| 주식회사 퍼스트바이오테라퓨틱스 |
| 제 8 기 | |
| 2023년 01월 01일 | 부터 |
| 2023년 12월 31일 | 까지 |
| 제 7 기 | |
| 2022년 01월 01일 | 부터 |
| 2022년 12월 31일 | 까지 |
| "첨부된 재무제표는 당사가 작성한 것입니다." |
| 주식회사 퍼스트바이오테라퓨틱스 대표이사 김재은 |
| 본점 소재지 : | (도로명주소) | 대전광역시 대덕구 대화로106번길 66, 1121호(대화동, 펜타플렉스) |
| (전 화) | 031-895-4677 |
재 무 상 태 표
| 제 8 기말 2023년 12월 31일 현재 | |
| 제 7 기말 2022년 12월 31일 현재 | |
| 주식회사 퍼스트바이오테라퓨틱스 | (단위 : 원) |
| 과 목 | 주석 | 제 8(당) 기말 | 제 7(전) 기말 |
|---|---|---|---|
| 자산 | |||
| Ⅰ. 유동자산 | 11,631,380,134 | 3,077,142,523 | |
| 현금및현금성자산 | 4,11,30 | 11,169,875,921 | 2,807,178,466 |
| 매출채권및기타채권 | 6,30 | 121,939,702 | 126,506,826 |
| 당기법인세자산 | 26 | 13,998,710 | 5,195,860 |
| 기타유동자산 | 7 | 325,565,801 | 138,261,371 |
| Ⅱ. 비유동자산 | 1,657,563,809 | 1,732,376,061 | |
| 장기금융자산 | 5,30 | - | 2,450,830 |
| 장기매출채권및기타채권 | 6,30 | 493,839,125 | 326,773,076 |
| 유형자산 | 8,9,11 | 431,724,833 | 806,863,327 |
| 무형자산 | 10 | 731,999,851 | 596,288,828 |
| 자산총계 | 13,288,943,943 | 4,809,518,584 | |
| 부채 | |||
| Ⅰ. 유동부채 | 126,652,340,101 | 150,109,210,380 | |
| 매입채무및기타채무 | 12,30 | 2,898,173,215 | 3,134,866,335 |
| 상환전환우선주부채 | 17,29,30 | 56,101,555,693 | 41,075,339,572 |
| 파생상품부채 | 17,30 | 67,520,279,370 | 105,568,465,797 |
| 기타금융부채 | 9,13,30 | 131,839,736 | 299,009,021 |
| 기타유동부채 | 11,14 | 492,087 | 31,529,655 |
| Ⅱ. 비유동부채 | 1,562,957,688 | 1,373,073,545 | |
| 장기매입채무및기타채무 | 11,12,30 | 92,987,500 | 19,400,000 |
| 순확정급여부채 | 15 | 1,350,125,956 | 1,168,103,294 |
| 충당부채 | 16 | 23,694,655 | 75,115,174 |
| 비유동기타금융부채 | 9,13,30 | 88,629,582 | 104,348,942 |
| 기타비유동부채 | 14 | 7,519,995 | 6,106,135 |
| 부채총계 | 128,215,297,789 | 151,482,283,925 | |
| 자본 | |||
| Ⅰ. 자본금 | 1,18 | 1,326,462,500 | 1,324,212,500 |
| Ⅱ. 기타자본항목 | 19,21,29 | 1,729,354,208 | 1,584,406,705 |
| Ⅲ. 결손금 | 20 | (117,982,170,554) | (149,581,384,546) |
| 자본총계 | (114,926,353,846) | (146,672,765,341) | |
| 부채 및 자본총계 | 13,288,943,943 | 4,809,518,584 |
| 별첨 주석은 본 재무제표의 일부입니다. |
포 괄 손 익 계 산 서
| 제 8 기 2023년 1월 1일부터 2023년 12월 31일까지 | |
| 제 7 기 2022년 1월 1일부터 2022년 12월 31일까지 | |
| 주식회사 퍼스트바이오테라퓨틱스 | (단위 : 원) |
| 과 목 | 주석 | 제 8(당) 기 | 제 7(전) 기 |
|---|---|---|---|
| Ⅰ. 매출액 | - | - | |
| Ⅱ. 매출원가 | - | - | |
| Ⅲ. 매출총이익 | - | - | |
| Ⅳ. 판매비와 관리비 | 22,23,29 | 8,188,099,408 | 14,980,713,125 |
| Ⅴ. 영업손실 | (8,188,099,408) | (14,980,713,125) | |
| Ⅵ. 기타수익 | 24 | 50,891,409 | 35,431,660 |
| Ⅶ. 기타비용 | 24 | 39,815,350 | 28,448,874 |
| Ⅷ. 금융수익 | 25 | 58,907,023,883 | 27,608,461,941 |
| Ⅸ. 금융비용 | 25 | 19,059,974,790 | 7,613,980,726 |
| Ⅹ.법인세비용차감전순이익 | 31,670,025,744 | 5,020,750,876 | |
| XI. 법인세비용 | 26 | - | - |
| XII. 당기순이익 | 31,670,025,744 | 5,020,750,876 | |
| XIII. 기타포괄손익 : | (82,471,309) | (23,245,411) | |
| 후속적으로 당기손익으로 재분류되지 않는 항목 | (82,471,309) | (23,245,411) | |
| 순확정급여부채의 재측정요소 | 15,20 | (82,471,309) | (23,245,411) |
| XIV. 당기총포괄손익 | 31,587,554,435 | 4,997,505,465 | |
| XV. 주당손익 | |||
| 기본주당이익 | 27 | 11,955 | 1,898 |
| 희석주당이익 | 27 | 11,955 | 1,898 |
| 별첨 주석은 본 재무제표의 일부입니다. |
자 본 변 동 표
| 제 8 기 2023년 1월 1일부터 2023년 12월 31일까지 | |
| 제 7 기 2022년 1월 1일부터 2022년 12월 31일까지 | |
| 주식회사 퍼스트바이오테라퓨틱스 | (단위 : 원) |
| 과 목 | 자본금 | 기타자본항목 | 결손금 | 총 계 |
|---|---|---|---|---|
| 2022. 1. 1 (전기초) | 1,320,212,500 | 1,137,718,262 | (154,578,890,011) | (152,120,959,249) |
| 총 포괄손익: | ||||
| 당기순이익 | - | - | 5,020,750,876 | 5,020,750,876 |
| 순확정급여부채의 재측정요소 | - | - | (23,245,411) | (23,245,411) |
| 총 포괄손익 | - | - | 4,997,505,465 | 4,997,505,465 |
| 소유주와의 거래: | ||||
| 주식보상비용 | - | 351,888,443 | - | 351,888,443 |
| 주식선택권 행사 | 4,000,000 | 94,800,000 | - | 98,800,000 |
| 소유주와의 거래 총액 | 4,000,000 | 446,688,443 | - | 450,688,443 |
| 2022. 12. 31 (전기말) | 1,324,212,500 | 1,584,406,705 | (149,581,384,546) | (146,672,765,341) |
| 2023. 1. 1 (당기초) | 1,324,212,500 | 1,584,406,705 | (149,581,384,546) | (146,672,765,341) |
| 총 포괄손익: | ||||
| 당기순이익 | - | - | 31,670,025,744 | 31,670,025,744 |
| 순확정급여부채의 재측정요소 | - | - | (82,471,309) | (82,471,309) |
| 총 포괄손익 | - | - | 31,587,554,435 | 31,587,554,435 |
| 소유주와의 거래: | ||||
| 주식선택권 | - | 112,547,503 | - | 112,547,503 |
| 주식선택권 행사 | 2,250,000 | 32,400,000 | - | 34,650,000 |
| 소유주와의 거래 총액 | 2,250,000 | 144,947,503 | - | 147,197,503 |
| 연결범위의 변동 | - | - | 11,659,557 | 11,659,557 |
| 2023. 12. 31 (당기말) | 1,326,462,500 | 1,729,354,208 | (117,982,170,554) | (114,926,353,846) |
| 별첨 주석은 본 재무제표의 일부입니다. |
현 금 흐 름 표
| 제 8 기 2023년 1월 1일부터 2023년 12월 31일까지 | |
| 제 7 기 2022년 1월 1일부터 2022년 12월 31일까지 | |
| 주식회사 퍼스트바이오테라퓨틱스 | (단위 : 원) |
| 과 목 | 주석 | 제 8(당) 기 | 제 7(전) 기 | ||
|---|---|---|---|---|---|
| Ⅰ. 영업활동으로 인한 현금흐름 | (7,934,520,185) | (10,707,350,460) | |||
| 영업으로부터 창출된 현금흐름 | 28 | (8,005,365,064) | (10,655,391,525) | ||
| 이자수취 | 92,866,339 | 13,305,625 | |||
| 이자지급 | (13,218,610) | (61,779,580) | |||
| 법인세 납부 | (8,802,850) | (3,484,980) | |||
| Ⅱ. 투자활동으로 인한 현금흐름 | (273,201,588) | 10,018,210,612 | |||
| 유형자산의 처분 | 850,000 | 10,052,581,819 | |||
| 보증금의 감소 | 219,648,000 | 361,305,000 | |||
| 유형자산의 취득 | (83,790,000) | (35,082,819) | |||
| 무형자산의 취득 | (262,829,418) | (89,935,743) | |||
| 보증금의 증가 | (106,891,000) | (211,057,000) | |||
| 복구비용 지출 | (42,640,000) | (59,000,000) | |||
| 장기금융상품 감소 | 2,450,830 | (600,645) | |||
| Ⅲ. 재무활동으로 인한 현금흐름 | 16,570,419,228 | 2,262,808,844 | |||
| 상환전환우선주부채 발행 | 5,308,915,114 | 1,299,813,512 | |||
| 파생상품부채 발행 | 11,491,140,886 | 1,170,686,488 | |||
| 주식선택권 행사 | 34,650,000 | 98,800,000 | |||
| 리스부채 상환 | (264,286,772) | (306,491,156) | |||
| Ⅳ. 현금및현금성자산의 증가(Ⅰ+Ⅱ+Ⅲ) | 8,362,697,455 | 1,573,668,996 | |||
| Ⅴ. 기초의 현금및현금성자산 | 2,807,178,466 | 1,233,509,470 | |||
| Ⅵ. 기말의 현금및현금성자산 | 11,169,875,921 | 2,807,178,466 | |||
| 별첨 주석은 본 재무제표의 일부입니다. |
| 제 8 기말 2023년 12월 31일 현재 |
| 제 7 기말 2022년 12월 31일 현재 |
| 주식회사 퍼스트바이오테라퓨틱스 |
1. 회사의 개요
주식회사 퍼스트바이오테라퓨틱스(이하 '당사')는 신약 및 신약 진단제의 개발 및 제조, 신약임상자문업 등을 사업목적으로 2016년 5월 26일에 설립되었으며, 본사는 대전광역시 대덕구 대화로106번길 66에 소재하고 있습니다.
당사의 2023년 12월 31일 현재 납입자본금은 1,326백만원이며, 당기말 현재 주요 주주현황은 다음과 같습니다.
| 주주명 | 소유주식수(주) | 지분율(%) | ||
|---|---|---|---|---|
| 보통주 | 우선주(*) | 계 | ||
| 김재은 | 1,123,896 | - | 1,123,896 | 18.4 |
| 이진화 | 255,496 | - | 255,496 | 4.2 |
| 산업은행 | - | 384,615 | 384,615 | 6.3 |
| LSK-BNH 코리아바이오펀드 | - | 348,230 | 348,230 | 5.7 |
| 기타 | 1,273,533 | 2,714,320 | 3,987,853 | 65.4 |
| 합계 | 2,652,925 | 3,447,165 | 6,100,090 | 100.0 |
(*) 의결권이 있는 상환전환우선주로, 전액 부채로 분류되었습니다(주석17 참조).
1.1 종속기업 현황
당사는 당기 중 (주)티오바이오테라퓨틱스을 합병하여, 연결대상 종속기업에서 제외하였습니다.
당기말 현재 당사는 종속기업투자주식을 보유하고 있지 않으며, 이러한 변화로 당사는 당기부터 연결재무제표를 작성하지 않습니다. 따라서 당기의 재무제표는 개별재무제표이며, 비교표시되는 2022년 12월 31일로 종료하는 보고기간에 대한 재무제표는 연결재무제표입니다.
전기말 현재 당사의 연결대상 종속기업 현황은 다음과 같습니다.
| 기업명 | 소재지 | 2022년 12월 31일 지분율 | 결산월 | 업종 |
|---|---|---|---|---|
| (주)티오바이오테라퓨틱스 | 경기도 | 100% | 12월 | 신약개발 |
2. 중요한 회계정책
다음은 재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책입니다. 이러한 정책은 별도의 언급이 없다면, 표시된 회계기간에 계속적으로 적용됩니다.
2.1 재무제표 작성 기준
회사의 재무제표는 한국채택국제회계기준에 따라 작성됐습니다. 한국채택국제회계기준은 국제회계기준위원회("IASB")가 발표한 기준서와 해석서 중 대한민국이 채택한 내용을 의미합니다.
재무제표는 다음을 제외하고는 역사적 원가에 기초하여 작성하였습니다.
| - | 특정 금융자산과 금융부채(파생상품 포함), 공정가치로 측정하는 특정 유형자산과 투자부동산 유형 |
| - | 순공정가치로 측정하는 매각예정자산 |
| - | 확정급여제도와 공정가치로 측정하는 사외적립자산 |
한국채택국제회계기준은 재무제표 작성 시 중요한 회계추정의 사용을 허용하고 있으며, 회계정책을 적용함에 있어 경영진의 판단을 요구하고 있습니다. 보다 복잡하고 높은 수준의 판단이 필요한 부분이나 중요한 가정 및 추정이 필요한 부분은 주석3에서 설명하고 있습니다.
2.2 회계정책과 공시의 변경
2.2.1 회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서
회사는 2023년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제 ·개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다.
(1) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - '회계정책'의 공시
중요한 회계정책 정보(중요한 회계 정책 정보란, 재무제표에 포함된 다른 정보와 함께 고려되었을 때 재무제표의 주요 이용자의 의사결정에 영향을 미칠 정도의 수준을 의미)를 정의하고 이를 공시하도록 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.
(2) 기업회계기준서 제1001호 ' 재무제표 표시 ' 개정 - 행사가격 조정 조건이 있는 금융부채 평가손익 공시
발행자의 주가 변동에 따라 행사가격이 조정되는 조건이 있는 금융상품의 전부나 일부가 금융부채로 분류되는 경우 그 금융부채의 장부금액과 관련 손익을 공시하도록 하였습니다. 회사가 발행한 해당 금융부채의 정보는 주석 18에 공시하였습니다.
(3) 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류' 개정 - '회계추정'의 정의
회계추정을 정의하고, 회계정책의 변경과 구별하는 방법을 명확히 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.
(4) 기업회계기준서 제1012호 '법인세' 개정 - 단일거래에서 생기는 자산과 부채에 대한 이연법인세
자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래의 최초 인식 예외 요건에 거래시점 동일한 가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이를 발생시키지 않는 거래라는 요건을 추가하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.
(5) 기업회계기준서 제1117호 '보험계약' 제정
기업회계기준서 제1117호 '보험계약'은 기업회계기준서 제1104호 '보험계약’을 대체합니다. 보험계약에 따른 모든 현금흐름을 추정하고 보고시점의 가정과 위험을 반영한 할인율을 사용하여 보험부채를 측정하고, 매 회계연도별로 계약자에게 제공한 서비스(보험보장)를 반영하여 수익을 발생주의로 인식하도록 합니다. 또한, 보험사건과 관계없이 보험계약자에게 지급하는 투자요소(해약/만기환급금)는 보험수익에서 제외하며, 보험손익과 투자손익을 구분 표시하여 정보이용자가 손익의 원천을 확인할 수 있도록 하였습니다. 해당 기준서의 제정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.
(6) 기업회계기준서 제1012호 '법인세' 개정 - '국제조세개혁 - 필라2 모범규칙'
개정 기준은 다국적기업의 국제조세를 개혁하는 필라2 모범규칙을 반영하는 법률의 시행으로 생기는 이연법인세 회계처리를 일시적으로 완화하고 이와 관련된 당기법인세 효과 등에 대한 공시를 요구하고 있습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.
(7) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 부채의 유동/비유동 분류, 약정사항이 있는 비유동부채
보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진 기대는 고려하지 않습니다. 또한, 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된경우는 제외됩니다. 또한, 기업이 보고기간말 후에 준수해야 하는 약정은 보고기간말에해당 부채의 분류에 영향을 미치지 않으며, 보고기간 이후 12개월 이내 약정사항을 준수해야 하는 부채가 보고기간말 현재 비유동부채로 분류된 경우 보고기간 이후 12개월 이내 부채가 상환될 수 있는 위험에 관한 정보를 공시해야 합니다. 동 개정사항은 2024년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되나, 당사는 이를 조기적용하여 전기말 비유동 상환전환우선주부채 9,994백만원을 유동부채로 분류하였습니다.
2.2.2 회사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서
제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.
(1) 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표' 및 기업회계기준서 제1107호 '금융상품: 공시' 개정 - 공급자금융약정에 대한 정보 공시
공급자금융약정을 적용하는 경우, 재무제표이용자가 공급자금융약정이 기업의 부채와 현금흐름 그리고 유동성위험 익스포저에 미치는 영향을 평가할 수 있도록 공급자금융약정에 대한 정보를 공시해야 합니다. 동 개정사항은 2024년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 당사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.
(2) 기업회계기준서 제1116호 '리스' 개정 - 판매후리스에서 생기는 리스부채
판매후리스에서 생기는 리스부채를 후속적으로 측정할 때 판매자-리스이용자가 보유하는 사용권 관련 손익을 인식하지 않는 방식으로 리스료나 수정리스료를 산정합니다. 동 개정사항은 2024년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 당사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.
(3) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - '가상자산 공시'
가상자산을 보유(또는 고객을 대신하여 보유)하거나 발행하는 경우, 해당 거래와 관련한 가상자산의 일반정보, 회사의 회계정책, 재무제표에 미치는 영향 등 재무제표 이용자에게 중요한 정보를 공시해야 합니다. 동 개정사항은 2024년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 당사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.
2.3 연결
(1) 사업결합
사업결합은 동일지배 하에 있는 기업실체나 사업에 대한 결합을 제외하고 취득법을 적용하여 회계처리하고 있습니다.
이전대가는 일반적으로 식별가능한 취득 순자산을 공정가치로 측정하는 것과 동일하게 공정가치로 측정하고 있습니다. 사업결합의 결과 영업권이 발생되면 매년 손상검사를 수행하고 있으며, 염가매수차익이 발생되면 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 취득관련원가는 기업회계기준서 제1032호와 기업회계기준서 제1109호에 따라 인식하는 채무증권과 지분증권의 발행원가를 제외하고, 원가가 발생하고 용역을 제공받은 기간에 비용으로 회계처리하고 있습니다. 이전대가는 기존관계의 정산과 관련된 금액을 포함하고 있지 않으며, 기존관계의 정산금액은 일반적으로 당기손익으로 인식하고 있습니다.
(2) 종속기업
종속기업은 연결실체에 의해 지배되는 기업입니다. 연결실체는 피투자기업에 대한 관여로 변동이익에 노출되거나 변동이익에 대한 권리가 있고 피투자기업에 대하여 자신의 힘으로 그러한 이익에 영향을 미치는 능력이 있을 때 피투자기업을 지배합니다. 종속기업의 재무제표는 지배기업이 종속기업에 대한 지배력을 획득하는 날부터 지배력을 상실할 때까지 연결재무제표에 포함됩니다.
(3) 비지배지분
비지배지분은 취득일에 피취득자의 식별가능한 순자산에 대해 인식한 금액 중 현재의 지분상품의 비례적 몫으로 측정하고 있습니다. 지배력을 상실하지 않는 종속기업에 대한 지배기업의 소유지분 변동은 자본거래로 회계처리하고 있습니다.
(4) 내부거래제거
연결실체 내의 거래, 이와 관련된 잔액, 수익과 비용, 미실현손익은 연결재무제표 작성시 모두 제거하고 있습니다. 한편, 연결실체는 지분법피투자기업과의 거래에서 발생한 미실현이익 중 연결실체의 몫은 제거하고 있으며, 미실현손실은 자산손상의 증거가 없다면 미실현이익과 동일한 방식으로 제거하고 있습니다.
2.4 외화환산
(1) 기능통화와 표시통화
회사의 기능통화는 대한민국 원화이며, 재무제표는 대한민국 원화로 표시되어 있습니다.
(2) 외화거래와 보고기간말의 환산
외화거래는 거래일의 환율 또는 재측정되는 항목인 경우 평가일의 환율을 적용한 기능통화로 인식됩니다. 외화거래의 결제나 화폐성 외화 자산ㆍ부채의 환산에서 발생하는 외환차이는 당기손익(금융수익 또는 금융비용)으로 인식됩니다.
비화폐성 금융자산ㆍ부채로부터 발생하는 외환차이는 공정가치 변동손익의 일부로 보아 당기손익-공정가치 측정 지분상품으로부터 발생하는 외환차이는 당기손익으로, 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품의 외환차이는 기타포괄손익에 포함하여 인식됩니다.
2.5 현금및현금성자산
현금및현금성자산은 보유중인 현금, 보통예금 및 기타 취득 당시 만기일이 3개월 이내에 도래하는 등 매우 유동적인 단기 투자자산을 포함하고 있습니다.
2.6 금융자산
(1) 분류
회사는 다음의 측정 범주로 금융자산을 분류합니다.
- 당기손익-공정가치 측정 금융자산
- 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산
- 상각후원가 측정 금융자산
금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에근거하여 분류합니다.
공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 채무상품에 대한 투자는 해당 자산을 보유하는 사업모형에 따라 그 평가손익을 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 회사는 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하는 경우에만 채무상품을 재분류합니다.
단기매매항목이 아닌 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시점에 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. 지정되지 않은 지분상품에 대한 투자의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다.
(2) 측정
회사는 최초 인식시점에 금융자산을 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가산합니다. 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 거래원가는 당기손익으로 비용처리합니다.
내재파생상품을 포함하는 복합계약은 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 결정할 때 해당 복합계약 전체를 고려합니다.
① 채무상품
금융자산의 후속적인 측정은 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 그 금융자산을 관리하는 사업모형에 근거합니다. 회사는 채무상품을 다음의 세 범주로 분류합니다.
(가) 상각후원가
계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 자산은 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산으로서 위험회피관계의 적용 대상이 아닌 금융자산의 손익은 해당 금융자산을 제거하거나 손상할 때 당기손익으로 인식합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다.
(나) 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산
계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 금융자산은 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 손상차손(환입)과 이자수익 및 외환손익을 제외하고는, 공정가치로 측정하는 금융자산의 평가손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 금융자산을 제거할 때에는 인식한 기타포괄손익누계액을 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다. 외환손익은 '금융수익' 또는 '금융비용'으로 표시하고 손상차손은 '금융비용'으로 표시합니다.
(다) 당기손익-공정가치 측정 금융자산
상각후원가 측정이나 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 채무상품은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 위험회피관계가 적용되지 않는 당기손익-공정가치 측정 채무상품의 손익은 당기손익으로 인식하고 발생한 기간에 손익계산서에 '금융수익' 또는 '금융비용'으로 표시합니다.
② 지분상품
회사는 모든 지분상품에 대한 투자를 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 선택한 장기적 투자목적 또는 전략적 투자목적의 지분상품에 대해 기타포괄손익으로 인식한 금액은 해당 지분상품을 제거할때에도 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 이러한 지분상품에 대한 배당수익은 회사가 배당을 받을 권리가 확정된 때 '금융수익'으로 당기손익으로 인식합니다.
당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 공정가치 변동은 손익계산서에 '금융수익' 또는 '금융비용'으로 표시합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품에 대한 손상차손(환입)은 별도로 구분하여 인식하지 않습니다.
(3) 손상
회사는 미래전망정보에 근거하여 상각후원가로 측정하거나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 기대신용손실을 평가합니다. 손상 방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 단, 매출채권 및 리스채권에 대해 회사는 채권의 최초 인식시점부터 전체기간 기대신용손실을 인식하는 간편법을 적용합니다.
(회사가 신용위험이 유의적으로 증가하였는지를 결정하는 방법은 주석 30 참조)
(4) 인식과 제거
금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 매매일에 인식하거나 제거합니다. 금융자산은 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나 금융자산을 양도하고 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전한 경우에 제거됩니다.
회사가 금융자산을 양도한 경우라도 채무자의 채무불이행시의 소구권 등으로 양도한금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 회사가 보유하는 경우에는 이를 제거하지 않고 그 양도자산 전체를 계속하여 인식하되, 수취한 대가를 금융부채로 인식합니다. 해당 금융부채는 재무상태표에 '차입금'으로 분류합니다.
(5) 금융상품의 상계
금융자산과 부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고, 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있을 때 상계하여 재무상태표에 순액으로 표시합니다. 법적으로 집행가능한 상계권리는 미래사건에 좌우되지 않으며, 정상적인 사업과정의 경우와 채무불이행의 경우 및 지급불능이나 파산의 경우에도 집행가능한 것을 의미합니다.
2.7 유형자산
유형자산은 역사적 원가 또는 간주원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하여 표시됩니다. 역사적 원가 또는 간주원가에는 자산의 취득에 직접적으로 관련된 지출을 포함합니다. 한편, 후속원가는 해당 항목으로부터 발생하는 미래경제적효익이 회사에 유입될 가능성이 높으며 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 그 외의 모든 수선 및 유지비는 발생한 기간의 비용으로 인식하고 있습니다.
다음의 추정 경제적 내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각됩니다.
|
과 목 |
추정 내용연수 |
|---|---|
| 구 축 물 | 5년 |
| 기 계 장 치 | 5년 |
| 공 구 와 기 구 | 3년 |
| 비 품 | 4년 |
| 시 설 장 치 | 5년 |
유형자산의 감가상각방법과 잔존가치 및 경제적 내용연수는 매 회계연도 말에 재검토되고 필요한 경우 추정의 변경으로 조정됩니다. 자산의 처분손익은 처분대가와 자산의 장부금액의 차이로 결정되며, 손익계산서의 '기타수익(비용)'으로 표시하고 있습니다.
2.8 무형자산
영업권을 제외한 무형자산은 역사적 원가로 최초 인식되고, 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시됩니다.
|
과 목 |
추정 내용연수 |
|---|---|
| 특 허 권 | 7년 |
| 상 표 권 | 5년 |
| 소프트웨어 | 5년 |
내부적으로 창출한 무형자산인 소프트웨어 개발비는 기술적 실현가능성, 미래경제적효익 등을 포함한 자산 인식요건이 충족된 시점 이후에 발생한 지출금액의 합계입니다. 회원권은 이용 가능 기간에 대하여 예측가능한 제한이 없으므로 내용연수가 한정되지 않아 상각되지 않고, 매년 손상검사를 하고 원가에서 손상차손누계액을 차감한 가액으로 표시하고 있습니다.
한편, 사업결합 시 취득한 영업권은 상각하지 않고 매년 손상검사를 실시하여 손상차손을 인식하고 있으며, 영업권에 대해 인식한 손상차손은 후속기간에 환입하지 아니하고 원가에서 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시되고 있습니다.
2.9 정부보조금
정부보조금은 당사가 정부보조금에 부수되는 조건을 준수하고 그 보조금을 수취하는것에 대해 합리적인 확신이 있을 경우에만 인식하고 있습니다.
당사는 비유동자산을 취득 또는 건설하는데 사용해야 한다는 기본조건이 부과된 정부보조금을 수령하고 있으며, 해당 자산의 장부금액을 계산할 때, 정부보조금을 차감하고 감가상각자산의 내용연수에 걸쳐 당기손익으로 인식하고 있습니다.
당사는 수익에 대응하는 비용과 관련된 보조금을 상계(순액법)하는 방법을 선택하여 당기손익으로 인식하고 있습니다.
2.10 매입채무와 기타채무
매입채무와 기타채무는 회사가 보고기간말 전에 제공받은 재화나 용역에 대하여 지급하지 않은 부채입니다. 매입채무와 기타채무는 보고기간 후 12개월 후에 지급기일이 도래하는 것이 아니라면 재무상태표에서 유동부채로 표시합니다. 해당 채무는 최초에 공정가치로 인식하고 이후 유효이자율법을 사용한 상각후원가로 측정합니다.
2.11 금융부채
(1) 분류 및 측정
회사의 당기손익-공정가치 측정 금융부채는 단기매매목적의 금융상품입니다. 주로 단기간 내에 재매입할 목적으로 부담하는 금융부채는 단기매매금융부채로 분류됩니다. 또한, 위험회피회계의 수단으로 지정되지 않은 파생상품이나 금융상품으로부터 분리된 내재파생상품도 단기매매금융부채로 분류됩니다.
당기손익-공정가치 측정 금융부채, 금융보증계약, 금융자산의 양도가 제거조건을 충족하지 못하는 경우에 발생하는 금융부채를 제외한 모든 비파생금융부채는 상각후원가로 측정하는 금융부채로 분류되고 있으며, 재무상태표 상 '매입채무', '차입금' 및 '기타금융부채' 등으로 표시됩니다.
차입금은 공정가치에서 발생한 거래원가를 차감한 금액으로 최초 인식하고 이후 상각후원가로 측정합니다. 받은 대가(거래원가 차감 후)와 상환금액의 차이는 유효이자율법을 사용하여 기간에 걸쳐 당기손익(금융비용)으로 인식합니다.
보고기간 후 12개월 이상 부채의 결제를 연기할 수 있는 무조건의 권리를 가지고 있지 않다면 차입금은 유동부채로 분류합니다.
(2) 제거
금융부채는 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료되어 소멸되거나 기존 금융부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에 재무상태표에서 제거됩니다. 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채의 장부금액과 지급한 대가(양도한 비현금자산이나 부담한 부채를 포함)의 차액은 당기손익으로 인식합니다.
2.12 복합금융상품
회사가 발행한 복합금융상품은 보유자의 선택에 의해 자본으로 전환될 수 있는 상환전환우선주로, 발행할 주식수는 당사의 개발과제 진행정도 등에 따라 변동될 수 있습니다. 따라서 전환권을 자본으로 인식하지 아니하였습니다.
한편, 회사가 발행한 상환전환우선주에 부여된 전환권 및 조기상환청구권은 그 경제적 특성이 주계약의 경제적 특성 및 위험과 밀접하게 관련되어 있지 아니함에 따라 주계약으로부터 분리하여 파생상품(부채)로 회계처리하고 있습니다.
내재파생상품인 전환권 및 조기상환청구권은 동일한 파생상품에 대한 시장가격 또는합리적인 평가모형에 따라 산출된 공정가치를 이용하여 공정가치로 인식하고, 후속기간의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다. 우선주부채요소는 최초 인식 시 전체 상환전환우선주의 공정가치에서 전환권 및 조기상환청구권의 공정가치를 차감하여 인식하고, 전환으로 인한 소멸 또는 만기까지 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정하고 있습니다.
만약, 계약 조건에 따라 후속기간 중 전환권 행사로 발행될 주식수가 고정되는 경우 전환권은 자본으로 재분류됩니다.
2.13 충당부채
과거사건의 결과로 현재의 법적의무나 의제의무가 존재하고, 그 의무를 이행하기 위한 자원의 유출가능성이 높으며, 당해 금액의 신뢰성 있는 추정이 가능한 경우 복구충당부채 및 소송충당부채 등을 인식하고 있습니다. 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 측정되며, 시간경과로 인한 충당부채의 증가는 이자비용으로 인식됩니다.
또한 과거사건은 발생하였으나 불확실한 미래사건의 발생여부에 의해서 존재여부가 확인되는 잠재적인 의무가 있는 경우 또는 과거사건이나 거래의 결과 현재 의무가 존재하나 자원이 유출될 가능성이 매우 높지 않거나 당해 의무를 이행하여야 할 금액을신뢰성 있게 추정할 수 없는 경우 우발부채로 주석 기재하고 있습니다.
2.14 자본금
보통주와 상환의무가 없는 우선주는 모두 자본으로 분류하고 있으며, 수취대가에서 신주 및 옵션의 발행과 관련된 직접비용(법인세 혜택을 차감한 순액)을 차감한 순액으로 자본에 표시하고 있습니다.
2.15 당기법인세 및 이연법인세
법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성됩니다. 법인세는 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식된 항목과 관련된 금액은 해당 항목에서 직접 인식하며, 이를 제외하고는 당기손익으로 인식됩니다.
당기법인세비용은 보고기간말 현재 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 근거하여 측정합니다. 경영진은 적용 가능한 세법 규정이 해석에 따라 달라질 수 있는 상황에 대하여 회사가 세무신고 시 적용한 세무정책에 대하여 주기적으로 평가하고 있으며, 세무당국이 불확실한 법인세 처리를 수용할 가능성이 높은지 고려합니다. 회사는법인세 측정 시 가장 가능성이 높은 금액 또는 기댓값 중 불확실성의 해소를 더 잘 예측할 것으로 예상되는 방법을 사용하여 불확실성의 영향을 반영합니다.
이연법인세는 자산과 부채의 장부금액과 세무기준액의 차이로 발생하는 일시적 차이에 대하여 장부금액을 회수하거나 결제할 때의 예상 법인세효과로 인식됩니다. 다만,사업결합 이외의 거래에서 자산·부채를 최초로 인식할 때 발생하는 이연법인세자산과 부채는 그 거래가 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 않는다면 인식되지 않습니다.
이연법인세자산은 차감할 일시적 차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 인식됩니다.
종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자지분과 관련된 가산할 일시적 차이에 대해 소멸시점을 통제할 수 있고 예측가능한 미래에 일시적 차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한 이러한 자산으로부터 발생하는 차감할 일시적 차이에 대하여 일시적 차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고 일시적 차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에만 이연법인세자산을 인식하고 있습니다.
이연법인세 자산과 부채는 법적으로 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 권리를 회사가 보유하고 있고, 이연법인세 자산과 부채가 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련된 경우에 상계합니다. 당기법인세 자산과 부채는 법적으로 상계할 수 있는 권리를 회사가 보유하고 있고, 순액으로 결제할 의도가있거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제하려는 의도가 있는 경우에 상계합니다.
2.16 종업원급여
(1) 퇴직급여
회사의 퇴직연금제도는 확정급여제도로 운영됩니다. 확정급여제도는 확정기여제도를 제외한 모든 퇴직연금제도입니다. 일반적으로 확정급여제도는 연령, 근속연수나 급여수준 등의 요소에 의하여 종업원이 퇴직할 때 지급받을 퇴직연금급여의 금액이 확정됩니다.
확정급여제도와 관련하여 재무상태표에 계상된 부채는 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 금액입니다. 확정급여채무는 매년 독립된 보험계리인에 의해 예측단위적립방식에 따라 산정되며, 확정급여채무의현재가치는 그 지급시점과 만기가 유사한 우량회사채의 이자율로 기대미래현금유출액을 할인하여 산정됩니다.
제도개정, 축소 또는 정산이 발생하는 경우, 과거근무원가 또는 정산으로 인한 손익은 당기손익으로 인식됩니다.
(2) 주식기준보상
회사는 제공받는 재화나 용역의 대가로 종업원에게 주식을 부여하는 주식결제형 주식보상거래에 대하여 제공받는 재화나 용역의 공정가치 또는 제공받는 재화나 용역의 공정가치를 신뢰성있게 측정할 수 없다면 부여한 지분상품의 공정가치에 기초하여 재화나 용역의 공정가치를 간접측정하고 그 금액을 가득기간 동안에 종업원급여(당기비용)와 자본으로 인식하고 있습니다.
(3) 장기종업원 급여
회사는 장기 근속 임직원에게 장기종업원급여를 제공하고 있습니다. 이 급여를 받을 수 있는 권리는 주로 10년 이상의 장기간 근무한 임직원에게만 주어집니다. 기타장기종업원급여는 확정급여제도와 동일한 방법으로 측정되며, 근무원가, 기타장기종업원급여부채의 순이자 및 재측정요소는 당기손익으로 인식됩니다. 또한, 이러한 부채는 매년 독립적이고 적격한 보험계리사에 의해 평가됩니다.
2.17 리스
(1) 리스제공자
회사가 리스제공자인 경우 운용리스에서 생기는 리스수익은 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 인식합니다. 운용리스 체결 과정에서 부담하는 리스개설직접원가를 기초자산의 장부금액에 더하고 리스료 수익과 같은 기준으로 리스기간에 걸쳐 비용으로 인식합니다. 각 리스된 자산은 재무상태표에서 그 특성에 기초하여 표시하였습니다.
(2) 리스이용자
회사는 다양한 사무실, 자동차, 장비를 리스하고 있습니다. 리스계약은 일반적으로 2년 이상의 고정기간으로 체결되지만 아래 ②에서 설명하는 연장선택권이 있을 수 있습니다.
계약에는 리스요소와 비리스요소가 모두 포함될 수 있습니다. 회사는 상대적 개별 가격에 기초하여 계약 대가를 리스요소와 비리스요소에 배분하였습니다. 그러나 회사가 리스이용자인 부동산 리스의 경우 리스요소와 비리스요소를 분리하지 않고 하나의 리스요소로 회계처리하는 실무적 간편법을 적용하였습니다.
리스조건은 개별적으로 협상되며 다양한 계약조건을 포함합니다. 리스계약에 따라 부과되는 다른 제약은 없지만 리스자산을 차입금의 담보로 제공할 수는 없습니다.
회사는 계약이 집행가능한 기간 내에서 해지불능기간에 리스이용자가 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우의 그 대상기간과 종료선택권을 행사하지 않을 것이 상당히 확실한 경우의 그 대상기간을 포함하여 리스기간을 산정합니다. 회사는 리스이용자와 리스제공자가 각각 다른 당사자의 동의 없이 종료할 수 있는 권리가 있는 경우 계약을 종료할 때 부담할 경제적 불이익을 고려하여 집행가능한 기간을 산정합니다.
리스에서 생기는 자산과 부채는 최초에 현재가치기준으로 측정합니다. 리스부채는 다음 리스료의 순현재가치를 포함합니다.
| - | 받을 리스 인센티브를 차감한 고정리스료(실질적인 고정리스료 포함) |
| - | 개시일 현재 지수나 요율을 사용하여 최초 측정한, 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료 |
| - | 잔존가치보증에 따라 회사(리스이용자)가 지급할 것으로 예상되는 금액 |
| - | 회사(리스이용자)가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 매수선택권의 행사가격 |
| - | 리스기간이 회사(리스이용자)의 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 그 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액 |
리스이용자가 리스 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한(reasonably certain) 경우 그 선택권의 행사에 따라 지급할 리스료 또한 리스부채의 측정에 포함됩니다.
리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 있는 경우 그 이자율로 리스료를 할인합니다. 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스이용자가 비슷한 경제적 환경에서 비슷한 기간에 걸쳐 비슷한 담보로 사용권자산과 가치가 비슷한 자산을 획득하는 데 필요한 자금을 차입한다면 지급해야 할 이자율인 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다.
각 리스료는 리스부채의 상환과 금융원가로 배분합니다. 금융원가는 각 기간의 리스부채 잔액에 대하여 일정한 기간 이자율이 산출되도록 계산된 금액을 리스기간에 걸쳐 당기손익으로 인식합니다.
사용권자산은 다음 항목들로 구성된 원가로 측정합니다.
| - | 리스부채의 최초 측정금액 |
| - | 받은 리스 인센티브를 차감한 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료 |
| - | 리스이용자가 부담하는 리스개설직접원가 |
| - | 복구원가의 추정치 |
사용권자산은 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간 종료일 중 이른 날까지의 기간동안 감가상각합니다. 회사가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한(reasonably certain) 경우 사용권자산은 기초자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각합니다.
사무실 및 장비의 단기리스와 모든 소액자산 리스와 관련된 리스료는 정액 기준에 따라 당기손익으로 인식합니다. 단기리스는 매수선택권 없이 리스기간이 12개월 이하 리스이며, 소액리스자산은 IT기기와 소액의 사무실 가구 등으로 구성되어 있습니다.
(3) 연장선택권 및 종료선택권
회사에 다수의 부동산 및 시설장치 리스계약에 연장선택권 및 종료선택권을 포함하고 있습니다. 이러한 조건들은 계약 관리 측면에서 운영상의 유연성을 극대화하기 위해 사용됩니다. 보유하고 있는 대부분의 연장선택권 및 종료선택권은 해당 리스제공자가 아니라 회사가 행사할 수 있습니다. 리스기간의 결정과 관련한 중요한 회계추정및 가정에 대한 정보는 주석 3에서 다루고 있습니다.
2.18 주당이익
회사는 보통주 기본주당이익과 희석주당이익을 계속영업손익과 당기순손익에 대하여 계산하고 포괄손익계산서에 표시하고 있습니다. 기본주당이익은 보통주에 귀속되는 당기순손익을 보고기간 동안에 유통된 보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어계산하고 있습니다. 희석주당이익은 종업원에게 부여한 주식기준보상 등 모든 희석화 효과가 있는 잠재적 보통주의 영향을 고려하여 보통주에 귀속되는 당기순손익 및 가중평균유통보통주식수를 조정하여 계산하고 있습니다.
2.19 재무제표 승인
회사의 재무제표는 2024년 3월 14일자로 이사회에서 승인됐으며, 정기주주총회에서수정승인될 수 있습니다.
3. 중요한 회계추정 및 가정
재무제표 작성에는 미래에 대한 가정 및 추정이 요구되며 경영진은 회사의 회계정책을 적용하기 위해 판단이 요구됩니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며,과거 경험과 현재의 상황에 비추어 합리적으로 예측가능한 미래의 사건을 고려하여 이루어집니다. 회계추정의 결과가 실제 결과와 동일한 경우는 드물 것이므로 중요한 조정을유발할 수 있는 유의적인 위험을 내포하고 있습니다.
다음 회계연도에 자산 및 부채 장부금액의 조정에 영향을 미칠 수 있는 경영진 판단과 유의적 위험에 대한 추정 및 가정은 다음과 같습니다. 일부 항목에 대한 유의적인 판단 및 추정에 대한 추가적인 정보는 개별 주석에 포함되어 있습니다.
(1) 법인세
회사의 과세소득에 대한 법인세는 다양한 국가의 세법 및 과세당국 결정을 적용하여 산정되므로 최종 세효과를 산정하는 데에는 불확실성이 존재합니다(주석 26 참조).
회사는 특정 기간동안 과세소득의 일정 금액을 투자, 임금증가 등에 사용하지 않았을때 세법에서 정하는 방법에 따라 산정된 법인세를 추가로 부담합니다. 따라서, 해당 기간의 당기법인세와 이연법인세를 측정할 때 이에 따른 세효과를 반영하여야 하고, 이로 인해 회사가 부담할 법인세는 각 연도의 투자, 임금증가 등의 수준에 따라 달라지므로 최종 세효과를 산정하는 데에는 불확실성이 존재합니다.
(2) 금융상품의 공정가치
활성시장에서 거래되지 않는 금융상품의 공정가치는 원칙적으로 평가기법을 사용하여 결정됩니다. 회사는 활성시장이 없는 금융상품의 공정가치는 현금흐름할인법을 포함한 평가기법을 적용하여 산정하였습니다. 이러한 평가기법에 사용된 입력요소에관측가능한 시장의 정보를 이용할 수 없는 경우 공정가치의 산정에 상당한 추정이 요구됩니다. 이러한 판단에는 유동성 위험, 신용위험, 변동성 등에 대한 입력변수의 고려가 포함됩니다. 이러한 요소들에 대한 변화는 금융상품의 공정가치에 영향을 줄 수있습니다.
(3) 금융자산의 손상
금융자산의 손실충당금은 부도위험 및 기대손실률 등에 대한 가정에 기초하여 측정됩니다. 회사는 이러한 가정의 설정 및 손상모델에 사용되는 투입변수의 선정에 있어서 회사의 과거 경험, 현재 시장 상황, 재무보고일 기준의 미래전망정보 등을 고려하여 판단합니다.
(4) 비금융자산의 손상
회사는 보고기간말에 모든 비금융자산에 대하여 손상징후의 존재 여부를 평가합니다. 비한정 내용연수의 무형자산에 대해서는 매년 또는 손상징후가 있는 경우에 손상검사를 수행합니다. 기타 비금융자산에 대해서는 장부금액이 회수가능하지 않을것이라는 징후가 있을 때 손상검사를 수행합니다.
영업권의 손상 여부를 검토하기 위한 현금창출단위의 회수가능액은 사용가치의 계산에 기초하여 결정됩니다.
사용가치를 계산하기 위하여 경영자는 해당 자산이나 현금창출단위로부터 발생하는 미래기대현금흐름을 추정하고 동 미래현금흐름의 현재가치를 계산하기 위한 적절한 할인율을 선택하고 있습니다.
(5) 순확정급여부채
순확정급여부채의 현재가치는 보험수리적방식에 의해 결정되는 다양한 요소들 특히 할인율의 변동에 영향을 받습니다. 보험수리적 평가방법의 적용을 위해서는 다양한 가정을 세우는 것이 필요합니다. 이러한 가정의 설정은 할인율, 미래 임금상승률, 사망률 및 미래연금상승률의 결정 등을 포함합니다. 평가방법의 복잡성과 기본 가정 및장기적인 성격으로 인해 확정급여채무는 이러한 가정들에 따라 민감하게 변동됩니다. 모든 가정은 매 보고기간말마다 검토됩니다(주석 15 참조).
(6) 리스
리스기간을 산정할 때에 경영진은 연장선택권을 행사하거나 종료선택권을 행사하지 않을 경제적 유인이 생기게 하는 관련되는 사실 및 상황을 모두 고려합니다. 연장선택권의 대상 기간(또는 종료선택권의 대상 기간)은 리스이용자가 연장선택권을 행사할 것(또는 행사하지 않을 것)이 상당히 확실한 경우에만 리스기간에 포함됩니다.
장비리스의 경우 일반적으로 가장 관련된 요소는 다음과 같습니다.
| - | 종료하기 위해(연장하지 않기 위해) 유의적인 벌과금을 부담해야 한다면 일반적으로 회사가 연장선택권을 행사하는 것이(종료선택권을 행사하지 않는 것이) 상당히 확실합니다. |
| - | 리스개량에 유의적인 잔여 가치가 있을 것으로 예상되는 경우 일반적으로 회사가 연장선택권을 행사하는 것이(종료선택권을 행사하지 않는 것이) 상당히 확실합니다. |
| - | 위 이외의 경우 회사는 과거 리스 지속기간과 원가를 포함한 그 밖의 요소와 리스된 자산을 대체하기 위해 요구되는 사업 중단을 고려합니다. |
회사는 유의적인 원가나 사업 중단 없이도 자산을 대체할 수 있으므로 사무실리스와 차량운반구 리스에서 대부분의 연장선택권은 리스부채에 포함하지 않습니다. 선택권이 실제로 행사되거나(행사되지 않거나) 회사가 선택권을 행사할(행사하지 않을) 의무를 부담하게 되는 경우에 리스기간을 다시 평가합니다. 리스이용자가 통제할수 있는 범위에 있고 리스기간을 산정할 때에 영향을 미치는 유의적인 사건이 일어나거나 상황에 유의적인 변화가 있을 때에만 회사는 연장선택권을 행사할 것(또는 행사하지 않을 것)이 상당히 확실한지의 판단을 변경합니다.
4. 현금및현금성자산
보고기간종료일 현재 당사의 현금및현금성자산의 세부내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| 은행예금(*) | 11,169,875,921 | 2,807,178,466 |
(*) 보고기간종료일 현재 사용이 제한된 예금은 없습니다.
5. 금융자산
보고기간종료일 현재 금융자산의 내용은 다음과 같으며, 금융상품의 공정가치는 장부금액과 일치합니다.
| (단위: 원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| 장기금융자산: | ||
| 적립보험료 | - | 2,450,830 |
| 합 계 | - | 2,450,830 |
6. 매출채권및기타채권
(1) 보고기간종료일 현재 매출채권및기타채권의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| 기타채권 : | ||
| 미수금 | 2,388,026 | 126,166,465 |
| 미수수익 | 6,774,057 | 340,361 |
| 보증금 | 112,777,619 | - |
| 소 계 | 121,939,702 | 126,506,826 |
| 장기기타채권 : | ||
| 보증금 | 102,965,492 | 325,225,076 |
| 기타보증금 | 390,873,633 | 1,548,000 |
| 소 계 | 493,839,125 | 326,773,076 |
| 합 계 | 615,778,827 | 453,279,902 |
(2) 보고기간종료일 현재 당사의 매출채권및기타채권의 연령분석 내역은 다음과 같습니다.
<당기말>
| (단위: 원) | |
|---|---|
| 구 분 | 연체되지 않은 채권 |
| 미수금 | 2,388,026 |
| 미수수익 | 6,774,057 |
| 보증금 | 215,743,111 |
| 기타보증금 | 390,873,633 |
| 합 계 | 615,778,827 |
(*) 당기말 현재 연체되었으나 손상되지 아니한 채권 및 손상채권은 없습니다.
<전기말>
| (단위: 원) | |
|---|---|
| 구 분 | 연체되지 않은 채권 |
| 미수금 | 126,166,465 |
| 미수수익 | 340,361 |
| 보증금 | 325,225,076 |
| 기타보증금 | 1,548,000 |
| 합 계 | 453,279,902 |
(*) 전기말 현재 연체되었으나 손상되지 아니한 채권 및 손상채권은 없습니다.
(3) 당사는 약정 회수기일로부터 연체된 채권에 대해서 연령분석 및 경험률에 근거하여 대손충당금을 설정하고 있습니다. 이에 따라 연체된 채권이 없는 매출채권과 미수금에 대하여 대손충당금을 설정하지 않고 있습니다.
7. 기타유동자산
보고기간종료일 현재 기타유동자산의 내용은 다음과 같습니다.
| (단위: 원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| 선급금 | 4,000,000 | 1,109,516 |
| 선급비용 | 204,828,795 | 90,112,927 |
| 부가세대급금 | 116,737,006 | 47,038,928 |
| 합 계 | 325,565,801 | 138,261,371 |
8. 유형자산
(1) 보고기간종료일 현재 유형자산의 내역은 다음과 같습니다.
<당기말>
| (단위: 원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 과목 | 취득원가 | 상각누계액 | 정부보조금 | 장부가액 |
| 기계장치 | 2,424,522,333 | (2,329,231,603) | (5,900,945) | 89,389,785 |
| 공구와기구 | 121,196,870 | (120,684,976) | - | 511,894 |
| 비품 | 408,602,304 | (358,871,647) | - | 49,730,657 |
| 시설장치 | 60,000,000 | (7,000,000) | - | 53,000,000 |
| 사용권자산(주석9 참조) | 552,149,810 | (313,057,313) | - | 239,092,497 |
| 합계 | 3,566,471,317 | (3,128,845,539) | (5,900,945) | 431,724,833 |
<전기말>
| (단위: 원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 과목 | 취득원가 | 상각누계액 | 정부보조금 | 장부가액 |
| 구축물 | 138,208,456 | (138,206,456) | - | 2,000 |
| 기계장치 | 2,532,085,216 | (2,214,663,754) | (18,588,035) | 298,833,427 |
| 공구와기구 | 127,812,870 | (126,651,173) | (201,532) | 960,165 |
| 비품 | 404,656,304 | (352,311,710) | - | 52,344,594 |
| 시설장치 | 261,618,600 | (224,904,270) | - | 36,714,330 |
| 사용권자산(주석9 참조) | 1,515,005,286 | (1,096,996,475) | - | 418,008,811 |
| 합계 | 4,979,386,732 | (4,153,733,838) | (18,789,567) | 806,863,327 |
(2) 당기 및 전기 중 유형자산의 장부가액(정부보조금 상계 후) 변동내역은 다음과 같습니다.
<당기>
| (단위: 원) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 과목 | 기초 | 취득 | 처분 | 상각 | 기타 | 기말 |
| 구축물 | 2,000 | - | (2,000) | - | - | - |
| 기계장치 | 298,833,427 | - | (1,000) | (209,093,784) | (348,858) | 89,389,785 |
| 공구와기구 | 960,165 | - | - | (446,553) | (1,718) | 511,894 |
| 비품 | 52,344,594 | 23,790,000 | (2,168,415) | (24,235,522) | - | 49,730,657 |
| 시설장치 | 36,714,330 | 60,000,000 | (7,579,610) | (36,134,720) | - | 53,000,000 |
| 사용권자산 | 418,008,811 | 247,274,450 | (146,658,647) | (279,532,117) | - | 239,092,497 |
| 합계 | 806,863,327 | 331,064,450 | (156,409,672) | (549,442,696) | (350,576) | 431,724,833 |
<전기>
| (단위: 원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 과목 | 기초 | 취득 | 처분 | 상각 | 기말 |
| 구축물 | 4,606,950 | - | - | (4,604,950) | 2,000 |
| 기계장치 | 569,970,741 | 2,450,000 | - | (273,587,314) | 298,833,427 |
| 공구와기구 | 1,153,066 | 1,341,000 | - | (1,533,901) | 960,165 |
| 비품 | 59,433,532 | 31,291,819 | (1,366,664) | (37,014,093) | 52,344,594 |
| 시설장치 | 89,038,050 | - | - | (52,323,720) | 36,714,330 |
| 사용권자산 | 229,996,877 | 557,815,755 | (44,114,746) | (325,689,075) | 418,008,811 |
| 건설중인자산 | 10,051,300,000 | - | (10,051,300,000) | - | - |
| 합계 | 11,005,499,216 | 592,898,574 | (10,096,781,410) | (694,753,053) | 806,863,327 |
(3) 당기 및 전기 중 감가상각비가 포함되어 있는 계정과목별 금액은 다음과 같습니다.
| (단위: 원) | ||
|---|---|---|
| 구분 | 당기 | 전기 |
| 판매비와관리비 | 317,696,860 | 390,110,759 |
| 경상연구개발비(판관비) | 231,745,836 | 304,642,294 |
| 합계 | 549,442,696 | 694,753,053 |
9. 리스
(1) 당기 및 전기말 현재 사용권자산의 구성내역은 다음과 같습니다.
<당기>
| (단위: 원) | |||
|---|---|---|---|
| 구분 | 취득원가 | 감가상각누계액 | 장부가액 |
| 차량운반구 | 147,731,899 | (71,531,440) | 76,200,459 |
| 임차시설 | 404,417,911 | (241,525,873) | 162,892,038 |
| 합계 | 552,149,810 | (313,057,313) | 239,092,497 |
<전기>
| (단위: 원) | |||
|---|---|---|---|
| 구분 | 취득원가 | 감가상각누계액 | 장부가액 |
| 차량운반구 | 86,295,923 | (47,570,814) | 38,725,109 |
| 임차시설 | 1,205,360,825 | (884,392,562) | 320,968,263 |
| 기계장치 | 223,348,538 | (165,033,099) | 58,315,439 |
| 합계 | 1,515,005,286 | (1,096,996,475) | 418,008,811 |
(2) 당기 및 전기 중 사용권자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.
<당기>
| (단위: 원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 구분 | 기초 | 증가 | 감소 | 상각 | 기말 |
| 차량운반구 | 38,725,109 | 61,906,597 | - | (24,431,247) | 76,200,459 |
| 임차시설 | 320,968,263 | 185,367,853 | (112,355,448) | (231,088,630) | 162,892,038 |
| 기계장치 | 58,315,439 | - | (34,303,199) | (24,012,240) | - |
| 합계 | 418,008,811 | 247,274,450 | (146,658,647) | (279,532,117) | 239,092,497 |
<전기>
| (단위: 원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 구분 | 기초 | 증가 | 감소 | 상각 | 기말 |
| 차량운반구 | 68,721,221 | 41,385,001 | (30,049,494) | (41,331,619) | 38,725,109 |
| 임차시설 | 61,796,377 | 516,430,754 | (14,065,252) | (243,193,616) | 320,968,263 |
| 기계장치 | 99,479,279 | - | - | (41,163,840) | 58,315,439 |
| 합계 | 229,996,877 | 557,815,755 | (44,114,746) | (325,689,075) | 418,008,811 |
(3) 당기 및 전기 중 리스부채의 변동내역은 다음과 같습니다.
<당기>
| (단위: 원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 구분 | 기초 | 증가 | 감소 | 유동성 대체 | 기말 |
| 리스부채(유동) | 299,009,021 | 93,818,498 | (403,402,584) | 142,414,801 | 131,839,736 |
| 리스부채(비유동) | 104,348,942 | 126,695,441 | - | (142,414,801) | 88,629,582 |
| 합계 | 403,357,963 | 220,513,939 | (403,402,584) | - | 220,469,318 |
<전기>
| (단위: 원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 구분 | 기초 | 증가 | 감소 | 유동성 대체 | 기말 |
| 리스부채(유동) | 139,846,222 | 236,624,710 | (333,947,601) | 256,485,690 | 299,009,021 |
| 리스부채(비유동) | 87,987,576 | 272,847,056 | - | (256,485,690) | 104,348,942 |
| 합계 | 227,833,798 | 509,471,766 | (333,947,601) | - | 403,357,963 |
(4) 당기 및 전기 중 손익으로 인식된 금액은 다음과 같습니다.
| (단위: 원) | ||
|---|---|---|
| 구분 | 당기 | 전기 |
| 사용권자산 감가상각비 | 279,532,117 | 325,689,075 |
| 리스부채 이자비용 | 13,218,610 | 15,873,188 |
| 사용권자산 이자수익 | 10,181,304 | 17,969,322 |
| 단기리스 관련 비용 | 43,380,640 | 156,303,677 |
| 소액자산 리스 관련 비용 | 10,942,215 | 5,517,774 |
(5) 당기 및 전기 중 리스로 인한 현금유출액은 다음과 같습니다.
| (단위: 원) | ||
|---|---|---|
| 구분 | 당기 | 전기 |
| 리스부채에서 발생한 현금유출 | 264,286,772 | 306,491,156 |
| 단기리스 관련 비용 | 43,380,640 | 156,303,677 |
| 소액자산 리스 관련 비용 | 10,942,215 | 5,517,774 |
| 총현금유출액 | 318,609,627 | 468,312,607 |
(6) 당기말 현재 리스부채에 대해 향후 지급할 최소리스료 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 원) | ||
|---|---|---|
| 리스기간 | 최소리스료 | 현재가치 |
| 1년 이내 | 139,810,179 | 131,839,736 |
| 1년 초과 ~ 5년 이내 | 92,457,670 | 88,629,582 |
| 합계 | 232,267,849 | 220,469,318 |
10. 무형자산
(1) 보고기간종료일 현재 무형자산의 내역은 다음과 같습니다.
<당기말>
| (단위: 원) | |||
|---|---|---|---|
| 과목 | 취득원가 | 상각및손상차손 누계액 |
장부가액 |
| 산업재산권 | 317,177,818 | (49,808,858) | 267,368,960 |
| 소프트웨어 | 399,073,100 | (339,509,093) | 59,564,007 |
| 건설중인무형자산 | 405,066,884 | - | 405,066,884 |
| 합계 | 1,121,317,802 | (389,317,951) | 731,999,851 |
<전기말>
| (단위: 원) | |||
|---|---|---|---|
| 과목 | 취득원가 | 상각및손상차손 누계액 |
장부가액 |
| 산업재산권 | 56,476,146 | (20,183,797) | 36,292,349 |
| 소프트웨어 | 399,073,100 | (277,726,010) | 121,347,090 |
| 건설중인무형자산 | 438,649,389 | - | 438,649,389 |
| 합계 | 894,198,635 | (297,909,807) | 596,288,828 |
(2) 당기 및 전기 중 무형자산의 장부가액 변동내역은 다음과 같습니다.
<당기>
| (단위: 원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 과목 | 기초 | 취득 | 상각 | 대체 등(*) | 기말 |
| 산업재산권 | 36,292,349 | - | (29,625,061) | 260,701,672 | 267,368,960 |
| 소프트웨어 | 121,347,090 | - | (61,783,083) | - | 59,564,007 |
| 건설중인무형자산 | 438,649,389 | 262,829,418 | - | (296,411,923) | 405,066,884 |
| 합계 | 596,288,828 | 262,829,418 | (91,408,144) | (35,710,251) | 731,999,851 |
(*) 대체금액 중 36백만원은 자산성이 없어 비용처리 하였습니다.
<전기>
| (단위: 원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 과목 | 기초 | 취득 | 상각 | 대체 | 기말 |
| 산업재산권 | 44,441,899 | - | (8,149,550) | - | 36,292,349 |
| 소프트웨어 | 197,545,044 | - | (76,197,954) | - | 121,347,090 |
| 건설중인무형자산 | 348,713,646 | 89,935,743 | - | - | 438,649,389 |
| 합계 | 590,700,589 | 89,935,743 | (84,347,504) | - | 596,288,828 |
(3) 당기 및 전기 중 상각비가 포함되어 있는 계정과목별 금액은 다음과 같습니다.
| (단위: 원) | ||
|---|---|---|
| 구분 | 당기 | 전기 |
| 판매비와관리비 | 37,850,062 | 20,041,550 |
| 경상연구개발비(판관비) | 53,558,082 | 64,305,954 |
| 합계 | 91,408,144 | 84,347,504 |
11. 정부보조금
(1) 개요
당사는 신약개발과 관련하여 국가신약개발사업단 등과 협약을 체결하여 과제물을 수행하고 있습니다. 당사는 이러한 협약에 의해 정부과제를 수행하고 정부보조금을 수령하고 있습니다.
(2) 당기와 전기 중 정부보조금의 증감내역은 다음과 같습니다.
<당기>
| (단위: 원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 현금및현금성자산 | 기계장치 |
| 기초 | 25,421,000 | - |
| 수령액 | 410,757,740 | 8,092,561 |
| 비용상계 | (436,178,740) | (2,191,616) |
| 수익인식 | - | - |
| 반납액 | - | - |
| 기말 | - | 5,900,945 |
<전기>
| (단위: 원) | |||
|---|---|---|---|
| 구 분 | 현금및현금성자산 | 기계장치 | 공구와기구 |
| 기초 | 22,917,000 | 41,598,505 | 1,466,672 |
| 수령액 | 169,480,990 | - | - |
| 비용상계 | (164,173,691) | (23,010,470) | (1,265,140) |
| 수익인식 | - | - | - |
| 반납액 | (2,803,299) | - | - |
| 기말(*) | 25,421,000 | 18,588,035 | 201,532 |
(*) 현금및현금성자산으로 받은 정부보조금 잔액은 기타유동부채로 계상하고 있습니다.
(3) 당기말 및 전기말 현재 과제 성공시 반환할 보조금 92,987,500원 및 19,400,000원을 장기미지급금으로 계상하고 있습니다(주석12 참조).
12. 매입채무및기타채무
보고기간종료일 현재 매입채무및기타채무의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 원) | ||
|---|---|---|
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
| 유동 : | ||
| 미지급금 | 2,834,209,475 | 3,036,113,320 |
| 미지급비용 | 63,963,740 | 98,753,015 |
| 소 계 | 2,898,173,215 | 3,134,866,335 |
| 비유동 : | ||
| 장기미지급금 | 92,987,500 | 19,400,000 |
| 소 계 | 92,987,500 | 19,400,000 |
| 합 계 | 2,991,160,715 | 3,154,266,335 |
13. 기타금융부채
보고기간종료일 현재 기타금융부채 및 비유동기타금융부채의 내용은 다음과 같습니다.
| (단위: 원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| 기타금융부채 : | ||
| 리스부채 | 131,839,736 | 299,009,021 |
| 비유동기타금융부채 : | ||
| 리스부채 | 88,629,582 | 104,348,942 |
| 합 계 | 220,469,318 | 403,357,963 |
14. 기타부채
보고기간종료일 현재 기타유동부채 및 기타비유동부채의 내용은 다음과 같습니다.
| (단위: 원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| 기타유동부채 : | ||
| 이연국고보조금수익 | - | 25,421,000 |
| 예수금 | 492,087 | 6,108,655 |
| 소 계 | 492,087 | 31,529,655 |
| 기타비유동부채 : | ||
| 장기종업원급여부채 | 7,519,995 | 6,106,135 |
| 합 계 | 8,012,082 | 37,635,790 |
15. 퇴직급여제도
(1) 당사는 종업원을 위하여 확정급여제도를 운영하고 있으며, 확정급여부채의 보험수리적평가는 예측단위적립방식을 사용하여 적격성이 있는 독립적인 보험계리인에 의해서 수행되었습니다.
(2) 보고기간종료일 현재 순확정급여부채의 내용은 다음과 같습니다.
| (단위: 원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| 순확정급여부채 | 1,350,125,956 | 1,168,103,294 |
(3) 보고기간종료일 현재 순확정급여부채 산정내용은 다음과 같습니다.
| (단위: 원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| 기금이 적립된 확정급여채무의 현재가치 | 1,350,125,956 | 1,168,103,294 |
| 사외적립자산의 공정가치 | - | - |
| 순확정급여부채 | 1,350,125,956 | 1,168,103,294 |
(4) 보고기간 중 확정급여채무의 변동은 다음과 같습니다.
| (단위: 원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기 | 전기 |
| 기초금액 | 1,168,103,294 | 1,056,808,736 |
| 당기근무원가 | 278,936,689 | 377,754,147 |
| 이자비용 | 61,044,595 | 28,396,547 |
| 재측정요소: | 82,471,309 | 23,245,411 |
| - 경험적조정으로 인한 보험수리적손익 | 50,343,289 | 145,451,804 |
| - 재무적가정의 변동으로 인한 보험수리적손익 | 32,128,020 | (122,206,393) |
| 제도에서의 지급액: | (240,429,931) | (318,101,547) |
| - 퇴직금의 지급 | (240,429,931) | (318,101,547) |
| 보고기간종료일 금액 | 1,350,125,956 | 1,168,103,294 |
(5) 보고기간 중 손익계산서에 반영된 확정급여제도 관련 비용의 계정과목별 금액은 다음과 같습니다.
| (단위: 원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기 | 전기 |
| 판매비와 관리비 | 153,159,348 | 353,164,342 |
| 경상연구개발비(판관비) | 186,821,936 | 52,986,352 |
| 합 계 | 339,981,284 | 406,150,694 |
(6) 보고기간 중 기타포괄손익으로 인식된 보험수리적손익은 다음과 같습니다.
| (단위: 원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기 | 전기 |
| 법인세차감전보험수리적이익(손실) | (82,471,309) | (23,245,411) |
| 법인세효과 | - | - |
| 법인세차감후보험수리적이익(손실) | (82,471,309) | (23,245,411) |
(7) 보고기간종료일 현재 주요 보험수리적 가정은 다음과 같습니다.
| (단위: 원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| 할인율 | 4.49% | 5.31% |
| 임금상승율 | 5.00% | 5.00% |
(8) 주요 가정의 변동에 따른 당기 확정급여채무의 민감도 분석은 다음과 같습니다.
| 구 분 | 확정급여채무에 대한 영향 | ||
|---|---|---|---|
| 가정의 변동 | 가정의 증가 | 가정의 감소 | |
| 할인율 | 1.00% | (39,015,162) | 46,232,356 |
| 임금상승률 | 1.00% | 45,566,350 | (39,219,340) |
상기의 민감도 분석은 다른 가정은 일정하다는 가정하에 산정되었습니다. 주요 보험수리적가정의 변동에 대한 확정급여채무의 민감도는 재무상태표에 인식된 확정급여채무 산정 시 사용한 예측단위접근법과 동일한 방법을 사용하여 산정되었습니다.
16. 충당부채
당사는 임차시설에 대한 복구충당부채를 계상하고 있으며, 당기 및 전기 중 변동 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 원) | ||
|---|---|---|
| 구분 | 당기 | 전기 |
| 기초 | 75,115,174 | 144,216,232 |
| 증감 | (51,420,519) | (69,101,058) |
| 기말 | 23,694,655 | 75,115,174 |
17. 상환전환우선주
(1) 당사가 발행한 상환전환우선주는 우선주에 이익으로 소각할 수 있는 상환권과 발행회사의 보통주로 전환할 수 있는 권리가 부여된 주식으로 일정기간 내에 언제든지 당사의 보통주로 전환할 수 있습니다. 상환전환우선주에 대한 발행정보는 다음과 같습니다.
| 구 분 | 2016-11-04 | 2016-11-25 | 2016-12-15 | 2016-12-28 | 2018-04-12 |
|---|---|---|---|---|---|
| 우선주 의결권 | 1주당 1개의 의결권 | 1주당 1개의 의결권 | 1주당 1개의 의결권 | 1주당 1개의 의결권 | 1주당 1개의 의결권 |
| 우선주 종류 | 참가적, 누적적 | 참가적, 누적적 | 참가적, 누적적 | 참가적, 누적적 | 참가적, 누적적 |
| 발행주식수 | 10,000주(*1) | 5,000주(*1) | 15,000주(*1) | 10,000주(*1) | 1,117,620주 |
| 주당발행가격 | 200,000원(*1) | 200,000원(*1) | 200,000원(*1) | 200,000원(*1) | 17,000원 |
| 발행금액 | 2,000,000,000원 | 1,000,000,000원 | 3,000,000,000원 | 2,000,000,000원 | 18,999,540,000원 |
| 배당률 | 1% 누적적 우선배당, 보통주가 1%이상 배당하는 경우 보통주식과 동일한 배당률(참가적, 누적적) | 1% 누적적 우선배당, 보통주가 1%이상 배당하는 경우 보통주식과 동일한 배당률(참가적, 누적적) | 1% 누적적 우선배당, 보통주가 1%이상 배당하는 경우 보통주식과 동일한 배당률(참가적, 누적적) | 1% 누적적 우선배당, 보통주가 1%이상 배당하는 경우 보통주식과 동일한 배당률(참가적, 누적적) | 1% 누적적 우선배당, 보통주가 1%이상 배당하는 경우 보통주식과 동일한 배당률(참가적, 누적적) |
| 존속기간 | 발행일로부터10년 | 발행일로부터10년 | 발행일로부터10년 | 발행일로부터10년 | 발행일로부터10년 |
| 전환청구기간 | 최초발행일 익일부터 존속기간 만료시까지 | 최초발행일 익일부터 존속기간 만료시까지 | 최초발행일 익일부터 존속기간 만료시까지 | 최초발행일 익일부터 존속기간 만료시까지 | 최초발행일 익일부터 존속기간 만료시까지 |
| 전환비율 | 우선주 1주당 보통주 1주 | 우선주 1주당 보통주 1주 | 우선주 1주당 보통주 1주 | 우선주 1주당 보통주 1주 | 우선주 1주당 보통주 1주 |
| 전환비율조정 | 본 건 주식이 분할 또는 병합되는 경우 : 분할 및 병합의 비율에 따라 조정 회사의 IPO 공모단가의 70%에 해당되는 금액이 그 당시의 본건 주식의 전환가격을 하회하는 경우 : 조정 전 보통주*조정 전 우선주 전환가격/회사의 IPO공모단가의 70%에 해당하는 금액 |
본 건 주식이 분할 또는 병합되는 경우 : 분할 및 병합의 비율에 따라 조정 회사의 IPO 공모단가의 70%에 해당되는 금액이 그 당시의 본건 주식의 전환가격을 하회하는 경우 : 조정 전 보통주*조정 전 우선주 전환가격/회사의 IPO공모단가의 70%에 해당하는 금액 |
본 건 주식이 분할 또는 병합되는 경우 : 분할 및 병합의 비율에 따라 조정 회사의 IPO 공모단가의 70%에 해당되는 금액이 그 당시의 본건 주식의 전환가격을 하회하는 경우 : 조정 전 보통주*조정 전 우선주 전환가격/회사의 IPO공모단가의 70%에 해당하는 금액 |
본 건 주식이 분할 또는 병합되는 경우 : 분할 및 병합의 비율에 따라 조정 회사의 IPO 공모단가의 70%에 해당되는 금액이 그 당시의 본건 주식의 전환가격을 하회하는 경우 : 조정 전 보통주*조정 전 우선주 전환가격/회사의 IPO공모단가의 70%에 해당하는 금액 |
본 건 주식이 분할 또는 병합되는 경우 : 분할 및 병합의 비율에 따라 조정 회사의 IPO 공모단가의 70%에 해당되는 금액이 그 당시의 본건 주식의 전환가격을 하회하는 경우 : 조정 전 보통주*조정 전 우선주 전환가격/회사의 IPO공모단가의 70%에 해당하는 금액 |
| 상환권 행사기간 | 발행일로부터 3년 경과일부터 존속기간 만료일까지 | 발행일로부터 3년 경과일부터 존속기간 만료일까지 | 발행일로부터 3년 경과일부터 존속기간 만료일까지 | 발행일로부터 3년 경과일부터 존속기간 만료일까지 | 발행일로부터 3년 경과일부터 존속기간 만료일까지 |
| 상환가액 | 발행가+발행가*연복리 8%-기지급배당금 | 발행가+발행가*연복리 8%-기지급배당금 | 발행가+발행가*연복리 8%-기지급배당금 | 발행가+발행가*연복리 8%-기지급배당금 | 발행가+발행가*연복리 8%-기지급배당금 |
(*1) 당사는 2016년도 발행한 상환전환우선주 1주에 대하여 25주를 무상증자하였습니다.
| 구 분 | 2020-06-26 | 2020-07-30 | 2021-09-29 | 2021-12-06 | 2022-01-03 |
|---|---|---|---|---|---|
| 우선주 의결권 | 1주당 1개의 의결권 | 1주당 1개의 의결권 | 1주당 1개의 의결권 | 1주당 1개의 의결권 | 1주당 1개의 의결권 |
| 우선주 종류 | 참가적, 누적적 | 참가적, 누적적 | 참가적, 누적적 | 참가적, 누적적 | 참가적, 누적적 |
| 발행주식수 | 348,838주 | 46,510주 | 49,182주 | 158,359주 | 40,500주 |
| 주당발행가격 | 43,000원 | 43,000원 | 61,000원 | 61,000원 | 61,000원 |
| 발행금액 | 15,000,034,000원 | 1,999,930,000원 | 3,000,102,000원 | 9,659,899,000원 | 2,470.500.000원 |
| 배당률 | 1% 누적적 우선배당, 보통주가 1%이상 배당하는 경우 보통주식과 동일한 배당률(참가적, 누적적) | 1% 누적적 우선배당, 보통주가 1%이상 배당하는 경우 보통주식과 동일한 배당률(참가적, 누적적) | 1% 누적적 우선배당, 보통주가 1%이상 배당하는 경우 보통주식과 동일한 배당률(참가적, 누적적) | 1% 누적적 우선배당, 보통주가 1%이상 배당하는 경우 보통주식과 동일한 배당률(참가적, 누적적) | 1% 누적적 우선배당, 보통주가 1%이상 배당하는 경우 보통주식과 동일한 배당률(참가적, 누적적) |
| 존속기간 | 발행일로부터10년 | 발행일로부터10년 | 발행일로부터5년 | 발행일로부터5년 | 발행일로부터5년 |
| 전환청구기간 | 최초발행일 익일부터 존속기간 만료시까지 | 최초발행일 익일부터 존속기간 만료시까지 | 최초발행일 익일부터 존속기간 만료시까지 | 최초발행일 익일부터 존속기간 만료시까지 | 최초발행일 익일부터 존속기간 만료시까지 |
| 전환비율 | 우선주 1주당 보통주 1주 | 우선주 1주당 보통주 1주 | 우선주 1주당 보통주 1주 | 우선주 1주당 보통주 1주 | 우선주 1주당 보통주 1주 |
| 전환비율조정 | 본 건 주식이 분할 또는 병합되는 경우 : 분할 및 병합의 비율에 따라 조정 회사의 IPO 공모단가의 70%에 해당되는 금액이 그 당시의 본건 주식의 전환가격을 하회하는 경우 : 조정 전 보통주*조정 전 우선주 전환가격/회사의 IPO공모단가의 70%에 해당하는 금액 |
본 건 주식이 분할 또는 병합되는 경우 : 분할 및 병합의 비율에 따라 조정 회사의 IPO 공모단가의 70%에 해당되는 금액이 그 당시의 본건 주식의 전환가격을 하회하는 경우 : 조정 전 보통주*조정 전 우선주 전환가격/회사의 IPO공모단가의 70%에 해당하는 금액 |
본 건 주식이 분할 또는 병합되는 경우 : 분할 및 병합의 비율에 따라 조정 회사의 IPO 공모단가의 70%에 해당되는 금액이 그 당시의 본건 주식의 전환가격을 하회하는 경우 : 조정 전 보통주*조정 전 우선주 전환가격/회사의 IPO공모단가의 70%에 해당하는 금액 |
본 건 주식이 분할 또는 병합되는 경우 : 분할 및 병합의 비율에 따라 조정 회사의 IPO 공모단가의 70%에 해당되는 금액이 그 당시의 본건 주식의 전환가격을 하회하는 경우 : 조정 전 보통주*조정 전 우선주 전환가격/회사의 IPO공모단가의 70%에 해당하는 금액 |
본 건 주식이 분할 또는 병합되는 경우 : 분할 및 병합의 비율에 따라 조정 회사의 IPO 공모단가의 70%에 해당되는 금액이 그 당시의 본건 주식의 전환가격을 하회하는 경우 : 조정 전 보통주*조정 전 우선주 전환가격/회사의 IPO공모단가의 70%에 해당하는 금액 |
| 상환권 행사기간 | 발행일로부터 3년 경과일부터 존속기간 만료일까지 | 발행일로부터 3년 경과일부터 존속기간 만료일까지 | 발행일로부터 3년 경과일부터 존속기간 만료일까지 | 발행일로부터 3년 경과일부터 존속기간 만료일까지 | 발행일로부터 3년 경과일부터 존속기간 만료일까지 |
| 상환가액 | 발행가+발행가*연복리 8%-기지급배당금 | 발행가+발행가*연복리 8%-기지급배당금 | 발행가+발행가*연복리 8%-기지급배당금 | 발행가+발행가*연복리 8%-기지급배당금 | 발행가+발행가*연복리 8%-기지급배당금 |
| 구 분 | 2023-05-22 | 2023-06-23 | 2023-07-14 |
|---|---|---|---|
| 우선주 의결권 | 1주당 1개의 의결권 | 1주당 1개의 의결권 | 1주당 1개의 의결권 |
| 우선주 종류 | 참가적, 누적적 | 참가적, 누적적 | 참가적, 누적적 |
| 발행주식수 | 146,155주 | 38,462주 | 461,539주 |
| 주당발행가격 | 26,000원 | 26,000원 | 26,000원 |
| 발행금액 | 3,800,030,000원 | 1,000,012,000원 | 12,000,014,000원 |
| 배당률 | 1% 누적적 우선배당, 보통주가 1%이상 배당하는경우 보통주식과 동일한 배당률(참가적, 누적적) | 1% 누적적 우선배당, 보통주가 1%이상 배당하는경우 보통주식과 동일한 배당률(참가적, 누적적) | 1% 누적적 우선배당, 보통주가 1%이상 배당하는경우 보통주식과 동일한 배당률(참가적, 누적적) |
| 존속기간 | 발행일로부터5년 | 발행일로부터5년 | 발행일로부터10년 |
| 전환청구기간 | 최초발행일 익일부터 존속기간 만료시까지 | 최초발행일 익일부터 존속기간 만료시까지 | 최초발행일 익일부터 존속기간 만료시까지 |
| 전환비율 | 우선주 1주당 보통주 1주 | 우선주 1주당 보통주 1주 | 우선주 1주당 보통주 1주 |
| 전환비율조정 | 본 건 주식이 분할 또는 병합되는 경우 : 분할 및 병합의 비율에 따라 조정 회사의 IPO 공모단가의 70%에 해당되는 금액이 그 당시의 본건 주식의 전환가격을 하회하는 경우 : 조정 전 보통주*조정 전 우선주 전환가격/회사의 IPO공모단가의 70%에 해당하는 금액 |
본 건 주식이 분할 또는 병합되는 경우 : 분할 및 병합의 비율에 따라 조정 회사의 IPO 공모단가의 70%에 해당되는 금액이 그 당시의 본건 주식의 전환가격을 하회하는 경우 : 조정 전 보통주*조정 전 우선주 전환가격/회사의 IPO공모단가의 70%에 해당하는 금액 |
본 건 주식이 분할 또는 병합되는 경우 : 분할 및 병합의 비율에 따라 조정 회사의 IPO 공모단가의 70%에 해당되는 금액이 그 당시의 본건 주식의 전환가격을 하회하는 경우 : 조정 전 보통주*조정 전 우선주 전환가격/회사의 IPO공모단가의 70%에 해당하는 금액 |
| 상환권 행사기간 | 발행일로부터 3년 경과일부터 존속기간 만료일까지 | 발행일로부터 3년 경과일부터 존속기간 만료일까지 | 발행일로부터 3년 경과일부터 존속기간 만료일까지 |
| 상환가액 | 발행가+발행가*연복리 8%-기지급배당금 | 발행가+발행가*연복리 8%-기지급배당금 | 발행가+발행가*연복리 8%-기지급배당금 |
(2) 보고기간종료일 현재 상환전환우선주 관련 부채의 장부금액의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 원) | ||
|---|---|---|
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
| 유동부채 : | ||
| 발행금액 | 75,930,061,000 | 59,130,005,000 |
| 상환할증금 | 74,253,204,668 | 58,093,293,995 |
| 전환권조정 | (94,081,709,975) | (76,147,959,423) |
| 상환전환우선주부채 | 56,101,555,693 | 41,075,339,572 |
| 파생상품부채 | 67,520,279,370 | 105,568,465,797 |
| 합 계 | 123,621,835,063 | 146,643,805,369 |
(3) 당기 및 전기 중 상환전환우선주부채의 변동내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기 | 전기 |
| 기초 | 41,075,339,572 | 32,338,048,953 |
| 발행(*1) | 5,308,915,114 | 1,299,813,512 |
| 평가증(감) | 9,717,301,007 | 7,437,477,107 |
| 기말 | 56,101,555,693 | 41,075,339,572 |
(*1) 당사는 당기 16,800,056,000원과 전기 2,470,500,000원에 상환전환우선주를 발행하였습니다.
(4) 당기 및 전기 중 상환전환우선주의 손익으로 인식한 금액은 다음과 같습니다.
| (단위: 원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기 | 전기 |
| 이자비용 | 9,717,301,007 | 7,437,477,107 |
| 파생상품평가손실 | 9,209,749,418 | - |
| 파생상품평가이익 | 58,749,076,731 | 27,444,895,866 |
당사는 상환전환우선주에 포함된 내재파생상품은 분리요건을 충족하여 주계약인 부채요소로부터 분리하고 전환가격 조정(refixing) 조건 중 다음의 조건이 확정금액대확정수량 요건을 충족하지 못하여 전환권을 부채로 분류하였습니다.
- 당사의 IPO 공모단가의 70%에 해당하는 금액이 그 당시의 본건 우선주식의 전환가격을 하회하는 경우 전환비율을 당사의 IPO 공모단가의 70%에 해당하는 금액을 기준으로 조정한다.
전환권부채는 상환전환우선주의 인수자가 발행일 익일부터 우선주 만료일 전일까지 전환권을 행사할 수 있기 때문에 유동항목으로 분류하였습니다. 전환권의 공정가치는 주석 31.(5)에서 기재하고 있는 바와 같이 공정가치 서열체계 수준 3에 따른 가치평가기법과 투입변수를 사용하여 계산되었습니다.
(5) 발행자의 주가 변동에 따라 행사가격이 조정되는 조건으로 인해 부채로 분류된 각 금융부채의 장부금액은 다음과 같습니다.
| (단위: 원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기 | 전기 |
| 상환전환우선주부채 | 56,101,555,693 | 41,075,339,572 |
| 파생상품부채 | 67,520,279,370 | 105,568,465,797 |
| 합 계 | 123,621,835,063 | 146,643,805,369 |
(6) 발행자의 주가 변동에 따라 행사가격이 조정되는 조건으로 인해 부채로 분류된 각 금융부채의 관련손익은 다음과 같습니다.
| (단위: 원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기 | 전기 |
| 법인세비용 차감전손익 | 31,670,025,744 | 5,030,021,999 |
| 평가손익 | 49,539,327,313 | 27,444,895,866 |
| 평가손익 제외 법인세비용차감전손익 | (17,869,301,569) | (22,414,873,867) |
18. 자본금
(1) 보고기간종료일 현재 자본금의 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 수권주식수 | 100,000,000주 | 100,000,000주 |
| 발행주식수 | 2,652,925주 | 2,648,425주 |
| 주당액면가액 | 500원 | 500원 |
| 보통주자본금 | 1,326,462,500원 | 1,324,212,500원 |
(2) 당기 및 전기 중 자본금의 변동내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기 | 전기 |
| 기초 | 1,324,212,500 | 1,320,212,500 |
| 주식선택권 행사로 인한 증가 | 2,250,000 | 4,000,000 |
| 기말 | 1,326,462,500 | 1,324,212,500 |
19. 기타자본항목
(1) 보고기간종료일 현재 기타자본항목의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| 주식발행초과금 | 171,501,195 | 129,363,195 |
| 주식선택권 | 1,557,853,013 | 1,455,043,510 |
| 합계 | 1,729,354,208 | 1,584,406,705 |
(2) 당기 및 전기 중 기타자본항목의 변동내역은 다음과 같습니다.
<당기>
| (단위: 원) | |||
|---|---|---|---|
| 구분 | 주식발행초과금 | 주식선택권 | 합계 |
| 기초 | 129,363,195 | 1,455,043,510 | 1,584,406,705 |
| 주식선택권 | - | 112,547,503 | 112,547,503 |
| 주식선택권의 행사 | 42,138,000 | (9,738,000) | 32,400,000 |
| 기말 | 171,501,195 | 1,557,853,013 | 1,729,354,208 |
<전기>
| (단위: 원) | |||
|---|---|---|---|
| 구분 | 주식발행초과금 | 주식선택권 | 합계 |
| 기초 | 9,911,195 | 1,127,807,067 | 1,137,718,262 |
| 주식선택권 | - | 351,888,443 | 351,888,443 |
| 주식선택권의 행사 | 119,452,000 | (24,652,000) | 94,800,000 |
| 기말 | 129,363,195 | 1,455,043,510 | 1,584,406,705 |
20. 결손금
(1) 보고기간종료일 현재 결손금의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| 미처리결손금 | (117,982,170,554) | (149,581,384,546) |
(2) 당기 및 전기중 결손금의 변동내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기 | 전기 |
| 기초금액 | (149,569,724,989) | (154,578,890,011) |
| 순확정급여부채의 재측정요소 | (82,471,309) | (23,245,411) |
| 당기순이익 | 31,670,025,744 | 5,020,750,876 |
| 기말금액 | (117,982,170,554) | (149,581,384,546) |
(3) 결손금처리계산서
당기 및 전기의 결손금처리계산서는 다음과 같습니다.
| (단위 : 원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 과 목 | 당기 (처리예정일 : 2024년 3월 29일) |
전기 (처리확정일 : 2023년 4월 28일) |
||
| I. 미처리결손금 | (117,982,170,554) | (149,569,724,989) | ||
| 1. 전기이월미처리결손금 | (149,569,724,989) | (154,576,501,577) | ||
| 2. 순확정급여부채의 재측정요소 | (82,471,309) | (23,245,411) | ||
| 3. 당기순이익 | 31,670,025,744 | 5,030,021,999 | ||
| II. 결손금처리액 | - | - | ||
| III. 차기이월미처리결손금 | (117,982,170,554) | (149,569,724,989) | ||
21. 주식기준보상
(1) 당사는 주주총회에 의거 당사의 임직원에게 주식선택권을 부여하였으며, 주요사항은 다음과 같습니다.
| 부여회차 | 1차 | 2차 | 3차 | 4차 | 5차 | 6-1차 | 6-2차 | 7차 |
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 결제방식 | 주식결제형 | |||||||
| 약정유형 | 주식선택권부여 (임직원) |
|||||||
| 부여일 | 2017. 03. 23 | 2018. 06. 12 | 2019. 03. 22 | 2019. 09. 02 | 2020. 03. 30 | 2021. 03. 30 | 2021. 03. 30 | 2022. 03. 31 |
| 부여수량 | 394,200주 | 39,800주 | 262,500주 | 100,000주 | 20,000주 | 52,000주 | 3,750주 | 98,000주 |
| 잔여수량 | 105,750주 | 9,625주 | 137,500주 | - | - | 21,000주 | 3,750주 | 37,000주 |
| 부여방법 | 보통주 신주발행 | |||||||
| 행사가격 | 7,700원 | 17,000원 | 17,000원 | 17,000원 | 17,000원 | 43,000원 | 43,000원 | 61,000원 |
| 가득조건 | 행사일 현재 재직중 | |||||||
| 행사가능기간 | 2020. 03. 23 ~ 2025. 03. 31 |
2021. 06. 12 ~ 2026. 06. 30 |
2022. 03. 22 ~ 2027. 03. 31 |
2022. 09. 02~ 2027. 09. 30 |
2023. 03. 30~ 2027. 03. 30 |
2024. 03. 30~ 2028. 03. 30 |
2023. 03. 30~ 2027. 03. 30 |
2025. 03. 31~ 2029. 03. 31 |
(2) 당기 및 전기 중 주식선택권의 수량과 가중평균행사가격의 변동은 다음과 같습니다.
| 구 분 | 당기 | 전기 | ||
|---|---|---|---|---|
| 주식선택권 수량(단위: 주) | 가중평균행사가격(단위: 원) | 주식선택권 수량(단위: 주) | 가중평균행사가격(단위: 원) | |
| 기초 잔여주 | 372,075 | 25,381 | 380,025 | 16,950 |
| 부여 | - | - | 98,000 | 61,000 |
| 행사 | (4,500) | 7,700 | (8,000) | 12,350 |
| 취소 | (52,950) | 52,354 | (97,950) | 29,191 |
| 기말 잔여주 | 314,625 | 21,094 | 372,075 | 25,429 |
| 기말 현재 행사 가능 잔여주 | 180,375 | 11,548 | 107,900 | 11,031 |
(3) 당사는 부여된 주식선택권의 보상원가는 공정가액접근법을 적용하여 산정하였으며, 보상원가를 산정하기 위한 제반 가정 및 변수는 다음과 같습니다.
| 부여회차 | 1차 | 2차 | 3차 | 4차 | 5차 | 6-1차 | 6-2차 | 7차 |
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 부여일자 | 2017. 03. 23 | 2018. 06. 12 | 2019. 03. 22 | 2019. 09. 02 | 2020. 03. 30 | 2021. 03. 30 | 2021. 03. 30 | 2022. 03. 31 |
| 부여주식수 | 394,200주 | 39,800주 | 262,500주 | 100,000주 | 20,000주 | 52,000주 | 3,750주 | 98,000주 |
| 부여된 주식선택권의 공정가치 | 2,164원 | 5,197원 | 3,999원 | 15,597원 | 18,653원 | 15,953원 | 15,953원 | 25,158원 |
| 부여일의 주가(*1) | 6,999원 | 11,647원 | 12,247원 | 26,599원 | 27,136원 | 31,703원 | 31,703원 | 57,640원 |
| 행사가격 | 7,700원 | 17,000원 | 17,000원 | 17,000원 | 17,000원 | 43,000원 | 43,000원 | 61,000원 |
| 기대주가변동성(*2) | 40.79% | 60.63% | 46.47% | 41.69% | 60.32% | 61.44% | 61.44% | 39.17% |
| 기대배당수익률 | - | - | - | - | - | - | - | - |
| 무위험수익률(*3) | 2.09% | 2.66% | 1.92% | 1.34% | 1.46% | 1.83% | 1.72% | 2.95% |
|
(*1) DCF법에 따른 주식가치에 RCPS/스톡옵션 발행에 대한 희석효과 고려 후 주당가액 |
비용으로 인식한 주식기준보상은 당기 113백만원(전기: 352백만원)이며, 전액 주식결제형 주식기준보상과 관련한 비용입니다(주석22 참조).
22. 판매비와관리비
당기 및 전기 중 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 원) | ||
|---|---|---|
| 구분 | 당기 | 전기 |
| 급여 | 1,256,611,708 | 1,224,004,777 |
| 기타장기종업원급여 | 437,750 | (101,752) |
| 퇴직급여 | 153,159,348 | 353,164,342 |
| 복리후생비 | 258,258,407 | 279,743,795 |
| 여비교통비 | 72,871,445 | 52,854,329 |
| 접대비 | 8,073,483 | 1,403,000 |
| 통신비 | 4,244,084 | 3,828,989 |
| 세금과공과 | 91,572,035 | 94,562,360 |
| 감가상각비 | 317,696,860 | 390,110,759 |
| 지급임차료 | 3,880,640 | 32,303,677 |
| 보험료 | 20,017,839 | 20,643,033 |
| 차량유지비 | 8,621,334 | 15,330,680 |
| 연구개발비 | 5,077,784,791 | 11,238,305,153 |
| 교육훈련비 | 22,136,776 | 28,349,597 |
| 사무용품비 | 11,194,336 | 9,588,487 |
| 소모품비 | 10,031,938 | 17,293,127 |
| 지급수수료 | 711,909,373 | 799,227,123 |
| 건물관리비 | 9,199,696 | 48,171,656 |
| 무형자산상각비 | 37,850,062 | 20,041,550 |
| 주식보상비용 | 112,547,503 | 351,888,443 |
| 합계 | 8,188,099,408 | 14,980,713,125 |
23. 비용의 성격별분류
당기 및 전기 중 판매비와관리비를 성격별로 분류하면 다음과 같습니다.
| (단위: 원) | ||
|---|---|---|
| 구분 | 당기 | 전기 |
| 직원급여 | 2,763,313,554 | 3,030,226,282 |
| 기타장기종업원급여 | 1,413,860 | (340,847) |
| 퇴직급여 | 339,981,284 | 406,150,694 |
| 복리후생비 | 258,258,407 | 279,743,795 |
| 여비교통비 | 84,316,177 | 55,166,804 |
| 접대비 | 8,073,483 | 1,403,000 |
| 통신비 | 4,244,084 | 3,828,989 |
| 세금과공과금 | 91,572,035 | 94,562,360 |
| 감가상각비 | 549,442,696 | 694,753,053 |
| 지급임차료 | 43,380,640 | 157,842,257 |
| 보험료 | 26,088,968 | 20,643,033 |
| 차량유지비 | 8,621,334 | 15,330,680 |
| 원재료비 | 178,325,965 | 591,174,307 |
| 외주비 | 2,326,302,917 | 7,596,008,223 |
| 수선비 | 1,700,000 | 9,267,500 |
| 운반비 | 6,534,479 | 12,681,421 |
| 교육훈련비 | 37,986,755 | 34,149,998 |
| 도서인쇄비 | 136,292 | 63,946 |
| 사무용품비 | 11,201,518 | 10,469,651 |
| 소모품비 | 17,196,518 | 67,242,324 |
| 지급수수료 | 1,152,308,749 | 1,364,866,493 |
| 건물관리비 | 73,744,046 | 99,243,215 |
| 무형자산상각비 | 91,408,144 | 84,347,504 |
| 주식보상비용 | 112,547,503 | 351,888,443 |
| 합계 | 8,188,099,408 | 14,980,713,125 |
24. 기타수익 및 기타비용
(1) 당기 및 전기 중 기타수익의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 원) | ||
|---|---|---|
| 구분 | 당기 | 전기 |
| 유형자산처분이익 | 24,126,358 | 24,142,732 |
| 리스변경이익 | 1,064,415 | - |
| 잡이익 | 25,700,636 | 11,288,925 |
| 합 계 | 50,891,409 | 35,431,657 |
(2) 당기 및 전기 중 기타비용의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 원) | ||
|---|---|---|
| 구분 | 당기 | 전기 |
| 유형자산처분손실 | 10,241,825 | 7,576,334 |
| 리스변경손실 | 1,868,636 | - |
| 잡손실 | 27,704,889 | 20,872,540 |
| 합 계 | 39,815,350 | 28,448,874 |
25. 금융수익 및 금융비용
당기 및 전기 중 당기손익으로 인식된 금융수익 및 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기 | 전기 |
| 금융수익: | ||
| 이자수익 | 109,481,339 | 31,421,493 |
| 외환차익 | 47,184,839 | 31,460,604 |
| 외화환산이익 | 1,280,974 | 100,683,978 |
| 파생상품평가이익 | 58,749,076,731 | 27,444,895,866 |
| 소계 | 58,907,023,883 | 27,608,461,941 |
| 금융비용: | ||
| 이자비용 | 9,731,857,028 | 7,501,391,975 |
| 외환차손 | 78,471,292 | 112,568,078 |
| 외화환산손실 | 39,897,052 | 20,673 |
| 파생상품평가손실 | 9,209,749,418 | - |
| 소계 | 19,059,974,790 | 7,613,980,726 |
| 순금융손익 | 39,847,049,093 | 19,994,481,215 |
26. 법인세비용
(1) 당기와 전기 중 법인세비용의 구성내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 원) | ||
|---|---|---|
| 구분 | 당기 | 전기 |
| 법인세 등 부담내역 | - | - |
| 일시적 차이의 변동으로 인한 법인세 비용 | - | - |
| 자본에 직접 반영한 법인세 비용 | - | - |
| 법인세비용 | - | - |
(2) 당기와 전기 중 회계이익과 법인세비용의 관계는 다음과 같습니다.
| (단위: 원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기 | 전기 |
| 법인세비용차감전순이익 | 31,670,025,744 | 5,020,750,876 |
| 적용세율 | 20.9% | 22% |
| 적용세율에 따른 법인세비용 | 6,619,035,380 | 1,104,565,193 |
| 조정사항 : | ||
| 이연법인세자산 미인식 효과 등 | (6,619,035,380) | (1,104,565,193) |
| 법인세비용 | - | - |
| 유효세율 | (*) | (*) |
(*) 각사업연도 소득금액 (-)로 발생하여 유효세율은 산출하지 않았습니다.
(3) 당기와 전기 중 이연법인세자산(부채)의 증감 내역은 다음과 같습니다.
<당기>
| (단위: 원) | |||
|---|---|---|---|
| 관련 계정과목 | 이연법인세자산 (부채) | ||
| 기초잔액 | 증감액 | 기말잔액 | |
| 퇴직급여충당부채 | 256,982,725 | 25,193,600 | 282,176,325 |
| 사용권자산 | (333,301,162) | 217,901,852 | (115,399,310) |
| 상각누계액(사용권자산) | 241,339,224 | (175,910,246) | 65,428,978 |
| 리스부채 | 88,738,752 | (42,660,665) | 46,078,087 |
| 복구충당부채 | 16,525,339 | (11,573,156) | 4,952,183 |
| 보증금 | 3,318,023 | (756,751) | 2,561,272 |
| 미수이자 | (74,879) | (1,340,899) | (1,415,778) |
| 미지급비용 | 21,725,664 | (8,357,242) | 13,368,422 |
| 영업권 | 9,129,728 | (9,129,728) | - |
| 장기종업원급여부채 | 1,343,351 | 228,328 | 1,571,679 |
| 상환전환우선주부채 | 9,036,574,706 | 2,688,650,434 | 11,725,225,140 |
| 파생상품부채 | 23,225,062,476 | (9,113,324,088) | 14,111,738,388 |
| 국고보조금 | 27,229,125 | 35,596,212 | 62,825,337 |
| 장기미지급금 | 4,268,000 | 15,166,388 | 19,434,388 |
| 특허권(감가상각비) | - | 221,545 | 221,545 |
| 소계 | 32,598,861,072 | (6,380,094,416) | 26,218,766,656 |
| 이월결손금 | 12,985,136,624 | 978,963,850 | 13,964,100,474 |
| 이월세액공제 | 10,584,088,882 | 941,063,800 | 11,525,152,682 |
| 합계 | 56,168,086,578 | (4,460,066,766) | 51,708,019,812 |
| 이연법인세미인식액 | 56,168,086,578 | (4,460,066,766) | 51,708,019,812 |
| 인식한 이연법인세자산 | - | - | - |
<전기>
| (단위: 원) | |||
|---|---|---|---|
| 관련 계정과목 | 이연법인세자산 (부채) | ||
| 기초잔액 | 증감액 | 기말잔액 | |
| 퇴직급여충당부채 | 232,497,922 | 24,484,803 | 256,982,725 |
| 사용권자산 | (255,427,649) | (77,873,513) | (333,301,162) |
| 상각누계액(사용권자산) | 204,828,336 | 36,510,888 | 241,339,224 |
| 리스부채 | 50,123,436 | 38,615,316 | 88,738,752 |
| 복구충당부채 | 31,727,571 | (15,202,232) | 16,525,339 |
| 보증금 | 3,226,169 | 91,854 | 3,318,023 |
| 미수이자 | (42,639) | (32,240) | (74,879) |
| 미지급비용 | 24,616,961 | (2,891,297) | 21,725,664 |
| 영업권 | 9,129,728 | - | 9,129,728 |
| 장기종업원급여부채 | 1,648,454 | (305,103) | 1,343,351 |
| 상환전환우선주부채 | 7,114,370,770 | 1,922,203,936 | 9,036,574,706 |
| 파생상품부채 | 29,005,388,539 | (5,780,326,063) | 23,225,062,476 |
| 국고보조금 | - | 27,229,125 | 27,229,125 |
| 장기미지급금 | - | 4,268,000 | 4,268,000 |
| 소계 | 36,422,087,598 | (3,823,226,526) | 32,598,861,072 |
| 이월결손금 | 9,784,436,340 | 3,200,700,284 | 12,985,136,624 |
| 이월세액공제 | 8,080,331,251 | 2,503,757,631 | 10,584,088,882 |
| 합계 | 54,286,855,189 | 1,881,231,389 | 56,168,086,578 |
| 이연법인세미인식액 | 54,286,855,189 | 1,881,231,389 | 56,168,086,578 |
| 인식한 이연법인세자산 | - | - | - |
당사는 향후 과세소득의 발생이 거의 확실하여 미래법인세 절감효과가 실현될 수 있을 것으로 기대되는 차감할 일시적차이 등에 대하여 이연법인세자산을 인식하고 있습니다. 한편, 보고기간종료일 현재 모든 차감할 일시적차이 및 세무상결손금 등의 금액에 대한 이연법인세자산은 미래 과세소득의 불확실성에 따라 인식하지 아니하였습니다.
(4) 보고기간종료일 현재 이연법인세자산으로 인식되지 않은 세무상결손금 및 미사용세액공제의 만료시기는 다음과 같습니다.
| (단위: 원) | ||
| 구 분 | 세무상결손금 | 이월세액공제 |
| 2024년 | - | - |
| 2025년 | - | - |
| 2026년 이후 | 66,813,877,868 | 11,525,152,682 |
| 합 계 | 66,813,877,868 | 11,525,152,682 |
27. 주당이익
(1) 주당손익은 보통주 1주에 대한 순손익을 계산한 것으로서, 보통주에 귀속되는 순손익을 각 기간에 유통된 보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어 산정한 것입니다.
(2) 당기 및 전기의 기본주당손익의 산정내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 보통주당기순손익 | 31,670,025,744원 | 5,020,750,876원 |
| 가중평균유통보통주식수 | 2,649,189주 | 2,645,302주 |
| 기본주당순이익 | 11,955원 | 1,898원 |
(3) 당기 및 전기 중 가중평균유통보통주식수 산정내역은 다음과 같습니다.
<당기>
| (단위: 주) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 일자 | 주식수 | 가중치 | 유통보통주식수 |
| 기초 | 2023-01-01 | 2,648,425 | 365/365일 | 2,648,425 |
| 주식선택권 행사 | 2023-10-31 | 4,500 | 62/365일 | 764 |
| 합 계 | 2,652,925 | 2,649,189 | ||
<전기>
| (단위: 주) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 일자 | 주식수 | 가중치 | 유통보통주식수 |
| 기초 | 2022-01-01 | 2,640,425 | 365/365일 | 2,640,425 |
| 주식선택권 행사 | 2022-04-28 | 7,000 | 248/365일 | 4,756 |
| 주식선택권 행사 | 2022-11-18 | 1,000 | 44/365일 | 121 |
| 합 계 | 2,648,425 | 2,645,302 | ||
(4) 당사의 잠재적보통주는 희석화 효과가 없으므로 기본주당이익과 희석주당이익은동일합니다.
(5) 희석주당이익은 모든 희석성 잠재적보통주가 보통주로 전환된다고 가정하여 조정한 가중평균 유통보통주식수를 적용하여 산정하고 있으며, 희석효과가 없으므로 보통주희석주당손익을 계산할 때 가중평균보통주식수에서 제외된 잠재적 보통주 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 주) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| 주식선택권 | 314,625 | 372,075 |
| 상환전환우선주부채 | 3,447,165 | 2,801,009 |
| 합 계 | 3,761,790 | 3,173,084 |
28. 현금흐름표
(1) 당기 및 전기의 영업으로부터 창출된 현금흐름의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 원) | ||
|---|---|---|
| 구분 | 당기 | 전기 |
| 법인세비용차감전순이익 | 31,670,025,744 | 5,020,750,876 |
| 현금유출 없는 비용 등의 가산 : | 20,137,120,384 | 9,046,128,676 |
| 감가상각비 | 549,442,696 | 694,753,053 |
| 무형자산상각비 | 91,408,144 | 84,347,504 |
| 주식보상비용 | 112,547,503 | 351,888,443 |
| 퇴직급여 | 339,981,284 | 406,150,694 |
| 파생상품평가손실 | 9,209,749,418 | - |
| 이자비용 | 9,731,857,028 | 7,501,391,975 |
| 유형자산처분손실 | 10,241,825 | 7,576,334 |
| 외화환산손실 | 39,897,052 | 20,673 |
| 리스변경손실 | 1,868,636 | - |
| 기타장기종업원급여 | 1,413,860 | - |
| 지급수수료 | 35,710,251 | - |
| 잡손실 | 13,002,687 | |
| 현금유입 없는 수익 등의 차감 : | (58,885,029,817) | (27,601,144,069) |
| 이자수익 | (109,481,339) | (31,421,493) |
| 파생상품평가이익 | (58,749,076,731) | (27,444,895,866) |
| 유형자산처분이익 | (24,126,358) | (24,142,732) |
| 외화환산이익 | (1,280,974) | (100,683,978) |
| 리스변경이익 | (1,064,415) | - |
| 영업활동으로 인한 자산ㆍ부채의 변동 : | (927,481,375) | 2,878,872,992 |
| 매출채권및수취채권의 감소(증가) | (2,204,026) | 49,443,893 |
| 기타유동자산의 감소(증가) | (577,078,063) | 678,309,632 |
| 매입채무 및 기타채무의 증가(감소) | (150,319,287) | 2,447,500,562 |
| 기타유동부채의 증가(감소) | (31,037,568) | 3,707,288 |
| 장기매입채무 및 기타채무의 증가(감소) | 73,587,500 | 19,400,000 |
| 기타비유동부채의 증가(감소) | - | (1,386,836) |
| 퇴직금의 지급 | (240,429,931) | (318,101,547) |
| 합계 | (8,005,365,064) | (10,655,391,525) |
(2) 보고기간 중 현금흐름표상 현금의 유입과 유출이 없는 주요한 거래의 내용은 다음과 같습니다(단위: 원).
| (단위: 원). | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기 | 전기 |
| 사용권자산과 리스부채의 인식 | 233,315,022 | 545,922,130 |
| 사용권자산과 복구충당부채의 인식 | 13,959,428 | 11,893,625 |
| 리스부채의 유동성 대체 | 142,414,801 | 256,485,690 |
| 주식선택권 행사 | 9,738,000 | 24,652,000 |
(3) 당기 및 전기중 재무활동에서 생기는 부채의 변동은 다음과 같습니다.
<당기>
| (단위: 원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 구분 | 리스부채 (유동) |
리스부채 (비유동) |
상환전환우선주부채 | 파생상품부채 | 합계 |
| 당기초 | 299,009,021 | 104,348,942 | 41,075,339,572 | 105,568,465,797 | 147,047,163,332 |
| 현금흐름 | (264,286,772) | - | - | - | (264,286,772) |
| 리스부채 증감 | (45,297,314) | 126,695,441 | - | - | 81,398,127 |
| 상환전환우선주 발행 | - | - | 5,308,915,114 | 11,491,140,886 | 16,800,056,000 |
| 평가손익 | - | - | - | (49,539,327,313) | (49,539,327,313) |
| 현재가치할인차금 상각 | - | - | 9,717,301,007 | - | 9,717,301,007 |
| 유동성 대체 | 142,414,801 | (142,414,801) | - | - | - |
| 당기말 | 131,839,736 | 88,629,582 | 56,101,555,693 | 67,520,279,370 | 123,842,304,381 |
<전기>
| (단위: 원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 구분 | 리스부채 (유동) |
리스부채 (비유동) |
상환전환우선주부채 | 파생상품부채 | 합계 |
| 전기초 | 139,846,222 | 87,987,576 | 32,338,048,953 | 131,842,675,175 | 164,408,557,926 |
| 현금흐름 | (306,491,156) | - | - | - | (306,491,156) |
| 리스부채 증감 | 209,168,265 | 272,847,056 | - | - | 482,015,321 |
| 상환전환우선주 발행 | - | - | 1,299,813,512 | 1,170,686,488 | 2,470,500,000 |
| 평가손익 | - | - | - | (27,444,895,866) | (27,444,895,866) |
| 현재가치할인차금 상각 | - | - | 7,437,477,107 | - | 7,437,477,107 |
| 유동성 대체 | 256,485,690 | (256,485,690) | - | - | - |
| 전기말 | 299,009,021 | 104,348,942 | 41,075,339,572 | 105,568,465,797 | 147,047,163,332 |
29. 특수관계자와의 거래
(1) 보고기간종료일 현재 당사의 특수관계자 현황은 다음과 같습니다.
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 종속기업 | (*) | (주)티오바이오테라퓨틱스 |
| 기타 | 주주 및 주요경영진 | 주주 및 주요경영진 |
(*) 당기 중 회사는 (주)티오바이오테라퓨틱스를 흡수합병하였습니다.
(2) 당기 및 전기 중 특수관계자와의 주요 손익 거래 내역은 없습니다.
(3) 당기 및 전기 중 특수관계자와의 주요 자금 거래 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 원) | |||
|---|---|---|---|
| 회사명 | 구분 | 상환전환우선주부채 발행 | 주식선택권 행사 |
| 주주 | 당기 | 16,800,056,000 | 34,650,000 |
| 전기 | 2,470,500,000 | 98,800,000 | |
(4) 보고기간종료일 현재 특수관계자에 대한 채권, 채무의 내역은 없습니다.
(5) 당기 및 전기중 주요경영진에 대한 보상내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 원) | ||
|---|---|---|
| 구분 | 당기 | 전기 |
| 단기급여 | 589,166,668 | 740,645,162 |
| 퇴직급여 | 105,032,395 | 346,346,913 |
| 주식보상비용 | 34,822,496 | (114,179,674) |
| 합계 | 729,021,559 | 972,812,401 |
주요경영진은 사업의 계획, 운영, 통제에 대해 중요한 권한과 책임을 지닌 등기 임원을 대상으로 하였습니다.
30. 위험관리
(1) 위험관리의 개요
당사는 금융상품을 운용함에 따라 다음과 같은 위험에 노출되어 있습니다.
가. 신용위험
나. 유동성위험
다. 환위험
라. 이자율위험
마. 자본위험
본 주석은 상기 위험에 대한 당사의 노출정도 및 이와 관련하여 당사가 수행하고 있는 자본관리와 위험관리의 목적, 정책 및 절차와 위험측정방법 등에 대한 질적 공시사항과 양적 공시사항을 포함하고 있습니다.
(2) 위험관리 개념체계
당사는 금융상품과 관련하여 신용위험, 유동성위험, 환위험, 이자율위험 등과 같은 다양한 금융위험에 노출되어 있습니다. 당사의 위험관리는 당사의 재무적 성과에 영향을 미치는 잠재적 위험을 식별하여 당사가 허용가능한 수준으로 감소, 제거 및 회피하는 것을 그 목적으로 하고 있습니다. 당사의 재무부문은 위험관리에 대한 총괄책임을 담당하고 있으며 당사의 영업과 관련한 금융위험을 감시하고 관리하는 역할을 하고 있습니다. 또한, 당사의 내부감사인은 위험관리 정책 및 절차의 준수 여부와 위험노출 한도를 지속적으로 검토하고 있습니다.
(3) 금융위험관리
가. 신용위험관리
신용위험은 계약상대방이 계약상의 의무를 불이행하여 당사에 재무적 손실을 미칠 위험을 의미합니다. 당사는 채무불이행으로 인한 재무적 손실을 경감시키는 수단으로서 신용도가 일정 수준 이상인 거래처와 거래하는 정책을 채택하고 있습니다. 신규 거래처와 계약시 공개된 재무정보와 신용평가기관에 의하여 제공된 정보 등을 이용하여 거래처의 신용도를 평가하고 이를 근거로 신용거래한도를 결정하고 있습니다.
한편, 당사는 현금 및 현금성자산 및 장단기금융상품은 신용등급이 우수한 금융기관에 예치하고 있어, 금융기관으로부터의 노출된 신용 위험이 제한적일 것으로 판단하고 있으며, 보고기간종료일 현재 당사의 금융자산 장부가액은 신용위험에 대한 최대노출액을 나타내고 있습니다.
금융자산의 장부금액은 신용위험에 대한 최대노출정도를 표시하고 있습니다. 보고기간종료일 현재 당사의 신용위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다.
| (단위: 원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| 현금및현금성자산 | 11,169,875,921 | 2,807,178,466 |
| 매출채권및기타채권 | 121,939,702 | 126,506,826 |
| 장기금융자산 | - | 2,450,830 |
| 장기매출채권및기타채권 | 493,839,125 | 326,773,076 |
| 합 계 | 11,785,654,748 | 3,262,909,198 |
한편, 당사는 신용등급이 우수한 금융기관과 거래하고 있으므로 금융기관으로부터의신용위험은 제한적입니다.
나. 유동성위험관리
유동성위험이란 지급능력에는 문제가 없으면서도 유동성 부족으로 인하여 부채의 만기도래시 원리금을 상환할 재무자원이 없는 등 금융부채와 관련된 의무를 충족하는 데 어려움을 겪게 될 위험을 의미합니다. 당사의 유동성 관리방법은 재무적으로 어려운 상황에서도 받아들일 수 없는 손실이 발생하거나, 당사의 평판에 손상을 입힐 위험 없이, 만기일에 부채를 상환할 수 있는 충분한 유동성을 유지하도록 하는 것입니다. 유동성위험관리에 대한 궁극적인 책임은 당사의 단기 및 중장기 자금조달과 유동성관리규정을 적절하게 관리하기 위한 기본정책을 수립하는 이사회에 있습니다. 당사는 적정 유동성의 유지를 위하여 중장기 경영계획 및 단기 경영전략을 통해 현금흐름을 모니터링하고 있습니다.
다음 표는 당사의 금융부채에 대한 계약상 잔존만기를 상세하게 나타내고 있습니다. 해당 표는 금융부채의 할인되지 않은 현금흐름을 기초로 당사가 지급하여야 하는 가장 빠른 만기일에 근거하여 작성되었습니다. 해당 표는 원금 및 이자의 현금흐름을 모두 포함하고 있습니다.
보고기간종료일 현재 금융부채에 대한 만기분석은 다음과 같습니다.
<당기말>
| (단위: 원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 장부금액 | 계약상 현금흐름 | 1년 미만 | 1 ~ 5년 |
| 매입채무및기타채무 | 2,898,173,215 | 2,898,173,215 | 2,898,173,215 | - |
| 상환전환우선주부채 | 56,101,555,693 | 93,980,434,120 | 93,980,434,120 | - |
| 유동기타금융부채 | 131,839,736 | 131,839,736 | 131,839,736 | - |
| 장기매입채무및기타채무 | 92,987,500 | 92,987,500 | - | 92,987,500 |
| 비유동기타금융부채 | 88,629,582 | 92,457,670 | - | 92,457,670 |
| 합 계 | 59,313,185,726 | 97,195,892,241 | 97,010,447,071 | 185,445,170 |
<전기말>
| (단위: 원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 장부금액 | 계약상 현금흐름 | 1년 미만 | 1 ~ 5년 |
| 매입채무및기타채무 | 3,134,866,335 | 3,134,866,335 | 3,134,866,335 | - |
| 유동성상환전환우선주부채 | 31,081,570,649 | 61,516,844,322 | 61,516,844,322 | - |
| 유동기타금융부채 | 299,009,021 | 299,009,021 | 299,009,021 | - |
| 장기매입채무및기타채무 | 19,400,000 | 19,400,000 | - | 19,400,000 |
| 상환전환우선주부채 | 9,993,768,923 | 19,068,113,087 | - | 19,068,113,087 |
| 비유동기타금융부채 | 104,348,942 | 105,988,095 | - | 105,988,095 |
| 합 계 | 44,632,963,870 | 84,144,220,860 | 64,950,719,678 | 19,193,501,182 |
다. 환위험
당사는 외화로 발생하는 거래금액이 중요하지 않으므로 환율 변동이 당사의 손익에 미치는 영향은 중요하지 않을 것으로 판단하고 있습니다.
라. 이자율위험관리
당사는 차입금과 관련하여 이자율변동위험에 노출되어 있습니다. 당사는 내부적으로이자율 1% 변동을 기준으로 이자율위험을 측정하고 있으며, 상기의 변동비율은 합리적으로 발생가능한 이자율변동위험에 대한 경영진의 평가를 반영하고 있습니다.
한편, 당사는 당기 및 전기말 현재 변동금리 차입금이 존재하지 않으므로 당기 및 전기말 현재 이자율위험을 공시하지 않습니다.
마. 자본위험관리
당사의 자본관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보호하고 자본비용을 절감하기 위해 최적 자본구조를 유지하는 것입니다.
당사는 자본조달비율에 기초하여 자본을 관리하고 있습니다. 자본조달비율은 순부채를 총자본으로 나누어 산출하고 있습니다. 순부채는 총부채에서 현금및현금성자산 등(당기손익-공정가치금융자산 포함)을 차감한 금액이며 총자본은 재무상태표의 자본에 순부채를 가산한 금액입니다. 한편, 전기와 비교할 때 당사의 자본관리 목적에 있어 유의적인 정책이나 절차가 변경된 사항은 없습니다.
보고기간종료일 현재 당사의 자본조달비율은 다음과 같습니다.
| (단위: 원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| 총부채 | 128,215,297,789 | 151,482,283,925 |
| 차감: 현금및현금성자산 | 11,169,875,921 | 2,807,178,466 |
| 순부채(A) | 117,045,421,868 | 148,675,105,459 |
| 자본총계(B) | (114,926,353,846) | (146,672,765,341) |
| 총자본(C=A+B) | 2,119,068,022 | 2,002,340,118 |
| 자본조달비율(D=A/C) | 5,523% | 7,325% |
(4) 범주별 금융상품
보고기간말 현재 범주별 금융상품의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | ||
| 상각후원가측정금융상품 | 공정가치측정 금융상품 |
상각후원가측정금융상품 | 공정가치측정 금융상품 |
|
| 금융자산: | ||||
| 현금및현금성자산 | 11,169,875,921 | - | 2,807,178,466 | - |
| 매출채권및기타채권 | 121,939,702 | - | 126,506,826 | - |
| 장기금융자산 | - | - | 2,450,830 | - |
| 장기매출채권및기타채권 | 493,839,125 | - | 326,773,076 | - |
| 금융자산 합계 | 11,785,654,748 | - | 3,262,909,198 | - |
| 금융부채: | ||||
| 매입채무및기타채무 | 2,898,173,215 | - | 3,134,866,335 | - |
| 상환전환우선주부채 | 56,101,555,693 | - | 41,075,339,572 | - |
| 파생상품부채 | - | 67,520,279,370 | - | 105,568,465,797 |
| 유동기타금융부채 | 131,839,736 | - | 299,009,021 | - |
| 장기매입채무및기타채무 | 92,987,500 | - | 19,400,000 | - |
| 비유동기타금융부채 | 88,629,582 | - | 104,348,942 | - |
| 금융부채 합계 | 59,313,185,726 | 67,520,279,370 | 44,632,963,870 | 105,568,465,797 |
(5) 금융상품의 공정가치
가. 보고기간종료일 현재 금융상품의 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다.
| (단위: 원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | ||
| 장부금액 | 공정가치 | 장부금액 | 공정가치 | |
| 공정가치로 인식된 금융부채 | ||||
| 파생상품부채 | 67,520,279,370 | 67,520,279,370 | 105,568,465,797 | 105,568,465,797 |
나. 공정가치 서열체계
당사는 공정가치측정에 사용된 투입변수의 유의성을 반영하는 공정가치 서열체계에 따라 공정가치 측정치를 분류하고 있으며, 공정가치 서열체계의 수준은 다음과 같습니다.
| 구 분 | 투입변수의 유의성 |
|---|---|
| 수준 1 | 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 공시가격 |
| 수준 2 | 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수 |
| 수준 3 | 관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수 |
보고기간종료일 현재 금융상품의 수준별 공정가치 측정치는 다음과 같습니다.
<당기말>
| (단위: 원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 수준 1 | 수준 2 | 수준 3 | 합 계 |
| 금융부채 : | ||||
| 파생상품부채 | - | - | 67,520,279,370 | 67,520,279,370 |
| 합 계 | - | - | 67,520,279,370 | 67,520,279,370 |
<전기말>
| (단위: 원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 수준 1 | 수준 2 | 수준 3 | 합 계 |
| 금융부채 : | ||||
| 파생상품부채 | - | - | 105,568,465,797 | 105,568,465,797 |
| 합 계 | - | - | 105,568,465,797 | 105,568,465,797 |
다. 당사는 공정가치 서열체계에서 수준 3으로 분류되는 금융상품의 공정가치에 대하여 다음의 가치평가기법과 투입 변수를 사용하고 있습니다.
<당기말>
| (단위: 원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 공정가치 | 수준 | 가치평가기법 | 투입변수 | 투입변수와 공정가치의 연관성 |
| 파생상품부채 (상환전환우선주전환권부채) |
67,520,279,370 | 3 | 이항모형 | 주식가치 | - 주식가치가 증가(감소)하면 파생상품 부채의 공정가치는 증가(감소)합니다. |
<전기말>
| (단위: 원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 공정가치 | 수준 | 가치평가기법 | 투입변수 | 투입변수와 공정가치의 연관성 |
| 파생상품부채 (상환전환우선주전환권부채) |
105,568,465,797 | 3 | 이항모형 | 주식가치 | - 주식가치가 증가(감소)하면 파생상품 부채의 공정가치는 증가(감소)합니다. |
라. 수준 3으로 분류된 공정가치 측정치의 가치평가과정
수준 3으로 분류되는 상환전환우선주전환권부채는 외부전문평가기관에 의해 산출된공정가치를 사용하고 있습니다. 복합상품의 공정가치 평가는 주계약인 우선주부채의공정가치, 전환권의 공정가치 및 상환권의 공정가치로 구분하여 이루어졌습니다.
마. 재무상태표에서 반복적으로 공정가치로 측정되는 수준 3의 금융상품의 공정가치측정과 관련된 투입변수 중 유의적이지만 관측가능하지 않은 투입변수의 변동이 당기손익 및 자본에 미치는 영향은 다음과 같습니다.
| (단위: 원) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 관측가능하지 않은 투입변수 |
관측가능하지 않은 투입변수의 변동 |
당기말 | 전기말 | ||
| 유리한 변동 | 불리한 변동 | 유리한 변동 | 불리한 변동 | |||
| 파생상품부채 (상환전환우선주전환권부채) |
주가 | ±10% | 5,421,667,045 | (5,183,186,244) | 11,883,894,293 | (11,466,141,019) |
| 예상주가변동성 | ±10% | 2,986,215,381 | (2,771,429,820) | 2,091,216,101 | (1,692,832,408) | |
31. 주요 약정사항
(1) 당기말 현재 당사의 금융기관과의 약정사항은 없습니다.
(2) 당기말 현재 당사의 보증보험 가입사항은 없습니다.
32. 사업결합
회사는 경영자원의 통합을 통한 시너지효과 창출 및 비용절감을 통한 경영효율성을 제고하기 위하여 2023년 4월 18일 이사회 결의에 의거 2023년 5월 22일을 합병기일(합병등기일은 2023년 6월 16일)로 하여 종속기업인 주식회사 티오바이오테라퓨틱스를 흡수합병하였습니다. 합병의 세부 내역은 다음과 같습니다.
(1) 합병에 대한 개요
| 구분 | 합병법인(존속회사) | 피합병법인(소멸회사) |
|---|---|---|
| 회사명 | 주식회사 퍼스트바이오테라퓨틱스 | 주식회사 티오바이오테라퓨틱스 |
| 주요사업 | 신약개발 | 신약개발 |
(2) 합병에 대한 회계처리
동 합병은 동일지배 하의 사업결합에 해당하므로 회사는 합병을 장부금액법으로 회계처리하였습니다.
(3) 자산 및 부채의 내용
피합병법인로부터 취득한 자산과 인수한 부채의 장부금액은 다음과 같습니다.
| (단위: 원) | |
|---|---|
| 구분 | 장부금액 |
| <자산> | |
| 현금및현금성자산 | 30,404,682 |
| 매출채권및기타채권 | 101,630 |
| 기계장치 | 281,825 |
| 공구와기구 | 5,000 |
| 자산총계 | 30,793,137 |
| <부채> | |
| 미지급금 | 52,383,653 |
| 부채총계 | 52,383,653 |
33. 계속기업가정에 대한 불확실성
(1) 계속기업가정에 대한 의문을 발생시키는 상황
당사는 2023년 12월 31일로 종료되는 회계연도에 영업손실 8,188백만원 및 당기순이익 31,670백만원이 발생하였고, 당기말 현재 부채총계가 자산총계를 초과하고 있습니다. 이러한 상황은 계속기업으로서 존속능력에 대해 의문을 제기하고 있습니다.
(2) 상기의 상황에 대처하기 위한 당사의 계획
당사의 재무제표 작성에 전제가 된 계속기업가정의 타당성의 경우 부채상환 및 부채 만기 연장과 기타 자금수요를 위해 필요한 자금조달 계획, 그리고 안정적인 경상이익달성을 위한 재무 및 경영개선 계획의 성패에 따라 그 타당성이 좌우되는 불확실성에직면하고 있습니다. 상기 상황에 대처하기 위해 당사는 상환전환우선주의 발행 등을 통해 추가적인 자금조달 및 재무구조 건전화 등을 추진할 계획입니다.
(3) 만약 당사의 경영정상화계획에 차질이 발생하는 경우 당사의 자산과 부채를 정상적인 영업활동과정을 통하여 장부가액으로 회수하거나 상환하지 못할 수도 있으며, 이와 같은 불확실성의 결과로 계속기업 가정이 타당하지 않을 경우에 발생될 수도 있는 자산과 부채의 금액 및 분류표시와 관련 손익항목에 대한 수정사항은 재무제표에 반영되어 있지 않습니다.