(첨부)재 무 제 표

주석

1. 회사의 개요
주식회사 스마일게이트홀딩스(이하 "당사")는 2005년 4월 19일에 설립되었으며, 자회사 지배ㆍ자회사에 대한 자금 및 업무지원사업, 게임 소프트웨어 개발 및 판매, 빌딩 관리 및 임대업등을 영위하고 있습니다. 당사는 당기말 현재 경기도 성남시 분당구 판교역로 220 (삼평동)에 위치하고 있습니다.

당사의 설립시 자본금은 50백만원이었으며 이후 수차례의 증자 및 감자를 거쳐 당기말 현재 자본금은 300백만원이고, 당사의 주주는 개인주주 1인(100%)입니다.

2. 중요한 회계정책
다음은 재무제표의 작성에 적용된 중요한 회계정책입니다. 이러한 정책은 별도의 언급이 없다면, 표시된 회계기간에 계속적으로 적용됩니다.

2.1 재무제표 작성기준

당사가 한국채택국제회계기준에 따른 재무제표 작성에 적용한 중요한 회계정책은 아래 기술되어 있으며, 주석 2.2에서 설명하고 있는 회계정책의 변경을 제외하고 당기 및 비교표시된 전기의 재무제표는 동일한 회계정책을 적용하여 작성되었습니다.

당사는 2023년 1월 1일부터 회계정책 공시 개정사항(기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시')을 적용하였습니다. 이 개정사항은 '유의적인' 회계정책이 아닌 '중요한' 회계정책을 공시하도록 요구합니다. 이러한 개정으로 인해 회계정책의 변경은 발생하지 않지만 공시되는 회계정책 정보에 영향을 미칩니다.

한국채택국제회계기준은 재무제표 작성시 중요한 회계추정의 사용을 허용하고 있으며, 회계정책을 적용함에 있어 경영진의 판단을 요구하고 있습니다. 보다 복잡하고 높은 수준의 판단이 요구되는 부분이나 중요한 가정 및 추정이 요구되는 부분은 주석3에서 설명하고 있습니다.

2.2 회계정책과 공시의 변경
2.2.1 당사가 채택한 제ㆍ개정 기준서

당사는 2023년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서를 신규로 적용하였으며, 다음의 제ㆍ개정 기준서가 당사의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(1) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' - '회계정책'의 공시
중요한 회계정책 정보를 정의하고 이를 공시하도록 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(2) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' - 행사가격 조정 조건이 있는 금융부채 평가손익 공시
발행자의 주가 변동에 따라 행사가격이 조정되는 조건이 있는 금융상품의 전부나 일부가 금융부채로 분류되는 경우 그 금융부채의 장부금액과 관련 손익을 공시하도록 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(3) 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류' - '회계추정'의 정의
회계추정을 정의하고, 회계정책의 변경과 구별하는 방법을 명확히 하였습니다.  해당기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(4) 기업회계기준서 제1012호 '법인세' - 단일거래에서 생기는 자산과 부채에 대한 이연법인세
자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래의 최초 인식 예외 요건에 거래시점 동일한 가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이를 발생시키지 않는 거래라는 요건을 추가하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(5) 기업회계기준서 제1117호 '보험계약' 제정
기업회계기준서 제1117호 '보험계약'은 기업회계기준서 제1104호 '보험계약'을 대체합니다. 보험계약에 따른 모든 현금흐름을 추정하고 보고시점의 가정과 위험을 반영한 할인율을 사용하여 보험부채를 측정하고, 매 회계연도별로 계약자에게 제공한 서비스(보험보장)를 반영하여 수익을 발생주의로 인식하도록 합니다. 또한, 보험사건과 관계없이 보험계약자에게 지급하는 투자요소(해약/만기환급금)는 보험수익에서 제외하며, 보험손익과 투자손익을 구분 표시하여 정보이용자가 손익의 원천을 확인할 수 있도록 하였습니다. 해당 기준서의 제정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(6) 기업회계기준서 제1012호  '법인세' - '국제조세개혁 - 필라2 모범규칙'
개정 기준은 다국적기업의 국제조세를 개혁하는 필라2 모범규칙을 반영하는 법률의 시행으로 생기는 이연법인세 회계처리를 일시적으로 완화하고 이와 관련된 당기법인세 효과 등에 대한 공시를 요구하고 있습니다. 해당 기준서의 제정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다

2.2.2 당사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서

(1) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정
보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습니다. 또한, 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된경우는 제외됩니다. 또한, 기업이 보고기간말 후에 준수해야하는 약정은 보고기간말에 해당 부채의 분류에 영향을 미치지 않으며, 보고기간 이후 12개월 이내 약정사항을 준수해야하는 부채가 보고기간말 현재 비유동부채로 분류된 경우 보고기간 이후 12개월 이내 부채가 상환될 수 있는 위험에 관한 정보를 공시해야 합니다. 동 개정사항은 2024년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 당사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

(2) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 가상자산 공시
가상자산을 보유하는 경우, 가상자산을 고객을 대신하여 보유하는 경우, 가상자산을
발행한 경우의 추가 공시사항을 규정하고 있습니다. 동 개정사항은 2024년 1월 1일
이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 연결실체는 동 개정으로 인해 연결재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

(3) 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표', 기업회계기준서 제1107호 '금융상품: 공시' 개정 - 공급자금융약정에 대한 정보 공시
공급자금융약정을 적용하는 경우, 재무제표이용자가 공급자금융약정이 기업의 부채와 현금흐름 그리고 유동성위험 익스포저에 미치는 영향을 평가할 수 있도록 공급자금융약정에 대한 정보를 공시해야 합니다. 동 개정사항은 2024년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 당사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

(4) 기업회계기준서 제1116호 '리스' 개정 - 판매후리스에서 생기는 리스부채
판매후리스에서 생기는 리스부채를 후속적으로 측정할 때 판매자-리스이용자가 보유하는 사용권 관련 손익을 인식하지 않는 방식으로 리스료나 수정리스료를 산정합니다. 동 개정사항은 2024년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 당사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

2.3 종속기업, 관계기업 및 공동기업
당사의 재무제표는 기업회계기준서 제1027호 '별도재무제표'에 따른 별도재무제표입니다. 종속기업, 공동기업 및 관계기업 투자는 직접적인 지분투자에 근거하여 원가로 측정하고 있으며, 다만 전환일 시점의 과거회계기준에 따른 장부금액을 간주원가로 사용하였습니다. 또한, 종속기업, 관계기업 및 공동기업으로부터 수취하는 배당금은 배당에 대한 권리가 확정되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 

2.4 외화환산 

기능통화와 표시통화
당사의 재무제표는 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경에서의 통화("기능통화")를적용하여 측정하고 있습니다. 당사의 기능통화는 대한민국 원화이며, 재무제표는 대한민국 원화로 표시되어 있습니다.

2.5 금융자산
(1) 분류
금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에근거하여 분류합니다. 

 
(2) 측정 

당사는 최초 인식시점에 금융자산을 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 금융자산이 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가산합니다. 당기손익-공정가치 금융자산의 거래원가는 당기손익으로 비용처리합니다. 

(3) 손상  

당사는 미래전망정보에 근거하여 상각후원가로 측정하거나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 기대신용손실을 평가합니다. 손상 방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 단, 매출채권 및 리스채권에 대해 당사는 채권의 최초 인식시점부터 전체기간 기대신용손실을 인식하는 간편법을 적용합니다.

(4) 인식과 제거

금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 매매일에 인식하거나 제거합니다.

2.6 파생상품
파생상품은 파생상품 계약 체결 시점에 공정가치로 최초 인식되며 이후 공정가치로 재측정됩니다. 위험회피회계의 적용 요건을 충족하지 않는 파생상품의 공정가치변동은 거래의 성격에 따라 '기타수익(비용)' 또는 '금융수익(비용)'으로 손익계산서에 인식됩니다.

2.7 매출채권
매출채권은 공정가치로 인식할 때에 유의적인 금융요소를 포함하지 않는 경우에는 무조건적인 대가의 금액으로 최초 인식합니다. 매출채권은 후속적으로 유효이자율법을 적용한 상각후원가에 손실충당금을 차감하여 측정됩니다. 

2.8 재고자산 
재고자산은 원가와 순실현가능가치 중 작은 금액으로 표시됩니다. 재고자산의 원가는 용지, 완성공사 및 미완성공사는 개별법, 그 외의 재고자산은 총평균법에 따라 결정됩니다.

2.9 유형자산
유형자산은 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하여 표시됩니다. 역사적원가는 자산의 취득에 직접적으로 관련된 지출을 포함합니다.

토지를 제외한 자산은 취득원가에서 잔존가치를 제외하고, 다음의 추정 경제적 내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각됩니다.

2.10 정부보조금  
정부보조금은 보조금의 수취와 정부보조금에 부가된 조건의 준수에 대한 합리적인 확신이 있을 때 공정가치로 인식됩니다. 자산관련보조금은 자산의 장부금액을 계산할 때 차감하여 표시되며, 수익관련보조금은 이연하여 정부보조금의 교부 목적과 관련된 비용에서 차감하여 표시됩니다. 

2.11 무형자산
영업권을 제외한 무형자산은 역사적원가로 최초 인식되고, 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시됩니다.

내부적으로 창출한 무형자산인 개발비는 기술적 실현가능성, 미래경제적효익 등을 포함한 자산 인식요건이 충족된 시점 이후에 발생한 지출금액의 합계입니다. 회원권은 이용 가능 기간에 대하여 예측가능한 제한이 없으므로 내용연수가 한정되지 않아 상각되지 않습니다. 한정된 내용연수를 가지는 다음의 무형자산은 추정내용연수동안정액법으로 상각됩니다.  

2.12 투자부동산
임대수익이나 투자차익을 목적으로 보유하고 있는 부동산은 투자부동산으로 분류됩니다. 투자부동산은 최초 인식시점에 원가로 측정되며, 최초 인식 후에는 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시됩니다.

2.13 금융부채
당사의 당기손익-공정가치 측정 금융부채는 단기매매목적의 금융상품입니다. 주로 단기간 내에 재매입할 목적으로 부담하는 금융부채는 단기매매금융부채로 분류됩니다. 또한, 위험회피회계의 수단으로 지정되지 않은 파생상품이나 금융상품으로부터 분리된 내재파생상품도 단기매매금융부채로 분류됩니다.

2.14 당기법인세 및 이연법인세
당사는 지배기업과 종속기업이 경제적으로 결합된 경우 해당 지배기업과 종속기업을하나의 과세단위로 보아 소득을 통산하여 법인세를 납부하는 연결납세제도를 적용하고 있습니다.

2.15 종업원급여
당사의 퇴직연금제도는 확정기여제도와 확정급여제도로 구분됩니다. 

2.16 수익인식
(1) 수행의무의 식별

당사는 종속기업 등에 경영관리 서비스를 제공하며 고객에게 게임 서비스를 제공하는 사업을 영위하고 있습니다. 당사는 기업회계기준서 제1115호 적용 시 이러한 고객과의 계약상 수행의무를 단일의 수행의무로 식별합니다.

(2) 기간에 걸쳐 이행하는 수행의무

고객은 당사가 제공하는 서비스대로 그 수행에서 제공되는 효익을 동시에 얻고 소비하므로 당사의 수행의무는 기간에 걸쳐 이행하는 수행의무에 해당되어져, 기간에 걸쳐 수익을 인식하고 있습니다.

2.17 리스
(1) 리스제공자
리스제공자로서 당사는 리스약정일에 리스가 금융리스인지 운용리스인지 판단합니다. 각 리스를 분류하기 위하여 당사는 리스가 기초자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하는지를 전반적으로 판단합니다.  

이 평가 지표의 하나로 당사는 리스기간이 기초자산의 경제적 내용연수의 상당 부분을 차지하는지 고려합니다

(2) 리스이용자
당사는 다양한 사무실, 장비 등을 리스하고 있습니다. 리스계약은 일반적으로 3~10년의 고정기간으로 체결되지만 연장선택권이 있을 수 있습니다.

당사는 계약이 집행가능한 기간 내에서 해지불능기간에 리스이용자가 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우의 그 대상기간과 종료선택권을 행사하지 않을 것이 상당히 확실한 경우의 그 대상기간을 포함하여 리스기간을 산정합니다. 당사는 리스이용자와 리스제공자가 각각 다른 당사자의 동의 없이 종료할 수 있는 권리가 있는 경우 계약을 종료할 때 부담할 경제적 불이익을 고려하여 집행가능한 기간을 산정합니다.

사용권자산은 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간 종료일 중 이른 날까지의 기간동안 감가상각합니다. 당사가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한(reasonably certain) 경우 사용권자산은 기초자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각합니다. 당사는 보유하고 있는 사용권자산인 건물에 대해서는 재평가모형을 선택하지 않았습니다.

비품 및 차량운반구의 단기리스와 모든 소액자산 리스와 관련된 리스료는 정액 기준에 따라 당기손익으로 인식합니다. 단기리스는 리스기간이 12개월 이하인 리스이며,소액리스자산은 IT기기와 소액의 사무실 가구로 구성되어 있습니다.

2.18 사업결합
사업결합은 동일지배 하에 있는 기업실체나 사업에 대한 결합을 제외하고 취득법으로 회계처리하고 있습니다. 이전대가는 취득과 관련하여 취득일에 제공한 자산, 발행한 지분증권, 인수하거나 발생시킨 부채의 공정가치의 합으로 측정하고 있습니다. 이전대가는 조건부 대가 지급 약정으로부터 발생하는 자산이나 부채의 공정가치를 포함하고 있습니다. 사업결합으로 취득한 식별가능자산ㆍ부채 및 우발부채는 취득일의공정가치로 최초 측정하고 있습니다. 이전대가가 취득한 식별가능한 순자산을 초과하는 금액은 영업권으로 인식합니다.

2.19 재무제표 승인
당사의 재무제표는 이사회에서 발행 승인되었으며, 2024년 3월 30일자 정기주주총회에서 최종 승인될 예정입니다.

3. 중요한 회계추정 및 가정

당사는 미래에 대하여 추정 및 가정을 하고 있습니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에서 합리적으로 예측가능한 미래의 사건을 고려하여 이루어집니다. 이러한 회계추정은 실제 결과와 다를 수도 있습니다. 다음 회계연도에 자산 및 부채 장부금액의 조정에 영향을 미칠 수 있는 유의적 위험에 대한 추정 및 가정은 다음과 같습니다.

(1) 자산손상
유형자산 등의 손상여부를 검토하기 위한 회수가능금액은 사용가치와 순공정가치의 계산에 기초하여 결정됩니다.

 
(2) 게임아이템 사용기간의 추정
당사는 고객에게 게임에서 사용할 수 있는 아이템을 판매하는 게임서비스를 제공하고 있습니다. 아이템 판매에 따른 수익의 인식은 아이템의 기대사용기간동안 이연하여 인식하고 있습니다. 당사는 아이템의 기대사용 기간을 추정하기 위하여 아이템의 속성 및 게임의 속성을 고려한 고객의 행동패턴 등을 분석하여 사용기간을 추정하고 있으며, 계속적으로 이러한 추정치의 변동여부를 검토하고 있습니다. 당사의 아이템 판매에 따른 수익인식 기간은 과거의 실적치에 근거한 기대사용기간으로 향후 시장의 변동 및 고객의 변동에 따라 중요하게 변경될 수 있습니다.

(3) 법인세 

당사의 과세소득에 대한 법인세는 다양한 국가의 세법 및 과세당국의 결정을 적용하여 산정되므로 최종 세효과를 산정하는 데에는 불확실성이 존재합니다.
 

당사는 특정 기간동안 과세소득의 일정 금액을 투자, 임금증가 등에 사용하지 않았을때 세법에서 정하는 방법에 따라 산정된 법인세를 추가로 부담합니다. 따라서, 해당 기간의 당기법인세와 이연법인세를 측정할 때 이에 따른 세효과를 반영하여야 하고, 이로 인해 당사가 부담할 법인세는 각 연도의 투자, 임금증가 등의 수준에 따라 달라지므로 최종 세효과를 산정하는 데에는 불확실성이 존재합니다.

(4) 금융상품의 공정가치 

활성시장에서 거래되지 않는 금융상품의 공정가치는 원칙적으로 평가기법을 사용하여 결정됩니다. 당사는 보고기간말 현재 중요한 시장상황에 기초하여 다양한 평가기법의 선택 및 가정에 대한 판단을 하고 있습니다.

(5) 금융자산의 손상 

금융자산의 손실충당금은 부도위험 및 기대손실률 등에 대한 가정에 기초하여 측정됩니다. 당사는 이러한 가정의 설정 및 손상모델에 사용되는 투입변수의 선정에 있어서 당사의 과거 경험, 현재 시장 상황, 재무보고일 기준의 미래전망정보 등을 고려하여 판단합니다.

(6) 리스
리스기간을 산정할 때에 경영진은 연장선택권을 행사하거나 종료선택권을 행사하지 않을 경제적 유인이 생기게 하는 관련되는 사실 및 상황을 모두 고려합니다. 연장선택권의 대상 기간(또는 종료선택권의 대상 기간)은 리스이용자가 연장선택권을 행사할 것(또는 행사하지 않을 것)이 상당히 확실한 경우에만 리스기간에 포함됩니다.

선택권이 실제로 행사되거나(행사되지 않거나) 당사가 선택권을 행사할(행사하지 않을) 의무를 부담하게 되는 경우에 리스기간을 다시 평가합니다. 리스이용자가 통제할수 있는 범위에 있고 리스기간을 산정할 때에 영향을 미치는 유의적인 사건이 일어나거나 상황에 유의적인 변화가 있을 때에만 당사는 연장선택권을 행사할 것(또는 행사하지 않을 것)이 상당히 확실한지의 판단을 변경합니다.

(7) 기타장기종업원급여부채
기타장기종업원급여부채의 현재가치는 보험수리적 방식에 의해 결정되는 다양한 요소들의 변동에 영향을 받습니다.

(8) 순확정급여부채(자산)
당사는 확정급여형 퇴직급여제도를 운영하고 있습니다. 확정급여채무는 매 보고기간말에 보험수리적 평가를 수행하여 계산되며, 이러한 보험수리적 평가방법을 적용하기 위해서는 할인율, 기대임금상승률, 사망률 등에 대한 가정을 추정하는 것이 필요합니다. 퇴직급여제도는 장기간이라는 성격으로 인하여 이러한 추정에 중요한 불확실성을 포함하고 있습니다.

4. 재무위험관리

당사는 여러 활동으로 인하여 시장위험, 신용위험 및 유동성위험과 같은 다양한 재무위험에 노출되어 있습니다. 당사의 전반적인 위험관리정책은 금융시장의 예측불가능성에 초점을 맞추고 있으며 재무성과에 잠재적으로 불리할 수 있는 효과를 최소화하는데 중점을 두고 있습니다.  

위험관리는 이사회에서 승인한 정책에 따라 이루어지고 있습니다. 이사회는 외환위험, 이자율위험, 신용위험, 파생금융상품과 비파생금융상품의 이용 및 유동성을 초과하는 투자와 같은 특정 분야에 관한 문서화된 정책뿐 아니라, 전반적인 위험관리에 대한 문서화된 정책을 검토, 승인합니다.

4.1 외환위험
당사는 국제적으로 영업활동을 영위하고 있어 외환위험, 특히 주로 미국달러화, 중국위안화 및 일본엔화와 관련된 환율변동위험에 노출되어 있습니다. 외환위험은 미래예상거래, 인식된 자산과 부채와 관련하여 발생하고 있습니다.

(1) 당기말과 전기말 현재 당사의 외화금융자산 및 외화금융부채의 구성내역은 다음과 같습니다.

(2) 민감도 분석
다른 변수가 일정하고 환율이 10% 변동할 경우 당사의 외화금융자산 및 외화금융부채의 세후 손익 및 자본에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

4.2 가격위험
당사는 재무상태표상 당기손익-공정가치 측정 금융자산으로 분류되는 당사 보유 지분증권의 가격위험에 노출되어 있습니다.

다른 변수가 일정하고 가격이 1% 변동할 경우 당사의 세후 손익 및 자본에 미치는 영향은 다음과 같습니다. 

4.3 이자율위험

이자율 위험은 미래의 시장 이자율 변동에 따라 예금 또는 차입금 등에서 발생하는 이자수익 및 이자비용이 변동될 위험을 뜻하며, 이는 주로 변동금리부 조건의 예금과차입금에서 발생하고 있습니다. 당사의 이자율 위험관리의 목표는 이자율 변동으로 인한 불확실성과 순이자비용의 최소화를 추구함으로써 기업의 가치를 극대화하는데 있습니다.

당사는 변동이자율 조건의 이자부 금융부채를 보유하고 있지 않습니다. 

4.4 신용위험
신용위험은 당사 차원에서 관리되고 있습니다. 신용위험은 보유하고 있는 수취채권 및 확정계약을 포함한 거래처에 대한 신용위험 뿐 아니라 현금및현금성자산 및 장단기금융상품으로부터 발생하고 있습니다.
당기말과 전기말 현재 신용위험 보유 자산의 구성내역은 다음과 같습니다.

4.5 유동성위험
당사는 영업 자금 수요를 충족시키기 위해 유동성에 대한 예측을 항시 모니터링하고 있습니다. 유동성을 예측하는데 있어 당사의 자금조달 계획, 약정 준수, 당사 내부의 목표재무비율 및 통화에 대한 제한과 같은 외부 법규나 법률 요구사항도 고려하고 있습니다.

당사는 상기에서 언급한 예측을 통해 결정된 대로 여유있는 유동성이 확보될 수 있도록 적절한 만기나 충분한 유동성을 제공해주는 수시입출금식 보통예금, 정기예금, 시장성 유가증권 등의 금융상품을 선택하여 잉여자금을 투자하고 있습니다.

당기말과 전기말 현재 당사의 유동성위험 분석내역은 다음과 같습니다. 

4.6 자본위험

당사의 자본관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보호하고 자본비용을 절감하기 위해 최적 자본구조를 유지하는 것입니다.

당사는 산업내 다른 기업과 일관되게 자본조달비율에 기초하여 자본을 관리하고 있습니다. 자본조달비율은 이자부부채를 총자본으로 나누어 산출하고 있습니다. 이자부부채는 총차입금(재무상태표의 리스부채)에서 현금및현금성자산을 차감한 금액이며 총자본은 재무상태표의 '자본'에 순부채를 가산한 금액입니다.

당기말과 전기말의 자본조달비율은 다음과 같습니다. 

(*) 자본조달비율이 부의 금액으로 산출하지 않았습니다.

5. 금융상품 공정가치
(1) 금융상품 종류별 공정가치
당기말과 전기말의 금융상품의 종류별 구성내역 및 공정가치는 다음과 같습니다. 

(2) 공정가치 서열체계

공정가치로 측정되거나 공정가치가 공시되는 금융상품은 공정가치 서열체계에 따라 구분하며, 정의된 수준들은 다음과 같습니다.

- 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대해 접근할 수 있는 활성시장의 (조정하지 않은) 공시가격 (수준 1)
- 수준 1의 공시가격 외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로나 간접적으로 관측할 수 있는 투입변수 (수준 2)
- 자산이나 부채에 대한 관측할 수 없는 투입변수 (수준 3)

당기말과 전기말 현재 공정가치로 측정되거나 공정가치가 공시되는 금융상품의 공정가치 서열체계 구분은 다음과 같습니다. 

(3) 수준 1과 수준 2간의 이동내역
당사는 금융상품의 공정가치 서열체계의 수준 간 이동을 가져오는 사건이나 상황의 변동이 발생하는 시점에 수준 간의 이동을 인식하고 있습니다.

당기와 전기 중 수준 간 이동한 주요내역은 없습니다.

(4) 반복적인 측정치의 수준 3의 변동 내역
당기와 전기 중 당기손익 측정치 수준 3의 변동 내역은 다음과같습니다. 

(5) 수준 3의 가치평가기법 및 투입변수
당사는 공정가치 서열체계에서 수준 3으로 분류되는 금융상품의 공정가치에 대하여 다음의 가치평가기법과 투입변수를 사용하고 있습니다. 

6. 범주별 금융상품
(1) 당기말과 전기말 현재 금융상품의 범주별 장부금액은 다음과 같습니다

(2) 당기와 전기 중 금융상품 범주별 순손익은 다음과 같습니다. 

7. 현금및현금성자산

당기말과 전기말 현재 현금및현금성자산의 구성내역은 다음과 같습니다.

8. 당기손익-공정가치 측정 금융자산
당기말과 전기말 현재 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 구성내역은 다음과 같습니다.

9. 매출채권 및 기타채권
(1) 당기말과 전기말 현재 매출채권의 구성내역은 다음과 같습니다.

(2) 당기와 전기 중 손실충당금의 변동내역은 다음과 같습니다. 

10. 상각후원가 측정 금융자산
당기말과 전기말 현재 상각후원가측정금융자산의 구성내역은 다음과 같습니다.

(*) 당기말 현재 유동성 상각후원가 측정 금융자산 15,870백만원은 종속기업 및 기타특수관계자 담보제공 등을 위해 사용이 제한되어 있습니다.

11. 기타금융자산

(1) 당기말과 전기말 현재 기타금융자산의 구성내역은 다음과 같습니다.

(2) 당기와 전기 중 손실충당금의 변동은 없습니다. 

12. 파생금융상품
당기말과 전기말 현재 파생금융상품의 구성내역은 다음과 같습니다.

13. 기타자산

(1) 당기말과 전기말 현재 기타자산의 구성내역은 다음과 같습니다.

(2) 손실충당금 변동내역
당기와 전기 중 손실충당금의 변동내역은 없습니다.

14. 재고자산
당기말과 전기말 현재 재고자산의 구성내역은 다음과 같습니다. 

당기 중 비용으로 인식한 매출원가는 481,306천원입니다.

15. 유형자산
(1) 당기말과 전기말 현재 유형자산의 장부금액은 구성내역은 다음과 같습니다.

(2) 당기와 전기 중 유형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.

(*) 당기 중 토지 및 건물에서 투자부동산으로 51,817,917천원이 대체되었으며, 장기선급금에서 차량운반구로 9,500천원이 대체되었습니다.

16. 리스
(1) 당기말과 전기말 현재 사용권자산의 구성내역은 다음과 같습니다.

(2) 당기말과 전기말 현재 리스부채의 구성내역은 다음과 같습니다.

(3) 당기 중 증가된 사용권자산은 49,388,934천원(전기: 2,372,788천원)입니다.

(4) 당기와 전기 중 당기손익으로 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(5) 당기 중 단기리스 및 소액리스자산 등을 포함하여 리스와 관련된 총 현금유출액은 12,906,227천원(전기: 5,288,042천원)입니다.

17. 무형자산
(1) 당기말과 전기말 현재 무형자산의 구성내역은 다음과 같습니다.

(2) 당기와 전기 중 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(*) 당기 중 장기선급금에서 대체되었습니다.

(3) 당기 및 전기에 신규게임 연구개발활동에서 발생한 지출은 무형자산의 인식기준을 충족하지 않아 발생기간의 비용으로 처리하였습니다.

(4) 당사는 매년 영업권 손상검사를 수행합니다. 손상검사 목적상 영업권은 관련된 현금창출단위에 배부됩니다. 현금창출단위의 회수가능액은 경영진이 승인한 향후 3년간의 재무예산에 근거하여 추정한 세후 현금흐름에 연 15%의 할인율을 적용하여 계산한 사용가치로 측정되었습니다. 3년을 초과한 현금흐름은 0%의 성장률이 지속될 것이라고 가정하여 추정하였습니다. 경영진은 회수가능액을 추정하기 위하여 사용된 주요 가정의 합리적으로 발생가능한 변동으로 인하여 현금창출단위의 총 장부금액이총 회수가능액을 초과하지는 않을 것으로 판단하고 있습니다.

18. 투자부동산
(1) 당기말과 전기말 현재 투자부동산의 구성내역은 다음과 같습니다.

(2) 당기와 전기 중 투자부동산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(3) 당기 중 투자부동산에서 발생한 운용리스로부터의 임대수익은 14,291백만원(전기: 10,219백만원)이며, 임대수익이 발생한 투자부동산과 직접 관련된 운영비용(유지와 보수비용 포함)은 1,223백만원(전기: 1,127백만원)입니다.

(4) 당기와 전기중 투자부동산에 대한 운용리스계약으로 당사가 받게 될 것으로 기대되는 미래 최소 리스료 내역은 다음과 같습니다.

(5) 당기말 현재 투자부동산의 공정가치는 716,211백만원이며, 공정가치 평가는 독립된 평가인에 의해 수행되었습니다.

19. 종속기업 및 관계기업투자
(1) 당기말 현재 종속기업 및 관계기업투자 현황은 다음과 같습니다.

(*1) 당사의 손자회사인 스마일게이트인베스트먼트(주)가 업무집행조합원 및 업무집행사원으로 지분율 50%이하이나, 변동이익에 노출되는 정보와 다른당사자들이 갖는 권리를 고려하여 당사가 사실상 해당 투자조합 및 사모투자합자회사를 지배하고 있는 것으로 판단하여 종속기업으로 분류하였습니다.
(*2) 당기 중 신규 투자로 인하여 포함되었습니다.
(*3) 당사의 손자회사인 스마일게이트인베스트먼트(주)가 업무집행조합원 및 업무집행사원으로 지분율 20%미만이나 유의적인 영향력을 보유하고 있다고 판단하여 관계기업으로 분류하였습니다.
(*4) 지분율이 20%미만이나 동 회사에 임원을 파견하여 의사결정에 참여 할 수 있으므로 유의적인 영향력을 행사 할 수 있다고 판단하여 관계기업으로 분류하였습니다.
(*5) 당기 중 유상증자에 참여하여 지분율이 증가하였습니다.
(*6) 당기 중 손상을 인식하였습니다.
(*7) 지분율은 50%초과하나 변동이익에 노출되는 정도와 다른 당사자들이 갖는 권리를 고려하여 지배력이 없다고 판단하여 관계기업투자로 분류하였습니다.

(2) 당기와 전기 중 종속기업 및 관계기업투자의 장부금액 변동은 다음과 같습니다.

(*1) 손상차손 4,024,054천원이 포함되어 있습니다.
(*2) 전기 중 유의적인 영향력의 상실로 당기손익-공정가치 측정 금융자산으로 대체되었습니다

(3) 당기말 및 전기말 현재 시장성 있는 종속기업투자 및 관계기업투자는 없습니다.

20. 기타채무
당기말과 전기말 현재 기타채무의 구성내역은 다음과 같습니다.

21. 기타부채 

당기말과 전기말 현재 기타부채의 구성내역은 다음과 같습니다.

22. 기타금융부채

당기말과 전기말 현재 기타금융부채의 구성내역은 다음과 같습니다.

23. 퇴직급여
23.1 확정급여제도
(1) 당기말과 전기말 현재 순확정급여부채의 구성내역은 다음과 같습니다.

(2) 당기와 전기 중 확정급여채무의 변동내역은 다음과 같습니다.

(3) 당기와 전기 중 사외적립자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(4) 사외적립자산의 구성내역

당기말과 전기말 현재 사외적립자산의 구성내역은 다음과 같습니다.

(5) 주요 보험수리적가정
당기말과 전기말 현재 보험수리적평가를 위해 사용된 주요 가정은 다음과 같습니다.

(6) 민감도 분석
당기말과 전기말 현재 주요 보험수리적 가정에 대한 민감도 분석 결과는 다음과 같습니다. 

23.2 확정기여제도
당기 중 확정기여제도와 관련하여 비용으로 인식한 금액은 8백만원입니다.

24. 법인세비용 및 이연법인세
(1) 당기와 전기 중 법인세비용의 내역은 다음과 같습니다. 

(2) 당기와 전기 중 법인세비용차감전순이익에 대한 법인세비용과 적용세율을 사용하여 이론적으로 계산된 금액과의 차이는 다음과 같습니다.

(3) 당기와 전기 중 기타포괄손익의 각 구성 항목과 관련된 법인세 효과는 다음과 같습니다.

(4) 자본에 직접 반영된 법인세 효과
당기와 전기 중 자본에 직접 반영된 법인세효과의 구성내역은 다음과 같습니다.

(5) 이연법인세자산과 부채의 회수 및 결제 시기
당기말과 전기말 현재 이연법인세자산과 부채의 회수 및 결제시기는 다음과 같습니다. 

(6) 이연법인세 자산(부채) 변동내역
당기와 전기 중 이연법인세자산(부채) 변동은 다음과 같습니다. 

(7) 당기말과 전기말 현재 이연법인세자산(부채)로 인식하지 않은 차감(가산)할 일시적차이의 내역은 다음과 같습니다.

25. 충당부채
당기와 전기 중 충당부채의 변동 내역은 다음과 같습니다.

26. 자본금과 기타자본구성요소

(1) 당사의 유통가능 주식의 총수는 10,000,000주이고, 발행한 주식의 수는 300,000주이며, 1주당 금액은 1,000원 입니다.

(2) 당기와 전기 중 자본금 및 주식발행초과금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(3) 당기말과 전기말 현재 기타자본구성요소는 다음과 같습니다.

27. 이익잉여금

(1) 당기말과 전기말 및 전기초 현재 이익잉여금의 구성내역은 다음과 같습니다. 

(2) 이익잉여금처분계산서
당기의 이익잉여금처분계산서는 2024년 3월 30일 주주총회에서 확정될 예정입니다.

28. 영업수익
(1) 당기와 전기 중 영업수익의 구성내역은 다음과 같습니다. 

(2) 당기와 전기 중 계약부채의 구성내역은 다음과 같습니다. 

(*) 기타부채에 포함되어 있습니다. 계약부채 중 6,895,051천원은 1년 이내 수익으로인식 될 예정입니다.

29. 영업비용
당기와 전기 중 영업비용의 구성내역은 다음과 같습니다. 

30. 비용의 성격별 분류
당기와 전기 중 비용의 성격별 구성내역은 다음과 같습니다. 

31. 기타수익과 기타비용
(1) 당기와 전기 중 기타수익의 구성내역은 다음과 같습니다. 

(2) 당기와 전기 중 기타비용의 구성내역은 다음과 같습니다. 

32. 금융수익과 금융비용

(1) 당기와 전기 중 금융수익의 구성내역은 다음과 같습니다. 

(2) 당기와 전기 중 금융비용의 구성내역은 다음과 같습니다. 

33. 현금흐름
(1) 당기와 전기 중 영업활동으로부터 창출된 현금흐름의 구성내역은 다음과 같습니다. 

(2) 당기와 전기 중 현금의 유입, 유출이 없는 거래 중 중요한 사항은 다음과 같습니다. 

(3) 재무활동에서 생기는 부채의 조정내용
당기와 전기 중 재무활동에서 생기는 부채의 변동내역은 다음과 같습니다. 

34. 우발사항 및 약정사항
(1) 계류중인 소송내역

당기말 현재 당사는 2건의 소송사건에 원고로 계류 중에 있으며(소송가액: 1,320백만원), 최종 결과 및 그 영향은 보고기간말 현재 예측할 수 없습니다.

(2) 당기말 현재 당사가 투자한 당기손익-공정가치측정 금융자산 중 젠투파트너스(GEN2 PARTNERS)가 운용하는 펀드는 환매가 일시 중단되었습니다. 해당 상품에 대해 금융감독원 분쟁조정 진행 중이며, 회수시기와 회수가능 금액에 대한 불확실성이 존재합니다.

(3) 지급보증 및 담보제공
① 지급보증
당기말 현재 당사가 특수관계자 외 타인에게 제공하거나 제공받은 지급보증 내역은 없습니다.

② 제공한 담보내역
당기말 현재 당사가 특수관계자 외 타인에게 제공한 담보는 다음과 같습니다.

(4) 금융기관과의 약정사항

(5) 당사의 유ㆍ무형자산 취득 약정 관련하여 당기말 현재 미실행 금액은 660백만원 입니다.

35. 특수관계자
(1) 당사와 매출 등 거래 또는 채권, 채무 잔액이 있는 관계기업 및 기타 특수관계자
당기말과 전기말 현재 당사와 거래 또는 채권ㆍ채무 잔액이 있는등 주요특수관계자의 현황은 다음과 같습니다.

(*1) 현재 당사가 지배력을 보유하고 있으나, 소유지분과 연계된 이익이 보통주와 유사한 위험에 노출되어 있지 않아 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'을 적용하여 당기손익-공정가치 측정 금융자산으로 분류하고 있습니다.
(*2) 현재 당사가 유의적 영향력을 보유하고 있으나, 소유지분과 연계된 이익이 보통주와 유사한 위험에 노출되어 있지 않아 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'을 적용하여 당기손익-공정가치 측정 금융자산으로 분류하고 있습니다.
(*3) 당기 중 유의적인 영향력을 상실하여 관계기업에서 제외하였습니다.
(*4) 당기 중 청산으로 인하여 관계기업에서 제외하였습니다.

(2) 매출 및 매입거래
당기와 전기 중 특수관계자와 중요한 거래내역은 다음과 같습니다. 

(*1) 당기 중 (주)스마일게이트엔터테인먼트로부터 350,009,847천원의 배당금을 수령하였습니다.
(*2) 당기 중 (주)스마일게이트엔터테인먼트에게 비품 등 고정자산 매각 316,124천원과 시설장치 매수 140,920천원이 있습니다.
(*3) 전기 중 (주)스마일게이트엔터테인먼트로부터 200,009,898천원의 배당금을 수령하였습니다.
(*4) 당기 중 (주)스마일게이트알피지에게 비품 매각 26,296천원이 있습니다.
(*5) 전기 중 당사에 합병 되었습니다.

(3) 특수관계자에 대한 채권, 채무의 주요 잔액
당기말과 전기말 현재 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무의 내역은 다음과 같습니다.

(*1) (주)스마일게이트엔터테인먼트 매출채권 중 손실충당금 124,740천원이 설정되어 있습니다.
(*2) 당기 중 보유 지분율의 하락으로 유의적인 영향력을 상실하여 특수관계자 범위에서 제외되었습니다.

(4) 특수관계자와의 자금 거래
당기와 전기 중 특수관계자와의 자금거래 내역은 다음과 같습니다.
① 대여금

(*) 당기 말 현재 Phaser Lock Interactive Inc. 대여금에 대한 손실충당금 216,405천원이 설정되어 있습니다.

(*1) 전기 말 현재 Phaser Lock Interactive Inc. 대여금에 대한 손실충당금 216,405천원이 설정되어 있습니다.
(*2) 전기 중 당사에 합병 되었습니다.

② 차입금

(*) 건물 임차 건에 대하여 리스회계처리 하였으며 리스부채에 대한 자금거래내역을표시하였습니다.

(*1) 건물 임차 건에 대하여 리스회계처리 하였으며 리스부채에 대한 자금거래내역을 표시하였습니다.
(*2) 전기 중 당사에 합병 되었습니다.

③ 연결납세
당사는 당기에 연결납세 법인으로 대상법인 (주)스마일게이트엔터테인먼트, (주)스마일게이트알피지, (주)에스피엠씨, (주)원글로브의 법인세를 대리납부 하고 있습니다. 관련 계정은 다음과 같습니다.

(*) 당기 중 2022년 연결납세 지방세 관련하여 10,776,538천원 납부하였으며, 국세 관련하여 19,133,703천원 환급받았습니다. 이에 따라, 연결납세 대상법인으로부터 회수한 금액은 7,646천원이며 지급한 금액은 59,111,696천원입니다.  
(*) 당기 중 연결납세 대상법인으로부터 2023년 연결납세 대상 금액 중 중간예납 등으로 회수한 금액은 63,982,425천원입니다.
(*) 전기 중 2021년 연결납세 국세 관련하여 131,656,941천원, 지방세 관련하여 21,045,501천원 납부하였습니다. 이에 따라, 연결납세 대상법인으로부터 회수한 금액은 4,065,095천원이며 지급한 금액은 287,765천원입니다.

(*) 전기 중 연결납세 대상법인으로 부터 2022년 연결납세 대상 금액(중간예납 제외) 중 회수한 금액은 51,764,641천원입니다.

④ 지분거래