| 링크플로우 주식회사 |
| 제 9 기 | |
| 2024년 01월 01일 | 부터 |
| 2024년 12월 31일 | 까지 |
| 제 8 기 | |
| 2023년 01월 01일 | 부터 |
| 2023년 12월 31일 | 까지 |
| "첨부된 재무제표는 회사가 작성한 것입니다." |
| 링크플로우 주식회사 대표이사 김용국 |
| 본점 소재지 : | (도로명주소) | 서울특별시 마포구 성암로 330, 623호(상암동, 디엠씨첨단산업센터) |
| (전 화) | 070-5178-2582 |
| 제 9 기 2024년 12월 31일 현재 | |
| 제 8 기 2023년 12월 31일 현재 | |
| 링크플로우 주식회사 | (단위 : 원) |
| 과 목 | 제 9 (당)기 | 제 8 (전)기 | ||
|---|---|---|---|---|
| 자 산 | ||||
| Ⅰ.유동자산 | 10,110,154,996 | 3,110,729,553 | ||
| (1)당좌자산 | 7,188,314,076 | 2,348,094,946 | ||
| 1.현금및현금성자산 | 4,743,285,414 | 1,314,177,746 | ||
| 2.매출채권(주석3,14) | 1,348,939,680 | 452,496,000 | ||
| 3.미수금 | 335,744,484 | 78,600,000 | ||
| 4.미수수익 | 3,662,413 | - | ||
| 5.선급금 | 929,921,866 | 441,545,808 | ||
| 선급금손상차손누계액 | (298,287,665) | - | ||
| 6.선급비용 | 33,363,756 | 41,186,647 | ||
| 7.부가세대급금 | 63,091,496 | 20,065,915 | ||
| 8.선급법인세 | 16,800,130 | 22,830 | ||
| 9.반품제품회수권 | 11,792,502 | - | ||
| (2)재고자산(주석4) | 2,921,840,920 | 762,634,607 | ||
| 1.제품 | 3,227,682,562 | 1,100,925,271 | ||
| 제품평가충당금 | (755,877,012) | (790,699,635) | ||
| 2.재공품 | - | 431,412,733 | ||
| 재공품평가충당금 | - | (185,342,898) | ||
| 3.원재료 | 630,891,393 | 603,548,406 | ||
| 원재료평가충당금 | (180,856,023) | (421,111,128) | ||
| 4.부재료 | - | 25,474,172 | ||
| 부재료평가충당금 | - | (1,572,314) | ||
| Ⅱ.비유동자산 | 565,349,292 | 838,787,534 | ||
| (1)유형자산(주석5) | 421,064,291 | 278,697,775 | ||
| 1.기계장치 | 2,115,144,844 | 2,018,297,051 | ||
| 감가상각누계액 | (1,737,298,438) | (1,847,324,241) | ||
| 국고보조금 | (2,139,837) | (3,897,704) | ||
| 2.차량운반구 | 8,833,710 | - | ||
| 감가상각누계액 | (3,984,003) | - | ||
| 3.공구와기구 | - | 1,546,230 | ||
| 감가상각누계액 | - | (1,539,182) | ||
| 4.비품 | 45,405,395 | 206,612,673 | ||
| 감가상각누계액 | (31,604,906) | (192,069,044) | ||
| 5.설비장치 | 57,254,909 | 102,548,125 | ||
| 감가상각누계액 | (30,547,383) | (51,446,133) | ||
| 6.건설중인자산 | - | 45,970,000 | ||
| (2)무형자산(주석6) | 16,748,376 | 29,795,134 | ||
| 1.소프트웨어 | 1,390,347 | 10,879,510 | ||
| 2.특허권 | 15,358,029 | 18,915,624 | ||
| (3)기타비유동자산 | 127,536,625 | 530,294,625 | ||
| 1.임차보증금 | 127,316,625 | 529,674,625 | ||
| 2.기타보증금 | 220,000 | 620,000 | ||
| 자 산 총 계 | 10,675,504,288 | 3,949,517,087 | ||
| 부 채 | ||||
| Ⅰ.유동부채 | 7,003,921,676 | 6,375,176,536 | ||
| 1.매입채무 | 520,678,083 | 30,410,000 | ||
| 2.미지급금(주석7) | 446,934,591 | 377,529,809 | ||
| 3.예수금 | 36,938,750 | 27,378,900 | ||
| 4.선수금 | 49,161,905 | 279,981,079 | ||
| 5.미지급비용(주석7) | 201,401,754 | 174,886,270 | ||
| 6.전환사채(주석7,8) | 2,000,000,000 | 2,000,000,000 | ||
| 사채상환할증금 | 743,260,121 | 743,260,121 | ||
| 전환권조정 | (180,924,673) | (356,131,423) | ||
| 7.단기차입금(주석7,15,16) | 2,989,332,437 | 2,993,531,544 | ||
| 8.유동성장기부채(주석7,16) | 164,080,000 | 66,600,000 | ||
| 9.손실충당부채(주석10) | - | 21,600,000 | ||
| 10.반품충당부채(주석10) | 16,050,927 | 16,130,236 | ||
| 11.하자보수충당부채(주석10) | 17,007,781 | - | ||
| Ⅱ.비유동부채 | 8,566,841,333 | 1,205,401,205 | ||
| 1.장기차입금(주석7,15,16) | 646,920,000 | 611,000,000 | ||
| 2.퇴직급여충당부채(주석9) | 625,029,127 | 525,621,205 | ||
| 3.임대보증금(주석7) | - | 50,000,000 | ||
| 4.손실충당부채(주석10) | - | 18,780,000 | ||
| 5.전환사채(주석7,8) | 9,000,000,000 | - | ||
| 사채상환할증금 | 2,025,387,000 | - | ||
| 전환권조정 | (3,730,494,794) | - | ||
| 부 채 총 계 | 15,570,763,009 | 7,580,577,741 | ||
| 자 본 | ||||
| Ⅰ.자본금(주석1,11) | 3,403,215,000 | 3,314,415,000 | ||
| 보통주자본금 | 2,066,415,000 | 2,066,415,000 | ||
| 우선주자본금 | 1,336,800,000 | 1,248,000,000 | ||
| Ⅱ.자본잉여금(주석11) | 24,401,911,868 | 20,122,642,019 | ||
| 주식발행초과금 | 21,411,658,537 | 20,002,543,457 | ||
| 전환권대가 | 2,990,253,331 | 120,098,562 | ||
| Ⅲ.결손금(주석12) | 32,700,385,589 | 27,068,117,673 | ||
| 미처리결손금 | (32,700,385,589) | (27,068,117,673) | ||
| 자 본 총 계 | (4,895,258,721) | (3,631,060,654) | ||
| 부채및자본총계 | 10,675,504,288 | 3,949,517,087 | ||
| "별첨 주석은 본 재무제표의 일부입니다" |
| 제 9 기 2024년 1월 1일부터 2024년 12월 31일까지 | |
| 제 8 기 2023년 1월 1일부터 2023년 12월 31일까지 | |
| 링크플로우 주식회사 | (단위 : 원) |
| 과 목 | 제 9 (당)기 | 제 8 (전)기 | ||
|---|---|---|---|---|
| Ⅰ.매출액(주석14) | 4,054,196,575 | 4,275,427,832 | ||
| 제품매출 | 4,054,196,575 | 4,099,971,536 | ||
| 용역매출 | - | 175,456,296 | ||
| Ⅱ.매출원가(주석18) | 3,804,765,070 | 5,782,342,392 | ||
| 제품매출원가 | 3,804,765,070 | 5,680,838,865 | ||
| 용역매출원가 | - | 101,503,527 | ||
| Ⅲ.매출총이익 | 249,431,505 | (1,506,914,560) | ||
| IV.판매비와관리비(주석18) | 4,492,054,840 | 2,748,995,881 | ||
| 급여 | 868,337,394 | 667,134,633 | ||
| 잡급 | - | 2,100,000 | ||
| 퇴직급여 | 117,231,927 | 37,152,866 | ||
| 복리후생비 | 136,514,369 | 123,154,019 | ||
| 여비교통비 | 104,831,313 | 68,622,823 | ||
| 접대비 | 24,710,369 | 35,977,394 | ||
| 통신비 | 7,226,678 | 10,422,081 | ||
| 세금과공과금 | 65,984,258 | 60,056,130 | ||
| 감가상각비 | 36,536,163 | 24,725,037 | ||
| 지급임차료 | 119,795,584 | 115,260,237 | ||
| 보험료 | 21,787,467 | 22,852,558 | ||
| 차량유지비 | 14,549,284 | 8,331,930 | ||
| 경상연구개발비 | 1,728,248,517 | 996,736,841 | ||
| 운반비 | 10,198,972 | 17,636,646 | ||
| 교육훈련비 | 5,002,570 | 6,511,728 | ||
| 도서인쇄비 | 1,271,480 | 1,382,176 | ||
| 사무용품비 | 810,954 | 1,451,924 | ||
| 소모품비 | 92,615,281 | 14,339,418 | ||
| 지급수수료 | 607,893,006 | 422,431,741 | ||
| 광고선전비 | 158,548,383 | 32,569,219 | ||
| 건물관리비 | 36,200,297 | 39,204,015 | ||
| 무형자산상각비 | 18,465,128 | 40,939,465 | ||
| 하자보수비 | 17,007,781 | - | ||
| 선급금손상차손 | 298,287,665 | - | ||
| 견본비 | - | 3,000 | ||
| V.영업손실 | 4,242,623,335 | 4,255,910,441 | ||
| VI.영업외수익 | 159,302,524 | 687,556,916 | ||
| 이자수익 | 113,249,076 | 212,683 | ||
| 외환차익 | 552,747 | 8,168,753 | ||
| 외화환산이익 | 24,947,929 | 59 | ||
| 잡이익 | 20,552,772 | 23,418,904 | ||
| 채무조정이익(주석8) | - | 100,756,517 | ||
| 채무면제이익 | - | 555,000,000 | ||
| VII.영업외비용 | 1,548,947,105 | 421,194,758 | ||
| 이자비용 | 1,498,948,036 | 252,539,673 | ||
| 외환차손 | 14,158,329 | 4,284,099 | ||
| 외화환산손실 | 3,722,657 | 19,354,133 | ||
| 유형자산처분손실 | 31,097,648 | - | ||
| 무형자산처분손실 | 616,250 | - | ||
| 기타의대손상각비 | - | 67,901,274 | ||
| 잡손실 | 404,185 | 77,115,579 | ||
| VIII.법인세차감전순손실 | 5,632,267,916 | 3,989,548,283 | ||
| IX.법인세등(주석13) | - | - | ||
| X.당기순손실 | 5,632,267,916 | 3,989,548,283 | ||
| "별첨 주석은 본 재무제표의 일부입니다" |
| 제 9 기 2024년 1월 1일부터 2024년 12월 31일까지 | |
| 제 8 기 2023년 1월 1일부터 2023년 12월 31일까지 | |
| 링크플로우 주식회사 | (단위 : 원) |
| 과 목 | 자 본 금 | 자 본 잉여금 |
이 익 잉여금 |
총 계 |
|---|---|---|---|---|
| 2023.01.01 (전기초)(수정전) | 3,256,100,000 | 19,198,105,841 | (23,004,305,338) | (550,099,497) |
| 회계정책의 변경 | - | - | (74,264,052) | (74,264,052) |
| 2023.01.01 (전기초)(수정후) | 3,256,100,000 | 19,198,105,841 | (23,078,569,390) | (624,363,549) |
| 당기순손실 | - | - | (3,989,548,283) | (3,989,548,283) |
| 유상증자 | 58,315,000 | 924,536,178 | - | 982,851,178 |
| 2023.12.31 (전기말) | 3,314,415,000 | 20,122,642,019 | (27,068,117,673) | (3,631,060,654) |
| 2024.01.01 (당기초) | 3,314,415,000 | 20,122,642,019 | (27,068,117,673) | (3,631,060,654) |
| 당기순손실 | - | - | (5,632,267,916) | (5,632,267,916) |
| 유상증자 | 88,800,000 | 1,409,115,080 | - | 1,497,915,080 |
| 전환권대가 | - | 2,870,154,769 | - | 2,870,154,769 |
| 2024.12.31(당기말) | 3,403,215,000 | 24,401,911,868 | (32,700,385,589) | (4,895,258,721) |
| "별첨 주석은 본 재무제표의 일부입니다" |
| 제 9 기 2024년 1월 1일부터 2024년 12월 31일까지 | |
| 제 8 기 2023년 1월 1일부터 2023년 12월 31일까지 | |
| 링크플로우 주식회사 | (단위 : 원) |
| 과 목 | 제 9 (당)기 | 제 8 (전)기 | ||
|---|---|---|---|---|
| Ⅰ.영업활동으로 인한 현금흐름 | (6,793,565,769) | (2,545,204,567) | ||
| 1.당기순손실 | (5,632,267,916) | (3,989,548,283) | ||
| 2.현금의 유출이 없는 비용 등의 가산 | 2,423,034,989 | 858,799,384 | ||
| 가.퇴직급여 | 196,237,106 | 135,361,501 | ||
| 나.감가상각비 | 283,736,372 | 172,489,782 | ||
| 다.무형자산상각비 | 18,465,128 | 40,939,465 | ||
| 라.재고자산평가손실 | 229,799,989 | 333,357,604 | ||
| 마.이자비용 | 1,347,787,050 | 176,651,032 | ||
| 바.선급금손상차손 | 298,287,665 | - | ||
| 사.유형자산처분손실 | 31,097,648 | - | ||
| 아.무형자산처분손실 | 616,250 | - | ||
| 자.하자보수비 | 17,007,781 | - | ||
| 3.현금의 유입이 없는 수익 등의 차감 | (240,290,512) | (655,756,517) | ||
| 가.채무조정이익 | - | 100,756,517 | ||
| 나.채무면제이익 | - | 555,000,000 | ||
| 다.재고자산평가손실환입 | 236,628,099 | - | ||
| 라.이자수익 | 3,662,413 | - | ||
| 4.영업활동으로 인한 자산부채의 변동 | (3,344,042,330) | 1,241,300,849 | ||
| 가.매출채권의 증감 | (896,443,680) | (130,530,565) | ||
| 나.미수금의 증감 | 42,855,516 | (74,600,000) | ||
| 다.선급금의 증감 | (494,410,678) | (254,485,986) | ||
| 라.선급비용의 증감 | 7,822,891 | (12,414,083) | ||
| 마.부가세대급금의 증감 | (43,025,581) | (20,065,915) | ||
| 바.선납세금의 증감 | (16,777,300) | 115,440 | ||
| 사.반납제품회수권의 증감 | (11,792,502) | - | ||
| 아.재고자산의 증감 | (2,152,378,203) | 1,244,712,242 | ||
| 자.매입채무의 증감 | 380,874,358 | 30,080,000 | ||
| 차.미지급금의 증감 | 178,798,507 | 217,431,655 | ||
| 카.예수금의 증감 | 9,559,850 | 7,256,430 | ||
| 타.부가세예수금의 증감 | - | (12,582,320) | ||
| 파.선수금의 증감 | (230,819,174) | 224,155,225 | ||
| 하.선수수익의 증감 | - | (3,351,600) | ||
| 거.미지급비용의 증감 | 18,982,159 | 61,587,552 | ||
| 너.퇴직급여충당부채의 증감 | (96,829,184) | (92,517,462) | ||
| 더.반품충당부채의 증감 | (79,309) | 16,130,236 | ||
| 러.손실충당부채의 증감 | (40,380,000) | 40,380,000 | ||
| Ⅱ.투자활동으로 인한 현금흐름 | (354,442,536) | (613,608,537) | ||
| 1.투자활동으로 인한 현금유입액 | 150,400,000 | 120,000,000 | ||
| 가.보증금의 감소 | 150,400,000 | 120,000,000 | ||
| 2.투자활동으로 인한 현금유출액 | (504,842,536) | (733,608,537) | ||
| 가.유형자산의 취득 | 457,200,536 | 212,658,912 | ||
| 나.무형자산의 취득 | - | 1,275,000 | ||
| 다.보증금의 증가 | 47,642,000 | 519,674,625 | ||
| Ⅲ.재무활동으로 인한 현금흐름 | 10,577,115,973 | 4,283,982,722 | ||
| 1.재무활동으로 인한 현금유입액 | 13,362,576,665 | 6,851,382,722 | ||
| 가.장기차입금의 차입 | 200,000,000 | 500,000,000 | ||
| 나.단기차입금의 차입 | 2,664,661,585 | 5,318,531,544 | ||
| 다.임대보증금의 증가 | - | 50,000,000 | ||
| 라.유상증자 | 1,497,915,080 | 982,851,178 | ||
| 마.전환사채의 발행 | 9,000,000,000 | - | ||
| 2.재무활동으로 인한 현금유출액 | (2,785,460,692) | (2,567,400,000) | ||
| 가.단기차입금의 상환 | 2,668,860,692 | 2,545,000,000 | ||
| 나.유동성장기부채의 상환 | 66,600,000 | 22,400,000 | ||
| 다.임대보증금의 감소 | 50,000,000 | - | ||
| Ⅳ.현금의증가(감소)(Ⅰ+Ⅱ+Ⅲ) | 3,429,107,668 | 1,125,169,618 | ||
| Ⅴ.기초의현금 | 1,314,177,746 | 189,008,128 | ||
| Ⅵ.기말의현금 | 4,743,285,414 | 1,314,177,746 | ||
| "별첨 주석은 본 재무제표의 일부입니다" |
| 제 9 기 2024년 1월 1일부터 2024년 12월 31일까지 |
| 제 8 기 2023년 1월 1일부터 2023년 12월 31일까지 |
| 링크플로우 주식회사 |
1. 일반사항
링크플로우 주식회사(이하 "회사"라 함)는 시스템, 응용소프트웨어 개발 및 공급업 등을 사업목적으로 2016년 11월 28일에 설립되었습니다. 설립 이후 수차례의 유상증자 등을 통하여 당기말 현재의 자본금은 보통주 2,066,415천원, 우선주 1,336,800천원입니다. 회사는 2024년 3월 29일 제8기 정기주주총회에서 액면분할(1주의 액면가 5,000원→500원)을 결의하여, 2024년 4월 30일부로 효력이 발생하였습니다. 당기말현재 주주현황은 다음과 같습니다.
| 주주명 | 소유주식수 | 지분율 | 비고 |
|---|---|---|---|
| (보통주) | |||
| 김용국 | 1,211,100 | 17.79% | 대표이사 |
| 조성래 | 616,967 | 9.06% | |
| 김용진 | 616,967 | 9.06% | |
| 김준세 | 339,666 | 4.99% | |
| SVIC32호 신기술사업투자조합 | 913,100 | 13.42% | |
| 기타 | 435,030 | 6.39% | |
| 소 계 | 4,132,830 | 60.72% | |
| (우선주) | |||
| CANON INC. | 1,210,900 | 17.79% | |
| 기타 | 1,462,700 | 21.49% | |
| 소 계 | 2,673,600 | 39.28% | |
| 합 계 | 6,806,430 | 100.00% | |
2. 중요한 회계정책
재무제표의 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래에 제시되어 있습니다. 이러한 정책은 별도의 언급이 없다면, 표시된 회계기간에 계속적으로 적용되었습니다.
2.1 재무제표 작성기준
회사의 재무제표는 일반기업회계기준에 따라 작성되었습니다. 일반기업회계기준은 '주식회사 등의 외부감사에 관한 법률'의 적용대상기업 중 한국채택국제회계기준에 따라 회계처리하지 아니하는 기업에 적용되는 기준입니다.
(1) 회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서
회사가 2024년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 신규로 적용한 제ㆍ개정 기준서는 다음과 같습니다.
- '제2장 ‘재무제표의 작성과 표시Ⅰ’ - 부채의 유동ㆍ비유동 분류
부채는 보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습니다. 또한, 기업이 보고기간말 후에 준수해야하는 약정은 부채의 분류에 영향을 미치지 않으며, 보고기간 이후 12개월 이내 약정사항을 준수해야 하는 부채가 비유동부채로 분류된 경우 보고기간 이후 12개월 이내 부채가 상환될 수 있는 위험에 관한 정보를 공시해야 합니다. 또한, 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 계약 상대방의 선택에 따라 기업이 자신의 지분상품을 이전하여 부채를 결제할수 있는 조건은 부채의 분류에 영향을 미치지 않습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.
-'제22장 ‘법인세회계 - '국제조세개혁 - 필라2 모범규칙'
2021년 12월, 경제협력개발기구(Organisation for Economic Cooperation and Development, 'OECD' OECD)는 다국기업의 국제조세를 개혁하는 필라2 모범규칙을 발표했습니다. 이 규칙의 적용을 받는 대규모 다국적기업은 각 구성기업이 소재하는 국가별 실효세율을 계산하고, 국가별 실효세율이 최저한세율(15%)보다 낮은 국가에 소재하는 경우 그 차이에 대한 추가 세액을 부담해야 합니다.
필라2 모범규칙을 이행하기 위하여 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법(필라2 법률)에 따라 발생하는 법인세(필라2 법인세)와 관련한 이연법인세 회계처리를 일시적으로 완화하는 좁은 범위의 개정이 발표되었으며, 다음의 공시를 요구하고 있습니다.
① 필라2 법인세와 관련한 이연법인세 자산ㆍ부채 인식 및 공시의 예외 규정을 적용하였다는 사실
② 필라2 법인세와 관련한 당기 법인세비용
또한, 필라2 법인세를 발생한 기간에 신뢰성 있게 추정할 수 없는 경우, 해당 세액을 신고납부해야 하는 회계연도에 비용으로 인식하도록 하는 예외 규정을 두었으며, 예외 규정 적용 사실과 신고납부기간을 공시하도록 하고 있습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.
2.3 외화환산
(1) 기능통화와 표시통화
회사는 재무제표에 포함되는 항목들을 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경에서의 통화("기능통화")를 적용하여 측정하고 있습니다. 회사의 기능통화는 대한민국 원화이며, 재무제표는 대한민국 원화로 표시하고 있습니다.
(2) 외화거래와 보고기간 말의 외화환산
회사는 기능통화 이외의 다른 통화('외화')로 이루어진 거래를 기능통화로 인식하는 경우에 거래일의 외화와 기능통화 사이의 현물환율을 외화금액에 적용하여 기록하고있으며, 화폐성 외화자산과 부채는 보고기간종료일 현재의 환율로 환산하여 이로 인한 외화환산손익을 당기손익으로 처리하고 있습니다. 다만, 요건을 충족하는 현금흐름위험회피에 대한 위험회피금액과 외화표시 매도가능채무증권의 경우 동 금액을 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다.
외화로 대가를 선지급하거나 선수취하여 인식한 비화폐성자산이나 비화폐성부채를 제거하면서 관련 자산, 비용, 수익 또는 이들 항목의 일부를 인식할 때에는, 그 비화폐성자산이나 비화폐성부채를 인식한 날을 거래일로 보고 그 날의 환율을 적용합니다.
비화폐성 금융자산ㆍ부채로부터 발생하는 외환차이는 공정가치 변동손익의 일부로 보고하고 있습니다. 당기손익인식지분상품으로부터 발생하는 외환차이는 공정가치 변동손익의 일부로 보아 당기손익으로, 매도가능지분상품의 외환차이는 공정가치 변동에 대한 기타포괄손익에 포함하여 인식하고 있습니다.
(3) 표시통화로의 환산
기능통화로 작성된 재무제표를 표시통화로 환산하는 절차는 다음과 같습니다.
① 재무상태표 대차대조표의 자산과 부채는 해당 보고기간종료일 현재의 환율로 환산하고 있습니다.
② 손익계산서의 수익과 비용은 평균환율로 환산합니다. 다만, 환율이 유의적으로 변동한 경우에는 해당 거래일의 환율로 환산하고 있습니다.
③ 위 ①, ②의 환산에서 생기는 외환차이는 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다.
해외사업장에 대한 순투자 및 그러한 투자에 대한 위험회피 수단으로 지정된 차입금 또는 기타 통화상품에서 발생하는 외환차이는 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다.해외사업장을 일부 또는 전부 처분하는 경우, 기타포괄손익에 인식한 순투자에 대한 외환차이는 손익계산서의 처분손익의 일부로 인식하고 있습니다.
해외기업의 취득에서 발생하는 영업권과 공정가치 조정액은 해당 해외기업의 자산ㆍ부채로 간주하며, 해당 해외기업의 기능통화로 표시하고 마감환율로 환산하고 있습니다.
2.4 현금및현금성자산
회사는 통화 및 타인발행수표 등 통화대용증권과 당좌예금, 보통예금 및 큰 거래비용없이 현금으로 전환이 용이하고 이자율 변동에 따른 가치변동의 위험이 경미한 금융상품으로서 취득 당시 만기일(또는 상환일)이 3개월 이내인 것을 현금및현금성자산으로 처리하고 있습니다.
2.5 대손충당금
회사는 회수가 불확실한 매출채권 등은 합리적이고 객관적인 기준에 따라 산출한 대손추산액을 대손충당금으로 설정하고 있습니다. 대손추산액에서 대손충당금 잔액을 차감한 금액을 대손상각비로 인식하며, 상거래에서 발생한 매출채권에 대한 대손상각비는 판매비와 관리비로 계상하고, 기타 채권에 대한 대손상각비는 영업외비용으로 계상하고 있습니다. 회수가 불가능한 채권은 대손충당금과 상계하고, 대손충당금이 부족한 경우에는 그 부족액을 대손상각비로 인식하고 있습니다.
2.6 재고자산
회사의 재고자산은 서비스의 제공에 직접 종사하는 인력의 노무원가와 기타 직접 관련된 기타원가로 구성됩니다. 서비스 제공과 직접 관련이 없는, 판매 및 일반관리 업무에 종사하는 인력의 노무원가와 기타원가는 재고자산 원가에 포함되지 않으며 발생한 기간의 비용으로 인식하고 있습니다. 회사는 재고자산의 단위 원가 결정방법을 총평균법으로 적용하고 있습니다.
2.7 유형자산
유형자산의 취득원가는 구입원가 또는 제작원가 및 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는 데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는 데 직접 관련되는 지출 등으로 구성되어 있습니다.
회사는 유형자산을 취득원가에서 아래의 추정내용연수와 감가상각방법에 따라 산정된 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시하고 있습니다.
| 구 분 | 추정내용연수 | 감가상각방법 |
|---|---|---|
| 기계장치 | 5년 | 정률법 |
| 차량운반구 | 5년 | 정률법 |
| 공구와기구 | 5년 | 정률법 |
| 비품 | 5년 | 정률법 |
| 설비장치 | 5년 | 정률법 |
유형자산의 취득 또는 완성 후의 지출이 생산능력 증대, 내용연수 연장, 상당한 원가절감 또는 품질향상을 가져오는 등 미래경제적효익의 유입 가능성이 매우 높고, 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에는 자본적 지출로 인식하고, 그렇지 않은 경우에는 발생한 기간의 비용으로 인식하고 있습니다.
2.8 무형자산
무형자산의 취득원가는 구입원가와 자산을 사용할 수 있도록 준비하는데 직접 관련된 지출로 구성되어 있습니다. 회사는 무형자산을 취득원가에서 아래의 추정내용연수와 상각방법에 따라 산정된 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시하고 있습니다.
| 구 분 | 추정내용연수 | 상각방법 |
|---|---|---|
| 산업재산권 | 5년 | 정액법 |
| 소프트웨어 | 5년 | 정액법 |
회사는 신제품, 신기술 등의 개발원가 중 개별적으로 식별가능하고, 미래의 경제적 효익이 유입될 가능성이 매우 높은 원가는 개발비로 계상하고, 관련 제품 등의 판매 또는 사용이 가능한 시점부터 상각하고 있습니다.
2.9 비금융자산의 손상
아직 사용가능하지 않은 무형자산은 매 보고기간말 손상검사를 실시하고 있습니다. 사업결합으로 취득한 영업권 및 감가상각 또는 상각하는 자산의 경우는 장부금액이 회수가능하지 않을 수도 있음을 나타내는 환경의 변화나 사건과 같이 자산손상을 시사하는 징후가 있다면 손상검사를 수행하고 있습니다. 단, 유형자산의 경우에는 이러한 손상징후가 있다고 판단되고, 당해 유형자산(개별 자산 또는 유형자산만으로 구성된 현금창출단위 포함)의 사용 및 처분으로부터 기대되는 미래의 현금흐름총액의 추정액이 장부금액에 미달하는 경우에 손상검사를 수행하고 있습니다. 손상차손은 회수가능액을 초과하는 장부금액으로 인식하고 있습니다. 회수가능액은 순공정가치와 사용가치 중 큰 금액으로 결정하고 있습니다. 손상을 측정하기 위한 목적으로 자산을별도의 식별 가능한 현금흐름을 창출하는 가장 하위 수준의 집단(현금창출단위)으로 그룹화하고 있습니다.
손상검사 목적상 사업결합으로 취득한 영업권은 사업결합으로 인한 시너지효과의 혜택을 받게될 것으로 기대되는 각 현금창출단위(집단)에 취득일로부터 배분되며, 현금창출단위(집단)의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우에는 우선 현금창출단위(집단)에 배분된 영업권의 장부금액을 감소시키고, 그 다음 현금창출단위(집단)에 속하는 다른 자산에 각각 장부금액에 비례하여 배분하고 있습니다.
손상차손이 인식된 영업권 이외의 비금융자산은 매 보고일에 손상차손의 환입가능성을 검토하고 있으며, 손상된 영업권은 추후 회복될 수 없습니다.
2.10 충당부채와 우발부채
회사는 과거사건이나 거래의 결과로 존재하는 현재 의무의 이행을 위하여 자원이 유출될 가능성이 매우 높고 동 손실의 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 그 손실금액을 충당부채로 계상하고 있습니다. 또한, 회사는 과거사건은 발생하였으나 불확실한 미래사건의 발생여부에 의해서 존재여부가 확인되는 잠재적인 의무가 있는 경우 또는 과거사건이나 거래의 결과 현재의무가 존재하나 자원이 유출될 가능성이 매우 높지 않거나 당해 의무를 이행하여야 할 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 없는 경우 우발부채로 주석기재하고 있습니다.
충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 측정하며, 현재가치 평가에 사용하는 할인율은 그 부채의 고유한 위험과 화폐의 시간가치에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 세전 이자율입니다. 또한, 충당부채는 보고기간말마다 그 잔액을 검토하고, 보고기간말 현재 최선의 추정치를 반영하여 증감조정하며, 이때 현재가치 평가에 사용한 할인율은 변동되지 않는 것으로 보고 당초에 사용한 할인율로 평가하고 있습니다.
2.11 종업원급여
(1) 퇴직급여충당부채
회사는 임직원 퇴직금 지급규정에 따라 당기말 현재 1년이상 근속한 전임직원이 일시에 퇴직할 경우에 지급하여야 할 퇴직금 총 추계액을 퇴직급여충당부채로 설정하고 있습니다.
(2) 연차수당부채
회사는 종업원이 미래의 연차유급휴가에 대한 권리를 발생시키는 근무용역을 제공하는 회계기간에 연차유급휴가와 관련된 비용과 부채를 인식하고 있습니다.
회사는 종업원의 미사용 연차에 대하여 보상을 하므로 근무용역의 제공으로 발생하는 연차유급휴가 전체에 대하여 비용과 부채를 인식합니다.
2.12 수익인식
회사는 재화의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분이 이전된 시점에 수익으로 인식하고 있습니다. 용역제공거래에 대하여는 진행기준에 의하여 수익을 인식하고 있으며, 진행률은 총예정원가에 대한 실제누적발생원가의 비율에 따라 산정하고 있습니다.
이자수익은 유효이자율법을 적용한 발생기준에 따라 인식하고, 배당금수익은 배당금을 받을 권리와 금액이 확정된 시점에 인식하고 있으며 로열티 수익은 계약 내용에 따라 발생기준에 의하여 수익을 인식하고 있습니다.
2.13 정부보조금
회사는 정부보조금에 부수되는 조건을 준수할 것이며, 보조금을 수취할 것으로 합리적인 확신이 있을 때 정부보조금을 인식합니다.
(1) 자산관련보조금
자산관련보조금(공정가치로 측정되는 비화폐성 보조금 포함)을 받는 경우에는 관련 자산을 취득하기 전까지 받은 자산 또는 받은 자산을 일시적으로 운용하기 위하여 취득하는 다른 자산의 차감계정으로 회계처리하고, 관련 자산을 취득하는 시점에서 관련 자산의 차감계정으로 회계처리합니다. 자산관련보조금은 그 자산의 내용연수에 걸쳐 상각금액과 상계하며, 해당 자산을 처분하는 경우에는 그 잔액을 처분손익에 반영합니다.
(2) 수익관련보조금
수익관련보조금은 특정의 비용을 보전할 목적으로 지급되는 경우에는 특정의 비용과상계처리합니다. 반면, 대응되는 비용이 없는 경우 회사의 주된 영업활동과 직접적인관련성이 있다면 영업수익으로, 그렇지 않다면 영업외수익으로 회계처리합니다. 다만, 수익관련보조금을 사용하기 위하여 특정의 조건을 충족해야 하는 경우에는 그 조건을 충족하기 전에 받은 수익관련보조금은 선수수익으로 회계처리합니다.
2.14 중소기업 회계처리 특례
회사는 중소기업기본법에 의한 중소기업으로서 일반기업회계기준 제31장에 따라 중소기업의 회계처리특례를 적용하고 있으며 그 내용은 다음과 같습니다.
(1) 법인세 등
법인세비용은 법인세법등의 법령에 의하여 납부할 금액을 법인세비용으로 계상하고 법인세등의 과목으로 표시하고 있습니다.
3. 매출채권
보고기간 종료일 현재 매출채권의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위:천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| 매출채권 | 1,348,940 | 452,496 |
4. 재고자산
(1) 보고기간 종료일 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위:천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| 제품 | 3,227,683 | 1,100,925 |
| 제품평가충당금 | (755,877) | (790,700) |
| 재공품 | - | 431,413 |
| 재공품평가충당금 | - | (185,343) |
| 원재료 | 630,891 | 603,548 |
| 원재료평가충당금 | (180,856) | (421,111) |
| 부재료 | - | 25,474 |
| 부재료평가충당금 | - | (1,572) |
| 합 계 | 2,921,841 | 762,634 |
(2) 당기 중 회사는 재고자산의 재고자산평가손실(환입)액으로 (6,828)천원(전기: 333,358천원)을 인식하였으며, 이를 매출원가에 반영하였습니다.
5. 유형자산
(1) 당기말과 전기말 현재 유형자산의 내역은 다음과 같습니다.
(당기말)
| (단위:천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 취득원가 | 상각누계액 | 정부보조금 | 장부가액 |
| 기계장치 | 2,115,145 | (1,737,298) | (2,140) | 375,707 |
| 차량운반구 | 8,834 | (3,984) | - | 4,850 |
| 비품 | 45,405 | (31,605) | - | 13,800 |
| 설비장치 | 57,255 | (30,547) | - | 26,708 |
| 건설중인자산 | - | - | - | - |
| 합 계 | 2,226,639 | (1,803,434) | (2,140) | 421,065 |
(전기말)
| (단위:천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 취득원가 | 상각누계액 | 정부보조금 | 장부가액 |
| 기계장치 | 2,018,297 | (1,847,324) | (3,898) | 167,075 |
| 공구와기구 | 1,546 | (1,539) | - | 7 |
| 비품 | 206,613 | (192,069) | - | 14,544 |
| 설비장치 | 102,548 | (51,446) | - | 51,102 |
| 건설중인자산 | 45,970 | - | - | 45,970 |
| 합 계 | 2,374,974 | (2,092,378) | (3,898) | 278,698 |
(2) 당기와 전기 중 유형자산 장부가액의 변동내역은 다음과 같습니다.
(당 기)
| (단위: 천원) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 과 목 | 기 초 | 취 득 | 대 체 | 감가상각비 | 기 말 | |
| 기계장치 | 167,075 | 438,344 | (30,919) | 45,970 | (244,763) | 375,707 |
| 차량운반구 | - | 8,834 | - | - | (3,984) | 4,850 |
| 공구와기구 | 7 | - | (6) | - | (1) | - |
| 비품 | 14,544 | 10,023 | (155) | - | (10,612) | 13,800 |
| 설비장치 | 51,102 | - | (18) | - | (24,376) | 26,708 |
| 건설중인자산 | 45,970 | - | - | (45,970) | - | - |
| 합 계 | 278,698 | 457,201 | (31,098) | - | (283,736) | 421,065 |
(전 기)
| (단위: 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 과 목 | 기 초 | 취 득 | 감가상각비(*) | 기 말 |
| 기계장치 | 214,054 | 98,191 | (145,169) | 167,075 |
| 공구와기구 | 133 | - | (126) | 7 |
| 비품 | 19,419 | 11,243 | (16,118) | 14,544 |
| 설비장치 | 4,924 | 57,255 | (11,077) | 51,102 |
| 건설중인자산 | - | 45,970 | - | 45,970 |
| 합 계 | 238,530 | 212,659 | (172,490) | 278,698 |
(*) 유형자산 감가상각비에는 정부보조금 차감액이 당기 1,758천원(전기: 3,119천원) 반영되어 있습니다.
6. 무형자산
당기와 전기 중 무형자산 장부가액 변동내역은 다음과 같습니다.
(당 기)
| (단위: 천원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 과 목 | 기 초 | 감 소 | 상각비 | 대 체 | 기 말 |
| 소프트웨어 | 10,880 | (616) | (8,874) | - | 1,390 |
| 특허권 | 18,915 | - | (9,592) | 6,035 | 15,358 |
| 합 계 | 29,795 | (616) | (18,466) | 6,035 | 16,748 |
(전 기)
| (단위: 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 과 목 | 기 초 | 증 가 | 상각비 | 기 말 |
| 소프트웨어 | 31,993 | 1,275 | (22,388) | 10,880 |
| 특허권 | 37,467 | - | (18,552) | 18,915 |
| 합 계 | 69,460 | 1,275 | (40,940) | 29,795 |
7. 차입금
(1) 당기말과 전기말 현재 회사의 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 차입처 | 내 역 | 이자율(%) | 금 액 | |
| 당기말 | 전기말 | |||
| 기업은행(*1) | 운전자금 | 5.65% | 150,000 | 150,000 |
| 산업은행(*1) | 운전자금 | 5.28%~5.50% | 2,249,621 | 2,250,000 |
| 하나은행(*1) | 운전자금 | 5.49% | 589,711 | 593,532 |
| 합 계 | 2,989,332 | 2,993,532 | ||
(*1) 회사의 차입금과 관련하여 기술보증기금에서 지급보증을 제공받고 있습니다(주석 16참조).
(2) 당기말과 전기말 현재 회사의 장기차입금의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 차입처 | 내 역 | 이자율(%) | 금 액 | |
| 당기말 | 전기말 | |||
| 중소벤처기업진흥공단 | 운전자금 | 2.50% | 500,000 | 500,000 |
| 중소벤처기업진흥공단 | 운전자금 | 2.93% | 111,000 | 177,600 |
| 신한은행(*1) | 운전자금 | CD유통수익률(91일)+5.0% | 200,000 | - |
| 차감 : 유동성 장기부채 | (164,080) | (66,600) | ||
| 합 계 | 646,920 | 611,000 | ||
(*1) 중소기업벤처진흥공단으로부터 이자율 5.5%까지 이차보전을 받고 있습니다.
(3) 회사의 자금팀은 미사용 차입금한도(주석16 참조)를 적정수준으로 유지하고 영업 자금 수요를 충족시킬 수 있도록 유동성에 대한 예측을 항시 모니터링하여 차입금 한도나 약정을 위반하는 일이 없도록 하고 있습니다. 유동성에 대한 예측 시에는 회사의 자금조달 계획, 약정 준수, 회사 내부의 목표재무비율 및 통화에 대한 제한과 같은 외부 법규나 법률 요구사항이 있는 경우 그러한 요구사항을 고려하고 있습니다.
당기말과 전기말 현재 회사의 만기 분석내역은 다음과 같습니다.
(당기말)
| (단위: 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구분 | 1년이하 | 1년에서 2년이하 | 5년이하 | 합 계 |
| 단기차입금 | 2,989,332 | - | - | 2,989,332 |
| 유동성장기부채 | 164,080 | - | - | 164,080 |
| 장기차입금 | - | 210,960 | 435,960 | 646,920 |
| 전환사채 | 2,562,335 | - | 7,294,892 | 9,857,228 |
| 매입채무 | 520,678 | - | - | 520,678 |
| 미지급금 | 446,935 | - | - | 446,935 |
| 미지급비용 | 201,402 | - | - | 201,402 |
(전기말)
| (단위: 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구분 | 1년이하 | 1년에서 2년이하 | 5년이하 | 합 계 |
| 단기차입금 | 2,993,532 | - | - | 2,993,532 |
| 유동성장기부채 | 66,600 | - | - | 66,600 |
| 장기차입금 | - | 164,080 | 446,920 | 611,000 |
| 전환사채 | - | 2,743,260 | - | 2,743,260 |
| 매입채무 | 30,410 | - | - | 30,410 |
| 미지급금 | 377,530 | - | - | 377,530 |
| 미지급비용 | 174,886 | - | - | 174,886 |
| 임대보증금 | - | 50,000 | - | 50,000 |
8. 전환사채
(1) 당기말과 전기말 현재 전환사채의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
| 유동 | ||
| 전환사채(*) |
2,000,000 | 2,000,000 |
| 전환사채할인발행차금 | (180,925) | (356,131) |
| 상환할증금 | 743,260 | 743,260 |
| 소계 | 2,562,335 | 2,387,129 |
| 비유동 | ||
| 전환사채 | 9,000,000 | - |
| 전환사채할인발행차금 | (3,730,495) | - |
| 상환할증금 | 2,025,387 | - |
| 소계 | 7,294,892 | - |
(*) 회사와 투자자는 전기에 제1회 전환사채 만기를 2025년 12월 31로 연장하기로 합의하였습니다. 이에 따라 전기 중 100,757천원의 채무조정이익이 발생하였습니다.
(2) 회사가 발행한 전환사채의 발행조건은 다음과 같습니다.
| 구분 | 제1회 전환사채 |
|---|---|
| 발행가액 | 2,000,000천원 |
| 발행주식의종류 | 보통주 |
| 표면이자율(보장수익율) | 0%(만기보장수익율 5%) |
| 발행일 | 2019년 7월 12일 |
| 만기일(*) | 2025년 12월 31일 |
| 조기상환권 행사기간 | 2021년 7월 12일부터 2025년 12월 30일까지 |
| 발행시점 전환가액 | 1,073,582원 |
| 전환권 행사기간 | 2021년 7월 12일부터 2025년 12월 30일까지 |
| 전환가격조정 | ㄱ. 회사의 IPO 공모단가의 70%에 해당하는 금액이 그 당시의 본건 전환사채의 전환가격을 하회하는 경우 ㄴ. 회사가 유가증권시장 또는 코스닥시장에 상장된 기업과의 합병, 주식교환 등을 통해 상장을 위한 심사나 공모주청약 등의 절차를 밟지 않고 곧바로 상장되는 등의 이른바 '우회상장'을 하게 되는 경우 ㄷ. 본 건 전환사채의 전환 전에 전환가격을 하회하는 가격으로 유상증자 또는 전환사채, 신주인수권부사채 등 주식연계채권을 발행하는 경우 ㄹ. 회사가 사채권자의 본 건 주식이 전환되기 전에 주식배당, 무상증자 등을 실시하는 경우 ㅁ. 사채권자의 전환청구 전에 합병, 분할, 또는 분할합병, 자본의 감소, 주식분할 및 병합, 영업의 전부 양도 등이 있는 경우 |
(*) 회사와 투자자는 전기에 제1회 전환사채 만기를 2025년 12월 31로 연장하기로 합의하였습니다. 이에 따라 전기 중 100,757천원의 채무조정이익이 발생하였습니다.
| 구분 | 제2회 전환사채 |
|---|---|
| 발행가액 | 8,000,000천원 |
| 발행주식의종류 | 보통주 |
| 표면이자율(보장수익율) | 0%(만기보장수익율 7%) |
| 발행일 | 2024년 2월 08일 |
| 만기일(*) | 2027년 2월 08일 |
| 조기상환권 행사기간 | 해당사항없음 |
| 발행시점 전환가액 | 84,456원 |
| 전환권 행사기간 | 2024년 2월 09일부터 2027년 2월 07일까지 |
| 전환가격조정 | ㄱ. 회사의 IPO 공모단가의 70%에 해당하는 금액이 그 당시의 본건 전환사채의 전환가격을 하회하는 경우 ㄴ. 회사가 유가증권시장, 코스닥시장 또는 코넥스에 상장된 기업과의 합병, 주식교환 등을 통해 상장을 위한 심사나 공모주청약 등의 절차를 밟지 않고 곧바로 상장되는 등의 이른바 '우회상장'을 하게 되는 경우 ㄷ. 본 건 전환사채의 전환 전에 회사가 발행한 신주의 발행가액, 전환사채의 전환가액, 신주인수권부사채의 신주인수권 행사가액이 그 당시 본건 전환사채의 전환가격을 하회하는 경우 ㄹ. 본 건 전환사채의 발행 이후 주식배당, 무상증자 등으로 인해 발행주식수가 증가하는 경우 ㅁ. 본 건 전환사채의 전환 전에 회사가 합병, 주식의 분할 또는 병합등에 의하여 전환가격의 조정이 필요한 경우 ㅂ. 본 건 전환사채의 인수 이후 후행 투자자의 전환가격 조정이 본건 전환사채보다 유리한 경우 ㅅ. 본 건 전환사채의 전환 전에 회사가 무상감자를 할 경우 |
| 구분 | 제3회 전환사채 |
|---|---|
| 발행가액 | 1,000,000천원 |
| 발행주식의종류 | 보통주 |
| 표면이자율(보장수익율) | 0%(만기보장수익율 7%) |
| 발행일 | 2024년 2월 23일 |
| 만기일(*) | 2027년 2월 23일 |
| 조기상환권 행사기간 | 해당사항없음 |
| 발행시점 전환가액 | 84,456원 |
| 전환권 행사기간 | 2024년 2월 24일부터 2027년 2월 22일까지 |
| 전환가격조정 | ㄱ. 회사의 IPO 공모단가의 70%에 해당하는 금액이 그 당시의 본건 전환사채의 전환가격을 하회하는 경우 ㄴ. 회사가 유가증권시장, 코스닥시장 또는 코넥스에 상장된 기업과의 합병, 주식교환 등을 통해 상장을 위한 심사나 공모주청약 등의 절차를 밟지 않고 곧바로 상장되는 등의 이른바 '우회상장'을 하게 되는 경우 ㄷ. 본 건 전환사채의 전환 전에 회사가 발행한 신주의 발행가액, 전환사채의 전환가액, 신주인수권부사채의 신주인수권 행사가액이 그 당시 본건 전환사채의 전환가격을 하회하는 경우 ㄹ. 본 건 전환사채의 발행 이후 주식배당, 무상증자 등으로 인해 발행주식수가 증가하는 경우 ㅁ. 본 건 전환사채의 전환 전에 회사가 합병, 주식의 분할 또는 병합등에 의하여 전환가격의 조정이 필요한 경우 ㅂ. 본 건 전환사채의 인수 이후 후행 투자자의 전환가격 조정이 본건 전환사채보다 유리한 경우 ㅅ. 본 건 전환사채의 전환 전에 회사가 무상감자를 할 경우 |
9. 퇴직급여충당부채
당기와 전기 중 퇴직급여충당부채 변동내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 과 목 | 당 기 | 전 기 |
| 기초 | 525,621 | 482,778 |
| 퇴직급여설정액 | 196,237 | 135,361 |
| 퇴직급여지급액 | (96,829) | (92,518) |
| 기말 | 625,029 | 525,621 |
10. 충당부채
(당 기)
| (단위: 천원) | |||
|---|---|---|---|
| 과 목 | 반품충당부채(*1) | 손실부담계약(*2) | 하자보수충당부채(*1) |
| 기초 | 16,130 | 40,380 | - |
| 증가 | 419 | - | 17,008 |
| 감소 | (498) | (40,380) | - |
| 기말 | 16,051 | - | 17,008 |
| 유동항목 | 16,051 | - | 17,008 |
| 비유동항목 | - | - | - |
(*1) 회사는 과거 경험율을 기초로 추정하여 충당부채로 인식하고 있습니다.
(*2) 회사는 계약상 의무의 이행에 필요한 회피 불가능 원가가 그 계약에서 받을 것으로 예상되는 효익을 초과하는 경우 손실부담계약 충당부채를 인식하고 있습니다. 당기 해당 계약의 조기 청산으로 인식될 손실부담계약 충당부채는 없습니다.
(전 기)
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 과 목 | 반품충당부채(*1) | 손실부담계약(*2) |
| 기초 | - | - |
| 증가 | 16,130 | 40,380 |
| 감소 | - | - |
| 기말 | 16,130 | 40,380 |
| 유동항목 | 16,130 | 21,600 |
| 비유동항목 | - | 18,780 |
(*1) 회사는 과거 경험율을 기초로 추정하여 충당부채로 인식하고 있습니다.
(*2) 회사는 계약상 의무의 이행에 필요한 회피 불가능 원가가 그 계약에서 받을 것으로 예상되는 효익을 초과하는 경우 손실부담계약 충당부채를 인식하고 있습니다. 당기 해당 계약의 조기 청산으로 인식될 손실부담계약 충당부채는 없습니다.
11. 자본
(1) 당기말과 전기말 현재 수권(발행)주식수 및 주당 액면금액은 다음과 같습니다.
| (단위: 주,원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| 수권발행주식수 | 500,000,000 | 500,000,000 |
| 1주당 액면금액 | 500 | 5,000 |
| 보통주 발행주식수 | 4,132,830 | 413,283 |
| 우선주 발행주식수 | 2,673,600 | 249,600 |
| 보통주자본금 | 2,066,415,000 | 2,066,415,000 |
| 우선주자본금 | 1,336,800,000 | 1,248,000,000 |
(*) 2024년 제8기 정기주주총회에서 액면분할(1주의 액면가 5,000원→500원)을 결의하여, 2024년 4월 30일부로 효력이 발생하였습니다.
(2) 자본금 및 주식발행초과금 변동내용은 다음과 같습니다.
| (단위:원/주) |
| 구 분 | 증자내역 | 주식수 | 보통주자본금 | 우선주자본금 | 주식발행초과금 | 합 계 |
|---|---|---|---|---|---|---|
| 전기초 | 651,220 | 2,037,700,000 | 1,218,400,000 | 19,078,007,279 | 22,334,107,279 | |
| 2023.11 | 유상증자 | 11,663 | 28,715,000 | 29,600,000 | 924,536,178 | 982,851,178 |
| 전기말 | 662,883 | 2,066,415,000 | 1,248,000,000 | 20,002,543,457 | 23,316,958,457 | |
| 2024.02 | 유상증자 | 17,760 | - | 88,800,000 | 1,409,115,080 | 1,497,915,080 |
| 2024.04 | 액면분할 | 6,125,787 | - | - | - | 6,125,787 |
| 당기말 | 6,806,430 | 2,066,415,000 | 1,336,800,000 | 21,411,658,537 | 24,814,873,537 |
(3) 회사가 발행한 우선주 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
제2종 상환전환우선주식 |
제3종 상환전환우선주식 (3회차) |
제4종 상환전환우선주식 (4회차) |
제5종 상환전환우선주식 (5회차) |
제6종 상환전환우선주식 (6회차) |
|---|---|---|---|---|---|
| 우선주식의 종류 | 상환전환우선주 | 상환전환우선주 | 상환전환우선주 | 상환전환우선주 | 상환전환우선주 |
| 우선주 주식수(주) | 16,300 | 121,090 | 12,100 | 18,620 | 34,400 |
| 주당 발행금액(원) | 30,671 | 82,583 | 82,583 | 107,358 | 107,358 |
| 총 발행금액(원) | 499,950,340 | 9,999,999,688 | 999,256,720 | 1,999,009,684 | 3,693,122,080 |
| 의결권의 유무 | 보통주와 동일 | 보통주와 동일 | 보통주와 동일 | 보통주와 동일 | 보통주와 동일 |
| 배당에 관한 사항 | 참가적, 누적적 | 참가적, 누적적 | 참가적, 누적적 | 참가적, 누적적 | 참가적, 누적적 |
| 우선배당률 | 1.00% | 1.00% | 1.00% | 1.00% | 1.00% |
| 전환기간 | 발행일 이후 10년간 | 발행일 이후 10년간 | 발행일 이후 10년간 | 발행일 이후 10년간 | 발행일 이후 10년간 |
| 전환비율 | 우선주 1주당 보통주 1주 | 우선주 1주당 보통주 1주 | 우선주 1주당 보통주 1주 | 우선주 1주당 보통주 1주 | 우선주 1주당 보통주 1주 |
| 상환기간 | 납입기일 다음날로부터 3년이 경과한 후 발행일로부터 10년이 되는 날까지 | 발행일로부터 2년이 경과한 후 발행일로부터 10년이 되는 날까지 | 납입일로부터 2년 경과 후부터 발행일로부터 10년 이내 | 거래완결일로부터 2년이 경과한 후 발행일로부터 10년이 되는 날까지 | 납입기일 다음날로부터 34개월이 경과한 후 발행일로부터 10년이 되는 날까지 |
| 상환가액 | 발행일부터 연복리 5% 이율 합산한 금액 가산하고, 기지급 배당금 차감 | 발행일부터 연복리 5% 이율 합산한 금액 가산하고, 기지급 배당금 차감 | 발행일부터 연복리 5% 이율 합산한 금액 가산하고, 기지급 배당금 차감 | 발행일부터 연복리 5% 이율 합산한 금액 가산하고, 기지급 배당금 차감 | 발행일부터 연복리 5% 이율 합산한 금액 가산하고, 기지급 배당금 차감 |
| 존속기간 | 발행일 이후 10년 | 발행일 이후 10년 | 발행일 이후 10년 | 발행일 이후 10년 | 발행일 이후 10년 |
| 구 분 | 제7종 상환전환우선주식 (7회차) |
제8종 상환전환우선주식 (8회차) |
상환전환우선주식 (9회차) |
제9종 상환전환우선주식 (10회차) |
제10종 상환전환우선주식 (11회차) |
|---|---|---|---|---|---|
| 우선주식의 종류 | 상환전환우선주 | 상환전환우선주 | 상환전환우선주 | 상환전환우선주 | 상환전환우선주 |
| 우선주 주식수(주) | 13,960 | 18,630 | 8,580 | 5,920 | 17,760 |
| 주당 발행금액(원) | 107,358 | 107,358 | 116,500 | 84,456 | 84,456 |
| 총 발행금액(원) | 1,498,720,472 | 2,000,083,266 | 999,570,000 | 499,979,520 | 1,499,938,560 |
| 의결권의 유무 | 보통주와 동일 | 보통주와 동일 | 보통주와 동일 | 보통주와 동일 | 보통주와 동일 |
| 배당에 관한 사항 | 참가적, 누적적 | 참가적, 누적적 | 참가적, 누적적 | 참가적, 누적적 | 참가적, 누적적 |
| 우선배당률 | 1.00% | 1.00% | 1.00% | 1.00% | 1.00% |
| 전환기간 | 발행일 이후 10년간 | 발행일 이후 10년간 | 발행일 이후 언제든지 | 발행일 이후 10년간 | 발행일 이후 10년간 |
| 전환비율 | 우선주 1주당 보통주 1주 | 우선주 1주당 보통주 1주 | 우선주 1주당 보통주 1주 | 우선주 1주당 보통주 1주 | 우선주 1주당 보통주 1주 |
| 상환기간 | 납입기일 다음날로부터 34개월이 경과한 후 발행일로부터 10년이 되는 날까지 | 납입기일 다음날로부터 30개월이 경과한 후 발행일로부터 10년이 되는 날까지 | 거래완결일의 다음날로부터 2년이 경과한 후 언제든지 | 거래완결일의 다음날로부터 34개월이 경과한 후 발행일로부터 10년이 되는날 까지 | 발행일로부터 4년이 경과한 다음날로부터 상환우선주 존속기간 만료일 까지 |
| 상환가액 | 발행일부터 연복리 5% 이율 합산한 금액 가산하고, 기지급 배당금 차감 | 발행일부터 연복리 5% 이율 합산한 금액 가산하고, 기지급 배당금 차감 | 발행일부터 5% 이율(단리) 합산한 금액 가산하고, 기지급 배당금 차감 | 발행일부터 연복리 5% 이율 합산한 금액 가산하고, 기지급 배당금 차감 | 발행일부터 연복리 5% 이율 합산한 금액 가산하고, 기지급 배당금 차감 |
| 존속기간 | 발행일 이후 10년 | 발행일 이후 10년 | 발행일 이후 10년 | 발행일 이후 10년 | 발행일 이후 10년 |
12. 결손금처리계산서
당기 및 전기의 결손금처리계산서는 다음과 같습니다.
| (단위 : 원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 과 목 | 당 기 (처리예정일 : 2025년 3월 28일) |
전 기 (처리확정일 : 2024년 3월 29일) |
||
| Ⅰ. 미처리결손금 | 32,700,385,589 | 27,068,117,673 | ||
| 1. 전기이월미처리결손금 | 27,068,117,673 | 23,004,305,338 | ||
| 2. 회계정책 변경 | - | 74,264,052 | ||
| 3. 당기순손실 | 5,632,267,916 | 3,989,548,283 | ||
| Ⅱ. 결손금처리액 | - | - | ||
| Ⅲ. 차기이월미처리결손금 | 32,700,385,589 | 27,068,117,673 | ||
13. 법인세 등
회사는 중소기업기본법상 중소기업에 해당하므로 일반기업회계기준서 제31장 중소기업회계처리특례규정에 의거 법인세법 등 법령에 의하여 납부하여야 할 금액을 법인세등으로 계상하고 있습니다. 당기 및 전기 중 회사는 결손으로 인해 납부할 법인세는 없습니다.
14. 특수관계자와의 거래내역
(1) 보고기간 종료일 현재 회사의 특수관계자 현황은 다음과 같습니다.
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 기타특수관계자 | CANON INC. | CANON INC. |
| 캐논코리아비즈니스솔루션 | 캐논코리아비즈니스솔루션 | |
| 임직원 | 임직원 |
(2) 당기와 전기 중 특수관계자와의 매출 등 거래내역은 다음과 같습니다.
① 당기
| (단위 : 천원) | ||
|---|---|---|
| 구분 | 회사명 | 매출 |
| 기타특수관계자 | 캐논코리아비즈니스솔루션 | 1,041,472 |
| 합 계 | 1,041,472 | |
② 전기
| (단위 : 천원) | ||
|---|---|---|
| 구분 | 회사명 | 매출 |
| 기타특수관계자 | CANON INC. | 26,854 |
| 캐논코리아비즈니스솔루션 | 2,995,570 | |
| 합 계 | 3,022,424 | |
(3) 당기말 및 전기말 현재 특수관계자와의 채권,채무거래내역은 다음과 같습니다.
① 당기
| (단위 : 천원) | ||
|---|---|---|
| 구분 | 회사명 | 매출채권 |
| 기타특수관계자 | 캐논코리아비즈니스솔루션 | 216,700 |
② 전기
| (단위 : 천원) | |||
|---|---|---|---|
| 구분 | 회사명 | 채 권 | 채무 |
| 매출채권 | 단기차입금 | ||
| 기타특수관계자 | 캐논코리아비즈니스솔루션 | 348,150 | - |
| 임직원 | - | - | |
(*) 전기 중 회사에 대여한 채권을 전액 면제하였습니다.
(4) 회사는 기업 활동의 계획ㆍ운영ㆍ통제에 대하여 중요한 권한과 책임을 가진 등기임원, 비등기임원, 내부감사 책임자 및 각 사업부문장 등을 주요 경영진으로 판단하였으며, 당기와 전기 중 주요 경영진에 대한 보상을 위해 지급한 금액은 다음과 같습니다.
| (단위:천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기 | 전기 |
| 단기종업원급여(*) | 423,882 | 389,360 |
(*) 주요 경영진에 대한 퇴직급여를 포함하고 있습니다.
15. 약정사항 및 우발부채
(1) 당기말과 전기말 현재 회사가 타인으로부터 제공받은 지급보증의 내역은 다음과 같습니다.
(당기말)
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 보증금액 | 보증내용 |
| 기술보증기금 | 600,000 | 대출보증(하나은행) |
| 기술보증기금 | 150,000 | 대출보증(기업은행) |
| 기술보증기금 | 2,137,500 | 대출보증(산업은행) |
| 기술보증기금 | 200,000 | 대출보증(신한은행) |
(전기말)
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 보증금액 | 보증내용 |
| 기술보증기금 | 600,000 | 대출보증(하나은행) |
| 기술보증기금 | 150,000 | 대출보증(기업은행) |
| 기술보증기금 | 2,137,500 | 대출보증(산업은행) |
(2) 당기말과 전기말 현재 회사의 주요 약정사항은 다음과 같습니다.
(당기말)
| (단위: 천원) | |||
|---|---|---|---|
| 약정상대방 | 약정사항 | 한도액 | 실행잔액 |
| 하나은행 | 운전자금대출 | 600,000 | 589,711 |
| 기업은행 | 운전자금대출 | 150,000 | 150,000 |
| 중소벤처기업진흥공단 | 운전자금대출 | 700,000 | 611,000 |
| 산업은행 | 운전자금대출 | 2,250,000 | 2,249,621 |
| 신한은행 | 운전자금대출 | 200,000 | 200,000 |
(전기말)
| (단위: 천원) | |||
|---|---|---|---|
| 약정상대방 | 약정사항 | 한도액 | 실행잔액 |
| 하나은행 | 운전자금대출 | 600,000 | 593,532 |
| 기업은행 | 운전자금대출 | 150,000 | 150,000 |
| 중소벤처기업진흥공단 | 운전자금대출 | 700,000 | 677,600 |
| 산업은행 | 운전자금대출 | 2,250,000 | 2,250,000 |
(3) 회사는 이행하자 및 지급보증 등을 제공할 목적으로 서울보증보험(주)로부터 보증금액 155,112천원의 보증을 제공받고 있습니다.
16. 현금흐름표
회사는 현금흐름표상의 영업활동으로 인한 현금흐름표를 간접법으로 작성하였으며, 현금의 유입과 유출이 없는 유의적인 거래내용은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구분 | 당기 | 전기 |
| 장기차입금의 유동성분류 | 164,080 | 66,600 |
| 임대보증금의 미수금대체 | 300,000 | - |
17. 운용리스
(1) 당기손익으로 인식한 리스료
회사는 건물, 자동차 등 운용리스로 이용하고 있으며, 이러한 리스계약에 따라 지급하는 리스료는 다음과 같습니다.
| (단위:천원) | ||
|---|---|---|
| 구분 | 당기 | 전기 |
| 최소리스료 | 119,796 | 115,260 |
(2) 미래 최소리스료
회사가 운용리스계약에 따라 향후 지급할 리스료는 다음과 같습니다.
| (단위:천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구분 | 1년이내 | 1년초과 2년이내 | 2년초과 5년이내 | 합계 |
| 최소리스료 | 71,082 | 41,160 | 246,992 | 359,234 |
18. 부가가치계산에 필요한 사항
회사의 매출원가 및 판매비와관리비에 포함된 부가가치계산에 필요한 금액은 다음과같습니다.
(당기)
| (단위: 천원) | |||
|---|---|---|---|
| 계정과목 | 판매비와관리비 | 제조원가 | 합계 |
| 급여(*) | 1,514,947 | 218,595 | 1,733,542 |
| 퇴직급여(*) | 181,209 | 15,028 | 196,237 |
| 복리후생비 | 136,514 | 12,303 | 148,817 |
| 세금과공과 | 65,984 | 9,309 | 75,293 |
| 감가상각비 | 36,536 | 247,200 | 283,736 |
| 지급임차료 | 119,796 | - | 119,796 |
| 합 계 | 2,054,986 | 502,435 | 2,557,421 |
(*) 경상연구개발비로 분류된 급여가 포함되어 있습니다.
(전기)
| (단위: 천원) | |||
|---|---|---|---|
| 계정과목 | 판매비와관리비 | 제조원가 | 합계 |
| 급여(*) | 1,276,232 | 167,980 | 1,444,212 |
| 퇴직급여(*) | 120,503 | 14,858 | 135,361 |
| 복리후생비 | 123,154 | 7,733 | 130,887 |
| 세금과공과 | 60,056 | 6,447 | 66,503 |
| 감가상각비 | 24,725 | 147,765 | 172,490 |
| 지급임차료 | 115,260 | - | 115,260 |
| 합 계 | 1,719,930 | 344,783 | 2,064,713 |
(*) 경상연구개발비로 분류된 급여가 포함되어 있습니다.
19. 재무제표 승인
회사의 2024 회계연도 재무제표는 2025년 3월 28일 주주총회에서 승인될 예정입니다.