| 주식회사 프레시지 |
| 제 8 기 | |
| 2023년 01월 01일 | 부터 |
| 2023년 12월 31일 | 까지 |
| 제 7 기 | |
| 2022년 01월 01일 | 부터 |
| 2022년 12월 31일 | 까지 |
| "첨부된 재무제표는 당사가 작성한 것입니다." |
| 주식회사 프레시지 대표이사 정중교 , 박재연, 이정민 |
| 본점 소재지 : | (도로명주소) | 경기도 용인시 처인구 이동읍 삼배울로 23 |
| (전 화) | 070-7704-9410 |
| 제 8 기 2023년 12월 31일 현재 | |
| 제 7 기 2022년 12월 31일 현재 | |
| 회사명 : 주식회사 프레시지 | (단위 : 원) |
| 과 목 | 제 8(당) 기말 | 제 7(전) 기말 | ||
|---|---|---|---|---|
| 자산 | ||||
| 유동자산 | 86,761,421,933 | 156,217,605,946 | ||
| 당좌자산 | 74,689,496,942 | 131,699,124,221 | ||
| 현금및현금성자산(주석3) | 49,373,348,197 | 25,189,913,915 | ||
| 단기금융상품(주석4,20) | 1,540,000,000 | 75,540,000,000 | ||
| 매출채권(주석19) | 25,972,789,599 | 28,881,127,200 | ||
| (-)대손충당금 | (6,627,289,466) | (4,936,720,626) | ||
| 단기대여금(주석19) | 1,549,553,274 | 1,267,447,154 | ||
| (-)대손충당금 | (171,217,446) | (271,217,446) | ||
| 미수금(주석19) | 1,399,491,969 | 3,357,519,627 | ||
| (-)대손충당금 | (744,281,853) | (1,544,951,512) | ||
| 미수수익 | 1,913,064,366 | 1,819,878,516 | ||
| (-)대손충당금 | (1,478,307,976) | (18,214,606) | ||
| 선급금(주석19) | 2,025,003,187 | 2,777,844,768 | ||
| (-)대손충당금 | (740,235,297) | (708,773,288) | ||
| 선급비용 | 221,360,596 | 292,783,529 | ||
| 선납법인세 | 456,217,792 | 52,486,990 | ||
| 재고자산 | 12,071,924,991 | 24,518,481,725 | ||
| 상품 | 6,080,708,304 | 6,051,651,858 | ||
| 상품평가충당금 | (2,902,473,029) | (154,265,970) | ||
| 제품 | 1,589,449,320 | 6,410,095,638 | ||
| 제품평가충당금 | (217,941,836) | (629,492,587) | ||
| 원재료 | 5,886,600,167 | 11,315,844,955 | ||
| 부재료 | 834,650,234 | 1,111,080,841 | ||
| 재공품 | 800,931,831 | 413,566,990 | ||
| 비유동자산 | 74,182,673,851 | 246,155,925,189 | ||
| 투자자산 | 9,126,281,825 | 177,354,144,924 | ||
| 장기금융상품(주석5,20) | 300,000,000 | 120,000,000 | ||
| 매도가능증권(주석6) | 15,000,000 | 55,978,578 | ||
| 장기대여금(주석19) | 22,728,894,828 | 37,507,652,905 | ||
| (-)대손충당금 | (19,349,562,330) | (8,269,871,330) | ||
| 지분법적용투자주식(주석7) | 5,431,949,327 | 147,940,384,771 | ||
| 유형자산(주석8,20) | 61,494,941,597 | 64,417,596,379 | ||
| 토지 | 7,036,347,493 | 7,012,948,220 | ||
| 건물 | 31,137,145,047 | 31,072,358,919 | ||
| (-)감가상각누계액 | (2,832,945,938) | (2,049,995,092) | ||
| 기계장치 | 14,961,751,713 | 14,101,835,761 | ||
| (-)감가상각누계액 | (6,029,401,623) | (4,361,507,463) | ||
| (-)정부보조금 | (230,280,084) | (269,010,060) | ||
| 차량운반구 | 321,709,858 | 337,785,112 | ||
| (-)감가상각누계액 | (268,841,021) | (229,243,464) | ||
| 비품 | 3,235,572,647 | 3,040,760,618 | ||
| (-)감가상각누계액 | (2,160,706,116) | (1,564,866,777) | ||
| 시설장치 | 26,839,657,905 | 25,187,311,135 | ||
| (-)감가상각누계액 | (11,144,483,884) | (7,986,404,314) | ||
| (-)정부보조금 | (5,000) | (5,000) | ||
| 건설중인자산 | 629,420,600 | 125,628,784 | ||
| 무형자산(주석9) | 1,532,440,417 | 1,630,452,754 | ||
| 산업재산권 | 82,060,817 | 32,869,810 | ||
| 기타의무형자산 | 1,036,909,609 | 1,522,608,292 | ||
| 영업권 | - | 74,974,652 | ||
| 고객관계 | 413,469,991 | - | ||
| 기타비유동자산 | 2,029,010,012 | 2,753,731,132 | ||
| 임차보증금(주석19) | 1,850,590,000 | 2,503,529,000 | ||
| 기타보증금 | 178,420,012 | 250,202,132 | ||
| 자산총계 | 160,944,095,784 | 402,373,531,135 | ||
| 부채 | ||||
| 유동부채 | 49,098,123,490 | 60,102,825,279 | ||
| 매입채무(주석10,19) | 13,214,946,380 | 20,048,111,779 | ||
| 미지급금(주석10,19) | 7,611,604,385 | 11,229,629,714 | ||
| 미지급비용 | 686,745,076 | 214,916,108 | ||
| 단기차입금(주석10) | 27,010,000,000 | 10,995,000,000 | ||
| 유동성장기부채(주석10) | - | 17,194,290,000 | ||
| 선수금 | 213,182,028 | 138,986,433 | ||
| 예수금 | 361,645,621 | 256,891,245 | ||
| 단기임대보증금 | - | 25,000,000 | ||
| 비유동부채 | 26,574,996,375 | 26,872,019,537 | ||
| 장기차입금(주석10) | 22,900,000,000 | 22,916,640,000 | ||
| 퇴직급여충당부채(주석11) | 3,343,097,375 | 2,820,127,537 | ||
| 임대보증금 | 331,899,000 | 1,135,252,000 | ||
| 부채총계 | 75,673,119,865 | 86,974,844,816 | ||
| 자본 | ||||
| 자본금(주석1,13) | 6,037,033,000 | 6,037,033,000 | ||
| 보통주자본금 | 6,015,193,000 | 6,015,193,000 | ||
| 우선주자본금 | 21,840,000 | 21,840,000 | ||
| 자본잉여금 | 677,379,380,429 | 677,379,380,429 | ||
| 주식발행초과금(주석13) | 677,379,380,429 | 677,379,380,429 | ||
| 자본조정 | (14,342,147,672) | (15,392,870,450) | ||
| 지분법자본조정(주석7) | (15,696,913,754) | (15,886,084,959) | ||
| 주식선택권(주석14) | 1,436,016,206 | 574,464,633 | ||
| 기타자본조정 | (81,250,124) | (81,250,124) | ||
| 기타포괄손익누계액 | 1,270,316,944 | 506,755,217 | ||
| 지분법자본변동(주석7) | 1,270,316,944 | 506,755,217 | ||
| 결손금(주석15) | 585,073,606,782 | 353,131,611,877 | ||
| 미처리결손금 | (585,073,606,782) | (353,131,611,877) | ||
| 자본총계 | 85,270,975,919 | 315,398,686,319 | ||
| 부채와자본총계 | 160,944,095,784 | 402,373,531,135 | ||
| 별첨 주석은 본 재무제표의 일부입니다. |
| 제8기 2023년 01월 01일부터 2023년 12월 31일까지 | |
| 제7기 2022년 01월 01일부터 2022년 12월 31일까지 | |
| 회사명 : 주식회사 프레시지 | (단위 : 원) |
| 과 목 | 제 8(당) 기 | 제 7(전) 기 | ||
|---|---|---|---|---|
| 매출액(주석19) | 149,884,958,910 | 214,853,712,690 | ||
| 상품매출 | 31,433,130,084 | 67,235,426,421 | ||
| 제품매출 | 109,294,572,562 | 140,954,079,499 | ||
| 기타매출 | 9,157,256,264 | 6,664,206,770 | ||
| 매출원가 | 128,918,079,724 | 189,044,119,482 | ||
| 상품매출원가 | 28,224,842,136 | 59,113,596,439 | ||
| 기초상품재고액 | 5,897,385,888 | 2,374,689,900 | ||
| 당기상품매입액 | 24,255,708,652 | 36,730,961,743 | ||
| 타계정에서대체액 | 2,610,043,814 | 25,921,298,076 | ||
| 타계정으로대체액 | (1,360,060,943) | (15,967,392) | ||
| 기말상품재고액 | (3,178,235,275) | (5,897,385,888) | ||
| 제품매출원가(주석16,19) | 100,693,237,588 | 129,930,523,043 | ||
| 기초제품재고액 | 5,780,603,051 | 4,445,556,770 | ||
| 당기제품제조원가 | 96,833,632,351 | 131,318,967,543 | ||
| 타계정에서대체액 | 1,533,028,331 | - | ||
| 타계정으로대체액 | (2,082,518,661) | (53,398,219) | ||
| 기말제품재고액 | (1,371,507,484) | (5,780,603,051) | ||
| 매출총이익 | 20,966,879,186 | 25,809,593,208 | ||
| 판매비와관리비(주석16) | 82,586,993,975 | 70,377,185,038 | ||
| 급여 | 17,291,596,398 | 16,934,513,641 | ||
| 잡급 | 9,647,040 | 16,857,849 | ||
| 퇴직급여 | 2,183,154,016 | 2,619,067,969 | ||
| 복리후생비 | 1,781,955,021 | 1,921,913,339 | ||
| 여비교통비 | 187,702,882 | 392,371,524 | ||
| 접대비 | 262,001,514 | 479,654,336 | ||
| 통신비 | 25,881,626 | 29,415,564 | ||
| 수도광열비 | 3,392,480 | 474,523 | ||
| 전력비 | 12,730,097 | 1,486,778 | ||
| 세금과공과금 | 761,810,756 | 758,412,563 | ||
| 감가상각비 | 1,009,533,740 | 905,620,636 | ||
| 지급임차료 | 2,551,111,202 | 2,473,829,833 | ||
| 수선비 | 4,507,603 | 6,227,207 | ||
| 보험료 | 450,572,269 | 577,685,972 | ||
| 차량유지비 | 179,742,203 | 165,179,311 | ||
| 경상연구개발비 | 521,365,026 | 568,488,467 | ||
| 운반비 | 12,071,422,581 | 14,846,972,747 | ||
| 교육훈련비 | 38,931,560 | 29,737,815 | ||
| 도서인쇄비 | 45,255,878 | 142,261,386 | ||
| 포장비 | 749,922,082 | 2,528,599,903 | ||
| 소모품비 | 781,717,307 | 1,002,766,840 | ||
| 지급수수료 | 17,037,635,479 | 9,971,709,490 | ||
| 보관료 | 701,878,817 | 1,064,635,414 | ||
| 광고선전비 | 2,537,521,700 | 2,905,770,458 | ||
| 대손상각비 | 3,560,552,261 | (2,286,146,397) | ||
| 건물관리비 | 1,157,970,779 | 1,189,610,441 | ||
| 무형자산상각비 | 9,362,467,458 | 540,107,334 | ||
| 견본비 | 166,124,118 | 162,746,612 | ||
| 수출제비용 | 74,635,599 | 14,562,979 | ||
| 외주용역비 | 6,202,702,910 | 9,838,185,871 | ||
| 주식보상비용(주석14) | 861,551,573 | 574,464,633 | ||
| 영업손실 | 61,620,114,789 | 44,567,591,830 | ||
| 영업외수익 | 4,596,091,540 | 5,166,953,288 | ||
| 이자수익 | 3,833,330,047 | 2,199,816,601 | ||
| 수입임대료 | 478,169,300 | 1,674,600,188 | ||
| 외환차익 | 31,735,771 | 13,376,065 | ||
| 지분법이익(주석7) | 20,790,177 | 493,074,699 | ||
| 기타의대손충당금환입 | 36,000,000 | 603,662,004 | ||
| 유형자산처분이익 | 1,946,314 | 13,542,487 | ||
| 투자자산처분이익 | 159,261,840 | - | ||
| 잡이익 | 34,858,091 | 168,881,244 | ||
| 영업외비용 | 183,090,166,841 | 148,287,117,278 | ||
| 이자비용 | 2,482,243,670 | 1,964,538,843 | ||
| 외환차손 | 5,798,033 | 116,805 | ||
| 외화환산손실 | 29,538,072 | 27,083,507 | ||
| 지분법손실(주석7) | 35,753,719,782 | 64,762,738,789 | ||
| 지분법손상차손(주석7) | 45,221,307,393 | 69,046,832,585 | ||
| 기부금 | 1,327,669,733 | 83,227,992 | ||
| 기타의대손상각비 | 17,445,018,386 | 10,585,728,620 | ||
| 유형자산처분손실 | 1,007,396,886 | 601,708,580 | ||
| 투자자산처분손실 | - | 602,091 | ||
| 매출채권처분손실 | 65,143,682 | - | ||
| 무형자산손상차손 | 78,580,207,253 | - | ||
| 투자자산손상차손(주6) | 55,978,578 | 1,044,008,195 | ||
| 운휴자산감가상각비 | 582,559,776 | - | ||
| 잡손실 | 533,585,597 | 170,531,271 | ||
| 법인세비용차감전순손실 | 240,114,190,090 | 187,687,755,820 | ||
| 법인세비용(주석12) | (8,172,195,185) | - | ||
| 당기순손실 | 231,941,994,905 | 187,687,755,820 | ||
| 별첨 주석은 본 재무제표의 일부입니다. |
| 제 8 기 2023년 01월 01일부터 2023년 12월 31일까지 | |
| 제 7 기 2022년 01월 01일부터 2022년 12월 31일까지 | |
| 회사명 : 주식회사 프레시지 | (단위 : 원) |
| 과 목 | 자 본 금 | 자 본 잉여금 |
자 본 조 정 |
기타포괄 손익누계액 |
이 익 잉여금 |
총 계 |
|---|---|---|---|---|---|---|
| 2022.01.01 | 4,814,328,000 | 483,398,562,095 | (1,588,830,083) | 453,548,777 | (165,443,856,057) | 321,633,752,732 |
| 유상증자 | 644,848,000 | 96,082,352,000 | - | - | - | 96,727,200,000 |
| 주식포괄적교환 | 577,857,000 | 97,898,466,334 | - | - | - | 98,476,323,334 |
| 지분법자본조정 | - | - | (14,378,505,000) | - | - | (14,378,505,000) |
| 지분법자본변동 | - | - | - | 53,206,440 | - | 53,206,440 |
| 주식선택권 | - | - | 574,464,633 | - | - | 574,464,633 |
| 당기순손실 | - | - | - | - | (187,687,755,820) | (187,687,755,820) |
| 2022.12.31 | 6,037,033,000 | 677,379,380,429 | (15,392,870,450) | 506,755,217 | (353,131,611,877) | 315,398,686,319 |
| 2023.01.01 | 6,037,033,000 | 677,379,380,429 | (15,392,870,450) | 506,755,217 | (353,131,611,877) | 315,398,686,319 |
| 지분법자본변동 | - | - | - | 763,561,727 | - | 763,561,727 |
| 지분법자본조정 | - | - | 189,171,205 | - | - | 189,171,205 |
| 주식선택권 | - | - | 861,551,573 | - | - | 861,551,573 |
| 당기순손실 | - | - | - | - | (231,941,994,905) | (231,941,994,905) |
| 2023.12.31 | 6,037,033,000 | 677,379,380,429 | (14,342,147,672) | 1,270,316,944 | (585,073,606,782) | 85,270,975,919 |
| 별첨 주석은 본 재무제표의 일부입니다. |
| 제 8 기 2023년 01월 01일부터 2023년 12월 31일까지 | |
| 제 7 기 2022년 01월 01일부터 2022년 12월 31일까지 | |
| 회사명 : 주식회사 프레시지 | (단위 : 원) |
| 과 목 | 제8(당) 기 | 제7(전) 기 | ||
|---|---|---|---|---|
| 영업활동으로 인한 현금흐름 | (34,047,179,544) | (39,010,866,233) | ||
| 당기순손실 | (231,941,994,905) | (187,687,755,820) | ||
| 현금의 유출이 없는 비용등의 가산 | 196,549,460,368 | 155,795,235,591 | ||
| 법인세비용 | (8,172,195,185) | - | ||
| 퇴직급여 | 1,976,942,969 | 2,608,082,841 | ||
| 감가상각비 | 5,090,418,591 | 5,661,560,032 | ||
| 대손상각비 | 3,560,552,261 | (2,286,146,397) | ||
| 무형자산상각비 | 9,362,467,458 | 540,107,334 | ||
| 주식보상비용 | 861,551,573 | 574,464,633 | ||
| 이자비용 | 2,482,243,670 | 1,964,538,844 | ||
| 무형자산손상차손 | 78,580,207,253 | - | ||
| 재고자산평가손실 | 2,645,768,103 | 666,953,214 | ||
| 외화환산손실 | 29,538,072 | 24,056,230 | ||
| 기타의대손상각비 | 17,445,018,386 | 10,585,728,620 | ||
| 지분법손실 | 35,753,719,782 | 64,762,738,789 | ||
| 운휴자산감가상각비 | 582,559,776 | - | ||
| 지분법손상차손 | 45,221,307,393 | 69,046,832,585 | ||
| 유형자산처분손실 | 1,007,396,886 | 601,708,580 | ||
| 투자자산손상차손 | 55,978,578 | 1,044,008,195 | ||
| 투자자산처분손실 | - | 602,091 | ||
| 매출채권처분손실 | 65,143,682 | - | ||
| 잡손실 | 841,120 | - | ||
| 현금의 유입이 없는 수익 등의 차감 | (4,475,114,687) | (3,310,095,791) | ||
| 이자수익 | 3,833,330,047 | 2,199,816,601 | ||
| 유형자산처분이익 | 1,946,314 | 13,542,487 | ||
| 투자자산처분이익 | 159,261,840 | - | ||
| 재고자산평가환입 | 423,786,309 | - | ||
| 기타의대손충당금환입 | 36,000,000 | 603,662,004 | ||
| 지분법이익 | 20,790,177 | 493,074,699 | ||
| 영업활동으로 인한 자산 부채의 변동 | 5,820,469,680 | (3,808,250,213) | ||
| 매출채권의 감소(증가) | (753,951,186) | 5,034,018,245 | ||
| 미수수익의 감소 | 2,962,203,857 | 420,618,442 | ||
| 미수금의 감소(증가) | 360,495,377 | (1,112,495,692) | ||
| 선급금의 감소 | 1,431,827,016 | 256,749,262 | ||
| 선급비용의 감소(증가) | 140,518,986 | (40,749,464) | ||
| 선납법인세의 증가 | (402,985,335) | (47,995,070) | ||
| 부가세대급금의 감소 | 36,480,618 | - | ||
| 재고자산의 감소(증가) | 15,288,519,632 | (5,908,862,739) | ||
| 매입채무의 증가(감소) | (7,071,289,105) | 3,026,672,751 | ||
| 미지급금의 감소 | (5,140,708,578) | (1,555,325,411) | ||
| 미지급비용의 증가 | 401,878,570 | 103,278,902 | ||
| 장기미지급비용의 감소 | - | (34,884,964) | ||
| 예수금의 증가(감소) | 89,793,215 | (2,900,073,889) | ||
| 선수금의 증가 | 72,337,140 | 34,345,316 | ||
| 퇴직금의 지급 | (1,594,650,527) | (1,088,736,120) | ||
| 퇴직연금운용자산의 감소 | - | 5,190,218 | ||
| 투자활동으로 인한 현금흐름 | 61,631,963,826 | (215,703,686,269) | ||
| 투자활동으로 인한 현금유입액 | 238,466,490,337 | 5,798,467,197 | ||
| 단기금융상품의 감소 | 235,540,000,000 | - | ||
| 단기대여금의 감소 | 40,000,000 | 1,371,597,136 | ||
| 장기금융상품의 감소 | 240,000,000 | 106,638,109 | ||
| 장기대여금의 감소 | 107,000,000 | - | ||
| 지분법적용투자주식의 처분 | 130,000,000 | - | ||
| 유형자산의 처분 | 78,454,128 | 260,958,655 | ||
| 정부보조금의 수령 | - | 134,082,000 | ||
| 임차보증금의 감소 | 1,037,519,000 | 3,846,730,000 | ||
| 기타보증금의 감소 | 269,193,940 | 78,461,297 | ||
| 사업결합으로 인한 순현금 유입 | 1,024,323,269 | - | ||
| 투자활동으로 인한 현금유출액 | (176,834,526,511) | (221,502,153,466) | ||
| 단기금융상품의 증가 | 161,540,000,000 | 75,000,000,000 | ||
| 단기대여금의 증가 | - | 3,480,000,000 | ||
| 장기금융상품의 증가 | 300,000,000 | 45,000,000 | ||
| 장기대여금의 증가 | 12,400,000,000 | 26,800,000,000 | ||
| 지분법적용투자주식의 취득 | - | 110,716,639,591 | ||
| 유형자산의 취득 | 2,340,801,210 | 4,630,602,145 | ||
| 무형자산의 취득 | 75,082,011 | 207,565,030 | ||
| 임차보증금의 증가 | 68,750,000 | 413,403,000 | ||
| 기타보증금의 증가 | 109,893,290 | 208,943,700 | ||
| 재무활동으로 인한 현금흐름 | (3,401,350,000) | 95,993,905,407 | ||
| 재무활동으로 인한 현금유입액 | 27,986,000,000 | 109,230,452,000 | ||
| 단기차입금의 증가 | 27,986,000,000 | 11,343,000,000 | ||
| 임대보증금의 증가 | - | 1,160,252,000 | ||
| 유상증자 | - | 96,727,200,000 | ||
| 재무활동으로 인한 현금유출액 | (31,387,350,000) | (13,236,546,593) | ||
| 단기차입금의 감소 | 13,971,000,000 | 13,008,000,000 | ||
| 유동성장기부채의 감소 | 17,258,120,000 | 164,949,804 | ||
| 장기차입금의 감소 | 158,230,000 | 63,596,789 | ||
| 현금의증가 | 24,183,434,282 | (158,720,647,095) | ||
| 기초의현금 | 25,189,913,915 | 183,910,561,010 | ||
| 기말의현금 | 49,373,348,197 | 25,189,913,915 | ||
| 별첨 주석은 본 재무제표의 일부입니다. |
| 제8기 2023년 01월 01일부터 2023년 12월 31일까지 |
| 제7기 2022년 01월 01일부터 2022년 12월 31일까지 |
| 주식회사 프레시지 |
1. 회사의 개요
주식회사 프레시지(이하 "회사"라 함)는 식품제조, 가공 및 판매업을 주요 사업목적으로 2016년 1월 26일에 설립되었으며, 본점은 경기도 용인시 처인구 이동읍 삼배울로 23에 소재하고 있고, 대표이사는 정중교, 박재연 각자 대표입니다.
회사의 정관에 의한 발행할 주식의 총수는 30,000,000주(1주의 금액 : 1,000원)이며, 2023년 12월 31일 현재 자본금은 6,037백만원(우선주를 포함한 발행주식수 6,037,033주)입니다. 회사의 최대 주주는 Fresco Asia Ltd이며, 지분율은 64.43%입니다.
2. 중요한 회계정책
(1) 재무제표 작성기준
회사의 재무제표는 일반기업회계기준에 따라 작성되었습니다. 일반기업회계기준은 '주식회사 등의 외부감사에 관한 법률'의 적용대상기업 중 한국채택국제회계기준에 따라 회계처리하지 아니하는 기업에 적용되는 기준입니다.
(2) 회계정책과 공시의 변경
1) 회사가 채택한 개정 기준서
회사는 2023년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서를 신규로 적용하였습니다. 동 개정이 재무제표에 미치는 영향은 없습니다.
- 제3장 '재무제표의 작성과 표시Ⅱ(금융업)' - 고객 예수금의 현금흐름표 분류
동 개정사항은 자금의 중개를 통한 수익 창출이 주요 영업활동인 금융회사의 경우에 고객 예수금의 변동은 금융회사의 주된 영업활동과 밀접히 관련되어 있으므로 현금흐름표상에서 영업활동현금흐름으로 분류하도록 규정합니다.
- 제17장 '정부보조금의 회계처리' - 수익관련보조금의 표시
동 개정사항은 수익관련보조금에 대하여 수익으로 표시하거나 관련비용에서 보조금을 상계하여 표시하는 방식을 선택하도록 규정합니다.
- 제22장 '법인세 회계' - 국제조세개혁-필라2 모범규칙
동 개정사항은 이 기준서 요구사항에 대한 예외 사항을 규정하고, 동 예외 사항의 적용 사실을 공시하도록 요구합니다. 동 개정 사항은 경제협력개발기구(OECD)가 발표한 필라2 모범규칙을 시행하기 위하여 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법(그 규칙에서 기술하는 적격소재국추가세를 시행하는 세법 포함, 이하 '필라2 법률'이라 함)에서 생기는 법인세(이하 '필라2 법인세'라고 함)에 적용됩니다. 필라2 법률 시행으로 생기는 필라2 법인세와 관련되는 이연법인세 자산ㆍ부채를 인식하지 않고 이에 대한 정보도 공시하지 아니합니다.
2) 회사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서
제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서는 다음과 같습니다.
- 제2장 '재무제표의 작성과 표시 I' - 부채의 유동/비유동 분류
동 개정사항은 유동부채와 비유동부채의 분류는 보고기간말에 존재하는 기업의 권리에 근거한다는 점을 명확히 하고 기업이 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리를 행사할지 여부에 대한 기대와는 무관하다는 점을 강조합니다. 그리고 보고기간말 후에만 준수해야하는 약정사항은 부채의 분류를 판단할 때 고려되지 않으며, 보고기간말로부터 1년 이내 약정사항을 준수해야하는 부채를 비유동부채로 분류하는 경우 부채의 결제 위험에 관한 정보를 공시해야 합니다. 또한 부채의 결제는 현금, 재화나 용역 등 그 밖의 경제적 자원, 자기지분 상품을 이전하는 것으로 그 정의를 명확히 하였습니다. 다만, 기업의 선택에 따라 자기지분 상품으로 결제하는 조건은 부채의 유동성 분류에 영향을 미치지 않습니다.
동 개정사항은 2024년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용되며 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정사항이 재무제표에 미치는 영향이 중요하지 않을 것으로 판단하고 있습니다.
- 제22장 '법인세 회계' - 국제조세개혁-필라2 모범규칙
동 개정사항은 필라2 법인세와 관련되는 당기법인세비용(수익)을 공시하도록 요구합니다. 다만, 필라2 법인세를 발생하는 기간에 신뢰성 있게 추정할 수 없는 경우에는 당기법인세 예외 규정을 적용하여 해당 세액을 신고ㆍ납부해야 하는 회계연도에 법인세비용으로 인식할 수 있습니다. 당기법인세 예외 규정을 적용한 경우, 예외 규정 적용 사실과 해당 세액을 신고ㆍ납부해야 하는 기간을 공시해야 합니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.
(3) 현금및현금성자산
회사는 통화 및 타인발행수표 등 통화대용증권과 당좌예금, 보통예금 및 큰 거래비용없이 현금으로 전환이 용이하고 이자율 변동에 따른 가치변동의 위험이 경미한 금융상품으로서 취득 당시 만기일(또는 상환일)이 3개월 이내인 것을 현금및현금성자산으로 처리하고 있습니다.
(4) 금융상품
1) 공통사항
금융자산이나 금융부채는 금융상품의 계약당사자가 되는 때에만 재무상태표에 인식하며, 최초인식시 공정가치로 측정합니다. 다만, 최초인식 이후 공정가치로 측정하고공정가치의 변동을 당기손익으로 인식하는 금융자산이나 금융부채가 아닌 경우 당해금융자산(금융부채)의 취득(발행)과 직접 관련되는 거래원가는 최초인식하는 공정가치에 가산(차감)합니다.
최초 인식시 금융상품의 공정가치는 일반적으로 거래가격(자산의 경우에는 제공한 대가의 공정가치, 부채의 경우에는 수취한 대가의 공정가치)이며, 장기연불조건의 매매거래, 장기금전대차거래 또는 이와 유사한 거래에서 발생하는 채권,채무로서 명목금액과 공정가치의 차이가 유의적인 경우에는 이를 공정가치로 평가하고 있습니다. 한편, 제공하거나 수취한 대가에 금융상품이 아닌 다른 것에 대한 대가가 포함되었다면 그 금융상품의 공정가치는 시장가격으로 평가하되 시장가격이 없는 경우에는 평가기법(현재가치평가기법 포함)을 사용하여 공정가치를 추정하고 있습니다.
최초 인식 후 금융자산이나 금융부채는 당기손익인식지정항목, 유가증권, 파생상품 및 채권·채무조정을 제외하고는 상각후원가로 측정합니다.
금융자산(유가증권 제외)의 양도의 경우에, 회사가 금융자산 양도후 당해 양도자산에대한 권리를 행사할 수 없고, 양도후에 효율적인 통제권을 행사할 수 없으며, 양수인은 양수한 금융자산을 처분할 자유로운 권리를 갖고 있는 경우에 한하여 회사가 금융자산에 대한 통제권을 이전한 것으로 보아 금융자산을 제거하며, 이외의 경우에는 금융자산을 담보로 한 차입거래로 회계처리하고 있습니다.
회수가 불확실한 금융자산(유가증권 제외)은 합리적이고 객관적인 기준에 따라 산출한 대손추산액을 대손충당금으로 설정하고 있습니다.
2) 유가증권
만기가 확정된 채무증권으로서 상환금액이 확정되었거나 확정이 가능한 채무증권을 만기까지 보유할 적극적인 의도와 능력이 있는 경우에는 만기보유증권으로, 주로 단기간 내의 매매차익을 목적으로 취득한 유가증권으로서 매수와 매도가 적극적이고 빈번하게 이루어지는 경우 단기매매증권으로, 단기매매증권이나 만기보유증권으로 분류되지 아니하는 유가증권은 매도가능증권으로 분류합니다.
회사는 후속 측정시 만기보유증권을 상각후원가로 평가하며, 만기보유증권을 상각후원가로 측정할 때에는 장부금액과 만기액면금액의 차이를 상환기간에 걸쳐 유효이자율법에 의하여 상각하여 취득원가와 이자수익에 가감합니다.
단기매매증권과 매도가능증권은 공정가치로 평가합니다. 다만, 매도가능증권 중 시장성이 없는 지분증권의 공정가치를 신뢰성있게 측정할 수 없는 경우에는 취득원가로 평가하고 있습니다.
단기매매증권에 대한 미실현보유손익은 당기손익항목으로 처리합니다. 매도가능증권에 대한 미실현보유손익은 기타포괄손익누계액으로 처리하고, 당해 유가증권에 대한 기타포괄손익누계액은 그 유가증권을 처분하거나 손상차손을 인식하는 시점에 일괄하여 당기손익에 반영합니다.
한편, 유가증권의 양도에 따른 실현손익을 인식하기 위한 원가결정방법은 이동평균법을 적용하고 있습니다.
회사는 손상차손의 발생에 대한 객관적인 증거가 있는지를 보고기간 종료일마다 평가하고 유가증권으로부터 회수할 수 있을 것으로 추정되는 금액이 채무증권의 상각후원가 또는 지분증권의 취득원가보다 작은 경우에는 손상차손이 불필요하다는 명백한 반증이 없는 한, 회수가능액을 추정하여 손상차손을 인식하여 당기손익에 반영하고 있습니다. 손상차손의 회복이 손상차손 인식 후에 발생한 사건과 객관적으로 관련된 경우, 만기보유증권 또는 원가로 평가하는 매도가능증권의 경우에는 회복 후 장부금액이 당초에 손상차손을 인식하지 않았다면 회복일 현재의 상각후원가(매도가능증권의 경우, 취득원가)가 되었을 금액을 초과하지 않는 범위내에서 회복된 금액을 당기이익으로 인식하며, 공정가치로 평가하는 매도가능증권의 경우에는 이전에 인식하였던 손상차손 금액을 한도로 하여 회복된 금액을 당기이익으로 인식합니다.
3) 파생상품
회사는 파생상품의 계약에 따라 발생된 권리와 의무를 자산과 부채로 인식하며 공정가치로 평가하고 있습니다. 동 계약으로부터 발생한 손익은 발생시점에 당기손익으로 인식하며, 다만, 위험회피를 목적으로 하는 경우, 특정위험으로 인한 자산, 부채 및 확정계약의 공정가치의 변동위험을 회피하는 계약에서 발생한 평가손익은 당기손익으로 처리하고, 특정위험으로 인한 자산, 부채 및 예상거래의 미래현금흐름변동위험을 회피하는 계약에서 발생한 평가손익 중 위험회피에 효과적인 부분은 기타포괄손익누계액으로 처리하고 있습니다.
한편, 파생상품이 아닌 주계약을 포함하는 복합상품의 구성요소인 내재파생상품의 경우, 내재파생상품의 경제적 특성 및 위험도와 주계약의 경제적 특성 및 위험도 사이에 명확하고 밀접한 관련성이 없으며, 내재파생상품과 동일한 조건을 가진 별도의 금융상품 등이 파생상품의 정의를 충족하며, 복합상품이 공정가치 평가 대상이 아닌 경우 주계약과 분리하여 별도의 파생상품으로 회계처리하고 있습니다.
(5) 재고자산
재고자산은 총평균법을 사용하여 재고자산의 단위원가를 결정하고, 이를 장부금액으로 계상하고 있습니다.
재고자산의 순실현가능가치(원재료 및 부재료는 현행대체원가)가 취득원가보다 하락한 경우 항목별로 저가법을 사용하여 장부금액을 결정하고 있습니다.
재고자산은 이를 판매하여 수익을 인식하는 기간에 매출원가로 인식하고 있습니다. 재고자산의 시가가 장부금액이하로 하락하여 발생한 평가손실은 재고자산의 차감계정으로 표시하고 매출원가에 가산하고 있으며, 이후 저가법의 적용에 따른 평가손실을 초래하였던 상황이 해소되어 새로운 시가가 장부금액보다 상승한 경우에는 최초의 장부금액을 초과하지 않는 범위 내에서 평가손실을 환입하고, 동 환입액은 매출원가에서 차감하고 있습니다. 재고자산의 장부상 수량과 실제 수량과의 차이에서 발생하는 감모손실의 경우 정상적으로 발생한 감모손실은 매출원가에 가산하고, 비정상적으로 발생한 감모손실은 영업외비용으로 분류하고 있습니다.
(6) 지분법적용투자주식
피투자회사에 대하여 유의적인 영향력을 행사할 수 있는 지분법적용투자주식은 취득원가에 취득시점 이후 발생한 지분변동액을 가감하여 처리하고 있습니다. 피투자회사의 지분변동이 피투자회사의 당기순손익으로 인하여 발생한 경우에는 당기손익(지분법손익)으로, 회계정책의 변경에 의한 전기이월이익잉여금의 증감으로 인한 경우에는 전기이월이익잉여금의 증감으로 인식하고 있습니다. 단, 관계기업의 전기이월이익잉여금이 중대한 오류수정에 의하여 변동하였을 경우 회사의 재무제표에 미치는영향이 중대하지 아니하면 당해 지분변동액을 당기손익으로 처리합니다. 기타 자본의 증감으로 인하여 발생한 경우에는 기타포괄손익누계액(지분법자본변동)의 증감으로 처리하고 있습니다. 회사는 관계기업이 배당금지급을 결의한 시점에 투자기업이 수취하게 될 배당금 금액을 지분법적용투자주식에서 직접 차감합니다.
유사한 상황에서 발생한 동일한 거래나 사건에 대하여는 관계기업의 회계정책을 회사의 회계정책으로 일치하도록 적절히 수정하여 지분법을 적용합니다. 단, 회사 또는관계기업이 일반기업회계기준 제31장 '중소기업 회계처리의 특례'를 적용하거나, 관계기업이 한국채택국제회계기준(또는 국제회계기준)을 적용하여 재무제표를 작성함에 따라 회계정책이 일치하지 아니하는 경우에는 예외로 합니다.
지분법피투자회사가 종속회사인 경우, 투자계정의 잔액이(0)이 되어 지분법 적용을 중지하게 되는 경우를 제외하고는 지배회사 개별재무제표의 당기순손익 및 순자산이연결재무제표의 당기순손익 및 순자산에 대한 지배회사의 지분과 일치되도록 회계처리하고 있습니다.
(7) 유형자산
1) 취득원가
유형자산은 구입원가 또는 제작원가와 자산을 사용할 수 있도록 준비하는데 직접 관련되는 지출과 매입할인 등을 취득원가에 가감하며, 현물출자, 증여, 기타 무상으로 취득한 자산은 공정가치를 취득원가로 계상하고 있으며, 장기후불조건으로 구입하거나, 대금지급기간이 일반적인 신용기간보다 긴 경우 취득원가는 취득시점의 현금가격상당액으로 계상하고 있습니다.
정부보조 등에 의해 자산을 무상 또는 공정가치보다 낮은 대가로 취득한 경우 취득원가는 취득일의 공정가치로 계상하고 있고, 이종자산과의 교환으로 취득한 자산의 취득원가는 교환을 위하여 제공한 자산의 공정가치로 계상하고 있으며, 교환으로 제공한 자산의 공정가치가 불확실한 경우 교환으로 취득한 자산의 공정가치로 계상하고있습니다.
2) 감가상각방법
유형자산에 대해서는 다음의 내용연수에 정액법을 적용하여 감가상각하고 있습니다.
| 과목 | 내용연수 |
|---|---|
| 건물 | 40년 |
| 기계장치 | 5~10년 |
| 차량운반구 | 5년 |
| 비품 | 5년 |
| 시설장치 | 5~10년 |
유형자산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.
3) 자본적지출과 수익적지출의 구분
유형자산의 취득 또는 완성 후의 지출이 미래 경제적 효익이 기업에 유입될 가능성이 매우 높고 그 금액이 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에는 자본적지출로 처리하고, 그렇지 않은 경우에는 발생한 기간의 비용으로 인식하고 있습니다.
4) 표시방법
감가상각누계액, 손상차손누계액 및 정부보조금 등은 해당 자산과목에서 차감하는 형식으로 기재하고 있습니다.
5) 복구비용의 회계처리방법
유형자산의 경제적 사용이 종료된 후에 원상회복에 소요될 것으로 추정되는 비용이 충당부채의 인식요건을 충족하는 경우 그 지출의 현재가치는 취득원가에 포함시키고있습니다.
6) 유형자산의 제거
유형자산의 장부금액은 처분하는 때, 사용이나 처분을 통하여 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 제거하고 있으며 제거로 인하여 발생하는 손익은 자산을 제거할 때 당기손익으로 인식하고 있으며, 유형자산의 재평가와 관련하여 인식한 기타포괄손익의 잔액이 있다면, 그 유형자산을 폐기하거나 처분할 때 당기손익으로 인식하고 있습니다.
(8) 무형자산
1) 취득원가
무형자산을 개별취득하는 경우 취득원가는 구입원가와 자산을 의도한 목적에 사용할수 있도록 준비하는데 직접 관련된 지출로 구성되며, 매입할인 등을 차감하여 취득원가를 산출하고 있으며, 취득자금에 대한 지급기간이 일반적인 신용기간보다 긴 경우 취득원가는 현금가격상당액으로 계상하고 있습니다.
사업결합으로 취득한 무형자산은 취득일의 공정가치로 계상하고 있으며, 취득일 현재 식별가능하지 않은 취득한 무형자산의 가치와 자산의 요건을 충족하지 못한 항목에 귀속되는 가치는 영업권에 포함시키고 있습니다.
정부보조 등에 의해 자산을 무상 또는 공정가치보다 낮은 대가로 취득한 경우 취득원가는 취득일의 공정가치로 계상하고 있고, 자산교환으로 취득한 자산의 취득원가는 교환으로 제공한 자산의 공정가치로 계상하고 있으며, 교환으로 제공한 자산의 공정가치가 불확실한 경우 교환으로 취득한 자산의 공정가치로 계상하고 있습니다.
취득 또는 완성 후의 지출이 무형자산의 미래경제적효익을 실질적으로 증가시킬 가능성이 매우 높고, 관련된 지출을 신뢰성 있게 측정할 수 있으며, 무형자산과 직접 관련된 경우에는 자본적지출로 처리하고, 그렇지 않은 경우에는 발생한 기간의 비용으로 인식합니다.
2) 상각방법
무형자산에 대해서는 다음의 상각연수에 따라 정액법으로 상각하고 있으며, 잔존가치는 없는 것을 원칙으로 하고 있습니다.
| 과목 | 내용연수 |
|---|---|
| 영업권 | 5년 |
| 산업재산권 | 5년 |
| 기타의무형자산 | 5년 |
최근 보고기간 이후 무형자산의 사용방법, 기술적 진보 그리고 시장가격의 변동과 같은 지표가 존재하는 경우 내용연수 등에 대한 종전의 추정치를 재검토하고 있으며, 최근의 기대와 달라진 경우 잔존가치, 상각방법 또는 상각기간의 변경이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.
3) 무형자산의 표시방법
상각액과 손상차손은 해당 자산과목에서 직접 차감하여 기재하고 정부보조금은 해당 자산과목에서 차감하는 형식으로 기재하고 있습니다.
(9) 차입원가자본화
회사는 유형자산, 무형자산 및 투자부동산과 제조, 매입, 건설, 또는 개발이 개시된 날로부터 의도된 용도로 사용하거나 판매할 수 있는 상태가 될 때까지 1년 이상의 기간이 소요되는 재고자산과 관련하여 발생한 차입원가 등을 기간비용으로 회계처리 하고 있습니다.
(10) 정부보조금
회사는 정부보조금에 부수되는 조건의 준수와 보조금 수취에 대한 합리적인 확신이 있을 경우에만 정부보조금을 인식하고 있으며 시장이자율보다 낮은 이자율의 정부대여금의 효익은 정부보조금으로 처리하고 있습니다.
자산취득에 충당할 정부보조금 등으로 자산을 취득한 경우에는 이를 관련 자산에서 차감하는 형식으로 표시하고 해당 자산의 내용연수에 걸쳐 상각금액과 상계하며, 해당 자산을 처분하는 경우에는 그 잔액을 처분손익에 반영하고 있습니다.
수익관련 보조금을 받는 경우에 대응되는 비용이 없는 경우 회사의 주된 영업활동과 직접적인 관련성이 있다면 영업수익으로, 그렇지 않다면 영업외수익으로 회계처리하고 있습니다. 반면 수익관련보조금이 특정의 비용을 지원할 목적으로 지급되는 경우에는 동 기관으로부터 수령한 정부보조금을 선수수익으로 계상하여 관련 조건이 충족되어 사용되는 시점에 관련 비용과 상계처리하고 있습니다.
비화폐성자산을 정부보조금으로 수취하는 경우 비화폐성자산의 공정가치를 평가하여 보조금과 자산 모두를 그 공정가치로 회계처리하고 있으며, 상환의무가 발생하게된 정부보조금은 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.
(11) 외화 환산
외화거래를 최초로 인식하는 경우에 거래일의 외화의 현물환율을 외화금액에 적용하여 기록합니다. 다만, 환율이 유의적으로 변동하지 않는 경우에는 일정기간의 평균환율을 사용하고 있습니다. 보고기간말 화폐성 외화항목은 마감환율로 환산하며, 역사적원가로 측정하는 비화폐성 외화항목은 거래일의 환율로 환산하고, 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산하고 있습니다.
화폐성항목의 결제시점에 발생하는 외환차손익 또는 화폐성항목의 환산에 사용한 환율이 회계기간 중 최초로 인식한 시점이나 전기의 재무제표 환산시점의 환율과 다르기 때문에 발생하는 외화환산손익은 그 외환차이가 발생하는 회계기간의 손익으로 인식하고 있으며, 외화표시 매도가능채무증권의 경우에는 동 금액을 기타포괄손익에인식합니다.
비화폐성항목에서 생긴 손익을 기타포괄손익으로 인식하는 경우에 그 손익에 포함된
환율변동효과도 기타포괄손익으로 인식하며, 비화폐성항목에서 생긴 손익을 당기손익으로 인식하는 경우에는 그 손익에 포함된 환율변동효과도 당기손익으로 인식하고 있습니다.
(12) 리스
회사는 리스자산의 소유에 따른 위험과 효익이 회사에 대부분 이전된 리스의 경우에는 금융리스로 분류하며, 일반적으로 리스기간 종료시 또는 그 이전에 리스자산의 소유권을 회사에 이전하기로 약정한 경우이거나, 리스실행일 현재 리스자산의 염가매수선택권을 가지고 있고 이를 행사할 것이 확실한 경우 또는 리스기간이 리스자산의 내용연수의 상당부분을 차지하는 경우, 리스실행일 현재 최소리스료를 내재이자율로 할인한 현재가치가 리스자산의 공정가치의 대부분을 차지하는 경우 또는 리스자산의 범용성이 없는 경우의 리스거래를 금융리스로, 기타의 리스거래는 운용리스로 분류하여 각각 다음과 같이 회계처리하고 있습니다.
1) 금융리스
리스실행일에 최소리스료의 현재가치와 리스자산의 공정가치 중 작은 금액을 금융리스자산과 금융리스부채로 각각 인식하며, 최소리스료의 현재가치를 계산할 때 적용해야 할 할인율은 내재이자율이며 리스개설직접원가는 금융리스자산으로 인식하는 금액에 포함하고 있습니다.
매기 지급되는 최소리스료는 금융원가와 리스부채의 상환액으로 나누고 금융원가는 매기 부채의 잔액에 대하여 일정한 기간이자율이 산출되도록 리스기간의 각 회계기간에 배분하고 있으며, 조정리스료는 발생한 기간의 비용으로 회계처리하고 있습니다.
금융리스자산의 감가상각대상금액은 회사가 소유한 다른 감가상각대상자산에 대하여 채택한 감가상각정책과 일관된 체계적인 기준으로 매 회계기간에 배분하고 있으며, 리스기간 종료시점까지 자산의 소유권을 획득할 것이 확실시 된다면 기대사용기간이 자산의 내용연수가 되며, 그러하지 않은 경우에는 리스기간과 자산의 내용연수중 짧은 기간에 걸쳐 감가상각하고 있습니다.
2) 운용리스
운용리스에서 리스료는 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 비용을 인식하고 있으며, 신규 또는 갱신되는 운용리스 계약에 따른 모든 인센티브는 총효익을 리스기간에 걸쳐 정액기준에 따라 리스비용에서 차감하여 인식하고 있습니다.
(13) 충당부채, 우발부채 및 우발자산
1) 충당부채
회사는 과거 사건이나 거래의 결과로 인하여 존재하는 현재의무로서, 지출의 시기 또는 금액이 불확실하지만 당해 의무를 이행하기 위하여 자원이 유출될 가능성이 매우 높고 또한 당해 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우 그 금액을 충당부채로 인식하고 있습니다.
2) 우발부채
회사는 다음의 경우를 우발부채로 보아 부채로 인식하지 않고 있습니다.
① 과거사건은 발생하였으나 기업이 전적으로 통제할 수 없는 하나 또는 그 이상의 불확실한 미래사건의 발생 여부에 의하여서만 그 존재여부가 확인되는 잠재적인 의무인 경우
② 과거사건이나 거래의 결과로 발생한 현재 의무이지만 그 의무를 이행하기 위하여 자원이 유출될 가능성이 매우 높지가 않거나, 또는 그 가능성은 매우 높으나 당해 의무를 이행하여야 할 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 없는 경우
3) 우발자산
회사는 과거사건이나 거래의 결과로 발생할 가능성이 있으며, 기업이 전적으로 통제
할 수 없는 하나 또는 그 이상의 불확실한 미래사건의 발생 여부에 의하여서만 그 존재여부가 확인되는 잠재적 자산을 우발자산으로 보아 자산으로 인식하지 않고 있습니다.
(14) 수익
수익은 재화의 판매, 용역의 제공이나 자산의 사용에 대하여 받았거나 또는 받을 대가 (이하 "판매대가"라 한다)의 공정가치로 측정하며 판매자에 의해 제공된 매출에누리와 할인 및 환입은 수익에서 차감하고 있습니다.
1) 재화의 판매
재화의 소유에 따른 유의적인 위험과 보상이 구매자에게 이전되고, 판매자는 판매된 재화의 소유권과 결부된 통상적 수준의 지속적인 관리상 관여를 하지 않을 뿐만 아니라 효과적인 통제를 하지도 아니하며, 수익금액을 신뢰성 있게 측정할 수 있고, 거래
와 관련된 경제적효익의 유입가능성이 높으며, 거래와 관련하여 발생했거나 발생할 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있을 때 재화의 판매로 인한 수익을 인식하고 있습니다.
2) 용역의 제공
수익금액을 신뢰성 있게 측정할 수 있고, 거래와 관련된 경제적효익의 유입가능성이 높으며, 보고기간말에 그 거래의 진행률을 신뢰성 있게 측정할 수 있고, 이미 발생한 원가 및 거래의 완료를 위한 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있을 때 용역제공거래의 결과를 신뢰성 있게 추정할 수 있는 것으로 보아 보고기간말에 그 거래의 진행률에 따라 용역의 제공으로 인한 수익을 인식하고 있습니다.
거래의 진행률은 작업수행정도의 조사 대비 실제작업량의 비율, 총예상용역량 대비 현재까지 수행한 누적용역량의 비율, 총추정원가 대비 현재까지 발생한 누적원가의 비율로 결정하고 있습니다.
용역제공거래의 성과를 신뢰성 있게 추정할 수 없는 경우에는 발생한 비용의 범위 내에서의 회수가능한 금액만을 수익으로 인식하고 있으며, 용역제공거래의 성과를 신뢰성 있게 추정할 수 없고 발생한 원가의 회수가능성이 높지 않은 경우에는 수익은 인식하지 아니하고 발생한 원가를 비용으로 인식하고 있습니다.
3) 이자수익, 로열티수익 및 배당수익
자산을 타인에게 사용하게 함으로써 창출되는 이자수익, 로열티수익 및 배당수익은 거래와 관련된 경제적효익의 유입가능성이 높으며, 수익금액을 신뢰성 있게 측정할 수 있을 때 수익을 인식하며, 이자수익은 원칙적으로 유효이자율법으로 인식하고, 로열티수익은 관련된 계약의 경제적 실질을 반영하여 발생기준에 따라 인식하며, 배당수익은 주주로서 배당을 받을 권리와 금액이 확정되는 시점에 수익을 인식하고 있습니다.
(15) 종업원 급여
1) 퇴직급여충당부채
회사의 임직원 퇴직금지급규정에 따라 보고기간종료일 현재 1년이상 근속한 전임직원이 일시에 퇴직할 경우 지급하여야 할 퇴직금소요액을 퇴직급여충당부채로 설정하고 있습니다.
회사는 현재 확정급여퇴직연금제도를 시행하고 있으며, 퇴직연금운용자산은 기업이 직접 보유하고 있는 것으로 보아 회계처리합니다. 퇴직연금운용자산은 퇴직급여충당부채에서 차감하는 형식으로 표시하고 있으며, 퇴직연금운용자산이 초과하는 경우에는 그 초과액을 투자자산으로 표시하고 있습니다.
한편, 회사는 확정기여형 퇴직연금제도에 따라 당해 회계기간 중에 회사가 납부하여야할 부담금을 퇴직급여의 과목으로 당기비용으로 인식하고 있습니다.
2) 연차수당부채
회사는 종업원이 미래의 연차유급휴가에 대한 권리를 발생시키는 근무용역을 제공하는 회계기간에 연차유급휴가와 관련된 비용과 부채를 인식하고 있습니다. 회사는 종업원의 미사용 연차에 대하여 보상을 하므로 근무용역의 제공으로 발생하는 연차유급휴가 전체에 대하여 비용과 부채를 인식합니다.
(16) 자산손상
금융자산 및 중단사업에 속하는 자산을 제외한 모든 자산의 손상은 아래의 방법으로 손상차손을 인식하고 있습니다.
아직 사용가능하지 않은 무형자산 및 사용을 중지하고 처분을 위해 보유하는 자산에 대해서는 자산손상을 시사하는 징후가 있는지에 관계없이 매년 회수가능액을 추정하며, 그 외의 자산은 매 보고기간말마다 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 검토하고 그러한 징후가 있다면 회수가능액을 추정하고 있습니다.
자산의 진부화 및 시장가치의 급격한 하락 등으로 인하여 회수가능액이 장부금액에 중요하게 미달하게 되는 경우에는 장부금액을 회수가능액으로 조정하고 그 차액을 손상차손으로 처리하고 있습니다. 다만, 유형자산의 경우에는 유형자산의 손상징후가 있다고 판단되고, 당해 유형자산(개별 자산 또는 유형자산만으로 구성된 현금창출단위 포함)의 사용 및 처분으로 부터 기대되는 미래의 현금흐름총액의 추정액이 장부금액에 미달하는 경우에 장부금액을 회수가능액으로 조정하고 그 차액을 손상차손으로 처리하고 있습니다.
회사는 개별 자산별로 회수가능액을 추정하고 있으며 만약 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없다면 그 자산이 속한 현금창출단위로 회수가능액을 결정하고 있습니다. 현금창출단위의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우에는 손상차손을 인식하며 손상차손은 우선적으로 현금창출단위(또는 현금창출단위집단)에 배분된 영업권의 장부금액을 감소시키는데 배분되고, 그 다음 현금창출단위(또는 현금창출단위집단)에 속하는 다른 자산에 각각 장부금액에 비례하여 배분합니다.
매 보고기간말마다 영업권을 제외한 자산에 대해 과거에 인식한 손상차손이 더 이상 존재하지 않거나 감소된 것을 시사하는 징후가 있는지를 검토하여 징후가 있는 경우 당해 자산의 회수가능액을 추정하고 있으며 직전 손상차손의 인식시점 이후 회수가능액을 결정하는 데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에만 환입하고 있습니다. 손상차손환입으로 증가된 장부금액은 과거에 손상차손을 인식하기 전 장부금액의 감가상각 또는 상각 후 잔액을 초과할 수 없으며, 손상차손환입은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.
현금창출단위의 손상차손환입은 현금창출단위를 구성하는 자산들(영업권 제외)의 장부금액에 비례하여 배분하며, 영업권에 대해 인식한 손상차손은 후속기간에 환입하지 않고 있습니다.
(17) 법인세비용
법인세비용은 법인세법 등의 법령에 의한 법인세부담액에 이연법인세 변동액을 가감하여 계상하고 있습니다. 자산ㆍ부채의 장부금액과 세무기준액의 차이인 일시적차이중 미래기간의 과세소득을 증가시키는 가산할 일시적차이에 대한 법인세효과는 예외항목에 해당되지 않는 경우 전액 이연법인세부채로 인식하고 있습니다. 미래기간의 과세소득을 감소시키는 차감할 일시적차이 및 결손금 등에 대한 법인세효과는 향후 과세소득의 발생가능성이 매우 높아 미래의 법인세 절감효과가 실현될 수 있을 것으로 기대되는 경우에 이연법인세자산으로 인식하고 있습니다. 또한, 자본계정에 직접 가감되는 항목과 관련된 법인세부담액과 이연법인세는 자본계정에 직접 가감하고 있습니다.
회사는 과세당국이 회사의 법인세 처리를 세법에 따라 수용할 가능성이 높은지 고려합니다. 과세당국의 수용 가능성이 매우 높으면 회사의 법인세 처리와 일관되게 산정하고 매우 높지 않은 경우 가능성이 가장 높은 금액과 기댓값 가운데 불확실성의 해소를 더 잘 예측할 것으로 예상하는 방법을 사용하여 불확실성의 영향을 반영하고 있습니다.
(18) 추정의 사용
한국의 일반기업회계기준에 따라 재무제표를 작성하기 위해서 회사의 경영자는 자산 및 부채의 금액 및 충당부채 등에 대한 공시, 수익 및 비용의 측정과 관련하여 많은 합리적인 추정과 가정을 사용합니다. 여기에는 유형자산의 장부금액, 매출채권, 재고자산 및 충당부채 등이 포함됩니다. 이러한 평가금액은 실제와 다를 수 있습니다.
3. 현금및현금성자산
당기말 및 전기말 현재 현금및현금성자산 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구분 | 예입처 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|---|
| 보통예금 | 국민은행 등 | 49,373,348 | 25,189,914 |
4. 단기금융상품
당기말 및 전기말 현재 단기금융상품 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구분 | 예입처 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|---|
| 정기예적금 | 국민은행 등 | 1,540,000 | 75,540,000 |
당기말 현재 단기금융상품 중 540백만원은 하나은행에 담보로 제공되어 사용이 제한되어 있습니다(주석20 참조).
5. 장기금융상품
당기말 및 전기말 현재 장기금융상품 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구분 | 예입처 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|---|
| 장기성예금 | 국민은행 등 | 300,000 | 120,000 |
| 수익증권 | 우리은행 | - | - |
| 합계 | 300,000 | 120,000 | |
당기말 현재 장기금융상품 중 300백만원은 국민은행에 담보로 제공되어 사용이 제한되어 있습니다. 또한 손상처리된 수익증권에 대하여 366백만원의 질권이 설정되어 있습니다(주석20 참조).
6. 매도가능증권
(1) 당기말 현재 회사의 매도가능증권 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 피투자회사명 | 주식수(주) | 지분율(%) | 당기말 | 전기말 | ||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 취득원가 | 장부가액 | 취득원가 | 장부가액 | |||
| ㈜세컨리스트 | 54,917 | 4.00 | 999,984 | - | 999,984 | 55,979 |
| ㈜김집사 | 5,432 | 0.59 | 100,003 | - | 100,003 | - |
| ㈜아이쿱 | 3,000 | 1.45 | 15,000 | 15,000 | - | - |
| 합계 | 1,114,987 | 15,000 | 1,099,987 | 55,979 | ||
(*) 상기 매도가능증권은 시장성이 없는 지분증권으로서 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없으므로 취득원가로 평가하고 있습니다.
(2) 당기 및 전기 중 매도가능증권의 변동 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 기초 | 55,979 | 1,099,987 |
| 사업결합 | 15,000 | - |
| 손상 | (55,979) | (1,044,008) |
| 기말 | 15,000 | 55,979 |
당기 중 손상징후가 있는 매도가능증권에 대해 손상차손을 인식하였습니다.
7. 지분법적용투자주식
(1) 당기말 및 전기말 지분법피투자회사에 대한 소유지분율 현황은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 회사명 |
보유 (주) |
지분율 (%) |
당기말 | 전기말 | 소재지 | 결산월 | ||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 취득원가 | 순자산가액 | 장부금액 | 취득원가 | 순자산가액 | 장부금액 | |||||
| ㈜프레시푸드팩토리 | 5,000 | 100.00 | 5,000 | (810,196) | - | 5,000 | (614,413) | - | 인천시 연수구 | 12월 |
| ㈜나인스파크(주1) | 80,000 | 100.00 | - | (9,249,178) | - | - | - | - | 강원도 속초시 | 12월 |
| ㈜내일식품 | 314,227 | 100.00 | 20,041,432 | 521,552 | 3,342,861 | 19,041,427 | 1,436,928 | 2,322,066 | 충청북도 음성군 | 12월 |
| ㈜자력갱생(주2) | - | - | - | - | - | 9,486,596 | (3,359,457) | - | 서울특별시 용산구 | 12월 |
| ㈜닥터키친(주3) | - | - | - | - | - | 56,723,048 | (6,438,310) | 11,372,387 | 서울특별시 서초구 | 12월 |
| ㈜라인물류시스템 | 820,217 | 100.00 | 31,649,182 | 630,832 | 1,412,701 | 25,649,182 | 162,470 | 13,227,180 | 경기도 광주시 | 12월 |
| ㈜에스엘에프 | 14,000 | 70.00 | 141,032 | 494,442 | 494,442 | 141,032 | 1,098,118 | 1,098,118 | 강원도 원주시 | 12월 |
| (유)로켓펀치컴퍼니 | 118,683 | 100.00 | 1,186,830 | - | - | 1,186,830 | - | - | 서울특별시 강남구 | 12월 |
| ㈜허닭 (주4) | 209,595 | 100.00 | 91,358,879 | (5,999,003) | 181,945 | 91,358,879 | 3,476,817 | 48,183,760 | 서울특별시 강남구 | 12월 |
| ㈜테이스티나인 (주5) | - | - | - | - | - | 112,949,737 | (1,584,442) | 71,736,873 | 서울특별시 강남구 | 12월 |
| 합계 | 144,382,355 | (14,411,551) | 5,431,949 | 316,541,731 | (5,822,289) | 147,940,384 | - | - | ||
(주1) 당기 중 ㈜테이스티나인 합병으로 ㈜나인스파크 지분을 승계하였습니다.
(주2) 당기 중 ㈜자력갱생을 처분하였습니다.
(주3) 당기 중 ㈜닥터키친을 흡수합병하였습니다.
(주4) 전기 중 ㈜허닭을 구주 취득 및 주식교환으로 취득하였습니다.
(주5) 전기 중 ㈜테이스티나인을 구주 취득 및 주식교환으로 취득하였으며, 당기 중 흡수합병하였습니다.
(2) 당기 및 전기 중 종목별 지분법 평가내용은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 회사명 | 당기 | |||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 기초평가액 | 취득/처분(*) | 지분법손익 | 지분법손상 | 기타증감액(*) | 기말평가액 | |
| ㈜프레시푸드팩토리 | - | - | - | - | - | - |
| ㈜나인스파크 | - | - | - | - | - | - |
| ㈜내일식품 | 2,322,066 | 1,000,005 | 20,790 | - | - | 3,342,861 |
| ㈜자력갱생 | - | - | - | - | - | - |
| ㈜닥터키친 | 11,372,387 | (9,321,290) | (2,241,349) | - | 190,252 | - |
| ㈜라인물류시스템 | 13,227,180 | 6,000,000 | (6,928,458) | (11,649,583) | 763,562 | 1,412,701 |
| ㈜에스엘에프 | 1,098,118 | - | (603,676) | - | - | 494,442 |
| (유)로켓펀치컴퍼니 | - | - | - | - | - | - |
| ㈜허닭 | 48,183,760 | - | (14,429,010) | (33,571,724) | (1,081) | 181,945 |
| ㈜테이스티나인 | 71,736,873 | (60,185,646) | (11,551,227) | - | - | - |
| 합계 | 147,940,384 | (62,506,931) | (35,732,930) | (45,221,307) | 952,733 | 5,431,949 |
(*) 당기 취득은 출자전환으로 인한 취득이며 처분은 합병으로 인한 감소입니다. 한편, 기타증감액은 지분법자본조정과 지분법자본변동 등으로 구성되어 있습니다.
| (단위: 천원) |
| 회사명 | 전기 | |||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 기초평가액 | 취득/처분(*) | 지분법손익 | 지분법손상 | 기타증감액(*) | 기말평가액 | |
| ㈜프레시푸드팩토리 | 94,663 | - | (94,663) | - | - | - |
| ㈜나인스파크 | - | - | - | - | - | - |
| ㈜내일식품 | 201,627 | 8,000,000 | (5,879,561) | - | - | 2,322,066 |
| ㈜자력갱생 | - | - | 155,904 | - | (155,904) | - |
| ㈜닥터키친 | 56,723,048 | - | (17,544,999) | (27,805,662) | - | 11,372,387 |
| ㈜라인물류시스템 | 17,764,836 | 7,884,346 | (11,951,998) | - | (470,004) | 13,227,180 |
| ㈜에스엘에프 | 760,947 | - | 337,171 | - | - | 1,098,118 |
| (유)로켓펀치컴퍼니 | - | - | - | - | - | - |
| ㈜허닭 | - | 91,358,879 | (12,683,719) | (30,491,400) | - | 48,183,760 |
| ㈜테이스티나인 | - | 112,949,737 | (16,607,798) | (10,749,771) | (13,855,295) | 71,736,873 |
| 합계 | 75,545,121 | 220,192,962 | (64,269,663) | (69,046,833) | (14,481,203) | 147,940,384 |
(*) 전기 취득에는 출자전환 및 주식교환으로 인한 취득이 포함되어 있으며, 기타증감액은 지분법자본조정, 지분법자본변동과 계정대체 등으로 구성되어 있습니다.
당기말 현재 지분법 적용중지로 인한 ㈜프레시푸드팩토리와 ㈜나인스파크 미인식 지분법손실은 각각 810백만원(전기: 614백만원)과 1,176백만원입니다.
(3) 당기 및 전기 중 지분법적용투자주식관련 투자차액 등의 상각 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 회사명 | 당기 | |||
|---|---|---|---|---|
| 기초 | 상각 | 기타(*) | 기말 | |
| ㈜닥터키친 | 17,810,700 | (1,371,350) | (16,439,350) | - |
| ㈜라인물류시스템 | 13,064,710 | (13,021,250) | - | 43,460 |
| ㈜허닭 | 43,511,560 | (43,501,970) | - | 9,590 |
| ㈜테이스티나인 | 69,828,460 | (5,801,840) | (64,026,620) | - |
| 합계 | 144,215,430 | (63,696,410) | (80,465,970) | 53,050 |
(*) 기타감소는 합병으로 인한 감소입니다.
| (단위: 천원) |
| 회사명 | 전기 | |||
|---|---|---|---|---|
| 기초 | 증가 | 상각 | 기말 | |
| ㈜닥터키친 | - | 56,681,822 | (38,871,125) | 17,810,697 |
| ㈜라인물류시스템 | - | 15,966,283 | (2,901,572) | 13,064,711 |
| ㈜허닭 | - | 85,493,421 | (41,981,861) | 43,511,560 |
| ㈜테이스티나인 | - | 89,967,826 | (20,139,368) | 69,828,458 |
| 합계 | - | 248,109,352 | (103,893,926) | 144,215,426 |
(4) 당기 및 전기 중 미실현손익 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 회사명 | 당기말 | 전기말 | ||
|---|---|---|---|---|
| 대손충당금 | 재고자산 | 대손충당금 | 유형자산 | |
| ㈜나인스파크 | 8,077,382 | (3,716) | - | - |
| ㈜내일식품 | 2,837,130 | (15,821) | 885,137 | - |
| ㈜자력갱생 | - | - | 2,702,708 | (109,126) |
| ㈜라인물류시스템 | 747,533 | (9,128) | - | - |
| ㈜허닭 | 6,244,466 | (73,109) | 1,511,229 | - |
| ㈜테이스티나인 | - | - | 4,415,749 | - |
| 합계 | 17,906,511 | (101,774) | 9,514,823 | (109,126) |
(5) 당기 및 전기 지분법피투자회사의 요약재무정보는 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구분 | 당기 | 전기 | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 자산총액 | 부채총액 | 매출액 | 당기순손익 | 자산총액 | 부채총액 | 매출액 | 당기순손익 | |
| ㈜프레시푸드팩토리 | 913,584 | 1,723,780 | 8,949,625 | (195,783) | 1,427,579 | 2,041,992 | 14,304,695 | (709,076) |
| ㈜나인스파크 | 2,434,117 | 11,683,295 | 3,614,994 | (2,371,256) | - | - | - | - |
| ㈜내일식품 | 11,659,599 | 11,138,047 | 24,837,255 | (1,915,381) | 12,861,239 | 11,424,311 | 27,679,256 | (3,541,481) |
| ㈜자력갱생 | - | - | - | - | 441,817 | 3,801,275 | 1,127,005 | (1,243,383) |
| ㈜닥터키친 | - | - | - | - | 2,755,139 | 9,193,449 | 7,221,314 | (6,479,536) |
| ㈜라인물류시스템 | 35,500,998 | 34,870,166 | 97,999,114 | (6,295,199) | 46,533,600 | 46,371,131 | 228,601,643 | (5,569,692) |
| ㈜에스엘에프 | 940,152 | 233,807 | 3,158,834 | (862,395) | 1,992,691 | 423,951 | 4,199,999 | 481,673 |
| (유)로켓펀치컴퍼니 | 634,955 | 1,652,673 | - | - | 634,955 | 1,652,673 | - | - |
| ㈜허닭 | 6,707,108 | 12,706,111 | 38,574,170 | (9,474,740) | 15,483,486 | 12,006,669 | 53,736,726 | (2,387,814) |
| ㈜테이스티나인 | - | - | - | - | 27,702,544 | 29,286,986 | 53,287,950 | (7,382,484) |
(*) 매출액과 당기순손익은 지분취득일 이후부터 결산일까지 또는 합병일까지의 매출액과 당기순손익입니다.
8. 유형자산
(1) 당기 및 전기 중 유형자산 변동내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구분 | 당기 | |||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 토지 | 건물 | 기계장치 | 차량운반구 | 비품 | 시설장치 | 건설중인자산 | 합계 | |
| 기초 | 7,012,948 | 29,022,364 | 9,471,318 | 108,542 | 1,475,894 | 17,200,902 | 125,629 | 64,417,597 |
| 취득 | - | - | 49,394 | - | 234,957 | 71,519 | 1,984,931 | 2,340,801 |
| 사업결합 | 23,399 | 59,657 | 886,663 | 1,545 | 117,067 | 394,378 | 11,919 | 1,494,628 |
| 처분 | - | - | (798,791) | (4,744) | (252,691) | (28,040) | (841) | (1,085,107) |
| 감가상각 | - | (777,822) | (1,576,331) | (52,474) | (576,361) | (2,689,990) | - | (5,672,978) |
| 대체 | - | - | 669,817 | - | 76,000 | 746,400 | (1,492,217) | - |
| 기타 | - | - | - | - | - | - | - | - |
| 기말 | 7,036,347 | 28,304,199 | 8,702,070 | 52,869 | 1,074,867 | 15,695,169 | 629,421 | 61,494,941 |
| 취득원가 | 7,036,347 | 31,137,145 | 14,961,751 | 321,710 | 3,235,573 | 26,839,658 | 629,421 | 84,161,605 |
| 상각누계액 | - | (2,832,946) | (6,029,402) | (268,841) | (2,160,706) | (11,144,484) | - | (22,436,379) |
| 정부보조금 | - | - | (230,280) | - | - | (5) | - | (230,285) |
| (단위: 천원) |
| 구분 | 전기 | |||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 토지 | 건물 | 기계장치 | 차량운반구 | 비품 | 시설장치 | 건설중인자산 | 합계 | |
| 기초 | 7,012,948 | 29,799,376 | 10,311,432 | 162,073 | 1,312,757 | 18,069,904 | 712,318 | 67,380,808 |
| 취득 | - | - | 174,411 | - | 212,914 | 185,825 | 4,057,452 | 4,630,602 |
| 처분 | - | - | (320,555) | - | (7,353) | (460,972) | (60,245) | (849,125) |
| 감가상각 | - | (777,012) | (1,474,153) | (53,531) | (546,572) | (2,810,292) | - | (5,661,560) |
| 대체 | - | - | 816,483 | - | 504,148 | 2,216,437 | (4,583,896) | (1,046,828) |
| 기타 | - | - | (36,300) | - | - | - | - | (36,300) |
| 기말 | 7,012,948 | 29,022,364 | 9,471,318 | 108,542 | 1,475,894 | 17,200,902 | 125,629 | 64,417,597 |
| 취득원가 | 7,012,948 | 31,072,359 | 14,101,835 | 337,785 | 3,040,761 | 25,187,311 | 125,629 | 80,878,628 |
| 상각누계액 | - | (2,049,995) | (4,361,507) | (229,243) | (1,564,867) | (7,986,404) | - | (16,192,016) |
| 정부보조금 | - | - | (269,010) | - | - | (5) | - | (269,015) |
(2) 담보제공자산
| (단위: 천원) |
| 담보제공자산 | 장부금액 | 담보설정금액 | 담보권자 | 담보제공목적 |
|---|---|---|---|---|
| 건물, 토지, 기계기구, 시설장치 | 59,678,938 | 48,000,000 | 산업은행 | 차입금 담보 |
(3) 회사는 차량운반구에 대하여 삼성화재 및 DB손해보험에 차량보험을 가입하고 있습니다.
(4) 회사는 건물 및 시설장치 등에 대하여 KB손해보험에 부보금액 58,300백만원의
화재보험을 가입하고 있습니다.
(5) 회사가 보유하고 있는 토지의 공시지가는 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 회사명 | 면적(㎡) | 장부가액 | 공시지가 |
|---|---|---|---|
| 경기도 용인시 처인구 이동읍 덕성리 1256-1 | 11,281.70 | 7,036,347 | 4,666,111 |
| 강원특별자치도 고성군 토성면 원암리 474-1 | 47.60 | 23,399 | 16,303 |
9. 무형자산
(1) 당기 및 전기 중 무형자산 변동내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구분 | 당기 | ||||
|---|---|---|---|---|---|
| 영업권 | 산업재산권 | 기타의무형자산 | 고객관계 | 합계 | |
| 기초 | 74,975 | 32,870 | 1,522,608 | - | 1,630,453 |
| 취득 | - | 31,482 | 43,600 | - | 75,082 |
| 사업결합 | 53,029,606 | 34,085 | 18,027 | 34,685,663 | 87,767,381 |
| 상각 | (7,678,461) | (18,575) | (547,325) | (1,118,106) | (9,362,467) |
| 대체 | - | 2,199 | - | - | 2,199 |
| 손상 | (45,426,120) | - | - | (33,154,087) | (78,580,207) |
| 기말 | - | 82,061 | 1,036,910 | 413,470 | 1,532,441 |
| 취득원가 | 53,330,772 | 147,428 | 2,822,520 | 34,685,664 | 90,986,384 |
| 상각누계액 | (7,743,766) | (65,367) | (1,785,610) | (1,118,106) | (10,712,849) |
| 손상차손누계액 | (45,587,006) | - | - | (33,154,087) | (78,741,093) |
| (단위: 천원) |
| 구분 | 전기 | |||
|---|---|---|---|---|
| 영업권 | 산업재산권 | 기타의무형자산 | 합계 | |
| 기초 | - | 17,162 | 1,526,786 | 1,543,948 |
| 취득 | 91,725 | 21,805 | 94,035 | 207,565 |
| 상각 | (16,750) | (7,152) | (516,205) | (540,107) |
| 대체 | - | 1,055 | 515,774 | 516,829 |
| 기타 | - | - | (97,782) | (97,782) |
| 기말 | 74,975 | 32,870 | 1,522,608 | 1,630,453 |
| 취득원가 | 301,165 | 50,946 | 2,726,745 | 3,078,856 |
| 상각누계액 | (65,305) | (18,076) | (1,204,137) | (1,287,518) |
| 손상차손누계액 | (160,886) | - | - | (160,886) |
(2) 당기 중 비용으로 인식한 경상연구개발비는 521백만원(전기: 568백만원)입니다.
10. 차입금
(1) 단기차입금
| (단위: 천원) |
| 구분 | 차입처 | 이자율 | 당기말 | 전기말 | 상환방법 |
|---|---|---|---|---|---|
| 2023.12.31 | |||||
| 일반대출 | 국민은행 | 5.21% | 9,910,000 | 9,910,000 | 일시상환 |
| 일반대출 | 산업은행 | 6.91% | 17,100,000 | - | 만기일시상환 |
| 일반대출 | 한국농수산식품유통공사 | - | - | 1,085,000 | 일시상환 |
| 합계 | 27,010,000 | 10,995,000 | |||
회사는 상기의 단기차입금과 관련하여 대표이사 및 기술보증기금으로부터 지급보증을 제공받고 있습니다(주석20 참조).
(2) 장기차입금
| (단위: 천원) |
| 구분 | 차입처 | 이자율 | 당기말 | 전기말 | 상환방법 |
|---|---|---|---|---|---|
| 2023.12.31 | |||||
| 시설자금대출 | 산업은행 | 4.74% | 22,900,000 | 22,900,000 | 5년 거치 원금균등상환 |
| 운영자금대출 | 산업은행 | - | - | 17,100,000 | 만기일시상환 |
| 일반대출 | 중소기업진흥공단 | - | - | 72,150 | 원금균등상환 |
| 일반대출 | 중소기업진흥공단 | - | - | 38,780 | 원금균등상환 |
| 합계 | 22,900,000 | 40,110,930 | |||
| 차감: 유동성장기부채 | - | (17,194,290) | |||
| 장기차입금 | 22,900,000 | 22,916,640 | |||
회사는 상기의 장기차입금과 관련하여 회사의 유형자산을 담보로 제공하고 있으며, 대표이사로부터 지급보증을 제공받고 있습니다(주석20 참조).
(3) 유동성 위험
회사는 미사용 차입금한도(주석20 참조)를 적정수준으로 유지하고 영업 자금 수요를충족시킬 수 있도록 유동성에 대한 예측을 항시 모니터링하여 차입금 한도나 약정을 위반하는 일이 없도록 하고 있습니다. 유동성에 대한 예측 시에는 회사의 자금조달 계획, 약정 준수, 회사 내부의 목표재무비율 및 통화에 대한 제한과 같은 외부 법규나법률 요구사항이 있는 경우 그러한 요구사항을 고려하고 있습니다.
재무기획실은 상기에서 언급한 예측을 통해 결정된 대로 여유있는 유동성이 확보될 수 있도록 적절한 만기나 충분한 유동성을 제공해주는 이자부 당좌예금, 정기예적금,수시입출금식 예금 등의 금융상품을 선택하여 잉여자금을 투자하고 있습니다. 당기말 현재 회사는 유동성위험을 관리할 수 있도록 즉시 출금이 가능한 현금및현금성자산 49,373백만원(전기말: 25,190백만원)과 단기금융상품 1,540백만원(전기말: 75,540백만원)에 투자하고 있습니다.
회사의 만기 분석내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 당기말 | 3개월 미만 | 3개월에서 1년 이하 |
1년에서 2년 이하 |
2년에서 5년 이하 |
5년 초과 | 합계 |
|---|---|---|---|---|---|---|
| 매입채무 | 13,214,946 | - | - | - | - | 13,214,946 |
| 미지급금 | 7,611,604 | - | - | - | - | 7,611,604 |
| 단기차입금 | - | 27,010,000 | - | - | - | 27,010,000 |
| 장기차입금 | - | - | 2,290,000 | 13,740,000 | 6,870,000 | 22,900,000 |
| 합계 | 20,826,550 | 27,010,000 | 2,290,000 | 13,740,000 | 6,870,000 | 70,736,550 |
| (단위: 천원) |
| 전기말 | 3개월 미만 | 3개월에서 1년 이하 |
1년에서 2년 이하 |
2년에서 5년 이하 |
5년 초과 | 합계 |
|---|---|---|---|---|---|---|
| 매입채무 | 20,048,112 | - | - | - | - | 20,048,112 |
| 미지급금 | 11,229,630 | - | - | - | - | 11,229,630 |
| 단기차입금 | - | 10,995,000 | - | - | - | 10,995,000 |
| 유동성장기부채 | - | 17,194,290 | - | - | - | 17,194,290 |
| 장기차입금 | - | - | 16,640 | 11,450,000 | 11,450,000 | 22,916,640 |
| 합계 | 31,277,742 | 28,189,290 | 16,640 | 11,450,000 | 11,450,000 | 82,383,672 |
11. 퇴직급여충당부채
(1) 당기 및 전기 중 퇴직급여충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 기초 | 2,820,128 | 1,300,781 |
| 사업결합 | 140,678 | - |
| 설정 | 1,976,942 | 2,608,083 |
| 지급 | (1,594,651) | (1,088,736) |
| 기말 | 3,343,097 | 2,820,128 |
당기말 현재의 퇴직금 소요액은 3,343백만원이며(전기말: 2.820백만원), 동일한 금액에 대하여 퇴직급여충당부채를 설정하고 있습니다.
(2) 당기 및 전기 중 퇴직연금운용자산의 변동내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 기초 | - | 5,190 |
| 해지 | - | (5,192) |
| 이자수익 | - | 2 |
| 기말 | - | - |
12. 법인세비용
(1) 법인세비용의 산출내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구분 | 당기 | 전기 |
| 당기법인세부담액 | - | - |
| 일시적차이로 인한 이연법인세 변동액 | (8,172,195) | - |
| 총 법인세효과 | (8,172,195) | - |
| 법인세비용 | (8,172,195) | - |
(2) 법인세비용차감전순손익과 법인세비용간의 관계는 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구분 | 당기 | 전기 |
| 법인세비용차감전순이익 | (240,114,190) | (187,747,733) |
| 적용세율에 따른 법인세 | (50,183,866) | (39,239,276) |
| 조정사항 | 42,011,670 | 39,239,276 |
| - 비과세수익/비용 | 43,591,609 | (913,623) |
| - 세율변동효과 | - | 1,729,736 |
| - 이연법인세자산 미인식효과 | 18,222,548 | 38,422,558 |
| - 기타 | (19,802,487) | 605 |
| 법인세비용 | (8,172,196) | - |
| 유효법인세 | - | - |
(3) 일시적차이 및 이연법인세자산(부채)의 증감 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 당기 | 차감할(가산할)일시적차이 | 이연법인세자산(부채) | |||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 기초 | 증가 | 감소 | 기말 | 기초 | 사업결합 | 기말 | |
| 감가상각비 | 752,019 | 302,141 | (65,164) | 988,996 | 157,172 | - | 206,700 |
| 무형자산손상차손 | 115,507 | - | (41,888) | 73,619 | 24,141 | - | 15,386 |
| 영업권 | (74,975) | (53,029,606) | 53,104,581 | - | (15,670) | - | - |
| 고객관계 | - | (34,685,664) | 34,272,194 | (413,470) | - | (8,172,195) | (86,415) |
| 국고보조금 | 357,389 | 299,098 | (357,384) | 299,103 | 74,694 | - | 62,512 |
| 대손충당금 | 14,623,698 | 29,052,723 | (14,873,531) | 28,802,890 | 3,056,353 | - | 6,019,804 |
| 미수이자 | (1,813,224) | (2,220,256) | 2,238,293 | (1,795,187) | (378,964) | - | (375,194) |
| 미확정부채 | 931,272 | 1,495,359 | (1,369,859) | 1,056,772 | 194,636 | - | 220,865 |
| 재고자산평가충당금 | 783,759 | 3,235,089 | (898,433) | 3,120,415 | 163,806 | - | 652,167 |
| 대여금 | - | (402,106) | - | (402,106) | - | - | (84,040) |
| 지분법투자주식 | 169,387,515 | - | (36,997,829) | 132,389,686 | 35,401,990 | - | 27,669,444 |
| 대손충당금(지분법) | 765,875 | - | (765,875) | - | 160,068 | - | - |
| 매도가능증권 | 1,044,008 | 55,979 | - | 1,099,987 | 218,198 | - | 229,897 |
| 단기금융상품손상차손 | - | 603,284 | (603,284) | - | - | - | - |
| 퇴직급여충당부채 | 2,820,128 | 2,117,620 | (1,594,651) | 3,343,097 | 589,407 | - | 698,707 |
| 이월결손금 | 159,672,012 | 108,318,398 | - | 267,990,410 | 33,371,451 | - | 56,009,996 |
| 소계 | 349,364,983 | 55,142,059 | 32,047,170 | 436,554,212 | 73,017,282 | (8,172,195) | 91,239,829 |
| 차감: 미인식된 이연법인세자산 | (349,364,983) | (55,142,059) | (32,047,170) | (436,554,212) | (73,017,282) | - | (91,239,829) |
| 합계 | - | - | - | - | - | (8,172,195) | - |
| (단위: 천원) |
| 전기 | 차감할(가산할)일시적차이 | 이연법인세자산(부채) | ||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 기초 | 증가 | 감소 | 기말 | 기초 | 기말 | |
| 감가상각비 | 353,813 | 427,572 | (29,366) | 752,019 | 77,839 | 157,172 |
| 국고보조금 | 274,117 | 357,389 | (274,117) | 357,389 | 60,306 | 74,694 |
| 대손충당금 | 15,135,944 | 13,701,919 | (14,214,165) | 14,623,698 | 3,329,908 | 3,056,353 |
| 무형자산손상차손 | 157,395 | - | (41,888) | 115,507 | 34,627 | 24,141 |
| 영업권 | - | - | (74,975) | (74,975) | - | (15,670) |
| 미수이자 | (40,680) | (1,813,224) | 40,680 | (1,813,224) | (8,950) | (378,964) |
| 미확정부채 | 587,784 | 931,272 | (587,784) | 931,272 | 129,313 | 194,636 |
| 미지급비용 | - | - | - | - | - | - |
| 재고자산평가충당금 | 116,805 | 783,759 | (116,805) | 783,759 | 25,697 | 163,806 |
| 지분법투자주식 | 20,803,648 | 148,583,868 | - | 169,387,516 | 4,576,802 | 35,401,990 |
| 대손충당금(지분법) | - | 921,779 | (155,904) | 765,875 | - | 160,068 |
| 매도가능증권 | - | 1,044,008 | - | 1,044,008 | - | 218,198 |
| 투자자산평가손실 | 7,760 | - | (7,760) | - | 1,707 | - |
| 퇴직급여충당부채 | 1,300,781 | 2,608,083 | (1,088,736) | 2,820,128 | 286,172 | 589,407 |
| 퇴직연금운용자산 | (5,190) | - | 5,190 | - | (1,142) | - |
| 이월결손금 | 118,556,568 | 41,115,444 | - | 159,672,012 | 26,082,445 | 33,371,451 |
| 소계 | 157,248,745 | 208,661,869 | (16,545,630) | 349,364,984 | 34,594,724 | 73,017,282 |
| 차감: 미인식된 이연법인세자산 | (157,248,745) | (208,661,869) | 16,545,630 | (349,364,984) | (34,594,724) | (73,017,282) |
| 합계 | - | - | - | - | - | - |
(4) 상계전 총액기준에 의한 이연법인세자산 및 이연법인세부채는 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구분 | 당기 | 전기 | ||
| 이연법인세자산 | 이연법인세부채 | 이연법인세자산 | 이연법인세부채 | |
| 유동 | 375,194 | (375,194) | 378,964 | (378,964) |
| 비유동 | 170,455 | (170,455) | 15,670 | (15,670) |
(5) 이월결손금에 대한 이연법인세자산은 미래과세소득의 발생이 거의 확실한 경우 인식하고 있습니다. 당기말 현재 이연법인세자산을 인식하지 아니한 차감할일시적차이, 이월결손금 및 이월세액공제의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구분 | 만기 | 금액 |
|---|---|---|
| 차감할일시적차이 | - | 168,563,799 |
| 이월결손금 | 2025년 | 213,701 |
| 2026년 | 660,745 | |
| 2027년 | 2,018,288 | |
| 2028년 | 11,158,037 | |
| 2029년 | 20,832,900 | |
| 2035년 | 47,483,342 | |
| 2036년 | 59,886,908 | |
| 2037년 | 64,170,943 | |
| 2038년 | 61,565,545 | |
| 이월세액공제 | 2029년 | 1,710,709 |
| 2030년 | 2,431,164 | |
| 2031년 | 1,622,187 | |
| 2032년 | 984,899 |
13. 자본금과 주식발행초과금
(1) 자본금, 주식발행초과금의 변동 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 주식수(주) | 보통주자본금 | 우선주자본금 | 주식발행초과금 | 합 계 |
|---|---|---|---|---|---|
| 전기초 | 4,814,328 | 4,706,888 | 107,440 | 483,398,562 | 488,212,890 |
| 유상증자 | 644,848 | 644,848 | - | 96,082,352 | 96,727,200 |
| 전환상환우선주 보통주 전환 | - | 85,600 | (85,600) | - | - |
| 주식교환 | 577,857 | 577,857 | - | 97,898,466 | 98,476,323 |
| 전기말 | 6,037,033 | 6,015,193 | 21,840 | 677,379,380 | 683,416,413 |
| 당기말 | 6,037,033 | 6,015,193 | 21,840 | 677,379,380 | 683,416,414 |
(*) 유상증자 및 주식교환시 발생한 주식발행비용 지출액을 주식발행초과금에서 차감하였습니다.
(2) 상환전환우선주의 내용은 다음과 같습니다.
| 발행일 | 2019.03.11 |
|---|---|
| 우선주의 종류 | 상환전환우선주 |
| 주당 발행가격 | 68,683원 |
| 발행주식수 | 21,840주 |
| 총 발행금액 | 1,500,037,000원 |
| 존속기간 | 발행일로부터 10년 |
| 배당에 관한 사항 | 누적적,참가적 |
| 전환청구기간 | 발행일 익일부터 존속기간 만료일까지 청구 가능 |
| 전환비율 | 우선주 1주당 보통주 1주 |
| 전환가격 | 발행금액을 기준으로 조건부 조정 |
| 상환시기 | 발행일로부터 3년이 되는 날로부터 존속기간 만료일까지 |
| 상환금액 | 발행금액 및 발행일로부터 연 4%금액에서 미지급한 배당금이 있는 경우 합산한 금액 |
14. 주식보상비용
회사는 임직원에게 회사의 주식을 미리 정해진 가격(행사가격)으로 취득할 수 있는 주식선택권을 부여하고 있습니다.
(1) 주식선택권의 내역은 다음과 같습니다.
| 구분 | 1차 | 2차 | 3차 | 4차 |
|---|---|---|---|---|
| 부여일 | 2022.03.31 | 2022.04.29 | 2022.11.15 | 2023.05.08 |
| 발행할주식수 | 280,000주 | 208,600주 | 95,400주 | 25,000주 |
| 가득조건 | 2년 근속조건 | 2년 근속조건 | 2년 근속조건 | 2년 근속조건 |
| 행사가능 기간 | 2024.03.31~2029.03.30 | 2024.04.29~2029.04.28 | 2024.11.15~2029.11.14 | 2025.05.08~2030.05.07 |
| 결재방식 | 신주발행, 현금 또는 자기주식 결제방식 중 회사 선택 | |||
(2) 당기와 전기 중 주식선택권 증감내역은 다음과 같습니다.
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 기초 | 584,000 | - |
| 부여 | 25,000 | 592,000 |
| 취소 | (97,100) | (8,000) |
| 행사 | - | - |
| 기말 | 511,900 | 584,000 |
| 기말 현재 행사가능 | - | - |
(3) 당기와 전기 중 주식선택권(자본조정)의 변동은 다음과 같습니다.
| (단위: 원) |
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 기초 | 574,465 | - |
| 비용인식 | 861,552 | 574,465 |
| 기말 | 1,436,017 | 574,465 |
(4) 회사는 부여된 주식선택권의 보상원가를 이항모형을 이용한 공정가치접근법을 적용하여 산정했으며, 보상원가를 산정하기 위한 제반 가정 및 변수는 다음과 같습니다.
| 구분 | 1차 | 2차 | 3차 | 4차 |
|---|---|---|---|---|
| 행사가격 | 116,810원 | 116,810원 | 116,810원 | 116,810원 |
| 기대주가변동성 | 54.78% | 54.64% | 54.48% | 63.95% |
| 주식기준보상 공정가액 | 3,826원 | 3,860원 | 1,436원 | 3,380원 |
15. 결손금처리계산서
| 결손금처리계산서 |
| 제 8 기 | 2023년 1월 1일부터 | 제 7 기 | 2022년 1월 1일부터 | |
| 2023년 12월 31일 까지 | 2022년 12월 31일 까지 | |||
| 처리예정일 | 2024년 03월 29일 | 처리확정일 | 2023년 03월 31일 |
| (단위: 원) |
| 과목 | 제 8(당) 기 | 제 7(전) 기 | ||
|---|---|---|---|---|
| Ⅰ. 미처리결손금 | 585,073,606,782 | 352,355,638,452 | ||
| 전기이월미처리결손금 | 352,355,638,452 | 165,443,856,057 | ||
| 회계정책의 변경효과 | 775,973,425 | - | ||
| 당기순손실 | 231,941,994,905 | 186,911,782,395 | ||
| Ⅱ. 결손금처리액 | - | - | ||
| Ⅲ. 차기이월미처리결손금 | 585,073,606,782 | 352,355,638,452 | ||
16. 부가가치의 계산
당기 및 전기 중의 판매비와 관리비, 제조원가에 포함된 급여 등 부가가치계산에 필요한 계정과목과 그 금액은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 급여 | 19,178,329 | 19,239,540 |
| 퇴직급여 | 2,435,692 | 2,788,721 |
| 복리후생비 | 2,419,196 | 2,832,227 |
| 임차료 | 2,777,855 | 2,729,656 |
| 감가상각비 | 5,090,419 | 5,661,560 |
| 무형자산상각비 | 9,362,467 | 540,107 |
| 세금과공과 | 1,113,538 | 1,105,150 |
| 합계 | 42,377,496 | 34,896,961 |
17. 포괄손익계산서
| (단위: 천원) |
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 당기순손익 | (231,941,995) | (187,687,756) |
| 기타포괄손익: | ||
| 지분법자본변동 | 763,561,727 | 53,206,440 |
| 포괄손익 | 531,619,732 | (134,481,316) |
18. 현금 유ㆍ출입이 없는 중요한 거래
| (단위: 천원) |
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 장기대여금의 유동성대체 | - | 996,230 |
| 출자전환 | 7,000,005 | - |
| 건설중인자산 대체 | 1,492,217 | 4,052,841 |
| 장기차입금의 유동성대체 | - | 17,194,290 |
| 주식교환 | - | 98,476,323 |
| 전환상환우선주 보통주 전환 | - | 85,600 |
19. 특수관계자와의 주요 거래내용
(1) 특수관계자 현황
| 관계 | 회사명 | 지분율(%) | 비고 | |
|---|---|---|---|---|
| 당기말 | 전기말 | |||
| 지분법피투자기업 | ㈜프레시지푸드팩토리 | 100.00 | 100.00 | |
| ㈜내일식품 | 100.00 | 100.00 | ||
| ㈜자력갱생 | - | 100.00 | 당기중 지분양도 | |
| ㈜닥터키친 | - | 100.00 | 당기 중 흡수합병 | |
| ㈜라인물류시스템 | 100.00 | 100.00 | ||
| ㈜에스엘에프 | 70.00 | 70.00 | ||
| (유)로켓펀치컴퍼니 | 100.00 | 100.00 | ||
| ㈜허닭 | 100.00 | 100.00 | ||
| ㈜허닭프렌즈 | 100.00 | 100.00 | ㈜허닭의 종속기업 | |
| ㈜테이스티나인 | - | 100.00 | 당기 중 흡수합병 | |
| ㈜나인스파크 | 100.00 | 100.00 | ||
| 기타특수관계자 | (유)셰프찬(주1) | - | - | 전기 중 지분양도 |
(주1) (유)셰프찬은 2022년12월26일자로 제3자에게 지분양도를 하였습니다.
(2) 당기와 전기 중 특수관계자와의 매출ㆍ매입 등 거래 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구분 | 당기 | 전기 | ||
|---|---|---|---|---|
| 매출 등 | 매입 등 | 매출 등 | 매입 등 | |
| (종속기업) | ||||
| ㈜프레시푸드팩토리 | - | 8,847,570 | - | 14,201,544 |
| ㈜내일식품 | 280,564 | 1,434,355 | 1,339,255 | 3,557,651 |
| ㈜자력갱생(주1) | 40,130 | - | 53,349 | - |
| ㈜닥터키친(주3) | 338,829 | 12,722 | 1,707,006 | 829,079 |
| ㈜라인물류시스템 | 332,535 | 831,504 | 964,659 | 7,682,242 |
| ㈜허닭(주2) | 4,274,600 | 822,032 | 3,735,330 | 864,746 |
| ㈜허닭프렌즈(주2) | 2,797,878 | 2,130,400 | 2,568,608 | 664,953 |
| ㈜테이스티나인(주2,3) | 6,440,585 | 442,168 | 14,746,215 | 4,254,552 |
| ㈜나인스파크(주2) | 2,947,970 | 4,596,519 | 2,357,565 | 2,396,066 |
| (기타특수관계자) | ||||
| (유)셰프찬 | - | - | 28,685 | 1,856 |
| 합계 | 17,453,091 | 19,117,270 | 27,500,672 | 34,452,689 |
(주1) ㈜자력갱생은 당기 중에 제 3자에게 지분을 모두 양도하였으며, 특수관계자 거래내역에는 지분처분 이후의 거래는 포함되지 않았습니다.
(주2) ㈜허닭, ㈜허닭프렌즈, ㈜테이스티나인, ㈜나인스파크는 전기 중에 지분을 취득하여 특수관계자에 포함되었으며, 특수관계자 거래 내역에는 지분취득 이전에 발생한 거래가 포함되지 않았습니다.
(주3) ㈜닥터키친과 ㈜테이스티나인은 당기 중 회사에 흡수합병되었으며, 특수관계자 거래 내역에는 합병 이전에 발생한 거래만 포함되었습니다.
(3) 특수관계자와의 자금거래 내용은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구분 | 당기 | ||||
|---|---|---|---|---|---|
| 자금대여 거래 | 자금차입 거래 | 출자 | |||
| 대여 | 회수 | 차입 | 상환 | ||
| (종속기업) | |||||
| ㈜내일식품(주1) | 3,000,000 | 1,474,332 | - | - | 1,000,005 |
| ㈜자력갱생 | - | 100,000 | - | - | - |
| ㈜라인물류시스템(주1) | 6,700,000 | 6,000,000 | - | - | 6,000,000 |
| ㈜허닭프렌지 | 2,500,000 | 1,806,639 | - | - | - |
| ㈜나인스파크 | 6,580,432 | - | - | - | - |
| (기타특수관계자) | |||||
| 주요경영진 등 | 615,000 | - | - | - | - |
| 합계 | 19,395,432 | 9,380,971 | - | - | 7,000,005 |
(주1) ㈜내일식품과 ㈜라인물류시스템에 대한 자금대여 거래 회수에는 출자전환으로 인한 회수가 포함되어 있습니다.
| (단위: 천원) |
| 구분 | 전기 | ||||
|---|---|---|---|---|---|
| 자금대여 거래 | 자금차입 거래 | 출자 | |||
| 대여 | 회수 | 차입 | 상환 | ||
| (종속기업) | |||||
| ㈜내일식품 | 4,780,000 | 520,000 | - | - | 8,000,000 |
| ㈜자력갱생 | - | 31,597 | - | - | |
| ㈜라인물류시스템 | - | - | - | - | 4,999,980 |
| ㈜닥터키친 | 5,500,000 | - | - | - | |
| ㈜허닭 | 3,500,000 | 882,449 | - | - | 5,800,000 |
| ㈜테이스티나인 | 8,500,000 | 113,781 | - | - | 8,000,000 |
| (기타특수관계자) | |||||
| (유)셰프찬 | 2,380,000 | - | - | - | - |
| 주요경영진 등 | 1,501,063 | 1,100,000 | - | - | - |
| 합계 | 26,161,063 | 2,647,827 | - | - | 26,799,980 |
특수관계자와의 자금거래에 따라 당기에 인식한 이자수익은 101백만원(전기 22백만원)입니다.
(4) 당기말 및 전기말 현재 특수관계자에 대한 채권 및 채무내용은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구분 | 당기말 | ||||
|---|---|---|---|---|---|
| 채권 | 채무 | ||||
| 매출채권 | 기타채권 | 장기대여금 | 매입채무 | 기타채무 | |
| (종속기업) | |||||
| ㈜프레시푸드팩토리 | - | 31,601 | - | - | 745,036 |
| ㈜내일식품 | - | 677,601 | 6,305,668 | 83,164 | - |
| ㈜라인물류시스템 | - | 245,048 | 700,000 | - | 24,111 |
| ㈜허닭 | 1,248,889 | 512,770 | 6,617,551 | 14,217 | 354,608 |
| ㈜허닭프렌즈 | 2,066,589 | 138,212 | 693,361 | 446,764 | 118,035 |
| ㈜나인스파크 | 3,902,229 | 724,364 | 6,580,432 | 17,717 | 5,918 |
| (기타특수관계자) | |||||
| 주요경영진 등 | - | 615,000 | - | - | |
| 합계 | 7,217,707 | 2,329,596 | 21,512,012 | 561,862 | 1,247,708 |
당기말 현재 종속기업 및 기타특수관계자에 대한 채권에 대하여 대손충당금 23,757백만원을 설정하고 있으며, 이와 관련하여 당기중 인식한 대손상각비와 기타의대손상각비은 각각 3,045백만원과 16,963백만원입니다.
| (단위: 천원) |
| 구분 | 전기말 | |||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 채권 | 채무 | |||||
| 매출채권 | 단기대여금 | 기타채권 | 장기대여금 | 매입채무 | 기타채무 | |
| (종속기업) | ||||||
| ㈜프레시푸드팩토리 | - | - | 29,905 | - | - | 1,183,831 |
| ㈜내일식품 | 4,776 | - | 428,664 | 4,780,000 | 186,755 | 902 |
| ㈜자력갱생 | 2,127,729 | 100,000 | 1,396,758 | - | - | 26,242 |
| ㈜라인물류시스템 | 15,881 | - | - | - | 924,824 | 277,144 |
| ㈜닥터키친 | 122,116 | - | 586,096 | 7,500,000 | 58,814 | 375,931 |
| ㈜허닭 | 444,013 | - | 264,242 | 6,617,551 | 131,133 | 351,411 |
| ㈜허닭프렌즈 | 161,158 | - | 24,909 | - | 194,931 | 140,875 |
| ㈜테이스티나인 | 2,437,052 | - | 1,136,316 | 17,386,219 | 525,540 | 465,721 |
| ㈜나인스파크 | 972,556 | - | - | - | 97,441 | 385 |
| (유)로켓펀치컴퍼니 | - | - | - | 393,998 | - | - |
| (기타특수관계자) | ||||||
| (유)셰프찬 | 580,848 | 6,266,883 | 13,842 | 889,260 | - | - |
| 합계 | 6,866,129 | 6,366,883 | 3,880,732 | 37,567,028 | 2,119,438 | 2,822,442 |
전기말 현재 종속기업 및 기타특수관계자에 대한 채권에 대하여 대손충당금 18,659백만원을 설정하고 있으며, 이와 관련하여 당기중 인식한 대손상각비와 기타의대손상각비은 각각 432백만원과 10,284백만원입니다.
(5) 주요경영진 보상
주요 경영진은 등기이사입니다. 당기 및 전기 중 종업원 용역의 대가로서 주요 경영진에게 지급되었거나 지급될 보상금액은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 급여 | 698,403 | 501,150 |
| 퇴직급여 | 436,473 | 113,729 |
20. 우발부채와 약정사항
(1) 금융기관과의 약정사항
| (단위: 천원) |
| 금융기관 | 약정내용 | 약정한도액 | 실행금액 | 비고 |
|---|---|---|---|---|
| 하나은행 | 안심팩토링대출 | 50,000 | - | |
| 하나은행 | 전자외상매출채권담보대출 | 50,000 | - | |
| 하나은행 | 전자외상매출채권담보대출 | 50,000 | - | |
| 하나은행 | 외상매출채권담보대출 | 1,000,000 | 98,441 | |
| 우리은행 | B2B 기업운전외상 | 1,000,000 | - | |
| 우리은행 | B2B PLUS 기업운전외상 | 3,000,000 | - | |
| 우리은행 | B2B PLUS 기업운전외상 | 3,000,000 | - | |
| 서울보증보험 | 일반한도 | 1,500,000 | 1,335,000 |
(2) 담보제공자산 내역
| (단위: 천원) |
| 담보제공처 | 담보제공자산 | 장부금액 | 담보설정금액 |
|---|---|---|---|
| 하나은행 | 단기금융상품 | 540,000 | 594,000 |
| 산업은행 | 건물, 토지, 기계기구, 시설장치 | 59,737,785 | 48,000,000 |
| 서울보증보험 | 기명정기예금 | 300,000 | 300,000 |
(3) 타인으로부터 제공받는 지급보증의 내역
| (단위: 천원) |
| 보증제공자 | 내역 | 보증금액 |
|---|---|---|
| 기술보증기금 | 기술신용보증서 | 8,423,500 |
| 서울보증보험 | 이행, 인허가, 공탁보증 등 | 3,072,159 |
| 개인 | 대표이사 연대보증 | 5,539,220 |
(4) 타인에게 제공한 지급보증의 내역
| (단위: 천원) |
| 보증받는자 | 금융기관 | 보증금액 | 비고 |
|---|---|---|---|
| ㈜내일식품 | 서울보증보험 | 1,000,000 | 연대보증 |
| ㈜테이스티나인 | 서울보증보험 | 690,820 | 연대보증 |
| ㈜허닭 | 서울보증보험 | 650,000 | 연대보증 |
| ㈜허닭프렌즈 | 서울보증보험 | 100,000 | 연대보증 |
| ㈜라인물류시스템 | 서울보증보험 | 236,000 | 연대보증 |
| ㈜라인물류시스템 | 우리은행 | 2,234,300 | 연대보증 |
| ㈜라인물류시스템 | 신한은행 | 480,000 | 연대보증 |
| ㈜라인물류시스템 | 기업은행 | 1,968,000 | 연대보증 |
| ㈜라인물류시스템 | 국민은행 | 770,000 | 연대보증 |
| ㈜라인물류시스템 | 산업은행 | 3,788,640 | 연대보증 |
(5) 회사가 계류중인 중요한 소송사건은 사해행위취소 및 지급수수료청구에 대한 소송으로서, 소송금액은 1,752백만원입니다. 현재로서는 동 소송의 전망을 예측할 수 없습니다.
21. 사업결합
회사는 ㈜닥터키친과 ㈜테이스티나인을 각각 2023년 5월 2일자와 2023년 7월 3일자로 합병하였습니다. 동 합병은 일반기업회계기준 제32장 '동일지배하의 거래'의 규정에 따라 지배기업이 종속기업을 합병한 사업결합에 해당합니다.
| 구 분 | 상호 | 영업개황 |
|---|---|---|
| 취득자 | ㈜프레시지 | 식품제조업 |
| 피취득자 | ㈜닥터키친 | 식품업 |
| 피취득자 | ㈜테이스티나인 | 전자상거래업 |
합병으로 취득한 ㈜닥터키친과 ㈜테이스티나인의 자산과 부채는 연결재무제표 상에 계상된 합병시점의 장부금액으로 인식되었습니다. 합병 당시의 이전대가와 인수한 순자산 장부가액은 동일하며, 자본에 미치는 영향은 없습니다. 또한 합병에 따라 회사와 ㈜닥터키친과 ㈜테이스티나인간의 거래 잔액은 상계되었습니다.
| (단위: 천원) |
| 구분 | ㈜닥터키친 | ㈜테이스티나인 |
|---|---|---|
| 이전대가 | ||
| 지분법적용투자주식 | 9,321,290 | 60,185,646 |
| 대손충당금 | - | (4,415,749) |
| 이전대가 합계 | 9,321,290 | 55,769,897 |
| 취득한 자산과 인수한 부채의 계상액 | ||
| 현금및현금성자산 | 139,367 | 884,957 |
| 단기금융상품 | - | 6,082,538 |
| 매출채권 | 94,871 | 3,746,282 |
| 기타유동자산 | 228,280 | 6,489,688 |
| 투자자산 | 215,000 | 920,000 |
| 유형자산 | 551,769 | 942,861 |
| 무형자산 | 16,991,546 | 70,775,835 |
| 기타비유동자산 | 412,504 | 717,532 |
| 매입채무 | 33,826 | 3,177,332 |
| 기타유동부채 | 1,126,054 | 4,320,118 |
| 단기차입금 | - | 2,063,830 |
| 장기차입금 | 7,500,000 | 17,527,809 |
| 비유동이연법인세부채 | 521,925 | 7,650,270 |
| 기타비유동부채 | 130,242 | 50,437 |
| 순자산 취득가액 | 9,321,290 | 55,769,897 |
| 투자차액 | - | - |
22. 회계정책의 변경
당사는 당기부터 중소기업에 적용되는 일반기업회계기준 제31장 '중소기업회계처리특례' 규정 중 주식결제형 주식기준보상거래에 대하여 행사전까지 별도의 회계처리를 아니하였던 것과 법인세법 등의 법령에 의하여 납부하여야 할 금액으로 법인세비용을 표시하여 왔던 것을 일반기업회계기준 제19장 '주식기준보상'과 제22장 '법인세회계'의 규정에 따라 계상하였습니다. 회사는 변경된 새로운 회계정책을 소급하여 적용하였으며, 비교표시 된 전기 재무제표는 소급적용에 따른 수정사항을 반영하여 재작성되었습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당 기 | 전 기 | ||
|---|---|---|---|---|
| 변경전 금액 | 변경후 금액 | 변경전 금액 | 변경후 금액 | |
| 순자산 | 88,902,261 | 85,270,976 | 317,491,204 | 315,398,686 |
| 영업손실 | 59,839,869 | 61,620,115 | 43,993,127 | 44,567,592 |
| 법인세비용 | - | (8,172,195) | - | - |
| 당기순손실 | 229,743,426 | 231,941,995 | 186,911,782 | 187,687,756 |
23. 재무제표 확정일과 기관
회사의 재무제표는 2024년 3월 29일 정기주주총회에서 최종 승인될 예정입니다.