| 농업회사법인 팜에이트(주) |
| 제 20 기 | |
| 2023년 01월 01일 | 부터 |
| 2023년 12월 31일 | 까지 |
| 제 19 기 | |
| 2022년 01월 01일 | 부터 |
| 2022년 12월 31일 | 까지 |
| "첨부된 재무제표는 당사가 작성한 것입니다." |
| 농업회사법인 팜에이트(주) 대표이사 박종위, 강대현 |
| 본점 소재지 : | (도로명주소) | 경기도 평택시 진위면 하북2길 178 |
| (전 화) | 031-662-3841 |
| 제 20 기 2023년 12월 31일 현재 | |
| 제 19 기 2022년 12월 31일 현재 | |
| 농업회사법인 팜에이트(주) | (단위 : 원) |
| 과 목 | 제 20(당) 기 | 제 19(전) 기 | ||
|---|---|---|---|---|
| 자 산 | ||||
| I. 유 동 자 산 | 8,460,830,380 | 10,329,443,851 | ||
| (1) 당 좌 자 산 | 7,278,342,430 | 9,250,451,784 | ||
| 1. 현금및현금성자산 (주석 3) | 437,862,205 | 894,578,906 | ||
| 2. 매출채권 (주석 5) | 5,283,049,817 | 4,810,092,321 | ||
| 대손충당금 | (319,984,458) | (312,936,452) | ||
| 3. 단기대여금 (주석 4,16) | 2,000,000,000 | 2,821,000,000 | ||
| 대손충당금 | (795,851,574) | - | ||
| 4. 미수금 (주석 5) | 482,749,199 | 323,670,955 | ||
| 대손충당금 | (36,000,000) | (36,000,000) | ||
| 5. 선급금 | 195,330,000 | 624,676,265 | ||
| 6. 선급비용 | 30,320,221 | 53,614,498 | ||
| 7. 당기법인세자산 | 867,020 | 4,279,850 | ||
| 8. 이연법인세자산 | - | 67,475,441 | ||
| (2) 재 고 자 산 | 1,182,487,950 | 1,078,992,067 | ||
| 1. 제품 | 104,433,871 | 69,342,908 | ||
| 2. 원재료 | 400,053,558 | 508,437,328 | ||
| 3. 부재료 | 676,375,345 | 501,211,831 | ||
| 4. 기타 | 1,625,176 | - | ||
| II. 비 유 동 자 산 | 22,672,215,145 | 27,585,701,962 | ||
| (1) 투 자 자 산 | 5,391,278 | 2,826,026,057 | ||
| 1. 지분법적용투자주식 (주석 6) | - | 2,237,442,659 | ||
| 2. 매도가능증권 (주석 6) | 5,391,278 | 588,583,398 | ||
| (2 )유 형 자 산 (주석 7, 16) | 22,037,976,930 | 23,889,043,414 | ||
| 1. 토지 | 7,912,247,039 | 7,910,567,094 | ||
| 2. 건물 | 11,445,013,764 | 12,552,683,044 | ||
| 감가상각누계액 | (1,921,287,322) | (1,821,132,235) | ||
| 3. 구축물 | 843,502,356 | 672,514,742 | ||
| 감가상각누계액 | (298,285,931) | (172,061,971) | ||
| 4. 기계장치 | 5,300,886,906 | 5,313,209,458 | ||
| 감가상각누계액 | (3,679,750,770) | (3,229,109,754) | ||
| 국고보조금 | (273,384,891) | (375,017,882) | ||
| 5. 차량운반구 | 460,239,375 | 471,533,375 | ||
| 감가상각누계액 | (381,856,861) | (349,528,948) | ||
| 6. 비품 | 717,455,081 | 714,536,483 | ||
| 감가상각누계액 | (485,456,477) | (421,785,673) | ||
| 7. 시설장치 | 3,748,799,682 | 4,060,884,028 | ||
| 감가상각누계액 | (1,455,701,919) | (1,290,385,402) | ||
| 국고보조금 | (144,251,902) | (164,048,785) | ||
| 8. 건설중인자산 | 249,808,800 | 16,185,840 | ||
| (3) 무 형 자 산 (주석 8) | 347,344,781 | 482,778,730 | ||
| 1. 산업재산권 | 291,970 | 719,389 | ||
| 2. 상표권 | 27,765,726 | 50,895,457 | ||
| 3. 소프트웨어 | 464,002,068 | 624,471,015 | ||
| 국고보조금 | (206,009,983) | (272,542,131) | ||
| 4. 개발비 | 61,295,000 | 79,235,000 | ||
| (4) 기 타 비 유 동 자 산 | 281,502,156 | 387,853,761 | ||
| 1. 임차보증금 | 245,000,000 | 355,000,000 | ||
| 현재가치할인차금 | (1,390,844) | (7,561,506) | ||
| 2. 기타보증금 | 37,893,000 | 38,193,000 | ||
| 3. 장기선급비용 | - | 2,222,267 | ||
| 자 산 총 계 | 31,133,045,525 | 37,915,145,813 | ||
| 부 채 | ||||
| I. 유 동 부 채 (주석 21) | 26,234,394,547 | 24,942,812,751 | ||
| 1. 매입채무 | 2,462,276,293 | 2,556,320,238 | ||
| 2. 미지급금 | 1,233,197,778 | 1,015,403,922 | ||
| 3. 미지급비용 | 1,238,748,132 | 1,355,449,029 | ||
| 4. 예수금 | 121,256,095 | 136,350,205 | ||
| 5. 부가세예수금 | 60,738,937 | 56,261,958 | ||
| 6. 선수금 | 66,366,268 | 57,324,220 | ||
| 7. 단기차입금 (주석 9) | 13,363,000,000 | 11,865,000,000 | ||
| 8. 전환사채 (주석 10, 16, 20, 21) | 7,020,000,000 | 7,020,000,000 | ||
| 사채상환할증금 | 1,552,949,344 | 1,207,388,035 | ||
| 전환권조정 | (884,138,300) | (326,684,856) | ||
| II. 비 유 동 부 채 | 1,727,225,566 | 2,050,640,906 | ||
| 1. 퇴직급여충당부채 (주석 11) | 2,639,124,702 | 2,698,014,760 | ||
| 퇴직연금운용자산 | (1,427,001,176) | (1,255,834,352) | ||
| 퇴직보험예치금 | (107,786,900) | (146,435,200) | ||
| 2. 장기미지급비용 | 24,891,750 | 24,891,750 | ||
| 3. 이연법인세부채(비유동) (주석17) | 597,997,190 | 730,003,948 | ||
| 부 채 총 계 | 27,961,620,113 | 26,993,453,657 | ||
| 자 본 | ||||
| I. 자 본 금 (주석 1, 12) | 8,235,305,000 | 8,235,305,000 | ||
| 1. 보통주자본금 | 7,811,105,000 | 7,811,105,000 | ||
| 2. 우선주자본금 | 424,200,000 | 424,200,000 | ||
| II. 자 본 잉 여 금 (주석 12) | 13,668,454,219 | 13,668,454,219 | ||
| 1. 주식발행초과금 | 11,659,793,633 | 11,659,793,633 | ||
| 2. 전환권대가 | 1,301,170,272 | 1,301,170,272 | ||
| 3. 전환권재매입이익 | 707,490,314 | 707,490,314 | ||
| III. 자 본 조 정 (주석 12) | 197,268,502 | 197,268,502 | ||
| 1. 주식매입선택권 | 197,268,502 | 197,268,502 | ||
| IV. 기타포괄손익누계액 (주석 12) | 5,240,651,410 | 3,798,734,939 | ||
| 1. 자산재평가액 | 2,513,693,685 | 2,503,643,540 | ||
| 2. 지분법자본변동 | 4,691,526,142 | 3,259,659,816 | ||
| 3. 부의지분법자본변동 | (1,964,568,417) | (1,964,568,417) | ||
| IV. 이 익 잉 여 금(결손금) | (24,170,253,719) | (14,978,070,504) | ||
| 1. 이익준비금 | 30,030,000 | 30,030,000 | ||
| 2. 미처리결손금(주석 15) | (24,200,283,719) | (15,008,100,504) | ||
| 자 본 총 계 | 3,171,425,412 | 10,921,692,156 | ||
| 부 채 및 자 본 총 계 | 31,133,045,525 | 37,915,145,813 | ||
| "별첨 주석은 본 재무제표의 일부입니다." |
| 제 20 기 2023년 01월 01일부터 2023년 12월 31일까지 | |
| 제 19 기 2022년 01월 01일부터 2022년 12월 31일까지 | |
| 농업회사법인 팜에이트(주) | (단위 : 원) |
| 과 목 | 제 20(당) 기 | 제 19(전) 기 | ||
|---|---|---|---|---|
| l. 매출액 | 52,408,440,084 | 54,385,425,880 | ||
| 1. 제품매출 | 52,120,232,557 | 54,153,287,848 | ||
| 2. 메트로팜매출 | 234,490,778 | 221,147,481 | ||
| 3. 기타수입 | 53,716,749 | 10,990,551 | ||
| ll. 매출원가 | 46,430,578,853 | 48,526,879,874 | ||
| 제품매출원가 | 45,956,317,648 | 48,175,717,961 | ||
| 1. 기초제품재고액 | 69,342,908 | 89,116,333 | ||
| 2. 당기제품제조원가 | 45,991,408,611 | 48,155,944,536 | ||
| 3. 기말제품재고액 | (104,433,871) | (69,342,908) | ||
| 메트로팜매출원가 | 434,904,436 | 351,161,913 | ||
| 1. 기초제품재고액 | - | - | ||
| 2. 당기제품제조원가 | 436,529,612 | 351,161,913 | ||
| 3. 기말제품재고액 | (1,625,176) | - | ||
| 기타매출원가 | 39,356,769 | - | ||
| lll. 매출총이익 | 5,977,861,231 | 5,858,546,006 | ||
| lV. 판매비와관리비 | 9,008,699,531 | 10,007,815,343 | ||
| 1. 급여 (주석 18) | 2,645,633,125 | 3,184,138,905 | ||
| 2. 퇴직급여 (주석 12, 18) | 321,637,564 | 73,897,003 | ||
| 3. 복리후생비 (주석 18) | 315,249,240 | 532,404,657 | ||
| 4. 여비교통비 | 8,228,963 | - | ||
| 5. 접대비 | 62,288,588 | 84,464,235 | ||
| 6. 통신비 | 67,566,997 | 65,485,391 | ||
| 7. 수도광열비 | 14,412,080 | 13,884,990 | ||
| 8. 전력비 | 15,451,042 | 22,419,900 | ||
| 9. 세금과공과 (주석 18) | 143,529,170 | 154,770,260 | ||
| 10. 감가상각비 (주석 7, 18) | 88,322,475 | 83,156,321 | ||
| 11. 임차료 (주석 18) | 298,186,699 | 303,689,823 | ||
| 12. 수선비 | 1,011,000 | 20,384,080 | ||
| 13. 보험료 | 90,914,153 | 111,416,967 | ||
| 14. 차량유지비 | 129,024,103 | 162,692,640 | ||
| 15. 운반비 | 3,711,314,662 | 3,350,207,062 | ||
| 16. 교육훈련비 | 93,000 | 160,000 | ||
| 17. 도서인쇄비 | 2,520,420 | 3,451,720 | ||
| 18. 소모품비 | 21,563,630 | 40,630,136 | ||
| 19. 지급수수료 | 799,346,965 | 1,029,701,047 | ||
| 20. 광고선전비 | 104,176,256 | 239,418,757 | ||
| 21. 무형자산상각비 (주석 8) | 137,768,429 | 141,752,800 | ||
| 22. 리스료 | 12,156,000 | 12,156,000 | ||
| 23. 경상연구개발비 | 11,256,964 | 19,822,412 | ||
| 24. 주식보상비용 | - | 59,146,062 | ||
| 25. 대손상각비 | 7,048,006 | 298,564,175 | ||
| V. 영업이익 | (3,030,838,300) | (4,149,269,337) | ||
| Vl. 영업외수익 | 1,020,868,740 | 212,085,310 | ||
| 1. 이자수익 | 193,226,635 | 130,916,712 | ||
| 2. 배당금수익 | 859,642 | 817,849 | ||
| 3. 수입임대료 | 69,409,095 | 46,000,000 | ||
| 4. 유형자산처분이익 | 411,162 | - | ||
| 5. 채무조정이익 | 742,378,780 | - | ||
| 6. 잡이익 | 14,583,426 | 34,350,749 | ||
| Vll. 영업외비용 | 7,236,694,827 | 8,696,181,830 | ||
| 1. 이자비용 | 1,405,017,346 | 1,069,914,218 | ||
| 2. 기부금 | 3,600,000 | 3,600,000 | ||
| 3. 지분법손실 | 5,048,845,559 | 7,530,046,227 | ||
| 4. 재고자산폐기손실 | 43,033,395 | 5,153,840 | ||
| 5. 유형자산처분손실 | 1,282,335 | - | ||
| 6. 단기금융상품평가손실 | - | 2,555,385 | ||
| 7. 매출채권처분손실 | 8,719,469 | - | ||
| 8. 재해손실 | 706,984,928 | - | ||
| 9. 잡손실 | 19,211,795 | 84,912,160 | ||
| Vlll. 법인세비용차감전순이익(손실) | (9,246,664,387) | (12,633,365,857) | ||
| IX. 법인세비용 (주석 17) | (54,481,172) | 385,263,036 | ||
| X. 당기순이익(손실) | (9,192,183,215) | (13,018,628,893) | ||
| XI. 주당손익 (주석 13) | ||||
| 기본주당순이익(손실) | (5,944) | (9,817) | ||
| "별첨 주석은 본 재무제표의 일부입니다." |
| 제 20 기 2023년 01월 01일부터 2023년 12월 31일까지 | |
| 제 19 기 2022년 01월 01일부터 2022년 12월 31일까지 | |
| 농업회사법인 팜에이트(주) | (단위 : 원) |
| 과 목 | 자 본 금 | 자 본 잉여금 |
자 본 조 정 |
기타포괄 손익누계액 |
이 익 잉여금 |
총 계 |
|---|---|---|---|---|---|---|
| 2022.01.01 (전기초) | 3,065,550,000 | 13,695,512,039 | 138,122,440 | 3,798,734,939 | (1,959,441,611) | 18,738,477,807 |
| 유상증자 | 5,169,755,000 | (27,057,820) | - | - | - | 5,142,697,180 |
| 주식보상비용의 인식 | - | - | 59,146,062 | - | - | 59,146,062 |
| 당기순이익(손실) | - | - | - | - | (13,018,628,893) | (13,018,628,893) |
| 2022.12.31 (전기말) | 8,235,305,000 | 13,668,454,219 | 197,268,502 | 3,798,734,939 | (14,978,070,504) | 10,921,692,156 |
| 2023.01.01 (당기초) | 8,235,305,000 | 13,668,454,219 | 197,268,502 | 3,798,734,939 | (14,978,070,504) | 10,921,692,156 |
| 자산재평가 세율변경효과 | - | - | - | 10,050,145 | - | 10,050,145 |
| 지분법자본변동 | - | - | - | 1,431,866,326 | - | 1,431,866,326 |
| 당기순이익(손실) | - | - | - | - | (9,192,183,215) | (9,192,183,215) |
| 2023.12.31 (당기말) | 8,235,305,000 | 13,668,454,219 | 197,268,502 | 5,240,651,410 | (24,170,253,719) | 3,171,425,412 |
| "별첨 주석은 본 재무제표의 일부입니다." |
| 제 20 기 2023년 01월 01일부터 2023년 12월 31일까지 | |
| 제 19 기 2022년 01월 01일부터 2022년 12월 31일까지 | |
| 농업회사법인 팜에이트(주) | (단위 : 원) |
| 과 목 | 제 20(당) 기 | 제 19(전) 기 | ||
|---|---|---|---|---|
| I. 영업활동으로인한 현금흐름 | (1,827,666,033) | (445,993,894) | ||
| 1. 당기순이익(손실) | (9,192,183,215) | (13,018,628,893) | ||
| 2. 현금의유출이없는비용등의가산 | 10,311,217,589 | 11,581,994,208 | ||
| 이자비용 | 1,405,017,346 | 1,069,914,218 | ||
| 단기금융상품평가손실 | - | 2,555,385 | ||
| 퇴직급여 | 845,492,586 | 890,181,735 | ||
| 대손상각비 | 7,048,006 | 298,564,175 | ||
| 감가상각비 | 1,520,234,529 | 1,578,719,281 | ||
| 무형자산상각비 | 137,768,429 | 141,752,800 | ||
| 퇴직연금운용수수료 | 7,159,221 | 5,960,485 | ||
| 주식보상비용 | - | 59,146,062 | ||
| 재고자산폐기손실 | 43,033,395 | 5,153,840 | ||
| 유형자산처분손실 | 1,282,335 | - | ||
| 지분법손실 | 5,048,845,559 | 7,530,046,227 | ||
| 재해손실 | 1,295,336,183 | - | ||
| 3.현금의유입이없는수익등의차감 | (798,490,442) | (31,117,739) | ||
| 이자수익 | 55,207,620 | 30,705,908 | ||
| 채무조정이익 | 742,378,780 | - | ||
| 배당금수익 | 492,880 | 411,831 | ||
| 유형자산처분이익 | 411,162 | - | ||
| 4.영업활동으로인한자산부채의변동 | (2,148,209,965) | 1,021,758,530 | ||
| 매출채권의 감소(증가) | (472,957,496) | 538,855,414 | ||
| 미수금의 감소(증가) | (159,078,244) | (160,279,508) | ||
| 선급금의 감소(증가) | 429,346,265 | 338,583,735 | ||
| 선급비용의 감소(증가) | 25,516,544 | 36,082,887 | ||
| 당기법인세자산의 감소(증가) | 3,412,830 | 4,638,980 | ||
| 재고자산의 감소(증가) | (146,529,278) | 21,155,779 | ||
| 이연법인세자산의 감소(증가) | 67,475,441 | (47,202,109) | ||
| 장기선급비용의 감소(증가) | - | - | ||
| 매입채무의 증가(감소) | (94,043,945) | 890,296,873 | ||
| 미지급금의 증가(감소) | 217,793,856 | (107,640,392) | ||
| 선수금의 증가(감소) | 9,042,048 | 56,324,220 | ||
| 선수수익의 증가(감소) | - | (37,560,000) | ||
| 예수금의 증가(감소) | (10,617,131) | 58,320,187 | ||
| 미지급비용의 증가(감소) | (991,231,598) | (385,708,530) | ||
| 퇴직금의 지급 | (904,382,644) | (616,574,151) | ||
| 이연법인세부채의 증가(감소) | (121,956,613) | 432,465,145 | ||
| II. 투자활동으로인한 현금흐름 | (127,050,668) | (5,047,303,922) | ||
| 1.투자활동으로인한현금유입액 | 2,659,455,753 | 1,302,714,240 | ||
| 퇴직연금운용자산의 감소 | 300,712,433 | 40,795,040 | ||
| 퇴직보험예치금의 수령 | 117,843,320 | 195,847,400 | ||
| 보증금의 감소 | 204,300,000 | 136,000,000 | ||
| 차량운반구의 처분 | 600,000 | - | ||
| 구축물의 처분 | 5,000,000 | - | ||
| 단기대여금의 회수 | 2,031,000,000 | 708,500,000 | ||
| 정부보조금의 수령 | - | 122,306,800 | ||
| 기타금융상품의 감소 | - | 99,015,000 | ||
| 매도가능증권의 감소 | - | 250,000 | ||
| 2.투자활동으로인한현금유출액 | (2,786,506,421) | (6,350,018,162) | ||
| 퇴직연금운용자산의 납입 | 430,000,000 | 375,000,000 | ||
| 퇴직보험예치금의 납입 | 79,196,540 | 99,415,100 | ||
| 토지의 취득 | 1,679,945 | - | ||
| 건물의 취득 | - | 87,153,768 | ||
| 구축물의 취득 | 75,367,850 | 138,915,136 | ||
| 기계장치의 취득 | 198,357,448 | 433,345,279 | ||
| 비품의 취득 | 16,833,598 | 149,086,299 | ||
| 시설장치의 취득 | 5,940,000 | 140,849,846 | ||
| 건설중인자산의 증가 | 675,131,040 | 1,425,085,324 | ||
| 보증금의 증가 | 94,000,000 | 192,000,000 | ||
| 기타금융상품의 증가 | - | 9,167,410 | ||
| 단기대여금의 증가 | 1,210,000,000 | 3,300,000,000 | ||
| III. 재무활동으로인한현금흐름 | 1,498,000,000 | 4,996,697,180 | ||
| 1.재무활동으로인한현금유입액 | 2,700,000,000 | 5,142,697,180 | ||
| 단기차입금의 증가 | 2,700,000,000 | - | ||
| 유상증자 | - | 5,142,697,180 | ||
| 2.재무활동으로인한현금유출액 | (1,202,000,000) | (146,000,000) | ||
| 단기차입금의 상환 | 1,202,000,000 | 146,000,000 | ||
| IV. 현금의 증가(감소) ( I+ II + III) | (456,716,701) | (496,600,636) | ||
| V. 기초의 현금 | 894,578,906 | 1,391,179,542 | ||
| VI. 기말의 현금 | 437,862,205 | 894,578,906 | ||
| "별첨 주석은 본 재무제표의 일부입니다." |
| 제 20(당)기 2023년 12월 31일 현재 |
| 제 19(전)기 2022년 12월 31일 현재 |
| 농업회사법인 팜에이트(주) |
1. 회사의 개요
농업회사법인 팜에이트 주식회사는(이하 "회사"라 함)는 2004년 10월에 설립되었으며, 새싹채소, 아이순, 어린잎채소, 특수야채, 미니야채 등의 생산 및 유통, 샐러드류 제품의 가공 및 판매, 농산물전처리가공 및 유통 등을 주요 사업으로 영위하고 있습니다.
회사의 본사 및 1공장은 경기도 평택시 진위면 하북2길 178에 위치하고 있으며, 2공장은 경기도 이천시 진상미로 2170-30 일원, 3공장은 광주광역시 광산구 삼동봉학길 65 일원에 위치하고 있습니다.
보고기간종료일 현재 회사의 주주현황은 다음과 같습니다.
| 주 주 명 | 당 기 | 전 기 | 비고 | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 보통주 | 우선주 | 합계 | 지분율(%) | 보통주 | 우선주 | 합계 | 지분율(%) | ||
| 아이엠엠스페셜시츄에이션펀드 | 905,109 | - | 905,109 | 54.95 | 905,109 | - | 905,109 | 54.95 | - |
| (주)국순당 | 433,726 | - | 433,726 | 26.33 | 433,726 | - | 433,726 | 26.33 | - |
| 산업은행 | - | 45,454 | 45,454 | 2.76 | - | 45,454 | 45,454 | 2.76 | - |
| 신영젠티움기술사업 투자조합 | - | 11,745 | 11,745 | 0.71 | - | 25,750 | 25,750 | 1.56 | - |
| 킹코멀티플6농식품제1호 투자조합 | - | 6,753 | 6,753 | 0.41 | - | 13,636 | 13,636 | 0.83 | - |
| 유안타증권 | - | 20,888 | 20,888 | 1.27 | - | - | - | - | - |
| 박 종 위 | 69,199 | - | 69,199 | 4.20 | 69,199 | - | 69,199 | 4.20 | 대표이사 |
| 강 대 현 | 49,682 | - | 49,682 | 3.02 | 49,682 | - | 49,682 | 3.02 | 대표이사 |
| 기 타 | 104,505 | - | 104,505 | 6.34 | 104,505 | - | 104,505 | 6.34 | - |
| 합 계 | 1,562,221 | 84,840 | 1,647,061 | 100.00 | 1,562,221 | 84,840 | 1,647,061 | 100.00 | - |
2. 재무제표 작성기준 및 중요한 회계정책
재무제표를 작성하는데 적용된 작성기준 및 재무제표의 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래에 제시되어 있습니다.
2.1 재무제표 작성기준
회사의 재무제표는 대한민국의 일반기업회계기준에 따라 작성되었으며, 일반기업회계기준은 '주식회사의 외부감사에 관한 법률'의 적용대상 기업 중 한국채택국제회계기준에 따라 회계처리하지 아니하는 기업에 적용되는 기준입니다.
2.2 회계정책과 공시의 변경
(1) 회사가 채택한 개정된 기준서
회사가 2023년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 신규로 적용한 제ㆍ개정 기준서는 다음과 같습니다.
- 제17장 '정부보조금의 회계처리' 개정 - 수익관련보조금
수익관련보조금의 표시를 수익 또는 관련 비용 차감 중 실질에 맞게 선택하도록 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.
- 제3장 '재무제표의 작성과 표시II(금융업)' 개정 - 고객 예수금의 현금흐름표 분류
거래의 실질을 반영하여, 금융업 회사의 고객 예수금 관련 현금흐름을 재무활동 현금흐름에서 영업활동 현금흐름으로 변경하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.
- 제22장 '법인세회계' 개정 - 국제조세개혁 - 필라2 모범규칙
2021년 12월, 경제협력개발기구(OECD)는 다국적기업의 국제조세를 개혁하는 필라2 모범규칙을 발표했습니다. 이 규칙의 적용을 받는 대규모 다국적기업은 각 구성기업이 소재하는 국가별 실효세율을 계산하고, 국가별 실효세율이 최저한세율(15%)보다 낮은 국가에 소재하는 경우 그 차이에 대한 추가 세액을 부담해야 합니다.
필라2 모범규칙을 시행하기 위하여 확정된 세법(필라2 법률)에 따라 생기는 법인세(필라2 법인세)와 관련되는 이연법인세 자산ㆍ부채를 인식ㆍ공시하지 아니하는 예외 규정을 두었으며, 해당 예외 규정을 적용하였다는 사실을 공시하도록 하였습니다.
또한, 필라2 법인세를 발생한 기간에 신뢰성 있게 추정할 수 없는 경우에는 해당 세액을 신고ㆍ납부해야 하는 회계연도에 법인세비용으로 인식하고, 해당 예외 규정을 적용하였다는 사실과 신고ㆍ납부해야 하는 기간을 공시하도록 하였으며, 당기법인세비용으로 인식하는 필라2 법인세는 다른 법인세비용과 구분하여 별도로 공시하도록 하였습니다.
다만, 이연법인세 인식ㆍ공시 예외 규정과 해당 예외 규정 적용 사실 공시는 개정 내용이 공표되는 즉시(2023.9.15.) 시행하고, 법인세비용 인식 예외 규정과 나머지 공시는 2024년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용됩니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.
(2) 회사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서
제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서는 다음과 같습니다.
- 제2장 '재무제표의 작성과 표시 I' 개정 - 부채의 유동ㆍ비유동 분류
보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습 니다. 또한, 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된경우는 제외됩니다. 또한, 기업이 보고기간말 후에 준수해야 하는 약정은 보고기간말에 해당 부채의 분류에 영향을 미치지 않으며, 보고기간 이후 12개월 이내 약정사항을 준수해야 하는 부채가 보고기간말 현재 비유동부채로 분류된 경우 보고기간 이후 12개월 이내 부채가 상환될 수 있는 위험에 관한 정보를 공시해야 합니다. 동 개정 내용은 2024년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 상기 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.
2.3 기능통화와 표시통화
회사는 재무제표에 포함되는 항목들을 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경에서의 통화("기능통화")를 적용하여 측정하고 있습니다. 회사의 기능통화는 대한민국 원화(KRW)이며, 재무제표는 대한민국 원화(KRW)로 표시하고 있습니다.
2.4 현금및현금성자산
회사는 통화 및 타인발행수표 등 통화대용증권과 당좌예금, 보통예금 및 큰 거래비용없이 현금으로 전환이 용이하고 이자율 변동에 따른 가치변동의 위험이 경미한 금융상품으로서 취득 당시 만기일(또는 상환일)이 3개월 이내인 것을 현금및현금성자산으로 처리하고 있습니다.
2.5 대손충당금
회사는 회수가 불확실한 매출채권 등은 합리적이고 객관적인 기준에 따라 산출한 대손추산액을 대손충당금으로 설정하고 있습니다. 대손추산액에서 대손충당금 잔액을 차감한 금액을 대손상각비로 인식하며, 상거래에서 발생한 매출채권에 대한 대손상각비는 판매비와 관리비로 계상하고, 기타 채권에 대한 대손상각비는 영업외비용으로 계상하고 있습니다. 회수가 불가능한 채권은 대손충당금과 상계하고, 대손충당금이 부족한 경우에는 그 부족액을 대손상각비로 인식하고 있습니다.
2.6 금융상품
(1) 일반
회사는 금융자산이나 금융부채는 금융상품의 계약당사자가 되는 때에만 재무상태표에 인식하며 최초인식시 공정가치로 측정하고 있습니다. 다만, 최초 인식 이후 공정가치로 측정하고 공정가치의 변동을 당기손익으로 인식하는 금융자산이나 금융부채가 아닌 경우 당해 금융자산(금융부채)의 취득(발행)과 직접 관련되는 거래원가는 최초 인식하는 공정가치에 가산(차감)합니다. 이 때의 공정가치는 일반적으로 거래가격(금융자산의 경우에는 제공한 대가의 공정가치, 금융부채의 경우에는 수취한 대가의 공정가치)을 의미합니다. 다만, 장기연불조건의 매매거래, 장기금전대차거래 등의 거래에서 발생하는 채권ㆍ채무로서 명목금액과 공정가치의 차이가 유의적인 경우에는 공정가치로 평가하여야 하나, 회사는 중소기업 회계처리 특례(2.18 참조)를 적용하여 이를 명목가액으로 표시할 수 있습니다.
제공(수취)한 대가에 금융상품이 아닌 다른 것에 대한 대가가 포함되었다면 그 금융상품의 공정가치는 시장가격으로 평가하되, 시장가격이 없는 경우에는 평가기법(현재가치평가기법을 포함)을 사용하여 공정가치를 추정합니다.
최초 인식 후 금융상품은 당기손익인식지정항목, 유가증권, 파생상품 및 채권·채무조정을 제외하고는 상각후원가로 측정하며 금융상품의 현금흐름에 대한 추정 변경 또는 재협상 등으로 현금흐름이 변경되는 경우에는 실제 현금흐름과 변경된 계약상 현금흐름을 반영하여 해당 금융자산의 순장부금액이나 금융부채 상각후원가를 조정하고 조정금액은 당기손익으로 인식합니다. (해당 금융상품이 채권·채무조정에 해당되거나 대손상각비(손상차손)와 관련된 추정 변경 등의 경우는 제외)
금융자산(유가증권 제외)의 양도의 경우에, 회사가 금융자산 양도 후 당해 양도자산에 대한 권리를 행사할 수 없고, 양도후에 효율적인 통제권을 행사할 수 없으며, 양수인은 양수한 금융자산을 처분할 자유로운 권리를 갖고 있는 경우에 한하여 회사가 금융자산에 대한 통제권을 이전한 것으로 보아 금융자산을 제거하며, 이외의 경우에는 금융자산을 담보로 한 차입거래로 회계처리하고 있습니다.
(2) 유가증권
만기가 확정된 채무증권으로서 상환금액이 확정되었거나 확정이 가능한 채무증권을 만기까지 보유할 적극적인 의도와 능력이 있는 경우에는 만기보유증권으로, 주로 단기간 내의 매매차익을 목적으로 취득한 유가증권으로서 매수와 매도가 적극적이고 빈번하게 이루어지는 경우 단기매매증권으로, 단기매매증권이나 만기보유증권으로 분류되지 아니하는 유가증권은 매도가능증권으로 분류합니다.
회사는 후속 측정시 만기보유증권을 상각후원가로 평가하며, 만기보유증권을 상각후원가로 측정할 때에는 장부금액과 만기액면금액의 차이를 상환기간에 걸쳐 유효이자율법에 의하여 상각하여 취득원가와 이자수익에 가감합니다. 단기매매증권과 매도가능증권은 공정가치로 평가합니다. 다만, 매도가능증권 중 시장성이 없는 지분증권의 공정가치를 신뢰성있게 측정할 수 없는 경우에는 취득원가로 평가하고 있습니다.
단기매매증권에 대한 미실현보유손익은 당기손익항목으로 처리합니다. 매도가능증권에 대한 미실현보유손익은 기타포괄손익누계액으로 처리하고, 당해 유가증권에 대한 기타포괄손익누계액은 그 유가증권을 처분하거나 손상차손을 인식하는 시점에 일괄하여 당기손익에 반영합니다. 한편, 유가증권의 양도에 따른 실현손익을 인식하기 위한 원가결정방법은 이동평균법을 적용하고 있습니다.
회사는 손상차손의 발생에 대한 객관적인 증거가 있는지를 보고기간종료일마다 평가하고 유가증권으로부터 회수할 수 있을 것으로 추정되는 금액이 채무증권의 상각후원가 또는 지분증권의 취득원가보다 작은 경우에는 손상차손이 불필요하다는 명백한반증이 없는 한, 회수가능액을 추정하여 손상차손을 인식하여 당기손익에 반영하고 있습니다. 손상차손의 회복이 손상차손 인식 후에 발생한 사건과 객관적으로 관련된 경우, 만기보유증권 또는 원가로 평가하는 매도가능증권의 경우에는 회복 후 장부금액이 당초에 손상차손을 인식하지 않았다면 회복일 현재의 상각후원가(매도가능증권의 경우, 취득원가)가 되었을 금액을 초과하지 않는 범위내에서 회복된 금액을 당기이익으로 인식하며, 공정가치로 평가하는 매도가능증권의 경우에는 이전에 인식하였던 손상차손 금액을 한도로 하여 회복된 금액을 당기이익으로 인식합니다.
(3) 채권ㆍ채무 조정
[채무자 회계처리]
회사 회생절차의 개시 및 거래당사자 간의 합의 등으로 채권ㆍ채무의 원리금, 이자율또는 만기 등 계약조건이 채무자의 부담이 경감되도록 변경된 경우, 다음과 같이 회계처리하고 있습니다.
자산의 이전 또는 채무자의 지분증권의 발행 등에 의하여 채무를 변제하는 경우에는 동 자산 및 지분증권의 공정가치와 장부금액과의 차이를 채무면제이익으로 인식하며, 다만, 시장성이 없는 지분증권의 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없는 경우에는 발행되는 지분증권을 조정대상 채무의 장부금액으로 회계처리하고 채무조정이익을 인식하지 않습니다.
조건변경으로 채무가 조정되면 채권ㆍ채무조정에 따른 약정상 정해진 미래현금흐름을 채무 발생시점의 유효이자율로 할인하여 계산된 현재가치와 채무의 장부금액과의 차이를 채무에 대한 현재가치할인차금과 채무조정이익으로 인식하고 있습니다.
[채권자 회계처리]
회사 회생절차의 개시 및 거래당사자 간의 합의 등으로 채권ㆍ채무의 원리금, 이자율또는 만기 등 계약조건이 채무자의 부담이 경감되도록 변경된 경우, 다음과 같이 회계처리하고 있습니다.
채무자 자산의 양수 또는 채무자 지분증권의 양수 등을 통해 채권을 회수하는 경우에는 동 자산을 공정가치로 회계처리하고 장부금액과의 차이를 대손상각비로 인식하며, 채권의 조건이 변경된 경우에는 약정상 정해진 미래 현금흐름을 채권 발생시점의 유효이자율로 할인하여 계산된 현재가치와 채권의 장부금액과의 차이를 대손상각비로 인식하고 있습니다.
2.7 재고자산
회사는 재고자산을 선입선출법에 의해 산정된 취득원가로 평가하고 있으며, 연중 계속기록법에 의하여 수량과 금액을 계산하고 매 회계연도말에 실지재고조사에 의하여기록을 조정하고 있습니다.
재고자산의 순실현가능가치(원재료는 현행대체원가)가 취득원가보다 하락한 경우 항목별(또는 유사하거나 관련있는 항목들을 통합)로 저가법을 사용하여 장부금액을 결정하고 있습니다.
재고자산은 이를 판매하여 수익을 인식하는 기간에 매출원가로 인식하고 있습니다. 재고자산의 시가가 장부금액이하로 하락하여 발생한 평가손실은 재고자산의 차감계정으로 표시하고 매출원가에 가산하고 있으며, 이후 저가법의 적용에 따른 평가손실을 초래하였던 상황이 해소되어 새로운 시가가 장부금액보다 상승한 경우에는 최초의 장부금액을 초과하지 않는 범위 내에서 평가손실을 환입하고, 동 환입액은 매출원가에서 차감하고 있습니다. 재고자산의 장부상수량과 실제 수량과의 차이에서 발생하는 감모손실의 경우 정상적으로 발생한 감모손실은 매출원가에 가산하고, 비정상적으로 발생한 감모손실은 영업외비용으로 분류하고 있습니다.
2.8 지분법적용투자주식
피투자회사에 대하여 유의적인 영향력을 행사할 수 있는 지분법적용투자주식은 취득원가에 취득시점 이후 발생한 지분변동액을 가감하여 처리하고 있습니다.
피투자회사의 지분변동이 피투자회사의 당기순손익으로 인하여 발생한 경우에는 당기손익(지분법손익)으로, 회계정책의 변경에 의한 전기이월이익잉여금의 증감으로 인한 경우에는 전기이월이익잉여금의 증감으로 인식하고 있습니다. 단, 관계기업의 전기이월이익잉여금이 중대한 오류수정에 의하여 변동하였을 경우 회사의 재무제표에 미치는영향이 중대하지 아니하면 당해 지분변동액을 당기손익으로 처리할 수 있습니다.
지분변동이 피투자회사의 기타 자본의 증감으로 인하여 발생한 경우에는 기타포괄손익누계액(지분법자본변동)의 증감으로 처리하며, 관계기업이 배당금지급을 결의한 시점에 투자기업이 수취하게 될 배당금 금액을 지분법적용투자주식에서 직접 차감합니다.
지분법피투자회사가 종속회사인 경우, 투자계정의 잔액이 0이 되어 지분법 적용을 중지하게 되는 경우를 제외하고는 지배회사 개별재무제표의 당기순손익 및 순자산이연결재무제표의 당기순손익 및 순자산에 대한 지배회사의 지분과 일치되도록 회계처리하고 있습니다.
회사는 지분법적용투자주식에 대하여 중소기업회계처리 특례 (2.20참조)를 적용하여유의적인 영향령을 행사할 수 있는 지분증권에 대하여 지분법을 적용하지 않고 있습니다.
2.9 유형자산
유형자산의 취득원가는 구입원가 또는 제작원가 및 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는 데 직접 관련되는 지출 등으로 구성되어 있습니다.
유형자산은 취득원가에서 아래의 추정내용연수와 감가상각방법에 따라 산정된 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시하고 있습니다.
| 계 정 과 목 | 상각방법 | 내용연수(년) |
|---|---|---|
| 건 물 | 정액법 | 30 |
| 시 설 장 치 | 정액법 | 10 |
| 구 축 물 | 정액법 | 6 |
| 기 계 장 치 | 정액법 | 6 |
| 차 량 운 반 구 / 비품 | 정액법 | 6 |
유형자산의 취득 또는 완성 후의 지출이 생산능력 증대, 내용연수 연장, 상당한 원가절감 또는 품질향상을 가져오는 등 미래경제적효익의 유입 가능성이 매우 높고, 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에는 자본적 지출로 인식하고, 그렇지 않은 경우에는 발생한 기간의 비용으로 인식하고 있습니다.
유형자산의 제거로부터 발생하는 손익은 처분금액과 장부금액의 차액으로 결정되며,당기손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 유형자산의 재평가와 관련하여 인식한 기타포괄손익의 잔액이 있을 경우 당해 유형자산을 처분할 때 당기손익으로 인식하고 있습니다.
한편 최초 인식후에 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 유형자산(토지 및 건물)은 재평가일의 공정가치에서 이후의 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 재평가금액을 장부금액으로 하며, 재평가는 보고기간말에 자산의 장부금액이 공정가치와 중요하게 차이가 나지 않도록 주기적으로 수행하고 있습니다.
유형자산의 장부금액이 재평가로 인하여 증가된 경우에 그 증가액은 기타포괄손익으로 인식하되, 동일한 유형자산에 대하여 이전에 당기손익으로 인식한 재평가감소액이 있다면 그 금액을 한도로 재평가증가액만큼 당기손익으로 인식합니다. 유형자산의 장부금액이 재평가로 인하여 감소된 경우에 그 감소액은 당기손익으로 인식하되, 그 유형자산의 재평가로 인해 인식한 기타포괄손익의 잔액이 있다면 그 금액을 한도로 재평가감소액을 기타포괄손익에서 차감합니다.
2.10 무형자산
회사는 개별취득한 무형자산을 최초로 인식할 때에는 취득원가(당해 무형자산의 구입가격과 자산을 의도한 목적에 사용할 수 있도록 준비하는데 직접 관련되는 원가)로측정하고있으며 사업결합으로 취득한 무형자산의 원가는 사업결합에 관한 기업회계기준에 따라 취득일의 공정가치로 측정하고 있습니다.
무형자산의 취득원가는 구입원가와 자산을 사용할 수 있도록 준비하는데 직접 관련된 지출로 구성되어 있습니다. 무형자산은 취득원가에서 추정내용연수와 상각방법에 따라 산정된 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시하고 있습니다.
회사는 신제품, 신기술 등의 개발원가 중 개별적으로 식별가능하고, 미래의 경제적 효익이 유입될 가능성이 매우 높은 원가는 개발비로 계상하고, 관련 제품 등의 판매 또는 사용이 가능한 시점부터 상각하고 있습니다.
2.11 정부보조금
회사는 정부보조금 등에 부수되는 조건의 준수와 보조금 수취에 대한 합리적인 확신이 있을 경우에만 정부보조금 등을 인식하고 있으며, 시장이자율보다 낮은 이자율의 정부대여금 등의 효익은 정부보조금 등으로 처리하고 있습니다.
자산취득에 충당할 정부보조금 등으로 자산을 취득한 경우에는 이를 취득원가에서 차감하는 형식으로 표시하고 해당 자산의 내용연수에 걸쳐 상각금액과 상계하며, 해당 자산을 처분하는 경우에는 그 잔액을 처분손익에 반영하고 있습니다.
수익관련 보조금을 받는 경우에 대응되는 비용이 없는 경우 회사의 주된 영업활동과 직접적인 관련성이 있다면 영업수익으로, 그렇지 않다면 영업외수익으로 회계처리하고 있습니다. 반면 수익관련 보조금이 특정의 비용을 지원할 목적으로 지급되는 경우에는 동 기관으로부터 수령한 정부보조금 등을 선수수익으로 계상하여 관련 조건이 충족되어 사용되는 시점에 관련 비용과 상계처리하고 있습니다.
비화폐성자산을 정부보조금 등으로 수취하는 경우 비화폐성자산의 공정가치를 평가하여 보조금과 자산 모두를 그 공정가치로 회계처리하고 있으며, 상환의무가 발생하게 된 정부보조금 등은 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.
2.12 비금융자산의 손상
회사는 금융자산, 재고자산, 이연법인세자산 및 중단사업에 속하는 자산을 제외한 회사의 모든 자산에 대하여 매 보고기간말마다 자산손상을 시사하는 징후가 있는지 검토하고 있습니다. 만약 그러한 징후가 있다면 당해 자산의 회수가능액을 추정하고 있으며 자산의 회수가능액이 장부금액에 중요하게 미달하게 되는 경우에는 장부금액을회수가능액으로 조정하고 그 차액을 손상차손으로 처리하고 있습니다. 다만, 유형자산의 경우에는 유형자산의 손상징후가 있다고 판단되고 당해 유형자산(개별 자산 또는 유형자산만으로 구성된 현금창출단위 포함)의 사용 및 처분으로 부터 기대되는 미래의 현금흐름총액의 추정액이 장부금액에 미달하는 경우에 장부금액을 회수가능액으로 조정하고 그 차액을 손상차손으로 처리하고 있습니다.
또한, 아직 사용가능하지 않은 무형자산과 사용을 중지하고 처분을 위해 보유하는 자산에 대해서는 자산손상을 시사하는 징후와 관계없이 매 보고기간말에 회수가능액을추정하고 있습니다.
회사는 개별 자산별로 회수가능액을 추정하고 있으며 만약 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없다면 그 자산이 속한 현금창출단위(다른 자산이나 자산집단에서의 현금유입과는 거의 독립적인 현금유입을 창출하는 식별가능한 최소자산집단)로 회수가능액을 결정하고 있습니다. 현금창출단위의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우에는 손상차손을 인식하며 손상차손은 우선적으로 현금창출단위(또는 현금창출단위집단)에 배분된 영업권의 장부금액을 감소시키는데 배분되고 그 다음 현금창출단위(또는 현금창출단위집단)에 속하는 다른 자산에 각각 장부금액에 비례하여 배분하며, 이러한 경우 개별 자산의 장부금액은 순공정가치, 사용가치 또는 영(0) 중 가장 큰 금액 이하로 감소할 수 없습니다.
2.13 전환사채
회사는 전환사채의 발행가액을 일반사채에 해당하는 부채부분과 전환권에 해당하는 자본부분으로 구분하여 자본부분의 가치를 전환권대가의 과목으로 자본잉여금에 계상하고 있으며, 전환권조정과 사채상환할증금은 당해 전환사채의 액면가액에서 차감및 부가하여 표시하고 있습니다.
한편, 회사는 사채발행비를 사채발행가액에서 조정하여 사채할인발행차금 또는 사채할증발행차금에 가감하는 방법으로 처리하고 있으며, 사채할인발행차금을 사채발행시부터 최종상환시까지의 기간에 걸쳐 유효이자율법을 적용하여 상각하고, 동 상각액을 이자비용에가산하여 처리하고 있습니다.
2.14 종업원 급여
(1) 퇴직급여충당부채
회사는 임직원 퇴직금 지급규정에 따라 당기말 현재 1년이상 근속한 전임직원이 일시에 퇴직할 경우에 지급하여야 할 퇴직금 총 추계액을 퇴직급여충당부채로 설정하고 있습니다.
회사는 수익자인 종업원의 퇴직금 수급권을 보장하는 퇴직보험에 가입하고 있으며, 이에 따라 납입한 퇴직보험료는 퇴직보험예치금의 과목으로 퇴직급여충당부채에서 차감하는 형식으로 표시하고 있습니다. 동 퇴직보험예치금이 퇴직급여충당부채를 초과하는 경우에는 투자자산으로 표시하고 있습니다.
회사는 현재 확정급여형퇴직연금제도를 시행하고 있으며, 재직 중인 종업원과 퇴직연금의 수령을 선택하고 퇴사한 종업원과 관련한 부채를 각각 퇴직급여충당부채와 퇴직연금미지급금으로 계상하고 있습니다. 퇴직연금운용자산은 기업이 직접 보유하고 있는 것으로 보아 회계처리합니다. 퇴직연금운용자산은 상기 부채의 합계액에서 차감하는 형식으로 표시하고 있으며, 퇴직연금운용자산이 상기 부채를 초과하는 경우에는 그 초과액을 투자자산으로 표시하고있습니다.
(2) 연차수당부채
회사는 종업원이 미래의 연차유급휴가에 대한 권리를 발생시키는 근무용역을 제공하는 회계기간에 연차유급휴가와 관련된 비용과 부채를 인식하고 있습니다. 회사는 근로기준법에 따라 연차유급휴가의 사용촉진제도를 시행하고 있으며, 미사용 연차유급휴가에 대해서는 보상의무가 없습니다. 따라서, 보고기간말 현재 근무용역의 제공을 통하여 발생한 연급유급휴가 중 종업원이 사용할 것으로 예상되는 부분에 대하여 비용과 부채를 인식합니다.
2.15 충당부채와 우발부채
회사는 과거사건이나 거래의 결과로 존재하는 현재 의무의 이행을 위하여 자원이 유출될 가능성이 매우 높고 동 손실의 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 그 손실금액을 충당부채로 계상하고 있습니다. 또한, 회사는 과거사건은 발생하였으나 불확실한 미래사건의 발생여부에 의해서 존재여부가 확인되는 잠재적인 의무가 있는 경우 또는 과거사건이나 거래의 결과 현재의무가 존재하나 자원이 유출될 가능성이 매우 높지 않거나 당해 의무를 이행하여야 할 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 없는 경우 우발부채로 주석기재하고 있습니다.
충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 측정하며, 현재가치 평가에 사용하는 할인율은 그 부채의 고유한 위험과 화폐의 시간가치에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 세전 이자율입니다. 또한, 충당부채는 보고기간말마다 그 잔액을 검토하고, 보고기간말 현재 최선의 추정치를 반영하여 증감조정하며, 이때 현재가치 평가에 사용한 할인율은 변동되지 않는 것으로 보고 당초에 사용한 할인율로 평가하고 있습니다.
2.16 주식기준보상(주식매입선택권)
주식기준보상거래에서 제공받는 재화나 용역은 그 재화나 용역을 제공받는 날에 인식하고 있습니다. 주식결제형 주식기준보상거래를 통해 재화나 용역을 제공받는 경우에는 보상원가만큼 자본(자본조정)을 인식하고, 현금결제형 주식기준보상거래를 통해 재화나 용역을 제공받는 경우에는 보상원가만큼 부채를 인식하고 있으며, 주식기준보상거래에서 제공받는 재화나 용역이 자산의 인식요건을 충족하지 못하는 경우에는 비용으로 인식하고 있습니다.
(주식결제형 주식기준보상거래)
회사가 재화나 용역을 제공받는 대가로 회사의 지분상품을 부여하는 주식기준보상거래의 경우에는 제공받는 재화나 용역의 공정가치를 측정하여 그 금액을 보상원가와 자본(자본조정)으로 회계처리하고 있으며, 재화나 용역의 공정가치는 재화나 용역을 제공받는 날을 기준으로 측정합니다.
한편, 종업원 및 유사용역제공자에게서 제공받는 용역의 공정가치는 부여한 지분상품의 공정가치에 기초하여 간접 측정하고 그 금액을 보상원가와 자본(자본조정)으로 회계처리하고 있으며, 부여한 지분상품의 공정가치는 부여일 기준으로 측정합니다.
(현금결제형 주식기준보상거래)
회사가 재화나 용역을 제공받는 대가로 회사의 주식이나 다른 지분상품의 가치에 기초하여 현금이나 기타자산으로 결제하는 주식기준보상거래의 경우에는 제공받는 재화나 용역과 그 대가로 부담하는 부채를 부채의 공정가치로 측정하고 부채가 결제될 때까지 매 보고기간말과 최종결제일에 부채의 공정가치를 재측정하고 공정가치의 변동액은 당기손익으로 인식하고 있으며, 종업원에게서 제공받는 근무용역과 그 대가로 부담하는 부채는 근무용역을 제공받는 기간에 인식하고 있습니다.
2.17 수익인식
회사는 재화의 판매, 용역의 제공, 회사 소유 자산의 사용에 대하여 받았거나 또는 받을 대가의 공정가치로 수익을 측정하고 있으며, 부가가치세, 매출에누리와 할인 및 환입은 수익에서 차감하고 있습니다. 회사는 수익을 신뢰성 있게 측정할 수 있으며 관련된 경제적 효익의 유입 가능성이 매우 높은 경우에 수익을 인식합니다.
재화의 판매에 따른 수익은 재화가 구매자에게 인도되는 시점에서 인식하고 있습니다. 재화의 인도는 재화가 특정 장소로 이전되고, 재화의 진부화와 손실에 대한 위험이 구매자에게 이전되며, 구매자가 판매계약에 따라 재화의 수령을 승인하거나 그 승인기간이 만료되거나 또는 회사가 재화의 수령 승인요건이 충족되었다는 객관적인 증거를 가지는 시점이 되어야 발생합니다.
2.18 법인세회계
회사는 자산ㆍ부채의 장부금액과 세무금액의 차이인 일시적차이에 대하여 이연법인세를 인식하는 경우, 가산할 일시적차이에 대한 이연법인세부채는 법인세관련 기업회계기준서상의 예외항목에 해당하지 않는 경우에는 전액 인식하고 있으며, 차감할 일시적차이에 대한 이연법인세자산은 향후 과세소득의 발생가능성이 매우 높아 미래의 법인세절감효과가 실현될 수 있을 것으로 기대되는 경우에 인식하고 있습니다.
이러한 이연법인세자산(부채)는 관련된 자산(부채)항목의 재무상태표상 분류에 따라 재무상태표에 유동자산(유동부채) 또는 기타비유동자산(비유동부채)으로 분류하고 있으며, 세무상결손금에 따라 인식하게 되는 이연법인세자산의 경우처럼 재무상태표상자산항목 또는 부채항목과 관련되지 않은 이연법인세자산과 이연법인세부채는 일시적차이의 예상소멸시기에 따라서 유동항목과 기타비유동항목으로 분류하고, 동일한 유동ㆍ비유동 구분 내의 이연법인세자산과 이연법인세부채가 동일한 과세당국과 관련된 경우에는 각각 상계하여 표시하고 있습니다.
또한, 당기법인세부담액(환급액)과 이연법인세는 손익계산서상 법인세비용의 계산에반영하고 있으며, 이 경우 전기 이전의 기간과 관련된 법인세부담액(환급액)을 당기에인식한 금액(법인세 추납액 또는 환급액)은 당기법인세부담액(환급액)으로 하여 법인세비용에 포함하고 있습니다. 그러나 당해기간 또는 다른 기간에 자본계정에 직접적으로 인식되는 거래나 사건 및 기업결합으로부터 발생된 경우에는 각각 자본계정 및 영업권(또는 염가매수차익으로 즉시 인식)에서 직접 가감하고 있습니다.
2.19 추정의 사용
한국의 일반기업회계기준에 따라 재무제표를 작성하기 위해서 당사는 자산 및 부채의 금액, 충당부채 등에 대한 공시, 수익 및 비용의 측정과 관련하여 많은 합리적인 추정과 가정을 사용합니다. 여기에는 유형자산의 장부금액, 매출채권에 대한 평가 등이 포함됩니다. 이러한 평가금액은 실제와 다를 수 있으며 차기에 유의적으로 조정될가능성이 있습니다.
2.20 중소기업 회계처리 특례
회사는 중소기업기본법에 의한 중소기업으로서 일반기업회계기준 제31장 중소기업회계처리 특례에 근거하여 중 다음의 항목들에 대해서는 중소기업 회계처리 특례를적용하여 회계처리 하고 있습니다.
| 항 목 | 특 례 내 역 |
|---|---|
| 시장성 없는 지분증권 | 취득원가로 평가함 |
| 지분법적용 | 관계기업 및 공동지배기업에 대하여는 지분법을 적용하지 않음 |
| 유무형자산의 내용연수와 잔존가치 | 법인세법의 규정에 따름 |
3. 현금및현금성자산
보고기간종료일 현재 현금및현금성자산은 다음과 같이 구성되어 있습니다.
| (단위 : 천원) |
| 구분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 보통예금 | 437,862 | 894,579 |
| 합 계 | 437,862 | 894,579 |
4. 단기대여금
(1) 보고기간종료일 현재 회사의 단기대여금 내역 및 대손충당금 설정현황은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) |
| 대여자 | 당 기 | 전 기 | ||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 단기대여금 | 대손충당금 | 장부금액 | 단기대여금 | 대손충당금 | 장부금액 | |
| 박종위 (대표이사) | 100,000 | - | 100,000 | 100,000 | - | 100,000 |
| 농업회사법인 티팜광산(주2) | 1,800,000 | (795,852) | 1,004,148 | 2,600,000 | - | 2,600,000 |
| 직원 대여금 | 100,000 | - | 100,000 | 121,000 | - | 121,000 |
| 합계 | 2,000,000 | (795,852) | 1,204,148 | 2,821,000 | - | 2,821,000 |
(주1) 단기대여금에 대한 미수이자는 미수금에 포함되어 있습니다.
(주2) 지분법투자주식의 장부금액이 0이하가 되어 추가로 인식한 지분법손실금액을 대손충당금액으로 설정하였습니다.
(2) 보고기간 중 수취채권에 대한 대손충당금의 변동 내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) |
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 기초잔액 | - | - |
| 당기설정액 | 795,852 | - |
| 당기환입액 | - | - |
| 기말잔액 | 795,852 | - |
5. 수취채권과 대손충당금
(1) 보고기간종료일 현재 회사가 보유중인 수취채권의 내역 및 대손충당금 설정현황은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) |
| 계정과목 | 당 기 | 전 기 | ||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 채권총액 | 대손충당금 | 대손충당금 설정률 | 채권총액 | 대손충당금 | 대손충당금 설정률 | |
| 매출채권 | 5,283,050 | (319,984) | 6.06% | 4,810,092 | (312,936) | 6.51% |
| 미수금 | 482,749 | (36,000) | 7.46% | 323,671 | (36,000) | 11.12% |
| 합계 | 5,765,799 | (355,984) | 6.17% | 5,133,763 | (348,936) | 6.80% |
(2) 보고기간 중 수취채권에 대한 대손충당금의 변동 내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) |
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 기초잔액 | 348,936 | 50,372 |
| 당기설정액 | 7,048 | 298,564 |
| 당기환입액 | - | - |
| 기말잔액 | 355,984 | 348,936 |
(3) 보고기간종료일 현재 수취채권 중 외상매출금의 연령별 분석결과는 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) |
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 3개월 이내 | 4,933,021 | 4,433,177 |
| 3개월~6개월 | 37,030 | 2,325 |
| 6개월 ~ 1년 | 40 | 8,689 |
| 1년 이상 | 312,959 | 365,901 |
| 합 계 | 5,283,050 | 4,810,092 |
6. 투자자산
(1) 보고기간종료일 현재 회사의 투자자산 내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) |
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 지분법적용투자주식 | - | 2,237,443 |
| 매도가능증권 | 5,391 | 588,583 |
| 합계 | 5,391 | 2,826,026 |
(2) 지분법적용투자주식
1) 지분법적용투자주식에 대한 세부내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) |
| 회사명 | 보유수량(주) | 지분율(%) | 취득원가 | 장부금액 | 소재지 | 결산월 | |
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 당기 | 전기 | ||||||
| 농업회사법인 플랜티팜(주) | 600,000 | 93.08 | 8,713,683 | - | 2,237,443 | 대한민국 | 12월 |
| 티팜광산(주) | 116,737 | 99.96 | 583,685 | - | - | 대한민국 | 12월 |
| 합계 | - | - | 9,297,368 | - | 2,237,443 | ||
2) 보고기간 동안 지분법적용투자주식의 장부가액 변동 내역은 다음과 같습니다.
| (당기) | (단위 : 천원) |
| 회사명 |
기초 장부가액 |
대체(주1) | 지분법손익 | 지분법 자본변동 등 |
기말 장부가액 |
|---|---|---|---|---|---|
| 농업회사법인 플랜티팜(주) | 2,237,443 | - | (3,669,309) | 1,431,866 | - |
| 티팜광산(주) | - | 583,685 | (583,685) | - | - |
| 합계 | 2,237,443 | 583,685 | (4,252,994) | 1,431,866 | - |
(주1) 연결재무제표 작성 범위가 개정에 따라 비외감기업에 해당하는 티팜광산㈜는 종속기업 범위에서 제외되었었으나, 당기 외감기업에 해당하게 되어 매도가능증권에서 지분법적용투자주식으로 재분류되었습니다.
| (전기) | (단위 : 천원) |
| 회사명 |
기초 장부가액 |
대체(주1) | 지분법손익 | 지분법 자본변동 등 |
기말 장부가액 |
|---|---|---|---|---|---|
| 농업회사법인 플랜티팜(주) | 9,767,489 | - | (7,530,046) | - | 2,237,443 |
| 티팜광산(주) | 583,935 | (583,935) | - | - | - |
| 합계 | 10,351,424 | (583,935) | (7,530,046) | - | 2,237,443 |
(주1) 연결재무제표 작성 범위가 개정됨에 따라 비외감기업에 해당하는 티팜광산㈜는 종속기업 범위에서 제외되었으며, 이에 따라 지분법적용투자주식에서 매도가능증권으로 재분류되었습니다.
3) 지분법적용투자주식의 요약재무정보는 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) |
| 회사명 | 당 기 | 전 기 | ||
|---|---|---|---|---|
| 농업회사법인 플랜티팜(주) | 자 산 총 액 | 29,762,918 | 자 산 총 액 | 16,791,435 |
| 부 채 총 액 | 28,997,351 | 부 채 총 액 | 13,925,191 | |
| 매 출 액 | 14,214,684 | 매 출 액 | 12,195,736 | |
| 당기순손익 | (6,290,906) | 당기순손익 | (7,963,632) | |
| 티팜광산(주) | 자 산 총 액 | 13,214,184 | 자 산 총 액 | 지분법 미적용 |
| 부 채 총 액 | 14,573,193 | 부 채 총 액 | ||
| 매 출 액 | 32,470 | 매 출 액 | ||
| 당기순손익 | (1,350,222) | 당기순손익 | ||
4) 지분법 적용의 중지로 인하여 인식하지 못한 누적 미반영 지분변동액은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
|
회사명 |
당기 |
전기 |
||
|---|---|---|---|---|
|
미반영 손실 |
미반영 |
미반영 손실 |
미반영 |
|
| 농업회사법인 플랜티팜(주) |
(1,842,604) | (1,842,604) |
- | - |
(3) 매도가능증권
1) 회사가 보유중인 매도가능증권의 세부 내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) |
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 지분증권 | 5,391 | 588,583 |
| - 시장성 없는 지분증권 (주1) | 5,391 | 588,583 |
| 채무증권 | - | - |
| 합 계 | 5,391 | 588,583 |
(주1) 농협출자금(전기말: 4,898천원)을 포함하고 있습니다.
2) 매도가능증권의 장부가액 변동 내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) |
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 기초잔액 | 588,583 | 4,486 |
| 증가(취득) | 493 | 412 |
| 대 체 (주1) | (583,685) | 583,935 |
| 감소(처분) | - | (250) |
| 기 말 | 5,391 | 588,583 |
(주1) 전전기 연결재무제표 작성 범위가 개정됨에 따라 비외감기업에 해당하는 티팜광산㈜는 종속기업 범위에서 제외되었으며, 이에 따라 지분법적용투자주식에서 매도가능증권으로 재분류되었으나, 당기 외감기업에 해당하게 되어 매도가능증권에서 지분법적용투자주식으로 재분류되었습니다.
7. 유형자산
(1) 보고기간 중 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.
| (당기) | (단위 : 천원) |
| 구 분 | 기초장부가액 | 취득 | 처분 | 대체(주3) | 감가상각비 | 기타증감(주4) | 기말장부가액 |
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 토지 | 7,910,567 | 1,680 | - | - | - | - | 7,912,247 |
| 건물 | 10,731,551 | - | - | - | (384,668) | (823,157) | 9,523,726 |
| 구축물 | 500,453 | 75,368 | (4,589) | 137,574 | (131,370) | (32,219) | 545,217 |
| 기계장치(주1) | 1,709,082 | 198,357 | - | - | (538,394) | (21,294) | 1,347,751 |
| 차량운반구 | 122,004 | - | (1,882) | - | (41,740) | - | 78,382 |
| 비품 | 292,751 | 16,834 | - | - | (75,749) | (1,836) | 232,000 |
| 시설장치(주2) | 2,606,449 | 5,940 | - | 103,600 | (348,314) | (218,830) | 2,148,845 |
| 건설중인자산 | 16,186 | 675,131 | - | (243,508) | - | (198,000) | 249,809 |
| 합계 | 23,889,043 | 973,310 | (6,471) | (2,334) | (1,520,235) | (1,295,336) | 22,037,977 |
(주1) 기계장치의 장부가액은 국고보조금 273,384천원(수령액 609,798천원에서 당기까지의 상각누계액 336,413천원 반영 후)이 차감된 순액으로 기재하였습니다.
(주2) 시설장치의 장부가액은 국고보조금 144,252천원(수령액 197,969천원에서 당기까지의 상각누계액 53,717천원 반영 후)이 차감된 순액으로 기재하였습니다.
(주3) 당기 중 2,334천원이 무형자산으로 대체되었습니다.
(주4) 당기 발생한 화재로 인한 감소금액입니다.
| (전기) | (단위 : 천원) |
| 구 분 | 기초장부가액 | 취득 | 대체(주3) | 감가상각비 | 기말장부가액 |
|---|---|---|---|---|---|
| 토지 | 7,888,948 | - | 21,619 | - | 7,910,567 |
| 건물 | 7,909,345 | 87,154 | 3,091,753 | (356,701) | 10,731,551 |
| 구축물 | 258,501 | 138,915 | 204,079 | (101,042) | 500,453 |
| 기계장치(주1) | 1,592,708 | 433,345 | 320,136 | (637,107) | 1,709,082 |
| 차량운반구 | 178,628 | - | - | (56,624) | 122,004 |
| 비품 | 178,871 | 149,086 | 41,643 | (76,849) | 292,751 |
| 시설장치(주2) | 2,517,254 | 140,850 | 298,741 | (350,396) | 2,606,449 |
| 건설중인자산 | 2,771,850 | 1,425,086 | (4,180,750) | - | 16,186 |
| 합계 | 23,296,105 | 2,374,436 | (202,779) | (1,578,719) | 23,889,043 |
(주1) 기계장치의 장부가액은 국고보조금 375,018천원(수령액 609,798천원에서 당기까지의 상각누계액 234,780천원 반영 후)이 차감된 순액으로 기재하였습니다.
(주2) 시설장치의 장부가액은 국고보조금 164,049천원(수령액 197,969천원에서 당기까지의 상각누계액 33,920천원 반영 후)이 차감된 순액으로 기재하였습니다.
(주3) 당기 중 202,779천원이 무형자산으로 대체되었습니다.
(2) 보험에 가입된 자산 내역
당기말 현재 회사가 유형자산과 관련하여 가입한 보험내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) |
| 보험기관 | 부보자산 | 부보금액 |
|---|---|---|
| KB손해보험 | (평택공장) 건물, 기계장치 등 | 3,050,000 |
| 현대해상 | (평택공장) 건물, 기계장치 등 | 1,200,000 |
| 삼성화재 | (이천공장) 건물, 기계장치 등 | 2,000,000 |
| 삼성화재 | (광주공장) 건물, 기계장치 등 | 900,000 |
| 삼성화재 | (상도) 건물 | 1,500,000 |
상기 외에 회사는 차량운반구 등에 대한 자동차보험 등에 가입하고 있습니다.
(3) 회사가 담보로 제공중인 유형자산은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) |
| 담보제공처 | 담보종류 | 제공 목적 | 설정금액(주1) | 장부금액 |
|---|---|---|---|---|
| 농협은행 | 토지 및 건물 | 차입금 상환 담보 | 1,741,200 | 17,435,973 |
| 농업회사법인 플랜티팜(주) 차입금 상환 담보(주2) | 15,900,000 |
(주1) 부동산 등기부등본에 설정되어 있는 채권최고액을 기준으로 기재하였습니다.
(주2) 농업회사법인 플랜티팜(주) 차입금에 대해 공동담보로 제공되어 있습니다.
(4) 보고기간 중 발생한 유형자산 감가상각비는 다음과 같이 계상되어 있습니다.
| (단위 : 천원) |
| 구분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 제조원가 | 1,431,912 | 1,495,563 |
| 판매비와관리비 | 88,322 | 83,156 |
| 합계 | 1,520,234 | 1,578,719 |
(5) 보유한 토지의 공시지가
당기말 현재 회사가 보유중인 토지의 공시지가 내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) |
| 소재지 | 용도 | 면 적 (㎡) |
당 기 | |
|---|---|---|---|---|
| 장부가액 | 공시지가 | |||
| 경기도 안성시 일죽면 화곡리 54-2 등 | 공장용지 등 | 21,773 | 7,912,247 |
5,314,576 |
| 합계 | - | 21,773 | 7,912,247 |
5,314,576 |
(6) 유형자산의 재평가
회사는 토지의 공정가치를 결정하기 위하여 공인된 독립평가기관을 활용하여 활성시장에서 관측가능한 가격이나 독립적인 제3자와의 최근시장거래가격에 직접 기초하여 공정가치를 결정하였습니다. 재평가는 보고기간종료일 현재 자산의 장부금액이 공정가치와 중요하게 차이가 나지 않도록 주기적으로 실시하고 있습니다.
1) 유형자산의 재평가내용은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) |
| 분류 | 재평가기준일 | 재평가금액 | 장부금액 | 원가모형장부금액 |
|---|---|---|---|---|
| 토지 | 2021년12월31일 | 7,912,247 | 7,912,247 |
4,713,964 |
2) 유형자산의 재평가와 관련하여 당기의 기타포괄손익의 변동은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) |
| 분류 | 기초잔액 | 증가(주1) | 감소 | 기말잔액 |
|---|---|---|---|---|
| 토지 | 3,198,283 |
- | - | 3,198,283 |
| 법인세효과 | (694,640) | 10,050 | - | (684,590) |
| 법인세효과 반영후 | 2,503,643 | 10,050 |
- | 2,513,693 |
(주1) 당기 중 확정된 법인세율 개정사항을 고려하여 조정되었습니다.
8. 무형자산
(1) 당기와 전기의 무형자산 장부가액의 변동내역은 다음과 같습니다.
| (당기) | (단위 : 천원) |
| 과 목 | 기초가액 | 취득 | 처분 | 대체 | 상각비 | 기말가액 |
|---|---|---|---|---|---|---|
| 산업재산권 | 720 | - | - | - | (427) | 293 |
| 상표권 | 50,895 | - | - | 2,334 | (25,464) | 27,765 |
| 소프트웨어(주1) | 351,929 | - | - | - | (93,937) | 257,992 |
| 개발비 | 79,235 | - | - | - | (17,940) | 61,295 |
| 합계 | 482,779 | - | - | 2,334 | (137,768) | 347,345 |
(주1) 소프트웨어의 장부가액은 국고보조금 206,010천원(수령액 403,202천원에서 당기까지의 상각누계액 226,192천원 반영 후)이 차감된 순액으로 기재하였습니다.
| (전기) | (단위 : 천원) |
| 과 목 | 기초가액 | 취득 | 국고보조금 증가 | 처분 | 대체 | 상각비 | 기말가액 |
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 산업재산권 | 1,425 | - | - | - | - | (705) | 720 |
| 상표권 | 75,696 | - | - | - | - | (24,801) | 50,895 |
| 소프트웨어(주1) | 369,765 | - | (122,307) | - | 202,778 | (98,307) | 351,929 |
| 개발비 | 97,175 | - | - | - | - | (17,940) | 79,235 |
| 합계 | 544,061 | - | (122,307) | - | 202,778 | (141,753) | 482,779 |
(주1) 소프트웨어의 장부가액은 국고보조금 272,542천원(수령액 403,202천원에서 당기까지의 상각누계액 130,660천원 반영 후)이 차감된 순액으로 기재하였습니다.
(2) 무형자산에 대한 상각비는 전액 판관비에 계상되어 있습니다.
9. 장, 단기차입금
(1) 보고기간종료일 현재 회사의 단기차입금 내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) |
| 계정과목 | 차입처 | 차입금종류 | 이자율(%) | 금 액 | |
|---|---|---|---|---|---|
| 2023.12.31 | 당 기 | 전 기 | |||
| 단기차입금 | 농협은행 | 시설자금 | 6.53~6.56 | 1,043,000 | 1,305,000 |
| 농수산식품 유통공사 | 전처리자금 | 1.19 | 560,000 | 560,000 | |
| 산업은행 | 운전자금 | 4.42~5.14 | 11,760,000 | 10,000,000 | |
| 합 계 | 13,363,000 | 11,865,000 | |||
(2) 보고기간종료일 현재 장기차입금으로 분류된 금융기관 차입금은 없습니다.
(3) 농협은행 차입금과 관련하여 회사의 유형자산이 담보로 제공되어 있으며(주석 8 참조), 농수산식품유통공사 차입금에 대해서는 농협중앙회 경기지역보증센터로부터 보증을 제공받고 있으며(주석 21 참조), 산업은행 차입금에 대해서는 기술신용보증으로부터 보증 9,500,000천원을 제공받고 있습니다.
10. 전환사채
(1) 회사가 발행한 전환사채 중 미상환잔액의 내용은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) |
| 종 류 | 발행일 | 만기(주2) | 전환기간 | 주당 전환가격 | 표시이자율 | 보장수익률 | 미상환잔액 (액면금액) | |
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 당 기 | 전 기 | |||||||
| 제2회 기명식 사모전환사채 |
2015.02.06 | 2025.02.06 | 2016.02.06 ~ 2025.02.05 |
20 | 4% | 4.5%(복리) | 520,000 | 520,000 |
| 제3회 기명식 사모전환사채 |
2016.08.19 | 2025.08.19 | (주1) | 65 | 2% | 4.6%(단리) | 6,500,000 | 6,500,000 |
| 발행한 전환사채의 액면가액 | 7,020,000 | 7,020,000 | ||||||
| 상환할증금 | 1,552,949 | 1,207,388 | ||||||
| 전환권조정 | (884,138) | (326,685) | ||||||
| 합 계 | 7,688,811 | 7,900,703 | ||||||
(주1) 3회차 전환사채의 전환가능기간은 사채발행일로부터 만 1년이 경과한 날로부터 3년이 되는 날까지는 전환사채의 50%에 대해 전환청구가 가능하며, 사채발행일로부터 3년이 경과한 날로부터 사채 만기일의 직전 영업일까지는 전환사채의 전부 또는 일부에 대하여 전환청구가 가능합니다.
(2) 전환사채와 관련하여 회사가 전환권 행사 전 전환가격에 미달하는 금액으로 유상증자, 주식배당, 무상증자 및 주식관련사채를 발행할 경우 전환가격이 조정됩니다.
(3) 전환사채의 만기에 따른 연도별 상환 일정은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) |
| 만 기 연 도 | 상 환 금 액 |
|---|---|
| 2025년 | 8,572,949 |
(주1) 만기까지 전환되지 않은 경우를 가정한 원금 및 상환할증금 지급액입니다.
11. 퇴직급여충당부채
(1) 보고기간 동안의 퇴직급여충당부채 관련 장부가액의 변동내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) |
| 구분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 퇴직급여충당부채 기초잔액 | 2,698,015 | 2,424,407 |
| 충당부채 전입액(퇴직급여) | 845,493 | 890,182 |
| 당기 퇴직으로 인한 감소액 | (904,383) | (616,574) |
| 퇴직급여충당부채 기말잔액 | 2,639,125 | 2,698,015 |
| 퇴직연금운용자산 | (1,427,001) | (1,255,834) |
| 퇴직보험예치금 | (107,787) | (146,435) |
| 퇴직급여충당부채 순장부가액 | 1,104,337 | 1,295,746 |
(2) 보고기간 중 회사가 비용(퇴직급여)으로 인식한 내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) |
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 제조원가 | 523,855 | 816,285 |
| 판매비와관리비 | 321,638 | 73,897 |
| 합계 | 845,493 | 890,182 |
(3) 임직원에 대한 퇴직급여 지급을 위해 회사가 사외에 적립중인 퇴직연금운용자산 및 퇴직보험예치금의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) |
| 구분 | 당 기 | 전 기 | 비고 |
|---|---|---|---|
| 퇴직연금운용자산 | 1,427,001 | 1,255,834 | NH은행 / KDB산업은행 퇴직연금신탁 |
| 퇴직보험예치금 | 107,787 | 146,435 | 삼성화재 외국인 출국만기보험 |
| 합계 | 1,534,788 | 1,402,269 | - |
(4) 퇴직연금운용자산의 변동내용은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) |
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 기 초 잔 액 | 1,255,834 | 906,343 |
| 당 기 납 입 | 430,000 | 375,000 |
| 순 운 용 수 익 | 41,879 | 15,286 |
| 당 기 지 급 | (300,712) | (40,795) |
| 기 말 잔 액 | 1,427,001 | 1,255,834 |
(5) 퇴직연금운용자산의 구성내용은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) |
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 정기예금 | 1,427,001 | 1,255,834 |
| 합 계 | 1,427,001 | 1,255,834 |
12. 자본금, 자본잉여금, 자본조정, 기타포괄손익누계액
(1) 보고기간종료일 현재 자본금의 내용은 다음과 같습니다.
| (단위 : 원, 주) |
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 발행할 주식의 총수 | 2,000,000 | 2,000,000 |
| 주당 액면금액 | 5,000 | 5,000 |
| 발행한 보통주식의 총수 | 1,562,221 | 1,562,221 |
| 발행한 우선주식의 총수 (주1) | 84,840 | 84,840 |
| 기말 현재 보통주 자본금 | 7,811,105,000 | 7,811,105,000 |
| 기말 현재 우선주 자본금 | 424,200,000 | 424,200,000 |
(주1) 우선주는 누적적, 참가적 우선주입니다.
(2) 보고기간 중 자본금 및 주식발행초과금의 변동내용은 다음과 같습니다.
| (당기) | (단위 : 천원) |
| 구 분 | 주식수 (단위:주) | 보통주자본금 | 우선주자본금 | 주식발행초과금 | 합 계 |
|---|---|---|---|---|---|
| 기 초 | 1,647,061 | 7,811,105 | 424,200 | 11,659,794 | 19,895,099 |
| 기 말 | 1,647,061 | 7,811,105 | 424,200 | 11,659,794 | 19,895,099 |
| (전기) | (단위 : 천원) |
| 구 분 | 주식수 (단위:주) | 보통주자본금 | 우선주자본금 | 주식발행초과금 | 합 계 |
|---|---|---|---|---|---|
| 기 초 | 613,110 | 2,641,350 | 424,200 | 11,686,851 | 14,752,401 |
| 전환청구권 행사 | 1,033,951 | 5,169,755 | - | (27,057) | 5,142,698 |
| 기 말 | 1,647,061 | 7,811,105 | 424,200 | 11,659,794 | 19,895,099 |
(3) 보고기간 중 기타자본잉여금의 변동내역은 아래와 같습니다.
| (당기) | (단위 : 천원) |
| 과 목 | 기초잔액 | 기중증가액 | 기중감소액 | 기말잔액 |
|---|---|---|---|---|
| 전환권대가 | 1,301,170 | - | - | 1,301,170 |
| 전환권재매입이익 | 707,490 | - | - | 707,490 |
| (전기) | (단위 : 천원) |
| 과 목 | 기초잔액 | 기중증가액 | 기중감소액 | 기말잔액 |
|---|---|---|---|---|
| 전환권대가 | 1,301,170 | - | - | 1,301,170 |
| 전환권재매입이익 | 707,490 | - | - | 707,490 |
(4) 주식매입선택권 (자본조정)
회사는 2020년 중 임직원에게 회사의 발행주식을 미리 정해진 가격(행사가격)으로 취득할 수 있는 주식매입선택권을 부여하였습니다.
1) 주식매입선택권의 내역
| 부여시점 | 2020년10월 6일 |
| 행사가능기간 | 2022년10월 6일 ~ 2027년 5월 30일 |
| 발행할 주식수 | 40,900주 |
| 행사가격 | 24,200원 |
| 부여방법 | 주식교부형 |
2) 주식매입선택권 증감
| (단위: 주) |
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 기 초 수 량 | 35,750 | 37,200 |
| 부 여 | - | - |
| 상 실 | (1,450) | (1,450) |
| 기 말 수 량 | 34,300 | 35,750 |
3) 회사는 부여된 주식매입선택권에 대해서 공정가치접근법을 적용하여 보상비용을 산정하였으며, 주식매입선택권의 부여일 현재 추정된 공정가치는 단위당 5,518원입니다. 공정가치는 이항모형에 따라 산정되었으며, 이항모형의 결정변수에는 부여일 기준 회사의 주식가치 15,248원, 행사가격 24,000원, 기대주가변동성 46.17%, 기대배당금 0원, 그리고 무위험이자율 1.34% 등이 고려되었습니다.
4) 주식매입선택권 장부가액의 변동
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 기 초 | 197,268 | 138,122 |
| 당기 주식보상비용 인식분 | - | 59,146 |
| 당기 행사분 | - | - |
| 기 말 | 197,268 | 197,268 |
(5) 보고기간종료일 현재 기타포괄손익누계액의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) |
| 구 분 | 당 기 | 전 기 | |
|---|---|---|---|
| 자산재평가액 | 자산재평가액 | 3,198,283 | 3,198,283 |
| (차감) 법인세효과 | (684,590) | (694,640) | |
| 법인세 효과 고려후 | 2,513,693 | 2,503,643 | |
| 지분법자본변동 | 4,691,526 | 3,259,660 | |
| 부의지분법자본변동 | (1,964,568) | (1,964,568) | |
(6) 보고기간 중 기타포괄손익누계액의 변동내역은 다음과 같습니다.
| (당기) | (단위 : 천원) |
| 구 분 | 재평가액 | 지분법자본변동 | 부의지분법자본변동 |
|---|---|---|---|
| 기초 장부가액 | 2,503,643 | 3,259,660 | (1,964,568) |
| 증 가 | 10,050 | 1,431,866 | - |
| 감 소 | - | - | - |
| 기말 장부가액 | 2,513,693 | 4,691,526 | (1,964,568) |
| (전기) | (단위 : 천원) |
| 구 분 | 재평가액 | 지분법자본변동 | 부의지분법자본변동 |
|---|---|---|---|
| 기초 장부가액 | 2,503,643 | 3,259,660 | (1,964,568) |
| 증 가 | - | - | - |
| 감 소 | - | - | - |
| 기말 장부가액 | 2,503,643 | 3,259,660 | (1,964,568) |
(7) 전환우선주
2020년 전환우선주 84,840주가 9,332,400천원 발행되었습니다. 본 전환우선주는 이익의 배당시 보통주식에 대해 우선권이 있고 의결권이 있는 종류주식입니다.
| 구 분 | 내 용 |
|---|---|
| 존속기간 | 발행일로부터 10년이 되는 날까지, 존속기간 만료일에 전환비율에 따라 보통주식으로 자동전환됨 |
| 의결권 등에 관한 사항 | 1주당 1 의결권 (전환전, 전환 후 동일) |
| 배당에 관한 사항 | 발행가격 기준 연 1%(우선배당률)를 보통주식에 우선하여 배당받음 |
| 우선주 유형 | 누적적, 참가적 |
| 전환에 관한 사항 | 전환기간 : 발행일 다음날부터 존속기간 만료일 전일까지 |
13. 주당순이익(손실)
보고기간에 대한 기본주당순이익(손실) 계산 내역은 다음과 같습니다.
1) 유통보통주식수의 계산
| (당기) |
| 구 분 | 주식수 | 일수 | 적 수 |
|---|---|---|---|
| 기초주식수 | 1,562,221 | 365 | 570,210,665 |
| 유통보통주식수 소계 | 1,562,221 | 365 | 570,210,665 |
| 가중평균유통보통주식수 | 570,210,665주 / 365 = 1,562,221주 | ||
| (전기) |
| 구 분 | 주식수 | 일수 | 적 수 |
|---|---|---|---|
| 기초주식수 | 528,270 | 365 | 192,818,550 |
| 유상증자 | 1,033,951 | 285 | 294,676,035 |
| 유통보통주식수 소계 | 1,562,221 | - | 487,494,585 |
| 가중평균유통보통주식수 | 487,494,585주 / 365 = 1,335,602주 | ||
2) 기본주당순이익(손실)의 계산
| 구분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 당기순이익(손실) | (9,192,183,215) 원 | (13,018,628,893) 원 |
| (차감) 우선주배당금 | 93,324,000 원 | 93,324,000 원 |
| 보통주 귀속 당기순이익(손실) | (9,285,507,215) 원 | (13,111,952,893) 원 |
| 가중평균유통보통주식수 | 1,562,221 주 | 1,335,602 주 |
| 기본주당순이익(손실) | (5,944) 원 | (9,817) 원 |
14. 포괄손익계산서
보고기간에 대한 회사의 포괄손익의 내용은 다음과 같습니다.
| 포 괄 손 익 계 산 서 | |
| 제 20(당)기 2023년 01월 01일부터 2023년 12월 31일까지 | |
| 제 19(전)기 2022년 01월 01일부터 2022년 12월 31일까지 | |
| 농업회사법인 팜에이트(주) | (단위 : 원) |
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 당기순이익(손실) | (9,192,183,215) | (13,018,628,893) |
| 기타포괄손익 | 1,441,916,471 | - |
| - 자산재평가 세율변경효과 | 10,050,145 | - |
| - 지분법자본변동 | 1,431,866,326 | - |
| 당기포괄이익(손실) | (7,750,266,744) | (13,018,628,893) |
15. 결손금처리계산서
| 결 손 금 처 리 계 산 서 | |||||
| 제 20(당)기 | 2023년 01월 01일 |
부터 | 제 19(전)기 | 2022년 01월 01일 |
부터 |
| 2023년 12월 31일 |
까지 | 2022년 12월 31일 |
까지 | ||
| 처리예정일 | 2024년 03월 13일 |
처리확정일 | 2023년 03월 22일 |
||
| 농업회사법인 팜에이트(주) | (단위 : 원) |
| 과 목 | 제 20(당)기 | 제 19(전)기 | ||
|---|---|---|---|---|
| 미처리결손금 | (24,200,283,719) | (15,008,100,504) | ||
| 전기이월미처분이익잉여금(미처리결손금) | (15,008,100,504) | (1,989,471,611) | ||
| 당기순이익(손실) | (9,192,183,215) | (13,018,628,893) | ||
| 이익잉여금처분액 | - | - | ||
| 차기이월미처리결손금 | (24,200,283,719) | (15,008,100,504) | ||
16. 특수관계자와의 주요거래내용
(1) 회사의 특수관계자 현황은 다음과 같습니다.
| 구분 | 성명 | 비고 |
|---|---|---|
| 지배회사 | 아이엠엠스페셜시츄에이션펀드 | 최대주주 |
| 주요주주 | (주)국순당 | 2대주주 |
| 종속회사 | 농업회사법인 플랜티팜(주) | 연결대상 |
| 티팜광산(주) | ||
| 기타 특수관계인 | 배중호 | 주요주주와 특수관계 |
| 농업회사법인 팜업(주) | ||
| 아이엠엠인베스트먼트(주) | 지배회사와 특수관계 | |
| (유)아이엠엠 | ||
| 미래원엘름(주) | 종속회사의 관계회사 | |
| Premium Novelty LLC | ||
| (주)비에이팜 |
(2) 보고기간종료일 현재 회사와 특수관계자간의 채권/채무 내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) |
| 특수관계자명 | 당 기 | 전 기 | ||
|---|---|---|---|---|
| 채권 | 채무 | 채권 | 채무 | |
| 아이엠엠스페셜시츄에이션펀드 |
- | 5,534,972 | - | 5,534,972 |
| (주)국순당 | - | 1,503,534 | - | 1,503,534 |
| 농업회사법인 플랜티팜(주) | 94,988 | 495,397 | 47,483 | 527,933 |
| 농업회사법인 티팜광산(주) | 2,124,630 | - | 2,701,852 | - |
| 대표이사 | 280,007 | - | 270,807 | - |
| 임직원 | - | - | 21,000 | - |
| 합계 | 2,499,625 | 7,533,903 | 3,041,142 | 7,566,439 |
(3) 보고기간 중 회사와 특수관계자간의 거래내역(자금거래는 별도로 기재)은 다음과 같습니다.
| (당기) | (단위 : 천원) |
| 특수관계자명 | 매출 등 | 매입 등 | 비고 |
|---|---|---|---|
| 아이엠엠스페셜시츄에이션펀드 |
- | 534,841 | 전환사채 이자 |
| 아이엠엠인베스트먼트(주) | 5,536 | - | 상품판매 |
| (주)국순당 | - | 146,446 | 전환사채 이자 |
| 농업회사법인 플랜티팜(주) | 53,173 | 7,512,101 | 상품매입, 대여금 미수이자 등 |
| 대표이사 | 9,200 | - | 대여금 미수이자 |
| 합계 | 214,603 | 8,198,508 | - |
| (전기) | (단위 : 천원) |
| 특수관계자명 | 매출 등 | 매입 등 | 비고 |
|---|---|---|---|
| 아이엠엠스페셜시츄에이션펀드 |
- | 521,837 | 전환사채 이자 |
| 아이엠엠인베스트먼트(주) | 6,250 | - | 상품판매 |
| (주)국순당 | - | 141,965 | 전환사채 이자 |
| 농업회사법인 플랜티팜(주) | 239,139 | 5,238,377 | 상품매입, 대여금 미수이자 등 |
| 대표이사 | 9,200 | - | 대여금 미수이자 |
| 합계 | 254,589 | 5,902,179 | - |
(4) 보고기간 중 특수관계자와의 자금거래 내역은 다음과 같습니다.
| (당기) | (단위 : 천원) |
| 특수관계자명 | 기초잔액 | 차입/대여 | 상환/회수 | 기말잔액 | 비고 |
|---|---|---|---|---|---|
| 아이엠엠스페셜시츄에이션펀드 |
5,520,000 | - | - | 5,520,000 | 전환사채 |
| 국순당 | 1,500,000 | - | - | 1,500,000 | 전환사채, 차입금 |
| 농업회사법인 플랜티팜(주) | - | 500,000 | (500,000) | - | 대여금 |
| 농업회사법인 티팜광산(주) | 2,600,000 | 710,000 | (1,510,000) | 1,800,000 | 대여금 |
| 대표이사 | 200,000 | - | - | 200,000 | 대여금 |
| 임직원 | 21,000 | - | (21,000) | - | 대여금 |
| (전기) | (단위 : 천원) |
| 특수관계자명 | 기초잔액 | 차입/대여 | 상환/회수 | 기말잔액 | 비고 |
|---|---|---|---|---|---|
| 아이엠엠스페셜시츄에이션펀드 | 5,520,000 | - | - | 5,520,000 | 전환사채 |
| 국순당 | 1,500,000 | - | - | 1,500,000 | 전환사채, 차입금 |
| 농업회사법인 플랜티팜(주) | - | 700,000 | (700,000) | - | 대여금 |
| 농업회사법인 티팜광산(주) | - | 2,600,000 | - | 2,600,000 | 대여금 |
| 대표이사 | 200,000 | - | - | 200,000 | 대여금 |
| 임직원 | 29,500 | - | (8,500) | 21,000 | 대여금 |
(5) 보고기간 중 특수관계자와의 지분거래 내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) |
| 거래상대방 | 거래내역 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|---|
| (주)국순당 | 유상증자 | - | 1,435,300 |
| 대표이사 | 유상증자 | - | 393,405 |
| 임직원 | 유상증자 | - | 11,840 |
| 아이엠엠스페셜시츄에이션펀드 | 유상증자 | - | 2,995,215 |
(6) 회사는 특수관계자를 위하여 회사 소유의 유형자산을 담보로 제공하고 있습니다.
| (단위 : 천원) |
| 담보제공처 | 담보종류 | 제공 목적 | 설정금액(주1) |
|---|---|---|---|
| 농협은행 | 토지 및 건물 | 농업회사법인 플랜티팜(주) 차입금 상환 담보(주2) | 15,900,000 |
(주1) 부동산 등기부등본에 설정되어 있는 채권최고액을 기준으로 기재하였습니다.
(주2) 농업회사법인 플랜티팜(주) 차입금에 대해 공동담보로 제공되어 있습니다.
17. 법인세비용
(1) 보고기간에 대한 법인세비용의 구성내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) |
| 구분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| <당기법인세비용> | ||
| - 법인세부담액 | - | - |
| - 자본에 직접 가감된 이연법인세 | - | - |
| <이연법인세비용> | ||
| - 일시적차이로 인한 이연법인세 변동액 | 499,558 | 461,005 |
| - 과거에 인식하지 않던 전기 이전의 일시적차이의 당기 인식으로 인한 효과 | (563,582) | (44,192) |
| - 적용세율 변경으로 인한 금액 | 9,543 | (31,549) |
| 법인세비용 | (54,481) | 385,263 |
(2) 보고기간의 법인세비용차감전순이익(손실)과 법인세비용간의 조정사항 등의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) |
| 구분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 법인세비용차감전순이익(손실) | (9,246,664) | (12,633,366) |
| 적용세율 | 20.9% | 21% |
| 적용세율에 따른 세부담액 | (1,932,553) | (2,653,007) |
| 조정사항 | ||
| - 단계적세율 적용에 따른 효과 | - | - |
| - 비공제비용 | 19,997 | 10,258 |
| - 이연법인세 인식하지 않는 일시적차이 효과 | 2,526,875 | 3,166,541 |
| - 세액공제/감면 효과 | - | - |
| - 세율변경에 따른 이연법인세 변동 효과 | 9,543 | (106,758) |
| - 과거에 인식하지 않던 전기 이전의 일시적차이의 당기 인식으로 인한 효과 |
(563,582) | (44,192) |
| - 기타 | (114,761) | 12,421 |
| 법인세비용 | (54,481) | 385,263 |
(3) 보고기간 중 회사의 일시적차이의 증감내역과 보고기간종료일 현재 이연법인세자산(부채)의 내역은 다음과 같습니다.
| <당기> | (단위 : 천원) |
| 구분 | 기초금액 | 증가(감소) | 기말금액 | |
|---|---|---|---|---|
| 유동 | 비유동 | |||
| [일시적 차이] | ||||
| 퇴직급여충당금 | 2,698,015 | (58,890) | - | 2,639,125 |
| 퇴직연금운용자산 | (1,402,270) | (132,518) | - | (1,534,788) |
| 감가상각비 (건물 등) | 152,093 | (9,569) | - | 142,524 |
| 단기대여금 | 189,680 | (189,680) | - | |
| 상환할증금 | 1,207,388 | 345,611 | - | 1,552,999 |
| 전환권조정 | (326,685) | (557,453) | - | (884,138) |
| 소프트웨어(정부보조금) | 272,542 | (66,532) | - | 206,010 |
| 일시상각충당금 | (272,542) | 66,532 | - | (206,010) |
| 단기금융상품 | 2,555 | - | 2,555 | - |
| 미수수익 | (73,915) | 20,731 | (53,184) | - |
| 미지급비용(연차) | 101,319 | (26,760) | 74,559 | - |
| 국고보조금(기계장치) | 375,018 | (101,633) | - | 273,385 |
| 일시상각충당금 | (375,018) | 101,633 | - | (273,385) |
| 지분법적용투자주식 | (771,919) | - | - | (771,919) |
| 임차보증금 | 7,562 | (6,171) | - | 1,391 |
| 선급비용 | (7,562) | 6,171 | - | (1,391) |
| 지분법자본변동 | (1,295,092) | - | - | (1,295,092) |
| 국고보조금(시설장치) | 164,049 | 33,920 | - | 197,969 |
| 일시상각충당금(시설장치) | (164,049) | (33,920) | - | (197,969) |
| 자산재평가이익 | (3,157,453) | - | - | (3,157,453) |
| 지분법손실 | 7,778,048 | 5,085,161 | - | 12,863,209 |
| 대손충당금 | 291,352 | 4,870 | - | 296,222 |
| 1) 일시적차이 합계액 | 5,393,116 | 4,481,503 | 23,930 | 9,850,690 |
| 2) 이월결손금 누계액 | 4,596,708 | - | 9,836,533 | |
| (차감) 이연법인세 미인식 대상 일시적차이 및 세무상결손금 | 13,144,722 | - | 23,930 | 22,548,454 |
| 이연법인세 인식 대상 | (3,154,898) | - | (2,861,231) | |
| 적용세율 | 21.0% | 20.9% | ||
| (1) 이연법인세자산 | 67,475 | (67,475) | - | - |
| (2) 이연법인세부채 | 730,004 | (3,184) | - | 597,997 |
| <전기> | (단위 : 천원) |
| 구분 | 기초금액 | 증가(감소) | 기말금액 | |
|---|---|---|---|---|
| 유동 | 비유동 | |||
| [일시적 차이] | ||||
| 퇴직급여충당금 | 2,424,407 | 273,608 | - | 2,698,015 |
| 퇴직연금운용자산 | (1,149,211) | (253,059) | - | (1,402,270) |
| 감가상각비 (건물 등) | 162,018 | (9,925) | - | 152,093 |
| 단기대여금 | 189,680 | - | 189,680 | - |
| 상환할증금 | 1,207,388 | - | - | 1,207,388 |
| 전환권조정 | (839,598) | 512,913 | - | (326,685) |
| 국고보조금(차량) | 5,924 | (5,924) | - | - |
| 일시상각충당금 | (5,924) | 5,924 | - | - |
| 소프트웨어(정부보조금) | 200,449 | 69,340 | - | 269,789 |
| 일시상각충당금 | (200,449) | (69,340) | - | (269,789) |
| 단기금융상품 | 19,000 | (16,445) | 2,555 | - |
| 미수수익 | (7,662) | (66,253) | (73,915) | - |
| 미지급비용(연차) | 80,814 | 20,505 | 101,319 | - |
| 국고보조금(기계장치) | 476,651 | (101,633) | - | 375,018 |
| 일시상각충당금 | (476,651) | 101,633 | - | (375,018) |
| 지분법적용투자주식 | (771,919) | - | - | (771,919) |
| 지분법이익 | (43,315) | 43,315 | - | - |
| 임차보증금 | 8,855 | (1,293) | - | 7,562 |
| 선급비용 | (8,855) | 1,293 | - | (7,562) |
| 지분법자본변동 | (1,471,085) | 175,993 | - | (1,295,092) |
| 국고보조금(시설장치) | 183,846 | (19,797) | - | 164,049 |
| 일시상각충당금(시설장치) | (183,846) | 19,797 | - | (164,049) |
| 자산재평가이익 | (3,157,453) | - | - | (3,157,453) |
| 지분법손실 | 259,718 | 7,518,330 | - | 7,778,048 |
| 대손충당금 | - | 291,352 | 291,352 | - |
| 일시적 차이 합계 | (3,097,218) | 8,490,334 | 510,991 | 4,882,126 |
| (1) 이연법인세 미인식 대상 | (1,836,921) | 189,680 | 8,358,335 | |
| (2) 이연법인세 인식 대상 | (1,260,297) | 321,311 | (3,476,209) | |
| 적용세율 | 22% | 21% | 21% | |
| (1) 이연법인세자산 | 20,273 | 67,475 | - | |
| (2) 이연법인세부채 | 297,539 | - | 730,004 | |
(4) 당기 및 전기말 현재 상계전 총액기준에 의한 이연법인세자산과 이연법인세부채의 내역 및 당기법인세부채는 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) |
| 구분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 유동성이연법인세자산 | - | 82,998 |
| 비유동성이연법인세자산 | 709,326 | 467,589 |
| 유동성이연법인세부채 | - | (15,523) |
| 비유동성이연법인세부채 | (1,307,323) | (1,197,593) |
18. 부가가치계산에 필요한 계정과목과 그 금액
| (단위 : 천원) |
| 구 분 | 당 기 | 전 기 | ||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 제조원가 | 판매비와관리비 | 합계 | 제조원가 | 판매비와관리비 | 합계 | |
| 급 여 | 7,489,756 | 2,645,633 | 10,135,389 | 7,316,785 | 3,184,139 | 10,500,924 |
| 퇴 직 급 여 | 523,855 | 321,638 | 845,493 | 816,285 | 73,897 | 890,182 |
| 복리후생비 | 613,193 | 315,249 | 928,442 | 435,484 | 532,405 | 967,889 |
| 임 차 료 | 89,263 | 298,187 | 387,450 | 78,522 | 303,690 | 382,212 |
| 감가상각비 | 1,431,912 | 88,322 | 1,520,234 | 1,495,563 | 83,156 | 1,578,719 |
| 세금과공과 | 269,038 | 143,529 | 412,567 | 235,792 | 154,770 | 390,562 |
| 합 계 | 10,417,017 | 3,812,558 | 14,229,575 | 10,378,431 | 4,332,057 | 14,710,488 |
19. 현금흐름표에 관한 사항
현금흐름표는 간접법으로 작성되었으며, 현금의 유입 및 유출이 발생하지 않는 주요거래 내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) |
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 건설중인자산의 본계정 대체 | 243,508 | 4,180,750 |
| 지분법적용투자주식의 매도가능증권으로 재분류 | - | 583,935 |
| 매도가능증권의 지분법적용투자주식으로 재분류 | 583,685 | - |
| 전환사채의 유동성(비유동성) 대체 | - | 7,900,703 |
20. 우발상황과 약정사항의 내용
(1) 회사가 금융기관에 할인한 매출채권 중 만기 미도래한 내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) |
| 구분 | 금액 | 비고 |
|---|---|---|
| 팩토링채권대출 | 155,198 | 기업은행 |
| 합계 | 155,198 | - |
(2) 대출약정 한도 등
| (단위 : 천원) |
| 금융기관 | 약정내용 | 한도금액 | 실행액 |
|---|---|---|---|
| 농협 | 농협-농식품기업운전자금대출 | 1,043,000 | 1,043,000 |
| 한국농수산식품유통공사 | 식품가공원료매입자금 | 410,000 | 410,000 |
| 한국농수산식품유통공사 | 일반운영자금 | 150,000 | 150,000 |
| 산업은행 | 산업운영자금대출 | 12,000,000 | 11,760,000 |
| 기업은행 | 팩토링채권대출 | 155,198 | 155,198 |
| 신한은행 | 동반전자방식외담대 | 300,000 | - |
| 우리은행 | B2B 대출 기업운전외상매출채 | 1,100,000 | - |
| 하나은행 | 외상매출채권담보대출 | 200,000 | - |
| 합계 | 15,358,198 | 13,518,198 | |
(3) 제공받은 담보 및 보증의 내용
회사가 차입금과 관련하여 타인으로부터 제공받고 있는 담보 및 보증의 내용은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) |
| 보증 제공자 | 내용 | 제공받은 내용 | 보증금액 | 보증처 |
|---|---|---|---|---|
| 농협중앙회 경기지역보증센터 | 보증 | 신용보증 | 448,000 | 한국농수산식품유통공사 |
| 박종위 | 보증 | 연대보증 | 102,000 | 한국농수산식품유통공사 |
| 기술신용보증 | 보증 | 지급보증 | 9,500,000 | 산업은행 |
상기 이외에 보고기간 종료일 현재 서울보증보험으로부터 이행계약, 하자, 인허가 등의 목적으로 총 1,402,606천원의 보증을 제공받고 있습니다.
(4) 제공하고 있는 담보 및 보증의 내용
① 회사는 유형자산을 농업회사법인 플랜티팜(주)의 차입금에 대한 담보로 제공하고 있습니다 (주석 7, 주석 16 참조).
② 회사는 분할로 신설된 농업회사법인 플랜티팜(주)로 이전된 채무와 관련하여 분할전 회사의 채무에 관하여 연대책임을 부담하고 있습니다.
③ 회사는 농업회사법인 티팜광산의 차입금에 대하여 연대책임을 부담하고 있습니다.
| 제공받은자 | 보증내용 | 관련차입금 | 보증제공금액 | 보증처 |
|---|---|---|---|---|
| 티팜광산 | 연대보증 | 6,500,000 | 10,000,000 | 현대엘리베이터 |
(5) 회사는 종속회사 플랜티팜이 발행한 전환사채에 대한 주요 약정사항은 다음과 같습니다.
| 구분 | 내용 |
| 전환사채종류 | 제1회, 제2회, 제3회, 제4회 기명식 사모전환사채 |
| 발행회사 | 농업회사법인 플랜티팜 주식회사 |
| 이해관계인 | 농업회사법인 팜에이트 주식회사 |
| 계약기간동안 이해관계인의 의무 | 사전 서면 동의 후 다음의 행위 가능 - 신주발행, 사채 발행 등의 행위 - 이해관계인의 회사에 대한 발행주식의 양도, 매도, 담보제공 등의 행위 - 경영권변동을 수반하는 거래에 대한 주주총회 의결권 행사 행위 - 회사와 유사한 사업에 대한 법인설립 등의 행위 - 이해관계인 및 회사의 기술 개발 및 매각 등의 행위 |
| 전환사채 전환권 행사전 |
전환가격 조정에 관한 마일스톤 조항 및 Series B 이후 특정 조건 충족여부에 따른자동전환거부권, 회사의 조기상환청구권 등 |
| 전환사채 전환권 행사후 |
전환권 행사이후 발행회사의 기업공개 (IPO) 약정 - 전환권을 행사한 날 이후 5년 이내에 한국의 유가증권시장 혹은 코스닥시장에 상장을 완료할 의무를 부담함 |
| 기타약정 | - 이해관계인에 대한 동반매도권 - 사채인수인의 동반매도권 - 사채인수인의 우선매수권 등 조건 |
21. 유동성위험 관리방법 및 금융부채의 만기분석
(1) 유동성위험 관리 방법
회사의 유동성위험관리에 대한 궁극적인 책임은 단기 및 중장기 자금조달과 유동성관리규정을 적절하게 관리하기 위한 기본정책을 수립하는 이사회에 있습니다. 회사는 충분한 차입한도를 유지하고 예측현금흐름과 실제현금흐름을 계속하여 관찰하고 금융자산과 금융부채의 만기구조를 대응시키면서 유동성위험을 관리하고 있습니다.
(2) 금융부채의 만기분석
현금 등 금융자산을 인도하여 결제하는 금융부채의 종류별 만기분석 내역은 다음과 같습니다.
| <당기> | (단위 : 천원) |
| 구 분 | 3개월 이하 | 3개월~1년 | 1년~2년 | 2년~5년 | 5년 초과 | 합계 |
|---|---|---|---|---|---|---|
| 매입채무 | 2,462,276 | - | - | - | - | 2,462,276 |
| 기타유동부채 | 2,653,941 | - | - | - | - | 2,653,941 |
| 기타비유동부채 | - | - | 24,892 | - | - | 24,892 |
| 차입금 | 11,760,000 | 1,603,000 | - | - | - | 13,363,000 |
| 전환사채(주1) | - | 8,572,949 | - | - | - | 8,572,949 |
| 합계 | 16,876,217 | 10,175,949 | 24,892 | - | - | 27,077,058 |
(주1) 전환사채의 상환금액은 만기 시점까지 전환사채가 전환되지 않은 경우를 가정한 것이며, 원금 및 상환할증금이 포함된 금액입니다.
| <전기> | (단위 : 천원) |
| 구 분 | 3개월 이하 | 3개월~1년 | 1년~2년 | 2년~5년 | 5년 초과 | 합계 |
|---|---|---|---|---|---|---|
| 매입채무 | 2,556,320 | - | - | - | - | 2,556,320 |
| 기타유동부채 | 2,563,465 | - | - | - | - | 2,563,465 |
| 기타비유동부채 | - | - | 24,892 | - | - | 24,892 |
| 차입금 | 10,000,000 | 1,865,000 | - | - | - | 11,865,000 |
| 전환사채(주1) | 544,388 | 7,683,000 | - | - | - | 8,227,388 |
| 합계 | 15,664,173 | 9,548,000 | 24,892 | - | - | 25,237,065 |
(주1) 전환사채의 상환금액은 만기 시점까지 전환사채가 전환되지 않은 경우를 가정한 것이며, 원금 및 상환할증금이 포함된 금액입니다.
22. 재무제표의 승인
회사의 재무제표는 2024년 3월 13일 주주총회에서 최종 확정될 예정입니다.
23. 계속기업가정의 불확실성
회사의 재무제표는 회사가 계속기업으로서 존속할 것이라는 가정을 전제로 작성되었습니다. 따라서 자산과 부채를 정상적인 영업활동과정을 통하여 장부가액으로 회수하거나 상환할 수 있다는 가정하에 회계처리되었습니다.
그러나, 2023년 12월 31일로 종료되는 회계연도에 영업손실은 3,031백만원이며 당기순손실은 9,192백만원이 발생하였으며, 2023년 12월 31일 현재 유동부채가 유동자산보다 17,773백만원만큼 더 많으며, 누적결손금이 24,200백만원에 이르고 있습니다. 이러한 상황은 회사의 계속기업으로서의 존속능력에 유의적 의문을 제기하고 있으며, 계속기업으로서 중요한 불확실성을 내포하고 있습니다.
회사는 상기 계속기업으로서의 존속문제에 대한 불확실성을 해소하기 위한 방안으로2024년 비용 절감을 위한 계획 및 추가 자본투자를 진행하고 이러한 계획들이 순조롭게 진행되면 2024년도 말에는 계속기업 불확실성이 해소될 것으로 기대하고 있습니다. 만일 이러한 회사의 계획에 차질이 있는 경우에는 회사의 자산과 부채를 정상적인 사업활동과정을 통하여 장부가액으로 회수하거나 상환하지 못 할수도 있습니다. 이와 같은 중요한 불확실성의 최종 결과로 계속기업가정이 타당하지 아니할 경우에 발생될 수도 있는 자산과 부채의 금액 및 분류표시와 관련 손익항목에 대한 수정사항은 상기 회사의 당기 재무제표에 반영되어 있지 않습니다.