| 주식회사 네패스라웨 |
| 제 4 기 | |
| 2023년 01월 01일 | 부터 |
| 2023년 12월 31일 | 까지 |
| 제 3 기 | |
| 2022년 01월 01일 | 부터 |
| 2022년 12월 31일 | 까지 |
| "첨부된 재무제표는 당사가 작성한 것입니다." |
| 주식회사 네패스라웨 대표이사 이병구 |
| 본점 소재지 : | (도로명주소) | 충청북도 괴산군 청안면 네패스로 30 (조천리) |
| (전 화) | 043-240-0428 |
| 재 무 상 태 표 | |
| 제 4기말 2023년 12월 31일 현재 | |
| 제 3기말 2022년 12월 31일 현재 | |
| 주식회사 네패스라웨 | (단위:원) |
| 과 목 | 주석 | 제 4기말 | 제 3기말 | ||
|---|---|---|---|---|---|
| 자 산 | |||||
| 유동자산 | 8,482,189,986 | 20,358,855,584 | |||
| 현금및현금성자산 | 4,6,7 | 3,831,115,541 | 1,405,780,037 | ||
| 매출채권및기타채권 | 4,6,8,30 | 2,598,938,051 | 7,373,862,816 | ||
| 계약자산 | 24 | 232,306,862 | 6,568,562,149 | ||
| 재고자산 | 9 | 1,022,432,066 | 2,423,814,805 | ||
| 기타유동자산 | 10 | 784,782,376 | 2,543,260,547 | ||
| 당기법인세자산 | 12,615,090 | 43,575,230 | |||
| 비유동자산 | 166,742,840,625 | 277,752,073,613 | |||
| 장기기타채권 | 6,8 | 34,300,019 | 247,019,135 | ||
| 종속기업투자 | 11 | 23,685,842,656 | 39,738,842,656 | ||
| 관계기업투자 | 11 | 60,300,000 | 60,300,000 | ||
| 유형자산 | 12,30,32 | 137,765,141,715 | 227,356,677,907 | ||
| 사용권자산 | 13,30 | 177,110,284 | 1,327,846,139 | ||
| 무형자산 | 14 | 5,020,145,951 | 9,021,387,776 | ||
| 자 산 총 계 | 175,225,030,611 | 298,110,929,197 | |||
| 부 채 | |||||
| 유동부채 | 250,176,123,487 | 135,649,295,938 | |||
| 매입채무및기타채무 | 4,6,15,30 | 12,194,451,948 | 16,120,985,892 | ||
| 단기차입금 | 4,6,16,30,31,32 | 132,400,000,000 | 57,800,000,000 | ||
| 유동성장기차입금 | 4,6,16,30,31,32 | 12,158,300,000 | 18,158,354,458 | ||
| 유동성사채 | 4,6,17,30,31,32 | 50,000,000,000 | - | ||
| 유동성전환사채 | 4,5,6,17,19,30,31,32 | 43,116,369,632 | 41,194,222,299 | ||
| 유동성리스부채 | 4,13,30,31 | 152,201,685 | 393,840,811 | ||
| 기타유동부채 | 20 | 87,887,462 | 261,394,987 | ||
| 충당부채 | 24 | 66,912,760 | 1,720,497,491 | ||
| 비유동부채 | 38,323,719,501 | 178,803,671,758 | |||
| 장기차입금 | 4,6,16,30,31,32 | 35,000,000,000 | 51,083,354,140 | ||
| 사채 | 4,6,17,30,31,32 | - | 50,000,000,000 | ||
| 전환우선주 | 4,5,6,18,19,30,31,32 | - | 73,094,929,057 | ||
| 기타비유동부채 | 20 | 401,935,814 | 431,759,879 | ||
| 순확정급여부채 | 21 | 2,810,009,839 | 3,322,048,746 | ||
| 리스부채 | 4,13,30,31 | 111,773,848 | 871,579,936 | ||
| 부 채 총 계 | 288,499,842,988 | 314,452,967,696 | |||
| 자 본 | |||||
| 자본금 | 1,22 | 5,000,000,000 | 5,000,000,000 | ||
| 기타불입자본 | 22 | 52,825,895,199 | 52,825,895,199 | ||
| 기타포괄손익누계액 | 22 | 188,795,377 | 188,795,377 | ||
| 기타자본구성요소 | 22,30 | (897,749,120) | (897,749,120) | ||
| 결손금 | 23 | (170,391,753,833) | (73,458,979,955) | ||
| 자 본 총 계 | (113,274,812,377) | (16,342,038,499) | |||
| 부채및자본총계 | 175,225,030,611 | 298,110,929,197 | |||
| 별첨 주석은 본 재무제표의 일부입니다. |
| 포 괄 손 익 계 산 서 | |
| 제 4기 2023년 1월 1일부터 2023년 12월 31일까지 | |
| 제 3기 2022년 1월 1일부터 2022년 12월 31일까지 | |
| 주식회사 네패스라웨 | (단위:원) |
| 과 목 | 주석 | 제 4기 | 제 3기 |
|---|---|---|---|
| 매출액 | 24,30 | 13,078,192,825 | 36,946,477,493 |
| 매출원가 | 25,30 | (21,241,259,547) | (40,647,248,501) |
| 매출총손실 | (8,163,066,722) | (3,700,771,008) | |
| 판매비와관리비 | 25,26,30 | (65,488,179,707) | (62,511,467,681) |
| 영업손실 | (73,651,246,429) | (66,212,238,689) | |
| 기타수익 | 6,27 | 3,043,795,724 | 7,834,065,303 |
| 기타비용 | 6,27 | (86,850,386,190) | (8,023,916,172) |
| 금융수익 | 6,28 | 73,207,014,392 | 107,927,778,959 |
| 금융비용 | 6,28,30 | (12,908,947,317) | (5,761,372,023) |
| 법인세비용차감전순이익(손실) | (97,159,769,820) | 35,764,317,378 | |
| 법인세수익 | 29 | 53,512,265 | 118,810,408 |
| 당기순이익(손실) | (97,106,257,555) | 35,883,127,786 | |
| 기타포괄손익 | 173,483,677 | 444,182,094 | |
| 당기손익으로 재분류되지 않는 항목 | |||
| 순확정급여부채의 재측정요소 | 21,23 |
173,483,677 | 441,792,279 |
| 후속적으로 당기손익으로 재분류되는 항목 | |||
| 당기손익-공정가치금융부채평가손익 | 22 | - | 2,389,815 |
| 당기총포괄손익 | (96,932,773,878) | 36,327,309,880 |
| 별첨 주석은 본 재무제표의 일부입니다. |
| 자 본 변 동 표 | |
| 제 4기 2023년 1월 1일부터 2023년 12월 31일까지 | |
| 제 3기 2022년 1월 1일부터 2022년 12월 31일까지 | |
| 주식회사 네패스라웨 | (단위:원) |
| 과 목 | 자본금 | 기타불입자본 | 기타포괄손익 누계액 |
기타자본 구성요소 |
결손금 | 총 계 |
|---|---|---|---|---|---|---|
| 2022.1.1(전기초) | 5,000,000,000 | 52,825,895,199 | 186,405,562 | - | (109,783,900,020) | (51,771,599,259) |
| 총포괄손익 | ||||||
| 당기순이익 | - | - | - | - | 35,883,127,786 | 35,883,127,786 |
| 순확정급여부채의 재측정요소 | - | - | - | - | 441,792,279 | 441,792,279 |
| 당기손익-공정가치금융부채평가손익 | - | - | 2,389,815 | - | - | 2,389,815 |
| 소유주와의 거래 | ||||||
| 이해관계인 지분매수권 | - | - | - | (897,749,120) | - | (897,749,120) |
| 2022.12.31(전기말) | 5,000,000,000 | 52,825,895,199 | 188,795,377 | (897,749,120) | (73,458,979,955) | (16,342,038,499) |
| 2023.1.1(당기초) | 5,000,000,000 | 52,825,895,199 | 188,795,377 | (897,749,120) | (73,458,979,955) | (16,342,038,499) |
| 총포괄손익 | ||||||
| 당기순손실 | - | - | - | - | (97,106,257,555) | (97,106,257,555) |
| 순확정급여부채의 재측정요소 | - | - | - | 173,483,677 | 173,483,677 | |
| 당기손익-공정가치금융부채평가손익 | - | - | - | - | - | - |
| 소유주와의 거래 | ||||||
| 이해관계인 지분매수권 | - | - | - | - | - | - |
| 2023.12.31(당기말) | 5,000,000,000 | 52,825,895,199 | 188,795,377 | (897,749,120) | (170,391,753,833) | (113,274,812,377) |
| 별첨 주석은 본 재무제표의 일부입니다. |
| 현 금 흐 름 표 | |
| 제 4기 2023년 1월 1일부터 2023년 12월 31일까지 | |
| 제 3기 2022년 1월 1일부터 2022년 12월 31일까지 | |
| 주식회사 네패스라웨 | (단위:원) |
| 과 목 | 주석 | 제 4기 | 제 3기 | ||
|---|---|---|---|---|---|
| 영업활동으로 인한 현금흐름 | (35,281,593,500) | (52,288,577,494) | |||
| 영업으로부터 창출된 현금흐름 | 31 | (25,718,077,395) | (47,105,987,285) | ||
| 이자의 수취 | 68,286,677 | 283,012,268 | |||
| 이자의 지급 | (9,662,762,922) | (5,434,459,227) | |||
| 법인세의 납부 | 30,960,140 | (31,143,250) | |||
| 투자활동으로 인한 현금흐름 | (14,432,476,419) | (69,809,269,267) | |||
| 기타유동금융자산의 처분 | - | 50,000,000,000 | |||
| 유형자산의 처분 | - | 10,997,310,999 | |||
| 무형자산의 처분 | - | 6,644,258 | |||
| 정부보조금의 수취 | 100,119,000 | - | |||
| 보증금의 감소 | 103,000,000 | 87,000,000 | |||
| 기타유동금융자산의 취득 | - | (50,000,000,000) | |||
| 관계기업투자의 취득 | - | (60,300,000) | |||
| 유형자산의 취득 | (14,548,085,419) | (79,635,479,797) | |||
| 무형자산의 취득 | (87,510,000) | (953,864,727) | |||
| 보증금의 증가 | - | (250,580,000) | |||
| 재무활동으로 인한 현금흐름 | 31 | 52,164,664,762 | 29,280,141,084 | ||
| 전환우선주 발행 | - | 30,000,005,000 | |||
| 단기차입금의 차입 | 84,600,000,000 | 32,800,000,000 | |||
| 정부보조금의 수취 | - | 54,865,591 | |||
| 단기차입금의 상환 | (10,000,000,000) | (17,000,000,000) | |||
| 유동성장기차입금의 상환 | (11,768,208,791) | (15,991,005,697) | |||
| 유동성리스부채의 상환 | (351,926,640) | (183,723,810) | |||
| 장기차입금의 상환 | (10,315,199,807) | (400,000,000) | |||
| 현금및현금성자산의 증가(감소) | 2,450,594,843 | (92,817,705,677) | |||
| 기초의 현금및현금성자산 | 1,405,780,037 | 94,302,916,913 | |||
| 현금및현금성자산의 환율변동효과 | (25,259,339) | (79,431,199) | |||
| 기말의 현금및현금성자산 | 3,831,115,541 | 1,405,780,037 | |||
| 별첨 주석은 본 재무제표의 일부입니다. |
| 제 4기 2023년 1월 1일부터 2023년 12월 31일까지 |
| 제 3기 2022년 1월 1일부터 2022년 12월 31일까지 |
| 주식회사 네패스라웨 |
1. 일반사항
주식회사 네패스라웨(이하 "회사")는 2020년 2월 1일 주식회사 네패스의 FOPLP 사업부문이 물적분할하여 설립한 분할신설회사입니다.
회사의 본사는 충북 괴산군 청안면에 위치하고 있으며, 반도체 및 전자부품의 제조 및 임가공업 등을 주된 사업으로 영위하고 있습니다.
회사의 당기말 현재 자본금은 5,000백만원이며, 당기말 현재 주요 주주의 현황은 다음과 같습니다.
| 구분 | 주주명 | 주식수(주) | 지분율(%) |
|---|---|---|---|
| 보통주 | ㈜네패스 | 10,000,000 | 57.78 |
| 우선주 | 케이디비중소중견메자닌 사모투자합자회사 | 750,000 | 4.33 |
| 아이비케이비엔더블유 기술금융2018 사모투자 합자회사 | 750,000 | 4.33 | |
| 비엔더블유 기술혁신 사모투자합자회사 | 500,000 | 2.89 | |
| 에스지코어 유한회사 | 1,632,653 | 9.43 | |
| 한투에스지제이호 유한회사 | 1,632,653 | 9.43 | |
| 에스케이에스한국투자제1호사모투자합자회사 | 816,326 | 4.72 | |
| 케이씨중소중견밸류업제1호사모투자 합자회사 | 1,224,490 | 7.09 | |
| 합계 | 17,306,122 | 100.00 | |
2. 중요한 회계정책
다음은 재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책입니다. 이러한 정책은 별도의 언급이 없다면, 표시된 회계기간에 계속적으로 적용됩니다.
2.1 재무제표 작성 기준
당사는 한국채택국제회계기준을 적용하여 재무제표를 작성하고 있으며, 동 재무제표는 기업회계기준서 제1027호 '별도재무제표' 에 따른 별도재무제표로, 별도재무제표는 지배기업 또는 피투자자에 대하여 공동지배력이나 유의적인 영향력이 있는 투자자가 투자자산을 원가법 또는 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'에 따른 방법, 기업회계기준서 제1028호 관계기업과 공동기업에 대한 투자' 에서 규정하는 지분법중 어느 하나를 적용하여 표시한 재무제표 입니다.
회사의 재무제표는 한국채택국제회계기준(이하 기업회계기준)에 따라 작성됐습니다.한국채택국제회계기준은 국제회계기준위원회("IASB")가 발표한 기준서와 해석서 중대한민국이 채택한 내용을 의미합니다.
재무제표는 다음을 제외하고는 역사적 원가에 기초하여 작성하였습니다.
| - | 특정 금융자산과 금융부채(파생상품 포함), 공정가치로 측정하는 특정 유형자산 |
| - | 확정급여제도와 공정가치로 측정하는 사외적립자산 |
한국채택국제회계기준은 재무제표 작성 시 중요한 회계추정의 사용을 허용하고 있으며, 회계정책을 적용함에 있어 경영진의 판단을 요구하고 있습니다. 보다 복잡하고 높은 수준의 판단이 필요한 부분이나 중요한 가정 및 추정이 필요한 부분은 주석3에서 설명하고 있습니다.
2.2 회계정책과 공시의 변경
2.2.1 회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서
1) 당기에 새로 도입된 기준서 및 해석서와 그로 인한 회계정책의 변경내용은 다음과 같습니다
- 기업회계기준서 제1117호 ‘보험계약’(제정)
기업회계기준서 제1104호 ‘보험계약’을 대체하는 기업회계기준서 제1117호 ‘보험계약’은 보험계약의 인식, 측정, 표시 및 공시에 대한 원칙을 설정하고 있으며, 보험부채의 현행이행가치 측정, 발생주의에 따른 보험수익 인식, 보험손익과 투자손익의 구분표시 등을 주요 특징으로 합니다.
당사는 기업회계기준서 제1117호의 보험계약 정의를 충족하는 계약을 보유하고 있지 아니합니다.
- 기업회계기준서 제1001호 ‘재무제표 표시’ 및 국제회계기준 실무서2 ‘중요성에 대한 판단’(개정) - 회계정책 공시
동 개정사항은 회계정책의 공시에 대한 기업회계기준서 제1001호의 요구사항을 변경하며, ‘유의적인 회계정책’이라는 모든 용어를 ‘중요한 회계정책 정보’로 대체합니다. 회계정책 정보는 기업의 재무제표에 포함된 다른 정보와 함께 고려할 때 일반목적재무제표의 주요 이용자가 그 재무제표에 기초하여 내리는 결정에 영향을 줄 것으로 합리적으로 예상할 수 있다면 중요합니다.
동 개정사항은 기업회계기준서 제1001호 관련 문단도 중요하지 않는 거래, 그 밖의 사건 또는 상황과 관련되는 회계정책 정보는 중요하지 않으며 공시될 필요가 없다는 점을 명확히 합니다. 다만 회계정책 정보는 금액이 중요하지 않을지라도 관련되는 거래, 그 밖의 사건 또는 상황의 성격 때문에 중요할 수 있습니다. 그러나 중요한 거래, 그 밖의 사건 또는 상황과 관련되는 모든 회계정책 정보가 그 자체로 중요한 것은 아닙니다.
또한 국제회계기준위원회는 국제회계기준 실무서 2에 제시된 ‘중요성 과정의 4단계’의 적용을 설명하고 예시하기 위한 지침과 사례를 개발하였습니다.
- 기업회계기준서 제1001호 ‘재무제표 표시’(개정) - 행사가격 조정 조건이 있는 금융부채의 평가손익 공시
동 개정사항은 발행자의 주가 변동에 따라 행사가격이 조정되는 조건이 있는 금융상품의 전부나 일부가 기업회계기준서 제1032호 ‘금융상품: 표시’ 문단 11의 금융부채 정의 중 (2)에 따라 금융부채로 분류되는 경우에는 그 전환권이나 신주인수권(또는 이를 포함하는 금융부채)에 대하여 보고기간에 발생한 평가손익(당기손익에 포함된 경우로 한정함) 등을 공시하도록 합니다.
- 기업회계기준서 제1008호 ‘회계정책, 회계추정치 변경과 오류’(개정) - 회계추정치의 정의
동 개정사항은 회계추정의 변경에 대한 정의를 회계추정치의 정의로 대체합니다. 새로운 정의에 따르면 회계추정치는 ‘
측정불확실성의 영향을 받는 재무제표상 화폐금액’이며, 회계추정의 변경에 대한 정의는 삭제되었습니다.
- 기업회계기준서 제1012호 ‘법인세’(개정) - 단일 거래에서 생기는 자산과 부채에 관련되는 이연법인세
동 개정사항은 최초인식 예외규정의 적용범위를 축소합니다. 적용가능한 세법에 따라 사업결합이 아니고 회계이익과 과세소득에 영향을 미치지 않는 거래에서 자산이나 부채를 최초로 인식할 때 같은 금액의 가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이가 생길 수 있습니다. 동 개정사항에 따르면 이처럼 동일한 금액으로 가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이를 생기게 하는 거래에는 최초인식 예외규정을 적용하지 않으며, 이연법인세자산과 이연법인세부채를 인식하고, 이연법인세자산의 인식은 기업회계기준서 제1012호 ‘
법인세’의 회수가능성 요건을 따르게 됩니다.
- 기업회계기준서 제1012호 ‘법인세’(개정) - 국제조세개혁: 필라2 모범규칙
동 개정사항은 경제협력개발기구(OECD)가 발표한 필라2 모범규칙을 시행하기 위하여 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법 등에서 생기는 법인세에 기업회계기준서 제1012호 ‘법인세’를 적용한다는 점을 명확히 합니다.
다만 기업회계기준서 제1012호 ‘법인세’의 이연법인세 회계처리 요구사항에 한시적 예외 규정을 도입하여 필라2 법인세와 관련되는 이연법인세자산 및 부채를 인식하지 아니하고 이에 대한 정보도 공시하지 아니합니다. 또한 동 개정사항에 따라 예외 규정을 적용하였다는 사실을 공시하며, 필라2 법인세와 관련되는 당기법인세비용(수익)은 별도로 공시합니다.
당사는 필라2 규칙과 관련되는 이연법인세의 인식 및 공시에 대한 예외 규정을 적용하였으며, 해당 법률이 2024년 1월 1일부터 시행될 예정이므로 당사의 필라2 관련 당기법인세비용은 없습니다.
2) 재무제표 발행승인일 현재 제정ㆍ공표되었으나, 아직 시행일이 도래하지 아니하였으며 당사가 조기 적용하지 아니한 한국채택국제회계기준의 내역은 다음과 같습니다.
- 기업회계기준서 제1001호 ‘재무제표 표시’(2020년 개정) - 부채의 유동
ㆍ비유동 분류
동 개정사항은 유동부채와 비유동부채의 분류는 보고기간말에 존재하는 기업의 권리에 근거한다는 점을 명확히 하고 기업이 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리를 행사할지 여부에 대한 기대와는 무관하다는 점을 강조합니다. 그리고 보고기간말에 차입약정을 준수하고 있다면 해당 권리가 존재한다고 설명하고 결제는 현금, 지분상품, 그밖의 자산 또는 용역을 거래상대방에게 이전하는 것으로 그 정의를 명확히 합니다.
동 개정사항은 2024년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도의 개시일 이후 소급적으로 적용되며 조기적용이 허용됩니다. 동 개정사항을 조기적용하는 경우에는 2023년 개정사항도 조기적용 하여야 합니다.
- 기업회계기준서 제1001호 ‘재무제표 표시’(2023년 개정) - 약정사항이 있는 비유동부채
동 개정사항은 보고기간말 이전에 준수해야 하는 차입약정상의 특정 조건(이하 ‘약정사항’)만 보고기간 후 12개월 이상 부채의 결제를 연기할 수 있는 기업의 권리에 영향을 미친다고 규정합니다. 약정사항의 준수 여부가 보고기간 이후에만 평가되더라도, 이러한 약정사항은 보고기간말 현재 권리가 존재하는지에 영향을 미칩니다.
또한 보고기간 이후에만 준수해야 하는 약정사항은 결제를 연기할 수 있는 권리에 영향을 미치지 않는다고 규정합니다. 하지만 부채의 결제를 연기할 수 있는 기업의 권리가 보고기간 후 12개월 이내에 준수하는 약정사항에 따라 달라진다면, 보고기간 후 12개월 이내에 부채가 상환될 수 있는 위험을 재무제표 이용자가 이해할 수 있도록 정보를 공시합니다. 이러한 정보에는 약정사항에 대한 정보(약정사항의 성격, 기업이 약정사항을 준수해야 하는 시점을 포함), 관련된 부채의 장부금액, 그리고 약정사항을 준수하기 어려울 수 있음을 나타내는 사실과 상황이 포함됩니다.
동 개정사항은 2024년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도의 개시일 이후 소급적으로 적용되며 조기적용이 허용됩니다. 동 개정사항을 조기적용하는 경우에는 2020년 개정사항도 조기적용하여야 합니다.
- 기업회계기준서 제1007호 ‘
현금흐름표’ 및 기업회계기준서 제1107호 ‘
금융상품 공시’(개정) - 공급자금융약정
동 개정사항은 기업회계기준서 제1007호 ‘
현금흐름표’의 공시 목적에 재무제표이용자가 공급자금융약정이 기업의 부채와 현금흐름에 미치는 영향을 평가할 수 있도록 공급자금융약정에 대한 정보를 공시해야 한다는 점을 추가합니다. 또한 기업회계기준서 제1107호 ‘
금융상품 공시’를 개정하여 유동성위험 집중도에 대한 익스포저와 관련한 정보를 공시하도록 하는 요구사항의 예로 공급자금융약정을 추가하였습니다.
‘공급자금융약정’이라는 용어는 정의되지 않습니다. 대신 동 개정사항은 정보를 제공해야 하는 약정의 특성을 제시합니다.
공시 목적을 이루기 위하여, 공급자금융약정에 대한 다음 내용을 통합하여 공시하여야 합니다.
ㆍ 약정의 조건
ㆍ 공급자금융약정에 해당하는 금융부채의 장부금액 및 그 금융부채와 관련하여 재무상태표에 표시되는 항목
ㆍ 공급자금융약정에 해당하는 금융부채 중 공급자가 금융제공자에게서 이미 금액을 받은 부분에 해당하는 장부금액 및 그 금융부채와 관련하여 재무상태표에 표시되는 항목
ㆍ 공급자금융약정에 해당하는 금융부채의 지급기일 범위와 공급자금융약정에 해당하지 않는 비교 가능한 매입채무의 지급기일 범위
ㆍ 공급자금융약정에 해당하는 금융부채 장부금액의 비현금 변동 유형과 영향
ㆍ 유동성위험 정보
동 개정사항은 2024
년 1
월 1
일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용되며, 동 개정사항에는 최초로 적용하는 회계연도에 대한 구체적인 경과 규정을 포함합니다. 또한 조기적용이 허용됩니다.
당사는 상기에 열거된 제ㆍ개정사항이 재무제표에 미치는 영향이 중요하지 않을 것으로 판단하고 있습니다.
2.3 종속기업, 공동기업 및 관계기업
회사의 재무제표는 한국채택국제회계기준 제1027호 '별도재무제표' 에 따른 별도재무제표입니다. 종속기업, 공동기업 및 관계기업 투자는 직접적인 지분투자에 근거하여 원가로 측정하고 있으며, 종속기업, 공동기업 및 관계기업으로부터 수취하는 배당금은 배당에 대한 권리가 확정되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.
2.4 외화환산
(1) 기능통화와 표시통화
회사는 재무제표에 포함되는 항목들을 영업활동이 이뤄지는 주된 경제 환경에서의 통화("기능통화")를 적용하여 측정하고 있습니다. 회사의 기능통화는 대한민국 원화이며, 재무제표는 대한민국 원화로 표시되어 있습니다.
(2) 외화거래와 보고기간말의 환산
외화거래는 거래일의 환율 또는 재측정되는 항목인 경우 평가일의 환율을 적용한 기능통화로 인식됩니다. 외화거래의 결제나 화폐성 외화 자산ㆍ부채의 환산에서 발생하는 외환차이는 당기손익으로 인식됩니다. 다만, 조건을 충족하는 현금흐름위험회피나 순투자의 위험회피의 효과적인 부분과 관련되거나 보고기업의 해외사업장에 대한 순투자의 일부인 화폐성항목에서 생기는 손익은 기타포괄손익으로 인식합니다.
외환차이는 손익계산서에 기타수익 또는 기타비용으로 표시됩니다.
비화폐성 금융자산ㆍ부채로부터 발생하는 외환차이는 공정가치 변동손익의 일부로 보아 당기손익-공정가치 측정 지분상품으로부터 발생하는 외환차이는 당기손익으로,기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품의 외환차이는 기타포괄손익에 포함하여 인식됩니다.
2.5 금융자산
(1) 분류
회사는 다음의 측정 범주로 금융자산을 분류합니다.
- 당기손익-공정가치 측정 금융자산
- 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산
- 상각후원가 측정 금융자산
금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에근거하여 분류합니다.
공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 채무상품에 대한 투자는 해당 자산을 보유하는 사업모형에 따라 그 평가손익을 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 회사는 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하는 경우에만 채무상품을 재분류합니다.
단기매매항목이 아닌 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시점에 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. 지정되지 않은 지분상품에 대한 투자의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다.
(2) 측정
회사는 최초 인식시점에 금융자산을 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가산합니다. 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 거래원가는 당기손익으로 비용처리합니다.
내재파생상품을 포함하는 복합계약은 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 결정할 때 해당 복합계약 전체를 고려합니다.
① 채무상품
금융자산의 후속적인 측정은 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 그 금융자산을 관리하는 사업모형에 근거합니다. 회사는 채무상품을 다음의 세 범주로 분류합니다.
(가) 상각후원가 측정 금융자산
계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 자산은 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산으로서 위험회피관계의 적용 대상이 아닌 금융자산의 손익은 해당 금융자산을 제거하거나 손상할 때 당기손익으로 인식합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다.
(나) 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산
계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 금융자산은 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 손상차손(환입)과 이자수익 및 외환손익을 제외하고는, 공정가치로 측정하는 금융자산의 평가손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 금융자산을 제거할 때에는 인식한 기타포괄손익누계액을 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다. 외환손익은 '기타수익' 또는 '기타비용'으로 표시하고 손상차손은 '기타비용'으로 표시합니다.
(다) 당기손익-공정가치 측정 금융자산
상각후원가 측정이나 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 채무상품은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 위험회피관계가 적용되지 않는 당기손익-공정가치 측정 채무상품의 손익은 당기손익으로 인식하고 발생한 기간에 손익계산서에 '금융수익' 또는 '금융비용'으로 표시합니다.
② 지분상품
회사는 모든 지분상품에 대한 투자를 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 선택한 장기적 투자목적 또는 전략적 투자목적의 지분상품에 대해 기타포괄손익으로 인식한 금액은 해당 지분상품을 제거할 때에도 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 이러한 지분상품에 대한 배당수익은 회사가 배당을 받을 권리가 확정된 때 '금융수익'으로 당기손익으로 인식합니다.
당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 공정가치 변동은 손익계산서에 '금융수익' 또는 '금융비용'으로 표시합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품에 대한 손상차손(환입)은 별도로 구분하여 인식하지 않습니다.
(3) 손상
회사는 미래전망정보에 근거하여 상각후원가로 측정하거나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 기대신용손실을 평가합니다. 손상 방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 단, 매출채권 및 리스채권에 대해 회사는 채권의 최초 인식시점부터 전체기간 기대신용손실을 인식하는 간편법을 적용합니다(회사가 신용위험이 유의적으로 증가하였는지를 결정하는 방법은 주석4.1.2 참조).
(4) 인식과 제거
금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 매매일에 인식하거나 제거합니다. 금융자산은 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나 금융자산을 양도하고 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전한 경우에 제거됩니다.
회사가 금융자산을 양도한 경우라도 채무자의 채무불이행시의 소구권 등으로 양도한금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 회사가 보유하는 경우에는 이를 제거하지 않고 그 양도자산 전체를 계속하여 인식하되, 수취한 대가를 금융부채로 인식합니다.
(5) 금융상품의 상계
금융자산과 부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고, 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있을 때 상계하여 재무상태표에 순액으로 표시합니다. 법적으로 집행가능한 상계권리는 미래사건에 좌우되지 않으며, 정상적인 사업과정의 경우와 채무불이행의 경우 및 지급불능이나 파산의 경우에도 집행가능한 것을 의미합니다.
2.6 파생상품
파생상품은 파생상품 계약 체결 시점에 공정가치로 최초 인식되며 이후 공정가치로 재측정됩니다. 위험회피회계의 적용 요건을 충족하지 않는 파생상품의 공정가치변동은 거래의 성격에 따라 '금융수익(비용)'으로 손익계산서에 인식됩니다.
2.7 매출채권
매출채권은 유의적인 금융요소를 포함하지 않는 경우에는 무조건적인 대가의 금액으로, 유의적인 금융요소를 포함하는 경우에는 공정가치로 최초 인식합니다. 매출채권은 후속적으로 유효이자율법을 적용한 상각후원가에 손실충당금을 차감하여 측정됩니다(손상에 대한 회계정책은 주석4.1.2 참조).
2.8 재고자산
재고자산은 원가와 순실현가능가치 중 작은 금액으로 표시되고, 재고자산의 원가는 총평균법에 따라 결정됩니다.
2.9 유형자산
유형자산은 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하여 표시됩니다. 역사적 원가는 자산의 취득에 직접적으로 관련된 지출을 포함합니다.
토지를 제외한 자산은 취득원가에서 잔존가치를 제외하고, 다음의 추정 경제적 내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각됩니다.
|
과 목 |
추정 내용연수 |
|---|---|
|
건물 |
40년 |
|
구축물 |
40년 |
|
기계장치 |
6년 |
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차량운반구 |
5년 |
|
공기구비품 |
5년 |
유형자산의 감가상각방법과 잔존가치 및 경제적 내용연수는 매 회계연도 말에 재검토되고 필요한 경우 추정의 변경으로 조정됩니다.
2.10 차입원가
적격자산을 취득 또는 건설하는데 발생한 차입원가는 해당 자산을 의도된 용도로 사용할 수 있도록 준비하는 기간 동안 자본화되고, 적격자산을 취득하기 위한 특정목적차입금의 일시적 운용에서 발생한 투자수익은 당 회계기간 동안 자본화 가능한 차입원가에서 차감됩니다. 기타 차입원가는 발생기간에 비용으로 인식됩니다.
2.11 정부보조금
정부보조금은 보조금의 수취와 정부보조금에 부가된 조건의 준수에 대한 합리적인 확신이 있을 때 공정가치로 인식됩니다. 자산관련보조금은 자산의 장부금액을 계산할 때 차감하여 표시되며, 수익관련보조금은 이연하여 정부보조금의 교부 목적과 관련된 비용에서 차감하여 표시됩니다.
2.12 무형자산
무형자산은 역사적 원가로 최초 인식되고, 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을차감한 금액으로 표시됩니다.
회원권은 이용 가능 기간에 대하여 예측가능한 제한이 없으므로 내용연수가 한정되지 않아 상각되지 않습니다. 한정된 내용연수를 가지는 다음의 무형자산은 추정내용연수동안 정액법으로 상각됩니다.
|
과 목 |
추정 내용연수 |
|---|---|
|
산업재산권 |
5~10년 |
|
소프트웨어 |
5년 |
| 라이선스 |
10년 |
2.13 비금융자산의 손상
내용연수가 비한정인 무형자산에 대하여는 매년, 상각대상 자산에 대하여는 자산손상을 시사하는 징후가 있을 때 손상검사를 수행하고 있습니다. 손상차손은 회수가능액(사용가치 또는 처분부대원가를 차감한 공정가치 중 높은 금액)을 초과하는 장부금액만큼 인식되고 비금융자산에 대한 손상차손은 매 보고기간말에 환입가능성이 검토됩니다.
2.14 매입채무와 기타채무
매입채무와 기타채무는 회사가 보고기간말 전에 재화나 용역을 제공받았으나 지급되지 않은 부채입니다. 매입채무와 기타 채무는 지급기일이 보고기간 후 12개월 후가 아니라면 유동부채로 표시되었습니다. 해당 채무들은 최초에 공정가치로 인식되고 후속적으로 유효이자율법을 적용한 상각후원가로 측정됩니다.
2.15 금융부채
(1) 분류 및 측정
회사의 당기손익-공정가치 측정 금융부채는 단기매매 목적의 금융상품과 당기손익-공정가치 측정 금융부채로 지정한 금융상품입니다. 단기매매 금융부채는 주로 단기간 내에 재매입할 목적으로 발행하는 금융부채와 위험회피회계의 대상이 아닌 파생상품이나 복합금융상품으로부터 분리된 내재파생상품입니다. 당기손익-공정가치 측정 금융부채로 지정한 금융상품은 회사가 발행한 내재파생상품을 포함하는 구조화된금융부채입니다.
당기손익-공정가치 측정 금융부채, 금융보증계약, 금융자산의 양도가 제거조건을 충족하지 못하는 경우에 발생하는 금융부채를 제외한 모든 비파생금융부채는 상각후원가로 측정하는 금융부채로 분류되고 있으며, 재무상태표 상 '매입채무및기타채무', '차입금' 등으로 표시됩니다.
특정일에 의무적으로 상환해야 하는 우선주는 부채로 분류됩니다. 이러한 우선주에 대한 유효이자율법에 따른 이자비용은 다른 금융부채에서 인식한 이자비용과 함께 손익계산서 상 '금융비용'으로 인식됩니다.
(2) 제거
금융부채는 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료되어 소멸되거나 기존 금융부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에 재무상태표에서 제거됩니다. 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채의 장부금액과 지급한 대가(양도한 비현금자산이나 부담한 부채를 포함)의 차액은 당기손익으로 인식합니다.
2.16 복합금융상품
회사가 발행한 복합금융상품은 보유자의 선택에 의해 지분상품으로 전환될 수 있는 전환사채입니다.
동 복합금융상품의 주계약인 부채요소는 최초에 동일한 조건의 전환권이 없는 금융부채의 공정가치로 인식되며, 후속적으로 전환일 또는 만기일까지 상각후원가로 인식됩니다. 전환권은 계약조건의 실질에 따라 금융부채 또는 자본으로 분류합니다. 금융부채로 분류된 전환권은 공정가치로 최초 인식되며, 자본으로 분류된 전환권은 복합금융상품 전체의 공정가치에서 주계약인 부채요소의 공정가치를 차감하여 최초 인식됩니다. 복합금융상품의 발행과 직접적으로 관련된 거래원가는 부채요소와 자본요소의 최초 인식금액에 비례하여 배분됩니다.
2.17 충당부채
과거사건의 결과로 현재의 법적의무나 의제의무가 존재하고, 그 의무를 이행하기 위한 자원의 유출가능성이 높으며, 당해 금액의 신뢰성 있는 추정이 가능한 경우 복구충당부채 및 소송충당부채 등을 인식하고 있습니다. 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 측정되며, 시간경과로 인한 충당부채의 증가는 이자비용으로 인식됩니다.
2.18 당기법인세 및 이연법인세
법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성됩니다. 법인세는 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식된 항목과 관련된 금액은 해당 항목에서 직접 인식하며, 이를 제외하고는 당기손익으로 인식됩니다.
당기법인세비용은 보고기간말 현재 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 근거하여 측정합니다. 경영진은 적용 가능한 세법 규정이 해석에 따라 달라질 수 있는 상황에 대하여 회사가 세무신고 시 적용한 세무정책에 대하여 주기적으로 평가하고 있으며, 세무당국이 불확실한 법인세 처리를 수용할 가능성이 높은지 고려합니다. 회사는법인세 측정 시 가장 가능성이 높은 금액 또는 기댓값 중 불확실성의 해소를 더 잘 예측할 것으로 예상되는 방법을 사용하여 불확실성의 영향을 반영합니다.
이연법인세는 자산과 부채의 장부금액과 세무기준액의 차이로 발생하는 일시적차이에 대하여 장부금액을 회수하거나 결제할 때의 예상 법인세효과로 인식됩니다. 다만,사업결합 이외의 거래에서 자산ㆍ부채를 최초로 인식할 때 발생하는 이연법인세자산과 부채는 그 거래가 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 않는다면 인식되지 않습니다.
이연법인세자산은 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 인식됩니다.
종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자지분과 관련된 가산할 일시적차이에 대해 소멸시점을 통제할 수 있고 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한 이러한 자산으로부터 발생하는 차감할 일시적차이에 대하여 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에만 이연법인세자산을 인식하고 있습니다.
이연법인세자산과 부채는 법적으로 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 권리를 회사가 보유하고 있고, 이연법인세자산과 부채가 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련된 경우에 상계합니다. 당기법인세자산과 부채는 법적으로 상계할 수 있는 권리를 회사가 보유하고 있고, 순액으로 결제할 의도가 있거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제하려는 의도가 있는 경우에 상계합니다.
2.19 종업원급여
(1) 퇴직급여
회사의 퇴직연금제도는 확정기여제도와 확정급여제도로 구분됩니다. 확정기여제도는 회사가 고정된 금액의 기여금을 별도 기금에 지급하는 퇴직연금제도이며, 기여금은 종업원이 근무용역을 제공했을 때 비용으로 인식됩니다.
확정급여제도는 확정기여제도를 제외한 모든 퇴직연금제도입니다. 일반적으로 확정급여제도는 연령, 근속연수나 급여수준 등의 요소에 의하여 종업원이 퇴직할 때 지급받을 퇴직연금급여의 금액이 확정됩니다. 확정급여제도와 관련하여 재무상태표에 계상된 부채는 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 금액입니다. 확정급여채무는 매년 독립된 보험계리인에 의해 예측단위적립방식에 따라 산정되며, 확정급여채무의 현재가치는 그 지급시점과 만기가 유사한 우량회사채의 이자율로 기대미래현금유출액을 할인하여 산정됩니다. 한편, 순확정급여부채와 관련한 재측정요소는 기타포괄손익으로 인식됩니다.
제도개정, 축소 또는 정산이 발생하는 경우, 과거근무원가 또는 정산으로 인한 손익은 당기손익으로 인식됩니다.
(2) 장기종업원급여
회사는 장기 근속 임직원에게 장기종업원급여를 제공하고 있습니다. 이 급여를 받을 수 있는 권리는 주로 장기간 근무한 임직원에게만 주어집니다. 기타장기종업원급여는 확정급여제도와 동일한 방법으로 측정되며, 근무원가, 기타장기종업원급여부채의순이자 및 재측정요소는 당기손익으로 인식됩니다. 또한, 이러한 부채는 매년 독립적이고 적격한 보험계리사에 의해 평가됩니다.
2.20 수익인식
회사는 고객에게 반도체 패키징(테스트포함) 용역을 제공하고 있으며, 이를 기간에 걸쳐 이행하는 수행의무로 보아 진행기준에 따라 해당 재화나 용역의 대가로 받을 권리를 갖게 될 것으로 예상하는 대가를 반영하는 금액으로 수익을 인식합니다.
2.21 리스
(1) 리스제공자
회사가 리스제공자인 경우 운용리스에서 생기는 리스수익은 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 인식합니다. 운용리스 체결 과정에서 부담하는 리스개설직접원가를 기초자산의 장부금액에 더하고 리스료 수익과 같은 기준으로 리스기간에 걸쳐 비용으로 인식합니다.
(2) 리스이용자
회사는 사무실, 공장 및 장비를 리스하고 있습니다. 리스계약은 일반적으로 고정기간으로 체결되지만 연장선택권이 있을 수 있습니다.
계약에는 리스요소와 비리스요소가 모두 포함될 수 있습니다. 그러나 회사가 리스이용자인 부동산 리스의 경우 리스요소와 비리스요소를 분리하지 않고 하나의 리스요소로 회계처리하는 실무적 간편법을 적용하였습니다.
리스조건은 개별적으로 협상되며 다양한 계약조건을 포함합니다. 리스계약에 따라 부과되는 다른 제약은 없지만 리스자산을 차입금의 담보로 제공할 수는 없습니다.
회사는 계약이 집행가능한 기간 내에서 해지불능기간에 리스이용자가 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우의 그 대상기간과 종료선택권을 행사하지 않을 것이 상당히 확실한 경우의 그 대상기간을 포함하여 리스기간을 산정합니다. 회사는 리스이용자와 리스제공자가 각각 다른 당사자의 동의 없이 종료할 수 있는 권리가 있는 경우 계약을 종료할 때 부담할 경제적 불이익을 고려하여 집행가능한 기간을 산정합니다.
리스에서 생기는 자산과 부채는 최초에 현재가치기준으로 측정합니다. 리스부채는 다음 리스료의 순현재가치를 포함합니다.
·받을 리스 인센티브를 차감한 고정리스료(실질적인 고정리스료 포함)
·개시일 현재 지수나 요율을 사용하여 최초 측정한, 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료
·잔존가치보증에 따라 회사(리스이용자)가 지급할 것으로 예상되는 금액
·회사(리스이용자)가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 매수선택권의 행사가격
·리스기간이 회사(리스이용자)의 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 그 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액
리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 있는 경우 그 이자율로 리스료를 할인합니다. 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스이용자가 비슷한 경제적 환경에서 비슷한 기간에 걸쳐 비슷한 담보로 사용권자산과 가치가 비슷한 자산을 획득하는 데 필요한 자금을 차입한다면 지급해야 할 이자율인 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다.
회사는 증분차입이자율을 국가, 통화, 담보, 보증과 같은 특정한 조정을 반영하여 산정합니다.
개별 리스이용자가 리스와 비슷한 지급일정을 가진 분할상환 차입금 이자율을 쉽게 관측(최근의 금융 또는 시장 자료를 통해)할 수 있는 경우, 회사는 증분차입이자율을 산정할 때 그 이자율을 시작점으로 사용합니다.
회사는 지수나 요율에 따라 달라지는 변동리스료의 경우 지수나 요율이 유효할 때까지 리스부채에 포함하지 않는 변동리스료의 잠재적 미래 증가 위험에 노출되어 있습니다. 지수나 요율에 따라 달라지는 리스료의 조정액이 유효한 시점에서 리스부채를 재평가하고 사용권자산을 조정합니다.
각 리스료는 리스부채의 상환과 금융원가로 배분합니다. 금융원가는 각 기간의 리스부채 잔액에 대하여 일정한 기간 이자율이 산출되도록 계산된 금액을 리스기간에 걸쳐 당기손익으로 인식합니다.
사용권자산은 다음 항목들로 구성된 원가로 측정합니다.
·리스부채의 최초 측정금액
·받은 리스 인센티브를 차감한 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료
·리스이용자가 부담하는 리스개설직접원가
·복구원가의 추정치
사용권자산은 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간 종료일 중 이른 날까지의 기간동안 감가상각합니다. 회사가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한(reasonably certain) 경우 사용권자산은 기초자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각합니다. 회사는 사용권자산인 건물에 대해서 재평가모형을 선택하지 않았습니다.
단기리스와 모든 소액자산 리스와 관련된 리스료는 정액 기준에 따라 당기손익으로 인식합니다. 단기리스는 매수선택권 없이 리스기간이 12개월 이하인 리스이며, 소액리스자산은 IT기기 등으로 구성되어 있습니다.
2.22 재무제표 승인
회사의 재무제표는 2024년 3월 12일자로 이사회에서 승인됐으며, 정기주주총회에서수정승인 될 수 있습니다.
3. 중요한 회계추정 및 가정
재무제표 작성에는 미래에 대한 가정 및 추정이 요구되며 경영진은 회사의 회계정책을 적용하기 위해 판단이 요구됩니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에 비추어 합리적으로 예측가능한 미래의 사건을 고려하여 이루어집니다. 회계추정의 결과가 실제 결과와 동일한 경우는 드물 것이므로 중요한 조정을유발할 수 있는 유의적인 위험을 내포하고 있습니다.
다음 회계연도에 자산 및 부채 장부금액의 조정에 영향을 미칠 수 있는 경영진 판단과 유의적 위험에 대한 추정 및 가정은 다음과 같습니다. 일부 항목에 대한 유의적인 판단 및 추정에 대한 추가적인 정보는 개별 주석에 포함되어 있습니다.
(1) 법인세
회사의 과세소득에 대한 법인세는 세법 및 과세당국의 결정을 적용하여 산정되므로 최종 세효과를 산정하는 데에는 불확실성이 존재합니다(주석29 참조).
회사는 특정 기간동안 과세소득의 일정 금액을 투자, 임금증가 등에 사용하지 않았을때 세법에서 정하는 방법에 따라 산정된 법인세를 추가로 부담합니다. 따라서, 해당 기간의 당기법인세와 이연법인세를 측정할 때 이에 따른 세효과를 반영하여야 하고, 이로 인해 회사가 부담할 법인세는 각 연도의 투자, 임금증가 등의 수준에 따라 달라지므로 최종 세효과를 산정하는데에는 불확실성이 존재합니다.
(2) 금융상품의 공정가치
활성시장에서 거래되지 않는 금융상품의 공정가치는 원칙적으로 평가기법을 사용하여 결정됩니다. 회사는 보고기간말 현재 중요한 시장상황에 기초하여 다양한 평가기법의 선택 및 가정에 대한 판단을 하고 있습니다(주석5 참조).
(3) 순확정급여부채
순확정급여부채의 현재가치는 보험수리적방식에 의해 결정되는 다양한 요소들 특히 할인율의 변동에 영향을 받습니다(주석21 참조).
(4) 리스
리스기간을 산정할 때에 경영진은 연장선택권을 행사하거나 종료선택권을 행사하지 않을 경제적 유인이 생기게 하는 관련되는 사실 및 상황을 모두 고려합니다. 연장선택권의 대상 기간(또는 종료선택권의 대상 기간)은 리스이용자가 연장선택권을 행사할 것(또는 행사하지 않을 것)이 상당히 확실한 경우에만 리스기간에 포함됩니다.
공장, 사무실, 장비 리스의 경우 일반적으로 가장 관련된 요소는 다음과 같습니다.
·종료하기 위해(연장하지 않기 위해) 유의적인 벌과금을 부담해야 한다면 일반적으로 회사가 연장선택권을 행사하는 것이(종료선택권을 행사하지 않는 것이) 상당히 확실합니다.
·리스개량에 유의적인 잔여 가치가 있을 것으로 예상되는 경우 일반적으로 회사가 연장선택권을 행사하는 것이(종료선택권을 행사하지 않는 것이) 상당히 확실합니다.
·위 이외의 경우 회사는 과거 리스 지속기간과 원가를 포함한 그 밖의 요소와 리스된 자산을 대체하기 위해 요구되는 사업 중단을 고려합니다.
선택권이 실제로 행사되거나(행사되지 않거나) 회사가 선택권을 행사할(행사하지 않을) 의무를 부담하게 되는 경우에 리스기간을 다시 평가합니다. 리스이용자가 통제할수 있는 범위에 있고 리스기간을 산정할 때에 영향을 미치는 유의적인 사건이 일어나거나 상황에 유의적인 변화가 있을 때에만 회사는 연장선택권을 행사할 것(또는 행사하지 않을 것)이 상당히 확실한지의 판단을 변경합니다.
(5) 종속기업투자의 손상차손
종속기업투자의 손상 여부를 검토하기 위한 회수가능액은 사용가치의 계산에 기초하여 결정됩니다(주석11 참조).
(6) 회수가능액 추정의 불확실성
회사가 보유한 자산 혹은 현금창출단위의 회수가능액의 추정에 불확실성이 존재합니다. 회사는 보고기간말 현재 입수가능한 정보를 기초로 손상 징후가 식별된 자산 혹은 현금창출단위의 회수가능액을 추정하였으며, 회사의 경영진은 이러한 가정이 합리적이라고 판단하고 있습니다(주석12참조).
4. 재무위험관리
4.1 재무위험관리요소
회사는 여러 활동으로 인하여 시장위험(환위험 및 이자율위험), 신용위험 및 유동성위험과 같은 다양한 재무위험에 노출되어 있습니다. 회사의 전반적인 위험관리정책은 금융시장의 예측불가능성에 초점을 맞추고 있으며 재무성과에 잠재적으로 불리할수 있는 효과를 최소화하는데 중점을 두고 있습니다.
4.1.1 시장위험
(1) 외환위험
보고기간말 현재 외환위험에 노출되어 있는 회사의 금융자산ㆍ부채의 내역의 원화환산 기준액은 다음과 같습니다(단위:천원).
| 구분 | 당기말 | 전기말 | |||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| USD | JPY | EUR | CHF | 합계 | USD | JPY | EUR | 합계 | |
| 현금및현금성자산 | 518,462 | - | - | - | 518,462 | 384,170 | - | - | 384,170 |
| 매출채권및기타채권 | 3,034,123 | - | - | - | 3,034,123 | 6,577,875 | - | - | 6,577,875 |
| 자산 계 | 3,552,585 | - | - | - | 3,552,585 | 6,962,045 | - | - | 6,962,045 |
| 매입채무및기타채무 | 1,018,345 | 1,258,872 | 484,613 | 1,697,824 | 4,459,654 | 3,876,634 | 2,831,830 | 459,003 | 7,167,467 |
| 유동성장기차입금 | - | - | - | - | - | 7,241,714 | - | - | 7,241,714 |
| 장기차입금 | - | - | - | - | - | 7,241,714 | - | - | 7,241,714 |
| 부채 계 | 1,018,345 | 1,258,872 | 484,613 | 1,697,824 | 4,459,654 | 18,360,062 | 2,831,830 | 459,003 | 21,650,895 |
보고기간말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 각 외화에 대한 원화의 환율 10% 변동시 회사의 세전이익에 미치는 영향은 다음과 같습니다(단위:천원).
| 구분 | 당기말 | 전기말 | |||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| USD | JPY | EUR | CHF | 합계 | USD | JPY | EUR | 합계 | |
| 10% 상승시 | 253,424 | (125,887) | (48,461) | (169,783) | (90,707) | (1,139,802) | (283,183) | (45,900) | (1,468,885) |
| 10% 하락시 | (253,424) | 125,887 | 48,461 | 169,783 | 90,707 | 1,139,802 | 283,183 | 45,900 | 1,468,885 |
(2) 이자율위험
이자율위험은 미래 시장 이자율 변동에 따라 예금 또는 차입금 등에서 발생하는 이자비용이 변동될 위험으로서 이는 주로 변동금리부 조건의 차입금 및 사채와 예금에서 발생하고 있습니다. 회사의 이자율위험관리의 목표는 이자율 변동으로 인한 불확실성과 순이자비용의 최소화를 추구함으로써 기업의 가치를 극대화하는데 있습니다.
이를 위해 근본적으로 내부 자금 공유 확대를 통한 외부차입 최소화, 고금리 차입금 감축, 장/단기 차입구조 개선, 고정 대 변동이자 차입조건의 적정비율 유지, 주간/월간 단위의 국내외 금리동향 모니터링 실시 및 대응방안 수립 등을 통해 선제적으로 이자율 위험을 관리하고 있습니다.
회사는 보고기간말 현재 변동금리부 차입금 및 사채를 보유하고 있으며 이자율 상승에 따라 순이자 비용이 증가할 위험에 일부 노출되어 있으나, 내부적으로 변동금리부조건의 차입금 및 사채와 예금을 적절히 운영함으로써 이자율 변동에 따른 위험을 최소화하고 있습니다.
회사의 차입금 및 사채와 관련된 이자율위험 및 보고기간말 현재 계약상 만기일은 다음과 같습니다(단위:천원).
|
구분 |
당기 |
전기 |
||
|---|---|---|---|---|
|
금액 |
비율 |
금액 |
비율 |
|
|
변동금리 차입금 및 사채 |
110,000,000 | 40% | 139,083,429 | 64% |
|
고정금리 차입금 및 사채- 만기일: |
||||
|
1년 미만 |
119,558,300 | 44% | 36,216,640 | 16% |
|
1-5년 |
43,116,370 | 16% | 1,741,640 | 1% |
| 5년 초과 | - | - | 41,194,222 | 19% |
|
합계 |
272,674,670 | 100% | 218,235,931 | 100% |
보고기간말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 이자율의 변동시 회사의 세전이익에 미치는 영향은 아래 표와 같습니다(단위:천원).
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 변동이자율 | ||
| 100bp 상승시 | (1,100,000) | (1,390,834) |
| 100bp 하락시 | 1,100,000 | 1,390,834 |
4.1.2 신용위험
신용위험은 기업 및 개인 고객에 대한 신용거래 및 채권뿐 아니라 현금성자산, 채무상품의 계약 현금흐름, 유리한 파생상품 및 예치금 등에서도 발생합니다.
(1) 위험관리
회사는 은행 및 금융기관의 경우 A 신용등급 이상과만 거래합니다. 기업 고객의 경우외부 신용등급을 확인할 수 있는 경우 동 정보를 사용하고 그 외의 경우에는 내부적으로 고객의 재무상태와 과거 경험 등을 근거로 신용등급을 평가합니다. 고객별 한도는 내부 및 외부 신용등급에 따라 이사회가 정한 한도를 적용합니다. 경영진은 이러한 고객별 한도의 준수 여부를 정기적으로 검토합니다.
회사가 보유하는 채무상품은 모두 낮은 신용위험의 상품에 해당합니다. 이러한 채무상품들에 대해서는 신용등급을 모니터링하여 신용위험의 하락을 평가하고 있습니다.
(2) 금융자산의 손상
회사는 기대신용손실 모형이 적용되는 다음의 금융자산을 보유하고 있습니다.
· 재화 및 용역의 제공에 따른 매출채권
· 용역 제공에 따른 계약자산
· 상각후원가로 측정하는 기타 금융자산
현금성자산도 손상 규정의 적용대상에 포함되나 식별된 기대신용손실은 유의적이지 않습니다.
4.1.3 유동성위험
경영진은 예상현금흐름에 기초하여 추정되는 현금 및 현금성자산과 차입금 한도 약정을 모니터링하고 있습니다. 이러한 추정은 회사가 설정한 관행과 한도에 따라 관리됩니다. 이러한 한도는 회사가 속한 지역 시장의 유동성 상황을 고려하여 달리 책정됩니다. 또한, 회사의 유동성 위험 관련 정책은 주요 통화별 필요 현금흐름을 추정하여 이를 충족하기 위한 유동성 자산의 현황을 고려하고, 유동성 비율을 내부 및 외부 감독 기관 등의 요구사항을 충족하고 자금조달계획을 실행하기 위해 관리합니다.
보고기간말 현재 회사의 유동성위험 분석내역은 다음과 같습니다(단위:천원).
| 당 기 말 | 1년 이내 | 1년 초과 5년 이내 |
5년 초과 | 합계 |
|---|---|---|---|---|
| 매입채무및기타채무 | 12,194,452 | - | - | 12,194,452 |
| 차입금 | 151,415,622 | 37,722,143 | - | 189,137,765 |
| 사채 | 52,082,740 | - | - | 52,082,740 |
| 전환사채 | 45,958,020 | - | - | 45,958,020 |
| 전환우선주 | 182,653 | 641,268 | 7,380 | 831,301 |
| 리스부채 | 160,620 | 116,100 | - | 276,720 |
| 합계 | 261,994,107 | 38,479,511 | 7,380 | 300,480,998 |
| 전 기 말 | 1년 이내 | 1년 초과 5년 이내 |
5년 초과 | 합계 |
|---|---|---|---|---|
| 매입채무및기타채무 | 16,120,986 | - | - | 16,120,986 |
| 차입금 | 79,870,698 | 52,243,001 | 2,118,003 | 134,231,702 |
| 사채 | 2,300,000 | 51,725,000 | - | 54,025,000 |
| 전환사채 | 46,358,020 | - | - | 46,358,020 |
| 전환우선주 | 182,653 | 693,112 | 140,306 | 1,016,071 |
| 리스부채 | 441,124 | 709,753 | 260,505 | 1,411,382 |
| 합계 | 144,421,370 | 105,370,866 | 2,518,814 | 252,311,050 |
상기 만기분석은 금융부채 및 관련 발생이자의 할인되지 않은 현금흐름을 기초로 회사가 지급하여야 하는 가장 빠른 만기일에 근거하여 작성되었습니다.
4.2. 자본위험 관리
회사의 자본 관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보호하고 자본 비용을 절감하기 위해 최적의 자본 구조를 유지하는 것입니다.
회사는 부채비율에 기초하여 자본위험을 관리하고 있습니다. 부채비율은 총부채를 총자본으로 나누어 산출하고 있으며 총부채 및 총자본은 재무상태표의 금액으로 계산합니다.
보고기간말 현재 회사의 부채비율은 다음과 같습니다(단위:천원).
| 구 분 | 당 기 말 | 전 기 말 |
|---|---|---|
| 부채총계(A) | 288,499,843 | 314,452,968 |
| 자본총계(B) | (113,274,812) | (16,342,038) |
| 부채비율(A/B)(%)(*) | - | - |
| (*) 보고기간말 현재 자본총계가 부의 금액이므로 부채비율을 산정하지 아니하였습니다. |
5. 금융상품 공정가치
당기 중 회사의 금융자산과 금융부채의 공정가치에 영향을 미치는 사업환경 및 경제적인 환경의 유의적인 변동은 없습니다.
5.1 금융상품 종류별 공정가치
매출채권및기타채권, 매입채무및기타채무는 단기성으로 장부금액이 공정가치에 상당히 가까워 공정가치 공시에서 제외하였으며, 차입금, 당기손익-공정가치 측정 금융부채 등은 장부금액이 공정가치와 동일합니다.
5.2 공정가치 서열체계
공정가치로 측정되는 금융상품은 공정가치 서열체계에 따라 구분되며 정의된 수준들은 다음과 같습니다.
- 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대해 접근할 수 있는 활성시장의(조정하지 않은) 공시가격 (수준 1)
- 수준 1의 공시가격 외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로나 간접적으로 관측할 수 있는 투입변수 (수준 2)
- 자산이나 부채에 대한 관측할 수 없는 투입변수 (수준 3)
공정가치로 측정되는 금융상품의 공정가치 서열체계 구분은 다음과 같습니다(단위:천원).
| 당 기 말 | 수준 1 | 수준 2 | 수준 3 | 합계 |
|---|---|---|---|---|
| 당기손익-공정가치 측정 금융부채 | ||||
| 전환사채(주석17,19 참조) | - | - | 43,116,370 | 43,116,370 |
| 전환우선주(주석18,19 참조) | - | - | - | - |
| 상각후원가로 측정하는 금융부채 | ||||
| 전환우선주(주석18 참조) | - | - | - | - |
| 전 기 말 | 수준 1 | 수준 2 | 수준 3 | 합계 |
|---|---|---|---|---|
| 당기손익-공정가치 측정 금융부채 | ||||
| 전환사채(주석17,19 참조) | - | - | 41,194,222 | 41,194,222 |
| 전환우선주(주석18,19 참조) | - | - | 17,861,439 | 17,861,439 |
| 상각후원가로 측정하는 금융부채 | ||||
| 전환우선주(주석18 참조) | - | - | 55,233,491 | 55,233,491 |
5.3 반복적인 공정가치 측정치의 서열체계 수준 간 이동
회사는 공정가치 서열체계의 수준 간 이동을 이동을 발생시킨 사건이나 상황의 변동이 일어난 날짜에 인식합니다.
보고기간 중 반복적인 측정치의 수준 3의 변동 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).
| 구분 | 당기초 | 발행 | 지분매수권 | 당기손익 | 이연수익 | 당기말 |
|---|---|---|---|---|---|---|
| 당기손익-공정가치금융부채 | ||||||
| 전환사채 | 41,194,222 | - | - | 1,922,148 | - | 43,116,370 |
| 전환우선주 | 17,861,439 | - | - | (17,861,439) | - | - |
| 상각후원가로 측정하는 금융부채 | ||||||
| 전환우선주 | 55,233,491 | - | - | (55,233,491) | - | - |
| 구분 | 전기초 | 발행 | 지분매수권(*) | 당기손익 | 이연수익 | 전기말 |
|---|---|---|---|---|---|---|
| 당기손익-공정가치금융부채 | ||||||
| 전환사채 | 45,835,748 | - | - | (4,641,526) | - | 41,194,222 |
| 전환우선주 | 42,977,918 | - | - | (25,116,479) | - | 17,861,439 |
| 상각후원가로 측정하는 금융부채 | ||||||
| 전환우선주 | 102,276,890 | 30,000,005 | 897,749 | (77,802,901) | (138,252) | 55,233,491 |
| (*) 전기 중 발행한 전환우선주에 대해 ㈜네패스 등이 보유한 지분매수권과 관련하여 전기 중 898백만원을 기타자본구성요소로 인식하였습니다(주석22 참조). |
5.4 가치평가기법 및 투입변수
회사는 공정가치 서열체계에서 수준 3으로 분류되는 금융상품의 공정가치에 대하여 다음의 가치평가기법과 투입 변수를 사용하고 있습니다(단위:천원).
| 구 분 | 공정가치 | 수준 | 가치평가기법 | 투입변수 | 투입변수 값(단위:원) |
|---|---|---|---|---|---|
| 전환사채 | 43,116,370 | 수준3 | 옵션모델 | 주가 | - |
| 전환우선주 | - | 수준3 | 옵션모델 | 주가 | - |
6. 범주별 금융상품
(1) 보고기간말 현재 금융자산과 금융부채의 범주별 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).
| 금융자산 | 상각후원가로 측정하는 금융자산 | |
|---|---|---|
| 당기말 | 전기말 | |
| 유동금융자산: | ||
| 현금및현금성자산 | 3,831,116 | 1,405,780 |
| 매출채권및기타채권 | 2,598,938 | 7,373,863 |
| 비유동금융자산: | ||
| 장기기타채권 | 34,300 | 247,019 |
| 합계 | 6,464,354 | 9,026,662 |
| 금융부채 | 당기말 | 전기말 | ||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 상각후원가로 측정하는 금융부채 |
당기손익-공정가치 측정 금융부채 |
합계 | 상각후원가로 측정하는 금융부채 |
당기손익-공정가치 측정 금융부채 |
합계 | |
| 유동금융부채: | ||||||
| 매입채무및기타채무(*) | 11,857,454 | - | 11,857,454 |
15,268,875 | - | 15,268,875 |
| 단기차입금 | 132,400,000 | - | 132,400,000 | 57,800,000 | - | 57,800,000 |
| 유동성장기차입금 | 12,158,300 | - | 12,158,300 | 18,158,354 | - | 18,158,354 |
| 유동성사채 | 50,000,000 | - | 50,000,000 | - | - | - |
| 유동성전환사채 | - | 43,116,370 | 43,116,370 | - | 41,194,222 | 41,194,222 |
| 비유동금융부채: | ||||||
| 장기차입금 | 35,000,000 | - | 35,000,000 | 51,083,354 | - | 51,083,354 |
| 사채 | - | - | - | 50,000,000 | - | 50,000,000 |
| 전환사채 | - | - | - | - | - | - |
| 전환우선주 | - | - | - | 55,233,491 | 17,861,439 | 73,094,930 |
| 합계 | 241,415,754 |
43,116,370 | 284,532,124 |
247,544,074 | 59,055,661 | 306,599,735 |
| (*) 금융부채에 해당하지 않는 연차충당부채는 제외하였습니다. |
보고기간말 현재 회사는 상기 금융자산 및 금융부채에 대해 장부가액을 공정가치의 합리적인 근사치로 추정하고 있습니다.
(2) 보고기간 중 금융상품 범주별 순손익 구분내역은 다음과 같습니다(단위:천원).
| 당 기 | 상각후원가로 측정하는 금융자산 |
당기손익-공정가치 측정 금융부채 |
상각후원가로 측정하는 금융부채 |
기타(리스부채) | 소계 |
|---|---|---|---|---|---|
| 외환차익 | - | - | 2,336,076 | - | 2,336,076 |
| 외화환산이익 | 6,845 | - | 30,216 | - | 37,061 |
| 당기손익-공정가치 측정 금융부채평가이익 |
- | 17,861,439 | - | - | 17,861,439 |
| 상각후원가측정금융부채 평가이익(*) |
- | - | 55,268,054 | - | 55,268,054 |
| 외환차손 | - | - | (2,894,513) | - | (2,894,513) |
| 외화환산손실 | (133,126) | - | (58,671) | - | (191,797) |
| 이자수익 | 77,522 | - | - | - | 77,522 |
| 이자비용 | - | (398,904) | (10,545,778) | (42,118) | (10,986,800) |
| 당기손익인식금융부채평가손실 | - | (1,922,147) | - | - | (1,922,147) |
| 대손상각비 | (925,153) | - | - | - | (925,153) |
| (*) 회사가 발행한 전환우선주의 최초인식시점의 공정가치와 거래가격과의 차이를 거래일 손익으로 구분하고 있으며, 최초시점의 당기손익으로 인식하지 아니하고 전환우선주의 만기일까지 이연하여 정액법으로 인식하고 있습니다. 당기 중 당기손익으로 인식한 이연수익은 34,563천원입니다. |
| 전 기 | 상각후원가로 측정하는 금융자산 |
당기손익-공정가치 측정 금융부채 |
상각후원가로 측정하는 금융부채 |
기타(리스부채) | 소계 |
|---|---|---|---|---|---|
| 외환차익 | - | - | 3,720,235 | - | 3,720,235 |
| 외화환산이익 | 2,555 | - | 227,311 | - | 229,866 |
| 당기손익-공정가치 측정 금융부채평가이익 |
- | 29,758,004 | - | - | 29,758,004 |
| 상각후원가측정금융부채 평가이익 |
- | - | 77,802,901 | - | 77,802,901 |
| 외환차손 | - | - | (4,712,884) | - | (4,712,884) |
| 외화환산손실 | (530,323) | - | (948,175) | - | (1,478,498) |
| 이자수익 | 366,873 | - | - | - | 366,873 |
| 이자비용 | - | - | (5,743,454) | (17,918) | (5,761,372) |
7. 현금및현금성자산
(1) 보고기간말 현재 현금및현금성자산의 구성 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).
| 구분 |
당기말 |
전기말 |
|---|---|---|
|
은행예금 |
3,831,116 | 1,405,780 |
(2) 보고기간말 현재 사용이 제한된 금융상품은 다음과 같습니다(단위:천원).
| 과목 | 종 류 | 금융기관 | 사용제한 사유 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|---|---|---|
| 현금및현금성자산 | 보통예금 | ㈜신한은행 | 국책과제관련예금 | 52,502 | 49,839 |
8. 매출채권및기타채권
(1) 보고기간말 현재 매출채권및기타채권의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).
| 구분 | 당기말 | 전기말 | ||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 유동 | 비유동 | 합계 | 유동 | 비유동 | 합계 | |
| 매출채권 | 3,034,122 | - | 3,034,122 | 6,577,876 | - | 6,577,876 |
| 매출채권대손충당금 | (925,153) | - | (925,153) | - | - | - |
| 미수금 | 320,468 | - | 320,468 | 795,987 | - | 795,987 |
| 보증금 | 169,500 | 34,300 | 203,800 | - | 247,019 | 247,019 |
| 합계 | 2,598,937 | 34,300 | 2,633,237 | 7,373,863 | 247,019 | 7,620,882 |
(2) 보고기간말 현재 매출채권및기타채권의 연령분석 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).
| 당기말 | 3개월 이내 | 6개월 이내 | 1년 이내 | 3년 이내 | 소계 |
|---|---|---|---|---|---|
| 매출채권 | 1,458,980 | 1,037,748 | 346,471 | 190,924 | 3,034,123 |
| 미수금 | 315,027 | 770 | - | 4,671 | 320,468 |
| 보증금 | 209,580 | 209,580 |
| 전기말 | 3개월 이내 | 6개월 이내 | 1년 이내 | 3년 이내 | 소계 |
|---|---|---|---|---|---|
| 매출채권 | 5,396,669 | 1,055,240 | 85,528 | 40,439 | 6,577,876 |
| 미수금 | 788,025 | 81 | 886 | 6,995 | 795,987 |
| 보증금 | 5,520 | 125,132 | 23,852 | 92,515 | 247,019 |
9. 재고자산
(1) 보고기간말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).
| 구분 | 당기말 | 전기말 | ||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 취득원가 | 평가손실충당금 | 장부금액 | 취득원가 | 평가손실충당금 | 장부금액 | |
| 상품 | 17,748 | - | 17,748 | 37,050 | - | 37,050 |
| 원재료 | 1,065,701 | (568,472) | 497,229 | 2,202,275 | (424,558) | 1,777,717 |
| 저장품 | 535,011 | (27,556) | 507,455 | 609,639 | (591) | 609,048 |
| 합계 | 1,618,460 | (596,028) | 1,022,432 | 2,848,964 | (425,149) | 2,423,815 |
(2) 보고기간말 현재 재고자산 중 비용으로 인식한 내역은 다음과 같습니다( 단위:천원).
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 재고자산평가손실 | 263,158 | 385,425 |
10. 기타자산
보고기간말 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 유동 | ||
| 선급금 | 535 | 144,397 |
| 선급비용 | 374,963 | 317,765 |
| 부가세대급금 | 409,284 | 2,081,099 |
| 합계 | 784,782 | 2,543,261 |
11. 종속기업투자 및 관계기업투자
(1) 보고기간말 현재 종속기업투자 및 관계기업투자의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원)
|
구 분 |
종 목 |
소재국가 |
당기말 |
전기말 | ||
|---|---|---|---|---|---|---|
|
지분율(%) |
장부금액 |
지분율(%) |
장부금액 |
|||
| 종속기업투자 |
Nepes Hayyim |
필리핀 |
99.99 |
23,685,843 |
99.99 |
39,738,843 |
| 관계기업투자 | ㈜네패스루아 | 대한민국 | 20.10 | 60,300 | 20.10 | 60,300 |
(2) 종속기업인 Nepes Hayyim은 글로벌 반도체 경기 둔화와 고객의 시장재고 증가 등 불리한 영향을 미치는 유의적 변화가 발생하여 보고기간 중 손상검사를 수행하였으며, 회사는 당기에 회수가능액인 23,686백만원과 장부금액 39,739백만원의 차이 16,053백만원을 손상차손으로 포괄손익계산서상 기타비용으로 인식했습니다. 당사는 종속기업 투자주식의 사용가치를 추정하기 위하여 향후 5년의 재무예산/예측에 기초하여 미래현금흐름을 추정하였습니다.
종속기업투자의 사용가치는 다음에서 설명하는 주요 가정에 따라 변동됩니다(단위:백만원).
| 구분 | 0.5% 증가 | 0.5% 감소 |
|---|---|---|
| 할인율 | (832) | 893 |
| 장기성장률 | 489 | (456) |
12. 유형자산
(1) 보고기간말 현재 유형자산의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).
| 당기 | 토지 | 건물 | 구축물 | 기계장치 | 차량운반구 | 공기구비품 | 건설중인자산 | 합계 |
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 기초 장부가액: | ||||||||
| 취득가액 | 3,675,647 | 51,914,249 | 2,264,300 | 196,286,338 | 9,240 | 1,679,116 | 29,178,089 | 285,006,979 |
| 감가상각누계액 | - | (2,765,052) | (114,432) | (45,579,288) | (3,850) | (654,085) | - | (49,116,707) |
| 정부보조금 | - | - | - | (8,533,593) | - | - | - | (8,533,593) |
| 소계 | 3,675,647 | 49,149,197 | 2,149,868 | 142,173,458 | 5,390 | 1,025,030 | 29,178,089 | 227,356,679 |
| 당기 변동: | ||||||||
| 취득 | - | - | - | 7,939,653 | - | 46,800 | 3,746,104 | 11,732,557 |
| 감가상각 | - | (1,299,061) | (57,387) | (33,188,211) | (1,848) | (340,253) | - | (34,886,760) |
| 손상차손 | - | (15,619,552) | (692,834) | (45,332,837) | (1,156) | (274,452) | (3,254,267) | (65,175,098) |
| 처분 | - | - | - | - | - | - | - | - |
| 대체 | - | - | 30,000 | 21,653,506 | - | 109,200 | (22,954,822) | (1,162,116) |
| 소계 | - | (16,918,613) | (720,221) | (48,927,889) | (3,004) | (458,705) | (22,462,985) | (89,491,417) |
| 기말 장부금액: | ||||||||
| 취득가액 | 3,675,647 | 51,914,249 | 2,294,300 | 225,949,498 | 9,240 | 1,835,116 | 9,969,370 | 295,647,420 |
| 감가상각누계액 | - | (4,064,113) | (171,819) | (80,973,817) | (5,698) | (994,339) | - | (86,209,786) |
| 손상차손누계액 | - | (15,619,552) | (692,834) | (45,332,837) | (1,156) | (274,452) | (3,254,267) | (65,175,098) |
| 정부보조금 | - | - | - | (6,497,395) | - | - | - | (6,497,395) |
| 소계 | 3,675,647 | 32,230,584 | 1,429,647 | 93,145,449 | 2,386 | 566,325 | 6,715,103 | 137,765,141 |
| 전기 | 토지 | 건물 | 구축물 | 기계장치 | 차량운반구 | 공기구비품 | 건설중인자산 | 합계 |
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 기초 장부가액: | ||||||||
| 취득가액 | 3,729,462 | 49,738,796 | 2,264,300 | 149,528,201 | 9,240 | 1,618,516 | 30,801,154 | 237,689,669 |
| 감가상각누계액 | - | (1,498,995) | (57,732) | (39,432,109) | (2,002) | (444,081) | - | (41,434,919) |
| 정부보조금 | - | - | - | (10,710,084) | - | - | - | (10,710,084) |
| 소계 | 3,729,462 | 48,239,801 | 2,206,568 | 99,386,008 | 7,238 | 1,174,435 | 30,801,154 | 185,544,666 |
| 당기 변동: | ||||||||
| 취득 | 65,266 | 2,158,553 | - | 53,984,370 | - | 160,000 | 22,643,390 | 79,011,579 |
| 감가상각 | - | (1,266,057) | (56,700) | (26,028,331) | (1,848) | (309,401) | - | (27,662,337) |
| 처분 | (119,081) | - | - | (9,418,145) | - | (3) | - | (9,537,229) |
| 대체 | - | 16,900 | - | 24,249,555 | - | - | (24,266,455) | - |
| 소계 | (53,815) | 909,396 | (56,700) | 42,787,449 | (1,848) | (149,404) | (1,623,065) | 41,812,013 |
| 기말 장부금액: | ||||||||
| 취득가액 | 3,675,647 | 51,914,249 | 2,264,300 | 196,286,338 | 9,240 | 1,679,116 | 29,178,089 | 285,006,979 |
| 감가상각누계액 | - | (2,765,052) | (114,432) | (45,579,288) | (3,850) | (654,085) | - | (49,116,707) |
| 정부보조금 | - | - | - | (8,533,593) | - | - | - | (8,533,593) |
| 소계 | 3,675,647 | 49,149,197 | 2,149,868 | 142,173,457 | 5,390 | 1,025,031 | 29,178,089 | 227,356,679 |
(2) 보고기간 중 감가상각비가 포함된 항목은 다음과 같습니다(단위:천원).
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 매출원가 | 4,716,408 | 6,978,591 |
| 판매비와관리비 | 1,848 | 2,060 |
| 경상연구비 | 30,168,504 | 20,681,686 |
| 합계 | 34,886,760 | 27,662,337 |
(3) 보고기간말 현재 담보제공자산의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).
| 담보제공자산 | 장부금액 | 담보설정금액 | 차입금액 | 차입금종류 | 담보권자 |
|---|---|---|---|---|---|
| 토지 | 3,675,647 | 110,000,000 | - | 장단기차입금 (네패스) |
한국산업은행 |
| 건물 | 32,230,584 | ||||
| 기계장치 | 52,350,260 | ||||
| 종속기업투자주식 | 23,685,843 | 11,842,922 | 30,000,000 | 단기차입금 | ㈜네패스 |
| 11,842,922 | 30,000,000 | 단기차입금 | ㈜네패스아크 | ||
| 기계장치 | 40,795,189 | 40,795,189 | 31,600,000 | 단기차입금 | ㈜네패스 |
| 합계 | 152,737,523 | 174,481,032 | 91,600,000 |
(4) 유형자산의 취득약정
보고기간말 현재 회사는 설비투자 등과 관련한 취득약정을 체결하고 있으며 그 주요 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).
| 구분 | 건물 | 기계장치 | 공기구비품 | 합계 |
|---|---|---|---|---|
| 총 약정금액 | - | 10,233,370 | - | 10,233,370 |
| 건설중인자산 취득금액 | - | 9,969,370 | - | 9,969,370 |
(5) 현금창출단위 손상검사
회사는 단일의 현금창출단위를 손상검사의 대상으로 하였습니다. 회사는 영업용순자산과 사용가치를 비교하여 영업용순자산이 사용가치를 초과하는 경우 손상을 인식하였습니다. 당기 영업용순자산이 209,535백만원, 사용가치는 142,034백만원으로 67,501백만원의 손상차손이 인식되었습니다. 회사는 현금창출단위의 사용가치를 추정하기 위해 경영진이 승인한 5년 예산을 기초로 추정된 현금흐름을 사용하였습니다.
당기 중 현금창출단위 손상으로 인식한 67,501백만원은 다음과 같이 배부되었습니다(단위:백만원).
| 구분 | 당기 |
|---|---|
| 유형자산손상차손 | 64,982 |
| 무형자산손상차손 | 2,432 |
| 사용권자산손상차손 | 85 |
| 합계 | 67,501 |
사용가치는 다음에서 설명하는 주요 가정에 따라 변동됩니다(단위:백만원).
| 구분 | 0.5% 증가 | 0.5% 감소 |
|---|---|---|
| 할인율 | (9,238) | 9.943 |
| 장기성장률 | 6,032 | (5,654) |
13. 리스
(1) 보고기간 중 사용권자산의 변동내역은 다음과 같습니다(단위:천원).
| 당기 | 건물 | 차량운반구 | 합계 |
|---|---|---|---|
| 기초 장부가액: | |||
| 취득가액 | 1,169,479 | 207,075 | 1,376,554 |
| 감가상각누계액 | (25,955) | (22,753) | (48,708) |
| 소계 | 1,143,524 | 184,322 | 1,327,846 |
| 당기 변동: | |||
| 취득 | 55,142 | 10,329 | 65,471 |
| 감가상각 | (273,092) | (63,866) | (336,958) |
| 리스변경 | (768,411) | (25,007) | (793,418) |
| 손상차손(*) | (51,303) | (34,529) | (85,832) |
| 소계 | (1,037,664) | (113,073) | (1,150,737) |
| 기말 장부금액: | |||
| 취득가액 | 272,947 | 186,626 | 459,573 |
| 감가상각누계액 | (115,783) | (80,848) | (196,631) |
| 손상차손누계액 | (51,303) | (34,529) | (85,832) |
| 소계 | 105,861 | 71,249 | 177,110 |
| (*)현금창출단위 손상검사에 따라 당기 손상을 인식하였습니다(주석12참조). |
| 전기 | 건물 | 기계장치 | 차량운반구 | 합계 |
|---|---|---|---|---|
| 기초 장부가액: | ||||
| 취득가액 | 660,545 | 17,420 | 82,318 | 760,283 |
| 감가상각누계액 | (77,417) | (17,420) | - | (94,837) |
| 소계 | 583,128 | - | 82,318 | 665,446 |
| 당기 변동: | ||||
| 취득 | 1,359,351 | - | 195,571 | 1,554,922 |
| 감가상각 | (135,716) | - | (40,962) | (176,678) |
| 리스변경 | (663,239) | - | (52,605) | (715,844) |
| 소계 | 560,396 | - | 102,004 | 662,400 |
| 기말 장부금액: | ||||
| 취득가액 | 1,169,479 | - | 207,075 | 1,376,554 |
| 감가상각누계액 | (25,955) | - | (22,753) | (48,708) |
| 소계 | 1,143,524 | - | 184,322 | 1,327,846 |
(2) 보고기간 중 리스부채의 변동내역은 다음과 같습니다(단위:천원).
| 당기 | 기초 | 취득 | 해지 | 이자비용 | 리스료 지급 | 유동성 대체 | 기말 |
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 유동리스부채 | 393,841 | 31,456 | (152,594) | 42,118 | (351,927) | 189,308 | 152,202 |
| 리스부채 | 871,580 | 33,601 | (604,099) | - | - | (189,308) | 111,774 |
| 합계 | 1,265,421 | 65,057 | (756,693) | 42,118 | (351,927) | - | 263,976 |
| 전기 | 기초 | 취득 | 해지 | 이자비용 | 리스료 지급 | 유동성 대체 | 기말 |
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 유동리스부채 | 198,117 | 488,259 | (245,571) | 17,918 | (183,724) | 118,842 | 393,841 |
| 리스부채 | 471,604 | 999,999 | (481,181) | - | - | (118,842) | 871,580 |
| 합계 | 669,721 | 1,488,258 | (726,752) | 17,918 | (183,724) | - | 1,265,421 |
(3) 보고기간 중 리스료의 총 현금유출내역은 다음과 같습니다(단위:천원).
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 리스부채에서 발생한 현금유출 | 351,927 | 183,724 |
| 단기리스 관련 비용 | 4,410 | - |
| 소액자산 리스 관련 비용 | 22,620 | 9,179 |
| 합계 | 378,957 | 192,903 |
14. 무형자산
(1) 보고기간말 현재 무형자산의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).
| 당기 | 산업재산권 | 소프트웨어 | 라이선스 | 건설중인자산 | 합계 |
|---|---|---|---|---|---|
| 기초 장부가액: | |||||
| 취득원가 | 50,304 | 3,379,903 | 9,794,515 | 2,525 | 13,227,247 |
| 상각누계액 | (22,372) | (1,336,972) | (2,840,209) | - | (4,199,553) |
| 정부보조금 | (6,306) | - | - | - | (6,306) |
| 소계 | 21,626 | 2,042,931 | 6,954,306 | 2,525 | 9,021,388 |
| 당기 변동: | |||||
| 외부구입 | - | 87,510 | - | - | 87,510 |
| 대체 | - | - | - | (2,525) | (2,525) |
| 무형자산상각비 | (3,633) | (669,115) | (980,621) | - | (1,653,369) |
| 손상차손(*) | (5,874) | (477,015) | (1,949,969) | - | (2,432,858) |
| 소계 | (9,507) | (1,058,620) | (2,930,590) | (2,525) | (4,001,242) |
| 기말 장부가액: | |||||
| 취득원가 | 50,304 | 3,467,413 | 9,794,515 | - | 13,312,232 |
| 상각누계액 | (27,164) | (2,006,088) | (3,820,829) | - | (5,854,081) |
| 손상차손 | (5,874) | (477,015) | (1,949,969) | - | (2,432,858) |
| 정부보조금 | (5,147) | - | - | - | (5,147) |
| 소계 | 12,119 | 984,310 | 4,023,717 | - | 5,020,146 |
| (*)현금창출단위 손상검사에 따라 당기 손상을 인식하였습니다(주석12참조). |
| 전기 | 산업재산권 | 소프트웨어 | 라이선스 | 건설중인자산 | 합계 |
|---|---|---|---|---|---|
| 기초 장부가액: | |||||
| 취득원가 | 50,304 | 3,196,404 | 8,940,450 | 92,869 | 12,280,027 |
| 상각누계액 | (17,159) | (690,899) | (1,937,877) | - | (2,645,935) |
| 정부보조금 | (7,465) | - | - | - | (7,465) |
| 소계 | 25,680 | 2,505,505 | 7,002,573 | 92,869 | 9,626,627 |
| 당기 변동: | |||||
| 외부구입 | - | 99,800 | 854,065 | - | 953,865 |
| 대체 | - | 83,700 | - | (83,700) | - |
| 무형자산상각비 | (4,054) | (646,073) | (902,332) | - | (1,552,459) |
| 소계 | (4,054) | (462,573) | (48,267) | (83,700) | (598,594) |
| 기말 장부가액: | |||||
| 취득원가 | 50,304 | 3,379,903 | 9,794,515 | 2,525 | 13,227,247 |
| 상각누계액 | (22,372) | (1,336,972) | (2,840,209) | - | (4,199,553) |
| 정부보조금 | (6,306) | - | - | - | (6,306) |
| 소계 | 21,626 | 2,042,931 | 6,954,306 | 2,525 | 9,021,388 |
(2) 보고기간 중 무형자산상각비가 포함된 항목은 다음과 같습니다(단위:천원).
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 매출원가 | 18,420 | 7,452 |
| 판매비와관리비 | 109,913 | 109,913 |
| 경상연구비 | 1,525,036 | 1,435,094 |
| 합계 | 1,653,369 | 1,552,459 |
(3) 보고기간 중 비용으로 인식한 연구개발 관련 지출총액은 다음과 같습니다(단위:천원).
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 경상연구비 | ||
| 매출원가 | - | - |
| 판매비와관리비 | 58,980,507 | 55,162,951 |
| 합계 | 58,980,507 | 55,162,951 |
15. 매입채무및기타채무
보고기간말 현재 매입채무및기타채무의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 유동 | ||
| 매입채무 | 2,857,418 | 1,485,074 |
| 미지급금 | 6,647,055 | 12,357,106 |
| 미지급비용 | 2,689,979 | 2,278,806 |
| 합계 | 12,194,452 | 16,120,986 |
16. 차입금
(1) 보고기간말 현재 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).
| 구분 | 차입처 | 액면이자율 | 만기일 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|---|---|---|
| 운전자금(*1) | 농협은행㈜ | 7.40% | 2024-05-12 | 15,000,000 | 20,000,000 |
| 운전자금 | ㈜하나은행 | 4.75% | 2023-02-15 | - | 5,000,000 |
| 운전자금(*2) | 한국산업은행 | 4.50% | 2024-05-10 | - | 12,800,000 |
| 운전자금 | ㈜네패스 | 4.50% | 2024-05-10 | 12,800,000 | - |
| 운전자금 | ㈜네패스 | 4.54% | 2024-12-10 | 13,000,000 | - |
| 운전자금(*3) | ㈜네패스 | 4.60% | 2024-11-25 | 30,000,000 | 10,000,000 |
| 운전자금(*3) | ㈜네패스아크 | 4.60% | 2024-11-25 | 30,000,000 | 10,000,000 |
| 운전자금(*2) | ㈜네패스 | 4.60% | 2024-08-18 | 30,000,000 | - |
| 운전자금(*2) | ㈜네패스 | 4.60% | 2024-07-25 | 1,600,000 | - |
| 합계 | 132,400,000 | 57,800,000 | |||
| (*1) 지배기업인 ㈜네패스로부터 지급보증을 제공받고 있습니다(주석30,32 참조). (*2) 회사의 유형자산이 담보로 설정되어 있습니다(주석12 참조). (*3) 회사의 종속기업투자주식이 담보로 설정되어 있습니다(주석12 참조). |
(2) 보고기간말 현재 장기차입금의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).
| 구분 | 차입처 | 액면 이자율 |
최장 만기일 |
당기말 | 전기말 | ||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 유동 | 비유동 | 합계 | 유동 | 비유동 | 합계 | ||||
| 해외투자자금 | 한국수출입은행 | 7.40% | 2024-12-10 | - | - | - | 7,241,714 | 7,241,714 | 14,483,428 |
| 시설자금(*1) | 한국산업은행 | 3.70%~4.54% | 2028-03-12 | - | - | - | 7,170,000 | 40,230,000 | 47,400,000 |
| 시설자금(*1) | 한국산업은행 | 5.14% | 2028-03-12 | - | - | - | 330,000 | 1,870,000 | 2,200,000 |
| 시설자금(*1) | 한국산업은행 | 2.43% | 2024-05-20 | - | - | - | 1,750,000 | 75,000 | 1,825,000 |
| 시설자금(*1) | 한국산업은행 | 2.25% | 2024-11-29 | - | - | - | 1,666,640 | 1,666,640 | 3,333,280 |
| 시설자금 | (주)네패스 | 3.70%~4.54% | 2028-03-12 | 9,560,000 | 33,460,000 | 43,020,000 | - | - | - |
| 시설자금(*1) | (주)네패스 | 5.14% | 2028-03-12 | 440,000 | 1,540,000 | 1,980,000 | - | - | - |
| 시설자금(*1) | (주)네패스 | 2.43% | 2024-05-20 | 75,000 | - | 75,000 | - | - | - |
| 시설자금(*1) | (주)네패스 | 2.25% | 2024-11-29 | 2,083,300 | - | 2,083,300 | - | - | - |
| 합계 | 12,158,300 | 35,000,000 | 47,158,300 | 18,158,354 | 51,083,354 | 69,241,708 | |||
| (*1) 회사의 유형자산이 담보로 설정되어 있습니다(주석12 참조). |
17. 사채
(1) 보고기간말 현재 사채의 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 | 제1회 무보증 사모사채 |
|---|---|
| 발행자 | 주식회사 네패스라웨 |
| 발행일 | 2021-10-07 |
| 만기일 | 발행일로부터 3년 |
| 발행총액 | 50,000백만원 |
| 액면이자율 | 매 이자기간 개시일 2영업일 전의 기준금리 + 1.6% |
| 이자지급방법 | 연 4회 |
| 연대보증 | 주식회사 네패스가 사채 원금의 120%인 60,000백만원 한도로 제공 |
| 인수자의 조기상환청구권 | 연대보증인의 신용등급이 BBB 미만으로 하락하는 경우에 청구 가능 |
| 인수자의 금리상승청구권 | 연대보증인의 신용등급이 BBB+ 미만으로 하락하는 경우에 청구 가능 |
(2) 보고기간말 현재 전환사채의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 비엔더블유 기술혁신 사모투자합자회사 | 10,779,092 | 10,298,556 |
| 아이비케이비엔더블유 기술금융2018 사모투자 합자회사 | 16,168,639 | 15,447,833 |
| 케이디비중소중견메자닌 사모투자합자회사 | 16,168,639 | 15,447,833 |
| 합계 | 43,116,370 | 41,194,222 |
(3) 보고기간 중 회사가 발행한 전환사채의 주요 약정사항은 다음과 같습니다.
| 구 분 | 비엔더블유 기술혁신 사모투자합자회사 |
아이비케이비엔더블유 기술금융 2018 사모투자 합자회사 |
케이디비중소중견 메자닌 사모투자 합자회사 |
|---|---|---|---|
| 발행자 | 주식회사 네패스라웨 | ||
| 발행일 | 2020-03-18 | ||
| 만기일 | 발행일로부터 7년 | ||
| 발행총액 | 10,000백만원 | 15,000백만원 | 15,000백만원 |
| 액면이자율 | 1% | ||
| 이자지급방법 | 연 4회 | ||
| 만기보장이율 | 5% | ||
| 전환기간 | 발행 후 1개월이 경과하는 날로부터 만기일의 전일까지 | ||
| 전환가격 | 20,000원 | ||
| 전환비율 | 100% | ||
| 전환대상 | ㈜네패스라웨 기명식 보통주 | ||
| 전환조건의 조정 | - 전환사채 전환 전에 전환가격을 하회하는 발행가격으로 유상증자 또는 주식 관련 사채를 발행 - IPO 공모단가 또는 우회상장 효과 발생당시 시가의 70% 해당하는 금액이 전환사채의 전환가격을 하회 - 합병시(우회상장 제외) 주당 합병(평가)가액이 전환사채의 전환가격을 하회 - 전환사채 인수 후 후행 인수자의 전환가격 조정이 본 건 전환사채보다 유리한 경우 - 주식배당, 무상증자, 주식분할/병합 및 무상감자(차등감자 제외) 등 - IPO 공모단가 확정 전 회사(또는 IPO 주관사) 요청으로 전환시 EBITDA의 12배에서 금융권 차입금 총액을 차감한 금액을 기발행주식수로 나눈 금액으로 조정 |
||
| 인수자의 조기상환청구권 |
발행일로부터 42개월이 되는 날(단, 합의로 1년씩 2회 내에서 연장 가능) 및 이후 매 3개월마다 전부 또는 일부에 대하여 연복리 5%의 조기상환수익률로 청구 가능 |
||
| 이해관계인 지분매수권 행사가능기간 | 전환사채 발행일로부터 1년이 경과한 날로부터 2년의 기간(전환사채의 10% 범위 내). 단, 기업공개로 회사의 주식이 상장되는 날 소멸함 |
||
| 이해관계인 지분매수권 상환가액 | 전환사채 발행가액 및 연복리 5% 합계액 | ||
| 인수자의 지분매도권 | 회사 또는 이해관계인이 거래완결일로부터 42개월(단, 합의로 1년씩 2회 연장가능) 이내에 기업공개 요건을 사실상 충족하고 있음에도 불구하고 특별한 이유없이 기업공개에 필요한 절차를 이행하지 않아 인수자의 기업공개 서면요구를 받고 2개월 이내에 기업공개를 위한 구체적인 절차를 이행하지 않는 경우 인수자는 전환사채의 전부 또는 일부를 발행가액 및 연복리 8%의 비율에 의한 금원을 합산한 금액과 풋옵션 행사 통지일 현재 풋옵션 대상지분의 공정가치 중 높은 금액으로 회사 또는 이해관계인에게 매도할수 있음 | ||
| 기한의 이익 상실 | 회사 또는 이해관계인이 영업정지 등에 준하는 행정처분을 받은 경우 등의 사유 발생시 인수자는 회사(단, 특정 사유에 대해 이해관계인의 고의 또는 중과실이 있는 경우 이해관계인 포함)에게 전환사채의 전부 또는 일부를 인수금액에 다음 금액 중 큰 금액을 합한 금액으로 매수할 것을 청구할 수 있음 - 납입기일부터 만기일까지의 만기보장수익률 - 납입기일부터 실제 지급일까지 연복리 8% |
||
18. 전환우선주
(1) 보고기간말 현재 전환우선주의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).
| 구분 | 당기말(*) | 전기말(*) |
|---|---|---|
| 비엔더블유 기술혁신 사모투자합자회사 | - | 4,465,360 |
| 아이비케이비엔더블유 기술금융2018 사모투자합자회사 | - | 6,698,039 |
| 케이디비중소중견메자닌 사모투자합자회사 | - | 6,698,039 |
| 에스지코어 유한회사 | - | 16,994,920 |
| 한투에스지제이호 유한회사 | - | 16,994,920 |
| 에스케이에스한국투자제1호사모투자합자회사 | - | 8,497,460 |
| 케이씨중소중견밸류업제1호사모투자 합자회사 | - | 12,746,191 |
| 합계 | - | 73,094,929 |
| (*)보고기간말 전환우선주 공정가치 평가에 따른 평가 후 금액입니다(주석5 참조). |
(2) 보고기간 중 회사가 발행한 전환우선주의 주요 약정사항은 다음과 같습니다.
| 구 분 | 비엔더블유 기술혁신 사모투자합자회사 |
아이비케이비엔더블유 기술금융2018 사모투자 합자회사 |
케이디비중소중견 메자닌 사모투자 합자회사 |
|---|---|---|---|
| 발행일 | 2020-03-18 | ||
| 발행총액 | 1주당 20,000원 | ||
| 액면가액 | 500원 | ||
| 인수주식수 | 500,000주 | 750,000주 | 750,000주 |
| 투자금액총액 | 10,000백만원 | 15,000백만원 | 15,000백만원 |
| 존속기간 | 발행일로부터 7년 | ||
| 배당의무 | 매년 액면가액(500원) 기준 5% 우선배당, 이후 초과분에 대해서는 보통주와 동일한 배당률로 배당 | ||
| 배당의 성격 | 누적적, 참가적 | ||
| 보통주 전환기간 | 발행 후 1개월이 경과하는 날로부터 만기일의 전일까지 | ||
| 전환조건 | 우선주 1주당 보통주 1주로 전환 | ||
| 전환조건의 조정 | - 전환 전 전환가격을 하회하는 가격으로 유상증자 또는 주식 관련 사채를 발행 - IPO 공모단가 또는 우회상장 효과 발생당시 시가의 70% 해당하는 금액이 우선주식의 전환가격을 하회 - 합병시(우회상장 제외) 주당 합병(평가)가액이 우선주식의 전환가격을 하회 - 주식배당, 무상증자, 주식분할/병합 및 무상감자(차등감자 제외) 등 - IPO 공모단가 확정 전 회사(또는 IPO 주관사) 요청으로 전환시 EBITDA의 12배에서 금융권 차입금 총액을 차감한금액을 기발행주식수로 나눈 금액으로 조정 |
||
| 이해관계인 지분매수권 행사가능기간 | 우선주 발행일로부터 1년이 경과한 날로부터 2년이 되는 날까지(우선주식의 20% 범위 내). 단, 기업공개로 회사의 주식이 상장되는 날 소멸함 | ||
| 이해관계인 지분매수권 상환가액 | 우선주식 발행가액 및 연복리 5% 합계액(단, 기지급된 배당금은 이자를 한도로 차감) | ||
| 인수자의 지분매도권 | 다음 각 호의 경우 인수자는 우선주식의 전부 또는 일부를 본질가치로 회사 또는 이해관계인에게 매도할 수 있음 - 발행일 이후 24개월(단, 합의로 1년 내에서 연장 가능) 이내에 회사의 주요 고객으로부터 Qualification을 받지 못하는 경우(본질가치: 발행가액 및 연복리 5%의 비율에 의한 금원을 합산한 금액) - 회사 또는 이해관계인이 거래완결일로부터 42개월(단, 합의로 1년씩 2회 연장 가능) 이내에 기업공개 요건을 사실상 충족하고 있음에도 불구하고 특별한 이유없이 기업공개에 필요한 절차를 이행하지 않아 인수자의 기업공개 서면요구를 받고 2개월 이내에 기업공개를 위한 구체적인 절차를 이행하지 않는 경우 (본질가치: 발행가액 및 연복리 8%의 비율에 의한 금원을 합산한 금액과 풋옵션행사 통지일 현재 풋옵션 대상지분의 공정가치 중 높은금액) |
||
| 인수자의 주식매수청구권 | 회사 또는 이해관계인이 영업정지 등에 준하는 행정처분을 받은 경우 등의 사유발생시 인수자는 회사(단, 특정 사유에 대해 이해관계인의 고의 또는 중과실이 있는 경우 이해관계인 포함)에게 우선주식의 전부 또는 일부를 발행가액 및 연복리 8% 합계액(기 지급 배당금 차감 후)으로 매수할 것을 청구할 수 있음. | ||
| 구 분 | 에스지코어 유한회사 | 한투에스지제이호 유한회사 | 에스케이에스한국투자 제1호사모투자합자회사 |
케이씨중소중견밸류업 제1호사모투자 합자회사 |
|---|---|---|---|---|
| 발행일 | 2021-12-23 | 2022-03-30 | ||
| 발행총액 | 1주당 24,500원 | |||
| 액면가액 | 500원 | |||
| 인수주식수 | 1,632,653주 | 1,632,653주 | 816,326주 | 1,224,490주 |
| 투자금액총액 | 40,000백만원 | 40,000백만원 | 20,000백만원 | 30,000백만원 |
| 존속기간 | 발행일로부터 7년 | |||
| 배당의무 | 매년 액면가액(500원) 기준 5% 우선배당, 이후 초과분에 대해서는 보통주와 동일한 배당률로 배당 | |||
| 배당의 성격 | 누적적, 참가적 | |||
| 보통주 전환기간 | 발행 후 1개월이 경과하는 날로부터 만기일의 전일까지 | |||
| 전환조건 | 우선주 1주당 보통주 1주로 전환 | |||
| 전환조건의 조정 | - 전환 전 전환가격을 하회하는 가격으로 유상증자 또는 주식 관련 사채를 발행 - IPO 공모단가 또는 우회상장 효과 발생당시 시가의 70% 해당하는 금액이 우선주식의 전환가격을 하회 - 합병시(우회상장 제외) 주당 합병(평가)가액이 우선주식의 전환가격을 하회 - 주식배당, 무상증자, 주식분할/병합 및 무상감자(차등감자 제외) 등 - IPO 공모단가 확정 전 회사(또는 IPO 주관사) 요청으로 전환시 EBITDA의 12배에서 금융권 차입금 총액을 차감한 금액을 기발행주식수로 나눈 금액으로 조정 - 2022년 하반기 및 2023년 EBITDA가 예상 EBITDA의 70% 및 60%에 미달시 21,000원으로 조정 |
|||
| 최대주주 지분매수권 행사가능기간 |
우선주 발행일로부터 1년이 경과한 날로부터 2년이 되는 날까지(우선주식의 20% 범위 내). 단, 기업공개로 회사의주식이 상장되는 날 소멸함 | |||
| 최대주주 지분매수권 상환가액 |
우선주식 발행가액 및 연복리 5% 합계액(단, 기지급된 배당금은 이자를 한도로 차감) | |||
| 투자자의 지분매도권 | 다음 각 호의 경우 투자자는 우선주식의 전부 또는 일부를 회사 또는 최대주주에게 매도할 수 있음 - 회사의 주요 고객과 거래 단계 등에 대한 진술 및 보장을 위반하는 경우(발행가액 및 연복리 8%의 비율에 의한 금원을 합산한 금액) - 회사 또는 최대주주가 거래종결일로부터 4년(단, 동의로 1회 연장 가능) 이내에 적격상장이 가능함에도 불구하고 투자자로부터 적격상장의 서면요구를 받고 2개월 이내에 기업공개를 위한 구체적인 조치를 취하지 아니하거나최대주주가 예비심사시 거래소의 요구를 고의 또는 과실로 인하여 수용하지 않을 경우(발행가액 및 연복리 5%의 비율에 의한 금원을 합산한 금액과 풋옵션 행사 통지일 현재 풋옵션 대상지분의 공정가치 중 높은금액) |
|||
| 투자자의 주식매수청구권 | 회사 또는 최대주주가 영업정지 등에 준하는 행정처분을 받은 경우 등의 사유 발생시 투자자는 회사(단, 특정 사유에 대해 최대주주의 고의 또는 중과실이 있는 경우 최대주주 포함)에게 우선주식의 전부 또는 일부를 발행가액 및 연복리 8% 합계액(기 지급 배당금 차감 후)으로 매수할 것을 청구할 수 있음 | |||
19. 당기손익-공정가치 측정 금융부채
(1) 보고기간말 현재 당기손익-공정가치 측정 금융부채의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 전환우선주(*) | - | 17,861,439 |
| 전환사채(*) | 43,116,370 | 41,194,222 |
| 합계 | 43,116,370 | 59,055,661 |
| (*) 당기손익-공정가치 측정 금융부채로 지정하였습니다(주석5 참조). |
(2) 보고기간 중 당기손익으로 인식된 금액은 다음과 같습니다(단위:천원).
|
구분 |
당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 당기손익-공정가치 측정 금융부채평가이익 | 17,861,439 | 29,758,005 |
| 당기손익-공정가치 측정 금융부채평가손실 | 1,922,147 | - |
20. 기타부채
보고기간말 현재 기타부채의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 유동 | ||
| 선수금 | 19,150 | 226,092 |
| 예수금 | 68,737 | 35,303 |
| 소계 | 87,887 | 261,395 |
| 비유동 | ||
| 장기예수금 | 219,862 | 219,862 |
| 장기종업원급여채무 | 78,385 | 73,646 |
| 이연수익 | 103,689 | 138,252 |
| 소계 | 401,936 | 431,760 |
| 합계 | 489,823 | 693,155 |
21. 퇴직급여
회사는 종업원들을 위하여 확정급여형 퇴직급여제도를 운영하고 있습니다.
(1) 보고기간말 현재 재무상태표에 인식된 순확정급여부채의 산정내역은 다음과 같습니다(단위:천원).
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 확정급여채무의 현재가치 | 4,540,821 | 6,039,167 |
| 사외적립자산의 공정가치 | (1,730,811) | (2,717,118) |
| 확정급여제도의 부채인식액 | 2,810,010 | 3,322,049 |
(2) 보고기간 중 확정급여채무의 변동내역은 다음과 같습니다(단위:천원).
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 기초 확정급여채무 | 6,039,167 | 5,145,727 |
| 당기근무원가 | 2,068,064 | 1,991,809 |
| 이자비용 | 289,992 | 132,267 |
| 과거근무원가 | - | - |
| 재측정요소(법인세차감전): | (289,384) | (596,663) |
| - 인구통계적가정의 변동 | 57,056 | - |
| - 재무적가정의 변동 | (22,768) | (602,638) |
| - 경험적 조정 | (323,672) | 5,975 |
| 제도에서의 지급액 | (2,305,005) | (1,902,674) |
| 관계사전입액 | 228,433 | 1,268,701 |
| 관계사전출액 | (1,490,446) | - |
| 기말 확정급여채무 | 4,540,821 | 6,039,167 |
(3) 보고기간 중 사외적립자산의 변동내역은 다음과 같습니다(단위:천원).
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 기초 사외적립자산의 공정가치 | 2,717,118 | 2,161,352 |
| 이자수익 | 131,623 | 56,027 |
| 보험수리적손익(법인세차감전) | (62,388) | (33,670) |
| 기여금 | - | 1,189,542 |
| 제도에서의 지급액 | (746,171) | (656,133) |
| 관계사전입액 | 209,149 | - |
| 관계사전출액 | (518,520) | - |
| 기말 사외적립자산의 공정가치 | 1,730,811 | 2,717,118 |
(4) 보고기간 중 확정급여형 퇴직급여제도와 관련하여 포괄손익계산서에 반영된 금액의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 매출원가 | 242,666 | 382,857 |
| 판매비와관리비 | 380,972 | 467,207 |
| 경상연구비 | 1,602,795 | 1,217,984 |
| 합계 | 2,226,433 | 2,068,048 |
(5) 보고기간말 현재 보험수리적평가를 위하여 사용된 주요 가정은 다음과 같습니다.
| 주요가정 | 당기말(%) | 전기말(%) |
|---|---|---|
| 할인율 | 4.48 | 5.26 |
| 미래임금상승률 | 5.00 | 5.95 |
(6) 주요 가정의 변동에 따른 대략적인 퇴직급여부채의 민감도 분석내역은 다음과 같습니다(단위:천원).
| 주요가정 | 1% 증가시 | 1% 감소시 |
|---|---|---|
| 할인율 | (307,331) | 348,630 |
| 임금상승률 | 343,650 | (308,919) |
(7) 보고기간말 현재 사외적립자산의 구성내역은 다음과 같습니다(단위:천원).
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 정기예금 | 1,730,811 | 2,717,118 |
(8) 미래현금흐름에 대한 확정급여제도의 영향
회사는 기금의 적립수준을 매년 검토하고, 기금에 결손이 발생하는 경우 이를 보전하는 정책을 보유하고 있습니다.
보고기간말 현재 확정급여채무의 가중평균만기는 7.52년(전기말: 5.21년)입니다. 보고기간말 현재 할인되지 않은 연금 급여지급액의 만기 분석은 아래와 같습니다(단위:천원).
| 구분 | 1년 미만 | 1년~2년 미만 | 2년~5년 미만 | 5년 이상 | 합계 |
|---|---|---|---|---|---|
| 당기말 | 436,358 | 377,612 | 1,021,960 | 2,704,891 | 4,540,821 |
| 전기말 | 861,514 | 800,452 | 1,915,438 | 2,461,763 | 6,039,167 |
(9) 당기 중 확정기여제도와 관련해 비용으로 인식한 금액은 16,345천원(전기: 19,203천원)입니다.
22. 자본금, 기타불입자본, 기타포괄손익누계액 및 기타자본구성요소
(1) 보고기간말 현재 회사가 발행할 주식의 총수는 40,000,000주이고, 발행한 주식수는 보통주식 10,000,000주 및 우선주식 7,306,122주이며 1주당 액면금액은 500원입니다. 한편, 보고기간말 현재 기타불입자본은 전액 주식발행초과금입니다.
(2) 보고기간말 현재 기타포괄손익누계액의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 당기손익-공정가치금융부채평가손익(*) | 188,795 | 188,795 |
| (*) 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정한 금융부채인 전환사채의 신용위험 변동에 따른 공정가치 변동은 기타포괄손익으로 인식하였습니다. |
(3) 보고기간말 현재 기타자본구성요소의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 이해관계인의 지분매수권(*) | (897,749) | (897,749) |
| (*) 전기 중 발행한 전환우선주에 대해 ㈜네패스 등이 보유한 지분매수권과 관련하여 898백만원을 기타자본구성요소로 인식하였습니다(주석5 참조). |
23. 결손금
(1) 보고기간말 현재 결손금은 전액 미처리결손금입니다.
(2) 당기의 결손금처리계산서는 2024년 3월 27일 주주총회에서 확정될 예정입니다(전기 처분확정일: 2023년 3월 27일).
| (단위:원). |
| 과 목 | 제 4(당) 기 | 제 3(전) 기 | ||
|---|---|---|---|---|
| Ⅰ. 미처리결손금 | 170,391,753,833 | 73,458,979,955 | ||
| 1. 전기이월미처리결손금 | 73,458,979,955 | 109,783,900,020 | ||
| 2. 당기순손실(이익) | 97,106,257,555 | (35,883,127,786) | ||
| 3. 순확정급여부채의 재측정요소 | (173,483,677) | (441,792,279) | ||
| Ⅱ. 결손금처리액 | - | - | ||
| Ⅲ. 차기이월미처리결손금 | 170,391,753,833 | 73,458,979,955 | ||
24. 고객과의 계약에서 생기는 수익
(1) 회사는 다음과 같이 재화나 용역을 기간에 걸쳐 이전하거나 한 시점에 이전함으로써 수익을 창출합니다(단위:천원).
|
당기 |
패키징 |
기타 |
합계 |
|---|---|---|---|
|
수익인식 시점 |
|||
|
한 시점에 인식 |
- | 1,708,739 | 1,708,739 |
|
기간에 걸쳐 인식 |
11,369,454 | - | 11,369,454 |
|
합계 |
11,369,454 | 1,708,739 | 13,078,193 |
|
전기 |
패키징 |
기타 |
합계 |
|---|---|---|---|
|
수익인식 시점 |
|
|
|
|
한 시점에 인식 |
- | 2,381,418 | 2,381,418 |
|
기간에 걸쳐 인식 |
34,565,059 | - | 34,565,059 |
|
합계 |
34,565,059 | 2,381,418 | 36,946,477 |
수익은 전액 외부 고객으로부터의 수익입니다. 회사는 국내에 소재하고 있으며, 외부고객으로부터의 수익은 모두 국내에 귀속됩니다.
(2) 보고기간 중 회사 매출액의 10% 이상을 차지하는 외부고객과 관련된 매출액은 다음과 같습니다(단위:천원).
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 고객1 | - | 6,462,167 |
| 고객2 | 12,803,089 | 30,117,337 |
(3) 회사가 고객과의 계약과 관련하여 인식한 자산과 부채는 다음과 같습니다(단위:천원).
|
구 분 |
당기말 |
전기말 |
|---|---|---|
| 진행중인 패키징 관련 계약자산 | 232,307 | 6,568,562 |
| 진행중인 패키징 관련 충당부채 | 66,913 | 1,720,497 |
25. 비용의 성격별 분류
보고기간 중 비용의 성격별 분류 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 원재료 및 부자재의 사용 | 6,140,633 | 11,141,460 |
| 종업원급여 | 21,164,417 | 23,996,349 |
| 감가상각비 | 35,223,718 | 27,839,015 |
| 무형자산상각비 | 1,653,369 | 1,552,459 |
| 수선유지비 | 1,412,884 | 2,948,344 |
| 소모품비 | 1,955,809 | 6,922,296 |
| 외주가공비 | 6,005,404 | 10,814,497 |
| 외주용역비 | 490,202 | 2,232,407 |
| 운반보관료 | 44,187 | 70,806 |
| 전력비 | 3,081,402 | 3,160,650 |
| 수도광열비 | 418,111 | 640,161 |
| 지급임차료 | 23,970 | 23,082 |
| 기타 | 9,115,333 | 11,817,190 |
| 합계 | 86,729,439 | 103,158,716 |
26. 판매비와관리비
보고기간 중 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 급여 | 2,642,646 | 3,228,427 |
| 퇴직급여 | 384,447 | 471,621 |
| 복리후생비 | 784,168 | 834,668 |
| 여비교통비 | 56,396 | 26,175 |
| 지급임차료 | 1,290 | 9,027 |
| 접대비 | 24,889 | 54,560 |
| 지급수수료 | 572,023 | 1,338,655 |
| 운반보관료 | 17,968 | 28,647 |
| 감가상각비 | 169,569 | 83,707 |
| 무형자산상각비 | 109,913 | 109,913 |
| 경상연구비 | 58,980,507 | 55,162,951 |
| 대손상각비 | 925,153 | - |
| 기타 | 819,211 | 1,163,117 |
| 합계 | 65,488,180 | 62,511,468 |
27. 기타수익 및 기타비용
보고기간 중 기타수익 및 기타비용의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).
| 구분 | 당기 | 전기 | |
|---|---|---|---|
| 기타수익 | 외환차익 | 2,336,076 | 3,720,235 |
| 외화환산이익 | 37,061 | 229,866 | |
| 유형자산처분이익 | 15,517 | 3,293,668 | |
| 수입임대료 | 468,305 | 543,200 | |
| 기타 | 186,836 | 47,096 | |
| 소계 | 3,043,795 | 7,834,065 | |
| 기타비용 | 외환차손 | 2,894,513 | 4,712,884 |
| 외화환산손실 | 191,797 | 1,478,498 | |
| 유형자산처분손실 | 1,283 | 1,822,043 | |
| 유형자산손상차손 | 65,175,097 | - | |
| 무형자산손상차손 | 2,432,858 | - | |
| 사용권자산손상차손 | 85,831 | - | |
| 기부금 | 14,345 | 10,491 | |
| 종속회사주식손상차손 | 16,053,000 | - | |
| 기타 | 1,662 | - | |
| 소계 | 86,850,386 | 8,023,916 | |
28. 금융수익 및 금융비용
보고기간 중 금융수익 및 금융비용의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).
| 구분 | 당기 | 전기 | |
|---|---|---|---|
| 금융수익 | 이자수익 | 77,522 | 366,873 |
| 당기손익-공정가치 측정 금융부채평가이익 | 17,861,438 | 29,758,005 | |
| 상각후원가측정금융부채평가이익 | 55,268,054 | 77,802,901 | |
| 소계 | 73,207,014 | 107,927,779 | |
| 금융비용 | 이자비용 | 10,986,800 | 5,761,372 |
| 기타금융비용 | - | - | |
| 당기손익-공정가치금융부채평가손실 | 1,922,147 | - | |
| 소계 | 12,908,947 | 5,761,372 | |
29. 법인세비용
(1) 보고기간 중 법인세비용의 주요 구성내역은 다음과 같습니다(단위:천원).
| 구분 |
당기 |
전기 |
|---|---|---|
|
당기법인세 |
- | - |
|
자본에 직접 가감되는 법인세효과 |
(53,512) | (118,810) |
|
법인세비용(수익) |
(53,512) | (118,810) |
(2) 회사의 법인세비용차감전순손익에 대한 법인세비용과 적용세율을 사용하여 이론적으로 계산한 금액과의 차이는 다음과 같습니다(단위:천원).
| 구분 |
당기 |
전기 |
|---|---|---|
|
법인세비용차감전순손익 |
(97,159,770) | 35,764,317 |
|
법인세율로 계산된 법인세비용 |
(20,306,392) | 7,868,150 |
|
법인세 효과: |
||
|
- 세무상 차감되지 않는 비용 |
36,817 | 31,300 |
|
- 이연법인세가 인식되지 않은 이월결손금 |
25,130,410 | 15,350,106 |
|
- 차감할 일시적 차이 미인식 |
10,332,364 | (780,585) |
| - 이연법인세자산(부채)로 인식되지 않는 기타효과 | (15,246,711) | (22,587,781) |
|
법인세비용(수익) |
(53,512) | (118,810) |
(3) 기타포괄손익의 각 구성 항목과 관련된 법인세 효과는 다음과 같습니다(단위:천원).
|
구 분 |
당기말 | 전기말 | ||||
|---|---|---|---|---|---|---|
|
반영 전 |
법인세 효과 |
반영 후 |
반영 전 |
법인세 효과 |
반영 후 |
|
|
순확정급여부채의 재측정요소 |
1,148,787 | (264,888) | 883,899 | 921,791 | (211,376) | 710,415 |
| 당기손익-공정가치금융부채평가손익 | 188,795 | - | 188,795 | 238,981 | (50,186) | 188,795 |
| 합계 | 1,337,582 | (264,888) | 1,072,694 | 1,160,772 | (261,562) | 899,210 |
(4) 이연법인세자산과 부채의 회수 및 결제 시기는 다음과 같습니다(단위:천원).
| 구분 | 당기말 |
전기말 |
|---|---|---|
|
이연법인세자산 |
||
|
12개월 후에 회수될 이연법인세자산 |
1,790,646 | 2,642,821 |
|
12개월 이내에 회수될 이연법인세자산 |
- | - |
| 소 계 | 1,790,646 | 2,642,821 |
|
이연법인세부채 |
||
|
12개월 후에 결제될 이연법인세부채 |
(1,790,646) | (2,642,821) |
|
12개월 이내에 결제될 이연법인세부채 |
- | - |
| 소 계 | (1,790,646) | (2,642,821) |
|
이연법인세자산(부채) 순액 |
- | - |
(5) 보고기간 중 동일 과세당국과 관련된 금액을 상계하기 이전의 이연법인세자산(부채) 변동은 다음과 같습니다(단위:천원).
| 당기 | 일시적차이 | 이연법인세자산(부채) | |||
|---|---|---|---|---|---|
| 기초잔액 | 증감 | 기말잔액 | 기초잔액 | 기말잔액 | |
| 확정급여채무 | 6,017,007 | (1,476,186) | 4,540,821 | 1,263,571 | 949,032 |
| 사외적립자산 | (2,717,118) | 986,307 | (1,730,811) | (570,595) | (361,739) |
| 연월차수당 | 852,111 | (515,114) | 336,997 | 178,943 | 70,432 |
| 사용권자산 | (1,327,846) | 1,064,905 | (262,941) | (278,848) | (54,955) |
| 리스부채 | 1,265,421 | (1,001,445) | 263,976 | 265,738 | 55,171 |
| 전환사채 | 1,200,847 | 1,922,147 | 3,122,994 | 252,178 | 652,706 |
| 유형자산 | 85,892 | 34,056,103 | 34,141,995 | 18,037 | 7,135,677 |
| 무형자산 | 306,966 | (75,642) | 231,324 | 64,463 | 48,347 |
| 장기종업원급여 | 73,646 | 4,739 | 78,385 | 15,466 | 16,382 |
| 충당부채 | 1,720,497 | (1,653,584) | 66,913 | 361,304 | 13,985 |
| 장기미지급금 | 219,862 | - | 219,862 | 46,171 | 45,951 |
| 종속기업투자 | 16,259,000 | 16,053,000 | 32,312,000 | - | - |
| 재고자산 | 425,149 | 170,880 | 596,029 | 89,283 | 124,570 |
| 보증금 | 65,561 | (59,781) | 5,780 | 13,768 | 1,208 |
| 이연법인세 미인식효과 | - | - | - | (1,719,479) | (8,696,767) |
| 소 계 | 24,446,995 | 49,476,329 | 73,923,324 | - | - |
| 세무상결손금 | 146,993,356 | 120,241,196 | 267,234,552 | - | - |
| 미사용세액공제 | 9,503,421 | 167,179 | 9,670,600 | - | - |
| 합 계 | 180,943,772 | 169,884,704 | 350,828,476 | - | - |
| 전기 | 일시적차이 | 이연법인세자산(부채) | |||
|---|---|---|---|---|---|
| 기초잔액 | 증감 | 기말잔액 | 기초잔액 | 기말잔액 | |
| 확정급여채무 | 5,145,727 | 871,280 | 6,017,007 | 1,132,060 | 1,263,571 |
| 사외적립자산 | (2,161,352) | (555,766) | (2,717,118) | (475,497) | (570,595) |
| 연월차수당 | 468,312 | 383,799 | 852,111 | 103,029 | 178,943 |
| 사용권자산 | (665,446) | (662,400) | (1,327,846) | (146,398) | (278,848) |
| 리스부채 | 669,721 | 595,700 | 1,265,421 | 147,339 | 265,738 |
| 전환사채 | 5,842,373 | (4,641,526) | 1,200,847 | 1,285,322 | 252,178 |
| 유형자산 | 1,360,076 | (1,274,184) | 85,892 | 299,217 | 18,037 |
| 무형자산 | 437,043 | (130,077) | 306,966 | 96,149 | 64,463 |
| 장기종업원급여 | 78,727 | (5,081) | 73,646 | 17,320 | 15,466 |
| 충당부채 | 322,535 | 1,397,962 | 1,720,497 | 70,958 | 361,304 |
| 장기미지급금 | 164,996 | 54,866 | 219,862 | 36,299 | 46,171 |
| 종속기업투자 | 16,259,000 | - | 16,259,000 | - | - |
| 재고자산 | 39,725 | 385,424 | 425,149 | 8,738 | 89,283 |
| 보증금 | - | 65,561 | 65,561 | - | 13,768 |
| 이연법인세 미인식효과 | - | - | - | (2,574,536) | (1,719,479) |
| 소 계 | 27,961,437 | (3,514,442) | 24,446,995 | - | - |
| 세무상결손금 | 77,220,149 | 69,773,207 | 146,993,356 | - | - |
| 미사용세액공제 | 4,546,702 | 4,956,719 | 9,503,421 | - | - |
| 합 계 | 109,728,288 | 71,215,484 | 180,943,772 | - | - |
(6) 보고기간말 현재 이연법인세자산(부채)로 인식하지 않은 차감(가산)할 일시적차이의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).
|
구분 |
당기말 |
전기말 |
사유 |
|---|---|---|---|
| 종속회사 투자지분 | 32,312,000 | 16,259,000 | 처분하지 않을 예정 |
| 일시적 차이 | 41,611,324 | 8,187,995 | 미래과세소득의 불확실 |
|
미사용결손금 |
267,234,552 | 146,993,356 | |
| 이월세액공제 | 9,670,600 | 9,503,421 |
(7) 미사용결손금 및 이월세액공제의 만료 시기는 다음과 같습니다(단위:천원).
|
구분 |
미사용결손금 |
이월세액공제 |
|---|---|---|
| 2030 | - | 2,597,583 |
| 2031 | - | 3,467,261 |
| 2032 | - | 2,767,717 |
| 2033 | - | 838,039 |
| 2035 | 19,062,859 | - |
| 2036 | 58,157,289 | - |
| 2037 | 69,773,207 | - |
| 2038 | 120,241,196 | - |
30. 특수관계자거래
(1) 보고기간말 현재 회사와 매출 등 거래 또는 채권 및 채무 잔액이 있는 특수관계자는 다음과 같습니다.
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 지배기업 | ㈜네패스 | ㈜네패스 |
| 종속기업 | Nepes hayyim | Nepes hayyim |
| 관계기업 | ㈜네패스루아 | ㈜네패스루아 |
| 유의적인 영향력을 행사하는 기업(*1) |
아이비케이비엔더블유 기술금융2018 사모투자 합자회사, 비엔더블유 기술혁신 사모투자합자회사, 케이디비중소중견메자닌 사모투자합자회사, 에스지코어 유한회사, 한투에스지제이호 유한회사, 에스케이에스한국투자제1호사모투자합자회사, 케이씨중소중견밸류업제1호사모투자 합자회사 |
아이비케이비엔더블유 기술금융2018 사모투자 합자회사, 비엔더블유 기술혁신 사모투자합자회사, 케이디비중소중견메자닌 사모투자합자회사, 에스지코어 유한회사, 한투에스지제이호 유한회사, 에스케이에스한국투자제1호사모투자합자회사, 케이씨중소중견밸류업제1호사모투자 합자회사 |
| 지배기업의 종속기업 및 관계기업 | ㈜네패스야하드, ㈜네패스아크, ㈜에이엘텍, Deca Technologies Inc. |
㈜네패스야하드, ㈜네패스아크, ㈜에이엘텍, Deca Technologies Inc. |
| 기타 | ㈜씨엔씨(*2) | ㈜씨엔씨(*2) |
| ㈜네패스이앤씨 | ㈜네패스이앤씨 |
| (*1) 지분율이 20% 미만이나, 투자자가 이사 선임권을 보유함에 따라 유의적인 영향력이 존재하는 것으로 판단하였습니다. (*2) 제1024호 특수관계자 범위에 포함되지 않으나 독점규제 및 공정거래법에 따른 동일한 대규모기업집단 소속회사입니다. |
(2) 보고기간 중 특수관계자와의 매출 및 매입 등 주요 거래 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).
| 당기 | 회사명 | 기타거래(*1) | 매입 | 이자비용 |
|---|---|---|---|---|
| 지배기업 | ㈜네패스 | 27,081 | 4,554,792 | 2,060,106 |
| 종속기업 | Nepes hayyim | - | - | - |
| 관계기업 | ㈜네패스루아 | 5,600 | 50,901 | - |
| 유의적인 영향력을 행사하는 기업 |
아이비케이비엔더블유 기술금융 2018 사모투자합자회사 |
- | - | 226,438 |
| 비엔더블유 기술혁신 사모투자합자회사 |
- | - | 150,959 | |
| 케이디비중소중견메자닌 사모투자합자회사 |
- | - | 226,438 | |
| 에스지코어 유한회사 | - | - | 82,639 | |
| 한투에스지제이호 유한회사 | - | - | 82,639 | |
| 에스케이에스한국투자제1호 사모투자합자회사 |
- | - | 41,320 | |
| 케이씨중소중견밸류업제1호 사모투자 합자회사 |
- | - | 53,844 | |
| 지배기업의 종속기업 및 관계기업 |
㈜네패스아크 | 3,902,382 | 4,153,892 | 1,271,616 |
| ㈜네패스야하드 | 10,005 | - | - | |
| ㈜에이엘텍 | - | - | - | |
| Deca Technologies Inc. | - | 1,290,182 | - | |
| 기타 | ㈜씨엔씨 | - | 130,185 | - |
| ㈜네패스이앤씨 | 7,000 | 638,484 | - | |
| 합계 | 3,952,068 | 10,818,436 | 4,195,999 | |
| (*1) 특수관계자간 거래 중 임대료 수입 등과 같은 기타 거래금액으로 구성되어 있습니다. |
| 전기 | 회사명 | 매출 | 유무형자산 처분 |
기타거래 (*1) |
매입 | 유형자산 취득 |
무형자산 취득 |
사용권자산 취득 |
이자비용 | 지분매수권 (*2) |
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 지배기업 | ㈜네패스 | 6,462,167 | 11,917,069 | 1,268,665 | 10,741,126 | - | - | - | 53,777 | 897,749 |
| 종속기업 | Nepes hayyim | 366,973 | - | 295,182 | 48,903 | - | - | - | - | - |
| 유의적인 영향력을 행사하는 기업 |
아이비케이비엔더블유 기술금융 2018 사모투자합자회사 |
- | - | - | - | - | - | - | 168,750 | - |
| 비엔더블유 기술혁신 사모투자합자회사 |
- | - | - | - | - | - | - | 112,500 | - | |
| 케이디비중소중견메자닌 사모투자합자회사 |
- | - | - | - | - | - | - | 168,750 | - | |
| 에스지코어 유한회사 | - | - | - | - | - | - | - | 40,816 | - | |
| 한투에스지제이호 유한회사 | - | - | - | - | - | - | - | 40,816 | - | |
| 에스케이에스한국투자제1호 사모투자합자회사 |
- | - | - | - | - | - | - | 20,408 | - | |
| 케이씨중소중견밸류업제1호 사모투자 합자회사 |
- | - | - | - | - | - | - | 23,232 | - | |
| 지배기업의 종속기업 및 관계기업 |
㈜네패스아크 | - | 174,634 | 3,378,431 | 4,652,481 | - | - | - | 46,630 | - |
| ㈜네패스야하드 | - | - | 81 | - | - | - | - | - | - | |
| ㈜에이엘텍 | - | - | - | 3,950 | 5,750 | - | - | - | - | |
| Deca Technologies Inc. | - | - | - | 1,614,089 | - | 114,979 | - | - | - | |
| 기타 | ㈜씨엔씨 | - | - | - | 310,145 | - | - | - | - | - |
| ㈜네패스이앤씨 | - | - | - | 852,981 | 2,450,000 | - | 480,755 | 1,088 | - | |
| 합계 | 6,829,140 | 12,091,703 | 4,942,359 | 18,223,675 | 2,455,750 | 114,979 | 480,755 | 676,767 | 897,749 | |
| (*1) 특수관계자간 거래 중 외주비 지급 등과 같은 기타 거래금액으로 구성되어 있습니다. (*2) 전환우선주에 대해 이해관계인인 ㈜네패스 등이 보유하고 있는 지분매수권과 관련된 금액입니다(주석5,22 참조). |
(3) 보고기간말 현재 특수관계자와의 거래로 인한 채권, 채무의 주요 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).
| 당기말 | 회사명 | 채 권 | 채 무 | ||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 미수금 | 매입채무 | 미지급금 | 미지급비용 | 차입금 | 전환사채 | ||
| 지배기업 | ㈜네패스 | 2,200 | 553,818 | 27,368 | 1,229,905 | 134,558,300 | - |
| 관계기업 | ㈜네패스루아 | 2,310 | - | 3,850 | - | - | - |
| 유의적인 영향력을 행사하는 기업 |
아이비케이비엔더블유 기술 금융2018 사모투자합자회사 |
- | - | - | 76,438 | - | 16,168,639 |
| 비엔더블유 기술혁신 사모투자합자회사 |
- | - | - | 50,959 | - | 10,779,092 | |
| 케이디비중소중견메자닌 사모투자합자회사 |
- | - | - | 76,438 | - | 16,168,639 | |
| 에스지코어 유한회사 | - | - | - | 82,639 | - | - | |
| 한투에스지제이호 유한회사 | - | - | - | 82,639 | - | - | |
| 에스케이에스한국투자제1호 사모투자합자회사 |
- | - | - | 41,320 | - | - | |
| 케이씨중소중견밸류업제1호 사모투자 합자회사 |
- | - | - | 53,844 | - | - | |
| 지배기업의 종속기업 및 관계기업 |
㈜네패스아크 | 331,073 | 2,105,780 | - | 139,890 | 30,000,000 | - |
| ㈜네패스야하드 | 3,795 | - | - | - | - | - | |
| Deca Technologies Inc. | - | - | 250,816 | 16,697 | - | - | |
| 기타 | ㈜씨엔씨 | - | - | 2,799 | - | - | - |
| ㈜네패스이앤씨 | 1,100 | - | 72,208 | - | - | - | |
| 합계 | 340,478 | 2,659,598 | 357,041 | 1,850,769 | 134,558,300 | 43,116,370 | |
| 전기말 | 회사명 | 채 권 | 채 무 | |||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 매출채권 | 미수금 | 매입채무 | 미지급금 | 미지급비용 | 리스부채 | 차입금 | 전환사채 | 전환우선주 | ||
| 지배기업 | ㈜네패스 | - | 15,505 | 578,140 | 61,724 | 84,605 | - | 10,000,000 | - | - |
| 종속기업 | Nepes hayyim | 27,754 | - | - | - | - | - | - | - | - |
| 유의적인 영향력을 행사하는 기업 |
아이비케이비엔더블유 기술 금융2018 사모투자합자회사 |
- | - | - | - | 58,099 | - | - | 15,447,833 | 6,698,039 |
| 비엔더블유 기술혁신 사모투자합자회사 |
- | - | - | - | 38,733 | - | - | 10,298,556 | 4,465,360 | |
| 케이디비중소중견메자닌 사모투자합자회사 |
- | - | - | - | 58,099 | - | - | 15,447,833 | 6,698,039 | |
| 에스지코어 유한회사 | - | - | - | - | 41,823 | - | - | - | 16,994,920 | |
| 한투에스지제이호 유한회사 | - | - | - | - | 41,823 | - | - | - | 16,994,920 | |
| 에스케이에스한국투자제1호 사모투자합자회사 |
- | - | - | - | 20,911 | - | - | - | 8,497,460 | |
| 케이씨중소중견밸류업제1호 사모투자 합자회사 |
- | - | - | - | 23,232 | - | - | - | 12,746,191 | |
| 지배기업의 종속기업 및 관계기업 |
㈜네패스아크 | - | 772,292 | 312,841 | - | 46,630 | - | 10,000,000 | - | - |
| ㈜에이엘텍 | - | - | - | - | - | - | - | - | - | |
| Deca Technologies Inc. | - | - | - | 190,475 | 56,787 | - | - | - | - | |
| 기타 | ㈜씨엔씨 | - | - | - | 46,914 | - | - | - | - | - |
| ㈜네패스이앤씨 | - | - | - | 77,249 | - | 435,756 | - | - | - | |
| 합계 | 27,754 | 787,797 | 890,981 | 376,362 | 470,742 | 435,756 | 20,000,000 | 41,194,222 | 73,094,929 | |
(4) 보고기간 중 특수관계자와의 자금 거래 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).
| 당기 | 회사명 | 차입금 차입(*1) | 리스부채 상환 |
|---|---|---|---|
| 지배기업 | ㈜네패스 | 124,558,300 | - |
| 지배기업의 종속기업 | ㈜네패스아크 | 20,000,000 | - |
| 기타 | ㈜네패스이앤씨 | - | 54,843 |
| 합계 | 144,558,300 | 54,843 |
|
| (*1) 네패스의 채무인수금액이 포함되어있습니다. |
| 전기 | 회사명 | 차입금 차입 | 리스부채 상환 | 전환우선주 발행 | 현물출자 |
|---|---|---|---|---|---|
| 지배기업 | ㈜네패스 | 10,000,000 | (70,800) | - | - |
| 관계기업 | ㈜네패스루아 | - | - | - | 60,300 |
| 유의적인 영향력을 행사하는 기업 |
케이씨중소중견밸류업제1호사모투자 합자회사 | - | - | 30,000,005 | - |
| 지배기업의 종속기업 | ㈜네패스아크 | 10,000,000 | - | - | - |
| 기타 | ㈜네패스이앤씨 | - | (13,711) | - | - |
| 합계 | 20,000,000 | (84,511) | 30,000,005 | 60,300 | |
(5) 보고기간말 현재 회사가 특수관계자로부터 제공받고 있는 지급보증 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).
| 특수관계구분 | 보증 제공자 | 제공받은 보증내용 | 한도금액 | 실행금액 | 보증처 | 보증 만기일 |
|---|---|---|---|---|---|---|
| 지배기업 | ㈜네패스 | 산업운영자금 | 18,000,000 | 15,000,000 | 농협은행㈜(주석16 참조) | 2024-05-12 |
| 전환사채(*1) | 17,138,243 | 10,000,000 | 비엔더블유 기술혁신 사모투자합자회사(주석17,18 참조) | 2027-03-18 | ||
| 전환우선주(*1) | 17,138,243 | 10,000,000 | 2027-03-18 | |||
| 전환사채(*1) | 25,707,364 | 15,000,000 | 아이비케이비엔더블유 기술금융 2018 사모투자합자회사(주석17,18 참조) |
2027-03-18 | ||
| 전환우선주(*1) | 25,707,364 | 15,000,000 | 2027-03-18 | |||
| 전환사채(*1) | 25,707,364 | 15,000,000 | 케이디비중소중견메자닌 사모투자합자회사 (주석17,18 참조) |
2027-03-18 | ||
| 전환우선주(*1) | 25,707,364 | 15,000,000 | 2027-03-18 | |||
| 전환우선주(*1) | 68,552,968 | 39,999,999 | 에스지코어 유한회사(주석18 참조) | 2028-12-23 | ||
| 전환우선주(*1) | 68,552,968 | 39,999,999 | 한투에스지제이호 유한회사(주석18 참조) | 2028-12-23 | ||
| 전환우선주(*1) | 34,276,463 | 19,999,987 | 에스케이에스한국투자제1호사모투자합자회사 (주석18 참조) |
2028-12-23 | ||
| 전환우선주(*1,2) | 51,414,737 | 30,000,005 | 케이씨중소중견밸류업제1호사모투자 합자회사 (주석18 참조) |
2029-03-30 | ||
| 사채 | 60,000,000 | 50,000,000 | 케이디비이에스지제이차 유한회사(주석17 참조) | 2024-10-07 |
| (*1) 투자자가 회사에 풋옵션을 행사할 수 있는 약정이 존재합니다(주석17,18 참조). (*2) 전기 중 발행한 전환우선주에 대해 ㈜네패스 등이 보유한 지분매수권과 관련하여 898백만원을 기타자본구성요소로 인식하였습니다(주석18 참조). |
(6) 주요 경영진에 대한 보상
회사의 주요 경영진은 이사와 비상근감사를 포함하고 있습니다. 종업원 용역의 대가로서 주요 경영진에게 지급됐거나 지급될 보상금액은 다음과 같습니다(단위:천원).
|
구분 |
당기 |
전기 |
|---|---|---|
|
급여 |
1,965,699 | 1,688,840 |
|
퇴직급여 |
28,430 | 264,344 |
|
합계 |
1,994,129 | 1,953,184 |
31. 현금흐름표
(1) 보고기간 중 영업으로부터 창출된 현금흐름은 다음과 같습니다(단위:천원).
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 당기순이익(손실) | (97,106,258) | 35,883,128 |
| 현금의 유출이 없는 비용 등의 가산 | 137,089,658 | 41,028,413 |
| 퇴직급여 | 2,226,433 | 2,068,048 |
| 감가상각비 | 35,223,718 | 27,839,015 |
| 무형자산상각비 | 1,653,369 | 1,552,459 |
| 대손상각비 | 925,153 | - |
| 재고자산평가손실 | 263,158 | 385,425 |
| 재고자산폐기손실 | - | 240,363 |
| 외화환산손실 | 191,797 | 1,478,498 |
| 유형자산처분손실 | 1,283 | 1,822,043 |
| 유형자산손상차손 | 65,175,097 | - |
| 무형자산처분손실 | - | - |
| 무형자산손상차손 | 2,432,858 | - |
| 종속기업투자손상차손 | 16,053,000 | - |
| 이자비용 | 10,986,800 | 5,761,372 |
| 당기손익-공정가치금융부채평가손실 | 1,922,148 | - |
| 사용권자산손상차손 | 85,831 | - |
| 기타비용 | 2,525 | |
| 법인세수익 | (53,512) | (118,810) |
| 현금의 유입이 없는 수익 등의 차감 | (73,259,593) | (111,451,312) |
| 재고자산평가손실충당금환입 | - | - |
| 외화환산이익 | (37,061) | (229,866) |
| 유형자산처분이익 | (15,517) | (3,293,668) |
| 이자수익 | (77,522) | (366,873) |
| 당기손익-공정가치금융부채평가이익 | (17,861,439) | (29,758,004) |
| 상각후원가측정금융부채평가이익 | (55,268,054) | (77,802,901) |
| 영업활동으로 인한 자산부채의 변동 | 7,558,116 | (12,566,216) |
| 매출채권의 감소(증가) | 2,832,198 | (4,678,240) |
| 기타채권의 증가 | 494,804 | (11,876) |
| 계약자산의 감소(증가) | 6,336,255 | (5,870,111) |
| 기타자산의 감소(증가) | 1,649,392 | (1,264,945) |
| 재고자산의 증가 | 1,138,225 | (1,279,310) |
| 매입채무의 증가(감소) | 1,375,088 | 350,215 |
| 기타채무의 증가(감소) | (3,497,193) | (361,023) |
| 기타부채의 증가 | 441,766 | 235,103 |
| 충당부채의 증가 | (1,653,585) | 1,397,962 |
| 확정급여채무의 감소 | (2,305,005) | (633,974) |
| 사외적립자산의 감소(증가) | 746,171 | (450,017) |
| 영업으로부터 창출된 현금흐름 | (25,718,077) | (47,105,987) |
(2) 당기 중 현금의 유입ㆍ유출이 없는 거래 중 중요한 사항은 다음과 같습니다(단위:천원).
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 건설중인자산의 본계정대체 | 21,707,709 | 24,266,455 |
| 유형자산 취득 관련 미지급금 | (4,062,642) | (623,902) |
| 사용권자산과 리스부채의 증가 | (691,636) | 761,505 |
| 전환우선주 관련 이연수익 | - | 138,253 |
| 전환우선주 관련 지분매수권 | - | 897,749 |
(3) 재무활동에서 생기는 부채의 조정내용은 다음과 같습니다(단위:천원).
| 당기 | 기초 | 당기손익 | 유동성 대체 | 현금 차입 | 현금 상환 | 기타 | 기말 |
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 단기차입금 | 57,800,000 | - | - | 84,600,000 | (10,000,000) | - | 132,400,000 |
| 유동성장기차입금 | 18,158,354 | - | 5,768,154 | - | (11,768,208) | - | 12,158,300 |
| 유동성사채 | - | - | 50,000,000 | - | - | - | 50,000,000 |
| 유동성전환사채 | 41,194,222 | 1,922,148 | - | - | - | - | 43,116,370 |
| 유동리스부채 | 393,841 | 42,118 | 189,308 | - | (351,927) | (121,138) | 152,202 |
| 장기차입금 | 51,083,354 | - | (5,768,154) | - | (10,315,200) | - | 35,000,000 |
| 사채 | 50,000,000 | - | (50,000,000) | - | - | - | - |
| 전환우선주 | 73,094,929 | (73,094,929) | - | - | - | - | - |
| 리스부채 | 871,580 | - | (189,308) | - | - | (570,498) | 111,774 |
| 합계 | 292,596,280 | (71,130,663) | - | 84,600,000 | (32,435,335) | (691,636) | 272,938,646 |
| 전기 | 기초 | 당기손익 | 유동성 대체 | 현금 차입 | 현금 상환 | 기타 | 기말 |
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 단기차입금 | 35,000,000 | - | - | 32,800,000 | (17,000,000) | 7,000,000 | 57,800,000 |
| 유동성장기차입금 | 22,191,006 | 467,428 | 18,490,926 | - | (15,991,006) | (7,000,000) | 18,158,354 |
| 유동성전환사채 | - | - | 41,194,222 | - | - | - | 41,194,222 |
| 유동리스부채 | 198,117 | 17,918 | 118,842 | - | (183,724) | 242,688 | 393,841 |
| 장기차입금 | 69,506,851 | 467,429 | (18,490,926) | - | (400,000) | - | 51,083,354 |
| 사채 | 50,000,000 | - | - | - | - | - | 50,000,000 |
| 전환사채 | 45,835,748 | (4,641,526) | (41,194,222) | - | - | - | - |
| 전환우선주 | 145,254,808 | (102,919,380) | - | 30,000,005 | - | 759,496 | 73,094,929 |
| 리스부채 | 471,604 | - | (118,842) | - | - | 518,818 | 871,580 |
| 합계 | 368,458,134 | (106,608,131) | - | 62,800,005 | (33,574,730) | 1,521,002 | 292,596,280 |
32. 우발부채와 약정사항
(1) 회사가 타인으로부터 제공받은 보증의 내용은 다음과 같습니다(단위:천원, USD).
| 보증 제공자 | 제공받은 보증내용 | 한도금액 | 실행금액 | 보증처 | 보증 만기일 |
|---|---|---|---|---|---|
| ㈜네패스 | 산업운영자금 | 18,000,000 | 15,000,000 | 농협은행㈜(주석16 참조) | 2024-05-12 |
| 전환사채 | 17,138,243 | 10,000,000 | 비엔더블유 기술혁신 사모투자 합자회사(주석17,18 참조) |
2027-03-18 | |
| 전환우선주 | 17,138,243 | 10,000,000 | 2027-03-18 | ||
| 전환사채 | 25,707,364 | 15,000,000 | 아이비케이비엔더블유 기술금융2018 사모투자 합자회사(주석17,18 참조) |
2027-03-18 | |
| 전환우선주 | 25,707,364 | 15,000,000 | 2027-03-18 | ||
| 전환사채 | 25,707,364 | 15,000,000 | 케이디비중소중견메자닌 사모투자합자회사(주석17,18 참조) |
2027-03-18 | |
| 전환우선주 | 25,707,364 | 15,000,000 | 2027-03-18 | ||
| 전환우선주 | 68,552,968 | 39,999,999 | 에스지코어 유한회사(주석18 참조) | 2028-12-23 | |
| 전환우선주 | 68,552,968 | 39,999,999 | 한투에스지제이호 유한회사 (주석18 참조) |
2028-12-23 | |
| 전환우선주 | 34,276,463 | 19,999,987 | 에스케이에스한국투자제1호 사모투자합자회사(주석18 참조) |
2028-12-23 | |
| 전환우선주 | 51,414,737 | 30,000,005 | 케이씨중소중견밸류업제1호사모투자 합자회사(주석18 참조) |
2029-03-29 | |
| 사채 | 60,000,000 | 50,000,000 | 케이디비이에스지제이차유한회사 (주석17 참조) |
2024-10-07 | |
| 서울보증보험㈜ | 지방투자촉진보조금 반환 지급보증 |
4,550,000 | 4,550,000 | 충청북도 괴산군(주석12 참조) | 2024-01-31 |
| 가스사용료 납부 지급보증 |
158,017 | 158,017 | 충청에너지서비스㈜ | 2024-08-23 |
(2) 보고기간말 현재 회사가 금융기관 등과 체결한 주요 약정사항은 다음과 같습니다(단위:천원).
| 과 목 | 구 분 | 금융기관명 | 약정한도액 |
|---|---|---|---|
| 단기차입금 | 일반자금대출 | 농협은행㈜ | 15,000,000 |
(3) 보고기간말 현재 회사는 설비투자 등과 관련한 취득약정을 체결하고 있습니다(주석12 참조).
33. 유동성부족 개선방안
회사의 재무제표는 계속기업을 전제로 작성되었습니다. 한편, 회사는 당기 중 영업손실 737억원 및 영업활동으로 인한 순현금유출 353억원이 발생 하였습니다. 또한, 2024년 중 만기 도래하는 은행차입금 150억원, 사모사채 500억원, 2024년 9월부터 조기상환 청구가능 한 전환사채 400억원 등 보고기간말 현재 유동부채가 유동자산을초과하는 상황을 고려하여 다음과 같은 유동성 개선 방안을 계획하고 있습니다.
회사는 세계 최초로 PLP사업의 상용화를 통하여 차세대 반도체 패키징 기술의 우월성을 입증하였고 다만 글로벌 반도체 경기 둔화에 따른 고객 수요 감소로 인한 어려움을 겪고 있으나, 보고기간말 현재는 여러 글로벌 Top-Tier 기업들과 비지니스 확장을 추진중에 있으며, 2024년도 내에 다수의 신규 고객 양산 진입을 예상하고 있습니다. 이후 매출증대와 매출채권의 회수를 통한 유동성 확보가 가능할 것으로 예상하고 있습니다.
전환사채의 조기상환청구권에 대해서는 1년씩 2회 연장할 수 있다는 투자계획에 근거하여, 2023년 9월 1년 연장에 합의한 바 있으며, 추후 충분한 사전 협의를 통하여 추가 1년 상환을 연장할 계획이며, 은행 차입금 150억원에 대해서는 2024년 2월말 모회사로 채무 이관을 완료 하였습니다. 사모사채의 경우 추후 은행측과 협의를 통하여 만기연장 또는 모회사에 신규약정 제공을 받아 유동성 활용을 하는 계획이 있으며, 모회사와 관계사를 통해 유동성을 지원받는 방안도 계획하고 있습니다.
회사의 재무제표는 자산과 부채가 정상적인 사업활동 과정을 통하여 장부가액으로 회수 되거나 상환될 수 있다는 가정하에 회계처리 되었으나, 회사의 유동성개선 계획의 이행 과정에서, 미래 불확실한 상황에 따라 발생할 수도 있는 자산과 부채의 금액 및 분류 표시와 관련 손익항목에 대한 수정사항은 당기 재무제표에 반영되어 있지 않습니다.
34. 보고기간 후 사건
회사는 유동성 확보를 위하여 관계기업 ㈜네패스아크로부터 24년 2월 대여금약정서에 따라 60억원 추가 차입을 진행하였습니다.