| 주식회사 에이피테크놀로지 |
| 제 23 (당) 기 | |
| 2023년 01월 01일 | 부터 |
| 2023년 12월 31일 | 까지 |
| 제 22 (전) 기 | |
| 2022년 01월 01일 | 부터 |
| 2022년 12월 31일 | 까지 |
| "첨부된 재무제표는 당사가 작성한 것입니다." |
| 주식회사 에이피테크놀로지 대표이사 신철수 |
| 본점 소재지 : | (도로명주소) | 경기도 수원시 영통구 광교로 105, 515호(이의동,경기바이오센터) |
| (전 화) | 031) 888-6245 |
| 재 무 상 태 표 | |
| 제 23 (당) 기말 2023년 12월 31일 현재 | |
| 제 22 (전) 기말 2022년 12월 31일 현재 | |
| 주식회사 에이피테크놀로지 | (단위 : 원) |
| 과 목 | 주석 | 제 23 (당) 기말 | 제 22 (전) 기말 | ||
|---|---|---|---|---|---|
| 자 산 | |||||
| I. 유동자산 | 10,211,238,261 | 18,554,293,884 | |||
| 1. 현금및현금성자산 | 4,5,6,7,21 | 1,705,396,819 | 8,152,736,605 | ||
| 2. 매출채권및기타채권 | 4,5,6,9,32 | 483,518,925 | 620,403,982 | ||
| 3. 당기손익-공정가치측정금융자산 | 4,5,6,31 | 2,426,135,609 | 2,387,930,305 | ||
| 4. 단기금융상품 | 4,5,6,31 | 100,000,000 | 100,000,000 | ||
| 5. 기타유동자산 | 10 | 62,321,110 | 57,845,186 | ||
| 6. 재고자산 | 11 | 5,400,339,235 | 7,203,730,916 | ||
| 7. 당기법인세자산 | 24,987,280 | 31,646,890 | |||
| 8. 매각예정자산 | 8 | 8,539,283 | - | ||
| Il. 비유동자산 | 7,874,087,407 | 9,999,809,016 | |||
| 1. 종속기업투자주식 | 8 | - | 245,510,000 | ||
| 2. 유형자산 | 12,13,31 | 7,348,857,814 | 9,269,141,644 | ||
| 3. 무형자산 | 14 | 294,837,685 | 251,277,289 | ||
| 4. 기타비유동채권 | 4,5,6,9 | 230,391,908 | 233,880,083 | ||
| 자 산 총 계 | 18,085,325,668 | 28,554,102,900 | |||
| 부 채 | |||||
| I. 유동부채 | 33,260,649,376 | 23,745,737,596 | |||
| 1. 매입채무및기타채무 | 4,5,6,15 | 379,738,417 | 413,537,828 | ||
| 2. 단기차입금 | 4,5,6,16 | 1,233,400,000 | 1,233,400,000 | ||
| 3. 유동리스부채 | 4,6,13 | 220,688,862 | 226,023,510 | ||
| 4. 파생상품부채 | 5,6,17,18 | 13,726,121,229 | 15,047,576,222 | ||
| 5. 유동기타부채 | 20 | 604,313,784 | 329,963,758 | ||
| 6. 유동성장기차입금 | 4,5,6,16 | 1,004,760,000 | 1,004,760,000 | ||
| 7. 유동성신주인수권부사채 | 4,5,6,17 | 8,509,875,421 | 5,490,476,278 | ||
| 8. 유동성전환상환우선주부채 | 4,5,6,18 | 7,581,751,663 | - | ||
| II. 비유동부채 | 3,894,748,007 | 13,767,380,267 | |||
| 1. 비유동기타채무 | 5,6,15 | 152,758,640 | 176,288,970 | ||
| 2. 비유동리스부채 | 4,6,13 | 149,942,290 | 49,787,211 | ||
| 3. 신주인수권부사채 | 4,5,6,17 | - | 2,188,745,169 | ||
| 4. 전환상환우선주부채 | 4,5,6,18 | - | 6,755,747,472 | ||
| 5. 장기차입금 | 4,5,6,16 | 1,996,100,000 | 3,000,860,000 | ||
| 6. 복구충당부채 | 97,083,263 | - | |||
| 7. 순확정급여부채 | 19 | 1,498,863,814 | 1,595,951,445 | ||
| 부 채 총 계 | 37,155,397,383 | 37,513,117,863 | |||
| 자 본 | |||||
| I. 자본금 | 21 | 2,557,387,000 | 2,555,325,500 | ||
| Ⅱ.자본잉여금 | 21,22 | 26,482,472,283 | 26,473,026,490 | ||
| III. 기타자본구성요소 | 21 | 8,878,421,355 | 8,487,344,864 | ||
| Ⅳ. 결손금 | 21 | (56,988,352,353) | (46,474,711,817) | ||
| 자 본 총 계 | (19,070,071,715) | (8,959,014,963) | |||
| 부 채 와 자 본 총 계 | 18,085,325,668 | 28,554,102,900 | |||
| "첨부된 주석은 본 재무제표의 일부입니다." |
| 포 괄 손 익 계 산 서 | |
| 제 23 (당) 기 2023년 01월 01일부터 2023년 12월 31일 까지 | |
| 제 22 (전) 기 2022년 01월 01일부터 2022년 12월 31일 까지 | |
| 주식회사 에이피테크놀로지 | (단위 : 원) |
| 과 목 | 주석 | 제 23 (당) 기 | 제 22 (전) 기 |
|---|---|---|---|
| I. 매출액 | 23,32 | 5,414,506,896 | 4,320,501,707 |
| II. 매출원가 | 24 | 8,147,774,795 | 2,023,264,769 |
| III. 매출총이익(손실) | (2,733,267,899) | 2,297,236,938 | |
| Ⅳ. 판매비와관리비 | 24,25 | 6,269,293,371 | 7,104,199,378 |
| Ⅴ.영업이익(손실) | (9,002,561,270) | (4,806,962,440) | |
| VI. 기타수익 | 26 | 178,533,789 | 18,252,224 |
| VII. 기타비용 | 26 | 464,757,007 | 1,831,814 |
| VIII. 금융수익 | 6,27 | 3,554,750,075 | 396,975,763 |
| IX. 금융비용 | 6,27 | 4,332,262,082 | 4,794,263,851 |
| X. 법인세비용차감전순이익 | (10,066,296,495) | (9,187,830,118) | |
| 법인세비용 | - | - | |
| XI. 당기순손실 | (10,066,296,495) | (9,187,830,118) | |
| XII. 기타포괄손익 | (447,344,041) | 447,997,400 | |
| 1. 후속적으로 당기손익으로 재분류되지 않는 기타포괄손익 | (447,344,041) | 447,997,400 | |
| 1) 순확정급여부채의 재측정요소 | (447,344,041) | 447,997,400 | |
| XIII. 총포괄손익 | (10,513,640,536) | (8,739,832,718) | |
| 주당손익 | |||
| 1. 기본주당손익 | 29 | (2,976) | (2,769) |
| 2. 희석주당손익 | 29 | (2,976) | (2,769) |
| "첨부된 주석은 본 재무제표의 일부입니다." |
| 자 본 변 동 표 | |
| 제 23 (당) 기 2023년 01월 01일부터 2023년 12월 31일 까지 | |
| 제 22 (전) 기 2022년 01월 01일부터 2022년 12월 31일 까지 | |
| 주식회사 에이피테크놀로지 | (단위 : 원) |
| 과 목 | 자 본 금 | 자본잉여금 | 기타자본 | 결손금 | 총 계 |
|---|---|---|---|---|---|
| 2022.01.01(전기초) | 2,496,444,000 | 26,196,872,255 | 8,177,755,490 | (37,734,879,099) | (863,807,354) |
| 순확정급여부채의재측정요소 | - | - | - | 447,997,400 | 447,997,400 |
| 주식매수선택권의 행사 | 58,881,500 | 276,154,235 | (99,509,735) | - | 235,526,000 |
| 주식보상비용 | - | - | 409,099,109 | - | 409,099,109 |
| 당기순손실 | - | - | - | (9,187,830,118) | (9,187,830,118) |
| 2022.12.31(전기말) | 2,555,325,500 | 26,473,026,490 | 8,487,344,864 | (46,474,711,817) | (8,959,014,963) |
| 2023.01.01(당기초) | 2,555,325,500 | 26,473,026,490 | 8,487,344,864 | (46,474,711,817) | (8,959,014,963) |
| 순확정급여부채의재측정요소 | - | - | - | (447,344,041) | (447,344,041) |
| 주식매수선택권의 행사 | 2,061,500 | 9,445,793 | (3,261,293) | - | 8,246,000 |
| 주식보상비용 | - | - | 394,337,784 | - | 394,337,784 |
| 당기순손실 | - | - | - | (10,066,296,495) | (10,066,296,495) |
| 2023.12.31(당기말) | 2,557,387,000 | 26,482,472,283 | 8,878,421,355 | (56,988,352,353) | (19,070,071,715) |
| "첨부된 주석은 본 재무제표의 일부입니다." |
| 현 금 흐 름 표 | |
| 제 23 (당) 기 2023년 01월 01일부터 2023년 12월 31일 까지 | |
| 제 22 (전) 기 2022년 01월 01일부터 2022년 12월 31일 까지 | |
| 주식회사 에이피테크놀로지 | (단위 : 원) |
| 과 목 | 주석 | 제 23 (당) 기 | 제 22 (전) 기 | ||
|---|---|---|---|---|---|
| I. 영업활동으로 인한 현금흐름 | (4,691,779,141) | (5,512,106,376) | |||
| 1. 당기순손실 | (10,066,296,495) | (9,187,830,118) | |||
| 2. 수익ㆍ비용 등 조정사항 | 6,748,779,254 | 5,994,731,115 | |||
| 퇴직급여 | 418,115,028 | 448,860,648 | |||
| 유형자산 감가상각비 | 2,075,458,899 | 2,049,712,524 | |||
| 사용권자산 감가상각비 | 281,796,995 | 219,519,879 | |||
| 무형자산상각비 | 53,309,922 | 46,259,111 | |||
| 주식보상비용 | 394,337,784 | 409,099,109 | |||
| 외화환산손실 | 26,997,885 | 7,794,031 | |||
| 파생상품평가손실 | 2,033,875,035 | 2,746,710,206 | |||
| 대손상각비 | 116,184,382 | 269,668,951 | |||
| 이자비용 | 2,286,154,553 | 2,009,118,786 | |||
| 사채상환손실 | 9,255,449 | 24,534,785 | |||
| 유형자산처분손실 | 132,881,314 | - | |||
| 무형자산처분손실 | 9,365,139 | 573,162 | |||
| 매각예정자산손상차손 | 236,970,717 | - | |||
| 복구충당부채전입액 | 4,852,567 | - | |||
| 당기손익-공정가치측정금융자산평가이익 | (81,120,620) | (42,950,794) | |||
| 외화환산이익 | (55,449,752) | (22,296,967) | |||
| 파생상품평가이익 | (3,312,911,645) | (120,310,047) | |||
| 재고자산평가환입 | 2,259,836,179 | (1,884,433,300) | |||
| 유형자산처분이익 | (1,909,091) | (454,546) | |||
| 이자수익 | (137,207,888) | (199,008,874) | |||
| 기타비용(수익) | (2,013,598) | 32,334,451 | |||
| 3. 영업활동으로 인한 자산 부채의 변동 | (1,131,484,790) | (2,152,387,354) | |||
| 매출채권의 감소(증가) | 45,202,877 | 619,625,983 | |||
| 미수금의 감소(증가) | (1,427,293) | (20,951,980) | |||
| 재고자산의 감소(증가) | (456,444,498) | (2,666,520,849) | |||
| 선급금의 감소(증가) | 5,569,091 | 42,182,960 | |||
| 선급비용의 감소(증가) | (3,914,876) | 1,545,900 | |||
| 선수금의 증가 | 304,327,145 | 6,364,800 | |||
| 매입채무의 증가(감소) | 12,001,990 | (22,564,190) | |||
| 미지급금의 증가(감소) | (19,578,372) | (44,634,364) | |||
| 예수금의 증가(감소) | 24,691,210 | 11,602,480 | |||
| 미지급비용의 증가(감소) | (55,835,034) | 85,142,809 | |||
| 장기미지급금의 증가(감소) | (23,530,330) | (16,097,420) | |||
| 확정급여채무의 증가(감소) | (305,834,288) | (49,155,649) | |||
| 사외적립자산의 감소(증가) | (656,712,412) | (98,927,834) | |||
| 4. 이자의 수취 | 122,566,484 | 208,896,726 | |||
| 5. 이자의 지급 | (372,003,204) | (347,035,575) | |||
| 6. 법인세의 환급 | 6,659,610 | (28,481,170) | |||
| II. 투자활동으로 인한 현금흐름 | (225,481,258) | (1,910,909,659) | |||
| 장기대여금의 감소 | - | 145,867,860 | |||
| 임차보증금의 증가 | - | (38,391,580) | |||
| 당기손익-공정가치측정금융자산의 감소 | 42,915,316 | 2,728,447,954 | |||
| 당기손익-공정가치측정금융자산의 증가 | - | (3,753,783,197) | |||
| 유형자산의 취득 | (166,823,048) | (864,274,608) | |||
| 유형자산의 처분 | 1,910,091 | 455,546 | |||
| 무형자산의 취득 | (161,702,628) | (140,247,604) | |||
| 정부보조금의 수취 | 55,467,171 | 11,015,970 | |||
| 리스채권의 회수 | 2,751,840 | - | |||
| III. 재무활동으로 인한 현금흐름 | 30 | (1,546,651,671) | (1,027,636,282) | ||
| 유동성장기차입금의 상환 | (1,004,760,000) | (737,160,000) | |||
| 리스부채의 상환 | (250,137,671) | (226,002,282) | |||
| 신주인수권부사채의 상환 | (300,000,000) | (300,000,000) | |||
| 유상증자 | 8,246,000 | 235,526,000 | |||
| IV. 현금의 증가(I+II+III) | (6,463,912,070) | (8,450,652,317) | |||
| V. 기초의 현금 | 8,152,736,605 | 16,606,659,523 | |||
| VI. 외화환산으로 인한 현금의 변동 | 16,572,284 | (3,270,601) | |||
| VII. 기말의 현금 | 1,705,396,819 | 8,152,736,605 | |||
| "첨부된 주석은 본 재무제표의 일부입니다." |
| 제 23 (당) 기 2023년 12월 31일 현재 |
| 제 22 (전) 기 2022년 12월 31일 현재 |
| 주식회사 에이피테크놀로지 |
1. 회사의 개요
주식회사 에이피테크놀로지(이하 "당사")는 2001년 11월 12일에 설립되었으며, 당사의 주요 사업분야는 다음과 같습니다.
1) 의약(공정)용 재조합단백질의 제조/판매 및 생산공정 계약연구 사업
2) 반도체 및 LCD/LED 생산공장에서 발생되는 화학물질을 무독화하는 공정에 사용되는 미생물 영양제 판매 및 유사 사업
3) 모유올리고당 및 유산균제제와 혼합형태의 신바이오틱 제품 판매 사업
4) 당사 보유 기술에 대한 기술이전을 통한 기술료 수입
5) 기타 위탁 생산, 시험 분석 대행 등
당사의 본사는 경기도 수원시 영통구 광교로에 소재하고 있으며 공장은 경기도 화성시 팔탄면에 소재하고 있습니다. 당기말 현재 납입자본금은 2,557백만원이며, 주요주주현황은 다음과 같습니다.
| 주 주 | 보통주 자본금 | 우선주 자본금 | 자본금 합계 | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 주식수 (주) |
자본금 (천원) |
지분율 (%) |
주식수 (주) |
자본금 (천원) |
지분율 (%) |
주식수 (주) |
자본금 (천원) |
지분율 (%) |
|
| 신철수 | 1,059,136 | 529,568 | 31.29 | - | - | - | 1,059,136 | 529,568 | 20.71 |
| 씨티케이고성장헬스케어투자조합 | 545,331 | 272,666 | 16.11 | - | - | - | 545,331 | 272,666 | 10.66 |
| 이근균 | 156,335 | 78,168 | 4.62 | - | - | - | 156,335 | 78,168 | 3.06 |
| 한국투자증권(주) | 136,333 | 68,167 | 4.03 | - | - | - | 136,333 | 68,167 | 2.67 |
| (주)삼양홀딩스 | 131,126 | 65,563 | 3.87 | - | - | - | 131,126 | 65,563 | 2.56 |
| (주)애니벳 | 114,787 | 57,394 | 3.39 | - | - | - | 114,787 | 57,394 | 2.24 |
| 기타소액주주 | 1,241,668 | 620,832 | 36.69 | - | - | - | 1,241,668 | 620,832 | 24.28 |
| 로켓벤처스(주) | - | - | - | 779,141 | 389,570 | 45.04 | 779,141 | 389,570 | 15.23 |
| 스톤브릿지DNA혁신성장투자조합 외 5사 | - | - | - | 950,917 | 475,459 | 54.96 | 950,917 | 475,459 | 18.59 |
| 합 계 | 3,384,716 | 1,692,358 | 100.00 | 1,730,058 | 865,029 | 100.00 | 5,114,774 | 2,557,387 | 100.00 |
(주) KB신자산어보투자조합 외 4사는 전환상환우선주 1,054,944주를 보유하고 있으며, 동 주식에 대하여 금융부채로 분류하였습니다
2. 중요한 회계정책
2.1 재무제표 작성기준
당사는 한국채택국제회계기준을 적용하여 재무제표를 작성하고 있으며, 동 재무제표는 기업회계기준서 제1027호 '별도재무제표' 에 따른 별도재무제표로, 별도재무제표는 지배기업 또는 피투자자에 대하여 공동지배력이나 유의적인 영향력이 있는 투자자가 투자자산을 원가법으로 표시한 재무제표입니다.
한국채택국제회계기준은 재무제표 작성 시 중요한 회계추정의 사용을 허용하고 있으며, 회계정책을 적용함에 있어 경영진의 판단을 요구하고 있습니다. 보다 복잡하고 높은 수준의 판단이 필요한 부분이나 중요한 가정 및 추정이 요구되는 부분은 주석 3에서 설명하고 있습니다.
2.2 회계정책과 공시의 변경
2.2.1 당기에 신규로 적용한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서
당사는 2023년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다.
(1) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' - '회계정책'의 공시
중요한 회계정책 정보(중요한 회계 정책 정보란, 재무제표에 포함된 다른 정보와 함께 고려되었을 때 재무제표의 주요 이용자의 의사결정에 영향을 미칠 정도의 수준을 의미)를 정의하고 이를 공시하도록 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.
(2) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' - 행사가격 조정 조건이 있는 금융부채 평가손익 공시
발행자의 주가 변동에 따라 행사가격이 조정되는 조건이 있는 금융상품의 전부나 일부가 금융부채로 분류되는 경우 그 금융부채의 장부금액과 관련 손익을 공시하도록 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.
(3) 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류' - '회계추정'의 정의
회계추정을 정의하고, 회계정책의 변경과 구별하는 방법을 명확히 하였습니다.
해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.
(4) 기업회계기준서 제1012호 '법인세' - 단일거래에서 생기는 자산과 부채에 대한 이연법인세
자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래의 최초 인식 예외 요건에 거래시점 동일한 가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이를 발생시키지 않는 거래라는 요건을 추가하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.
(5) 기업회계기준서 제1117호 '보험계약' 제정
기업회계기준서 제1117호 '보험계약'은 기업회계기준서 제1104호 '보험계약’을 대체합니다. 보험계약에 따른 모든 현금흐름을 추정하고 보고시점의 가정과 위험을 반영한 할인율을 사용하여 보험부채를 측정하고, 매 회계연도별로 계약자에게 제공한 서비스(보험보장)를 반영하여 수익을 발생주의로 인식하도록 합니다. 또한, 보험사건과 관계없이 보험계약자에게 지급하는 투자요소(해약/만기환급금)는 보험수익에서 제외하며, 보험손익과 투자손익을 구분 표시하여 정보이용자가 손익의 원천을 확인할 수 있도록 하였습니다. 해당 기준서의 제정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.
(6) 기업회계기준서 제1012호 '법인세' - '국제조세개혁 - 필라2 모범규칙'
개정 기준은 다국적기업의 국제조세를 개혁하는 필라2 모범규칙을 반영하는 법률의 시행으로 생기는 이연법인세 회계처리를 일시적으로 완화하고 이와 관련된 당기법인세 효과 등에 대한 공시를 요구하고 있습니다. 해당 기준서의 제정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.
2.2.2 당사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서
제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.
(1) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 부채의 유동/비유동 분류, 약정사항이 있는 비유동부채
부채는 보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습니다. 또한, 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기 지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된 경우는 제외됩니다. 또한, 기업이 보고기간말 후에 준수해야하는 약정은 해당 부채의 분류에 영향을 미치지 않으며, 보고기간 이후 12개월 이내 약정사항을 준수해야하는 부채가 비유동부채로 분류된 경우 보고기간 이후 12개월 이내 부채가 상환될 수 있는 위험에 관한 정보를 공시해야 합니다. 동 개정사항은 2024년 1월 1일이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다.
(2) 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표', 기업회계기준서 제1107호 '금융상품: 공시' 개정 - 공급자금융약정에 대한 정보 공시
공급자금융약정을 적용하는 경우, 재무제표이용자가 공급자금융약정이 기업의 부채와 현금흐름 그리고 유동성위험익스포저에 미치는 영향을 평가할 수 있도록 공급자금융약정에 대한 정보를 공시해야 합니다. 동 개정사항은 2024년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다.
(3) 기업회계기준서 제1116호 ‘리스’ 개정 - 판매후리스에서 생기는 리스부채
판매후리스에서 생기는 리스부채를 후속적으로 측정할 때 판매자-리스이용자가 보유하는 사용권 관련 손익을 인식하지 않는 방식으로 리스료나 수정리스료를 산정합니다. 동 개정사항은 2024년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다.
(4) 기업회계기준서 제1001호 ‘재무제표 표시’ 개정 - ‘가상자산 공시’
가상자산을 보유하는 경우, 가상자산을 고객을 대신하여 보유하는 경우, 가상자산을 발행한 경우의 추가 공시사항을 규정하고 있습니다. 동 개정사항은 2024년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다.
2.3 회계정책
(1) 현금및현금성자산
당사는 보유현금과 요구불예금, 유동성이 매우 높은 단기 투자자산으로서 확정된 금액의 현금으로 전환이 용이하고 가치변동의 위험이 경미한 자산을 현금 및 현금성자산으로 분류하고 있습니다.
(2) 재고자산
재고자산의 단위원가는 총평균법으로 결정하고 있으며, 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 이용가능한 상태로 준비하는데 필요한 기타 원가를 포함하고 있습니다.
(3) 금융자산
1) 분류
당사는 다음의 측정 범주로 금융자산을 분류합니다.
- 당기손익-공정가치 측정 금융자산
- 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산
- 상각후원가 측정 금융자산
금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에근거하여 분류합니다. 공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 채무상품에 대한 투자는 해당 자산을 보유하는 사업모형에 따라 그 평가손익을 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 회사는 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하는 경우에만 채무상품을 재분류합니다.
단기매매항목이 아닌 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시점에 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. 지정되지 않은 지분상품에 대한 투자의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다.
2) 측정
당사는 최초 인식시점에 금융자산을 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가산합니다. 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 거래원가는 당기손익으로 비용처리합니다.
내재파생상품을 포함하는 복합계약은 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 결정할 때 해당 복합계약 전체를 고려합니다.
① 채무상품
금융자산의 후속적인 측정은 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 그 금융자산을 관리하는 사업모형에 근거합니다. 회사는 채무상품을 다음의 세 범주로 분류합니다.
(가) 상각후원가
계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 자산은 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산으로서 위험회피관계의 적용 대상이 아닌 금융자산의 손익은 해당 금융자산을 제거하거나 손상할 때 당기손익으로 인식합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다.
(나) 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산
계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 금융자산은 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 손상차손(환입)과 이자수익 및 외환손익을 제외하고는, 공정가치로 측정하는 금융자산의 평가손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 금융자산을 제거할 때에는 인식한 기타포괄손익누계액을 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다. 외환손익은 '금융수익 또는 금융비용'으로 표시하고 손상차손은 '영업외비용'으로 표시합니다.
(다) 당기손익-공정가치 측정 금융자산
상각후원가 측정이나 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 채무상품은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 위험회피관계가 적용되지 않는 당기손익-공정가치 측정 채무상품의 손익은 당기손익으로 인식하고 발생한 기간에 손익계산서에 '금융수익 또는 금융비용'으로 표시합니다.
② 지분상품
당사는 모든 지분상품에 대한 투자를 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 선택한 장기적 투자목적 또는 전략적 투자목적의 지분상품에 대해 기타포괄손익으로 인식한 금액은 해당 지분상품을 제거할 때에도 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 이러한 지분상품에 대한 배당수익은 당사가 배당을 받을 권리가 확정된 때 '금융수익'으로 당기손익으로 인식합니다.
당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 공정가치 변동은 손익계산서에 '금융수익 또는 금융비용'으로 표시합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품에대한 손상차손(환입)은 별도로 구분하여 인식하지 않습니다.
3) 손상
당사는 미래전망정보에 근거하여 상각후원가로 측정하거나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 기대신용손실을 평가합니다. 손상 방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 단, 매출채권및기타채채권에 대해 당사는 채권의 최초 인식시점부터 전체기간 기대신용손실을 인식하는 간편법을 적용합니다.
4) 인식과 제거
금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 매매일에 인식하거나 제거합니다. 금융자산은 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나 금융자산을 양도하고 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전한 경우에 제거됩니다.
당사가 금융자산을 양도한 경우라도 채무자의 채무불이행시의 소구권 등으로 양도한금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 회사가 보유하는 경우에는 이를 제거하지 않고 그 양도자산 전체를 계속하여 인식하되, 수취한 대가를 금융부채로 인식합니다. 해당 금융부채는 재무상태표에 '차입금'으로 분류하고 있습니다.
5) 금융상품의 상계
금융자산과 부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고, 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있을 때 상계하여 재무상태표에 순액으로 표시합니다. 법적으로 집행가능한 상계권리는 미래사건에 좌우되지 않으며, 정상적인 사업과정의 경우와 채무불이행의 경우 및 지급불능이나 파산의 경우에도 집행가능한 것을 의미합니다.
6) 파생상품
파생상품은 파생상품 계약 체결 시점에 공정가치로 최초 인식되며 이후 공정가치로 재측정됩니다. 위험회피회계의 적용 요건을 충족하지 않는 파생상품의 공정가치변동은 거래의 성격에 따라 '기타수익(비용)' 또는 '금융수익(비용)'으로 포괄손익계산서에 인식됩니다.
(4) 매출채권
매출채권은 공정가치로 인식할 때에 유의적인 금융요소를 포함하지 않는 경우에는 무조건적인 대가의 금액으로 최초 인식합니다. 매출채권은 후속적으로 유효이자율법을 적용한 상각후원가에 손실충당금을 차감하여 측정됩니다.
(5) 자산손상
재고자산, 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'에 따라 인식하는 계약자산과 계약을 체결하거나 이행하기 위해 든 원가에서 생기는 자산, 이연법인세자산, 종업원급여에서 생기는 자산, 금융자산 등을 제외한 모든 자산의 손상은 아래의 방법으로 손상차손을 인식하고 있습니다.
내용연수가 비한정인 무형자산, 아직 사용할 수 없는 무형자산 및 사업결합으로 취득한 영업권에 대해서는 자산손상을 시사하는 징후가 있는지에 관계없이 매년 회수가능액을 추정하고 장부금액과 비교하여 손상검사를 하고 있으며, 그 외의 자산은 매 보고기간말마다 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 검토하고 그러한 징후가 있다면 개별 자산별로 회수가능액을 추정하며 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없다면 그 자산이 속하는 현금창출단위의 회수가능액을 추정하고 있습니다.
자산의 회수가능액은 자산 또는 현금창출단위의 순공정가치와 사용가치 중 더 많은 금액으로 측정하고 있습니다. 자산의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 자산의 장부금액을 회수가능액으로 감소시키며, 손상차손은 즉시 당기손익으로 인식하고있습니다.
손상검사 목적상 사업결합으로 취득한 영업권은 사업결합으로 인한 시너지효과의 혜택을 받게 될 것으로 기대되는 각 현금창출단위에 취득일로부터 배분되고 있습니다. 영업권이 배분된 현금창출단위에 대해서는 매년 그리고 손상을 시사하는 징후가 있을 때마다 영업권을 포함한 현금창출단위의 장부금액과 회수가능액을 비교하여 손상검사를 하고 있으며 현금창출단위의 장부금액이 회수가능액을 초과하는 경우에는 손상차손을 인식하고 있습니다. 현금창출단위의 손상차손은 우선 현금창출단위에 배분된 영업권의 장부금액을 감소시키고 그 다음 현금창출단위에 속하는 다른 자산에 각각 장부금액에 비례하여 배분하고 있습니다.
매 보고기간말마다 영업권을 제외한 자산에 대해 과거에 인식한 손상차손이 더 이상 존재하지 않거나 감소된 것을 시사하는 징후가 있는지를 검토하여 징후가 있는 경우 당해 자산의 회수가능액을 추정하고 있으며 직전 손상차손의 인식시점 이후 회수가능액을 결정하는 데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에만 환입하고 있습니다.
손상차손환입으로 증가된 장부금액은 과거에 손상차손을 인식하기 전 장부금액의 감가상각 또는 상각 후 잔액을 초과할 수 없으며, 손상차손환입은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 현금창출단위의 손상차손환입은 현금창출단위를 구성하는 자산들(영업권 제외)의 장부금액에 비례하여 배분하며, 영업권에 대해 인식한 손상차손은 후속기간에 환입하지 않고 있습니다.
(6) 유형자산
유형자산은 최초 인식시점에 원가로 측정하고 최초 인식 이후 취득원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다. 유형자산의 원가는 관세 및 환급불가능한 취득 관련 세금을 가산하고 매입할인과 리베이트 등을 차감한 구입가격, 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는 데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는 데 직접 관련되는 원가와 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는 데 소요될 것으로 최초에 추정되는 원가로 구성되고 있습니다.
후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 자산의 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.
유형자산은 아래의 내용연수와 감가상각방법을 적용하여 감가상각하고 있습니다.
| 구 분 | 내용연수 | 상각방법 |
| 건물 | 40년 | 정액법 |
| 구축물 | 40년 | 정액법 |
| 기계장치 | 5년 | 정액법 |
| 차량운반구 | 5년 | 정액법 |
| 공기구비품 | 5년 | 정액법 |
| 연구설비 | 5년 | 정액법 |
| 시설장치 | 5년 | 정액법 |
| 사용권자산 | 2~4년 | 정액법 |
유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체원가에 비교하여 유의적이라면 해당 유형자산을 감가상각할 때 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다.
유형자산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간말에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.
유형자산의 장부금액은 처분하는 때, 사용이나 처분을 통하여 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 제거하고 있으며 제거로 인하여 발생하는 손익은 자산을 제거할 때 당기손익으로 인식하고 있습니다.
(7) 무형자산
무형자산은 최초 인식할 때 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 원가에서 상각누계액과손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 인식하고 있습니다.
무형자산은 사용 가능한 시점부터 잔존가치를 영("0")으로 하여 아래의 내용연수 동안 정액법으로 상각하고 있습니다. 다만, 일부 무형자산에 대해서는 이를 이용할 수 있을 것으로 기대되는 기간이 예측가능하지 않아 당해 무형자산의 내용연수가 비한정인 것으로 평가하고 상각하지 아니하고 있습니다.
| 구 분 | 내용연수 |
| 산업재산권 | 5~10년 |
| 소프트웨어 | 5년 |
| 기타의무형자산 | 5년 |
내용연수가 유한한 무형자산의 상각기간과 상각방법은 매 보고기간말에 재검토하고 내용연수가 비한정인 무형자산에 대해서는 그 자산의 내용연수가 비한정이라는 평가가 계속하여 정당한 지를 매 보고기간말에 재검토하며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.
① 연구 및 개발
연구 또는 내부프로젝트의 연구단계에 대한 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다. 개발단계의 지출은 자산을 완성할 수 있는 기술적 실현가능성, 자산을 완성하여 사용하거나 판매하려는 기업의 의도와 능력 및 필요한 자원의 입수가능성, 무형자산의 미래 경제적 효익을 모두 제시할 수 있고, 관련 지출을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 무형자산으로 인식하고 있으며, 기타 개발관련 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다.
② 후속지출
후속지출은 관련되는 특정자산에 속하는 미래의 경제적 효익이 증가하는 경우에 한하여 자본화하며, 내부적으로 창출한 영업권 및 상표명 등을 포함한 다른 지출은 발생 즉시 비용화하고 있습니다.
(8) 리스
리스는 리스제공자가 대가와 교환하여 식별되는 자산의 사용 통제권을 일정기간 동안 리스이용자에게 이전하는 계약입니다. 당사는 계약의 약정시점에, 계약 자체가 리스인지, 계약이 리스를 포함하는지를 판단합니다.
리스이용자 및 리스제공자는 리스계약이나 리스를 포함하는 계약에서 계약의 각 리스요소를 리스가 아닌 요소(이하 '비리스요소'라고 함)와 분리하여 리스로 회계처리합니다.
당사는 리스개시일에 기초자산을 사용할 권리를 나타내는 사용권자산과 리스료를 지급할 의무를 나타내는 리스부채를 인식합니다. 다만 당사는 단기리스와 소액기초자산리스에 대하여 리스이용자의 인식, 측정 및 표시 규정을 적용하지 않는 예외규정을선택하였습니다.
사용권자산은 리스개시일에 원가로 측정하고, 후속적으로 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하고, 리스부채의 재측정에 따른 조정을 반영하여 측정합니다. 또한 사용권자산은 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간종료일 중 이른 날까지 감가상각합니다. 사용권자산은 재무상태표에 '유형자산'으로 분류합니다.
리스부채는 리스개시일 현재 지급되지 않은 리스료의 현재가치로 측정됩니다. 리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 있는 경우에는 그 이자율로 리스료를 할인하며 그 이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다리스부채는 후속적으로 리스부채에 대한 이자비용만큼 증가하고, 지급한 리스료를 반영하여 감소합니다.
잔존가치보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액의 변동,지수나 요율(이율)의 변동리스기간의 변경, 매수선택권이나 연장선택권의 행사여부평가의 변동에 따라 미래 리스료가 변경되는 경우에 리스부채를 재측정합니다. 리스부채는 재무상태표에 '유동성리스부채' 또는 '비유동리스부채'으로 분류합니다. 단기리스(리스개시일에 리스기간이 12개월 이하인 리스)와 소액자산리스의 경우 예외 규정을 선택하여 리스료를리스기간에 걸쳐 정액기준으로 비용을 인식합니다.
(9) 종업원급여
1) 단기종업원급여
종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간말부터 12개월 이내에 결제될 단기종업원급여는 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 금액을 근무용역이 제공된 때에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 단기종업원급여는 할인하지 않은 금액으로 측정하고 있습니다.
2) 확정급여제도
확정급여제도는 확정기여제도 이외의 모든 퇴직급여제도로서 순확정급여부채로 인식하는 금액은 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 관련 확정급여채무를 직접 결제하는 데 사용할 수 있는 사외적립자산의 보고기간말 현재 공정가치를 차감한 금액이며, 확정급여채무는 매년 독립적인 보험계리법인에 의해 예측단위적립방식에 따라 산정하고 있습니다.
확정급여원가 중 근무원가와 순확정급여부채(자산)의 순이자는 당기손익으로 인식하며, 순확정급여부채(자산)의 재측정요소는 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 기타포괄손익에 인식되는 순확정급여부채(자산)의 재측정요소는 후속기간에 당기손익으로 재분류하지 아니하고 있습니다.
(10) 금융부채
당사는 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정한 금융부채의 공정가치 변동 중 해당금융부채의 신용위험 변동으로 인한 부분은 당기손익이 아닌 기타포괄손익으로 표시하고, 동 기타포괄손익은 후속적으로 당기손익으로 재순환하지 않습니다. 다만, 금융부채의 신용위험 변동에 따른 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 인식하면 회계불일치가 발생하거나 확대될 경우에는 해당 공정가치 변동을 당기손익으로 인식합니다.
당기손익-공정가치 측정 금융부채, 금융보증계약, 금융자산의 양도가 제거조건을 충족하지 못하는 경우에 발생하는 금융부채를 제외한 모든 비파생금융부채는 상각후원가로 측정하는 금융부채로 분류되고 있으며, 재무상태표 상 "차입금", "매입채무 및 기타채무", "기타금융부채" 등으로 표시됩니다.
(11) 신주인수권부사채
당사가 발행한 신주인수권부사채는 보유자의 선택에 의해 자본으로 전환될 수 있는 신주인수권부사채로, 발행할 주식수는 보통주의 공정가치에 따라 변동될 수 있습니다. 따라서 전환권을 부채로 분류하고 파생상품으로 회계처리하고 있습니다.
내재파생상품인 전환권은 동일한 파생상품에 대한 시장가격 또는 합리적인 평가모형에 따라 산출된 공정가치를 이용하여 공정가치로 인식하고, 후속기간의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다. 사채요소는 최초 인식 시 전체 전환사채의 공정가치에서 전환권의 공정가치를 차감하여 인식하고, 전환으로 인한 소멸 또는 만기까지 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정하고 있습니다. 최초 인식 시점의 전환권 공정가치를 별도로 신뢰성 있게 측정할 수 없는 경우, 최초 인식 시의 전환사채의 공정가치와 사채의 공정가치의 차이금액을 전환권의 공정가치로 결정합니다.
만약, 계약 조건에 따라 후속기간 중 전환권 행사로 발행될 주식수가 고정되는 경우 전환권은 자본으로 재분류됩니다.
(12) 전환상환우선주
당사가 발행한 전환상환우선주는 보유자의 선택에 의해 자본으로 전환될 수 있는 전환상환우선주로, 발행할 주식수는 보통주의 공정가치에 따라 변동될 수 있습니다. 따라서 전환권을 부채로 분류하고 파생상품으로 회계처리하고 있습니다.
내재파생상품인 전환권은 동일한 파생상품에 대한 시장가격 또는 합리적인 평가모형에 따라 산출된 공정가치를 이용하여 공정가치로 인식하고, 후속기간의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다. 부채요소는 최초 인식 시 전체 전환사채의 공정가치에서 전환권의 공정가치를 차감하여 인식하고, 전환으로 인한 소멸 또는 만기까지 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정하고 있습니다. 최초 인식 시점의 전환권 공정가치를 별도로 신뢰성 있게 측정할 수 없는 경우, 최초 인식 시의 전환사채의 공정가치와 사채의 공정가치의 차이금액을 전환권의 공정가치로 결정합니다.
만약, 계약 조건에 따라 후속기간 중 전환권 행사로 발행될 주식수가 고정되는 경우 전환권은 자본으로 재분류됩니다.
(13) 충당부채
당사는 과거사건의 결과로 현재의 법적의무나 의제의무가 존재하고, 그 의무를 이행하기 위한 자원의 유출가능성이 높으며, 당해 금액의 신뢰성 있는 추정이 가능한 경우 충당부채를 인식하고 있으며, 미래영업손실에 대하여는 충당부채를 인식하지 않습니다.
(14) 외화거래와 보고기간 말의 환산
당사는 재무제표 작성에 있어서 당사의 기능통화 외의 통화(외화)로 이루어진 거래는거래일의 환율을 적용하여 기록하고 있습니다. 매 보고기간 말에 화폐성 외화항목은 보고기간 말의 마감환율로 환산하고 있습니다. 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산하고, 역사적원가로 측정하는 비화폐성항목은 거래일의 환율로 환산하고 있습니다.
화폐성항목의 결제시점에 생기는 외환차이와 해외사업장순투자 환산차이 또는 현금흐름위험회피로 지정된 금융부채에서 발생한 환산차이를 제외한 화폐성항목의 환산으로 인해 발생한 외환차이는 모두 당기손익으로 인식하고 있습니다. 비화폐성항목에서 발생한 손익을 기타포괄손익으로 인식하는 경우에는 그 손익에 포함된 환율변동효과도 기타포괄손익으로 인식하고, 당기손익으로 인식하는 경우에는 환율변동효과도 당기손익으로 인식하고 있습니다.
(15) 납입자본
보통주는 자본으로 분류되며 자본거래에 직접 관련되어 발생하는 증분원가는 세금효과를 반영한 순액으로 자본에서 차감됩니다.
당사가 자기지분상품을 재취득하는 경우에 이러한 지분상품은 자기주식의 과목으로 자본에서 직접 차감됩니다. 당사는 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익을 당기손익으로 인식하지 아니합니다. 당사가 자기주식을 취득하여 보유하는 경우 지급하거나 수취한 대가는 자본에서 직접 인식하고 있습니다.
(16) 주식기준보상
당사는 제공받는 재화나 용역의 대가로 종업원에게 주식이나 주식선택권을 부여하는주식결제형 주식보상거래에 대하여 제공받는 재화나 용역의 공정가치 또는 제공받는재화나 용역의 공정가치를 신뢰성있게 측정할 수 없다면 부여한 지분상품의 공정가치에 기초하여 재화나 용역의 공정가치를 간접 측정하고 그 금액을 가득기간 동안에 종업원급여(당기비용)과 자본으로 인식하고 있습니다.
(17) 고객과의 계약에서 생기는 수익
당사는 경제적효익의 유입 가능성이 높고 신뢰성 있게 측정될 수 있는 경우에 수익을인식하고 있으며, 받았거나 받을 대가의 공정가치에서 계약상지급조건을 고려하고 세금과 관세 등을 차감하여 수익을 측정하고 있습니다.
(18) 금융수익과 비용
당사의 금융수익과 금융비용은 다음으로 구성되어 있습니다.
- 이자수익
- 이자비용
- 당기손익-공정가치로 측정하는 금융상품에 대한 순손익
- 상각후원가로 측정하는 금융상품에 대한 순손익
- 금융자산과 금융부채에 대한 외환손익
이자수익 및 이자비용은 유효이자율법을 사용하여 인식하였습니다. 유효이자율법은 금융상품의 기대존속기간에 추정되는 미래현금지급액이나 수취액의 현재가치를 금융자산의 총 장부금액이나 금융부채의 상각후원가와 정확하게 일치시키는 이자율입니다.
이자수익이나 이자비용을 계산할 때, 유효이자율은 자산의 총장부금액(해당 자산의 신용이 손상되지 않은 경우)이나 부채의 상각후원가에 적용합니다. 그러나, 최초 인식 이후에 후속적으로 신용이 손상된 금융자산에 대해서는 이자수익은 해당 금융자산의 상각후원가에 유효이자율을 적용하여 계산합니다. 만일 해당 자산이 더는 신용이 손상된 것으로 볼 수 없다면 총 장부금액에 유효이자율을 적용하여 이자수익을 계산합니다.
(19) 법인세
법인세비용(수익)은 당기법인세비용(수익)과 이연법인세비용(수익)으로 구성되고 있습니다. 당기법인세와 이연법인세는 수익이나 비용으로 인식하여 당기손익에 포함하고 있으며, 동일 회계기간 또는 다른 회계기간에 자본에 직접 가감되는 항목과 관련된 당기법인세와 이연법인세는 자본에 직접 가감하고 있습니다.
1) 당기법인세
당기법인세는 회계기간의 과세소득(세무상결손금)에 대하여 납부할(환급받을) 법인세액이며, 과세소득(세무상결손금)은 과세당국이 제정한 법규에 따라 납부할(환급받을) 법인세를 산출하는 대상이 되는 회계기간의 이익(손실)으로서 포괄손익계산서의 손익과는 차이가 있습니다.
당기 및 과거기간의 당기법인세부채(자산)는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및 세법)을 사용하여, 과세당국에 납부할 (과세당국으로부터 환급받을) 것으로 예상되는 금액으로 측정하고 있습니다.
당기 및 과거기간의 당기법인세 중 납부되지 않은 부분을 부채로 인식하며, 과거기간에 납부하여야 할 금액을 초과해서 납부하였다면 그 초과금액은 자산으로 인식하고 있으며, 과거 회계기간의 당기법인세에 대하여 소급공제가 가능한 세무상결손금과 관련된 혜택은 자산으로 인식하고 있습니다.
2) 이연법인세
당사는 모든 가산할 일시적차이에 대하여 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 다만 영업권을 최초로 인식하는 경우와 자산ㆍ부채가 최초로 인식되는 거래가 사업결합거래가 아니고 거래 당시의 회계이익이나 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 아니하는 거래인 경우 및 종속기업ㆍ지점 및 관계기업에 대한 투자자산 그리고 공동약정투자지분과 관련된 가산할 일시적차이에 대하여 지배기업ㆍ 투자자 또는 참여자가 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있고 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높을 경우에 발생하는 이연법인세부채는 인식하지 않고 있습니다.
당사는 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 모든 차감할 일시적차이에 대하여 이연법인세자산을 인식하고 있습니다. 다만, 자산이나 부채를 최초로 인식할 때 발생하는 거래로 사업결합거래가 아니고 거래 당시 회계이익이나 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 않는 거래인 경우 및 종속기업ㆍ지점 및 관계기업에 대한 투자자산 그리고 공동약정투자지분과 관련된 모든 차감할 일시적차이에 대하여 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높지 않거나 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높지 않은 경우에는 이연법인세자산은 인식하지 않고 있습니다. 미사용 세무상결손금과 세액공제가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우 그 범위 안에서 이월된 미사용 세무상결손금과 세액공제에 대하여 이연법인세자산을 인식하고 있습니다.
이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간말에 검토하며 이연법인세자산의 일부 또는 전부에 대한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지않다면 이연법인세자산의 장부금액을 감액시키고 감액된 금액은 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 높아지면 그 범위 내에서 환입하고 있습니다.
이연법인세 자산과 부채는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및세법)에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 결제될 회계기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있으며 이연법인세 자산과 부채는 할인하지 않고 있습니다.
당사가 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 가지고 있으며, 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련하여 과세대상기업이 동일한 경우 혹은 과세대상기업은 다르지만 당기법인세 부채와 자산을 순액으로 결제할 의도가 있거나 유의적인 금액의 이연법인세부채가 결제되거나 이연법인세자산이 회수될 미래의 각 회계기간마다 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우 이연법인세자산과 이연법인세부채를 상계하고 있습니다.
3. 중요한 회계추정 및 가정
당사는 미래에 대하여 추정 및 가정을 하고 있습니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에서 합리적으로 예측가능한 미래의 사건을 고려하여 이루어집니다. 이러한 회계추정은 실제 결과와 다를 수도 있습니다. 다음 회계연도에 자산 및 부채 장부금액의 조정에 영향을 미칠 수 있는 유의적 위험에 대한 추정 및 가정은 다음과 같습니다.
(1) 법인세
당사의 과세소득에 대한 법인세는 세법 및 과세당국의 결정을 적용하여 산정되므로 최종 세효과를 산정하는 데에는 불확실성이 존재합니다.
(2) 금융상품의 공정가치
활성시장에서 거래되지 않는 금융상품의 공정가치는 원칙적으로 평가기법을 사용하여 결정됩니다. 당사는 보고기간말 현재 중요한 시장상황에 기초하여 다양한 평가기법의 선택 및 가정에 대한 판단을 하고 있습니다.
(3) 순확정급여부채
순확정급여부채의 현재가치는 보험수리적방식에 의해 결정되는 다양한 요소들 특히 할인율의 변동에 영향을 받습니다.
(4) 금융자산의 손상
기준서 제1109호의 금융자산의 손실충당금은 채무불이행위험과 기대신용률에 대한 가정에 근거하였습니다. 당사는 이러한 가정을 세우고 손상 계산을 위한 투입요소를 선택할 때 보고기간말의 미래 전망에 대한 추정 및 과거 경험, 현재 시장 상황에 근거하여 판단합니다.
4. 재무위험관리
(1) 신용위험
신용위험은 계약상대방이 계약상의 의무를 이행하지 않아 재무적 손실이 발생할 위험으로써 보유하고 있는 수취채권, 현금 및 현금성자산 및 금융기관 예치금 등으로부터 발생하고 있습니다. 금융기관의 경우, 독립적인 신용평가기관으로부터의 신용등급이 높은 경우에 한하여 거래를 하고 있습니다. 거래처의 경우 독립적으로 신용평가를 받는다면 평가된 신용등급이 사용되며, 독립적인 신용등급이 없는 경우 거래처의 재무상태, 과거경험 등 기타 요소들을 고려하여 신용을 평가하게 됩니다. 신용한도의사용여부는 정기적으로 검토되고 있습니다.
당기 중 신용한도를 초과한 건은 없었으며 경영진은 거래처로부터 의무불이행으로 인한 손실을 예상하고 있지 아니합니다.
당기말과 전기말 현재 신용위험에 대한 최대 노출정도는 각 금융자산의 장부가액입니다.
매출채권과 기타유동금융자산의 미수금을 제외하고 연체되거나 손상된 금융자산은 없습니다. 또한 당사가 금융자산과 관련하여 보유하고 있는 담보는 없습니다.
신용위험은 현금및현금성자산과 같은 금융기관과의 거래에서도 발생할 수 있습니다.이러한 위험을 줄이기 위해 당사는 신용도가 높은 금융기관들에 대해서만 거래를 하고 있습니다.
(2) 유동성 위험
당사는 미사용 차입금한도를 적정수준으로 유지하고 영업자금 수요를 충족시킬 수 있도록 유동성에 대한 예측을 항시 검토하여 차입금 한도나 약정을 위반하는 일이 없도록 하고 있습니다. 유동성에 대한 예측시에는 당사의 자금조달 계획, 약정 준수, 당사 내부의 목표재무비율 및 통화에 대한 제한과 같은 외부 법규나 법률 요구사항이 있는 경우 그러한 요구사항을 고려하고 있습니다.
유동성위험과 관련된 현금흐름은 보고기간 말로부터 계약 만기일까지의 잔여기간에 따라 만기별로 구분되었습니다. 동 현금흐름은 상계약정의 효과는 포함하지 않았으며, 할인하지 아니한 금액입니다.
가. 당기말
| (단위: 천원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 장부금액 | 계약상 현금흐름 | 1년이내 | 1~3년 | 3년이상 |
| 차입금 | 4,234,260 | 4,234,260 | 2,238,160 | 1,728,500 | 267,600 |
| 리스부채 | 370,631 | 385,553 | 231,820 | 153,732 | - |
| 신주인수권부사채 | 8,509,875 | 11,097,930 | 11,097,930 | - | - |
| 전환상환우선주부채 | 7,581,752 | 15,637,373 | 15,637,373 | - | - |
| 합계 | 20,696,518 | 31,355,116 | 29,205,283 | 1,882,232 | 267,600 |
나. 전기말
| (단위: 천원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 장부금액 | 계약상 현금흐름 | 1년이내 | 1~3년 | 3년이상 |
| 차입금 | 5,239,020 | 5,239,020 | 2,238,160 | 1,935,840 | 1,065,020 |
| 리스부채 | 275,811 | 283,448 | 231,149 | 52,299 | - |
| 신주인수권부사채 | 7,679,221 | 11,499,060 | 8,290,023 | - | 3,209,037 |
| 전환상환우선주부채 | 6,755,747 | 15,637,373 | - | - | 15,637,373 |
| 합계 | 19,949,799 | 32,658,901 | 10,759,332 | 1,988,139 | 19,911,430 |
(3) 외환위험
보고기간종료일 현재 외환위험에 노출되어 있는 주요 화폐성 금융자산은 다음과 같습니다.
| (외화단위: 외화, 원화단위: 천원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 통화 | 당기말 | 전기말 | ||
| 외화금액 | 원화환산금액 | 외화금액 | 원화환산금액 | ||
| 현금및현금성자산 | USD | 72,074.2 | 92,932 | 43,572.4 | 55,219 |
| 매출채권 | USD | 527,063.8 | 698,358 | 412,185.4 | 522,363 |
| 매입채무 | USD | 22,535.0 | 29,290 | 2,476.8 | 3,139 |
| 합 계 | 621,673.0 | 820,580 | 458,234.6 | 580,721 | |
보고기간종료일 현재 주요 외화에 대한 기능통화의 환율 변동시 법인세비용차감전순손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 통화구분 | 10% 상승시 | 10% 하락시 |
| USD | 76,200 | (76,200) |
(4) 자본위험 관리
당사의 자본관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보호하고 자본비용을 절감하기 위해 최적 자본구조를 유지하는 것입니다. 당사는 자본관리지표로 부채비율을 이용하고 있으며, 이 비율은 총부채를 총자본으로 나누어 산출하고 있으며 총부채 및 총자본은 재무제표의 금액을 기준으로 계산합니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| 총부채 (A) | 37,155,397 | 37,513,118 |
| 총자본 (B) | (19,070,072) | (8,959,015) |
| 부채비율 (C=B/A) (*) | - | - |
(*) 당기말 및 전기말 현재 총자본이 부(-)의 금액으로 부채비율을 산출하지 아니하였습니다.
5. 금융상품 공정가치
(1) 금융상품 종류별 공정가치
| (단위: 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구분 | 당기말 | 전기말 | ||
| 장부금액 | 공정가치 | 장부금액 | 공정가치 | |
| 금융자산 | ||||
| [상각후원가로 인식된 자산] | ||||
| 현금및현금성자산 | 1,705,397 | 1,705,397 | 8,152,737 | 8,152,737 |
| 단기금융상품 | 100,000 | 100,000 | 100,000 | 100,000 |
| 매출채권및기타채권 | 483,518 | 483,518 | 620,404 | 620,404 |
| 기타비유동채권 | 230,392 | 230,392 | 233,880 | 233,880 |
| [공정가치로 인식된 자산] | ||||
| 당기손익-공정가치측정금융자산 | 2,426,136 | 2,426,136 | 2,387,930 | 2,387,930 |
| 금융자산 합계 | 4,945,443 | 4,945,443 | 11,494,951 | 11,494,951 |
| 금융부채 | ||||
| [상각후원가로 인식된 부채] | ||||
| 매입채무및기타채무 | 532,497 | 532,497 | 589,827 | 589,827 |
| 차입금 | 4,234,260 | 4,234,260 | 5,239,020 | 5,239,020 |
| 신주인수권부사채 | 8,509,875 | 8,509,875 | 7,679,221 | 7,679,221 |
| 전환상환우선주부채 | 7,581,752 | 7,581,752 | 6,755,747 | 6,755,747 |
| [공정가치로 인식된 부채] | ||||
| 파생상품부채 | 13,726,121 | 13,726,121 | 15,047,576 | 15,047,576 |
| 금융부채 합계 | 34,584,505 | 34,584,505 | 35,311,391 | 35,311,391 |
(2) 공정가치 서열체계
공정가치로 측정되는 금융상품은 공정가치 서열체계에 따라 구분되며 정의된 수준들은 다음과 같습니다.
- 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대해 접근할 수 있는 활성시장의(조정하지 않은) 공시가격 (수준 1)
- 수준 1의 공시가격 외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로나 간접적으로 관측할 수 있는 투입변수 (수준 2)
- 자산이나 부채에 대한 관측할 수 없는 투입변수 (수준 3)
공정가치로 측정되는 금융상품의 공정가치 서열체계 구분은 다음과 같습니다.
가. 당기말
| (단위: 천원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 구분 | 수준 1 | 수준 2 | 수준 3 | 가치평가기법 | 투입변수 |
| 당기손익-공정가치측정금융자산 | - | - | 2,426,136 | - | - |
| 파생상품부채 | - | - | 13,726,121 | 이항모형 | 주가 및 변동성 |
나. 전기말
| (단위: 천원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 구분 | 수준 1 | 수준 2 | 수준 3 | 가치평가기법 | 투입변수 |
| 당기손익-공정가치측정금융자산 | - | - | 2,387,930 | - | - |
| 파생상품부채 | - | - | 15,047,576 | 이항모형 | 주가 및 변동성 |
6. 범주별 금융상품
(1) 보고기간 종료일 현재 금융상품 범주별 장부금액은 다음과 같습니다.
가. 당기말
| (단위: 천원) | |||
|---|---|---|---|
| 금융자산 | 당기손익-공정가치측정금융자산 | 상각후원가측정 금융자산 | 합계 |
| 현금및 현금성자산(*) | - | 1,705,397 | 1,705,397 |
| 당기손익-공정가치측정금융자산(*) | 2,426,136 | - | 2,426,136 |
| 단기금융상품(*) | - | 100,000 | 100,000 |
| 매출채권및기타채권 | - | 483,520 | 483,520 |
| 기타비유동채권 | - | 230,392 | 230,392 |
| 합 계 | 2,426,136 | 2,519,309 | 4,945,445 |
(*) 현금및 현금성자산 중 284백만원, 당기손익 공정가치측정 금융자산 중 1,020백만원은 차입금담보로 설정되어 있고, 단기금융상품 100백만원은 카드한도 담보로 설정되어 있습니다.
| (단위: 천원) | |||
|---|---|---|---|
| 금융부채 | 당기손익-공정가치측정금융부채 | 상각후원가측정 금융부채 | 합계 |
| 파생상품부채 | 13,726,121 | - | 13,726,121 |
| 매입채무및기타채무 | - | 532,497 | 532,497 |
| 차입금 | - | 4,234,260 | 4,234,260 |
| 신주인수권부사채 | - | 8,509,875 | 8,509,875 |
| 전환상환우선주 | - | 7,581,752 | 7,581,752 |
| 합 계 | 13,726,121 | 20,858,384 | 34,584,505 |
나. 전기말
| (단위: 천원) | |||
|---|---|---|---|
| 금융자산 | 당기손익-공정가치측정금융자산 | 상각후원가측정 금융자산 | 합계 |
| 현금및 현금성자산(*) | - | 8,152,737 | 8,152,737 |
| 당기손익-공정가치측정금융자산(*) | 2,387,930 | - | 2,387,930 |
| 단기금융상품(*) | - | 100,000 | 100,000 |
| 매출채권및기타채권 | - | 620,404 | 620,404 |
| 기타비유동자산 | - | 233,880 | 233,880 |
| 합 계 | 2,387,930 | 9,107,021 | 11,494,951 |
(*) 전기말 현재 현금및현금성자산 중 276백만원, 당기손익 공정가치측정 금융자산 중 1,027백만원은 차입금담보로 설정되어 있고, 단기금융상품 100백만원은 카드한도 담보로 설정되어 있습니다.
| (단위: 천원) | |||
|---|---|---|---|
| 금융부채 | 당기손익-공정가치측정금융부채 | 상각후원가측정 금융부채 | 합계 |
| 파생상품부채 | 15,047,576 | - | 15,047,576 |
| 매입채무및기타채무 | - | 589,827 | 589,827 |
| 차입금 | - | 5,239,020 | 5,239,020 |
| 신주인수권부사채 | - | 7,679,221 | 7,679,221 |
| 전환상환우선주 | - | 6,755,747 | 6,755,747 |
| 합 계 | 15,047,576 | 20,263,815 | 35,311,391 |
(2) 당기와 전기의 금융상품 범주별 순손익은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 금융부채 | 당기 | 전기 |
| 당기손익-공정가치 측정 금융자산 | ||
| 평가손익 | 81,121 | 42,951 |
| 상각후원가 금융자산 | ||
| 이자수익 | 137,208 | 199,009 |
| 외환차이 | 20,533 | 20,806 |
| 대손상각비 | (116,184) | (269,669) |
| 당기손익-공정가치 측정 금융부채 | ||
| 파생상품평가손익 | 1,279,037 | (2,626,400) |
| 상각후원가 금융부채 | ||
| 사채상환손실 | (9,255) | (24,535) |
| 이자비용 | (2,278,154) | (1,997,016) |
| 합 계 | (885,694) | (4,654,854) |
7. 현금및현금성자산
보고기간종료일 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
| 시재현금 | 287 | 1,586 |
| 보통예금 | 1,705,110 | 8,151,194 |
| 정부보조금 | - | (43) |
| 합 계 | 1,705,397 | 8,152,737 |
8. 매각예정자산
당기말 현재 매각예정으로 분류된 사업부문과 동 사업부문의 자산·부채의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 회사명 | 구분 | 자산 | 부채 | 순자산장부금액 |
| APTech America Corp. | 종속기업 | 12,416 | 3,876 | 8,540 |
9. 매출채권및기타채권
(1) 보고기간종료일 현재 매출채권의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| 매출채권 | 809,257 | 842,803 |
| 대손충당금 | (413,415) | (297,230) |
| 매출채권(순액) | 395,842 | 545,573 |
(2) 보고기간 종료일 현재 매출채권의 연령분석은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| 연체되지 않은 채권 | 418,588 | 390,624 |
| 연체되었으나 손상되지 않은 채권 | 390,669 | 452,179 |
| 손상채권 | - | - |
| 합계 | 809,257 | 842,803 |
(3) 당사의 매출채권에 대한 대손충당금은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 구분 | 정상 | 3개월 초과 | 6개월 초과 | 12개월 초과 | 합계 |
| 당기말 | |||||
| 기대손실률 | 4.04% | 33.92% | 53.10% | 100.00% | |
| 총 장부금액 - 매출채권 | 410,951 | 446 | 2,577 | 395,283 | 809,257 |
| 대손충당금 | 16,612 | 151 | 1,368 | 395,283 | 413,415 |
| 전기말 | |||||
| 기대손실률 | 1.58% | 5.64% | 24.27% | 100.00% | |
| 총 장부금액 - 매출채권 | 373,519 | 71,694 | 145,659 | 251,932 | 842,803 |
| 대손충당금 | 5,904 | 4,046 | 35,348 | 251,932 | 297,230 |
(4) 당기와 전기의 매출채권의 대손충당금 변동내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구분 | 당기 | 전기 |
| 기초금액 | 297,230 | 27,561 |
| 대손상각비 | 116,184 | 269,669 |
| 기말금액 | 413,415 | 297,230 |
(5) 보고기간종료일 현재 기타채권의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| 미수금 | 76,258 | 74,831 |
| 보증금 | 230,392 | 233,880 |
| 리스채권 | 11,418 | - |
| 합계 | 318,068 | 308,711 |
| 차감: 비유동항목 | (230,392) | (233,880) |
| 유동항목 | 87,676 | 74,831 |
10. 기타유동자산
보고기간종료일 현재 기타유동자산의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
| 미수수익 | 7,862 | 1,731 |
| 선급금 | 30,377 | 35,946 |
| 선급비용 | 24,082 | 20,167 |
| 합계 | 62,321 | 57,845 |
11. 재고자산
보고기간종료일 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| 제품 | 6,991,012 | 6,744,975 |
| 제품평가충당금 | (2,103,608) | - |
| 원재료 | 98,822 | 156,492 |
| 재공품 | 570,341 | 268,997 |
| 재공품평가충당금 | (156,228) | - |
| 미착품 | - | 33,267 |
| 합계 | 5,400,339 | 7,203,731 |
12. 유형자산
(1) 유형자산의 내역
| (단위: 천원) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 구분 | 당기말 | 전기말 | ||||
| 취득원가 | 상각누계액(*) | 장부금액 | 취득원가 | 상각누계액(*) | 장부금액 | |
| 토지 | 1,173,505 | - | 1,173,505 | 1,173,505 | - | 1,173,505 |
| 건물 | 2,276,913 | (241,931) | 2,034,982 | 2,276,913 | (185,008) | 2,091,905 |
| 구축물 | 148,975 | (27,313) | 121,662 | 148,975 | (19,863) | 129,112 |
| 기계장치 | 7,100,861 | (4,666,922) | 2,433,939 | 7,568,231 | (3,562,284) | 4,005,947 |
| 차량운반구 | 144,011 | (62,630) | 81,381 | 95,394 | (69,211) | 26,183 |
| 공기구비품 | 184,421 | (130,837) | 53,584 | 294,637 | (207,080) | 87,557 |
| 연구설비 | 765,583 | (638,784) | 126,799 | 1,195,208 | (995,244) | 199,964 |
| 시설장치 | 1,990,783 | (1,352,005) | 638,778 | 2,101,226 | (1,083,750) | 1,017,476 |
| 건설중인자산 | 263,295 | - | 263,295 | 263,795 | - | 263,795 |
| 사용권자산 | 786,910 | (365,977) | 420,933 | 682,130 | (408,432) | 273,698 |
| 합계 | 14,835,257 | (7,486,399) | 7,348,858 | 15,800,014 | (6,530,872) | 9,269,142 |
(*) 정부보조금을 포함한 금액입니다.
(2) 유형자산의 변동
가. 당기
| (단위: 천원) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 구분 | 기초금액 | 취득(*) | 감가상각(*) | 처분및 폐기 | 대체 | 기말금액 |
| 토지 | 1,173,505 | - | - | - | 1,173,505 | |
| 건물 | 2,091,905 | - | (56,923) | - | - | 2,034,982 |
| 구축물 | 129,112 | - | (7,450) | - | - | 121,662 |
| 기계장치 | 4,005,947 | 2,382 | (1,465,180) | (114,672) | 5,462 | 2,433,939 |
| 차량운반구 | 26,183 | - | (28,803) | (1) | 84,002 | 81,381 |
| 공기구비품 | 87,557 | 5,613 | (38,223) | (1,363) | - | 53,584 |
| 연구설비 | 199,964 | 12,937 | (85,291) | (811) | - | 126,799 |
| 시설장치 | 1,017,476 | 6,628 | (393,590) | (16,036) | 24,300 | 638,778 |
| 건설중인자산 | 263,795 | 113,264 | - | - | (113,764) | 263,295 |
| 사용권자산 | 273,698 | - | (281,797) | - | 429,032 | 420,933 |
| 합계 | 9,269,142 | 140,824 | (2,357,257) | (132,883) | 429,032 | 7,348,858 |
(*) 정부보조금을 포함한 금액입니다.
감가상각비는 매출원가에 1,961백만원(전기: 1,899백만원), 판매비와관리비에 396백만원(전기: 370백만원)이 반영되었습니다.
나. 전기
| (단위: 천원) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 구분 | 기초금액 | 취득(*) | 감가상각(*) | 처분및 폐기 | 대체 | 기말금액 |
| 토지 | 1,173,505 | - | - | - | - | 1,173,505 |
| 건물 | 2,148,828 | (56,923) | - | - | 2,091,905 | |
| 구축물 | 136,560 | - | (7,448) | - | - | 129,112 |
| 기계장치 | 4,884,643 | 27,988 | (1,408,684) | - | 502,000 | 4,005,947 |
| 차량운반구 | 38,186 | - | (12,002) | (1) | - | 26,183 |
| 공기구비품 | 108,016 | 16,365 | (36,824) | - | - | 87,557 |
| 연구설비 | 301,875 | 40,913 | (142,824) | - | - | 199,964 |
| 시설장치 | 1,298,419 | 38,200 | (385,007) | - | 65,864 | 1,017,476 |
| 건설중인자산 | 65,750 | 765,909 | - | - | (567,864) | 263,795 |
| 사용권자산 | 417,731 | 75,487 | (219,520) | - | - | 273,698 |
| 합계 | 10,573,513 | 964,861 | (2,269,232) | (1) | - | 9,269,142 |
(*) 정부보조금을 포함한 금액입니다.
13. 리스
리스이용자인 경우의 리스에 대한 정보는 다음과 같습니다.
(1) 재무상태표에 인식된 금액
| (단위 : 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| [사용권자산] | ||
| 부동산 | 420,933 | 417,731 |
| [리스부채] | ||
| 유동 | 220,689 | 186,299 |
| 비유동 | 149,942 | 231,265 |
| 소 계 | 370,631 | 417,564 |
(2) 포괄손익계산서에 인식된 금액
| (단위 : 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기 | 전기 |
| 사용권자산의 감가상각비 | ||
| 부동산 | 281,797 | 219,520 |
| 리스부채에 대한 이자비용 | 8,000 | 12,103 |
| 단기 및 소액리스 | 7,811 | 7,990 |
당기 중 소액리스 등을 포함한 리스의 총 현금유출은 258백만원(전기: 234백만원)입니다.
14. 무형자산
당기와 전기 중 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.
(1) 당기
| (단위: 천원) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 구분 | 기초금액 | 취득(*1) | 대체 | 처분 | 상각(*1) | 기말금액 |
| 산업재산권 | 85,302 | (9,703) | 67,850 | - | (13,136) | 130,313 |
| 소프트웨어 | 57,146 | - | - | (2,365) | (20,278) | 34,503 |
| 기타무형자산 | 49,415 | - | - | (7,000) | (19,896) | 22,519 |
| 건설중인자산 | 59,414 | 127,039 | (78,950) | - | - | 107,503 |
| 합계 | 251,277 | 117,336 | (11,100) | (9,365) | (53,310) | 294,838 |
(*1) 정부보조금을 포함한 금액입니다.
(2) 전기
| (단위: 천원) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 구분 | 기초금액 | 취득(*1) | 대체 | 처분 | 상각(*1) | 기말금액 |
| 산업재산권 | 20,877 | 42,460 | 28,258 | (667) | (5,626) | 85,302 |
| 소프트웨어 | 77,883 | - | - | - | (20,737) | 57,146 |
| 기타무형자산 | 69,311 | - | - | - | (19,896) | 49,415 |
| 건설중인자산 | - | 87,672 | (28,258) | - | - | 59,414 |
| 합계 | 168,071 | 130,132 | - | (667) | (46,259) | 251,277 |
(*1) 정부보조금을 포함한 금액입니다.
15. 매입채무와기타채무
보고기간종료일 현재 매입채무와기타채무의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| 유동 | ||
| 매입채무 | 29,189 | 17,187 |
| 미지급금 | 350,549 | 396,351 |
| 소계 | 379,738 | 413,538 |
| 비유동 | ||
| 미지급금 | 152,759 | 176,289 |
| 합 계 | 532,497 | 589,827 |
16. 차입금
보고기간종료일 현재 차입금의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 차입처 | 만기일 | 연이자율(%) | 당기말 | 전기말 | 비고 |
| 당기말 | ||||||
| 단기차입금 | 기업은행 | 2024.07.05 외 | 5.8152 ~ 8.2084 | 1,233,400 | 1,233,400 | 일반자금대출 |
| 장기차입금 | 기업은행 | 2025.05.18 외 | 1.8 ~ 6.707 | 3,000,860 | 4,005,620 | 시설자금 |
| 유동성장기차입금 | (1,004,760) | (1,004,760) | ||||
| 합계 | 1,996,100 | 3,000,860 | ||||
17. 신주인수권부사채
(1) 보고기간종료일 현재 신주인수권부사채의 발행조건은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 1차발행 | 2차발행 | 3차발행 | 4차발행 | 5차발행 |
| 발행일자 | 2018-02-28 | 2019-06-21 | 2020-03-10 | 2020-04-03 | 2020-05-08 |
| 만기일자 | 2025-02-27 | 2026-06-20 | 2027-03-10 | 2027-04-03 | 2027-05-07 |
| 투자회사 | 인터밸류 등 | MGI바이오신성장 투자조합 |
2019-KIFC 혁신 브릿지스톤브릿지 |
지엔텍 빅점프 투자조합 |
KB신자산어보투자 조합 등 |
| 액면금액 | 5,200,000 | 1,000,000 | 599,999 | 599,999 | 1,199,999 |
| 신주발행행사가액(원) | 5,500 | 6,500 | 9,100 | 9,100 | 9,100 |
| 신주인수권행사가능수량(주) | 945,454 | 153,846 | 65,934 | 65,934 | 131,868 |
| 액면이자율(%) | 1 | 1 | 1 | 1 | 1 |
| 보장수익율(%) | 5 | 5 | 5 | 5 | 5 |
| 신주인수권행사기간 | 본사채발행일로부터 1년뒤부터 만기일 전일까지 | ||||
| 조기상환청구권(Put)의 행사기간 | 2021.12.31 이후 | 2024.1.1 이후 | |||
| 전환행사기간 | 본사채발행일로부터 1년뒤부터 만기일 전일까지 | ||||
| 주요전환가격조정 | 기업공개를 통하여 상장되는 경우 공모가격의 70%에 해당하는 금액이 동 행사가격보다 낮을 때에는 공모가의 70%에 해당하는 금액으로 조정될 수 있음 |
||||
(*1) 1차 발행 신주인수권부사채의 액면금액 500백만원을 제외한 공모가격 하락방어 Refixing 조항은 제거되었습니다.
(*2) 2차발행 신주인수권부사채의 공모가격 하락방어 Refixing 조항은 제거되었습니다.
(2) 보고기간종료일 현재 신주인수권부사채 관련 파생상품부채의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| 액면가액 | 8,299,998 | 8,599,998 |
| 상환할증금 | 2,797,932 | 2,899,063 |
| 차감:신주인권조정 | (2,588,055) | (3,819,839) |
| 신주인수권부사채 | 8,509,875 | 7,679,221 |
| 파생상품부채 | 3,771,233 | 4,698,307 |
| 합계 | 12,281,108 | 12,377,5298 |
(3) 신주인수권부사채의 변동 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기 | 전기 |
| 기초 | 7,679,221 | 6,949,337 |
| 신주인수권조정 상각 | 1,078,980 | 1,131,014 |
| 조기상환 감소 | (248,326) | (401,130) |
| 기말 | 8,509,875 | 7,679,221 |
(4) 신주인수권부사채 관련 내재파생상품부채의 변동 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기 | 전기 |
| 기초 | 4,698,307 | 3,991,933 |
| 파생상품평가이익 | (1,209,486) | (120,310) |
|
파생상품평가손실 |
324,831 | 889,496 |
| 조기상환 감소 | (42,419) | (62,812) |
| 기말 | 3,771,233 | 4,698,307 |
18. 전환상환우선주부채
(1) 보고기간종료일 현재 전환상환우선주의 발행조건은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | |||
|---|---|---|---|
| 구분 | 1회차 | 2회차 | 3회차 |
| 발행일 | 2020-03-09 | 2020-04-03 | 2020-05-08 |
| 만기일 | 2030-03-08 | 2030-04-02 | 2030-05-07 |
| 투자자 | 2019-KIFC 혁신브릿지스톤브릿지 |
지엔텍 빅점프 투자조합 | KB신자산어보투자조합외 2 |
| 발행금액 | 2,399,998 | 2,399,998 | 4,799,995 |
| 발행주식수(주) | 263,736 | 263,736 | 527,472 |
| 1주당 발행가격(원) | 9,100 | 9,100 | 9,100 |
| 전환조건의 조정 | 기업공개를 통하여 상장되는 경우 공모가격의 70%에 해당하는 금액이 동 행사가격보다 낮을 때에는 공모가의 70%에 해당하는 금액으로 조정될 수 있음 | ||
| 상환청구기간 | 발행일로부터 4년이 되는 날부터 만기까지 | ||
| 상환가액 | 납입기일의 다음날부터 상환일까지 연복리 5%의 비율로 계산한 이자를 합산하고 상환일까지 지급된 배당금은 차감하여 산정 | ||
(2) 보고기간종료일 현재 전환상환우선주부채 관련 파생상품부채의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| 액면가액 | 9,599,990 | 9,599,990 |
| 상환할증금 | 6,037,382 | 6,037,382 |
| 차감:전환권조정 | (8,055,621) | (8,881,625) |
| 전환상환우선주 | 7,581,752 | 6,755,747 |
| 파생상품부채 | 9,954,888 | 10,349,269 |
| 합계 | 17,536,639 | 17,105,016 |
(3) 전환상환우선주부채의 변동 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기 | 전기 |
| 기초 | 6,755,747 | 6,019,744 |
| 전환상환우선주부채 상각 | 826,005 | 736,003 |
| 기말 | 7,581,752 | 6,755,747 |
(4) 전환상환우선주부채 관련 내재파생상품부채의 변동 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기 | 전기 |
| 기초 | 10,349,269 | 8,492,056 |
| 파생상품평가이익 | (2,103,425) | - |
|
파생상품평가손실 |
1,709,044 | 1,857,213 |
| 기말 | 9,954,888 | 10,349,269 |
(5) 파생상품평가손익 반영전 순이익 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기 | 전기 |
| 당기순손실 | (10,066,296) | (9,187,830) |
| 파생상품평가이익 | (3,312,911) | (120,310) |
|
파생상품평가손실 |
2,033,875 | 2,746,709 |
| 차감후 당기순손실 | (11,345,332) | (6,561,431) |
상기 파생상품평가이익 및 파생상품편가손실은 신주인수권부사채와 전환상환우선주부채의 합계금액입니다.
19. 순확정급여부채
(1) 순확정급여부채 구성 내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| 확정급여채무의 현재가치 | 2,589,763 | 2,015,173 |
| 사외적립자산의 공정가치 | (1,090,899) | (419,222) |
| 재무상태표상 순확정급여부채 | 1,498,864 | 1,595,951 |
(2) 확정급여채무의 변동 내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기 | 전기 |
| 기초금액 | 2,015,173 | 2,058,197 |
| 당기근무원가 | 338,287 | 385,976 |
| 이자비용 | 100,982 | 74,249 |
| 재측정요소: | ||
| - 인구통계적가정의 변동으로 인한 보험수리적손익 | (280) | - |
| - 재무적가정의 변동으로 인한 보험수리적손익 | 172,620 | (397,196) |
| - 경험적조정으로 인한 보험수리적손익 | 268,815 | (56,897) |
| 제도에서의 지급액: | ||
| -급여의지급 | (305,834) | (49,156) |
| 기말금액 | 2,589,763 | 2,015,173 |
(3) 사외적립자산의 변동 내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기 | 전기 |
| 기초금액 | 419,222 | 315,026 |
| 이자수익 | 21,154 | 11,364 |
| 기여금 | 717,483 | 144,790 |
| 재측정요소: | ||
| 이자수익과 실제수익의 차이 | (6,190) | (6,096) |
| 제도에서의 지급: | (60,770) | (45,862) |
| 보고기간말 금액 | 1,090,899 | 419,222 |
(4) 사외적립자산의 구성 내역은 다음과 같습니다.
| 변수 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 정기예금 | 1,090,899 | 419,222 |
(5) 주요 보험수리적가정은 다음과 같습니다.
| 변수 | 당기 | 전기 |
| 할인율 | 4.51% | 5.33% |
| 임금상승률 | 4.36% | 3.93% |
(6) 주요 가정의 변동에 따른 당기 확정급여채무의 민감도 분석은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
| 구분 | 증가 | 감소 |
| 할인율(1% 변동) | (151,180) | 174,867 |
| 임금상승률(1% 변동) | 177,835 | (156,204) |
20. 유동기타부채
보고기간종료일 현재 유동기타부채의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| 미지급비용 | 244,402 | 299,070 |
| 예수금 | 49,220 | 24,528 |
| 선수금 | 310,692 | 6,365 |
| 합계 | 604,314 | 329,963 |
21. 자본
(1) 당기말 현재 보통주와 우선주의 수권주식수는 50,000,000주이고 1주의 액면금액은 500원입니다.
(2) 보고기간종료일 현재 자본금의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 주, 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | ||
| 주 식 수 | 금 액 | 주 식 수 | 금 액 | |
| 보통주 | 3,384,716 | 1,692,358 | 3,380,593 | 1,690,297 |
| 우선주 | 1,730,058 | 865,029 | 1,730,058 | 865,029 |
| 합계 | 5,114,774 | 2,557,387 | 5,110,651 | 2,555,326 |
(3) 보고기간종료일 현재 자본잉여금과 기타자본의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | |||
|---|---|---|---|
| 구 분 | 계정과목 | 당기말 | 전기말 |
| 자본잉여금 | 주식발행초과금 | 26,482,472 | 26,473,026 |
| 기타자본 | 주식선택권 | 1,506,029 | 1,114,953 |
| 신주인수권대가 | 7,372,392 | 7,372,392 | |
| 합계 | 8,878,421 | 8,487,345 | |
(4) 당기와 전기의 결손금처리계산서는 다음과 같습니다.
| (단위: 원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 당 기 | 전기 | ||
| (처리예정일: 2024년 3월 29일) | (처리예정일: 2023년 3월 31일) | |||
| I. 미처리결손금 | (56,988,352,353) | (46,474,711,817) | ||
| 전기이월미처리결손금 | (46,474,711,817) | (37,734,879,099) | ||
| 당기순손실 | (10,066,296,495) | (9,187,830,118) | ||
| 확정급여제도의 재측정요소 | (447,344,041) | 447,997,400 | ||
| II. 차기이월미처리결손금 | (56,988,352,353) | (46,474,711,817) | ||
22. 주식선택권
(1) 당사는 임직원 등에게 당사의 주식을 미리 정해진 가격(행사가격)으로 취득할 수 있는 주식선택권을 부여하였으며 주식선택권의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 주, 원) | |||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 구분 | 1차발행 | 2차발행 | 3차발행 | 4차발행 | 5차발행 | 6차발행 | 7차발행 |
| 부여시점 | 2015.7.17 | 2016.7.17 | 2017.9.12 | 2019.1.2 | 2020.3.31 | 2021.3.25 | 2023.03.31 |
| 행사가능기간 | 2018.7.17 ~ 2022.7.16 |
2019.7.17 ~ 2023.7.16 |
2020.9.12 ~ 2024.9.11 |
2022.1.2 ~ 2026.1.1 |
2023.3.31 ~ 2027.2.28 |
2024.3.25 ~ 2028.3.24 |
2026.04.01 ~ 2030.03.31 |
| 가득조건 | 3년 용역제공 | ||||||
| 발행할주식수 | - | - | 10,000 | 110,000 | 30,000 | 157,211 | 10,000 |
| 행사가격 | 2,000 | 2,000 | 2,000 | 5,500 | 6,800 | 6,800 | 12,300 |
| 부여방법 | 주식교부형 | ||||||
(2) 당기와 전기중 주식선택권의 증감내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 주,원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구분 | 당기 | 전기 | ||
| 수량 | 가중평균행사가격 | 수량 | 가중평균행사가격 | |
| 기초 잔여주식수 | 314,334 | 6,129 | 435,097 | 5,016 |
| 추가 부여주식수 | 10,000 | 12,300 | - | - |
| 행사 주식수 | (4,123) | 2,000 | (117,763) | (2,000) |
| 소멸 주식수(*) | (3,000) | (6,800) | (3,000) | (6,800) |
| 기말 잔여주식수 | 317,211 | 6,371 | 314,334 | 6,129 |
(*) 퇴사 등으로 인해 소멸한 주식매수선택권입니다.
(3) 당사는 이항모형을 통한 공정가치접근법을 적용해 보상원가를 산정하였으며 보고기간 종료일 현재 부여된 주식매수선택권의 공정가치 및 산정에 적용된 가정은 다음과 같습니다.
| (단위: 원) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 구분 | 1차발행 | 2차발행 | 3차발행 | 4차발행 | 5차발행 | 6차발행 |
| 주당공정가치 | 845 | 791 | 3,777 | 2,749 | 3,904 | 7,032 |
| 무위험이자율 | 2.25% | 1.30% | 2.12% | 1.94% | 1.42% | 1.71% |
| 예상주가변동성 | 36.84% | 36.15% | 35.32% | 35.54% | 34.59% | 34.71% |
(4) 당기와 전기 중 주식기준보상과 관련하여 인식된 비용은 각각 394백만원과 409백만원입니다.
23. 고객과의 계약에서 생기는 수익
당사는 단일의 영업부문으로 구성되어 있으며, 영업부문은 최고의사결정자에게 보고되는 내부 보고자료와 동일한 방법으로 보고되고 있습니다. 최고의사결정자는 영업부문에 배부될 자원과 영업부문의 성과를 평가하는데 책임이 있으며, 전략적 의사결정을 수행하는 이사회를 최고의사결정자로 보고 있습니다.
(1) 당기와 전기중 수익으로 인식한 금액은 다음과 같습니다
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기 | 전기 |
| 용역의 제공으로 인한 수익 | ||
| 연구용역수익 | 374,308 | 904,901 |
| 기타수익 | 7,800 | 8,837 |
| 재화의 판매로 인한 수익 | ||
| 상품매출 | 1,573,600 | - |
| 제품매출 | 3,458,799 | 3,406,764 |
| 총 매출 | 5,414,507 | 4,320,502 |
(2) 당기 및 전기 중 수익의 지역별 발생정보는 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구분 | 당기 | 전기 |
| 국내 | 4,512,762 | 3,695,201 |
| 국외 | ||
| 중국 | 628,627 | - |
| 베트남 | 166,479 | - |
| 미국 | 78,541 | 254,812 |
| 싱가폴 | 13,180 | 42,374 |
| 기타 | 14,918 | 328,115 |
| 합계 | 5,414,507 | 4,320,502 |
(3) 당사의 매출액의 10% 이상 차지하는 외부 고객과 관련된 정보는 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구분 | 당기 | 전기 |
| 고객A | 1,863,001 | 1,713,600 |
| 고객B(*) | 332,040 | 625,132 |
| 고객C | 1,257,100 | - |
(*) 당기 10% 미만 거래처이나, 전기 10% 이상 거래처로 포함하였습니다.
24. 비용의 성격별 분류
당기와 전기 중 비용의 성격별 분류 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기 | 전기 |
| 재고자산의변동 | (161,952) | (2,792,811) |
| 원재료의매입 | 1,840,522 | 764,777 |
| 종업원급여 | 4,874,793 | 5,456,915 |
| 감가상각비및무형자산상각비 | 2,410,567 | 2,269,628 |
| 소모품비 | 261,829 | 74,993 |
| 광고선전비 | 278,363 | 500,138 |
| 외주가공비 | 315,075 | 231,512 |
| 지급수수료 | 1,499,810 | 1,577,578 |
| 기타비용 | 3,098,062 | 1,044,734 |
| 합 계(*) | 14,417,069 | 9,127,464 |
(*) 매출원가와 판매비와관리비(경상연구개발비 포함)를 합한 금액입니다.
25. 판매비와관리비
당기와 전기 중 판매비와관리비 내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) | ||
|---|---|---|
| 구분 | 당기 | 전기 |
| 1.급여 | 1,779,857 | 1,890,746 |
| 2.퇴직급여 | 305,840 | 247,497 |
| 3.복리후생비 | 190,897 | 210,189 |
| 4.여비교통비 | 56,962 | 75,628 |
| 5.접대비 | 30,948 | 28,560 |
| 6.통신비 | 8,961 | 8,360 |
| 7.수도광열비 | 65,255 | 51,544 |
| 8.세금과공과 | 67,409 | 66,119 |
| 9.감가상각비 | 396,187 | 370,678 |
| 10.지급임차료 | 1,710 | 7,729 |
| 11.수선비 | 3,091 | - |
| 12.보험료 | 46,985 | 67,381 |
| 13.차량유지비 | 8,361 | 8,585 |
| 14.경상연구개발비 | 1,831,300 | 2,355,442 |
| 15.운반비 | 38,580 | 45,361 |
| 16.교육훈련비 | 5,889 | 25,275 |
| 17.도서인쇄비 | 2,034 | 20,343 |
| 18.대손상각비 | 116,184 | 269,669 |
| 19.소모품비 | 7,113 | 31,086 |
| 20.지급수수료 | 808,520 | 524,218 |
| 21.광고선전비 | 258,839 | 492,320 |
| 22.무형자산상각비 | 53,310 | 46,259 |
| 23.안전관리비 | - | 395 |
| 24.복구충당부채전입액 | 4,853 | - |
| 25.주식보상비용 | 180,209 | 260,815 |
| 합계 | 6,269,294 | 7,104,199 |
26. 기타수익과 기타비용
(1) 당기와 전기 중 기타수익의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구분 | 당기 | 전기 |
| 유형자산처분이익 | 1,909 | 455 |
| 잡이익 | 176,624 | 17,797 |
| 합계 | 178,533 | 18,252 |
(2) 당기와 전기 중 기타비용의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구분 | 당기 | 전기 |
| 기부금 | 8,000 | - |
| 유형자산처분손실 | 132,881 | - |
| 무형자산처분손실 | 9,365 | 573 |
| 매각예정자산손상차손 | 236,971 | - |
| 잡손실 | 77,540 | 1,259 |
| 합계 | 464,757 | 1,832 |
27. 금융수익과 금융비용
(1) 당기와 전기 중 금융수익의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) | ||
|---|---|---|
| 구분 | 당기 | 전기 |
| 이자수익 | 137,208 | 199,009 |
| 외환차익 | 23,241 | 12,408 |
| 외화환산이익 | 268 | 22,297 |
| 당기손익공정가치측정금융자산 평가이익 | 81,121 | 42,951 |
| 파생상품평가이익 | 3,312,912 | 120,310 |
| 합계 | 3,554,750 | 396,975 |
(2) 당기와 전기 중 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) | ||
|---|---|---|
| 구분 | 당기 | 전기 |
| 이자비용 | 2,286,155 | 2,009,119 |
| 외환차손 | - | 6,106 |
| 외화환산손실 | 2,977 | 7,794 |
| 파생상품평가손실 | 2,033,875 | 2,746,710 |
| 사채상환손실 | 9,255 | 24,535 |
| 합계 | 4,332,262 | 4,794,264 |
28. 법인세
(1) 법인세비용 구성 내역
| (단위: 천원) | ||
| 구분 | 당기 | 전기 |
| 당기법인세 | - | - |
| 이연법인세 | ||
| 이연법인세 변동 | 3,051,962 | 3,020,796 |
| 미인식이연법인세 효과 등 | (3,051,962) | (3,020,796) |
| 법인세비용 | - | - |
(2) 법인세차감전순손익과 법인세비용 관계
| (단위: 천원) | ||
| 구분 | 당기 | 전기 |
| 세전손익 | (10,066,296) | (9,187,830) |
| 세율적용에 따른 법인세 | (2,103,856) | (1,999,323) |
| 조정사항 | ||
| 비공제비용과 수익 | 315,219 | (1,993,238) |
| 미인식이연법인세 효과 | 3,051,963 | 3,020,796 |
| 미인식 세액공제 효과 | (1,373,711) | - |
| 기타 | 110,385 | 971,765 |
| 법인세비용(수익) | - | - |
| 유효법인세율 | - | - |
(3) 당기 및 전기의 이연법인세자산(부채)의 증감 내역은 다음과 같습니다.
가. 당기
| (단위: 천원) | |||
| 구분 | 기초금액 | 당기손익 반영 | 기말금액 |
| 개발비 | 286,179 | (286,179) | - |
| 상환할증금(신주인수권부사채) | 605,904 | (21,136) | 584,768 |
| 사용권자산 | (57,203) | (30,772) | (87,975) |
| 리스부채 | 57,644 | 19,818 | 77,462 |
| 신주인수권조정 | (798,346) | 257,443 | (540,903) |
| 파생부채(신주인수권) | 583,400 | (132,890) | 450,510 |
| 파생부채(신주인수권부상환권) | 398,546 | (60,868) | 337,678 |
| 주식매입선택권 | 233,025 | (233,025) | - |
| 확정급여채무 | 421,171 | 120,090 | 541,261 |
| 퇴직연금운용자산 | (87,617) | (87,301) | (174,918) |
| 기타 | 162,392 | 555,450 | 717,842 |
| 일시적차이 소계 | 1,805,095 | 100,630 | 1,905,725 |
| 이월결손금 | 6,926,729 | 1,577,621 | 8,504,350 |
| 이월세액공제 | 291,456 | 1,373,711 | 1,665,167 |
| 소계 | 9,023,280 | 3,051,962 | 12,075,242 |
| 이연법인세자산미인식액 | (9,023,280) | (3,051,962) | (12,075,242) |
| 합계 | - | - | - |
나. 전기
| (단위: 천원) | |||
| 구분 | 기초금액 | 당기손익 반영 | 기말금액 |
| 개발비 | 602,483 | (316,304) | 286,179 |
| 상환할증금(신주인수권부사채) | 660,042 | (54,138) | 605,904 |
| 사용권자산 | (91,901) | 34,698 | (57,203) |
| 리스부채 | 91,864 | (34,220) | 57,644 |
| 신주인수권조정 | (1,089,188) | 290,842 | (798,346) |
| 파생부채(신주인수권) | 447,486 | 135,914 | 583,400 |
| 파생부채(신주인수권부상환권) | 430,739 | (32,193) | 398,546 |
| 주식매입선택권 | 177,180 | 55,845 | 233,025 |
| 확정급여채무 | 452,803 | (31,632) | 421,171 |
| 퇴직연금운용자산 | (69,306) | (18,311) | (87,617) |
| 기타 | 511,090 | (348,698) | 162,392 |
| 일시적차이 소계 | 2,123,292 | (318,197) | 1,805,095 |
| 이월결손금 | 3,624,047 | 3,302,682 | 6,926,729 |
| 이월세액공제 | 255,145 | 36,311 | 291,456 |
| 소계 | 6,002,484 | 3,020,796 | 9,023,280 |
| 이연법인세자산미인식액 | (6,002,484) | (3,020,796) | (9,023,280) |
| 합계 | - | - | - |
이연법인세자산에 대한 미래 실현가능성은 회사의 성과, 전반적인 경제환경과 산업에 대한 전망, 향후 예상수익 등 다양한 요소들을 고려하여 평가합니다. 당사는 주기적으로 이러한 사항들을 검토하고 있으며, 향후 과세소득의 발생가능성에 대한 불확실성으로 당기말 현재 실현가능성이 낮다고 판단되는 일시적 차이, 이월결손금 및 이월세액공제에 대한 이연법인세자산을 인식하지 아니한 금액은 다음과 같으며, 동 금액은 미래 과세소득에 대한 추정이 변경된다면 변경될 수 있습니다.
| (단위: 천원) | ||
| 구분 | 당기 | 전기 |
| 미사용 이월결손금 및 세액공제(*) | 10,169,517 | 7,218,185 |
| 세무상 일시적차이 | 1,905,725 | 1,805,095 |
| 합계 | 12,075,242 | 9,023,280 |
(*) 이월결손금과 이월세액공제는 각각 2028년, 2026년부터 소멸시기가 도래합니다.
29. 주당이익
(1) 기본주당이익
기본주당이익은 보통주당기순이익을 가중평균 유통보통주식수로 나누어 산정했습니다.
| (단위: 원, 주) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기 | 전기 |
| 보통주당기순이익 | (10,066,296,495) | (9,187,830,118) |
| 가중평균 유통보통주식수(*) | 3,382,751 | 3,318,646 |
| 기본주당순손익 | (2,976) | (2,769) |
특정일에 상환하여야 하는 우선주는 부채로 회계처리되며 보통주, 또는 잠재적 보통주가 아님에 따라 기본 및 희석주당순이익의 계산시 유통주식수에 포함되지 아니하였습니다.
(*) 당기와 전기 중 가중평균유통보통주식수의 산정내역은 다음과 같습니다.
(당기)
| (단위: 주, 일) | |||
|---|---|---|---|
| 구분 | 유통보통주식수 | 일수 | 적수 |
| 기초유통보통주식적수 | 3,380,593 | 365 | 1,233,916,445 |
| 주식선택권의 행사(2023.6.23) | 4,123 | 191 | 787,493 |
| 합 계 | 3,384,716 | 1,234,703,938 | |
| 가중평균유통보통주식수 = 1,234,703,938 ÷ 365 = 3,382,751주 | |||
(전기)
| (단위: 주, 일) | |||
|---|---|---|---|
| 구분 | 유통보통주식수 | 일수 | 적수 |
| 기초유통보통주식적수 | 3,262,830 | 365 | 1,190,932,950 |
| 주식선택권의 행사(2022.7.11) | 117,763 | 173 | 20,372,999 |
| 합 계 | |||
| 가중평균유통보통주식수 =1,211,305,949 ÷ 365 = 3,318,646주 | |||
(2) 희석주당이익
희석주당이익은 모든 희석성 잠재적보통주가 보통주로 전환된다고 가정하여 조정한 가중평균 유통보통주식수를 적용하여 산정하고 있습니다. 당사가 보유하고 있는 희석성 잠재적보통주로는 신주인수권부채,주식선택권 및 전환상환우선주가 있습니다. 잠재적보통주의 반희석효과로 희석주당순손익을 산정하지 않았습니다.
(3) 당기와 전기에 반희석 효과로 인하여 희석주당손익을 계산할 때 고려하지 않았지만, 미래에 기본주당순손익을 희석할 수 있는 잠재적 보통주의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위:주) | ||
|---|---|---|
| 구분 | 당기 | 전기 |
| 신주인수권부사채 | 1,417,582 | 1,363,036 |
| 주식선택권 | 317,211 | 314,334 |
| 전환상환우선주 | 1,054,944 | 1,054,944 |
| 합 계 | 2,789,737 | 2,732,314 |
30. 현금흐름표
(1) 당기 및 전기 중 현금의 유입, 유출이 없는 주요 거래는 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구분 | 당기 | 전기 |
| 건설중인자산의 본계정대체 | 113,764 | 567,864 |
| 신규리스계약 | 104,780 | 75,487 |
| 차입금의 유동성 대체 | 1,004,760 | 1,004,760 |
| 유형자산관련 미지급금 | - | 5,490,476 |
(2) 재무활동에서 생기는 부채의 조정내용은 다음과 같습니다.
가. 당기
| (단위: 천원) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 구분 | 기초 | 재무활동현금흐름 | 비현금거래 | 이자비용 | 기타 | 기말 |
| 리스부채 | 275,811 | (250,138) | 336,958 | 8,000 | - | 370,631 |
| 차입금 | 5,239,020 | (1,004,760) | - | - | - | 4,234,260 |
| 신주인수권부사채 | 7,679,221 | (300,000) | - | 1,078,980 | 51,674 | 8,509,875 |
| 전환상환우선주 | 6,755,747 | - | - | 826,004 | - | 7,581,752 |
| 합계 | 19,949,800 | (1,554,898) | 336,958 | 1,912,985 | 51,674 | 20,696,518 |
나. 전기
| (단위: 천원) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 구분 | 기초 | 재무활동현금흐름 | 비현금거래 | 이자비용 | 기타 | 기말 |
| 리스부채 | 417,564 | (226,002) | 72,146 | 12,103 | - | 275,811 |
| 차입금 | 5,976,180 | (737,160) | - | - | - | 5,239,020 |
| 신주인수권부사채 | 6,949,337 | (300,000) | - | 910,296 | 119,588 | 7,679,221 |
| 전환상환우선주 | 6,019,744 | - | - | 736,003 | - | 6,755,747 |
| 합계 | 19,362,825 | (1,263,162) | 72,146 | 1,658,402 | 119,588 | 19,949,799 |
31. 담보제공사항
(1) 보고기간종료일 현재 담보로 제공된 자산은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 담보제공자산 | 장부가액 | 설정액 | 차입금액 | 담보권자 |
| 공장용지 및 건물, 기계장치 | 5,884,356 | 6,241,000 | 4,005,620 | 기업은행 |
| 당기손익-공정가치측정금융자산 | 1,020,000 | 1,122,000 | ||
| 현금및현금성자산 | 283,560 | 297,000 | ||
| 단기금융상품 | 100,000 | 100,000 | ||
| 합 계 | 7,287,916 | 7,760,000 | ||
(2) 당사가 제공받은 지급보증내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | |||
|---|---|---|---|
| 제공자 | 지급보증내역 | 보증한도 | 보증처 |
| 기술보증기금 | 보증보험 | 1,395,330 | 기업은행 |
32. 특수관계자 등
(1) 보고기간종료일 현재 특수관계자 현황은 다음과 같습니다.
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 종속기업 | APTech America Corp. | APTech America Corp |
| 기타특수관계자 | 주요경영진 | 주요경영진 |
(2) 당기와 전기 중 특수관계자와의 매출ㆍ매입 등 거래 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 구분 | 회사명 | 당기 | 전기 | |||
| 매출 | 기타수익 | 매출 | 기타수익 | 기타비용 | ||
| 종속기업 | APTech America Corp. | 11,426 | - | 251,239 | - | 380 |
| 기타특수관계자 | 주요경영진 | - | - | - | 5,949 | - |
| 합계 | 11,426 | - | 251,239 | 5,949 | 380 | |
(3) 보고기간종료일 현재 특수관계자에예 대한 채권ㆍ채무 내역은 다음과 같습니다.
가. 당기말
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 회사명 | 매출채권 |
| 종속기업 | APTech America Corp. | 395,283 |
나. 전기말
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 회사명 | 매출채권 |
| 종속기업 | APTech America Corp. | 504,427 |
(4) 당사는 기업 활동의 계획ㆍ운영ㆍ통제에 대하여 중요한 권한과 책임을 가진 등기임원, 비등기임원을 주요 경영진으로 판단하였으며, 당기 및 전기 중 주요 경영진에 대한 보상금액은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구분 | 당기 | 전기 |
| 단기급여 | 1,094,962 | 1,087,011 |
| 퇴직급여 | 115,033 | 96,708 |
| 주식보상비용 | 253,940 | 321,225 |
| 합계 | 1,463,936 | 1,504,944 |