(첨부)재 무 제 표

재 무 상 태 표

손 익 계 산 서

자 본 변 동 표

현 금 흐 름 표

주석

1. 회사의 개요

주식회사 네오엔비즈(이하 "당사"라 함)는 2002년 4월 4일 설립되어 환경오염평가 전문서비스업, 환경관련 컨설팅 및 연구개발업, 양식어업 및 양식기술컨설팅업 등을 주된 사업목적으로 영위하고 있으며, 본사는 경기도 부천시에 위치하고 있습니다.

한편, 당사의 자본금은 설립 후 수차례의 증자 등을 거쳐서 당기말 현재 342,732천원이며, 당기말 현재 주요 주주현황은 다음과 같습니다. 

2. 중요한 회계처리방침의 요약

당사의 재무제표는 한국의 일반기업회계기준에 따라 작성되었으며 그 중요한 회계처리 방침은 다음과 같습니다.

(1)  회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서
당사가 2022년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 신규로 적용한 제ㆍ개정 기준서는 다음과 같습니다.

- 일반기업회계기준 '시행일 및 경과규정'의 개정 (2022.12.21)

일반기업회계기준 연차개선(2018년)에 따르면 기업은 지배력을 보유한 모든 피투자기업을 종속기업으로 회계처리해야 합니다. 다만, 시행일 및 경과규정의 개정에 따라대형비상장주식회사, 상장법인, 금융회사 등에 해당하지 않는 지배기업과 연결실체에 이러한 기업이 포함되지 않은 지배기업은 '주식회사 등의 외부감사에 관한 법률' 제4조 및 같은 법 시행령 제5조에 따른 외부감사 대상이 아닌 기업(이하 "비외감 기업")을 종속기업에서 제외하는 것으로 선택할 수 있습니다. 동 개정 내용은 2022년 12월 31일부터 시행하고, 시행일에 종료되는 회계연도부터 적용하며, 2027년 12월 31일이 속하는 회계연도까지 효력이 있습니다.

당사는 소규모 비상장기업으로, 모든 비외감 기업을 종속기업에서 제외하는 것으로 선택하였습니다

(2) 수익인식
당사는 제품 매출에 대하여 재화의 소유에 따른 유의적인 위험과 효익이 이전된 시점에 수익으로 인식하고 있습니다. 용역제공거래에 대하여는 진행기준에 의하여 수익을 인식하고 있으며, 진행률은 총예정원가에 대한 실제누적발생원가의 비율에 따라 산정하고 있습니다. 기타의 수익에 대해서는 수익가득과정이 완료되고 수익금액을 신뢰성 있게 측정할 수 있으며 경제적 효익의 유입가능성이 매우 높을 경우에 인식하고 있습니다.

한편, 당사는 수익을 재화의 판매, 용역의 제공이나 자산의 사용에 대하여 받았거나 또는 받을 대가(이하 '판매대가')의 공정가치로 측정하고 있으며, 매출에누리와 할인 및 환입은 수익에서 차감하되 구매자에게 지급할 대가가 구매자에게서 받은 구별되는 재화나 용역에 대한 지급이라면 수익에서 차감하지 않고 있습니다.

(3) 현금성자산
당사는 큰 거래비용 없이 현금으로 전환이 용이하고 이자율변동에 따른 가치변동이 중요하지 않은 유가증권 및 단기금융상품으로서 취득당시 만기(또는 상환일)가 3개월 이내에 도래하는 것을 현금성자산으로 분류하고 있습니다.

(4) 금융자산

당사는 단기적 자금운용목적으로 소유하거나 기한이 1년 이내에 도래하는 금융기관의 정기예금, 정기적금 등을 단기금융상품으로 분류하고, 유동자산에 속하지 아니하는 금융상품을 장기금융상품으로 분류하고 있습니다.

(5) 대손충당금
당사는 보고기간종료일 현재 매출채권 등 채권잔액의 회수가능성에 대한 개별분석 및 과거의 대손경험률을 토대로 하여 예상되는 대손추정액을 대손충당금으로 설정하
고 있습니다. 

(6) 재고자산
당사는 재고자산을 선입선출법에 의해 산정된 취득원가로 평가하고 있으며, 연중 계속기록법에 의하여 수량 및 금액을 계산하고 매회계연도의 결산기에 실지재고조사를실시하여 그 기록을 조정하고 있습니다.

다만, 재고자산의 시가가 취득원가보다 하락한 경우에는 시가를 장부금액으로 하고 있습니다.

한편, 감액된 재고자산의 시가가 장부금액보다 상승한 경우에는 최초의 장부금액을 초과하지 않는 범위내에서 평가손실을 환입하고 있습니다.

(7) 생물자산
당사는 생물자산을 최초인식시점과 매 보고기간말에 공정가치에서 추정매각부대원가를 차감한 순공정가치로 측정하고 있습니다. 또한, 생물자산에서 수확된 수확물은 수확시점에 순공정가치로 측정하고 있습니다.

한편, 생물자산의 순공정가치 변동으로 발생하는 평가손익은 발생한 기간의 당기손익에 반영하고 있습니다.

(8) 유가증권
당사는 단기간 내의 매매차익을 목적으로 취득한 유가증권으로서 매수와 매도가 적극적이고 빈번하게 이루어지는 경우에는 단기매매증권으로, 만기가 확정된 채무증권으로서 상환금액이 확정되거나 확정이 가능한 채무증권을 만기까지 보유할 적극적인의도와 능력이 있는 경우에는 만기보유증권으로, 단기매매증권이나 만기보유증권으로 분류되지 아니하는 유가증권은 매도가능증권으로 분류하고 있습니다. 유가증권의취득원가는 유가증권 취득을 위하여 제공한 대가의 시장가격에 취득부대비용을 포함한 가액으로 하고 있으며, 단기매매증권의 취득원가는 취득당시의 공정가치로 하고 있습니다.

만기보유증권은 취득원가와 만기액면가액의 차이를 상환기간에 걸쳐 유효이자율법으로 상각하여 취득원가와 이자수익에 가감하고 있으며, 이러한 상각후원가를 재무상태표 가액으로 계상하고 있습니다. 

단기매매증권과 매도가능증권은 공정가치로 평가하고 있습니다. 시장성있는 유가증권은 시장가격을 공정가치로 보며 시장가격은 보고기간종료일 현재의 종가로 하고 있습니다. 다만, 매도가능증권 중 시장성이 없는 지분증권의 공정가치를 신뢰성 있게측정할 수 없는 경우에는 취득원가로 평가하고 있습니다. 공정가치 평가에 따라 발생하는 단기매매증권에 대한 미실현보유손익은 당기손익으로 처리하고 있으며, 매도가능증권에 대한 미실현보유손익은 매도가능증권평가손익(기타포괄손익누계액)으로 처리하고 매도가능증권평가손익의 누적금액은 매도가능증권을 처분하거나 손상차손을 인식하는 시점에 일괄하여 당기손익으로 처리하고 있습니다.

유가증권으로부터 회수할 수 있을 것으로 추정되는 금액(회수가능가액)이 채무증권의 상각 후 취득원가 또는 지분증권의 취득원가보다 작고 손상차손이 발생하였다는 객관적인 증거가 있는 경우에는 손상차손이 불필요하다는 명백한 반증이 없는 한, 손상차손을 인식하여 당기손익으로 처리하고 있습니다.

(9) 유형자산의 평가 및 감가상각방법
당사는 유형자산에 대해 당해 자산의 구입원가 또는 제작원가 및 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는 데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는 데 직접 관련되는 지출을 취득원가(현물출자, 증여, 기타 무상으로 취득한 자산은 공정가치)로 산정하고 있습니다.

또한, 유형자산의 취득 또는 완성후의 지출이 유형자산으로 인식되기 위한 조건을 충족하는 경우에는 자본적 지출로, 그렇지 않은 경우에는 발생한 기간의 비용으로 인식하고 있습니다.

한편, 유형자산에 대한 감가상각비는 아래의 상각방법과 내용연수에 의하여 계상되고 있습니다.

당사는 토지에 대해 재평가 모형을 회계정책으로 선택하였습니다. 이에 따라 토지를 공정가치로 측정하고 있습니다. 재평가는 자산의 장부금액이 공정가치와 중요하게 차이가 나지 않도록 주기적으로 수행하고 있습니다.

토지의 장부금액이 재평가로 인해 증가된 경우 재평가에 따른 증가액은 기타포괄손익으로 인식하나, 동일한 유형자산에 대하여 이전에 당기손익으로 인식한 재평가감소액이 있다면 그 금액을 한도로 재평가 증가액만큼 당기손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 장부금액이 재평가로 인하여 감소된 경우에 그 감소액은 당기손익으로 인식하고 있으나, 그 유형자산의 재평가로 인해 인식한 기타포괄손익누계액이 있다면 그 금액을 한도로 재평가감소액을 기타포괄손익에서 차감하고 있습니다.

(10) 무형자산의 평가 및 상각방법
개별적으로 취득한 무형자산은 취득원가로 계상하고 사업결합으로 취득하는 무형자산은 취득일의 공정가치로 계상하며 최초취득 이후 상각누계액과 손상차손누계액을 직접 차감하여 표시하고 있습니다. 한편, 개발비를 제외한 내부적으로 창출된 무형자산은 발생시점에 비용항목으로 하여 당기손익에 반영하고 있습니다.

무형자산 중 산업재산권에 대하여는 10년, 소프트웨어에 대하여는 5년의 내용연수를적용하여 정액법에 의하여 상각하고 손상징후가 파악되는 경우 손상여부를 검토하고있습니다. 

(11) 자산손상차손
당사는 공정가치로 평가되는 자산이외에 투자, 유형 및 무형자산 등이 진부화, 물리적인 손상 및 시장가치의 급격한 하락 등의 원인으로 인하여 당해 자산의 회수가능가액이 장부금액에 중요하게 미달하는 경우 그 미달액을 자산손상차손의 과목으로 기간손익에 반영하고 있습니다.  

차기 이후에 손상차손을 인식하였던 자산의 회수가능가액이 장부금액을 초과하는 경우에는 그 자산의 손상차손을 인식하기 전 장부금액의 (감가)상각 후 잔액을 한도로 하여 손상차손환입을 인식하고 있습니다. 

(12) 정부보조금
당사는 자산 취득에 사용될 목적으로 수령한 상환의무가 없는 정부보조금 중 자산의 취득에 사용된 경우에는 이를 취득자산에서 차감하는 형식으로 표시하고 당해 자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각비와 상계하고 있습니다.

수익관련보조금은 대응되는 비용이 없는 경우 회사의 주된 영업활동과 직접적인 관련성이 있다면 영업수익으로, 그렇지 않다면 영업외수익으로 회계처리하고  있습니다. 또한, 특정 비용을 보전할 목적으로 지급되는 정부보조금의 경우에는 당기손익에반영하지 않고 특정의 비용과 상계처리하고 있습니다. 

(13) 퇴직급여
당사는 임직원 퇴직금지급규정에 따라 보고기간말 현재 1년 이상 근속한 전임직원이일시에 퇴직할 경우에 지급하여야 할 퇴직금 총 추계액을 퇴직급여충당부채로 설정하고 있습니다.

(14) 충당부채와 우발부채
당사는 지출의 시기 또는 금액이 불확실한 부채 중 과거사건이나 거래의 결과로 존재하는 현재의무를 이행하기 위하여 자원이 유출될 가능성이 매우 높고, 그 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우 충당부채로 계상하고 있습니다. 또한 충당부채의 명목가액과 현재가치의 차이가 중요한 경우에는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있습니다.

또한, 당사는 과거사건은 생겼으나 불확실한 미래사건의 발행여부로만 그 존재유무를 확인할 수 있는 잠재적인 의무 또는 과거사건으로 생긴 현재의무이지만 자원을 유출할 가능성이 매우 높지 않거나, 해당의무 이행에 필요한 금액을 신뢰성있게 측정할수 없는 경우 우발부채로 주석기재하고 있습니다. 한편, 과거사건이나 거래의 결과로존재하는 현재의무를 이행하기 위한 자원의 유출 가능성이 거의 없더라도 타인에게 제공한 지급보증 또는 이와 유사한 보증, 중요한 계류 중인 소송사건은 그 내용을 주석기재하고 있습니다. 

(15) 외화자산·부채의 환산
당사는 화폐성 외화자산 및 부채는 보고기간말 현재의 마감환율(US$ 당 : 당기말 1,289.40원, 전기말 1,267.30원)로 환산하고, 이에 따라 발생하는 환산차이는 당기손익에 반영하고 있습니다.

(16) 중소기업의 회계처리특례
당사는 중소기업기본법에 의한 중소기업으로서 일반기업회계기준 제31장에 따라 중소기업의 회계처리특례를 적용하고 있으며 그 내용은 다음과 같습니다.

1) 법인세 등
법인세비용은 법인세법등의 법령에 의하여 납부할 금액을 법인세비용으로 계상하고 법인세등의 과목으로 표시하고 있습니다. 

2) 장기연불조건의 매매거래 등
장기연불조건의 매매거래 및 장기금전대차거래 등에서 발생하는 채권·채무는 명목가액으로 표시하고 있습니다.

3) 시장성 없는 지분 증권
시장성이 없는 지분증권의 경우에 취득원가를 장부금액으로 계상하며 최초취득 이후손상차손누계액을 직접 차감하여 표시하고 있습니다.

4) 지분법적용투자주식
유의적인 영향력을 행사할 수 있는 지분증권에 대하여 지분법을 적용하지 않고 있습니다. 지분법을 적용하지 않는 지분증권의 경우 취득원가를 장부금액으로 계상하며 최초취득 이후 손상차손누계액을 직접 차감하여 표시하고 있습니다.

5) 유형자산과 무형자산의 내용연수 및 잔존가액의 결정
유형자산과 무형자산의 감가상각비는 법인세법 규정의 내용연수 및 잔존가액에 따라계상되고 있습니다.

(17) 복구충당부채
당사는 임차종료 후에 복구의무가 있는 경우에는 과거 경험률 등을 바탕으로 추정된 금액을 복구충당부채전입액으로 하여 임차종료되는 회계연도의 원가에 포함하고 동액을 복구충당부채로 계상하고 있습니다.  또한, 동 복구충당부채는 이후 실제로 발생한 복구비용과 상계하고 그 잔액은 실질적으로 복구의무가 종료한 회계연도에 환입하며, 복구충당부채를 초과하여 발생한 복구비용은 기간비용으로 처리하고 있습니다.

(18) 기본주당이익
당사의 기본주당순이익은 보통주 1주에 대한 당기순이익을 계산한 것으로서 보통주당기순이익을 가중평균 유통보통주식수로 나누어 산정하고 있습니다. 

3. 매도가능증권

보고기간종료일 현재 매도가능증권의 평가 내역은 다음과 같습니다. 

(*) 신뢰성 있는 공정가치를 측정할 수 없어 취득원가로 평가하였습니다.

(*) 신뢰성 있는 공정가치를 측정할 수 없어 취득원가로 평가하였습니다.


4. 유형자산

(1) 당사의 유형자산의 장부금액 변동내용은 다음과 같습니다.

토지의 공정가치를 결정하기 위해 당사는 공인된 독립적인 감정평가법인 대일감정원경기북부지사에 평가를 의뢰하였습니다. 공정가치는 실제 시장 가격을 기초로 특정 자산의 특징, 위치 및 상태에 따른 차이를 고려하는 등 시장에 근거한 증거를 참고하여 결정되었으며, 재평가 기준일은 2018년 10월 22일이었습니다. 

원가모형을 적용하여 토지를 측정하였을 경우의 당기 및 전기말 장부금액은 3,625,888천원입니다. 

재평가로 인한 기타포괄손익누계액의 변동내역은 다음과 같습니다. 

(2) 보유토지의 공시지가
보고기간종료일 현재 당사가 보유하고 있는 토지의 공시지가 내역은 다음과 같습니다. 

(3) 보험가입자산
보고기간종료일 현재 당사의 유형자산 등에 대한 보험가입내역은 다음과 같습니다. 

(*) 우리은행 차입금과 관련하여 600,000천원 질권설정되어 있습니다.

또한 당사의 차량운반구는 메리츠화재해상보험 등에 자동차손해배상책임보험과 종합보험에 가입되어 있습니다.

(4) 담보로 제공된 자산
당기말 현재 당사의 채무 등과 관련하여 금융기관 등에 담보로 제공된 자산은 다음과같습니다. 

(*) 해당 토지는 ㈜무궁화신탁에 담보신탁되어 있습니다(주석7,16 참조).
(**) 당사의 종속회사인 ㈜빅스마트팜의 차입금 관련 담보제공하였습니다(주석12 참조).
(***) 충남 당진 소재 양식장 임대차기간 만료 후 임대료 정산금 등 소송과 관련하여 530,266천원의 부동산 가압류가 설정되어 있습니다(주석9,16 참조).


5. 무형자산

(1) 당사의 무형자산의 내역은 다음과 같습니다. 

(2) 당사의 무형자산의 장부금액 변동내역은 다음과 같습니다. 

6. 정부보조금

(1) 당사의 기중 정부보조금의 변동 내역은 다음과 같습니다.

(2) 친환경 새우 양식단지 조성사업 관련 유형자산 증감내역은 다음과 같습니다. 

해당 건물 등은 보조금을 교부받아 취득한 재산으로서 보조금의 교부목적과 해당 부동산의 내용연수를 고려하여 중앙관서의 장이 정한 기간이 지나지 아니하였음에도 그 부동산을 보조금의 교부 목적에 위배되는 용도에 사용, 양도, 교환, 대여 및 담보로 제공하려는 경우에는 중앙관서장의 승인을 받아야 합니다.

7. 단·장기차입금

보고기간종료일 현재 당사의 단·장기차입금의 내역과 상환계획은 다음과 같습니다.

(1) 단기차입금

당사는 단기차입금과 관련하여 토지 및 건물을 담보로 제공하고 있으며(주석4 참조),대표이사로부터 지급보증을 제공받고 있습니다(주석12,15 참조).

(2) 장기차입금

당사는 장기차입금과 관련하여 토지 및 건물 등을 담보로 제공하고 있으며(주석4,16참조), 대표이사 및 기술보증기금으로부터 지급보증을 제공받고 있습니다(주석12,15참조).

(3) 장기차입금의 상환계획

8. 퇴직급여

기중 당사의 퇴직급여충당부채의 변동 내역은 다음과 같습니다. 

9. 복구충당부채

기중 복구충당부채 변동내역은 다음과 같습니다. 

당사는 당진시 소재 양식장의 임대차계약 종료와 관련하여 예상되는 복구비용을 복구충당부채로 설정하였습니다(주석 16 참조). 이와 관련된 지출의 시기 및 발생비용에 대한 경영자의 추정이 변경될 경우 동 충당부채의 금액은 변경될 수 있습니다.

10. 자본금

보고기간종료일 현재 당사의 자본금과 관련한 사항은 다음과 같습니다. 

11. 결손금처리계산서

당기와 전기의 결손금처리계산서는 다음과 같습니다.

12. 특수관계자

(1) 지배·종속기업간의 특수관계
당기 보고기간종료일 현재 당사와 특수관계에 있는 지배·종속기업은 다음과 같습니다. 

(2) 특수관계자와의 주요거래 및 채권·채무 잔액과 담보·보증의 내역
1) 거래내역

2) 자금거래

3) 채권·채무 잔액

4) 거래와 관련된 추가정보
특수관계자와 매출·매입 등의 거래는 독립된 당사자간의 거래조건에 따라 이루어졌습니다. 기말 채권·채무 잔액은 무담보 채권이고 특별히 언급된 경우 이외에는 무이자로서 현금으로 결제될 것입니다. 당기 및 전기말 현재 특수관계자 채권에 대하여 설정된 대손충당금은 각각 1,530천원 및 1,468천원입니다.

당사와 상기 특수관계자 간(임원 제외)의 대여ㆍ차입 거래에 대하여는 연 4.6%의 이자율을 적용하고 있으며, 특수관계자 대여금에 대하여 설정된 대손충당금은 없습니다.

5) 담보
보고기간종료일 현재 당사가 특수관계자를 위하여 제공한 담보의 내역은 다음과 같습니다. 

한편, 당사는 차입금 및 보증 등과 관련하여 대표이사로부터 지급보증을 제공받고 있습니다(주석7,15 참조).

13. 주당이익

주당순이익은 보통주 1주 또는 보통주 및 희석성잠재적보통주 1주에 대한 순이익을 계산한 것으로  당사의 1주당 순이익의 산출내역은 다음과 같습니다.

(1) 기본 주당이익

(*) 우선주인수계약서에 따라 액면가 기준 연 1%로 계산하였습니다.

(2) 희석 주당이익
희석증권의 주식수는 전환우선주에 부여된 주식수를 가산하여 산정하였으며, 보통주희석 주당이익은 참가적 우선주에 귀속되는 이익을 가산하여 산정되었습니다. 

14. 현금흐름표

현금의 유입과 유출이 없는 중요한 거래내역은 다음과 같습니다. 

15. 지급보증

보고기간종료일 현재 당사가 타인으로부터 제공받은 지급보증의 내역은 다음과 같습니다. 

16. 우발채무와 주요 약정사항

(1) 당사는 차입금에 대한 담보제공을 위하여, 위탁자를 당사, 우선수익자를 무주농협, 금만농협, 동김제농협, 금산농협 및 백구농협으로 하는 부동산담보신탁 계약을 ㈜무궁화신탁과 체결하였습니다.  

(2) 우선주와 관련된 주요 내용 및 약정사항
가. ㈜엠지엔티파트너스와 체결한 주식인수계약의 주요 내용

 
나. ㈜마크원파트너스와 체결한 주식인수계약의 주요 내용

다. 한국산업은행과 체결한 주식인수계약의 주요 내용

라. 씨케이디창업투자㈜와 체결한 주식인수계약의 주요 내용

마. ㈜엠지엔티2022 제1호와 체결한 주식인수계약의 주요 내용

(3) 당사가 계류중인 중요한 소송사건은  당진시 소재 양식장의 임대차계약 종료와 관련된 손해배상 소송으로 현재 1심에 계류중이며, 소송가액(부당이득금 소가 포함)은 529,437백만원(반소소가 1,030백만원)입니다. 현재로서는 동 소송의 전망을 예측할 수 없습니다. 한편, 당사는 예상되는 복구비용 104백만원을 복구충당부채로 인식하고 있습니다(주석9 참조). 

17. 금융부채의 종류별 만기 분석

당기말 현재 당사의 금융부채의 계약상 만기는 다음과 같습니다. 

당사는 이 현금흐름이 유의적으로 더 이른 기간에 발생하거나, 유의적으로 다른 금액일 것으로 기대하지 않습니다.

18. 부가가치계산에 필요한 사항

당사의 판매비와관리비 등에 포함된 부가가치 계산에 필요한 사항은 다음과 같습니다.

(*) 정부보조금 차감 전 금액입니다.

(*) 정부보조금 차감 전 금액입니다.


19. 재무제표가 확정된 날과 승인기관

당사의 재무제표는 2024년 3월 27일 당사의 정기주주총회에서 최종 승인될 예정입니다.