| 코스맥스바이오주식회사 |
| 제 42 기 | |
| 2025년 01월 01일 | 부터 |
| 2025년 12월 31일 | 까지 |
| 제 41 기 | |
| 2024년 01월 01일 | 부터 |
| 2024년 12월 31일 | 까지 |
| "첨부된 재무제표는 회사가 작성한 것입니다." |
| 코스맥스바이오 주식회사 대표이사 김철희 |
| 본점 소재지 : | (도로명주소) | 충청북도 제천시 바이오밸리 3로 30 |
| (전 화) | 070-8634-1184 |
| 재 무 상 태 표 | |
| 제42(당)기말 2025년 12월 31일 현재 | |
| 제41(전)기말 2024년 12월 31일 현재 | |
| 코스맥스바이오주식회사 | (단위 : 원) |
| 과 목 | 주 석 | 제42(당)기말 | 제41(전)기말 |
|---|---|---|---|
| 자 산 | |||
| I. 유동자산 | 48,759,029,004 | 33,339,954,595 | |
| 현금및현금성자산 | 4,5,14,31,34 | 4,011,298,547 | 1,338,788,075 |
| 매출채권 | 4,6,32,34 | 24,197,342,642 | 15,988,051,771 |
| 단기금융자산 | 4,7,32,34 | 4,154,966,000 | 2,655,853,585 |
| 재고자산 | 8,33 | 15,540,790,000 | 12,582,764,491 |
| 당기법인세자산 | 28 | 46,878,602 | 27,921,763 |
| 기타유동자산 | 9 | 807,753,213 | 746,574,910 |
| Ⅱ. 비유동자산 | 74,616,993,566 | 76,689,189,441 | |
| 장기금융자산 | 4,7,32,33,34 | 782,750,190 | 928,849,790 |
| 종속기업 및 관계기업투자자산 | 10 | 7,640,000,000 | 6,707,000,000 |
| 유형자산 | 11,12,14,32,33 | 62,226,161,211 | 65,390,242,898 |
| 무형자산 | 13 | 185,221,602 | 196,442,895 |
| 이연법인세자산 | 28 | 3,782,860,563 | 3,466,653,858 |
| 자 산 총 계 | 123,376,022,570 | 110,029,144,036 | |
| 부 채 | |||
| I. 유 동 부 채 | 67,751,255,863 | 71,672,744,777 | |
| 매입채무 | 4,15,32,33,34 | 24,771,018,288 | 16,721,958,925 |
| 단기금융부채 | 4,12,16,17,19,32,33,34 | 42,357,497,188 | 54,613,793,269 |
| 기타유동부채 | 18 | 622,740,387 | 336,992,583 |
| Ⅱ. 비 유 동 부 채 | 82,006,362,691 | 40,974,803,715 | |
| 장기금융부채 | 4,12,16,17,19,32,33,34 | 70,481,243,484 | 31,338,229,757 |
| 퇴직급여부채 | 20 | 11,525,119,207 | 9,636,573,958 |
| 부 채 총 계 | 149,757,618,554 | 112,647,548,492 | |
| 자 본 | |||
| I. 자본금 | 21 | 716,485,000 | 716,485,000 |
| II. 자본잉여금 | 21 | 18,284,215,434 | 18,284,215,434 |
| III. 기타자본 | 32,35 | - | 20,000,000,000 |
| IV. 기타포괄손익누계액 | 22 | (37,634,540) | (635,710,488) |
| V. 결손금 | 23 | (45,344,661,878) | (40,983,394,402) |
| 자 본 총 계 | (26,381,595,984) | (2,618,404,456) | |
| 부 채 및 자 본 총 계 | 123,376,022,570 | 110,029,144,036 |
| 별첨 주석 참조 |
| 포 괄 손 익 계 산 서 | |
| 제42(당)기 2025년 1월 1일부터 2025년 12월 31일까지 | |
| 제41(전)기 2024년 1월 1일부터 2024년 12월 31일까지 | |
| 코스맥스바이오주식회사 | (단위 : 원) |
| 과 목 | 주 석 | 제42(당)기 | 제41(전)기 |
|---|---|---|---|
| I. 매출액 | 24,32 | 140,836,385,407 | 128,516,140,552 |
| II. 매출원가 | 24,29,32 | 123,637,319,484 | 118,883,860,375 |
| III. 매출총이익 | 17,199,065,923 | 9,632,280,177 | |
| 판매비와관리비 | 25,29,32 | 10,978,790,354 | 10,684,453,725 |
| IV. 영업이익(손실) | 6,220,275,569 | (1,052,173,548) | |
| 금융수익 | 4,27,32 | 418,300,509 | 1,887,995,379 |
| 기타수익 | 26,32 | 838,717,188 | 746,095,368 |
| 금융비용 | 4,27,32 | 4,988,804,074 | 4,853,000,235 |
| 기타비용 | 26,32 | 1,603,358,437 | 1,823,089,659 |
| V. 법인세비용차감전순이익 | 885,130,755 | (5,094,172,695) | |
| VI. 법인세비용(수익) | 28 | (284,434,577) | 107,663,670 |
| VII. 당기순이익(손실) | 1,169,565,332 | (5,201,836,365) | |
| VIII. 기타포괄손익 | 341,010,552 | (276,192,138) | |
| 1. 후속적으로 당기손익으로 재분류되는 항목 |
598,075,948 | (569,579,667) | |
| 파생상품평가손익 | 4,17,22 | 598,075,948 | (569,579,667) |
| 2. 후속적으로 당기손익으로 재분류되지 않는 항목 |
(257,065,396) | 293,387,529 | |
| 확정급여제도의 재측정요소 | 20 | (257,065,396) | 293,387,529 |
| IX. 총포괄이익(손실) | 1,510,575,884 | (5,478,028,503) | |
| X. 주당이익 | 30 | ||
| 기본주당순이익(손실) | 8,162 | (36,301) |
| 별첨 주석 참조 |
| 자 본 변 동 표 | |
| 제42(당)기 2025년 1월 1일부터 2025년 12월 31일까지 | |
| 제41(전)기 2024년 1월 1일부터 2024년 12월 31일까지 | |
| 코스맥스바이오 주식회사 | (단위 : 원) |
| 과 목 | 자 본 금 | 자 본 잉여금 |
기 타 자 본 | 기타포괄 손익누계액 |
이 익 잉여금 |
총 계 |
|---|---|---|---|---|---|---|
| 2024.01.01(전기초) | 716,485,000 | 18,284,215,434 | 20,000,000,000 | (66,130,821) | (36,074,945,566) | 2,859,624,047 |
| 당기순손실 | - | - | - | - | (5,201,836,365) | (5,201,836,365) |
| 확정급여제도의 재측정요소 | - | - | - | - | 293,387,529 | 293,387,529 |
| 파생상품평가손실 | - | - | - | (569,579,667) | - | (569,579,667) |
| 2024.12.31(전기말) | 716,485,000 | 18,284,215,434 | 20,000,000,000 | (635,710,488) | (40,983,394,402) | (2,618,404,456) |
| 2025.01.01(당기초) | 716,485,000 | 18,284,215,434 | 20,000,000,000 | (635,710,488) | (40,983,394,402) | (2,618,404,456) |
| 당기순이익 | - | - | - | - | 1,169,565,332 | 1,169,565,332 |
| 확정급여제도의 재측정요소 | - | - | - | - | (257,065,396) | (257,065,396) |
| 파생상품평가이익 | - | - | - | 598,075,948 | - | 598,075,948 |
| 신종자본증권 | - | - | (20,000,000,000) | - | - | (20,000,000,000) |
| 신종자본증권이자 | - | - | - | - | (5,273,767,412) | (5,273,767,412) |
| 2025.12.31(당기말) | 716,485,000 | 18,284,215,434 | - | (37,634,540) | (45,344,661,878) | (26,381,595,984) |
| 별첨 주석 참조 |
| 현 금 흐 름 표 | |
| 제42(당)기 2025년 1월 1일부터 2025년 12월 31일까지 | |
| 제41(전)기 2024년 1월 1일부터 2024년 12월 31일까지 | |
| 코스맥스바이오주식회사 | (단위 : 원) |
| 과 목 | 제42(당)기 | 제41(전)기 |
|---|---|---|
| I. 영업활동으로 인한 현금흐름 | 8,830,240,597 | (6,173,531,682) |
| 1. 당기순이익 | 1,169,565,332 | (5,201,836,365) |
| 2. 현금의 유출이 없는 비용등의 가산 | 14,911,528,183 | 14,180,651,246 |
| 퇴직급여 | 2,384,683,335 | 2,370,280,972 |
| 감가상각비 | 5,654,576,125 | 5,350,243,069 |
| 무형자산상각비 | 74,471,293 | 139,692,481 |
| 대손상각비 | (9,146,120) | (265,844,374) |
| 투자자산손상차손 | 1,567,000,000 | 1,700,000,000 |
| 외환차손 | 784,173,893 | - |
| 외화환산손실 | 32,117,547 | 200,000,000 |
| 이자비용 | 3,968,013,965 | 3,764,651,520 |
| 법인세비용 | (284,434,577) | 107,663,670 |
| 재고자산평가손실 | 739,946,722 | 810,072,783 |
| 유형자산처분손실 | - | 3,288,125 |
| 유형자산폐기손실 | 126,000 | 603,000 |
| 3. 현금의 유입이 없는 수익등의 차감 | (150,122,757) | (1,037,454,273) |
| 이자수익 | 136,495,433 | 96,060,178 |
| 외화환산이익 | 12,879,925 | 37,484,962 |
| 리스변경이익 | 747,399 | 909,133 |
| 파생상품평가이익 | - | 903,000,000 |
| 4. 영업활동으로 인한 자산부채의 증감 | (3,431,005,846) | (10,603,233,773) |
| 매출채권의 감소(증가) | (8,220,617,373) | 5,449,567,511 |
| 미수금의 감소(증가) | 22,270,735 | 47,846,323 |
| 미수수익의 감소(증가) | (7,481,095) | - |
| 선급금의 감소(증가) | (145,209,703) | 354,801,043 |
| 선급비용의 감소(증가) | 84,031,400 | (16,428,288) |
| 재고자산의 감소(증가) | (3,697,972,231) | (2,398,995,308) |
| 매입채무의 증가(감소) | 8,049,362,488 | (10,831,921,294) |
| 미지급금의 증가(감소) | 981,358,380 | (1,038,243,213) |
| 미지급비용의 증가(감소) | 2,479,359 | (393,269,398) |
| 선수금의 증가(감소) | 285,747,804 | 90,363,850 |
| 퇴직금의 지급 | (784,975,610) | (1,866,954,999) |
| 5. 이자수취 | 136,495,433 | 96,060,178 |
| 6. 이자지급 | (3,787,262,909) | (3,574,068,061) |
| 7.법인세의 환급(납부) | (18,956,839) | (33,650,634) |
| II. 투자활동으로 인한 현금흐름 | (6,235,670,419) | (7,953,212,482) |
| 1. 투자활동으로 인한 현금유입액 | 14,556,609,000 | 263,500,000 |
| 단기대여금의 감소 | 4,300,000,000 | - |
| 단기금융상품의 처분 | 10,000,000,000 | - |
| 장기대여금의 감소 | 28,960,000 | 12,500,000 |
| 유형자산의 처분 | - | 70,000,000 |
| 임차보증금의 감소 | 227,269,000 | 181,000,000 |
| 임대보증금의 증가 | 380,000 | - |
| 2. 투자활동으로 인한 현금유출액 | (20,792,279,419) | (8,216,712,482) |
| 단기대여금의 증가 | 2,000,000,000 | 1,200,000,000 |
| 단기금융상품의 취득 | 14,000,000,000 | - |
| 종속기업투자자산의 증가 | 2,500,000,000 | 1,700,000,000 |
| 유형자산의 취득 | 2,118,900,019 | 5,268,836,182 |
| 무형자산의 취득 | 63,250,000 | 47,876,300 |
| 임차보증금의 증가 | 110,129,400 | - |
| III. 재무활동으로 인한 현금흐름 | 77,940,294 | 8,835,392,340 |
| 1. 재무활동으로 인한 현금유입액 | 47,595,200,000 | 15,747,800,000 |
| 차입금의 증가 | 47,595,200,000 | 15,747,800,000 |
| 2. 재무활동으로 인한 현금유출액 | (47,517,259,706) | (6,912,407,660) |
| 차입금의 상환 | 21,559,303,014 | 6,290,000,000 |
| 리스부채의 상환 | 684,189,280 | 622,407,660 |
| 신종자본증권이자의 지급 | 5,273,767,412 | - |
| 신종자본증권의 상환 | 20,000,000,000 | - |
| IV.현금및현금성자산의 증가(감소)(Ⅰ＋Ⅱ＋Ⅲ) | 2,672,510,472 | (5,291,351,824) |
| V. 기초의 현금및현금성자산 | 1,338,788,075 | 6,630,139,899 |
| VI. 기말의 현금및현금성자산 | 4,011,298,547 | 1,338,788,075 |
| 별첨 주석 참조 |
| 제42(당)기말 2025년 12월 31일 현재 |
| 제41(전)기말 2024년 12월 31일 현재 |
| 회사명 : 코스맥스바이오주식회사 |
1. 일반사항
코스맥스바이오주식회사(이하 "회사")는 1984년 12월에 설립되어 건강기능식품 제조판매업을 주요 사업으로 영위하고 있습니다. 본사는 충청북도 제천시 바이오밸리 3로 30에 위치하고 있습니다. 회사의 주요 주주 현황은 다음과 같습니다.
| (단위 : 주,%) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 주주명 | 당기 | 전기 | ||
| 주식수 | 지분율 | 주식수 | 지분율 | |
| 코스맥스비티아이(주) | 97,969 | 68.36 | 97,969 | 68.36 |
| 서성석 | 19,000 | 13.26 | 19,000 | 13.26 |
| 이병주 | 12,864 | 8.98 | 12,864 | 8.98 |
| 이병만 | 12,589 | 8.79 | 12,589 | 8.79 |
| 기타 | 875 | 0.61 | 875 | 0.61 |
| 합 계 | 143,297 | 100.00 | 143,297 | 100.00 |
2. 중요한 회계정책
재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래 기술되어 있으며, 당기 재무제표의 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래에서 설명하는 기준서의 도입과 관련된 영향을 제외하고는 전기 재무제표 작성 시 채택한 회계정책과 동일합니다.
1) 회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서
회사가 2025년 1월 1일 이후 개시하는 회계기간부터 적용한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.
(가) 기업회계기준서 제1021호 ‘환율변동효과’와 기업회계기준서 제1101호 ‘한국채택국제회계기준의 최초채택’개정 - 교환가능성 결여
통화의 교환가능성을 평가하고 다른 통화와 교환이 가능하지 않다면 현물환율을 추정하며 관련 정보를 공시하도록 하고 있습니다. 동 개정사항은 2025년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.
2) 공표되었으나 아직 시행되지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서
당기 말 현재 제정ㆍ공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 회사가 채택하지 않은 한국채택국제회계기준의 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.
(가) 기업회계기준서 제1109호 ‘금융상품’, 제1107호 ‘금융상품: 공시’ 개정
실무에서 제기된 의문에 대응하고 새로운 요구사항을 포함하기 위해 기업회계기준서제1109호 ‘금융상품’과 제1107호 ‘금융상품: 공시’가 개정되었습니다. 동 개정사항은 2026년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 주요 개정내용은 다음과 같습니다. 회사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.
- 특정 기준을 충족하는 경우, 결제일 전에 전자지급시스템을 통해 금융부채가 결제된 것으로(제거된 것으로) 간주할 수 있도록 허용
- 금융자산이 원리금 지급만으로 구성되어 있는지의 기준을 충족하는지 평가하기 위한 추가 지침을 명확히 하고 추가함
- 계약상 현금흐름의 시기나 금액을 변경시키는 계약조건이 기업에 미치는 영향과 기업이 노출되는 정도를 금융상품의 각 종류별로 공시
- 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산 지정 지분상품에 대한 추가 공시
(나) 기업회계기준서 제1118호 '재무제표의 표시와 공시' 개정
기업회계기준서 제1118호는 손익계산서 내에 영업손익 등 범주별 중간합계(Subtotal)를 신설하고 영업손익을 투자, 재무 등의 범주가 아닌 잔여(Residual) 개념의 손익으로 측정하는 내용 등을 담고 있습니다. 동 개정사항은 2027년 1월 1일 이후 시작하는회계연도부터 적용되며, 2026년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도에도 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.
(다) 한국채택국제회계기준 연차개선Volume 11
한국채택국제회계기준 연차개선Volume 11은 2026년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.
- 기업회계기준서 제1101호‘한국채택국제회계기준의 최초채택’: K-IFRS 최초 채택시 위험회피회계 적용
- 기업회계기준서 제1107호‘금융상품: 공시’: 제거 손익, 실무적용지침
- 기업회계기준서 제1109호‘금융상품’: 리스부채의 제거 회계처리와 거래가격의 정의
- 기업회계기준서 제1110호‘연결재무제표’: 사실상의 대리인 결정
- 기업회계기준서 제1007호‘현금흐름표’: 원가법
3. 재무제표 작성 기준
(1) 회계기준
재무제표는 주식회사 등의 외부감사에 관한 법률에서 규정하고 있는 국제회계기준위원회의 국제회계기준을 채택하여 정한 회계처리 기준인 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다.
(2) 측정 기준
재무제표는 금융상품 등 아래의 회계정책에서 별도로 언급하고 있는 사항을 제외하고는 역사적원가를 기준으로 작성되었습니다.
(3) 기능통화와 표시 통화
재무제표는 회사의 기능통화이면서 표시 통화인 "원(KRW)"으로 표시되고 있으며 별도로 언급하고 있는 사항을 제외하고는 "원(KRW)" 단위로 표시되고 있습니다.
(4) 별도 재무제표에서 종속기업, 관계기업 및 공동기업에 대한 투자
재무제표는 기업회계기준서 제1027호 '별도 재무제표'에 따른 별도 재무제표로서 지배기업, 관계기업의 투자자 또는 공동기업의 참여자가 투자자산을 피 투자자의 보고된 성과와 순자산에 근거하지 않고 직접적인 지분투자에 근거하여 원가법으로 표시한 재무제표이며, 종속기업, 관계기업 또는 공동기업으로부터 배당을 받을 권리가 확정되는 시점에 그 배당금을 별도 재무제표에 당기손익으로 인식하고 있습니다.
(5) 외화환산
기능통화로 외화거래를 최초로 인식하는 경우에 거래일의 외화와 기능통화 사이의 현물환율을 외화 금액에 적용하여 기록하며, 보고 기간 말 화폐성 외화 항목은 마감 환율로 환산하며, 역사적원가로 측정하는 비화폐성 외화 항목은 거래일의 환율로 환산하고, 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화 항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산하고 있습니다.
화폐성항목의 결제 시점에 생기는 외환 차이와 화폐성항목의 환산에 사용한 환율이 회계 기간 중 최초로 인식한 시점이나 전기의 재무제표 환산 시점의 환율과 다르기 때문에 생기는 외환 차이는 그 외환 차이가 생기는 회계기간의 손익으로 인식하고 있으며, 일정 요건을 충족하는 위험회피회계를 적용하는 외환 차이 등은 기타포괄손익으로 보고하고 있습니다.
비화폐성항목에서 생긴 손익을 기타포괄손익으로 인식하는 경우에 그 손익에 포함된환율 변동 효과도 기타포괄손익으로 인식하며, 비화폐성항목에서 생긴 손익을 당기손익으로 인식하는 경우에는 그 손익에 포함된 환율 변동 효과도 당기손익으로 인식하고 있습니다.
(6) 현금및현금성자산
회사는 보유 현금과 요구불예금, 유동성이 매우 높은 단기 투자자산으로서 확정된 금액의 현금으로 전환이 용이하고 가치변동의 위험이 경미한 자산을 현금 및 현금성자산으로 분류하고 있습니다. 지분상품은 현금성자산에서 제외하고 있으며 다만 상환일이 정해져 있고 취득일로부터 상환일까지의 기간이 단기인 우선주와 같이 실질적인 현금성자산인 경우에는 현금성자산에 포함하고 있으며, 금융회사의 요구에 따라 즉시 상환하여야 하는 당좌차월은 현금및현금성자산의 구성요소에 포함하고 있습니다.
(7) 금융상품
1) 금융자산
금융자산은 금융상품의 계약회사자가 되는 때에만 재무상태표에 인식하고 있으며, 금융자산의 정형화된 매입이나 매도는 매매일 또는 결제일에 인식하고 있습니다. 금융상품의 최초 인식 시점에 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름의 특성에 따라 금융자산은 당기손익-공정가치측정금융자산, 기타포괄손익-공정가치측정금융자산,상각후원가측정금융자산으로 분류하고 있습니다.
금융자산은 최초 인식시 공정가치로 측정하고 있으며, 당기손익-공정가치금융자산이아닌 경우 당해 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래 원가는 최초 인식하는 공정가치에 가산하여 측정하고 있습니다.
(가) 당기손익-공정가치측정금융자산
금융자산을 단기매매 목적으로 보유하고 있거나, 당기손익-공정가치측정금융자산으로 지정하는 경우와 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 또는 상각후원가측정금융자산으로 분류되지 않는 금융자산은 당기손익-공정가치측정금융자산으로 분류합니다.
또한 당기손익-공정가치측정금융자산의 지정이 서로 다른 기준에 따라 자산이나 부채를 측정하거나, 그에 따른 평가손익 등을 인식함으로써 발생할 수 있는 인식과 측정상의 불일치를 제거하거나 상당히 감소시킬 수 있는 경우에는 당기손익-공정가치 측정금융자산으로 지정할 수 있습니다.
당기손익-공정가치측정금융자산은 공정가치로 측정하며 공정가치 변동으로 인한 평가손익은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 금융자산으로부터 획득한 배당금과 이자수익도 당기손익으로 인식합니다.
(나) 기타포괄손익-공정가치측정금융자산
채무증권 중 사업모형이 현금흐름 수취 및 매도 사업모형으로 분류되고 계약상 현금흐름이 원금과 이자만으로 구성되어 있는지에 대한 검토를 만족하는 금융자산이나 단기간 내 매도할 목적이 아닌 지분증권 중 기타포괄손익-공정가치측정금융자산으로 지정한 상품은 기타포괄손익-공정가치측정금융자산으로 분류하고 있습니다. 기타포괄손익-공정가치측정금융자산은 최초 인식 후에 공정가치로 측정합니다. 공정가치의 변동으로 인하여 발생하는 손익은 유효이자율법에 따른 이자수익, 배당수익 및 손익으로 직접 인식되는 화폐성자산에 대한 외환 차이를 제외하고는 자본의 기타포괄손익 항목으로 인식하고 있습니다.
기타포괄손익-공정가치측정금융자산을 처분하는 경우 기타포괄손익으로 인식한 누적 손익은 해당 기간의 당기손익으로 인식합니다. 다만, 기타포괄손익-공정가치측정금융자산으로 지정한 지분증권에서 발생한 누적 평가손익은 처분 시 해당 기간의 당기손익으로 인식되지 않습니다.
외화로 표시된 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 공정가치는 해당 외화로 측정되며 보고 기간 말 현재 환율로 환산합니다. 공정가치 변동분 중 상각후원가의 변동으로 인한 환산 차이에서 발생한 부분은 당기손익으로 인식하며 기타 변동은 자본으로 인식하고 있습니다.
(다) 상각후원가측정금융자산
사업모형이 현금흐름 수취로 분류되고 계약상 현금흐름 특성 평가를 만족하는 금융자산은 상각후원가 측정 금융자산으로 분류합니다. 최초 인식 후에는 유효이자율법을 사용한 상각후원가로 측정하며, 이자수익은 유효이자율법을 사용하여 인식합니 다.
(라) 금융자산의 제거
금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나, 금융자산의 현금흐름에 대한 권리를 양도하고 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전할 때 금융자산을 제거하고 있습니다. 만약, 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유하지도 않고 이전하지도 아니한 경우, 회사가 금융자산을 통제하고 있지도 않다면 금융자산을 제거하고, 금융자산을 계속 통제하고 있다면 그 양도 자산에 대하여 지속적으로 관여하는 정도까지 계속하여 인식하고, 관련 부채를 함께 인식하고 있습니다.
2) 금융자산(채무상품)의 기대신용손실
당기손익-공정가치측정금융자산을 제외한 상각후원가측정금융자산 및 기타포괄손익-공정가치측정채무상품은 매 보고 기간 말에 기대신용손실을 평가하고 있습니다. 손실충당금의 측정 방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 금융자산의 최초 인식 후 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 아래 표와 같이 3단계로구분하여 12개월 기대신용손실이나 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 인식합니다.
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구 분 |
손실충당금 |
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|---|---|---|
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Stage 1 |
최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 경우(주) |
12개월 기대신용손실: 보고기간 말 이후 12개월 내에 발생 가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실 |
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Stage 2 |
최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가한 경우 |
전체기간 기대신용손실: 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실 |
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Stage 3 |
신용이 손상된 경우 |
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(주) 보고 기간 말 신용위험이 낮은 경우에는 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 것으로 간주할 수 있음
최초 인식 시점에 신용이 손상된 금융자산에 대하여 최초 인식 후 전체기간 기대신용손실의 누적 변동분만을 손실충당금으로 계상합니다.
한편, 매출채권, 계약 자산, 리스 채권 등에 대해서는 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하는 간편법을 적용하고 있습니다.
기대신용손실은 일정 범위의 발생 가능한 결과를 확률가중한 값으로, 화폐의 시간가치를 반영하고, 보고 기간 말에 과거 사건, 현재 상황과 미래 경제적 상황에 대한 예측에 대한 과도한 원가나 노력 없이 이용할 수 있는 정보를 반영해 측정합니다.
3) 금융부채
금융부채는 금융상품의 계약회사자가 되는 때에만 재무상태표에 인식하고 있으며, 금융부채의 최초 인식 시 당기손익-공정가치측정금융부채 또는 기타금융부채로 분류하고 공정가치로 측정하고 있습니다. 당기손익-공정가치측정금융부채를 제외하고는 해당 금융부채의 발생과 직접 관련되는 거래비용은 최초 측정 시 공정가치에 차감하고 있습니다.
(가) 당기손익-공정가치측정금융부채
당기손익-공정가치측정금융부채는 최초 인식시점에 당기손익-공정가치측정금융부채로 지정한 금융부채를 포함하고 있습니다. 당기손익-공정가치측정금융부채는 최초 인식 후 공정가치로 측정하며, 공정가치의 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 최초 인식시점에 발행과 관련하여 발생한 거래비용은 발생 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.
(나) 당기손익-공정가치측정부채로 분류되지 않는 금융부채
당기손익-공정가치측정부채로 분류되지 않는 금융부채는 다음의 금융부채를 제외하고는 최초인식 후 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정하고 있습니다.
금융자산의 양도가 제거 조건을 충족하지 못하거나 지속적관여접근법이 적용되는 경우에 발생하는 금융부채의 경우, 양도자산을 상각후원가로 측정한다면 양도자산과 관련부채의 순장부금액이 양도자가 보유하는 권리와 부담하는 의무의 상각후원가가 되도록 관련부채를 측정하며, 양도자산을 공정가치로 측정한다면 양도자산과 관련부채의 순장부금액이 양도자가 보유하는 권리와 부담하는 의무의 독립적으로 측정된 공정가치가 되도록 관련부채를 측정하고 있습니다.
금융보증부채(금융자산의 양도가 제거 조건을 충족하지 못하거나 지속적관여접근법이 적용되는 경우에 발생하는 금융부채 제외)와 시장이자율보다 낮은 이자율로 대출하기로 한 약정은 기대신용손실모형에 따른 손실충당금과 최초인식금액에서 이익누계액을 차감한 금액 중 큰 금액으로 측정됩니다.
(다) 금융부채의 제거
금융부채(또는 금융부채의 일부)는 소멸한 경우(즉, 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우)에만 재무상태표에서 제거하고 있습니다. 기존 차입자와 대여자가 실질적으로 다른 조건으로 채무상품을 교환하거나 기존 금융부채(또는 금융부채의 일부)의 조건이 실질적으로 변경된 경우 최초의 금융부채를 제거하고 새로운 금융부채를 인식하고 있으며, 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채(또는 금융부채의 일부)의 장부금액과 지급한 대가의 차액은 당기손익으로 인식하고 있습니다.
4) 금융자산과 금융부채의 상계
회사는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있으면서 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있는 경우에 금융자산과 금융부채를 상계하고 재무상태표에 순액으로 표시하고 있습니다.
5) 부채와 자본의 분류
채무상품과 지분상품은 계약의 실질 및 금융부채와 지분상품의 정의에 따라 금융부채 또는 자본으로 분류하고 있습니다.
6) 파생상품
파생상품은 최초 인식시 계약일의 공정가치로 측정하고 이후 공정가치로 재측정하고있습니다.
(가) 내재파생상품
① 금융자산이 주계약인 복합계약
내재파생상품을 포함하는 금융자산은 복합계약 전체를 고려하여 분류를 결정하고 내재파생상품을 분리하여 인식하지 않습니다. 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 판단할 때에도 해당 복합계약 전체를 고려합니다.
② 그 밖의 복합계약(복합계약이 금융자산이 아닌 주계약을 포함하는 경우)
내재파생상품의 경제적 특성 및 위험이 주계약의 경제적 특성 및 위험과 밀접하게 관련되어 있지 않고, 내재파생상품과 동일한 조건을 가진 별도의 금융상품 등이 파생상품의 정의를 충족하며 복합계약의 공정가치 변동이 당기손익으로 인식되지 아니하는경우 주계약과 분리하여 별도의 파생상품으로 회계처리하고 있습니다.
(나) 위험회피회계
회사는 특정위험으로 인해 인식된 자산이나 부채 또는 미인식된 확정계약의 전체 또는 일부의 공정가치 변동에 대한 위험회피의 경우 공정가치위험회피회계를 적용하며특정위험으로 인해 인식된 자산이나 부채 또는 발생가능성이 매우 높은 예상거래의 현금흐름 변동에 대한 위험회피의 경우 현금흐름위험회피회계를 적용하고 있습니다.
위험회피회계를 적용하기 위하여 회사는 위험회피관계, 위험관리목적, 위험회피전 략, 회피대상위험 및 위험회피효과 평가방법 등을 문서화하고 있습니다. 위험회피효과는 회피대상위험으로 인한 파생상품의 공정가치나 현금흐름의 변동이 위험회피대상항목의 공정가치나 현금흐름의 변동위험을 상쇄하는 효과를 의미합니다.
(다) 공정가치위험회피
위험회피수단으로 지정되고, 공정가치위험회피회계의 적용요건을 충족한 파생금융상품의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식하고 있으며, 회피대상위험으로 인한 위험회피대상항목의 공정가치 변동도 당기손익으로 인식하고 있습니다. 단, 위험회피대상항목이 지분상품이며, 공정가치의 변동을 기타포괄손익으로 표시하기로 선택한 경우에는 위험회피수단의 손익 및 회피대상위험으로 인한 위험회피대상항목의 손익을 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 공정가치위험회피회계는 위험회피수단이 소멸, 매각, 행사 또는 종료되거나 공정가치위험회피회계의 적용조건을 더 이상 충족하지 않을 경우 중단됩니다. 회피대상위험으로 인한 위험회피대상항목의 장부금액 조정액은 위험회피회계가 중단된 날부터 상각하여 당기손익으로 인식하고 있습니다.
(라) 현금흐름위험회피
위험회피수단으로 지정되고 현금흐름위험회피회계의 적용요건을 충족한 파생상품의 공정가치 변동분 중 위험회피에 효과적인 부분은 기타포괄손익으로 처리하며, 위험회피에 비효과적인 부분은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 현금흐름위험회피회계는 위험회피수단이 소멸, 매각, 행사 또는 종료되거나, 현금흐름위험회피회계의 적용요건을 더 이상 충족하지 않을 경우 중단됩니다. 현금흐름위험회피회계를 중단하는 경우에 위험회피대상의 미래 현금흐름이 여전히 발생할 것으로 예상되는 경우에 현금흐름위험회피적립금 누계액은 미래 현금흐름이 생길 때까지 또는 현금흐름위험회피적립금이 차손이며 그 차손의 전부나 일부가 미래기간에 회복되지 않을 것으로 예상될 때까지 현금흐름위험회피적립금에 남겨두고 있습니다. 다만, 위험회피대상의미래현금흐름이 더 이상 발생할 것으로 예상되지 않는 경우에는 현금흐름위험회피적립금 누계액은 즉시 당기손익으로 인식합니다.
(마) 해외사업장순투자의 위험회피
해외사업장에 대한 순투자 위험회피의 경우, 위험회피에 효과적인 부분은 기타포괄손익으로 인식하며, 위험회피에 비효과적인 부분은 당기손익으로 인식하고 있습니 다. 위험회피에 효과적이어서 기타포괄손익으로 인식한 부분은 향후 그 해외사업장을 처분하거나 그 해외사업장의 일부를 처분하는 시점에 기업회계기준서 제1021호 '환율변동효과'에 따라 재분류조정으로 기타포괄손익에서 당기손익으로 재분류합니다.
(8) 재고자산
재고자산의 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 현재의 장소에 현재의 상태로 이르게 하는 데 발생한 기타 원가 모두를 포함하고 있으며, 재고자산의 단위원가는 개별법을 적용하는 미착품을 제외하고는 선입선출법을 사용하여 결정하고 있습니다.
재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 순실현가능가치는 통상적인 영업과정의 예상 판매가격에서 예상되는 추가 완성원가와 판매비용을 차감한 금액으로서 매 후속기간에 순실현가능가치를 재평가하고 있습니다.
재고자산의 판매시 관련된 수익을 인식하는 기간에 재고자산의 장부금액을 비용으로인식하고 있으며 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간에 비용으로 인식하며, 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산 평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산 금액의 차감액으로 인식하고 있습니다.
(9) 유형자산
유형자산은 최초 인식시점에 원가로 측정하고 최초 인식 이후 취득원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다. 유형자산의 원가는 관세 및 환급불가능한 취득 관련 세금을 가산하고 매입할인과 리베이트 등을 차감한 구입가격, 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는 데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는 데 직접 관련되는 원가와 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는 데 소요될 것으로 최초에 추정되는 원가로 구성되고 있습니다.
후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 자산의 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.
유형자산 중 토지에 대해서는 감가상각을 하지 않으며, 토지를 제외한 유형자산은 아래의 내용연수와 감가상각방법을 적용하여 감가상각하고 있습니다.
| 구분 | 내용연수 | 감가상각방법 |
|---|---|---|
| 건물 | 40년 | 정액법 |
| 구축물 | 20년 | 정액법 |
| 기계장치 | 8년 | 정액법 |
| 차량운반구 | 5년 | 정액법 |
| 공구기구비품 | 5년 | 정액법 |
| 시설장치 | 5년 | 정액법 |
유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체원가에 비교하여 유의적이라면 해당 유형자산을 감가상각할 때 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다.
유형자산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간말에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.
유형자산의 장부금액은 처분하는 때, 사용이나 처분을 통하여 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 제거하고 있으며 제거로 인하여 발생하는 손익은 자산을 제거할 때 당기손익으로 인식하고 있습니다.
(10) 무형자산
회사는 자산에서 발생하는 미래경제적효익이 기업에 유입될 가능성이 높고 자산의 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 무형자산으로 인식하고 있으며, 최초 인식 후에 무형자산은 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 하고 있습니다.
1) 개별취득
개별 취득하는 무형자산의 원가는 구입가격(매입할인과 리베이트를 차감하고 수입관세와 환급받을 수 없는 제세금을 포함)과 자산을 의도한 목적에 사용할 수 있도록 준비하는 데 직접 관련되는 원가로 구성되고 있습니다.
2) 영업권
사업결합과 관련하여 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분의 금액 및 단계적으로 이루어지는 사업결합의 경우 회사가 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 취득일의 공정가치의 합계금액이 취득일의 식별가능한 취득 자산과 인수 부채의 순액을 초과하는 경우 그 초과금액을 영업권으로 인식하고 있습니다.
3) 사업결합으로 인한 취득
사업결합으로 취득하는 영업권과 분리하여 인식하는 무형자산의 취득원가는 취득일의 공정가치로 측정하고 있습니다.
4) 내부적으로 창출한 무형자산
연구(또는 내부 프로젝트의 연구단계)에서 발생한 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 있으며, 무형자산을 사용하거나 판매하기 위해 그 자산을 완성할 수 있는 기술적 실현가능성, 무형자산을 완성하여 사용하거나 판매하려는 기업의 의도, 무형자산을 사용하거나 판매할 수 있는 기업의 능력, 무형자산이 미래경제적효익을 창출하는 방법, 무형자산의 개발을 완료하고 그것을 판매하거나 사용하는 데 필요한 기술적, 재정적 자원 등의 입수가능성, 개발과정에서 발생한 무형자산 관련 지출을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 기업의 능력을 모두 제시할 수 있는 경우에만 개발활동(또는 내부 프로젝트의 개발단계)에서 발생한 무형자산을 인식하고 있습니다. 내부적으로 창출한 무형자산의 원가는 무형자산의 인식기준을 최초로 충족시킨 이후에 발생한 지출금액의 합으로 하며 그 자산의 창출, 제조 및 경영자가 의도하는 방식으로 운영될 수 있게 준비하는 데 필요한 직접 관련된 모든 원가를 포함하고 있습니다. 내부적으로 창출한 영업권은 자산으로 인식하지 아니하고 있습니다.
5) 내용연수 및 상각
내용연수가 유한한 무형자산의 경우 상각대상금액은 자산이 사용가능한 때부터 내용연수동안 정액법으로 배분하고 있습니다. 상각대상금액은 잔존가치를 차감하여 결정하고 있으며, 잔존가치는 내용연수 종료 시점에 제 3자가 자산을 구입하기로 한 약정이 있거나, 무형자산의 활성시장이 있어 잔존가치를 그 활성시장에 기초하여 결정할 수 있고 그러한 활성시장이 내용연수 종료 시점에 존재할 가능성이 높은 경우를 제외하고는 영(0)으로 하고 있습니다. 내용연수가 유한한 무형자산의 상각기간과 상각방법은 매 보고기간말에 재검토하고 있으며 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.
내용연수가 비한정인 무형자산은 상각하지 아니하며, 매 보고기간말 혹은 손상을 시사하는 징후가 있을 때 회수가능액과 장부금액을 비교하여 손상검사를 수행하고 있습니다. 무형자산의 내용연수가 비한정이라는 평가를 계속하여 정당화하는지를 매 보고기간말에 재검토하여 적절하지 않은 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.
무형자산은 아래의 내용연수와 상각방법을 적용하고 있습니다.
| 구분 | 내용연수 | 상각방법 |
|---|---|---|
| 개발비 | 5년 | 정액법 |
| 기타의무형자산 | 5년 | 정액법 |
6) 무형자산의 제거
무형자산은 처분하는 때, 사용이나 처분으로부터 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 재무상태표에서 제거하며 무형자산의 제거로 인하여 발생하는 이익이나 손실은 순매각가액과 장부금액의 차이로 결정하고 자산을 제거할 때 당기손익으로 인식하고있습니다.
(11) 정부보조금
회사는 정부보조금에 부수되는 조건의 준수와 보조금 수취에 대한 합리적인 확신이 있을 경우에만 정부보조금을 인식하고 있으며 시장이자율보다 낮은 이자율의 정부대여금의 효익은 정부보조금으로 처리하고 있습니다.
수익관련정부보조금은 정부보조금으로 보전하려 하는 관련원가와 대응시키기 위해 필요한 기간에 걸쳐 체계적인 기준에 따라 정부보조금을 수익으로 인식하며, 자산관련정부보조금은 자산의 장부금액을 결정할 때 차감하여 표시하고 감가상각자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각비를 감소시키는 방식으로 당기손익으로 인식하고 있습니다.
이미 발생한 비용이나 손실에 대한 보전 또는 향후의 관련원가 없이 회사에 제공되는즉각적인 금융지원으로 수취하는 정부보조금은 정부보조금을 수취할 권리가 발생하는 기간에 수익으로 인식하며, 비화폐성자산을 정부보조금으로 수취하는 경우 비화폐성자산의 공정가치를 평가하여 보조금과 자산 모두를 그 공정가치로 회계처리하고있습니다
상환의무가 발생하게 된 정부보조금은 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.
(12) 리스
리스는 리스제공자가 대가와 교환하여 식별되는 자산의 사용 통제권을 일정기간 동안 리스이용자에게 이전하는 계약입니다. 회사는 계약의 약정시점에, 계약 자체가 리스인지, 계약이 리스를 포함하는지를 판단합니다.
리스이용자 및 리스제공자는 리스계약이나 리스를 포함하는 계약에서 계약의 각 리스요소를 리스가 아닌 요소(이하'비리스요소'라고 함)와 분리하여 리스로 회계처리합니다. 다만, 회사는 리스이용자로서의 회계처리에서 실무적 간편법을 적용하여 비리스요소를 리스요소와 분리하지 않고 각 리스요소와 관련 비리스요소를 하나의 리스요소로 회계처리합니다.
회사는 리스개시일에 기초자산을 사용할 권리를 나타내는 사용권자산과 리스료를 지급할 의무를 나타내는 리스부채를 인식합니다. 다만 회사는 단기리스와 소액기초자산리스에 대하여 리스이용자의 인식, 측정 및 표시 규정을 적용하지 않는 예외규정을선택하였습니다.
사용권자산은 리스개시일에 원가로 측정하고, 후속적으로 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하고, 리스부채의 재측정에 따른 조정을 반영하여 측정합니다. 또한 사용권자산은 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간종료일 중 이른 날까지 감가상각합니다. 사용권자산은 재무상태표에 '유형자산'으로 분류합니다.
리스부채는 리스개시일 현재 지급되지 않은 리스료의 현재가치로 측정됩니다. 리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 있는 경우에는 그 이자율로 리스료를 할인하며 그 이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니 다. 리스부채는 후속적으로 리스부채에 대한 이자비용만큼 증가하고, 지급한 리스료를 반영하여 감소합니다.
잔존가치보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액의 변동,지수나 요율(이율)의 변 동, 리스기간의 변경, 매수선택권이나 연장선택권의 행사여부평가의 변동에 따라 미래 리스료가 변경되는 경우에 리스부채를 재측정합니다. 리스부채는 재무상태표에 '유동성장기부채' 또는 '장기차입금'으로 분류합니다.
단기리스(리스개시일에 리스기간이 12개월 이하인 리스)와 소액자산리스의 경우 예외 규정을 선택하여 리스료를 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 비용을 인식합니다.
(13) 수익
회사는 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'의 적용범위에 포함되는 고객과의 모든 계약에 5단계 수익인식모형(① 계약 식별 → ② 수행의무 식별→ ③ 거래가격 산정 → ④ 거래가격을 수행의무에 배분 →⑤ 수행의무 이행 시 수익 인식)을 적용하여 수익을 인식합니다.
1) 수행의무의 식별
회사는 고객에게 건강식품 및 의약품 제조판매를 통한 제품매출, 기타매출 등 다양한영리활동을 영위하고 있습니다. 기업회계기준서 제1115호 적용 시 회사의 제품제조와 관련하여 제품매출로 제품판매단가에 반영하여 수익을 인식하고 있습니다. 또한 회사는 고객사에 임상비, 개발비용을 청구하고 있으며 일부는 기타매출로, 일부는 제품판매단가에 반영하여 수익을 인식하고 있습니다. 제품판매단가에는 이미 회사가 제품개발을 위하여 수행한 임상용역, 개발용역에 대한 대가가 포함되어 있고 해당용역은 제품판매이전에 이미 완료되었으므로 별도의 수행의무로 분류되어야 할 것으로판단됩니다. 이러한 수행의무의 식별은 재무제표에 중대한 영향을 미치지 않습니다.
2) 한 시점에 이행하는 수행의무
재화의 판매에 따른 수익은 자산을 이전하여 수행의무를 이행할 때 인식하고 있으며,한 시점에 이행하는 수행의무는 고객에게재화나 용역에 대한 통제를 이전하는 시점에 이행되고 있습니다. 회사는 수행의무를 이행하는 시점을 판단하기 위한 통제 이전의 지표로 다음을 참고하고 있습니다.
① 기업은 자산에 대해 현재 지급청구권이 있다
② 고객에게 자산의 법적 소유권이 있다
③ 기업이 자산의 물리적 점유를 이전하였다
④ 자산의 소유에 따른 유의적인 위험과 보상이 고객에게 있다
⑤ 고객이 자산을 인수하였다
3) 유의적인 금융요소
회사의 매출 중 일부 거래처에 대한 매출채권은 계약상 60일 내 회수를 조건으로 하고 있으나, 실질적으로는 1년을 초과하여 회수하고 있습니다. 따라서 대금의 회수가 암묵적으로 1년을 초과하여 예상되는 경우 총 매출액의 현재가치를 수익으로 인식하고 할인액은 회수예상시점까지 이자수익으로 인식하여 총 거래대금을 인식하는 것이타당합니다. 이러한 계약에 있는 유의적인 금융요소는 금액적 중요성으로 봤을 때 재무제표에 중대한 영향을 미치지 않습니다.
4) 거래가격의 배분
회사는 기업회계기준서 제1115호 적용 시 하나의 계약에서 식별된 여러 수행의무에 상대적 개별 판매가격을 기초로 거래가격을 배분합니다. 회사는 각 수행의무의 개별 판매가격을 추정하기 위하여 '시장평가 조정 접근법'을 사용하며, 예외적으로 일부 거래에 대해서는 예상원가를 예측하고 적절한 이윤을 더하는 '예상원가 이윤 가산 접근법'을 사용하고 있습니다.
(14) 종업원급여
1) 단기종업원급여
단기종업원급여는 임금, 사회보장분담금, 종업원이 관련 근무용역을 제공하는 회계기간의 말부터 12개월 이내에 결제될 유급연차휴가 또는 유급병가 등과 같은 단기유급휴가, 종업원이 관련 근무용역을 제공하는 회계기간의 말부터 12개월 이내에 지급될 이익분배금과 상여금 및 현직종업원을 위한 비화폐성급여를 포함하고 있습니다. 종업원이 회계기간에 근무용역을 제공한 때 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 단기종업원급여의 할인되지 않은 금액을 이미 지급한 금액을 차감한 후 미지급비용으로 인식하며, 이미 지급한 금액이 해당 급여의 할인되지 않은 금액보다 많은 경우에는 그 초과액 때문에 미래 지급액이 감소하거나 현금이 환급되는 만큼을 선급비용으로 인식하며, 다른 한국채택국제회계기준서에 따라 해당 급여를 자산의 원가에 포함하는 경우를 제외하고는 비용으로 인식하고 있습니다.
2) 퇴직급여
(가) 확정기여제도
확정기여제도는 회사가 별개의 실체(기금)에 고정 기여금을 납부하고 회사의 법적의무나 의제의무는 기금에 출연하기로 약정한 금액으로 한정되며 종업원이 받을 퇴직급여액은 회사와 종업원이 퇴직급여제도나 보험회사에 출연하는 기여금과 그 기여금에서 발생하는 투자수익에 따라 결정되는 퇴직급여제도입니다. 일정기간 종업원이 근무용역을 제공하였을 때 그 근무용역과 교환하여 확정기여제도에 납부해야 할 기여금은 이미 납부한 기여금을 차감한 후 미지급비용으로 인식하고, 이미 납부한 기여금이 보고기간말 이전에 제공된 근무용역에 대해 납부하여야 하는 기여금을 초과하는 경우에는 초과 기여금 때문에 미래 지급액이 감소하거나 현금이 환급되는 만큼을 선급비용으로 인식하며, 다른 한국채택국제회계기준서에 따라 해당 기여금을 자산의원가에 포함하는 경우를 제외하고는 비용으로 인식하고 있습니다.
(나) 확정급여제도
확정급여제도는 확정기여제도 이외의 모든 퇴직급여제도로서 순확정급여부채로 인식하는 금액은 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 관련 확정급여채무를 직접 결제하는 데 사용할 수 있는 사외적립자산의 보고기간말 현재 공정가치를 차감한 금액이며, 확정급여채무는 매년 독립적인 보험계리법인에 의해 예측단위적립방식에 따라 산정하고 있습니다.
확정급여채무의 현재가치는 급여가 지급될 통화로 표시되고 관련 확정급여부채의 지급시점과 만기가 유사한 우량회사채의 시장수익률로 기대미래현금유출액을 할인하여 산정하고 있습니다.
확정급여원가 중 근무원가와 순확정급여부채(자산)의 순이자는 당기손익으로 인식하며, 순확정급여부채(자산)의 재측정요소는 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 기타포괄손익에 인식되는 순확정급여부채(자산)의 재측정요소는 후속기간에 당기손익으로 재분류하지 아니하고 있습니다.
부의 순확정급여부채인 순확정급여자산은 제도로부터 환급받거나 제도에 대한 미래기여금이 절감되는 방식으로 이용가능한 경제적효익의 현재가치의 합계를 한도로 인식하고 있습니다.
회사가 급여를 과거근무용역에 귀속시키는 확정급여제도를 새로 도입하거나 기존의 확정급여제도에서 과거근무용역에 대하여 지급해야 하는 급여를 변경하는 경우 발생하는 과거근무원가는 제도개정으로 인하여 발생하는 부채의 변동금액으로 측정하고 즉시 비용으로 인식하고 있습니다.
3) 기타장기종업원급여
기타장기종업원급여는 종업원이 관련 근무용역을 제공한 회계기간의 말부터 12개월이 지난 후에 결제될 것으로 예상되는 장기유급휴가, 그 밖의 장기근속급여, 장기장애급여, 이익분배금과 상여금, 이연보상을 포함하고 있습니다. 기타장기종업원급여와 관련하여 부채로 인식할 금액은 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 관련 확정급여채무를 직접 결제하는 데 사용할 수 있는 사외적립자산의 보고기간말 현재 공정가치를 차감하여 인식하고 있습니다.
4) 해고급여
해고급여에 대한 부채와 비용은 회사가 해고급여의 제안을 더 이상 철회할 수 없을 때와 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채, 우발자산'의 적용범위에 포함되고 해고급여의 지급을 수반하는 구조조정에 대한 원가를 인식할 때 중 이른 날에 인식합니다.
(15) 자산손상
재고자산, 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'에 따라 인식하는 계약자산과 계약을 체결하거나 이행하기 위해 든 원가에서 생기는 자산, 이연법인세자산, 종업원급여에서 생기는 자산,금융자산, 공정가치로 측정되는 투자부동산, 매각예정비유동자산 등을 제외한 모든 자산의 손상은 아래의 방법으로 손상차손을 인식하고 있습니다.
내용연수가 비한정인 무형자산, 아직 사용할 수 없는 무형자산 및 사업결합으로 취득한 영업권에 대해서는 자산손상을 시사하는 징후가 있는지에 관계없이 매년 회수가능액을 추정하고 장부금액과 비교하여 손상검사를 하고 있으며, 그 외의 자산은 매 보고기간말마다 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 검토하고 그러한 징후가 있다면 개별 자산별로 회수가능액을 추정하며 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없다면 그 자산이 속하는 현금창출단위의 회수가능액을 추정하고 있습니다.
자산의 회수가능액은 자산 또는 현금창출단위의 순공정가치와 사용가치 중 더 많은 금액으로 측정하고 있습니다. 자산의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 자산의 장부금액을 회수가능액으로 감소시키며, 손상차손은 즉시 당기손익으로 인식하고있습니다.
손상검사 목적상 사업결합으로 취득한 영업권은 사업결합으로 인한 시너지효과의 혜택을 받게 될 것으로 기대되는 각 현금창출단위에 취득일로부터 배분되고 있습니다. 영업권이 배분된 현금창출단위에 대해서는 매년 그리고 손상을 시사하는 징후가 있을 때마다 영업권을 포함한 현금창출단위의 장부금액과 회수가능액을 비교하여 손상검사를 하고 있으며 현금창출단위의 장부금액이 회수가능액을 초과하는 경우에는 손상차손을 인식하고 있습니다. 현금창출단위의 손상차손은 우선 현금창출단위에 배분된 영업권의 장부금액을 감소시키고 그 다음 현금창출단위에 속하는 다른 자산에 각각 장부금액에 비례하여 배분하고 있습니다.
매 보고기간말마다 영업권을 제외한 자산에 대해 과거에 인식한 손상차손이 더 이상 존재하지 않거나 감소된 것을 시사하는 징후가 있는지를 검토하여 징후가 있는 경우 당해 자산의 회수가능액을 추정하고 있으며 직전 손상차손의 인식시점 이후 회수가능액을 결정하는 데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에만 환입하고 있습니다. 손상차손환입으로 증가된 장부금액은 과거에 손상차손을 인식하기 전 장부금액의 감가상각 또는 상각 후 잔액을 초과할 수 없으며, 손상차손환입은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.
현금창출단위의 손상차손환입은 현금창출단위를 구성하는 자산들(영업권 제외)의 장부금액에 비례하여 배분하며, 영업권에 대해 인식한 손상차손은 후속기간에 환입하지 않고 있습니다.
(16) 법인세
법인세비용(수익)은 당기법인세비용(수익)과 이연법인세비용(수익)으로 구성되고 있습니다. 당기법인세와 이연법인세는 수익이나 비용으로 인식하여 당기손익에 포함하고 있으며, 동일 회계기간 또는 다른 회계기간에 자본에 직접 가감되는 항목과 관련된 당기법인세와 이연법인세는 자본에 직접 가감하고 있습니다.
1) 당기법인세
당기법인세는 회계기간의 과세소득(세무상결손금)에 대하여 납부 할(환급받을) 법인세액이며, 과세소득(세무상결손금)은 과세당국이 제정한 법규에 따라 납부 할(환급받을) 법인세를 산출하는 대상이 되는 회계기간의 이익(손실)으로서 포괄손익계산서의 손익과는 차이가 있습니다.
당기 및 과거기간의 당기법인세부채(자산)는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및 세법)을 사용하여, 과세당국에 납부할(과세당국으로부터 환급받을) 것으로 예상되는 금액으로 측정하고 있습니다.
당기 및 과거기간의 당기법인세 중 납부되지 않은 부분을 부채로 인식하며, 과거기간에 납부하여야 할 금액을 초과해서 납부하였다면 그 초과금액은 자산으로 인식하고 있으며, 과거 회계기간의 당기법인세에 대하여 소급공제가 가능한 세무상결손금과 관련된 혜택은 자산으로 인식하고 있습니다.
2) 이연법인세
회사는 모든 가산할 일시적차이에 대하여 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 다만 영업권을 최초로 인식하는 경우와 자산ㆍ부채가 최초로 인식되는 거래가 사업결합거래가 아니고 거래 당시의 회계이익이나 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 아니하는 거래인 경우 및 종속기업ㆍ지점 및 관계기업에 대한 투자자산 그리고 공동약정투자지분과 관련된 가산할 일시적차이에 대하여 지배기업ㆍ 투자자 또는 참여자가 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있고 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높을 경우에 발생하는 이연법인세부채는 인식하지 아니하고 있습니다.
회사는 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 모든 차감할 일시적차이에 대하여 이연법인세자산을 인식하고 있습니다. 다만, 자산이나 부채를 최초로 인식할 때 발생하는 거래로 사업결합거래가 아니고 거래 당시 회계이익이나 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 않는 거래인 경우 및 종속기업ㆍ지점 및 관계기업에 대한 투자자산 그리고 공동약정투자지분과 관련된 모든 차감할 일시적차이에 대하여 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높지않거나 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높지 않은 경우에는 이연법인세자산은 인식하지 아니하고 있습니다. 미사용 세무상결손금과 세액공제가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우 그 범위 안에서 이월된 미사용 세무상결손금과 세액공제에 대하여 이연법인세자산을 인식하고 있습니다.
이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간말에 검토하며 이연법인세자산의 일부 또는 전부에 대한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지않다면 이연법인세자산의 장부금액을 감액시키고 감액된 금액은 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 높아지면 그 범위 내에서 환입하고 있습니다.
이연법인세 자산과 부채는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및세법)에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 결제될 회계기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있으며 이연법인세 자산과 부채는 할인하지 아니하고 있습니다.
회사가 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 가지고 있으며 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련하여 이연법인세자산과 이연법인세부채를 상계하고 있습니다.
(17) 주당이익
회사는 기본주당이익과 희석주당이익을 보통주에 귀속되는 계속영업손익과 당기순손익에 대하여 계산하고 포괄손익계산서에 표시하고 있습니다.
기본주당이익은 보통주에 귀속되는 특정 회계기간의 당기순손익을 그 기간에 유통된보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어 계산하고 있으며, 보통주에 귀속되는 금액은 계속영업손익과 당기순손익 각각의 금액에서 자본으로 분류된 우선주에 대한 세후우선주 배당금,우선주 상환시 발생한 차액 및 유사한 효과를 조정한 금액입니다.
희석주당이익은 모든 희석효과가 있는 잠재적보통주의 영향을 고려하여 보통주에 귀속되는 당기순손익 및 가중평균유통보통주식수를 조정하여 계산하고 있습니다.
(18) 중요한 회계추정 및 판단
재무제표의 작성시 경영진은 회계정책의 적용이나 자산, 부채, 수익, 비용의 장부금액 및 우발부채의 금액에 영향을 미칠 수 있는 판단과 추정 및 가정을 하여야 합니다.보고기간말 현재 이러한 추정치는 경영진의 최선의 판단 및 추정에 따라 이루어지고 있으며 추정치와 추정에 대한 가정은 지속적으로 검토되고 있으나 향후 경영환경의 변화에 따라 실제 결과와는 중요하게 다를 수도 있습니다.
회계정책을 적용하는 과정에서 추정에 관련된 공시와는 별도로 재무제표에 인식되는금액에 가장 유의적인 영향을 미칠 수 있는 경영진이 내린 판단 및 미래에 대한 가정과 보고기간말의 추정 불확실성과 관련하여 다음 회계연도에 자산과 부채의 장부금액에 대한 중요한 조정을 유발할 수 있는 유의적인 위험을 내포하고 있는 사항은 다음과 같습니다.
1) 금융상품의 공정가치
금융상품에 대한 활성시장이 없는 경우 공정가치는 평가기법을 사용하여 결정하고 있으며, 평가기법은 합리적인 판단력과 거래의사가 있는 독립된 회사자 사이의 최근 거래를 사용하는 방법, 실질적으로 동일한 다른 금융상품의 현행 공정가치를 참조하는 방법, 현금흐름할인방법과 옵션가격결정모형 등을 포함하고 있습니다. 회사는 주기적으로 평가기법을 조정하며 관측가능한 현행 시장거래의 가격을 사용하거나 관측가능한 시장자료에 기초하여 그 타당성을 검토하는 등 다양한 평가기법의 선택과 가정에 대한 판단을 하고 있습니다.
2) 이연법인세
이연법인세 자산과 부채는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및세법)에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 결제될 회계기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 추정하고 있으며 이연법인세자산의 장부금액은 이연법인세자산의 일부 또는 전부에 대한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우 최선의 추정치로 인식하고 있습니다. 이러한 추정치는 미래의 실제 법인세부담과 다를 수 있습니다.
3) 확정급여채무
확정급여채무의 현재가치를 계산하기 위하여 사용하는 보험수리적 가정은 퇴직급여의 궁극적인 원가를 결정하는 여러 가지 변수들에 대한 최선의 추정을 반영하는 것으로 여기에는 퇴직 전이나 퇴직 후의 사망률, 이직률, 신체장애율 및 조기퇴직률, 급여수령권을 갖는 피부양자가 있는 종업원의 비율, 의료급여제도의 경우 의료원가청구율, 할인율, 미래의 임금과 급여 수준 등이 포함되며, 이러한 가정에 따라 확정급여채무의 현재가치는 민감하게 변동될 수 있습니다.
4. 금융상품의 범주 및 상계
(1) 금융자산의 범주
<당기>
| (단위 : 원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 구분 | 상각후원가 측정금융자산 |
기타포괄손익 -공정가치측정 |
당기손익 -공정가치측정 |
위험회피 파생상품자산 |
합계 |
| 현금및현금성자산 | 4,011,298,547 | - | - | - | 4,011,298,547 |
| 매출채권 | 24,197,342,642 | - | - | - | 24,197,342,642 |
| 단기금융자산 | 4,154,966,000 | - | - | - | 4,154,966,000 |
| 장기금융자산 | 774,648,190 | 8,100,000 | 2,000 | - | 782,750,190 |
| 합 계 | 33,138,255,379 | 8,100,000 | 2,000 | - | 33,146,357,379 |
<전기>
| (단위 : 원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 구분 | 상각후원가 측정금융자산 |
기타포괄손익 -공정가치측정 |
당기손익 -공정가치측정 |
위험회피 파생상품자산 |
합계 |
| 현금및현금성자산 | 1,338,788,075 | - | - | - | 1,338,788,075 |
| 매출채권 | 15,988,051,771 | - | - | - | 15,988,051,771 |
| 단기금융자산 | 2,469,755,640 | - | - | 186,097,945 | 2,655,853,585 |
| 장기금융자산 | 920,747,790 | 8,100,000 | 2,000 | - | 928,849,790 |
| 합 계 | 20,717,343,276 | 8,100,000 | 2,000 | 186,097,945 | 20,911,543,221 |
(2) 금융부채의 범주
<당기>
| (단위 : 원) | |||
|---|---|---|---|
| 구분 | 상각후원가측정 금융부채 |
위험회피파생상품부채 | 합 계 |
| 매입채무 | 24,771,018,288 | - | 24,771,018,288 |
| 단기금융부채 | 42,357,497,188 | - | 42,357,497,188 |
| 장기금융부채 | 70,481,243,484 | - | 70,481,243,484 |
| 합 계 | 137,609,758,960 | - | 137,609,758,960 |
<전기>
| (단위 : 원) | |||
|---|---|---|---|
| 구분 | 상각후원가측정 금융부채 |
위험회피파생상품부채 | 합 계 |
| 매입채무 | 16,721,958,925 | - | 16,721,958,925 |
| 단기금융부채 | 54,613,793,269 | - | 54,613,793,269 |
| 장기금융부채 | 31,338,229,757 | - | 31,338,229,757 |
| 합 계 | 102,673,981,951 | - | 102,673,981,951 |
(3) 금융상품 범주별 순손익
<당기>
| (단위:원) | ||||||
| 구 분 | 상각후원가 측정 금융자산/부채 |
당기손익- 공정가치측정금융자산/부채 | 위험회피파생 상품 자산/부채 |
기타포괄손익- 공정가치측정금융자산/부채 |
합 계 | |
| 당기손익 | 이자수익 | 136,495,433 | - | - | - | 136,495,433 |
| 외환차손익 | (719,747,411) | - | - | - | (719,747,411) | |
| 외화환산손익 | (19,237,622) | - | - | - | (19,237,622) | |
| 이자비용 | (3,968,013,965) | - | - | - | (3,968,013,965) | |
| 소 계 | (4,570,503,565) | - | - | - | (4,570,503,565) | |
| 기타포괄손익 | 파생상품평가손익 | - | - | 598,075,948 | - | 598,075,948 |
| 소 계 | - | - | 598,075,948 | - | 598,075,948 | |
| 합 계 | (4,570,503,565) | - | 598,075,948 | - | (3,972,427,617) | |
<전기>
| (단위:원) | ||||||
| 구 분 | 상각후원가 측정 금융자산/부채 |
당기손익- 공정가치측정금융자산/부채 | 위험회피파생 상품 자산/부채 |
기타포괄손익- 공정가치측정금융자산/부채 |
합 계 | |
| 당기손익 | 이자수익 | 96,060,178 | - | - | - | 96,060,178 |
| 외환차손익 | (36,898,476) | - | - | - | (36,898,476) | |
| 외화환산손익 | (162,515,038) | - | - | - | (162,515,038) | |
| 이자비용 | (3,764,651,520) | - | - | - | (3,764,651,520) | |
| 파생상품평가손익 | - | - | 903,000,000 | - | 903,000,000 | |
| 소 계 | (3,868,004,856) | - | 903,000,000 | - | (2,965,004,856) | |
| 기타포괄손익 | 파생상품평가손익 | - | - | - | (569,579,667) | (569,579,667) |
| 소 계 | - | - | - | (569,579,667) | (569,579,667) | |
| 합 계 | (3,868,004,856) | - | 903,000,000 | (569,579,667) | (3,534,584,523) | |
(4) 금융상품 공정가치
1) 금융상품 종류별 장부금액과 공정가치
보고기간말 현재 회사의 재무제표에 계상된 금융상품의 장부금액과 공정가치의 비교내역은 다음과 같습니다.
| (단위:원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 종류 | 당기말 | 전기말 | ||
| 장부금액 | 공정가치 | 장부금액 | 공정가치 | |
| <금융자산> | ||||
| 현금및현금성자산 | 4,011,298,547 | (주) | 1,338,788,075 | (주) |
| 매출채권 | 24,197,342,642 | (주) | 15,988,051,771 | (주) |
| 단기금융자산 | 4,154,966,000 | (주) | 2,655,853,585 | (주) |
| 장기금융자산 | 782,750,190 | (주) | 928,849,790 | (주) |
| 합 계 | 33,146,357,379 | (주) | 20,911,543,221 | (주) |
| <금융부채> | ||||
| 매입채무 | 24,771,018,288 | (주) | 16,721,958,925 | (주) |
| 단기금융부채 | 42,357,497,188 | (주) | 54,613,793,269 | (주) |
| 장기금융부채 | 70,481,243,484 | (주) | 31,338,229,757 | (주) |
| 합 계 | 137,609,758,960 | (주) | 102,673,981,951 | (주) |
| (주) | 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치이므로 공정가치 공시에서 제외하였습니다. |
2) 공정가치로 측정되는 자산ㆍ부채의 공정가치
가. 공정가치 서열체계 및 측정방법
공정가치란 측정일에 시장참여자 사이의 정상거래에서 자산을 매도할 때 받거나 부채를 이전할 때 지급하게 될 가격을 의미합니다. 공정가치 측정은 측정일에 현행 시장 상황에서 자산을 매도하거나 부채를 이전하는 시장참여자 사이의 정상거래에서의가격을 추정하는 것으로, 회사는 공정가치 평가시 시장정보를 최대한 사용하고, 관측가능하지 않은 변수는 최소한으로 사용하고 있습니다.
회사는 공정가치로 측정되는 자산ㆍ부채를 공정가치 측정에 사용된 투입변수에 따라다음과 같은 공정가치 서열체계로 분류하였습니다.
| 구 분 | 투입변수의 유의성 |
|---|---|
| 수준1 | 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 공시가격 |
| 수준2 | 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 자산이나 부채에 대한 투입변수 |
| 수준3 | 관측가능한 시장자료에 기초하지 않은 자산이나 부채에 대한 투입변수 |
자산ㆍ부채의 공정가치는 자체적으로 개발한 내부평가모형을 통해 평가한 값을 사용하거나 독립적인 외부평가기관이 평가한 값을 제공받아 사용하고 있습니다.
당기말 현재 재무상태표에 공정가치로 측정되는 자산ㆍ부채의 공정가치 서열체계별 공정가치 금액은 다음과 같습니다.
| (단위: 원) | |||||
| 구 분 | 수준별 공정가치 금액 | 합 계 | |||
| 수준1 | 수준2 | 수준3 | |||
| 금융자산 | 당기손익- 공정가치측정금융자산 | - | - | 2,000 | 2,000 |
| 기타포괄손익 - 공정가치측정금융자산 | - | - | 8,100,000 | 8,100,000 | |
3) 공정가치 서열체계 수준3의 가치평가기법 및 투입변수 설명
당분기말 현재 재무상태표에서 공정가치로 측정되는 자산ㆍ부채 중 공정가치 서열체계 수준3으로 분류된 항목의 가치평가기법과 투입변수는 다음과 같습니다.
| (단위: 원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 수준 | 구분 | 공정가치 | 가치평가기법 | 투입변수 |
| 수준3 | 당기손익-공정가치측정금융자산 | 2,000 | 현금흐름 할인모형 | 현금흐름, 할인율 등 |
| 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 | 8,100,000 | 원가기준접근법 | - | |
5. 현금및현금성자산
현금및현금성자산의 내용은 다음과 같습니다.
| (단위:원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| 예 금 | 4,011,298,547 | 1,338,788,075 |
6. 매출채권
(1) 매출채권의 내용은 다음과 같습니다.
| (단위:원) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 구분 | 당기 | 전기 | ||||
| 채권액 | 손실충당금 | 장부금액 | 채권액 | 손실충당금 | 장부금액 | |
| 매출채권 | 25,993,619,780 | (1,796,277,138) | 24,197,342,642 | 17,793,475,029 | (1,805,423,258) | 15,988,051,771 |
(2) 보고기간말 현재 매출채권의 손실충당금(대손충당금)의 변동내용은 다음과 같습니다.
| (단위:원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 구분 | 기초 | 설정 | 환입 | 제각 | 기말 |
| 당기 | 1,805,423,258 | 345,520,217 | (354,666,337) | - | 1,796,277,138 |
| 전기 | 2,082,309,496 | 345,481,985 | (611,326,359) | (11,041,864) | 1,805,423,258 |
7. 장ㆍ단기금융자산
(1) 당기말과 전기말 현재 장ㆍ단기금융자산의 내용은 다음과 같습니다.
| (단위:원) | ||
|---|---|---|
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
| 단기금융자산 : | ||
| 상각후원가측정기타금융자산 | 4,154,966,000 | 2,469,755,640 |
| 기타포괄손익-위험회피파생상품자산 | - | 186,097,945 |
| 소 계 | 4,154,966,000 | 2,655,853,585 |
| 장기금융자산 : | ||
| 상각후원가측정기타금융자산 | 774,648,190 | 920,747,790 |
| 당기손익-공정가치측정금융자산 | 2,000 | 2,000 |
| 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 | 8,100,000 | 8,100,000 |
| 소 계 | 782,750,190 | 928,849,790 |
| 합 계 | 4,937,716,190 | 3,584,703,375 |
(2) 당기말과 전기말 현재 상각후원가측정 장ㆍ단기금융자산의 내용은 다음과 같습니다.
| (단위:원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| 단기금융자산 : | ||
| 단기금융상품 | 4,000,000,000 | - |
| 미수금 | 147,484,905 | 169,755,640 |
| 단기대여금 | - | 2,300,000,000 |
| 미수수익 | 7,481,095 | - |
| 소 계 | 4,154,966,000 | 2,469,755,640 |
| 장기금융자산 : | ||
| 장기대여금 | 143,540,000 | 172,500,000 |
| 장기금융상품 | 4,000,000 | 4,000,000 |
| 임차보증금 | 627,108,190 | 744,247,790 |
| 소 계 | 774,648,190 | 920,747,790 |
| 합 계 | 4,929,614,190 | 3,390,503,430 |
(3) 당기말과 전기말 현재 당기손익-공정가치측정금융자산의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 원) | |||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 구분 | 이자율 (%) |
당기말 | 전기말 | ||||
| 취득원가 | 공정가치 | 장부금액 | 취득원가 | 공정가치 | 장부금액 | ||
| 애니닥터 헬스케어 | - | 227,571,439 | 2,000 | 2,000 | 227,571,439 | 2,000 | 2,000 |
(4) 당기말과 전기말 현재 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 내용은 다음과 같습니다.
<당기말>
| (단위:주,%,원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 주식수 | 지분율 | 취득원가 | 공정가치 | 장부금액 |
| 시장성 없는 지분증권 | |||||
| 한국제약협동조합 | - | - | 50,386,000 | 8,100,000 | 8,100,000 |
<전기말>
| (단위:주,%,원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 주식수 | 지분율 | 취득원가 | 공정가치 | 장부금액 |
| 시장성 없는 지분증권 | |||||
| 한국제약협동조합 | - | - | 50,386,000 | 8,100,000 | 8,100,000 |
(5) 당기말과 전기말 현재 기타포괄손익-위험회피파생상품자산의 내용의 다음과 같습니다.
| (단위:원) | ||
|---|---|---|
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
| 기타포괄손익-위험회피파생상품자산 : | ||
| 위험회피파생상품자산 | - | 186,097,945 |
8. 재고자산
당기말과 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위:원) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | ||||
| 취득원가 | 평가충당금 | 장부금액 | 취득원가 | 평가충당금 | 장부금액 | |
| 제품 | 4,195,474,650 | (162,639,402) | 4,032,835,248 | 2,014,509,845 | (70,044,803) | 1,944,465,042 |
| 재공품 | 984,793,589 | - | 984,793,589 | 1,674,563,527 | - | 1,674,563,527 |
| 원재료 | 9,367,356,056 | (251,712,368) | 9,115,643,688 | 8,254,709,909 | (231,383,096) | 8,023,326,813 |
| 부재료 | 1,687,020,687 | (279,503,212) | 1,407,517,475 | 1,419,333,147 | (478,924,038) | 940,409,109 |
| 합 계 | 16,234,644,982 | (693,854,982) | 15,540,790,000 | 13,363,116,428 | (780,351,937) | 12,582,764,491 |
당기 중 비용으로 인식한 재고자산 원가에는 재고자산평가 및 폐기손실 1,352,551천원 (전기:재고자산평가충당금환입 612,604천원)이 포함되어 있습니다.
9. 기타자산
기타자산의 내용은 다음과 같습니다.
| (단위:원) | ||
|---|---|---|
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
| 기타유동자산 : | ||
| 선급금 | 590,681,731 | 445,472,028 |
| 선급비용 | 217,071,482 | 301,102,882 |
| 합계 | 807,753,213 | 746,574,910 |
10. 종속기업 및 관계기업투자자산
(1) 현황
종속기업의 현황은 다음과 같습니다.
<당기말>
| 기업명 | 지분율(%) | 주된사업장 | 보고기간종료일 | 주요영업활동 | 측정방법 |
|---|---|---|---|---|---|
| <종속기업> | |||||
| 주식회사 건강여행 | 66.67% | 대한민국 | 2025.12.31 | 판매 | 원가법 |
| 바이오뉴랩 주식회사 | 70.00% | 대한민국 | 2025.12.31 | 판매 | 원가법 |
| 코스맥스펫 주식회사 | 51.00% | 대한민국 | 2025.12.31 | 생산 및 판매 | 원가법 |
| COSMAX BIO TECH ,INC | 100.00% | 중국 | 2025.12.31 | 생산 및 판매 | 원가법 |
<전기말>
| 기업명 | 지분율(%) | 주된사업장 | 보고기간종료일 | 주요영업활동 | 측정방법 |
|---|---|---|---|---|---|
| <종속기업> | |||||
| 주식회사 건강여행 | 66.67% | 대한민국 | 2024.12.31 | 판매 | 원가법 |
| 바이오뉴랩 주식회사 | 70.00% | 대한민국 | 2024.12.31 | 판매 | 원가법 |
| 코스맥스펫 주식회사 | 51.00% | 대한민국 | 2024.12.31 | 생산 및 판매 | 원가법 |
| COSMAX BIO TECH ,INC | 100.00% | 중국 | 2024.12.31 | 생산 및 판매 | 원가법 |
(2) 투자내용
종속기업투자의 내용은 다음과 같습니다.
| (단위:원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 기업명 | 당기 | 전기 | ||
| 취득원가 | 장부금액 | 취득원가 | 장부금액 | |
| <종속기업> | ||||
| 주식회사 건강여행 | 6,000,000,000 | 6,000,000,000 | 6,000,000,000 | 6,000,000,000 |
| COSMAX BIO TECH ,INC(주) | 13,200,000,000 | 933,000,000 | 10,700,000,000 | - |
| 바이오뉴랩 주식회사 | 350,000,000 | 350,000,000 | 350,000,000 | 350,000,000 |
| 코스맥스펫 주식회사 | 357,000,000 | 357,000,000 | 357,000,000 | 357,000,000 |
| 합 계 | 19,907,000,000 | 7,640,000,000 | 17,407,000,000 | 6,707,000,000 |
(주) COSMAX BIO TECH, INC. 는 연결재무제표 기준으로 작성되었습니다.
(3) 요약재무정보
종속기업의 요약재무정보는 다음과 같습니다.
<당기>
| (단위:원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 기업명 | 자산 | 부채 | 매출액 | 당기순이익(손실) | 총포괄손익 |
| <종속기업> | |||||
| 주식회사 건강여행 | 8,488,466,280 | 1,642,332,503 | 10,609,457,900 | 174,004,900 | 176,495,936 |
| COSMAX BIO TECH ,INC(주) | 9,066,934,317 | 13,823,534,883 | 16,021,940,182 | 380,228,231 | 132,107,206 |
| 바이오뉴랩 주식회사 | 734,409,020 | 425,972,935 | 1,921,096,887 | (79,766,910) | (79,766,910) |
| 코스맥스펫 주식회사 | 16,739,236,536 | 23,896,874,994 | 8,479,137,996 | (2,233,979,118) | (2,240,592,677) |
| 합 계 | 35,029,046,153 | 39,788,715,315 | 37,031,632,965 | (1,759,512,897) | (2,011,756,445) |
(주) COSMAX BIO TECH, INC. 는 연결재무제표 기준으로 작성되었습니다.
<전기>
| (단위:원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 기업명 | 자산 | 부채 | 매출액 | 당기순이익(손실) | 총포괄손익 |
| <종속기업> | |||||
| 주식회사 건강여행 | 8,410,681,764 | 1,741,043,923 | 10,329,324,800 | 320,435,191 | 272,084,749 |
| COSMAX BIO TECH ,INC(주) | 7,318,789,313 | 14,707,497,085 | 9,841,820,502 | (1,467,128,250) | (2,190,941,867) |
| 바이오뉴랩 주식회사 | 770,333,587 | 382,130,592 | 1,663,216,035 | (54,481,498) | (54,481,498) |
| 코스맥스펫 주식회사 | 5,348,269,797 | 10,265,315,578 | 4,600,895,681 | (2,475,862,196) | (2,490,197,112) |
| 합 계 | 21,848,074,461 | 27,095,987,178 | 26,435,257,018 | (3,677,036,753) | (4,463,535,728) |
(주) COSMAX BIO TECH, INC. 는 연결재무제표 기준으로 작성되었습니다.
(4) 변동내용
종속기업투자의 변동내용은 다음과 같습니다.
<당기>
| (단위:원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 기업명 | 기초 | 취득 | 감소 | 손상 | 기말 |
| <종속기업> | |||||
| 주식회사 건강여행 | 6,000,000,000 | - | - | - | 6,000,000,000 |
| COSMAX BIO TECH ,INC(주) | - | 2,500,000,000 | - | (1,567,000,000) | 933,000,000 |
| 바이오뉴랩 주식회사 | 350,000,000 | - | - | - | 350,000,000 |
| 코스맥스펫 주식회사 | 357,000,000 | - | - | - | 357,000,000 |
| 합 계 | 6,707,000,000 | 2,500,000,000 | - | (1,567,000,000) | 7,640,000,000 |
(주) COSMAX BIO TECH, INC. 는 연결재무제표 기준으로 작성되었습니다.
<전기>
| (단위:원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 기업명 | 기초 | 취득 | 감소 | 손상 | 기말 |
| <종속기업> | |||||
| 주식회사 건강여행 | 6,000,000,000 | - | - | - | 6,000,000,000 |
| COSMAX BIO TECH ,INC(주) | - | 1,700,000,000 | - | (1,700,000,000) | - |
| 바이오뉴랩 주식회사 | 350,000,000 | - | - | - | 350,000,000 |
| 코스맥스펫 주식회사 | 357,000,000 | - | - | - | 357,000,000 |
| 합 계 | 6,707,000,000 | 1,700,000,000 | - | (1,700,000,000) | 6,707,000,000 |
(주) COSMAX BIO TECH, INC. 는 연결재무제표 기준으로 작성되었습니다.
(5) 종속기업투자주식 손상평가 내용은 다음과 같습니다.
회사는 종속기업투자주식에 대하여 매년 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 검토하고 있습니다. 당기 독립된 가치평가전문가의 외부평가를 활용하여 종속기업인 코스맥스펫, COSMAX BIO TECH ,INC 투자주식에 대한 손상평가를 실시하였습니다.
사용가치 측정을 위한 평가 방법은 현금흐름할인법을 사용하였으며 미래현금흐름은 경영진이 승인한 사업계획 및 외부 전망자료 등을 바탕으로 5개년 현금흐름으로 추정하였습니다.
손상징후가 있는 COSMAX BIO TECH ,INC 투자주식에 대하여 1,567백만원의 손상차손을 인식하였습니다. 사용가치 측정을 위한 할인율은 가중평균자본비용(16.0%)를 적용하였고, 영구성장률은 0%를 적용하였습니다.
당기 중 코스맥스펫 투자주식에 대하여 손상차손은 인식하지 않았습니다. 사용가치 측정을 위한 할인율은 가중평균자본비용(12.42%)를 적용하였고, 영구성장률은 1%를 적용하였습니다.
11. 유형자산
(1) 유형자산의 내용은 다음과 같습니다.
<당기>
| (단위:원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 취득원가 | 감가상각누계액 | 정부보조금 | 장부금액 |
| 토 지 | 3,632,351,330 | - | - | 3,632,351,330 |
| 건 물 | 63,268,192,795 | (16,292,872,626) | - | 46,975,320,169 |
| 구 축 물 | 2,512,780,000 | (1,012,139,583) | - | 1,500,640,417 |
| 기계장치 | 34,691,563,572 | (26,696,342,920) | (223,192,708) | 7,772,027,944 |
| 차량운반구 | 294,286,600 | (281,980,933) | - | 12,305,667 |
| 공구기구와비품 | 3,039,083,680 | (1,983,769,844) | (4,601,333) | 1,050,712,503 |
| 시설장치 | 683,140,782 | (210,137,003) | (4,446,667) | 468,557,112 |
| 사용권자산 | 1,601,753,537 | (787,507,468) | - | 814,246,069 |
| 합 계 | 109,723,152,296 | (47,264,750,377) | (232,240,708) | 62,226,161,211 |
<전기>
| (단위:원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 취득원가 | 감가상각누계액 | 정부보조금 | 장부금액 |
| 토 지 | 3,632,351,330 | - | - | 3,632,351,330 |
| 건 물 | 63,268,192,795 | (14,711,167,805) | - | 48,557,024,990 |
| 구 축 물 | 2,512,780,000 | (886,500,583) | - | 1,626,279,417 |
| 기계장치 | 32,173,081,572 | (23,908,868,721) | (264,880,208) | 7,999,332,643 |
| 차량운반구 | 294,286,600 | (276,980,933) | - | 17,305,667 |
| 공구기구와비품 | 2,994,428,271 | (2,006,946,283) | (6,225,333) | 981,256,655 |
| 시설장치 | 339,540,782 | (101,338,847) | (6,286,667) | 231,915,268 |
| 사용권자산 | 1,249,264,296 | (161,487,368) | - | 1,087,776,928 |
| 건설중인자산 | 1,257,000,000 | - | - | 1,257,000,000 |
| 합 계 | 107,720,925,646 | (42,053,290,540) | (277,392,208) | 65,390,242,898 |
(2) 유형자산의 변동내용은 다음과 같습니다.
<당기>
| (단위:원) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 기초잔액 | 취득 등 증가 | 처분 등 감소 | 대체 | 감가상각비 | 기말잔액 |
| 토 지 | 3,632,351,330 | - | - | - | - | 3,632,351,330 |
| 건 물 | 48,557,024,990 | - | - | - | (1,581,704,821) | 46,975,320,169 |
| 구 축 물 | 1,626,279,417 | - | - | - | (125,639,000) | 1,500,640,417 |
| 기계장치 | 7,999,332,643 | 324,992,000 | (1,000) | 2,199,490,000 | (2,751,785,699) | 7,772,027,944 |
| 차량운반구 | 17,305,667 | - | - | - | (5,000,000) | 12,305,667 |
| 공기구와비품 | 981,256,655 | 507,818,019 | (125,000) | - | (438,237,171) | 1,050,712,503 |
| 시설장치 | 231,915,268 | 126,300,000 | - | 217,300,000 | (106,958,156) | 468,557,112 |
| 사용권자산 | 1,087,776,928 | 425,375,568 | (53,655,149) | - | (645,251,278) | 814,246,069 |
| 건설중인자산 | 1,257,000,000 | 1,159,790,000 | - | (2,416,790,000) | - | - |
| 합 계 | 65,390,242,898 | 2,544,275,587 | (53,781,149) | - | (5,654,576,125) | 62,226,161,211 |
<전기>
| (단위:원) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 기초잔액 | 취득 등 증가 | 처분 등 감소 | 대체 | 감가상각비 | 기말잔액 |
| 토 지 | 3,632,351,330 | - | - | - | - | 3,632,351,330 |
| 건 물 | 48,776,906,061 | - | (73,288,125) | 1,410,000,000 | (1,556,592,946) | 48,557,024,990 |
| 구 축 물 | 1,751,918,417 | - | - | - | (125,639,000) | 1,626,279,417 |
| 기계장치 | 8,366,737,147 | 461,260,000 | (3,000) | 1,769,630,000 | (2,598,291,504) | 7,999,332,643 |
| 차량운반구 | 22,305,667 | - | - | - | (5,000,000) | 17,305,667 |
| 공기구와비품 | 1,018,278,717 | 365,608,000 | (600,000) | 11,020,000 | (413,050,062) | 981,256,655 |
| 시설장치 | 191,353,122 | 90,000,000 | - | 9,818,182 | (59,256,036) | 231,915,268 |
| 사용권자산 | 371,564,111 | 1,345,066,755 | (36,440,417) | - | (592,413,521) | 1,087,776,928 |
| 건설중인자산 | 105,500,000 | 4,351,968,182 | - | (3,200,468,182) | - | 1,257,000,000 |
| 합 계 | 64,236,914,572 | 6,613,902,937 | (110,331,542) | - | (5,350,243,069) | 65,390,242,898 |
(3) 유형자산상각비의 포괄손익계산서의 계정과목별 내용은 다음과 같습니다.
| (단위:원) | ||
|---|---|---|
| 구분 | 당기 | 전기 |
| 매출원가 | 5,176,232,710 | 4,916,076,351 |
| 판매비와관리비 | 478,343,415 | 434,166,718 |
| 합 계 | 5,654,576,125 | 5,350,243,069 |
(4) 보유토지의 공시지가 현황은 다음과 같습니다.
| (단위:원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 종 류 | 면적(㎡) | 장부금액 | 공시지가 | |
| 당기말 | 전기말 | |||
| 제천공장부지(왕암동 922-0) | 23,042.5 | 2,036,686,720 | 2,000,089,000 | 1,983,959,250 |
| 물류센터부지(왕암동 1355-1) | 14,359.6 | 1,595,664,610 | 1,222,001,960 | 1,211,950,240 |
| 합 계 | 37,402.1 | 3,632,351,330 | 3,222,090,960 | 3,195,909,490 |
12. 사용권자산 및 리스부채
(1) 당기말 현재 기초자산 유형별 사용권자산의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 원) | |
|---|---|
| 구분 | 당기말 |
| 부동산 | 524,203,314 |
| 차량운반구 | 290,042,755 |
| 합 계 | 814,246,069 |
(2) 당기 중 리스와 관련해 손익으로 인식된 금액은 다음과 같습니다.
| (단위 : 원) | |
|---|---|
| 구분 | 당기말 |
| 사용권자산의 감가상각비 | |
| 부동산 | 523,390,278 |
| 차량운반구 | 121,861,000 |
| 합 계 | 645,251,278 |
| 리스부채에 대한 이자비용 | 64,839,179 |
| 단기리스료 | 41,432,850 |
| 단기리스가 아닌 소액자산 리스료 | 208,404,729 |
| 리스부채 측정치에 포함되지 않은 변동리스료 | 55,049,742 |
(3) 당기말 및 전기말 현재 리스부채 및 금융리스부채의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | ||
| 최소리스료 | 최소리스료의 현재가치 | 최소리스료 | 최소리스료의 현재가치 | |
| 1년 이내 | 672,567,400 | 653,731,074 | 532,632,400 | 516,206,107 |
| 1년 초과 5년 이내 | 221,364,200 | 199,511,190 | 650,245,300 | 585,413,238 |
| 합 계 | 893,931,600 | 853,242,264 | 1,182,877,700 | 1,101,619,345 |
13. 무형자산
(1) 무형자산의 내용은 다음과 같습니다.
<당기>
| (단위:원) | |||
|---|---|---|---|
| 구 분 | 취득원가 | 감가상각누계액 | 장부금액 |
| 산업재산권 | 464,827,038 | (463,115,054) | 1,711,984 |
| 컴퓨터소프트웨어 | 2,260,371,955 | (2,076,862,337) | 183,509,618 |
| 합 계 | 2,725,198,993 | (2,539,977,391) | 185,221,602 |
<전기>
| (단위:원) | |||
|---|---|---|---|
| 구 분 | 취득원가 | 감가상각누계액 | 장부금액 |
| 산업재산권 | 464,827,038 | (462,761,121) | 2,065,917 |
| 컴퓨터소프트웨어 | 2,185,121,955 | (2,002,744,977) | 182,376,978 |
| 건설중인자산(무형) | 12,000,000 | - | 12,000,000 |
| 합 계 | 2,661,948,993 | (2,465,506,098) | 196,442,895 |
(2) 무형자산의 변동내용은 다음과 같습니다.
<당기>
| (단위:원) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 과 목 | 기초잔액 | 취득 등 증가 | 처분 등 감소 | 상각액 | 기타 증감액 | 기말잔액 |
| 산업재산권 | 2,065,917 | - | - | (353,933) | - | 1,711,984 |
| 컴퓨터소프트웨어 | 182,376,978 | 35,250,000 | - | (74,117,360) | 40,000,000 | 183,509,618 |
| 건설중인자산(무형) | 12,000,000 | 28,000,000 | - | - | (40,000,000) | - |
| 합 계 | 196,442,895 | 63,250,000 | - | (74,471,293) | - | 185,221,602 |
<전기>
| (단위:원) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 과 목 | 기초잔액 | 취득 등 증가 | 처분 등 감소 | 상각액 | 기타 증감액 | 기말잔액 |
| 산업재산권 | 75,753,180 | - | - | (73,687,263) | - | 2,065,917 |
| 컴퓨터소프트웨어 | 212,505,896 | 35,876,300 | - | (66,005,218) | - | 182,376,978 |
| 건설중인자산(무형) | - | 12,000,000 | - | - | - | 12,000,000 |
| 합 계 | 288,259,076 | 47,876,300 | - | (139,692,481) | - | 196,442,895 |
(3) 무형자산상각비의 포괄손익계산서의 계정과목별 내용은 다음과 같습니다.
| (단위:원) | ||
|---|---|---|
| 구분 | 당기 | 전기 |
| 판매비와관리비 | 74,471,293 | 139,692,481 |
14. 정부보조금
(1) 정부보조금의 수령 내용과 회계처리 내용은 다음과 같습니다.
| 단위:원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구분 | 배부처 | 당기 | 전기 | 회계처리 |
| 연구개발비 지원금 등 | 대한무역투자진흥공사 등 | 856,790,202 | 706,886,856 | 관련 비용 및 자산에서 차감 |
(2) 자산취득관련 정부보조금의 기중 변동내용은 다음과 같습니다.
| (단위:원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구분 | 기초 | 증가 | 감소 | 기말 |
| 기계장치 | 264,880,208 | - | (41,687,500) | 223,192,708 |
| 공구기구와비품 | 6,225,333 | - | (1,624,000) | 4,601,333 |
| 시설장치 | 6,286,667 | - | (1,840,000) | 4,446,667 |
| 합 계 | 277,392,208 | - | (45,151,500) | 232,240,708 |
(3) 현금 및 현금성자산에서 차감되는 정부보조금의 당기 중 변동내역은 다음과 같습니다.
| (단위:원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구분 | 기초 | 증가 | 감소 | 기말 |
| 정부보조금 | - | (856,790,202) | 856,790,202 | - |
15. 매입채무
당기말과 전기말 현재 매입채무의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위:원) | ||
|---|---|---|
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
| 매입채무 | 24,771,018,288 | 16,721,958,925 |
16. 금융부채
당기말과 전기말 현재 금융부채의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위:원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구분 | 당기말 | 전기말 | ||
| 유동 | 비유동 | 유동 | 비유동 | |
| 차입금 | 32,518,442,692 | 70,142,254,294 | 46,011,081,481 | 30,613,718,519 |
| 기타금융부채 | 9,185,323,422 | 139,478,000 | 8,086,505,681 | 139,098,000 |
| 리스부채 | 653,731,074 | 199,511,190 | 516,206,107 | 585,413,238 |
| 합 계 | 42,357,497,188 | 70,481,243,484 | 54,613,793,269 | 31,338,229,757 |
17. 차입금
(1) 당기말과 전기말 현재 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위:원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 차입처 | 내역 | 연 이자율(%) | 당기말 | 전기말 |
| 하나은행 | 원화운전자금 | - | - | 1,500,000,000 |
| 원화시설자금 | 4.548 | 2,000,000,000 | 2,000,000,000 | |
| 기업은행 | 원화운전자금 | 6.842 | 3,500,000,000 | 7,000,000,000 |
| 원화한도자금 | 6.591 | 2,000,000,000 | - | |
| 우리은행 | 원화운전자금 | 5.950 | 1,500,000,000 | 2,950,000,000 |
| 농협은행 | 원화운전자금 | 5.990 | 120,000,000 | 320,000,000 |
| 원화한도자금 | 5.940 | - | 320,000,000 | |
| 국민은행 | 외화운전자금 | - | - | 7,350,000,000 |
| 신한은행 | 원화운전자금 | 4.930 | 600,000,000 | 1,400,000,000 |
| 원화시설자금 | 4.230 | 17,000,000,000 | 17,000,000,000 | |
| 원화시설자금 | 4.930 | 3,000,000,000 | 3,800,000,000 | |
| 원화운전자금 | 4.770 | 2,000,000,000 | 2,000,000,000 | |
| 합 계 | 31,720,000,000 | 45,640,000,000 | ||
(2) 당기말과 전기말 현재 장기차입금의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위:원) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 차입처 | 차입용도 | 연이자율(%) | 당기말 | 전기말 | 최종 만기일 | 상환방법 |
| 코스맥스 비티아이(주) |
운전자금 | 4.271 | - | 18,580,000,000 | 2025년 | 만기일시 |
| 코스맥스 비티아이(주) |
운전자금 | 4.229 | - | 6,900,000,000 | 2025년 | 만기일시 |
| 코스맥스 비티아이(주) |
운전자금 | 4.715 | - | 3,000,000,000 | 2025년 | 만기일시 |
| 코스맥스 비티아이(주) |
운전자금 | 4.711 | 28,480,000,000 | - | 2026년 | 만기일시 |
| 코스맥스 비티아이(주) |
운전자금 | 4.699 | 3,500,000,000 | - | 2026년 | 만기일시 |
| 코스맥스 비티아이(주) |
운전자금 | 4.226 | 7,950,000,000 | - | 2026년 | 만기일시 |
| 코스맥스 비티아이(주) |
운전자금 | 4.253 | 5,000,000,000 | - | 2026년 | 만기일시 |
| 코스맥스 비티아이(주) |
운전자금 | 4.322 | 7,050,000,000 | - | 2026년 | 만기일시 |
| 코스맥스 비티아이(주) |
운전자금 | 4.353 | 15,900,000,000 | - | 2026년 | 만기일시 |
| 신한은행 | 시설일반 | 4.600 | 3,060,696,986 | 2,504,800,000 | 2029년 | 6개월 거치 후 매월 분할 상환 |
| 합 계 | 70,940,696,986 | 30,984,800,000 | ||||
| 유동성대체 | 798,442,692 | 371,081,481 | ||||
| 비유동부채(주) | 70,142,254,294 | 30,613,718,519 | ||||
(주) 코스맥스비티아이(주) 차입금은 만기 연장이 가능하여 장기차입금으로 분류하였습니다.
(3) 장기차입금의 연도별 상환계획은 다음과 같습니다.
| (단위:원) | |
|---|---|
| 연 도 별 | 장기차입금 |
| 2026년 01월 ~ 2026년 12월 | 798,442,692 |
| 2027년 이후 | 70,142,254,294 |
| 합 계 | 70,940,696,986 |
(4) 회사는 환율위험을 회피하기 위하여 통화스왑 파생상품계약을 체결하고, 현금흐름위험회피회계를 적용하고 있습니다. 위험회피 목적으로 보유하고 있는 통화스왑 계약의 공정가치와 평가손익의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 원) | |||
|---|---|---|---|
| 구분 | 공정가치 | 기타포괄손익 | 금융손익 |
| 통화스왑(주) | - | 598,075,948 | - |
(주) 해당 파생상품은 당기 중 만기로 인해 계약 종료되었습니다.
18. 기타유동부채
당기말과 전기말 현재 기타유동부채의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위:원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| 선수금 | 622,740,387 | 336,992,583 |
19. 기타금융부채
당기말과 전기말 현재 차입금과 리스부채를 제외한 기타금융부채의 내용은 다음과 같습니다.
| (단위:원) | ||
|---|---|---|
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
| 단기금융부채 : | ||
| 예수보증금 | 50,000,000 | 50,000,000 |
| 미지급금 | 7,406,475,835 | 6,426,049,330 |
| 미지급비용 | 1,728,847,587 | 1,610,456,351 |
| 소 계 | 9,185,323,422 | 8,086,505,681 |
| 장기금융부채 : | ||
| 임대보증금 | 139,478,000 | 139,098,000 |
| 소 계 | 139,478,000 | 139,098,000 |
| 합 계 | 9,324,801,422 | 8,225,603,681 |
20. 퇴직급여부채
(1) 당기말과 전기말 현재 확정급여제도의 퇴직급여와 관련하여 재무상태표에 인식한 퇴직급여부채는 다음과 같습니다.
| (단위:원) | ||
|---|---|---|
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
| 확정급여채무의 현재가치 | 11,933,053,849 | 10,059,353,567 |
| 사외적립자산의 공정가치 | (407,934,642) | (422,779,609) |
| 재무상태표에 인식된 퇴직급여부채 | 11,525,119,207 | 9,636,573,958 |
(2) 확정급여채무의 현재가치 변동은 다음과 같습니다.
| (단위:원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기 | 전기 |
| 기초확정급여채무의 현재가치 | 10,059,353,567 | 9,901,450,276 |
| 당기근무원가 | 1,970,479,059 | 1,999,712,944 |
| 확정급여채무이자원가 | 432,336,036 | 387,901,092 |
| 재측정요소 | 280,833,267 | (329,611,915) |
| 전출입효과 | 351,606,960 | (10,649,800) |
| 급여지급액 | (1,161,555,040) | (1,889,449,030) |
| 기말확정급여채무의 현재가치 | 11,933,053,849 | 10,059,353,567 |
(3) 손익으로 인식한 퇴직급여원가는 다음과 같습니다.
| (단위:원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기 | 전기 |
| 당기근무원가 | 1,970,479,059 | 1,999,712,944 |
| 순확정급여부채순이자 | 414,204,276 | 370,568,028 |
| 이자원가 | 432,336,036 | 387,901,092 |
| 사외적립자산의 이자수익 | (18,131,760) | (17,333,064) |
| 퇴직급여원가 계 | 2,384,683,335 | 2,370,280,972 |
(4) 사외적립자산의 공정가치 변동내용은 다음과 같습니다.
| (단위:원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기 | 전기 |
| 기초 사외적립자산 | 422,779,609 | 442,577,952 |
| 사외적립자산의 이자수익 | 18,131,760 | 17,333,064 |
| 사외적립자산의 재측정요소 | (8,004,257) | (3,987,576) |
| 사외적립자산 지급액 | (24,972,470) | (33,143,831) |
| 기말 사외적립자산 | 407,934,642 | 422,779,609 |
(5) 사외적립자산의 구성내용은 다음과 같습니다.
| (단위:원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| 정기예금 | 407,934,642 | 422,779,609 |
(6) 손익으로 인식한 총비용의 계정과목별 내용은 다음과 같습니다.
| (단위:원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기 | 전기 |
| 매출원가 | 2,297,458,369 | 2,149,849,346 |
| 판매비와관리비 | 87,224,966 | 220,431,626 |
| 합 계 | 2,384,683,335 | 2,370,280,972 |
(7) 기타포괄손익으로 인식하는 재측정요소는 다음과 같습니다.
| (단위:원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기 | 전기 |
| 법인세차감전 재측정요소 | (288,837,524) | 325,624,339 |
| 법인세효과 | 31,772,128 | (32,236,810) |
| 법인세차감후 재측정요소 | (257,065,396) | 293,387,529 |
(8) 보험수리적가정
1) 보험수리적가정의 주요 내용은 다음과 같습니다.
| (단위:%) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기 | 전기 |
| 확정급여채무의 할인률 | 4.88 | 4.52 |
| 임금상승률 | 4.29 | 4.31 |
2) 보고기간말 현재 주요 가정의 변동에 따른 확정급여채무의 민감도 분석은 다음과 같습니다.
| (단위: 원,%) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 당기 | 전기 | ||
| 할인율에 대한 보험수리적 가정 |
미래임금상승률에 대한 보험수리적 가정 | 할인율에 대한 보험수리적 가정 |
미래임금상승률에 대한 보험수리적 가정 | |
| 보험수리적가정의 증가율 | 1% 증가 | 1% 증가 | 1% 증가 | 1% 증가 |
| 보험수리적가정의 증가로 인한 확정급여채무의 증가(감소) | (885,063,702) | 1,000,093,275 | (794,712,601) | 899,103,923 |
| 보험수리적가정의 감소율 | 1% 감소 | 1% 감소 | 1% 감소 | 1% 감소 |
| 보험수리적가정의 감소로 인한 확정급여채무의 증가(감소) | 1,022,352,203 | (879,536,355) | 924,004,519 | (785,803,328) |
(9) 보고기간말 현재 회사의 확정급여채무의 가중평균만기는 8.344년이며, 확정급여채무의 만기분석은 다음과 같습니다.
| (단위 : 원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 만기 | 급여지급액 |
| 일반직 | 1년 미만 | 1,096,588,634 |
| 1년 ~ 2년 미만 | 987,213,885 | |
| 2년 ~ 5년 미만 | 2,521,687,951 | |
| 5년 ~ 10년 미만 | 3,143,271,510 | |
| 10년 이상 | 2,806,682,367 | |
| 임원/계약직 | 1년 미만 | 1,377,609,502 |
| 합 계 | 11,933,053,849 | |
21. 자본금과 자본잉여금
(1) 자본금
1) 자본금의 내용은 다음과 같습니다.
| (단위 : 원) | ||
|---|---|---|
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
| 발행할주식의 총수 | 40,000,000주 | 40,000,000주 |
| 1주당 액면금액 | 5,000 | 5,000 |
| 발행한 주식수 | 143,297주 | 143,297주 |
| 보통주자본금 | 716,485,000 | 716,485,000 |
2) 당기 및 전기의 자본금의 변동내용은 없습니다.
(2) 자본잉여금
1) 자본잉여금의 내용은 다음과 같습니다.
| (단위 : 원) | ||
|---|---|---|
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
| 주식발행초과금 | 16,022,130,425 | 16,022,130,425 |
| 감자차익 | 1,384,750,000 | 1,384,750,000 |
| 전환권대가 | 877,335,009 | 877,335,009 |
| 합 계 | 18,284,215,434 | 18,284,215,434 |
2) 당기 및 전기의 자본잉여금의 변동내용은 없습니다.
22. 기타포괄손익누계액
(1) 당기말과 전기말 현재 기타포괄손익누계액의 내용은 다음과 같습니다.
| (단위 : 원) | ||
|---|---|---|
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
| 파생상품평가이익(손실) | - | (598,075,948) |
| 공정가치측정금융자산평가이익(손실) | (37,634,540) | (37,634,540) |
| 합 계 | (37,634,540) | (635,710,488) |
(2) 기타포괄손익누계액의 변동내용은 다음과 같습니다.
<당기>
| (단위 : 원) | |||
|---|---|---|---|
| 구분 | 기초 | 증가(감소) | 기말 |
| 파생상품평가이익(손실) | (598,075,948) | 598,075,948 | - |
| 공정가치측정금융자산평가이익(손실) | (37,634,540) | - | (37,634,540) |
| 합 계 | (635,710,488) | 598,075,948 | (37,634,540) |
<전기>
| (단위 : 원) | |||
|---|---|---|---|
| 구분 | 기초 | 증가(감소) | 기말 |
| 파생상품평가이익(손실) | (28,496,281) | (569,579,667) | (598,075,948) |
| 공정가치측정금융자산평가이익(손실) | (37,634,540) | - | (37,634,540) |
| 합 계 | (66,130,821) | (569,579,667) | (635,710,488) |
23. 결손금
(1) 결손금의 내용은 다음과 같습니다.
| (단위 : 원) | ||
|---|---|---|
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
| 미처리결손금 | (45,344,661,878) | (40,983,394,402) |
(2) 결손금처리계산서
| 제42기 | 2025년 1월 1일 | 부터 | 제41기 | 2024년 1월 1일 | 부터 |
| 2025년 12월 31일 | 까지 | 2024년 12월 31일 | 까지 | ||
| 처리예정일 | 2026년 3월 25일 | 처리확정일 | 2025년 3월 26일 |
| 회사명 : 코스맥스바이오주식회사 | (단위 : 원) |
| 과 목 | 제42(당)기 | 제41(전)기 | ||
|---|---|---|---|---|
| 미처리결손금 | 45,344,661,878 | 40,983,394,402 | ||
| 전기이월미처리결손금 | 40,983,394,402 | 36,074,945,566 | ||
| 당기순손실(이익) | (1,169,565,332) | 5,201,836,365 | ||
| 신종자본증권이자 | 5,273,767,412 | - | ||
| 확정급여제도의재측정요소 | 257,065,396 | (293,387,529) | ||
| 차기이월미처리결손금 | 45,344,661,878 | 40,983,394,402 | ||
24. 매출액 및 매출원가
(1) 매출액의 내용은 다음과 같습니다.
| (단위 : 원) | ||
|---|---|---|
| 구분 | 당기 | 전기 |
| 제품매출액 | 139,149,015,185 | 126,948,383,529 |
| 상품매출액 | 775,557,584 | 621,730,044 |
| 기타매출액 | 911,812,638 | 946,026,979 |
| 합 계 | 140,836,385,407 | 128,516,140,552 |
(2) 매출액의 지역별 내용은 다음과 같습니다.
| (단위 : 원) | ||
|---|---|---|
| 구분 | 당기 | 전기 |
| 국내매출액 | 129,619,278,338 | 123,536,175,914 |
| 국외매출액 | 11,217,107,069 | 4,979,964,638 |
| 합 계 | 140,836,385,407 | 128,516,140,552 |
(3) 매출원가의 내용은 다음과 같습니다.
| (단위 : 원) | ||
|---|---|---|
| 구분 | 당기 | 전기 |
| 제품매출원가 | 122,868,859,934 | 118,300,311,553 |
| 상품매출원가 | 768,459,550 | 583,548,822 |
| 합 계 | 123,637,319,484 | 118,883,860,375 |
25. 판매비와 관리비
판매비와관리비의 내용은 다음과 같습니다.
| (단위 : 원) | ||
|---|---|---|
| 구분 | 당기 | 전기 |
| 급여 | 4,244,831,197 | 4,180,721,599 |
| 상여 | 103,466,860 | 33,970,200 |
| 퇴직급여 | 87,224,966 | 220,431,626 |
| 복리후생비 | 727,253,910 | 732,429,375 |
| 임차료 | 218,246,150 | 203,089,431 |
| 접대비 | 272,863,691 | 313,970,229 |
| 감가상각비 | 478,343,415 | 434,166,718 |
| 무형자산상각비 | 74,471,293 | 139,692,481 |
| 세금과공과 | 36,205,770 | 56,450,856 |
| 광고선전비 | 36,580,607 | 552,800 |
| 대손상각비 | (9,146,120) | (265,844,374) |
| 여비교통비 | 261,608,615 | 259,350,495 |
| 통신비 | 7,199,049 | 8,527,054 |
| 소모품비 | 98,977,974 | 93,353,533 |
| 보험료 | 2,130,191 | 8,077,255 |
| 운반및보관비 | 623,620,167 | 611,357,907 |
| 차량유지비 | 20,955,081 | 22,036,968 |
| 지급수수료 | 3,527,432,542 | 3,530,455,405 |
| 수출비 | 88,554,771 | 30,651,774 |
| 도서인쇄비 | 4,430,920 | 7,477,577 |
| 교육비 | 73,539,305 | 63,534,816 |
| 합 계 | 10,978,790,354 | 10,684,453,725 |
26. 기타수익 및 기타비용
(1) 기타수익의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위:원) | ||
|---|---|---|
| 구분 | 당기 | 전기 |
| 리스변경이익 | 747,399 | 909,133 |
| 임대료수익 | 726,409,265 | 596,595,980 |
| 잡이익 | 111,560,524 | 148,590,255 |
| 합 계 | 838,717,188 | 746,095,368 |
(2) 기타비용의 내용은 다음과 같습니다.
| (단위:원) | ||
|---|---|---|
| 구분 | 당기 | 전기 |
| 유형자산처분손실 | - | 3,288,125 |
| 유형자산폐기손실 | 126,000 | 603,000 |
| 투자자산손상차손 | 1,567,000,000 | 1,700,000,000 |
| 기부금 | 23,555,712 | 119,172,280 |
| 잡손실 | 12,676,725 | 26,254 |
| 합 계 | 1,603,358,437 | 1,823,089,659 |
27. 금융수익 및 금융비용
당기손익으로 인식된 회사의 금융수익과 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위:원) | |||
|---|---|---|---|
| 구 분 | 당기 | 전기 | 비 고 |
| 이자수익 | 136,495,433 | 96,060,178 | 금융기관예치금 및 대여금 |
| 외환차익 | 268,925,151 | 851,450,239 | |
| 외화환산이익 | 12,879,925 | 37,484,962 | |
| 파생상품평가이익 | - | 903,000,000 | |
| 금융수익 소계 | 418,300,509 | 1,887,995,379 | |
| 이자비용 | 3,968,013,965 | 3,764,651,520 | 금융기관차입금 |
| 외환차손 | 988,672,562 | 888,348,715 | |
| 외화환산손실 | 32,117,547 | 200,000,000 | |
| 금융비용 소계 | 4,988,804,074 | 4,853,000,235 | |
| 순금융수익(비용) | (4,570,503,565) | (2,965,004,856) | |
28. 법인세비용
(1) 법인세비용의 내용은 다음과 같습니다.
| (단위:원) | ||
|---|---|---|
| 구분 | 당기 | 전기 |
| 법인세부담액 | - | 4,654 |
| 일시적차이로 인한 이연법인세 변동액 | (316,206,705) | 77,311,601 |
| 자본에 직접 반영된 법인세비용 | 31,772,128 | 30,347,415 |
| 법인세비용 | (284,434,577) | 107,663,670 |
(2) 자본에 직접 반영된 법인세비용의 내용은 다음과 같습니다.
| (단위:원) | ||
|---|---|---|
| 구분 | 당기 | 전기 |
| 확정급여제도의 재측정요소 | 31,772,128 | (32,236,810) |
| 파생상품평가손익 | - | 62,584,225 |
| 합 계 | 31,772,128 | 30,347,415 |
(3) 법인세비용차감전순손익과 법인세비용간의 관계는 다음과 같습니다.
| (단위:원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 당기 | 전기 | ||
| 법인세비용차감전순손익 | 885,130,755 | (5,094,172,695) | ||
| 적용세율에 따른 법인세 | 87,627,944 | (504,323,097) | ||
| 조정사항 | (372,062,521) | 611,986,767 | ||
| (±)세무상 공제되지 않는 비용(수익)의 법인세효과 | 112,067,518 | 47,654,793 | ||
| (±)인식하지 않은 이연법인세자산의 변동 | 864,996,079 | 721,712,069 | ||
| (±)기타(세율차이 등) | (1,349,126,118) | (157,380,095) | ||
| 법인세비용 | (284,434,577) | 107,663,670 | ||
| 평균유효세율(주) | - | - | ||
(주) 당기와 전기의 법인세 유효세율은 부의 금액(-)이므로 산정하지 않았습니다.
(4) 일시적차이 및 이연법인세자산(부채)의 증감내용은 다음과 같습니다.
<당기>
| (단위:원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 기초 | 손익반영 | 자본반영 | 기말 |
| 대손충당금 | 1,621,336,232 | (92,376,958) | - | 1,528,959,274 |
| 퇴직급여충당부채 | 10,059,353,567 | 1,592,867,015 | 280,833,267 | 11,933,053,849 |
| 퇴직연금운용자산 | (422,779,609) | 6,840,710 | 8,004,257 | (407,934,642) |
| 정부보조금 | 19,669 | (19,669) | - | - |
| 이월결손금 | 17,843,889,677 | 160,477,831 | - | 18,004,367,508 |
| 사용권자산 | (1,087,776,928) | 273,530,859 | - | (814,246,069) |
| 리스부채 | 1,101,619,345 | (248,377,081) | - | 853,242,264 |
| 재고자산평가충당금 | 780,351,937 | (171,301,440) | - | 609,050,497 |
| 정부보조금(기계장치) | 264,880,208 | (41,687,500) | - | 223,192,708 |
| 일시상각충당금 | (277,392,208) | 45,151,500 | - | (232,240,708) |
| 관계기업투자주식 | 10,700,000,000 | 1,567,000,000 | - | 12,267,000,000 |
| 미지급비용(연차수당) | 1,117,903,420 | 79,000,250 | - | 1,196,903,670 |
| FVOCI금융상품평가손익 | 42,286,000 | - | - | 42,286,000 |
| 후순위사채 | (20,000,000,000) | 20,000,000,000 | - | - |
| 정부보조금(시설장치) | 6,286,667 | (1,840,000) | - | 4,446,667 |
| 정부보조금(공구기구와비품) | 6,225,333 | (1,624,000) | - | 4,601,333 |
| 감가상각비(시설장치) | 53,295,126 | 57,943,528 | - | 111,238,654 |
| 미수이자 | - | 7,481,095 | - | 7,481,095 |
| 합계 | 21,809,498,436 | 23,233,066,140 | 288,837,524 | 45,331,402,100 |
| 이연법인세자산(부채) | 3,965,760,491 | 989,000,812 | 31,772,128 | 4,986,533,431 |
| 이월공제감면세액의 이연법인세자산(부채) | 4,731,585,756 | 160,429,844 | - | 4,892,015,600 |
| 미인식 이연법인세자산 | (5,230,692,389) | (864,996,079) | - | (6,095,688,468) |
| 이연법인세자산(부채) | 3,466,653,858 | 284,434,577 | 31,772,128 | 3,782,860,563 |
<전기>
| (단위:원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 기초 | 손익반영 | 자본반영 | 기말 |
| 대손충당금 | 1,839,964,752 | (218,628,520) | - | 1,621,336,232 |
| 퇴직급여충당부채 | 9,901,450,276 | 487,515,206 | (329,611,915) | 10,059,353,567 |
| 퇴직연금운용자산 | (442,577,952) | 15,810,767 | 3,987,576 | (422,779,609) |
| 정부보조금 | 5,568 | 14,101 | - | 19,669 |
| 이월결손금 | 14,821,337,696 | 3,022,551,981 | - | 17,843,889,677 |
| 사용권자산 | (371,564,111) | (716,212,817) | - | (1,087,776,928) |
| 리스부채 | 379,943,693 | 721,675,652 | - | 1,101,619,345 |
| 재고자산평가충당금 | 691,767,626 | 88,584,311 | - | 780,351,937 |
| 파생상품자산 | - | (632,163,892) | 632,163,892 | - |
| 정부보조금(기계장치) | 306,567,708 | (41,687,500) | - | 264,880,208 |
| 일시상각충당금 | (322,543,708) | 45,151,500 | - | (277,392,208) |
| 관계기업투자주식 | 9,000,000,000 | 1,700,000,000 | - | 10,700,000,000 |
| 미지급비용(연차수당) | 1,126,585,068 | (8,681,648) | - | 1,117,903,420 |
| FVOCI금융상품평가손익 | 42,286,000 | - | - | 42,286,000 |
| 후순위사채 | (20,000,000,000) | - | - | (20,000,000,000) |
| 정부보조금(시설장치) | 8,126,667 | (1,840,000) | - | 6,286,667 |
| 정부보조금(공구기구와비품) | 7,849,333 | (1,624,000) | - | 6,225,333 |
| 감가상각비(특허권) | 3,353,418 | (3,353,418) | - | - |
| 감가상각비(시설장치) | 16,767,989 | 36,527,137 | - | 53,295,126 |
| 합계 | 17,009,320,023 | 4,493,638,860 | 306,539,553 | 21,809,498,436 |
| 이연법인세자산(부채) | 3,490,542,829 | 444,870,247 | 30,347,415 | 3,965,760,491 |
| 이월공제감면세액의 이연법인세자산(부채) | 4,562,402,950 | 169,182,806 | - | 4,731,585,756 |
| 미인식 이연법인세자산 | (4,508,980,320) | (721,712,069) | - | (5,230,692,389) |
| 이연법인세자산(부채) | 3,543,965,459 | (107,659,016) | 30,347,415 | 3,466,653,858 |
(5) 회사는 차기 이후 예상과세소득이 각 회계기간에 소멸되는 차감할 일시적차이를 초과하여 실현가능성이 있는 것으로 판단되는 부분을 이연법인세자산으로 인식하였습니다.
29. 비용의 성격별 분류
비용의 성격별 분류는 다음과 같습니다.
| (단위 : 원) | ||
|---|---|---|
| 구분 | 당기 | 전기 |
| 원부재료비 | 80,029,751,594 | 76,734,182,265 |
| 인 건 비 | 27,450,319,985 | 26,118,079,900 |
| 복리후생비 | 3,732,115,683 | 3,733,241,727 |
| 임 차 료 | 507,415,969 | 437,854,211 |
| 감가상각비 | 5,654,576,125 | 5,350,243,069 |
| 무형자산상각비 | 74,471,293 | 139,692,481 |
| 세금과공과 | 250,562,155 | 308,467,270 |
| 기 타 | 16,916,897,034 | 16,746,553,177 |
| 합 계 | 134,616,109,838 | 129,568,314,100 |
포괄손익계산서 상 매출원가와 판매비와관리비를 합한 금액입니다.
30. 주당이익(손실)
(1) 기본주당순이익(손실)
1) 주당순이익(손실)
| (단위 : 원) | ||
|---|---|---|
| 구분 | 당기 | 전기 |
| <기본주당순이익(손실)> | ||
| 보통주당기순이익(손실) | 1,169,565,332 | (5,201,836,365) |
| 가중평균유통보통주식수 | 143,297 | 143,297 |
| 기본주당순이익(손실) | 8,162 | (36,301) |
2) 보통주당기순이익(손실)
| (단위 : 원) | ||
|---|---|---|
| 구분 | 당기 | 전기 |
| 당기순이익(손실) | 1,169,565,332 | (5,201,836,365) |
3) 가중평균유통보통주식수
| (단위:주) | ||
|---|---|---|
| 구분 | 당기 | 전기 |
| 기초발행주식수 : | 143,297 | 143,297 |
| 가산 : 가중평균발행주식수 | - | - |
| 차감 : 가중평균자기주식수 | - | - |
| 가중평균유통보통주식수 | 143,297 | 143,297 |
(2) 상기 기본주당이익의 계산을 위한 가중평균유통보통주식수는 다음과 같이 산정되었습니다.
<당기>
| 기 간 | 조정후 보통주식수(주) | 가중치(일) | 적 수(주) | |
|---|---|---|---|---|
| 2025-01-01 | 2025-12-31 | 143,297 | 365 | 52,303,405 |
| 합 계 | 365 | 52,303,405 | ||
※ 당기 유통보통주식수 : 52,303,405 ÷ 365일 = 143,297주
<전기>
| 기 간 | 조정후 보통주식수(주) | 가중치(일) | 적 수(주) | |
|---|---|---|---|---|
| 2024-01-01 | 2024-12-31 | 143,297 | 366 | 52,446,702 |
| 합 계 | 366 | 52,446,702 | ||
※ 전기 유통보통주식수 : 52,446,702 ÷ 366일 = 143,297주
(3) 희석주당순이익
회사가 보유하고 있는 희석성 잠재적보통주는 없으며, 당기 및 전기의 기본주당이익과 희석주당이익은 동일합니다.
31. 현금흐름표
(1) 현금및현금성자산은 재무상태표와 현금흐름표상의 금액이 일치하게 관리되고 있습니다.
(2) 현금및현금성자산의 사용을 수반하지 않는 중요한 거래내용은 다음과 같습니다.
| (단위 : 원) | ||
|---|---|---|
| 구분 | 당기 | 전기 |
| 건설중인자산의 유형자산 대체 | 2,416,790,000 | 3,200,468,182 |
| 보험수리적손익 | (257,065,396) | 293,387,529 |
| 파생상품부채관련 기타포괄손익 인식 | 598,075,948 | (569,579,667) |
| 장기차입금의 유동성 대체 | 946,664,225 | 371,081,481 |
| 사용권자산과 리스부채 대체 | 425,375,568 | 1,345,066,755 |
| 중도해지리스 관련 | (53,655,149) | (36,440,417) |
| 리스부채의 유동성대체 | 787,260,986 | 965,269,049 |
| 건설중인자산의 무형자산 대체 | 40,000,000 | - |
32. 특수관계자거래
(1) 특수관계자 현황
| 관계 | 회 사 명 |
|---|---|
| 최상위 지배기업 |
코스맥스비티아이(주) |
| 종속기업 | 주식회사 건강여행, COSMAX BIO TECH ,INC, 바이오뉴랩 주식회사, 코스맥스펫 주식회사, SHANGHAI HUANZAI TRADE CO.,LTD. |
| 기타관계기업 | 코스맥스(주), 코스맥스네오 주식회사, 코스맥스엔비티 주식회사, 코스맥스파마 주식회사, 코스맥스엔에스 주식회사,코스맥스아이큐어(주), 농업회사법인코스맥스향약원(주), 씨엠테크(주), (주)닥터디앤에이, 레시피 주식회사, 메디올 주식회사, (주)믹스앤매치, (주)코스엠앤엠, 코스맥스이스트 주식회사, 케이프 주식회사, 매드스퀘어 주식회사, 코스맥스에이비 주식회사, COS(SHANGHAI) TRADE,INC., Shanghai Skin Research Laboratory Co., Ltd, , COSMAX NBT USA, INC., COSMAX NBT SHANGHAI CO.,LTD., COSMAX NBT AUSTRALIA PTY LTD, COSMAX CHINA, INC. , COSMAX GUANGZHOU, INC., COSMAX USA, CORPORATION, COSMAX WEST CORPORATION, PT COSMAX INDONESIA, COSMAX (THAILAND) COMPANY LIMITED, COS HONGKONG BUSINESS Limited 등 |
(2) 특수관계자와의 매출ㆍ매입 등 중요한 거래내용은 다음과 같습니다.
| (단위 : 원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 특수관계자 | 매출 | 매입 | ||
| 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | |
| 주식회사 건강여행 | 1,456,192,961 | 1,257,289,900 | 6,007,581,460 | 5,185,668,560 |
| COSMAX BIO TECH ,INC | 184,685,671 | 195,691,740 | - | - |
| 바이오뉴랩 주식회사 | 1,000,424,196 | 1,077,306,259 | - | - |
| 코스맥스펫 주식회사 | 851,053,699 | 416,532,967 | - | - |
| 코스맥스비티아이(주) | - | 4,190,453 | 587,397,470 | 603,746,250 |
| 코스맥스(주) | 157,415,227 | 69,326,542 | - | - |
| 코스맥스아이큐어(주) | 692,092 | 455,458 | - | - |
| 코스맥스파마 주식회사 | 2,395,271 | 2,258,909 | - | - |
| 코스맥스엔비티 주식회사 | 1,295,502,080 | 1,158,814,547 | 14,400,000 | 190,080 |
| 코스맥스네오 주식회사 | 2,175,273 | 2,260,004 | - | - |
| 코스맥스엔에스 주식회사 | - | - | 304,010,000 | 20,000,000 |
| 레시피 주식회사 | 29,963,028 | 199,705,920 | - | - |
| 코스맥스이스트 주식회사 | - | 255,000 | - | - |
| (주)믹스앤매치 | 38,674,895 | 1,031,362 | - | - |
| 코스맥스에이비 주식회사 | - | 77,272 | - | - |
| (주)코스엠앤엠 | 219,910 | 398,185 | - | - |
| COS HONGKONG BUSINESS Limited |
177,488,956 | - | - | - |
| 합 계 | 5,196,883,259 | 4,385,594,518 | 6,913,388,930 | 5,809,604,890 |
(3) 특수관계자와의 중요한 기타수익ㆍ비용의 거래내용은 다음과 같습니다.
| (단위 : 원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 특수관계자 | 기타수익 | 기타비용 | ||
| 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | |
| COSMAX BIO TECH ,INC | - | - | 110,572,448 | - |
| 바이오뉴랩 주식회사 | 13,017,545 | 97,000,000 | 31,795,976 | 53,400,089 |
| 코스맥스펫 주식회사 | 181,535,956 | 178,505,291 | 422,727 | - |
| 코스맥스비티아이(주) | 1,579,147 | 378,006 | 4,423,337,499 | 3,638,085,299 |
| 코스맥스(주) | 727,273 | 727,273 | 16,644,088 | 29,436,085 |
| 코스맥스파마 주식회사 | 1,641,784,610 | 1,532,325,449 | - | - |
| 코스맥스엔비티 주식회사 | - | - | 782,560,862 | 707,338,879 |
| 코스맥스네오 주식회사 | - | - | 2,000,000 | 394,545 |
| 코스맥스엔에스 주식회사 | - | - | 69,626,133 | - |
| 레시피 주식회사 | - | - | - | 480,000 |
| (주)믹스앤매치 | - | - | 524,364 | 2,572,090 |
| 매드스퀘어 주식회사 | - | - | 3,454,545 | 8,636,364 |
| 메디올 주식회사 | - | - | - | 442,000 |
| 합 계 | 1,838,644,531 | 1,808,936,019 | 5,440,938,642 | 4,440,785,351 |
(4) 특수관계자와의 매출채권ㆍ매입채무의 내용은 다음과 같습니다.
| (단위 : 원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 특수관계자 | 매출채권 | 매입채무 | ||
| 당기말 | 전기말 | 당기말 | 전기말 | |
| 주식회사 건강여행 | 118,621,977 | 240,592,880 | 898,335,900 | 1,281,475,050 |
| COSMAX BIO TECH ,INC | 629,852,643 | 646,197,844 | - | - |
| 바이오뉴랩 주식회사 | 158,894,021 | 250,434,863 | - | - |
| 코스맥스펫 주식회사 | 322,255,989 | 195,059,262 | - | - |
| 코스맥스비티아이(주) | - | - | 130,151,538 | 114,863,650 |
| 코스맥스(주) | 44,508,750 | 34,237,500 | - | - |
| 코스맥스엔비티 주식회사 | 454,279,062 | 809,494,602 | - | - |
| 코스맥스엔에스 주식회사 | - | - | 9,680,000 | - |
| 레시피 주식회사 | - | 160,817,871 | - | - |
| (주)믹스앤매치 | 41,436,384 | - | - | - |
| COS HONGKONG BUSINESS Limited |
131,361,551 | - | - | - |
| 합 계 | 1,901,210,377 | 2,336,834,822 | 1,038,167,438 | 1,396,338,700 |
(5) 특수관계자와의 중요한 기타채권ㆍ채무의 내용은 다음과 같습니다.
| (단위 : 원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 특수관계자 | 기타채권 | 기타채무 | ||
| 당기말 | 전기말 | 당기말 | 전기말 | |
| COSMAX BIO TECH ,INC | - | - | 21,649,889 | - |
| 바이오뉴랩 주식회사 | 1,184,700 | 1,100,000 | 7,846,415 | 7,840,870 |
| 코스맥스펫 주식회사 | 8,139,241 | 8,139,241 | 32,098,000 | 138,976,740 |
| 코스맥스비티아이(주) | 77,145,000 | 90,423,000 | 735,309,509 | 652,466,689 |
| 코스맥스(주) | - | - | 1,174,580 | 592,460 |
| 코스맥스파마 주식회사 | 135,752,024 | 147,875,399 | 100,000,000 | 100,000,000 |
| 코스맥스엔비티 주식회사 | 190,804,790 | 190,804,790 | 93,504,716 | 48,231,639 |
| 코스맥스엔에스 주식회사 | 46,138,400 | - | 6,920,760 | - |
| 매드스퀘어 주식회사 | - | - | - | 9,500,000 |
| 코스맥스네오 주식회사 | - | - | - | 264,000 |
| 케이프 주식회사 | - | - | - | 15,000,000 |
| 합 계 | 459,164,155 | 438,342,430 | 998,503,869 | 972,872,398 |
(6) 특수관계자와의 차입금 등 내역
특수관계자로부터 지급받은 차입금 등의 내용은 다음과 같습니다.
| (단위 : %,원) | |||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 특수관계자 | 거래조건 | 변동내용 | |||||
| 구분 | 약정기간 | 이율 | 기초잔액 | 증가 | 감소 | 기말잔액 | |
| 코스맥스비티아이(주) | 차입금 | 2024.01.01 - 2025.12.31 | 4.271% | 18,580,000,000 | - | (18,580,000,000) | - |
| 코스맥스비티아이(주) | 차입금 | 2024.03.08 - 2025.12.31 | 4.229% | 2,000,000,000 | - | (2,000,000,000) | - |
| 코스맥스비티아이(주) | 차입금 | 2024.06.28 - 2025.12.31 | 4.229% | 2,000,000,000 | - | (2,000,000,000) | - |
| 코스맥스비티아이(주) | 차입금 | 2024.08.30 - 2025.12.31 | 4.229% | 2,900,000,000 | - | (2,900,000,000) | - |
| 코스맥스비티아이(주) | 차입금 | 2024.12.23 - 2025.12.31 | 4.715% | 3,000,000,000 | - | (3,000,000,000) | - |
| 코스맥스비티아이(주) | 차입금 | 2025.01.01 - 2026.12.31 | 4.711% | - | 28,480,000,000 | - | 28,480,000,000 |
| 코스맥스비티아이(주) | 차입금 | 2025.01.31 - 2026.12.31 | 4.699% | - | 2,000,000,000 | - | 2,000,000,000 |
| 코스맥스비티아이(주) | 차입금 | 2025.04.25 - 2026.12.31 | 4.699% | - | 1,500,000,000 | - | 1,500,000,000 |
| 코스맥스비티아이(주) | 차입금 | 2025.09.26 - 2026.12.31 | 4.226% | - | 1,450,000,000 | - | 1,450,000,000 |
| 코스맥스비티아이(주) | 차입금 | 2025.10.24 - 2026.12.31 | 4.226% | - | 5,000,000,000 | - | 5,000,000,000 |
| 코스맥스비티아이(주) | 차입금 | 2025.11.20 - 2026.12.31 | 4.226% | - | 1,500,000,000 | - | 1,500,000,000 |
| 코스맥스비티아이(주) | 차입금 | 2025.11.21 - 2026.12.31 | 4.253% | - | 5,000,000,000 | - | 5,000,000,000 |
| 코스맥스비티아이(주) | 차입금 | 2025.12.19 - 2026.12.31 | 4.322% | - | 7,050,000,000 | - | 7,050,000,000 |
| 코스맥스비티아이(주) | 차입금 | 2025.12.29 - 2026.12.31 | 4.353% | - | 10,000,000,000 | - | 10,000,000,000 |
| 코스맥스비티아이(주) | 차입금 | 2025.12.30 - 2026.12.31 | 4.353% | - | 2,400,000,000 | - | 2,400,000,000 |
| 코스맥스비티아이(주) | 차입금 | 2025.12.30 - 2026.12.31 | 4.353% | - | 3,500,000,000 | - | 3,500,000,000 |
| 코스맥스비티아이(주) | 신종자본증권 | - | 8.000% | 20,000,000,000 | - | (20,000,000,000) | - |
| 합 계 | 48,480,000,000 | 67,880,000,000 | (48,480,000,000) | 67,880,000,000 | |||
(7) 특수관계자와의 대여금 등 내역
특수관계자를 위하여 제공하고 있는 대여금 등의 내용은 다음과 같습니다.
| (단위 : %,원) | |||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 특수관계자 | 거래조건 | 변동내용 | |||||
| 구분 | 약정기간 | 이율 | 기초잔액 | 증가 | 감소 | 기말잔액 | |
| 코스맥스펫(주) | 대여금 | 2022.09.30 - 2025.12.31 | 4.6% | 2,300,000,000 | 2,000,000,000 | (4,300,000,000) | - |
| 임직원이주지원금 | 대여금 | - | - | 172,500,000 | - | (28,960,000) | 143,540,000 |
| 합 계 | 2,472,500,000 | 2,000,000,000 | (4,328,960,000) | 143,540,000 | |||
(8) 특수관계자와의 담보 및 지급보증 내용
특수관계자로부터 제공받은 지급보증내용은 다음과 같습니다.
| (단위:원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 제공자 | 보증내용 | 통화 | 보증금액 | 보증기간 |
| 코스맥스비티아이 | 차입금 | KRW | 2,400,000,000 | 2016-08-09~2026-01-08 |
| KRW | 8,400,000,000 | 2016-10-02~2026-09-08 | ||
| KRW | 2,400,000,000 | 2016-10-02~2026-08-21 | ||
| KRW | 2,400,000,000 | 2015-09-08~2026-09-08 | ||
| KRW | 1,800,000,000 | 2016-10-12~2026-03-26 | ||
| KRW | 144,000,000 | 2016-02-29~2026-02-28 | ||
| KRW | 144,000,000 | 2016-02-29~2026-02-28 | ||
| KRW | 1,087,769,472 | 2020-09-02~2026-03-02 | ||
| KRW | 2,400,000,000 | 2024-03-15~2026-03-15 | ||
| KRW | 1,521,225,628 | 2024-10-28~2029-10-28 | ||
| 합 계 | KRW | 22,696,995,100 | - | |
(9) 주요경영진에 대한 보상
| (단위 : 원) | ||
|---|---|---|
| 구분 | 당기 | 전기 |
| 단기종업원급여 | 1,745,010,180 | 1,569,609,600 |
| 퇴직급여 | 290,094,024 | 202,759,248 |
| 합 계 | 2,035,104,204 | 1,772,368,848 |
(10) 특수관계자를 위해 제공한 담보내용은 다음과 같습니다.
| (단위 : 원) | |||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 담보내용 | 수혜자 | 장부금액 | 담보설정금액 | 약정금액 | 차입금액 | 보증기간 | 담보제공처 |
| 토지, 건물(주) | 코스맥스비티아이(주) | 48,725,888,373 | 10,000,000,000 | 20,000,000,000 | 20,000,000,000 | 2025.09.26~2026.09.26 | 하나은행 |
(주) 충청북도 제천시 왕암동 922 및 충청북도 제천시 왕암동 1355-1
33. 우발상황과 약정사항
(1) 사용제한 예금
사용이 제한된 예금의 내용은 다음과 같습니다.
| (단위 : 원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 계정과목 | 종류 | 금융기관 | 당기 | 전기 | 사용제한내용 |
| 장기금융상품 | 특정현금예금 | KEB하나은행 | 2,000,000 | 2,000,000 | 당좌개설보증금 |
| 중소기업은행 | 2,000,000 | 2,000,000 | 당좌개설보증금 | ||
| 합 계 | 4,000,000 | 4,000,000 | |||
(2) 담보로 제공된 자산내용은 다음과 같습니다.
| (단위:원) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 과 목 | 자 산 | 장부금액 | 설정금액 | 설정권자 | 과 목 | 차입금액 |
| 유형자산 | 토 지 | 2,036,686,720 | 31,896,000,000 | 신한은행 | 단기차입금 | 22,000,000,000 |
| 건 물 | 41,597,923,527 | 유동성장기차입금/ 장기차입금 |
3,060,696,986 | |||
| 기계장치 | 871,587,567 | - | - | |||
| 토 지 | 1,595,664,610 | 3,600,000,000 | 신한은행 | 단기차입금 | 600,000,000 | |
| 건 물 | 3,495,613,516 | |||||
| 합 계 | 49,597,475,940 | 35,496,000,000 | 25,660,696,986 | |||
(3) 타인으로부터 제공받은 담보 및 지급보증내용
당기말 타인으로부터 제공받은 지급보증내용은 다음과 같습니다.
| (단위:원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 보증내용 | 제공자 | 통화 | 보증기간 | 보증금액 |
| 이행보증 외 | 서울보증보험 | KRW | 2023.10.01~2027.04.25 | 516,680,000 |
(4) 타인을 위한 담보 및 지급보증제공 내용
당기말 현재 회사는 재무제표에 대한 주석32에서 언급한 특수관계자를 위한 담보 제공 외 타인을 위하여 제공한 담보 및 지급보증은 없습니다.
(5) 보험가입내용
| (단위:원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 보험의 종류 | 부보자산 | 장부금액 | 부보액 | 보험기간 | 보험회사 |
| 재산종합보험 | 건 물 | 46,975,320,169 | 156,566,509,358 | 2025.12.14 - 2026.12.14 | 흥국화재 |
| 구 축 물 | 1,500,640,417 | ||||
| 기계장치 | 8,005,220,652 | ||||
| 공기구와비품 | 1,055,313,836 | ||||
| 시설장치 | 473,003,779 | ||||
| 차량운반구 | 12,305,667 | ||||
| 건설중인자산 | - | ||||
| 재고자산 | 16,234,644,982 | ||||
| 가스사고배상책임보험 | 식당, 보일러실, 기계실 | - | 500,000,000 | 2025.12.14 - 2026.12.14 | 흥국화재 |
| 화재배상책임보험 | 연립(다세대)주택 | - | 1,000,000,000 | 2022.08.19 - 2032.08.19 | 삼성화재보험 |
| 생산물책임보험 | 건강기능식품 | - | 1,200,000,000 | 2025.12.14 - 2026.12.14 | 삼성화재보험 |
| 승강기배상책임보험 | 건강기능식품 | - | 500,000,000 | 2025.12.14 - 2026.12.14 | 흥국화재 |
| 환경책임보험 | 환경오염배상책임(제천) | - | 15,000,000,000 | 2025.12.06 - 2026.12.06 | DB손해보험 |
| 환경책임보험 | 환경오염배상책임(판교) | - | 7,500,000,000 | 2025.06.30 - 2026.06.30 | DB손해보험 |
| 임상시험책임보험 | 수국잎추출물등임상시험배상책임 | - | 100,000,000 | 2025.08.18 - 2027.02.17 | KB손해보험 |
| 생산물책임보험 | 생산물배상(GNC) | - | USD 5,000,000 | 2025.06.18 - 2026.06.18 | 중소기업중앙회 |
| 합 계 | - | USD 5,000,000 | |||
| 74,256,449,502 | 182,366,509,358 | ||||
(6) 금융기관 여신한도약정
| (단위:원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 과 목 | 구 분 | 금융기관 | 한도약정액 | 미사용액 | 사용제한내용 |
| 단기차입금 | 일반한도 | 중소기업은행 | 2,000,000,000 | - | - |
| 농협은행 | 120,000,000 | 120,000,000 | - | ||
| 매입채무 | 외상매출채권 | 중소기업은행 | 5,000,000,000 | 5,000,000,000 | - |
| KEB하나은행 | 2,800,000,000 | 2,800,000,000 | - | ||
| 합 계 | 9,920,000,000 | 7,920,000,000 | - | ||
34. 위험관리
(1) 금융위험관리
회사는 경영활동과 관련하여 신용위험, 유동성위험 및 시장위험 등 다양한 금융위험에 노출되어 있습니다. 회사는 금융위험이 경영에 미칠 수 있는 불리한 효과를 최소화하기 위해 노력하고 있습니다. 회사는 특정위험을 회피하기 위하여 파생상품을 이용하고 있습니다.
1) 신용위험관리
회사는 채무불이행으로 인한 재무적 손실을 경감시키기 위하여 신용도가 일정 수준 이상인 거래처와 거래하고, 충분한 담보 또는 지급보증을 수취하고 있습니다. 회사는신용위험노출 및 거래처의 신용등급을 주기적으로 검토하여 거래처의 여신한도 및 담보수준을 재조정하는 등 신용위험을 관리하고 있습니다.
(가) 금융상품 종류별 신용위험의 최대 노출금액은 다음과 같습니다.
| (단위:원) | ||
|---|---|---|
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
| 현금및 현금성자산(주1) | 4,011,298,547 | 1,338,788,075 |
| 매출채권(주2) | 25,993,619,780 | 17,793,475,029 |
| 단기금융자산(주3) | 4,154,966,000 | 2,655,853,585 |
| 장기금융자산(주4) | 774,648,190 | 920,747,790 |
| 합 계 | 34,934,532,517 | 22,708,864,479 |
| (주1) | 현금 제외 금액입니다. |
| (주2) | 매출채권 대손충당금 제외전 금액입니다. |
| (주3) | 미수금 대손충당금 제외전 금액입니다. |
| (주4) | 지분상품 제외 금액입니다. |
(나) 당기말과 전기말 현재 매출채권의 연령분석 내역은 다음과 같습니다.
| (단위:원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| 6개월 미만 | 23,779,664,054 | 15,893,095,890 |
| 6개월~1년 | 776,529,793 | 450,124,649 |
| 1년 초과 | 1,437,425,933 | 1,450,254,490 |
| 합 계 | 25,993,619,780 | 17,793,475,029 |
2) 유동성위험관리
회사는 미래의 현금흐름을 예측하여 단기 및 중장기 자금조달 계획을 수립하여 유동성위험을 관리하고 있으며, 금융부채의 잔존계약 만기에 따른 만기분석내용은 다음과 같습니다.
| (단위:원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 차입금 | 매입채무 | 기타금융부채 | 합 계 |
| 1년 이내 | 32,518,442,692 | 24,771,018,288 | 9,839,054,496 | 67,128,515,476 |
| 1년 이후 | 70,142,254,294 | - | 338,989,190 | 70,481,243,484 |
| 합 계 | 102,660,696,986 | 24,771,018,288 | 10,178,043,686 | 137,609,758,960 |
3) 시장위험
회사는 환율과 이자율의 변동으로 인한 시장위험에 노출되어 있습니다.
(가) 외환위험관리
회사는 외화거래 수행에 따라 다양한 환율변동위험에 노출되어 있습니다. 주요 통화별 환율변동시 민감도 분석내용은 다음과 같습니다.
| (단위:원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 외화 | 당기 | 전기 | ||
| 10%상승 | 10%하락 | 10%상승 | 10%하락 | |
| USD | 167,426,270 | (167,426,270) | (712,162,829) | 712,162,831 |
| CNY | 35,605,835 | (35,605,836) | 57,789,784 | (57,789,784) |
| 합 계 | 203,032,105 | (203,032,106) | (654,373,045) | 654,373,047 |
(나) 이자율위험관리
회사는 고정이자율과 변동이자율로 자금을 차입하고 있으며, 이로 인하여 이자율위험에 노출되어 있습니다. 회사는 고정금리차입금과 변동금리차입금의 적절한 균형유지 정책을 수행하는 등 이자율위험을 관리하고 있으며, 이자율위험에 노출된 차입금 내용은 다음과 같습니다.
| (단위:원) | ||
|---|---|---|
| 구분 | 당기 | 전기 |
| 차입금(변동금리적용분) | 28,680,696,986 | 33,894,800,000 |
이자율 1% 변동시 민감도 분석내용은 다음과 같습니다.
| (단위:원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구분 | 당기 | 전기 | ||
| 1% 상승 | 1% 하락 | 1% 상승 | 1% 하락 | |
| 이자비용 | (286,806,970) | 286,806,970 | (338,948,000) | 338,948,000 |
(2) 자본위험관리
회사의 자본관리 목적은 계속기업으로 영업활동을 유지하고 주주 및 이해관계자의 이익을 극대화하하고 자본비용의 절감을 위하여 최적의 자본구조를 유지하는데 있습니다. 회사는 배당조정, 신주발행 등의 정책을 통하여 자본구조를 경제환경의 변화에따라 적절히 수정변경하고 있습니다. 회사의 자본위험관리정책은 전기와 중요한 변동이 없습니다.
| (단위:원) | ||
|---|---|---|
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
| 부채총계 | 149,757,618,554 | 112,647,548,492 |
| 차감: 현금및현금성자산 | (4,011,298,547) | (1,338,788,075) |
| 순부채 | 145,746,320,007 | 111,308,760,417 |
| 자본총계 | (26,381,595,984) | (2,618,404,456) |
| 부채비율(주) | - | - |
(주) 당기말 부채비율이 음수임에 따라 표시하지 아니하였습니다.
35. 신종자본증권
(1) 당기말과 전기말 현재 기타자본의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위:원) | ||
|---|---|---|
| 구분 | 당기말(주) | 전기말 |
| 신종자본증권 | - | 20,000,000,000 |
(주) 당사는 당기 중에 원금과 이자 전액을 조기 상환하였습니다. 신종자본증권의 조기 상환으로 인해 당기 중 이자는 5,273,767천원 발생하였습니다.
(2) 회사는 채권형 신종자본증권을 발행하였으며, 해당 신종자본증권의 상세내역은 다음과 같습니다.
| 구분 | 계약의 내용 |
|---|---|
| 발행금액 | 20,000,000,000 원 |
| 발행일 | 2022년 12월 29일 |
| 만기 | 30년(만기 도래시 회사의 의사결정에 따라 만기연장 가능) |
| 이자지급조건 | 매년 3월 29일, 6월 29일, 9월 29일, 12월 29일에 매 분기마다 후취로 지급 |
| 이자율 | 1. 발행일 : 2025년 12월 29일까지 기간에 대해서는 연 고정금리 8%로 한다. 2. 재설정일 : 2052년 12월 29일까지의 기간은 연 고정금리 8%에 연 2.5%("Step-up 마진")을 합산한 고정금리로 한다. |
| 이자지급의 연기 | 1. 선택적 연기 : 발행회사는 그 재량으로, 예정된 이자지급일로부터 10 영업일전까지 보유자들, 인수회사에 통지하여 이자지급을 차회 이자지급일까지 연기할 수 있다. 2. 지급의무의 부존재 : 본 조항에 따라 유효하게 이자의 지급을 연기하기로 선택한 경우, 발행회사는 어느 이자지급일에 해당 이자를 지급할 의무가 없으며, 발행회사가 이자를 지급하지 아니한다고 하더라도 이는 본 사채에 대한 채무불이행을 구성하지 않는다. 3. 누적적 연기 : 본 조항에 따라 지급이 연기된 이자는 "미지급이자"가 되며, 발행회사는 그 전적인 재량으로 "미지급이자" 지급을 예정된 이자지급일로부터 10 영업일 전까지 보유자들 및 인수회사에게 통지하여 추가로 연기할 수 있다. |
| 조기상환 | 발행회사는 발행일로부터 5년이 경과한 날부터 만기에 이르기까지 사채권자에게 상환하는 사채의 금액 및 조기상환일을 특정하여 사채권의 전부 또는 일부를 상환할 수 있음 |
| 최종상환 | 발행회사는 보유자들, 인수회사에게 상환일로부터 30일 이전의 기간에 사전 통지함으로써, 본 사채를 2052년 12월 29일에 본 사채에 대하여 위 날까지 발생하였으나 지급되지 아니한 이자와 원금에 상당하는 금액으로 상환할 수 있다. |
상기 신종자본증권은 만기 도래 시 회사의 의사결정에 따라 만기를 연장할 수 있습니다. 또한 사채의 이자지급은 회사의 재량에 따라 연기가 가능합니다. 따라서 회사는 계약상 의무를 결제하기 위한 현금 등 금융자산의 인도를 회피할 수 있는 무조건적인 권리를 가지고 있는 경우에 해당된다고 판단하여 지분상품으로 분류하였습니다.
36. 재무제표의 승인
동 재무제표는 2026년 3월 9일자 이사회에서 승인되었으며, 2026년 3월 25일 정기주주총회에서 수정승인 될 수 있습니다.