| 주식회사 카카오엔터프라이즈 |
| 제 5 기 | |
| 2023년 01월 01일 | 부터 |
| 2023년 12월 31일 | 까지 |
| 제 4 기 | |
| 2022년 01월 01일 | 부터 |
| 2022년 12월 31일 | 까지 |
| "첨부된 재무제표는 당사가 작성한 것입니다." |
| 주식회사 카카오엔터프라이즈 대표이사 이경진 |
| 본점 소재지 : | (도로명주소) | 경기도 성남시 분당구 판교역로 235, 7층 |
| (전 화) | 031-600-1005 |
| 재 무 상 태 표 | |
| 제 5 기 2023년 12월 31일 현재 | |
| 제 4 기 2022년 12월 31일 현재 | |
| 주식회사 카카오엔터프라이즈 | (단위 : 원) |
| 과 목 | 주석 | 제 5 (당) 기 | 제 4 (전) 기 | ||
|---|---|---|---|---|---|
| 자산 | |||||
| Ⅰ. 유동자산 |
|
102,835,964,986 |
60,914,705,266 | ||
| 현금및현금성자산 | 5,6,8,9 |
34,461,003,980 |
|
13,761,783,429 | |
| 단기금융상품 | 5,6,8,10 |
- |
|
297,000,000 | |
| 매출채권 | 5,6,8,10 |
23,712,280,689 |
|
23,160,803,640 | |
| 기타유동금융자산 | 5,6,8,10 |
57,786,215 |
|
1,817,817,913 | |
| 재고자산 | 11 |
- |
|
1,011,002,725 | |
| 기타유동자산 | 12, 14 |
44,604,894,102 |
|
20,866,297,559 | |
| Ⅱ. 비유동자산 |
|
194,784,511,908 |
160,967,960,496 | ||
| 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 | 6,8,10 |
38,178,747 |
|
217,278,747 | |
| 종속기업투자 | 15 |
2,901,545,397 |
|
2,901,545,397 | |
| 관계기업투자 | 15 |
366,635,400 |
|
366,635,400 | |
| 파생상품자산 | 6,8,10 |
- |
|
1,480,644,304 | |
| 장기매출채권 | 5,6,8,10 |
268,664,271 |
|
152,323,646 | |
| 유형자산 | 16 |
112,849,185,649 |
|
68,031,232,674 | |
| 무형자산 | 17 |
17,402,125,494 |
|
18,567,998,841 | |
| 사용권자산 | 18 |
55,605,231,972 |
|
62,252,609,066 | |
| 기타비유동금융자산 | 5,6,8,10 |
1,850,929,930 |
|
1,747,242,836 | |
| 기타비유동자산 | 14 |
428,727,013 |
|
602,526,477 | |
| 순확정급여자산 | 19 |
3,073,288,035 |
|
4,647,923,108 | |
| 자산총계 | 297,620,476,894 | 221,882,665,762 | |||
| 부채 | |||||
| Ⅰ. 유동부채 |
|
216,828,303,715 | 89,890,883,461 | ||
| 매입채무및기타채무 | 5,6,8,13 |
71,989,255,732 |
|
51,746,597,306 | |
| 단기차입금 | 5,6,8,13,32 |
115,000,000,000 |
|
15,000,000,000 | |
| 단기리스부채 | 5,18 |
12,230,961,404 |
|
9,864,204,171 | |
| 파생상품부채 | 5,6,8,13 |
475,356,080 |
- | ||
| 기타유동금융부채 | 5,6,8,13 | 2,117,591,780 | - | ||
| 기타유동부채 | 12,14 | 14,946,822,585 | 12,639,604,129 | ||
| 유동충당부채 | 22 |
68,316,134 |
|
640,477,855 | |
| Ⅱ. 비유동부채 |
|
169,271,856,184 | 77,520,821,047 | ||
| 장기리스부채 | 5,18 |
48,827,052,770 |
|
55,273,116,367 | |
| 충당부채 | 22 |
7,507,701,987 |
|
7,544,922,420 | |
| 장기차입금 | 5,6,8,13,32 |
100,000,000,000 |
|
- | |
| 파생상품부채 | 5,6,8,13 | - |
|
1,070,826,451 | |
| 기타비유동금융부채 | 5,6,8,13 | 6,330,410,959 | - | ||
| 기타비유동부채 | 14 | 6,606,690,468 | 13,631,955,809 | ||
| 부채총계 | 386,100,159,899 | 167,411,704,508 | |||
| 자본 | |||||
| Ⅰ. 자본금 | 23 |
8,328,169,500 |
8,328,169,500 | ||
| Ⅱ. 자본잉여금 | 24 |
339,815,390,021 |
339,815,390,021 | ||
| Ⅲ. 자본조정 |
3,650,132,221 |
6,326,880,544 | |||
| Ⅳ. 기타포괄손익누계액 | 25 |
(1,247,402,212) |
(1,007,114,937) | ||
| Ⅴ. 결손금 | 27 |
(439,025,972,535) |
(298,992,363,874) | ||
| 자본총계 |
(88,479,683,005) |
54,470,961,254 | |||
| 부채 및 자본총계 |
297,620,476,894 |
221,882,665,762 | |||
| "첨부된 주석은 본 재무제표의 일부입니다." |
| 포 괄 손 익 계 산 서 | |
| 제 5 기 2023년 1월 1일부터 2023년 12월 31일까지 | |
| 제 4 기 2022년 1월 1일부터 2022년 12월 31일까지 | |
| 주식회사 카카오엔터프라이즈 | (단위 : 원) |
| 과 목 | 주석 | 제 5 (당) 기 | 제 4 (전) 기 | ||
|---|---|---|---|---|---|
| Ⅰ. 영업수익 | 7,12,33 |
|
178,678,953,621 |
160,742,493,528 | |
| Ⅱ. 영업비용 | 28,33 |
|
305,104,227,984 |
301,897,762,754 | |
| Ⅲ. 영업손실 |
|
(126,425,274,363) |
(141,155,269,226) | ||
| Ⅳ. 기타수익 | 29 |
1,062,762,325 |
|
702,988,265 | |
| Ⅴ. 기타비용 | 29 |
2,207,810,606 |
|
19,737,448,057 | |
| Ⅵ. 금융수익 | 30 |
1,626,712,137 |
|
2,052,576,169 | |
| Ⅶ. 금융비용 | 30 |
14,089,998,154 |
|
3,087,496,836 | |
| Ⅷ. 법인세비용차감전순손실 |
|
(140,033,608,661) |
(161,224,649,685) | ||
| Ⅸ. 법인세비용 | 21 |
- |
|
- | |
| Ⅹ. 당기순손실 |
|
(140,033,608,661) |
(161,224,649,685) | ||
| ⅩI . 당기기타포괄이익(손실) | 25 |
(240,287,275) |
|
36,295,778 | |
| ⅩII. 당기총포괄손실 |
|
(140,273,895,936) |
(161,188,353,907) | ||
| "첨부된 주석은 본 재무제표의 일부입니다." |
| 자 본 변 동 표 | |
| 제 5 기 2023년 1월 1일부터 2023년 12월 31일까지 | |
| 제 4 기 2022년 1월 1일부터 2022년 12월 31일까지 | |
| 주식회사 카카오엔터프라이즈 | (단위 : 원) |
| 과 목 | 자 본 금 | 자 본 잉여금 |
자 본 조 정 |
기타포괄 손익누계액 |
결손금 | 총 계 |
|---|---|---|---|---|---|---|
| 2022. 1. 1. (전기초) | 7,759,850,000 | 173,712,039,692 | 2,879,014,214 | (1,043,410,715) | (137,767,714,189) | 45,539,779,002 |
| 당기순손실 | - | - | - | - | (161,224,649,685) | (161,224,649,685) |
| 순확정급여부채의 재측정요소 | - | - | - | 36,295,778 | - | 36,295,778 |
| 유상증자 등 | 568,319,500 | 166,103,350,329 | - | - | - | 166,671,669,829 |
| 주식보상비용 | - | - | 3,447,866,330 | - | - | 3,447,866,330 |
| 2022. 12. 31. (전기말) | 8,328,169,500 | 339,815,390,021 | 6,326,880,544 | (1,007,114,937) | (298,992,363,874) | 54,470,961,254 |
| 2023. 1. 1. (당기초) | 8,328,169,500 | 339,815,390,021 | 6,326,880,544 | (1,007,114,937) | (298,992,363,874) | 54,470,961,254 |
| 당기순손실 | - | - | - |
- |
(140,033,608,661) |
(140,033,608,661) |
| 순확정급여부채의 재측정요소 | - | - | - |
(240,287,275) |
- |
(240,287,275) |
| 주식보상비용 | - | - |
(2,676,748,323) |
- |
- |
(2,676,748,323) |
| 2023. 12. 31. (당기말) |
8,328,169,500 |
339,815,390,021 |
3,650,132,221 |
(1,247,402,212) |
(439,025,972,535) |
(88,479,683,005) |
| "첨부된 주석은 본 재무제표의 일부입니다." |
| 현 금 흐 름 표 | |
| 제 5 기 2023년 1월 1일부터 2023년 12월 31일까지 | |
| 제 4 기 2022년 1월 1일부터 2022년 12월 31일까지 | |
| 주식회사 카카오엔터프라이즈 | (단위 : 원) |
| 과 목 | 주석 | 제 5 (당) 기 | 제 4 (전) 기 | ||
|---|---|---|---|---|---|
| Ⅰ. 영업활동으로 인한 현금흐름 |
|
(99,539,123,162) |
(117,371,109,034) | ||
| 영업으로부터창출된현금흐름 | 31 | (96,628,580,583) |
|
(115,454,156,579) | |
| 이자의 수취 | 953,557,445 |
|
720,061,609 | ||
| 이자의 지급 |
(3,864,100,024) |
|
(2,554,930,254) | ||
| 법인세 납부(환급) | - |
|
(82,083,810) | ||
| Ⅱ. 투자활동으로 인한 현금흐름 |
|
(72,862,220,255) |
(49,185,398,436) | ||
| 단기금융상품의 증가 | - | (297,000,000) | |||
| 단기금융상품의 감소 |
297,000,000 |
|
- | ||
| 당기손익-공정가치측정금융자산의 처분 |
- |
123,651,530,364 | |||
| 당기손익-공정가치측정금융자산의 취득 |
- |
(123,142,493,680) | |||
| 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 취득 |
- |
(179,100,000) | |||
| 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 처분 |
179,100,000 |
- | |||
| 유형자산의 취득 |
(68,638,686,507) |
(38,769,728,600) | |||
| 유형자산의 처분 |
595,492,610 |
- | |||
| 무형자산의 취득 |
(6,191,493,678) |
(8,837,157,390) | |||
| 무형자산의 처분 |
1,000,000,000 |
- | |||
| 임차보증금의 증가 |
(36,222,440) |
(2,470,223,853) | |||
| 임차보증금의 감소 |
22,589,760 |
1,584,577,223 | |||
| 사용권자산의 취득 |
(90,000,000) |
(725,802,500) | |||
| Ⅲ. 재무활동으로 인한 현금흐름 | 23 |
|
193,100,563,968 |
155,552,930,987 | |
| 주식의 발행 |
- |
|
153,205,708,800 | ||
| 주식발행비용 |
- |
|
(33,916,210) | ||
| 단기차입금의 차입 |
100,000,000,000 |
|
- | ||
| 장기차입금의 차입 | 100,000,000,000 | - | |||
| 리스부채의 상환 |
(6,899,436,032) |
|
(4,109,861,603) | ||
| 복구충당부채 감소 |
- |
6,491,000,000 | |||
| Ⅳ. 현금및현금성자산의증가 | 20,699,220,551 | (11,003,576,483) | |||
| Ⅴ. 기초 현금및현금성자산 |
13,761,783,429 |
24,765,359,912 | |||
| Ⅵ. 기말 현금및현금성자산 | 34,461,003,980 | 13,761,783,429 | |||
| "첨부된 주석은 본 재무제표의 일부입니다." |
| 제 5 기 2023년 12월 31일 현재 |
| 제 4 기 2022년 12월 31일 현재 |
| 주식회사 카카오엔터프라이즈 |
1. 회사의 개요
주식회사 카카오엔터프라이즈(이하, '회사')는 컴퓨터 및 통신기기를 이용한 정보자료처리 및 정보통신서비스업 등을 영위하기 위해 2019년 8월 26일자로 설립되었으며, 설립 당시 자본금은 500백만원이고 당기말 현재 납입자본금은 8,328백만원(우선주자본금 26백만원 포함)입니다.
당기말 현재 주요 주주현황은 다음과 같습니다.
| 주주명 | 주식수(주) | 지분율 |
|---|---|---|
| ㈜카카오 | 14,175,265 | 85.10% |
| 한국산업은행 | 1,366,774 | 8.21% |
| 기타 | 1,114,300 | 6.69% |
| 합계 | 16,656,339 | 100.00% |
2. 재무제표 작성기준
회사는 주식회사등의외부감사에관한법률 제5조 1항 1호에서 규정하고 있는 국제회계기준위원회의 국제회계기준을 채택하여 정한 회계처리기준인 한국채택국제회계기준에 따라 재무제표를 작성하였습니다.
회사의 재무제표는 2024년 2월 7일자로 이사회에서 승인되었으며, 정기주주총회에서 수정 승인될 수 있습니다.
다음은 재무제표의 작성에 적용된 주요한 회계정책입니다. 이러한 정책은 별도의 언급이 없다면, 표시된 회계기간에 계속적으로 적용됩니다.
(1) 측정기준
재무제표는 아래에서 열거하고 있는 재무상태표의 주요 항목을 제외하고는 역사적원가를 기준으로 작성되었습니다.
- 기타포괄손익-공정가치로 측정되는 금융상품
- 공정가치로 측정되는 파생상품
- 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 확정급여부채
(2) 추정과 판단
한국채택국제회계기준에서는 재무제표를 작성함에 있어서 회계정책의 적용이나, 보고기간말 현재 자산, 부채 및 수익, 비용의 보고금액에 영향을 미치는 사항에 대하여 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 미래에 대한 추정치와 가정의 사용을 요구하고 있습니다. 보고기간말 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제 환경과 다를 경우 이러한 추정치와 실제 결과는 다를 수 있습니다.
추정치와 추정에 대한 기본 가정은 지속적으로 검토되고 있으며, 회계추정의 변경은 추정이 변경된 기간과 미래 영향을 받을 기간 동안 인식되고 있습니다.
자산, 부채 및 수익, 비용의 보고금액에 영향을 미칠 수 있는 경영진 판단과 유의적 위험에 대한 추정 및 가정은 다음과 같습니다. 일부 항목에 대한 유의적인 판단 및 추정에 대한 추가적인 정보는 개별 주석에 포함되어 있습니다.
1) 영업권의 손상차손
영업권의 손상여부를 검토하기 위한 현금창출단위의 회수가능금액은 사용가치의 계산에 기초하여 결정됩니다.
2) 법인세
회사의 과세소득에 대한 법인세는 세법 및 과세당국의 결정을 적용하여 산정되므로 최종 세효과를 산정하는 데에는 불확실성이 존재합니다.
3) 금융상품의 공정가치
활성시장에서 거래되지 않는 금융상품의 공정가치는 원칙적으로 평가기법을 사용하여 결정됩니다. 회사는 보고기간말 현재 중요한 시장상황에 기초하여 다양한 평가기법의 선택 및 가정에 대한 판단을 하고 있습니다.
4) 금융자산의 손상
금융자산의 손실충당금은 부도위험 및 기대손실률 등에 대한 가정에 기초하여 측정됩니다. 회사는 이러한 가정의 설정 및 손상모델에 사용되는 투입변수의 선정에 있어서 회사의 과거 경험, 현재 시장 상황, 재무보고일 기준의 미래전망정보 등을 고려하여 판단합니다.
5) 충당부채
회사는 충당부채를 계상하고 있습니다. 이러한 충당부채는 과거 경험에 기초한 추정에 근거하여 결정됩니다.
6) 순확정급여부채
순확정급여부채의 현재가치는 보험수리적방식에 의해 결정되는 다양한 요소들의 변동에 영향을 받습니다.
7) 기타장기종업원급여부채
기타장기종업원급여부채의 현재가치는 보험수리적 방식에 의해 결정되는 다양한 요소들의 변동에 영향을 받습니다.
8) 리스
리스기간을 산정할 때에 경영진은 연장선택권을 행사하거나 종료선택권을 행사하지 않을 경제적 유인이 생기게 하는 관련되는 사실 및 상황을 모두 고려합니다. 연장선택권의 대상 기간(또는 종료선택권의 대상 기간)은 리스이용자가 연장선택권을 행사할 것(또는 행사하지 않을 것)이 상당히 확실한 경우에만 리스기간에 포함됩니다.
3. 회계정책의 변경
(1) 단일거래에서 생기는 자산과 부채 관련 이연법인세
회사는 2023년 1월 1일부터 단일거래에서 생기는 자산과 부채 관련 이연법인세 개정사항(기업회계기준서 제1012호 '법인세')을 적용하였습니다. 이 개정사항은 거래일에 동일한 금액의 가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이가 발생하는 거래(예: 리 스, 사후처리 및 복구 관련 충당부채)를 이연법인세가 발생하는 최초 인식 예외규정 대상에서 제외하였습니다. 회사는 비교 표시되는 가장 이른 기간의 시작일에 이미 존재하는 리스와 사후처리 및 복구 관련 충당부채와 관련된 모든 차감할 일시적차이와 가산할 일시적차이에 대한 이연법인세를 인식하며, 최초 적용에 따른 누적 효과를 그날의 이익잉여금 또는 자본의 다른 구성요소에 조정하여 인식하였습니다. 비교 표시되는 가장 이른 기간의 시작일이나 그 이후에 발생하는 그 밖의 모든 거래에 대해 이 개정사항을 적용하였습니다.
회사는 이 개정사항에 따라 리스부채와 관련된 이연법인세자산과 사용권자산과 관련된 이연법인세부채를 각각 인식하였습니다. 그러나 기업회계기준서 제1012호 '법인세' 문단 74의 이연법인세자산과 부채의 상계조건을 충족하기 때문에 회사의 재무상태표에 미치는 영향은 없습니다.
(2) 중요한 회계정책 정보
회사는 2023년 1월 1일부터 회계정책 공시 개정사항(기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시')을 적용하였습니다. 이 개정사항은 회계정책 그 자체가 변경되는 것은 아니지만 이 재무제표에 공시되는 회계정책 정보에 영향을 미칩니다.
이 개정사항은 '유의적인(significant)' 회계정책이 아니라 '중요한(material)' 회계정책을 공시할 것을 요구하고 있습니다. 또한 회계정책의 공시에 중요성을 적용하는 지침을 제공함으로써 재무제표 이용자가 이해해야 하는 기업 특유의 회계정책 정보를 제공할 수 있도록 합니다. 회사의 경영진은 회계정책을 검토하였고, 이 개정사항에 따라 주석4에 공시된 중요한 회계정책 정보를 업데이트 하였습니다.
(3) 미적용 제.개정 기준서
제정.공표되었으나 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도에 시행일이 도래하지 아니한 주요 제.개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다. 회사는 재무제표 작성시 다음의 제.개정 기준서 및 해석서를 조기적용하지 아니하였습니다.
1) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 부채의유동/비유동 분류와 비유동부채의 차입 약정사항
2020년도와 2022년도에 공표된 이 개정사항은 부채의 유동성 분류에 대한 요구사항을 명확히하고. 준수해야하는 미래의 차입약정사항이 있는 비유동부채에 대한 정보의 공시를 요구합니다. 이 개정사항은 2024년 1월 1일 이후 최초로 개시되는 회계연도부터 시행될 예정입니다.
2) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시’개정 - 가상자산 공시
가상자산을 보유하는 경우, 가상자산을 고객을 대신하여 보유하는 경우, 가상자산을 발행한 경우의 추가 공시사항을 규정하고 있습니다.
동 개정사항은 2024년1월1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.
다음의 제.개정 기준서는 회사에 중요한 영향을 미치지 않을 것으로 판단됩니다.
- 기업회계기준서 제 1116호 '리스' 개정 - 판매후리스 거래에서 발생하는 리스부채
- 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표'와 기업회계기준서 제1107호 '금융상품.공시' 개정 - 공급자 금융 약정
4. 중요한 회계정책
(1) 현금및현금성자산
회사는 취득일로부터 만기가 3개월 이내인 투자자산을 현금 및 현금성자산으로 분류하고 있습니다.
(2) 금융자산
1) 인식 및 최초 측정
매출채권과 발행 채무증권은 발행되는 시점에 최초로 인식됩니다. 다른 금융상품과 금융부채는 회사가 금융상품의 계약당사자가 되는 때에만 인식됩니다.
2) 분류 및 후속측정
① 금융자산: 사업모형평가
회사는 사업이 관리되는 방식과 경영진에게 정보가 제공되는 방식을 가장 잘 반영하기 때문에 금융자산의 포트폴리오 수준에서 보유되는 사업의 모형을 평가합니다.
이러한 목적을 위해 제거요건을 충족하지 않는 거래에서 제3자에게 금융자산을 이전하는 거래는 매도로 간주되지 않습니다.
② 금융자산: 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 이루어져 있는지에 대한 평가
계약상 현금흐름이 원금과 이자에 대한 지급만으로 이루어져 있는지를 평가할 때, 회사는 해당 상품의 계약조건을 고려합니다. 금융자산이 계약상 현금흐름의 시기나 금액을 변경시키는 계약조건을 포함하고 있다면, 그 계약 조건 때문에 해당 금융상품의존속기간에 걸쳐 생길 수 있는 계약상 현금흐름이 원리금 지급만으로 구성되는지를 판단해야 합니다.
이를 평가할 때 회사는 다음을 고려합니다.
- 현금흐름의 금액이나 시기를 변경시키는 조건부 상황
- 변동 이자율 특성을 포함하여 계약상 액면 이자율을 조정하는 조항
- 중도상환특성과 만기연장 특성
- 특정 자산으로부터 발생하는 현금흐름에 대한 연결실체의 청구권을 제한하는 계약조건
3) 손상
① 금융상품과 계약자산
회사는 다음의 자산을 기대신용손실에 대해 손실충당금을 인식합니다.
- 상각후원가로 측정하는 금융자산(예: 매출채권 등)
- 기업회계기준서 제1115호에서 정의된 계약자산
회사는 12개월 기대신용손실로 측정되는 다음의 금융자산을 제외하고는 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정합니다.
- 보고기간말에 신용 위험이 낮다고 결정된 채무증권
- 최초 인식 이후 신용위험(즉, 금융자산의 기대존속 기간동안에 걸쳐 발생할 채무
불이행위험)이 유의적으로 증가하지 않은 기타 채무증권과 은행예금
단, 매출채권 및 계약자산에 대한 손실충당금은 전체기간에 대한 기대신용손실을 인식하는 간편법을 적용합니다.
금융자산의 신용위험이 최초 인식 이후 유의적으로 증가했는지를 판단할 때와 기대신용손실을 추정할 때, 회사는 과도한 원가나 노력 없이 이용할 수 있고 합리적이고 뒷받침될 수 있는 정보를 고려합니다. 여기에는 미래지향적인 정보를 포함하여 회사의 과거 경험과 알려진 신용평가에 근거한 질적, 양적인 정보 및 분석이 포함됩니다.
② 신용이 손상된 금융자산
매 보고기간종료일에 회사는 상각후원가로 측정되는 금융자산과 기타포괄손익-공정가치로 측정되는 채무증권의 신용이 손상되었는지 평가합니다. 금융자산의 추정미래현금흐름에 악영향을 미치는 하나 이상의 사건이 발생한 경우에 해당 금융자산은 신용이 손상된 것입니다.
금융자산의 신용이 손상된 증거는 다음과 같은 관측 가능한 정보를 포함합니다.
- 발행자나 차입자의 유의적인 재무적 어려움
- 차입자의 재무적 어려움에 관련된 경제적이나 계약상 이유로 당초 차입 조건의 불가피한 완화
- 차입자의 파산가능성이 높아지거나 그 밖의 재무구조조정 가능성이 높아짐
- 재무적 어려움으로 인해 해당 금융자산에 대한 활성시장 소멸
③ 재무상태표 상 신용손실충당금의 표시
상각후원가로 측정하는 금융자산에 대한 손실충당금은 해당 자산의 장부금액에서 차감합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대해서는 손실충당금은 당기손익에 포함하고 기타포괄손익에 인식합니다.
④ 제각
금융자산의 계약상 현금흐름 전체 또는 일부의 회수에 대한 합리적인 기대가 없는 경우 해당 자산을 제거합니다. 회사는 제각한 금액이 유의적으로 회수할 것이라는 기대를 갖고 있지 않습니다. 그러나 제각된 금융자산은 회사의 만기가 된 금액의 회수 절차에 따라 회수활동의 대상이 될 수 있습니다.
4) 인식과 제거
금융자산은 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나 금융자산을 양도하고 소유에따른 위험과 보상의 대부분을 이전한 경우, 또는 회사가 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유 또는 이전하지 아니하고 금융자산을 통제하고 있지 않은 경우에 금융자산을 제거합니다.
5) 금융상품의 상계
금융자산과 부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고, 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있을 때 상계하여 재무상태표에 순액으로 표시합니다.
(3) 재고자산
재고자산은 원가와 순실현가능가치 중 작은 금액으로 표시되고, 재고자산의 원가는 총평균법에 따라 결정됩니다.
(4) 유형자산
토지를 제외한 자산은 취득원가에서 잔존가치를 제외하고, 다음의 추정 경제적 내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각하고 있습니다.
당기 및 전기의 추정 내용연수는 다음과 같습니다.
|
구 분 |
추정내용연수 |
|---|---|
|
기계장치 |
5년 |
|
비 품 |
3~5년 |
후속지출은 해당 지출과 관련된 미래 경제적 효익이 회사로 유입될 가능성이 높은 경우에만 자본화하고 있습니다.
(5) 무형자산
무형자산은 최초 인식할 때 원가로 측정하며, 사용 가능한 시점부터 잔존가치를 영("0")으로 하여아래의 내용연수 동안 정액법으로 상각하고 있습니다. 다만, 일부 무형자산에 대해서는 이를 이용할 수 있을 것으로 기대되는 기간이 예측가능하지 않아 당해 무형자산의 내용연수가 비한정인 것으로 평가하고 상각하지 아니하고 있습니다.
|
구 분 |
추정내용연수 |
|---|---|
|
산업재산권 |
10년 |
|
기타의무형자산 |
5년 |
(6) 가상자산
1) 취득목적별 가상자산 계정분류
회사는 취득한 가상자산을 무형자산으로 분류하며, 취득시 구입가격에 취득과 직접 관련되고 신뢰성있게 측정가능한 원가를 가산하여 취득가액을 인식합니다.
2) 무형자산으로 분류한 가상자산 상각 후속평가
가상자산은 내용연수가 비한정인 무형자산으로 분류하고 있으며, 원가는 이동평균법에 따라 결정됩니다. 무형자산으로 분류한 가상자산에 대하여는 매년 또는 손상을 시사하는 징후가 있을 때 손상검사를 수행하고 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 합니다.
3) 가상자산 손상 및 처분손익 손익분류 등
가상자산의 손상차손 및 처분손익은 영업외손익으로 분류하고 있습니다.
(7) 종속기업 및 지분법피투자기업 지분
회사의 종속기업 및 관계기업에 대한 투자자산에 대하여 원가법을 선택하여 회계처리하고 있습니다.
(8) 매입채무와 기타채무
매입채무와 기타채무는 보통 인식 후 30일 이내에 지급되며, 지급기일이 보고기간 후 12개월 후가 아니라면 유동부채로 분류하고 있습니다. 해당 채무들은 최초에 공정가치로 인식되고 후속적으로 유효이자율법을 적용한 상각후원가로 측정됩니다.
(9) 금융부채
회사는 당기손익-공정가치 측정 금융부채, 금융보증계약, 금융자산의 양도가 제거조건을 충족하지 못하는 경우에 발생하는 금융부채를 제외한 모든 비파생금융부채는 상각후원가로 측정하는 금융부채로 분류하고 있습니다.
(10) 종업원급여
1) 퇴직급여
회사의 퇴직연금제도는 확정기여제도와 확정급여제도로 구분됩니다. 확정급여채무는 매년 독립된 보험계리인에 의해 예측단위적립방식에 따라 계산되고 있습니다.
2) 기타장기종업원급여
회사는 3년 이상의 장기 근속 임직원에게 장기종업원급여를 제공하고 있으며, 매년 독립된 보험계리인에 의해 예측단위적립방식에 따라 계산되고 있습니다.
(11) 수익인식
회사는 설립 이후 회계기간부터 기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'을 적용하였습니다.
수익은 회사의 통상적인 활동에서 발생하는 재화의 판매 및 용역의 제공에 대하여 받았거나 받을 대가의 공정가치로 구성되어 있습니다. 수익은 부가가치세, 반품, 리베이트 및 할인액을 차감한 순액으로 표시하고 있습니다.
수익금액을 신뢰성있게 측정할 수 있고, 미래의 경제적 효익이 기업에 유입될 가능성이 높으며, 다음에서 설명하고 있는 회사의 활동별 특정 요건을 충족하는 경우에 수익을 인식하고 있습니다. 추정은 고객의 유형, 거래의 유형 및 개별 거래조건 등의 과거 자료를 바탕으로 하고 있습니다.
1) 수행의무의 식별
회사는 AI기술 및 플랫폼제공서비스 등을 주요사업으로 영위하고 있습니다. 회사는 기준서 제1115호 적용에 따라, 일부 결합상품에 포함되어 있는 서비스를 각각 구별되는 수행의무로 식별해야 하며, 각각의 수행의무를 한 시점에 이행하는지, 기간에 걸쳐 이행하는지에 따라 각각 일정시점 또는 용역제공 기간에 걸쳐 수익으로 인식합니다.
2) 거래가격의 배분 및 수익인식
회사는 기준서 제1115호 적용에 따라 하나의 계약에서 식별된 여러 수행의무에 상대적 개별 판매가격을 기초로 거래가격을 배분합니다. 거래가격을 상대적 개별 판매가격에 기초하여 각 수행의무에 배분하기 위하여, 계약 개시시점에 수행의무의 대상인 재화나 용역의 개별 판매가격을 산정하고 이 개별 판매가격에 비례하여 거래가격을 배분합니다. 개별 판매가격은 기업이 고객에게 약속한 재화나 용역을 별도로 판매할 경우의 가격이며, 개별 판매가격의 최선의 증거는 기업이 비슷한 상황에서 비슷한 고객에게 별도로 재화나 용역을 판매할 때 그 재화나 용역의 관측 가능한 가격입니다. 배분 결과 조정되는 수익금액은 각 서비스가 제공되는 유형 및 기간에 따라 매출액으로 인식됩니다.
(12) 금융수익과 비용
이자수익 혹은 이자비용은 유효이자율법을 사용하여 인식하였습니다. 배당금수익은 회사가 배당을 받을 권리가 확정되는 시점에 인식합니다.
(13) 리스
계약에는 리스요소와 비리스요소가 모두 포함될 수 있습니다. 회사는 상대적 개별 가격에 기초하여 계약 대가를 리스요소와 비리스요소에 배분하였습니다. 그러나 회사가 리스이용자인 부동산 리스의 경우 리스요소와 비리스요소를 분리하지 않고 하나의 리스요소로 회계처리하는 실무적 간편법을 적용하였습니다.
리스부채는 리스개시일 현재 지급되지 않은 리스료의 현재가치로 최초 측정합니다. 리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 있는 경우 그 이자율로 리스료를 할인하며, 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다.
사용권자산은 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간 종료일 중 이른 날까지의 기간동안 감가상각합니다. 회사가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한(reasonably certain) 경우 사용권자산은 기초자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각합니다.
단기리스나 소액자산 리스와 관련된 리스료는 정액법에 따라 당기손익으로 인식합니다. 단기리스는 리스기간이 12개월 이하인 리스이며, 소액리스자산은 IT기기와 소액의 사무실 가구로 구성되어 있습니다.
5. 재무위험관리
가. 재무위험관리요소
회사는 시장위험, 신용위험과 유동성위험에 노출되어 있습니다(시장위험은 다시 이자율변동 위험, 가격위험, 외환위험 등으로 구분). 회사는 이러한 위험요소들을 관리하기 위하여 각각의 위험요인에 대해 면밀하게 모니터링하고 대응하는 위험관리 정책 및 프로그램을 운용하고 있습니다.
(1) 시장위험
1) 이자율변동 위험
이자율 위험은 미래시장 이자율 변동에 따라 예금 또는 차입금 등에서 발생하는 이자수익 및 이자비용이 변동될 위험으로 이는 주로 변동금리부조건의 차입금과 예금에서 발생하고 있습니다. 회사의 이자율위험관리 목표는 이자율 변동으로 인한 불확실성의 최소화를 추구함으로써 기업의 가치를 극대화하는데 있습니다.
회사는 보고기간말 현재 이자율 변동 위험에 노출되어 있는 유의적인 변동금리부 예금이 존재하지 않습니다.
2) 가격위험
회사는 재무상태포상 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산으로 분류되는 보유 지분증권의 가격위험에 노출돼 있습니다.
회사는 보고기간말 현재 가격위험에 노출되어 있는 유의적인 금융자산이 존재하지 않습니다.
3) 외환위험
외환위험이란 환율의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치나 미래현금흐름이 변동할 위험입니다. 환율위험은 금융상품을 측정하는 기능통화 이외의 통화로 표시된 금융상품에서 발생합니다. 따라서 비화폐성 항목이나 기능통화로 표시된 금융상품에서는 환율위험이 발생하지 않습니다.
회사는 보고기간말 현재 환율위험에 노출되어 있는 유의적인 자산ㆍ부채가 존재하지않습니다.
(2) 신용위험
신용위험은 보유하고 있는 수취채권을 포함한 거래처에 대한 신용위험 뿐만 아니라 현금및현금성자산, 파생금융상품 및 은행 등 금융기관 예치금으로부터 발생하고 있습니다.
보고기간말 현재 신용위험에 대한 최대노출액은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 현금및현금성자산 | 34,461,004 | 13,761,783 |
| 단기금융상품 | - | 297,000 |
| 매출채권(주1) | 24,904,138 | 23,313,127 |
| 파생상품자산 | - | 1,480,644 |
| 기타유동금융자산 | 57,786 | 1,817,818 |
| 기타비유동금융자산 | 1,850,930 | 1,747,243 |
| 합계 | 61,273,858 | 42,417,615 |
(주1) 회사는 매출채권에 대해 전체 기간 기대신용손실을 손실충당금으로 인식하는 간편법을 적용합니다. 당기 중 신용 한도를 초과한 건은 없었으며 모두 신용위험이 낮은 것으로 판단됩니다. 경영진은 상기 거래처로부터 의무불이행으로 인한 손실을 예상하고 있지 않습니다. 당기말 현재 매출채권에 대한 손실충당금은 923,193천원입니다.
(3) 유동성 위험
현금흐름의 예측은 회사의 재무부서가 수행합니다. 회사의 재무부서는 영업자금 수요를 충족시킬수 있도록 유동성에 대한 예측을 항시 모니터링하여 약정을 위반하는 일이 없도록 하고 있습니다. 유동성에 대한 예측 시에는 회사의 자금조달 계획, 약정 준수, 회사 내부의 목표재무비율 및 통화에 대한 제한과 같은 외부 법규나 법률 요구사항이 있는 경우 그러한 요구사항을 고려하고 있습니다.
당기말과 전기말 현재 회사의 유동성위험 분석내용은 다음과 같습니다.
1) 당기말
| (단위: 천원) |
| 구분 | 장부금액 | 계약상 현금흐름 | |||
|---|---|---|---|---|---|
| 합계 | 1년이하 | 1년초과 2년이하 | 2년초과 | ||
| 매입채무및기타채무 | 71,989,256 | 71,989,256 | 71,989,256 | - | - |
| 단기차입금 | 115,000,000 | 117,117,592 | 117,117,592 | - | - |
| 장기차입금 | 100,000,000 | 106,330,411 | - | 106,330,411 | - |
| 파생상품부채 | 475,356 | 14,263,777 | 14,263,777 | - | - |
| 단기리스부채 | 12,230,961 | 12,508,305 | 12,508,305 | - | - |
| 장기리스부채 | 48,827,053 | 58,319,100 | - | 11,781,695 | 46,537,405 |
| 기타금융부채 | 8,448,003 | 8,448,003 | 2,117,592 | 6,330,411 | - |
| 합계 | 356,970,629 | 388,976,444 | 217,996,521 | 124,442,518 | 46,537,405 |
2) 전기말
| (단위: 천원) |
| 구분 | 장부금액 | 계약상 현금흐름 | |||
|---|---|---|---|---|---|
| 합계 | 1년이하 | 1년초과 2년이하 | 2년초과 | ||
| 매입채무및기타채무 | 51,746,597 | 51,746,597 | 51,746,597 | - | - |
| 단기차입금 | 15,000,000 | 15,000,000 | 15,000,000 | - | - |
| 파생상품부채 | 1,070,826 | 14,263,777 | - | 14,263,777 | - |
| 단기리스부채 | 9,864,204 | 10,086,937 | 10,086,937 | - | - |
| 장기리스부채 | 55,273,116 | 66,966,042 | - | 11,709,178 | 55,256,864 |
| 합 계 | 132,954,743 | 144,870,402 | 76,833,534 | 12,780,004 | 55,256,864 |
나. 자본위험관리
회사의 자본관리의 주요 목적은 안정적 재무구조의 유지입니다. 회사는 자본관리 지표로 부채비율을 이용하고 있으며, 부채비율은 부채총계를 자본총계로 나누어 산출하고 있습니다.
한편, 당기말과 전기말 현재 회사의 부채비율은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 부 채 | 386,100,160 | 167,411,705 |
| 자 본 | (88,479,683) | 54,470,961 |
| 부채비율 | (*) | 307.34% |
(*) 당기말 현재 완전자본잠식이므로 부채비율을 산정하지 않았습니다.
다. 금융자산과 금융부채의 상계
보고기간말 현재 실행가능한 일괄상계약정 또는 이와 유사한 약정의 적용을 받는 인식된 금융자산은 없습니다.
6. 공정가치
가. 금융상품의 종류별 장부금액 및 공정가치는 다음과 같습니다.
| (단위:천원) |
| 구분 | 당기말 | 전기말 | ||
|---|---|---|---|---|
| 장부금액 | 공정가치 | 장부금액 | 공정가치 | |
| <금융자산> | ||||
| 현금및현금성자산 | 34,461,004 | 34,461,004 | 13,761,783 | 13,761,783 |
| 단기금융상품 | - | - | 297,000 | 297,000 |
| 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 | 38,179 | 38,179 | 217,279 | 217,279 |
| 매출채권 | 23,980,945 | 23,980,945 | 23,313,127 | 23,313,127 |
| 파생상품자산 | - | - | 1,480,644 | 1,480,644 |
| 기타유동금융자산 | 57,786 | 57,786 | 1,817,818 | 1,817,818 |
| 기타비유동금융자산 | 1,850,930 | 1,850,930 | 1,747,243 | 1,747,243 |
| 소 계 | 60,388,844 | 60,388,844 | 42,634,894 | 42,634,894 |
| <금융부채> | ||||
| 매입채무및기타채무 | 71,989,256 | 71,989,256 | 51,746,597 | 51,746,597 |
| 기타유동금융부채 | 2,117,592 | 2,117,592 | - | - |
| 기타비유동금융부채 | 6,330,411 | 6,330,411 | - | - |
| 단기차입금 | 115,000,000 | 115,000,000 | 15,000,000 | 15,000,000 |
| 장기차입금 | 100,000,000 | 100,000,000 | - | - |
| 파생상품부채 | 475,356 | 475,356 | 1,070,826 | 1,070,826 |
| 소 계 | 295,912,615 | 295,912,615 | 67,817,423 | 67,817,423 |
나. 회사는 공정가치로 측정되는 금융상품에 대하여 공정가치 측정에 사용된 투입변수에 따라 다음과 같은 공정가치 서열체계로 분류하고 있습니다.
| 구분 | 내 역 |
|---|---|
| 수준 1 | 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 (조정되지 않은)공시가격을 사용하여 도출되는 공정가치 |
| 수준 2 | 직접적 또는 간접적으로 관측가능한 자산이나 부채에 대한 투입변수를 사용하여 도출되는 공정가치 |
| 수준 3 | 자산이나 부채에 대하여 관측가능한 시장정보에 근거하지 않은 투입변수(관측불가능한 변수)를 사용하는 평가기법으로부터 도출되는 공정가치 |
다. 당기말 현재 회사의 금융상품의 공정가치 서열체계 구분은 다음과 같습니다.
| (단위:천원) |
| 구분 | 수준 1 | 수준 2 | 수준 3 | 합계 |
|---|---|---|---|---|
| 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 | - | - | 38,179 | 38,179 |
| 파생상품부채 | - | - | 475,356 | 475,356 |
| 합 계 | - | - | 513,535 | 513,535 |
라. 가치평가기법 및 투입변수
활성시장에서 거래되는 금융상품의 공정가치는 보고기간말 현재 고시되는 시장가격에 기초하여 산정됩니다. 거래소, 판매자, 중개인, 산업집단, 평가기관 또는 감독기관을 통해 공시가격이 용이하게 그리고 정기적으로 이용가능하고, 그러한 가격이 독립된 당사자 사이에서 정기적으로 발생한 실제 시장거래를 나타낸다면, 이를 활성시장으로 간주합니다. 회사가 보유하고 있는 금융자산의 공시되는 시장가격은 매입호가입니다. 이러한 상품들은 수준 1에 포함됩니다. 수준 1에 포함된 상품들은 대부분 단기매매 또는 매도가능으로 분류된 KOSPI주가지수, KOSDAQ주가지수에 속한 상장된 지분상품으로 구성됩니다.
활성시장에서 거래되지 아니하는 금융상품(예: 장외파생상품)의 공정가치는 평가기법을 사용하여 결정하고 있습니다. 이러한 평가기법은 가능한 관측가능한 시장정보를 최대한 사용하고 기업특유정보를 최소한으로 사용합니다. 이때, 해당 상품의 공정가치 측정에 요구되는 모든 유의적인 투입변수가 관측가능하다면 해당 상품은 수준 2에 포함됩니다.
만약 하나 이상의 유의적인 투입변수가 관측가능한 시장정보에 기초한 것이 아니라면 해당 상품은 수준 3에 포함됩니다.
당기말 현재 회사는 공정가치 서열체계에서 수준 3으로 분류되는 금융상품의 공정가치에 대해 다음의 가치평가기법과 투입변수를 사용하고 있습니다.
| (단위:천원) |
| 구 분 | 공정가치 | 수 준 | 가치평가기법 | 투입변수 |
|---|---|---|---|---|
| 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품 | ||||
| ㈜링키지랩 | 38,179 | 3 | 순자산가치법 | 순자산가치 |
| 파생상품부채 | ||||
| A사 풋옵션 | 475,356 | 3 | 이항모형 | 위험중립확률, 위험중립상승/하락비율 |
마. 수준 3으로 분류된 공정가치 측정치의 가치평가 과정
회사는 재무보고 목적으로 개별 금융자산별로 적정한 공정가치 평가방법을 활용하고있으며, 이는 수준 3으로 분류되는 공정가치 측정치를 포함하고 있습니다. 평가결과는 매년 사안의 중요성에 따라 개별적으로 재무담당이사에 보고 및 협의되고 있습니다.
회사가 보유한 금융상품 평가 시 투입변수 변동을 측정할 수 없어 민감도 분석은 제외되었습니다.
7. 영업부문 정보
가. 회사는 단일의 영업부문으로 운영되고 있습니다.
나. 당기 중 매출액의 10% 이상을 차지하는 주요 고객의 매출액은 다음과 같습니다.
| (단위:천원) |
| 구분 | 비중 | 매출액 |
|---|---|---|
| 거래처 甲 | 51.75% | 93,565,292 |
| 거래처 乙 | 13.19% | 23,843,900 |
| 합 계 | 64.94% | 117,409,192 |
다. 당기 및 전기 중 회사의 매출은 대부분 국내에서 발생하고 있으며, 당기말 및 전기말 현재 회사가 보유하고 있는 대부분의 비유동자산은 국내에 소재하고 있습니다.
8. 범주별 금융상품
가. 당기말과 전기말 현재 회사의 금융자산ㆍ부채의 범주별 분류 내역은 다음과 같습니다.
(1) 금융자산
| (단위:천원) |
| 재무상태표 상 자산 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 상각후원가측정금융자산 | ||
| 현금및현금성자산 | 34,461,004 | 13,761,783 |
| 단기금융상품 | - | 297,000 |
| 매출채권 | 23,980,945 | 23,313,127 |
| 기타유동금융자산 | 57,786 | 1,817,818 |
| 기타비유동금융자산 | 1,850,930 | 1,747,243 |
| 소 계 | 60,350,665 | 40,936,971 |
| 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 | 38,179 | 217,279 |
| 파생상품자산 | - | 1,480,644 |
| 합 계 | 60,388,844 | 42,634,894 |
(2) 금융부채
| (단위:천원) |
| 재무상태표 상 부채 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 상각후원가측정금융부채 | ||
| 매입채무및기타채무 | 71,989,256 | 51,746,597 |
| 기타유동금융부채 | 2,117,592 | - |
| 기타비유동금융부채 | 6,330,411 | - |
| 단기차입금 | 115,000,000 | 15,000,000 |
| 장기차입금 | 100,000,000 | - |
| 소 계 | 295,437,259 | 66,746,597 |
| 파생상품부채 | 475,356 | 1,070,826 |
| 합 계 | 295,912,615 | 67,817,423 |
나. 당기와 전기 중 발생한 금융상품의 각 범주별 손익은 다음과 같습니다.
1) 당기
| (단위:천원) |
| 구분 | 평가/처분이익(손실) | 이자수익(비용) |
|---|---|---|
| 금융자산 | ||
| 상각후원가측정금융자산 | - | 1,025,095 |
| 파생상품자산 | (1,480,644) | - |
| 금융부채 | ||
| 상각후원가측정금융부채 | - | (9,564,733) |
| 파생상품부채 | 595,470 | - |
2) 전기
| (단위:천원) |
| 구분 | 평가/처분이익(손실) | 이자수익(비용) |
|---|---|---|
| 금융자산 | ||
| 당기손익-공정가치측정금융자산 | 509,037 | - |
| 상각후원가측정금융자산 | - | 782,257 |
| 파생상품자산 | (350,574) | |
| 금융부채 | ||
| 상각후원가측정금융부채 | - | (730,258) |
| 파생상품부채 | 760,392 | - |
9. 현금및현금성자산
현금및현금성자산은 보유중인 현금, 요구불예금 및 취득일 현재 확정된 금액의 현금으로 전환이 용이하고, 가치변동의 위험이 경미한 매우 유동적인 단기 투자자산으로 구성되어 있습니다. 회사의 당기말과 전기말 현재 현금및현금성자산의 구성 내역은 다음과 같습니다.
| (단위:천원) |
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 은행예금 | 34,461,004 | 13,761,783 |
10. 금융자산
가. 단기금융상품, 파생상품자산
(1) 단기금융상품 및 파생상품자산 내역
| (단위:천원) |
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 단기금융상품 | - | 297,000 |
| 파생상품자산 | - | 1,480,644 |
| 합 계 | - | 1,777,644 |
(2) 당기손익으로 인식된 금액
| (단위:천원) |
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 파생상품자산평가손실 | (1,480,644) | (350,574) |
나. 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산
| (단위:천원) |
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
|
비상장주식 |
||
|
㈜링키지랩 |
38,179 | 38,179 |
| ㈜브라보비버대구 | - | 179,100 |
| 합 계 | 38,179 | 217,279 |
위 지분상품을 처분하는 경우 관련 기타포괄손익누계액은 이익잉여금으로 재분류되며 당기손익으로 재분류되지 않습니다.
다. 매출채권
(1) 매출채권 및 손실충당금
| (단위:천원) |
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 매출채권 | 24,904,138 | 23,553,910 |
| 손실충당금 | (923,193) | (240,783) |
| 매출채권(순액) | 23,980,945 | 23,313,127 |
(2) 당기말의 매출채권 연령분석
| (단위:천원) |
| 구분 | 정상채권 | 3개월 이내 연체 | 6개월 이내 연체 | 9개월 이내 연체 | 9개월 이후 | 합계 |
|---|---|---|---|---|---|---|
| 기대손실률 | 0.15% | 28.48% | 65.07% | 95.07% | 99.9% | - |
| 총장부금액 | 23,579,590 | 293,773 | 591,102 | 402,247 | 37,426 | 24,904,138 |
| 손실충당금 | 35,093 | 83,671 | 384,613 | 382,414 | 37,402 | 923,193 |
(3) 당기 및 전기 중 매출채권에 대한 손실충당금 변동 내역
| (단위:천원) |
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 기초 손실충당금 | 240,783 | 41,950 |
| 당기손익으로 인식된 손실충당금의 증가 | 682,410 | 198,833 |
| 기말 손실충당금 | 923,193 | 240,783 |
라. 기타유동금융자산 및 기타비유동금융자산
| (단위:천원) |
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| <기타금융자산> | ||
| 미수금 | 57,786 | 1,812,818 |
| 단기임차보증금 | - | 5,000 |
| 소 계 | 57,786 | 1,817,818 |
| <기타비유동금융자산> | ||
| 장기금융상품 | 15,000 | 15,000 |
| 장기임차보증금 | 1,748,804 | 1,645,117 |
| 기타보증금 | 87,126 | 87,126 |
| 소 계 | 1,850,930 | 1,747,243 |
| 합 계 | 1,908,716 | 3,565,061 |
11. 재고자산
| (단위:천원) |
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 상품 | - | 1,013,783 |
| 평가충당금(상품) | - | (2,780) |
| 합 계 | - | 1,011,003 |
당기 중 '영업비용'에 포함된 재고자산의 원가는 928백만원(전기: 46,323백만원) 입니다.
12. 계약자산과 계약부채
가. 회사가 인식하고 있는 계약자산(기타유동자산) 및 계약부채(기타유동부채)는 다음과 같습니다.
| (단위:천원) |
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 계약자산 | ||
| 계약자산 - 플랫폼(*) | 2,744,387 | 7,265,599 |
| 계약부채 | ||
| 계약부채 - 플랫폼 | 7,056,754 | 3,672,282 |
(*) 계약자산 - 진행매출로 기간에 걸쳐 수익 인식한 계약 등이 포함되어 있습니다.
나. 고객과의 계약에서 생기는 수익의 구분
| (단위:천원) |
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 수익의 인식시점 | ||
| 한 시점에 인식 | 34,953,908 | 59,569,097 |
| 기간에 걸쳐 인식 | 143,725,046 | 101,173,397 |
|
합 계 |
178,678,954 | 160,742,494 |
다. 당기 중 발생원가에 기초한 투입법을 적용하여 기간에 걸쳐 수익을 인식한 계약으로서 계약금액이 전기 매출액의 5% 이상인 주요 계약의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위:천원) |
| 계약명 | 계약일 | 계약상 완성기한 |
진행률 | 계약자산 금액 |
매출채권 금액 |
|---|---|---|---|---|---|
| 한화 드림마크원 DC구축 | 2023-03-31 | 2024-01-31 | 83.66% | 1,043,900 | - |
13. 금융부채
가. 당기말과 전기말 현재 회사의 금융부채 내역은 다음과 같습니다.
| (단위:천원) |
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| <유동금융부채> | ||
| 매입채무및기타채무 | 71,989,256 | 51,746,597 |
| 미지급비용 | 2,117,592 | - |
| 단기차입금 | 115,000,000 | 15,000,000 |
| 장기차입금 | 100,000,000 | - |
| 파생상품부채 | 475,356 | 1,070,826 |
| 소 계 | 289,582,204 | 67,817,423 |
| <비유동금융부채> | ||
| 미지급비용 | 6,330,411 | - |
| 합 계 | 295,912,615 | 67,817,423 |
나. 당기 및 전기 손익으로 인식된 금액
| (단위:천원) |
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 파생상품평가이익 | 595,470 | 760,392 |
다. 당기말과 전기말 현재 차입금 내역은 다음과 같습니다.
| (단위:천원) |
| 구분 | 차입처 | 당기말 연 이자율 |
만기 | 금액 | |
|---|---|---|---|---|---|
| 당기말 | 전기말 | ||||
| 단기차입금 | 국민은행 | 7.14% | 2024-11-30 | 15,000,000 | 15,000,000 |
| 단기차입금 | 카카오 | 7.30% | 2024-07-23 | 100,000,000 | - |
| 합 계 | 115,000,000 | 15,000,000 | |||
| 장기차입금 | 카카오 | 7.14% | 2025-01-01 | 100,000,000 | - |
14. 기타자산 및 기타부채
가. 당기말과 전기말 현재 회사의 기타자산 구성 내역은 다음과 같습니다.
| (단위:천원) |
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| <기타유동자산> | ||
| 선급금 | 36,746,234 | 7,774,993 |
| 선급비용 | 4,026,578 | 4,655,261 |
| 선급법인세 | 144,191 | 152,895 |
| 부가가치세대급금 | 943,505 | 1,017,549 |
| 계약자산 | 2,744,387 | 7,265,599 |
| 소 계 | 44,604,895 | 20,866,297 |
| <기타비유동자산> | ||
| 장기선급비용 | 428,727 | 602,526 |
| 합 계 | 45,033,622 | 21,468,823 |
나. 당기말과 전기말 현재 회사의 기타부채 구성 내역은 다음과 같습니다.
| (단위:천원) |
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| <기타유동부채> | ||
| 단기종업원급여부채 | 7,422,538 | 8,737,277 |
| 선수금 | 6,007,090 | 2,918,025 |
| 선수수익 | 1,031,455 | 634,581 |
| 예수금 | 485,740 | 233,892 |
| 기타 | - | 115,829 |
| 소 계 | 14,946,823 | 12,639,604 |
| <기타비유동부채> | ||
| 장기선수수익 | 18,209 | 3,847 |
| 장기종업원급여부채 | 6,588,481 | 13,628,109 |
| 소 계 |
6,606,690 | 13,631,956 |
| 합 계 | 21,553,513 | 26,271,560 |
15. 종속기업 및 관계기업투자
가. 당기말과 전기말 현재 회사의 종속기업 투자현황은 다음과 같습니다.
| (단위:천원) |
| 회사명 | 설립국가 | 당기말 | 전기말 | ||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 지분율 | 취득원가 | 장부금액 | 지분율 | 취득원가 | 장부금액 | ||
| <종속기업> | |||||||
| ㈜엑슨투 | 대한민국 | 100% | 9,499,964 | 2,901,545 | 100% | 9,499,964 | 1,903,569 |
| ㈜마젠타웍스(주1) | 대한민국 | - | - | - | 100% | 3,999,913 | 997,976 |
| <관계기업> | |||||||
| ㈜이폼웍스(주2) | 대한민국 | 9.6% | 366,635 | 366,635 | 20.1% | 366,635 | 366,635 |
(주1) 당기 중 엑슨투에 합병되었습니다.
(주2) 지분율이 20% 미만이지만 이사회에 1명의 이사를 지명할 수 있는 계약적 권리에 의하여 유의적인 영향력을 행사할 수 있을 것으로 판단하여 관계기업으로 분류하였습니다.
나. 당기와 전기 중 회사의 종속기업 및 관계기업 투자주식의 변동 내역은 다음과 같습니다.
1) 당기
| (단위:천원) |
| 구분 | 기초 | 취득 | 기타(주1) | 기말 |
|---|---|---|---|---|
| <종속기업> | ||||
| ㈜엑슨투 | 1,903,569 | - | 997,976 | 2,901,545 |
| ㈜마젠타웍스 | 997,976 | - | (997,976) | - |
| 소 계 | 2,901,545 | - | - | 2,901,545 |
| <관계기업> | ||||
| ㈜이폼웍스 | 366,635 | - | - | 366,635 |
(주1) 당기 중 종속기업인 ㈜마젠타웍스는 종속기업인 ㈜엑슨투에 합병되었습니다.
2) 전기
| (단위:천원) |
| 구분 | 기초 | 취득 | 손상 | 기말 |
|---|---|---|---|---|
| <종속기업> | ||||
| ㈜엑슨투 | - | 9,499,964 | (7,596,395) | 1,903,569 |
| ㈜마젠타웍스 | - | 3,999,913 | (3,001,937) | 997,976 |
| 소 계 | - | 13,499,877 | (10,598,332) | 2,901,545 |
| <관계기업> | ||||
| ㈜이폼웍스 | 366,635 | - | - | 366,635 |
16. 유형자산
당기와 전기 중 회사의 유형자산 변동 내역은 다음과 같습니다.
1) 당기
| (단위:천원) |
| 구분 | 기계장치 | 비품 | 건설중인자산 | 합계 |
|---|---|---|---|---|
| <장부금액의 변동> | ||||
| 기초 순장부금액 | 52,788,396 | 11,848,752 | 3,394,085 | 68,031,233 |
| 취득 | 65,476,481 | 1,154,465 | 3,497,100 | 70,128,046 |
| 처분 및 폐기 | (192,480) | (414,476) | - | (606,956) |
| 감가상각비 | (20,432,933) | (4,270,204) | - | (24,703,137) |
| 대체 | 2,884,165 | 509,920 | (3,394,085) | - |
| 기말 순장부금액 | 100,523,629 | 8,828,457 | 3,497,100 | 112,849,186 |
| <취득원가 및 장부금액> | ||||
| 2023. 12. 31. | ||||
| 취득원가 | 137,325,789 | 26,644,717 | 3,497,100 | 167,467,606 |
| 감가상각누계액 | (36,523,400) | (17,779,439) | - | (54,302,839) |
| 정부보조금 | (278,760) | (36,821) | - | (315,581) |
| 순장부금액 | 100,523,629 | 8,828,457 | 3,497,100 | 112,849,186 |
2) 전기
| (단위:천원) |
| 구분 | 기계장치 | 비품 | 건설중인자산 | 합계 |
|---|---|---|---|---|
| <장부금액의 변동> | ||||
| 기초 순장부금액 | 29,792,797 | 4,882,910 | - | 34,675,707 |
| 취득 | 28,248,845 | 10,333,961 | 3,394,085 | 41,976,891 |
| 처분 및 폐기 | (2,617) | (375,693) | - | (378,310) |
| 감가상각비 | (9,077,566) | (2,992,426) | - | (12,069,992) |
| 대체 | 3,826,937 | - | - | 3,826,937 |
| 기말 순장부금액 | 52,788,396 | 11,848,752 | 3,394,085 | 68,031,233 |
| <취득원가 및 장부금액> | ||||
| 2022. 12. 31. | ||||
| 취득원가 | 69,158,463 | 25,765,748 | 3,394,085 | 98,318,296 |
| 감가상각누계액 | (16,018,587) | (13,916,996) | - | (29,935,583) |
| 정부보조금 | (351,480) | - | - | (351,480) |
| 순장부금액 | 52,788,396 | 11,848,752 | 3,394,085 | 68,031,233 |
17. 무형자산
가. 당기와 전기 중 회사의 무형자산 변동 내역은 다음과 같습니다.
1) 당기
| (단위:천원) |
| 구분 | 산업재산권 | 회원권 | 소프트웨어 | 기타의 무형자산 |
가상자산 | 건설중인 자산 |
합계 |
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| <장부금액의 변동> | |||||||
| 기초 순장부금액 | 143,152 | 1,585,650 | 1,370,225 | 13,654,728 | 241,831 | 1,572,412 | 18,567,998 |
| 취득 | 112,194 | - | 652,988 | 3,779,896 | 95,047 | - | 4,640,125 |
| 처분 및 폐기 | - | (563,500) | - | - | - | (17,500) | (581,000) |
| 대체 | - | - | - | 1,554,912 | - | (1,554,912) | - |
| 무형자산상각비 | (59,030) | - | (419,738) | (4,319,398) | - | - | (4,798,166) |
| 손상차손 | - | - | - | (426,830) | - | - | (426,830) |
| 기말 순장부금액 | 196,316 | 1,022,150 | 1,603,475 | 14,243,308 | 336,878 | - | 17,402,127 |
| <취득원가 및 장부금액> | |||||||
| 2023. 12. 31. | |||||||
| 취득원가 | 641,210 | 1,022,150 | 2,373,992 | 23,771,036 | 1,317,963 | - | 29,126,351 |
| 상각누계액 | (443,971) | - | (770,517) | (9,527,728) | - | - | (10,742,216) |
| 손상차손누계액 | (923) | - | - | - | (981,085) | - | (982,008) |
| 순장부금액 | 196,316 | 1,022,150 | 1,603,475 | 14,243,308 | 336,878 | - | 17,402,127 |
2) 전기
| (단위:천원) |
| 구분 | 영업권 | 산업재산권 | 회원권 | 소프트웨어 | 기타의 무형자산 |
가상자산 | 건설중인 자산 |
합계 |
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| <장부금액의 변동> | ||||||||
| 기초 순장부금액 | 5,894,186 | 177,104 | 1,585,650 | 717,740 | 10,607,595 | - | - | 18,982,275 |
| 취득 | - | 17,952 | - | 913,600 | 5,069,869 | 1,222,916 | 1,507,039 | 8,731,376 |
| 대체 | - | - | - | - | 1,111,607 | - | 65,373 | 1,176,980 |
| 무형자산상각비 | - | (51,904) | - | (261,115) | (3,017,534) | - | - | (3,330,553) |
| 손상차손 | (5,894,186) | - | - | - | (116,809) | (981,085) | - | (6,992,080) |
| 기말 순장부금액 | - | 143,152 | 1,585,650 | 1,370,225 | 13,654,728 | 241,831 | 1,572,412 | 18,567,998 |
| <취득원가 및 장부금액> | ||||||||
| 2022. 12. 31. | ||||||||
| 취득원가 | 5,894,186 | 529,016 | 1,585,650 | 1,721,004 | 19,073,403 | 1,222,916 | 1,572,412 | 31,598,587 |
| 상각누계액 | - | (384,941) | - | (350,779) | (5,301,866) | - | - | (6,037,586) |
| 손상차손누계액 | (5,894,186) | (923) | - | - | (116,809) | (981,085) | - | (6,993,003) |
| 순장부금액 | - | 143,152 | 1,585,650 | 1,370,225 | 13,654,728 | 241,831 | 1,572,412 | 18,567,998 |
나. 가상자산 취득 및 보유현황
(1) 취득목적
회사는 다양한 사업목적을 위하여 가상자산을 보유하고 있습니다.
(2) 취득 및 보유현황
가상자산 취득 및 보유현황은 다음과 같습니다.
1) 가상자산 취득 및 보유현황
| (단위:개,원) |
| 가상자산명 | 상장여부 (주1) | 수량 | 공정가치(개당) (주2) | ||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 전기말 | 취득 | 처분 | 당기말 | 전기말 | 당기말 | ||
| BORA | 상장 | 1,073,737 | 458,898 | - | 1,532,635 | 174 | 204 |
| KLAY | 상장 | 4 | - | 0 | 4 | 221 | 305 |
(주1) BINANCE.COM, BITHUMB.COM 등의 국내외거래소에 상장되었습니다.
(주2) COINMARKETCAP.COM에서 제공하는 보고기간말 월평균 시장가격을 활용하여 산정하였습니다.
2) 가상자산 계상현황
| (단위:천원) |
| 가상자산명 | 계정분류 | 평가방법 | 취득경로 | 당기말 | 전기말 | ||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 취득원가 | 손상차손 누계액 |
장부가액 | 취득원가 | 손상차손 누계액 |
장부가액 | ||||
| BORA | 무형자산 | 원가법 | 유상취득 | 1,136,150 | (962,156) | 173,994 | 1,136,150 | (962,156) | 173,994 |
| BORA | 무형자산 | 원가법 | 노드보상 | 126,806 | (18,930) | 107,876 | 31,760 | (18,930) | 12,830 |
| KLAY | 무형자산 | 원가법 | 유상취득 | 5 | (0) | 5 | 5 | - | 5 |
(3) 처분현황
취득한 가상자산은 주로 노드보상 수령을 위한 비용으로 처분하며, 최초 취득만 존재하여 최초취득가를 처분가로 산정함에 따라 처분손익은 없습니다.
1) 가상자산 처분현황
| (단위:개,원) |
| 가상자산명 | 당기말 | 전기말 | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 처분수량 | 처분가액 | 장부가액 | 처분손익 | 처분수량 | 처분가액 | 장부가액 | 처분손익 | |
| KLAY | 0 | 37 | 37 | - | 1 | 726 | 726 | - |
다. 가상자산 보유위험
회사가 당기말 현재 보유하고 있던 가상자산의 공정가치가 당기말 이후 유의적으로 변동하고 있으나, 감사보고서일 현재 이러한 유의적 변동이 재무제표에 미칠 영향을 예측할 수 없습니다. 회사의 재무제표에는 이러한 불확실성으로 인하여 발생 가능한 조정사항이 반영되어 있지 않습니다.
18. 리스
가. 리스계약의 주요 내용
회사는 건물, 기계장치, 차량운반구 등을 리스하고 있습니다.
나. 사용권자산
당기말과 전기말 현재 회사가 리스계약에 의하여 인식한 사용권자산의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위:천원) |
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 건물 | 40,435,288 | 45,944,280 |
| 기계장치 | 15,040,201 | 16,079,356 |
| 차량운반구 | 129,743 | 228,973 |
| 합 계 | 55,605,232 | 62,252,609 |
다. 리스부채
당기말과 전기말 현재 회사가 리스계약에 의하여 인식한 리스부채의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위:천원) |
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| <단기리스부채> | ||
| 건물 | 5,110,854 | 5,038,821 |
| 기계장치 | 7,041,710 | 4,722,994 |
| 차량운반구 | 78,397 | 102,389 |
| 소 계 | 12,230,961 | 9,864,204 |
| <장기리스부채> | ||
| 건물 | 37,320,363 | 41,033,107 |
| 기계장치 | 11,452,283 | 14,107,298 |
| 차량운반구 | 54,407 | 132,712 |
| 소 계 | 48,827,053 | 55,273,117 |
| 합 계 | 61,058,014 | 65,137,321 |
라. 당기말과 전기말 현재 리스부채와 관련된 미래 지급할 기간별 최소리스료의 총 합계와 현재가치는 다음과 같습니다.
1) 당기
| (단위:천원) |
| 구분 | 최소리스료 | 이자비용 | 현재가치 |
|---|---|---|---|
| 1년 이내 | 12,508,305 | 277,344 | 12,230,961 |
| 1년 초과 5년 이내 | 36,938,359 | 4,255,608 | 32,682,751 |
| 5년 초과 | 21,380,741 | 5,236,439 | 16,144,302 |
| 합 계 | 70,827,405 | 9,769,391 | 61,058,014 |
2) 전기
| (단위:천원) |
| 구분 | 최소리스료 | 이자비용 | 현재가치 |
|---|---|---|---|
| 1년 이내 | 10,086,937 | 222,733 | 9,864,204 |
| 1년 초과 5년 이내 | 38,660,746 | 4,306,799 | 34,353,947 |
| 5년 초과 | 28,305,296 | 7,386,126 | 20,919,170 |
| 합 계 | 77,052,979 | 11,915,658 | 65,137,321 |
마. 당기와 전기 중 회사의 사용권자산 및 리스부채의 변동 내역은 다음과 같습니다.
(1) 사용권자산
1) 당기
| (단위:천원) |
| 구분 | 기초 | 증가 | 처분 | 상각 | 기말 |
|---|---|---|---|---|---|
| 건물 | 45,944,280 | - | (382,054) | (5,126,938) | 40,435,288 |
| 기계장치 | 16,079,356 | 3,991,995 | - | (5,031,150) | 15,040,201 |
| 차량운반구 | 228,973 | 75,080 | (78,661) | (95,649) | 129,743 |
| 합 계 | 62,252,609 | 4,067,075 | (460,715) | (10,253,737) | 55,605,232 |
2) 전기
| (단위:천원) |
| 구분 | 기초 | 증가 | 상각 | 기말 |
|---|---|---|---|---|
| 건물 | 7,430,236 | 42,609,573 | (4,095,529) | 45,944,280 |
| 기계장치 | 9,143,016 | 10,794,061 | (3,857,721) | 16,079,356 |
| 차량운반구 | 107,604 | 210,516 | (89,147) | 228,973 |
| 합 계 | 16,680,856 | 53,614,150 | (8,042,397) | 62,252,609 |
(2) 리스부채
1) 당기
| (단위:천원) |
| 구분 | 기초 | 증가 | 처분 | 리스료 지급 | 이자비용 | 기말 |
|---|---|---|---|---|---|---|
| 건물 | 46,071,928 | - | (413,840) | (5,148,731) | 1,921,860 | 42,431,217 |
| 기계장치 | 18,830,292 | 3,879,032 | - | (5,032,776) | 817,445 | 18,493,993 |
| 차량운반구 | 235,101 | 75,080 | (82,634) | (102,808) | 8,065 | 132,804 |
| 합 계 | 65,137,321 | 3,954,112 | (496,474) | (10,284,315) | 2,747,370 | 61,058,014 |
2) 전기
| (단위:천원) |
| 구분 | 기초 | 증가 | 리스료 지급 | 이자비용 | 기말 |
|---|---|---|---|---|---|
| 건물 | 7,626,900 | 41,068,797 | (3,794,954) | 1,171,185 | 46,071,928 |
| 기계장치 | 10,453,164 | 9,936,407 | (2,205,816) | 646,537 | 18,830,292 |
| 차량운반구 | 109,689 | 208,157 | (89,696) | 6,951 | 235,101 |
| 합 계 | 18,189,753 | 51,213,361 | (6,090,466) | 1,824,673 | 65,137,321 |
바. 상기 리스계약과 관련하여 적용한 할인율은 2.899% ~ 5.750% 입니다.
사. 당기 중 소액자산 리스와 관련하여 발생한 비용은 85,774천원(전기: 112,276천원) 입니다.
아. 당기 중 단기리스와 관련하여 발생한 비용은 4,742천원(전기: 38,894천원) 입니다.
19. 순확정급여부채
당기말과 전기말 현재 회사의 순확정급여부채 내역은 다음과 같습니다.
가. 순확정급여부채 산정내역
| (단위:천원) |
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 확정급여채무의 현재가치 | 17,925,366 | 26,964,323 |
| 사외적립자산의 공정가치 | (20,998,654) | (31,612,246) |
| 재무상태표상 부채(자산) | (3,073,288) | (4,647,923) |
나. 확정급여채무의 변동 내역
| (단위:천원) |
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 기초금액 | 26,964,323 | 21,174,120 |
| 당기근무원가 | 8,629,697 | 8,951,067 |
| 이자비용 | 1,453,407 | 690,017 |
| 퇴직급여 지급액 | (12,173,900) | (3,884,740) |
| 계열사 전출 | (6,869,877) | (652,519) |
| 계열사 전입 | 411,307 | 882,088 |
| 재측정요소: | ||
| - 경험적조정으로 인한 보험수리적손익 | (1,380,943) | 1,422,299 |
| - 인구통계적가정의 변동으로 인한 보험수리적손익 | - | 1,064,798 |
| - 재무적가정의 변동으로 인한 보험수리적손익 | 1,070,467 | (2,682,807) |
| 청산으로 인한 효과 | (179,115) | - |
| 보고기간말 금액 | 17,925,366 | 26,964,323 |
다. 사외적립자산 변동 내역
| (단위:천원) |
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 기초금액 | 31,612,246 | 23,120,944 |
| 이자수익 | 1,669,784 | 716,069 |
| 추가납입액 | 6,700,000 | 11,500,000 |
| 제도에서의 지급액 | (15,470,323) | (3,749,025) |
| 계열사 전출 | (3,373,596) | (690,929) |
| 계열사 전입 | 411,306 | 874,602 |
| 재측정요소: | ||
| - 사외적립자산의 수익(이자수익에 포함된 금액 제외) | (550,763) | (159,415) |
| 보고기간말 금액 | 20,998,654 | 31,612,246 |
라. 손익계산서에 반영된 금액
| (단위:천원) |
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 당기근무원가 | 8,629,697 | 8,951,067 |
| 과거근무원가와 정산으로 인한 손익 | (179,115) | - |
| 순이자원가 | (216,377) | (26,052) |
| 종업원급여에 포함된 비용 | 8,234,205 | 8,925,015 |
상기 종업원급여에 포함된 총 비용 8,234백만원은 영업비용에 포함되었습니다. 또한,확정기여형제도와 관련하여 비용으로 인식한 퇴직급여는 1,060백만원(전기:353백만원)입니다.
마. 보험수리적 가정
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 할인율 | 5.56% | 6.31% |
| 임금상승률 | 6.83% | 6.83% |
바. 주요 가정의 변동에 따른 대략적인 연금부채의 민감도 분석
| 구분 | 확정급여채무에 대한 영향 | ||
|---|---|---|---|
| 가정의 변동폭 | 가정의 증가 | 가정의 감소 | |
| 할인율 | 1% | - 7.82% (감소) | + 9.07% (증가) |
| 임금상승률 | 1% | + 8.86% (증가) | - 7.80% (감소) |
할인율인 우량채 수익률의 하락은 제도가 보유하고 있는 채무증권의 가치를 일부 증가시켜 상쇄효과가 있으나, 확정급여채무의 증가를 통해 가장 유의적인 위험에 노출되어 있습니다.
상기의 민감도 분석은 다른 가정은 일정하다는 가정 하에 산정되었으나, 실무적으로는 여러 가정이 서로 관련되어 변동됩니다. 주요 보험수리적가정의 변동에 대한 확정급여채무의 민감도는 재무상태표에 인식된 확정급여채무 산정 시 사용한 예측단위접근법과 동일한 방법을 사용하여 산정되었습니다.
사. 사외적립자산의 구성 내역
| (단위:천원) |
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 현금및현금등가물(주1) | 20,998,654 | 31,612,246 |
(주1) 현금및현금등가물은 예금, 금리연동형, 이율보증형 등 원금을 보장하는 상품을포함하고 있습니다.
20. 기타종업원급여부채
당기와 전기 중 회사의 기타종업원급여부채 변동 내역은 다음과 같습니다.
가. 기타종업원급여부채 변동 내역
| (단위:천원) |
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 기초금액 | 13,628,109 | 9,715,854 |
| 당기근무원가 | 4,835,194 | 3,819,355 |
| 과거근무원가 | 2,416,888 | - |
| 이자비용 | 605,553 | 230,664 |
| 급여지급액 | (2,524,643) | (155,000) |
| 재측정요소 | (8,478,903) | 17,236 |
| 보고기간말 금액 | 10,482,198 | 13,628,109 |
나. 손익계산서에 반영된 금액
| (단위:천원) |
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 당기근무원가 | 4,835,194 | 3,819,355 |
| 과거근무원가 | 2,416,888 | - |
| 재측정요소상각액 | (8,478,903) | 17,236 |
| 이자원가 | 605,553 | 230,664 |
| 종업원급여에 포함된 비용(수익) | (621,268) | 4,067,255 |
다. 보험수리적 가정
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 할인율 | 4.94% | 5.87% |
| 임금상승률 | 6.83% | 6.83% |
21. 법인세비용 및 이연법인세
가. 당기 중 발생한 법인세 수익은 없습니다.
나. 회사의 법인세비용차감전순손실에 대한 법인세수익과 회사에 적용되는 법정세율을 사용하여 계산된 금액과의 차이는 다음과 같습니다.
| (단위:천원) |
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 법인세비용차감전순손실 | (140,033,609) | (161,224,650) |
| 법인세율로 계산된 법인세수익 | (31,969,364) | (35,469,423) |
| 법인세 효과: | - | |
| 세무상 과세되지 않는 수익 | (628,807) | (1,776) |
| 세무상 차감되지 않는 비용 | 285,267 | 1,308,118 |
| 실현가능성 없는 이연법인세의 변동 | 35,330,650 | 33,905,883 |
| 세율변경효과 | (2,688,029) | - |
| 기타 | (329,717) | 257,198 |
| 법인세수익 | - | - |
다. 당기 및 전기의 기타포괄손익의 각 구성항목과 관련된 법인세 효과는 다음과 같습니다.
| (단위:천원) |
| 구분 | 당기 | 전기 | ||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 반영 전 | 법인세효과 | 반영 후 | 반영 전 | 법인세효과 | 반영 후 | |
| 종업원급여 재측정요소 | 240,287 | - | 240,287 | (36,296) | - | (36,296) |
라. 동일과세당국과 관련된 금액을 상계하기 이전의 이연법인세자산과 부채의 변동은 다음과 같습니다.
1) 당기
| (단위:천원) |
| 구분 | 기초 | 손익계산서 | 기말 |
|---|---|---|---|
| <이연법인세부채> | |||
| 퇴직연금운용자산 | (4,765,253) | 2,628,068 | (2,137,185) |
| 사용권자산 | (13,695,574) | 850,765 | (12,844,809) |
| 상표권 | (19,194) | 7,102 | (12,092) |
| 파생상품자산 | (325,742) | 325,742 | - |
| 조사조정-현물출자비품 | (7,133) | 6,799 | (334) |
| 소 계 | (18,812,896) | 3,818,476 | (14,994,420) |
| <이연법인세자산> | |||
| 감가상각비 | 261,662 | 65,822 | 327,484 |
| 퇴직급여충당금 | 3,831,074 | (1,942,753) | 1,888,321 |
| 리스부채 | 14,330,211 | (225,809) | 14,104,402 |
| 미확정비용 | 4,920,385 | (1,683,840) | 3,236,545 |
| 복구충당부채 | 1,659,883 | 74,396 | 1,734,279 |
| 무형자산상각비 | 1,462 | (1,194) | 268 |
| 임차보증금 | 168,778 | (11,209) | 157,569 |
| 파생상품부채 | 235,582 | (125,775) | 109,807 |
| 유가증권 | 2,331,633 | 116,582 | 2,448,215 |
| 공사손실충당부채 | 140,905 | (125,124) | 15,781 |
| 무형자산 손상차손 | 215,839 | 10,792 | 226,631 |
| 정부보조금 | 77,326 | (4,426) | 72,900 |
| 즉시상각의제 | 181,825 | (51,307) | 130,518 |
| 소 계 | 28,356,565 | (3,903,845) | 24,452,720 |
| 세액공제 | 2,015,800 | - | 2,015,800 |
| 이월결손금 | 53,760,579 | 35,265,093 | 89,025,672 |
| 합 계 | 65,320,048 | 35,179,724 | 100,499,772 |
| 실현가능성이 낮아 인식하지 않은 이연법인세자산 | (65,320,048) | (35,179,724) | (100,499,772) |
2) 전기
| (단위:천원) |
| 구분 | 기초 | 손익계산서 | 기말 |
|---|---|---|---|
| <이연법인세부채> | |||
| 퇴직연금운용자산 | (3,064,169) | (1,701,084) | (4,765,253) |
| 사용권자산 | (3,669,788) | (10,025,786) | (13,695,574) |
| 상표권 | (26,872) | 7,678 | (19,194) |
| 영업권 | (1,296,721) | 1,296,721 | - |
| 미수수익 | (1,374) | 1,374 | - |
| 파생상품자산 | (1,831,218) | 1,505,477 | (325,742) |
| 조사조정-현물출자비품 | - | (7,133) | (7,133) |
| 소 계 | (9,890,142) | (8,922,753) | (18,812,896) |
| <이연법인세자산> | - | - | - |
| 감가상각비 | 156,884 | 104,778 | 261,662 |
| 퇴직급여충당금 | 3,064,169 | 766,905 | 3,831,074 |
| 리스부채 | 4,001,746 | 10,328,465 | 14,330,211 |
| 미지급비용 | 4,394,185 | 526,200 | 4,920,385 |
| 복구충당부채 | 104,593 | 1,555,290 | 1,659,883 |
| 무형자산상각비 | 1,919 | (456) | 1,462 |
| 임차보증금 | 32,623 | 136,156 | 168,778 |
| 파생상품부채 | 1,831,218 | (1,595,637) | 235,582 |
| 종속기업투자주식 | - | 2,331,633 | 2,331,633 |
| 공사손실충당부채 | - | 140,905 | 140,905 |
| 무형자산손상차손 | - | 215,839 | 215,839 |
| 정부보조금 | - | 77,326 | 77,326 |
| 조사조정-자산화비용 | - | 181,825 | 181,825 |
| 소 계 | 13,587,337 | 14,769,229 | 28,356,565 |
| 이월결손금 | 32,974,790 | 20,785,789 | 53,760,579 |
| 세액공제 | 1,442,400 | 573,400 | 2,015,800 |
| 합 계 | 38,114,385 | 27,205,665 | 65,320,048 |
| 실현가능성이 낮아 인식하지 않은 이연법인세자산 | (38,114,385) | (27,205,665) | (65,320,048) |
라. 당기말 및 전기말 현재 실현가능성이 낮아 법인세효과를 인식하지 아니한 일시적차이는 다음과 같습니다.
| (단위:천원) |
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 세액공제(주1) | 2,015,800 | 2,015,800 |
| 이월결손금(주2) | 385,392,520 | 242,112,892 |
| 기타 일시적차이 | 41,598,379 | 45,633,686 |
| 합 계 | 429,006,699 | 289,762,378 |
(주1) 세액공제의 만료 시기는 다음과 같습니다.
| (단위:천원) |
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 2029년 | 103,700 | 103,700 |
| 2030년 | 589,700 | 589,700 |
| 2031년 | 852,700 | 852,700 |
| 2032년 | 469,700 | 469,700 |
| 합 계 | 2,015,800 | 2,015,800 |
(주2) 이월결손금의 만료 시기는 다음과 같습니다.
| (단위:천원) |
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 2026년 | 18,241 | 18,241 |
| 2027년 | 76,384 | 76,384 |
| 2028년 | 115,510 | 115,510 |
| 2029년 | 265,602 | 265,602 |
| 2030년 | 178,586 | 178,586 |
| 2035년 | 28,386,887 | 28,386,887 |
| 2036년 | 87,960,181 | 87,960,181 |
| 2037년 | 125,111,500 | 125,111,500 |
| 2038년 | 143,279,628 | - |
| 합 계 | 385,392,519 | 242,112,891 |
해당 이월결손금에는 2020년 9월 1일 주식회사 리모트몬스터를 흡수합병하여 승계한 이월결손금 654,324천원이 포함되어 있습니다.
마. 이연법인세자산에 대한 미래 실현가능성은 일시적 차이가 실현되는 기간동안 과세소득을 창출할 수 있는 회사의 능력, 전반적인 경제환경과 산업에 대한 전망등 다양한 요소들을 고려하여 평가합니다. 회사는 매 보고기간 말 이러한 사항들을 검토하고 있습니다.
22. 충당부채
가. 당기와 전기 중 충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다.
1) 당기
| (단위:천원) |
| 구분 | 기초 | 전입 | 환입 | 상각 | 기말 |
|---|---|---|---|---|---|
| 유동 | |||||
| 공사손실충당부채 | 640,478 | - | (572,162) | - | 68,316 |
| 비유동 | |||||
| 복구충당부채 | 7,544,922 | 22,963 | (348,224) | 288,041 | 7,507,702 |
2) 전기
| (단위:천원) |
| 구분 | 기초 | 전입 | 상각 | 기말 |
|---|---|---|---|---|
| 유동 | ||||
| 공사손실충당부채 | - | 640,478 | - | 640,478 |
| 비유동 | ||||
| 복구충당부채 | 475,421 | 6,925,987 | 143,514 | 7,544,922 |
23. 자본금과 주식발행초과금
가. 당기말 현재 회사의 수권주식수는 100,000,000주이며, 발행한 주식수는 보통주식 16,604,255주 , 우선주식 52,084주입니다.
나. 회사는 회사의 설립, 경영 및 기술혁신 등에 기여하거나 기여할 수 있는 회사의 임직원에게 주주총회의 특별결의에 의하여 발행주식총수의 100분의 10의 범위 내에서 주식매수선택권을 부여할 수 있습니다. 당기말 현재 부여된 주식선택권 중 미행사주식선택권의 수량은 총 454,440주입니다(주석 26 참조).
다. 당기 중 회사의 자본금과 주식발행초과금 변동 내역은 다음과 같습니다.
| (단위:천원) |
| 일자 | 증감내역 | 보통주 | 우선주 | ||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 주식수(주) | 자본금 | 주식발행초과금 | 주식수(주) | 자본금 | 주식발행초과금 | ||
| 2022-12-31 | 전기말 | 16,604,255 | 8,302,128 | 329,773,990 | 52,084 | 26,042 | 9,971,790 |
| 2023-12-31 | 당기말 | 16,604,255 | 8,302,128 | 329,773,990 | 52,084 | 26,042 | 9,971,790 |
24. 자본잉여금
당기말과 전기말 현재 회사의 자본잉여금 구성 내역은 다음과 같습니다.
| (단위:천원) |
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 주식발행초과금 | 339,745,779 | 339,745,779 |
| 기타자본잉여금 | 69,611 | 69,611 |
| 합 계 | 339,815,390 | 339,815,390 |
25. 기타포괄손익누계액
가. 당기말과 전기말 현재 회사의 기타포괄손익누계액 구성 내역은 다음과 같습니다.
| (단위:천원) |
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 종업원급여 재측정요소 | (1,247,402) | (1,007,115) |
나. 당기와 전기 중 회사의 기타포괄손익누계액 변동 내역은 다음과 같습니다.
1) 당기
| (단위:천원) |
| 구분 | 기초 | 당기증감 | 기말 |
|---|---|---|---|
| 종업원급여 재측정요소 | (1,007,115) | (240,287) | (1,247,402) |
2) 전기
| (단위:천원) |
| 구분 | 기초 | 전기증감 | 기말 |
|---|---|---|---|
| 종업원급여 재측정요소 | (1,043,411) | 36,296 | (1,007,115) |
26. 주식기준보상 :
가. 당기말 현재 주식선택권의 주요사항은 다음과 같습니다.
| 부여차수 | 가득조건 | 행사가능기간 |
|---|---|---|
| 1차 ~ 5차 | 1. 선택권 부여일로부터 2년이상 재임 또는 재직한 경우에 한하여 최초부여수량의 30%를 행사가능 2. 선택권 부여일로부터 3년이상 재임 또는 재직한 경우에 한하여 최초부여수량의 30%를 행사가능 3. 선택권 부여일로부터 4년이상 재임 또는 재직한 경우에 한하여 최초부여수량의 40%를 행사가능 4. 위 1~3.조건에 추가하여, 회사가 IPO된 경우에 한하여 행사가능 |
선택권 부여일로부터 7년 이내 또는 상장된 날로부터 5년이 되는날 중 늦게 도래하는 날 |
나. 당기말 현재 유효한 주식선택권의 차수별 부여 수량, 행사가격 및 주식선택권 현황은 다음과 같습니다.
| 차수 | 부여일 | 주당 행사가격 (단위:원) |
미행사 기초수량 |
당기 부여수량 |
당기 취소수량 |
미행사 기말수량 |
기말행사 가능수량 |
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 1차 | 2020-03-24 | 14,800 | 524,525 | - | (260,385) | 264,140 | - |
| 2차 | 2020-07-16 | 14,800 | 81,350 | - | (64,350) | 17,000 | - |
| 3차 | 2021-03-26 | 73,165 | 111,100 | - | (82,500) | 28,600 | - |
| 4차 | 2021-10-14 | 97,000 | 142,200 | - | (94,300) | 47,900 | - |
| 5차 | 2022-07-07 | 153,600 | 229,400 | - | (132,600) | 96,800 | - |
| 합 계 | 1,088,575 | - | (634,135) | 454,440 | - | ||
다. 회사는 부여된 주식선택권의 보상원가를 이항모형을 이용한 공정가치접근법을 적용하여 산정했으며, 보상원가를 산정하기 위한 제반 가정 및 변수는 다음과 같습니다.
| 구 분 | 1차 | 2차 | 3차 | 4차 | 5차 |
|---|---|---|---|---|---|
| 부여된 선택권의 공정가치 | 3,673원 | 5,055원 | 22,081원 | 23,201원 | 25,015원 |
| 행사가격 | 14,800원 | 14,800원 | 73,165원 | 97,000원 | 153,600원 |
| 무위험수익률 | 1.61% | 1.25% | 1.82% | 2.27% | 3.29% |
| 변동성 | 23.60% | 34.70% | 25.50% | 20.20% | 34.20% |
라. 당기 및 전기 중 영업비용에 포함된 주식보상비용(환입)은 각각 (-)2,677백만원 및 3,448백만원 입니다.
27. 결손금
회사의 당기 결손금처리계산서는 2024년 3월 27일자 주주총회에서 처리될 예정입니다(전기 처분 확정일: 2023년 3월 27일).
| (단위:천원) |
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 1. 미처리결손금 | (439,025,973) | (298,992,364) |
| 전기이월미처리결손금 | (298,992,364) | (137,767,714) |
| 당기순손실 | (140,033,609) | (161,224,650) |
| 2. 결손금처리액 | - | - |
| 3. 차기이월미처리결손금 | (439,025,973) | (298,992,364) |
28. 영업비용
당기와 전기 중 발생한 회사의 영업비용 내역은 다음과 같습니다.
| (단위:천원) |
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 급여 | 99,700,893 | 118,700,665 |
| 퇴직급여 | 9,294,043 | 9,278,335 |
| 주식보상비용(환입) | (2,676,748) | 3,447,866 |
| 복리후생비 | 19,157,560 | 19,918,375 |
| 매출연동비 | 95,169,124 | 84,398,795 |
| 지급수수료 | 33,129,507 | 29,196,767 |
| 광고선전비 | 239,651 | 1,532,801 |
| 행사비 | 181,492 | 834,748 |
| 대손상각비 | 676,219 | 209,031 |
| 감가상각비 | 34,956,873 | 20,112,389 |
| 무형자산상각비 | 4,798,166 | 3,330,553 |
| 지급임차료 | 67,517 | 642,447 |
| 여비교통비 | 642,690 | 1,059,556 |
| 세금과공과 | 716,555 | 900,324 |
| 소모품비 | 4,116,951 | 2,924,621 |
| 건물관리비 | 3,317,846 | 2,482,921 |
| 기타 | 1,615,889 | 2,927,570 |
| 합 계 | 305,104,228 | 301,897,763 |
29. 기타수익 및 기타비용
당기와 전기 중 발생한 회사의 기타수익 및 기타비용 내역은 다음과 같습니다.
| (단위:천원) |
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| <기타수익> | ||
| 외환차익 | 38,087 | 19,207 |
| 외화환산이익 | 216 | 12 |
| 복구충당부채환입 | 348,224 | - |
| 유형자산처분이익 | 1,020 | - |
| 무형자산처분이익 | 436,500 | - |
| 사용권자산처분이익 | 45,105 | 577,053 |
| 리스변경이익 | 4,187 | - |
| 잡이익 | 189,423 | 106,716 |
| 기타수익 계 | 1,062,762 | 702,988 |
| <기타비용> | - | |
| 영업외지급수수료 | 860,000 | 756,373 |
| 기부금 | 263,381 | 1,062,560 |
| 외환차손 | 19,767 | 5,804 |
| 외화환산손실 | 10 | 15,963 |
| 무형자산손상차손 | 426,830 | 1,097,894 |
| 유형자산폐기손실 | 381,716 | 9,077 |
| 영업권손상차손 | - | 5,894,186 |
| 종속기업투자주식손상차손 | - | 10,598,332 |
| 리스변경손실 | 18 | 2,325 |
| 사용권자산처분손실 | - | 15,813 |
| 잡손실 | 256,089 | 279,122 |
| 기타비용 계 | 2,207,811 | 19,737,449 |
30. 금융수익 및 금융비용
당기와 전기 중 발생한 회사의 금융수익 및 금융비용 내역은 다음과 같습니다.
| (단위:천원) |
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| <금융수익> | ||
| 이자수익 | 1,025,095 | 782,257 |
| 외환차익 | 6,147 | 891 |
| 당기손익-공정가치측정금융자산 평가이익 | - | 509,037 |
| 파생상품평가이익 | 595,470 | 760,392 |
| 금융수익 계 | 1,626,712 | 2,052,577 |
| <금융비용> | ||
| 이자비용 | 12,600,143 | 2,698,445 |
| 외환차손 | 5,334 | 4,758 |
| 당기손익-공정가치측정금융자산 평가손실 | - | - |
| 파생상품평가손실 | 1,480,644 | 350,574 |
| 영업외수수료(금융) | 3,877 | 33,720 |
| 금융비용 계 | 14,089,998 | 3,087,497 |
31. 영업으로부터 창출된 현금
가. 당기와 전기 중 영업으로부터 창출된 현금은 다음과 같습니다.
| (단위:천원) |
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 법인세비용차감전순손실 | (140,033,609) | (161,224,650) |
| 조정 | 57,131,003 | 58,323,469 |
| 대손상각비 | 676,219 | 209,031 |
| 감가상각비 | 34,956,873 | 20,112,389 |
| 유형자산처분이익 | (1,020) | - |
| 유형자산폐기손실 | 381,716 | 9,077 |
| 무형자산처분이익 | (436,500) | - |
| 무형자산상각비 | 4,798,166 | 3,330,553 |
| 무형자산손상차손 | 426,830 | 1,097,894 |
| 사용권자산처분이익 | (45,105) | (577,054) |
| 사용권자산처분손실 | - | 15,813 |
| 리스변경이익 | (4,187) | - |
| 리스변경손실 | 18 | 2,325 |
| 영업권손상차손 | - | 5,894,186 |
| 공사손실충당부채전입(환입) | (572,162) | 640,478 |
| 퇴직급여 | 8,234,205 | 8,925,015 |
| 주식보상비용 | (2,676,748) | 3,447,866 |
| 이자수익 | (1,025,095) | (782,257) |
| 이자비용 | 12,600,143 | 2,698,445 |
| 파생상품평가이익 | (595,470) | (760,392) |
| 파생상품평가손실 | 1,480,644 | 350,574 |
| 당기손익-공정가치측정금융자산평가이익 | - | (509,037) |
| 기타장기종업원급여 | (621,268) | 4,067,255 |
| 종속기업투자주식손상차손 | - | 10,598,332 |
| 외화환산이익 | (216) | (12) |
| 외화환산손실 | 10 | 15,963 |
| 복구충당부채환입 | (348,224) | - |
| 기타 | (97,826) | (462,975) |
| 순운전자본의 변동 | (13,725,975) | (12,552,976) |
| 매출채권의 감소(증가) | (1,350,229) | 4,419,287 |
| 재고자산의 감소(증가) | 1,013,783 | 884,704 |
| 기타유동금융자산의 감소(증가) | 1,385,799 | (1,333,529) |
| 기타유동자산의 감소(증가) | (23,541,105) | (13,259,302) |
| 기타비유동자산의 감소(증가) | 1,574,635 | (2,953,000) |
| 매입채무 및 기타채무의 증가(감소) | 11,314,410 | 7,817,959 |
| 기타유동부채의 증가(감소) | 6,875,867 | 910,777 |
| 기타비유동부채의 증가(감소) | - | 3,847 |
| 순확정급여부채의 증가(감소) | (8,474,492) | (8,888,719) |
| 기타장기종업원급여부채의 증가(감소) | (2,524,643) | (155,000) |
| 영업으로부터 창출된 현금 | (96,628,581) | (115,454,157) |
나. 현금의 유출입이 없는 거래 중 중요한 사항은 다음과 같습니다.
| (단위:천원) |
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 유형자산 취득시 미지급금 | 12,192,866 | 10,703,507 |
| 무형자산 취득시 미지급금 | 261,100 | 1,907,517 |
| 사용권자산의 발생 | 3,977,074 | 59,788,218 |
| 리스부채의 발생 | 3,954,111 | 58,641,001 |
다. 재무활동에서 생기는 부채의 변동 내역은 다음과 같습니다.
| (단위:천원) |
| 구분 | 단기차입금 | 장기차입금 | 리스부채 | 합계 |
|---|---|---|---|---|
| 당기초 | 15,000,000 | - | 65,137,321 | 80,137,321 |
| 취득 - 리스 | - | - | 3,954,111 | 3,954,111 |
| 처분 - 리스 | - | - | (496,472) | (496,472) |
| 지급 - 리스 | - | - | (6,899,436) | (6,899,436) |
| 차입 - 차입금 | 100,000,000 | 100,000,000 | - | 200,000,000 |
| 기타 | - | - | (637,509) | (637,509) |
| 당기말 | 115,000,000 | 100,000,000 | 61,058,015 | 276,058,015 |
32. 우발채무 및 약정사항
가. 당기말 현재 회사가 타인에게 제공한 지급보증은 없습니다.
나. 당기말 및 전기말 현재 회사가 타인으로부터 제공받은 지급보증은 다음과 같습니다.
| (단위:천원) |
| 보증인 | 보증내용 | 보증금액 | 보증수익자 | |
|---|---|---|---|---|
| 당기말 | 전기말 | |||
| SGI서울보증보험 | 계약 및 이행보증 | 19,280,437 | 3,474,749 | SK텔레콤 외 |
다. 당기말 현재 계류중인 소송사건은 없습니다.
라. 주요 약정 사항
(1) 당기말 및 전기말 현재 회사가 금융기관 등과 체결하고 있는 한도거래 및 약정사항은 다음과 같습니다.
| (단위:천원) |
| 내역 | 약정내용 | 당기말 | 전기말 | ||
|---|---|---|---|---|---|
| 한도금액 | 실행금액 | 한도금액 | 실행금액 | ||
| 국민은행 | 한도성 운영자금대출 | 10,000,000 | - | 10,000,000 | - |
| ㈜카카오 | 단기차입금 | 100,000,000 | 100,000,000 | 100,000,000 | - |
| ㈜카카오 | 장기차입금 | 100,000,000 | 100,000,000 | - | - |
(2) 회사는 2021년 중 A사와 계약을 체결하고, A사가 B사의 주식을 취득 이후 24개월이 되는 날부터 36개월이 되는 날까지 A사가 보유한 B사 주식의 전부(B사의 전체 발행주식수의 78.29%)를 취득할 수 있는 콜옵션을 보유하고 있습니다. 만일 회사가 콜옵션을 행사하지 않을 경우 A사는 B사의 주식을 취득 이후 36개월이 되는 날부터 48개월이 되는 날까지 A사가 보유한 B사 주식 전부를 회사에 매도할 수 있는 풋옵션을 부여하였습니다.
(3) 회사는 2021년 중 ㈜이폼웍스의 지분을 인수하고 관계기업투자주식으로 분류하였습니다. 해당 지분인수계약에는 향후 회사가 ㈜이폼웍스의 KPI 달성 여부에 따라 ㈜이폼웍스의 대주주인 ㈜아이온커뮤니케이션즈로부터 ㈜이폼웍스의 주식 20%를 증여받는 약정이 포함되어 있습니다.
마. 사용제한 금융상품
| (단위:천원) |
| 구분 | 당기말 | 전기말 | 사용제한내역 |
|---|---|---|---|
| 장기금융상품 | 15,000 | 15,000 | 예치금 |
| 단기금융상품_정기예금 | - | 297,000 | 질권설정 |
33. 특수관계자 거래
가. 당기말 현재 회사와 거래가 있는 특수관계자는 다음과 같습니다.
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 지배기업 | ㈜카카오 | ㈜카카오 |
| 종속기업 | ㈜엑슨투 | ㈜엑슨투, ㈜마젠타웍스 |
| 관계기업 | ㈜이폼웍스 | ㈜이폼웍스 |
| 기타특수관계기업 및 공동기업 | ㈜그라운드엑스, ㈜디케이테크인, ㈜레디엔터테인먼트, ㈜메타보라, ㈜스테이지파이브, ㈜씨엠엔피, ㈜엑슨투, ㈜엔글, ㈜카카오게임즈, ㈜카카오모빌리티, ㈜카카오브레인, ㈜카카오브이엑스, ㈜카카오스페이스, ㈜카카오엔터테인먼트, ㈜카카오인베스트먼트, ㈜카카오페이, ㈜카카오페이손해보험, ㈜카카오페이증권, ㈜케이앤웍스, ㈜케이엠솔루션, ㈜케이피보험서비스, ㈜키즈노트, Krust Universe Pte. Ltd. , ㈜링키지랩, ㈜그립컴퍼니, ㈜와이어트, ㈜카카오스타일, ㈜컬러버스, ㈜휴마트컴퍼니, ㈜아이앤아이소프트, ㈜이폼웍스, ㈜카카오뱅크, ㈜카카오헬스케어, ㈜케이엠파킹앤스페이스, ㈜에스엠엔터테인먼트, ㈜카카오벤처스, ㈜케이엠파크, ㈜케이큐브홀딩스, DREAM MAKER ENTERTAINMENT LIMITED, 씨엔티테크㈜ | ㈜그라운드엑스, ㈜디케이테크인, ㈜레디엔터테인먼트, ㈜메타보라, ㈜스테이지파이브, ㈜씨엠엔피, ㈜엑슨투, ㈜엔글, ㈜카카오게임즈, ㈜카카오모빌리티, ㈜카카오브레인, ㈜카카오브이엑스, ㈜카카오스페이스, ㈜카카오엔터테인먼트, ㈜카카오인베스트먼트, ㈜카카오페이, ㈜카카오페이손해보험, ㈜카카오페이증권, ㈜케이앤웍스, ㈜케이엠솔루션, ㈜케이피보험서비스, ㈜키즈노트, Krust Universe Pte. Ltd. , ㈜링키지랩, ㈜그립컴퍼니, ㈜더즌, ㈜아산카카오메디컬데이터, ㈜와이어트, ㈜카카오스타일, ㈜캐스팅 엔, ㈜컬러버스, ㈜휴마트컴퍼니, ㈜아이앤아이소프트, ㈜이폼웍스, ㈜카카오뱅크, ㈜카카오헬스케어, ㈜케이엠파킹앤스페이스, ㈜에스엠엔터테인먼트 |
나. 당기 중 특수관계자와의 거래 내역 및 당기말 현재 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무 잔액은 다음과 같습니다.
(1) 거래 내역
1) 당기
| (단위:천원) |
| 구분 | 매출 | 매입 등 | |
|---|---|---|---|
| 지급수수료 | 기타 | ||
| <지배기업> | |||
| ㈜카카오 | 56,946,308 | 20,601,045 | 8,445,068 |
| <종속기업> | |||
| ㈜엑슨투 | 14,369 | 1,332,261 | - |
| <기타특수관계기업 및 공동기업> | |||
| ㈜그라운드엑스 | 7,529 | - | - |
| ㈜디케이테크인 | 106,023 | 7,402,455 | 2,373 |
| ㈜레디엔터테인먼트 | 6,235 | - | - |
| ㈜메타보라 | 11,720 | - | - |
| ㈜씨엠엔피 | 2,164 | - | - |
| ㈜에스엠엔터테인먼트 | 4,586 | - | - |
| DREAM MAKER ENTERTAINMENT LIMITED | 2,534 | - | - |
| ㈜엔글 | - | 204,500 | - |
| ㈜카카오게임즈 | 1,132,774 | - | - |
| ㈜카카오모빌리티 | 266,209 | - | 1 |
| ㈜카카오벤처스 | 1,225 | - | - |
| ㈜카카오브레인 | 17,655,995 | 1,233,508 | - |
| ㈜카카오브이엑스 | 57,553 | - | 62,033 |
| ㈜카카오스페이스 | 13,732 | - | - |
| ㈜카카오엔터테인먼트 | 5,016,874 | - | 55,489 |
| ㈜카카오인베스트먼트 | 1,617 | - | - |
| ㈜카카오페이 | 3,702,277 | 1,423 | 909 |
| ㈜카카오페이손해보험 | 2,920,746 | - | - |
| ㈜카카오페이증권 | 4,846,705 | - | - |
| ㈜케이앤웍스 | 108,127 | - | - |
| ㈜케이엠솔루션 | 1,254 | - | - |
| ㈜케이엠파크 | 29 | - | - |
| ㈜케이피보험서비스 | 180,592 | - | - |
| ㈜키즈노트 | 13,004 | - | - |
| Krust Universe Pte. Ltd. | 199,231 | - | - |
| 링키지랩 | 7,627 | 225,052 | 12,074 |
| ㈜아이앤아이소프트 | 241,694 | - | - |
| 카카오헬스케어 | 42,897 | - | - |
| 케이엠파킹앤스페이스 | 81,035 | - | - |
| ㈜카카오뱅크 | 8,237,988 | - | - |
| ㈜카카오스타일 | 88,856 | - | - |
| ㈜그립컴퍼니 | 643,677 | - | - |
| ㈜와이어트 | 8,270 | - | - |
| ㈜스테이지파이브 | 417,282 | - | - |
| ㈜이폼웍스 | 3,000 | - | - |
| ㈜휴마트컴퍼니 | 3,433 | - | - |
| ㈜케이큐브홀딩스 | 175 | - | - |
| ㈜컬러버스 | 1,196 | - | - |
| 씨엔티테크㈜ | 154 | - | - |
| 합 계 | 102,996,696 | 31,000,244 | 8,577,947 |
2) 전기
| (단위:천원) |
| 구분 | 매출 | 매입 등 | |
|---|---|---|---|
| 지급수수료 | 기타 | ||
| <지배기업> | |||
| ㈜카카오 | 62,275,646 | 6,059,677 | 8,989,031 |
| <종속기업> | |||
| ㈜엑슨투 | 1,811 | 1,092,500 | - |
| <기타특수관계기업 및 공동기업> | |||
| ㈜그라운드엑스 | 8,037 | - | - |
| ㈜디케이테크인 | 44,178 | 9,881,039 | - |
| ㈜레디엔터테인먼트 | 47,844 | - | - |
| ㈜메타보라 | 2,542 | - | - |
| ㈜씨엠엔피 | 511 | - | - |
| ㈜카카오게임즈 | 772,526 | - | - |
| ㈜카카오모빌리티 | 16,320 | - | - |
| ㈜카카오브레인 | 221,364 | 448,921 | - |
| ㈜카카오브이엑스 | 40,025 | - | 123,446 |
| ㈜카카오스페이스 | 3,395 | - | (24) |
| ㈜카카오엔터테인먼트 | 2,258,483 | - | 127,901 |
| ㈜카카오인베스트먼트 | 339 | - | - |
| ㈜카카오페이 | 2,493,256 | - | - |
| ㈜카카오페이손해보험 | 1,828,875 | - | - |
| ㈜카카오페이증권 | 3,262,629 | - | - |
| ㈜케이앤웍스 | 64,598 | - | - |
| ㈜케이엠솔루션 | 69 | - | - |
| ㈜케이피보험서비스 | 163,176 | - | - |
| ㈜키즈노트 | 6,232 | - | - |
| Krust Universe Pte. Ltd. | 1,386,049 | - | - |
| ㈜링키지랩 | 1,728 | 581,859 | 10,963 |
| ㈜아이앤아이소프트 | 333,636 | - | - |
| 카카오헬스케어 | 10,721 | - | - |
| 케이엠파킹앤스페이스 | 42,547 | - | - |
| ㈜카카오뱅크 | 5,074,320 | - | - |
| ㈜카카오스타일 | 109,519 | - | - |
| ㈜그립컴퍼니 | 79,469 | - | - |
| ㈜아산카카오메디컬데이터 | 196,023 | - | - |
| ㈜와이어트 | 47,870 | - | - |
| ㈜엔글 | - | 585,110 | - |
| ㈜더즌 | - | 345 | - |
| ㈜캐스팅 엔 | - | - | 90,455 |
| ㈜스테이지파이브 | 537,396 | - | - |
| ㈜이폼웍스 | 500 | - | - |
| ㈜휴마트컴퍼니 | 7,000 | - | - |
| ㈜컬러버스 | 1,439 | - | - |
| 합 계 | 81,340,073 | 18,649,451 | 9,341,772 |
(2) 채권ㆍ채무
1) 당기말
| (단위:천원) |
| 회사명 | 채권 | 채무 | ||
|---|---|---|---|---|
| 매출채권 | 기타채권 | 미지급금 | 기타채무 | |
| <지배기업> | ||||
| ㈜카카오 | 4,219,384 | 2,334,293 | 2,038,473 | 208,615,566 |
| <종속기업> | ||||
| ㈜엑슨투 | 2,032 | - | 66,005 | - |
| <기타특수관계기업 및 공동기업> | ||||
| ㈜그라운드엑스 | 581 | - | - | - |
| ㈜디케이테크인 | 12,696 | - | 694,845 | - |
| ㈜레디엔터테인먼트 | 184 | - | - | - |
| ㈜메타보라 | 1,094 | - | - | - |
| ㈜씨엠엔피 | 232 | - | - | - |
| ㈜에스엠엔터테인먼트 | 1,682 | - | - | - |
| ㈜카카오게임즈 | 32,883 | - | - | - |
| ㈜카카오모빌리티 | 23,293 | - | - | - |
| ㈜카카오벤처스 | 103 | - | - | - |
| ㈜카카오브레인 | 6,546,703 | - | 1,231,762 | - |
| ㈜카카오브이엑스 | 3,151 | 434 | - | 12,312 |
| ㈜카카오스페이스 | 1,166 | - | - | 441,650 |
| ㈜카카오엔터테인먼트 | 941,460 | - | - | - |
| ㈜카카오인베스트먼트 | 150 | - | - | - |
| ㈜카카오페이 | 381,108 | - | 196 | - |
| ㈜카카오페이손해보험 | 242,443 | - | - | - |
| ㈜카카오페이증권 | 316,791 | - | - | - |
| ㈜케이앤웍스 | 9,640 | - | - | - |
| ㈜케이엠솔루션 | 226 | - | - | - |
| ㈜케이엠파크 | 31 | - | - | - |
| ㈜케이피보험서비스 | 15,229 | - | - | - |
| Krust Universe Pte. Ltd. | 37,160 | - | - | - |
| 링키지랩 | 736 | - | - | - |
| ㈜아이앤아이소프트 | 20,232 | - | - | - |
| 카카오헬스케어 | 1,622 | - | - | 16,309 |
| 케이엠파킹앤스페이스 | 10,006 | - | - | - |
| ㈜카카오뱅크 | 2,329 | - | - | - |
| ㈜카카오스타일 | (5) | - | - | - |
| ㈜와이어트 | (4) | - | - | - |
| ㈜스테이지파이브 | 33,981 | - | - | - |
| 더즌 | - | - | - | - |
| ㈜휴마트컴퍼니 | 220 | - | - | - |
| 합 계 | 12,858,539 | 2,334,727 | 4,031,281 | 209,085,837 |
2) 전기말
| (단위:천원) |
| 회사명 | 채권 | 채무 | ||
|---|---|---|---|---|
| 매출채권 | 기타채권 | 미지급금 | 기타채무 | |
| <지배기업> | ||||
| ㈜카카오 | 6,170,327 | 3,249,885 | 2,228,751 | 56,393,872 |
| <종속기업> | ||||
| ㈜ 엑슨투 | 418 | - | 143,055 | - |
| <기타특수관계기업 및 공동기업> | ||||
| ㈜그라운드엑스 | 1,046 | - | - | - |
| ㈜디케이테크인 | 6,382 | 406,156 | 1,563,221 | - |
| ㈜메타보라 | 1,100 | - | - | - |
| ㈜씨엠엔피 | 185 | - | - | - |
| ㈜카카오게임즈 | 36,296 | - | - | - |
| ㈜카카오모빌리티 | 6,325 | - | - | - |
| ㈜카카오브레인 | 1,665 | - | 307,150 | - |
| ㈜카카오브이엑스 | 3,489 | 14,210 | - | - |
| ㈜카카오스페이스 | 1,125 | - | - | - |
| ㈜카카오엔터테인먼트 | 327,091 | - | 24,124 | - |
| ㈜카카오인베스트먼트 | 143 | - | - | - |
| ㈜카카오페이 | 248,619 | - | - | - |
| ㈜카카오페이손해보험 | 303,253 | - | - | - |
| ㈜카카오페이증권 | 389,962 | - | - | - |
| ㈜케이앤웍스 | 10,196 | - | - | - |
| ㈜케이피보험서비스 | 17,165 | - | - | - |
| ㈜키즈노트 | 2,309 | - | - | - |
| Krust Universe Pte. Ltd. | 626,109 | - | - | - |
| ㈜링키지랩 | 652 | - | 70,690 | - |
| ㈜아이앤아이소프트 | 24,615 | - | - | - |
| 카카오헬스케어 | 1,726 | - | - | 17,828 |
| 케이엠파킹앤스페이스 | 5,387 | - | - | - |
| ㈜카카오뱅크 | 565,890 | - | - | - |
| ㈜카카오스타일 | 21,383 | - | - | - |
| ㈜그립컴퍼니 | 19,494 | - | - | - |
| ㈜와이어트 | 1,035 | - | - | - |
| ㈜엔글 | - | - | 62,810 | - |
| ㈜더즌 | - | - | 31 | - |
| ㈜스테이지파이브 | - | - | - | - |
| ㈜이폼웍스 | 275 | - | - | 550 |
| ㈜휴마트컴퍼니 | 220 | - | - | 440 |
| ㈜컬러버스 | 43 | - | - | - |
| 합 계 | 8,793,925 | 3,670,251 | 4,399,832 | 56,412,690 |
다. 특수관계자와의 자금거래
| (단위:천원) |
| 회사명 | 당기초 | 대여 | 당기말 |
|---|---|---|---|
| <지배기업> | |||
| ㈜카카오 | - | 200,000,000 | 200,000,000 |
라. 주요 경영진에 대한 보상
당기와 전기 중 회사가 주요 경영진(등기이사 및 미등기이사)에 대한 보상을 위해 비용으로 반영한 금액은 다음과 같습니다.
| (단위:천원) |
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 급여 | 4,496,994 | 5,685,555 |
| 퇴직급여 | 223,371 | 491,408 |
| 기타장기종업원급여 | 69,306 | 192,338 |
| 주식보상비용 | 423,074 | 740,593 |
34. 보고기간 후 사건
회사는 사업의 전문성 제고 및 경영 효율성 강화를 목적으로 2024년 1월 1일을 분할기일로 하여 단순 물적분할 방식으로 ㈜케이이피를 설립하였습니다. 이후 ㈜케이이피는 2024년 3월 1일을 합병기일로 하여 ㈜카카오의 동일지배 하의 종속기업인 ㈜디케이테크인에 합병되었습니다. 동 합병은 최상위지배기업인 ㈜카카오의 동일지배 하에 있는 종속기업간의 합병에 해당합니다.