| 주식회사 뮤직카우 |
| 제 9 기 | |
| 2024년 01월 01일 | 부터 |
| 2024년 12월 31일 | 까지 |
| 제 8 기 | |
| 2023년 01월 01일 | 부터 |
| 2023년 12월 31일 | 까지 |
| "첨부된 재무제표는 당사가 작성한 것입니다." |
| 주식회사 뮤직카우 대표이사 정현경, 김지수 |
| 본점 소재지 : | (도로명주소) | 서울특별시 중구 세종대로 92, 9층(태평로2가, 한화금융센터 태평로) |
| (전 화) | 02-6928-0221 |
| 제 9 기 2024년 12월 31일 현재 | |
| 제 8 기 2023년 12월 31일 현재 | |
| 주식회사 뮤직카우 | (단위 : 원) |
| 과 목 | 제 9(당) 기 | 제 8(전) 기 | ||
|---|---|---|---|---|
| 자 산 | ||||
| I. 유동자산 | 24,133,455,019 | 14,513,608,432 | ||
| (1) 당좌자산 | 24,133,455,019 | 14,513,608,432 | ||
| 현금및현금성자산 | 3,205,204,901 | 5,490,825,398 | ||
| 단기금융상품(주4,12) | 3,791,750,842 | 4,023,521,362 | ||
| 매출채권(주15) | 12,032,286 | 25,690,755 | ||
| 단기대여금(주15) | 1,764,000,000 | - | ||
| 미수금(주15) | 8,982,289,614 | 3,041,476,061 | ||
| 미수수익(주15) | 43,684,357 | 13,006,019 | ||
| 선급금 | 2,766,341,698 | 105,815,050 | ||
| 선급비용 | 2,684,937,531 | 1,121,033,977 | ||
| 임차보증금 | 843,733,000 | 635,085,200 | ||
| 선급법인세 | 39,480,790 | 57,154,610 | ||
| II. 비유동자산 | 162,038,755,418 | 163,252,991,287 | ||
| (1) 투자자산 | 149,912,758,610 | 157,985,625,235 | ||
| 장기금융상품 | 18,600,000 | 15,000,000 | ||
| 지분법적용투자주식(주5) | 149,694,158,610 | 157,770,625,235 | ||
| 장기대여금(주15) | 200,000,000 | 200,000,000 | ||
| (2) 유형자산(주6) | 2,486,161,767 | 2,408,937,059 | ||
| 비품 | 2,634,727,476 | 2,484,877,432 | ||
| 감가상각누계액 | (1,046,001,446) | (552,092,042) | ||
| 시설장치 | 1,201,718,000 | 613,800,000 | ||
| 감가상각누계액 | (304,282,263) | (137,648,331) | ||
| (3) 무형자산(주7) | 415,435,047 | 511,343,113 | ||
| 소프트웨어 | 340,943,309 | 415,201,358 | ||
| 산업재산권 | 27,045,734 | 18,580,564 | ||
| 기타의무형자산 | 47,446,004 | 77,561,191 | ||
| (4) 기타비유동자산 | 9,224,399,994 | 2,347,085,880 | ||
| 임차보증금 | 26,272,600 | 208,647,800 | ||
| 장기선급비용(주17) | 7,135,689,314 | - | ||
| 장기선급금(주15) | 3,125,444,538 | 3,201,444,538 | ||
| 대손충당금 | (1,066,006,458) | (1,066,006,458) | ||
| 기타보증금 | 3,000,000 | 3,000,000 | ||
| 자 산 총 계 | 186,172,210,437 | 177,766,599,719 | ||
| 부 채 | ||||
| I. 유동부채 | 41,585,658,495 | 16,894,263,391 | ||
| 미지급금(주11,15) | 1,536,826,320 | 1,767,600,655 | ||
| 예수금(주11) | 2,980,968,710 | 3,658,227,297 | ||
| 단기차입금(주8,11,12,15) | 30,000,000,000 | 3,000,000,000 | ||
| 미지급비용(주11,15) | 1,023,036,433 | 847,094,717 | ||
| 선수금(주15) | 2,494,885,032 | 3,591,558,983 | ||
| 유동성장기차입금(주8,11,12) | 3,549,942,000 | 4,029,781,739 | ||
| Ⅱ. 비유동부채 | 4,374,132,778 | 4,890,530,578 | ||
| 장기차입금(주8,11,12,17) | 2,333,328,000 | 3,093,428,261 | ||
| 퇴직급여충당부채(주9) | 2,046,801,027 | 1,776,271,866 | ||
| 퇴직연금운용자산(주9) | (45,996,249) | (19,169,549) | ||
| 복구충당부채 | 40,000,000 | 40,000,000 | ||
| 부 채 총 계 | 45,959,791,273 | 21,784,793,969 | ||
| 자 본 | ||||
| Ⅰ.자본금(주1,13) | 1,322,947,500 | 1,311,409,000 | ||
| 보통주자본금 | 1,276,325,000 | 1,264,786,500 | ||
| 우선주자본금 | 46,622,500 | 46,622,500 | ||
| Ⅱ.자본잉여금(주13) | 239,806,011,432 | 229,025,280,502 | ||
| 주식발행초과금 | 229,902,237,808 | 223,915,676,308 | ||
| 기타자본잉여금 | 9,903,773,624 | 5,109,604,194 | ||
| Ⅲ. 기타포괄손익누계액 | 37,956,372 | (19,267,390) | ||
| 지분법자본변동(주5) | 37,956,372 | (19,267,390) | ||
| Ⅳ.결손금(주14) | 100,954,496,140 | 74,335,616,362 | ||
| 미처리결손금 | (100,954,496,140) | (74,335,616,362) | ||
| 자 본 총 계 | 140,212,419,164 | 155,981,805,750 | ||
| 부 채 및 자 본 총 계 | 186,172,210,437 | 177,766,599,719 | ||
| "첨부된 주석은 본 재무제표의 일부입니다." |
| 제 9 기 2024년 01월 01일부터 2024년 12월 31일까지 | |
| 제 8 기 2023년 01월 01일부터 2023년 12월 31일까지 | |
| 주식회사 뮤직카우 | (단위 : 원) |
| 과 목 | 제 9(당) 기 | 제 8(전) 기 | ||
|---|---|---|---|---|
| Ⅰ.영업수익 | 9,540,453,139 | 5,905,864,658 | ||
| 저작권판매수익 | - | 57,772,440 | ||
| 유저마켓수익 | 146,694,850 | 163,072,352 | ||
| 저작권료수익 | - | 1,790,460,177 | ||
| 기타수익(주15) | 9,393,758,289 | 3,894,559,689 | ||
| Ⅱ.영업비용 | 22,295,831,779 | 21,956,272,664 | ||
| 급여(주16) | 10,926,321,843 | 10,184,658,967 | ||
| 퇴직급여(주16) | 693,542,381 | 736,789,981 | ||
| 복리후생비(주16) | 1,689,071,456 | 1,431,578,267 | ||
| 여비교통비 | 61,009,769 | 54,450,622 | ||
| 접대비 | 369,550,393 | 369,814,265 | ||
| 통신비 | 8,817,050 | 8,722,938 | ||
| 세금과공과금(주16) | 73,918,746 | 59,970,344 | ||
| 감가상각비(주6,16) | 680,843,290 | 573,046,658 | ||
| 지급임차료(주10,16) | 1,157,085,760 | 714,482,770 | ||
| 보험료 | 69,068,079 | 59,908,176 | ||
| 차량유지비 | 45,788,435 | 15,862,180 | ||
| 운반비 | 6,387,000 | 7,754,150 | ||
| 교육훈련비 | 29,188,717 | 7,938,247 | ||
| 도서인쇄비 | 5,357,004 | 16,299,099 | ||
| 소모품비 | 25,250,876 | 57,447,108 | ||
| 지급수수료 | 4,294,899,371 | 4,703,008,107 | ||
| 광고선전비 | 1,897,728,093 | 2,687,416,121 | ||
| 무형자산상각비(주7, 16) | 119,576,819 | 117,566,244 | ||
| 인력개발비 | - | 1,825,000 | ||
| 출장비 | 116,239,945 | 121,927,956 | ||
| 협회비 | 26,186,752 | 25,805,464 | ||
| Ⅲ.영업손실 | 12,755,378,640 | 16,050,408,006 | ||
| Ⅳ.영업외수익 | 460,089,539 | 885,359,398 | ||
| 이자수익(주15) | 132,672,794 | 358,445,325 | ||
| 외환차익 | - | 9,100,478 | ||
| 외화환산이익(주15) | 125,631,752 | - | ||
| 기타의대손충당금환입 | - | 169,944,731 | ||
| 기타투자수익 | 86,267,065 | - | ||
| 국가보조금수익 | 100,050,000 | - | ||
| 지분법이익(주5) | - | 316,839,808 | ||
| 잡이익 | 15,467,928 | 31,029,056 | ||
| Ⅴ.영업외비용 | 14,323,590,677 | 10,395,752,136 | ||
| 이자비용(주15) | 1,290,932,282 | 663,287,409 | ||
| 외환차손 | 4,847,942 | 275,315,345 | ||
| 외화환산손실(주15) | 34,686 | - | ||
| 기타의대손상각비 | - | 192,799,548 | ||
| 유형자산처분손실(주6) | 8,669,002 | 7,904,421 | ||
| 저작권료참여권손상차손 | - | 722,961,044 | ||
| 무형자산처분손실(주7) | - | 175,360,818 | ||
| 무형자산손상차손(주7) | 30,115,187 | 133,567,639 | ||
| 기부금 | 17,500,000 | 220,000,000 | ||
| 지분법손실(주5) | 12,927,859,817 | 7,988,865,090 | ||
| 잡손실 | 43,631,761 | 15,690,822 | ||
| Ⅵ. 법인세차감전순손실 | 26,618,879,778 | 25,560,800,744 | ||
| Ⅶ. 법인세비용 | - | - | ||
| Ⅷ. 당기순손실 | 26,618,879,778 | 25,560,800,744 | ||
| "첨부된 주석은 본 재무제표의 일부입니다." |
| 제 9 기 2024년 01월 01일부터 2024년 12월 31일까지 | |
| 제 8 기 2023년 01월 01일부터 2023년 12월 31일까지 | |
| 주식회사 뮤직카우 | (단위 : 원) |
| 과 목 | 자 본 금 | 자 본 잉여금 |
기타포괄 손익누계액 |
이 익 잉여금 |
총 계 |
|---|---|---|---|---|---|
| 2023.1.1(전기초) | 1,084,603,000 | 159,219,816,502 | (131,840,331) | (48,774,815,618) | 111,397,763,553 |
| 당기순손실 | - | - | - | (25,560,800,744) | (25,560,800,744) |
| 지분법자본변동 | - | - | 112,572,941 | - | 112,572,941 |
| 유상증자 | 225,806,000 | 69,774,054,000 | - | - | 69,999,860,000 |
| 주식선택권의 행사 | 1,000,000 | 31,410,000 | - | - | 32,410,000 |
| 2023.12.31(전기말) | 1,311,409,000 | 229,025,280,502 | (19,267,390) | (74,335,616,362) | 155,981,805,750 |
| 2024.1.1(당기초) | 1,311,409,000 | 229,025,280,502 | (19,267,390) | (74,335,616,362) | 155,981,805,750 |
| 당기순손실 | - | - | - | (26,618,879,778) | (26,618,879,778) |
| 지분법자본변동 | - | 4,794,169,430 | 57,223,762 | - | 4,851,393,192 |
| 유상증자 | 11,538,500 | 5,986,561,500 | - | - | 5,998,100,000 |
| 2024.12.31(당기말) | 1,322,947,500 | 239,806,011,432 | 37,956,372 | (100,954,496,140) | 140,212,419,164 |
| "첨부된 주석은 본 재무제표의 일부입니다." |
| 제 9 기 2024년 01월 01일부터 2024년 12월 31일까지 | |
| 제 8 기 2023년 01월 01일부터 2023년 12월 31일까지 | |
| 주식회사 뮤직카우 | (단위 : 원) |
| 과 목 | 제 9(당) 기 | 제 8(전) 기 | ||
|---|---|---|---|---|
| I. 영업활동현금흐름 | (31,817,616,997) | (21,836,283,974) | ||
| 1. 당기순손실 | (26,618,879,778) | (25,560,800,744) | ||
| 2. 현금의 유출이 없는 비용 등의 가산 | 15,029,390,700 | 10,648,861,443 | ||
| 감가상각비 | 680,843,290 | 573,046,658 | ||
| 무형자산상각비 | 119,576,819 | 117,566,244 | ||
| 유형자산처분손실 | 8,669,002 | 7,904,421 | ||
| 저작권료참여권손상차손 | - | 722,961,044 | ||
| 무형자산처분손실 | - | 175,360,818 | ||
| 무형자산손상차손 | 30,115,187 | 133,567,639 | ||
| 기타의대손상각비 | - | 192,799,548 | ||
| 지분법손실 | 12,927,859,817 | 7,988,865,090 | ||
| 퇴직급여 | 693,542,381 | 736,789,981 | ||
| 외화환산손실 | 34,686 | - | ||
| 이자비용 | 541,035,728 | - | ||
| 기타비용 | 27,713,790 | - | ||
| 3. 현금의 유입이 없는 수익 등의 차감 | (661,935,065) | (501,311,115) | ||
| 대손충당금환입 | - | (169,944,731) | ||
| 급여 | (499,766,937) | - | ||
| 외화환산이익 | (125,631,752) | - | ||
| 이자수익 | (30,294,876) | (14,526,576) | ||
| 지분법이익 | - | (316,839,808) | ||
| 기타수익 | (6,241,500) | - | ||
| 4. 영업활동으로 인한 자산부채의 변동 | (19,566,192,854) | (6,423,033,558) | ||
| 매출채권의 감소(증가) | 3,658,469 | (25,052,410) | ||
| 미수금의 감소(증가) | (8,553,882,870) | 7,697,629,389 | ||
| 미수수익의 감소 | - | 2,417,205,478 | ||
| 선급금의 감소(증가) | (2,656,149,985) | 58,785,394 | ||
| 선급비용의 증가 | (8,699,592,868) | (31,649,010) | ||
| 선급법인세의 감소(증가) | 17,673,820 | (55,395,013) | ||
| 저작권료참여권의 증가 | - | (15,079,334,879) | ||
| 미지급금의 증가(감소) | 2,334,426,509 | (7,761,326,605) | ||
| 예수금의 감소 | (677,258,587) | (1,777,433,595) | ||
| 미지급비용의 증가 | 134,672,925 | 628,668,880 | ||
| 선수금의 증가(감소) | (1,020,673,951) | 9,096,058,983 | ||
| 이행보증금의 감소 | - | (1,500,000,000) | ||
| 퇴직금의 지급 | (423,013,220) | (133,219,700) | ||
| 퇴직연금운용자산의 감소(증가) | (26,053,096) | 42,029,530 | ||
| II. 투자활동현금흐름 | (2,226,163,500) | (50,114,404,579) | ||
| 1. 투자활동으로 인한 현금 유입 | 16,917,821,014 | 1,248,722,735 | ||
| 비품의 처분 | 3,880,000 | - | ||
| 단기금융상품의 감소 | 16,913,941,014 | 875,995,463 | ||
| 회원권의 처분 | - | 372,727,272 | ||
| 2. 투자활동으로 인한 현금 유출 | (19,143,984,514) | (51,363,127,314) | ||
| 단기금융상품의 증가 | (16,682,170,494) | - | ||
| 장기금융상품의 증가 | (3,600,000) | (3,600,000) | ||
| 단기대여금의 증가 | (1,639,560,000) | - | ||
| 지분법적용투자주식의 취득 | - | (50,000,025,000) | ||
| 비품의 취득 | (135,099,000) | (857,816,227) | ||
| 시설장치의 취득 | (587,918,000) | (265,300,000) | ||
| 소프트웨어의 취득 | (40,000,000) | (11,950,000) | ||
| 산업재산권의 취득 | (29,364,420) | (1,982,087) | ||
| 임차보증금의 증가 | (26,272,600) | (222,454,000) | ||
| III. 재무활동현금흐름 | 31,758,160,000 | 76,939,030,000 | ||
| 1. 재무활동으로 인한 현금 유입 | 32,998,100,000 | 87,380,270,000 | ||
| 단기차입금의 증가 | 27,000,000,000 | 10,348,000,000 | ||
| 장기차입금의 증가 | - | 7,000,000,000 | ||
| 유상증자 | 5,998,100,000 | 70,032,270,000 | ||
| 2. 재무활동으로 인한 현금 유출 | (1,239,940,000) | (10,441,240,000) | ||
| 단기차입금의 감소 | - | (10,348,000,000) | ||
| 유동성장기부채의 감소 | (1,239,940,000) | (93,240,000) | ||
| IV. 현금의 증가(감소) (Ⅰ+Ⅱ+Ⅲ) | (2,285,620,497) | 4,988,341,447 | ||
| V. 기초의 현금 | 5,490,825,398 | 502,483,951 | ||
| VI. 기말의 현금 | 3,205,204,901 | 5,490,825,398 | ||
| "첨부된 주석은 본 재무제표의 일부입니다." |
| 제 9 기 2024년 12월 31일 현재 |
| 제 8 기 2023년 12월 31일 현재 |
| 주식회사 뮤직카우 |
1. 회사의 개요
주식회사 뮤직카우(이하 "당사")는 2016년 3월 16일에 음원 및 저작권 공유 플랫폼 운용을 주요 사업목적으로 하여 설립되었으며, 당기말 현재 서울특별시 중구 세종대로 92에 본점을 두고 있습니다. 당기말 현재 대표이사는 정현경, 김지수이며, 2024년12월 31일 현재 납입자본금은 1,322,947천원이고, 당기말과 전기말 현재 주주현황은 다음과 같습니다.
| 주주명 | 당기말 | 전기말 | ||
|---|---|---|---|---|
| 주식수(주) | 지분율 | 주식수(주) | 지분율 | |
| 보통주: | ||||
| 스틱뮤즈 유한회사 | 765,109 | 28.92% | 765,109 | 29.17% |
| 김지수 | 267,072 | 10.09% | 267,072 | 10.18% |
| 정현경 외 1인 | 267,097 | 10.09% | 265,236 | 10.11% |
| 한화 라이프스타일 전문투자형 사모증권투자신탁 1호 | 158,760 | 6.00% | 158,760 | 6.05% |
| LB유망벤처산업펀드 | 150,760 | 5.70% | 150,760 | 5.75% |
| 기타 | 943,852 | 35.67% | 922,636 | 35.18% |
| 소계 | 2,552,650 | 96.48% | 2,529,573 | 96.44% |
| 우선주: | ||||
| 기타 | 93,245 | 3.52% | 93,245 | 3.56% |
| 소계 | 93,245 | 3.52% | 93,245 | 3.56% |
| 합계 | 2,645,895 | 100.00% | 2,622,818 | 100.00% |
2. 재무제표 작성기준
2.1 회계기준의 적용
당사는 일반기업회계기준에 따라 재무제표를 작성하였습니다. 일반기업회계기준은 '주식회사 등의 외부감사에 관한 법률'의 적용대상기업 중 한국채택국제회계기준에 따라 회계처리하지 아니하는 기업에 적용되는 기준입니다.
2.2 측정기준
재무제표는 개별 기준서에서 달리 규정하고 있는 경우를 제외하고는 역사적원가를 기준으로 작성되었습니다.
2.3 추정과 판단
일반기업회계기준에서는 재무제표를 작성함에 있어서 회계정책의 적용이나, 보고기간말 현재 자산, 부채 및 수익, 비용의 보고금액에 영향을 미치는 사항에 대하여 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정의 사용을 요구하고 있습니다. 보고기간말 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제 환경과 다를 경우 이러한 추정치와 실제 결과는 다를 수 있습니다.
추정치와 추정에 대한 기본 가정은 지속적으로 검토되고 있으며, 회계추정의 변경은 추정이 변경된 기간과 미래 영향을 받을 기간 동안 인식되고 있습니다.
3. 유의적인 회계정책
당사가 일반기업회계기준에 따라 작성한 재무제표에 적용한 유의적인 회계정책은 다음과 같습니다.
3.1 회계정책과 공시의 변경
(1) 당사가 채택한 제ㆍ개정 기준서
당사가 2024년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 신규로 적용한 제ㆍ개정 기준서는 다음과 같습니다.
- 제2장 '재무제표의 작성과 표시 Ⅰ' - 부채의 유동ㆍ비유동 분류
부채는 보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습니다. 또한, 기업이 보고기간말 후에 준수해야하는 약정은 부채의 분류에 영향을 미치지 않으며, 보고기간 이후 12개월 이내 약정사항을 준수해야 하는 부채가 비유동부채로 분류된 경우 보고기간 이후 12개월 이내 부채가 상환될 수 있는 위험에 관한 정보를 공시해야 합니다. 또한, 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 계약 상대방의 선택에 따라 기업이 자신의 지분상품을 이전하여 부채를 결제할수 있는 조건은 부채의 분류에 영향을 미치지 않습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.
3.2 현금및현금성자산
당사는 통화 및 타인발행수표 등 통화대용증권과 당좌예금, 보통예금 및 큰 거래비용없이 현금으로 전환이 용이하고 이자율 변동에 따른 가치변동의 위험이 경미한 금융상품으로서 취득 당시 만기일(또는 상환일)이 3개월 이내인 것을 현금및현금성자산으로 분류하고 있습니다.
3.3 금융상품
① 공통사항
당사는 금융자산이나 금융부채는 당사가 금융상품의 계약당사자가 되는 때에만 재무상태표에 인식하고, 최초 인식시 공정가치로 측정하며, 공정가치의 변동을 당기손익으로 인식하는 금융자산이나 금융부채가 아닌 경우 당해 금융자산(금융부채)의 취득 (발행)과 직접 관련되는 거래원가는 최초 인식하는 공정가치에 가산(차감)하고 있습니다.
최초 인식 후 금융자산이나 금융부채는 유가증권, 파생상품 및 당기손익인식지정항목을 제외하고는 상각후원가로 측정됩니다. 당사는 상각후원가로 측정하는 금융자산의 손상 발생에 대한 객관적인 증거가 있는지를 매 보고기간말에 평가하고, 그러한 증거가 있는 경우 회수가능액이 상각후원가보다 작은 경우에는 손상차손이 불필요하다는 명백한 반증이 없는 한 손상차손을 인식하여 당기손익에 반영하고 있습니다. 손상차손의 회복이 손상차손 인식 후에 발생한 사건과 객관적으로 관련되는 경우, 당초에 손상차손을 인식하지 않았다면 회복일 현재의 상각후원가를 한도로 당기이익이 인식됩니다. 한편, 유가증권을 제외한 회수가 불확실한 금융자산은 합리적이고 객관적인 기준에 따라 산출한 대손추산액이 대손충당금으로 설정됩니다.
당사는 유가증권을 제외한 금융자산의 양도 시, 당사가 금융자산 양도 후 양도자산에대한 권리를 행사할 수 없고, 양도 후에 효율적인 통제권을 행사할 수 없으며 양수인이 양수한 금융자산을 처분할 자유로운 권리가 있을 때에 한하여 금융자산을 제거하고 있으며, 이외의 경우에는 금융자산을 담보로 한 차입거래로 회계처리하고 있습니다.
② 유가증권
종속기업, 지분법피투자기업, 조인트벤처에 대한 투자를 제외한 지분증권과 채무증권에 대해서 취득하는 시점에 만기보유증권, 매도가능증권, 단기매매증권으로 분류하고 매 보고기간말마다 분류의 적정성을 재검토하고 있습니다. 만기가 확정된 채무증권으로서 상환금액이 확정되었거나 확정이 가능한 채무증권을 만기까지 보유할 적극적인 의도와 능력이 있는 경우에는 만기보유증권으로, 주로 단기간 내의 매매차익을 목적으로 취득한 유가증권은 단기매매증권으로, 그리고 단기매매증권이나 만기보유증권으로 분류되지 아니하는 유가증권은 매도가능증권으로 분류하고 있습니다.
당사는 후속 측정시 만기보유증권을 상각후원가로 평가하고, 만기보유증권의 만기액면금액과 취득원가의 차이를 상환기간에 걸쳐 유효이자율법에 의하여 상각하여 취득원가와 이자수익에 가감하고 있습니다.
단기매매증권과 매도가능증권은 공정가치로 평가됩니다. 다만, 당사는 매도가능증권중 시장성이 없는 지분증권은 중소기업 회계처리 특례에 따라 취득원가를 장부금액으로 하고 있습니다. 시장성 있는 유가증권의 평가는 시장가격을 공정가치로 보며 시장가격은 보고기간말 현재의 종가로 하고 있습니다.
당사는 시장가격이 없는 채무증권의 경우에는 미래현금흐름을 합리적으로 추정하고,공신력 있는 독립된 신용평가기관이 평가한 신용등급이 있는 경우에는 신용평가등급을 적절히 감안한 할인율을 사용하여 평가한 금액을 공정가치로 하고 있습니다. 한 편, 시장성이 없는 수익증권의 경우에는 펀드운용회사가 제시하는 수익증권의 매매기준가격을 공정가치로 하고 있습니다.
당사는 단기매매증권의 미실현보유손익을 당기손익항목으로 처리하고, 매도가능증권의 미실현보유손익을 기타포괄손익누계액으로 처리하고 있으며, 당해 매도가능증권을 처분하거나 손상차손을 인식하는 시점에 일괄하여 당기손익에 반영하고 있습니다.
당사는 손상차손의 발생에 대한 객관적인 증거가 있는지 매 보고기간말마다 평가하여 유가증권의 회수가능액이 채무증권의 상각후원가 또는 지분증권의 취득원가보다작은 경우에는 손상차손이 불필요하다는 명백한 반증이 없는 한 손상차손을 인식하여 당기손익에 반영하고 있습니다. 손상차손의 회복이 손상차손 인식 후에 발생한 사건과 객관적으로 관련되는 경우, 만기보유증권 또는 원가로 평가하는 매도가능증권의 경우 당초에 손상차손을 인식하지 않았다면 회복일 현재의 상각후원가(매도가능증권의 경우 취득원가)를 한도로 당기이익을 인식하며, 공정가치로 평가하는 매도가능증권의 경우에는 이전에 인식하였던 손상차손 금액을 한도로 하여 회복된 금액을당기이익으로 인식하고 있습니다.
유가증권의 양도로 당사가 유가증권의 통제를 상실한 때에는 그 유가증권을 재무상태표에서 제거하나, 통제를 상실하지 않았을 경우 당해 거래는 담보차입거래로 회계처리됩니다.
3.4 지분법적용투자주식
지분법적용투자주식은 매입가액에 부대비용을 가산한 취득원가로 인식하고, 지분법적용투자주식의 취득시점 이후 발생한 지분변동액이 관계기업의 당기손익으로 인하여 발생한 경우 당기손익 항목(지분법이익 또는 지분법손실)으로 처리하고, 관계기업의 전기이월미처분이익잉여금(전기이월미처리결손금)의 변동으로 인하여 발생한 경우, 투자기업의 재무제표에 중대한 영향을 미치지 않는 오류수정은 당기손익으로 처리하고, 중대한 영향을 미치는 오류수정과 관계기업의 회계변경에 의한 변동은 미처분이익잉여금 또는 미처리결손금(지분법이익잉여금변동 또는 부의지분법이익잉여금변동)으로 처리하며, 관계기업의 순자산가치 변동이 당기순손익과 미처분이익잉여금을 제외한 자본의 증가 또는 감소로 인하여 발생한 경우 지분변동액은 기타포괄손익누계액(지분법자본변동 또는 부의지분법자본변동)으로 처리하고 있습니다.
① 투자차액의 처리
지분법적용투자주식 취득 당시 관계기업의 식별가능한 순자산의 공정가치 중 투자기업이 취득한 지분율에 해당하는 금액과 취득대가와의 차이금액에 관하여는 경제적효익이 유입될 것을 고려하여 10년이내의 합리적인 기간동안 정액법으로 상각하며, 부의 투자차액은 주식취득일에 일시환입하여 지분법적용투자주식에 반영하고 있습니다.
② 내부거래 미실현손익의 제거
당사 및 관계기업 간의 거래에서 발생한 손익에 투자회사의 지분율을 곱한 금액 중 보고기간말 현재 보유자산의 장부금액에 반영되어 있는 부분은 당사의 미실현손익으로 지분법적용투자주식에 가감하고 있습니다. 다만, 당사가 종속기업에 자산을 매각한 거래에서 발생한 미실현손익은 전액 제거하고 있습니다.
③ 지분법적용투자주식의 금액이 "0"이하가 될 경우
당사는 지분법적용투자주식의 장부금액이 "0"이하가 될 경우에는 지분법적용을 중지하고 지분법적용투자주식을 "0"으로 처리하고 있습니다. 다만, 당사가 관계기업에 대하여 실질적으로 투자기업의 순투자액의 일부를 구성하는 장기투자자산(우선주, 장기대여금 및 장기수취채권 등)을 보유하고 있는 경우 지분법 적용으로 인하여 관계기업 보통주에 대한 투자 금액을 초과한 손실은 관계기업이 청산된다면 상환 받는 우선순위와는 반대의 순서로 적용하여 인식하고 있습니다.
3.5 유형자산
당사는 유형자산의 취득원가 산정 시, 당해 자산의 제작원가 또는 구입원가 및 경영진이 의도하는 방식으로 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는 데 직접 관련되는 원가를 가산하고 있습니다. 현물출자, 증여, 기타 무상으로 취득한 자산의 가액은 공정가치를 취득원가로 하고, 동일한 업종 내에서 유사한 용도로 사용되고 공정가치가 비슷한 동종자산과의 교환으로 받은 유형자산의 취득원가는 교환으로 제공한 자산의 장부금액으로 인식됩니다. 한편, 다른 종류의 자산과의 교환으로 취득한 자산의 취득원가는 교환을 위하여 제공한 자산의 공정가치로 측정되고, 제공한 자산의 공정가치가 불확실한 경우에는 교환으로 취득한 자산의 공정가치로 측정됩니다.
유형자산의 취득 또는 완성 후의 지출이 유형자산의 내용연수를 연장시키거나 가치를 실질적으로 증가시키는 지출인 경우에는 자본적 지출로 처리되고, 원상을 회복시키거나 능률유지를 위한 지출은 당기 비용으로 처리됩니다.
최초 인식 후에 유형자산은 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 하고 있습니다.
유형자산 중 토지는 감가상각되지 않으며, 그 외 유형자산은 자산이 사용가능한 때부터 자산의 취득원가에서 잔존가치를 차감한 금액에 대하여 아래의 내용연수 동안 정액법으로 상각됩니다.
| 구분 | 추정내용연수 |
|---|---|
| 비품 | 5년 |
| 시설장치 | 5년 |
유형자산의 제거로부터 발생하는 손익은 처분금액과 장부금액의 차액으로 결정되며,당기손익으로 인식됩니다.
3.6 무형자산
무형자산은 산업재산권, 소프트웨어 및 회원권 등으로 구성되며 당해 자산의 제작원가 또는 구입가격에 자산을 의도한 목적에 사용할 수 있도록 준비하는 데 직접 관련되는 원가를 가산한 가액이 취득원가로 계상됩니다.
회원권 및 기타의무형자산은 이용가능한 기간에 대하여 예측가능한 제한이 없으므로내용연수가 한정되지 않아 상각되지 않으며, 매년 손상평가를 수행합니다. 한정된 내용연수를 가지는 다음의 무형자산은 사용가능한 시점부터 잔존가액을 영(0)으로 하여 아래의 내용연수동안 정액법으로 상각되며 이에 의해 계상된 상각액을 직접 차감한 잔액으로 평가됩니다.
| 구분 | 추정내용연수 |
|---|---|
| 소프트웨어 | 5년 |
| 산업재산권 | 5, 7년 |
당사는 무형자산의 취득 또는 완성 후의 지출로서 무형자산과 직접 관련 되어 있고 미래경제적효익을 증가시킬 가능성이 매우 높으며, 관련된 지출을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에만 자본적 지출로 처리하고, 그렇지 않은 경우에는 발생한 기간의 비용으로 인식하고 있습니다.
3.7 리스
<리스이용자>
리스는 리스자산의 소유에 따른 위험과 효익이 실질적으로 당사에 이전되는 경우에는 금융리스로 분류되고 그 외의 경우에는 운용리스로 분류됩니다.
금융리스의 경우 당사는 리스자산의 공정가치와 최소리스료를 리스제공자의 내재이자율로 할인하여 계산된 금액 중 작은 금액을 리스자산과 부채로 각각 계상하고 있습니다. 또한 최소리스료의 지급은 리스부채의 원금상환액과 리스이자비용으로 구분하고, 리스이자비용은 유효이자율법에 의하여 배분하고 있습니다. 운용리스의 경우에는 최소리스료를 리스기간에 걸쳐 균등하게 배분한 금액을 비용으로 계상하고 있습니다.
<리스제공자>
리스자산의 소유와 위험에 따른 대부분의 위험과 효익이 리스이용자에게 이전되는 리스는 금융리스로 분류되고 그 외의 경우에는 운용리스로 분류됩니다.
금융리스의 경우 당사는 리스순투자와 동일한 금액을 금융리스채권으로 인식하고, 리스실행일 현재 리스자산의 장부금액과의 차이는 리스자산처분손익으로 당기손익에 반영하고 있습니다. 또한 이자수익은 당사의 금융리스 순투자 미회수분에 대하여 유효이자율법을 적용하여 인식하고 있습니다. 운용리스의 경우 리스료수익은 리스기간에 걸쳐 균등하게 배분된 금액으로 인식하고 있으며, 운용리스의 협상 및 계약단계에서 발생한 리스개설직접원가는 리스개설직접원가의 과목으로 하여 별도의 자산으로 인식하고 있습니다. 또한 운용리스자산의 감가상각은 당사가 소유한 다른 유사자산의 감가상각과 동일하게 회계처리하고 있습니다.
3.8 충당부채
당사는 지출의 시기 또는 금액이 불확실한 부채 중 과거사건이나 거래의 결과로 현재의무가 존재하고 당해 의무를 이행하기 위하여 자원이 유출될 가능성이 매우 높으며 그 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에는 부채로 계상하고 있습니다. 또한 충당부채의 명목금액과 현재가치의 차이가 중요한 경우에는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있습니다.
당사는 제3자가 변제하여 줄 것이 확실한 경우에 한하여 변제할 금액을 별도의 자산으로 처리하며 이 경우 변제에 따른 수익에 해당하는 금액은 충당부채의 인식에 따라손익계산서에 계상될 관련 비용과 상계하고 있습니다.
3.9 납입자본
당사는 주식을 발행하는 경우 주식의 발행금액이 액면금액보다 크다면 그 차액을 주식발행초과금으로 하여 자본잉여금으로 처리하고, 발행금액이 액면금액보다 작다면 그 차액을 주식발행초과금의 범위내에서 상계처리하고 미상계된 잔액이 있는 경우에는 자본조정의 주식할인발행차금으로 처리하고 있습니다. 한편, 자본거래비용 중 자본거래가 없었다면 회피가능하고 자본거래에 직접 관련되어 발생한 추가비용에 대해서는 관련된 법인세효과를 차감한 금액을 주식발행초과금에서 차감하거나 주식할인발행차금에 가산하고 있습니다.
3.10 수익
당사는 수익을 신뢰성 있게 측정할 수 있으며 관련된 경제적 효익의 유입 가능성이 매우 높은 경우에 수익을 인식합니다.
당사의 수익은 주로 당사가 운영하는 투자플랫폼에서의 거래와 관련된 수익으로 구성되어 있습니다. 당사가 운영하는 투자플랫폼에서 회원 상호간의 저작재산권 등을 기초자산으로 하는 수익증권의 매매거래가 발생하는 시점에 수익으로 인식됩니다. 당사가 보유한 저작재산권 등에서 발생한 저작권료는 그 금액을 신뢰성 있게 측정할 수 있을 때 수익으로 인식됩니다.
3.11 정부보조금
당사는 자산관련보조금을 받는 경우에는 관련 자산을 취득하기 전까지는 받은 자산또는 받은 자산을 일시적으로 운용하기 위하여 취득하는 다른 자산의 차감계정으로회계처리하고, 관련 자산을 취득하는 시점에서 관련 자산의 차감계정으로 회계처리하고 있습니다. 한편, 정부보조금을 사용하기 위하여 특정조건을 충족해야 하는 경우가 아닌 기타의 정부보조금을 받은 경우, 당사는 주된 영업활동과 직접적인 관련성이있다면 영업수익으로, 그렇지 않다면 영업외수익으로 회계처리하고 있으며, 대응되는 비용이 있는 경우에는 특정 비용과 상계처리하고 당기손익에 반영하고 있습니다.
3.12 자산손상
금융자산을 제외한 모든 자산에 대해 당사는 매 보고기간말마다 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 검토하며, 만약 그러한 징후가 있다면 당해 자산의 회수가능액을추정하고 있습니다. 또한, 아직 사용할 수 없는 무형자산에 대해서는 자산손상을 시사하는 징후와 관계없이 매년 회수가능액과 장부금액을 비교하여 손상검사를 하고 있습니다.
회수가능액은 개별 자산별로 추정됩니다. 만약, 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수없다면 당사는 그 자산이 속하는 현금창출단위별로 회수가능액을 추정하고 있습니 다. 현금창출단위란 다른 자산이나 자산집단에서의 현금유입과는 거의 독립적인 현금유입을 창출하는 식별가능한 최소자산집단을 의미합니다. 개별 자산이나 현금창출단위의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우, 당사는 자산의 장부금액을 감소시키며 이러한 장부금액의 감소는 손상차손(당기손익)으로 인식하고 있습니다.
매 보고기간말 당사는 자산에 대해 과거기간에 인식한 손상차손이 더 이상 존재하지 않거나 감소된 것을 시사하는 징후가 있는지를 검토하고 직전 손상차손의 인식시점 이후 회수가능액을 결정하는 데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에만 손상차손을 환입하고 있습니다. 손상차손환입으로 증가된 장부금액은 과거에 손상차손을 인식하기 전 장부금액의 감가상각 또는 상각 후 잔액을 초과할 수 없습니다.
3.13 퇴직급여
당사는 보고기간종료일 현재 1년 이상 근속하고 확정급여형 퇴직연금제도를 선택한 임직원이 퇴직할 경우에 지급하여야 할 퇴직일시금에 상당하는 금액을 퇴직급여충당부채로 계상하고 있습니다.
퇴직연금제도에서 운용되는 자산은 퇴직연금운용자산의 과목으로 하여 퇴직급여 관련 부채, 즉 퇴직급여충당부채에서 차감하는 형식으로 표시됩니다. 다만, 퇴직연금운용자산이 퇴직급여충당부채를 초과하는 경우 당해 초과액은 기타투자자산으로 처리됩니다.
3.14 환율변동효과
① 기능통화 및 표시통화
당사는 재무제표에 포함되는 항목들을 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경의 통화(기능통화)이며 재무제표 작성을 위한 표시통화인 '원'으로 표시하고 있습니다.
② 외화거래
당사는 기능통화 외의 통화(외화)로 이루어진 거래는 거래일의 환율을 적용하여 기록하고 있습니다. 역사적원가로 측정하는 비화폐성 외화항목은 거래일의 환율로 환산하고, 공정가치로 측정하는 비화폐성항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산하였습니다. 비화폐성항목에서 발생한 손익을 기타포괄손익으로 인식하는 경우에는 그손익에 포함된 환율변동효과도 기타포괄손익으로 인식하고, 당기손익으로 인식하는경우에는 환율변동효과도 당기손익으로 인식하고 있습니다.
또한, 당사는 화폐성 외화자산 및 부채는 보고기간말 현재 환율로 환산하고 있으며 환산손익은 당기손익으로 계상하고 있습니다.
3.15 중소기업 회계처리 특례 적용
당사는 중소기업기본법에 의한 중소기업으로서 일반기업회계기준 제31장에 따라 중소기업 회계처리특례를 적용하고 있으며 그 주요 내용은 다음과 같습니다.
① 법인세 등
법인세비용을 법인세법 등의 법령에 의하여 납부할 금액을 법인세비용으로 계상하고법인세 등의 과목으로 표시하고 있습니다.
② 주식기준보상
주식결제형 주식기준보상거래의 경우 부여한 지분상품이 실제로 행사되거나 발행되기까지 별도의 회계처리를 하지 않고, 주식선택권의 행사시점에 신주발행의 경우 행사가격과 신주의 액면금액과의 차액을 주식발행초과금으로, 자기주식교부의 경우에는 행사가격과 자기주식의 장부금액 차액을 자기주식처분손익으로 처리하고 있습니다.
③ 유형자산 및 무형자산의 내용연수 및 잔존가치
유형자산과 무형자산의 내용연수 및 잔존가치의 결정을 법인세법 등의 법령에 따라 회계처리하였습니다.
④ 매도가능증권
시장성이 없는 지분증권의 취득원가를 장부금액으로 하고 있습니다.
⑤ 장기차입금
장기차입금의 현재가치 평가를 하지 아니하였습니다.
4. 사용이 제한된 예금 등
당기말과 전기말 현재 당사가 보유중인 사용제한 예금 등은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||||
| 구분 | 금융기관명 | 당기말 | 전기말 | 비고 |
| 단기금융상품 | KEB하나은행 | 500,000 | 500,000 | 계약이행 지급보증 담보 |
| 키움증권 등 | 3,291,751 | 3,523,521 | 고객 예치금 | |
| 합 계 | 3,791,751 | 4,023,521 | ||
5. 지분법적용투자주식
(1) 당기말과 전기말 현재 당사의 지분법 적용 피투자기업의 세부내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | |||||||
| 기업명 | 지분율 (당기말) |
당기말 | 전기말 | ||||
| 취득원가 | 순자산 지분금액 |
장부금액 | 취득원가 | 순자산 지분금액 |
장부금액 | ||
| (주)뮤직카우에셋 | 100.00% | 59,592,000 | 48,073,733 | 48,094,779 | 59,592,000 | 51,419,673 | 51,475,558 |
| (주)뮤직카우포트폴리오인베스트먼트(*1) | 100.00% | 105,001,025 | 96,902,949 | 96,902,949 | 105,001,025 | 101,522,472 | 101,522,472 |
| Musicow US, Inc.(*2) | 74.86% | 8,851 | 3,088,893 | 3,088,893 | 8,851 | 2,813,217 | 2,813,217 |
| (주)삼쩜일사 | 20.00% | 2,000,000 | 372,046 | 1,279,079 | 2,000,000 | 287,714 | 1,497,091 |
| (주)올댓재즈 | 40.01% | 600,000 | 91,710 | 328,459 | 600,000 | 146,622 | 462,287 |
| 합 계 | 167,201,876 | 148,529,331 | 149,694,159 | 167,201,876 | 156,189,698 | 157,770,625 | |
(*1) 당사의 종속기업인 (주)뮤직카우포트폴리오인베스트먼트에 대한 지분 100%에 대하여 스틱뮤즈 유한회사를 1순위(설정금액: 130,000,000천원)로 하는 근질권 계약이 체결되어 있습니다(주석 12 참조).
(*2) 당기 중 Musicow US, Inc.의 비지배주주 불균등증자로 인하여 85%에서 74.86%로 지분율이 변동하였습니다.
(2) 당기와 전기의 투자차액 내역은 다음과 같습니다.
① 당기
| (단위: 천원) | |||
| 기업명 | 기초 | 상각 | 기말 |
| (주)뮤직카우에셋 | 55,885 | (34,839) | 21,046 |
| (주)삼쩜일사 | 1,209,377 | (302,344) | 907,033 |
| (주)올댓재즈 | 315,665 | (78,916) | 236,749 |
| 합 계 | 1,580,927 | (416,099) | 1,164,828 |
② 전기
| (단위: 천원) | ||||
| 기업명 | 기초 | 상각 | 손상차손 | 기말 |
| (주)뮤직카우에셋 | 90,724 | (34,839) | - | 55,885 |
| (주)삼쩜일사 | 1,552,306 | (310,461) | (32,468) | 1,209,377 |
| (주)올댓재즈 | 394,581 | (78,916) | - | 315,665 |
| 합 계 | 2,037,611 | (424,216) | (32,468) | 1,580,927 |
(3) 당기와 전기의 지분법적용투자주식의 변동내역은 다음과 같습니다.
① 당기
| (단위: 천원) | ||||
| 기업명 | 기초 | 지분법손익 | 지분법자본변동(*1) | 기말 |
| (주)뮤직카우에셋 | 51,475,558 | (3,380,779) | - | 48,094,779 |
| (주)뮤직카우포트폴리오인베스트먼트 | 101,522,472 | (4,619,523) | - | 96,902,949 |
| Musicow US, Inc. | 2,813,217 | (4,575,717) | 4,851,393 | 3,088,893 |
| (주)삼쩜일사 | 1,497,091 | (218,012) | - | 1,279,079 |
| (주)올댓재즈 | 462,287 | (133,828) | - | 328,459 |
| 합 계 | 157,770,625 | (12,927,859) | 4,851,393 | 149,694,159 |
(*1) 당기 중 Musicow US, Inc.의 비지배주주 불균등증자로 인한 지분법 자본변동
4,794,169천원이 포함되어 있습니다.
② 전기
| (단위: 천원) | |||||
| 기업명 | 기초 | 취득 | 지분법손익 | 지분법자본변동 | 기말 |
| (주)뮤직카우에셋 | 133,485 | 56,500,000 | (5,157,927) | - | 51,475,558 |
| (주)뮤직카우포트폴리오인베스트먼트 | 66,205,607 | 35,000,025 | 316,840 | - | 101,522,472 |
| Musicow US, Inc. | 4,890,961 | - | (2,190,317) | 112,573 | 2,813,217 |
| (주)삼쩜일사 | 2,000,000 | - | (502,909) | - | 1,497,091 |
| (주)올댓재즈 | 600,000 | - | (137,713) | - | 462,287 |
| 합 계 | 73,830,053 | 91,500,025 | (7,672,026) | 112,573 | 157,770,625 |
(4) 당기말과 전기말 현재 피투자회사의 요약재무정보는 다음과 같습니다.
① 당기말
| (단위: 천원) | ||||
| 기업명 | 자산총액 | 부채총액 | 매출액 | 당기순손익 |
| (주)뮤직카우에셋 | 79,766,640 | 31,692,906 | 5,870,894 | (3,345,940) |
| (주)뮤직카우포트폴리오인베스트먼트 | 100,111,600 | 3,208,651 | 5,633,544 | (4,619,523) |
| Musicow US, Inc. | 7,353,759 | 3,227,534 | - | (5,383,197) |
| (주)삼쩜일사 | 1,860,906 | 79,332 | 3,511,956 | 443,367 |
| (주)올댓재즈 | 671,887 | 442,612 | 1,044,327 | (137,280) |
② 전기말
| (단위: 천원) | ||||
| 기업명 | 자산총액 | 부채총액 | 매출액 | 당기순손익 |
| (주)뮤직카우에셋 | 79,612,364 | 28,192,691 | 1,944,679 | (4,851,846) |
| (주)뮤직카우포트폴리오인베스트먼트 | 102,426,114 | 903,642 | 7,816,537 | 353,646 |
| Musicow US, Inc. | 3,312,739 | 3,072 | - | (2,576,844) |
| (주)삼쩜일사 | 1,509,192 | 70,624 | 3,232,906 | (773,678) |
| (주)올댓재즈 | 761,942 | 395,479 | 908,448 | (146,992) |
6. 유형자산
(1) 당기말과 전기말 현재 유형자산의 장부금액은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||||||
| 구분 | 당기말 | 전기말 | ||||
| 취득원가 | 감가상각 누계액 |
장부금액 | 취득원가 | 감가상각 누계액 |
장부금액 | |
| 비품 | 2,634,727 | (1,046,001) | 1,588,726 | 2,484,877 | (552,092) | 1,932,785 |
| 시설장치 | 1,201,718 | (304,282) | 897,436 | 613,800 | (137,648) | 476,152 |
| 합 계 | 3,836,445 | (1,350,283) | 2,486,162 | 3,098,677 | (689,740) | 2,408,937 |
(2) 당기와 전기 중 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.
① 당기
| (단위: 천원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 구분 | 기초 | 취득 | 상각 | 처분 | 기말 |
| 비품 | 1,932,785 | 182,699 | (514,209) | (12,549) | 1,588,726 |
| 시설장치 | 476,152 | 587,918 | (166,634) | - | 897,436 |
| 합 계 | 2,408,937 | 770,617 | (680,843) | (12,549) | 2,486,162 |
② 전기
| (단위: 천원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 구분 | 기초 | 취득 | 상각 | 처분 | 기말 |
| 비품 | 1,548,924 | 861,029 | (468,973) | (8,195) | 1,932,785 |
| 시설장치 | 314,925 | 265,300 | (104,073) | - | 476,152 |
| 합 계 | 1,863,849 | 1,126,329 | (573,046) | (8,195) | 2,408,937 |
(3) 당기말 현재 담보로 제공된 유형자산은 없습니다.
7. 무형자산
(1) 당기와 전기 중 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.
① 당기
| (단위: 천원) | |||||
| 과목 | 기초 | 취득 | 상각 | 손상 | 기말 |
| 소프트웨어 | 415,202 | 40,000 | (114,258) | - | 340,944 |
| 산업재산권 | 18,580 | 13,784 | (5,319) | - | 27,045 |
| 기타의무형자산 | 77,561 | - | - | (30,115) | 47,446 |
| 합 계 | 511,343 | 53,784 | (119,577) | (30,115) | 415,435 |
② 전기
| (단위: 천원) | |||||||
| 과목 | 기초 | 취득 | 상각 | 처분 | 대체 | 손상 | 기말 |
| 소프트웨어 | 516,096 | 11,950 | (112,844) | - | - | - | 415,202 |
| 산업재산권 | 21,320 | 1,982 | (4,722) | - | - | - | 18,580 |
| 회원권 | 548,088 | - | - | (548,088) | - | - | - |
| 기타의무형자산 | 21,379 | - | - | - | 189,750 | (133,568) | 77,561 |
| 합 계 | 1,106,883 | 13,932 | (117,566) | (548,088) | 189,750 | (133,568) | 511,343 |
8. 차입금
(1) 당기말과 전기말 현재 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||||
| 차입처 | 내역 | 이자율 | 당기말 | 전기말 |
| KEB하나은행 | 기업운전일반자금대출(*1) | 4.49% | 100,000 | 100,000 |
| 4.98% | 100,000 | 100,000 | ||
| 우리은행 | 기업운전일반자금대출(*1) | 4.27% | 2,800,000 | 2,800,000 |
| (주)뮤직카우포트폴리오인베스트먼트 | 기업운전자금 | 4.60% | 9,000,000 | - |
| 기업운전자금 | 4.60% | 13,000,000 | - | |
| (주)아톤 | 기업운전자금 | 8.00% | 5,000,000 | - |
| 합 계 | 30,000,000 | 3,000,000 | ||
(*1) 기술보증기금으로부터 차입금의 일부에 대하여 지급보증을 제공받고 있습니다.(주석 12 참조).
(2) 당기말과 전기말 현재 장기차입금의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||||
| 차입처 | 내역 | 이자율 | 당기말 | 전기말 |
| 중소벤처기업진흥공단 | 운전자금대출 | - | - | 6,660 |
| 운전자금대출 | 2.75% | 49,950 | 116,550 | |
| 우리은행 | 운전자금대출 | 5.60% | 5,833,320 | 7,000,000 |
| 소계 | 5,883,270 | 7,123,210 | ||
| 차감: 유동성장기차입금 | (3,549,942) | (4,029,782) | ||
| 장기차입금 | 2,333,328 | 3,093,428 | ||
(3) 금융기관에 대한 장기차입금의 연도별 상환계획은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | |
| 상환연도 | 상환금액 |
| 2025년 | 3,549,942 |
| 2026년 | 2,333,328 |
| 합 계 | 5,883,270 |
9. 퇴직급여충당부채 및 퇴직연금운용자산
(1) 당기와 전기 중 퇴직급여충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구분 | 당기 | 전기 |
| 기초잔액 | 1,776,272 | 1,172,702 |
| 퇴직급여설정액 | 693,542 | 736,790 |
| 퇴직급여지급액 | (423,013) | (133,220) |
| 기말잔액 | 2,046,801 | 1,776,272 |
(2) 당기와 전기 중 퇴직연금운용자산의 변동내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구분 | 당기 | 전기 |
| 기초잔액 | 19,170 | 59,678 |
| 적립액 | 449,066 | 91,191 |
| 지급액 | (423,013) | (133,220) |
| 운용수익 | 773 | 1,521 |
| 기말잔액 | 45,996 | 19,170 |
(3) 당기말과 전기말 현재 당사의 퇴직연금운용자산의 구성내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
| 정기예금 | 45,366 | 18,461 |
| 현금성자산 | 630 | 709 |
| 합 계 | 45,996 | 19,170 |
10. 운용리스
(1) 리스계약의 주요 내용
당사는 당기말과 전기말 현재 건물 및 차량운반구에 대하여 운용리스계약을 체결하고 있으며 당기와 전기 중 발생한 리스료는 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구분 | 당기 | 전기 |
| 건물 | 1,112,559 | 677,632 |
| 차량운반구 | 44,527 | 36,851 |
| 합 계 | 1,157,086 | 714,483 |
(2) 당기말 현재 상기 리스계약에 따라 향후 지급할 최소리스료는 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | |
|---|---|
| 구분 | 금액 |
| 1년 이내 | 1,387,073 |
| 1년 초과~5년 이내 | 227,901 |
| 합 계 | 1,614,974 |
11. 금융부채의 유동성위험 관리 방법 및 종류별 만기 분석
(1) 유동성위험 관리 방법
유동성위험이란 당사가 금융부채에 관련된 의무를 충족하는 데 어려움을 겪게 될 위험을 의미합니다. 당사의 유동성 관리방법은 재무적으로 어려운 상황에서도 받아들일 수 없는 손실이 발생하거나, 당사의 평판에 손상을 입힐 위험 없이, 만기일에 부채를 상환할 수 있는 충분한 유동성을 유지하도록 하는 것입니다.
당사는 부채 상환을 포함하여 상당기간에 대한 예상 운영비용을 충당할 수 있는 충분한 금융자산을 보유하고 있다고 판단하고 있습니다. 여기에는 합리적으로 예상할 수 없는 극단적인 상황으로 인한 잠재적인 효과는 포함되지 않았습니다.
(2) 당기말 현재 금융부채의 계약상 만기는 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구분 | 장부금액 | 6개월 이내 | 6~12개월 | 1년 초과 |
| 차입금 | 35,883,270 | 6,783,296 | 17,766,646 | 11,333,328 |
| 미지급금및기타채무 | 2,559,863 | 2,368,175 | 191,688 | - |
| 예수금(*1) | 2,980,969 | 2,980,969 | - | - |
| 합 계 | 41,424,102 | 12,132,440 | 17,958,334 | 11,333,328 |
(*1) 당사가 운영하는 투자플랫폼의 고객이 납입한 예치금으로서 약관에 따라 고객이 출금을 요청 시 지급할 의무가 있는 잔액이 포함되어 있습니다.
당사는 이 현금흐름이 유의적으로 더 이른 기간에 발생하거나, 유의적으로 다른 금액일 것으로 기대하지 않습니다.
12. 우발채무와 약정사항
(1) 당기말 현재 당사가 원고 또는 피고로 진행중인 소송사건은 없습니다.
(2) 당기말과 전기말 현재 당사가 체결하고 있는 금융기관과의 차입 관련 약정사항은다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | |||||
| 금융기관명 | 구분 | 당기말 | 전기말 | ||
| 약정한도 | 실행금액 | 약정한도 | 실행금액 | ||
| KEB하나은행 | 기업운전일반자금대출 | 200,000 | 200,000 | 200,000 | 200,000 |
| 중소벤처기업진흥공단 | 운전자금대출 | 200,000 | 49,950 | 280,000 | 123,210 |
| 우리은행 | 운전자금대출 | 8,633,320 | 8,633,320 | 9,800,000 | 9,800,000 |
| 합 계 | 9,033,320 | 8,883,270 | 10,280,000 | 10,123,210 | |
(3) 당기말과 전기말 현재 당사가 타인으로부터 제공받고 있는 지급보증의 내용은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | |||||
| 지급보증처 | 제공받는자 | 당기말 | 전기말 | ||
| 지급보증액 | 차입금 | 지급보증액 | 차입금 | ||
| 기술보증기금 | KEB하나은행 | 195,000 | 200,000 | 195,000 | 200,000 |
| 우리은행 | 2,380,000 | 2,800,000 | 2,380,000 | 2,800,000 | |
| 합 계 | 2,575,000 | 3,000,000 | 2,575,000 | 3,000,000 | |
한편, 당사는 계약이행 지급보증과 관련하여 하나은행으로부터 500,000천원의 보증을 제공받고 있습니다. 또한, 당사는 서울보증보험으로부터 2024년도 규제특례기업 실증사업화 지원사업에 따른 협약지원금 100,000천원의 보증을 제공받고 있습니다.
(4) 당기말 현재 당사가 타인에게 당사의 지급보증에 대하여 제공한 담보제공자산 내용은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | |||||
| 계정과목 | 종류 | 장부금액 | 설정금액 | 설정권자 | 담보내용 |
| 단기금융상품 | 정기예금 | 500,000 | 550,000 | KEB하나은행 | 계약이행 지급보증 담보 |
(5) 당사의 종속기업인 (주)뮤직카우포트폴리오인베스트먼트에 대한 지분 100%에 대하여 스틱뮤즈 유한회사를 1순위(설정금액: 130,000,000천원)로 하는 근질권 계약이 체결되어 있습니다(주석 5 참조).
(6) 당사는 당사의 종속기업인 Musicow US, Inc.의 비지배주주와 약정한 계약에 따라 각 상대방의 사전 서면 동의 없이 Musicow US, Inc.의 주식의 전부 또는 일부를 제3자에게 매각, 양도, 담보제공, 기타처분할 수 없습니다. 또한, 당사는 특정 조건 충족 시 Musicow US, Inc. 비지배주주의 주식 25.14%를 한도로 당사에게 매도할 것을 청구할 수 있는 권리를 보유하고 있습니다.
(7) 당사는 당기 중 (주)아톤에 5,000,000천원을 차입하면서 종속기업 (주)뮤직카우에셋과 (주)뮤직카우포트폴리오인베스트먼트의 저작재산권 및 저작인접권 각각 8,964,772천원과 4,250,560천원을 담보로 제공하는 근질권 설정 계약을 체결하였습니다.
13. 자본금과 자본잉여금
(1) 당기말 현재 당사가 발행한 주식의 수는 보통주 2,552,650주와 우선주 93,245주이며, 1주당 액면가액은 500원입니다.
(2) 당기말과 전기말 현재 자본금 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 주, 천원) | ||
|---|---|---|
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
| 발행할 주식의 총수 | 100,000,000 | 100,000,000 |
| 1주당 금액 | 500원 | 500원 |
| 보통주 발행주식수(*1,2) | 2,552,650 | 2,529,573 |
| 우선주 발행주식수 | 93,245 | 93,245 |
| 자본금 합계 | 1,322,948 | 1,311,409 |
| 보통주자본금 | 1,276,326 | 1,264,787 |
| 우선주자본금 | 46,622 | 46,622 |
(*1) 당기 중 제3자배정 유상증자로 보통주자본금 11,539천원, 주식발행초과금이
5,986,562천원 증가하였습니다.
(*2) 전기 중 주식선택권의 행사로 보통주자본금 1,000천원, 주식발행초과금이 31,410천원 증가하였습니다(주석 18 참조).
(3) 당기와 전기 중 자본금의 변동내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 주, 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구분 | 당기 | 전기 | ||
| 주식수 | 금액 | 주식수 | 금액 | |
| 기초 | 2,622,818 | 1,311,409 | 2,169,206 | 1,084,603 |
| 유상증자 | 23,077 | 11,539 | 451,612 | 225,806 |
| 주식선택권 행사 | - | - | 2,000 | 1,000 |
| 기말 | 2,645,895 | 1,322,948 | 2,622,818 | 1,311,409 |
(4) 당기말과 전기말 현재 자본잉여금은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
| 주식발행초과금 | 229,902,238 | 223,915,676 |
14. 결손금처리계산서
당기와 전기의 결손금처리계산서는 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구분 | 당기 | 전기 | ||
| 처리예정일: 2025년 3월 28일 | 처리확정일: 2024년 3월 29일 | |||
| Ⅰ. 미처리결손금 | (100,954,496) | (74,335,617) | ||
| 1. 전기이월미처리결손금 | (74,335,617) | (41,925,253) | ||
| 2. 회계정책변경누적효과 | - | (6,849,563) | ||
| 3. 당기순손실 | (26,618,879) | (25,560,801) | ||
| Ⅱ. 임의적립금등의 이입액 | - | - | ||
| Ⅲ. 결손금처리액 | - | - | ||
| Ⅳ. 차기이월미처리결손금 | (100,954,496) | (74,335,617) | ||
15. 특수관계자
(1) 당기말 현재 당사의 특수관계자 현황은 다음과 같습니다.
| 구분 | 회사명 |
| 유의적 영향력을 행사하는 기업 | 스틱뮤즈 유한회사 |
| 종속기업 | (주)뮤직카우에셋, (주)뮤직카우포트폴리오인베스트먼트, Musicow US, Inc., Musicow IP US, LLC., Musicow Asset US, LLC., Musicow US Vol.1, LLC., (주)삼쩜일사 |
| 관계기업 | (주)올댓재즈 |
| 기타특수관계자 | (주)트렌드아키텍트 외 3사(*1) |
(*1) 당사의 대표이사 및 특수관계자가 대표이사로 재직하고 있는 회사입니다.
(2) 당기와 전기 중 특수관계자와의 거래내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||||
| 구분 | 기업명 | 거래내용 | 당기 | 전기 |
| 종속기업 | (주)뮤직카우에셋 | 매출 | 5,028,590 | 4,368,012 |
| 저작권료참여권 매도(*1) | - | 68,928,490 | ||
| 저작권료참여권 매입 등 | - | 4,478,612 | ||
| (주)뮤직카우포트폴리오인베스트먼트 | 매출 | 4,311,551 | 1,301,955 | |
| 저작권료 참여권 매입 등 | - | 4,076,110 | ||
| 기타비용 등 | 541,036 | - | ||
| Musicow US, Inc. | 기타수익 등 | 20,296 | - | |
| 기타비용 등 | - | 443,722 | ||
| (주)삼쩜일사 | 기타비용 등 | 22,000 | 367,917 | |
| 소계 | 9,923,473 | 83,964,818 | ||
| 관계기업 | (주)올댓재즈 | 기타수익 등 | 9,225 | 13,006 |
| 기타비용 등 | 3,158 | 18,745 | ||
| 소계 | 12,383 | 31,751 | ||
| 기타특수관계자 | 기타 | 기타비용 등 | 27,821 | - |
| 합 계 | 9,963,677 | 83,996,569 | ||
(*1) 당사는 전기 중 사업구조 개편의 일환으로 당사의 종속기업인 (주)뮤직카우에셋 및 (주)뮤직카우포트폴리오인베스트먼트에게 저작권료참여권 전체를 매도하였습니다.
(3) 당기말과 전기말 현재 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||||
| 구분 | 회사명 | 거래내용 | 당기말 | 전기말 |
| 종속회사 | (주)뮤직카우에셋 | 미수금 | 4,594,824 | 671,548 |
| 미지급금 | - | 233,487 | ||
| 선수금 | 187,500 | 201,000 | ||
| (주)뮤직카우포트폴리오인베스트먼트 | 미수금 | 3,171,851 | - | |
| 미지급금 | - | 341,195 | ||
| 단기차입금 | 22,000,000 | - | ||
| 선수금 | 358,000 | 420,500 | ||
| 미지급비용 | 541,036 | - | ||
| Musicow US, Inc. | 미수수익 | 21,453 | - | |
| 단기대여금 | 1,764,000 | - | ||
| 소계 | 32,638,664 | 1,867,730 | ||
| 관계회사 | (주)올댓재즈 | 미수수익 | 22,231 | 13,006 |
| 장기대여금 | 200,000 | 200,000 | ||
| 소계 | 222,231 | 213,006 | ||
| 기타특수관계자 | 기타 | 매출채권 | - | 10,000 |
| 미수금 | 10,000 | - | ||
| 장기선급금 | 1,059,438 | 1,135,438 | ||
| 소계 | 1,069,438 | 1,145,438 | ||
| 합 계 | 33,930,333 | 3,226,174 | ||
(4) 당기와 전기 중 특수관계자와의 자금거래내역은 다음과 같습니다.
② 당기
| (단위: 천원) | |||||
| 구분 | 회사명 | 자금대여 거래 | 자금차입 거래 | ||
| 대여 | 회수 | 차입 | 상환 | ||
| 종속회사 | (주)뮤직카우포트폴리오인베스트먼트 | - | - | 22,000,000 | - |
| Musiocw US, Inc. | 1,764,000 | - | - | - | |
| 합 계 | 1,764,000 | - | 22,000,000 | - | |
② 전기
| (단위: 천원) | |||||
| 구분 | 회사명 | 자금차입 거래 | 현금출자(*1) | 출자전환(*2) | |
| 차입 | 상환 | ||||
| 유의적 영향력을 행사하는 기업 |
스틱뮤즈 유한회사 | - | - | 59,999,880 | - |
| 종속회사 | (주)뮤직카우에셋 | - | - | 15,000,000 | 41,500,000 |
| (주)뮤직카우포트폴리오인베스트먼트 | - | - | 35,000,025 | - | |
| Musiocw US, Inc. | 5,048,000 | (5,048,000) | - | - | |
| 소계 | 5,048,000 | (5,048,000) | 50,000,025 | 41,500,000 | |
| 합 계 | 5,048,000 | (5,048,000) | 109,999,905 | 41,500,000 | |
(*1) 전기 중 당사의 특수관계자인 스틱뮤즈 유한회사로부터 현금출자 받았으며, 당사의 종속기업인 (주)뮤직카우에셋과 (주)뮤직카우포트폴리오인베스트먼트에 현금출자 하였습니다.
(*2) 전기 중 미수금에 대한 출자전환이 이루어졌습니다.
(5) 당기말 현재 당사가 특수관계자의 차입 및 자금조달 등을 위하여 제공하고 있는 지급보증, 담보의 내역은 없습니다.
16. 부가가치 관련 자료
당기와 전기 중 영업비용에 포함된 부가가치계산에 필요한 자료는 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
| 구분 | 당기 | 전기 |
| 급여 | 10,926,322 | 10,184,659 |
| 퇴직급여 | 693,542 | 736,790 |
| 복리후생비 | 1,689,071 | 1,431,578 |
| 감가상각비 | 680,843 | 573,047 |
| 무형자산상각비 | 119,577 | 117,566 |
| 세금과공과금 | 73,919 | 59,970 |
| 지급임차료 | 1,157,086 | 714,483 |
| 합 계 | 15,340,360 | 13,818,093 |
17. 현금 유출ㆍ유입이 없는 중요한 거래
당기와 전기 중 현금의 유출ㆍ유입이 없는 주요 거래 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
| 구분 | 당기 | 전기 |
| 장기차입금의 유동성 대체 | 760,100 | 4,029,782 |
| 장기선급비용의 유동성 대체 | 7,135,689 | - |
| 장기대여금 등의 출자전환 | - | 41,500,000 |
| 저작권료참여권 이전에 따른 차입금 이관 | - | 19,786,406 |
| 저작권료참여권 이전에 따른 미수금 증가 | 11,831,044 | 49,142,084 |
18. 주식기준보상
당기말 현재 당사가 보유하고 있는 주식기준보상약정은 다음과 같습니다.
| 구분 | 1차 | 2차(*1) | 3차(*2) | 4차(*2) |
| 부여일 | 2020.05.06 | 2020.12.18 | 2022.05.23 | 2022.10.18 |
| 부여수량 | 4,000주 | 75,400주 | 37,000주 | 6,842주 |
| 부여방법 | 신주교부형식 | 신주교부형식 | 신주교부형식 | 신주교부형식 |
| 행사가격 | 16,205원 | 16,205원 | 155,000원(*3) | 155,000원(*3) |
| 행사기간 | 가득일 후 4년 이내 | 가득일 후 2~4년 이내 | 가득일 후 2년 이내 | 가득일 후 2년 이내 |
| 가득조건 | 부여일로부터 2년 근무 | 부여일로부터 3~5년 근무 | 부여일로부터 3~5년 근무 | 부여일로부터 3~5년 근무 |
| 구분 | 5차(*4) | 6차(*5) | 7차(*6) |
| 부여일 | 2024.01.31 | 2024.01.31 | 2024.09.25 |
| 부여수량 | 34,500주 | 72,818주 | 110,685주 |
| 부여방법 | 신주교부형식 | 신주교부형식 | 신주교부형식 |
| 행사가격 | 16,205원 | 155,000원, 222,191원 | 222,191원 |
| 행사기간 | 가득일 후 2년 이내 | 가득일 후 2년 이내 | 가득일 후 9년 이내 |
| 가득조건 | 부여일로부터 2~3년 근무 | 부여일로부터 2~4년 근무 | 부여일로부터 2년 근무 |
(*1) 전기 중 일부 임직원이 주식선택권 2,000주를 행사하였습니다. 또한 2차로 부여된 주식선택권 중 4,000주의 경우 피부여자의 가득조건 미충족으로 주식선택권이 소멸되었습니다.
(*2) 2022년 부여 임직원의 경우, 부여수량이 1,000주를 초과하는 임직원은 일정 비율에 따라 가득조건이 구분되어 있습니다.
(*3) 당기 중 행사가격이 304,519원에서 155,000원으로 조정되었습니다. 또한 당기 중 퇴사한 인원에 대한 주식선택권은 피부여자의 가득조건 미충족으로 주식선택권이소멸되었습니다.
(*4) 당기 중 일부 임직원에 대한 주식매수선택권 부여수량이 조정되어 신규 부여되었습니다.
(*5) 당기 중 주식매수선택권이 신규 부여되었습니다. 또한 신규부여 수량 중 퇴사한 인원에 대한 주식선택권은 피부여자의 가득조건 미충족으로 주식선택권이 소멸되었습니다.
(*6) 당기 중 주식매수선택권이 신규 부여되었습니다.
당사는 일반기업회계기준 제31장 중소기업 회계처리특례를 적용하여, 주식결제형 주식기준보상거래의 경우 부여한 지분상품이 실제로 행사되거나 발행되기 전까지 별도의 회계처리를 하지 아니하였습니다.
19. 재무제표의 확정 및 승인
당사의 재무제표는 2025년 3월 28일에 개최될 정기주주총회에서 최종 확정 및 승인될 예정입니다.