| 크림 주식회사 |
| 제 4 기 | |
| 2024년 01월 01일 | 부터 |
| 2024년 12월 31일 | 까지 |
| 제 3 기 | |
| 2023년 01월 01일 | 부터 |
| 2023년 12월 31일 | 까지 |
| "첨부된 재무제표는 당사가 작성한 것입니다." |
| 크림 주식회사 대표이사 김 창 욱 |
| 본점 소재지 : | (도로명주소) | 경기도 성남시 분당구 분당내곡로 131, 7층 (백현동) |
| (전 화) | 031-784-1647 |
| 재 무 상 태 표 | |
| 제 4 기 2024년 12월 31일 현재 | |
| 제 3 기 2023년 12월 31일 현재 | |
| 크림 주식회사 | (단위: 원) |
| 과 목 | 주 석 | 제 4(당) 기말 | 제 3(전) 기말 | ||
|---|---|---|---|---|---|
| 자 산 | |||||
| l. 유동자산 | 86,771,838,295 | 72,282,707,397 | |||
| 현금및현금성자산 | 5,6,7 | 55,614,734,953 | 57,942,942,731 | ||
| 단기금융상품 | 5,6,8 | - | 100,000,000 | ||
| 매출채권및기타채권 | 5,6,8 | 18,842,940,346 | 9,117,814,389 | ||
| 재고자산 | 9 | 7,187,322,817 | 1,182,108,958 | ||
| 기타유동자산 | 10 | 4,940,192,150 | 3,644,262,419 | ||
| 당기법인세자산 | 186,648,029 | 295,578,900 | |||
| ll. 비유동자산 | 246,367,215,081 | 204,836,200,629 | |||
| 매출채권및기타채권 | 5,6,8 | 5,817,728,230 | 8,227,432,877 | ||
| 당기손익-공정가치 측정 금융자산 | 5,6,8 | 6,850,964,400 | 5,868,164,400 | ||
| 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 | 5,6,8 | 3,991,075,914 | 3,500,039,064 | ||
| 장기금융상품 | 5,6,8 | 200,000,000 | - | ||
| 종속기업및관계기업투자 | 14 | 203,371,263,585 | 165,373,823,005 | ||
| 유형자산 | 11 | 10,579,848,735 | 5,301,530,866 | ||
| 사용권자산 | 12 | 15,105,526,341 | 16,501,363,879 | ||
| 무형자산 | 13 | 1,563,550 | 440,171 | ||
| 기타비유동자산 | 10 | 449,244,326 | 63,406,367 | ||
| 자 산 총 계 | 333,139,053,376 | 277,118,908,026 | |||
| 부 채 | |||||
| l. 유동부채 | 619,894,467,716 | 313,489,238,193 | |||
| 매입채무및기타채무 | 4,5,6,15 | 18,114,465,381 | 21,179,028,081 | ||
| 단기차입금 | 4,5,6,17 | 21,000,000,000 | - | ||
| 리스부채 | 4,12 | 5,903,822,059 | 6,254,897,422 | ||
| 충당부채 | 19 | 32,926,332 | 722,560,926 | ||
| 당기손익-공정가치 측정 금융부채 | 4,5,6,18 | 554,250,586,501 | 279,279,030,111 | ||
| 기타유동부채 | 16 | 20,592,667,443 | 6,053,721,653 | ||
| ll. 비유동부채 | 34,865,564,858 | 221,658,661,475 | |||
| 매입채무및기타채무 | 4,5,6,15 | 1,187,825,345 | 269,241,826 | ||
| 확정급여부채 | 20 | 3,719,187,307 | 2,101,040,695 | ||
| 당기손익-공정가치 측정 금융부채 | 4,5,6,17,18 | 15,392,012,800 | 207,848,739,294 | ||
| 리스부채 | 4,12 | 12,743,020,549 | 10,596,391,989 | ||
| 충당부채 | 19 | 1,823,518,857 | 843,247,671 | ||
| 부 채 총 계 | 654,760,032,574 | 535,147,899,668 | |||
| 자 본 | |||||
| l. 자본금 | 21 | 718,370,000 | 717,240,000 | ||
| ll. 주식발행초과금 | 21 | 73,247,026,303 | 72,947,117,749 | ||
| lll. 기타자본구성요소 | 22,23 | 18,491,411,525 | 9,744,876,831 | ||
| lV. 결손금 | 24 | (414,077,787,026) | (341,438,226,222) | ||
| 자 본 총 계 | (321,620,979,198) | (258,028,991,642) | |||
| 자 본 및 부 채 총 계 | 333,139,053,376 | 277,118,908,026 | |||
| 별첨 주석은 본 재무제표의 일부입니다. |
| 포 괄 손 익 계 산 서 | |
| 제 4 기 2024년 1월 1일부터 2024년 12월 31일까지 | |
| 제 3 기 2023년 1월 1일부터 2023년 12월 31일까지 | |
| 크림 주식회사 | (단위: 원) |
| 과 목 | 주 석 | 제 4(당) 기 | 제 3(전) 기 |
|---|---|---|---|
| I. 영업수익 | 32 | 177,556,301,172 | 122,222,477,388 |
| II. 영업비용 | 25 | 186,437,626,175 | 163,022,627,264 |
| III. 영업손실 | (8,881,325,003) | (40,800,149,876) | |
| 기타수익 | 26 | 1,670,623,654 | 2,216,260,605 |
| 기타비용 | 26 | 13,088,962,631 | 1,922,641,055 |
| 금융수익 | 27 | 13,643,253,150 | 52,795,052,657 |
| 금융비용 | 27 | 65,636,793,874 | 1,476,901,232 |
| IV. 법인세비용차감전순이익(손실) | (72,293,204,704) | 10,811,621,099 | |
| 법인세비용 | 28 | 44,066,950 | - |
| V. 당기순이익(손실) | (72,337,271,654) | 10,811,621,099 | |
| VI. 기타포괄손익 | 188,747,700 | (54,571,922) | |
| 당기손익으로 재분류되지 않는 항목 | |||
| 순확정급여부채의 재측정요소 | 20 | (302,289,150) | (54,571,922) |
| 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 평가이익 | 6 | 843,751,692 | - |
| 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 평가손실 | 6 | (352,714,842) | - |
| VII. 당기총포괄이익(손실) | (72,148,523,954) | 10,757,049,177 |
| 별첨 주석은 본 재무제표의 일부입니다. |
| 자 본 변 동 표 | |
| 제 4 (당)기 2024년 1월 1일부터 2024년 12월 31일까지 | |
| 제 3 (전)기 2023년 1월 1일부터 2023년 12월 31일까지 | |
| 크림 주식회사 | (단위: 원) |
| 과 목 | 주석 | 자본금 | 주식발행초과금 | 기타자본구성요소 | 결손금 | 총 계 |
|---|---|---|---|---|---|---|
| 2023.1.1(전기초) | 717,240,000 | 72,947,117,749 | 3,298,704,166 | (352,195,275,399) | (275,232,213,484) | |
| 총포괄손익 | ||||||
| 당기순이익 | - | - | - | 10,811,621,099 | 10,811,621,099 | |
| 순확정급여부채의 재측정요소 | 20 | - | - | - | (54,571,922) | (54,571,922) |
| 소유주와의 거래 | ||||||
| 주식보상비용 | 23 | - | - | 6,446,172,665 | - | 6,446,172,665 |
| 2023.12.31(전기말) | 717,240,000 | 72,947,117,749 | 9,744,876,831 | (341,438,226,222) | (258,028,991,642) | |
| 2024.1.1(당기초) | 717,240,000 | 72,947,117,749 | 9,744,876,831 | (341,438,226,222) | (258,028,991,642) | |
| 총포괄손익 | ||||||
| 당기순손실 | - | - | - | (72,337,271,654) | (72,337,271,654) | |
| 순확정급여부채의 재측정요소 | 20 | - | - | - | (302,289,150) | (302,289,150) |
| 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 평가손익 | 6 | - | - | 491,036,850 | - | 491,036,850 |
| 소유주와의 거래 | ||||||
| 주식보상비용 | 23 | - | - | 8,495,007,898 | - | 8,495,007,898 |
| 주식선택권의 행사 | 21 | 1,130,000 | 299,908,554 | (239,510,054) | - | 61,528,500 |
| 2024.12.31(당기말) | 718,370,000 | 73,247,026,303 | 18,491,411,525 | (414,077,787,026) | (321,620,979,198) |
| 별첨 주석은 본 재무제표의 일부입니다. |
| 현 금 흐 름 표 | |
| 제 4 기 2024년 1월 1일부터 2024년 12월 31일까지 | |
| 제 3 기 2023년 1월 1일부터 2023년 12월 31일까지 | |
| 크림 주식회사 | (단위: 원) |
| 과 목 | 주 석 | 제 4 (당) 기 | 제 3 (전) 기 | ||
|---|---|---|---|---|---|
| I. 영업활동 현금흐름 | 18,736,276,982 | (14,037,812,320) | |||
| 영업으로부터 창출된 현금흐름 | 29 | 8,488,579,042 | (15,440,431,489) | ||
| 이자의 수취 | 1,452,726,824 | 3,138,971,034 | |||
| 이자의 지급 | (871,308,635) | (1,526,079,455) | |||
| 배당의 수취 | 9,602,011,009 | - | |||
| 법인세의 환급(납부) | 64,268,742 | (210,272,410) | |||
| II. 투자활동 현금흐름 | (56,392,817,651) | (31,943,577,798) | |||
| 단기금융상품의 취득 | (15,200,000,000) | (265,100,000,000) | |||
| 단기금융상품의 처분 | 15,100,000,000 | 325,100,000,000 | |||
| 종속기업및관계기업투자주식의 취득 | (52,256,977,401) | (82,501,005,367) | |||
| 종속기업및관계기업투자주식의 처분 | 4,044,592,357 | - | |||
| 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 취득 | (429,420,000) | - | |||
| 리스채권의 회수 | 136,706,500 | - | |||
| 단기대여금의 증가 | (6,102,320,000) | (4,810,760,000) | |||
| 단기대여금의 회수 | 3,191,520,000 | 5,652,170,000 | |||
| 장기대여금의 증가 | (1,000,000,000) | (5,000,000,000) | |||
| 유형자산의 취득 | (5,851,262,978) | (4,366,599,256) | |||
| 유형자산의 처분 | 510,982,743 | 5,977,825 | |||
| 무형자산의 취득 | (1,533,482) | - | |||
| 임차보증금의 증가 | (963,281,000) | (1,364,251,000) | |||
| 임차보증금의 감소 | 2,428,175,610 | 440,890,000 | |||
| III. 재무활동 현금흐름 | 35,279,149,211 | 64,793,417,832 | |||
| 리스부채의 상환 | 29 | (5,957,091,983) | (5,805,468,434) | ||
| 단기차입금의 증가 | 29 | 25,000,000,000 | - | ||
| 단기차입금의 감소 | 29 | (4,000,000,000) | (30,000,000,000) | ||
| 당기손익-공정가치 측정 금융부채의 증가 | 29 | 19,199,160,694 | 100,598,886,266 | ||
| 임대보증금의 증가 | 1,222,001,000 | - | |||
| 임대보증금의 감소 | (246,449,000) | - | |||
| 주식선택권의 행사 | 61,528,500 | - | |||
| IV. 현금및현금성자산의 순증감 | (2,377,391,458) | 18,812,027,714 | |||
| V. 환율변동효과 | 49,183,680 | (58,594,723) | |||
| VI. 기초 현금및현금성자산 | 57,942,942,731 | 39,189,509,740 | |||
| VII. 기말 현금및현금성자산 | 55,614,734,953 | 57,942,942,731 | |||
| 별첨 주석은 본 재무제표의 일부입니다. |
| 제 4 기 2024년 1월 1일부터 2024년 12월 31일까지 |
| 제 3 기 2023년 1월 1일부터 2023년 12월 31일까지 |
| 크림 주식회사 |
1. 일반사항
크림 주식회사(이하 "회사")는 2021년 1월 1일자로 스노우 주식회사의 스니커즈 거래 플랫폼 기반 모바일 어플리케이션 사업부문이 물적분할되어 설립되었습니다. 회사는한정판 스니커즈 중개 앱 개발 및 운영하고 있으며, 경기도 성남시 분당구 분당내곡로 131에 본사를 두고 있습니다.
2024년 12월 31일 현재 자본금은 718백만원이며, 발행한 보통주식 총수는 143,674주(1주당 금액 5,000원)입니다.
2024년 12월 31일 현재 회사의 주주현황은 다음과 같습니다.
| 주주명 | 당기말 | |
|---|---|---|
| 소유주식수(주) | 지분율(%) | |
| 스노우(주) | 118,571 | 38.82 |
| 네이버(주) | 14,877 | 4.87 |
| 기타주주 | 10,226 | 3.34 |
| Altos Korea Opportunity Fund 4, L.P.(*) | 35,802 | 11.72 |
| 에스브이에이크림 사모투자합자회사(*) | 19,529 | 6.39 |
| Altos Korea Opportunity Fund 5, L.P.(*) | 18,705 | 6.12 |
| 에스브이에이벤처펀드Ⅰ(*) | 18,367 | 6.01 |
| Altos Korea Opportunity Fund 6, L.P.(*) | 14,877 | 4.87 |
| Altos Hybrid 4,L.P.(*) | 13,905 | 4.55 |
| Altos20210801, LLC(*) | 11,506 | 3.77 |
| 미래에셋제트투자조합2호(*) | 9,462 | 3.10 |
| 미래에셋제트투자조합1호(*) | 8,265 | 2.71 |
| 삼성콜렉션프리미엄신기술사업투자조합제1호(*) | 7,439 | 2.44 |
| A6J(*) | 1,636 | 0.54 |
| 에스브이에이하이브리드컨텐트Ⅰ(*) | 1,134 | 0.37 |
| Axiom Asia 6-A SCSp, SICAV-RAIF (*) | 1,042 | 0.34 |
| 케이오에프4-케이1 개인투자조합(*) | 55 | 0.02 |
| 케이오에프4-케이2 조합(*) | 53 | 0.02 |
| 합 계 | 305,451 | 100.00 |
(*) 의결권 있는 상환전환우선주입니다(주석 18 참조).
2. 재무제표 작성기준 및 중요한 회계정책
2.1 재무제표 작성기준
회사의 재무제표는 '주식회사 등의 외부감사에 관한 법률'에 따라 제정된 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다.
재무제표는 공정가치로 평가된 특정 금융자산과 금융부채(파생상품 포함), 확정급여제도를 제외하고는 역사적원가를 기준으로 작성되었습니다. 본 재무제표는 원화로 표시되어 있습니다.
회사는 계속기업을 전제로 재무제표를 작성하였습니다.
재무제표는 한국채택국제회계기준 제1027호 '별도재무제표'에 따른 별도재무제표입니다. 회사는 한국채택국제회계기준에 따른 연결 대상 종속기업을 보유하고 있으나, 한국채택국제회계기준 제1110호 '문단4'에서 규정하고 있는 재무제표 작성면제요건을 충족하여 재무제표를 작성하지 않았습니다.
2.2 중요한 회계정책
2.2.1 종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자
회사의 재무제표는 기업회계기준서 제1027호에 따른 별도재무제표로서 지배기업, 관계기업의 투자자 및 공동지배기업의 참여자가 투자자산을 피투자자의 보고된 성과와순자산에 근거하지 않고 직접적인 지분 투자에 근거한 회계처리로 표시한 재무제표입니다. 회사는 종속기업과 관계기업 및 공동지배기업에 대한 투자자산을 기업회계기준서 제1027호에 따른 원가법에 따라 회계처리하고 있습니다. 종속기업, 관계기업 및 공동지배기업으로부터의 배당금은 배당을 받을 권리가 확정되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.
2.2.2 유동성/비유동성 분류
회사는 자산과 부채를 유동/비유동으로 재무상태표에 구분하여 표시하고 있습니다.
자산은 다음의 경우에 유동자산으로 분류하고 있습니다.
ㆍ정상영업주기 내에 실현될 것으로 예상되거나, 정상영업주기 내에 판매하거나 소비할 의도가 있습니다.
ㆍ주로 단기매매 목적으로 보유하고 있습니다.
ㆍ보고기간 후 12개월 이내에 실현될 것으로 예상합니다.
ㆍ현금이나 현금성자산으로서, 교환이나 부채 상환 목적으로의 사용에 대한 제한 기간이 보고기간 후 12개월 이상이 아닙니다.
그 밖의 모든 자산은 비유동자산으로 분류하고 있습니다.
부채는 다음의 경우에 유동부채로 분류하고 있습니다.
ㆍ정상영업주기 내에 결제될 것으로 예상하고 있습니다.
ㆍ주로 단기매매 목적으로 보유하고 있습니다.
ㆍ보고기간 후 12개월 이내에 결제하기로 되어 있습니다.
ㆍ보고기간 후 12개월 이상 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리를 가지고 있지 않습니다.
그 밖의 모든 부채는 비유동부채로 분류하고 있습니다.
이연법인세자산(부채)은 비유동자산(부채)으로 분류하고 있습니다.
2.2.3 공정가치 측정
회사는 파생상품과 같은 금융상품을 보고기간말 현재의 공정가치로 평가하고 있습니다. 공정가치는 측정일에 시장참여자 사이의 정상거래에서 자산을 매도하면서 수취하거나 부채를 이전하면서 지급하게 될 가격입니다. 공정가치측정은 자산을 매도하거나 부채를 이전하는 거래가 다음 중 어느 하나의 시장에서 이루어지는 것으로 가정하고 있습니다.
ㆍ자산이나 부채의 주된 시장
ㆍ자산이나 부채의 주된 시장이 없는 경우에는 가장 유리한 시장
회사는 주된(또는 가장 유리한) 시장에 접근할 수 있어야 합니다.
자산이나 부채의 공정가치는 시장참여자가 경제적으로 최선의 행동을 한다는 가정하에 시장참여자가 자산이나 부채의 가격을 결정할 때 사용하는 가정에 근거하여 측정하고 있습니다.
비금융자산의 공정가치를 측정하는 경우에는 시장참여자가 경제적 효익을 창출하기 위하여 그 자산을 최고 최선으로 사용하거나 혹은 최고 최선으로 사용할 다른 시장참여자에게 그 자산을 매도하는 시장참여자의 능력을 고려하고 있습니다.
회사는 상황에 적합하며 관련된 관측가능한 투입변수의 사용을 최대화하고 관측가능하지 않은 투입변수의 사용을 최소화하면서 공정가치를 측정하는 데 충분한 자료가 이용가능한 가치평가기법을 사용하고 있습니다.
재무제표에서 공정가치로 측정되거나 공시되는 모든 자산과 부채는 공정가치 측정에유의적인 가장 낮은 수준의 투입변수에 근거하여 다음과 같은 공정가치 서열체계로 구분됩니다.
ㆍ수준 1 - 동일한 자산이나 부채에 대한 접근가능한 활성시장의(조정되지 않은) 공시가격
ㆍ수준 2 - 공정가치 측정에 유의적인 가장 낮은 수준의 투입변수가 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 투입변수를 이용한 공정가치
ㆍ수준 3 - 공정가치 측정에 유의적인 가장 낮은 수준의 투입변수가 관측가능하지 않은 투입변수를 이용한 공정가치
재무제표에 반복적으로 공정가치로 측정되는 자산과 부채에 대하여 회사는 매 보고기간 말 공정가치 측정에 유의적인 가장 낮은 수준의 투입변수에 기초한 분류에 대한재평가를 통해 서열체계의 수준 간의 이동이 있는지 판단합니다.
투자자산 및 금융자산과 같은 유의적인 자산과 금융부채와 같은 유의적인 부채에 대하여는 외부 평가자가 참여합니다. 이러한 외부 평가자의 선정 기준은 시장 지식, 명성, 독립성 및 윤리기준의 유지를 포함하고 있습니다. 회사는 외부 평가자와의 논의를 통해 각각의 상황에서 어떠한 가치평가기법과 투입변수를 사용할지 결정하고 있습니다.
공정가치 공시 목적상 회사는 성격과 특성 및 위험에 근거하여 자산과 부채의 분류를결정하고 공정가치 서열체계의 수준을 결정하고 있습니다.
공정가치로 측정되거나 공정가치가 공시되는 금융상품에 대해서는 주석 5에 설명되어 있습니다.
2.2.4 수익인식
회사는 스니커즈 거래 플랫폼 내 중개서비스 제공 및 어플리케이션 운영하고 있고,
주된 영업수익의 형태는 수수료수익과 상품매출로 고객에게 재화나 용역에 대한 통제가 이전되는 시점에 수익으로 인식합니다.
(1) 플랫폼 내 중개 서비스 제공
회사는 서비스 중인 한정판 스니커즈 중개 앱을 통하여 다수의 사용자들에게 다양한 한정품에 대한 리셀 거래 플랫폼의 역할을 하고 있습니다. 현재 회사는 이용자에게 거래중개, 검수, 빠른배송, 보관판매 등의 서비스를 제공하고 이로 인해 발생하는 수수료를 수익으로 인식하고 있습니다.
(2) 브랜드 협업
한정판 물품 제작 등 브랜드 협업 진행 및 플랫폼에서 판매하는 경우, 회사는 본 거래에 대해 계약한 판매수수료를 수익으로 인식하고 있습니다.
(3) 상품 매입
회사는 인기있는 스니커즈 및 패션 아이템들을 직접 매입합니다. 이러한 상품들은 플랫폼 및 오프라인 매장에서 직접 판매되거나, 특정 이벤트 및 프로모션을 통해 판매될 수 있습니다. 매입된 상품은 회사의 재고로 인식되며, 판매 시 발생하는 거래금액을 수익으로 인식합니다.
2.2.5 재고자산
회사는 재고자산을 원가와 순실현가능가치 중 작은 금액으로 표시하고 있으며, 재고자산별 취득원가는 매입원가,전환원가 및 재고자산을 현재의 장소에 현재의 상태로 이르게 하는 데 발생한 기타원가를 포함하고 있습니다. 재고자산의 원가는 총평균법에 따라 결정됩니다.
2.2.6 법인세
(1) 당기법인세
당기 및 과거기간의 당기법인세부채(자산)는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및 세법)을 사용하여 과세당국에 납부할(과세당국으로부터 환급받을) 것으로 예상되는 금액으로 측정하고 있습니다.
자본에 직접 반영되는 항목과 관련된 당기법인세는 자본에 반영되며 손익계산서에 반영되지 않습니다. 경영진은 주기적으로 관련 세법 규정의 해석과 관련해서 법인세 환급액에 대한 회수가능성을 평가하여 필요한 경우 충당금을 설정하고 있습니다.
(2) 이연법인세
회사는 자산 및 부채의 재무보고 목적상 장부금액과 세무기준액의 차이인 일시적차이에 대하여 장부금액을 회수하거나 결제할 때의 예상 법인세효과로 인식됩니다.
회사는 다음의 경우를 제외하고 모든 가산할 일시적차이에 대하여 이연법인세부채를인식하고 있습니다.
ㆍ영업권을 최초로 인식할 때 이연법인세부채가 발생하는 경우
ㆍ자산 또는 부채를 최초로 인식하는 거래로서 사업결합거래가 아니고 거래 당시 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 아니하는 거래에서 이연법인세부채가 발생하는 경우
ㆍ종속기업, 관계기업 및 공동약정에 대한 투자지분과 관련한 가산할 일시적차이로서 동 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있고 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우
또한 다음의 경우를 제외하고는 차감할 일시적차이, 미사용 세액공제와 세무상결손금이 사용될 수 있는 과세소득의 발생가능성이 높은 경우 이연법인세자산을 인식하고 있습니다.
ㆍ자산 또는 부채를 최초로 인식하는 거래로서 사업결합거래가 아니고 거래 당시 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 아니하는 거래에서 이연법인세자산이 발생하는 경우
ㆍ종속기업, 관계기업 및 공동약정에 대한 투자지분과 관련한 차감할 일시적차이로서 동 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높지 않거나 동 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높지 않은 경우
이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간말에 검토하며 이연법인세자산의 일부 또는 전부에 대한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지않다면 이연법인세자산의 장부금액을 감액시키고 있습니다. 또한 매 보고기간말마다인식되지 않은 이연법인세자산에 대하여 재검토하여, 미래 과세소득에 의해 이연법인세자산이 회수될 가능성이 높아진 범위까지 과거 인식되지 않은 이연법인세자산을인식하고 있습니다.
이연법인세자산 및 부채는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및 세법)에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 결제될 보고기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있습니다.
당기손익 이외로 인식되는 항목과 관련된 당기법인세와 이연법인세는 당기손익 이외의 항목으로 인식하고 있습니다. 이연법인세 항목은 해당 거래에 따라서 기타포괄손익으로 인식하거나 자본에 직접 반영하고 있습니다.
사업결합의 일부로 취득한 세무상 효익이 그 시점에 별도의 인식기준을 충족하지 못하였으나 취득일에 존재하는 사실과 상황에 대한 새로운 정보의 결과 측정기간 동안 인식된 경우에는 해당 이연법인세효익을 인식하고 있습니다. 인식된 취득 이연법인세효익은 취득과 관련된 영업권의 장부금액을 감소시키는데 적용되며 영업권의 장부금액이 영(0)인 경우에는 남아 있는 이연법인세효익을 당기손익으로 인식하고 있습니다.
회사는 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 가지고 있고 과세대상기업이 동일한 경우 혹은 과세대상기업은 다르지만 당기법인세부채와 자산을 순액으로 결제할 의도가 있거나, 유의적인 금액의 이연법인세부채가 결제되거나 이연법인세자산이 회수될 미래의 각 보고기간마다 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우에 이연법인세자산과 이연법인세부채가 동일한 과세당국과 관련이 있는 경우에만 이연법인세자산과 이연법인세부채를 상계하여 표시하고 있습니다.
2.2.7 외화환산
회사는 재무제표를 지배기업의 기능통화인 원화로 표시하고 있습니다. 회사의 재무제표 작성에 있어서 기능통화인 대한민국 원화 외의 통화로 이루어진 거래는 거래일의 환율을 적용하여 기록하고 있습니다.
화폐성 외화자산 및 부채는 보고기간말 현재의 기능통화 환율로 환산하고 있습니다. 이에 따라 발생하는 환산차이는 당기손익에 반영하고 있습니다.
한편, 역사적원가로 측정하는 외화표시 비화폐성 항목은 최초 거래 발생일의 환율을,공정가치로 측정하는 외화표시 비화폐성 항목은 공정가치 측정일의 환율을 적용하여인식하고 있습니다. 비화폐성 항목의 환산에서 발생하는 손익은 해당 항목의 공정가치 변동으로 인한 손익의 인식항목과 동일하게 기타포괄손익 또는 당기손익으로 인식하고 있습니다.
관련 자산, 비용, 수익(또는 그 일부)의 최초 인식에 적용할 환율을 결정하기 위한 거래일은 회사가 대가를 선지급하거나 선수취하여 비화폐성자산이나 비화폐성부채를 최초로 인식한 날입니다. 선지급이나 선수취가 여러 차례에 걸쳐 이루어지는 경우, 회사는 대가의 선지급이나 선수취로 인한 거래일을 각각 결정합니다.
2.2.8 유형자산
유형자산은 취득원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 잔액으로 표시하고 있습니다. 이러한 원가에는 자산의 취득에 직접적으로 관련된 지출을 포함합니다.
자산은 취득원가에서 잔존가치를 제외하고, 다음의 추정 경제적 내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각됩니다.
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구 분 |
추정내용연수 |
|---|---|
|
비품 |
3~5년 |
회사는 자산의 잔존가치와 내용연수를 매년 재검토하고 있습니다. 특히, 회사는 내용연수 및 잔존가치 추정치를 검토할 때 보건, 안전 및 환경 법규의 영향을 고려합니다.
유형자산은 처분하는 때(즉, 취득자가 해당 자산을 통제하게 되는 날) 또는 사용이나 처분을 통하여 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 제거합니다. 유형자산의 제거로 인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정되며, 자산을 제거할 때 당기손익으로 인식합니다.
유형자산의 잔존가치, 내용연수 및 감가상각방법은 적어도 매 회계연도말에 재검토하고, 변경시 변경효과는 전진적으로 인식합니다.
2.2.9 리스
회사는 계약에서 대가와 교환하여, 식별되는 자산의 사용 통제권을 일정기간 이전하게 하는지를 고려하여 계약의 약정시점에, 계약자체가 리스인지, 계약이 리스를 포함하는지를 판단합니다.
가. 리스이용자로서의 회사
회사는 단기리스와 소액 기초자산 리스를 제외한 모든 리스에 대하여 하나의 인식과측정 접근법을 적용합니다. 회사는 리스료 지급의무를 나타내는 리스부채와 기초자산의 사용권을 나타내는 사용권자산을 인식합니다.
(1) 사용권자산
회사는 리스개시일(즉, 기초자산이 사용가능한 시점)에 사용권자산을 인식합니다. 사용권자산은 원가로 측정하고, 후속 측정 시 원가모형을 적용하였습니다. 원가모형을 적용하기 위하여 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하고, 리스부채의 재측정에 따른 조정을 반영합니다. 사용권자산의 원가는 인식된 리스부채 금액, 최초 직접원가, 그리고 받은 리스 인센티브를 차감한 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료를 포함합니다. 사용권자산은 리스기간과 다음과 같은 자산의 추정된 내용연수 중 짧은 기간에 걸쳐 정액기준으로 감가상각됩니다.
ㆍ건물 30년
ㆍ차량운반구 5년
리스기간 종료시점에 회사에 기초자산의 소유권이 이전되는 경우나 사용권자산의 원가에 회사가 매수선택권을 행사할 것임이 반영되는 경우, 감가상각은 자산의 기초자산의 추정된 내용연수를 사용하여 계산됩니다.
사용권자산도 손상의 대상이 되며 주석 2.2.12 비금융자산의 손상에 대한 회계정책에서 설명하였습니다.
(2) 리스부채
리스 개시일에, 회사는 리스기간에 걸쳐 지급될 리스료의 현재가치로 리스부채를 측정합니다. 리스료는 고정리스료(실질적인 고정리스료를 포함하고, 받을 리스 인센티브는 차감), 지수나 요율에 따라 달라지는 변동리스료 및 잔존가치보증에 따라 지급될 것으로 예상되는 금액으로 구성됩니다. 리스료는 또한 회사가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 매수선택권의 행사가격과 리스기간이 회사의 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 그 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액을 포함합니다.
지수나 요율에 따라 달라지는 변동리스료가 아닌 변동리스료는(재고자산을 생산하는데 발생된 것이 아니라면) 리스료 발생을 유발하는 사건 또는 조건이 발생한 기간의 비용으로 인식합니다.
회사는 리스료의 현재가치를 계산할 때, 리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없기 때문에 리스개시일의 증분차입이자율을 사용합니다. 리스개시일 이후 리스부채 금액은 이자를 반영하여 증가하고 지급한 리스료를 반영하여 감소합니다. 또한, 리스부채의 장부금액은 리스기간의 변경, 리스료의 변경(예를 들어, 리스료를 산정할 때 사용한 지수나 요율의 변동으로 생기는 미래 리스료의 변동) 또는 기초자산을 매수하는 선택권 평가에 변동이 있는 경우 재측정됩니다.
(3) 단기리스와 소액 기초자산 리스
회사는 기계장치와 설비의 리스에 단기리스(즉, 이러한 리스는 리스기간이 리스개시일로부터 12개월 이하이고 매수선택권을 포함하지 않음)에 대한 인식 면제 규정을 적용합니다. 또한 회사는 소액자산으로 간주되는 사무용품의 리스에 소액자산 리스에 대한 인식 면제 규정을 적용합니다. 단기리스와 소액자산 리스에 대한 리스료는 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 비용으로 인식합니다.
나. 리스제공자로서의 회사
회사는 기초자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하지 않는 리스를 운용리스로 분류합니다. 리스료 수익은 리스기간에 걸쳐 정액 기준으로 인식하며, 영업 성격에 따라 손익계산서에서 매출에 포함됩니다. 운용리스 체결과정에서 부담하는 리스개설 직접원가를 기초자산의 장부금액에 더하고 리스료 수익과 같은 기준으로 리스기간에 걸쳐 비용으로 인식합니다.
2.2.10 무형자산
회사는 개별적으로 취득한 무형자산은 취득원가로 계상하고 사업결합으로 취득하는 무형자산은 취득시점의 공정가치로 계상하며 최초취득 이후 상각누계액과 손상차손누계액을 직접 차감하여 표시하고 있습니다. 한편 개발비를 제외한 내부적으로 창출된 무형자산은 발생시점에 비용항목으로 하여 당기손익에 반영하고 있습니다.
무형자산은 유한한 내용연수를 가진 무형자산과 비한정 내용연수를 가진 무형자산으로 구분되는 바 유한한 내용연수를 가진 무형자산은 해당 내용연수에 걸쳐 상각하고 손상징후가 파악되는 경우 손상여부를 검토하고 있습니다. 또한 내용연수와 상각방법은 적어도 매 회계연도말에 그 적정성을 검토하고 있으며 예상 사용기간의 변경이나 경제적효익의 예상소비형태 변화 등으로 인하여 변경이 필요한 경우에는 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. 무형자산상각비는 해당 무형자산의 기능과 일관된 비용항목으로 하여 당기손익에 반영하고 있습니다.
한편 비한정 내용연수를 가진 무형자산은 상각하지 아니하되 매년 개별적으로 또는 현금창출단위에 포함하여 손상검사를 수행하고 있습니다. 또한 매년 해당 무형자산에 대하여 비한정 내용연수를 적용하는 것이 적절한지를 검토하고 적절하지 않은 경우 전진적인 방법으로 유한한 내용연수로 변경하고 있습니다.
무형자산은 처분하는 때(즉, 취득자가 해당 자산을 통제하게 되는 날) 또는 사용이나 처분으로부터 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 제거합니다. 회사는 무형자산 제거시 순매각금액과 장부금액의 차이로 인한 손익은 제거시점의 당기손익에 반영하고있습니다.
유한한 내용연수를 가지는 다음의 무형자산은 추정 내용연수 동안 정액법으로 상각됩니다.
|
구 분 |
추정 내용연수 |
|---|---|
|
소프트웨어 |
5년 |
2.2.11 금융상품 - 최초 인식과 후속 측정
금융상품은 거래당사자 어느 한쪽에게는 금융자산이 생기게 하고 거래상대방에게 금융부채나 지분상품이 생기게 하는 모든 계약입니다.
(1) 금융자산
- 최초 인식과 측정
금융자산은 최초 인식 시점에 후속적으로 상각후원가로 측정되는 금융자산, 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산, 그리고 당기손익-공정가치 측정 금융자산으로 분류됩니다.
최초 인식 시점에 금융자산의 분류는 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 금융자산을 관리하기 위한 회사의 사업모형에 따라 달라집니다. 유의적인 금융요소가 포함되지 않거나 실무적 간편법을 적용하는 매출채권을 제외하고는, 회사는 금융자산을 최초에 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 경우가 아니라면 거래원가를 가감합니다. 유의적인 금융요소가 포함되지 않거나 실무적 간편법을 적용하는 매출채권은 기업회계기준서 제1115호에 따라 결정된 거래가격으로 측정합니다. 주석 2.2.4 수익의 회계정책을 참조합니다.
금융자산을 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정하기 위해서는 현금흐름이 원리금만으로 구성(SPPI)되어야 합니다. 이 평가는 SPPI 테스트라고 하며, 개별 상품 수준에서 수행됩니다.
금융자산의 관리를 위한 회사의 사업모형은 현금흐름을 발생시키기 위해 금융자산을관리하는 방법과 관련됩니다. 사업모형은 현금흐름의 원천이 금융자산의 계약상 현금흐름의 수취인지, 매도인지 또는 둘 다 인지를 결정합니다.
시장의 합의나 규제에 의해 설정된 기간 내에서 금융자산을 이전하는 것이 요구되는 금융자산의 매입 또는 매도(정형화된 거래)는 거래일에 인식됩니다. 즉, 회사가 금융자산을 매입하거나 매도하기로 약정한 날을 의미합니다.
- 후속 측정
후속 측정을 위해 금융자산은 아래 네 가지의 범주로 분류됩니다.
ㆍ상각후원가 측정 금융자산(채무상품)
ㆍ누적 손익을 당기손익으로 재순환하는 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산(채무상품)
ㆍ제거시 누적 손익을 당기손익으로 재순환하지 않는 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산(지분상품)
ㆍ당기손익-공정가치 측정 금융자산
- 상각후원가 측정 금융자산(채무상품)
상각후원가 측정 금융자산은 후속적으로 유효이자율(EIR)법을 사용하여 측정되며, 손상을 인식합니다. 자산의 제거, 변경 또는 손상에서 발생하는 이익과 손실은 당기손익으로 인식됩니다.
회사의 상각후원가 측정 금융자산은 매출채권과 기타 유동 금융자산에 포함된 관계기업 대여금을 포함합니다.
- 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산(채무상품)
회사는 아래의 조건을 모두 충족하는 채무상품을 기타포괄손익-공정가치 금융자산으로 측정합니다.
ㆍ계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고,
ㆍ금융자산의 계약 조건에 따라 특정일에 원리금 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생
기타포괄손익-공정가치 측정 채무상품에서, 이자수익, 외화환산손익, 그리고 손상 또는 환입은 상각후원가 측정 금융자산과 동일한 방법으로 계산되어 당기손익으로 인식됩니다. 나머지 공정가치 변동부분은 기타포괄손익으로 인식됩니다. 금융자산의제거 시, 기타포괄손익으로 인식한 공정가치 누적 변동분은 당기손익으로 재순환됩니다.
회사의 기타포괄손익-공정가치 측정 채무상품은 비유동자산으로 분류되는 채무상품에 포함됩니다.
- 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산(지분상품)
최초 인식 시점에, 회사는 기업회계기준서 제1032호 '금융상품 표시’에서의 지분의 정의를 충족하고 투자 목적으로 보유하고 있지 않은 지분상품을 기타포괄손익-공정가치로 측정하도록 하는 취소 불가능한 선택을 할 수 있습니다.
이러한 금융자산에서 발생하는 손익은 당기손익으로 재순환되지 않습니다. 배당은 회사가 배당을 받을 권리가 확정되었을 때 손익계산서에 기타수익으로 인식되나, 금융자산의 원가 중 일부를 회수하여 이익을 얻는 경우에는 기타포괄손익으로 처리됩니다. 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품은 손상을 인식하지 않습니다.
회사는 비상장지분상품에 대해서도 취소 불가능한 선택을 할 수 있습니다.
- 당기손익-공정가치 측정 금융자산
당기손익-공정가치 측정 금융자산은 단기매매항목, 최초 인식 시에 당기손익-공정가치로 측정하도록 지정된 금융자산 또는 공정가치로 측정하도록 요구되는 금융자산을포함합니다. 단기간 내에 매도하거나 재구매할 목적으로 취득한 금융자산은 단기매매항목으로 분류됩니다. 분리된 내재파생상품을 포함한 파생상품은 효과적인 위험회피수단으로 지정되지 않았다면 단기매매항목으로 분류됩니다. 현금흐름이 원리금 지급만으로 구성되지 않은 금융자산은 사업모형에 관계없이 당기손익-공정가치 측정 금융자산으로 분류 및 측정됩니다. 상기 문단에서 서술된 것과 같이 채무상품이 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산으로 분류됨에도 불구하고 회계 불일치를 제거하거나 유의적으로 감소시킬 수 있다면 채무상품을 당기손익-공정가치로 측정하도록 지정할 수 있습니다.
당기손익-공정가치 측정 금융자산은 재무상태표에 공정가치로 표시되며, 공정가치의 순변동은 손익계산서에서 당기손익으로 인식됩니다.
이 범주는 파생상품과 공정가치의 변동을 기타포괄손익으로 처리하는 취소불가능한 선택을 하지않은 상장 지분 상품을 포함합니다. 상장 지분 상품에 대한 배당은 권리가 확정된 시점에 당기손익으로 인식합니다.
복합계약에 내재된 파생상품은 경제적인 특성과 위험이 주계약에 밀접하게 관련되지않고, 내재파생상품과 동일한 조건인 별도의 상품이 파생상품의 정의를 충족하며, 복합계약이 당기손익-공정가치로 측정되지 않는다면 주계약으로부터 분리하여 별도의파생상품으로 회계처리합니다. 내재파생상품은 공정가치로 측정하고 공정가치의 변동을 당기손익으로 인식합니다. 현금흐름을 유의적으로 변경시키는 계약 조건의 변경이 있거나 당기손익-공정가치 측정 범주에 해당하지 않게 되는 경우에만 재평가가발생합니다.
주계약이 금융자산인 복합계약에서 내재파생상품은 분리하여 회계처리하지 않습니다. 주계약인 금융자산과 내재파생상품은 상품 전체를 당기손익-공정가치 측정 금융자산으로 분류합니다.
- 제거
금융자산(또는, 금융자산의 일부 또는 비슷한 금융자산의 집합의 일부)는 다음과 같은 상황에서 우선적으로 제거됩니다.
ㆍ금융자산의 현금흐름을 수취할 권리가 소멸되거나
ㆍ회사가 금융자산의 현금흐름을 수취할 권리를 양도하거나 양도(pass-through) 계약에 따라 수취한 현금흐름 전체를 중요한 지체 없이 제3자에게 지급할 의무가 있습니다. 이 경우에 회사는 금융자산의 보유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하거나금융자산의 보유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하지도 보유하지도 않으나 자산에 대한 통제를 이전
회사가 금융자산의 현금흐름을 수취할 권리를 이전하거나 양도(pass-through) 계약을 체결할 때, 자산을 소유함에 따른 위험과 보상을 유지하는지를 평가합니다. 회사가 금융자산의 위험과 보상의 대부분을 보유하지도 이전하지도 않았다면, 해당 금융자산에 지속적으로 관여하는 정도까지 그 금융자산을 계속 인식합니다. 이 경우에, 회사는 관련된 부채를 인식합니다. 양도된 자산과 관련된 부채는 회사가 보유한 권리와 의무를 반영하여 측정합니다.
보증을 제공하는 형태인 지속적 관여는, 양도된 자산의 장부금액과 수취한 대가 중 상환을 요구받을 수 있는 최대 금액 중 낮은 금액으로 측정됩니다.
- 금융자산의 손상
금융자산의 손상과 관련된 자세한 공시 사항은 주석 4에 제공됩니다.
회사는 당기손익-공정가치 항목을 제외한 모든 채무상품에 대하여 기대신용손실(ECL)에 대한 충당금을 인식합니다. 기대신용손실은 계약상 수취하기로 한 현금흐름과 회사가 수취할 것으로 예상하는 모든 현금흐름의 차이를 최초의 유효이자율로 할인하여 추정합니다. 예상되는 현금흐름은 보유한 담보를 처분하거나 계약의 필수 조건인 그 밖의 신용 보강으로부터 발생하는 현금흐름을 포함합니다.
기대신용손실은 두 개의 stage로 인식합니다. 최초 인식 이후 신용위험의 유의적인 증가가 없는 신용 익스포저에 대하여, 기대신용손실은 향후 12개월 내에 발생할 가능성이 있는 채무불이행 사건으로부터 발생하는 신용손실(12개월 기대신용손실)을 반영합니다. 최초 인식 이후 신용위험의 유의적인 증가가 있는 신용 익스포저에 대하여,손실충당금은 채무불이행 사건이 발생하는 시기와 무관하게 익스포저의 남은 존속기간에 대한 기대신용손실(전체기간 기대신용손실)을 측정하도록 요구됩니다.
매출채권과 계약자산에 대하여, 회사는 기대신용손실 계산에 간편법을 적용할 수 있습니다. 따라서, 회사는 신용위험의 변동을 추적하지 않는 대신에, 각 결산일에 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 인식합니다. 회사는 특정 채무자에 대한 미래전망정보와 경제적 환경을 반영하여 조정된 과거 신용손실 경험에 근거하여 충당금 설정률표를 설정합니다.
기타포괄손익-공정가치 측정 채무상품에 대하여, 회사는 낮은 신용위험 간편법을 적용합니다. 매 결산일에, 회사는 과도한 원가나 노력 없이 이용할 수 있는 합리적이고 뒷받침될 수 있는 모든 정보를 사용하여 채무상품이 낮은 신용위험을 가지고 있다고 고려되는지를 평가합니다. 이러한 평가를 위해서, 회사는 채무상품의 내부 신용 등급을 재평가합니다. 또한, 회사는 계약상의 지급이 30일을 초과하였을 때 신용위험의 유의적인 증가가 있는지를 고려합니다.
회사의 기타포괄손익-공정가치 측정 채무상품이 최상위 투자등급에 해당하는 상장 채권만으로 구성되어 있다면 낮은 신용 위험 투자자산으로 평가됩니다. 회사의 정책은 이러한 상품을 12개월 기대신용손실로 측정하는 것입니다. 그러나, 최초 인식 이후에 신용위험의 유의적인 증가가 있다면 손실충당금은 전체기간 기대신용손실에 근거하여 산출됩니다. 회사는 채무상품의 신용위험이 유의적으로 증가했는지를 결정하고 기대신용손실을 측정하기 위해 신용평가기관의 등급을 사용합니다.
회사는 계약상 지급이 90일을 초과하여 연체되는 경우에 채무불이행이 발생한 것으로 봅니다. 그러나, 특정 상황에서, 회사는 내부 또는 외부 정보가 회사에 의한 모든 신용보강을 고려하기 전에는 회사가 계약상의 원금 전체를 수취하지 못할 것을 나타내는 경우에 금융자산에 채무불이행 사건이 발생했다고 볼 수 있습니다. 금융자산은 계약상 현금흐름을 회수하는 데에 합리적인 기대가 없을 때 제거됩니다.
(2) 금융부채
- 최초 인식과 측정
금융부채는 최초 인식 시점에 당기손익-공정가치 측정 금융부채, 대출과 차입, 미지급금 또는 효과적인 위험회피 수단으로 지정된 파생상품으로 적절하게 분류됩니다.
모든 금융부채는 최초에 공정가치로 인식되고, 대여금, 차입금 및 미지급금의 경우에는 직접 관련된 거래원가를 차감합니다.
회사의 금융부채는 매입채무와 기타 미지급금, 당좌차월을 포함한 대여 및 차입과 파생상품부채를 포함합니다.
- 후속 측정
금융부채의 측정은 아래에서 언급된 분류에 따릅니다.
- 당기손익-공정가치 측정 금융부채
당기손익-공정가치 측정 금융부채는 단기매매금융부채와 최초 인식 시점에 당기손익-공정가치로 측정하도록 지정된 금융부채를 포함합니다.
금융부채가 단기간 내에 재매입할 목적으로 발생한 경우에는 단기매매항목으로 분류됩니다. 이 범주는 또한 기업회계기준서 제1109호에서 정의된 위험회피관계에 있는 위험회피수단으로 지정되지 않은 파생상품을 포함합니다. 또한 분리된 내재파생상품은 위험회피에 효과적인 수단으로 지정되지 않았다면 단기매매항목으로 분류됩니다.
단기매매항목인 금융부채에서 발생하는 손익은 당기손익으로 인식됩니다.
당기손익-공정가치 항목으로 지정된 금융부채는 기업회계기준서 제1109호의 기준을충족하는 경우에 최초 인식 시점에만 지정됩니다.
- 대여금 및 차입금
이 범주는 회사와 관련이 높습니다. 최초 인식 이후에, 이자부 대여금과 차입금은 후속적으로 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정됩니다. 부채가 제거되거나 유효이자율 상각 절차에 따라 발생하는 손익은 당기손익으로 인식됩니다.
상각후원가는 유효이자율의 필수적인 부분인 수수료나 원가에 대한 할인이나 할증액을 고려하여 계산됩니다.
이 범주는 일반적으로 이자부 대여나 차입에 적용합니다. 더 자세한 정보는 주석 17에 언급되어 있습니다.
- 제거
금융부채는 지급 의무의 이행, 취소, 또는 만료된 경우에 제거됩니다. 기존 금융부채가 대여자는 동일하지만 조건이 실질적으로 다른 금융부채에 의해 교환되거나, 기존 부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에, 이러한 교환이나 변경은 최초의 부채를 제거하고 새로운 부채를 인식하게 합니다. 각 장부금액의 차이는 당기손익으로 인식합니다.
(3) 금융상품의 상계
금융자산과 금융부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행 가능한 상계 권리를 현재 가지고있거나, 차액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우에 재무상태표에서 상계하여 순액으로 표시됩니다.
2.2.12 비금융자산의 손상
비금융자산의 손상과 관련된 추가 공시는 다음 주석에서도 제공됩니다.
ㆍ유형자산 - 주석 11
ㆍ사용권자산 - 주석 12
ㆍ무형자산 - 주석 13
회사는 매 보고기간말에 자산의 손상을 시사하는 징후가 존재하는지 검토하고 있습니다. 그러한 징후가 존재하는 경우 또는 매년 자산에 대한 손상검사가 요구되는 경우 회사는 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 자산의 회수가능액은 자산 또는 현금창출단위의 순공정가치와 사용가치 중 큰 금액이며 개별자산별로 결정하나 해당개별자산의 현금유입이 다른 자산이나 자산집단의 현금유입과 거의 독립적으로 창출되지 않는 경우 해당 개별자산이 속한 현금창출단위별로 결정됩니다. 자산의 장부금액이 회수가능액을 초과하는 경우 자산은 손상된 것으로 보며 자산의 장부금액을 회수가능액으로 감소시키게 됩니다.
사용가치는 해당 자산의 기대 미래현금흐름의 추정치를 화폐의 시간가치와 해당 자산의 위험에 대한 시장의 평가를 반영한 세전할인율로 할인한 현재가치로 평가하고 있습니다. 순공정가치는 최근거래가격을 고려하고 있습니다. 그러한 거래가 식별되지 않는 경우 적절한 평가모델을 사용하여 결정하고 있습니다. 이러한 계산에는 평가배수, 상장주식의 시가 또는 기타 공정가치 지표를 이용하고 있습니다.
회사는 개별자산이 배부된 각각의 현금흐름창출단위에 대하여 작성된 구체적인 재무예산/예측을 기초로 손상금액을 계산하고 있습니다. 재무예산/예측은 일반적으로 5년간의 기간을 다루며 더 긴 기간에 대해서는 장기성장률을 계산하여 5년 이후의 기간에 적용하고 있습니다.
손상차손은 손상된 자산의 기능과 일관된 비용항목으로 하여 당기손익에 반영하고 있습니다. 다만 재평가모형을 적용하는 자산으로서 이전에 인식한 재평가잉여금이 있는 경우에는 이전 재평가금액을 한도로 재평가잉여금과 상계하고 있습니다.
영업권을 제외한 자산에 대하여 매 보고기간말에 과거에 인식한 자산의 손상차손이 더 이상 존재하지 않거나 또는 감소하였다는 것을 시사하는 징후가 있는지 여부를 평가하며 그러한 징후가 있는 경우 회수가능액을 추정하고 있습니다. 과거에 인식한 영업권을 제외한 자산의 손상차손은 직전 손상차손의 인식시점 이후 해당 자산의 회수가능액을 결정하는데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에 한하여 손상차손을 인식하지 않았을 경우의 자산의 장부금액의 상각 후 잔액을 한도로 장부금액을 회수가능액으로 증가시키고 이러한 손상차손환입은 당기손익에 반영하고 있습니다. 다만 재평가모형을 적용하고 있는 자산의 경우에는 동 환입액을 재평가잉여금의 증가로 처리하고 있습니다.
2.2.13 현금 및 현금성자산
재무상태표 상의 현금 및 현금성자산은 보통예금과 소액현금 및 취득 당시 만기가 3개월 이내인 단기성 예금으로 구성되어 있습니다.
현금흐름표상의 현금 및 현금성자산은 이러한 현금 및 현금성자산에서 당좌차월을 차감한 후의 금액을 의미합니다.
2.2.14 충당부채
회사는 과거사건의 결과로 현재의무(법적의무 또는 의제의무)가 존재하고 당해 의무를 이행하기 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며 당해 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 충당부채를 인식하고 있습니다. 충당부채를 결제하기 위하여 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제3자가 변제할 것이 예상되는 경우 회사가 의무를 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하게되는 때에 한하여 변제금액을 인식하고 별도의 자산으로 회계처리하고 있습니다. 충당부채와 관련하여 포괄손익계산서에 인식되는 비용은 제3자의 변제와 관련하여 인식한 금액과 상계하여 표시하고 있습니다.
화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 부채의 특유위험을 반영한 현행 세전 이자율로 할인하고 있습니다. 충당부채를 현재가치로 평가하는 경우, 기간 경과에따른 장부금액의 증가는 금융원가로 인식하고 있습니다.
(1) 사후처리(복구)관련 충당부채
과거사건의 결과로 현재의 법적의무나 의제의무가 존재하고, 그 의무를 이행하기 위한 자원의 유출가능성이 높으며, 당해 금액의 신뢰성 있는 추정이 가능한 경우 복구충당부채 등을 인식하고 있습니다. 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 측정되며, 시간경과로 인한 충당부채의 증가는 이자비용으로 인식됩니다.
2.2.15 종업원급여
(1) 퇴직급여
회사의 퇴직연금제도는 확정급여제도 입니다.
확정급여제도는 확정기여제도를 제외한 모든 퇴직연금제도입니다. 일반적으로 확정급여제도는 연령, 근속연수나 급여수준 등의 요소에 의하여 종업원이 퇴직할 때 지급받을 퇴직연금급여의 금액이 확정됩니다. 확정급여제도와 관련하여 재무상태표에 계상된 부채는 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 금액입니다. 확정급여채무는 매년 독립된 보험계리인에 의해 예측단위적립방식에 따라 산정되며, 확정급여채무의 현재가치는 그 지급시점과 만기가 유사한 우량회사채의 이자율로 기대미래현금유출액을 할인하여 산정됩니다. 한편, 순확정급여부채와 관련한 재측정요소는 기타포괄손익으로 인식됩니다.
제도개정, 축소 또는 정산이 발생하는 경우, 과거근무원가 또는 정산으로 인한 손익은 당기손익으로 인식됩니다.
(2) 기타장기종업원급여
회사는 일정 기간 이상 근속한 종업원에게 장기종업원급여를 제공하고 있습니다. 장기종업원급여부채는 매년 독립된 보험계리인에 의해 예측단위적립방식에 따라 산정되며, 근무원가와 장기종업원급여부채의 순이자 및 재측정요소는 당기손익으로 인식됩니다.
2.2.16 주식기준보상거래
회사는 임직원의 근로용역에 대해 주식기준에 따른 보상을 제공하고 있는데 임직원에게 주식선택권을 부여하는 제도(주식결제형 주식기준보상거래)를 운영하고 있습니다.
주식결제형 주식기준보상원가는 적절한 가치평가 모델을 사용하여 부여일의 공정가치로 측정됩니다(주석 23 참조).
주식기준보상원가는 용역제공조건(또는 성과조건)이 충족되는 기간(이하 "가득기간")에 걸쳐 종업원급여로 인식하고, 그에 상응한 자본의 증가를 인식합니다. 매 보고기간말에 누적 보상원가의 측정에는 가득기간의 완료 여부와 최종적으로 부여될 지분상품의 수량에 대한 추정이 반영됩니다. 보고기간 초와 보고기간 말의 누적 보상원가의 변동분은 당기 손익계산서에 가감됩니다.
용역제공조건 및 비시장조건은 부여일 현재 주식선택권의 공정가치를 추정할 때 고려하지 아니하나 궁극적으로 가득되는 지분상품의 수량에 대한 추정 시 반영되고, 시장조건은 부여일 현재 공정가치 측정시 반영됩니다. 주식기준보상에 부여된 다른 조건(관련 용역조건이 없는 경우)은 비가득조건으로 간주됩니다. 비가득조건은 주식기준보상원가 공정가치 측정 시 반영되며 용역제공조건(또는 성과조건)이 없는 경우에는 즉시 비용으로 인식합니다.
궁극적으로 가득되지 않는 주식기준보상에 대해서는 비용을 인식하지 않고 있습니다. 다만 시장조건이나 비가득조건이 있는 주식결제형 거래로서 다른 모든 성과조건이나 용역 조건을 충족한다면 시장조건이나 비가득조건의 충족여부와 관계없이 가득된것으로 회계처리하고 있습니다.
주식결제형주식기준보상의 조건이 변경될 경우 지정된 가득조건이 충족되지 않아 지분상품이 가득되지 못하는 경우를 제외하고는 조건이 변경되지 않았을 경우에 인식하였어야 할 원가를 최소한으로 하여 인식하고 있습니다. 주식기준보상약정의 총공정가치를 증가시키거나 종업원에게 유리하게 조건을 변경하는 경우에는 추가로 조건변경의 효과를 인식하고 있습니다. 주식결제형보상이 취소될 경우 취소일에 가득된 것으로 보고 인식되지 않은 보상원가는 즉시 인식하고 있습니다.
발행된 옵션의 희석효과는 희석주당이익을 계산할 때 희석주식으로 반영하고 있습니다(주석 23 참조).
2.2.17 보고기간후사건
회사가 보고기간 이후 발행승인일 이전에 보고기간말에 존재하였던 상황에 대한 정보를 입수한 경우, 해당 정보가 재무제표에 인식하는 금액에 영향을 미치는지 평가합니다. 회사는 수정을 요하는 보고기간후사건을 반영하기 위하여 재무제표에 인식된 금액을 수정하고 새로운 정보를 반영하여 해당 상황과 관련된 공시 내용을 수정합니다. 수정을 요하지 않는 보고기간후사건의 경우, 회사는 재무제표에 인식된 금액을 변경하지 않고 수정을 요하지 않는 보고기간후사건의 성격과 재무적 영향에 대한 추정치, 그러한 추정을 할 수 없는 경우에는 이에 대한 설명을 공시합니다.
2.3 회계정책 및 공시사항의 변경
2.3.1 제ㆍ개정된 기준서의 적용
회사는 2024년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도에 시행되는 기준서와 개정
사항을 최초 적용하였습니다. 회사는 공표되었으나 시행되지 않은 기준서, 해석서, 개정사항을 조기적용한 바 없습니다.
- 기업회계기준서 제1116호 '리스' 개정 - 판매후리스에서 발생하는 리스부채
기업회계기준서 제1116호 '리스' 개정사항은 판매자-리스이용자가 판매후리스 거래에서 생기는 리스부채 측정 시 판매자-리스이용자가 계속 보유하는 사용권에 대해서는 어떠한 차손익도 인식하지 않도록 요구사항을 명확히 하였습니다.
이 개정사항이 회사의 재무제표에 미치는 영향은 없습니다.
- 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 부채의 유동·비유동 분류
기업회계기준서 제1001호의 개정사항은 부채의 유동·비유동 분류에 대한 다음의 요구사항을 명확히 합니다.
ㆍ결제를 연기할 수 있는 권리의 의미
ㆍ연기할 수 있는 권리가 보고기간말 현재 존재해야 함
ㆍ유동성 분류는 기업의 연기할 권리의 행사 가능성에 영향을 받지 않음
ㆍ기업이 자신의 지분상품을 이전하여 부채를 결제할 수 있는 조건은 그 옵션을 지분상품으로 분류하고 동 옵션을 복합금융상품의 자본 요소로서 부채와 분리하여 인식하는 경우라면, 유동·비유동 분류에 영향을 미치지 않음
또한, 기업이 차입약정으로 인해 발생한 부채를 비유동부채로 분류하고, 결제를 연기할 수 있는 기업의 권리가 보고기간 후 12개월 이내에 약정사항을 준수하는지 여부에따라 좌우되는 경우 이를 공시해야 합니다.
이 개정사항은 재무제표에 반영되어 있습니다.
- 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표', 제1107호 '금융상품: 공시' 개정- 공급자금융약정
기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표', 제1107호 '금융상품: 공시'의 개정은 공급자금융약정의 특성을 명확히 하고 그러한 약정에 대한 추가 공시를 요구합니다. 이 개정사항의 공시 요구사항은 재무제표이용자가 공급자금융약정이 기업의 부채와 현금흐름 및 유동성위험의 노출에 미치는 영향을 이해할 수 있도록 도움을 주기 위한 것입니다.
이 개정사항이 회사의 재무제표에 미치는 영향은 없습니다.
2.3.2 제정ㆍ공표되었으나 아직 시행되지 않은 회계기준
회사의 재무제표 발행승인일 현재 제정 또는 공표되었으나 아직 시행되지 않아 회사가 채택하지 않은 한국채택국제회계기준의 제ㆍ개정내역은 다음과 같습니다.
- 기업회계기준서 제1021호 '환율변동효과' 개정 - 교환가능성 결여
기업이 다른 통화와의 교환가능성을 평가하는 방법과 교환 가능성 결여 시 현물환율을 결정하는 방법을 명확히 하기 위해 기업회계기준서 제1021호 '환율변동효과'가 개정되었습니다. 또한 이 개정사항은 교환가능성이 결여된 통화가 기업의 재무성과, 재무상태 및 현금흐름에 어떻게 영향을 미치는지 또는 영향을 미칠 것으로 예상되는지를 재무제표 이용자가 이해할 수 있는 정보를 공시하도록 요구합니다.
이 개정사항은 2025년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용됩니다. 조기적용이 허용되며 그 사실은 공시되어야 합니다. 이 개정사항을 적용할 때 회사는 비교정보를 재작성하지 않습니다.
이 개정사항은 회사의 재무제표에 중요한 영향을 미치지 않을 것으로 예상됩니다.
- 기업회계기준서 제1109호 '금융상품' 및 제1107호 '금융상품: 공시' 개정 - 금융상품의 분류 및 측정
기업회계기준서 제1109호 '금융상품' 및 제1107호 '금융상품: 공시' 개정 - 금융상품의 분류 및 측정 개정사항은 다음을 포함합니다.
ㆍ결제일에 제거되는 금융부채와 전자지급시스템을 사용하여 결제되는 금융부채를결제일 전에 제거하기 위한 회계정책 선택(특정 요건이 충족되는 경우)을 도입하는 것을 명확히 함
ㆍESG 및 유사한 특성이 있는 금융자산의 계약상 현금흐름을 평가하는 방법에 대한추가적인 지침
ㆍ비소구 특성을 구성하는 것이 무엇인지와 계약상 연계된 금융상품의 특징이 무엇인지를 명확히 함
ㆍ우발특성이 있는 금융상품에 대한 공시사항과 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품에 대한 추가적인 공시 요구사항을 도입
이 개정사항은 2026년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용됩니다. 조기 적용이허용되며, 금융자산의 분류 및 이와 관련된 공시사항에 대한 개정사항만을 조기 적용할 수도 있습니다. 회사는 현재 개정사항을 조기 적용하지 않을 계획입니다.
- 한국채택국제회계기준 연차개선 Volume 11
기준서간 요구사항의 일관성을 제고하고, 불명확한 부분을 명확히 하여, 이해가능성을 개선하고자 한국채택국제회계기준 연차개선 Volume 11이 발표되었습니다.
ㆍ기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택' : K-IFRS 최초 채택 시 위험회피회계 적용
ㆍ기업회계기준서 제1107호 '금융상품: 공시' : 제거 손익, 실무적용지침
ㆍ기업회계기준서 제1109호 '금융상품' : 리스부채의 제거 회계처리와 거래가격의 정의
ㆍ기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표' : 사실상의 대리인 결정
ㆍ기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표' : 원가법
이 개정사항은 2026년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용됩니다. 조기적용이 허용되며 그 사실은 공시되어야 합니다. 이 개정사항은 재무제표에 중요한 영향을 미치지 않을 것으로 예상됩니다.
3. 중요한 회계적 판단, 추정 및 가정
회사의 회계정책을 적용하는 과정에서, 재무제표에 인식된 금액에 가장 유의적인 영향을 미친 경영진의 판단은 다음과 같습니다. 일부 항목에 대한 유의적인 판단 및 추정에 대한 추가적인 정보는 개별 주석에 포함되어 있습니다.
(1) 법인세
회사의 과세소득에 대한 법인세는 다양한 국가의 세법 및 과세당국의 결정을 적용하여 산정되므로 최종 세효과를 산정할 때 불확실성이 존재합니다(주석 28 참조).
회사는 특정 기간동안 과세소득의 일정 금액을 투자, 임금증가 등에 사용하지 않았을때 세법에서 정하는 방법에 따라 산정된 법인세를 추가로 부담합니다. 따라서, 해당 기간의 당기법인세와 이연법인세를 측정할 때 이에 따른 세효과를 반영하여야 하고, 이로 인해 회사가 부담할 법인세는 각 연도의 투자, 임금증가 등의 수준에 따라 달라지므로 최종 세효과를 산정하는 데에는 불확실성이 존재합니다.
(2) 금융상품의 공정가치
활성시장에서 거래되지 않는 금융상품의 공정가치는 원칙적으로 평가기법을 사용하여 결정됩니다. 회사는 보고기간말 현재 중요한 시장상황에 기초하여 다양한 평가기법의 선택 및 가정에 대한 판단을 하고 있습니다(주석 5 참조).
(3) 금융자산의 손상
금융자산의 손실충당금은 부도위험 및 기대손실률 등에 대한 가정에 기초하여 측정됩니다. 회사는 이러한 가정의 설정 및 손상모델에 사용되는 투입변수의 선정에 있어서 회사의 과거 경험, 현재 시장 상황, 재무보고일 기준의 미래전망정보 등을 고려하여 판단합니다(주석 4 참조).
(4) 순확정급여부채
순확정급여부채의 현재가치는 보험수리적방식에 의해 결정되는 다양한 요소들 특히 할인율의 변동에 영향을 받습니다(주석 20 참조).
(5) 충당부채
회사는 보고기간말 현재 복구비용 등과 관련한 충당부채를 계상하고 있습니다. 이러한 충당부채는 과거 경험에 기초한 추정에 근거하여 결정됩니다(주석 19 참조).
(6) 리스
리스기간을 산정할 때에 경영진은 연장선택권을 행사하거나 종료선택권을 행사하지 않을 경제적 유인이 생기게 하는 관련되는 사실 및 상황을 모두 고려합니다. 연장선택권의 대상 기간(또는 종료선택권의 대상 기간)은 리스이용자가 연장선택권을 행사할 것(또는 행사하지 않을 것)이 상당히 확실한 경우에만 리스기간에 포함됩니다.
회사는 유의적인 원가나 사업 중단 없이도 자산을 대체할 수 있으므로 사무실과 차량운반구 리스에서 대부분의 연장선택권은 리스부채에 포함하지 않습니다.
선택권이 실제로 행사되거나(행사되지 않거나) 회사가 선택권을 행사할(행사하지 않을) 의무를 부담하게 되는 경우에 리스기간을 다시 평가합니다. 리스이용자가 통제할수 있는 범위에 있고 리스기간을 산정할 때에 영향을 미치는 유의적인 사건이 일어나거나 상황에 유의적인 변화가 있을 때에만 회사는 연장선택권을 행사할 것(또는 행사하지 않을 것)이 상당히 확실한지의 판단을 변경합니다.
4. 재무위험관리
(1) 재무위험관리요소
회사는 여러 활동으로 인하여 시장위험(외환위험, 이자율위험 및 가격위험), 신용위험 및 유동성위험과 같은 다양한 재무위험에 노출돼 있습니다. 회사의 전반적인 위험관리정책은 금융시장의 변동성에 초점을 맞추고 있으며 재무성과에 미치는 부정적 영향을 최소화하는데 중점을 두고 있습니다.
위험관리는 이사회에서 승인한 정책에 따라 이루어지고 있습니다. 이사회는 전반적인 위험관리에 대한 문서화된 정책, 외환위험, 이자율위험, 신용위험, 파생금융상품과 비파생금융상품의 이용 및 유동성을 초과하는 투자와 같은 특정 분야에 관한 문서화된 정책을 검토하고 승인합니다.
가. 시장위험
1) 외환위험
회사는 국제적으로 영업활동을 영위하고 있기 때문에 외환위험, 특히 주로 미국 달러화와 일본 엔화 관련된 환율 변동 위험에 노출돼 있습니다. 외환위험은 인식된 자산과 부채와 관련하여 발생하고 있습니다.
보고기간말 현재 외환위험에 노출되어 있는 회사의 금융자산ㆍ부채의 내역의 원화환산 기준액은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | ||||||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| USD | JPY | EUR | VND | GBP | CNY | USD | JPY | EUR | VND | GBP | CNY | |
| 금융자산 | ||||||||||||
| 현금및현금성자산 | 296,378 | 4,144,137 | - | - | - | - | - | - | - | - | - | - |
| 매출채권및기타채권 | 13,067 | 5,837,851 | - | - | - | - | 265,129 | - | - | - | - | - |
| 금융부채 | ||||||||||||
| 매입채무및기타채무 | 50,280 | 35,577 | 34,212 | - | 12,766 | 20,300 | 101,484 | 3,400 | 46,220 | 2,660 | - | - |
보고기간말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 각 외화에 대한 원화의 환율 5% 변동 시회사의 세후 이익 및 자본에 미치는 영향은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
|
구 분 |
세후 이익에 대한 영향 |
자본에 대한 영향 |
|||
|---|---|---|---|---|---|
| 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | ||
| USD/원 | 상승시 | 10,250 | 8,182 | 10,250 | 8,182 |
| 하락시 | (10,250) | (8,182) | (10,250) | (8,182) | |
| JPY/원 | 상승시 | 393,381 | (170) | 393,381 | (170) |
| 하락시 | (393,381) | 170 | (393,381) | 170 | |
| EUR/원 | 상승시 | (1,353) | (2,311) | (1,353) | (2,311) |
| 하락시 | 1,353 | 2,311 | 1,353 | 2,311 | |
| VND/원 | 상승시 | - | (133) | - | (133) |
| 하락시 | - | 133 | - | 133 | |
| GBP/원 | 상승시 | (505) | - | (505) | - |
| 하락시 | 505 | - | 505 | - | |
| CNY/원 | 상승시 | (803) | - | (803) | - |
| 하락시 | 803 | - | 803 | - | |
2) 이자율위험
이자율위험은 미래의 시장 이자율 변동에 따라 예금 또는 차입금 등에서 발생하는 이자수익 및 이자비용이 변동될 위험을 뜻하며, 이는 주로 변동금리부 조건의 예금에서발생하고 있습니다. 회사의 이자율 위험관리의 목표는 이자율 변동으로 인한 불확실성의 최소화를 추구함으로써 기업의 가치를 극대화하는데 있으며, 이자율 위험에 노출된 정도는 중요하지 아니합니다.
3) 가격위험
회사는 재무제표상 당기손익-공정가치 측정 금융자산으로 분류되는 지분증권의 가격위험에 노출되어 있습니다. 지분증권에 대한 투자는 주로 경영상의 목적으로 수행되며, 이에 따라 가격위험에 노출된 정도는 중요하지 아니합니다.
나. 신용위험
신용위험은 기업 및 개인 고객에 대한 신용거래 및 채권 뿐 아니라 현금성자산, 채무상품의 계약 현금흐름 및 예치금 등에서도 발생합니다.
- 위험관리
회사는 은행 및 금융기관의 경우 A 신용등급 이상인 은행 및 금융기관만 거래합니다.
기업 고객의 경우 외부 신용등급을 확인할 수 있는 경우 동 정보를 사용하고 그 외의 경우에는 내부적으로 고객의 재무상태와 과거 경험 등을 근거로 신용등급을 평가합니다. 고객별 한도는 내부 및 외부 신용등급에 따라 이사회가 정한 한도를 적용합니다. 경영진은 이러한 고객별 한도의 준수 여부를 정기적으로 검토합니다. 개인 고객에 대한 매출은 현금 또는 허용된 신용카드 거래만을 허용하여 신용위험을 최소화합니다.
회사의 신용위험은 개별 고객, 산업, 지역 등에 대한 유의적인 집중은 없습니다.
회사가 보유하는 채무상품은 모두 낮은 신용위험의 상품에 해당합니다. 이러한 채무상품들에 대해서는 신용등급을 모니터링하여 신용위험의 하락을 평가하고 있습니다.
- 신용보강
일부 매출채권및기타채권에 대해서는 거래상대방이 계약을 불이행하는 경우 이행을 요구할 수 있는 보증 또는 신용장 등의 신용보강을 제공받고 있습니다.
- 금융자산의 손상
회사는 기대신용손실 모형이 적용되는 다음의 금융자산을 보유하고 있습니다.
ㆍ재화 및 용역의 제공에 따른 매출채권및기타채권
ㆍ상각후원가로 측정하는 기타 금융자산
현금성자산도 손상 규정의 적용대상에 포함되나 식별된 기대신용손실은 유의적이지 않습니다.
1) 미수금
회사는 미수금에 대해 전체 기간 기대신용손실을 손실충당금으로 인식하는 간편법을적용합니다. 미래전망정보가 포함된 기대신용손실을 측정하기 위해 미수금은 신용위험 특성과 연체일을 기준으로 구분하였습니다. 보고기간말 현재 손실충당금은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) |
|
구 분 |
당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
|
6개월 이내 연체 및 정상 |
6개월 이내 연체 및 정상 |
|
| 기대 손실률 | 0% | 0% |
| 총 장부금액 - 미수금(*) | 4,109,573 | 4,640,718 |
| 손실충당금 | - | - |
(*) 장기미수금은 현금유입이 수반되지 않으므로 제외하였습니다.
미수금은 회수를 더 이상 합리적으로 예상할 수 없는 경우 제각됩니다. 회수를 더 이상 합리적으로 예상할 수 없는 지표에는 회사와의 채무조정에 응하지 않는 경우, 계약상 현금흐름을 장기간 지급하지 않는 경우 등이 포함됩니다.
미수금에 대한 손상은 손익계산서상 대손상각비로 순액으로 표시되고 있습니다. 제각된 금액의 후속적인 회수는 동일한 계정과목에 대한 차감으로 인식하고 있습니다.
2) 상각후원가 측정 기타 금융자산
상각후원가로 측정하는 기타 금융자산에는 리스채권, 미수수익, 대여금, 임차보증금 등이 포함됩니다.
상각후원가로 측정하는 기타 금융자산은 모두 신용위험이 낮은 것으로 판단되며, 손실충당금은 전체기간 기대신용손실로 인식하였습니다. 경영진은 채무불이행 위험이 낮고 단기간 내에 계약상 현금흐름을 지급할 수 있는 발행자의 충분한 능력이 있는 경우 신용위험이 낮은 것으로 간주합니다.
당기 및 전기 중 금융자산에 대한 손실충당금의 변동 내역은 없습니다.
다. 유동성 위험
회사는 영업 자금 수요를 충족시키기 위해 유동성에 대한 예측을 항시 모니터링하고 있습니다. 유동성을 예측하는데 있어 회사의 자금조달 계획, 약정 준수, 회사 내부의 목표재무비율 및 통화에 대한 제한과 같은 외부 법규나 법률 요구사항도 고려하고 있습니다. 보고기간말 현재 회사의 유동성 위험 분석 내역은 다음과 같습니다.
- 당기말
| (단위 : 천원) |
| 구 분 | 장부금액 | 계약상 현금흐름 |
1년 미만 |
1년 이상 5년 미만 |
5년 초과 |
|---|---|---|---|---|---|
| 매입채무및기타채무(*1) | 13,808,864 | 13,808,864 | 12,707,214 | 1,101,650 | - |
| 리스부채 | 18,646,843 | 21,085,773 | 6,143,479 | 10,599,684 | 4,342,610 |
| 차입금 | 21,000,000 | 22,188,600 | 22,188,600 | - | - |
| 당기손익-공정가치 측정금융부채(*2) | 569,642,600 | 362,631,296 | 345,796,296 | 16,835,000 | - |
| 합 계 | 623,098,307 | 419,714,533 | 386,835,589 | 28,536,334 | 4,342,610 |
(*1) 상기 매입채무및기타채무에는 종업원관련 부채(비유동 포함) 5,493백만원이 제외되어 있습니다.
(*2) 상기 당기손익-공정가치 측정 금융부채는 상환 또는 전환청구가 가능한 가장 빠른 시간에 상환 또는 전환하는 것을 가정하였습니다(주석 18 참조).
- 전기말
| (단위 : 천원) |
| 구 분 | 장부금액 | 계약상 현금흐름 |
1년 미만 |
1년 이상 5년 미만 |
5년 초과 |
|---|---|---|---|---|---|
| 매입채무및기타채무(*1) | 16,956,709 | 16,956,709 | 16,765,006 | 191,703 | - |
| 리스부채 | 16,851,289 | 18,062,077 | 6,402,255 | 11,659,822 | - |
| 당기손익-공정가치 측정 금융부채(*2) | 487,127,769 | 340,597,136 | 120,000,814 | 220,596,322 | - |
| 합 계 | 520,935,767 | 375,615,922 | 143,168,075 | 232,447,847 | - |
(*1) 상기 매입채무및기타채무에는 종업원관련 부채(비유동 포함) 4,492백만원이 제외되어 있습니다.
(*2) 상기 당기손익-공정가치 측정 금융부채는 상환청구가 가능한 가장 빠른 시간에 상환하는 것을 가정하였습니다(주석 18참조).
(2) 자본위험관리
회사의 자본 관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보호하고 자본 비용을 절감하기 위해 최적의 자본 구조를 유지하는 것입니다.
회사는 자본관리 지표로 부채비율을 이용하고 있으며, 부채비율은 부채총계를 자본총계로 나누어 산출하고 있습니다.
| (단위 : 천원) |
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 부채총계 | 654,760,033 | 535,147,900 |
| 자본총계 | (321,620,979) | (258,028,992) |
| 부채비율(*) | - | - |
| (*) 보고기간말 현재 회사의 자본이 부의 금액인 바, 산출하지 아니하였습니다. |
5. 공정가치
(1) 금융상품의 종류별 공정가치
금융상품의 종류별 장부금액 및 공정가치는 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) |
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | ||
|---|---|---|---|---|
| 장부금액 | 공정가치 | 장부금액 | 공정가치 | |
| 금융자산 | ||||
| 현금및현금성자산 | 55,614,735 | 55,614,735 | 57,942,943 | 57,942,943 |
| 단기금융상품 | - | - | 100,000 | 100,000 |
| 장기금융상품 | 200,000 | 200,000 | - | - |
| 매출채권및기타채권 | 24,660,669 | 24,660,669 | 17,345,247 | 17,345,247 |
| 당기손익-공정가치 측정 금융자산 | 6,850,964 | 6,850,964 | 5,868,164 | 5,868,164 |
| 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 | 3,991,076 | 3,991,076 | 3,500,039 | 3,500,039 |
| 합 계 | 91,317,444 | 91,317,444 | 84,756,393 | 84,756,393 |
| 금융부채 | ||||
| 매입채무및기타채무(*) | 13,808,864 | 13,808,864 | 16,956,709 | 16,956,709 |
| 차입금 | 21,000,000 | 21,000,000 | - | - |
| 당기손익-공정가치 측정 금융부채 | 569,642,600 | 569,642,600 | 487,127,769 | 487,127,769 |
| 합 계 | 604,451,464 | 604,451,464 | 504,084,478 | 504,084,478 |
(*) 상기 매입채무및기타채무에는 종업원관련 부채(비유동 포함) 5,493백만원(전기: 4,492백만원)이 제외되어 있습니다.
(2) 공정가치 서열체계
공정가치로 측정되는 금융상품은 공정가치 서열체계에 따라 구분되며 정의된 수준들은 다음과 같습니다.
- 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대해 접근할 수 있는 활성시장의(조정하지 않은)공시가격(수준 1)
- 수준 1의 공시가격 외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로나 간접적으로 관측할 수 있는 투입변수(수준 2)
- 자산이나 부채에 대한 관측할 수 없는 투입변수(수준 3)
- 당기말
| (단위 : 천원) |
| 구 분 | 수준 1 | 수준 2 | 수준 3 | 합 계 |
| 금융자산 | ||||
| 당기손익-공정가치 측정 금융자산 | - | - | 6,850,964 | 6,850,964 |
| 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 | - | - | 3,991,076 | 3,991,076 |
| 금융부채 | ||||
| 당기손익-공정가치 측정 금융부채 | - | - | 569,642,600 | 569,642,600 |
- 전기말
| (단위 : 천원) |
| 구 분 | 수준 1 | 수준 2 | 수준 3 | 합 계 |
| 금융자산 | ||||
| 당기손익-공정가치 측정 금융자산 | - | - | 5,868,164 | 5,868,164 |
| 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 | - | - | 3,500,039 | 3,500,039 |
| 금융부채 | ||||
| 당기손익-공정가치 측정 금융부채 | - | - | 487,127,769 | 487,127,769 |
(3) 반복적인 공정가치 측정치의 서열체계 수준 간 이동
회사는 공정가치 서열체계의 수준 간 이동을 보고기간 말에 인식합니다. 당기 중 반복적인 공정가치 측정치의 수준 1과 수준 2간의 이동 내역은 없으며, 반복적인 공정가치 측정치의 수준 3의 변동내역은 다음과 같습니다.
- 당기말
| (단위 : 천원) |
| 구 분 | 당기말 | ||
| 당기손익-공정가치 측정 금융자산 |
기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 |
당기손익-공정가치 측정 금융부채 |
|
| 기초금액 | 5,868,164 | 3,500,039 | 487,127,769 |
| 매입 및 발행금액 | 429,420 | - | 19,199,162 |
| 총손익 | |||
| 당기손익인식액 | 553,380 | - | (63,315,669) |
| 기타포괄손익인식액 | - | 491,037 | - |
| 기말금액 | 6,850,964 | 3,991,076 | 569,642,600 |
- 전기말
| (단위 : 천원) |
| 구 분 | 전기말 | ||
| 당기손익-공정가치 측정 금융자산 |
기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 |
당기손익-공정가치 측정 금융부채 |
|
| 기초금액 | 7,018,627 | 3,500,039 | 435,069,995 |
| 매입 및 발행금액 | - | - | 100,598,886 |
| 기타(*) | (1,216,763) | - | - |
| 총손익 | |||
| 당기손익인식액 | 66,300 | - | 48,541,112 |
| 기말금액 | 5,868,164 | 3,500,039 | 487,127,769 |
(*) 회사가 보유한 공정가치 측정 금융자산의 전환권 행사로 인해 관계기업투자주식으로 계정대체되었습니다.
(4) 가치평가기법 및 투입변수
보고기간말 현재 회사는 공정가치 서열체계에서 수준 3으로 분류되는 반복적인 공정가치 측정치에 대해 다음의 가치평가기법과 투입변수를 사용하고 있습니다.
- 당기말
|
(단위: 천원) |
|
구 분 |
당기말 | ||||
|---|---|---|---|---|---|
|
공정가치 |
수준 |
가치평가기법 |
투입변수 |
수준3 투입변수 범위 |
|
| 당기손익-공정가치 측정 금융부채 | |||||
| 상환전환우선주 | 552,207,318 | 3 | T-F모형 | 신용위험이 반영된 할인율 | 16.59% |
| 기초자산의 변동성 | 72.64% | ||||
| 전환사채 | 15,392,013 | 3 | T-F모형 | 신용위험이 반영된 할인율 | 13.77% |
| 기초자산의 변동성 | 72.64% | ||||
| 풋옵션 부채 | 2,043,269 | 3 | T-F모형 | 신용위험이 반영된 할인율 | 14.47% |
| 기초자산의 변동성 | 70.79% | ||||
- 전기말
|
(단위: 천원) |
|
구 분 |
전기말 | ||||
|---|---|---|---|---|---|
|
공정가치 |
수준 |
가치평가기법 |
투입변수 |
수준3 투입변수 범위 |
|
| 당기손익-공정가치 측정 금융부채 | |||||
| 상환전환우선주 | 487,127,769 | 3 | T-F모형 | 신용위험이 반영된 할인율 | 17.93% |
| 기초자산의 변동성 | 59.73% | ||||
(5) 수준 3으로 분류된 공정가치 측정치의 가치평가 과정
회사의 재무부서는 재무보고 목적의 공정가치 측정을 담당하고 있으며 이러한 공정가치 측정치는 수준 3으로 분류되는 공정가치 측정치를 포함하고 있습니다. 회사의 재무부서는 공정가치 평가 과정 및 그 결과에 대하여 회사의 경영진에게 보고합니다.
(6) 수준 3으로 분류된 반복적인 공정가치 측정치의 민감도 분석
금융상품의 민감도 분석은 통계적 기법을 이용한 관측 불가능한 투입변수의 변동에따른 금융상품의 가치 변동에 기초하여 유리한 변동과 불리한 변동으로 구분하여 이루어집니다. 그리고 공정가치가 두 개 이상의 투입변수에 영향을 받는 경우에는 가장유리하거나 또는 가장 불리한 금액을 바탕으로 산출됩니다.
민감도 분석 대상인 수준 3으로 분류되는 각 상품별 투입 변수의 변동에 따른 손익 효과에 대한 민감도 분석 결과는 다음과 같습니다.
- 당기말
| (단위 : 천원) |
| 구 분 | 유리한 변동 | 불리한 변동 | ||
| 당기손익 | 자본 | 당기손익 | 자본 | |
| 금융부채 | ||||
| 당기손익-공정가치 측정 금융부채 | 22,255,258 | 22,255,258 | (15,433,825) | (15,433,825) |
- 전기말
| (단위 : 천원) |
| 구 분 | 유리한 변동 | 불리한 변동 | ||
| 당기손익 | 자본 | 당기손익 | 자본 | |
| 금융부채 | ||||
| 당기손익-공정가치 측정 금융부채 | 9,899,361 | 9,899,361 | (11,491,930) | (11,491,930) |
한편, 상기 민감도분석은 주요 관측불가능한 투입변수인 기초자산의 변동성을 10%만큼 증가 또는 감소시킴으로써 산출하였습니다.
6. 범주별금융상품
(1) 금융상품 범주별 장부금액
|
(단위: 천원) |
| 재무상태표 상 자산 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 상각후원가 측정 금융자산 | ||
| 현금및현금성자산 | 55,614,735 | 57,942,943 |
| 단기금융상품 | - | 100,000 |
| 장기금융상품 | 200,000 | - |
| 매출채권및기타채권 | 24,660,669 | 17,345,247 |
| 당기손익-공정가치 측정 금융자산 | 6,850,964 | 5,868,164 |
| 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 | 3,991,076 | 3,500,039 |
| 합 계 | 91,317,444 | 84,756,393 |
|
(단위: 천원) |
| 재무상태표 상 부채 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 상각후원가 측정 금융부채 | ||
| 매입채무및기타채무(*) | 13,808,864 | 16,956,709 |
| 차입금 | 21,000,000 | - |
| 당기손익-공정가치 측정 금융부채 | 569,642,600 | 487,127,769 |
| 합 계 | 604,451,464 | 504,084,478 |
(*) 상기 매입채무및기타채무에는 종업원관련 부채(비유동 포함) 5,493백만원(전기:4,492백만원)이 제외되어 있습니다.
(2) 금융상품 범주별 손익
당기와 전기 중 금융상품 범주별 손익은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 상각후원가 측정 금융자산 | ||
| 이자수익 | 2,087,950 | 3,197,843 |
| 외환손익 | 661,355 | (650,192) |
| 당기손익-공정가치 측정 금융자산 | ||
| 당기손익-공정가치 측정 금융자산 평가이익 | 553,380 | 66,300 |
| 외환손익 | (540) | - |
| 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 | ||
| 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 평가이익 | 843,752 | - |
| 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 평가손실 | (352,715) | - |
| 상각후원가 측정 금융부채 | ||
| 이자비용 | (1,657,215) | (1,323,391) |
| 외환손익 | (40,576) | 437,447 |
| 당기손익-공정가치 측정 금융부채 | ||
| 당기손익-공정가치 측정 금융부채 평가이익 | - | 48,541,112 |
| 당기손익-공정가치 측정 금융부채 평가손실 | (63,315,669) | - |
7. 현금및현금성자산
보고기간말 현재 회사의 현금및현금성자산의 구성 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 내 용 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|---|
| 현금및현금성자산 | 은행예금 | 55,614,735 | 57,942,943 |
8. 금융자산
(1) 당기손익-공정가치 측정 금융자산
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
|---|---|---|
| SAFE Note(*) | ||
| PT Karunia Internasional Citra Kencana | 441,000 | - |
| 전환우선주 | ||
| Quista Technology Pte. Ltd. | 4,410,000 | 3,868,200 |
| 주식회사 컬처앤커머스 | 1,999,964 | 1,999,964 |
| 합 계 | 6,850,964 | 5,868,164 |
(*) SAFE Note는 조건부지분인수계약으로 PT Karunia Internasional Citra Kencana의 Series B 발행시 회사는 해당 SAFE Note를 SAFE Note 주당 가격 또는 Series B 주당 가격 중 낮은 가격으로 주식 전환합니다.
(2) 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 보통주 | ||
| 주식회사 체카 | 2,343,723 | 1,499,971 |
| 주식회사 블랭크코퍼레이션 | 1,647,353 | 2,000,068 |
| 합 계 | 3,991,076 | 3,500,039 |
(3) 상각후원가 측정 금융자산
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | ||
|---|---|---|---|---|
| 유동 | 비유동 | 유동 | 비유동 | |
| 단기금융상품 | - | - | 100,000 | - |
| 장기금융상품 | - | 200,000 | - | - |
| 외상매출금 | 36,960 | - | 104,620 | - |
| 미수금 | 4,109,573 | 954,095 | 4,640,718 | - |
| 미수수익 | 650,337 | - | 202,808 | - |
| 대여금 | 11,518,880 | - | 2,327,880 | 5,000,000 |
| 임차보증금 | 259,485 | 2,899,521 | 1,654,206 | 3,046,463 |
| 리스채권 | 2,267,705 | 1,964,112 | 187,583 | 180,970 |
| 총 장부금액 | 18,842,940 | 6,017,728 | 9,217,815 | 8,227,433 |
| 차감: 손실충당금(*) | - | - | - | - |
| 상각후원가 | 18,842,940 | 6,017,728 | 9,217,815 | 8,227,433 |
(*) 상각후원가 측정 금융자산의 손상 및 회사의 신용위험 관련 사항은 주석 4를 참조하시기 바랍니다.
9. 재고자산
(1) 보고기간말 현재 회사의 재고자산의 구성 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | ||||
| 취득원가 | 평가손실충당금 | 장부금액 | 취득원가 | 평가손실충당금 | 장부금액 | |
| 상품 | 7,311,377 | (124,054) | 7,187,323 | 1,182,109 | - | 1,182,109 |
(2) 당기 중 비용으로 인식되어 매출원가에 포함된 재고자산의 원가는 5,577백만원(전기 : 623백만원)입니다.
10. 기타자산
보고기간말 현재 회사의 기타자산의 구성 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | ||
|---|---|---|---|---|
| 유동 | 비유동 | 유동 | 비유동 | |
| 선급금 | 3,598,773 | - | 2,328,455 | - |
| 선급비용 | 1,341,419 | 449,244 | 777,547 | 63,406 |
| 부가세대급금 | - | - | 538,260 | - |
| 합 계 | 4,940,192 | 449,244 | 3,644,262 | 63,406 |
11. 유형자산
(1) 보고기간말 현재 회사의 유형자산의 구성 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | ||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 취득원가 | 상각누계액 | 장부금액 | 취득원가 | 상각누계액 | 장부금액 | |
| 비품 | 13,748,024 | (3,168,175) | 10,579,849 | 7,531,186 | (2,229,655) | 5,301,531 |
(2) 당기와 전기 중 회사의 유형자산의 변동은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 비품 | |
|---|---|---|
| 당 기 | 전 기 | |
| 기초 순장부금액 | 5,301,531 | 3,546,826 |
| 취득 | 8,544,639 | 3,157,014 |
| 처분 | (1,031,079) | (6,692) |
| 감가상각비 | (2,235,242) | (1,395,617) |
| 기말 순장부금액 | 10,579,849 | 5,301,531 |
한편, 회사의 감가상각비는 전액 영업비용으로 인식하고 있습니다.
12. 리스
(1) 재무상태표에 인식된 금액
리스와 관련해 재무상태표에 인식된 금액은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| 사용권자산 | ||
| 부동산 | 15,070,508 | 16,450,464 |
| 차량운반구 | 35,018 | 50,900 |
| 합 계 | 15,105,526 | 16,501,364 |
| 리스부채 | ||
| 유동 | 5,903,822 | 6,254,897 |
| 비유동 | 12,743,021 | 10,596,392 |
| 합 계 | 18,646,843 | 16,851,289 |
한편, 당기 중 증가된 사용권자산은 6,082백만원(전기: 6,768백만원)입니다.
(2) 포괄손익계산서에 인식된 금액
리스와 관련해서 포괄손익계산서에 인식된 금액은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
|
구 분 |
당 기 |
전 기 |
|---|---|---|
| 사용권자산의 감가상각비 | ||
| 부동산 | 5,465,086 | 5,568,345 |
| 차량운반구 | 15,882 | 11,152 |
| 리스부채에 대한 이자비용(금융원가에 포함) | 729,266 | 603,206 |
| 소액 및 단기리스료(지급임차료에 포함) | 28,904 | 18,635 |
한편, 당기 중 리스의 총 현금유출은 5,986백만원(전기: 5,824백만원)입니다.
13. 무형자산
(1) 보고기간말 현재 회사의 무형자산의 구성 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | ||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 취득원가 | 상각누계액 | 장부금액 | 취득원가 | 상각누계액 | 장부금액 | |
| 소프트웨어 | 2,610 | (1,046) | 1,564 | 1,077 | (637) | 440 |
(2) 당기와 전기 중 회사의 무형자산의 변동 내역은 다음과 같습니다.
- 당기
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 소프트웨어 |
|---|---|
| 기초 순장부금액 | 440 |
| 취득 | 1,534 |
| 무형자산상각비 | (410) |
| 기말 순장부금액 | 1,564 |
한편, 회사의 무형자산상각비는 전액 영업비용으로 인식하고 있습니다.
- 전기
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 소프트웨어 |
|---|---|
| 기초 순장부금액 | 650 |
| 무형자산상각비 | (210) |
| 기말 순장부금액 | 440 |
한편, 회사의 무형자산상각비는 전액 영업비용으로 인식하고 있습니다.
14. 종속기업 및 관계기업 투자
(1) 보고기간말 현재 종속기업 및 관계기업 투자 현황은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 종 목 | 주요 영업활동 | 소재국가 | 결산월 | 당기말 | 전기말 | ||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 지분율(%) | 장부금액 | 지분율(%) | 장부금액 | |||||
| 종속기업 | 나매인 | 온라인 광고 | 한국 | 12월 | 100.00 | - | 100.00 | - |
| 에스브이에이소다사모투자 합자회사 | 사모투자 | 일본 | 12월 | 98.10 | 17,031,224 | 98.10 | 21,075,816 | |
| SODA Inc(*1)(*2) | 모바일 앱 개발 | 일본 | 5월 | 49.85 | 152,227,872 | 40.59 | 101,402,812 | |
| 페이머스스튜디오 주식회사 | 커머스 운영 | 한국 | 12월 | 100.00 | 10,000,000 | 100.00 | 10,000,000 | |
| 스프링캠프 상생펀드 1호 | 사모투자 | 한국 | 12월 | 90.00 | 450,000 | 90.00 | 450,000 | |
| 팹 주식회사(*3) | 모바일 앱 개발 | 한국 | 12월 | 68.43 | 2,001,234 | 68.43 | 9,999,281 | |
| 관계기업 | Sasom Company Limited(*1) | 모바일 앱 개발 | 태국 | 12월 | 31.60 | 4,589,681 | 34.37 | 4,177,021 |
| 크레이빙콜렉터 주식회사 | 전자상거래 | 한국 | 12월 | 39.51 | 5,499,989 | 39.51 | 5,499,989 | |
| 주식회사 시크먼트 | 전자상거래 | 한국 | 12월 | 30.00 | 3,000,000 | 30.00 | 3,000,000 | |
| SHAKE HANDS SDN BHD(*3) | 전자상거래 | 말레이시아 | 6월 | 22.47 | - | 22.47 | 2,216,898 | |
| 주식회사 팀플러스 | 모바일 앱 개발 | 한국 | 12월 | 43.13 | 4,372,500 | 43.13 | 4,372,500 | |
| PT Karunia Internasional Citra Kencana(*1) | 전자상거래 | 인도네시아 | 12월 | 40.29 | 4,198,764 | 29.36 | 3,179,506 | |
| 합 계 | - | 203,371,264 | - | 165,373,823 | ||||
(*1) 당기 중 추가로 취득하였습니다.
(*2) 당기말 현재 SODA Inc에 대한 회사의 지분율은 50%미만이지만, 회사의 종속기업인에스브이에이소다사모투자 합작회사가 보유한 지분율 15.09%를 고려할 때 지배력을 보유하고 있다고 판단하여 종속기업으로 분류하였습니다.
(*3) 당기 중 종속기업인 팹 주식회사에 대해 7,998백만원의 손상차손을 인식하였으며 관계기업인 SHAKE HANDS SDN BHD에 대해 전액 손상차손을 인식하여 장부금액이 없습니다.
(2) 당기와 전기 중 종속기업 및 관계기업 투자의 변동 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
|
구 분 |
당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 기초 | 165,373,823 | 81,656,055 |
| 취득 | 52,256,977 | 82,501,005 |
| 처분(*1) | (4,044,592) | - |
| 계정대체(*2) | - | 1,216,763 |
| 손상(*3) |
(10,214,944) | - |
| 기말 | 203,371,264 | 165,373,823 |
(*1) 에스브이에이소다사모투자 합자회사가 당기 중 청산 절차를 진행함에 따라 출자금의 일부를 회수한 금액입니다.
(*2) 회사가 보유한 PT Karunia Internasional Citra Kencana의 전환상품을 전기 중 전환하면서, 당기손익-공정가치 측정 금융자산에서 관계기업투자주식으로 계정대체되었습니다.
(*3) 회사는 당기 중 종속기업인 팹 주식회사의 지속적인 영업손실 등으로 인하여 장부금액이 회수가능가액을 초과함에 따라 손상차손을 인식하였으며, 회수가능가액은 이익접근법에 따라 사용가치에 근거하여 측정되었습니다. 추가로, 관계기업인 SHAKE HANDS SDN BHD에 대해서는 전액 손상차손을 인식였습니다.
(3) 주요 종속기업 및 관계기업의 요약재무정보는 다음과 같습니다.
- 당기
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 종 목 | 자산 | 부채 | 자본 | 매출 |
당기순이익(손실) |
|---|---|---|---|---|---|---|
| 종속기업 | 나매인 | 105,269 | 93,430 | 11,839 | 209,000 | (6,513) |
| 에스브이에이소다사모투자 합자회사 | 15,532,147 | 99,615 | 15,432,532 | - | (416,323) | |
| SODA | 70,213,018 | 59,634,818 | 10,578,200 | 121,263,666 | (5,703,962) | |
| 페이머스스튜디오 주식회사 | 29,964,560 | 14,935,220 | 15,029,340 | 58,492,785 | 2,478,486 | |
| 스프링캠프 상생펀드 1호 | 471,894 | 1,100 | 470,794 | - | (14,905) | |
| 팹 주식회사 | 2,344,828 | 6,424,776 | (4,079,948) | 2,504,352 | (4,536,724) | |
| 관계기업 | Sasom Company Limited | 3,845,823 | 1,428,434 | 2,417,389 | 1,750,257 | (1,424,717) |
| 크레이빙콜렉터 주식회사 | 1,516,488 | 792,893 | 723,595 | 887,056 | (463,191) | |
| 주식회사 시크먼트 | 987,403 | 438,047 | 549,356 | 992,802 | (235,105) | |
| SHAKE HANDS SDN BHD | 1,828,153 | 633,882 | 1,194,271 | 622,410 | (431,071) | |
| 주식회사 팀플러스 | 24,210,327 | 16,901,351 | 7,308,976 | 9,327,151 | 3,660,036 | |
| PT Karunia Internasional Citra Kencana | 1,906,365 | 1,194,991 | 711,374 | 1,647,713 | (470,792) |
- 전기
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 종 목 | 자산 | 부채 | 자본 | 매출 |
당기순이익(손실) |
|---|---|---|---|---|---|---|
| 종속기업 | 나매인 | 134,038 | 115,687 | 18,351 | 177,000 | (45,346) |
| 에스브이에이소다사모투자 합자회사 | 27,716,973 | 97,353 | 27,619,619 | - | 6,461,940 | |
| SODA | 37,085,305 | 25,455,636 | 11,629,669 | 82,000,608 | (7,943,098) | |
| 페이머스스튜디오 주식회사 | 16,209,692 | 9,765,946 | 6,443,746 | 61,578,761 | 3,119,510 | |
| 스프링캠프 상생펀드 1호 | 486,799 | 1,100 | 485,699 | 1,321 | (14,301) | |
| 팹 주식회사 | 6,499,065 | 6,207,577 | 291,489 | 1,435,802 | (7,104,617) | |
| 관계기업 | Sasom Company Limited | 1,165,029 | 539,078 | 625,950 | 1,383,697 | (1,594,127) |
| 크레이빙콜렉터 주식회사 | 1,459,569 | 145,788 | 1,313,782 | 416,367 | (1,464,736) | |
| 주식회사 시크먼트 | 1,453,591 | 758,386 | 695,205 | 1,401,151 | 183,387 | |
| SHAKE HANDS SDN BHD | 1,421,180 | 47,421 | 1,373,759 | 85,229 | (344,564) | |
| 주식회사 팀플러스 | 12,530,564 | 9,155,288 | 3,375,275 | 4,231,407 | 1,503,918 | |
| PT Karunia Internasional Citra Kencana | 2,414,810 | 1,170,360 | 1,244,450 | 787,860 | (886,748) |
15. 매입채무및기타채무
보고기간말 현재 회사의 매입채무및기타채무의 구성 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | ||
|---|---|---|---|---|
| 유동 | 비유동 | 유동 | 비유동 | |
| 미지급금 | 11,939,440 | - | 16,701,485 | - |
| 미지급비용 | 6,152,975 | 86,175 | 4,414,022 | 77,538 |
| 임대보증금 | 22,050 | 1,101,650 | 63,521 | 191,703 |
| 합 계 | 18,114,465 | 1,187,825 | 21,179,028 | 269,242 |
16. 기타부채
보고기간말 현재 회사의 기타부채의 구성 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 선수금 | - | 5,912,561 |
| 예수금 | 19,433,080 | 141,161 |
| 부가세예수금 | 1,159,587 | - |
| 합 계 | 20,592,667 | 6,053,722 |
17. 차입금
보고기간말 현재 회사의 차입금 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
|
구 분 |
차입처 |
최장만기일 |
연이자율(%) |
당기말 |
전기말 |
|---|---|---|---|---|---|
| 단기차입금 | 네이버파이낸셜 | 2025-05-16 | 5.66 | 21,000,000 | - |
18. 당기손익-공정가치 측정 금융부채
(1) 보고기간말 현재 당기손익-공정가치 측정 금융부채의 구성 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
|
구 분 |
인수자 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|---|
| 상환전환우선주 | 에스브이에이벤처펀드Ⅰ | 57,827,893 | 53,575,474 |
| 에스브이에이크림 사모투자합자회사 | 64,975,997 | 58,060,620 | |
| 에스브이에이하이브리드컨텐트Ⅰ | 3,786,071 | 3,375,913 | |
| 미래에셋제트투자조합1호 | 27,660,368 | 24,627,538 | |
| Altos Korea Opportunity Fund 4, L.P. | 116,147,544 | 105,533,131 | |
| Altos Hybrid 4,L.P. | 47,913,367 | 42,036,937 | |
| Altos20210801, LLC | 40,986,624 | 30,618,974 | |
| 케이오에프4-케이1 개인투자조합 | 173,166 | 160,422 | |
| 케이오에프4-케이2 조합 | 177,336 | 157,940 | |
| 미래에셋제트투자조합2호 | 34,555,973 | 29,402,772 | |
| Altos Korea Opportunity Fund 5, L.P. | 68,605,264 | 58,319,945 | |
| 삼성콜렉션프리미엄신기술사업투자조합제1호 | 26,970,232 | 22,984,985 | |
| A6J | 5,931,348 | 5,054,905 | |
| Axiom Asia 6-A SCSp, SICAV-RAIF ("A6A") | 3,777,790 | 3,219,562 | |
| Altos Korea Opportunity Fund 6, L.P. | 52,718,345 | 49,998,651 | |
| 전환사채 | 미래에셋제트투자조합3호 | 15,392,013 | - |
| 풋옵션 부채 | 주식회사 팀플러스 | 2,043,269 | - |
| 합 계 | 569,642,600 | 487,127,769 | |
한편, 회사는 상기 상환전환우선주 및 전환사채를 당기손익-공정가치 측정 금융부채로 지정하였습니다.
(2) 보고기간말 현재 당기손익-공정가치 측정 금융부채의 발행조건은 다음과 같습니다.
가. 상환전환우선주
| 구 분 | 1차 | 2차 |
|---|---|---|
| 신주의 종류 | 기명식 상환전환우선주식 | |
| 의결권여부 | 의결권부 우선주 36,734주 | 의결권부 우선주 57,856주 |
| 발행일 | 2021년 03월 29일 | 2021년 10월 14일 |
| 신주의 발행주식수(액면금액) | 36,734주(5,000원) | 57,856주(5,000원) |
| 총주식발행금액(주당발행금액) | 20,001,663,000원(544,500원) | 99,999,151,002원 (일반 본건 신주 1,814,827원 / 신주인수권행사 신주 1,451,862원) |
| 인수자 | 에스브이에이벤처펀드Ⅰ(18,367주) Altos Korea Opportunity Fund 4, L.P.(18,312주) 케이오에프4-케이1 개인투자조합(55주) |
Altos Korea Opportunity Fund 4, L.P.(16,906주) 에스브이에이크림 사모투자합자회사(19,529주) 에스브이에이하이브리드컨텐트Ⅰ(1,134주) 미래에셋제트투자조합1호(8,265주) Altos Hybrid 4,L.P.(9,226주) Altos20210801, LLC(2,745주) 케이오에프4-케이2 조합(51주) |
| 상환가액 | 총발행가액 + 연 복리 3%의 지급이자 - 기지급된 배당금 (상환청구권은 배당가능이익 한도내에서 상환청구가 가능함) |
|
| 상환권행사기간 | 발행일로부터 3년 ~ 10년 | |
| 전환청구기간 | 발행일 ~ 10년 | |
| 전환비율 | 우선주 1주당 보통주 1주 | |
| 전환가격 조정: - 분할, 합병 등 희석화 방지를 위한 전환가격 조정 조항 - 유상증자 발행가격이 전환가격을 하회하는 경우 가중평균 방식으로 산정한 금액 |
||
| 우선주배당률 | 발행가액 기준 연 1%(참가적, 비누적적) | |
| 구 분 | 3차 | 4차 |
|---|---|---|
| 신주의 종류 | 기명식 상환전환우선주식 | |
| 의결권여부 | 의결권부 우선주 35,707주 | 의결권부 우선주 15,056주 |
| 발행일 | 2022년 11월 23일 | 2023년 03월 31일 |
| 신주의 발행주식수(액면금액) | 35,707주 (5,000원) | 15,056주(5,000원) |
| 총주식발행금액(주당발행금액) | 120,004,157,014원 (3,360,802원) | 50,600,234,912원 (3,360,802원) |
| 인수자 | Altos Korea Opportunity Fund 4, L.P.(584주) Altos Hybrid 4,L.P.(4,679주) Altos20210801, LLC(5,786주) 케이오에프4-케이2 조합(2주) 미래에셋제트투자조합2호(5,951주) Altos Korea Opportunity Fund 5, L.P.(18,705주) |
미래에셋제트투자조합2호(3,511주) A6J(1,636주) Axiom Asia 6-A SCSp, SICAV-RAIF ("A6A")(1,042주) Altos20210801, LLC(1,428주) 삼성콜렉션프리미엄신기술사업투자조합제1호 (7,439주) |
| 상환가액 | 총액면가액 + 연 복리 3%의 지급이자 - 기지급된 배당금 (상환청구권은 배당가능이익 한도내에서 상환청구가 가능함) |
|
| 상환권행사기간 | 발행일로부터 3년 ~ 10년 | |
| 전환청구기간 | 발행일 ~ 10년 | |
| 전환비율 | 우선주 1주당 보통주 1주 | |
| 전환가격 조정: - 분할, 합병 등 희석화 방지를 위한 전환가격 조정 조항 - 유상증자 발행가격이 전환가격을 하회하는 경우 가중평균 방식으로 산정한 금액 - IPO시 공모가격의 70%에 해당하는 금액이 그 당시 본건 우선주식의 전환가격을 하회하는 경우 조정 |
||
| 우선주배당률 | 액면가액 기준 연 1%(참가적, 비누적적) | |
| 구 분 | 5차 | 6차 |
|---|---|---|
| 신주의 종류 | 기명식 상환전환우선주식 | 기명식 상환전환우선주식 |
| 의결권여부 | 의결권부 우선주 14,877주 | 의결권부 우선주 1,547주 |
| 발행일 | 2023년 12월 20일 | 2024년 03월 25일 |
| 신주의 발행주식수(액면금액) | 14,877주 (5,000원) | 1,547주 (5,000원) |
| 총주식발행금액(주당발행금액) | 49,998,651,354원 (3,360,802원) | 5,199,160,694원 (3,360,802원) |
| 인수자 | Altos Korea Opportunity Fund 6, L.P.(14,877주) | Altos20210801, LLC (1,547주) |
| 상환가액 | 총액면가액 + 연 복리 3%의 지급이자 - 기지급된 배당금 (상환청구권은 배당가능이익 한도내에서 상환청구가 가능함) |
|
| 상환권행사기간 | 발행일로부터 3년 ~ 10년 | |
| 전환청구기간 | 발행일 ~ 10년 | |
| 전환비율 | 우선주 1주당 보통주 1주 | |
| 전환가격 조정: - 분할, 합병 등 희석화 방지를 위한 전환가격 조정 조항 - 유상증자 발행가격이 전환가격을 하회하는 경우 가중평균 방식으로 산정한 금액 - IPO시 공모가격의 70%에 해당하는 금액이 그 당시 본건 우선주식의 전환가격을 하회하는 경우 조정 |
||
| 우선주배당률 | 액면가액 기준 연 1%(참가적, 비누적적) | |
나. 전환사채
| 구 분 | 발행 조건 |
|---|---|
| 사채의 종류 | 제 1회 무보증 사모 전환사채 (기명식) |
| 사채의 권면총액 | 14,000,000,000원 |
| 이자지급조건 | 표면금리 0% |
| 만기보장수익률 | 연 6.75% |
| 발행일 | 2024년 07월 31일 |
| 만기일 | 2027년 07월 30일 |
| 전환가액 | 3,864,922원 |
| 전환청구기간 | 발행일로부터 18개월이 경과하는 날부터 만기 직전일까지 |
| 전환가액 조정사항 | 1. 전환가격을 하회하는 유상증자 또는 주식관련사채(전환사채 포함)를 발행하는 경우 |
| 2. 보통주식의 분할, 병합 또는 무상감자에 의하여 보통주식의 수가 변동하는 경우 |
|
| 3. 무상증자 또는 주식배당에 의하여 발행 주식수가 증가하는 경우 |
|
| 4. 합병 시 교환비율 산정을 위한 평가가액의 70%에 해당하는 금액이 그 당시 전환가격을 하회하는 경우 |
|
| 5. 기업공개를 통해 상장되는 경우 공모가격의 70%에 해당하는 금액이 그 당시 전환가격을 하회하는 경우 | |
| 발행자의 중도상환청구권 | 중도상환권 행사기간(2025.07.31~2026.01.30)에 발행가액의 30% 한도 내에서 투자자에게 중도상환청구 가능 |
다. 풋옵션 부채
| 구 분 | 주식회사 팀플러스 |
|---|---|
| 매도선택권 권리자 | 기존주주 |
| 부여일 | 2023년 2월 27일 |
| 대상주식 | 주식회사 팀플러스 보통주 |
| 대상지분율 | 기존주주가 보유한 56.9% |
| 행사기간 | 계약체결일로부터 2년이 경과한날로부터 3년 |
| 행사조건 | 1. 행사시점 이전의 영업이익이 흑자를 달성한 경우 2. 행사시점 이전의 거래액이 600억 이상이 된 경우 |
| 행사가격 | 62,500원 |
(3) 당기와 전기 중 당기손익-공정가치 측정 금융부채의 변동내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 기초 | 487,127,769 | 435,069,995 |
| 발행 | 19,199,162 | 100,598,886 |
| 평가손익 | 63,315,669 | (48,541,112) |
| 기말 | 569,642,600 | 487,127,769 |
19. 충당부채
당기와 전기 중 회사의 충당부채 변동내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당 기 | 전 기 | ||
|---|---|---|---|---|
| 복구충당부채 | 기타충당부채 | 복구충당부채 | 기타충당부채 | |
| 기초금액 | 1,565,809 | - | 1,661,708 | 1,197,211 |
| 증가 | 40,181 | - | 124,490 | 8,850,813 |
| 감소 | - | - | (220,389) | (10,048,024) |
| 기타 | 250,455 | - | - | - |
| 기말금액 | 1,856,445 | - | 1,565,809 | - |
| - 유동항목 | 32,926 | - | 722,561 | - |
| - 비유동항목 | 1,823,519 | - | 843,248 | - |
20. 순확정급여부채
(1) 보고기간말 현재 회사의 순확정급여부채 산정내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 기금이 적립되지 않은 확정급여채무의 현재가치 | 3,719,187 | 2,101,041 |
| 재무상태표 상 부채 | 3,719,187 | 2,101,041 |
(2) 당기와 전기 중 확정급여채무의 변동 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 기초금액 | 2,101,041 | 1,054,392 |
| 당기근무원가 | 1,204,019 | 859,717 |
| 이자비용 | 109,745 | 65,316 |
| 재측정요소: | ||
| - 인구통계적가정의 변동으로 인한 보험수리적손익 | - | (4,913) |
| - 재무적가정의 변동으로 인한 보험수리적손익 | 98,626 | (11,471) |
| - 경험적조정으로 인한 보험수리적손익 | 203,663 | 70,956 |
| 퇴직급여지급액 | (34,849) | (86,347) |
| 계열사로부터의 전출입에 대한 효과 | 36,942 | 153,390 |
|
보고기간말 금액 |
3,719,187 | 2,101,041 |
(3) 보고기간말 현재 회사가 사용한 주요 보험수리적가정은 다음과 같습니다.
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 할인율 | 4.48% | 5.73% |
| 임금상승률 | 5.75% | 6.73% |
(4) 보고기간말 현재 주요 가정의 변동에 따른 당기와 전기 확정급여채무의 민감도 분석은 다음과 같습니다.
- 당기
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
확정급여채무에 대한 영향 |
||
|---|---|---|---|
|
가정의 변동폭 |
가정의 증가 |
가정의 감소 |
|
| 할인율 | 1% 증가/감소 | (345,987) | 409,648 |
| 임금상승률 | 1% 증가/감소 | 400,652 | (345,504) |
- 전기
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
확정급여채무에 대한 영향 |
||
|---|---|---|---|
|
가정의 변동폭 |
가정의 증가 |
가정의 감소 |
|
| 할인율 | 1% 증가/감소 | (184,950) | 218,475 |
| 임금상승률 | 1% 증가/감소 | 214,365 | (185,166) |
상기의 민감도 분석은 다른 가정은 일정하다는 가정하에 산정됐습니다. 주요 보험수리적가정의 변동에 대한 확정급여채무의 민감도는 재무상태표에 인식된 확정급여채무 산정 시 사용한 예측단위접근법과 동일한 방법을 사용하여 산정됐습니다.
(5) 미래현금흐름에 대한 확정급여제도의 영향
회사는 회사의 정책에 따라 퇴직기금을 외부에 적립하지 않고 있습니다. 확정급여채무의 가중평균만기는 10.91년(전기 10.88년)입니다.
21. 주식의 발행 및 취득
회사가 발행할 보통주식의 총수는 50,000,000주이고, 당기말 현재 회사가 발행한 보통주식 총수는 143,674주이며, 1주당 액면금액은 5,000원입니다. 당기 및 전기 중 자본금 및 주식발행초과금의 변동 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 주, 천원) |
| 증자내역 | 주식수 | 금액 | ||
| 자본금 | 주식발행초과금 | 합계 | ||
| 2023.1.1(전기초) | 143,448 | 717,240 | 72,947,118 | 73,664,358 |
| 2023.12.31(전기말) | 143,448 | 717,240 | 72,947,118 | 73,664,358 |
| 주식매수선택권 행사 | 226 | 1,130 | 299,908 | 301,039 |
| 2024.12.31(당기말) | 143,674 | 718,370 | 73,247,027 | 73,965,397 |
22. 기타자본요소
보고기간말 현재 회사의 기타자본요소의 구성내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 주식기준보상(주석 23) | 18,000,375 | 9,744,877 |
| 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 평가손익 | 491,037 | - |
| 합 계 | 18,491,412 | 9,744,877 |
23. 주식기준보상
(1) 보고기간말 현재 회사는 주주총회 결의에 의거하여 회사의 임직원에게 주식선택권을 부여했으며, 그 주요 내용은 다음과 같습니다.
| 부여일 | 2021.10.08 | 2022.08.26 |
| 가득요건 | 부여일로부터 3년 이상 재직 | |
| 행사가능기간 및 조건 | - 부여 후 3년이 지난 시점부터 5년간 (2024년 10월 8일부터 2029년 10월 7일까지) - 부여일로부터 기산하여 재임기간에 따라 행사가능 주식수가 결정됨 (만 3년 되는날까지 재임 부여수량의 50% 만 4년 되는날까지 재임 부여수량의 75% 만 5년 되는날까지 재임 부여수량의 100%) |
- 부여 후 3년이 지난 시점부터 5년간 (2025년 8월 26일부터 2030년 8월 25일까지) - 부여일로부터 기산하여 재임기간에 따라 행사가능 주식수가 결정됨 (만 3년 되는날까지 재임 부여수량의 50% 만 4년 되는날까지 재임 부여수량의 75% 만 5년 되는날까지 재임 부여수량의 100%) |
| 행사가격(원) | 272,250 | 379,564 |
| 발행할 주식 | 기명식 보통주식 | |
| 부여방법 | 보통주 신주발행 또는 자기주식 교부 중 결정 | |
| 부여일 | 2022.11.01 | 2023.05.12 |
| 가득요건 | 부여일로부터 3년 이상 재직 | |
| 행사가능기간 및 조건 | - 부여 후 3년이 지난 시점부터 5년간 (2025년 11월 1일부터 2030년 10월 30일까지) - 부여일로부터 기산하여 재임기간에 따라 행사가능 주식수가 결정됨 (만 3년 되는날까지 재임 부여수량의 50% 만 4년 되는날까지 재임 부여수량의 75% 만 5년 되는날까지 재임 부여수량의 100%) |
- 부여 후 3년이 지난 시점부터 5년간 (2026년 5월 12일부터 2031년 5월 11일까지) - 부여일로부터 기산하여 재임기간에 따라 행사가능 주식수가 결정됨 (만 3년 되는날까지 재임 부여수량의 50% 만 4년 되는날까지 재임 부여수량의 75% 만 5년 되는날까지 재임 부여수량의 100%) |
| 행사가격(원) | 379,564 | 756,119 |
| 발행할 주식 | 기명식 보통주식 | |
| 부여방법 | 보통주 신주발행 또는 자기주식 교부 중 결정 | |
| 부여일 | 2024.07.11 |
| 가득요건 | 부여일로부터 3년 이상 재직 |
| 행사가능기간 및 조건 | - 부여 후 3년이 지난 시점부터 5년간 (2027년 7월 11일부터 2032년 7월 10일까지) - 부여일로부터 기산하여 재임기간에 따라 행사가능 주식수가 결정됨 (만 3년 되는날까지 재임 부여수량의 70% 만 4년 되는날까지 재임 부여수량의 85% 만 5년 되는날까지 재임 부여수량의 100%) |
| 행사가격(원) | 685,691 |
| 발행할 주식 | 기명식 보통주식 |
| 부여방법 | 보통주 신주발행 또는 자기주식 교부 중 결정 |
(2) 당기 및 전기 중 주식선택권의 수량과 가중평균 행사가격의 변동은 다음과 같습니다.
- 당기
| (단위: 주) |
| 부여일 | 기초 | 부여수량 | 행사수량 | 소멸수량 | 기말 |
|---|---|---|---|---|---|
| 미행사수량 | 미행사수량 | ||||
| 2021.10.08 | 7,820 | - | 226 | - | 7,594 |
| 2022.08.28 | 4,961 | - | - | 58 | 4,903 |
| 2022.11.01 | 818 | - | - | - | 818 |
| 2023.05.12 | 2,781 | - | - | 7 | 2,774 |
| 2024.07.11 | - | 2,123 | - | 1,190 | 933 |
| 주식선택권 수량 합계 | 16,380 | 2,123 | 226 | 1,255 | 17,022 |
| 가중평균 행사가격(원) | 392,263 | 685,691 | 272,250 | 671,936 | 409,833 |
- 전기
| (단위: 주) |
| 부여일 | 기초 | 부여수량 | 행사수량 | 소멸수량 | 기말 |
|---|---|---|---|---|---|
| 미행사수량 | 미행사수량 | ||||
| 2021.10.08 | 7,966 | - | - | 146 | 7,820 |
| 2022.08.28 | 5,239 | - | - | 278 | 4,961 |
| 2022.11.01 | 818 | - | - | - | 818 |
| 2023.05.12 | - | 2,781 | - | - | 2,781 |
| 주식선택권 수량 합계 | 14,023 | 2,781 | - | 424 | 16,380 |
| 가중평균 행사가격(원) | 318,602 | 756,119 | - | 342,612 | 392,263 |
(3) 회사는 주식선택권의 보상원가를 이항모형 및 LSMC(Least Square Monte-Carlo)을 이용한 공정가치접근법을 적용하여 산정하였으며, 보상원가를 산정하기 위한 부여일 현재 제반 가정 및 변수는 다음과 같습니다.
| 부여일 | 2021.10.08 | 2022.08.26 | 2022.11.01 | 2023.05.12 | 2024.07.11 |
| 무위험이자율 | 2.05% | 3.63% | 4.12% | 3.20% | 3.17% |
| 기대만기 | 4.75년 | 4.75년 | 4.75년 | 4.75년 | 4.45년 |
| 예상주가변동성 | 36.15% | 78.36% | 80.67% | 73.10% | 52.62% |
| 기대배당율 | - | - | - | - | - |
| 부여일 주식가격(원) | 1,304,544 | 2,988,238 | 2,929,727 | 2,984,778 | 3,121,057 |
| 주식선택권의 공정가치(원) | 1,059,779 | 2,725,953 | 2,679,473 | 2,513,686 | 2,564,928 |
(4) 당기 중 비용으로 인식한 주식기준보상은 8,501백만원(전기: 6,446백만원)이며, 전액 주식결제형 주식기준보상과 관련된 비용입니다.
(5) 당기 중 회사의 직원은 회사의 지배기업인 네이버 주식회사의 주식을 기준으로 하는 스톡그랜트 608백만원(전기:1,013백만원)을 부여받았습니다.
| (단위: 원, 주) |
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 1주당 부여가액 | 162,900 | 227,500 및 189,300 |
| 부여주식 총 수 | 3,730 | 4,674 |
24. 결손금
(1) 보고기간말 현재 회사의 결손금의 구성내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 미처리결손금 | (414,077,787) | (341,438,226) |
(2) 결손금처리계산서
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당 기 (처리예정일 2025년 3월 31일) |
전 기 (처리확정일 2024년 3월 31일) |
||
|---|---|---|---|---|
| I. 미처리결손금 | (414,077,787) | (341,438,226) | ||
| 전기이월미처리결손금 | (341,438,226) | (352,195,275) | ||
| 당기순이익(손실) | (72,337,272) | 10,811,621 | ||
| 확정급여부채의 재측정요소 | (302,289) | (54,572) | ||
| II. 차기이월미처리결손금 | (414,077,787) | (341,438,226) | ||
25. 영업비용
당기와 전기 중 영업비용의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 급여 | 19,670,595 | 15,220,147 |
| 퇴직급여 | 1,377,422 | 925,033 |
| 주식보상비용 | 8,500,768 | 6,446,173 |
| 복리후생비 | 3,552,469 | 2,510,517 |
| 여비교통비 | 242,002 | 138,385 |
| 접대비 | 85,130 | 55,993 |
| 감가상각비 | 2,235,242 | 1,395,617 |
| 사용권자산상각비 | 5,480,968 | 5,579,497 |
| 무형자산상각비 | 410 | 209 |
| 통신비 | 4,962 | 3,356 |
| 수도광열비 | 340,933 | 258,838 |
| 세금과공과 | 233,780 | 185,902 |
| 지급임차료 | 169,781 | 33,583 |
| 보험료 | 25,088 | 9,227 |
| 운반비 | 20,091,367 | 19,550,096 |
| 도서인쇄비 | 3,645 | 4,387 |
| 회의비 | 21,145 | 20,346 |
| 소모품비 | 243,297 | 103,140 |
| 지급수수료 | 103,933,720 | 96,385,771 |
| 교육훈련비 | 83,436 | 201,001 |
| 광고선전비 | 14,207,693 | 13,290,082 |
| 외주용역비 | 357,080 | 78,688 |
| 행사비 | - | 3,306 |
| 매출원가 | 5,576,693 | 623,332 |
| 합 계 | 186,437,626 | 163,022,626 |
26. 기타수익과 기타비용
(1) 당기와 전기 중 기타수익의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 외환차익 | 96,359 | 490,114 |
| 외화환산이익 | 285,436 | 1,929 |
| 유형자산처분이익 | 76,008 | 467 |
| 사용권자산처분이익 | 525,382 | 31,363 |
| 잡이익 | 687,439 | 1,692,388 |
| 합 계 | 1,670,624 | 2,216,261 |
(2) 당기와 전기 중 기타비용의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 종속기업투자주식손상차손 | 7,998,047 | - |
| 지분법적용투자주식손상차손 | 2,216,898 | - |
| 기타의대손상각비 | 577,016 | - |
| 외환차손 | 466,726 | 502,384 |
| 외화환산손실 | - | 3,289 |
| 유형자산처분손실 | 594,867 | 2 |
| 사용권자산처분손실 | 36,831 | 26,604 |
| 잡손실 | 237,416 | 534,807 |
| 영업외지급수수료 | 961,162 | 855,555 |
| 합 계 | 13,088,963 | 1,922,641 |
27. 금융수익과 금융비용
(1) 당기와 전기 중 금융수익의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 이자수익 | 2,087,950 | 3,197,843 |
| 당기손익-공정가치 측정 금융자산평가이익 | 553,380 | 66,300 |
| 당기손익-공정가치 측정 금융부채평가이익 | - | 48,541,112 |
| 배당수익 | 9,602,011 | - |
| 외화환산이익 | 590,563 | 94,915 |
| 외환차익 | 809,349 | 894,883 |
| 합 계 | 13,643,253 | 52,795,053 |
(2) 당기와 전기 중 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 이자비용 | 1,657,215 | 1,323,391 |
| 당기손익-공정가치 측정 금융부채평가손실 | 63,315,669 | - |
| 외화환산손실 | 541,380 | 153,510 |
| 외환차손 | 122,530 | - |
| 합 계 | 65,636,794 | 1,476,901 |
28. 법인세비용
(1) 당기와 전기 중 법인세비용의 주요 구성내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 당기법인세 | ||
| 당기손익에 대한 당기법인세 | 44,067 | - |
| 이연법인세 | ||
| 일시적차이의 증감 | - | - |
| 법인세비용 | 44,067 | - |
(2) 회사의 법인세비용차감전순손익에 대한 법인세비용과 적용세율을 사용하여 이론적으로 계산된 금액과의 차이는 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 법인세비용차감전순손익 | (72,293,205) | 10,811,621 |
| 적용세율에 따른 법인세비용 | (15,131,155) | 2,237,629 |
| 조정사항 | ||
| 세무상 과세되지 않는 수익 | (3,178,549) | (21,027,021) |
| 세무상 차감되지 않는 비용 | 2,182,251 | 2,789,758 |
| 이연법인세 미인식으로 인한 효과 | 1,858,317 | 5,123,414 |
| 기타 | 14,313,203 | 10,876,220 |
| 법인세비용 | 44,067 | - |
(3) 기타포괄손익의 각 구성 항목과 관련된 법인세 효과는 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
당 기 |
전 기 |
||||
|---|---|---|---|---|---|---|
|
반영 전 |
법인세 효과 |
반영 후 |
반영 전 |
법인세 효과 |
반영 후 |
|
| 확정급여제도 재측정요소 | (302,289) | - | (302,289) | (54,572) | - | (54,572) |
| 기타포괄손익-공정가치 측정 금융상품 평가손익 |
491,037 | - | 491,037 | - | - | - |
(4) 보고기간말 현재 이연법인세자산ㆍ부채의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 가. 이연법인세자산 | ||
| 12개월 후에 결제될 이연법인세자산 | 42,348,931 | 40,054,829 |
| 12개월 이내에 결제될 이연법인세자산 | 1,136,996 | 786,020 |
| 소 계 | 43,485,927 | 40,840,849 |
| 나. 이연법인세부채 | ||
| 12개월 후에 결제될 이연법인세부채 | (4,266,064) | (3,528,585) |
| 12개월 이내에 결제될 이연법인세부채 | (90,155) | (40,872) |
| 소 계 | (4,356,219) | (3,569,457) |
| 다. 미인식한 이연법인세자산 | 39,129,708 | 37,271,392 |
| 라. 이연법인세자산(부채) 순액 | - | - |
(5) 당기와 전기 중 상계하기 이전의 이연법인세자산(부채) 변동은 다음과 같습니다.
-당기
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
기초 |
기초조정 |
손익계산서 |
기타포괄손익 |
기말 |
|---|---|---|---|---|---|
| 이연법인세부채 | |||||
| 미수수익 | (40,872) | - | (49,284) | - | (90,156) |
| 사용권자산 | (3,448,785) | - | 291,730 | - | (3,157,055) |
| 현재가치할인차금 | (2,774) | - | (22,379) | - | (25,153) |
| 리스채권 | (77,027) | - | (807,422) | - | (884,449) |
| 장기미수금 | - | - | (199,406) | - | (199,406) |
| 소 계 | (3,569,458) | - | (786,761) | - | (4,356,219) |
| 이연법인세자산 | |||||
| 리스부채 | 3,521,919 | - | 375,271 | - | 3,897,190 |
| 감가상각비 | 9,772 | - | 4,257 | - | 14,029 |
| 퇴직급여충당금 | 388,094 | - | 287,881 | 63,178 | 739,153 |
| 미지급비용 | 786,021 | - | 313,292 | - | 1,099,313 |
| 충당부채 | 327,254 | - | 60,743 | - | 387,997 |
| 금융자산 | 1,534,989 | - | 2,019,267 | (102,627) | 3,451,629 |
| 현재가치할인차금 | 94,526 | - | 16,044 | - | 110,570 |
| 상품평가충당금 | - | - | 25,927 | - | 25,927 |
| 미지급금 | - | - | 11,757 | - | 11,757 |
| 세무상결손금 | 34,178,275 | (124,396) | (305,517) | - | 33,748,362 |
| 소 계 | 40,840,850 | (124,396) | 2,808,922 | (39,449) | 43,485,927 |
| 이연법인세 자산성 없는 금액 | 37,271,392 | (124,396) | 2,022,161 | (39,449) | 39,129,708 |
| 합 계 | - | - | - | - | - |
- 전기
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
기초 |
기초조정 |
손익계산서 |
기타포괄손익 |
기말 |
|---|---|---|---|---|---|
| 이연법인세부채 | |||||
| 미수수익 | (54,349) | - | 13,477 | - | (40,872) |
| 사용권자산 | (3,213,117) | - | (235,668) | - | (3,448,785) |
| 현재가치할인차금 | (588) | - | (2,186) | - | (2,774) |
| 리스채권 | (53,815) | - | (23,212) | - | (77,027) |
| 소 계 | (3,321,869) | - | (247,589) | - | (3,569,458) |
| 이연법인세자산 | |||||
| 리스부채 | 3,116,093 | - | 405,826 | - | 3,521,919 |
| 감가상각비 | 7,642 | - | 2,129 | - | 9,772 |
| 퇴직급여충당금 | 184,234 | - | 192,454 | 11,406 | 388,094 |
| 미지급비용 | 479,939 | - | 306,082 | - | 786,021 |
| 충당부채 | 600,373 | - | (273,119) | - | 327,254 |
| 금융자산 | 1,556,257 | - | (21,267) | - | 1,534,989 |
| 현재가치할인차금 | 68,575 | - | 25,951 | - | 94,526 |
| 세무상결손금 | 29,456,734 | (368) | 4,721,909 | - | 34,178,275 |
| 소 계 | 35,469,847 | (368) | 5,359,965 | 11,406 | 40,840,850 |
| 이연법인세 자산성 없는 금액 | 32,147,978 | (368) | 5,112,376 | 11,406 | 37,271,392 |
| 합 계 | - | - | - | - | - |
(6) 당기말 현재 이연법인세자산으로 인식하지 않은 차감할 일시적 차이 등의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
당기말 |
사 유 |
|---|---|---|
| 세무상결손금(*) | 161,475,414 | 미래과세소득의 불확실 |
| 가산할 일시적차이를 초과하는 차감할 일시적차이 | 25,748,068 |
(*) 세무상결손금의 만료 시기는 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
당기말 |
|---|---|
| 2036년 | 58,005,154 |
| 2037년 | 80,801,447 |
| 2038년 | 22,668,813 |
29. 영업으로부터 창출된 현금흐름
(1) 당기와 전기 중 영업활동으로 인한 현금흐름 조정내역 및 영업활동으로 인한 자산부채의 변동은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 당기순이익(손실) | (72,337,272) | 10,811,621 |
| 조정항목: | 80,526,851 | (36,080,604) |
| 법인세비용 | 44,067 | - |
| 유형자산상각비 | 2,235,242 | 1,395,617 |
| 사용권자산상각비 | 5,480,968 | 5,579,497 |
| 기타의 대손상각비 | 577,016 | - |
| 무형자산상각비 | 410 | 209 |
| 외화환산이익 | (876,000) | (96,844) |
| 외화환산손실 | 541,329 | 156,799 |
| 주식기준보상 | 8,500,768 | 6,446,173 |
| 퇴직급여 | 1,377,422 | 925,033 |
| 이자비용 | 1,657,215 | 1,323,391 |
| 이자수익 | (2,087,950) | (3,197,843) |
| 당기손익-공정가치 측정 금융부채평가손실 | 63,315,669 | - |
| 당기손익-공정가치 측정 금융자산평가이익 | (553,380) | (66,300) |
| 당기손익-공정가치 측정 금융부채평가이익 | - | (48,541,112) |
| 종속기업투자자산손상차손 | 7,998,047 | - |
| 관계기업및공동기업투자주식손상차손 | 2,216,898 | - |
| 유형자산처분이익 | (76,008) | (467) |
| 유형자산처분손실 | 594,867 | 2 |
| 사용권자산처분이익 | (525,382) | (31,363) |
| 사용권자산처분손실 | 36,831 | 26,604 |
| 배당수익 | (9,602,011) | - |
| 기타현금의유입이없는수익 등 | (329,167) | - |
| 순운전자본의 변동: | 299,000 | 9,828,552 |
| 매출채권및기타채권의 변동 | 600,041 | 3,026,790 |
| 재고자산의 변동 | (6,129,268) | (1,182,109) |
| 기타의유동자산의 변동 | (7,620,569) | (474,742) |
| 매입채무및기타채무의 변동 | (4,917,074) | 5,985,589 |
| 기타충당부채의 변동 | - | (1,197,211) |
| 기타의유동부채의 변동 | 18,363,777 | 3,603,192 |
| 순확정급여부채의 변동 | 36,942 | 153,390 |
| 퇴직금의 지급 | (34,849) | (86,347) |
| 합 계 | 8,488,579 | (15,440,431) |
(2) 현금의 유입ㆍ유출이 없는 거래 등 중요한 사항은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 유형자산 취득관련 미지급금의 증감 | 1,162,182 | (773,579) |
| 유형자산 취득관련 선급금의 증감 | (1,531,194) | 436,006 |
| 당기손익-공정가치 측정 금융부채 유동성 분류 | 213,047,900 | 315,065,838 |
| 관계기업투자주식의 대체 | - | 37,309,421 |
| 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 대체 | - | 1,216,763 |
(3) 재무활동에서 생기는 부채의 조정내용
재무활동에서 생기는 부채의 조정내용은 다음과 같습니다.
-당기
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 차입금 | 리스부채 | 당기손익-공정가치 측정 금융부채 | 합 계 |
|---|---|---|---|---|
| 기초 금액 | - | 16,851,289 | 487,127,769 | 503,979,058 |
| 현금흐름-차입 | 25,000,000 | - | 19,199,162 | 44,199,161 |
| 현금흐름-상환 | (4,000,000) | (5,957,092) | - | (9,957,092) |
| 당기발생 | - | 10,774,028 | - | 10,774,028 |
| 상각 | - | 729,266 | - | 729,266 |
| 기타(*) | - | (3,750,648) | 63,315,669 | 59,565,022 |
| 기말 금액 | 21,000,000 | 18,646,843 | 569,642,600 | 609,289,443 |
(*) 리스변경 및 해지 관련 금액과 당기손익-공정가치 측정 금융부채평가손실이 포함되어 있습니다.
- 전기
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 차입금 | 리스부채 | 당기손익-공정가치 측정 금융부채 | 합 계 |
|---|---|---|---|---|
| 기초 금액 | 30,000,000 | 14,838,539 | 435,069,995 | 479,908,535 |
| 현금흐름-차입 | - | - | 100,598,886 | 100,598,886 |
| 현금흐름-상환 | (30,000,000) | (5,805,468) | - | (35,805,468) |
| 당기발생 | - | 6,490,095 | - | 6,490,095 |
| 상각 | - | 603,206 | - | 603,206 |
| 기타(*) | - | 724,917 | (48,541,112) | (47,816,195) |
| 기말 금액 | - | 16,851,289 | 487,127,769 | 503,979,059 |
(*) 리스변경 및 해지 관련 금액과 당기손익-공정가치 측정 금융부채평가이익이 포함되어 있습니다.
30. 우발채무 및 약정사항
(1) 보고기간말 현재 회사는 ㈜KB손해보험(임직원단체상해보험), 현대해상화재보험㈜(재난배상 책임보험 2,000백만원, 재산종합보험), 삼성화재보험㈜(개인정보 손해배상보험 500백만원)에 보험을 가입하고 있습니다.
(2) 보고기간말 현재 회사는 신한은행과 한도 200백만원의 원화지급보증 약정을 체결하였으며, 회사의 장기금융상품 200백만원은 금융기관 대출 약정을 위해 신한은행에 질권이 설정되어 있습니다.
(3) 보고기간말 현재 회사는 서울보증보험으로부터 총 1,415백만원의 지급보증을 받고 있습니다.
(4) 회사는 회사가 발행한 상환전환우선주(총 발행가액: 345,803백만원)와 관련하여 투자자인 Altos Korea Opportunity Fund 4, L.P 등과 주주간 협약을 체결하였으며, 중대한 계약 또는 법률 위반 등으로 인하여 회사에 중대한 부정적 영향이 발생하는 경우 투자주식 전부 또는 일부를 매각할 수 있는 주식매수청구청구권(Put option)을 Altos Korea Opportunity Fund 4, L.P 등에게 제공하고 있습니다.
(5) 회사는 당기말 현재 Soda Inc, 팹 주식회사, 크레이빙콜렉터 주식회사, 주식회사 블랭크코퍼레이션 등 종속기업 및 관계기업 투자주식과 금융자산으로 분류되는 지분상품과 관련하여 우선매수권 및 동반매도청구권 등을 행사할 수 있는 계약을 체결하고 있습니다.
31. 특수관계자 거래
(1) 지배ㆍ종속기업 등 현황
가. 보고기간말 현재 회사의 지배기업은 스노우 주식회사(보통주 지분율 82.53%)이며, 최상위 지배기업은 네이버 주식회사입니다.
나. 회사와 매출 등 거래 또는 채권ㆍ채무 잔액이 있는 특수관계자는 다음과 같습니다.
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 최상위 지배기업 | 네이버(주) | 네이버(주) |
| 지배기업 | 스노우(주) | 스노우(주) |
| 종속기업 | 나매인(주) | 나매인(주) |
| 팹(주) | 팹(주) | |
| 에스브이에이소다사모투자 합자회사 | - | |
| SODA Inc. | - | |
| 페이머스스튜디오(주) | 페이머스스튜디오(주) | |
| 관계기업 | PT Karunia Internasional Citra Kencana | PT Karunia Internasional Citra Kencana |
| Sasom Company Limited | Sasom Company Limited | |
| 기타특수관계자(*) | 네이버아이앤에스(주) | 네이버아이앤에스(주) |
| 네이버파이낸셜(주) | 네이버파이낸셜(주) | |
| 네이버클라우드(주) | 네이버클라우드(주) | |
| 네이버웹툰(유) | 네이버웹툰(유) | |
| 네이버핸즈(주) | 네이버핸즈(주) | |
| - | 네이버제트(주) | |
| - | 벌스워크(주) | |
| 아이피엑스(주) | 아이피엑스(주) | |
| (재)네이버커넥트 | (재)네이버커넥트 | |
| 엔테크서비스 주식회사 | 엔테크서비스 주식회사 | |
| NAVER CHINA CORPORATION | - | |
| NAVER J.Hub Corporation | NAVER J.Hub Corporation | |
| - | 케이크(주) | |
| 주식회사 컴파트너스 | - | |
| Altos | Altos | |
| SBVA | SBVA |
(*) 기업회계기준서 제1024호 '특수관계자' 상의 특수관계자 범위에는 포함되지 않으나 독점규제 및 공정거래에 관한 법률에 따른 동일한 대규모기업집단 소속회사가 포함되어 있습니다.
(2) 당기와 전기 중 특수관계자에 대한 영업수익 및 영업비용 등 거래는 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) |
| 구 분 | 회사명 | 영업수익 | 영업비용 | 기타수익 | 기타비용 | ||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | ||
| 최상위 지배기업 |
네이버(주) | - | - | 236,012 | 166,270 | 23,690 | 21,379 | 59,954 | 189,292 |
| 지배기업 | 스노우(주) | - | - | - | 1,687 | - | - | - | 663,452 |
| 종속기업 | 나매인(주) | - | - | 193,000 | 120,000 | - | - | - | - |
| 팹(주) | 32,224 | - | - | - | 315,257 | 182,187 | - | - | |
| SODA Inc. | - | - | - | - | 211,855 | - | - | - | |
| 페이머스스튜디오(주) | 2,161,567 | 145,898 | 56,242,933 | 57,460,222 | 31,244 | 77,909 | 33,747 | - | |
| 관계기업 | PT Karunia Internasional Citra Kencana |
469,817 | - | 209,336 | - | 4,333 | 3,579 | - | - |
| Sasom Company Limited | 56,191 | - | 17,882 | - | 4,929 | 3,690 | - | - | |
| 기타특수관계자 | 네이버아이앤에스(주) | - | - | 398,220 | 373,526 | - | - | - | - |
| 네이버파이낸셜(주) | - | - | 14,876,492 | 12,292,308 | - | - | 887,767 | - | |
| 네이버클라우드(주) | - | - | 231,140 | 3,823 | - | - | - | - | |
| 네이버웹툰(유) | - | - | 6,647 | 42,948 | - | - | - | - | |
| 아이피엑스(주) | - | 46,394 | - | - | - | - | - | - | |
| 네이버핸즈(주) | - | - | 969 | 1,956 | - | - | - | - | |
| (재)네이버커넥트 | - | - | 1,326 | 618 | - | - | - | - | |
| 벌스워크(주) | - | - | - | 5,000 | - | - | - | - | |
| 주식회사 컴파트너스 | - | - | 53,533 | - | - | - | - | - | |
| NAVER CHINA CORPORATION |
- | - | 111,346 | - | - | - | - | - | |
| NAVER J.Hub Corporation |
- | - | 12,768 | 6,867 | - | - | - | - | |
| 합 계 | 2,719,799 | 192,292 | 72,591,604 | 70,475,225 | 591,308 | 288,744 | 981,468 | 852,744 | |
(3) 보고기간말 현재 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무의 주요 잔액은 다음과 같습니다
-당기말
| (단위 : 천원) |
| 구 분 | 회사명 | 채권 | 채무 | ||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 매출채권 | 기타 | 리스채권 | 미지급금 | 기타 | 리스부채 | ||
| 최상위 지배기업 | 네이버(주) | - | 963,281 | - | 175,938 | - | 10,316,505 |
| 지배기업 | 스노우(주) | - | 2,657 | - | - | - | - |
| 종속기업 | 나매인(주) | - | - | - | 14,300 | - | - |
| 팹(주) | - | 5,464,315 | 234,816 | - | 83,230 | - | |
| SODA Inc. | - | 5,837,851 | - | - | - | - | |
| 페이머스스튜디오(주) | - | 927,708 | 3,997,001 | 1,699,265 | 1,150,821 | - | |
| 관계기업 | Sasom Company Limited | 75 | - | - | - | - | - |
| 기타특수관계자 | 네이버아이앤에스(주) | - | - | - | 41,045 | - | - |
| 네이버파이낸셜(주) | - | - | - | 87,331 | 21,745,724 | - | |
| 네이버클라우드(주) | - | - | - | 103,468 | - | - | |
| 네이버웹툰(유) | - | - | - | 512 | - | - | |
| 아이피엑스(주) | - | 46,394 | - | - | - | - | |
| (재)네이버커넥트 | - | - | - | 135 | - | - | |
| 주식회사 컴파트너스 | - | - | - | 4,803 | - | - | |
| NAVER CHINA CORPORATION |
- | - | - | 20,300 | - | - | |
| NAVER J.Hub Corporation | - | - | - | 7,705 | - | - | |
| SBVA(*1)(*2) | - | - | - | - | 126,589,962 | - | |
| Altos(*1)(*3) | - | - | - | - | 326,371,144 | - | |
| 합 계 | 75 | 13,242,206 | 4,231,817 | 2,154,802 | 475,940,881 | 10,316,505 | |
(*1) 상기 금액에는 당기손익-공정가치 측정 금융부채가 포함되어 있습니다.
(*2) SBVA는 우선주주 중 에스브이에이크림 사모투자합자회사 / 에스브이에이벤처펀드Ⅰ/ 에스브이에이하이브리드컨텐트Ⅰ를 총칭하고 있습니다.
(*3) Altos는 우선주주 중 Altos Korea Opportunity Fund 4, L.P. / Altos Korea Opportunity Fund 5, L.P. / Altos Korea Opportunity Fund 6, L.P. / Altos Hybrid 4, L.P / Altos20210801, LLC를 총칭하고 있습니다.
- 전기말
| (단위 : 천원) |
| 구 분 | 회사명 | 채권 | 채무 | |||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 기타 | 리스채권 | 미지급금 | 기타 | 리스부채 | ||
| 최상위 지배기업 | 네이버(주) | 692,137 | - | 129,255 | - | 3,857,812 |
| 지배기업 | 스노우(주) | 1,096 | - | 1,687 | - | - |
| 종속기업 | 나매인(주) | - | - | 11,000 | - | - |
| 팹(주) | 5,039,699 | - | - | 63,521 | - | |
| 페이머스스튜디오(주) | 2,041,754 | 368,553 | 2,539,375 | 191,703 | - | |
| 관계기업 | PT Karunia Internasional Citra Kencana |
132,565 | - | - | - | - |
| Sasom Company Limited | 132,565 | - | - | - | - | |
| 기타특수관계자 | 네이버아이앤에스(주) | - | - | 38,930 | - | - |
| 네이버파이낸셜(주) | - | - | 63,815 | - | - | |
| 네이버클라우드(주) | - | - | 573 | - | - | |
| 네이버웹툰(유) | 65 | - | 1,863 | - | - | |
| 네이버핸즈(주) | - | - | 110 | - | - | |
| 네이버제트(주) | 136 | - | - | - | - | |
| 아이피엑스(주) | 46,394 | - | (6,522) | - | - | |
| (재)네이버커넥트 | - | - | 113 | - | - | |
| 케이크(주) | 25,000 | - | 12,761 | - | - | |
| NAVER J.Hub Corporation | - | - | 2,740 | - | - | |
| SBVA(*1)(*2) | - | - | - | 115,012,007 | - | |
| Altos(*1)(*3) | - | - | - | 286,507,639 | - | |
| 합 계 | 8,111,411 | 368,553 | 2,795,700 | 401,774,870 | 3,857,812 | |
(*1) 상기 금액에는 당기손익-공정가치 측정 금융부채가 포함되어 있습니다.
(*2) SBVA는 우선주주 중 에스브이에이크림 사모투자합자회사 / 에스브이에이벤처펀드Ⅰ/ 에스브이에이하이브리드컨텐트Ⅰ를 총칭하고 있습니다.
(*3) Altos는 우선주주 중 Altos Korea Opportunity Fund 4, L.P. / Altos Korea Opportunity Fund 5, L.P. / Altos Korea Opportunity Fund 6, L.P. / Altos Hybrid 4, L.P / Altos20210801, LLC를 총칭하고 있습니다.
(4) 당기 특수관계자와의 자금 거래는 다음과 같습니다.
-당기
| (단위 : 천원) |
| 구 분 | 회사명 | 자금대여거래 | 자금차입거래 | 출자금 회수 (*2) |
유상증자 | 배당수취 | ||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 대여 | 회수(*1) | 차입 | 상환(*1) | |||||
| 최상위 지배기업 | 네이버(주) | - | - | - | 1,235,682 | - | - | - |
| 종속기업 | 페이머스스튜디오(주) | - | 2,113,183 | - | - | - | - | 2,100,000 |
| 팹(주) | - | 13,749 | - | - | - | - | - | |
| 에스브이에이소다사모투자 합자회사 | - | - | - | - | 4,044,592 | - | 7,502,011 | |
| SODA Inc. | 5,341,560 | - | - | - | - | - | - | |
| 관계기업 | PT Karunia Internasional Citra Kencana | - | 130,380 | - | - | - | - | - |
| Sasom Company Limited | - | 130,380 | - | - | - | - | - | |
| 기타특수관계자 | 네이버파이낸셜(주) | - | - | 25,000,000 | 4,000,000 | - | - | - |
| Altos | - | - | - | - | - | 5,199,161 | - | |
| 합 계 | 5,341,560 | 2,387,692 | 25,000,000 | 7,089,449 | 4,044,592 | 5,199,161 | 9,602,011 | |
(*1) 자금회수 및 상환금액은 리스채권의 회수와 관련된 126,932천원과 리스부채의 상환과 관련된 1,235,682천원이 포함된 금액입니다.
(*2) 에스브이에이소다사모투자 합자회사가 당기 중 청산 절차를 진행함에 따라 출자금의 일부를 회수한 금액입니다.
- 전기
| (단위 : 천원) |
| 구 분 | 회사명 | 자금대여거래 | 자금차입거래 | 유상증자 | ||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 대여 | 회수(*) | 차입 | 상환(*) | |||
| 최상위 지배기업 | 네이버(주) | - | - | - | 1,149,931 | - |
| 지배기업 | 스노우(주) | - | - | - | 30,000,000 | - |
| 종속기업 | 페이머스스튜디오(주) | - | 191,281 | - | - | - |
| 팹(주) | 9,000,000 | 4,224,845 | - | - | - | |
| 관계기업 | PT Karunia Internasional Citra Kencana |
130,380 | 775,740 | - | - | - |
| Sasom Company Limited | 130,380 | - | - | - | - | |
| 기타특수관계자 | Altos | - | - | - | - | 54,797,876 |
| 합 계 | 9,260,760 | 5,191,866 | - | 31,149,931 | 54,797,876 | |
(*) 자금회수 및 상환금액은 리스채권의 회수와 관련된 416,126천원과 리스부채의 상환과 관련된 1,149,931천원이 포함된 금액입니다.
(5) 주요 경영진에 대한 보상
당기와 전기 중 회사가 주요 경영진(등기임원)에 대한 보상을 위해 비용으로 반영한 금액은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 단기급여 | 1,629,746 | 1,291,924 |
| 퇴직급여 | 95,269 | 95,953 |
| 주식보상비용 | 1,372,981 | 1,040,367 |
| 합 계 | 3,097,996 | 2,428,244 |
32. 고객과의 계약에서 생기는 수익
(1) 당기와 전기 중 회사의 고객과의 계약에서 생기는 수익은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 고객과의 계약에서 생기는 수익 | ||
| 한 시점에 인식하는 수익 | 177,556,301 | 122,222,477 |
33. 보고기간 후 사건
회사는 2025년 2월 17일에 종속기업인 팹 주식회사에 지급한 대여금 5,000백만원에대하여 대여기간 연장 합의계약을 체결하였습니다.