| 주식회사 리브스메드 |
| 제 13 기 | |
| 2023년 01월 01일 | 부터 |
| 2023년 12월 31일 | 까지 |
| 제 12 기 | |
| 2022년 01월 01일 | 부터 |
| 2022년 12월 31일 | 까지 |
| "첨부된 재무제표는 당사가 작성한 것입니다." |
| 주식회사 리브스메드 대표이사 이정주 |
| 본점 소재지 : | (도로명주소) | 경기도 성남시 분당구 판교로 700 |
| (전 화) | 070-7708-3211 |
| 재 무 상 태 표 | |
| 제 13 (당) 기 기말 : 2023년 12월 31일 현재 | |
| 제 12 (전) 기 기말 : 2022년 12월 31일 현재 | |
| 제 12 (전) 기 기초 : 2022년 01월 01일 현재 | |
| 주식회사 리브스메드 | (단위:원) |
| 과 목 | 주석 | 제13(당) 기말 | 제12(전) 기말 (감사받지 아니한 재무제표) |
제 12(전) 기초 (감사받지 아니한 재무제표) |
|---|---|---|---|---|
| 자 산 | ||||
| I.유동자산 | 56,022,892,302 | 24,919,097,304 | 15,659,366,815 | |
| 현금및현금성자산 | 5,31 | 7,218,277,307 | 14,281,011,793 | 12,075,743,919 |
| 단기금융상품 | 5 | 32,000,000,000 | - | - |
| 매출채권및기타채권 | 6,25,31 | 12,728,355,058 | 8,098,145,337 | 1,374,584,439 |
| 재고자산 | 7 | 3,433,667,387 | 2,362,480,414 | 1,616,941,299 |
| 기타유동자산 | 8 | 637,248,950 | 176,072,920 | 589,364,988 |
| 당기법인세자산 | 5,343,600 | 1,386,840 | 2,732,170 | |
| II.비유동자산 | 7,686,797,951 | 5,742,546,630 | 4,708,839,446 | |
| 종속기업투자주식 | 9 | - | 120,341,938 | 11,155,583 |
| 유형자산 | 10 | 3,056,065,577 | 1,408,571,081 | 967,691,810 |
| 사용권자산 | 11 | 2,029,300,003 | 2,249,616,920 | 1,983,723,541 |
| 무형자산 | 12 | 846,071,119 | 742,937,550 | 576,131,254 |
| 장기매출채권및기타비유동채권 | 6 | 559,000,000 | 559,000,000 | 559,000,000 |
| 기타비유동금융자산 | 25,32 | 525,127,000 | 511,761,000 | 359,532,000 |
| 기타비유동자산 | 8 | 671,234,252 | 150,318,141 | 251,605,258 |
| 자 산 총 계 | 63,709,690,253 | 30,661,643,934 | 20,368,206,261 | |
| 부 채 | ||||
| I. 유동부채 | 175,048,266,254 | 206,919,525,010 | 143,407,211,396 | |
| 매입채무및기타채무 | 13,25,31,32 | 3,310,702,974 | 1,858,815,873 | 2,332,068,621 |
| 단기차입금 | 15,25,31,32 | 3,000,000,000 | 4,900,000,000 | 3,000,000,000 |
| 상환전환우선주부채 | 15,25,31,32 | 28,161,371,710 | 23,663,813,011 | 15,724,578,417 |
| 파생상품부채 | 15,25,31 | 139,470,474,656 | 175,813,066,966 | 121,792,043,021 |
| 유동리스부채 | 11,25,31 | 573,912,200 | 563,481,196 | 399,834,107 |
| 기타유동부채 | 14 | 13,840,583 | 120,347,964 | 158,687,230 |
| 환불부채 | 20 | 517,964,131 | - | - |
| II. 비유동부채 | 1,973,240,556 | 4,236,616,319 | 4,839,598,651 | |
| 순확정급여부채 | 17 | - | 1,877,059,922 | 2,736,307,282 |
| 충당부채 | 16 | 35,815,406 | 77,836,909 | 34,248,285 |
| 비유동리스부채 | 11,21,25,31 | 1,640,584,701 | 1,761,097,526 | 1,549,641,149 |
| 기타비유동부채 | 17 | - | 213,211,660 | 200,567,311 |
| 기타비유동금융부채 | 13,25,31 | 296,840,449 | 307,410,302 | 318,834,624 |
| 부 채 총 계 | 177,021,506,810 | 211,156,141,329 | 148,246,810,047 | |
| 자 본 | ||||
| I. 자본금 | 18 | 8,281,000,000 | 65,095,000 | 63,070,000 |
| II. 주식발행초과금 | 18 | 113,028,934,163 | 1,521,684,063 | 1,495,578,168 |
| III. 기타자본항목 | 19 | 9,198,558,910 | 4,866,081,724 | 2,571,841,109 |
| IV.결손금 |
9,27 | (243,820,309,630) | (186,947,358,182) | (132,009,093,063) |
| 자 본 총 계 | (113,311,816,557) | (180,494,497,395) | (127,878,603,786) | |
| 부 채 및 자 본 총 계 | 63,709,690,253 | 30,661,643,934 | 20,368,206,261 |
| 별첨 주석은 본 재무제표의 일부입니다. |
| 포 괄 손 익 계 산 서 | |
| 제 13 (당) 기 : 2023년 01월 01일부터 2023년 12월 31일까지 | |
| 제 12 (전) 기 : 2022년 01월 01일부터 2022년 12월 31일까지 | |
| 주식회사 리브스메드 | (단위:원) |
| 과 목 | 주 석 | 제 13 (당) 기 | 제 12 (전) 기 (감사받지 아니한 재무제표) |
|---|---|---|---|
| I. 매출액 | 20 | 16,956,364,485 | 9,449,942,815 |
| II. 매출원가 | 22 | 7,478,582,739 | 4,368,997,341 |
| III. 매출총이익 | 9,477,781,746 | 5,080,945,474 | |
| 판매비와관리비 | 21,22 | 21,113,888,308 | 10,901,991,014 |
| IV. 영업손실 | (11,636,106,562) | (5,821,045,540) | |
| 금융수익 | 23,25 | 399,352,079 | 1,190,115,854 |
| 금융비용 | 23,25 | 33,703,397,812 | 43,232,027,494 |
| 기타수익 | 24 | 42,038,970 | 60,297,015 |
| 기타비용 | 24 | 18,210,044 | 200,393,174 |
| 지분법손실 | 9 | (11,799,318,770) | (7,267,225,785) |
| V. 법인세비용차감전순손실 | (56,715,642,139) | (55,270,279,124) | |
| 법인세비용 | 26 | - | - |
| VI. 당기순손실 | (56,715,642,139) | (55,270,279,124) | |
| VII. 기타포괄손익 | (21,852,699) | 172,854,153 | |
| 당기손익으로 재분류되지 않는항목 | (157,309,309) | 332,014,005 | |
| 확정급여제도의 재측정손익 | 17,18 | (157,309,309) | 332,014,005 |
| 후속적으로 당기손익으로 재분류되는 항목: | 135,456,610 | (159,159,852) | |
| 지분법자본변동 | 135,456,610 | (159,159,852) | |
| VIII. 총포괄손실 | (56,737,494,838) | (55,097,424,971) | |
| IX. 주당손익 | |||
| 기본 및 희석주당손익 |
27 | (4,003) | (4,306) |
| 별첨 주석은 본 재무제표의 일부입니다. |
| 자 본 변 동 표 | |
| 제 13 (당) 기 : 2023년 01월 01일부터 2023년 12월 31일까지 | |
| 제 12 (전) 기 : 2022년 01월 01일부터 2022년 12월 31일까지 | |
| 주식회사 리브스메드 | (단위:원) |
| 과 목 | 주 석 | 자본금 | 주식발행초과금 | 기타자본항목 | 이익잉여금 | 총 계 |
|---|---|---|---|---|---|---|
| 2022.01.01 (전기초) (감사받지 아니한 재무제표) |
63,070,000 | 1,495,578,168 | 2,571,841,109 | (132,009,093,063) | (127,878,603,786) | |
| 총포괄손익: |
||||||
| 당기순이익(손실) | - | - | - | (55,270,279,124) | (55,270,279,124) | |
| 확정급여제도의 재측정손익 | 17,18 | - | - | - | 332,014,005 | 332,014,005 |
| 지분법자본변동 | 9 | - | - | (159,159,852) | - | (159,159,852) |
| 소유주와의거래 등: |
||||||
| 주식매수선택권 | 19 | 2,025,000 | 26,105,895 | 2,453,400,467 | - | 2,481,531,362 |
| 2022.12.31 (전기말) (감사받지 아니한 재무제표) |
65,095,000 | 1,521,684,063 | 4,866,081,724 | (186,947,358,182) | (180,494,497,395) | |
| 2023.01.01 (당기초) (감사받지 아니한 재무제표) |
65,095,000 | 1,521,684,063 | 4,866,081,724 | (186,947,358,182) | (180,494,497,395) | |
| 총포괄손익: |
||||||
| 당기순이익(손실) | - | - | - | (56,715,642,139) | (56,715,642,139) | |
| 확정급여제도의 재측정손익 | 17,18 |
- | - | - | (157,309,309) | (157,309,309) |
| 지분법자본변동 | 9 | - | - | 135,456,610 | - | 135,456,610 |
| 소유주와의거래 등: |
||||||
| 주식매수선택권 | 19 | - | - | 4,197,020,576 | - | 4,197,020,576 |
| 전환우선주 보통주전환 | 1,771,500,000 | 117,951,655,100 | - | - | 119,723,155,100 | |
| 무상증자 | 6,444,405,000 | (6,444,405,000) | - | - | - | |
| 2023.12.31 (당기말) | 8,281,000,000 | 113,028,934,163 | 9,198,558,910 | (243,820,309,630) | (113,311,816,557) |
| 별첨 주석은 본 재무제표의 일부입니다. |
| 현 금 흐 름 표 | |
| 제 13 (당) 기 : 2023년 01월 01일부터 2023년 12월 31일까지 | |
| 제 12 (전) 기 : 2022년 01월 01일부터 2022년 12월 31일까지 | |
| 주식회사 리브스메드 | (단위:원) |
| 과 목 | 주 석 | 제 13 (당) 기 | 제 12 (전) 기 (감사받지 아니한 재무제표) |
|---|---|---|---|
| I. 영업활동으로 인한 현금흐름 | (10,984,637,116) | (11,332,410,462) | |
| 당기순손실 |
(56,715,642,139) | (55,158,145,776) | |
| 당기순이익조정을 위한 가감 | 30 | 49,884,543,316 | 49,120,411,732 |
| 영업활동으로 인한 자산 부채의 변동 | 30 | (3,508,829,084) | (4,867,474,926) |
| 이자수취 | 34,378,657 | 9,060,670 | |
| 이자지급 |
(675,131,106) | (437,607,492) | |
| 법인세환급(납부) | (3,956,760) | 1,345,330 | |
| II. 투자활동으로 인한 현금흐름 | (48,948,975,415) | (8,194,719,104) | |
| 단기대여금의 감소 | 60,000,000 | - | |
| 단기대여금의 증가 | (3,218,246,740) | (48,000,000) | |
| 단기금융상품의 증가 | (32,000,000,000) | - | |
| 종속기업투자주식의 취득 | (10,829,716,246) | (7,104,938,000) | |
| 국고보조금의 수령 | 87,268,099 | 24,878,049 | |
| 유형자산의 취득 | (2,235,655,535) | (645,799,761) | |
| 유형자산의 처분 | 3,818,182 | - | |
| 무형자산의 취득 | (196,145,000) | (311,121,230) | |
| 장기선급금의 감소 | - | 42,490,838 | |
| 장기선급금의 증가 | (606,932,175) | - | |
| 임차보증금의 감소 | 30,000,000 | - | |
| 임차보증금의 증가 | (65,000,000) | (120,000,000) | |
| 기타보증금의 감소 | 21,634,000 | - | |
| 기타보증금의 증가 | - | (32,229,000) | |
| III. 재무활동으로 인한 현금흐름 | 52,884,358,799 | 21,753,300,539 | |
| 단기차입금의 차입 | - | 1,900,000,000 | |
| 단기차입금의 상환 | (1,900,000,000) | - | |
| 주식매수선택권의 행사 | - | 28,130,895 | |
| 상환전환우선주의 발행 | 55,000,014,590 | 20,001,602,324 | |
| 리스료의 지급 | (215,655,791) | (176,432,680) | |
| IV. 현금및현금성자산에 대한 환율변동효과 | (13,480,754) | (20,903,099) | |
| V. 현금및현금성자산의순증가(감소) | (7,062,734,486) | 2,205,267,874 | |
| VI. 기초현금및현금성자산 | 14,281,011,793 | 12,075,743,919 | |
| VII. 기말현금및현금성자산 | 7,218,277,307 | 14,281,011,793 |
| 별첨 주석은 본 재무제표의 일부입니다. |
| 제 13 (당) 기 기말 : 2023년 12월 31일 현재 |
| 제 12 (전) 기 기말 : 2022년 12월 31일 현재 (감사받지 아니한 재무제표) |
| 제 12 (전) 기 기초 : 2022년 01월 01일 현재 (감사받지 아니한 재무제표) |
| 주식회사 리브스메드 |
1. 회사의 개요
주식회사 리브스메드(이하 "회사")는 2011년 6월 16일에 설립되어, 의료기기 수출입업 및 연구개발업 등을 주요 사업목적으로 영위하고 있으며, 경기도 성남시 분당구 판교로 700에 본사를 두고 있습니다.
한편, 보고기간종료일 현재 보통주자본금은 8,281백만원(보통주 16,562,000주, 우선주 4,599,770주, 1주당 액면가액 500원)이며, 주요 주주현황은 다음과 같습니다.
| 주주명 | 소유주식수㈜ | 지분율 | ||
|---|---|---|---|---|
| 보통주 | 우선주 | 합계 | ||
| 이정주 | 9,708,000 | - | 9,708,000 | 45.88% |
| 스톤브릿지벤처스㈜ | 2,306,000 | 470,747 | 2,776,747 | 13.12% |
| ㈜타임폴리오자산운용 | 1,009,231 | 803,531 | 1,812,762 | 8.57% |
| 원익투자파트너스㈜ | 112,000 | 1,353,662 | 1,465,662 | 6.93% |
| 엔에이치엔인베스트먼트㈜ | 1,186,000 | - | 1,186,000 | 5.60% |
| LB인베스트먼트㈜ | 916,800 | - | 916,800 | 4.33% |
| 케이투인베스트먼트파트너스(유) | 90,000 | 410,276 | 500,276 | 2.36% |
| 인터베스트㈜ | - | 311,000 | 311,000 | 1.47% |
| 한국산업은행 | - | 267,830 | 267,830 | 1.27% |
| 현대투자파트너스㈜ | - | 233,000 | 233,000 | 1.10% |
| 미래에셋벤처투자㈜ | 90,000 | 137,000 | 227,000 | 1.07% |
| 기타 | 1,143,969 | 612,724 | 1,756,693 | 8.30% |
| 합 계 | 16,562,000 | 4,599,770 | 21,161,770 | 100.00% |
2. 재무제표 작성기준 및 중요한 회계정책
2.1 재무제표 작성기준
회사는 2023년 1월 1일 이후에 개시하는 연차보고기간부터 국제회계기준을 채택하여 제정한 한국채택국제회계기준을 최초 도입하였습니다. 한국채택국제회계기준은 국제회계기준위원회("IASB")가 발표한 기준서, 해석서 중 대한민국이 채택한 내용을 의미합니다.
회사의 재무제표는 한국채택국제회계기준에 따라 작성됐으며, 기업회계기준서 제1101호 "한국채택국제회계기준의 최초채택"의 적용을 받습니다.
기업회계기준서 제1101호에 따른 일반기업회계기준("과거회계기준")에서 한국채택국제회계기준으로의 전환일은 2022년 1월 1일이며, 과거회계기준에서 한국채택국제회계기준으로의 전환에 따른 자본, 총포괄손익 및 주요한 현금흐름의 조정사항은 주석 33에 제시돼 있습니다.
한국채택국제회계기준은 재무제표 작성시 중요한 회계추정의 사용을 허용하고 있으며, 회계정책을 적용함에 있어 경영진의 판단을 요구하고 있습니다. 보다 복잡하고 높은 수준의 판단이 요구되는 부분이나 중요한 가정 및 추정이 요구되는 부분은 주석3에서 설명하고 있습니다.
2.2 종속기업 및 지분법피투자기업 지분
회사의 재무제표는 기업회계기준서 제1027호에 따른 별도재무제표입니다. 회사는 종속기업 및 관계기업에 대한 투자자산에 대하여 기업회계기준서 제1028호에 따른 지분법을 선택하여 회계처리하고 있습니다.
2.3 중요한 회계정책
다음은 재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책입니다. 이러한 정책은 별도의 언급이 없다면, 표시된 회계기간에 계속적으로 적용됩니다.
2.3.1 금융자산
회사는 다음의 측정 범주로 금융자산을 분류합니다.
- 당기손익-공정가치 측정 금융자산
- 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산
- 상각후원가 측정 금융자산
금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에근거하여 분류합니다.
2.3.2 파생상품
파생상품은 파생상품 계약 체결 시점에 공정가치로 최초 인식되며 이후 공정가치로 재측정됩니다. 위험회피회계의 적용 요건을 충족하지 않는 파생상품의 공정가치변동은 거래의 성격에 따라 '기타수익(비용)' 또는 '금융수익(비용)'으로 손익계산서에 인식됩니다.
2.3.3 매출채권
매출채권은 유의적인 금융요소를 포함하지 않는 경우에는 무조건적인 대가의 금액으로, 유의적인 금융요소를 포함하는 경우에는 공정가치로 최초 인식합니다. 매출채권은 후속적으로 유효이자율법을 적용한 상각후원가에 손실충당금을 차감하여 측정됩니다. (회사의 매출채권 회계처리에 대한 추가적인 사항은 주석 6 참조)
2.3.4 재고자산
재고자산은 원가와 순실현가능가치 중 작은 금액으로 표시되고, 재고자산의 원가는 총평균법에 따라 결정됩니다.
2.3.5 유형자산
토지를 제외한 자산은 취득원가에서 잔존가치를 제외하고, 다음의 추정 경제적 내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각됩니다.
| 과목 | 추정 내용연수 |
|---|---|
| 건물 | 40년 |
| 기계장치 | 10년 |
|
시설장치, 연구시설장비, 금형, 차량운반구, 비품 |
5년 |
유형자산의 감가상각방법과 잔존가치 및 경제적 내용연수는 매 회계연도 말에 재검토되고 필요한 경우 추정의 변경으로 조정됩니다.
2.3.6 정부보조금
정부보조금은 보조금의 수취와 정부보조금에 부가된 조건의 준수에 대한 합리적인 확신이 있을 때 공정가치로 인식됩니다. 자산관련보조금은 자산의 장부금액을 계산할 때 차감하여 표시되며, 수익관련보조금은 이연하여 정부보조금의 교부 목적과 관련된 비용에서 차감하여 표시됩니다.
2.3.7 무형자산
무형자산은 역사적 원가로 최초 인식되고, 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을차감한 금액으로 표시됩니다.
한정된 내용연수를 가지는 다음의 무형자산은 추정내용연수동안 정액법으로 상각됩니다.
| 과목 | 추정 내용연수 |
|---|---|
| 상표권, 의장권, 소프트웨어 | 5년 |
| 특허권 | 10년 |
2.3.8 매입채무와 기타채무
매입채무와 기타채무는 회사가 보고기간말 전에 제공받은 재화나 용역에 대하여지급하지 않은 부채입니다. 해당 채무는 무담보이며, 인식 후에 통상 30일 이내에 지급됩니다.
2.3.9 금융부채
특정일에 의무적으로 상환해야 하는 우선주는 부채로 분류됩니다. 이러한 우선주에 대한 유효이자율법에 따른 이자비용은 다른 금융부채에서 인식한 이자비용과 함께 손익계산서 상 '금융비용'으로 인식됩니다.
보고기간 후 12개월 이상 부채의 결제를 연기할 수 있는 무조건의 권리를 가지고 있지 않다면 차입금은 유동부채로 분류합니다.
2.3.10 주식기준보상
종업원에게 부여한 주식결제형 주식기준보상은 부여일에 지분상품의 공정가치로 측정되며, 가득기간에 걸쳐 종업원 급여비용으로 인식됩니다. 가득될 것으로 예상되는 지분상품의 수량은 매 보고기간말에 비시장성과조건을 고려하여 재측정되며, 당초 추정치로부터의 변동액은 당기손익과 자본으로 인식됩니다.
2.3.11 수익인식
회사는 의료용 기기 제품을 판매하고 있습니다. 재화가 고객에게 인도되어 재화의 통제가 고객에게 이전되었을 때 수익을 인식합니다. 재화가 인도된 후에 고객은 재화를유통하는 방식과 가격 결정에 완전한 재량권을 보유하며, 재화를 판매할 때 주된 책임을 지고 재화와 관련한 손실이나 진부화에 대한 위험을 부담합니다. 또한, 회사는 재화가 고객에게 인도되었을때 수취채권을 인식합니다(회사의 수행의무와 수익인식 회계처리에 대한 구체적인 내용은 주석 20 참조).
2.3.12 리스
회사는 다양한 사무실, 창고, 연구소, 자동차를 리스하고 있습니다. 회사는 리스기간을 리스의 해지불능기간과 리스 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 선택권의 대상기간을 포함하여 산정합니다.
2.4 회계정책의 변경
회사는 2023년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 적용되는 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 전환일부터 적용하였습니다.
(1) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' - '회계정책'의 공시
중요한 회계정책 정보(중요한 회계 정책 정보란, 재무제표에 포함된 다른 정보와 함께 고려되었을 때 재무제표의 주요 이용자의 의사결정에 영향을 미칠 정도의 수준을 의미)를 정의하고 이를 공시하도록 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.
(2) 기업회계기준서 제1001호 ' 재무제표 표시 ' - 행사가격 조정 조건이 있는 금융부채 평가손익 공시
발행자의 주가 변동에 따라 행사가격이 조정되는 조건이 있는 금융상품의 전부나 일부가 금융부채로 분류되는 경우 그 금융부채의 장부금액과 관련 손익을 공시하도록 하였습니다. 당기 및 전기 포괄손익계산서에 인식된 파생상품평가손익은 전액 상환전환우선주에서 분리된 내재파생상품 평가손익입니다(세부금액은 주석 14 참조).
(3) 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류' - '회계추정'의 정의
회계추정을 정의하고, 회계정책의 변경과 구별하는 방법을 명확히 하였습니다. 해당기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.
(4) 기업회계기준서 제1012호 '법인세' - 단일거래에서 생기는 자산과 부채에 대한 이연법인세
자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래의 최초 인식 예외 요건에 거래시점 동일한 가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이를 발생시키지 않는 거래라는 요건을 추가하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.
(5) 기업회계기준서 제1012호 '법인세' - '국제조세개혁 - 필라2 모범규칙'
개정 기준은 다국적기업의 국제조세를 개혁하는 필라2 모범규칙을 반영하는 법률의 시행으로 생기는 이연법인세 회계처리를 일시적으로 완화하고 이와 관련된 당기법인세 효과 등에 대한 공시를 요구하고 있습니다. 해당 기준서의 제정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.
(6) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 부채의 유동/비유동 분류, 약정사항이 있는 비유동부채
부채는 보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습니다. 또한, 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기 지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된 경우는 제외됩니다. 또한, 기업이 보고기간말 후에 준수해야하는 약정은 해당 부채의 분류에 영향을 미치지 않으며, 보고기간 이후 12개월 이내 약정사항을 준수해야하는 부채가 비유동부채로 분류된 경우 보고기간 이후 12개월 이내 부채가 상환될 수 있는 위험에 관한 정보를 공시해야 합니다. 동 개정사항은 2024년 1월 1일이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정사항을 조기적용하였으며, 이로 인하여 회사가 보유한 상환전환우선주부채 및 파생상품부채를 모두 유동부채로 분류하였습니다.
3. 중요한 회계적 판단, 추정 및 가정
회사의 경영진은 재무제표 작성시 보고기간말 현재 수익, 비용, 자산 및 부채에 대한 보고금액과 우발부채에 대한 주석공시사항에 영향을 미칠 수 있는 판단, 추정 및 가정을 하여야 합니다. 그러나 이러한 추정 및 가정의 불확실성은 향후 영향을 받을 자산 및 부채의 장부금액에 중요한 조정을 유발할 수 있습니다.
회사가 노출된 위험 및 불확실성에 대한 기타 공시사항으로 자본관리, 재무위험관리 및 정책, 민감도 분석이 있습니다.
3.1 회계적 판단
회사의 회계정책을 적용하는 과정에서, 재무제표에 인식된 금액에 가장 유의적인 영향을 미친 경영진의 판단은 다음과 같습니다.
연장 및 종료선택권이 있는 계약의 리스기간 산정 - 리스이용자로서의 회사
회사는 연장 및 종료 선택권을 포함하는 리스 계약들을 가지고 있습니다. 회사는 리스를 연장 또는 종료하기 위한 선택권을 행사할지 여부가 상당히 확실한지를 평가할 때 판단을 적용합니다. 즉, 연장선택권을 행사하거나 종료선택권을 행사하지 않을 경제적 유인이 생기게 하는 관련되는 사실 및 상황을 모두 고려합니다. 개시일 이후, 회사는 회사의 통제 하에 있는 상황에서 유의적인 사건이나 변화가 있고, 연장선택권을행사할지 종료선택권을 행사하지 않을지에 대한 능력에 영향을 미치는 경우 리스기간을 재평가합니다.
3.2 회계 추정 및 가정
다음 회계연도내에 자산과 부채의 장부금액에 중요한 조정을 유발할 수 있는 중요한 위험을 내포한 보고기간말 현재의 미래에 대한 중요한 가정 및 추정의 불확실성에 대한 기타 주요 원천은 다음과 같습니다. 가정 및 추정은 재무제표를 작성하는 시점에 입수가능한 변수에 근거하고 있습니다. 현재의 상황과 미래에 대한 가정은 시장의 변화나 회사의 통제에서 벗어난 상황으로 인해 변화할 수 있습니다. 그러한 변화가 발생시 이를 가정에 반영하고 있습니다.
(1) 매출채권 및 기타채권의 기대손실충당금
회사는 매출채권 및 기타채권에 대한 기대신용손실을 계산하는 데 충당금 설정률표를 사용합니다. 충당금 설정률은 비슷한 손실 양상을 가지고 있는 다양한 고객 부문(예를 들어, 지역적위치, 상품형태, 고객형태 및 신용등급, 담보나 거래신용보험)별 묶음의 연체일수에 근거합니다.
충당금 설정률표는 과거에 관찰된 채무불이행률에 근거합니다. 회사는 매 결산일에 과거 채무불이행률을 조정하고 미래전망치의 변동을 분석합니다.
과거 채무불이행률과 미래 경제상황 및 기대신용손실 사이의 상관관계에 대한 평가는 유의적인 추정입니다. 기대신용손실의 규모는 상황과 미래 경제 환경의 변화에 민감합니다. 회사의 과거 신용손실경험과 경제적 환경에 대한 예상은 고객의 미래 실제채무불이행을 나타내지 않습니다. 회사의 매출채권 및 기타채권과의 기대신용손실에대한 정보는 주석 6에 공시됩니다.
(2) 상환전환우선주의 내재파생상품
회사가 발행한 상환전환우선주의 경우 리픽싱 조건이 존재함에 따라, 내재파생상품인 전환권과 조기상환권을 주사채에서 분리하여 파생상품부채로 인식하였습니다. 파생상품의 평가를 위해서는 여러 가정이 필요하며, 그 중 주가변동성 산정의 경우 파생상품가치 선정에 가장 큰 영향을 미치는 투입변수입니다.
회사의 주식은 활성시장에서 거래되지 아니하므로 주가변동성을 산출하기 위해서는 대용기업들을 선정하고, 그 대용기업들의 변동성을 통해 파생상품의 평가를 수행하게 됩니다. 대용기업을 선정하는 것은 주관적인 요소가 많이 포함되게 되므로 추정의불확실성이 존재합니다.
4. 제정ㆍ공표되었으나 아직 시행되지 않은 회계기준
제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.
(1) 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표', 기업회계기준서 제1107호 '금융상품: 공시' 개정 - 공급자금융약정에 대한 정보 공시
공급자금융약정을 적용하는 경우, 재무제표이용자가 공급자금융약정이 기업의 부채와 현금흐름 그리고 유동성위험익스포저에 미치는 영향을 평가할 수 있도록 공급자금융약정에 대한 정보를 공시해야 합니다. 동 개정사항은 2024년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 상기 해당 기준서의 제정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.
(2) 기업회계기준서 제1116호 '리스' 개정 - 판매후리스에서 생기는 리스부채
판매후리스에서 생기는 리스부채를 후속적으로 측정할 때 판매자-리스이용자가 보유하는 사용권 관련 손익을 인식하지 않는 방식으로 리스료나 수정리스료를 산정합니다. 동 개정사항은 2024년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 상기 해당 기준서의 제정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.
(3) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - '가상자산 공시'
가상자산을 보유하는 경우, 가상자산을 고객을 대신하여 보유하는 경우, 가상자산을 발행한 경우의 추가 공시사항을 규정하고 있습니다. 동 개정사항은 2024년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 상기 해당 기준서의 제정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.
5. 현금및현금성자산 및 단기금융상품
보고기간말 현재 현금및현금성자산 및 단기금융상품의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위:천원) | |||
|---|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 (감사받지 아니한 재무제표) |
전기초 (감사받지 아니한 재무제표) |
| 보통예금 | 7,218,277 | 14,281,012 | 12,075,744 |
| 정기예적금 | 32,000,000 | - | - |
| 합 계 | 39,218,277 | 14,281,012 | 12,075,744 |
6. 매출채권 및 기타채권
(1) 보고기간말 현재 매출채권 및 기타채권의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위:천원) | |||||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 (감사받지 아니한 재무제표) |
전기초 (감사받지 아니한 재무제표) |
||||||
| 채권액 | 대손충당금 | 장부금액 | 채권액 | 대손충당금 | 장부금액 | 채권액 | 대손충당금 | 장부금액 | |
| 유동자산 | |||||||||
| 매출채권 | 9,620,227 | (363,546) | 9,256,681 | 8,287,562 | (374,528) | 7,913,034 | 4,657,721 | (3,375,182) | 1,282,539 |
| 단기대여금 | 3,123,864 | - | 3,123,864 | 48,000 | - | 48,000 | - | - | - |
| 미수수익 | 278,326 | - | 278,326 | 118,929 | - | 118,929 | 84,662 | - | 84,662 |
| 미수금 | 69,484 | - | 69,484 | 18,181 | - | 18,181 | 7,383 | - | 7,383 |
| 소 계 | 13,091,901 | (363,546) | 12,728,355 | 8,472,672 | (374,528) | 8,098,144 | 4,749,766 | (3,375,182) | 1,374,584 |
| 비유동자산 | |||||||||
| 장기대여금 | 559,000 | - | 559,000 | 559,000 | - | 559,000 | 559,000 | - | 559,000 |
| 합 계 | 13,650,901 | (363,546) | 13,287,355 | 9,031,672 | (374,528) | 8,657,144 | 5,308,766 | (3,375,182) | 1,933,584 |
(2) 당기 및 전기 중 매출채권 및 기타채권에 대한 대손충당금의 변동내역은 다음과 같습니다.
| (단위:천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 당기 | 전기 (감사받지 아니한 재무제표) |
||
| 매출채권 | 기타채권 | 매출채권 | 기타채권 | |
| 기초 | 374,528 | - | 3,375,182 | - |
| 설정(환입) | (10,982) | - | (3,000,654) | - |
| 기말 | 363,546 | - | 374,528 | - |
(3) 보고기간말 현재 매출채권 및 기타채권의 연령 및 각 연령별로 손상된 금액은 다음과 같습니다.
| (단위:천원) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 발생시점일로부터 경과일 | 당기말 | 전기말 (감사받지 아니한 재무제표) |
전기초 (감사받지 아니한 재무제표) |
|||
| 채권잔액 | 손상된 금액 | 채권잔액 | 손상된 금액 | 채권잔액 | 손상된 금액 | |
| 만기미도래 | 9,609,332 | (71,578) | 3,627,251 | (18,096) | 2,118,694 | (693,346) |
| 3개월 이하 | 1,978,928 | (59,328) | 589,604 | (3,461) | 108,371 | (1,122) |
| 3개월 초과~9개월 이하 | 1,099,488 | (86,379) | 438,586 | (2,242) | 495,674 | (391,902) |
| 9개월 초과~12개월 이하 | 147,924 | (77,231) | 1,412,076 | (7,667) | 1,672,894 | (1,375,679) |
| 12개월 초과 | 815,229 | (69,030) | 2,964,155 | (343,062) | 913,133 | (913,133) |
| 합 계 | 13,650,901 | (363,546) | 9,031,672 | (374,528) | 5,308,766 | (3,375,182) |
7. 재고자산
(1) 보고기간말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위:천원) | |||||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 (감사받지 아니한 재무제표) |
전기초 (감사받지 아니한 재무제표) |
||||||
| 취득원가 | 평가충당금 | 장부가액 | 취득원가 | 평가충당금 | 장부가액 | 취득원가 | 평가충당금 | 장부가액 | |
| 상품 | 6,396 | - | 6,396 | 6,259 | - | 6,259 | 8,675 | - | 8,675 |
| 제품 | 1,540,895 | (163,363) | 1,377,532 | 1,042,133 | (102,711) | 939,422 | 859,244 | - | 859,244 |
| 원재료 | 1,199,841 | (22,421) | 1,177,420 | 1,007,172 | (22,613) | 984,559 | 749,022 | - | 749,022 |
| 미착품 | - | - | - | 176,635 | - | 176,635 | - | - | - |
| 재공품 | 872,319 | - | 872,319 | 255,605 | - | 255,605 | - | - | - |
| 합 계 | 3,619,451 | (185,784) | 3,433,667 | 2,487,804 | (125,324) | 2,362,480 | 1,616,941 | - | 1,616,941 |
(2) 당기와 전기 중 재고자산과 관련하여 인식한 비용은 다음과 같습니다.
| (단위:천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기 | 전기 (감사받지 아니한 재무제표) |
| 매출원가로 인식한 재고자산 (평가손실제외) |
7,418,123 | 4,243,673 |
| 재고자산평가손실 | 60,460 | 125,324 |
| 매출원가 외에 비용으로 인식한 재고자산 | 1,071,087 | 865,080 |
8. 기타자산
보고기간말 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위:천원) | |||
|---|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 (감사받지 아니한 재무제표) |
전기초 (감사받지 아니한 재무제표) |
| 기타유동자산 | |||
| 선급금 | 278,493 | 113,353 | 521,048 |
| 국고보조금(선급금) | - | - | (90,643) |
| 선급비용 | 87,903 | 62,720 | 29,281 |
| 부가세대급금 | - | - | 129,679 |
| 반품자산 | 270,853 | - | - |
| 소 계 | 637,249 | 176,073 | 589,365 |
| 기타비유동자산 | |||
| 장기선급금 | 671,234 | 150,318 | 251,605 |
| 합 계 | 1,308,483 | 326,391 | 840,970 |
9. 종속기업투자주식
(1) 보고기간말 현재 종속기업투자주식의 현황은 다음과 같습니다.
| (단위:천원) | |||||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 구분 | 회사명 | 주요 영업활동 | 결산월 | 소재지 | 지분율(%) | 취득원가 | 장부금액 | ||
| 당기말 | 전기말 | 전기초 | |||||||
| 종속기업 | LivsMed USA, Inc. | 의료기기 판매 | 12월 | 미국 | 100 | 100 | 100 | 22,171,717 | - |
| LivsMed Germany GmbH | 의료기기 판매 | 12월 | 독일 | 100 | 100 | 100 | 3,100,317 | - | |
| 종속기업투자주식 합계 | - | - | - | 25,272,034 | - | ||||
(2) 당기와 전기 중 종속기업투자주식 순장부가액의 변동내역은 다음과 같습니다.
| (단위:천원) | ||
|---|---|---|
| 내 역 | 당기 | 전기 (감사받지 아니한 재무제표) |
| 기 초 | 120,342 | 11,156 |
| 취 득 | 10,829,716 | 7,104,938 |
| 기 타(*) | 713,804 | 430,634 |
| 지분법손실 | (11,799,319) | (7,267,226) |
| 지분법자본변동 | 135,457 | (159,160) |
| 기 말 | - | 120,342 |
(*) 종속기업 임직원에게 부여한 주식기준보상을 종속기업투자주식의 증가로 회계처리하였습니다.
(3) 종속기업의 요약 재무현황은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 구분 | 자산 | 부채 | 자본 | 매출액 | 당기순이익 | |
| LivsMed USA, Inc. | 당기 | 2,048,607 | 4,853,185 | (2,804,578) | 1,691,081 | (9,370,477) |
| 전기 | 1,260,790 | 4,044,942 | (2,784,152) | 709,851 | (7,375,526) | |
| LivsMed Germany GmbH | 당기 | 816,114 | 1,390,636 | (574,522) | 507,512 | (1,939,182) |
| 전기 | 792,088 | 832,240 | (40,151) | 369,166 | (1,352,244) | |
(4) 지분법 적용의 중지로 인하여 인식하지 못한 당기 및 누적된 미반영 지분법 손실 금액은 다음과 같습니다.
| (단위:천원) | ||
|---|---|---|
| 회사명 | 당기 | 누적 |
| LivsMed USA, Inc. | - | (1,781,278) |
| LivsMed Germany GmbH | (206,484) | (206,484) |
10. 유형자산
(1) 보고기간말 현재 유형자산의 장부금액은 다음과 같습니다.
| (단위:천원) | ||||||||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
|
구분 |
당기말 |
전기말 |
전기초 |
|||||||||
|
취득원가 |
상각 |
국고 보조금 |
장부금액 |
취득원가 |
상각 |
국고 보조금 |
장부금액 |
취득원가 |
상각 |
국고 보조금 |
장부금액 | |
| 토지 | 733,000 | - | - | 733,000 | - | - | - | - | - | - | - | - |
| 건물 | 351,927 | (733) | - | 351,194 | - | - | - | - | - | - | - | - |
| 기계장치 | 369,803 | (88,832) | (14,755) | 266,216 | 225,176 | (57,222) | (16,712) | 151,242 | 207,576 | (35,591) | (18,669) | 153,316 |
| 차량운반구(*) | 268,462 | (99,674) | (2,904) | 165,884 | 227,897 | (60,752) | (4,028) | 163,117 | 227,897 | (15,174) | (5,152) | 207,571 |
| 비품 | 566,883 | (251,387) | (2,576) | 312,920 | 354,349 | (167,155) | (3,512) | 183,682 | 227,527 | (124,898) | (5,032) | 97,597 |
| 연구시설장비 | 367,145 | (234,567) | (13,901) | 118,677 | 231,012 | (208,850) | (2,861) | 19,301 | 215,118 | (201,987) | (463) | 12,668 |
| 시설장치 | 412,351 | (258,970) | (7,480) | 145,901 | 392,631 | (204,141) | - | 188,490 | 375,030 | (153,115) | - | 221,915 |
| 금형 | 1,563,207 | (567,154) | (76,863) | 919,190 | 1,008,181 | (298,661) | (20,795) | 688,725 | 430,967 | (156,344) | - | 274,623 |
| 건설중인자산 | 43,084 | - | - | 43,084 | 14,014 | - | - | 14,014 | - | - | - | - |
| 합 계 | 4,675,862 | (1,501,317) | (118,479) | 3,056,066 | 2,453,260 | (996,781) | (47,908) | 1,408,571 | 1,684,115 | (687,109) | (29,316) | 967,690 |
(*) 당기말 현재 메르세데스벤츠파이낸셜서비스코리아 차량 할부금융과 관련하여 차량운반구에 대하여 57,960천원의 근저당을 설정하고 있습니다.
(2) 당기와 전기 중 유형자산의 증감내역은 다음과 같습니다.
① 당기
| (단위:천원) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 기초 | 취득 | 처분 | 감가상각 | 대체 | 기말 |
| 토지 | - | 733,000 | - | - | - | 733,000 |
| 건물 | - | 351,927 | - | (733) | - | 351,194 |
| 기계장치 | 151,242 | 13,788 | - | (29,653) | 130,839 | 266,216 |
| 차량운반구 | 163,117 | 33,787 | (2,829) | (48,024) | 19,833 | 165,884 |
| 비품 | 183,682 | 46,603 | - | (83,295) | 165,930 | 312,920 |
| 연구시설장비 | 19,301 | 57,674 | - | (23,979) | 65,681 | 118,677 |
| 시설장치 | 188,490 | 11,089 | - | (53,678) | - | 145,901 |
| 금형 | 688,725 | 18,342 | - | (258,702) | 470,825 | 919,190 |
| 건설중인자산 | 14,014 | 882,178 | - | - | (853,108) | 43,084 |
| 합 계 | 1,408,571 | 2,148,388 | (2,829) | (498,064) | - | 3,056,066 |
② 전기(감사받지 아니한 재무제표)
| (단위:천원) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 기초 | 취득 | 처분 | 감가상각 | 대체 | 기말 |
| 기계장치 | 153,316 | 17,600 | - | (19,674) | - | 151,242 |
| 차량운반구 | 207,571 | - | - | (44,454) | - | 163,117 |
| 비품 | 97,597 | 126,822 | - | (40,737) | - | 183,682 |
| 연구시설장비 | 12,668 | 12,528 | - | (5,895) | - | 19,301 |
| 시설장치 | 221,915 | 17,601 | - | (51,026) | - | 188,490 |
| 금형 | 274,623 | 179,338 | - | (141,601) | 376,365 | 688,725 |
| 건설중인자산 | - | 390,379 | - | - | (376,365) | 14,014 |
| 합 계 | 967,690 | 744,268 | - | (303,387) | - | 1,408,571 |
11. 리스
(1) 일반사항
회사는 영업에 사용되는 차량운반구 및 부동산 등의 다양한 항목의 리스 계약을 체결하고 있으며, 차량운반구 및 부동산 등의 리스기간은 일반적으로 4년에서 10년입니 다. 리스계약에 따른 회사의 의무는 리스자산에 대한 리스제공자의 권리에 의해 보장됩니다. 일반적으로 회사는 리스자산을 분배하고 전대리스하는 것이 제한됩니다.
회사는 또한 리스기간이 12개월 이하인 사무용품 리스와 소액의 사무용품 리스를 가지고 있습니다. 회사는 이 리스에 '단기리스' 및 '소액 기초자산 리스' 의 인식 면제 규정을 적용합니다.
(2) 보고기간말 현재 사용권자산의 구성내역은 다음과 같습니다.
| (단위:천원) | |||||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 (감사받지 아니한 재무제표) |
전기초 (감사받지 아니한 재무제표) |
||||||
| 취득금액 | 상각누계액 | 장부금액 | 취득금액 | 상각누계액 | 장부금액 | 취득금액 | 상각누계액 | 장부금액 | |
| 부동산 | 2,282,282 | (397,352) | 1,884,930 | 2,211,267 | (193,151) | 2,018,116 | 1,780,991 | - | 1,780,991 |
| 차량운반구 | 304,490 | (160,120) | 144,370 | 323,993 | (92,492) | 231,501 | 202,733 | - | 202,733 |
| 합 계 | 2,586,772 | (557,472) | 2,029,300 | 2,535,260 | (285,643) | 2,249,617 | 1,983,724 | - | 1,983,724 |
(3) 당기 및 전기 중 사용권자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.
① 당기
| (단위:천원) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 기초 | 증가 | 감소 | 기타 | 감가상각비 | 기말 |
| 부동산 | 2,018,116 | 262,590 | (148,764) | (5,620) | (241,392) | 1,884,930 |
| 차량운반구 | 231,501 | - | - | 14,695 | (101,826) | 144,370 |
| 합 계 | 2,249,617 | 262,590 | (148,764) | 9,075 | (343,218) | 2,029,300 |
② 전기(감사받지 아니한 재무제표)
| (단위:천원) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 기초 | 증가 | 감소 | 기타 | 감가상각비 | 기말 |
| 부동산 | 1,780,991 | 454,062 | - | (23,786) | (193,151) | 2,018,116 |
| 차량운반구 | 202,733 | 121,260 | - | - | (92,492) | 231,501 |
| 합 계 | 1,983,724 | 575,322 | - | (23,786) | (285,643) | 2,249,617 |
(4)보고기간말 현재 리스부채에 대한 내역은 다음과 같습니다.
| (단위:천원) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 (감사받지 아니한 재무제표) |
전기초 (감사받지 아니한 재무제표) |
|||
| 유동 | 비유동 | 유동 | 비유동 | 유동 | 비유동 | |
| 리스부채 | 573,912 | 1,640,585 | 563,481 | 1,761,098 | 399,834 | 1,549,641 |
(5) 당기와 전기 중 리스부채 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.
① 당기
| (단위:천원) | |||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 기초 | 증가 | 감소 | 지급 | 이자비용 | 기타 | 기말 |
| 리스부채 | 2,324,579 | 262,590 | (166,092) | (603,084) | 387,429 | 9,075 | 2,214,497 |
② 전기(감사받지 아니한 재무제표)
| (단위:천원) | |||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 기초 | 증가 | 감소 | 지급 | 이자비용 | 기타 | 기말 |
| 리스부채 | 1,949,475 | 575,322 | - | (463,132) | 286,700 | (23,786) | 2,324,579 |
(6) 보고기간말 현재 리스부채의 만기분석 내용은 다음과 같습니다.
| (단위:천원) | |||
|---|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 (감사받지 아니한 재무제표) |
전기초 (감사받지 아니한 재무제표) |
| 1년 이내 | 573,912 | 565,134 | 429,535 |
| 1년 초과 5년 미만 | 2,479,720 | 1,957,343 | 1,496,772 |
| 5년 초과 | 955,250 | 1,720,040 | 1,549,900 |
(7) 당기와 전기 중 리스로 인한 현금유출액은 다음과 같습니다.
| (단위:천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기 | 전기 (감사받지 아니한 재무제표) |
| 리스부채에서 발생한 현금유출 | 603,084 | 463,133 |
| 소액, 단기리스 관련비용 | 35,304 | 22,861 |
| 총 현금유출액 | 638,388 | 485,994 |
12. 무형자산
(1) 보고기간말 현재 무형자산의 장부금액은 다음과 같습니다.
| (단위:천원) | |||||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
|
구분 |
당기말 |
전기말 |
전기초 |
||||||
| 취득원가(*) | 국고보조금 | 순장부금액 | 취득원가(*) | 국고보조금 | 순장부금액 | 취득원가(*) | 국고보조금 | 순장부금액 | |
| 특허권 | 487,240 | (39,996) | 447,244 | 485,297 | (46,364) | 438,933 | 459,205 | (47,468) | 411,737 |
| 상표권 | 15,346 | (1,345) | 14,001 | 24,171 | (2,031) | 22,140 | 26,099 | (2,716) | 23,383 |
| 의장권 | 40,250 | (6,963) | 33,287 | 49,778 | (11,023) | 38,755 | 49,048 | (15,084) | 33,964 |
| 소프트웨어 | 374,873 | (23,334) | 351,539 | 286,443 | (43,333) | 243,110 | 170,380 | (63,333) | 107,047 |
| 합 계 | 917,709 | (71,638) | 846,071 | 845,689 | (102,751) | 742,938 | 704,732 | (128,601) | 576,131 |
(*) 무형자산상각누계액을 차감한 금액입니다.
(2) 당기와 전기 중 무형자산의 증감내역은 다음과 같습니다.
① 당기
| (단위:천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 기초 | 취득 | 감가상각 | 기말 |
| 특허권 | 438,933 | 76,463 | (68,152) | 447,244 |
| 상표권 | 22,140 | 242 | (8,381) | 14,001 |
| 의장권 | 38,755 | 9,311 | (14,779) | 33,287 |
| 소프트웨어 | 243,110 | 196,144 | (87,715) | 351,539 |
| 합 계 | 742,938 | 282,160 | (179,027) | 846,071 |
② 전기(감사받지 아니한 재무제표)
| (단위:천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 기초 | 취득 | 감가상각 | 기말 |
| 특허권 | 411,737 | 85,807 | (58,611) | 438,933 |
| 상표권 | 23,383 | 6,525 | (7,768) | 22,140 |
| 의장권 | 33,964 | 16,838 | (12,047) | 38,755 |
| 소프트웨어 | 107,047 | 196,774 | (60,711) | 243,110 |
| 합 계 | 576,131 | 305,944 | (139,137) | 742,938 |
(3) 당기와 전기 중 무형자산 상각으로 발생한 상각비는 전액 판매비와관리비로 계상하고 있습니다.
13. 매입채무 및 기타채무
보고기간말 현재 매입채무 및 기타채무의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위:천원) | |||
|---|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 (감사받지 아니한 재무제표) |
전기초 (감사받지 아니한 재무제표) |
| 유동 | |||
| 매입채무 | 1,274,836 | 822,522 | 648,374 |
| 미지급금 | 1,748,332 | 778,279 | 1,457,154 |
| 미지급비용 | 287,535 | 258,016 | 226,541 |
| 소 계 | 3,310,703 | 1,858,817 | 2,332,069 |
| 비유동 | |||
| 장기미지급금 | 296,840 | 307,410 | 318,835 |
| 합 계 | 3,607,543 | 2,166,227 | 2,650,904 |
14. 기타부채
보고기간말 현재 기타부채의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위:천원) | |||
|---|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 (감사받지 아니한 재무제표) |
전기초 (감사받지 아니한 재무제표) |
| 유동 | |||
| 예수금 | 291 | 69,642 | 41,853 |
| 선수금 | 13,550 | 50,706 | 52,251 |
| 선수수익 | - | - | 64,583 |
| 소 계 | 13,841 | 120,348 | 158,687 |
| 비유동 | |||
| 기타장기종업원급여부채 | - | 213,212 | 200,567 |
| 합 계 | 13,841 | 333,560 | 359,254 |
15. 단기차입금 및 상환전환우선주부채
(1) 보고기간말 현재 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위:천원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 차입처 | 이자율(%) | 당기말 | 전기말 (감사받지 아니한 재무제표) |
전기초 (감사받지 아니한 재무제표) |
| 운영자금대출(*) | 우리은행 | 5.32 | 3,000,000 | 3,000,000 | 3,000,000 |
| 운영자금대출 | 기업은행 | - | - | 1,500,000 | - |
| 운영자금대출 | 기업은행 | - | - | 400,000 | - |
| 합 계 | 3,000,000 | 4,900,000 | 3,000,000 | ||
(*) 우리은행 차입금에 대해서는 기술신용보증기금으로부터 지급보증을 제공받고 있습니다. (주석28 참조)
(2) 보고기간말 현재 상환전환우선주부채 장부금액의 구성내역은 다음과 같습니다.
| (단위:천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
|
투자자 |
발행일 | 당기말 | 전기말 (감사받지 아니한 재무제표) |
전기초 (감사받지 아니한 재무제표) |
| 엔에이치엔인베스트먼트 (*) | 2015.03.19 | - | 1,000,450 | 1,000,450 |
| LB글로벌익스팬션투자조합(1) (*) | 2016.06.14 | - | 2,000,148 | 2,000,148 |
| 스톤브릿지 이노베이션쿼터 투자조합(1) (*) | 2016.07.23 | - | 501,108 | 501,108 |
| 스톤브릿지 이노베이션쿼터 투자조합(2) (*) | 2018.03.22 | - | 2,000,607 | 2,000,607 |
| LB글로벌익스팬션투자조합(2) (*) | 2018.04.26 | - | 2,000,607 | 2,000,607 |
| 인터베스트4차산업혁명투자조합 | 2018.05.26 | 2,000,607 | 2,000,607 | 2,000,607 |
| DS자산운용(삼성증권) (*) | 2018.05.26 | - | 2,000,607 | 2,000,607 |
| 피에스텍 주식회사 (*) | 2018.05.30 | - | 1,003,520 | 1,003,520 |
| 동화약품 주식회사 (*) | 2018.06.01 | 83,627 | 1,003,520 | 1,003,520 |
| 현대투자파트너스 제1호 벤처투자조합 | 2018.06.21 | 997,087 | 997,087 | 997,087 |
| 현대투자파트너스 | 2018.06.21 | 501,760 | 501,760 | 501,760 |
| 케이투 레페리오 투자조합 | 2018.06.21 | 2,000,607 | 2,000,607 | 2,000,607 |
| 포스코기술투자㈜ (*) | 2018.07.10 | - | 302,343 | 302,343 |
| 포스코 고급인력 창업펀드 (*) | 2018.07.10 | - | 353,805 | 353,805 |
| 성장사다리 포스코 K-Growth 글로벌펀드 (*) | 2018.07.10 | - | 353,805 | 353,805 |
| 바이오허브 | 2018.12.28 | 102,925 | 102,925 | 102,925 |
| 원익 뉴그로쓰 2018 사모투자합자회사 | 2020.06.26 | 12,000,469 | 12,000,469 | 12,000,469 |
| 미래에셋 넥스트 코리아 지능정보 투자조합 | 2020.06.26 | 2,009,859 | 2,009,859 | 2,009,859 |
| 2019KIF-스톤브릿지혁신기술성장TCB투자조합 | 2020.06.26 | 1,012,265 | 1,012,265 | 1,012,265 |
| 이준호 | 2020.06.26 | 8,010,093 | 8,010,093 | 8,010,093 |
| 케이투 엑스페디오 투자조합 | 2020.06.27 | 2,009,859 | 2,009,859 | 2,009,859 |
| (주)타임폴리오자산운용 운용펀드 | 2022.09.03 | 20,001,602 | 20,001,602 | - |
| 스톤브릿지DX사업재편 투자조합 | 2023.07.18 | 15,000,028 | - | - |
| 원익뉴그로쓰2020사모투자 합자회사 | 2023.08.31 | 20,000,012 | - | - |
| (주)타임폴리오자산운용 운용펀드 | 2023.09.01 | 10,000,006 | - | - |
| 한국산업은행 | 2023.10.20 | 9,999,969 | - | - |
| 액면금액 계 | 105,730,775 | 63,167,653 | 43,166,051 | |
| 상환전환우선주부채상환할증금 |
122,618,913 | 73,243,364 | 50,044,793 | |
| 상환전환우선주부채조정 | (200,188,316) | (112,747,204) | (77,486,266) | |
| 장부금액 계 | 28,161,372 | 23,663,813 | 15,724,578 | |
(*) 당기 중 상환전환우선주 3,543,000주가 보통주로 전환되었습니다.
(3) 보고기간말 현재 상환전환우선주부채의 발행내역은 다음과 같습니다.
|
구 분 |
당기말 | 전기말 | 전기초 |
|---|---|---|---|
| 발행일 및 발행주식수(*) | 2023-07-18 401,747주 2023-08-31 535,662주 2023-09-01 267,831주 2023-10-20 267,830주 |
2022-09-03 535,700주 | 2015-03-19 986,000주 2016-06-14 934,000주 2016-07-23 234,000주 2018-03-22 311,000주 2018-04-26 311,000주 2018-05-26 622,000주 2018-05-30 156,000주 2018-06-01 156,000주 2018-06-21 544,000주 2018-07-10 157,000주 2018-12-28 16,000주 2020-06-26 1,570,000주 2020-06-27 137,000주 |
| 의결권 | 주식 1주당 보통주와 동일하게 1개의 의결권을 가짐 | ||
| 배당 | 참가적, 누적적 우선주이며, 보통주와 동일한 배당률로 배당받음 | ||
| 청산 잔여재산 분배 | 주금총액과 미지급된 배당금을 합한 금액 한도내에서 우선분배 받으며, 보통주 잔여재산 분배금이 이를 초과하는 경우 보통주와 동일한 분배율로 분배받음 | ||
| 전환권 | 납입일 익일부터 10년이 되는 날까지 전부 or 일부 전환 가능, 10년 경과시 자동으로 보통주 전환 | ||
| 전환비율 | 우선주 1주당 보통주 1주 | ||
| 전환비율 조정 | 당초 발행가격을 하회하는 유상증자, 주식관련 사채 발행시 전환비율 조정하는 등 계약별 전환비율의 조정 요건이 존재함. | ||
| 상환권 | 납일일 익일부터 3년 또는 4년 경과후부터 10년이 되는날 까지 | ||
| 상환금액 | 취득가액에 연 8% 이자율을 적용하여 산출한 이자의 합계에서 기지급된 배당금을 차감한 금액 | ||
| 신주인수권 | 무상증자의 경우 동종의 우선주, 유상증자의 경우 회사가 발행하기로 한 주식에 대한 권리가 있음 | ||
(*) 무상증자 효과를 반영한 수량입니다.
(4) 당기 및 전기 포괄손익계산서에 인식된 파생상품평가손익은 전액 상환전환우선주에서 분리된 내재파생상품 평가손익입니다. 보고기간말 현재 파생상품부채 장부금액과 보고기간 중 발생한 평가손익은 다음과 같습니다.
| (단위:천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기 | 전기 (감사받지 아니한 재무제표) |
| 기초금액 | 175,813,067 | 121,792,043 |
| 신규발생 | 47,444,143 | 16,796,392 |
| 평가손실(*) | 26,174,738 | 37,224,632 |
| 전환권행사 | (109,961,473) | - |
| 기말금액 | 139,470,475 | 175,813,067 |
(*) 법인세차감전순손익에서 해당 평가손익 금액을 제외한 금액은 하기와 같습니다.
| (단위:천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기 | 전기 (감사받지 아니한 재무제표) |
| 법인세차감전순손실 | 56,715,642 | 55,270,279 |
| 파생상품평가손실(순액) | 26,174,738 | 37,224,632 |
| 차감 후 순손실 | 30,540,904 | 18,045,647 |
16. 충당부채
(1) 보고기간말 현재 충당부채는 다음과 같습니다.
| (단위:천원) | |||
|---|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 (감사받지 아니한 재무제표) |
전기초 (감사받지 아니한 재무제표) |
| 복구충당부채 | 35,816 | 35,023 | 34,248 |
| 반품충당부채 | - | 42,814 | - |
| 합 계 | 35,816 | 77,837 | 34,248 |
회사는 사용권자산과 관련하여 미래에 발생할 것으로 예상되는 복구관련 비용을 추정하여 복구충당부채로 계상하고 있습니다.
(2) 당기 및 전기 중 충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다.
| (단위:천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 당기 | 전기 (감사받지 아니한 재무제표) |
||
| 복구충당부채 | 반품충당부채 | 복구충당부채 | 반품충당부채 | |
| 기초금액 | 35,023 | 42,814 | 34,248 | - |
| 설정액 | 793 | - | 775 | 42,814 |
| 사용액 | - | (42,814) | - | - |
| 기말금액 | 35,816 | - | 35,023 | 42,814 |
17. 퇴직급여
(1) 순확정급여부채
| (단위:천원) | |||
|---|---|---|---|
| 구 분 | 당기말(*) | 전기말 (감사받지 아니한 재무제표) |
전기초 (감사받지 아니한 재무제표) |
| 확정급여채무의 현재가치 | - | 1,877,060 | 2,736,307 |
| 사외적립자산의 공정가치 | - | - | - |
| 재무상태표에 인식된 금액 | - | 1,877,060 | 2,736,307 |
(*) 당기 중 확정기여형 퇴직급여제도를 도입하였습니다.
(2) 당기 및 전기 중 확정급여채무의 현재가치 변동내역은 다음과 같습니다.
| (단위:천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기 | 전기 (감사받지 아니한 재무제표) |
| 기초 | 1,877,060 | 2,736,307 |
| 당기근무원가 | 613,185 | 721,961 |
| 이자원가 | 95,390 | 78,405 |
| 재측정요소: | 157,309 | (332,014) |
| - 인구통계적가정의 변동으로 인한 보험수리적손익 | (3,527) | - |
| - 재무적가정의 변동으로 인한 보험수리적손익 | 164,485 | (703,652) |
| - 경험적 조정 | (3,649) | 371,638 |
| 신입/전입효과 | 109,261 | 82,177 |
| 퇴직급여지급액 | (194,309) | (130,850) |
| DC형 전환 | (2,189,131) | - |
| 정산손실(이익) | (468,764) | - |
| 과거근무원가(축소 등) | - | (1,278,926) |
| 기말금액 | - | 1,877,060 |
(3) 보고기간말 현재 보험수리적 평가를 위해 사용된 주요 가정은 다음과 같습니다.
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 할인율 | - | 5.346% |
| 미래임금상승률 | - | 승급률+5.00% |
(4) 전기말 현재 유의적인 각각의 보험수리적 가정이 발생가능한 합리적인 범위 내에서 변동한다면 확정급여채무에 미치게 될 영향은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구분 | 증가 | 감소 |
| 할인율 (1% 변동) | (150,005) | 173,911 |
| 미래 급여인상률 (1% 변동) | 173,011 | (152,003) |
(5) 회사는 임직원에 대하여 당기에 확정기여형(DC형) 퇴직급여제도를 도입하였으며, 도입으로 인하여 발생한 468,764천원을 정산이익으로 인식하였습니다.
(6) 회사는 확정급여채무의 현재가치계산을 위하여 보고기간말 법정 퇴직급여제도 기준에 의거하여 공모무보증(AA+) 회사채의 시장수익률을 참조하여 할인율을 결정하였습니다.
(7) 전기말 확정급여채무의 가중평균 듀레이션은 9.046년입니다.
18. 자본금과 잉여금
(1) 보고기간말 현재 회사의 보통주 자본금의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위:주, 천원) | |||
|---|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 (감사받지 아니한 재무제표) |
전기초 (감사받지 아니한 재무제표) |
| 발행할주식의 총수 | 100,000,000 | 100,000,000 | 10,000,000 |
| 1주당 금액(원) | 500 | 500 | 5,000 |
| 발행주식수(*) | 16,562,000 | 130,190 | 12,614 |
| 자본금(*) | 8,281,000 | 65,095 | 63,070 |
(*) 당기 중 무상증자로 인해 보통주 12,888,810주가 신규 발행되었으며(자본금 6,444,405천원 증가), 상환전환우선주 3,543,000주의 보통주로 전환으로 인해 보통주 3,543,000주(자본금 1,771,500천원)가 신규 발행되었습니다.
(2) 당기와 전기 중 회사의 발행주식수 및 자본의 변동은 다음과 같습니다.
① 당기
| (단위:주,천원) | |||
|---|---|---|---|
| 구 분 | 주식수 | 자본금 | 주식발행초과금 |
| 기 초 | 130,190 | 65,095 | 1,521,684 |
| 무상증자 | 12,888,810 | 6,444,405 | (6,444,405) |
| 보통주전환 | 3,543,000 | 1,771,500 | 117,951,655 |
| 기 말 | 16,562,000 | 8,281,000 | 113,028,934 |
② 전기(감사받지 아니한 재무제표)
| (단위:주,천원) | |||
|---|---|---|---|
| 구 분 | 주식수 | 자본금 | 주식발행초과금 |
| 기 초 | 12,614 | 63,070 | 1,495,578 |
| 액면분할 | 113,526 | - | - |
| 주식선택권 행사 | 4,050 | 2,025 | 26,106 |
| 기 말 | 130,190 | 65,095 | 1,521,684 |
(3) 보고기간말 현재 기타자본항목의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위:천원) | |||
|---|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 (감사받지 아니한 재무제표) |
전기초 (감사받지 아니한 재무제표) |
| 주식선택권 | 9,375,735 | 5,178,714 | 2,725,314 |
| 부의지분법자본변동 | (177,176) | (312,632) | (153,473) |
| 합 계 | 9,198,559 | 4,866,082 | 2,571,841 |
(4) 보고기간말 현재 결손금의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위:천원) | |||
|---|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 (감사받지 아니한 재무제표) |
전기초 (감사받지 아니한 재무제표) |
| 미처리결손금 | (243,820,309) | (186,947,358) | (132,009,093) |
(5) 당기와 전기의 결손금처리계산서는 다음과 같습니다.
| (단위:천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 당기 | 전기(*) (감사받지 아니한 재무제표) |
||
| 처리예정일 : 2024년 3월 29일 | 처리확정일 : 2023년 3월 27일 | |||
| Ⅰ. 미처리결손금 | (243,820,309) | (186,947,358) | ||
| 전기이월미처리결손금 | (186,947,358) | (132,009,093) | ||
| 보험수리적손익 | (157,309) | 332,014 | ||
| 당기순손실 |
(56,715,642) | (55,270,279) | ||
| Ⅱ. 결손금처리액 | - | - | ||
| Ⅲ. 차기이월미처리결손금 | (243,820,309) | (186,947,358) | ||
(*) 비교 표시된 전기 결손금처리계산서는 한국채택국제회계기준 도입에 따른 조정내역을 반영한 것으로 한국채택국제회계기준 도입 이전의 회계기준에 따라 작성되어2023년 3월 27일에 확정된 결손금처리계산서와는 차이가 있습니다.
19. 주식기준보상
(1) 보고기간말 현재 회사는 주주총회 결의에 의거해서 회사의 임직원에게 주식선택권을 부여했으며 그 주요내용은 다음과 같습니다.
| (단위:주,원) | |||
|---|---|---|---|
| 구 분 | 2차 | 3차 | 4차 |
| 부여일 | 2020년 06월 11일 | 2022년 02월 18일 | 2023년 06월 29일 |
| 부여대상 | 임직원 등 | 임직원 등 | 임직원 등 |
| 최초 부여수량 | 651,600주 | 99,400주 | 516,294주 |
| 취소수량(*) | 40,600주 | 14,100주 | 22,959주 |
| 미행사 수량 | 611,000주 | 85,300주 | 493,335주 |
| 행사가격 | 1,467.05원 | 1,467.05원 | 11,200원 |
| 가득조건 | 근로용역제공 3년 | 근로용역제공 3년 | 근로용역제공 3년 |
| 행사기간 | 가득일 이후 5년 | 가득일 이후 5년 | 가득일 이후 5년 |
| 부여방법 | 신주교부방식 | 신주교부방식 | 신주교부방식 |
(*) 가득 전 퇴사로 인한 취소분입니다.
(2) 회사는 부여된 주식선택권의 보상원가를 이항모형을 이용한 공정가치접근법을 적용하여 산정했으며, 보상원가를 산정하기 위한 제반가정 및 변수는 다음과 같습니다.
|
구 분 |
2차 | 3차 | 4차 |
|---|---|---|---|
|
부여된 선택권의 공정가치 |
8,360원 | 28,059원 | 28,517원 |
|
부여일의 주가 |
9,444원 | 29,196원 | 34,215원 |
|
주가변동성 |
56.34% | 55.43% | 60.21% |
|
배당수익률 |
0.00% | 0.00% | 0.00% |
|
만기 |
8년 | 8년 | 8년 |
|
무위험수익률 |
1.65% | 2.82% | 3.55% |
(3) 당기와 전기 중 비용으로 인식한 주식기준보상은 당기 3,483백만원 (전기 2,023백만원)이며, 전액 주식결제형 주식기준보상과 관련된 비용입니다.
20. 매출액
(1) 당기와 전기의 매출액 내역은 다음과 같습니다.
| (단위:천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기 | 전기 (감사받지 아니한 재무제표) |
| 상품매출 | 7,544 | 5,399 |
| 제품매출 | 16,948,821 | 9,444,544 |
| 합 계 | 16,956,365 | 9,449,943 |
(2) 회사의 주요 수익은 재화의 판매이며, 당기와 전기 중 주요 지리적 시장에 따른 수익정보는 다음과 같습니다.
| (단위:천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기 | 전기 (감사받지 아니한 재무제표) |
| 국내매출 | 14,191,636 | 8,058,953 |
| 국외매출 | 2,764,729 | 1,390,990 |
| 미국 | 1,395,747 | 509,244 |
| 독일 | 492,351 | 337,276 |
| 기타 | 876,631 | 544,470 |
| 합 계 | 16,956,365 | 9,449,943 |
(3) 수행의무와 수익인식 정책
수익은 회사의 통상적인 활동에서 발생하는 재화의 판매에 대해 받았거나 받을 대가의 공정가치로 구성되어 있습니다. 수익은 부가가치세, 반품, 리베이트 및 할인액 등을 차감한 순액으로 표시하고 있습니다. 수익은 고객과의 계약에서 약속된 대가를 기초로 측정됩니다.
회사는 고객에게 재화에 대한 통제가 이전될 때 수익을 인식합니다. 고객과의 계약에서의 수행의무의 특성과 이행시기, 유의적인 대금 지급조건과 관련 수익인식 정책은 다음과 같습니다.
| 구분 | 수행의무 이행시기 | 수익인식 정책 |
|---|---|---|
| 제품 및 상품매출(국내) | 국내제품매출은 제품이 고객에게 인도되고 고객이 인수한 시점에 통제가 이전됩니다. 일부 계약은 고객에게 반품권이 부여되어 있으며, 반품된 제품은 새 제품으로만 교체되며 현금 환불은 없습니다. | 제품이 고객에게 이전되어 고객이 인수한 때 수익을 인식합니다. 계약상 고객에게 반품권을 부여한 경우, 수익은 누적수익 금액 중 유의적인 환원이 발생하지 않을 가능성이 매우 높은 정도까지 인식합니다. 그러므로, 과거 정보를 이용한 예상되는 반품 추정치를 반영한 금액을 수익으로 인식하고 있습니다. 이러한 상황에 따라 반품부채와 고객에게서 제품을 회수할 기업의 권리에 대하여 자산이 인식되었습니다. 환불부채를 결제할 때 고객에게서 제품을 회수할 권리에 대해 인식하는 자산은 처음 측정할 때 제품의 이전 장부금액에서 그 제품 회수에 예상되는 원가를 차감한 금액으로 측정됩니다. |
| 제품 및 상품매출(국외) | 제품수출은 회사의 창고에서 반출될 때 고객에게 통제가 이전되며, 이 시점에 수익이 인식됩니다. 수출제품은 반품권이 부여되지 않습니다. | 창고에서 반출될 때 수익을 인식합니다. |
(4) 환불부채
회사는 보고기간 말마다 반품될 제품에 대한 예상의 변동을 반영하여 자산과 부채의 측정치를 새로 수정합니다. 회사는 다른 상품으로만 반환하기 때문에 환불부채는 금융부채의 정의를 충족하지 못합니다.
① 보고기간말 현재 환불부채는 다음과 같습니다.
| (단위:천원) | |
|---|---|
| 구 분 | 당기말 |
| 환불부채 | 517,964 |
② 당기 중 환불부채의 변동내역은 다음과 같습니다.
| (단위:천원) | |
|---|---|
| 구 분 | 당기 |
| 기초금액 | - |
| 설정액 | 517,964 |
| 사용액 | - |
| 기말금액 | 517,964 |
21. 판매비와 관리비
당기와 전기의 판매비와관리비 내역은 다음과 같습니다.
| (단위:천원) | ||
|---|---|---|
| 내 역 | 당기 | 전기 (감사받지 아니한 재무제표) |
| 급여 | 4,058,147 | 3,160,136 |
| 퇴직급여 | 187,048 | (98,663) |
| 복리후생비 | 844,779 | 528,281 |
| 접대비 | 449,517 | 346,517 |
| 감가상각비 | 92,886 | 86,280 |
| 사용권자산상각비 | 224,442 | 164,766 |
| 경상연구개발비 | 7,639,869 | 4,529,147 |
| 지급수수료 | 1,860,126 | 1,513,182 |
| 광고선전비 | 536,050 | 539,942 |
| 대손상각비(환입) | (10,982) | (3,000,654) |
| 무형고정자산상각 | 179,027 | 139,137 |
| 견본품비 | 894,352 | 496,735 |
| 주식보상비용 | 2,214,912 | 1,216,882 |
| 해외시장개척비 | 437,842 | 547,874 |
| 기타 | 1,505,874 | 732,429 |
| 합 계 | 21,113,889 | 10,901,991 |
22. 비용의 성격별 분류
당기와 전기 중 발생한 비용의 성격별 분류에 대한 정보는 다음과 같습니다.
| (단위:천원) | ||
|---|---|---|
| 내 역 | 당기 | 전기 (감사받지 아니한 재무제표) |
| 제품및재공품의 변동 | (2,536,856) | (1,017,412) |
| 반품자산의 변동 | 270,853 | - |
| 원재료사용액 | 5,742,232 | 3,346,682 |
| 종업원급여 | 8,200,156 | 6,115,614 |
| 퇴직급여 | 465,403 | 172,709 |
| 주식보상비용 | 3,483,217 | 2,022,766 |
| 복리후생비 | 1,140,452 | 723,808 |
| 감가상각비 | 498,064 | 303,387 |
| 사용권자산상각비 | 343,218 | 285,643 |
| 수수료비용 | 2,425,636 | 1,528,627 |
| 무형자산상각비 | 179,027 | 139,137 |
| 접대비 | 449,517 | 346,517 |
| 소모품비 | 473,756 | 230,055 |
| 광고선전비 | 536,050 | 539,942 |
| 대손상각비 | (10,982) | (3,000,654) |
| 외주가공비 | 664,190 | 85,893 |
| 견본품비 | 894,352 | 496,735 |
| 기타 | 5,374,186 | 2,951,539 |
| 매출원가와판매비와관리비 합계 | 28,592,471 | 15,270,988 |
23. 금융수익 및 금융비용
당기와 전기의 금융수익 및 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위:천원) | ||
|---|---|---|
| 내역 | 당기 | 전기 (감사받지 아니한 재무제표) |
| I. 금융수익 | ||
| 이자수익 | 193,775 | 43,328 |
| 외환차익 | 150,793 | 91,901 |
| 외화환산이익 | 54,784 | 294,358 |
| 파생상품평가이익 | - | 760,529 |
| 금융수익 소계 | 399,352 | 1,190,116 |
| II. 금융비용 | ||
| 이자비용 | 7,366,701 | 5,191,545 |
| 외환차손 | 40,161 | 30,793 |
| 외화환산손실 | 121,798 | 24,528 |
| 파생상품부채평가손실 | 26,174,738 | 37,985,162 |
| 금융비용 소계 | 33,703,398 | 43,232,028 |
| Ⅲ. 순 금융손익(Ⅰ-Ⅱ) | (33,304,046) | (42,041,912) |
24. 기타수익 및 기타비용
당기와 전기의 기타수익 및 기타비용의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위:천원) | ||
|---|---|---|
| 내역 | 당기 | 전기 (감사받지 아니한 재무제표) |
| I. 기타수익 | ||
| 유형자산처분이익 | 989 | - |
| 국고보조금수입 | 20,000 | - |
| 잡이익 | 3,723 | 60,297 |
| 리스해지이익 | 17,327 | - |
| 기타수익 소계 | 42,039 | 60,297 |
| II. 기타비용 | ||
| 기타의대손상각비 | - | 200,000 |
| 잡손실 | 18,210 | 393 |
| 기타비용 소계 | 18,210 | 200,393 |
| Ⅲ. 순 기타손익(Ⅰ-Ⅱ) | 23,829 | (140,096) |
25. 범주별 금융상품
(1) 보고기간말 현재 금융자산의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위:천원) | |||
|---|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 (감사받지 아니한 재무제표) |
전기초 (감사받지 아니한 재무제표) |
| 상각후원가측정 금융자산 | |||
| 현금및현금성자산 | 7,218,277 | 14,281,012 | 12,075,744 |
| 단기금융상품 | 32,000,000 | - | - |
| 매출채권및기타채권 | 12,728,355 | 8,098,145 | 1,374,584 |
| 장기매출채권및기타비유동채권 | 559,000 | 559,000 | 559,000 |
| 기타비유동금융자산 | 525,127 | 511,761 | 359,532 |
| 합 계 | 53,030,759 | 23,449,918 | 14,368,860 |
(2) 보고기간말 현재 금융부채의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위:천원) | |||
|---|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 (감사받지 아니한 재무제표) |
전기초 (감사받지 아니한 재무제표) |
| 당기손익-공정가치측정 금융부채 | |||
| 파생상품부채(유동) | 139,470,475 | 175,813,067 | 121,792,043 |
| 상각후원가측정 금융부채 | |||
| 매입채무및기타채무 | 2,889,485 | 1,858,816 | 2,332,069 |
| 단기차입금 | 3,000,000 | 4,900,000 | 3,000,000 |
| 상환전환우선주부채(유동) | 28,161,372 | 23,663,813 | 15,724,578 |
| 기타비유동금융부채 | 296,840 | 307,410 | 318,835 |
| 상각후원가측정 금융부채 합계 | 34,347,697 | 30,730,039 | 21,375,482 |
| 기타부채 | |||
| 리스부채 | 2,214,497 | 2,324,579 | 1,949,475 |
| 합 계 | 176,032,669 | 208,867,685 | 145,117,000 |
(3) 당기와 전기 중 금융상품의 범주별 손익 내역은 다음과 같습니다.
① 당기
| (단위:천원) | |||
|---|---|---|---|
| 구 분 | 당기손익-공정가치 측정 금융상품 |
상각후원가 측정 금융상품 |
합 계 |
| 금융수익 | |||
| 이자수익 | - | 193,775 | 193,775 |
| 외환차익 | - | 150,793 | 150,793 |
| 외화환산이익 | - | 54,784 | 54,784 |
| 합 계 | - | 399,352 | 399,352 |
| 금융비용 | |||
| 이자비용 | - | 7,366,701 | 7,366,701 |
| 외환차손 | - | 40,161 | 40,161 |
| 외화환산손실 | - | 121,798 | 121,798 |
| 파생상품부채평가손실 | 26,174,738 | - | 26,174,738 |
| 합 계 | 26,174,738 | 7,528,660 | 33,703,398 |
② 전기(감사받지 아니한 재무제표)
| (단위:천원) | |||
|---|---|---|---|
| 구 분 | 당기손익-공정가치 측정 금융상품 |
상각후원가 측정 금융상품 |
합 계 |
| 금융수익 | |||
| 이자수익 | - | 43,328 | 43,328 |
| 외환차익 | - | 91,901 | 91,901 |
| 외화환산이익 | - | 294,358 | 294,358 |
| 파생상품부채평가이익 | 760,529 | - | 760,529 |
| 합 계 | 760,529 | 429,587 | 1,190,116 |
| 금융비용 | |||
| 이자비용 | - | 5,191,545 | 5,191,545 |
| 외환차손 | - | 30,793 | 30,793 |
| 외화환산손실 | - | 24,528 | 24,528 |
| 파생상품부채평가손실 | 37,985,162 | - | 37,985,162 |
| 합 계 | 37,985,162 | 5,246,866 | 43,232,028 |
26. 법인세비용
(1) 당기와 전기 중 발생한 법인세비용은 없습니다.
(2) 당기와 전기 중 회계이익에 적용세율을 곱하여 산출한 금액과 법인세비용의 조정내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구분 | 당기 | 전기 (감사받지 아니한 재무제표) |
| 법인세비용차감전순손실 | (56,715,642) | (55,270,279) |
| 법인세율로 계산된 법인세비용 | (5,614,849) | (12,305,434) |
| 법인세 효과: | ||
| 세무상 과세되지 않는 수익 | (33,667) | (35,015) |
| 세무상 차감되지 않는 비용 | 997,423 | 691,667 |
| 미인식이연법인세 및 기타 | 4,651,093 | 11,648,782 |
| 법인세비용 | - | - |
| 평균유효세율(*) | - | - |
(*) 당기와 전기의 법인세비용차감전순손실이 발생하여 유효세율을 산출하지 아니하였습니다.
(3) 이연법인세자산에 대한 미래 실현가능성은 회사의 성과, 전반적인 경제환경과 산업에 대한 전망, 향후 예상수익, 세액공제와 이월결손금의 공제가능기간 등 다양한 요소들을 고려하여 평가합니다. 회사는 주기적으로 이러한 사항들을 검토하고 있으며, 당기말 현재 가산할 일시적차이를 초과하는 모든 차감할 일시적차이에 대하여 실현가능성이 충분하지 아니하여 이연법인세자산 및 부채를 인식하지 않았습니다.
(4) 이연법인세자산(부채)으로 인식하지 않은 차감(가산)할 일시적 차이의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구분 | 당기말 | 전기말 | 전기초 | 사유 |
| 기타일시적차이 | 27,539,116 | 18,657,204 | 16,402,685 | 미래과세소득 불확실 |
| 상환전환우선주부채 | 167,631,846 | 199,476,880 | 137,516,621 | 사업결합거래가 아니고 과세소득에 미치는 영향 없음 |
| 이월결손금 | 36,018,594 | 25,697,564 | 17,737,374 | 미래과세소득 불확실 |
| 이월세액공제 | 3,263,612 | 2,069,594 | 1,173,400 | 미래과세소득 불확실 |
(5) 이연법인세자산(부채)으로 인식하지 않은 이월결손금 및 이월세액공제의 만기는 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구분 | 만기 | 금액 |
| 이월결손금 | 2027년 | 384,698 |
| 2028년 | 2,218,759 | |
| 2029년 | 4,659,096 | |
| 2035년 | 3,987,528 | |
| 2036년 | 6,487,293 | |
| 2037년 | 7,960,190 | |
| 2038년 | 10,321,030 | |
| 소 계 | 36,018,594 | |
| 이월세액공제 | 2025년 | 19,844 |
| 2028년 | 49,200 | |
| 2029년 | 159,440 | |
| 2030년 | 293,840 | |
| 2031년 | 651,076 | |
| 2032년 | 896,194 | |
| 2033년 | 1,194,018 | |
| 소 계 | 3,263,612 | |
27. 주당손익
기본주당이익은 보통주 당기순이익을 가중평균유통보통주식수로 나누어 계산하며 희석주당이익은 전환우선주 관련 이자비용을 조정한 후의 보통주 당기순이익을 가중평균유통보통주식수에 희석성 잠재적보통주가 보통주로 변경되는 경우 발행될 보통주의 가중평균주식수를 합한 주식수로 나누어 계산합니다. 기본주당이익 및 희석주당이익의 계산에 사용된 이익 및 주식관련 정보는 다음과 같습니다.
(1) 기본주당손익
| (단위:주,원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기 | 전기 (감사받지 아니한 재무제표) |
| 당기순손실 | (56,715,642,139) | (55,270,279,124) |
| 가중평균유통보통주식수(*) | 14,169,279 | 12,835,918 |
| 기본주당손실 | (4,003) | (4,306) |
(*) 2023년 5월 4일을 기준으로 무상증자를 실시하였으며, 당기 중 무상증자효과를 소급하여 주식수를 산정하였습니다. 또한 전기의 주당순이익은 새로운 가중평균유통보통주식수를 반영하여 산출하였습니다.
(2) 당기와 전기 중 발행보통주식수를 유통기간으로 가중평균하여 산정한 유통보통주식수의 산출내역은 다음과 같습니다.
1) 당기
| (단위:주) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 일 자 | 주식수 | 가중치 | 적 수 |
| 기초 | 2023-01-01 | 13,019,000 | 365 | 4,751,935,000 |
| 유상증자 | 2023-07-31 | 1,816,000 | 153 | 277,848,000 |
| 유상증자 | 2023-08-01 | 615,000 | 152 | 93,480,000 |
| 유상증자 | 2023-10-10 | 572,000 | 82 | 46,904,000 |
| 유상증자 | 2023-12-28 | 540,000 | 3 | 1,620,000 |
| 기말 | 2023-12-31 | - | - | - |
| 합 계 | 5,171,787,000 | |||
| 유통일수 | 365 | |||
| 가중평균유통보통주식수(유통보통주식수적수/유통일수) | 14,169,279 | |||
2) 전기
| (단위:주) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 일 자 | 주식수 | 가중치 | 적 수 |
| 기초 | 2022-01-01 | 12,614,000 | 365 | 4,604,110,000 |
| 유상증자 | 2022-06-14 | 405,000 | 200 | 81,000,000 |
| 기말 | 2022-12-31 | - | - | - |
| 합 계 | 4,685,110,000 | |||
| 유통일수 | 365 | |||
| 가중평균유통보통주식수(유통보통주식수적수/유통일수) | 12,835,918 | |||
(3) 희석주당순이익(손실)
희석주당이익은 모든 희석성 잠재적보통주가 보통주로 전환된다고 가정하여 조정한 가중평균 유통보통주식수를 적용하여 산정하고 있습니다. 당기 및 전기는 반희석효과로 희석주당순이익(손실)은 기본주당순이익(손실)과 일치합니다.
28. 우발채무와 약정사항
(1) 보고기간말 현재 회사가 타인으로부터 제공받은 지급보증내용은 다음과 같습니다.
| (단위:천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 보증내역 | 제공자 | 보증금액 | ||
| 당기말 | 전기말 (감사받지 아니한 재무제표) |
전기초 (감사받지 아니한 재무제표) |
||
| 이행보증 등 | 서울보증보험 | 17,402 | 233,023 | 161,580 |
| 지급보증(*) | 기술신용보증기금 | 3,000,000 | 3,000,000 | 3,000,000 |
| 합 계 | 3,017,402 | 3,233,023 | 3,161,580 | |
(*) 당기말 현재 회사의 단기차입금 3,000,000천원에 대한 지급보증입니다(주석 15 참조).
(2) 보고기간말 현재 회사가 타인에게 제공한 지급보증은 없습니다.
(3) 당기말 현재 회사가 피소되어 계류중인 소송사건은 없습니다.
29. 특수관계자 공시
(1) 보고기간말 현재 회사와 특수관계 등에 있는 주요 특수관계자의 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 | 특수관계자명 |
|---|---|
| 유의적인 영향력을 행사하는 기업(*) | 원익 뉴그로쓰 2018 사모투자합자회사 |
| 종속기업 | LivsMed USA, Inc. |
| LivsMed Germany GmbH | |
| 기타의특수관계자 | 임직원 |
(*) 회사가 발행한 상환전환우선주의 보유자로서 기타비상무이사 1인을 선임하였음에 따라, 유의적인 영향력을 행사하는 기업으로 판단하였습니다.
(2) 특수관계자와의 채권ㆍ채무
| (단위:천원) | ||||||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 특수관계자 구분 | 특수관계자명 | 당기말 | 전기말 (감사받지 아니한 재무제표) |
전기초 (감사받지 아니한 재무제표) |
||||||
| 매출채권 | 대여금 | 기타 | 매출채권 | 대여금 | 기타 | 매출채권 | 대여금 | 기타 | ||
| 종속기업 | LivsMed USA, Inc. | 1,371,986 | 3,075,864 | 20,484 | 3,742,274 | - | - | 2,942,176 | - | - |
| LivsMed Germany GmbH | 1,270,681 | - | - | 727,908 | - | - | 387,214 | - | - | |
| 기타의특수관계자 | 임직원 | - | 607,000 | 137,152 | - | 607,000 | 118,929 | - | 559,000 | 84,662 |
| 합 계 | 2,642,667 | 3,682,864 | 157,636 | 4,470,182 | 607,000 | 118,929 | 3,329,390 | 559,000 | 84,662 | |
이 외에 상환전환우선주와 관련하여 발생한 상환전환우선주부채 및 파생상품부채 등은 해당 특수관계자와의 직접거래에서 발생한 부채가 아니므로 상기 채권채무내역에포함되어 있지 아니합니다.
(3) 특수관계자와의 거래내역
| (단위:천원) | |||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 특수관계자 구분 | 특수관계자명 | 당기 | 전기 (감사받지 아니한 재무제표) |
||||
| 매출 | 기타수익 | 기타비용 | 매출 | 기타수익 | 기타비용 | ||
| 종속기업 | LivsMed USA, Inc. | 1,395,747 | 20,484 | - | 513,299 | - | 3,883 |
| LivsMed Germany GmbH | 492,350 | - | - | 337,973 | - | 1,414 | |
| 기타의특수관계자 | 임직원 | - | 18,868 | - | - | 34,267 | - |
| 합 계 | 1,888,097 | 39,352 | - | 851,272 | 34,267 | 5,297 | |
이 외에 상환전환우선주와 관련하여 발생한 이자비용 및 파생상품평가손익 등은 해당 특수관계자와의 직접거래가 아니므로 상기 표에 포함되어 있지 아니합니다.
(4) 특수관계자와의 자금거래
| (단위:천원) | |||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 특수관계자 구분 | 특수관계자명 | 당기 | 전기 (감사받지 아니한 재무제표) |
||||
| 자금대여거래 | 출자 | 자금대여거래 | 출자 | ||||
| 대여 | 회수 | 대여 | 회수 | ||||
| 종속기업 | LivsMed USA, Inc. | 3,075,864 | - | 9,399,228 | - | - | 5,878,446 |
| LivsMed Germany GmbH | - | - | 1,430,488 | - | - | 1,226,492 | |
| 기타의특수관계자 | 임직원 | 60,000 | 60,000 | - | 48,000 | - | - |
| 합 계 | 3,135,864 | 60,000 | 10,829,716 | 48,000 | - | 7,104,938 | |
(5) 주요 경영진에 대한 보상
| (단위:천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기 | 전기 (감사받지 아니한 재무제표) |
| 단기급여 | 1,874,298 | 1,735,261 |
| 퇴직급여 | 58,657 | 362,935 |
| 주식기준보상 | 2,538,768 | 1,671,486 |
| 합 계 | 4,471,723 | 3,769,682 |
30. 현금흐름표
(1) 당기와 전기 중 영업으로부터 창출된 현금흐름의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위:천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기 | 전기 (감사받지 아니한 재무제표) |
| 1. 당기순손실 | (56,715,642) | (55,270,279) |
| 2. 현금의 유출이 없는 비용등의 가산 | 50,162,401 | 53,160,981 |
| 기타장기종업원급여 | (213,212) | 12,646 |
| 퇴직급여 | 349,071 | (396,383) |
| 감가상각비 | 498,064 | 303,387 |
| 사용권자산상각비 | 343,218 | 285,643 |
| 무형자산상각비 | 179,027 | 139,137 |
| 재고자산평가손실 | 60,460 | 125,324 |
| 주식보상비용 | 3,483,217 | 2,022,766 |
| 기타의대손상각비 | - | 200,000 |
| 이자비용 | 7,366,701 | 5,191,545 |
| 외화환산손실 | 121,798 | 24,528 |
| 지분법손실 | 11,799,319 | 7,267,226 |
| 파생상품부채평가손실 | 26,174,738 | 37,985,162 |
| 3. 현금의 유입이 없는 수익등의 차감 | (277,857) | (4,098,869) |
| 대손충당금환입 | 10,982 | 3,000,654 |
| 이자수익 | 193,775 | 43,328 |
| 유형자산처분이익 | 989 | - |
| 파생상품부채평가이익 | - | 760,529 |
| 리스해지이익 | 17,327 | - |
| 외화환산이익 | 54,784 | 294,358 |
| 4. 영업활동으로 인한 자산부채의 변동 | (3,508,830) | (4,697,042) |
| 매출채권의 감소(증가) | (1,306,233) | (3,339,805) |
| 재고자산의 감소(증가) | (1,131,647) | (870,863) |
| 기타채권의 감소(증가) | (51,302) | 113,819 |
| 기타유동자산 감소(증가) | (461,176) | 24,242 |
| 매입채무의 증가(감소) | 452,314 | 171,374 |
| 기타채무의 증가(감소) | 907,223 | (625,710) |
| 장기미지급금의 증가(감소) | 11,893 | (56,058) |
| 반품충당부채의 증가(감소) | (42,814) | 42,814 |
| 기타유동부채의 증가(감소) | (21,611) | (26,003) |
| 환불부채의 증가(감소) | 517,964 | - |
| 퇴직금의 지급 | (2,383,441) | (130,852) |
| 5. 영업활동으로부터 창출된 현금흐름 | (10,339,928) | (10,905,209) |
(2) 당기 및 전기 중 현금의 유입, 유출이 없는 거래 중 중요한 사항은 다음과 같습니다.
| (단위:천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기 | 전기 (감사받지 아니한 재무제표) |
| 무상증자 | 6,444,405 | - |
| 상환전환우선주 보통주전환 | 119,723,155 | - |
| 사용권자산의 증가 | 262,590 | 575,322 |
(3) 당기와 전기 중 재무활동에서 생기는 부채의 변동내역은 다음과 같습니다.
① 당기
| (단위:천원) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 기초 | 재무현금흐름 | 비현금변동 | 기말 | ||
| 전환 | 이자비용 | 기타 | ||||
| 단기차입금 | 4,900,000 | (1,900,000) | - | - | - | 3,000,000 |
| 상환전환우선주부채 | 23,663,813 | 7,555,872 | (9,761,682) | 6,703,369 | - | 28,161,372 |
| 파생상품부채 | 175,813,067 | 47,444,143 | (109,961,473) | - | 26,174,738 | 139,470,475 |
| 리스부채 | 2,324,579 | (215,655) | - | - | 105,573 | 2,214,497 |
② 전기(감사받지 아니한 재무제표)
| (단위:천원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 기초 | 재무현금흐름 | 비현금변동 | 기말 | |
| 이자비용 | 기타 | ||||
| 단기차입금 | 3,000,000 | 1,900,000 | - | - | 4,900,000 |
| 상환전환우선주부채 | 15,724,578 | 3,205,211 | 4,734,024 | - | 23,663,813 |
| 파생상품부채 | 121,792,043 | 16,796,391 | - | 37,224,633 | 175,813,067 |
| 리스부채 | 1,949,475 | (176,433) | - | 551,537 | 2,324,579 |
31. 재무위험관리
31.1 재무위험관리의 목적 및 정책
회사의 주요 금융부채는 매입채무 및 기타채무로 구성되어 있습니다. 이 금융부채의 주요 목적은 회사의 영업활동 수행입니다. 회사의 주요 금융자산에는 매출채권 및 미수금, 영업활동에서 직접 파생되는 현금 및 단기예금이 포함됩니다.
회사는 시장위험, 신용위험 및 유동성 위험 등에 노출되어 있습니다. 회사의 이사회는 이러한 위험 관리를 감독합니다. 회사의 이사회는 재무부서의 주간 하에 재무위험을 식별하고 평가하고 관리합니다. 재무부서는 회사의 이사회에게 회사의 재무위험활동이 적절한 정책과 절차에 의해 통제되고, 재무위험이 회사의 정책 및 위험 목표에 따라 식별, 측정 및 관리된다는 확신을 제공하며, 이사회는 아래에 요약 된 각 위험 관리 정책을 검토하고 동의합니다.
(1) 시장위험
시장위험은 시장 가격의 변화로 인해 금융상품의 공정가치 또는 미래현금흐름이 변동될 위험입니다. 시장위험은 금리위험, 통화위험 및 기타 가격위험 (예 : 주식 가격위험 및 상품위험)의 세 가지 유형의 위험으로 구성됩니다. 시장 위험에 영향을 받는 금융상품에는 은행차입금과 사채, 예금, 채무 및 지분 투자 및 파생금융 상품이 포함됩니다.
다음의 민감도 분석은 당기말 및 전기말, 전기초의 재무상태표와 관련이 있습니다.
민감도 분석은 보고기간말 현재 순부채 금액, 부채와 파생 상품의 고정이자율, 변동이자율 및 외화 금융상품 비율이 모두 일정하고 헷지 금리 지정에 기초하여 작성되었습니다.
이 분석은 시장 변수의 움직임이 퇴직연금 및 기타 퇴직 후 채무, 충당금 및 해외 사업의 비금융 자산과 부채의 장부 가치에 미치는 영향을 제외합니다.
민감도 분석을 계산할 때는 다음과 같은 가정이 필요합니다.
ㆍ관련 손익 계산서의 민감도는 각 시장 위험의 가정된 변화의 효과입니다. 이는 위험회피 회계의 효과를 포함하여 당기말 및 전기말에 보유한 금융자산 및 금융부채를 기초로 합니다.
ㆍ자본의 민감도는 기초 위험의 가정된 변동의 효과에 대한 보고기간말 현재 현금흐름위험회피 및 해외사업장순투자위험회피의 효과를 고려하여 계산됩니다.
1) 이자율위험
이자율위험은 시장금리의 변동으로 인해 금융상품의 공정가치 또는 미래현금흐름이 변동될 위험입니다. 시장금리변동 위험에 대한 회사의 변동은 주로 변동 이자율이 적용되는 회사의 장기부채와 관련이 있습니다.
보고기간 말 현재 변동 이자율이 적용되는 장기부채를 보유하지 않는 등, 회사는 유의적인 이자율위험에 노출되어 있지 않습니다.
2) 외환위험
외환위험은 외환변동으로 인해 공정가치 또는 미래현금흐름이 변동될 위험입니다. 회사가 환율변동위험에 노출되는 것은 주로 회사의 영업활동(매출 또는 비용이 외화로 표시되는 경우)과 관련되어 있습니다.
위험회피목적으로 파생상품이 거래되는 경우, 회사는 위험회피대상의 조건에 부합하도록 파생상품계약조건을 협의합니다. 예측거래의 위험회피에 관한 위험을 회피하기위하여 외화로 표시된 매출채권 또는 매입채무의 결제 시점까지 거래의 현금흐름을 예측할 시점까지의 노출 기간을 포함하고 있습니다.
보고기간말 현재 외환위험에 노출되어있는 회사의 금융자산ㆍ부채의 금액은 다음과 같습니다.
| (단위:천원,천USD,천EUR,천JPY,천SGD,천GBP) | |||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 통화단위 | 외화금액 | 원화금액 | ||||
| 당기말 | 전기말 (감사받지 아니한 재무제표) |
전기초 (감사받지 아니한 재무제표) |
당기말 | 전기말 (감사받지 아니한 재무제표) |
전기초 (감사받지 아니한 재무제표) |
||
| 금융자산 | |||||||
| 현금 | USD | 839 | 169 | 618 | 1,081,774 | 213,846 | 732,954 |
| EUR | - | - | 126 | - | - | 168,806 | |
| JPY | 6,888 | 1,495 | 9,897 | 62,863 | 14,253 | 101,965 | |
| 매출채권 | USD | 1,198 | 3,093 | 1,724 | 1,545,015 | 3,919,180 | 2,043,304 |
| EUR | 891 | 539 | 305 | 1,270,681 | 727,908 | 409,900 | |
| JPY | - | 600 | - | - | 5,719 | - | |
| 단기대여금 | USD | 2,386 | - | - | 3,075,864 | - | - |
| 금융부채 | |||||||
| 미지급금 | USD | 6 | 7 | 63 | 8,221 | 9,188 | 74,110 |
| JPY | 1,684 | 30 | - | 15,373 | 286 | - | |
| SGD | - | 7 | - | - | 6,749 | - | |
| GBP | - | 7 | - | - | 9,991 | - | |
3) 외화 민감도
다음은 다른 모든 변수를 일정하게 유지하면서 합리적으로 가능한 환율의 변화에 대한 민감도를 보여줍니다. 세전 이익에 미치는 영향은 지정되지 않은 외화 파생상품 및 내재 파생 상품을 포함한 화폐성 자산 및 부채의 공정가치의 변동입니 다. 회사의 세전 효과의 변동은 위험회피관계로 지정되지 않은 파생금융상품 및 달러로 표시된 화폐성 자산과 부채의 공정가치의 변동에 기인합니다.
| (단위:천원) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 (감사받지 아니한 재무제표) |
전기초 (감사받지 아니한 재무제표) |
|||
| 10% 상승시 | 10% 하락시 | 10% 상승시 | 10% 하락시 | 10% 상승시 | 10% 하락시 | |
| USD | 569,443 | (569,443) | 412,384 | (412,384) | 270,215 | (270,215) |
| JPY | 4,749 | (4,749) | 1,969 | (1,969) | 10,197 | (10,197) |
| EUR | 127,068 | (127,068) | 72,791 | (72,791) | 57,871 | (57,871) |
| SGD | - | - | (675) | 675 | - | - |
| GBP | - | - | (999) | 999 | - | - |
(2) 신용위험
신용위험은 금융상품의 당사자 중 어느 한 편이 의무를 이행하지 않아 상대방에게 재무손실을 입힐 위험입니다. 회사는 영업활동(주로 매출채권)과 은행 및 금융기관 예금, 외환 거래 및 기타금융상품을 포함한 금융활동으로부터 신용 위험에 노출되어 있습니다.
1) 매출채권
고객신용위험은 고객신용위험 관리와 관련된 회사의 확립된 정책, 절차 및 통제를 조건으로 하여 관리됩니다.
손상보고는 예상되는 신용 손실을 측정하기 위해 충당금을 사용하여 보고기간종료일에 수행됩니다. 충당금설정률은 유사한 손실 패턴 (즉, 지역, 제품 유형, 고객 유형 및등급 등)에 따라 다양한 고객 세그먼트를 그룹화하여 만기일을 기준으로 합니다. 이 계산은 확률 가중 결과, 시간 가치 및 미래의 경제 상황에 대한 과거 사건, 현재 상황 및 예측에 대해 보고기간말의 합리적이고 지원 가능한 정보를 반영합니다. 일반적으로 매출채권은 회수를 더 이상 합리적으로 예상할 수 없는 경우 제각됩니다. 회수를 더 이상 합리적으로 예상할 수 없는 지표에는 회사와의 채무조정에 응하지 않는 경우등이 포함됩니다.
2) 상각후원가측정 기타 금융자산
상각후원가로 측정하는 기타금융자산에는 대여금, 기타 미수금, 미수수익 등이 포함되며, 모두 신용위험이 낮은 것으로 판단됩니다. 그 외 금융상품은 채무불이행 위험이 낮고 단기간 내에 계약상 현금흐름을 지급할 수 있는 발행자의 충분한 능력이 있는 경우 신용위험이 낮은 것으로 간주합니다.
3) 금융상품 및 현금및현금성자산 등
은행 및 금융기관과의 잔액에 대한 신용위험은 회사의 재무 정책에 따라 재무부서가 관리합니다. 잉여 자금에 대한 투자는 승인된 거래 상대방과 각 거래 상대방에게 부여된 신용한도 내에서만 이루어집니다. 한도는 위험의 집중을 최소화하고 거래 상대방의 지급 불이행으로 인한 재무손실을 줄이기 위해 설정됩니다.
회사는 매우 낮은 신용 위험을 가진 보통예금에만 투자합니다.
회사는 당기말과 전기말 재무상태표의 구성 요소에 대한 신용 위험에 대한 최대노출은 파생금융상품을 제외하고는 주석 25에서 설명한 장부금액입니다.
(3) 유동성위험
회사는 유동성 계획을 통하여 자금부족위험을 모니터링하며, 회사의 목표는 금융리스, 고용 및 구매 계약을 통해 자금의 연속성과 유연성 사이의 균형을 유지하는 것입니다.
보고기간말 현재 금융부채에 대하여 보고기간종료일로부터 계약만기일까지의 잔여기간에 따라 만기별로 구분한 표는 다음과 같습니다.
① 당기말
| (단위:천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 장부금액 | 계약상 현금흐름 | 1년 이내 | 1년 초과 |
| 매입채무및기타채무 | 2,889,485 | 2,889,485 | 2,889,485 | - |
| 단기차입금 | 3,000,000 | 3,103,193 | 3,103,193 | - |
| 상환전환우선주부채 | 28,161,372 | 190,315,392 | 52,467,218 | 137,848,174 |
| 파생상품부채 | 139,470,475 | |||
| 리스부채(유동) | 573,912 | 573,912 | 573,912 | - |
| 리스부채(비유동) | 1,640,585 | 3,434,970 | - | 3,434,970 |
| 기타비유동금융부채 | 296,840 | 296,840 | - | 296,840 |
| 합 계 | 176,032,669 | 200,613,792 | 59,033,808 | 141,579,984 |
② 전기말(감사받지 아니한 재무제표)
| (단위:천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 장부금액 | 계약상 현금흐름 | 1년 이내 | 1년 초과 |
| 파생상품부채 | 175,813,067 | 175,813,067 | 175,813,067 | - |
| 매입채무및기타채무 | 1,858,816 | 1,858,816 | 1,858,816 | - |
| 단기차입금 | 4,900,000 | 4,900,000 | 4,900,000 | - |
| 상환전환우선주부채 | 23,663,813 | 23,663,813 | 23,663,813 | - |
| 리스부채(유동) | 563,481 | 565,134 | 565,134 | - |
| 리스부채(비유동) | 1,761,098 | 3,677,383 | - | 3,677,383 |
| 기타비유동금융부채 | 307,410 | 307,410 | - | 307,410 |
| 합 계 | 208,867,685 | 210,785,623 | 206,800,830 | 3,984,793 |
③ 전기초(감사받지 아니한 재무제표)
| (단위:천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 장부금액 | 계약상 현금흐름 | 1년 이내 | 1년 초과 |
| 파생상품부채 | 121,792,043 | 121,792,043 | 121,792,043 | - |
| 매입채무및기타채무 | 2,396,652 | 2,396,652 | 2,396,652 | - |
| 단기차입금 | 3,000,000 | 3,000,000 | 3,000,000 | - |
| 상환전환우선주부채(*) | 15,724,578 | 15,724,578 | 15,724,578 | - |
| 리스부채(유동) | 399,834 | 429,535 | 429,535 | - |
| 리스부채(비유동) | 1,549,641 | 3,046,672 | - | 3,046,672 |
| 기타비유동금융부채 | 318,835 | 318,835 | - | 318,835 |
| 합 계 | 145,181,583 | 146,708,315 | 143,342,808 | 3,365,507 |
32. 금융상품의 공정가치
(1) 보고기간말 현재 공정가치로 측정하는 금융상품의 종류별 장부금액 및 공정가치는 다음과 같습니다.
| (단위:천원) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 (감사받지 아니한 재무제표) |
전기초 (감사받지 아니한 재무제표) |
|||
| 장부금액 | 공정가치 | 장부금액 | 공정가치 | 장부금액 | 공정가치 | |
| 금융부채 | ||||||
| 파생상품부채 | 139,470,475 | 139,470,475 | 175,813,067 | 175,813,067 | 121,792,043 | 121,792,043 |
(*) 금융자산 및 금융부채 중 현금및현금성자산, 장단기금융상품, 매출채권, 매입채무 등 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치인 항목은 제외되어 있습니다.
(2) 회사는 공정가치로 측정되는 금융상품을 공정가치 측정에 사용된 투입변수에 따라 다음과 같은 공정가치 서열체계로 분류하였습니다.
| 수 준 | 투입변수 |
| 1 | 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대해 접근할 수 있는 활성시장의 (조정하지 않은) 공시가격 |
| 2 | 수준 1의 공시가격 외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로나 간접적으로 관측할 수 있는 투입변수 |
| 3 | 자산이나 부채에 대한 관측할 수 없는 투입변수 |
(3) 보고기간말 현재 회사의 자산과 부채의 공정가치 측정 서열체계는 다음과 같습니다.
① 당기말
| (단위:천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 합 계 | 활성시장의 공시가격 (수준 1) | 유의적인 관측가능한 투입변수 (수준 2) | 유의적인 관측가능하지 않은 투입변수 (수준 3) |
| 공정가치로 측정되는 부채 : | ||||
| 파생상품부채 | 139,470,475 | - | - | 139,470,475 |
② 전기말(감사받지 아니한 재무제표)
| (단위:천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 합 계 | 활성시장의 공시가격 (수준 1) | 유의적인 관측가능한 투입변수 (수준 2) | 유의적인 관측가능하지 않은 투입변수 (수준 3) |
| 공정가치로 측정되는 부채 : | ||||
| 파생상품부채 | 175,813,067 | - | - | 175,813,067 |
③ 전기초(감사받지 아니한 재무제표)
| (단위:천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 합 계 | 활성시장의 공시가격 (수준 1) | 유의적인 관측가능한 투입변수 (수준 2) | 유의적인 관측가능하지 않은 투입변수 (수준 3) |
| 공정가치로 측정되는 부채 : | ||||
| 파생상품부채 | 121,792,043 | - | - | 121,792,043 |
(4) 보고기간종료일 현재 공정가치 서열체계 수준 3의 공정가치측정에 사용된 평가관련 정보는 다음과 같습니다.
① 당기말
| (단위: 천원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
|
구분 |
공정가치 |
수준 |
가치평가기법 |
투입변수 |
수준3 투입변수 |
| 파생상품부채 | 139,470,475 | 3 | Tsiveriotis Fernandes and Hull 모형 | 주가변동성 | 48.70% |
② 전기말(감사받지 아니한 재무제표)
| (단위: 천원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 구분 |
공정가치 |
수준 |
가치평가기법 |
투입변수 |
수준3 투입변수 |
| 파생상품부채 | 139,470,475 | 3 | Tsiveriotis Fernandes and Hull 모형 | 주가변동성 | 52.21% |
③ 전기초(감사받지 아니한 재무제표)
| (단위: 천원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
|
구분 |
공정가치 |
수준 |
가치평가기법 |
투입변수 |
수준3 투입변수 |
| 파생상품부채 | 139,470,475 | 3 | Tsiveriotis Fernandes and Hull 모형 | 주가변동성 | 46.32% |
33. 한국채택국제회계기준의 최초채택
회사의 한국채택국제회계기준으로의 전환일은 2022년 1월 1일이며, 한국채택국제회계기준 채택일은 2023년 1월 1일 입니다.
회사의 연차재무제표는 기업회계기준서 제1101호(한국채택국제회계기준의 최초채택)에 따라 한국채택국제회계기준의 완전한 소급적용이 아닌 관련 의무적 예외항목과 특정 선택적 면제조항을 적용했습니다.
33.1 기업회계기준서 제1101호의 면제조항 선택 적용
회사가 다른 기업회계기준서에 대한 면제조항으로 선택적으로 적용한 사항은 다음과같습니다.
(1) 수익
회사는 수익인식과 관련하여 전환일 전에 완료된 계약을 재작성하지 않기로 선택했습니다. 또한, 다음의 항목에 대해서는 실무적 간편법을 적용하기로 선택했습니다.
- 같은 회계연도에 개시되어 완료된 계약이나 전환일 현재 완료된 계약에 대해서는 재작성하지 않음.
- 변동대가가 있는 완료된 계약에 대해서는 비교 보고기간의 변동대가를 추정하지 않고 계약이 완료된 날의 거래가격을 사용함.
- 전환일 전에 변경된 계약은 계약을 소급하여 재작성하지 않음.
(2) 리스
회사는 전환일에 존재하는 사실과 상황에 기초하여 전환일에 존재하는 계약이 리스를 포함하는지를 기준서 제1116호를 적용하여 판단하였습니다.
회사는 전환일 현재 리스이용자의 증분차입이자율로 할인한 나머지 리스료의 현재가치로 리스부채를 측정하였으며, 사용권자산은 리스부채와 동일한 금액에 전환일 직전에 재무상태표에 인식된 리스와 관련하여 선급하거나 발생한(미지급) 리스료 금액을 조정하여 측정하였습니다. 또한, 전환일에 기준서 1036호에 따라 사용권자산의 손상여부를 검토하였습니다.
33.2 다른 기업회계기준서의 소급적용에 대한 의무적 예외항목의 적용
회사는 다음의 예외사항을 적용했습니다.
(1) 금융자산의 제거
회사는 전환일 이후에 발생한 금융자산의 양도거래에 대하여 전진적으로 기준서 제 1109호 '금융상품'의 제거기준을 적용하고 있습니다. 이에 따라 전환일 이전에 회사가 과거 회계기준에 따라 금융자산을 제거한 경우, 한국채택국제회계기준에 따라 제거의 요건이 충족되지 않은 경우에도 이를 한국채택국제회계기준에 따라 인식하지 않습니다.
(2) 추정치에 대한 예외
한국채택국제회계기준 전환일(2022년 1월 1일)의 한국채택국제회계기준에 따른 추정치는 기존의 추정에 오류가 있었다는 객관적인 증거가 없는 한 동일한 시점에 과거회계기준에 따라 추정된 추정치(회계정책의 차이조정 반영 후)와 일관성있게 작성됐습니다.
33.3 기업의 재무상태와 경영성과에 미치는 영향
(1) 전환일인 2022년 1월 1일 현재 한국채택국제회계기준의 도입이 회사의 재무상태에 미치는 영향은 다음과 같습니다.
| (단위:천원) | |||
|---|---|---|---|
| 구 분 | 총자산 | 총부채 | 총자본 |
| 일반기업회계기준 | 18,255,170 | 6,773,182 | 11,481,988 |
| 조정액: | |||
| 사용권자산 및 리스부채의 인식 | 1,983,724 | 1,983,724 | - |
| 종업원급여 | 1,973,283 | (1,973,283) | |
| 상환전환우선주 | - | 137,516,621 | (137,516,621) |
| 기타조정 | 129,312 | - | 129,312 |
| 조정액 합계 | 2,113,036 | 141,473,628 | (139,360,592) |
| 한국채택국제회계기준 | 20,368,206 | 148,246,810 | (127,878,604) |
(2) 2022년 12월 31일 현재 한국채택국제회계기준의 도입이 회사의 재무상태 및 경영성과에 미치는 영향은 다음과 같습니다.
| (단위:천원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 총자산 | 총부채 | 총자본 | 당기순이익 | 총포괄이익 |
| 일반기업회계기준 | 28,021,899 | 8,650,017 | 19,371,882 | (11,980,680) | (12,139,840) |
| 조정액: | |||||
| 사용권자산 및 리스부채의 인식(*1) | 2,249,617 | 2,359,602 | (109,985) | (109,985) | (109,985) |
| 종업원급여(*2) | - | 472,261 | (472,261) | 1,169,007 | 1,501,021 |
| 상환전환우선주(*3) | - | 199,476,880 | (199,476,880) | (41,958,656) | (41,958,656) |
| 주식보상비용(*4) | 58,301 | - | 58,301 | (2,395,100) | (2,395,100) |
| 기타조정 | 331,827 | 26,947 | 304,880 | 175,569 | 175,569 |
| 과거회계기준 오류 | - | 170,434 | (170,434) | (170,434) | (170,434) |
| 조정액 합계 | 2,639,745 | 202,506,124 | (199,866,379) | (43,289,599) | (42,957,585) |
| 한국채택국제회계기준 | 30,661,644 | 211,156,141 | (180,494,497) | (55,270,279) | (55,097,425) |
(*1) 사용권자산 및 리스부채의 인식
과거회계기준에서 회사는 리스자산의 위험과 보상의 대부분을 리스이용자에게 이전하지 않는 리스에 대해 리스이용자로서 리스기간에 걸쳐 리스료를 인식하였습니다. 한국채택국제회계기준을 도입함에 따라 회사는 대부분의 리스계약에 대하여 사용권자산과 리스부채를 인식하고, 리스기간에 걸쳐 감가상각비와 이자비용을 인식하였습니다.
(*2) 종업원급여
과거회계기준에서 회사는 보고기간말 현재 1년 이상 근속한 전임직원이 퇴직할 경우에 지급하여야 할 퇴직금추계액 전액을 퇴직급여충당부채로 계상하였습니다. 한국채택국제회계기준을 도입함에 따라 보험수리적 방법을 적용하여 확정급여부채를 계상하였고, 이후 당기 중 확정기여형 퇴직연금제도로 변경하였습니다.
그 외에 장기포상급여에 대해서 보험수리적 방법을 적용하여 산출된 기타장기종업원급여를 계상하였습니다.
(*3) 상환전환우선주
과거회계기준에서 회사는 발행한 전환상환우선주를 자본으로 분류하였으나, 한국채택국제회계기준에서는 전환상환우선주가 자본의 정의를 충족하지 못함에 따라 부채로 인식하였습니다. 그리고 전환상환우선주의 내재된 전환권 및 조기상환청구권은 분리요건을 충족하므로, 하나의 복합내재파생상품으로 주계약과 분리하여 재무상태표상 파생상품부채로 계상하였습니다.
(*4) 주식보상비용
회사는 주식결제형 주식선택권을 종업원에게 부여하고 있으나, 과거회계기준에서는 일반기업회계기준의 중소기업 회계처리특례에 따라 주식기준보상 회계처리를 수행하지 아니하였습니다. 한국채택국제회계기준을 도입함에 따라, 회사는 해당 주식결제형 주식기준보상 거래에 대하여 가득기간 동안 주식보상비용으로 회계처리하고 있습니다.
33.4 현금흐름표의 중요한 조정에 대한 설명
한국채택국제회계기준의 도입으로 인하여 과거회계기준에 따라 별도 표시되지 않았던 이자의 수취, 이자의 지급, 배당금의 수취, 법인세의 납부액을 현금흐름표상에 별도로 표시하기 위하여 관련 수익ㆍ비용 및 관련 자산ㆍ부채에 대한 현금흐름내역을 조정했습니다.