| 주식회사 바이포엠스튜디오 |
| 제 8 기 | |
| 2024년 01월 01일 | 부터 |
| 2024년 12월 31일 | 까지 |
| 제 7 기 | |
| 2023년 01월 01일 | 부터 |
| 2023년 12월 31일 | 까지 |
| "첨부된 재무제표는 당사가 작성한 것입니다." |
| 주식회사 바이포엠스튜디오 대표이사 유귀선 |
| 본점 소재지 : | (도로명주소) | 서울특별시 강남구 테헤란로 332 HJ타워 20층 |
| (전 화) | 070-8801-9010 |
| 재 무 상 태 표 | |
| 제 8(당)기말 2024년 12월 31일 현재 | |
| 제 7(전)기말 2023년 12월 31일 현재 | |
| 주식회사 바이포엠스튜디오 | (단위 : 원) |
| 과 목 | 주석 | 제8(당)기말 | 제7(전)기말 | ||
|---|---|---|---|---|---|
| 자산 | |||||
| I. 유동자산 | 100,280,959,585 | 48,460,893,996 | |||
| 현금및현금성자산 | 4,33 | 28,960,732,834 | 12,035,240,686 | ||
| 매출채권및기타채권 | 6,21,31,33,34 | 46,546,671,175 | 10,402,816,579 | ||
| 기타자산 | 11 | 14,897,560,793 | 14,187,925,610 | ||
| 당기손익-공정가치측정금융상품 | 7,33,35 | 8,127,654,687 | 4,828,026,551 | ||
| 재고자산 | 5 | 237,119,703 | 6,243,642,546 | ||
| 당기법인세자산 | 28 | 1,511,220,393 | 763,242,024 | ||
| II.매각예정자산 | - | 2,741,526,752 | |||
| Ⅲ.비유동자산 | 88,433,307,868 | 83,822,382,921 | |||
| 당기손익-공정가치측정금융상품 | 7,33,35 | 3,981,977,603 | 4,335,025,608 | ||
| 매출채권및기타채권 | 6,21,33,34 | 14,204,169,174 | 13,653,757,146 | ||
| 유형자산 | 9 | 976,165,420 | 246,603,616 | ||
| 무형자산 | 10 | 19,646,584,294 | 15,151,206,241 | ||
| 사용권자산 | 16 | 1,181,142,919 | 1,837,244,010 | ||
| 공동기업및관계기업투자 | 8 | 6,131,788,594 | 299,950,000 | ||
| 종속기업투자 | 8 | 38,335,046,218 | 43,025,581,434 | ||
| 기타비유동자산 | 11 | 1,618,856,639 | 2,558,000,000 | ||
| 순확정급여자산 | 18 | 27,187,805 | 85,230,078 | ||
| 이연법인세자산 | 28 | 2,330,389,202 | 2,629,784,788 | ||
| 자산총계 | 188,714,267,453 | 135,024,803,669 | |||
| 부채 | |||||
| I.유동부채 | 120,594,532,936 | 72,262,360,854 | |||
| 매입채무및기타채무 | 13,31,33,34 | 16,636,271,268 | 4,296,548,665 | ||
| 단기차입금 | 14,30,33,34 | 25,307,500,000 | 29,955,000,000 | ||
| 유동성장기부채 | 14,30,33,34 | 1,500,000,000 | - | ||
| 유동성사채 | 14,30,33,34 | 1,296,790,833 | - | ||
| 기타부채 | 15,21 | 74,527,139,005 | 36,974,306,707 | ||
| 충당부채 | 17 | 25,085,986 | 27,540,333 | ||
| 리스부채 | 16,33,34 | 1,301,745,844 | 957,376,081 | ||
| 당기법인세부채 | 28 | - | 51,589,068 | ||
| II.매각예정부채 | - | 777,445,606 | |||
| Ⅲ.비유동부채 | 14,558,066,956 | 2,206,698,822 | |||
| 기타지급채무 | 13,33,34 | 116,987,898 | 867,911,770 | ||
| 장기차입금 | 14,30,30,34 | 875,000,000 | - | ||
| 사채 | 14,30,30,34 | 5,193,471,507 | - | ||
| 리스부채 | 16 | 2,709,808,551 | 1,180,887,052 | ||
| 기타비유동부채 | 15 | 42,500,000 | 42,500,000 | ||
| 파생상품부채 | 12 | 5,556,699,000 | - | ||
| 충당부채 | 17 | 63,600,000 | 115,400,000 | ||
| 부채총계 | 135,152,599,892 | 75,246,505,282 | |||
| 자본 | |||||
| Ⅰ. 자본금 | 1,19 | 204,285,000 | 204,285,000 | ||
| Ⅱ. 자본잉여금 | 19 | 57,596,207,449 | 57,596,207,449 | ||
| Ⅲ. 기타자본 | 19 | (7,021,706,275) | (250,926,265) | ||
| Ⅳ. 이익잉여금 | 20 | 2,782,881,387 | 2,228,732,203 | ||
| 자본총계 | 53,561,667,561 | 59,778,298,387 | |||
| 부채및자본총계 | 188,714,267,453 | 135,024,803,669 | |||
| "첨부된 재무제표에 대한 주석은 본 재무제표의 일부입니다." |
| 포 괄 손 익 계 산 서 | |
| 제 8(당) 기 2024년 1월 1일부터 2024년 12월 31일까지 | |
| 제 7(전) 기 2023년 1월 1일부터 2023년 12월 31일까지 | |
| 주식회사 바이포엠스튜디오 | (단위 : 원) |
| 과 목 | 주석 | 제8(당)기 | 제7(전)기 |
|---|---|---|---|
| Ⅰ.영업수익 | 21 | 54,001,600,905 | 59,997,417,924 |
| Ⅱ.영업비용 | 22,23 | 44,974,011,723 | 49,369,605,676 |
| Ⅲ.영업이익 | 9,027,589,182 | 10,627,812,248 | |
| 금융수익 | 24,33 | 1,369,922,065 | 628,454,364 |
| 금융비용 | 25,33 | (3,887,776,815) | (1,718,946,082) |
| 기타수익 | 26 | 4,135,984,362 | 120,754,991 |
| 기타비용 | 27 | (8,461,577,990) | (5,519,481,331) |
| Ⅳ.법인세비용차감전순이익 | 2,184,140,804 | 4,138,594,190 | |
| 법인세비용 | 28 | 1,412,697,408 | 1,430,098,901 |
| Ⅴ.계속영업당기순이익 | 771,443,396 | 2,708,495,289 | |
| Ⅵ.중단영업당기순이익(손실) | 36 | (104,777,953) | 47,778,591 |
| Ⅶ.당기순이익 | 666,665,443 | 2,756,273,880 | |
| Ⅷ.기타포괄손익 | (112,516,259) | 38,349,474 | |
| 후속적으로 당기손익으로 재분류되지 않는 기타포괄손익 | |||
| 확정급여제도의 재측정요소 | (112,516,259) | 38,349,474 | |
| Ⅸ.총포괄손익 | 554,149,184 | 2,794,623,354 | |
| "첨부된 재무제표에 대한 주석은 본 재무제표의 일부입니다." |
| 자 본 변 동 표 | |
| 제 8(당) 기 2024년 1월 1일부터 2024년 12월 31일까지 | |
| 제 7(전) 기 2023년 1월 1일부터 2023년 12월 31일까지 | |
| 주식회사 바이포엠스튜디오 | (단위 : 원) |
| 과 목 | 자 본 금 | 자본잉여금 | 자본조정 | 자기주식 | 이익잉여금 (결손금) |
총 계 |
|---|---|---|---|---|---|---|
| 2023년 01월 01일(전기초) | 204,285,000 | 57,596,207,449 | (250,926,265) | - | (565,891,151) | 56,983,675,033 |
| 총포괄손익: | ||||||
| 당기순이익 | - | - | - | - | 2,756,273,880 | 2,756,273,880 |
| 확정급여제도의 재측정요소 | - | - | - | - | 38,349,474 | 38,349,474 |
| 2023년 12월 31일(전기말) | 204,285,000 | 57,596,207,449 | (250,926,265) | - | 2,228,732,203 | 59,778,298,387 |
| 2024년 01월 01일(당기초) | 204,285,000 | 57,596,207,449 | (250,926,265) | - | 2,228,732,203 | 59,778,298,387 |
| 총포괄손익: | ||||||
| 당기순이익 | - | - | - | - | 666,665,443 | 666,665,443 |
| 확정급여제도의 재측정요소 | - | - | - | - | (112,516,259) | (112,516,259) |
| 자본에 직접 인식된 소유주와의 거래: | ||||||
| 자기주식의 취득 | - | - | - | (6,770,780,010) | - | (6,770,780,010) |
| 2024년 12월 31일(당기말) | 204,285,000 | 57,596,207,449 | (250,926,265) | (6,770,780,010) | 2,782,881,387 | 53,561,667,561 |
| "첨부된 재무제표에 대한 주석은 본 재무제표의 일부입니다." |
| 현 금 흐 름 표 | |
| 제 8(당) 기 2024년 1월 1일부터 2024년 12월 31일까지 | |
| 제 7(전) 기 2023년 1월 1일부터 2023년 12월 31일까지 | |
| 주식회사 바이포엠스튜디오 | (단위 : 원) |
| 과 목 | 주석 | 제8(당)기 | 제7(전)기 | ||
|---|---|---|---|---|---|
| I. 영업활동으로 인한 현금흐름 | 30,446,990,323 | 27,150,712,143 | |||
| 1. 영업에서 창출된 현금 | 32 | 33,850,982,789 | 30,202,624,925 | ||
| 당기순이익 | 666,665,443 | 2,756,273,880 | |||
| 조정 | 11,695,482,348 | 10,354,320,959 | |||
| 운전자본 조정 | 21,488,834,998 | 17,092,030,086 | |||
| 2. 이자의 수취 | 426,656,275 | 27,615,789 | |||
| 3. 이자의 지급 | (1,999,097,877) | (1,593,426,412) | |||
| 4. 법인세의 납부 | (1,831,550,864) | (1,486,102,159) | |||
| II.투자활동으로 인한 현금흐름 | (16,801,772,748) | (19,186,795,672) | |||
| 1.투자활동으로 인한 현금유입액 | 10,540,235,982 | 1,955,039,968 | |||
| 단기대여금의 회수 | 2,510,511,332 | 1,530,032,000 | |||
| 유형자산의 처분 | 25,236,364 | 45,993,968 | |||
| 보증금의 감소 | 614,750,000 | 379,014,000 | |||
| 당기손익-공정가치측정금융상품의 처분 | 3,610,997,206 | - | |||
| 종속기업투자주식의 처분 | 3,778,741,080 | - | |||
| 2.투자활동으로 인한 현금유출액 | (27,342,008,730) | (21,141,835,640) | |||
| 단기대여금의 증가 | 19,332,000,000 | 3,063,004,932 | |||
| 장기대여금의 증가 | 800,000,000 | 2,180,000,000 | |||
| 관계기업투자주식의취득 | 1,711,000,000 | - | |||
| 종속기업투자주식의취득 | - | 8,183,066,250 | |||
| 유형자산의 취득 | 849,840,183 | 42,105,373 | |||
| 무형자산의 취득 | 1,005,907,347 | 4,945,780,621 | |||
| 보증금의 증가 | 750,000,000 | 167,920,000 | |||
| 당기손익-공정가치측정금융상품의 취득 | 2,893,261,200 | 2,559,958,464 | |||
| III.재무활동으로 인한 현금흐름 | 3,280,183,602 | 1,902,207,860 | |||
| 1.재무활동으로 인한 현금유입액 | 18,299,650,000 | 14,250,000,000 | |||
| 단기차입금의 차입 | 8,810,000,000 | 12,500,000,000 | |||
| 장기차입금의 차입 | 3,000,000,000 | 1,750,000,000 | |||
| 사채의 발행 | 6,489,650,000 | - | |||
| 2.재무활동으로 인한 현금유출액 | (15,019,466,398) | (12,347,792,140) | |||
| 단기차입금의 상환 | 13,457,500,000 | 10,100,000,000 | |||
| 장기차입금의 상환 | 625,000,000 | 1,000,000,000 | |||
| 리스료의 지급 | 936,966,398 | 1,247,792,140 | |||
| IV.현금의 증가(감소) | 16,925,401,177 | 9,866,124,331 | |||
| V.기초의 현금및현금성자산 | 12,035,240,686 | 2,676,445,444 | |||
| VI.현금및현금성자산의 환율변동효과 | 90,971 | (7,329,089) | |||
| VII.매각예정자산으로 분류된 현금및현금성자산 | - | (500,000,000) | |||
| VIII.기말의 현금및현금성자산 | 28,960,732,834 | 12,035,240,686 | |||
| "첨부된 재무제표에 대한 주석은 본 재무제표의 일부입니다." |
| 제 8(당)기말 2024년 12월 31일 현재 |
| 제 7(전)기말 2023년 12월 31일 현재 |
| 주식회사 바이포엠스튜디오 |
1. 회사의 개요
주식회사 바이포엠스튜디오(이하 "당사"라 함)는 생활용품 유통업 및 도소매업, 광고대행업 등을 목적으로 2017년 2월 27일에 설립되었으며, 본점은 서울특별시 강남구 테헤란로 332 HJ타워 20층에 소재하고 있습니다.
당사의 설립시 자본금은 1,000천원이었으며, 수차례 증자를 거쳐 당기말 현재 자본금은 204,285천원입니다. 당기말 현재 주요 주주는 다음과 같습니다.
| 주주명 | 종류 | 소유주식수(주) | 지분율 |
|---|---|---|---|
| 유귀선 | 보통주 | 93,163 | 45.60% |
| 버터플라이홀딩스 유한회사 | 보통주 | 23,449 | 11.48% |
| 스틱글로벌혁신성장 사모투자합자회사 | 보통주 | 23,449 | 11.48% |
| 자기주식 | 보통주 | 17,190 | 8.40% |
| 기타주주 | 보통주 | 47,034 | 23.04% |
| 합 계 | 204,285 | 100.00% | |
2. 중요한 회계정책
다음은 재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책입니다. 이러한 정책은 별도의 언급이 없다면, 표시된 회계기간에 계속적으로 적용됩니다.
2.1 재무제표 작성기준
(1) 회계기준의 적용
당사의 재무제표는 한국채택국제회계기준(이하 기업회계기준)에 따라 작성됐습니다.한국채택국제회계기준은 국제회계기준위원회("IASB")가 발표한 기준서와 해석서 중대한민국이 채택한 내용을 의미합니다.
재무제표는 아래에서 열거하고 있는 재무상태표의 주요 항목을 제외하고는 역사적원가를 기준으로 작성되었습니다.
ㆍ특정 금융자산과 금융부채(파생상품 포함), 공정가치로 측정하는 특정 유형자산과 투자부동산 유형
ㆍ순공정가치로 측정하는 매각예정자산
ㆍ확정급여제도와 공정가치로 측정하는 사외적립자산
한국채택국제회계기준은 재무제표 작성시 중요한 회계추정의 사용을 허용하고 있으며, 회계정책을 적용함에 있어 경영진의 판단을 요구하고 있습니다. 보다 복잡하고 높은 수준의 판단이 요구되는 부분이나 중요한 가정 및 추정이 요구되는 부분은 주석3에서 설명하고 있습니다.
당사의 재무제표는 2025년 3월 13일자 이사회에서 승인되었으며, 2025년 3월 28일자 주주총회에서 최종 승인될 예정입니다.
2.2 회계정책과 공시의 변경
2.2.1 당사가 채택한 제ㆍ개정 기준서
당사는 2024년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다.
(1) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 부채의 유동/비유동 분류, 약정사항이 있는 비유동부채
보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습니다. 또한, 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된경우는 제외됩니다. 또한, 기업이 보고기간말 후에 준수해야하는 약정은 보고기간말에 해당 부채의 분류에 영향을 미치지 않으며, 보고기간 이후 12개월 이내 약정사항을 준수해야하는 부채가 보고기간말 현재 비유동부채로 분류된 경우 보고기간 이후 12개월 이내 부채가 상환될 수 있는 위험에 관한 정보를 공시해야 합니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.
(2) 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표', 기업회계기준서 제1107호 '금융상품: 공시' 개정 - 공급자금융약정에 대한 정보 공시
공급자금융약정을 적용하는 경우, 재무제표이용자가 공급자금융약정이 기업의 부채와 현금흐름 그리고 유동성위험 익스포저에 미치는 영향을 평가할 수 있도록 공급자금융약정에 대한 정보를 공시해야 합니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.
(3) 기업회계기준서 제1116호 '리스' 개정 - 판매후리스에서 생기는 리스부채
판매후리스에서 생기는 리스부채를 후속적으로 측정할 때 판매자-리스이용자가 보유하는 사용권 관련 손익을 인식하지 않는 방식으로 리스료나 수정리스료를 산정합니다. 해당 기준서의 제정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.
(4) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - '가상자산 공시'
가상자산을 보유하는 경우, 가상자산을 고객을 대신하여 보유하는 경우, 가상자산을 발행한 경우의 추가 공시사항을 규정하고 있습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.
2.2.2 당사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서
제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.
(1) 기업회계기준서 제1021호 '환율변동효과'와 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택' 개정 - 교환가능성 결여
통화의 교환가능성을 평가하고 다른 통화와 교환이 가능하지 않다면 현물환율을 추정하며 관련 정보를 공시하도록 하고 있습니다. 동 개정사항은 2025년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 당사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.
(2) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품', 제1107호 '금융상품: 공시' 개정
실무에서 제기된 의문에 대응하고 새로운 요구사항을 포함하기 위해 기업회계기준서제1109호 '금융상품'과 제1107호 '금융상품: 공시'가 개정되었습니다. 동 개정사항은 2026년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 주요 개정내용은 다음과 같습니다. 당사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.
·특정 기준을 충족하는 경우, 결제일 전에 전자지급시스템을 통해 금융부채가 결제된 것으로(제거된 것으로) 간주할 수 있도록 허용
·금융자산이 원리금 지급만으로 구성되어 있는지의 기준을 충족하는지 평가하기 위한 추가 지침을 명확히 하고 추가함.
·계약상 현금흐름의 시기나 금액을 변경시키는 계약조건이 기업에 미치는 영향과 기업이 노출되는 정도를 금융상품의 각 종류별로 공시
·FVOCI 지정 지분상품에 대한 추가 공시
(3) 한국채택국제회계기준 연차개선Volume 11
한국채택국제회계기준 연차개선Volume 11은 2026년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 당사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.
·기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택': K-IFRS 최초 채택시 위험회피회계 적용
·기업회계기준서 제1107호 '금융상품:공시' : 제거 손익, 실무적용지침
·기업회계기준서 제1109호 '금융상품' : 리스부채의 제거 회계처리와 거래가격의 정의
·기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표' : 사실상의 대리인 결정
·기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표' : 원가법
2.3 종속기업, 공동기업 및 관계기업
당사의 재무제표는 한국채택국제회계기준 제1027호 '별도재무제표'에 따른 별도재무제표입니다. 종속기업, 공동기업 및 관계기업 투자는 취득원가로 측정하고 있으며, 다만 한국채택국제회계기준으로의 전환일 시점에는 전환일 시점의 과거회계기준에 따른 장부금액을 간주원가로 사용했습니다. 또한, 종속기업, 공동기업 및 관계기업으로부터 수취하는 배당금은 배당에 대한 권리가 확정되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.
2.4 외화환산
(1) 기능통화와 표시통화
당사는 당사 내 개별기업의 재무제표에 포함되는 항목들을 각각의 영업활동이 이뤄지는 주된 경제 환경에서의 통화("기능통화")를 적용하여 측정하고 있습니다. 당사의 기능통화는 대한민국 원화이며, 재무제표는 대한민국 원화로 표시되어 있습니다.
(2) 외화거래와 보고기간말의 환산
외화거래는 거래일의 환율 또는 재측정되는 항목인 경우 평가일의 환율을 적용한 기능통화로 인식됩니다. 외화거래의 결제나 화폐성 외화 자산ㆍ부채의 환산에서 발생하는 외환차이는 당기손익으로 인식됩니다. 다만, 조건을 충족하는 현금흐름위험회피나 순투자의 위험회피의 효과적인 부분과 관련되거나 보고기업의 해외사업장에 대한 순투자의 일부인 화폐성항목에서 생기는 손익은 기타포괄손익으로 인식합니다.
차입금과 관련된 외환차이는 손익계산서에 금융원가로 표시되며, 다른 외환차이는 기타수익 또는 기타비용에 표시됩니다.
비화폐성 금융자산ㆍ부채로부터 발생하는 외환차이는 공정가치 변동손익의 일부로 보아 당기손익-공정가치 측정 지분상품으로부터 발생하는 외환차이는 당기손익으로, 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품의 외환차이는 기타포괄손익에 포함하여 인식됩니다.
2.5 금융자산
(1) 분류
당사는 다음의 측정 범주로 금융자산을 분류합니다.
- 당기손익-공정가치 측정 금융자산
- 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산
- 상각후원가 측정 금융자산
금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에근거하여 분류합니다.
공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 채무상품에 대한 투자는 해당 자산을 보유하는 사업모형에 따라 그 평가손익을 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 또한, 당기손익으로 측정되는 금융자산의 투자 및 보유목적이 당사의 주된 영업과 관련될 경우 해당 금융자산에서 측정되는 손익은 영업수익 또는 영업비용으로 분류합니다. 당사는 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하는 경우에만 채무상품을 재분류합니다.
단기매매항목이 아닌 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시점에 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. 지정되지 않은 지분상품에 대한 투자의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다.
(2) 측정
당사는 최초 인식시점에 금융자산을 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가산합니다. 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 거래원가는 당기손익으로 비용처리합니다.
내재파생상품을 포함하는 복합 계약은 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 결정할 때 해당 복합계약 전체를 고려합니다.
① 채무상품
금융자산의 후속적인 측정은 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 그 금융자산을 관리하는 사업모형에 근거합니다. 당사는 채무상품을 다음의 세 범주로 분류합니다.
(가) 상각후원가
계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 자산은 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산으로서 위험회피관계의 적용 대상이 아닌 금융자산의 손익은 해당 금융자산을 제거하거나 손상할 때 당기손익으로 인식합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다.
(나) 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산
계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 금융자산은 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 손상차손(환입)과 이자수익 및 외환손익을 제외하고는, 공정가치로 측정하는 금융자산의 평가손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 금융자산을 제거할 때에는 인식한 기타포괄손익누계액을 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다. 외환손익은 '금융수익' 또는 '금융비용'으로 표시하고 손상차손은 '기타비용'으로 표시합니다.
(다) 당기손익-공정가치 측정 금융자산
상각후원가 측정이나 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 채무상품은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 위험회피관계가 적용되지 않는 당기손익-공정가치 측정 채무상품의 손익은 당기손익으로 인식하고 발생한 기간에 손익계산서에 '금융수익' 또는 '금융비용'으로 표시합니다.
② 지분상품
당사는 모든 지분상품에 대한 투자를 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 선택한 장기적 투자목적 또는 전략적 투자목적의 지분상품에 대해 기타포괄손익으로 인식한 금액은 해당 지분상품을 제거할 때에도 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 이러한 지분상품에 대한 배당수익은 당사가 배당을 받을 권리가 확정된 때 '금융수익'으로 당기손익으로 인식합니다.
당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 공정가치 변동은 손익계산서에 '기타수익' 또는 '기타비용'으로 표시합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품에 대한 손상차손(환입)은 별도로 구분하여 인식하지 않습니다.
(3) 손상
당사는 미래전망정보에 근거하여 상각후원가로 측정하거나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 기대신용손실을 평가합니다. 손상 방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 단, 매출채권 및 리스채권에 대해 당사는 채권의 최초 인식시점부터 전체기간 기대신용손실을 인식하는 간편법을 적용합니다.
(4) 인식과 제거
금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 매매일에 인식하거나 제거합니다. 금융자산은 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나 금융자산을 양도하고 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전한 경우에 제거됩니다.
당사가 금융자산을 양도한 경우라도 채무자의 채무불이행시의 소구권 등으로 양도한금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 당사가 보유하는 경우에는 이를 제거하지 않고 그 양도자산 전체를 계속하여 인식하되, 수취한 대가를 금융부채로 인식합니다. 해당 금융부채는 재무상태표에 '차입금'으로 분류하고 있습니다.
(5) 금융상품의 상계
금융자산과 부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고, 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있을 때 상계하여 재무상태표에 순액으로 표시합니다. 법적으로 집행가능한 상계권리는 미래사건에 좌우되지 않으며, 정상적인 사업과정의 경우와 채무불이행의 경우 및 지급불능이나 파산의 경우에도 집행가능한 것을 의미합니다.
2.6 매출채권
매출채권은 유의적인 금융요소를 포함하지 않는 경우에는 무조건적인 대가의 금액으로, 유의적인 금융요소를 포함하는 경우에는 공정가치로 최초 인식합니다. 매출채권은 후속적으로 유효이자율법을 적용한 상각후원가에 손실충당금을 차감하여 측정됩니다.
2.7 유형자산
유형자산은 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하여 표시됩니다. 역사적 원가는 자산의 취득에 직접적으로 관련된 지출을 포함합니다.
자산은 취득원가에서 잔존가치를 제외하고, 다음의 추정 경제적 내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각됩니다.
당기말 현재 유형자산의 추정 내용연수는 다음과 같습니다.
| 구 분 | 추정내용연수 |
|---|---|
| 비품 | 5년 |
| 임차자산개량권 | 2~5년 |
유형자산의 감가상각방법과 잔존가치 및 경제적 내용연수는 매 회계연도 말에 재검토되고 필요한 경우 추정의 변경으로 조정됩니다.
2.8 무형자산
무형자산은 최초 인식할 때 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 원가에서 상각누계액과손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 인식하고 있습니다.
무형자산은 사용 가능한 시점부터 잔존가치를 영("0")으로 하여 아래와 같이 상각하고 있습니다.
| 구 분 | 감가상각방법 | 추정내용연수 |
|---|---|---|
| 산업재산권 | 정액법 | 5년 |
| 소프트웨어 | 정액법 | 5년 |
| 전속계약금 | 정액법 | 전속계약기간 |
| 판권 | 정액법 | 1년 |
| 컨텐츠개발자산 | 정액법 | 5년 |
| 저작인접권 | 생산량비례법 | 5년 |
내용연수가 유한한 무형자산의 상각기간과 상각방법은 매 회계연도 말에 재검토하며,이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.
연구 또는 내부프로젝트의 연구단계에 대한 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 개발단계에서 발생한 지출은 다음의 조건을 모두 충족하는 경우에만 무형자산으로 인식하고 있습니다.
① 무형자산을 사용 또는 판매하기 위해 그 자산을 완성시킬 수 있는 기술적 실현가능성을 제시할 수 있음
② 무형자산을 완성해 그것을 사용하거나 판매하려는 기업의 의도가 있음
③ 완성된 무형자산을 사용하거나 판매할 수 있는 기업의 능력을 제시할 수 있음
④ 무형자산이 어떻게 미래경제적효익을 창출할 것인가를 보여줄 수 있음
⑤ 무형자산의 개발을 완료하고 그것을 판매 또는 사용하는데 필요한 기술적, 금전적 자원을 충분히 확보하고 있다는 사실을 제시할 수 있음
⑥ 개발단계에서 발생한 무형자산 관련 지출을 신뢰성 있게 구분하여 측정할 수 있음
2.9 정부보조금
정부보조금은 당사가 정부보조금에 부수되는 조건을 준수하고 그 보조금을 수취하는것에 대해 합리적인 확신이 있을 경우에만 인식하고 있습니다. 당사는 드라마 고용지원금 등 정부보조금을 수령하고 있으며, 해당 비용 등의 장부금액을 계산할 때, 정부보조금을 차감하여 당기손익으로 인식됩니다.
2.10 비금융자산의 손상
영업권이나 내용연수가 비한정인 무형자산에 대하여는 매년, 상각대상 자산에 대하여는 자산손상을 시사하는 징후가 있을 때 손상검사를 수행하고 있습니다. 손상차손은 회수가능액(사용가치 또는 처분부대원가를 차감한 공정가치 중 높은 금액)을 초과하는 장부금액만큼 인식되고 영업권 이외의 비금융자산에 대한 손상차손은 매 보고기간말에 환입가능성이 검토됩니다.
2.11 매입채무와 기타채무
매입채무와 기타 채무는 당사가 보고기간말 전에 재화나 용역을 제공받았으나 지급되지 않은 부채입니다. 해당 채무는 무담보이며, 보통 인식 후 30일 이내에 지급됩니다. 매입채무와 기타 채무는 지급기일이 보고기간 후 12개월 후가 아니라면 유동부채로 표시되었습니다. 해당 채무들은 최초에 공정가치로 인식되고 후속적으로 유효이자율법을 적용한 상각후원가로 측정됩니다.
2.12 금융부채
(1) 분류 및 측정
주로 단기간 내에 재매입할 목적으로 부담하는 금융부채는 단기매매금융부채로 분류됩니다. 또한, 위험회피회계의 수단으로 지정되지 않은 파생상품이나 금융상품으로부터 분리된 내재파생상품도 단기매매금융부채로 분류됩니다.
당기손익-공정가치 측정 금융부채, 금융보증계약, 금융자산의 양도가 제거조건을 충족하지 못하는 경우에 발생하는 금융부채를 제외한 모든 비파생금융부채는 상각후원가로 측정하는 금융부채로 분류되고 있으며, 재무상태표 상 '매입채무와 기타채무', '차입금' 등으로 표시됩니다.
차입금은 공정가치에서 발생한 거래원가를 차감한 금액으로 최초 인식하고 이후 상각후원가로 측정합니다. 받은 대가(거래원가 차감 후)와 상환금액의 차이는 유효이자율법을 사용하여 기간에 걸쳐 당기손익으로 인식합니다. 차입한도를 제공받기 위해 지급한 수수료는 차입한도의 일부나 전부로써 차입을 실행할 가능성이 높은(probable) 범위까지는 차입금의 거래원가로 인식합니다. 이 경우 수수료는 차입을 실행할 때까지 이연합니다. 차입한도약정의 일부나 전부로써 차입을 실행할 가능성이 높다(는 증거가 없는 범위의 관련 수수료는 유동성을 제공하는 서비스에 대한 선급금으로서 자산으로 인식 후 관련된 차입한도기간에 걸쳐 상각합니다.
특정일에 의무적으로 상환해야 하는 우선주는 부채로 분류됩니다. 이러한 우선주에 대한 유효이자율법에 따른 이자비용은 다른 금융부채에서 인식한 이자비용과 함께 손익계산서 상 '금융원가'로 인식됩니다.
보고기간 후 12개월 이상 부채의 결제를 연기할 수 있는 무조건의 권리를 가지고 있지 않다면 차입금은 유동부채로 분류합니다.
(2) 제거
금융부채는 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료되어 소멸되거나 기존 금융부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에 재무상태표에서 제거됩니다. 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채의 장부금액과 지급한 대가(양도한 비현금자산이나 부담한 부채를 포함)의 차액은 당기손익으로 인식합니다.
2.13 리스
당사는 대가와 교환하여 일정 기간 동안 식별되는 자산의 사용통제권을 이전하는 계약을 리스로 분류하고 있으며 공장, 사무실, 장비 등을 리스하고 있습니다. 리스기간은 자산별로 다양하며 해지불능기간과 리스이용자의 연장선택권 및 종료선택권의 행사가능성 등 다양한 계약조건을 고려하여 리스기간을 적용합니다.
계약에는 리스요소와 비리스요소가 모두 포함될 수 있습니다. 당사는 상대적 개별 가격에 기초하여 계약 대가를 리스요소와 비리스요소에 배분하였습니다. 그러나 당사가 리스이용자인 부동산 리스의 경우 리스요소와 비리스요소를 분리하지 않고 하나의 리스요소로 회계처리하는 실무적 간편법을 적용하였습니다.
리스조건은 개별적으로 협상되며 다양한 계약조건을 포함합니다. 리스계약에 따라 부과되는 다른 제약은 없지만 리스자산을 차입금의 담보로 제공할 수는 없습니다.
당사는 계약이 집행가능한 기간 내에서 해지불능기간에 리스이용자가 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우의 그 대상기간과 종료선택권을 행사하지 않을 것이 상당히 확실한 경우의 그 대상기간을 포함하여 리스기간을 산정합니다. 당사는 리스이용자와 리스제공자가 각각 다른 당사자의 동의 없이 종료할 수 있는 권리가 있는 경우 계약을 종료할 때 부담할 경제적 불이익을 고려하여 집행가능한 기간을 산정합니다.
당사가 리스를 이용하는 경우, 기초자산을 사용할 권리를 나타내는 사용권자산(리스자산)과 리스료를 지급할 의무를 나타내는 리스부채를 인식하고 있습니다. 다만, 단기리스(리스개시일에, 리스기간이 12개월 이하인 리스)와 소액자산 리스의 경우에는동 기준서의 예외규정을 선택하여 관련 리스료를 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 비용을 인식합니다.
사용권자산은 유형자산의 감가상각에 대한 요구사항을 적용하여 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간 종료일 중 이른 날까지 감가상각하며, 리스부채는 내재이자율(또는 증분차입이자율)에 따라 리스기간에 걸쳐 금융비용과 리스부채를 인식하고 지급한 리스료를 리스부채에서 차감합니다.
리스에서 생기는 자산과 부채는 최초에 현재가치기준으로 측정합니다. 리스부채는 다음 리스료의 순현재가치를 포함합니다.
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고정리스료(실질적인 고정리스료 포함하고 받을 리스 인센티브는 차감) |
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지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료 |
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잔존가치보증(리스이용자가 지급할 금액) |
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매수선택권의 행사가격(리스이용자의 행사가능성이 상당히 확실한 경우) |
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리스종료위약금(리스기간이 리스이용자의 종료선택권 행사를 반영하는 경우) |
리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 있는 경우 그 이자율로 리스료를 할인합니다. 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스이용자가 비슷한 경제적 환경에서 비슷한 기간에 걸쳐 비슷한 담보로 사용권자산과 가치가 비슷한 자산을 획득하는 데 필요한 자금을 차입한다면 지급해야 할 이자율인 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다.
당사는 지수나 요율에 따라 달라지는 변동리스료의 경우 지수나 요율이 유효할 때까지 리스부채에 포함하지 않는 변동리스료의 잠재적 미래 증가 위험에 노출되어 있습니다. 지수나 요율에 따라 달라지는 리스료의 조정액이 유효한 시점에서 리스부채를 재평가하고 사용권자산을 조정합니다.
각 리스료는 리스부채의 상환과 금융원가로 배분합니다. 금융원가는 각 기간의 리스부채 잔액에 대하여 일정한 기간 이자율이 산출되도록 계산된 금액을 리스기간에 걸쳐 당기손익으로 인식합니다.
사용권자산은 리스개시일의 원가로 측정하며 다음 항목들로 구성되어 있습니다. 한편, 당사는 리스기간이 12개월 이하인 단기리스료와 소액리스료는 인식 면제규정을 적용하여 당기비용으로 인식하고 있습니다.
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리스부채의 최초 측정금액 |
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받은 리스 인센티브를 차감한 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료 |
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리스이용자가 부담하는 리스개설직접원가 |
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복구원가의 추정치 |
(1) 변동리스료
당사는 변동리스료 계약이 존재하지 않습니다.
(2) 연장선택권
당사 전체에 걸쳐 부동산 리스계약에 연장선택권을 포함하고 있습니다. 이러한 조건들은 계약 관리 측면에서 운영상의 유연성을 극대화하기 위해 사용됩니다. 보유하고 있는 대부분의 연장선택권은 해당 리스제공자가 아니라 당사가 행사할 수 있습니다.
(3) 잔존가치보증
당사는 잔존가치를 보증하는 리스계약이 존재하지 않습니다.
2.14 종업원급여
(1) 단기종업원급여
종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간말로부터 12개월 이내에 결제될 단기종업원급여는 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 금액을, 근무용역이 제공된 때에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 단기종업원급여는 할인하지 않은 금액으로 측정하고 있습니다.
(2) 퇴직급여: 확정급여제도
보고기간말 현재 확정급여제도와 관련된 확정급여부채는 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 인식하고 있습니다.
확정급여부채는 매년 독립적인 계리사에 의해 예측단위적립방식으로 계산되고 있습니다. 확정급여채무의 현재가치는 확정급여제도에서 지급될 미래 현금흐름을 관련 퇴직급여의 만기와 유사한 만기를 가지는 퇴직금이 지급되는 통화로 표시된 우량회사채의 이자율을 사용하여 추정 미래 현금흐름을 할인한 후 결정되고 있습니다. 보험수리적 가정의 변동과 경험적 조정에서 발생하는 손익은 발생한 기간에 전액 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다.
확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 산출된 순액이 자산일 경우, 미인식과거근무원가 누계액과 제도로부터 환급받거나 제도에 대한 미래 기여금이 절감되는 방식으로 이용가능한 경제적 효익의 현재가치를 가산한 금액을 한도로 자산으로 인식하고 있습니다.
퇴직급여를 새로 도입하거나 변경함에 따라 종업원의 과거 근무용역에 대한 확정급여채무의 현재가치의 변동액인 과거근무원가는 관련 급여가 가득되기까지의 평균기간에 정액법을 적용하여 비용으로 인식하고 있습니다. 단, 확정급여제도를 새로 도입하거나 개정하는 즉시 관련 급여가 가득되는 경우에는 해당 과거근무원가는 즉시 인식하고 있습니다.
2.15 충당부채
과거사건의 결과로 현재의 법적의무나 의제의무가 존재하고, 그 의무를 이행하기 위한 자원의 유출가능성이 높으며, 당해 금액의 신뢰성 있는 추정이 가능한 경우 판매보증충당부채, 복구충당부채 및 소송충당부채 등을 인식하고 있습니다. 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 측정되며, 시간경과로 인한 충당부채의 증가는 이자비용으로 인식됩니다.
2.16 고객과의 계약에서 생기는 수익
(1) 수익인식모형
당사의 고객과의 계약에서 생기는 수익은 상품매출, 음원매출, 광고대행매출, 영상매출로 구성되어 있습니다. 당사는 고객과의 계약이 개시되는 단계에서부터 통제가 고객에게 이전되는 시점 또는 통제가 고객에게 이전되는 기간에 걸쳐 다음의 5단계 수익인식모형에 따라 수익을 인식하고 있습니다.
① 계약의 식별
당사는 고객과의 사이에서 집행가능한 권리와 의무가 생기게 하는 합의를 계약으로 식별하고 계약으로 식별된 경우에는 수행의무의 식별 등 이후 단계를 추가 검토하여 수익인식여부를 판별하며, 계약으로 식별되지 못하였으나 고객에게서 대가를 받은 경우에는 부채로 인식하고 있습니다.
② 수행의무의 식별
수행의무는 고객과의 계약에서 '구별되는 재화나 용역'이나 '실질적으로 서로 같고 고객에게 이전하는 방식도 같은 일련의 구별되는 재화나 용역'을 고객에게 이전하기로 한 약속을 의미합니다. 당사는 계약 개시시점에 고객과의 계약에서 약속한 재화나용역을 검토하여 수행의무를 식별하고 있습니다.
③ 거래가격의 산정
거래가격은 고객에게 약속한 재화나 용역을 이전하고 그 대가로 기업이 받을 권리를 갖게 될 것으로 예상하는 금액으로서 추정치의 제약을 고려한 변동대가, 유의적인 금융요소, 비현금대가 및 고객에게 지급할 대가 등을 고려하여 산정하고 있습니다. 당사는 반품가능성을 과거의 경험률에 근거하여 합리적으로 추정하여 변동대가에 반영하고, 수행의무를 이전하는 시점과 고객이 그에 대한 대가를 지급하는 시점 간의 기간이 12개월 이내이므로 유의적인 금융요소는 없다고 판단하고 있습니다.
④ 거래가격의 배분
당사는 하나의 계약에서 여러 수행의무가 식별되는 경우 상대적 개별판매가격을 기초로 거래가격을 배분하고 있습니다. 각 수행의무의 개별판매가격이 없는 경우에는 시장평가조정접근법 등을 고려하여 개별판매가격을 적절하게 추정하고 있습니다.
⑤ 수익인식
당사는 계약개시 시점에 해당 계약과 관련하여 수행의무를 이행할 때 수익을 인식할지 또는 수행의무를 이행하는 기간에 걸쳐 수익을 인식할지 여부를 판단하고 있습니다. 당사가 의무를 수행하는 대로 고객이 동시에 효익을 얻고 소비하는 경우, 당사가 의무를 수행하여 자산이 만들어지거나 가치가 높아지는 것과 비례하여 고객이 그 자산을 통제하는 경우, 또는 의무를 수행하여 만든 자산이 당사 자체에는 대체용도가 없으나 현재까지 수행을 완료한 부분에 대해 집행가능한 지급청구권은 있는 경우에는 수행의무를 이행하는 기간에 걸쳐 수익을 인식합니다.
(2) 용역의 제공
당사는 각 수행의무별로 달리 판단하여 용역 완료시점(한 시점에 이행하는 수행의무)또는 용역이제공됨(기간에 걸쳐 이행하는 수행의무)에 따라 수익을 인식합니다.
(3) 재화의 공급
제품이 고객에게 인도되고 고객이 인수한 시점에 통제가 이전되며, 동 시점에 청구서를 발행하고 수익을 인식합니다.
(4) 환불부채와 반환자산
당사는 수행의무이행의 대가로서 받을 금액 중 반품에 의해 받을 권리가 상실되는 부분은 고객에게 제품을 이전할 때 수익으로 인식하지 않고 반품충당부채로 인식하며 매 보고기간말 반품 예상량의 변동에 따라 반품충당부채를 재측정하고 있습니다.
한편, 반품으로 회수되는 반환자산은 판매시점의 재고자산의 장부금액에서 그 재고자산의 회수에 예상되는 원가를 차감하여 측정하고 매 보고기간말 재측정하고 있습니다.
2.17 환율변동효과
당사는 기능통화 외의 통화(외화)로 이루어진 거래는 거래일의 환율을 적용하여 기록하고 있습니다. 역사적원가로 측정하는 비화폐성 외화항목은 거래일의 환율로 환산하고, 공정가치로 측정하는 비화폐성항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산하였습니다. 화폐성 외화자산 및 부채는 보고기간말 현재 환율로 환산하고 환산손익은 당기손익으로 계상하고 있으며 다만 외화표시 매도가능채무증권의 환산손익은 기타포괄손익으로 계상하고 있습니다. 비화폐성항목에서 발생한 손익을 기타포괄손익으로 인식하는 경우에는 그 손익에 포함된 환율변동효과도 기타포괄손익으로 인식하고당기손익으로 인식하는 경우에는 환율변동효과도 당기손익으로 인식하고 있습니다.
2.18 법인세
법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성되어 있으며, 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식되는 거래나 사건 또는 사업결합에서 발생하는 세액을 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다.
(1) 당기법인세
당기법인세는 당기의 과세소득을 기초로 산정하고 있습니다. 과세소득은 포괄손익계산서상의 세전이익에서 다른 과세기간에 가산되거나 차감될 손익 및 비과세항목이나손금불인정항목을 제외하므로 포괄손익계산서상 손익과 차이가 있습니다. 당사의 당기법인세와 관련된 미지급법인세는 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율을 사용하여 계산하고 있습니다.
(2) 이연법인세
이연법인세는 재무제표상 자산과 부채의 장부금액과 과세소득 산출 시 사용되는 세무기준액과의 차이를 바탕으로 인식되며, 자산부채법에 의하여 인식하고 있습니다. 이연법인세부채는 모든 가산할 일시적 차이에 대하여 인식하며, 이연법인세자산은 차감할 일시적 차이 중 일시적 차이가 과세소득 발생으로 해소될 가능성이 높은 경우에 인식합니다. 그러나, 일시적차이가 영업권을 최초로 인식하는 경우나 자산ㆍ부채가 최초로 인식되는 거래가 사업결합 거래가 아니고, 거래 당시의 회계이익 또는 과세소득에 영향을 미치지 아니하는 거래의 경우 이연법인세를 인식하지 않고 있습니다.
이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간말에 검토하고, 이연법인세자산으로 인한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지 않은 경우이연법인세자산의 장부금액을 감소시키고 있습니다. 이연법인세자산과 부채는 보고기간말 제정 되었거나 실질적으로 제정된 세법에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 지급될 보고기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있습니다.
이연법인세자산과 부채는 동일 과세당국이 부과하는 법인세이고, 당사가 인식된 금액을 상계할 수 있는 법적 권한을 가지고 있으며 당기 법인세부채와 자산을 순액으로결제할 의도가 있는 경우에만 상계하고 있습니다.
3. 중요한 회계추정 및 가정
재무제표 작성에는 미래에 대한 가정 및 추정이 요구되며 경영진은 당사의 회계정책을 적용하기 위해 판단이 요구됩니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에 비추어 합리적으로 예측가능한 미래의 사건을 고려하여 이루어집니다. 회계추정의 결과가 실제 결과와 동일한 경우는 드물 것이므로 중요한 조정을유발할 수 있는 유의적인 위험을 내포하고 있습니다.
다음 회계연도에 자산 및 부채 장부금액의 조정에 영향을 미칠 수 있는 경영진 판단과 유의적 위험에 대한 추정 및 가정은 다음과 같습니다.
(1) 금융상품의 공정가치
당사는 활성시장에서 거래되지 않는 금융상품의 공정가치에 대하여 보고기간말 현재주요한 시장상황을 기초로 다양한 평가기법 및 가정을 사용하여 결정하고 있습니다.
(2) 금융자산의 손상
금융자산의 손실충당금은 부도위험 및 기대손실률 등에 대한 가정에 기초하여 측정됩니다. 당사는 이러한 가정의 설정 및 손상모델에 사용되는 투입변수의 선정에 있어서 당사의 과거 경험, 현재 시장 상황, 재무보고일 기준의 미래전망정보 등을 고려하여 판단합니다.
(3) 순확정급여부채
순확정급여부채의 현재가치는 보험수리적방식에 의해 결정되는 다양한 요소들 특히 할인율의 변동에 영향을 받습니다.
(4) 리스
당사는 리스기간을 산정할 때에 연장선택권을 행사하거나 종료선택권을 행사하지 않을 경제적 유인이 생기게 하는 관련되는 사실 및 상황을 모두 고려합니다. 연장선택권의 대상 기간(또는 종료선택권의 대상 기간)은 리스이용자가 연장선택권을 행사할 것(또는 행사하지 않을 것)이 상당히 확실한 경우에만 리스기간에 포함됩니다.
선택권이 실제로 행사되거나(행사되지 않거나) 당사가 선택권을 행사할(행사하지 않을) 의무를 부담하게 되는 경우에 리스기간을 다시 평가합니다. 리스이용자가 통제할수 있는 범위에 있고 리스기간을 산정할 때에 영향을 미치는 유의적인 사건이 일어나거나 상황에 유의적인 변화가 있을 때에만 당사는 연장선택권을 행사할 것(또는 행사하지 않을 것)이 상당히 확실한지의 판단을 변경합니다.
(5) 법인세
당사의 과세소득에 대한 법인세는 세법 및 과세당국의 결정을 적용하여 산정되므로 최종 세효과를 산정하는 데에는 불확실성이 존재합니다.
당사는 특정 기간동안 과세소득의 일정 금액을 투자, 임금증가 등에 사용하지 않았을때 세법에서 정하는 방법에 따라 산정된 법인세를 추가로 부담합니다. 따라서, 해당 기간의 당기법인세와 이연법인세를 측정할 때 이에 따른 세효과를 반영하여야 하고, 이로 인해 연결회사가 부담할 법인세는 각 연도의 투자, 임금증가 등의 수준에 따라 달라지므로 최종 세효과를 산정하는데에는 불확실성이 존재합니다.
4. 현금및현금성자산
당기말 및 전기말 현재 당사의 현금및현금성자산 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| 보통예금 | 28,869,555 | 10,966,740 |
| 기타현금성자산 | 91,178 | 1,068,501 |
| 합 계 | 28,960,733 | 12,035,241 |
5. 재고자산
당기말 및 전기말 현재 당사의 재고자산 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| 상품-커머스 | 686,523 | 1,754,906 |
| 상품-음원 | - | 5,341,247 |
| 평가충당금 | (449,403) | (852,510) |
| 합 계 | 237,120 | 6,243,643 |
비용으로 인식되어 '매출원가'에 포함된 재고자산의 원가는 2,329백만원 (전기: 6,855백만원) 입니다.
6. 매출채권및기타채권
(1) 당기말 및 전기말 현재 매출채권및기타채권의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | |||
|---|---|---|---|
| 구 분 | 과 목 | 당기말 | 전기말 |
| 유동자산 | 매출채권 | 15,241,795 | 4,052,899 |
| (손실충당금) | (559,989) | (521,352) | |
| 미수금 | 8,194,381 | 3,580,179 | |
| 미수수익 | 1,802,268 | 1,108,092 | |
| 단기대여금 | 21,647,507 | 2,182,999 | |
| 금융리스채권 | 220,709 | - | |
| 소 계 | 46,546,671 | 10,402,817 | |
| 비유동자산 | 임차보증금 | 1,591,784 | 1,455,334 |
| (현재가치할인차금) | (99,094) | (35,564) | |
| 장기대여금 | 10,171,000 | 12,188,003 | |
| 기타보증금 | 45,436 | 47,486 | |
| (현재가치할인차금) | (1,005) | (1,502) | |
| 금융리스채권 | 2,496,048 | - | |
| 소 계 | 14,204,169 | 13,653,757 | |
| 합 계 | 60,750,840 | 24,056,574 | |
(2) 당기와 전기 중 손실충당금의 변동내역은 다음과 같습니다.
1) 당기
| (단위: 천원) | |
|---|---|
| 구 분 | 매출채권 |
| 기초 | 521,352 |
| 대손상각비 | 88,275 |
| 제각 | (49,638) |
| 기말 | 559,989 |
2) 전기
| (단위: 천원) | |
|---|---|
| 구 분 | 매출채권 |
| 기초 | 376,050 |
| 대손상각비 | 139,628 |
| 제각 | 5,674 |
| 기말 | 521,352 |
(3) 당기말 및 전기말 현재 매출채권에 대한 연령분석내역 및 손실충당금 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | ||||
| 매출채권 | 기대손실율 | 손상금액 | 매출채권 | 기대손실율 | 손상금액 | |
| 집합분석채권 | ||||||
| 3개월 이하 연체 | 14,243,948 | 2.17% | 309,382 | 2,829,725 | 1.81% | 51,199 |
| 3개월 초과 6개월 이하 연체 | 6,737 | 13.86% | 934 | 349,182 | 18.04% | 63,003 |
| 6개월 초과 9개월 이하 연체 | 16,991 | 23.59% | 4,008 | 718,490 | 35.33% | 253,814 |
| 9개월 초과 12개월 이하 연체 | 63,141 | 66.38% | 41,911 | 15,882 | 86.35% | 13,714 |
| 1년 초과 연체 | 910,978 | 22.37% | 203,754 | 139,621 | 100.00% | 139,621 |
| 소 계 | 15,241,795 | 559,989 | 4,052,900 | 521,351 | ||
| 개별적으로 손상된 채권 | - | - | - | - | - | - |
| 합 계 | 15,241,795 | 559,989 | 4,052,900 | 521,351 | ||
(4) 당기말 및 전기말 현재 금융자산의 제거요건을 충족하지 못한 매출채권 양도 내역은 없습니다.
7. 상각후원가측정금융자산 및 당기손익-공정가치측정금융자산
(1) 당기말과 전기말 현재 상각후원가측정금융자산의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | ||||
| 취득원가 | 손실충당금 | 장부금액 | 취득원가 | 손실충당금 | 장부금액 | |
| 후순위채권(*) | 325,000 | (325,000) | - | - | - | - |
(*) P-CBO 사채의 발행 계약조건에 따라 매입한 후순위 유동화 증권은 유동화 회사가 근질권을 설정하고 있습니다(주석29 참조).
(2) 당기말 및 전기말 현재 당기손익-공정가치측정금융자산의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | |||
|---|---|---|---|
| 구 분 | 과 목 | 당기말 | 전기말 |
| 유동자산 | 영화투자금 | 8,127,655 | 4,828,027 |
| 소 계 | 8,127,655 | 4,828,027 | |
| 비유동자산 | 지분상품 | 3,127,213 | 1,039,200 |
| 채무상품 | 854,765 | 3,295,826 | |
| 소 계 | 3,981,978 | 4,335,026 | |
| 합 계 | 12,109,633 | 9,163,052 | |
(3) 당기와 전기 중 당기손익-공정가치측정금융자산의 변동내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
| 기초 | 9,163,052 | 8,199,598 |
| 취득 | 12,958,286 | 6,894,972 |
| 처분 | (7,792,268) | - |
| 평가 | (2,219,437) | (5,931,518) |
| 기말 | 12,109,633 | 9,163,052 |
8. 종속기업, 관계기업 및 공동기업투자
(1) 당기말 및 전기말 현재 종속기업, 관계 및 공동기업투자주식 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | |||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 과 목 | 소재국가 | 측정방법 | 당기말 | 전기말 | ||
| 지분율 | 장부금액 | 지분율 | 장부금액 | ||||
| 종속기업 | ㈜바이포엠에프앤티(*1) | 대한민국 | 원가법 | - | - | 100.00% | 4,420,558 |
| ㈜무빙픽쳐스컴퍼니 | 대한민국 | 원가법 | 51.70% | 9,401,966 | 51.86% | 9,401,966 | |
| ㈜네이처라우드 | 대한민국 | 원가법 | 66.67% | 6,231,725 | 100.00% | 2,210,000 | |
| ㈜스튜디오지스타(*2) | 대한민국 | 원가법 | - | - | 60.00% | 60,000 | |
| ㈜메이저나인 | 대한민국 | 원가법 | 72.77% | 22,008,355 | 86.97% | 23,650,047 | |
| 리바이브콘텐츠㈜(*2) | 대한민국 | 원가법 | - | - | 42.50% | 250,010 | |
| ㈜스튜디오지지지(*2) | 대한민국 | 원가법 | - | - | 60.00% | 120,000 | |
| ㈜스튜디오한여름 | 대한민국 | 원가법 | 70.00% | 693,000 | 70.00% | 693,000 | |
| ㈜에이티알피(*3) | 대한민국 | 원가법 | - | - | 77.78% | 770,000 | |
| 스튜디오더블엠㈜ (구, ㈜스튜디오푸른달)(*3) |
대한민국 | 원가법 | - | - | 100.00% | 500,000 | |
| ㈜디앤비아이앤씨(*3) | 대한민국 | 원가법 | - | - | 100.00% | 950,000 | |
| 소 계 | 38,335,046 | 43,025,581 | |||||
| 관계기업 | ㈜두세븐엔터테인먼트(*4) | 대한민국 | 원가법 | 4.76% | 299,950 | 4.93% | 299,950 |
| ㈜에이티알피(*3) | 대한민국 | 원가법 | 49.00% | - | - | - | |
| 스튜디오더블엠㈜ (구, ㈜스튜디오푸른달)(*3) |
대한민국 | 원가법 | 48.72% | 950,000 | - | - | |
| ㈜디앤비아이앤씨(*) | 대한민국 | 원가법 | 45.48% | 1,910,000 | - | - | |
| ㈜라이프앤코퍼레이션(*5) | 대한민국 | 원가법 | 30.07% | 301,000 | - | - | |
| 공동기업 | ㈜오팬하우스(*6) | 대한민국 | 원가법 | 45.00% | 2,670,839 | - | - |
| 소 계 | 6,131,789 | 299,950 | |||||
| 합 계 | 44,466,835 | 43,325,531 | |||||
(*1) 당기 중 보유지분 전체를 처분함에 따라 종속기업에서 제외되었습니다.
(*2) 당기 중 ㈜바이포엠스튜디오에서 ㈜메이저나인으로 매각하였습니다.
(*3) 당기 중 보유지분 일부를 처분하여 연결범위에서 제외되었으며, 관계기업으로 재분류하였습니다.
(*4) 지배기업 및 종속기업인 (주)리바이브콘텐츠가 당기 중 지분을 취득하였고, 종속기업인 (주)리바이브콘텐츠에게 피투자기업의 의사결정에 대한 참여 또는 동의권이 있어 유의적인 영향력을 가진 것으로 보아 관계기업으로 분류하였습니다.
(*5) 당기 중 취득하여 관계기업으로 분류하였습니다.
(*6) 당기 중 설립 하였으며, 주주간 약정에 의해 주요 의사결정에 대하여 공동지배력을 보유하고, 당사자들이 약정의 순자산에 대한 권리를 보유하고 있다고 판단하여 공동기업으로 분류하였습니다.
(2) 당기와 전기 중 종속기업, 관계 및 공동기업투자주식의 변동내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 당 기 | 전 기 | |||
| 종속기업 | 관계기업 | 공동기업 | 종속기업 | 관계기업 | |
| 기초금액 | 43,025,581 | 299,950 | - | 38,152,345 | - |
| 취득 | - | 1,711,000 | - | 7,883,116 | 299,950 |
| 처분 | (6,777,160) | - | - | (10,000) | - |
| 손상차손 | - | (485,100) | - | (2,999,880) | - |
| 대체 | (1,935,100) | 1,935,100 | 2,670,839 | - | - |
| 기타 | 4,021,725 | - | - | - | - |
| 기말금액 | 38,335,046 | 3,460,950 | 2,670,839 | 43,025,581 | 299,950 |
9. 유형자산
(1) 당기말 및 전기말 현재 당사의 유형자산 내역은 다음과 같습니다.
1) 당기말
| (단위: 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 취득가액 | 감가상각누계액 | 손상차손누계액 | 장부금액 |
| 비품 | 127,664 | (58,952) | (3,010) | 65,702 |
| 임차자산개량권 | 326,060 | (237,597) | - | 88,463 |
| 건설중인자산 | 822,000 | - | - | 822,000 |
| 합 계 | 1,275,724 | (296,549) | (3,010) | 976,165 |
2) 전기말
| (단위: 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 취득가액 | 감가상각누계액 | 손상차손누계액 | 장부금액 |
| 비품 | 556,605 | (218,335) | (265,967) | 72,303 |
| 임차자산개량권 | 631,980 | (378,846) | (78,833) | 174,301 |
| 합 계 | 1,188,585 | (597,181) | (344,801) | 246,604 |
(2) 당기와 전기 중 당사의 유형자산 장부금액 변동내역은 다음과 같습니다.
1) 당기
| (단위: 천원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 기초 | 취득 | 처분 | 감가상각비 | 기말 |
| 비품 | 72,303 | 27,840 | (5,966) | (28,475) | 65,702 |
| 임차자산개량권 | 174,301 | - | (2) | (85,836) | 88,463 |
| 건설중인자산(*) | - | 822,000 | - | - | 822,000 |
| 합 계 | 246,604 | 849,840 | (5,968) | (114,311) | 976,165 |
(*) 당기말 현재 건설중인자산은 당사가 취득 예정인 토지 및 건물에 대한 계약금으로 차입금에 대해 담보로 제공하고 있습니다(주석 29 참조).
2) 전기
| (단위: 천원) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 기초 | 취득 | 처분 | 감가상각비 | 손상 | 기말 |
| 비품 | 422,843 | 42,105 | (33,077) | (93,601) | (265,967) | 72,303 |
| 임차자산개량권 | 505,985 | - | (20,833) | (232,018) | (78,833) | 174,301 |
| 합 계 | 928,827 | 42,105 | (53,910) | (325,618) | (344,801) | 246,604 |
10. 무형자산
(1) 당기와 전기 중 당사의 무형자산 장부금액 변동내역은 다음과 같습니다.
1) 당기
| (단위: 천원) | ||||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 기초 | 취득 | 처분 | 대체(*1) | 손상 | 상각(*2) | 기타 | 기말 |
| 산업재산권 | 595,204 | - | (1,185) | 4,792 | - | (150,951) | (882) | 446,978 |
| 소프트웨어 | 19,290 | 3,300 | - | 261,800 | - | (13,749) | - | 270,641 |
| 전속계약금 | 90,841 | - | (1) | - | - | (48,852) | - | 41,988 |
| 저작인접권 | 573,273 | 119,790 | - | 296,280 | (19,851) | (171,333) | - | 798,159 |
| 컨텐츠개발자산 | - | - | - | 82,000 | - | (16,400) | - | 65,600 |
| 기타무형자산 | 106,250 | - | - | - | (57,500) | - | - | 48,750 |
| 회원권 | 94,000 | 44,000 | - | - | - | - | - | 138,000 |
| 판권 | - | - | - | 2,537,600 | - | (1,884,105) | 637,908 | 1,291,403 |
| 건설중인자산 | 13,672,348 | 838,817 | - | 2,093,900 | (4,360,231) | - | 4,300,231 | 16,545,065 |
| 합 계 | 15,151,206 | 1,005,907 | (1,186) | 5,276,372 | (4,437,582) | (2,285,390) | 4,937,257 | 19,646,584 |
(*1) 상기 대체내역에는 선급금에서의 대체내역이 포함되어 있습니다.
(*2) 중단영업의 재무성과가 포함되어 있습니다.
2) 전기
| (단위: 천원) | |||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 기초 | 취득 | 대체(*1) | 손상 | 상각(*2) | 매각예정자산 | 기말 |
| 산업재산권 | 19,966 | 725,805 | - | - | (150,567) | - | 595,204 |
| 소프트웨어 | 28,070 | - | - | - | (8,780) | - | 19,290 |
| 전속계약금 | 888,274 | 130,000 | - | (812,500) | (114,933) | - | 90,841 |
| 저작인접권 | 427,001 | 432,271 | 228,242 | (204,966) | (309,274) | - | 573,274 |
| 기타무형자산 | 387,150 | - | - | (280,900) | - | - | 106,250 |
| 회원권 | - | 94,000 | - | - | - | - | 94,000 |
| 건설중인자산 | 10,477,040 | 3,563,705 | (203,750) | (114,647) | - | (50,000) | 13,672,348 |
| 합 계 | 12,227,501 | 4,945,781 | 24,492 | (1,413,013) | (583,554) | (50,000) | 15,151,207 |
(*1) 상기 대체내역에는 선급금에서의 대체내역이 포함되어 있습니다.
(*2) 중단영업의 재무성과가 포함되어 있습니다.
(2) 당기와 전기 중 당사의 비용으로 인식한 연구 및 개발 지출은 없습니다.
11. 기타자산
(1) 당기말 및 전기말 현재 당사의 기타자산 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | |||
|---|---|---|---|
| 구 분 | 과 목 | 당기말 | 전기말 |
| 유동자산 | 선급금 | 14,476,300 | 14,089,527 |
| 선급비용 | 421,261 | 98,398 | |
| 소 계 | 14,897,561 | 14,187,926 | |
| 비유동자산 | 장기선급금 | 1,618,857 | 2,558,000 |
| 소 계 | 1,618,857 | 2,558,000 | |
| 합 계 | 16,516,418 | 16,745,926 | |
12. 파생상품부채
당기말 및 전기말 현재 당사의 파생상품부채 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | |||
|---|---|---|---|
| 구 분 | 과 목 | 당기말 | 전기말 |
| 비유동부채 | 파생상품부채(*) | 5,556,699 | - |
(*) 당사의 종속회사인 ㈜네이처라우드의 투자자에게 주식매수청구권을 부여함에 따라 파생상품부채를 인식하였습니다.
13. 매입채무및기타채무
(1) 당기말 및 전기말 현재 당사의 매입채무및기타채무 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | |||
|---|---|---|---|
| 구 분 | 과 목 | 당기말 | 전기말 |
| 유동부채 | 매입채무 | 1,175,201 | 188,476 |
| 미지급금 | 9,535,561 | 3,474,955 | |
| 미지급비용 | 5,925,509 | 633,118 | |
| 소 계 | 16,636,271 | 4,296,549 | |
| 비유동부채 | 장기미지급비용 | 116,988 | 867,912 |
| 소 계 | 116,988 | 867,912 | |
| 합 계 | 16,753,259 | 5,164,460 | |
14. 차입금
(1) 당기말 및 전기말 현재 당사의 차입금 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | |||
|---|---|---|---|
| 구 분 | 과 목 | 당기말 | 전기말 |
| 유동부채 | 단기차입금 | 25,307,500 | 29,955,000 |
| 유동성장기부채 | 1,500,000 | - | |
| 유동성사채 | 1,296,791 | - | |
| 소 계 | 28,104,291 | 29,955,000 | |
| 비유동부채 | 장기차입금 | 875,000 | - |
| 사채 | 5,193,472 | - | |
| 소 계 | 6,068,472 | - | |
| 합 계 | 34,172,763 | 29,955,000 | |
(2) 당기말 및 전기말 현재 당사의 장단기차입금 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 차입처 | 최장만기 | 이자율 | 당기말 | 전기말 |
| 단기차입금 | ||||
| 신한은행 | 2025-01-24 | 5.52% | 500,000 | 1,000,000 |
| 우리은행 | 2025-11-28 | 3.69% ~ 5.73% | 4,750,000 | 4,000,000 |
| 농협은행 | - | - | - | 2,000,000 |
| 기업은행 | 2025-12-31 | 3.39% ~ 6.44% | 3,010,000 | 20,955,000 |
| 국민은행 | 2025-11-27 | 3.89% ~ 4.85% | 6,500,000 | 2,000,000 |
| 하나은행 | 2025-08-06 | 4.72% ~ 4.87% | 9,964,000 | - |
| 광주은행 | 2025-07-24 | 6.20% | 583,500 | - |
| 소 계 | 25,307,500 | 29,955,000 | ||
| 유동성장기부채 | ||||
| IM뱅크 | 2025-12-26 | 6.63% | 1,500,000 | - |
| 소 계 | 1,500,000 | - | ||
| 장기차입금 | ||||
| IM뱅크 | 2026-07-26 | 6.63% | 875,000 | - |
| 소 계 | 875,000 | - | ||
| 합 계 | 27,682,500 | 29,955,000 | ||
(3) 당기말 및 전기말 현재 당사의 사채 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 차입처 | 최장만기 | 이자율 | 당기말 | 전기말 |
| 사채 | ||||
| 중소기업벤처진흥공단 | 2029-10-24 | 6.07% | 6,500,000 | - |
| 사채할인발행차금 | (9,737) | - | ||
| 유동성대체 | (1,296,791) | - | ||
| 합 계 | 5,193,472 | - | ||
15. 기타부채
당기말 및 전기말 현재 당사의 기타부채 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | |||
|---|---|---|---|
| 구 분 | 과 목 | 당기말 | 전기말 |
| 유동부채 | 선수금 | 24,253,782 | 36,820,970 |
| 예수금 | 18,897,358 | 153,337 | |
| 선수수익 | 31,375,999 | - | |
| 소 계 | 74,527,139 | 36,974,307 | |
| 비유동부채 | 기타보증금 | 42,500 | 42,500 |
| 소 계 | 42,500 | 42,500 | |
| 합 계 | 74,569,639 | 37,016,807 | |
16. 리스
당사는 사무실과 차량운반구 등을 리스하고 있습니다. 리스는 일반적으로 1~2년간 지속되고 1~2년 후의 연장 선택권을 포함하고 있습니다. 리스료는 시장요율을 반영하기 위하여 재계약 시마다 재협상됩니다. 당사가 리스이용자인 리스에 관련된 정보는 다음과 같습니다.
(1) 당기와 전기 중 당사의 사용권자산 장부금액 변동내역은 다음과 같습니다.
1) 당기
| (단위: 천원) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 기초 | 증가 | 감소 | 감가상각비(*) | 기타 | 기말 |
| 건물 | 1,788,376 | 2,883,708 | (3,333) | (847,939) | (2,704,668) | 1,116,144 |
| 차량운반구 | 48,868 | 46,413 | (4,069) | (26,213) | - | 64,999 |
| 합 계 | 1,837,244 | 2,930,121 | (7,402) | (874,152) | (2,704,668) | 1,181,143 |
(*) 중단영업의 재무성과가 포함되어 있습니다.
2) 전기
| (단위: 천원) | |||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 기초 | 증가 | 감소 | 감가상각비(*) | 손상 | 매각예정자산 | 기말 |
| 건물 | 3,767,318 | 48,399 | (837,953) | (1,094,164) | (64,462) | (30,763) | 1,788,376 |
| 차량운반구 | 241,601 | - | (145,301) | (47,432) | - | - | 48,868 |
| 합 계 | 4,008,920 | 48,399 | (983,254) | (1,141,595) | (64,462) | (30,763) | 1,837,244 |
(*) 중단영업의 재무성과가 포함되어 있습니다.
(2) 당기와 전기 중 당사의 리스부채 장부금액 변동내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
| 기초 | 2,138,263 | 4,109,230 |
| 이자비용(*) | 132,750 | 190,312 |
| 증가 | 2,842,401 | 44,670 |
| 해지 | (46,743) | (930,995) |
| 매각예정부채분류 | - | (27,161) |
| 리스료의 납부(총 현금유출액) | (1,055,116) | (1,247,792) |
| 기말 | 4,011,555 | 2,138,263 |
(*) 중단영업의 재무성과가 포함되어 있습니다.
(3) 당기말 현재 리스부채의 최소리스료는 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | |
|---|---|
| 구 분 | 당기말 |
| 1년 이하 | 1,502,121 |
| 1년 초과~2년 이하 | 981,540 |
| 2년 초과~5년 이하 | 2,000,169 |
| 5년초과 | - |
| 합 계 | 4,483,830 |
| 차감 : 미실현이자비용 | (472,275) |
| 리스부채 | 4,011,555 |
(4) 당기와 전기 중 포괄손익계산서에 인식된 금액은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | |||
|---|---|---|---|
| 구 분 | 과 목 | 당 기 | 전 기 |
| 비용(*) | 사용권자산의 감가상각비 | 874,152 | 1,141,595 |
| 리스부채에 대한 이자비용 | 132,750 | 190,312 | |
| 단기리스료 및 소액자산리스료 | 6,290 | 168,114 | |
| 비용 합계 | 1,013,192 | 1,500,021 | |
| 수익 | 리스해지이익 | 82,774 | 40,971 |
| 수익 합계 | 82,774 | 40,971 | |
(*) 중단영업의 재무성과가 포함되어 있습니다.
17. 충당부채
당기말 및 전기말 현재 당사의 충당부채 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | |||
|---|---|---|---|
| 구 분 | 과 목 | 당기말 | 전기말 |
| 유동부채 | 반품충당부채(*1) | 2,570 | 18,968 |
| 포인트충당부채(*2) | 22,516 | 8,573 | |
| 소 계 | 25,086 | 27,540 | |
| 비유동부채 | 복구충당부채 | 63,600 | 115,400 |
| 소 계 | 63,600 | 115,400 | |
| 합 계 | 88,686 | 142,940 | |
(*1) 당사가 고객과의 재화 판매 계약에 따라 부여한 반품권으로 인하여 고객이 약속한 대가 중 받았거나 받을 대가 중에서 권리를 갖게 될 것으로 예상하지 않는 금액은 반품충당부채로 인식하였습니다.
(*2) 당사의 수익과 직접적으로 관련하여 이연할 포인트에 배분할 대가는 회수될 포인트에 대하여 기대회수율과 기대회수시점을 고려한 예상사용율을 추정하여 포인트충당부채를 측정하고 있습니다.
18. 퇴직급여제도
당사는 자격요건을 갖춘 임직원들을 위하여 확정급여형퇴직급여제도를 운영하고 있습니다. 이와 관련하여 사외적립자산과 확정급여채무의 보험수리적 평가는 독립적인평가기관에 의하여 수행되었습니다. 확정급여채무의 현재가치, 관련 당기근무원가 및 과거근무원가는 예측단위적립방식을 사용하여 측정되었습니다.
(1) 당기말 및 전기말 현재 당사의 순확정급여부채 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| 확정급여채무의 현재가치 | 651,827 | 458,880 |
| 사외적립자산의 공정가치 | (679,015) | (544,110) |
| 순확정급여부채(자산) | (27,188) | (85,230) |
(2) 당기와 전기 중 당사의 확정급여채무 장부금액 변동내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
| 기초 | 458,880 | 533,519 |
| 당기근무원가(*) | 199,195 | 266,447 |
| 이자원가(*) |
19,832 | 20,574 |
| 퇴직급여 지급액 | (208,876) | (149,016) |
| 재측정요소 | (50,753) | |
| - 재무적 가정의 변동 | 16,073 | (20,495) |
| - 인구통계적 가정의 변동 | - | 3,241 |
| - 경험조정효과 | 100,079 | (33,499) |
| 매각예정대체 | 66,644 | (161,891) |
| 기말 | 651,827 | 458,880 |
(*) 중단영업의 재무성과가 포함되어 있습니다.
(3) 당기와 전기 중 당사의 사외적립자산 장부금액 변동내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
| 기초 | 544,110 | 168,438 |
| 당기기여금불입액 | 149,303 | 550,996 |
| 퇴직금 지급액 | (98,224) | (18,604) |
| 기대수익(*) |
41,040 | 9,679 |
| 재측정요소 | (26,094) | (2,271) |
| 매각예정대체 | 68,880 | (164,128) |
| 기말 | 679,015 | 544,110 |
(*) 중단영업의 재무성과가 포함되어 있습니다.
(4) 당기말 및 전기말 현재 당사의 사외적립자산 구성내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| 현금성자산 | 679,015 | 2 |
| 보험 | - | 544,108 |
| 합 계 | 679,015 | 544,110 |
(5) 당기말 및 전기말 현재 당사의 확정급여채무를 산출하는 데 사용된 주요 보험수리적 가정 및 산출방법은 다음과 같습니다.
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 할인율 | 4.75% | 5.30% |
| 미래임금인상률 | 3.00% | 3.00% |
(6) 당기말 현재 다른 모든 가정이 유지될 때, 유의적인 보험수리적 가정이 발생가능한 합리적인 범위 내에서 변동할 경우 당사의 확정급여채무에 미치는 영향은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 1% 증가 | 1% 감소 |
| 할인율 | (24,762) | 28,877 |
| 미래임금인상률 | 29,126 | (25,394) |
(7) 당기말 현재 당사의 확정급여채무 가중평균만기는 9.02년 입니다.
19. 자본금 및 기타자본항목
(1) 당기말 및 전기말 현재 당사의 자본금 구성내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 주,원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| 발행할 주식의 총수 | 50,000,000 | 50,000,000 |
| 1주당 액면금액 | 1,000 | 1,000 |
| 발행한 주식의 수 | 204,285 | 204,285 |
| 자본금 | 204,285,000 | 204,285,000 |
(2) 당기말 및 전기말 현재 당사의 기타자본항목 구성내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | |||
|---|---|---|---|
| 구 분 | 과 목 | 당기말 | 전기말 |
| 자본잉여금 | 주식발행초과금 | 57,596,207 | 57,596,207 |
| 기타자본 | 자기주식 | (6,770,780) | - |
| 기타자본잉여금 | (250,926) | (250,926) | |
| 합 계 | 50,574,501 | 57,345,281 | |
20. 이익잉여금
(1) 당기말 및 전기말 현재 당사의 이익잉여금 구성내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| 확정급여제도 재측정요소 | 1,500 | 114,016 |
| 미처분이익잉여금 | 2,781,381 | 2,114,716 |
| 합 계 | 2,782,881 | 2,228,732 |
(2) 당기와 전기 중 당사의 확정급여제도 재측정요소 변동내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기 | 전기 |
| 기초 | 114,016 | 75,666 |
| 당기변동 | (142,246) | 48,482 |
| 법인세 효과 | 29,730 | (10,133) |
| 기말 | 1,500 | 114,016 |
(3) 당기와 전기 중 당사의 이익잉여금처분계산서는 다음과 같습니다.
| (단위: 원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 당 기 | 전 기 | ||
| 처분예정일: 2025년 3월 28일 | 처분확정일: 2024년 3월 29일 | |||
| Ⅰ. 미처분이익잉여금 | 2,782,881,387 | 2,228,732,203 | ||
| 전기이월미처분이익잉여금(미처리결손금) | 2,228,732,203 | (565,891,151) | ||
| 확정급여제도 재측정요소 | (112,516,259) | 38,349,474 | ||
| 당기순이익 | 666,665,443 | 2,756,273,880 | ||
| Ⅱ. 이익잉여금처분액 | - | - | ||
| Ⅲ. 차기이월미처분이익잉여금 | 2,782,881,387 | 2,228,732,203 | ||
21. 고객과의 계약에서 생기는 수익
(1) 당기와 전기 중 당사의 계속영업에서 발생한 고객과의 계약에서 생기는 수익의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
| 고객과의 계약에서 생기는 수익 | ||
| 상품매출 | 4,056,420 | 10,020,665 |
| 음원매출 | 21,018,999 | 22,636,146 |
| 광고대행매출 | 6,780,412 | 5,599,745 |
| 영상수입 | 21,369,997 | 19,955,987 |
| 기타매출 | 775,773 | 1,784,875 |
| 합 계 | 54,001,601 | 59,997,418 |
| 수익인식 시기 | ||
| 한 시점에 인식 | 47,221,189 | 47,043,755 |
| 기간에 걸쳐 인식 | 6,780,412 | 12,953,663 |
| 합 계 | 54,001,601 | 59,997,418 |
| 지리적 시장 | ||
| 국내 | 53,984,214 | 59,997,418 |
| 해외 | 17,387 | - |
| 합 계 | 54,001,601 | 59,997,418 |
(2) 당기말 및 전기말 현재 당사의 고객과의 계약에서 생기는 수취채권, 계약자산, 계약부채, 환불부채의 구성내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| 매출채권 | 15,241,795 | 4,052,899 |
| 선급금 | 14,475,486 | 13,929,751 |
| 선수금 | 24,253,782 | 36,820,970 |
| 선수수익 | 31,375,999 | - |
| 환불부채 | 2,570 | 18,968 |
(3) 당기와 전기 중 계약부채와 관련하여 인식한 수익은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
| 기초의 계약부채 잔액 중 당기에 인식한 수익 | 14,888,844 | 20,880,019 |
(4) 당기와 전기 중 당사 매출액의 10% 이상을 차지하는 단일 외부고객으로부터의 수익 정보는 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기 | 전기 |
| 거래처 A | 312,500 | 15,202,500 |
| 거래처 B | 15,134,001 | - |
22. 영업비용
당기와 전기 중 당사의 계속영업에서 발생한 영업비용 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
| 재고자산의 변동 | 389,442 | (673,034) |
| 상품 매입액 | 1,939,202 | 8,446,959 |
| 급여 | 2,657,431 | 2,571,180 |
| 외주용역비 | 40,000 | 1,074,073 |
| 퇴직급여 | 168,145 | 163,741 |
| 복리후생비 | 83,063 | 56,523 |
| 여비교통비 | 70,660 | 52,959 |
| 접대비 | 49,158 | 42,518 |
| 세금과공과 | 71,126 | 122,728 |
| 감가상각비 | 114,311 | 314,780 |
| 지급임차료 | 171,756 | 158,237 |
| 보험료 | 158,720 | 259,480 |
| 운반비 | 424,556 | 1,106,121 |
| 아티스트정산금 | 801,148 | 335,269 |
| 소모품비 | 93,981 | 72,538 |
| 지급수수료 | 24,123,698 | 14,526,546 |
| 지급인세 | 11,488 | 145,452 |
| 광고선전비 | 9,811,277 | 17,607,179 |
| 건물관리비 | 337,804 | 296,088 |
| 판매수수료 | 172,615 | 818,096 |
| 무형자산상각비 | 2,285,327 | 582,764 |
| 대손상각비 | 88,275 | 139,628 |
| 사용권자산상각비 | 874,151 | 1,022,051 |
| 기타비용 | 36,678 | 127,731 |
| 합 계 | 44,974,012 | 49,369,606 |
23. 종업원급여
당기와 전기 중 당사의 계속영업에서 발생한 종업원급여 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
| 급여 및 단기종업원급여 | 2,657,431 | 2,571,180 |
| 퇴직급여 | 168,145 | 163,741 |
| 합 계 | 2,825,576 | 2,734,921 |
24. 금융수익
당기와 전기 중 당사의 계속영업에서의 발생한 금융수익 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
| 이자수익 | 1,155,214 | 626,970 |
| 당기손익-공정가치측정금융자산평가이익 | 118,898 | - |
| 당기손익-공정가치측정금융자산처분이익 | 94,889 | - |
| 외환차익 | 830 | 862 |
| 외화환산이익 | 91 | 623 |
| 합 계 | 1,369,922 | 628,454 |
25. 금융비용
당기와 전기 중 당사의 계속영업에서의 발생한 금융비용 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
| 이자비용 | 2,009,716 | 1,701,828 |
| 외환차손 | 9,008 | 4,037 |
| 외화환산손실 | - | 7,812 |
| 파생상품평가손실 | 1,534,974 | - |
| 당기손익-공정가치측정금융자산처분손실 | 3,850 | - |
| 당기손익-공정가치측정금융자산평가손실 | 5,229 | 5,269 |
| 상각후원가측정금융자산손상차손 | 325,000 | - |
| 합 계 | 3,887,777 | 1,718,946 |
26. 기타수익
당기와 전기 중 당사의 계속영업에서의 발생한 기타수익 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
| 수입임대료 | 38,600 | 40,800 |
| 유형자산처분이익 | 25,236 | 799 |
| 종속기업주식처분이익 | 2,745,191 | - |
| 무형자산처분이익 | 960,000 | - |
| 리스해지이익 | 82,774 | 40,971 |
| 수입수수료 | 3,000 | - |
| 잡이익 | 281,183 | 38,185 |
| 합 계 | 4,135,984 | 120,755 |
27. 기타비용
당기와 전기 중 당사의 계속영업에서의 발생한 기타비용 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기 | 전기 |
| 기부금 | 5,400 | 5,400 |
| 유형자산처분손실 | 5,968 | 8,715 |
| 유형자산손상차손 | - | 409,263 |
| 무형자산손상차손 | 4,437,582 | 1,413,013 |
| 무형자산처분손실 | 1,186 | - |
| 관계기업투자주식손상차손 | 485,100 | - |
| 종속기업투자주식손상차손 | - | 2,999,880 |
| 종속기업투자주식처분손실 | 1,890,727 | - |
| 기타의대손상각비 | 1,574,193 | 574,408 |
| 잡손실 | 61,422 | 108,736 |
| 보상비 | - | 67 |
| 합 계 | 8,461,578 | 5,519,481 |
28. 법인세비용
(1) 당기와 전기 중 당사의 계속영업에서 법인세비용 구성요소는 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
| 당기법인세부담액 | 355,001 | 985,309 |
| 과거법인세효과 | 728,571 | 13,269 |
| 일시적차이로 인한 법인세변동액 | 299,396 | 441,654 |
| 자본에 직접 반영된 법인세 | 29,729 | (10,133) |
| 법인세비용 | 1,412,697 | 1,430,099 |
(2) 당기와 전기 중 당사의 자본에 직접 반영되는 법인세는 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
| 확정급여제도 재측정요소 | 29,729 | (10,133) |
(3) 당기와 전기 중 당사의 계속영업 법인세비용(수익)과 회계이익의 관계는 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
| 법인세비용차감전순이익 | 2,184,141 | 4,138,594 |
| 적용세율에 따른 세부담액 | 456,485 | 842,966 |
| 조정사항 | ||
| 비공제비용 및 비과세수익 | (33,745) | 13,239 |
| 실현가능성 없는 이연법인세의 변 동 | (236,578) | 626,975 |
| 과거법인세효과 | 728,571 | 13,269 |
| 세액공제 및 농어촌특별세 | - | (101,402) |
| 기타(세율차이 등) | 497,964 | 35,052 |
| 법인세비용 | 1,412,697 | 1,430,099 |
(4) 당기와 전기 중 당사의 이연법인세자산 증감내역은 다음과 같습니다.
1) 당기
| (단위: 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 기초 | 당기손익반영 | 기타포괄손익반영 | 기말 |
| 리스부채 | 446,897 | 391,518 | - | 838,415 |
| 사용권자산 | (383,984) | 137,125 | - | (246,859) |
| 퇴직급여충당금 | 149,035 | (42,533) | 29,729 | 136,231 |
| 퇴직연금 | (129,741) | (6,491) | - | (136,232) |
| 당기손익-공정가치측정금융자산 | 93,558 | 245,562 | - | 339,120 |
| 무형자산 | 178,835 | 943,861 | - | 1,122,696 |
| 재고자산 | 178,175 | (84,249) | - | 93,926 |
| 영상매출 | (1,006,946) | 1,006,946 | - | - |
| 리스채권 | - | (567,802) | - | (567,802) |
| 파생상품부채 | - | 1,161,350 | - | 1,161,350 |
| 이연수익 | - | 172,935 | - | 172,935 |
| 종속기업투자주식 | - | (840,541) | - | (840,541) |
| 선수금 | 1,058,933 | (1,058,933) | - | - |
| 기타의대손상각비 | 593,865 | (593,865) | - | - |
| 지급수수료 | 822,249 | (822,249) | - | - |
| 기타 | 244,419 | 12,731 | - | 257,150 |
| 이월세액공제 | 384,491 | (384,491) | - | - |
| 합 계 | 2,629,786 | (329,126) | 29,729 | 2,330,389 |
2) 전기
| (단위: 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 기초 | 당기손익반영 | 기타포괄손익반영 | 기말 |
| 리스부채 | 862,938 | (416,041) | - | 446,897 |
| 사용권자산 | (841,873) | 457,889 | - | (383,984) |
| 퇴직급여충당금 | 141,657 | 17,511 | (10,133) | 149,035 |
| 퇴직연금 | (44,100) | (85,641) | - | (129,741) |
| 당기손익-공정가치측정금융자산 | 92,900 | 658 | - | 93,558 |
| 무형자산 | 120,702 | 58,133 | - | 178,835 |
| 재고자산 | 40,480 | 137,695 | - | 178,175 |
| 영상매출 | - | (1,006,946) | - | (1,006,946) |
| 선수금 | - | 1,058,933 | - | 1,058,933 |
| 기타의대손상각비 | 476,081 | 117,784 | - | 593,865 |
| 지급수수료 | 570,957 | 251,292 | - | 822,249 |
| 기타 | 127,764 | 116,653 | - | 244,419 |
| 이월세액공제 | 1,523,932 | (1,139,441) | - | 384,491 |
| 합 계 | 3,071,438 | (431,521) | (10,133) | 2,629,786 |
(5) 당사는 차기 이후 예상연평균이익이 각 회계연도에 소멸되는 이월결손금 및 세액공제이월액을 초과하여 이연법인세자산의 실현가능성이 있는 것으로 판단하고 있습니다. 다만, 미래에 실현될 가능성이 희박하다고 보아 법인세효과를 인식하지 아니한일시적차이는 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
| 종속기업투자주식 | - | 1,617,052 |
| 관계기업투자주식 | 101,386 | - |
29. 지급보증 및 담보자산
(1) 당기말 현재 당사가 특수관계 없는 제 3자로부터 제공받은 지급보증의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 제공자 | 보증금액 | 보증내용 |
| 기술보증기금 | 2,700,000 | 대출보증(우리은행) |
| 기술보증기금 | 47,500 | 대출보증(신한은행) |
| 기술보증기금 | 475,000 | 대출보증(신한은행) |
| 기술보증기금 | 6,089,400 | 대출보증(하나은행) |
| 기술보증기금 | 3,400,000 | 대출보증(국민은행) |
| 서울보증보험 | 20,900 | 지급보증 |
| 합 계 | 12,732,800 | |
(2) 당기말 현재 당사가 특수관계 없는 제 3자에게 제공한 지급보증의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||||
| 제공받는 자 | 내용 | 금액 | 보증제공액 | 지급보증처 |
| ㈜바이포엠에프앤티㈜ | 차입금 | 187,000 | 224,400 | 하나은행 |
(3) 당기말 현재 회사의 채무 등을 위하여 담보로 제공되어 있는 자산의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | |||||
| 담보제공자산 | 장부금액 | 관련 계정과목 | 담보설정금액 | 관련 금액 | 담보권자 |
| 토지 및 건물(*) | 822,000 | 단기차입금 | 7,800,000 | 10,000 | 기업은행 |
(*) 당기말 현재 토지 및 건물 취득 관련 계약금이 건설중인자산으로 계상되어 있으며, 추가 취득약정 금액은 6,800백만원입니다(주석 30 참조).
(4) 당기말 현재 특수관계 없는 제3자로부터 제공받은 담보는 없습니다.
(5) 당사가 발행한 제 3-2회 무보증사모사채는 중진공2024 제2차 스케일업유동화전문 유한회사가 인수하여 유동화채권을 발행하였습니다. 또한 당사는 중진공2024제2차스케일업유동화전문 유한회사가 발행한 후순위채권 중 삼억이천오백만원을 취득하였습니다. 해당 채권 전액에 대하여 중진공2024제2차스케일업유동화전문 유한회사가 근질권을 설정하고 있습니다.
30. 우발사항 및 약정사항
(1) 당기말 현재 당사가 피고로 계류된 소송사건은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 원고 | 피고 | 소송내용 | 소송가액 | 비 고 |
| ㈜브랜드501 | 당사 | 손해배상(*) | 200,000 | 24.1월 일부승소, 2심 진행중 |
| 박성일 외1명 | 당사 | 손해배상 | 50,000 | 1심진행중 |
| 한명준 | 당사 | 손해배상 | 600,000 | 1심진행중 |
| 주식회사 스마트인피니 | 당사 | 손해배상 | 3,340 | 1심진행중 |
(*) 당사가 제기한 약정금 관련 소송(소송가액 198,237천원)에 대한 반소 건입니다.
(2) 당기말 현재 당사가 원고로 계류된 소송사건은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 원고 | 피고 | 소송내용 | 소송가액 | 비 고 |
| 당사 | ㈜브랜드501 | 약정금 | 198,237 | 24.1월 일부승소, 2심 진행중 |
| 당사 | 김도훈 | 손해배상 | 400,000 | 1심진행중 |
(3) 당기말 현재 당사의 금융기관과의 약정사항은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | |||
|---|---|---|---|
| 제공자 | 내역 | 약정금액 | 실행금액 |
| 신한은행 | 일반운전자금대출 | 900,000 | 500,000 |
| 종합통장대출 | 50,000 | - | |
| 중소기업벤처진흥공단 | 회사채 | 6,500,000 | 6,500,000 |
| 광주은행 | 일반운전자금대출 | 1,000,000 | 583,500 |
| IM뱅크 | 일반운전자금대출 | 3,000,000 | 2,375,000 |
| 우리은행 | 신성장동력대출 | 2,500,000 | 1,750,000 |
| 일반운전자금대출 | 3,000,000 | 3,000,000 | |
| 하나은행 | 일반운전자금대출 | 3,800,000 | 2,800,000 |
| 일반운전자금대출 | 7,164,000 | 7,164,000 | |
| 기업은행 | 중소기업시설담보대출 | 6,500,000 | 10,000 |
| 중소기업자금대출 | 3,000,000 | 3,000,000 | |
| 기타투자주식대출 | 1,000,000 | - | |
| 국민은행 | 성장기업우대대출 | 6,500,000 | 6,500,000 |
| 합 계 | 44,914,000 | 34,182,500 | |
(4) 당기말 현재 유형자산 취득 및 자본적지출 약정사항은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
| 유형자산 | 7,769,117 | - |
31. 특수관계자
(1) 당기말과 전기말 현재 당사의 특수관계자 현황은 다음과 같습니다.
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 종속기업 | ㈜무빙픽쳐스컴퍼니 | ㈜무빙픽쳐스컴퍼니 |
| SYSTEM D ENTERTAINMENT, INC | SYSTEM D ENTERTAINMENT, INC | |
| - | ㈜바이포엠에프앤티(*1) | |
| - | ㈜더궈 | |
| ㈜스튜디오지스타(*2) | ㈜스튜디오지스타 | |
| 리바이브콘텐츠㈜(*2) | 리바이브콘텐츠㈜ | |
| ㈜스튜디오지지지(*2) | ㈜스튜디오지지지 | |
| ㈜메이저나인 | ㈜메이저나인 | |
| ㈜엠나인아카데미 | ㈜엠나인아카데미 | |
| ㈜메이저에잇(구,㈜바이브에프앤티) | ㈜메이저에잇(구,㈜바이브에프앤티) | |
| ㈜써밋엔터 | ㈜써밋엔터 | |
| BY4M JAPAN CORPORATION | BY4M JAPAN CORPORATION | |
| - | ㈜에이티알피(*3) | |
| - | ㈜디앤비아이앤씨(*3) | |
| - | 스튜디오더블엠㈜ (구, ㈜스튜디오푸른달)(*3) |
|
| ㈜네이처라우드 | ㈜네이처라우드 | |
| - | ㈜위드브이피(*4) | |
| ㈜스튜디오한여름 | ㈜스튜디오한여름 | |
| HIAN INC.(*5) | - | |
| ㈜와이피케이로직스(*5) | - | |
| ㈜더블유캔버스(*5) | - | |
| ㈜바이프레시(*5) | - | |
| 관계기업 | ㈜에이티알피(*3) | - |
| ㈜디앤비아이앤씨(*3) | - | |
| 스튜디오더블엠㈜ (구, ㈜스튜디오푸른달)(*3) |
- | |
| ㈜두세븐엔터테인먼트 | ㈜두세븐엔터테인먼트 | |
| ㈜라이프앤코퍼레이션(*6) | - | |
| 공동기업 | ㈜오팬하우스(*7) | - |
| 기타특수관계자 | ㈜생각엔터테인먼트 | ㈜생각엔터테인먼트 |
| ㈜엠나인코퍼레이션 | ㈜엠나인코퍼레이션 | |
| ㈜인디안 | ㈜인디안 | |
| 헤븐리㈜ | 헤븐리㈜ | |
| ㈜알이디아이스엔터 | ㈜알이디아이스엔터 | |
| - | ㈜로드코퍼레이션 | |
| 레드아이스스튜디오㈜ | 레드아이스스튜디오㈜ | |
| - | ㈜플래시드웨이브코리아 | |
| ㈜구도아닌 | - | |
| 주주 및 임직원 | 주주 및 임직원 |
(*1) 당기 중 보유지분 전체를 처분함에 따라 종속기업에서 제외되었습니다.
(*2) ㈜메이저나인의 종속기업입니다.
(*3) 당기 중 보유지분 일부를 처분하여 연결범위에서 제외되었으며, 관계기업으로 재분류하였습니다.
(*4) 당기 중 메이저나인으로 흡수합병되었습니다.
(*5) 당기 중 취득하여 연결범위에 편입되었습니다.
(*6) 당기 중 취득하여 관계기업으로 분류하였습니다.
(*7) 당기 중 설립 하였으며, 주주간 약정에 의해 주요 의사결정에 대하여 공동지배력을 보유하고, 당사자들이 약정의 순자산에 대한 권리를 보유하고 있다고 판단하여 공동기업으로 분류하였습니다.
(2) 당기와 전기 중 당사의 특수관계자와의 매출ㆍ매입거래, 기타거래 및 손익인식 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 특수관계자명 | 거래내용 | 당 기 | 전 기 |
| 종속기업 | ㈜바이포엠에프앤티(*1) | 이자수익 | 203,044 | 382,633 |
| 상품매출원가 | - | 1,562,419 | ||
| 기타수익 | 13,200 | - | ||
| 기타비용 | 654 | 7,933 | ||
| ㈜무빙픽쳐스컴퍼니 | 이자수익 | - | 1,487 | |
| 당기손익-공정가치측정금융자산평가손실 | - | 5,269 | ||
| 당기손익-공정가치측정금융자산평가이익 | 118,898 | - | ||
| 지급수수료 외 | - | 5,500 | ||
| ㈜메이저나인 | 광고대행매출 | - | 394,017 | |
| 음원수입 | - | 17,916 | ||
| 기타매출 | 2,158,468 | 15,000 | ||
| 지급수수료 외 | 361,629 | 596,688 | ||
| 이자비용 | - | 108,771 | ||
| ㈜네이처라우드 | 기타매출 | 14,400 | 33,567 | |
| 이자수익 | 117,846 | - | ||
| 기타비용 | 34,784 | - | ||
| ㈜스튜디오지스타 | 이자수익 | 52,164 | 52,164 | |
| 기타비용 | 58,800 | - | ||
| ㈜스튜디오지지지 | 기타매출 | - | 22,680 | |
| 이자수익 | 64,238 | 4,991 | ||
| 외주용역비 외 | - | 188,500 | ||
| 광고선전비 | - | 114,300 | ||
| 기타비용 | 133,800 | - | ||
| 리바이브콘텐츠㈜ | 광고대행매출 | - | 480,999 | |
| 기타매출 | - | 45,360 | ||
| 영상매출 | - | 179,529 | ||
| 이자수익 | 9,775 | 4,214 | ||
| 공동기업 | ㈜오팬하우스 | 기타비용 | 30,241 | - |
| 관계기업 | ㈜디앤비아이앤씨 | 이자수익 | 75,070 | 53,487 |
| 외주용역비 | 40,000 | 450,000 | ||
| 상품매출 | - | 32,043 | ||
| 기타수익 | 960,000 | 33,390 | ||
| 스튜디오더블엠㈜ (구, ㈜스튜디오푸른달) |
이자수익 | 12,273 | 302 | |
| ㈜에이티알피 | 기타매출 | 3,000 | - | |
| 이자수익 | 19,443 | 27,531 | ||
| 광고선전비 외 | 99,000 | 150,922 | ||
| 기타특수관계자 | ㈜생각엔터테인먼트 | 음원수입 | - | 4,748 |
| ㈜더블유캔버스 | 이자수익 | 8,169 | - | |
| BY4M JAPAN CORPORATION |
지급수수료 | 13,928 | - | |
| ㈜와이피케이로직스 | 운반비 | 122,563 | - | |
| 주주 및 임직원 | 이자수익 | 13,549 | 15,018 | |
| 합 계 | 4,738,936 | 4,991,379 | ||
(*1) 당기 중 특수관계자에서 제외되었으나 특수관계자 제외시점까지의 거래입니다.
(3) 당기말과 전기말 현재 당사의 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무내역은 다음과 같습니다.
1) 당기말
| (단위: 천원) | ||||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 특수관계자명 | 채권 | 채무 | |||||
| 외상매출금 | 대여금(*1) | 기타채권(*1) | 당기손익-공정가치 측정 금융상품(*2) | 외상매입금 | 미지급금 | 기타채무 | ||
| 종속기업 | ㈜무빙픽쳐스컴퍼니 | - | - | 854,765 | - | - | - | - |
| ㈜메이저나인 | 202,146 | - | 4,600,000 | 4,600,000 | 225,593 | - | 11,988,037 | |
| ㈜네이처라우드 | 34,338 | 3,003,000 | 115,117 | 115,117 | - | 444,740 | 12,500 | |
| ㈜더블유캔버스 | - | 1,000,000 | 8,169 | 8,169 | - | - | - | |
| ㈜와이피케이로직스 | - | - | 105,000 | 105,000 | - | - | 13,454 | |
| ㈜스튜디오지스타 | - | 1,134,000 | 146,993 | 146,993 | - | - | - | |
| ㈜스튜디오지지지 | - | 1,400,000 | 64,325 | 64,325 | - | - | - | |
| 리바이브콘텐츠㈜ | 4,686 | 212,507 | 19,069 | 19,069 | - | - | - | |
| 공동기업 | ㈜오팬하우스 | 27,500 | - | 107,800 | 107,800 | - | - | 110,800 |
| 관계기업 | ㈜디앤비아이앤씨 | 210,691 | 1,550,000 | 248,586 | 248,586 | - | - | 500,000 |
| 스튜디오더블엠㈜ (구, ㈜스튜디오푸른달) |
- | 450,000 | 12,575 | 12,575 | - | - | - | |
| ㈜에이티알피 | 110,000 | 850,000 | 46,974 | 46,974 | - | - | - | |
| 기타특수관계자 | 주주 및 임직원 | - | 900,000 | 13,549 | 13,549 | - | - | - |
| 합 계 | 589,361 | 10,499,507 | 6,342,922 | 6,342,922 | 225,593 | 444,740 | 12,624,791 | |
(*1) 대여금 및 기타채권은 손상차손이 반영되지 않은 장부금액입니다.
(*2) ㈜무빙픽쳐스컴퍼니의 우선주 1,744주를 인수함에 따라 인식한 당기손익-공정가치 측정 금융상품입니다.
2) 전기말
| (단위: 천원) | |||||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 특수관계자명 | 채권 | 채무 | ||||||
| 외상매출금 | 대여금(*1) | 기타채권(*1) | 기타자산 | 당기손익-공정가치 측정 금융상품(*2) | 외상매입금 | 미지급금 | 기타채무 | ||
| 종속기업 | ㈜바이포엠에프앤티 | 525,317 | 8,654,003 | 866,335 | - | - | 29,414 | 10,520 | 30,000 |
| ㈜무빙픽쳐스컴퍼니 | - | - | - | - | 735,867 | - | - | - | |
| ㈜스튜디오지스타 | - | 1,134,000 | 94,829 | - | - | - | - | - | |
| ㈜메이저나인 | 202,146 | - | 1,000,000 | - | - | 5,995 | 5,630 | - | |
| ㈜네이처라우드 | 2,772 | - | - | - | - | - | - | 12,500 | |
| ㈜디앤비아이앤씨 | 2,772 | 1,550,000 | 81,286 | - | - | - | 55,000 | - | |
| 리바이브콘텐츠㈜ | 8,316 | 212,507 | 83,163 | - | - | - | - | - | |
| ㈜스튜디오푸른달 | - | 200,000 | 302 | - | - | - | - | - | |
| ㈜에이티알피 | - | 850,000 | 27,531 | - | - | - | - | - | |
| ㈜스튜디오지지지 | 2,772 | 1,200,000 | 4,991 | 112,200 | - | - | 17,600 | - | |
| 기타특수관계자 | ㈜생각엔터테인먼트 | - | - | 3,300 | - | - | - | - | - |
| ㈜알이디아이스엔터 | 112,200 | - | - | - | - | - | - | - | |
| 주주 및 임직원 | - | 368,500 | 25,018 | - | - | - | - | - | |
| 합 계 | 856,295 | 14,169,010 | 2,186,755 | 112,200 | 735,867 | 35,409 | 88,750 | 42,500 | |
(*1) 대여금 및 기타채권은 손상차손이 반영되지 않은 장부금액입니다.
(*2) ㈜무빙픽쳐스컴퍼니의 우선주 1,744주를 인수함에 따라 인식한 당기손익-공정가치 측정 금융상품입니다.
(4) 당기와 전기 중 당사의 특수관계자와의 자금거래 내역은 다음과 같습니다.
1) 당기
| (단위: 천원) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 특수관계자명 | 자금대여거래 | 자금차입거래 | 증자 (출자) |
||
| 대여 | 회수 | 차입 | 상환 | |||
| 종속기업 | ㈜바이포엠에프앤티 | 300,000 | - | - | - | - |
| ㈜네이처라우드 | 3,660,000 | 657,000 | - | - | - | |
| ㈜더블유캔버스 | 1,000,000 | - | - | - | - | |
| ㈜스튜디오지스타 | 1,134,000 | - | - | - | - | |
| ㈜스튜디오지지지 | 1,550,000 | 150,000 | - | - | - | |
| 리바이브콘텐츠㈜ | 212,507 | - | - | - | - | |
| 공동기업 | ㈜오팬하우스 | - | - | - | - | 2,670,839 |
| 관계기업 | ㈜디앤비아이앤씨 | 1,550,000 | - | - | - | 960,000 |
| 스튜디오더블엠㈜ (구, ㈜스튜디오푸른달) |
- | - | - | - | 950,000 | |
| ㈜에이티알피 | 1,850,000 | - | - | - | 485,100 | |
| ㈜라이프앤코퍼레이션 | - | - | - | - | 301,000 | |
| ㈜두세븐엔터테인먼트 | - | - | - | - | 299,950 | |
| 기타특수관계자 | 주주 및 임직원 | 900,000 | - | - | - | - |
| 합 계 | 12,156,507 | 807,000 | - | - | 5,666,889 | |
2) 전기
| (단위: 천원) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 특수관계자명 | 자금대여거래 | 자금차입거래 | 증자 (출자) |
||
| 대여 | 회수 | 차입 | 상환 | |||
| 종속기업 | ㈜바이포엠에프앤티 | 600,000 | - | - | - | - |
| ㈜메이저나인 | - | - | 1,500,000 | (4,000,000) | - | |
| ㈜네이처라우드 | 300,000 | (300,000) | - | - | - | |
| ㈜디앤비아이앤씨 | 1,550,000 | (820,000) | - | - | - | |
| ㈜무빙픽쳐스컴퍼니 | 400,000 | (400,000) | - | - | - | |
| 리바이브콘텐츠㈜ | 362,513 | (800,032) | - | - | - | |
| ㈜스튜디오지지지 | 1,200,000 | - | - | - | 120,000 | |
| ㈜에이티알피 | 850,000 | - | - | - | 770,000 | |
| ㈜스튜디오한여름 | - | - | - | - | 693,000 | |
| ㈜스튜디오푸른달 | 200,000 | - | - | - | 500,000 | |
| 관계기업 | ㈜두세븐엔터테인먼트 | - | - | - | - | 299,950 |
| 기타특수관계자 | 주주 및 임직원 | 368,500 | - | - | (2,700,000) | - |
| 합 계 | 5,831,013 | (2,320,032) | 1,500,000 | (6,700,000) | 2,382,950 | |
(5) 당기말 현재 특수관계자로부터 제공받거나 제공하고 있는 담보 및 지급보증 내역은 다음과 같습니다.
1) 제공받는 지급보증
| (단위: 천원) | |||
|---|---|---|---|
| 제공자 | 특수관계자명 | 보증내용 | 보증금액 |
| 기타특수관계자 | 주요경영진 | 연대보증(하나은행) | 4,560,000 |
| 연대보증(국민은행) | 2,750,000 | ||
| 연대보증(우리은행) | 1,200,000 | ||
| 연대보증(우리은행) | 1,800,000 | ||
| 연대보증(기업은행) | 1,200,000 | ||
| 연대보증(기업은행) | 1,200,000 | ||
| 연대보증(기업은행) | 1,200,000 | ||
| 연대보증(기업은행) | 610,800 | ||
| 연대보증(광주은행) | 1,200,000 | ||
| 연대보증(IM뱅크) | 3,600,000 | ||
2) 제공하는 지급보증
| (단위: 천원) | |||
|---|---|---|---|
| 구 분 | 특수관계자명 | 보증내용 | 보증금액 |
| 종속기업 | ㈜네이처라우드 | 연대보증(기업은행) | 1,200,000 |
| ㈜네이처라우드 | 연대보증(우리은행) | 600,000 | |
| ㈜메이저나인 | 연대보증(기업은행) | 2,400,000 | |
| ㈜무빙픽쳐스컴퍼니 | 연대보증(서울보증보험) | 3,000,000 | |
(6) 당사는 기업활동의 계획, 운영 및 통제에 대하여 중요한 권한과 책임을 가진 등기임원, 비등기임원, 내부감사 책임자 및 각 사업부문장 등을 주요경영진으로 판단하였으며, 당기와 전기 중 주요 경영진에 대한 보상을 위해 지급한 금액은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
| 단기종업원급여 | 656,161 | 502,040 |
| 퇴직급여 | 236,739 | 39,435 |
| 합 계 | 892,900 | 541,475 |
32. 현금흐름표
(1) 당기말 및 전기말 현재 당사의 현금흐름표상 현금은 재무상태표의 현금및현금성자산입니다.
(2) 당기 및 전기 중 당사의 현금의 유입 및 유출이 없는 손익의 조정은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분(*) | 당 기 | 전 기 |
| 퇴직급여 | 177,986 | 277,342 |
| 외화환산손실 | - | 7,812 |
| 파생상품평가손실 | 1,534,974 | - |
| 감가상각비 | 114,311 | 325,618 |
| 무형자산상각비 | 2,285,390 | 583,553 |
| 대손상각비 | 88,275 | 145,301 |
| 기타의대손상각비 | 1,574,193 | 574,408 |
| 사용권자산상각비 | 890,459 | 1,141,595 |
| 이자비용 | 2,009,716 | 1,701,828 |
| 당기손익-공정가치측정금융자산처분손실 | 3,850 | - |
| 당기손익-공정가치측정금융자산평가손실 | 5,229 | 5,269 |
| 유형자산손상차손 | - | 409,263 |
| 무형자산손상차손 | 4,437,582 | 1,413,013 |
| 무형자산처분손실 | 1,186 | - |
| 관계기업투자주식손상차손 | 485,100 | - |
| 종속기업투자주식손상차손 | - | 2,999,880 |
| 종속기업투자주식처분손실 | 1,890,727 | - |
| 유형자산처분손실 | 5,968 | 8,715 |
| 외화환산이익 | (91) | (623) |
| 이자수익 | (1,155,214) | (626,984) |
| 유형자산처분이익 | (25,236) | (799) |
| 무형자산처분이익 | (960,000) | - |
| 당기손익-공정가치측정금융자산처분이익 | (94,889) | - |
| 당기손익-공정가치측정금융자산평가이익 | (118,898) | - |
| 종속기업투자주식처분이익 | (2,745,191) | - |
| 리스해지이익 | (82,774) | (40,971) |
| 법인세비용(수익) | 1,412,697 | 1,430,099 |
| 기타 현금의 유입이 없는 수익 등 | (39,868) | - |
| 합 계 | 11,695,482 | 10,354,319 |
(*) 중단영업의 재무성과가 포함되어 있습니다.
(3) 당기 및 전기 중 당사의 영업활동과 관련된 자산 부채의 조정은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
| 매출채권의 증감 | (11,110,895) | 3,895,516 |
| 미수금의 증감 | 3,199,506 | (2,309,238) |
| 선급금의 증감 | (5,176,012) | 4,476,698 |
| 선급비용의 증감 | (322,862) | 27,058 |
| 부가세대급금의 증감 | - | 2,195 |
| 재고자산의 증감 | 1,039,619 | (909,505) |
| 당기손익-공정가치측정금융상품의 증감 | 1,574,683 | 1,591,235 |
| 장기선급금의 증감 | - | 3,219,000 |
| 매입채무의 증감 | 979,766 | (63,273) |
| 미지급금의 증감 | (1,247,012) | (652,150) |
| 예수금의 증감 | 2,182,922 | 68,039 |
| 부가세예수금의 증감 | (16,048) | - |
| 장기미지급비용의 증감 | (750,924) | - |
| 선수금의 증감 | (5,259,025) | 10,159,868 |
| 선수수익의 증감 | 31,375,999 | - |
| 미지급비용의 증감 | 5,283,603 | (1,739,832) |
| 포인트충당부채의 증감 | 13,977 | 6,378 |
| 환불부채의 증감 | (2,937) | 1,448 |
| 퇴직급의지급 | (202,825) | (149,016) |
| 사외적립자산의 증감 | (72,700) | (532,391) |
| 합 계 | 21,488,835 | 17,092,030 |
(4) 비현금거래
당기 및 전기 중 당사의 현금흐름표에 포함되지 않는 현금의 유입과 유출이 없는 중요한 거래내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
| 사용권자산의 증감 | 2,930,121 | 909,326 |
| 장단기차입금의 채권채무 상계 | - | 3,250,000 |
| 건설중인무형자산의 본계정 대체 | 538,640 | 228,242 |
| 매각예정자산 및 매각예정부채의 공동기업투자 대체 | 2,930,121 | - |
| 금융리스채권 인식 | 2,704,668 | - |
| 장기차입금의 유동성 대체 | 1,500,000 | - |
| 사채의 유동성 대체 | 1,296,791 | - |
| 종속기업투자주식 취득 미수금 | 3,852,883 | - |
| 자기주식 취득 미지급금 | 6,770,780 | - |
| 선급금의 판권 대체 | 2,342,760 | - |
| 상품에서 무형자산 대체 | 4,938,139 | - |
(5) 재무활동에서 생기는 부채의 변동
당기 및 전기 중 당사 재무활동에서 생기는 부채의 변동 내역은 다음과 같습니다.
1) 당기
| (단위: 천원) | ||||||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 기초 | 현금흐름 | 비현금흐름 | 기말 | ||||||
| 이자비용(*1) | 취득 | 처분 | 매각예정부채 분류 | 유동성대체 | 평가 | 기타 | ||||
| 리스부채 | 2,138,263 | (1,069,716) | 132,750 | 2,842,401 | (46,744) | 14,600 | - | - | - | 4,011,554 |
| 단기차입금 | 29,955,000 | (4,647,500) | - | - | - | - | - | - | - | 25,307,500 |
| 유동성장기부채 | - | - | - | - | - | - | 1,500,000 | - | - | 1,500,000 |
| 유동성사채 | - | - | - | - | - | - | 1,296,791 | - | - | 1,296,791 |
| 장기차입금 | - | 2,375,000 | - | - | - | - | (1,500,000) | - | - | 875,000 |
| 사채 | - | 6,489,650 | 613 | - | - | - | (1,296,791) | - | - | 5,193,472 |
| 파생상품부채 | - | - | - | - | - | - | - | 1,534,974 | 4,021,725 | 5,556,699 |
| 합 계 | 32,093,263 | 3,147,434 | 133,363 | 2,842,401 | (46,744) | 14,600 | - | 1,534,974 | 4,021,725 | 43,741,016 |
(*1) 중단영업의 재무성과가 포함되어 있습니다.
2) 전기
| (단위: 천원) | |||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 기초 | 현금흐름 | 비현금흐름 | 기말 | |||
| 이자비용(*1) | 사용권자산 취득 | 매각예정부채 분류 | 채권채무상계 | ||||
| 리스부채 | 4,109,230 | (1,247,792) | 190,312 | (886,325) | (27,161) | - | 2,138,264 |
| 단기차입금 | 29,055,000 | 2,400,000 | - | - | - | (1,500,000) | 29,955,000 |
| 장기차입금 | 1,000,000 | 750,000 | - | - | - | (1,750,000) | - |
| 합 계 | 34,164,230 | 1,902,208 | 190,312 | (886,325) | (27,161) | (3,250,000) | 32,093,264 |
(*1) 중단영업의 재무성과가 포함되어 있습니다.
33. 범주별 금융상품
(1) 당기말 및 전기말 현재 당사의 범주별 금융상품 내역은 다음과 같습니다.
1) 당기말
| (단위: 천원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 과 목 | 상각후원가측정 금융자산 |
당기손익-공정가치측정 금융자산 | 상각후원가측정 금융부채 |
당기손익-공정가치측정 금융부채 |
| 금융자산 | 현금및현금성자산 | 28,960,733 | - | - | - |
| 매출채권및기타채권 | 60,750,840 | - | - | - | |
| 당기손익-공정가치측정금융상품 | - | 12,109,632 | - | - | |
| 합 계 | 89,711,573 | 12,109,632 | - | - | |
| 금융부채 | 매입채무및기타채무(*1) | - | - | 16,647,827 | - |
| 차입금 | - | - | 27,682,500 | - | |
| 사채 | - | - | 6,490,262 | - | |
| 리스부채 | - | - | 4,011,554 | - | |
| 파생상품부채 | - | - | - | 5,556,699 | |
| 합 계 | - | - | 54,832,143 | 5,556,699 | |
(*1) 종업원급여부채는 제외되어 있습니다.
2) 전기말
| (단위: 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 과 목 | 상각후원가측정 금융자산 |
당기손익-공정가치측정 금융자산 | 상각후원가측정 금융부채 |
| 금융자산 | 현금및현금성자산(*1) | 12,035,241 | - | - |
| 매출채권및기타채권 | 24,056,574 | - | - | |
| 당기손익-공정가치측정금융상품 | - | 9,163,052 | - | |
| 합 계 | 36,091,814 | 9,163,052 | - | |
| 금융부채 | 매입채무및기타채무(*2) | - | - | 5,164,460 |
| 차입금 | - | - | 29,955,000 | |
| 리스부채 | - | - | 2,138,263 | |
| 합 계 | - | - | 37,257,723 | |
(*1) 현금시재액은 제외되어 있습니다.
(*2) 종업원급여부채는 제외되어 있습니다.
(2) 당기 및 전기 중 당사의 금융상품 범주별 손익현황은 다음과 같습니다.
1) 당기
| (단위: 천원) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 과 목 | 상각후원가측정 금융자산 |
당기손익-공정가치 측정 금융자산 |
상각후원가측정 금융부채 |
당기손익-공정가치 측정 금융부채 |
합 계 |
| 수익 | 이자수익 | 1,155,214 | - | - | - | 1,155,214 |
| 외환차익 | 169 | - | 661 | - | 830 | |
| 외화환산이익 | 91 | - | - | - | 91 | |
| 당기손익-공정가치측정금융자산평가이익 | - | 118,898 | - | - | 118,898 | |
| 당기손익-공정가치측정금융자산처분이익 | - | 94,889 | - | - | 94,889 | |
| 합 계 | 1,155,474 | 213,787 | 661 | - | 1,369,922 | |
| 비용 | 이자비용 | - | - | 2,009,716 | - | 2,009,716 |
| 외환차손 | 159 | - | 8,849 | - | 9,008 | |
| 외화환산손실 | - | - | - | - | - | |
| 당기손익-공정가치측정금융자산평가손실 | - | 5,229 | - | - | 5,229 | |
| 당기손익-공정가치측정금융자산처분손실 | - | 3,850 | - | - | 3,850 | |
| 파생상품평가손실 | - | - | - | 1,534,974 | 1,534,974 | |
| 상각후원가측정금융자산손상차손 | 325,000 | - | - | - | 325,000 | |
| 대손상각비 | 88,275 | - | - | - | 88,275 | |
| 기타의대손상각비 | 1,067,572 | 506,621 | - | - | 1,574,193 | |
| 합 계 | 1,481,006 | 515,700 | 2,018,565 | 1,534,974 | 5,550,245 | |
2) 전기
| (단위: 천원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 과 목 | 상각후원가측정 금융자산 |
당기손익-공정가치 측정 금융자산 |
상각후원가측정 금융부채 |
합 계 |
| 수익 | 이자수익 | 626,970 | - | - | 626,970 |
| 외환차익 | 862 | - | - | 862 | |
| 외화환산이익 | 623 | - | - | 623 | |
| 당기손익-공정가치측정금융자산평가이익 | - | 6,488,523 | - | 6,488,523 | |
| 합 계 | 628,454 | 6,488,523 | - | 7,116,978 | |
| 비용 | 이자비용 | - | - | 1,701,828 | 1,701,828 |
| 대손상각비 | 139,628 | - | - | 139,628 | |
| 외환차손 | 4,037 | - | - | 4,037 | |
| 외화환산손실 | 7,812 | - | - | 7,812 | |
| 당기손익-공정가치측정금융자산평가손실 | - | 755,489 | - | 755,489 | |
| 합 계 | 151,477 | 755,489 | 1,701,828 | 2,608,794 | |
34. 위험관리
당사는 금융상품과 관련하여 외환위험, 유동성위험, 이자율위험, 가격위험, 신용위험등에 대한 다양한 금융위험에 노출되어 있습니다. 당사의 위험관리는 재무적 성과에 영향을 미치는 잠재적 위험을 식별하여 허용가능한 수준으로 감소, 제거 및 회피하는것을 그 목적으로 하고 있습니다. 당사는 전사적인 수준의 위험관리 정책 및 절차를 마련하여 운영하고 있으며, 재무부서에서 위험관리에 대한 총괄책임을 담당하고 있습니다.
(1) 환위험
당사는 국제적으로 영업활동을 영위하고 있어 외환위험, 특히 주로 USD에 대한 환율변동위험에 노출되어 있습니다. 환위험은 인식된 자산과 관련하여 발생하고 있습니다.
당기말 및 전기말 현재 당사의 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성자산 및 부채의기능통화로 환산된 장부금액은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | ||
| USD | JPY | USD | JPY | |
| 매출채권 | - | - | - | 4,806 |
| 현금및현금성자산 | 807 | 3,293 | 1,776 | 12,111 |
한편, 당기와 전기에 적용된 환율은 다음과 같습니다.
| (단위: 원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 평균환율 | 기말환율 | ||
| 당 기 | 전 기 | 당기말 | 전기말 | |
| USD | 1,349.50 | 1320.84 | 1,389.20 | 1289.40 |
| JPY | 8.88 | 8.93 | 9.95 | 9.13 |
당기말과 전기말 현재 각 외화에 대한 원화환율 10% 변동 가정시 환율변동이 당사의당기손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 당 기 | 전 기 | ||
| 10% 상승시 | 10% 하락시 | 10% 상승시 | 10% 하락시 | |
| USD | 81 | (81) | 178 | (178) |
| JPY | 329 | (329) | 1,692 | (1,692) |
(2) 유동성위험
당사는 미사용 차입금한도를 적정수준으로 유지하고 영업 자금수요를 충족시킬 수 있도록 유동성에 대한 예측을 항시 모니터링하여 차입금 한도나 약정을 위반하는 일이 없도록 하고 있습니다. 유동성에 대한 예측 시에는 당사의 자금조달 계획, 약정 준수, 당사 내부의 목표재무비율 및 통화에 대한 제한과 같은 외부 법규나 법률 요구사항이 있는 경우 그러한 요구사항을 고려하고 있습니다.
당기말 및 전기말 현재 당사의 금융부채 계약상 만기는 다음과 같습니다.
1) 당기말
| (단위: 천원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 장부금액 | 계약상 현금흐름 |
잔존계약만기 | ||
| 1년 미만 | 1년 ~ 5년 | 5년 이상 | |||
| 매입채무및기타채무 | 16,647,827 | 16,647,827 | 16,530,839 | 112,425 | 4,563 |
| 차입금 | 27,682,500 | 29,013,215 | 28,119,892 | 893,323 | - |
| 사채 | 6,490,262 | 7,610,694 | 1,680,037 | 5,930,657 | - |
| 리스부채 | 4,011,554 | 4,483,831 | 1,502,121 | 2,981,710 | - |
| 파생상품부채 | 5,556,699 | 15,292,316 | - | 15,292,316 | - |
| 합 계 | 60,388,842 | 73,047,883 | 47,832,889 | 25,210,431 | 4,563 |
2) 전기말
| (단위: 천원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 장부금액 | 계약상 현금흐름 |
잔존계약만기 | ||
| 1년 미만 | 1년 ~ 5년 | 5년 이상 | |||
| 매입채무및기타채무 | 5,164,460 | 5,164,460 | 4,296,549 | 867,912 | - |
| 차입금 | 29,955,000 | 29,955,000 | 29,955,000 | - | - |
| 리스부채 | 2,138,263 | 2,343,611 | 1,105,885 | 1,237,726 | - |
| 합 계 | 37,257,723 | 37,463,071 | 35,357,434 | 2,105,638 | - |
(3) 이자율위험
이자율위험은 미래의 시장이자율 변동에 따라 예금 또는 차입금 등에서 발생하는 이자수익 및 이자비용이 변동될 위험으로서 이는 주로 변동금리부 조건의 예금과 차입금에서 발생하고 있습니다. 당사는 차입구조 개선, 고정 대 변동이자 차입조건의 적정비율 유지, 국내외 금리동향 모니터링 및 대응방안 수립을 통해 이자율변동에 따른위험을 최소화하고 있습니다. 다른 변수가 일정하다고 가정할 때 변동금리 조건 차입금에 대한 이자율이 1% 상승할 경우 당기 법인세비용차감전순이익은 183,390천원(전기: 229,550천원) 감소합니다.
(4) 신용위험
당사는 신용위험을 관리하기 위하여 금융자산의 신용보강을 위한 정책과 절차를 마련하여 운영하고 있으며, 회수가 지연되는 금융자산에 대하여는 회수지연 현황 및 회수대책이 보고된 후 지연사유에 따라 적절한 조치를 취하고 있습니다. 또한, 거래상대방의 신용에 따라 필요한 경우 담보 및 기타 신용보강을 요구하고 있습니다.
금융자산의 장부금액은 신용위험에 대한 최대노출정도를 표시하고 있습니다. 당기말및 전기말 현재 당사의 신용위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| 현금및현금성자산 | 28,960,733 | 12,035,241 |
| 매출채권및기타채권 | 60,750,840 | 24,056,574 |
| 합 계 | 89,711,573 | 36,091,814 |
(5) 자본위험
당사의 자본관리는 계속기업으로서의 존속능력을 유지하는 한편, 자본조달비용을 최소화하여 주주이익을 극대화 하는 것을 그 목적으로 하고 있습니다. 당사의 자본조달비율은 순차입금을 자본총계로 나누어 산출하고 있습니다. 순차입금은 차입금총계에서 현금및현금성자산을 차감한 금액이며 총자본은 재무상태표의 자본입니다.
당기말 및 전기말 현재 당사의 순부채에 대한 자본비율은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| 차입금 | 27,682,500 | 29,955,000 |
| 사채 | 6,490,262 | - |
| (현금및현금성자산) | 28,960,733 | 12,035,241 |
| 순차입금 | (7,768,495) | 17,919,759 |
| 자본총계 | 53,157,131 | 59,778,298 |
| 부채비율(*) | - | 29.98% |
(*) 당기말 현재 순부채가 음수임에 따라 표시하지 아니하였습니다.
35. 공정가치
(1) 당기말 및 전기말 현재 당사의 금융상품 중 상각후원가로 측정하는 금융자산 및 금융부채는 장부금액과 차이가 유의적이지 않으며, 기타 금융상품은 장부금액과 공정가치가 일치합니다.
(2) 공정가치 서열체계
공정가치로 측정되는 금융상품은 공정가치 서열체계에 따라 구분되며 정의된 수준들은 다음과 같습니다.
- 수준 1 : 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 (조정되지 않은) 공시가격
- 수준 2 : 수준 1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 투입변수를 사용하여 도출되는 공정가치
- 수준 3 : 자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수를 활용하여 도출되는 공정가치
(3) 당기말 및 전기말 현재 당사의 공정가치로 측정되는 금융상품의 내역은 다음과 같습니다.
1) 당기말
| (단위: 천원) | |||
|---|---|---|---|
| 구 분 | 수준 1 | 수준 2 | 수준 3 |
| 당기손익-공정가치측정금융자산 | - | - | 12,109,632 |
| 당기손익-공정가치측정금융부채 | - | - | 5,556,699 |
2) 전기말
| (단위: 천원) | |||
|---|---|---|---|
| 구 분 | 수준 1 | 수준 2 | 수준 3 |
| 당기손익-공정가치측정금융자산 | - | - | 9,163,052 |
(4) 당기말 및 전기말 현재 당사의 공정가치로 측정되는 금융상품의 가치평가기법과 투입변수는 다음과 같습니다.
1) 당기말
| (단위: 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 공정가치 | 수준 | 가치평가기법 | 투입변수 |
| 당기손익-공정가치측정금융자산 | 854,765 | 3 | Tsiveriotis-Fernandes | 기초자산, 변동성 |
| 1,033,971 | 3 | DCF법 | 사업계획, 할인율 등 | |
| 2,093,241 | 3 | 공정가치법 | - | |
| 8,127,655 | 3 | 수익시뮬레이션 | 관객수, 기타매출액 등 | |
| 당기손익-공정가치측정금융부채 | 5,556,699 | 3 | Binomial options pricing mode |
기초자산, 변동성 |
| 합 계 | 17,666,331 | |||
2) 전기말
| (단위: 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 공정가치 | 수준 | 가치평가기법 | 투입변수 |
| 당기손익-공정가치측정금융자산 | 735,867 | 3 | Tsiveriotis-Fernandes | 기초자산, 변동성 |
| 3,599,158 | 3 | DCF법 | 사업계획, 할인율 등 | |
| 4,828,027 | 3 | 수익시뮬레이션 | 관객수, 기타매출액 등 | |
| 합 계 | 9,163,052 | |||
36. 중단영업
당사는 2024년 5월 1일자로 도서사업부문을 물적분할하고, 주식회사 Kadokawa가 물적분할이후 분할신설법인의 유상증자에 참여하여 55%의 지분을 확보하기로 하는 양수도계약을 체결하였습니다. 당사는 도서사업부문의 경영성과가 중단영업의 요건을 충족한다고 판단하여, 도서사업부문의 손익을 중단영업손익으로 구분표시하였습니다.
(1) 당기 및 전기 중단영업의 손익은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
| 영업수익 | 2,376,709 | 7,877,418 |
| 영업비용 | 2,480,627 | 7,827,236 |
| 영업이익 | (103,918) | 50,182 |
| 영업외손익 | (860) | (2,404) |
| 세전이익 | (104,778) | 47,778 |
| 세후중단영업이익 | (104,778) | 47,778 |
(2) 중단영업에서 발생한 현금흐름은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) | ||
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
| 영업활동으로 인한 현금흐름 | 14,600 | 598,000 |
| 투자활동으로 인한 현금흐름 | (14,600) | (98,000) |
| 재무활동으로 인한 현금흐름 | - | - |
| 중단영업 현금및현금성자산의 증가 | - | 500,000 |