| 에이치디현대사이트솔루션 주식회사 (구, 현대제뉴인 주식회사) |
| 제 3 기 | |
| 2023년 01월 01일 | 부터 |
| 2023년 12월 31일 | 까지 |
| 제 2 기 | |
| 2022년 01월 01일 | 부터 |
| 2022년 12월 31일 | 까지 |
| "첨부된 재무제표는 당사가 작성한 것입니다." |
| 에이치디현대사이트솔루션 주식회사 대표이사 조영철, 이동욱 |
| 본점 소재지 : | (도로명주소) | 경기도 성남시 분당구 분당수서로 477 (정자동) |
| (전 화) | 02-479-7128 |
| 제 3 기 말 2023년 12월 31일 현재 | |
| 제 2 기 말 2022년 12월 31일 현재 | |
| 에이치디현대사이트솔루션 주식회사 | (단위 : 천원) |
| 과 목 | 제 3 기말 | 제 2 기말 | ||
|---|---|---|---|---|
| 자 산 | ||||
| Ⅰ. 유동자산 | 407,609,723 | 332,914,416 | ||
| 현금및현금성자산(주5,6,30,31) | 43,523,621 | 25,436,041 | ||
| 매출채권및기타채권(주7,23,30,31,32) | 197,123,691 | 152,987,297 | ||
| 재고자산(주8) | 159,023,390 | 144,238,241 | ||
| 유동파생상품자산(주17,30,31) | 4,711,064 | 6,817,381 | ||
| 당기법인세자산 | - | 1,358,202 | ||
| 기타유동자산(주9) | 3,227,957 | 2,077,254 | ||
| Ⅱ. 비유동자산 | 1,545,979,962 | 1,538,750,273 | ||
| 종속기업투자(주10) | 1,405,746,098 | 1,404,008,394 | ||
| 장기금융자산(주30,31) | 16,000 | 1,000 | ||
| 장기매출채권및기타채권(주7,30,31,32) | 5,082,175 | 3,222,550 | ||
| 유형자산(주11) | 82,251,897 | 72,119,673 | ||
| 무형자산(주12) | 15,625,685 | 13,713,597 | ||
| 사용권자산(주13) | 31,706,210 | 34,596,798 | ||
| 이연법인세자산(주28) | 5,551,897 | 8,338,802 | ||
| 기타비유동자산(주9,16) | - | 2,749,459 | ||
| 자 산 총 계 | 1,953,589,685 | 1,871,664,689 | ||
| 부 채 | ||||
| Ⅰ. 유동부채 | 260,634,580 | 144,732,808 | ||
| 단기금융부채(주6,15,30,31) | 114,173,478 | 35,964,287 | ||
| 단기리스부채(주13,15,30,31) | 11,356,241 | 8,249,355 | ||
| 매입채무및기타채무(주14,30,31,32) | 117,089,094 | 88,626,105 | ||
| 계약부채(주23) | 3,196,751 | 7,707,279 | ||
| 유동파생상품부채(주17,30,31) | 37,404 | 63,447 | ||
| 미지급법인세 | 10,188,131 | - | ||
| 유동충당부채(주18) | 4,593,481 | 4,122,335 | ||
| Ⅱ. 비유동부채 | 593,698,680 | 899,036,123 | ||
| 장기금융부채(주15,30,31) | 566,969,645 | 869,291,995 | ||
| 장기리스부채(주13,15,30,31) | 20,617,497 | 25,815,495 | ||
| 장기매입채무및기타채무(주14) | 779,779 | - | ||
| 확정급여부채(주16) | 279,711 | - | ||
| 비유동충당부채(주18) | 5,052,048 | 3,928,633 | ||
| 부 채 총 계 | 854,333,260 | 1,043,768,931 | ||
| 자 본 | ||||
| Ⅰ. 자본금(주19) | 10,134,345 | 8,129,735 | ||
| Ⅱ. 자본잉여금(주19) | 1,072,737,227 | 876,243,848 | ||
| Ⅲ. 자본조정(주20) | (26,396,434) | (29,073,838) | ||
| Ⅳ. 기타포괄손익누계액(주22) | 3,594,044 | 5,187,020 | ||
| V. 이익잉여금(결손금)(주21) | 39,187,243 | (32,591,007) | ||
| 자 본 총 계 | 1,099,256,425 | 827,895,758 | ||
| 부 채 및 자 본 총 계 | 1,953,589,685 | 1,871,664,689 | ||
"첨부된 주석은 본 재무제표의 일부입니다." |
| 제 3 기 2023년 1월 1일부터 2023년 12월 31일까지 | |
| 제 2 기 2022년 1월 1일부터 2022년 12월 31일까지 | |
| 에이치디현대사이트솔루션 주식회사 | (단위 : 천원) |
| 과 목 | 제 3 기 | 제 2 기 | ||
|---|---|---|---|---|
| I. 매출액(주23,32) | 1,012,648,243 | 700,441,802 | ||
| II. 매출원가(주23,32) | 791,410,791 | 593,155,387 | ||
| III. 매출총이익 | 221,237,452 | 107,286,415 | ||
| IV. 판매비와관리비(주24,25) | 95,009,237 | 75,088,721 | ||
| V. 영업이익(주5) | 126,228,215 | 32,197,694 | ||
| VI. 금융수익(주26) | 37,697,674 | 23,492,182 | ||
| VII. 금융비용(주26) | 69,714,422 | 55,910,806 | ||
| VIII. 기타영업외수익(주27) | 2,980,596 | 262,280 | ||
| IX. 기타영업외비용(주27) | 4,322,289 | 2,556,768 | ||
| X. 법인세비용차감전순이익(손실) | 92,869,774 | (2,515,418) | ||
| XI. 법인세비용(주28) | 19,006,486 | 4,744,360 | ||
| XII. 당기순이익(손실) | 73,863,288 | (7,259,778) | ||
| XIII. 기타포괄손익 | (3,678,014) | 5,401,894 | ||
| 후속적으로 당기손익으로 재분류되는 세후 기타포괄손익: | (1,592,976) | 5,187,020 | ||
| 파생상품평가손익(주17) | (1,592,976) | 5,187,020 | ||
| 후속적으로 당기손익으로 재분류되지 않는 세후기타포괄손익: | (2,085,038) | 214,874 | ||
| 보험수리적손익(주16) | (2,085,038) | 214,874 | ||
| XIV. 총포괄이익(손실) | 70,185,274 | (1,857,884) | ||
"첨부된 주석은 본 재무제표의 일부입니다." |
| 제 3 기 2023년 1월 1일부터 2023년 12월 31일까지 | |
| 제 2 기 2022년 1월 1일부터 2022년 12월 31일까지 | |
| 에이치디현대사이트솔루션 주식회사 | (단위 : 천원) |
| 과 목 | 자 본 금 | 자 본 잉여금 |
자 본 조 정 |
기타포괄 손익누계액 |
이 익 잉여금 |
총 계 |
|---|---|---|---|---|---|---|
| 2022.01.01 (제2기초) | 8,129,735 | 878,258,785 | (14,097,915) | - | (25,546,103) | 846,744,502 |
| 당기 총포괄손실: | ||||||
| 당기순손실 | - | - | - | - | (7,259,778) | (7,259,778) |
| 보험수리적손익 | - | - | - | - | 214,874 | 214,874 |
| 파생상품평가손익 | - | - | - | 5,187,020 | - | 5,187,020 |
| 기타: | ||||||
| 전환사채 자본요소 | - | (2,014,937) | - | - | - | (2,014,937) |
| 영업양수도 | - | - | (20,227,747) | - | - | (20,227,747) |
| 기타 | - | - | 5,251,824 | - | - | 5,251,824 |
| 2022.12.31 (제2기말) | 8,129,735 | 876,243,848 | (29,073,838) | 5,187,020 | (32,591,007) | 827,895,758 |
| 2023.01.01 (제3기초) | 8,129,735 | 876,243,848 | (29,073,838) | 5,187,020 | (32,591,007) | 827,895,758 |
| 당기 총포괄손실: | ||||||
| 당기순이익 | - | - | - | - | 73,863,288 | 73,863,288 |
| 보험수리적손익 | - | - | - | - | (2,085,038) | (2,085,038) |
| 파생상품평가손익 | - | - | - | (1,592,976) | - | (1,592,976) |
| 기타: | ||||||
| 전환사채 자본요소 | - | (3,330,725) | - | - | - | (3,330,725) |
| 전환사채 전환 | 2,004,610 | 198,810,520 | - | - | - | 200,815,130 |
| 지분양수도 | - | 3,586 | - | - | - | 3,586 |
| 기타 | - | 1,009,998 | 2,677,404 | - | - | 3,687,402 |
| 2023.12.31 (제3기말) | 10,134,345 | 1,072,737,227 | (26,396,434) | 3,594,044 | 39,187,243 | 1,099,256,425 |
| "첨부된 주석은 본 재무제표의 일부입니다." |
| 제 3 기 2023년 1월 1일부터 2023년 12월 31일까지 | |
| 제 2 기 2022년 1월 1일부터 2022년 12월 31일까지 | |
| 에이치디현대사이트솔루션 주식회사 | (단위 : 천원) |
| 과 목 | 제 3 기 | 제 2 기 | ||
|---|---|---|---|---|
| Ⅰ. 영업활동으로 인한 순현금흐름 | 81,277,376 | (29,891,664) | ||
| 1. 영업활동에서 창출된 현금흐름(주29) | 87,798,195 | (5,713,185) | ||
| (1) 당기순이익(손실) | 73,863,288 | (7,259,778) | ||
| (2) 조정항목 | 13,934,907 | 1,546,593 | ||
| 2. 이자의 수취 | 2,877,331 | 1,721,235 | ||
| 3. 이자의 지급 | (37,508,909) | (32,339,002) | ||
| 4. 배당금의 수취 | 27,218,909 | 7,829,554 | ||
| 5. 법인세의 지급 | 891,850 | (1,390,266) | ||
| Ⅱ. 투자활동으로 인한 순현금흐름 | (25,810,278) | (185,196,466) | ||
| 영업양수로 인한 현금 감소 | - | (154,814,018) | ||
| 유형자산의 취득 | (29,967,875) | (22,952,681) | ||
| 무형자산의 취득 | (5,346,178) | (4,034,450) | ||
| 종속기업투자의 증가 | (1,733,040) | (134,645) | ||
| 유형자산의 처분 | 12,327,356 | 330,574 | ||
| 보증금의 감소 | 236,718 | - | ||
| 보증금의 증가 | (1,454,229) | (3,590,246) | ||
| 국고보조금의 증가 | 141,970 | - | ||
| 장기금융자산의 증가 | (15,000) | (1,000) | ||
| Ⅲ. 재무활동으로 인한 순현금흐름 | (37,381,065) | 111,069,188 | ||
| 장기금융부채의 증가 | - | 120,000,000 | ||
| 장기금융부채의 감소 | - | (6,500,000) | ||
| 단기금융부채의 증가 | 119,268,746 | 14,294,452 | ||
| 단기금융부채의 감소 | (147,464,287) | (11,250,000) | ||
| 신주발행비용 | (28,927) | - | ||
| 리스부채의 상환 | (9,156,597) | (5,475,264) | ||
| Ⅳ. 현금및현금성자산에 대한 환율변동효과 | 1,547 | - | ||
| Ⅴ. 현금및현금성자산의 증가 (Ⅰ＋Ⅱ＋Ⅲ + Ⅳ) | 18,087,580 | (104,018,942) | ||
| Ⅵ. 기초의 현금및현금성자산 | 25,436,041 | 129,454,983 | ||
| Ⅶ. 당기말의 현금및현금성자산 | 43,523,621 | 25,436,041 | ||
"첨부된 주석은 본 재무제표의 일부입니다." |
| 제 3 기 2023년 12월 31일 현재 |
| 제 2 기 2022년 12월 31일 현재 |
| 에이치디현대사이트솔루션 주식회사 |
1. 회사의 개요
에이치디현대사이트솔루션 주식회사(구, 현대제뉴인 주식회사)(이하 "당사")는 2021년 1월에 설립된 HD현대그룹 건설기계부문 중간 지주회사이며, 산업용 운반기계와 건설장비 부품의 제조 및 판매를 주 사업목적으로 영위하고 있습니다. 당사의 본점 소재지는 경기도 성남시이며, 주요시설은 울산광역시에 위치하고 있습니다. 당기말 현재 당사의 주요 주주는 HD현대㈜(지분율 80.22%), 케이디비인베스트먼트제이호 유한회사(지분율 19.78%) 입니다.
2. 재무제표 작성기준
당사는 주식회사 등의 외부감사에 관한 법률 제5조 1항 1호에서 규정하고 있는 국제회계기준위원회의 국제회계기준을 채택하여 정한 회계처리기준인 한국채택국제회계기준에 따라 재무제표를 작성하였습니다.
당사의 재무제표는 기업회계기준서 제1027호 '별도재무제표'에 따른 별도재무제표로서 지배기업, 관계기업의 투자자 또는 공동기업의 참여자가 투자자산을 피투자자의 보고된 성과와 순자산에 근거하지 않고 직접적인 지분 투자에 근거한 회계처리로 표시한 재무제표입니다.
당사의 재무제표는 2024년 2월 6일자 이사회에서 승인되었으며, 2024년 3월 28일자주주총회에서 승인될 예정입니다.
(1) 측정기준
재무제표는 아래에서 열거하고 있는 재무상태표의 주요 항목을 제외하고는 역사적 원가를 기준으로 작성되었습니다.
- 공정가치로 측정되는 파생상품
- 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 순공정가치를 차감한 확정급여부채
(2) 기능통화와 표시통화
당사의 재무제표는 당사의 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경의 통화인 기능통화로 작성되고 있습니다. 당사의 재무제표는 당사의 기능통화 및 표시통화인 대한민국의 통화(원화, KRW)로 작성하여 보고하고 있습니다.
(3) 추정과 판단
한국채택국제회계기준에서는 재무제표를 작성함에 있어서 회계정책의 적용이나, 보고기간 말 현재 자산, 부채 및 수익, 비용의 보고금액에 영향을 미치는 사항에 대하여경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정의 사용을 요구하고 있습니다. 보고기간 말 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제 환경과 다를 경우 이러한 추정치와 실제 결과는 다를 수 있습니다.
추정치와 추정에 대한 기본 가정은 지속적으로 검토되고 있으며, 회계추정의 변경은 추정이 변경된 기간과 미래 영향을 받을 기간 동안 인식되고 있습니다.
① 경영진의 판단
재무제표에 인식된 금액에 유의한 영향을 미치는 회계정책의 적용과 관련된 주요한 경영진의 판단에 대한 정보는 다음의 주석사항에 포함되어 있습니다.
- 주석 10: 종속기업의 분류 - 사실상 지배력을 보유하고 있는지 여부
- 주석 13: 리스기간 - 연장선택권의 행사가능성이 상당히 확실한지 여부
② 가정과 추정의 불확실성
다음 보고기간 이내에 중요한 조정이 발생할 수 있는 유의한 위험이 있는 가정과 추정의 불확실성에 대한 정보는 다음의 주석사항에 포함되어 있습니다.
- 주석 8: 재고자산 - 재고자산의 순실현가능가치 평가에 대한 가정
- 주석 12: 개발비 - 회수가능액 추정의 주요 가정
- 주석 16: 확정급여채무의 측정 - 주요 보험수리적 가정
- 주석 28: 이연법인세의 측정
- 주석 18, 34: 충당부채와 우발부채 - 자원의 유출가능성과 금액에 대한 가정
③ 공정가치 측정
당사의 회계정책과 공시사항은 다수의 금융 및 비금융자산과 부채에 대해 공정가치 측정이 요구되고 있습니다. 당사는 공정가치평가 정책과 절차를 수립하고 있습니다. 동 정책과 절차에는 공정가치 서열체계에서 수준 3으로 분류되는 공정가치를 포함한모든 유의적인 공정가치 측정의 검토를 책임지는 평가부서의 운영을 포함하고 있으며, 그 결과는 재무담당임원에게 직접 보고되고 있습니다.
평가부서는 정기적으로 관측가능하지 않은 유의적인 투입변수와 평가 조정을 검토하고 있습니다. 공정가치 측정에서 중개인 가격이나 평가기관과 같은 제3자 정보를 사용하는 경우, 평가부서에서 제3자로부터 입수한 정보에 근거한 평가가 공정가치 서열체계 내 수준별 분류를 포함하고 있으며 해당 기준서의 요구사항을 충족한다고 결론을 내릴 수 있는지 여부를 판단하고 있습니다.
자산이나 부채의 공정가치를 측정하는 경우, 당사는 최대한 시장에서 관측가능한 투입변수를 사용하고 있습니다. 공정가치는 다음과 같이 가치평가기법에 사용된 투입변수에 기초하여 공정가치 서열체계 내에서 분류됩니다.
| 구 분 | 투입변수의 유의성 |
|---|---|
| 수준 1 | 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 조정되지 않은 공시가격 |
| 수준 2 | 수준 1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 투입변수 |
| 수준 3 | 자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수 |
자산이나 부채의 공정가치를 측정하기 위해 사용되는 여러 투입변수가 공정가치 서열체계 내에서 다른 수준으로 분류되는 경우, 당사는 측정치 전체에 유의적인 공정가치 서열체계에서 가장 낮은 수준의 투입변수와 동일한 수준으로 공정가치 측정치 전체를 분류하고 있으며, 변동이 발생한 보고기간 말에 공정가치 서열체계의 수준간 이동을 인식하고 있습니다.
공정가치 측정 시 사용된 가정의 자세한 정보는 아래 주석에 포함되어 있습니다.
- 주석 11: 유형자산
- 주석 17: 파생상품
- 주석 31: 금융상품
3. 회계정책의 변경
(1) 단일거래에서 생기는 자산과 부채 관련 이연법인세
당사는 2023년 1월 1일부터 단일거래에서 생기는 자산과 부채 관련 이연법인세 개정사항(기업회계기준서 제 1012호 '법인세')을 적용하였습니다. 이 개정사항은 거래일에 동일한 금액의 가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이가 발생하는 거래(예: 리 스, 사후처리 및 복구 관련 충당부채)를 이연법인세 최초 인식 예외규정 대상에서 제외하였습니다.
이 개정사항의 적용이 당기 또는 전기에 영향을 미치는 금액은 없습니다.
(2) 글로벌 최저한세
당사는 2023년 5월 23일에 발표된 국제조세개혁-필라 2 모범규칙(기업회계기준서 제 1012호 '법인세')을 적용하였습니다. 이 개정사항은 글로벌 최저한세에 대한 이연법인세 회계처리를 한시적으로 면제하는 의무 규정을 포함하고 있으며, 필라 2 법인세에 대한 기업의 익스포저 정보를 추가 공시하도록 요구하고 있습니다.
이연법인세 인식 면제 의무 규정은 소급적으로 적용됩니다. 그러나, 당사가 속한 어떤 국가에서도 2022년 12월 31일에 글로벌최저한세와 관련된 세법이 제정되었거나 실질적으로 제정되지 않았으므로 당사의 재무제표에 미치는 영향은 없습니다.
(3) 중요한 회계정책 정보
당사는 2023년 1월 1일부터 회계정책 공시 개정사항(기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시')을 적용하였습니다. 이 개정사항은 회계정책 그 자체가 변경되는 것은 아니지만 이 재무제표에 공시되는 회계정책 정보에 영향을 미칩니다.
이 개정사항은 '유의적인(significant)' 회계정책이 아니라 '중요한(material)' 회계정책을 공시할 것을 요구하고 있습니다. 또한 회계정책의 공시에 중요성을 적용하는 지침을 제공함으로써 재무제표 이용자가 이해해야 하는 기업 특유의 회계정책 정보를 제공할 수 있도록 합니다.
당사의 경영진은 회계정책을 검토하였고, 이 개정사항에 따라 주석 4에 공시된 중요한 회계정책 정보를 업데이트 하였습니다.
4. 중요한 회계정책
당사가 한국채택국제회계기준에 따른 재무제표 작성에 적용한 중요한 회계정책은 아래 기술되어 있으며, 주석 3에서 설명하고 있는 회계정책의 변경을 제외하고, 당기 및 비교표시된 전기의 재무제표는 동일한 회계정책을 적용하여 작성되었습니다.
당사는 2023년 1월 1일부터 회계정책 공시 개정사항 (기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시')을 적용하였습니다. 이 개정사항은 '유의적인' 회계정책이 아니라 '중요한' 회계정책을 공시하도록 요구합니다. 이러한 개정으로 인해 회계정책의 변경은 발생하지 않지만 공시되는 회계정책 정보에 영향을 미칩니다.
(1) 별도재무제표에서의 종속기업, 관계기업 및 공동기업투자
당사의 재무제표는 기업회계기준서 제1027호에 따른 별도재무제표입니다. 당사는 종속기업, 관계기업 및 공동기업에 대한 투자자산에 대하여 기업회계기준서 제1027호에 따른 원가법을 선택하여 회계처리하고 있습니다.
(2) 현금및현금성자산
당사는 보유현금과 요구불예금, 유동성이 매우 높고 확정된 금액의 현금으로 전환이 용이하고 가치변동의 위험이 경미한 단기 투자자산을 현금및현금성자산으로 분류하고 있습니다.
(3) 재고자산
재고자산의 단위원가는 이동평균법으로 결정하고 있으며, 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 이용가능한 상태로 준비하는데 필요한 기타 원가를 포함하고 있습니다. 다만, 미착품은 개별법에 의한 취득원가로 평가하고 있습니다.
재고자산의 판매에 따른 수익을 인식하는 기간에 재고자산의 장부금액을 매출원가로인식하고 있습니다.
(4) 비파생금융자산
① 인식 및 최초 측정
매출채권과 발행 채무증권은 발행되는 시점에 최초로 인식됩니다. 다른 금융상품과 금융부채는 당사가 금융상품의 계약당사자가 되는 때에만 인식됩니다.
② 분류 및 후속측정
ⅰ) 금융자산 - 분류
최초 인식시점에 금융자산은 상각후원가, 기타포괄손익-공정가치 채무상품, 기타포괄손익-공정가치 지분상품 또는 당기손익-공정가치로 측정되도록 분류합니다.
ⅱ) 금융자산 - 사업모형
당사는 사업이 관리되는 방식과 경영진에게 정보가 제공되는 방식을 가장 잘 반영하기 때문에 금융자산의 포트폴리오 수준에서 보유되는 사업모형의 목적을 평가합니 다. 그러한 정보는 다음을 고려합니다.
- 포트폴리오에 대해 명시된 회계정책과 목적 및 실제 이러한 정책의 운영. 여기에는계약상 이자수익의 획득, 특정 이자수익률 수준의 유지, 금융자산을 조달하는 부채의듀레이션과 해당 금융자산의 듀레이션의 일치 및 자산의 매도를 통한 기대현금흐름의 유출 또는 실현하는 것에 중점을 둔 경영진의 전략을 포함함
- 사업모형에서 보유하는 금융자산의 성과를 평가하고, 그 평가내용을 주요 경영진에게 보고하는 방식
- 사업모형(그리고 사업모형에서 보유하는 금융자산)의 성과에 영향을 미치는 위험과 그 위험을 관리하는 방식
- 경영진에 대한 보상방식(예: 관리하는 자산의 공정가치에 기초하여 보상하는지 아니면 수취하는 계약상 현금흐름에 기초하여 보상하는지)
- 과거기간 금융자산의 매도의 빈도, 금액, 시기, 이유, 미래의 매도활동에 대한 예상
이러한 목적을 위해 제거요건을 충족하지 않는 거래에서 제3자에게 금융자산을 이전하는 거래는 매도로 간주되지 않습니다.
단기매매의 정의를 충족하거나 포트폴리오의 성과가 공정가치 기준으로 평가되는 금융자산 포트폴리오는 당기손익-공정가치로 측정됩니다.
ⅲ) 금융자산: 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 이루어져 있는지에 대한 평가
계약상 현금흐름이 원금과 이자에 대한 지급만으로 이루어져 있는지를 평가할 때, 당사는 해당 상품의 계약조건을 고려합니다. 금융자산이 계약상 현금흐름의 시기나 금액을 변경시키는 계약조건을 포함하고 있다면, 그 계약조건 때문에 해당 금융상품의 존속기간에 걸쳐 생길 수 있는 계약상 현금흐름이 원리금 지급만으로 구성되는지를 판단해야 합니다.
이를 평가할 때 당사는 다음을 고려합니다.
- 현금흐름의 금액이나 시기를 변경시키는 조건부 상황
- 변동 이자율 특성을 포함하여 계약상 액면 이자율을 조정하는 조항
- 중도상환특성과 만기연장특성
- 특정 자산으로부터 발생하는 현금흐름에 대한 당사의 청구권을 제한하는 계약조건
③ 금융자산의 제거
당사는 금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸한 경우, 금융자산의 현금흐름을 수취할 계약상 권리를 양도하고 이전된 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 실질적으로 이전한 경우, 또는 당사가 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을보유 또는 이전하지 아니하고 금융자산을 통제하고 있지 않은 경우에 금융자산을 제거합니다.
④ 상계
당사는 당사가 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 갖고 있고, 차액으로 결제하거나, 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우에만 금융자산과 금융부채를 상계하고 재무상태표에 순액으로 표시합니다.
(5) 파생금융상품
① 파생상품과 위험회피회계
당사는 외화매출의 환위험을 회피하기 위해 파생금융상품을 보유합니다.
당사는 환율의 변동으로부터 발생하는 발생가능성이 높은 미래 예상거래와 관련된 현금흐름의 변동성을 위험회피하기 위해 특정 파생상품을 위험회피수단으로 지정합니다.
위험회피의 개시시점에, 당사는 위험회피를 수행하는 위험관리의 목적과 전략을 문서화 합니다. 당사는 위험회피대상항목과 위험회피수단의 현금흐름의 변동이 서로 상쇄되는 것이 기대되는지를 포함하여 위험회피대상항목과 위험회피수단사이의 경제적 관계를 문서화 합니다.
② 현금흐름위험회피
당사는 현금흐름위험회피관계에서 위험회피수단으로 선물환거래의 현물 요소의 공정가치 변동만을 지정합니다. 선물환거래의 선도요소의 공정가치 변동(forward point)은 위험회피원가로서 별도로 회계처리하고, 자본의 위험회피의 원가에 인식합니다.
(6) 금융자산의 손상
① 금융상품
당사는 다음 자산의 기대신용손실에 대해 손실충당금을 인식합니다.
- 상각후원가로 측정하는 금융자산
당사는 12개월 기대신용손실로 측정되는 다음의 금융자산을 제외하고는 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정합니다.
- 보고기간말에 신용 위험이 낮다고 결정된 채무증권
- 최초 인식 이후 신용위험(즉, 금융자산의 기대존속기간동안에 걸쳐 발생할 채무불이행 위험)이 유의적으로 증가하지 않은 기타 채무증권과 은행예금
매출채권에 대한 손실충당금은 항상 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 측정됩니다.
당사는 다음과 같은 경우 금융자산에 채무불이행이 발생했다고 고려합니다.
- 채무자가 당사가 소구활동을 하지 않으면, 당사에게 신용의무를 완전하게 이행하지 않을 것 같은 경우
② 기대신용손실의 측정
기대신용손실을 측정할 때 고려하는 가장 긴 기간은 당사가 신용위험에 노출되는 최장 계약기간입니다.
③ 신용이 손상된 금융자산
매 보고기간말에, 당사는 상각후원가로 측정되는 금융자산과 기타포괄손익-공정가치로 측정되는 채무증권의 신용이 손상되었는지 평가합니다. 금융자산의 추정미래현금흐름에 악영향을 미치는 하나 이상의 사건이 발생한 경우에 해당 금융자산은 신용이 손상된 것입니다.
금융자산의 신용이 손상된 증거는 다음과 같은 관측 가능한 정보를 포함합니다.
- 발행자나 차입자의 유의적인 재무적 어려움
- 이자지급이나 원금상환의 불이행이나 지연과 같은 계약 위반
- 차입자의 재무적 어려움에 관련된 경제적 또는 법률적 이유로 인한 당초 차입조건의 불가피한 완화
- 차입자의 파산이나 기타 재무구조조정의 가능성이 높은 상태
- 재무적 어려움으로 당해 금융자산에 대한 활성시장의 소멸
④ 재무상태표 상 신용손실충당금의 표시
상각후원가로 측정하는 금융자산에 대한 손실충당금은 해당 자산의 장부금액에서 차감합니다.
⑤ 제각
금융자산의 계약상 현금흐름 전체 또는 일부의 회수에 대한 합리적인 기대가 없는 경우 해당 자산을 제거합니다. 당사는 회수에 대한 합리적인 기대가 있는지를 평가하여제각의 시기와 금액을 개별적으로 평가하고, 제각한 금액은 유의적으로 회수할 것이라는 기대를 갖지 않습니다. 그러나 제각된 금융자산은 당사의 만기가 된 금액의 회수 절차에 따라 회수활동의 대상이 될 수 있습니다.
(7) 유형자산
토지를 제외한 유형자산은 최초 인식 후에 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 하고 있으며, 토지는 최초 인식 후에 재평가일의 공정가치를 장부금액으로 하고 있습니다. 재평가는 보고기간말에 자산의 장부금액이공정가치와 중요하게 차이가 나지 않도록 주기적으로 수행하고 있습니다.
유형자산 중 토지는 감가상각을 하지 않으며, 그 외 유형자산은 자산의 취득원가에서잔존가치를 차감한 금액에 대하여 아래에 제시된 경제적 내용연수에 걸쳐 해당 자산에 내재되어 있는 미래 경제적 효익의 예상 소비 형태를 가장 잘 반영한 정액법으로 상각하고 있습니다.
유형자산의 추정내용연수는 다음과 같습니다.
| 구 분 | 추정내용연수 |
|---|---|
| 건물 | 45년 |
| 구축물 | 8~45년 |
| 기계장치 | 3~31년 |
| 차량운반구 | 3~12년 |
| 공기구비품 | 3~20년 |
(8) 무형자산
무형자산은 최초 인식할 때 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 원가에서 상각누계액과손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 인식하고 있습니다.
무형자산은 사용 가능한 시점부터 잔존가치를 영("0")으로 하여 아래의 내용연수 동안 정액법으로 상각하고 있습니다. 다만, 일부 무형자산에 대해서는 이를 이용할 수 있을 것으로 기대되는 기간에 대하여 예측가능한 제한이 없으므로 당해 무형자산의내용연수가 비한정인 것으로 평가하고 상각하지 아니하고 있습니다.
| 구 분 | 추정 내용연수 |
|---|---|
| 개발비 | 5년 |
| 산업재산권 | 7년 |
| 소프트웨어 | 5년 |
(9) 정부보조금
자산관련 보조금의 경우, 당사는 비유동자산을 취득 또는 건설하는데 사용해야 한다는 기본조건이 부과된 정부보조금을 수령하고 있으며, 해당 자산의 장부금액을 계산할 때, 정부보조금을 차감하고 감가상각자산의 내용연수에 걸쳐 당기손익으로 인식하고 있습니다.
수익관련 보조금의 경우, 당사는 정부보조금을 정부보조금으로 보전하려 하는 관련 원가를 비용으로 인식하는 기간에 걸쳐 관련 비용에서 차감하는 방법으로 당기손익으로 인식하고 있습니다.
(10) 비금융자산의 손상
현금창출단위에 대한 손상차손은 현금창출단위에 속하는 자산 각각의 장부금액에 비례하여 자산의 장부금액을 감소시키고 있습니다. 매 보고기간 말에 자산에 대해 과거기간에 인식한 손상차손이 더 이상 존재하지 않거나 감소된 것을 시사하는 징후가 있는지를 검토하고 직전 손상차손의 인식시점 이후 회수가능액을 결정하는 데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에만 환입합니다. 손상차손환입으로 증가된 장부금액은 과거에 손상차손을 인식하기 전 장부금액의 감가상각 또는 상각 후 잔액을 초과할 수없습니다.
(11) 리스
① 리스이용자
리스요소를 포함하는 계약의 개시일이나 변경유효일에 당사는 계약대가를 상대적 개별 가격에 기초하여 각 리스요소에 배분합니다. 다만, 당사는 부동산 리스에 대하여 비리스요소를 분리하지 않는 실무적 간편법을 적용하여 리스요소와 관련된 비리스요소를 하나의 리스요소로 회계처리합니다.
리스부채는 리스개시일 현재 지급되지 않은 리스료의 현재가치로 최초 측정합니다. 일반적으로 당사는 증분차입이자율을 할인율로 사용합니다.
당사는 다양한 외부 재무 정보에서 얻은 이자율에서 리스의 조건과 리스자산의 특성을 반영하기 위한 조정을 하고 증분차입이자율을 산정합니다.
당사는 재무상태표에서 투자부동산의 정의를 충족하지 않는 사용권자산과 리스부채를 별도 표시하였습니다.
당사는 리스기간이 12개월 이내인 단기리스와 소액 기초자산 리스에 대하여 사용권자산과 리스부채를 인식하지 않는 실무적 간편법을 선택하였습니다. 당사는 이러한 리스에 관련된 리스료를 리스기간에 걸쳐 정액법에 따라 비용으로 인식합니다.
② 리스제공자
리스제공자로서 당사는 리스약정일에 리스가 금융리스인지 운용리스인지 판단합니다.
각 리스를 분류하기 위하여 당사는 리스가 기초자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하는지를 전반적으로 판단합니다. 이 평가 지표의 하나로 당사는 리스기간이 기초자산의 경제적 내용연수의 상당 부분을 차지하는지 고려합니다.
당사는 운용리스로 받는 리스료를 리스기간에 걸쳐 정액 기준에 따라 수익으로 인식합니다.
(12) 비파생금융부채
당사는 계약상 내용의 실질과 금융부채의 정의에 따라 금융부채를 당기손익인식금융부채와 기타금융부채로 분류하고 계약의 당사자가 되는 때에 재무상태표에 인식하고있습니다.
(13) 종업원급여
확정급여부채는 매년 독립적인 계리사에 의해 예측단위적립방식으로 계산되고 있습니다.
(14) 충당부채
당사는 출고한 제품과 관련하여 보증수리기간 내의 경상적인 부품수리 등에 충당하기 위하여 판매보증충당부채를 설정하고 있습니다.
(15) 고객과의 계약에서 생기는 수익
당사는 기업회계기준서 제1115호에 따라 모든 유형의 계약에 5단계 수익인식모형 (① 계약 식별 → ② 수행의무 식별 → ③ 거래가격 산정 → ④ 거래가격을 수행의무에 배분 → ⑤ 수행의무 이행 시 수익 인식)을 적용하여 수익을 인식합니다.
① 수행의무의 식별
당사는 건설 장비 및 산업용 운반기계 부품의 제조와 판매 사업을 영위하고 있으며, 재화 판매 외 별도로 제공하는 용역은 계약을 분리하여 수행의무를 식별합니다.
② 한 시점에 이행하는 수행의무
당사는 재화의 판매에 따른 수익을 재화의 통제권이 고객에게 이전되어 수행의무를 이행한 시점에 인식하고 있습니다.
③ 기간에 걸쳐 이행하는 수행의무
당사가 고객과의 계약에 따라 제공하는 용역계약은 해당 용역에 대한 통제를 기간에 걸쳐 이전하므로 기간에 걸쳐 수행의무를 이행하는 것이고 기간에 걸쳐 수익을 인식합니다. 당사는 재화나 용역에 대한 통제를 기간에 걸쳐 이전하는지 판단하기 위해 고객이 기업의 수행에서 제공하는 효익을 동시에 얻고 소비하는지, 기업이 수행하여 만들어지거나 가치가 높아지는 대로 고객이 통제하는 자산을 기업이 만들거나 그 자산 가치를 높이는지, 기업이 수행하여 만든 자산이 기업 자체에는 대체 용도가 없고 지금까지 수행을 완료한 부분에 대해 집행 가능한 지급청구권이 기업에 있는지 등을 검토합니다.
④ 거래가격의 배분
당사는 하나의 계약에서 식별된 여러 수행의무에 상대적 개별 판매가격을 기초로 거래가격을 배분하였으며 각 거래에 대해 예상원가를 예측하고 적절한 이윤을 더하는 예상원가 이윤 가산 접근법 등을 사용하였습니다.
⑤ 보증의무
당사가 제공하는 보증의 경우 합의된 규격에 제품이 부합한다는 확신을 제공하기 위한 것으로 별도의 수행의무에 해당하지 않는 것으로 판단하고 있습니다.
⑥ 유의적인 금융요소
고객에게 약속한 재화나 용역을 이전하는 시점과 고객이 그에 대한 대가를 지급하는 시점 간의 기간이 1년 이내인 경우 유의적인 금융요소의 영향을 반영하여 약속한 대가를 조정하지 않는 실무적 간편법을 사용합니다.
(16) 금융수익과 비용
당사의 금융수익과 금융비용은 다음으로 구성되어 있습니다.
- 이자수익
- 이자비용
- 당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산에 대한 순손익
- 금융자산과 금융부채에 대한 외환손익
- 상각후원가로 측정하는 채무상품에 대한 투자자산에서 발생하는 손상차손(혹은 손상차손환입)
- 상각후원가로 측정하는 금융자산에 대한 처분손익
- 파생상품의 공정가치 평가에 따른 손익 및 처분과 관련된 손익
이자수익 혹은 이자비용은 유효이자율법을 사용하여 인식하였습니다. 배당금 수익은당사가 배당을 받을 권리가 확정되는 시점에 인식합니다.
(17) 동일지배하 사업결합
동일지배하에 있는 기업실체나 사업에 대한 결합은 취득한 자산과 인수한 부채를 최상위지배기업의 연결재무제표 상 장부금액으로 인식하고 있습니다. 당사는 이전대가와 취득한 순자산 장부금액의 차액을 자본잉여금 또는 자본조정에서 가감하고 있습니다.
(18) 영업부문
당사는 기업회계기준서 제1108호 '영업부문'에 따라 영업부문과 관련된 공시사항을 연결재무제표에 공시하고 있으며, 동 재무제표에는 별도로 공시하지 않았습니다.
(19) 미적용 제ㆍ개정 기준서
제정ㆍ공표되었으나 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도에 시행일이 도래하지 아니한 주요 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다. 당사는 재무제표 작성시 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 조기적용하지 아니하였습니다.
① 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' - 부채의 유동/비유동 분류와 비유동부채의 차입 약정사항
2020년도와 2022년도에 공표된 이 개정사항은 부채의 유동성 분류에 대한 요구사항을 명확히하고, 준수해야하는 미래의 차입약정사항이 있는 비유동부채에 대한 정보의 공시를 요구합니다. 이 개정사항은 2024년 1월 1일 이후 최초로 개시되는 회계연도부터 시행될 예정입니다.
이 개정안의 적용이 당기 또는 전기에 영향을 미치는 금액은 없습니다.
② 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표'와 기업회계기준서 제1107호 '금융상품:공시' - 공급자 금융 약정
이 개정사항은 공급자 금융 약정(Supplier finance arrangements)이 기업의 부채와 현금흐름 및 유동성 위험에 노출되는 정도에 미치는 영향을 재무제표이용자가 이해할 수 있도록 약정에 대한 주석 공시를 요구합니다.
당사는 2024년 1월 1일부터 이 개정안을 적용할 예정입니다. 이 개정안의 적용이 당기 또는 전기에 영향을 미치는 금액은 없습니다.
③ 다음의 제ㆍ개정 기준서는 당사에 중요한 영향을 미치지 않을 것으로 판단됩니다.
- 판매후리스 거래에서 발생하는 리스부채 (기업회계기준서 제 1116호 '리스')
- 교환가능성 결여 (기업회계기준서 제 1021호 '환율변동효과')
5. 위험관리
금융상품과 관련하여 당사는 신용위험, 유동성위험 및 시장위험에 노출되어 있습니다. 본 주석은 당사가 노출되어 있는 위의 위험에 대한 정보와 당사의 위험관리 목표,정책, 위험 평가 및 관리 절차, 그리고 자본관리에 대해 공시하고 있습니다. 추가적인계량적 정보에 대해서는 본 재무제표 전반에 걸쳐서 공시되어 있습니다.
(1) 금융위험관리
① 위험관리 정책
당사의 위험관리 체계를 구축하고 감독할 책임은 이사회에 있습니다.
당사의 위험관리 정책은 당사가 직면한 위험을 식별 및 분석하고, 적절한 위험 한계치 및 통제를 설정하고, 위험이 한계치를 넘지 않도록 하기 위해 수립되었습니다. 위험관리정책과 시스템은 시장 상황과 당사의 활동의 변경을 반영하기 위해 정기적으로 검토되고 있습니다. 당사는 관리기준, 절차 및 교육을 통해 모든 종업원들이 자신의 역할과 의무를 이해할 수 있는 엄격하고 구조적인 통제환경을 구축하는 것을 목표로 하고 있습니다.
② 신용위험
신용위험이란 고객이나 거래상대방이 금융상품에 대한 계약상의 의무를 이행하지 않아 당사가 재무손실을 입을 위험을 의미합니다. 주로 거래처에 대한 매출채권 및 기타채권과 투자자산에서 발생합니다.
1) 매출채권 및 기타채권
당사의 매출채권 및 기타채권과 관련한 신용위험은 주로 각 고객별 특성의 영향을 받습니다. 당사는 개별 거래처별로 신용거래한도를 설정하고 신규거래처에 대해서는 정량적, 정성적 분석을 바탕으로 제3자 보증, 보험가입 또는 팩토링 이용 여부를 결정하고 있습니다.
당사는 보험가입 채권과 신용도가 높은 거래처에 대한 채권에 대하여는 충당금을 설정하지 않고 있습니다. 당사는 그 외의 매출채권 및 기타채권에 대한 손실충당금은 항상 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 측정됩니다.
2) 투자자산
당사는 유동채권과 높은 신용등급을 가진 곳에만 투자를 함으로써 신용위험에의 노출을 제한하고 있습니다. 높은 신용등급을 가진 회사는 채무불이행을 하지 않을 것으로 경영진은 예상하고 있습니다.
③ 유동성위험
유동성위험이란 당사가 금융부채에 관련된 의무를 충족하는 데 어려움을 겪게 될 위험을 의미합니다. 당사의 유동성 관리방법은 재무적으로 어려운 상황에서도 받아들일 수 없는 손실이 발생하거나, 당사의 평판에 손상을 입힐 위험 없이, 만기일에 부채를 상환할 수 있는 충분한 유동성을 유지하도록 하는 것입니다.
당사의 영업활동 및 차입금 또는 자본 조달로부터의 현금흐름은 당사가 투자 지출 등에 필요한 현금 소요량을 충족하여 왔습니다. 당사가 자금을 영업활동을 통해서 창출하지 못하는 상황에 처하는 경우에는 외부차입 및 사채 발행 등을 통한 자금조달을 할 수 있습니다.
④ 시장위험
시장위험이란 시장가격의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치나 미래현금흐름이 변동할 위험을 의미합니다. 시장가격 관리의 목적은 수익은 최적화하는 반면 수용가능한 한계 이내로 시장위험 노출을 관리 및 통제하는 것입니다.
⑤ 환위험
당사의 기능통화인 원화 외의 통화로 표시되는 판매, 구매 및 차입에 대해 환위험에 노출되어 있습니다. 이러한 거래들이 표시되는 주된 통화는 USD, EUR, CNY 등 입니다.
(2) 자본관리
당사 경영진의 정책은 투자자와 채권자, 시장의 신뢰를 유지하고 향후 사업의 발전을지탱하기 위한 자본을 유지하는 것입니다. 당사는 부채 총계를 자본 총계로 나눈 부채비율 및 순차입금을 자본 총계로 나눈 순차입금비율을 자본관리지표로 이용하고 있습니다.
당기말과 전기말 현재 부채비율 및 순차입금비율은 다음과 같습니다.
| (단위:천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| 부채 총계 | 854,333,260 | 1,043,768,931 |
| 자본 총계 | 1,099,256,425 | 827,895,758 |
| 예금(*1) | 43,523,621 | 25,437,041 |
| 차입금(*2) | 681,143,123 | 905,256,282 |
| 부채비율 | 77.72% | 126.07% |
| 순차입금비율(*3) | 58.00% | 106.27% |
(*1) 예금은 현금및현금성자산 및 금융자산으로 구성되어 있습니다.
(*2) 전환사채의 경우 사채액면가액에서 전환권조정 금액이 차감되어 있습니다.
(*3) (차입금-예금)/자본 총계 입니다.
당기와 전기의 이자보상배율과 산출근거는 다음과 같습니다.
| (단위:천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기 | 전기 |
| 1. 영업이익 | 126,228,215 | 32,197,694 |
| 2. 이자비용 | 37,323,352 | 35,905,145 |
| 3. 이자보상배율(1÷2) | 3.38 | 0.90 |
6. 현금및현금성자산
당기말 및 전기말 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위:천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| 당좌예금 | 1,063,923 | 190,300 |
| 기타(MMDA등) | 42,459,698 | 25,245,741 |
| 합 계 | 43,523,621 | 25,436,041 |
당기말 현재 사용이 제한된 예금은 없습니다.
7. 매출채권및기타채권
당기말과 전기말 현재 매출채권및기타채권의 상세 내역은 다음과 같습니다.
| (단위:천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | ||
| 유동 | 비유동 | 유동 | 비유동 | |
| 매출채권: | ||||
| 매출채권 | 183,102,597 | - | 137,546,610 | - |
| 대손충당금 | (29,488) | - | (20,704) | - |
| 소 계 | 183,073,109 | - | 137,525,906 | - |
| 기타채권: | ||||
| 미수금 | 13,888,623 | 1,124,843 | 15,242,727 | 484,798 |
| 미수수익 | 14,578 | - | 2,986 | - |
| 보증금 | 147,381 | 3,957,332 | 215,678 | 2,737,752 |
| 소 계 | 14,050,582 | 5,082,175 | 15,461,391 | 3,222,550 |
| 합 계 | 197,123,691 | 5,082,175 | 152,987,297 | 3,222,550 |
8. 재고자산
당기말과 전기말 현재 재고자산의 상세 내역은 다음과 같습니다.
| (단위:천원) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | ||||
| 취득원가 | 평가충당금 | 장부금액 | 취득원가 | 평가충당금(*) | 장부금액 | |
| 제품 | 46,803,743 | (363,215) | 46,440,528 | 23,084,373 | (289,295) | 22,795,078 |
| 상품 | 18,010,599 | (2,136,442) | 15,874,157 | 14,576,661 | (1,638,319) | 12,938,342 |
| 재공품 | 13,427,441 | (180,685) | 13,246,756 | 19,617,062 | (56,946) | 19,560,116 |
| 원재료 | 70,668,442 | (1,069,923) | 69,598,519 | 76,821,747 | (959,895) | 75,861,852 |
| 미착품 | 13,863,430 | - | 13,863,430 | 13,082,853 | - | 13,082,853 |
| 합 계 | 162,773,655 | (3,750,265) | 159,023,390 | 147,182,696 | (2,944,455) | 144,238,241 |
(*) 전기 중 종속기업인 HD현대건설기계㈜로부터 산업차량사업을 양수하였음에 따라 평가충당금 1,902,624천원이 증가하였습니다(주석 33참조).
당기와 전기 중 각각 재고자산평가손실 805,809천원, 979,307천원을 매출원가에 가산하였습니다.
9. 기타자산
당기말과 전기말 현재 기타자산의 상세 내역은 다음과 같습니다.
| (단위:천원) | |||
|---|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | |
| 유동 | 유동 | 비유동 | |
| 선급금 | 2,973,546 | 1,993,637 | - |
| 선급비용 | 254,411 | 83,617 | - |
| 확정급여제도의 사외적립자산 | - | - | 2,749,459 |
| 합 계 | 3,227,957 | 2,077,254 | 2,749,459 |
10. 종속기업투자
(1) 당기말과 전기말 현재 종속기업투자의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위:천원) | |||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 종속기업명 | 소재지 | 결산월 | 주요 영업활동 | 당기말 | 전기말 | ||
| 소유지분율 | 장부금액 | 소유지분율 | 장부금액 | ||||
| HD현대인프라코어㈜(*1,2) | 대한민국 | 12월 | 건설기계 장비 판매업 | 32.98% | 938,255,513 | 33.29% | 938,257,809 |
| HD현대건설기계㈜(*1,2) | 대한민국 | 12월 | 건설기계 장비 판매업 | 33.12% | 427,819,077 | 33.12% | 427,819,077 |
| 에이치디현대유압기계(상주)유한공사(*2) | 중국 | 12월 | 유압실린더 생산 및 판매 | 100.00% | 37,931,508 | 100.00% | 37,931,508 |
| 이큐브솔루션㈜(*3) | 대한민국 | 12월 | 엔진후처리장치 등의 생산판매 | 60.00% | 1,740,000 | - | - |
| 합 계 | 1,405,746,098 | 1,404,008,394 | |||||
(*1) 소유지분율이 50% 미만이나 주주총회 양상 및 주주구성 현황 등을 종합적으로 고려하여 판단한 결과 당사의 지분율(의결권 위임 포함)만으로도 의사결정과정에서 과반수의 의결권을 행사할 수 있을 것으로 판단하였습니다.
(*2) 당분기 중 그룹명칭변경에 따라 사명이 변경되었습니다.
(*3) 당기 중 종속기업인 HD현대인프라코어㈜로부터 지분을 신규 취득하여 종속기업으로 편입하였습니다.
(2) 손상평가
당사는 매 보고기간 종료일마다 손상을 시사하는 징후가 있는지를 검토하며, 만약 그러한 징후가 있다면 회수가능액을 추정하여 손상 평가를 수행하고 있습니다.
- HD현대인프라코어㈜, HD현대건설기계㈜
당기말 현재 종속기업투자의 회수가능가액은 사용가치 계산에 근거하여 결정되었습니다. 사용가치는 자산의 계속적인 사용으로부터 기대되는 미래현금흐름을 할인하여결정되었습니다. 종속기업투자의 회수가능가액은 사용가치의 계산에 기초하여 결정되었으며, 사용가치는 부문 경영진에 의해 승인된 5년간의 사업계획에 기초한 현금흐름추정을 사용하여 계산되었습니다.
당기말 현재 종속기업투자의 사용가치 계산에 사용된 가정치는 다음과 같습니다.
| (단위:%) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | HD현대인프라코어㈜ | HD현대건설기계㈜ |
| 할인율 | 9.60~9.80 | 9.80 |
| 영구성장률 | 1.00 | 1.00 |
당기말 현재 종속기업투자에 대한 계산은 다음의 주요 가정들을 근거로 하였습니다.
① 할인율은 자기자본과 타인자본을 가중평균하여 산정되었으며, 평가기준일 현재 국가의 신용도가 반영된 무위험이자율 및 동종산업에 속한 회사의 평균 베타를 이용한 자기자본비용, 부문의 신용도를 고려한 회사채 이자율을 적용하여 추정하였습니다.
② 미래현금흐름은 과거 경험, 외부 리서치 기관의 예측치, 실질적인 영업결과와 사업계획을 근거로 추정하였으며, 물가상승률을 반영하였습니다.
당기말 현재 종속기업투자에 대한 손상평가 수행결과 장부금액이 회수가능액을 초과하지는 않을 것으로 판단되었으며, 손상으로 인식된 금액은 없습니다.
11. 유형자산
(1) 당기말과 전기말 현재 유형자산 내역은 다음과 같습니다.
① 당기말
| (단위:천원) | |||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 토지 | 건물 | 구축물 | 기계장치 | 기타자산 | 건설중인자산 | 합 계 |
| 취득원가 | - | - | 2,277,357 | 75,140,033 | 84,203,869 | 4,307,104 | 165,928,363 |
| 정부보조금 | - | - | - | - | (138,074) | - | (138,074) |
| 감가상각누계액 | - | - | (246,549) | (28,522,110) | (50,492,498) | - | (79,261,157) |
| 손상차손누계액 | - | - | - | (4,277,235) | - | - | (4,277,235) |
| 기말 장부가액 | - | - | 2,030,808 | 42,340,688 | 33,573,297 | 4,307,104 | 82,251,897 |
② 전기말
| (단위:천원) | |||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 토지 | 건물 | 구축물 | 기계장치 | 기타자산 | 건설중인자산 | 합 계 |
| 취득원가 | 9,266,099 | 4,394,225 | 2,107,389 | 54,898,206 | 71,089,772 | 6,678,444 | 148,434,135 |
| 정부보조금 | - | - | - | - | - | - | - |
| 감가상각누계액 | - | (2,534,931) | (365,191) | (25,586,617) | (43,343,490) | - | (71,830,229) |
| 손상차손누계액 | - | - | - | (4,277,235) | (159,999) | (46,999) | (4,484,233) |
| 기말 장부가액 | 9,266,099 | 1,859,294 | 1,742,198 | 25,034,354 | 27,586,283 | 6,631,445 | 72,119,673 |
(2) 당기와 전기 중 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.
① 당기
| (단위:천원) | |||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 토지 | 건물 | 구축물 | 기계장치 | 기타자산 | 건설중인자산 | 합 계 |
| 기초 | 9,266,099 | 1,859,294 | 1,742,198 | 25,034,354 | 27,586,283 | 6,631,445 | 72,119,673 |
| 취득 | - | - | 652,976 | 16,068,324 | 13,231,427 | 3,730,256 | 33,682,983 |
| 대체 | - | - | 296,325 | 5,347,070 | 411,202 | (6,054,597) | - |
| 처분 | (9,266,099) | (1,830,886) | (573,209) | (100,471) | (37,484) | - | (11,808,149) |
| 감가상각 | - | (28,408) | (87,482) | (4,008,589) | (7,618,131) | - | (11,742,610) |
| 기말 | - | - | 2,030,808 | 42,340,688 | 33,573,297 | 4,307,104 | 82,251,897 |
② 전기
| (단위:천원) | |||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 토지 | 건물 | 구축물 | 기계장치 | 기타자산 | 건설중인자산 | 합 계 |
| 기초 | 9,266,099 | 1,956,788 | 1,032,330 | 15,524,646 | 6,938,946 | 2,193,505 | 36,912,314 |
| 취득 | - | - | 782,360 | 5,680,418 | 13,674,095 | 6,171,474 | 26,308,347 |
| 대체 | - | - | 1,000 | 1,154,857 | 857,178 | (2,013,035) | - |
| 처분 | - | - | - | (83,564) | (647,181) | - | (730,745) |
| 감가상각 | - | (97,494) | (73,492) | (3,076,637) | (5,341,763) | - | (8,589,386) |
| 손상차손 | - | - | - | - | (159,999) | (46,999) | (206,998) |
| 영업양수(*) | - | - | - | 5,834,634 | 12,265,007 | 326,500 | 18,426,141 |
| 기말 | 9,266,099 | 1,859,294 | 1,742,198 | 25,034,354 | 27,586,283 | 6,631,445 | 72,119,673 |
(*) 전기 중 종속기업인 HD현대건설기계㈜로부터 산업차량사업을 양수함에 따른 변동입니다(주석 33참조).
(3) 손상차손
전기 중 제품의 수요 부진 등의 사유로 인해 자산성이 없다고 판단되는 건설중인자산및 공기구비품에 대하여 유형자산 손상차손 206,998천원을 인식하였습니다.
(4) 당기말 현재 건설중인 자산은 울산공장 파워트레인 라인 설치공사 등입니다.
12. 무형자산
(1) 당기말과 전기말 현재 무형자산 내역은 다음과 같습니다.
① 당기말
| (단위:천원) | |||
|---|---|---|---|
| 구 분 | 개발비 | 기타무형자산 | 합 계 |
| 취득원가 | 72,369,643 | 762,661 | 73,132,304 |
| 상각누계액 | (39,898,896) | (93,135) | (39,992,031) |
| 손상차손누계액 | (17,514,588) | - | (17,514,588) |
| 기말 장부가액 | 14,956,159 | 669,526 | 15,625,685 |
② 전기말
| (단위:천원) | |||
|---|---|---|---|
| 구 분 | 개발비 | 기타무형자산 | 합 계 |
| 취득원가 | 67,691,426 | 94,700 | 67,786,126 |
| 상각누계액 | (38,020,748) | (87,191) | (38,107,939) |
| 손상차손누계액 | (15,964,590) | - | (15,964,590) |
| 기말 장부가액 | 13,706,088 | 7,509 | 13,713,597 |
(2) 당기와 전기 중 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.
① 당기
| (단위:천원) | |||
|---|---|---|---|
| 구 분 | 개발비 | 기타무형자산 | 합 계 |
| 기초 | 13,706,088 | 7,509 | 13,713,597 |
| 취득 | 4,678,217 | 667,961 | 5,346,178 |
| 감가상각 | (1,878,148) | (5,944) | (1,884,092) |
| 손상차손 | (1,549,998) | - | (1,549,998) |
| 기말 | 14,956,159 | 669,526 | 15,625,685 |
② 전기
| (단위:천원) | |||
|---|---|---|---|
| 구 분 | 개발비 | 기타무형자산 | 합 계 |
| 기초 | 3,948,580 | 13,568 | 3,962,148 |
| 취득 | 4,034,450 | - | 4,034,450 |
| 감가상각 | (1,283,560) | (6,059) | (1,289,619) |
| 손상차손 | (1,293,257) | - | (1,293,257) |
| 영업양수(*) | 8,299,875 | - | 8,299,875 |
| 기말 | 13,706,088 | 7,509 | 13,713,597 |
(*) 전기 중 종속기업인 HD현대건설기계㈜로부터 산업차량사업을 양수함에 따른 변동입니다(주석 33참조).
(3) 개발비 현황
당사는 시장 상황 및 경쟁 환경 변화에 따른 산업용 운반기계와 건설장비 등의 부품 관련 기술개발을 진행하고 있으며 기술적 실현가능성이 높고 개발완료 이후 미래경제적 효익 창출이 기대되는 개발건에 대하여 개발비를 인식하고 이를 경제적 내용연수 동안 상각하여 제조원가로 처리하고 있습니다.
당사의 신규 제품 개발 프로젝트는 선행연구 및 기획단계(Gate1~2), 개발설계 및 양산화단계(Gate3~6)로 진행됩니다. 당사는 개발 제품에 대해 Gate2를 통과한 이후 발생한 지출을 무형자산으로 인식하고 있으며, 이전 단계에서 발생한 지출은 경상개발비(당기비용)으로 인식하고 있습니다.
중요 프로젝트별 잔여 상각기간은 다음과 같습니다.
| (단위:천원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 프로젝트 명 | 당기말 | 전기말 | ||
| 장부가액 | 잔여상각기간 | 장부가액 | 잔여상각기간 | ||
| 개발비 | 25/30/32/35B-X(전동지게차,싱글드라이브) 외 | 8,313,509 | 0.01 ~ 4.87년 | 5,426,981 | 1.05 ~ 4.92년 |
| 21톤급 주행모터 ASS'Y개발 외 | 6,642,650 | (개발 진행중) | 8,279,107 | (개발 진행중) | |
| 합 계 | 14,956,159 | 13,706,088 | - | ||
당기 중 신규 취득한 개발비는 35/45/50D(N)-9HDI 모델개발 등입니다.
(4) 손상차손
당기와 전기 중 당사가 인식한 개발비 손상차손의 금액은 각각 1,549,998천원, 1,293,257천원 입니다.
당기에 인식한 손상차손 1,549,998천원은 제품의 수요 부진 등의 사유로 인해 자산성이 없다고 판단되는 개발과제에 대한 손상차손으로 구성되어 있습니다.
(5) 당기와 전기 중 연구비, 경상개발비 및 개발비상각비의 세부내역은 다음과 같습니다.
| (단위:천원) | |||
|---|---|---|---|
| 구 분 | 종 류 | 당기 | 전기 |
| 연구비 | 판매비와관리비 | 4,425,077 | 2,674,998 |
| 경상개발비 | 판매비와관리비 | 15,807,697 | 12,899,810 |
| 개발비상각비 | 제조원가 | 1,878,148 | 1,283,560 |
| 합 계 | 22,110,922 | 16,858,368 | |
13. 사용권자산
(1) 당기말과 전기말 현재 사용권자산 내역은 다음과 같습니다.
① 당기말
| (단위:천원) | |||
|---|---|---|---|
| 구 분 | 건물 | 차량운반구 | 합 계 |
| 취득원가 | 46,157,068 | 484,438 | 46,641,506 |
| 감가상각누계액 | (14,794,806) | (140,490) | (14,935,296) |
| 기말 장부가액 | 31,362,262 | 343,948 | 31,706,210 |
② 전기말
| (단위:천원) | |||
|---|---|---|---|
| 구 분 | 건물 | 차량운반구 | 합 계 |
| 취득원가 | 40,080,629 | 170,508 | 40,251,137 |
| 감가상각누계액 | (5,540,121) | (114,218) | (5,654,339) |
| 기말 장부가액 | 34,540,508 | 56,290 | 34,596,798 |
(2) 당기와 전기 중 사용권자산 변동내역은 다음과 같습니다.
① 당기
| (단위:천원) | |||
|---|---|---|---|
| 구 분 | 건 물 | 차량운반구 | 합 계 |
| 기초 | 34,540,508 | 56,290 | 34,596,798 |
| 신규 | 7,460,300 | 348,148 | 7,808,448 |
| 감가상각 | (10,190,031) | (60,490) | (10,250,521) |
| 종료 | (448,515) |
(448,515) | |
| 기말 | 31,362,262 | 343,948 | 31,706,210 |
② 전기
| (단위:천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 건 물 | 차량운반구 | 비 품 | 합 계 |
| 기초 | 1,773,760 | 86,204 | 7,856 | 1,867,820 |
| 영업양수(*) | 516,156 |
5,588 | 521,744 | |
| 신규 | 37,498,196 |
74,240 | 9,931 | 37,582,367 |
| 감가상각 | (5,097,099) |
(58,844) |
(23,375) | (5,179,318) |
| 종료 | (150,505) | (45,310) | (195,815) | |
| 기말 | 34,540,508 | 56,290 | - | 34,596,798 |
(*) 전기 중 종속기업인 HD현대건설기계㈜부터 산업차량사업을 양수함에 따른 변동입니다(주석 33참조).
(3) 당기말 현재 리스부채의 계약에 따른 현금유출 시기는 다음과 같습니다.
| (단위:천원) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 장부금액 | 계약상 현금흐름 |
6개월 이내 | 6~12개월 | 1~3년 | 3년 초과 |
| 리스부채 | 31,973,738 | 35,208,436 | 5,877,447 | 5,864,287 | 22,125,675 | 1,341,027 |
(4) 당기와 전기 중 리스와 관련하여 인식한 비용의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위:천원) | ||
|---|---|---|
| 구분 | 당기 | 전기 |
| 사용권자산 감가상각비: | ||
| 건물 | 10,190,031 | 5,097,099 |
| 차량운반구 | 60,490 | 58,844 |
| 공기구비품 | - | 23,375 |
| 합 계 | 10,250,521 | 5,179,318 |
| 리스부채에 대한 이자비용 | 2,168,788 | 502,601 |
| 단기리스료(*) | 123,387 | 829,254 |
| 단기리스가 아닌 소액 기초자산 리스료(*) | 55,570 | 51,085 |
(*) 매출원가 및 판매관리비에 포함된 금액입니다.
(5) 당기와 전기 중 중 리스계약과 관련하여 발생한 총 현금유출액은 9,333,554천원 및 6,355,603천원입니다.
(6) 연장선택권
당사는 일부 리스계약에 해지불능기간 종료 전에 리스기간을 연장할 수 있는 선택권을 포함합니다. 당사는 운영의 효율성을 위하여 가능하면 새로운 리스계약에 연장선택권을 포함하려고 노력합니다. 당사는 리스개시일에 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한지 평가합니다. 당사는 당사가 통제 가능한 범위에 있는 유의적인 사건이일어나거나 상황에 유의적인 변화가 있을 때 연장선택권을 행사 할 것이 상당히 확실한지 다시 평가합니다. 당기말 현재 연장선택권과 관련하여 증가된 리스부채는 GRC임차, 울산공장 임차 등 12,883,885천원 입니다.
14. 매입채무및기타채무
당기말과 전기말 현재 매입채무및기타채무의 상세 내역은 다음과 같습니다.
| (단위:천원) | |||
|---|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | |
| 유동 | 비유동 | 유동 | |
| 매입채무 | 70,978,777 | - | 56,594,705 |
| 미지급금 | 16,252,194 | - | 14,371,567 |
| 미지급비용 | 29,858,123 | 779,779 | 17,659,833 |
| 합 계 | 117,089,094 | 779,779 | 88,626,105 |
15. 장ㆍ단기금융부채
(1) 당기말과 전기말 현재 장ㆍ단기금융부채의 상세 내역은 다음과 같습니다.
| (단위:천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | ||
| 유동 | 비유동 | 유동 | 비유동 | |
| 차입금 | 114,173,478 | 370,000,000 | 35,964,287 | 476,500,000 |
| 전환사채 | - | 200,000,000 | - | 400,000,000 |
| 사채할인발행차금 | - | (3,030,355) | - | (7,208,005) |
| 합 계 | 114,173,478 | 566,969,645 | 35,964,287 | 869,291,995 |
(2) 당기말과 전기말 현재 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위:천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 차입처 | 이자율 | 당기말 | 전기말 |
| Usance L/C | 국민은행 외 | 0.41%~6.10% | 19,173,478 | 13,964,287 |
| 유동성장기차입금 | 95,000,000 | 22,000,000 | ||
| 합 계 | 114,173,478 | 35,964,287 | ||
(3) 당기말과 전기말 현재 장기차입금의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위:천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 차입처 | 이자율 | 당기말 | 전기말 |
| 시설자금대출 | 한국산업은행 | 2.95% | 120,000,000 | 133,500,000 |
| 일반자금대출(*) | 케이비증권㈜ | 3.35% | 240,000,000 | 240,000,000 |
| 일반자금대출 | 한국수출입은행 외 | 3.35% ~ 5.06% | 105,000,000 | 125,000,000 |
| 소 계 | 465,000,000 | 498,500,000 | ||
| 유동성장기차입금 | (95,000,000) | (22,000,000) | ||
| 합 계 | 370,000,000 | 476,500,000 | ||
(*) 동 차입금에 대해 당사의 종속기업인 HD현대건설기계㈜ 주식 전체 및 HD현대인프라코어㈜ 주식 일부가 담보로 설정되어 있습니다(주석 34참조).
(4) 당기말과 전기말 현재 사채의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위:천원) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 종목 | 발행일 | 만기일 | 이자율 | 당기말 | 전기말 | 보증여부 |
| 전환사채(*1,2) | 2021-08-19 | 2028-08-19 | 4.35% | 200,000,000 | 400,000,000 | 무보증사채 |
| 소 계 | 200,000,000 | 400,000,000 | ||||
| 사채할인발행차금 | (3,030,355) | (7,208,005) | ||||
| 합 계 | 196,969,645 | 392,791,995 | ||||
상기 사채와 차입금은 계약에서 명시한 특정 사유가 발생하거나 계약의무를 위배시 기한의 이익을 상실할 수 있습니다.
(*1) 당기말 현재 전환사채의 변동내역 및 발행조건은 다음과 같습니다.
| 구 분 | 발행일 | 만기일 | 액면이자율 | 보장수익율 | 행사기간 | 최초 행사가격 | 발행금액 |
| 제1회 무보증 사모전환사채 | 2021-08-19 | 2028-08-19 | 4.35% | 4.35% |
사채발행일 이후 1년이되는 |
498,850원/주 |
400,000백만원 |
① 조기상환권 조항
동 전환사채의 보유자는 발행일로부터 5년 또는 6년이 되는 날(조기상환일)에 사채의 미상환 원리금의 전부 또는 일부를 조기상환할 것을 청구할 수 있습니다. 또한, 사채 발행 후 1년이 되는 날부터 만기일 전일까지 보유자의 선택에 따라 801,844주의 전환우선주로 전환할 수 있습니다.
② 만기상환방법
본 사채의 만기일인 2028년 8월 19일에 일시 상환합니다.
③ 행사가격 산정
본 사채권을 소유한 자가 전환청구를 하기 전에 발행회사가 시가를 하회하는 발행가액으로 유상증자, 무상증자, 주식배당 및 준비금의 자본전입 등을 함으로써, 주식을 발행하거나 또는 시가를 하회하는 전환가액 또는 행사가액으로 전환사채 또는 신주인수권부사채를 발행하는 경우에는 전환가격이 조정됩니다.
(*2) 상기 전환사채는 당사 및 케이디비인베스트먼트 제이호 유한회사와의 전환사채발행 결정 내용에 따라 2023년 8월 18일 전환권 행사가 되어 전환사채 중 50%가 행사되었으며 신주 발행 주식수는 400,922주 입니다.
(5) 당기말과 전기말 현재 차입금과 사채의 상환일정은 다음과 같습니다.
① 당기말
| (단위:천원) | |||
|---|---|---|---|
| 구 분 | 차입금 | 사채 | 합 계 |
| 1년 이내 | 114,173,478 | - | 114,173,478 |
| 1~5년 이내 | 370,000,000 | 200,000,000 | 570,000,000 |
| 합 계 | 484,173,478 | 200,000,000 | 684,173,478 |
② 전기말
| (단위:천원) | |||
|---|---|---|---|
| 구 분 | 차입금 | 사채 | 합 계 |
| 1년 이내 | 35,964,287 | - | 35,964,287 |
| 1~5년 이내 | 476,500,000 | - | 476,500,000 |
| 5년 초과 | - | 400,000,000 | 400,000,000 |
| 합 계 | 512,464,287 | 400,000,000 | 912,464,287 |
(6) 당기와 전기 중 재무활동현금흐름에서 생기는 부채의 변동내역은 다음과 같습니다.
① 당기
| (단위:천원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 차입금 | 전환사채 | 리스부채 | 합 계 | |
| 기초 | 512,464,287 | 392,791,995 | 34,064,850 | 939,321,132 | |
| 재무활동 현금흐름 |
차입 | 119,268,746 | - | - | 119,268,746 |
| 상환 | (147,464,287) | - | (9,156,597) | (156,620,884) | |
| 비현금흐름 | 전환권행사 | - | (196,755,067) | - | (196,755,067) |
| 전환권조정상각 | - | 932,717 | - | 932,717 | |
| 환율변동효과 | (95,268) | - | (8,141) | (103,409) | |
| 기타(*) | - | - | 9,242,414 | 9,242,414 | |
| 리스이자비용 | - | - | (2,168,788) | (2,168,788) | |
| 기말 | 484,173,478 | 196,969,645 | 31,973,738 | 713,116,861 | |
(*) 리스부채 인식 및 해지 금액입니다
② 전기
| (단위:천원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 차입금 | 전환사채 | 리스부채 | 합 계 | |
| 기초 | 396,250,000 | 391,700,291 | 1,876,081 | 789,826,372 | |
| 영업양수(*1) | 승계 | - | - | 527,362 | 527,362 |
| 재무활동 현금흐름 |
차입 | 134,294,452 | - | - | 134,294,452 |
| 상환 | (17,750,000) | - | (5,475,264) | (23,225,264) | |
| 비현금흐름 | 전환권조정상각 |
- | 1,091,704 | - | 1,091,704 |
| 환율변동효과 | (330,165) | - | 18,516 | (311,649) | |
| 기타(*2) | - | - | 37,620,755 | 37,620,755 | |
| 리스이자비용 | - | - | (502,600) | (502,600) | |
| 기말 | 512,464,287 | 392,791,995 | 34,064,850 | 939,321,132 | |
(*1) 전기 중 종속기업인 HD현대건설기계㈜부터 산업차량사업을 양수함에 따른 변동입니다(주석 33참조).
(*2) 리스부채 인식 및 해지 금액입니다
16. 종업원급여
(1) 확정기여형 퇴직급여제도
확정기여형 퇴직연금제도 시행으로 인해 당사는 금융기관에 납입하는 기여금을 당기비용으로 계상하고 있습니다. 당기와 전기 중 확정기여형 퇴직연금제도로 인하여 당기손익으로 인식된 비용은 130,510천원 및 68,912천원입니다.
(2) 확정급여형 퇴직급여제도
① 당기말과 전기말 현재 확정급여채무와 관련된 부채의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위:천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| 확정급여채무의 현재가치 | 29,632,547 | 16,628,872 |
| 사외적립자산의 공정가치 | (29,352,836) | (19,378,331) |
| 확정급여제도의 부채(자산) 인식액(*) | 279,711 | (2,749,459) |
(*) 전기말 현재 확정급여채무의 현재가치를 초과하여 적립한 사외적립자산 2,749,459천원을 기타비유동자산으로 계상하였습니다.
② 당기말과 전기말 현재 사외적립자산은 다음 항목으로 구성됩니다.
| (단위:천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| 퇴직연금(*) | 29,352,836 | 19,378,331 |
(*) 당기말 현재 퇴직연금은 금융기관의 원리금보장상품 등에 투자되어 있습니다.
③ 당기와 전기 중 당기손익으로 인식된 비용은 다음과 같습니다.
| (단위:천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기 | 전기 |
| 당기근무원가 | 4,915,824 | 3,564,338 |
| 이자비용 | 913,346 | 339,674 |
| 이자수익 | (1,024,516) | (93,649) |
| 합 계 | 4,804,654 | 3,810,363 |
④ 당기와 전기 중 확정급여채무의 변동내역은 다음과 같습니다.
| (단위:천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기 | 전기 |
| 기초 | 16,628,872 | 5,853,037 |
| 당기근무원가 | 4,915,824 | 3,564,338 |
| 이자비용 | 913,346 | 339,674 |
| 영업양수(*) | - | 5,048,113 |
| 관계사전출입 | 7,342,854 | 3,639,168 |
| 지급액 | (2,897,750) | (1,500,939) |
| 보험수리적손익 | 2,729,401 | (314,519) |
| 인구통계학적 가정의 변동 | - | (197,748) |
| 재무적 가정 | 1,996,602 | (1,286,472) |
| 경험조정 | 732,799 | 1,169,701 |
| 기말 | 29,632,547 | 16,628,872 |
(*) 전기 중 종속기업인 HD현대건설기계㈜로부터 산업차량사업을 양수함에 따른 변동입니다(주석 33참조).
⑤ 당기와 전기 중 사외적립자산의 변동내역은 다음과 같습니다.
| (단위:천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기 | 전기 |
| 기초 | 19,378,331 | 3,501,404 |
| 부담금납입액 | 10,000,000 | 16,000,000 |
| 지급액 | (1,061,163) | (192,531) |
| 이자수익 | 1,024,516 | 93,649 |
| 보험수리적손익 | 11,152 | (24,191) |
| 기말 | 29,352,836 | 19,378,331 |
당사는 기금의 적립수준을 매년 검토하고 기금에 손실이 발생할 경우 이를 보전하는 정책을 취하고 있습니다.
⑥ 당기말 현재 확정급여채무의 예상지급일은 다음과 같습니다.
| (단위:천원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 1년 미만 | 1년~5년 미만 | 5년~10년 미만 | 10년 이상 | 합 계 |
| 예상 지급액 | 3,299,178 | 12,646,594 | 16,285,975 | 134,390,817 | 166,622,564 |
⑦ 보험수리적가정
당기말과 전기말 현재 주요 보험수리적가정은 다음과 같습니다.
| (단위:%) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| 기말 할인율 | 4.54 | 5.34 |
| 미래임금인상률 | 3.68 | 3.63 |
| 사망률 | 0.18 | 0.18 |
⑧ 확정급여채무의 가중평균 듀레이션
당기말과 전기말 현재 확정급여채무의 가중평균 듀레이션은 다음과 같습니다
| (단위:년) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| 가중평균 듀레이션 | 11.37 | 11.35 |
⑨ 확정급여채무 민감도분석
당기말과 전기말 현재 유의적인 각각의 보험수리적 가정이 발생가능한 합리적인 범위 내에서 변동한다면 확정급여채무의 현재가치에 미치게 될 영향은 다음과 같습니다.
| (단위:천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | ||
| 증가 | 감소 | 증가 | 감소 | |
| 할인율 (1% 변동) | (2,393,385) | 2,791,517 | (1,196,924) | 1,395,241 |
| 미래임금인상률 (1% 변동) | 2,788,241 | (2,433,998) | 1,405,849 | (1,226,403) |
17. 파생상품
당사는 장래에 대금 등의 입금시 예상되는 환율변동 위험 등을 회피할 목적으로 금융기관과 파생상품계약을 체결하고 있으며, 모든 파생상품의 공정가치는 거래은행이 제공한 선도환율을 이용하여 평가하였습니다.
(1) 파생상품 및 위험회피회계처리 개요
| 구 분 | 종 류 | 파생상품계약 및 위험회피회계처리 내용 |
| 현금흐름위험회피 | 통화선도 | 외화매출예상분의 환율변동에 따른 현금흐름위험을 회피 |
(2) 당기말 현재 당사가 체결한 파생상품의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위:천USD,천EUR) | |||||||
| 거래목적 | 종 류 | 외화구분 | 계약금액 | 가중평균 약정환율(원) |
평균 만기일자 |
계약건수 | |
| 매도 | 매입 | ||||||
| 현금흐름위험회피 | 통화선도 | USD | KRW | 144,798 | 1,312.37 | 24-05-23 | 68 |
| EUR | KRW | 8,054 | 1,430.38 | 24-05-27 | 28 | ||
※ 계약금액의 화폐 단위는 매도통화 기준임
(3) 당기말과 전기말 현재 파생상품 관련 장부금액은 다음과 같습니다.
| (단위:천원) | |||||
| 거래목적 | 종류 | 당기말 | 전기말 | ||
| 파생상품자산 | 파생상품부채 | 파생상품자산 | 파생상품부채 | ||
| 현금흐름위험회피 | 통화선도 | 4,711,064 | 37,404 | 6,817,381 | 63,447 |
(4) 당기와 전기 중 파생상품 관련 손익은 다음과 같습니다.
| (단위:천원) | |||||
| 거래목적 | 종 류 | 당기 | 전기 | ||
| 매 출 | 기타포괄손익(세전) | 매 출 | 기타포괄손익(세전) | ||
| 현금흐름위험회피 | 통화선도 | (910,571) | (2,080,273) | (11,531,198) | 6,753,933 |
당기 중 현금흐름위험회피회계처리가 적용된 파생상품의 평가손실 2,080,273천원에대해 이연법인세로 조정되는 487,297천원을 차감한 1,592,976천원을 기타포괄손익으로 처리하고 있습니다.
현금흐름위험회피와 관련하여 위험회피대상 예상거래로 인하여 현금흐름변동위험에 노출되는 예상 최장기간은 당기말로부터 12개월 이내입니다.
18. 충당부채
(1) 당기말과 전기말 현재 충당부채 내역은 다음과 같습니다.
| (단위:천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 판매보증충당부채 | |
| 당기말 | 전기말 | |
| 유동 | 4,593,481 | 4,122,335 |
| 비유동 | 5,052,048 | 3,928,633 |
| 합 계 | 9,645,529 | 8,050,968 |
(2) 당기와 전기 중 충당부채 변동내역은 다음과 같습니다.
| (단위:천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 판매보증충당부채 | |
| 당기 | 전기 | |
| 기초 | 8,050,968 | 390,765 |
| 영업양수(*) | 3,646,700 | |
| 전입액 | 5,468,637 | 6,669,774 |
| 환입액 | - | |
| 상계액 | (3,874,076) | (2,656,271) |
| 환율변동효과 | - | |
| 기말 | 9,645,529 | 8,050,968 |
(*) 전기 중 종속기업인 HD현대건설기계㈜로부터 산업차량사업 양수함에 따른 변동입니다(주석 33참조).
19. 자본금과 자본잉여금
(1) 자본금
당기말과 전기말 현재 발행할 주식의 총수, 발행주식의 총수 및 1주당 액면금액은 각각 500,000,000주, 2,026,869주 및 5,000원이며, 당기 및 전기 중 자본금의 변동내역은 다음과 같습니다.
| (단위:천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 당기 | 전기 | ||
| 주식수 | 금액 | 주식수 | 금액 | |
| 기초 | 1,625,947 | 8,129,735 | 1,625,947 | 8,129,735 |
| 전환사채 전환 | 400,922 | 2,004,610 | - | - |
| 기말 | 2,026,869 | 10,134,345 | 1,625,947 | 8,129,735 |
(2) 자본잉여금
당기와 전기 중 자본잉여금의 변동내역은 다음과 같습니다.
| (단위:천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기 | 전기 |
| 기초 | 876,243,848 | 878,258,785 |
| 전환사채 자본요소 | (3,330,725) | (2,014,937) |
| 전환사채 전환 | 198,810,520 | - |
| 지분양수도 | 3,586 | - |
| 기타 | 1,009,998 | - |
| 기말 | 1,072,737,227 | 876,243,848 |
20. 자본조정
당기와 전기 중 자본조정의 변동내역은 다음과 같습니다.
| (단위:천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기 | 전기 |
| 기초 | (29,073,838) | (14,097,915) |
| 영업양수 | - | (20,227,747) |
| 기타 | 2,677,404 | 5,251,824 |
| 기말 | (26,396,434) | (29,073,838) |
21. 이익잉여금(미처리결손금)
(1) 당기말과 전기말 현재 이익잉여금(미처리결손금)의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위:천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| 이익잉여금(미처리결손금) | 39,187,243 | (32,591,007) |
(2) 당기와 전기 중 이익잉여금(미처리결손금)의 변동은 다음과 같습니다.
| (단위:천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기 | 전기 |
| 기초 | (32,591,007) | (25,546,103) |
| 당기순이익(손실) | 73,863,288 | (7,259,778) |
| 보험수리적손익 | (2,085,038) | 214,874 |
| 기말 | 39,187,243 | (32,591,007) |
(3) 당기와 전기 중 이익잉여금(결손금)처리계산서는 다음과 같습니다.
| 구 분 | 당기 | 전기 | ||
| 처리예정일: 2024년 3월 28일 | 처리확정일: 2023년 3월 28일 | |||
| I. 미처리결손금 | 39,187,243 | (32,591,007) | ||
| 전기이월결손금 | (32,591,007) | (25,546,103) | ||
| 당기순이익(손실) | 73,863,288 | (7,259,778) | ||
| 보험수리적손익 | (2,085,038) | 214,874 | ||
| II. 이익잉여금처분액(*) | 3,540,021 | - | ||
| 이익준비금 | 321,820 | - | ||
| 현금배당금 | 3,218,201 | - | ||
| III. 차기미처분이익잉여금(미처리결손금) | 35,647,222 | (32,591,007) | ||
(*) 이익잉여금 처분액은 주주총회의 결과에 따라 변경될 수 있습니다.
22. 기타포괄손익누계액
(1) 당기말과 전기말 현재 기타포괄손익누계액의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위:천원) | ||
|---|---|---|
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
| 파생상품평가손익 | 3,594,044 | 5,187,020 |
(2) 당기와 전기 중 기타포괄손익의 변동 내역은 다음과 같습니다.
| (단위:천원) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 당기 | 전기 | ||||
| 세전금액 | 법인세효과 | 세후금액 | 세전금액 | 법인세효과 | 세후금액 | |
| 기초 | 6,753,933 | (1,566,913) | 5,187,020 | - | - | - |
| 증가 | (2,080,273) | 487,297 | (1,592,976) | 6,753,933 | (1,566,913) | 5,187,020 |
| 기말 | 4,673,660 | (1,079,616) | 3,594,044 | 6,753,933 | (1,566,913) | 5,187,020 |
23. 수익
(1) 당기와 전기 중 당사의 수익은 다음과 같습니다.
| (단위:천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기 | 전기 |
| 고객과의 계약에서 생기는 수익 | 1,013,531,595 | 704,143,446 |
| 기타: | ||
| 배당금수익 | 27,219 | 7,829,554 |
| 위험회피회계 | (910,571) | (11,531,198) |
| 합 계 | 1,012,648,243 | 700,441,802 |
(2) 수익의 구분
당기와 전기 중 고객과의 계약에서 인식한 범주별 수익은 다음과 같습니다.
| (단위:천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기 | 전기 |
| 지역별 수익: | ||
| 대한민국 | 390,790,146 | 307,261,014 |
| 북미 | 388,148,195 | 207,966,623 |
| 아시아 | 97,994,248 | 56,790,055 |
| 유럽 | 86,654,596 | 75,944,722 |
| 기타 | 49,944,410 | 56,181,032 |
| 합 계 | 1,013,531,595 | 704,143,446 |
| 수익의 인식시기: | ||
| 인도시점에 인식된 수익 | 903,783,298 | 704,143,446 |
| 기간에 걸쳐 이전되는 재화 또는 용역 | 109,721,078 | - |
| 합 계 | 1,013,531,595 | 704,143,446 |
| 계약의 존속기간: | ||
| 단기계약(1년 이내) | 1,013,531,595 | 704,143,446 |
| 장기계약(1년 초과) | - | - |
| 합 계 | 1,013,531,595 | 704,143,446 |
(3) 계약 잔액
① 당기말과 전기말 현재 고객과의 계약에서 생기는 수취채권과 계약부채의 장부가액은 다음과 같습니다(대손충당금 설정액 제외).
| (단위:천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| 매출채권에 포함되어 있는 수취채권 | 183,102,597 | 137,546,610 |
| 계약부채(*) | 3,196,751 | 7,707,279 |
(*) 전기말 인식된 계약부채 7,707,279천원 중 7,533,175천원은 당기에 수익으로 인식하였습니다.
② 당기와 전기 중 계약부채의 변동은 다음과 같습니다.
| (단위:천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기 | 전기 |
| 기초 | 7,707,279 | 6,956 |
| 영업양수(*) | - | 1,726,894 |
| 선수금 수취/의무 발생 등으로 인한 증감 | (4,510,528) | 5,973,429 |
| 기말 | 3,196,751 | 7,707,279 |
(*) 전기 중 종속기업인 HD현대건설기계㈜로부터 산업차량사업을 양수함에 따른 변동입니다(주석 33참조).
(4) 주요 고객
당사의 거래처 중 당기와 전기 중 매출액의 10% 이상을 차지하는 고객은 HD현대건설기계㈜ (HD현대건설기계㈜의 종속회사 포함)이며, 해당 고객으로부터 인식한 수익은 각각 621,315,051천원, 417,270,459천원입니다.
24. 판매비와관리비
당기와 전기 중 판매비와관리비의 상세 내역은 다음과 같습니다.
| (단위:천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기 | 전기 |
| 급여 | 15,734,972 | 13,201,902 |
| 상여금 | 4,922,692 | 4,140,896 |
| 퇴직급여 | 1,459,014 | 2,322,402 |
| 복리후생비 | 5,064,357 | 2,764,130 |
| 감가상각비 | 1,143,063 | 345,029 |
| 사용권자산감가상각비 | 2,308,599 | 2,396,176 |
| 대손상각비(환입) | 8,784 | (223,278) |
| 경상개발비 | 15,807,697 | 12,899,810 |
| 광고선전비 | 2,004,254 | 656,200 |
| 도서비 | 16,510 | 14,507 |
| 동력비 | 23 | 3,681 |
| 보증수리비 | 5,274,233 | 6,801,803 |
| 보험료 | 944,280 | 448,229 |
| 소모품비 | 36,430 | 23,621 |
| 여비교통비 | 799,023 | 573,702 |
| 연구비 | 4,425,077 | 2,674,998 |
| 교육훈련비 | 333,201 | 106,321 |
| 용역비 | 9,016,234 | 7,021,899 |
| 운반비 | 4,136,910 | 3,316,047 |
| 전산비 | 928,025 | 1,222,735 |
| 접대비 | 194,035 | 174,167 |
| 조세공과금 | 268,620 | 204,689 |
| 임차료 | 1,405,133 | 1,022,844 |
| 지급수수료 | 13,976,492 | 9,529,898 |
| 차량유지비 | 375,140 | 310,159 |
| 포장비 | 4,216,296 | 2,910,041 |
| 기타 | 210,143 | 226,113 |
| 합 계 | 95,009,237 | 75,088,721 |
25. 성격별 비용
당기와 전기 중 발생한 비용의 성격별 분류에 대한 정보는 다음과 같습니다.
| (단위:천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기 | 전기 |
| 재고자산의 변동(*1) | (14,785,149) | (130,080,551) |
| 재고자산 매입액 | 575,426,095 | 470,653,097 |
| 유형자산 감가상각비 | 11,742,610 | 8,589,386 |
| 사용권자산 감가상각비 | 10,250,521 | 5,179,318 |
| 무형자산상각비 | 1,884,092 | 1,289,618 |
| 인건비 | 60,521,159 | 38,513,155 |
| 기타 | 241,380,700 | 274,100,085 |
| 합 계(*2) | 886,420,028 | 668,244,108 |
(*1) 전기 중 영업양수로 인한 재고자산의 변동 금액이 81,061,748천원 포함되어 있습니다.
(*2) 매출원가와 판매비와관리비의 합계입니다.
26. 금융수익과 금융비용
당기와 전기 중 금융수익과 금융비용의 상세 내역은 다음과 같습니다.
| (단위:천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기 | 전기 |
| 금융수익: | ||
| 이자수익 | 3,095,743 | 1,705,368 |
| 외화환산이익 | 407,643 | 584,111 |
| 외환차익 | 34,194,288 | 21,202,703 |
| 합 계 | 37,697,674 | 23,492,182 |
| 금융비용: | ||
| 이자비용 | 37,323,352 | 35,905,145 |
| 외화환산손실 | 1,964,577 | 3,221,705 |
| 외환차손 | 30,143,423 | 16,610,654 |
| 매출채권처분손실 | 283,070 | 173,302 |
| 합 계 | 69,714,422 | 55,910,806 |
27. 기타영업외수익과 기타영업외비용
당기와 전기 중 기타영업외수익과 기타영업외비용의 상세 내역은 다음과 같습니다.
| (단위:천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기 | 전기 |
| 기타영업외수익: | ||
| 유형자산처분이익 | 713,887 | - |
| 사용권자산처분이익 | 11,629 | 2,897 |
| 잡이익 | 2,255,080 | 259,383 |
| 합 계 | 2,980,596 | 262,280 |
| 기타영업외비용: | ||
| 지급수수료 | 281,938 | 343,727 |
| 무형자산손상차손 | 1,549,998 | 1,293,257 |
| 유형자산처분손실 | 194,680 | 400,171 |
| 사용권자산처분손실 | 8,031 | - |
| 유형자산손상차손 | - | 206,998 |
| 기부금 | 2,033,567 | 33,860 |
| 잡손실 | 254,075 | 278,755 |
| 합 계 | 4,322,289 | 2,556,768 |
28. 법인세비용
(1) 당기와 전기 중 법인세비용의 구성요소는 다음과 같습니다.
| (단위:천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기 | 전기 |
| 당기법인세비용 | 10,643,167 | 122,606 |
| 과거기간 당기법인세에 대하여 당기에 인식한 조정사항 | 11,316 | 19,021 |
| 일시적차이의 발생과 소멸로 인한 이연법인세효과 | 2,786,905 | 3,008,213 |
| 당기손익 이외로 인식되는 항목과 관련된 법인세비용 | 5,565,098 | 1,594,520 |
| 법인세비용 | 19,006,486 | 4,744,360 |
(2) 당기와 전기 중 당기손익 이외로 인식되는 항목과 관련된 당기법인세와 이연법인세는 다음과 같습니다.
| (단위:천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기 | 전기 |
| 보험수리적손익 | 633,212 | (75,454) |
| 파생상품평가이익 | 487,297 | (1,566,913) |
| 전환사채자본잉여금 | 758,265 | (2,014,937) |
| 유형자산재평가손익(영업양수도) | 3,686,324 | 5,251,822 |
| 당기손익 이외로 인식되는 항목과 관련된 법인세비용 | 5,565,098 | 1,594,520 |
(3) 당기와 전기 중 법인세비용과 회계이익의 관계는 다음과 같습니다.
| (단위:천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기 | 전기 |
| 법인세비용차감전 계속영업이익 | 92,869,774 | (2,515,418) |
| 적용세율에 따른 세부담액 | 21,452,918 | (608,731) |
| 조정사항: | ||
| -세무상 공제되지 않는 비용의 법인세 효과 | 1,439,733 | 383,958 |
| -세무상 과세되지 않는 수익의 법인세 효과 | (3,976,567) | (2,014,936) |
|
-세액공제, 이월세액공제 |
(4,116,034) | (84,431) |
|
-과거기간 법인세와 관련되어 인식한 당기 조정액 |
11,316 | 19,021 |
|
-미인식된 일시적차이 변동액 |
3,679,042 | 6,770,515 |
| -기타 | 516,078 | 278,964 |
|
법인세비용(수익) |
19,006,486 | 4,744,360 |
|
평균유효세율 |
20.47% | (*) |
(*) 법인세비용 차감전 손실이므로, 평균유효세율을 산정하지 않았습니다.
(4) 당기말 현재 일시적차이의 법인세효과는 당해 일시적차이가 소멸되는 회계연도의 미래예상세율을 적용하여 계산하였습니다.
(5) 당사의 이연법인세자산과 이연법인세부채에 대해서 동일 과세당국이 부과하는 법인세이며 당사가 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리와 의도를 가지고 있는 경우에만 이연법인세자산과 이연법인세부채를 상계하여 재무상태표에 표시하였습니다.
(6) 당기와 전기 중 이연법인세자산(부채)의 변동내역은 다음과 같습니다.
① 당기
| (단위:천원) | |||
|---|---|---|---|
| 구 분 | 기초금액 | 변동 | 기말금액 |
| 미수수익 | (693) | (2,677) | (3,370) |
| 퇴직급여충당부채 | (637,874) | 702,488 | 64,614 |
| 영업권 | 3,079,646 | (781,361) | 2,298,285 |
| 연월차수당 | 378,211 | 228,730 | 606,941 |
| 감가상각비 | 971,222 | (407,416) | 563,806 |
| 기타 | 2,125,981 | (112,608) | 2,013,373 |
| 소 계 | 5,916,493 | (372,844) | 5,543,649 |
| 이월결손금 | 2,180,519 | (2,180,519) | - |
| 이월세액공제 | 241,790 | (233,542) | 8,248 |
| 합 계 | 8,338,802 | (2,786,905) | 5,551,897 |
② 전기
| (단위:천원) | |||
|---|---|---|---|
| 구 분 | 기초금액 | 변동 | 기말금액 |
| 종속기업투자주식 | 6,770,515 | (6,770,515) | - |
| 미수수익 | (7,803) | 7,110 | (693) |
| 퇴직급여충당부채 | 569,095 | (1,206,969) | (637,874) |
| 영업권 | 68,866 | 3,010,780 | 3,079,646 |
| 연월차수당 | 99,409 | 278,802 | 378,211 |
| 감가상각비 | 86 | 971,136 | 971,222 |
| 기타 | (840,980) | 2,966,961 | 2,125,981 |
| 소 계 | 6,659,188 | (742,695) | 5,916,493 |
| 이월결손금 | 4,633,022 | (2,452,503) | 2,180,519 |
| 이월세액공제 | 54,805 | 186,985 | 241,790 |
| 합 계 | 11,347,015 | (3,008,213) | 8,338,802 |
(7) 당기말 현재 세무상 미사용 결손금의 이월액은 없습니다.
29. 현금흐름표
(1) 당기와 전기 중 영업활동에서 창출된 현금흐름의 내용은 다음과 같습니다.
| (단위:천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기 | 전기 |
| (1) 당기순이익(손실) | 73,863,288 | (7,259,778) |
| (2) 조정항목 | 13,934,907 | 1,546,593 |
| 법인세비용(수익) | 19,006,486 | 4,744,360 |
| 퇴직급여 | 4,804,654 | 3,810,363 |
| 감가상각 및 상각비 | 23,877,223 | 15,058,322 |
| 금융수익 | (3,503,386) | (2,289,479) |
| 금융비용 | 39,570,999 | 39,300,152 |
| 기타영업외수익 | (725,516) | (2,897) |
| 기타영업외비용 | 1,752,709 | 1,900,426 |
| 대손상각비 | 8,784 | (223,278) |
| 매출채권의 감소(증가) | (74,770,166) | (29,262,075) |
| 재고자산의 감소(증가) | (14,785,149) | (49,075,748) |
| 기타채권의 감소(증가) | 708,249 | (8,320,218) |
| 기타유동자산의 감소(증가) | (1,150,704) | (728,916) |
| 매입채무의 증가(감소) | 14,434,836 | 14,523,366 |
| 기타채무의 증가(감소) | 12,115,588 | 15,794,523 |
| 퇴직금의 지급 | (2,897,750) | (1,500,939) |
| 퇴직금의 승계 | 7,342,854 | 3,639,168 |
| 사외적립자산의 감소(증가) | (8,938,837) | (15,807,469) |
| 충당부채의 증가(감소) | 1,594,561 | 4,013,503 |
| 계약부채의 증가(감소) | (4,510,528) | 5,973,429 |
| 합 계 | 87,798,196 | (5,713,185) |
(2) 당기와 전기 중 현금의 유입과 유출이 없는 중요한 거래내역은 다음과 같습니다.
| (단위:천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기 | 전기 |
| 건설중인자산의 본계정 대체 | 6,054,597 | 2,013,036 |
| 사용권자산(리스부채)의 인식 | 7,801,275 | 37,582,368 |
| 유형자산 미지급금 대체 | 7,219,917 | 3,355,666 |
| 전환사채 전환 | 196,755,007 | - |
30. 금융상품의 범주별 분류 및 손익
(1) 당기말과 전기말 현재 범주별 금융상품의 장부금액은 다음과 같습니다.
① 당기말
| (단위:천원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 장부금액 | 공정가치 | |||
| 현금흐름- 위험회피수단 |
당기손익- 공정가치측정 |
상각후원가 | 합 계 | ||
| 공정가치로 측정되는 금융자산: | |||||
| 파생상품자산 | 4,711,064 | - | - | 4,711,064 | 4,711,064 |
| 장기금융자산(*) | - | 16,000 | - | 16,000 | - |
| 소 계 | 4,711,064 | 16,000 | - | 4,727,064 | 4,711,064 |
| 공정가치로 측정되지 않는 금융자산: | |||||
| 현금및현금성자산 | - | - | 43,523,621 | 43,523,621 | - |
| 매출채권및기타채권 | - | - | 202,205,866 | 202,205,866 | - |
| 소 계 | - | - | 245,729,487 | 245,729,487 | - |
| 금융자산 합계 | 4,711,064 | 16,000 | 245,729,487 | 250,456,551 | 4,711,064 |
| 공정가치로 측정되는 금융부채: | |||||
| 파생상품부채 | 37,404 | - | - | 37,404 | 37,404 |
| 공정가치로 측정되지 않는 금융부채: | |||||
| 금융부채 | - | - | 681,143,123 | 681,143,123 | - |
| 리스부채 | - | - | 31,973,738 | 31,973,738 | - |
| 매입채무및기타채무 | - | - | 117,868,873 | 117,868,873 | - |
| 소 계 | - | - | 830,985,734 | 830,985,734 | - |
| 금융부채 합계 | 37,404 | - | 830,985,734 | 831,023,138 | 37,404 |
(*) 공정가치 평가시 기초자료가 부족하거나 자료의 객관성이 부족하여 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없는 경우에는 취득원가로 평가하였습니다.
② 전기말
| (단위:천원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 장부금액 | 공정가치 | |||
| 현금흐름- 위험회피수단 |
당기손익- 공정가치측정 |
상각후원가 | 합 계 | ||
| 공정가치로 측정되는 금융자산: | |||||
| 파생상품자산 | 6,817,381 | - | - | 6,817,381 | 6,817,381 |
| 장기금융자산(*) | - | 1,000 | - | 1,000 | - |
| 소 계 | 6,817,381 | 1,000 | - | 6,818,381 | 6,817,381 |
| 공정가치로 측정되지 않는 금융자산: | |||||
| 현금및현금성자산 | - | - | 25,436,041 | 25,436,041 | - |
| 매출채권및기타채권 | - | - | 156,209,847 | 156,209,847 | - |
| 소 계 | - | - | 181,645,888 | 181,645,888 | - |
| 금융자산 합계 | 6,817,381 | 1,000 | 181,645,888 | 188,464,269 | 6,817,381 |
| 공정가치로 측정되는 금융부채: | |||||
| 파생상품부채 | 63,447 | - | - | 63,447 | 63,447 |
| 소 계 | 63,447 | - | - | 63,447 | 63,447 |
| 공정가치로 측정되지 않는 금융부채: | |||||
| 금융부채 | - | - | 905,256,282 | 905,256,282 | - |
| 리스부채 | - | - | 34,064,850 | 34,064,850 | - |
| 매입채무및기타채무 | - | - | 88,626,105 | 88,626,105 | - |
| 소 계 | - | - | 1,027,947,237 | 1,027,947,237 | - |
| 금융부채 합계 | 63,447 | - | 1,027,947,237 | 1,028,010,684 | 63,447 |
(*) 공정가치 평가시 기초자료가 부족하거나 자료의 객관성이 부족하여 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없는 경우에는 취득원가로 평가하였습니다.
(2) 당기와 전기의 금융상품 범주별 손익은 다음과 같습니다.
① 당기
| (단위:천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 현금흐름- 위험회피수단 |
상각후원가 | 합 계 | |
| 판매비와 관리비 | 대손상각비 | - | (8,784) | (8,784) |
| 금융수익 | 이자수익 | - | 3,095,743 | 3,095,743 |
| 외화환산이익 | - | 407,643 | 407,643 | |
| 외환차익 | - | 34,194,288 | 34,194,288 | |
| 소 계 | - | 37,697,674 | 37,697,674 | |
| 금융비용 | 이자비용 | - | (37,323,352) | (37,323,352) |
| 외화환산손실 | - | (1,964,577) | (1,964,577) | |
| 외환차손 | - | (30,143,423) | (30,143,423) | |
| 매출채권처분손실 | - | (283,070) | (283,070) | |
| 소 계 | - | (69,714,422) | (69,714,422) | |
| 기타포괄손익 | 파생상품평가손익 | (1,592,976) | - | (1,592,976) |
| 합 계 | (1,592,976) | (32,025,532) | (33,618,508) | |
② 전기
| (단위:천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 현금흐름- 위험회피수단 |
상각후원가 | 합 계 | |
| 판매비와 관리비 | 대손상각비 | - | (14,215) | (14,215) |
| 대손상각비 환입 | - | 237,493 | 237,493 | |
| 소 계 | - | 223,278 | 223,278 | |
| 금융수익 | 이자수익 | - | 1,705,368 | 1,705,368 |
| 외화환산이익 | - | 584,111 | 584,111 | |
| 외환차익 | - | 21,202,703 | 21,202,703 | |
| 소 계 | - | 23,492,182 | 23,492,182 | |
| 금융비용 | 이자비용 | - | (35,905,145) | (35,905,145) |
| 외화환산손실 | - | (3,221,705) | (3,221,705) | |
| 외환차손 | - | (16,610,654) | (16,610,654) | |
| 매출채권처분손실 | - | (173,302) | (173,302) | |
| 소 계 | - | (55,910,806) | (55,910,806) | |
| 기타포괄손익 | 파생상품평가손익 | 5,187,020 | - | 5,187,020 |
| 합 계 | 5,187,020 | (32,195,346) | (27,008,326) | |
31. 금융상품
(1) 신용위험
① 신용위험에 대한 노출
금융자산의 장부금액은 신용위험에 대한 최대노출정도를 나타냅니다. 당기말과 전기말 현재 당사의 신용위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다.
| (단위:천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기 | 전기 |
| 현금및현금성자산 | 43,523,621 | 25,436,041 |
| 매출채권및기타채권 | 202,205,866 | 156,209,847 |
| 장기금융자산 | 16,000 | 1,000 |
| 파생상품자산 | 4,711,064 | 6,817,381 |
| 합 계 | 250,456,551 | 188,464,269 |
② 매출채권및기타채권
1) 당기말과 전기말 현재 매출채권및기타채권의 각 지역별 신용위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다.
| (단위:천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기 | 전기 |
| 대한민국 | 79,112,895 | 79,730,955 |
| 아시아 | 11,253,900 | 6,654,421 |
| 유럽 | 17,963,794 | 21,040,707 |
| 북미 | 83,713,578 | 37,261,782 |
| 기타 | 10,161,699 | 11,521,982 |
| 합 계 | 202,205,866 | 156,209,847 |
2) 손상차손
당기말과 전기말 현재 상각후원가측정 금융자산의 연령 및 각 연령별로 손상된 채권금액은 다음과 같습니다.
| (단위:천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | ||
| 채권잔액 | 손상된 금액 | 채권잔액 | 손상된 금액 | |
| 만기일 미도래 | 243,935,271 | 10,310 | 181,208,830 | 13,756 |
| 6개월 이내 | 1,823,704 | 19,178 | 445,189 | 4,076 |
| 6~12개월 | - | - | 12,573 | 2,872 |
| 합 계 | 245,758,975 | 29,488 | 181,666,592 | 20,704 |
당기 중 매출채권에 대한 대손충당금의 변동내역은 다음과 같습니다.
| (단위:천원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 기초금액 | 영업양수도 | 대손제각 | 환입(설정) | 당기말 |
| 매출채권 | (20,704) | - | - | (8,784) | (29,488) |
(2) 유동성위험
당기말과 전기말 현재 금융부채의 계약상 만기는 다음과 같습니다. 금액은 이자지급액을 포함한 금액입니다.
① 당기말
| (단위:천원) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 장부금액 | 계약상 현금흐름 |
6개월 이내 | 6~12개월 | 1~3년 | 3년 초과 |
| 비파생금융부채: | ||||||
| 차입금 | 484,173,478 | 523,825,572 | 18,578,467 | 112,662,785 | 271,711,443 | 120,872,877 |
| 사채 | 196,969,645 | 240,308,424 | 4,350,000 | 4,350,000 | 17,400,000 | 214,208,424 |
| 리스부채 | 31,973,738 | 35,208,436 | 5,877,447 | 5,864,287 | 22,125,675 | 1,341,027 |
| 매입채무및기타채무 | 117,868,873 | 118,025,431 | 117,089,094 | - | 377,257 | 559,080 |
| 소 계 | 830,985,734 | 917,367,863 | 145,895,008 | 122,877,072 | 311,614,375 | 336,981,408 |
| 파생금융부채: | ||||||
| 위험회피목적 통화선도 | 37,404 | 38,163 | 32,812 | 5,351 | - | - |
| 합 계 | 831,023,138 | 917,406,026 | 145,927,820 | 122,882,423 | 311,614,375 | 336,981,408 |
② 전기말
| (단위:천원) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 장부금액 | 계약상 현금흐름 |
6개월 이내 | 6~12개월 | 1~3년 | 3년 초과 |
| 비파생금융부채: | ||||||
| 차입금 | 512,464,287 | 570,827,001 | 15,343,567 | 39,513,393 | 135,358,411 | 380,611,630 |
| 사채 | 392,791,995 | 500,050,000 | 8,700,000 | 8,700,000 | 52,200,000 | 430,450,000 |
| 리스부채 | 34,064,850 | 44,491,530 | 5,587,303 | 5,492,435 | 21,226,823 | 12,184,969 |
| 매입채무및기타채무 | 88,626,105 | 88,626,105 | 88,626,105 | - | - | - |
| 파생금융부채: | ||||||
| 위험회피목적 통화선도 | 63,447 | 63,447 | 63,447 | - | - | - |
| 합 계 | 1,028,010,684 | 1,204,058,083 | 118,320,422 | 53,705,828 | 208,785,234 | 823,246,599 |
당사는 이 현금흐름이 유의적으로 더 이른 기간에 발생하거나, 유의적으로 다른 금액일 것으로 기대하지 않습니다.
(3) 환위험
① 환위험에 대한 노출
1) 당기와 전기 중 당사의 환위험에 대한 노출정도는 다음과 같습니다.
가. 당기
| (단위:천원) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | USD | EUR | CNY | JPY | BRL | 합계 |
| 현금및현금성자산 | 18,125,308 | 5,822,145 | 302,392 | - | - | 24,249,845 |
| 매출채권및기타채권 | 120,419,668 | 5,759,264 | 290,765 | 89,718 | 1,004,831 | 127,564,246 |
| 자산 계 | 138,544,976 | 11,581,409 | 593,157 | 89,718 | 1,004,831 | 151,814,091 |
| 매입채무 | (7,221,197) | (5,686,530) | (6,566,721) | (542,951) | (208,837) | (20,226,236) |
| 차입금 | (5,080,647) | (8,840,303) | - | (5,252,528) | - | (19,173,478) |
| 부채 계 | (12,301,844) | (14,526,833) | (6,566,721) | (5,795,479) | (208,837) | (39,399,714) |
| 재무제표상 순액 | 126,243,132 | (2,945,424) | (5,973,564) | (5,705,761) | 795,994 | 112,414,377 |
| 파생상품계약 | (190,028,805) | (11,520,254) | - | - | - | (201,549,059) |
| 순 노출 | (63,785,673) | (14,465,678) | (5,973,564) | (5,705,761) | 795,994 | (89,134,682) |
나. 전기
| (단위:천원) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | USD | EUR | CNY | JPY | BRL | 합계 |
| 현금및현금성자산 | 11,991,203 | 3,819,248 | 11,705 | 12,103 | - | 15,834,259 |
| 매출채권및기타채권 | 72,033,118 | 7,982,233 | 147,532 | 126,831 | 172,358 | 80,462,072 |
| 자산 계 | 84,024,321 | 11,801,481 | 159,237 | 138,934 | 172,358 | 96,296,331 |
| 매입채무 | (11,242,667) | (3,183,505) | (3,399,702) | (363,001) | - | (18,188,875) |
| 차입금 | (2,734,994) | (5,704,331) | - | (5,524,962) | - | (13,964,287) |
| 부채 계 | (13,977,661) | (8,887,836) | (3,399,702) | (5,887,963) | - | (32,153,162) |
| 재무제표상 순액 | 70,046,660 | 2,913,645 | (3,240,465) | (5,749,029) | 172,358 | 64,143,169 |
| 파생상품계약 | (172,085,866) | - | - | - | - | (172,085,866) |
| 순 노출 | (102,039,206) | 2,913,645 | (3,240,465) | (5,749,029) | 172,358 | (107,942,697) |
2) 당기와 전기에 적용된 환율은 다음과 같습니다.
| (단위:원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 당기 | 전기 | ||
| 평균환율 | 기말환율 | 평균환율 | 기말환율 | |
| USD | 1,305.41 | 1,289.40 | 1,291.95 | 1,267.30 |
| EUR | 1,412.36 | 1,426.59 | 1,357.38 | 1,351.20 |
| CNY | 184.22 | 180.84 | 191.57 | 181.44 |
| JPY(100) | 931.24 | 912.66 | 983.44 | 953.18 |
| BRL | 261.68 | 265.73 | 250.46 | 239.72 |
② 민감도분석
당기말 현재 원화의 USD, EUR, CNY, JPY, BRL 대비 환율이 높았다면, 당사의 손익은 감소하였을 것입니다. 이와 같은 분석은 당사가 기말에 합리적으로 가능하다고 판단하는 정도의 변동을 가정한 것입니다. 또한, 민감도 분석시에는 이자율과 같은 다른 변수는 변동하지 않는다고 가정하였습니다. 구체적인 손익의 변동금액은 다음과 같습니다.
| (단위:천원) | |||
|---|---|---|---|
| 구 분 | 변동정도 | 손익 효과 | |
| 당기 | 전기 | ||
| USD | 3% 상승 | (1,913,570) | (3,061,176) |
| EUR | 3% 상승 | (433,970) | 87,409 |
| CNY | 3% 상승 | (179,207) | (97,214) |
| JPY | 3% 상승 | (171,173) | (172,471) |
| BRL | 3% 상승 | 23,880 | 5,171 |
당기말 현재 상기 제시된 통화에 비하여 원화가 강세인 경우, 다른 변수가 동일하다면 상기 제시된 것과 반대의 효과가 발생할 것입니다.
(4) 이자율위험
① 당기말과 전기말 현재 이자부 금융상품의 장부금액은 다음과 같습니다.
| (단위:천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| 고정이자율: | ||
| 금융자산(*) | - | 1,554,021 |
| 금융부채(*) | (586,143,123) | (871,756,282) |
| 소 계 | (586,143,123) | (870,202,261) |
| 변동이자율: | ||
| 금융자산(*) | 42,459,698 | 23,882,020 |
| 금융부채(*) | (95,000,000) | (33,500,000) |
| 소 계 | (52,540,302) | (9,617,980) |
| 합 계 | (638,683,425) | (879,820,241) |
(*) 금융자산에는 현금성자산, 금융부채에는 차입금과 사채가 포함되어 있습니다.
② 고정이자율 금융상품의 공정가치 민감도 분석
당사는 고정이자율 금융상품을 당기손익인식금융상품으로 처리하고 있지 않으며, 이자율스왑과 같은 파생상품을 공정가치위험회피회계의 위험회피수단으로 지정하지 않았습니다. 따라서, 이자율의 변동은 손익에 영향을 주지 않습니다.
③ 변동이자율 금융상품의 현금흐름 민감도 분석
당기말과 전기말 현재 이자율이 100베이시스포인트 변동한다면, 손익은 증가 또는 감소하였을 것입니다. 이 분석은 환율과 같은 다른 변수는 변동하지 않는다고 가정하며, 구체적인 손익의 변동금액은 다음과 같습니다.
| (단위:천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 손익 | |
| 100bp 상승 | 100bp 하락 | |
| 당기말: | ||
| 변동이자율 금융자산 | 424,597 | (424,597) |
| 변동이자율 금융부채 | (950,000) | 950,000 |
| 현금흐름민감도(순액) | (525,403) | 525,403 |
| 전기말: | ||
| 변동이자율 금융자산 | 238,820 | (238,820) |
| 변동이자율 금융부채 | (335,000) | 335,000 |
| 현금흐름민감도(순액) | (96,180) | 96,180 |
(5) 공정가치의 측정
① 공정가치 서열체계
당사는 공정가치측정에 사용된 투입변수의 유의성을 반영하는 공정가치 서열체계에 따라 공정가치측정치를 분류하고 있으며, 공정가치 서열체계의 수준은 다음과 같습니다.
| 구 분 | 투입변수의 유의성 |
|---|---|
| 수준 1 | 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 조정되지 않은 공시가격 |
| 수준 2 | 수준 1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 투입변수 |
| 수준 3 | 자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수 |
당기말과 전기말 현재 공정가치로 측정되는 금융상품의 각 종류별로 공정가치 수준별 측정치는 다음과 같습니다.
| (단위:천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 수준 1 | 수준 2 | 수준 3 | 합 계 |
| 당기말: | ||||
| 파생상품자산 | - | 4,711,064 | - | 4,711,064 |
| 파생상품부채 | - | 37,404 | - | 37,404 |
| 전기말: | ||||
| 파생상품자산 | - | 6,817,381 | - | 6,817,381 |
| 파생상품부채 | - | 63,447 | - | 63,447 |
활성시장에서 거래되는 금융상품의 공정가치는 보고기간 말 현재 고시되는 시장가격에 기초하여 산정됩니다. 거래소, 판매자, 중개인, 산업집단, 평가기관 또는 감독기관을 통해 공시가격이 용이하게 그리고 정기적으로 이용 가능하고, 그러한 가격이 독립된 당사자 사이에서 정기적으로 발생한 실제 시장거래를 나타낸다면, 이를 활성시장으로 간주하며, 이러한 상품들은 수준 1에 포함됩니다.
활성시장에서 거래되지 아니하는 금융상품의 공정가치는 평가기법을 사용하여 결정하고 있습니다. 이러한 평가기법은 가능한 한 관측 가능한 시장정보를 최대한 사용하고 기업특유정보를 최소한으로 사용합니다. 이때, 해당 상품의 공정가치 측정에 요구되는 모든 유의적인 투입변수가 관측 가능하다면 해당 상품은 수준 2에 포함됩니다.
만약 하나 이상의 유의적인 투입변수가 관측 가능한 시장정보에 기초한 것이 아니라면 해당 상품은 수준 3에 포함됩니다.
금융상품의 공정가치를 측정하는 데에 사용되는 평가기법에는 다음이 포함됩니다.
- 유사한 상품의 공시시장가격 또는 딜러가격
- 파생상품의 공정가치는 보고기간 말 현재의 선도환율 등을 사용하여 해당 금액을 현재가치로 할인하여 측정
- 나머지 금융상품에 대해서는 현금흐름의 할인기법 등의 기타 기법 사용
② 공정가치 서열체계 수준 2의 가치평가기법 및 투입변수 설명
공정가치로 측정되는 자산ㆍ부채 중 공정가치 서열체계 수준 2로 분류된 자산ㆍ부채의 가치평가기법과 투입변수는 다음과 같습니다.
| (단위:천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
|
구 분 |
당기말 | 전기말 | 가치평가기법 | 투입변수 |
| 파생상품(통화선도): | ||||
| 파생상품자산 | 4,711,064 | 6,817,381 | 현금흐름할인모형 | 통화선도가격, 할인율 등 |
| 파생상품부채 | 37,404 | 63,447 | 현금흐름할인모형 | 통화선도가격, 할인율 등 |
32. 특수관계자
(1) 당기말 현재 당사의 특수관계자 현황은 다음과 같습니다.
| 구 분 | 특수관계자명 | 주요 영업활동 |
|---|---|---|
| 지배기업 | HD현대㈜ | 지주회사 |
| 종속기업 | HD현대건설기계㈜ (*1) | 건설기계장비 제조 및 판매업 |
| HD Hyundai Construction Equipment North America Inc.(*1) | 건설기계장비 판매업 | |
| HD Hyundai Construction Equipment Europe N.V.(*1) (*1) | 건설기계장비 판매업 | |
| HD Hyundai Construction Equipment India Private Ltd.(*1) | 건설기계장비 제조 및 판매업 | |
| HD Hyundai Construction Equipment Brasil - Manufacturing and Trading ?of Construction Equipment S.A (*1) | 중장비기계 생산, 대여 및 수리 | |
| PT Hyundai Construction Equipment Asia | 건설기계장비 판매업 | |
| PT. HD Hyundai Construction Machinery Indonesia(*2) | 건설기계장비 판매업 | |
| 에이치디현대유압기계(상주)유한공사 | 유압실린더 생산 및 판매 | |
| 현대중공(중국)투자유한공사 | 지주회사 | |
| 현대융자조임유한공사 | 융자임대 등 금융업 | |
| 현대강소공정기계유한공사 | 건설기계장비 제조 및 판매업 | |
| HD현대인프라코어㈜ (*1) | 건설기계장비 제조 및 판매업 | |
| HD Hyundai Infracore China Co., Ltd.(*1) | 건설장비 등의 생산판매 | |
| HD Hyundai Infracore China Investment Co., Ltd.(*1) | 지주회사 | |
| HD Hyundai Infracore North America LLC. (*1) | 건설장비 등의 생산판매 | |
| HD Hyundai Infracore Chile S.A.(*1) | 건설장비 등의 판매 | |
| HD Hyundai Infracore Norway AS. (*1) | 건설장비 등의 생산판매 | |
| HD Hyundai Infracore Europe s.r.o. (*1) | 건설장비 등의 생산판매 | |
| HD Hyundai Infracore South America(*1) | 건설장비 등의 판매 | |
| Doosan Infracore Construction Equipment India Private Ltd. | 건설장비 등의 판매 | |
| Clue Insight Inc. | 소프트웨어 개발 및 판매업 | |
| HD Hyundai Infracore Hunan Corp.(*1) | 건설장비 등의 판매 | |
| HD Hyundai Infracore Beijing Corp.(*1) | 건설장비 등의 판매 | |
| HD Hyundai Infracore (Shandong) Co., Ltd.(*1) | 건설장비 등의 판매 | |
| HD Hyundai Infracore (Beijing) Financial Leasing Corp.(*1) |
금융업 | |
| 이큐브솔루션㈜ (*4) |
엔진후처리장치 등의 생산판매 | |
| HD Hyundai Infracore Deutschland GmbH (*1) | 건설기계장비 판매업 | |
| HD Hyundai Infracore Engine (Tianjin) Co., Ltd(*1) | 엔진 등의 생산판매 | |
| PT Hyundai Infracore Asia (*3) | 건설장비 등의 판매 | |
| 공동기업 | Doosan Infracore Liaoning Machinery Sales Co., Ltd | 굴삭기 등의 판매 |
| 관계기업 | REL KUMBHARI SOLAR PROJECT 4 | 태양광발전사업 |
| 포테닛㈜ | 산업용로봇 등의 제조 | |
| 유의적 영향력을 행사하는 기업 | 케이디비인베스트먼트제이호 유한회사 및 한국산업은행 연결실체(*5,6) |
자본시장과 금융투자업에 관한 법률에 따른 투자목적회사 |
| 기타특수관계자(대규모기업집단계열회사 등) | HD한국조선해양㈜(*1) | 지주회사 |
| HD현대로보틱스㈜(*1) | 로봇 제조 및 판매 | |
| HD현대중공업㈜(*1) | 선박 건조업 | |
| HD현대일렉트릭㈜(*1) | 산업용 전기제품의 제조 및 판매업 | |
| ㈜현대미포조선 | 선박 건조업 | |
| HD현대엘앤에스(*1) | 기타 엔지니어링 서비스업 | |
| 현대삼호중공업㈜ | 선박 건조업 | |
| HD현대이엔티㈜(*1) | 기타엔지니어링 서비스업 | |
| HD현대오일뱅크㈜(*1) | 석유류 제품 제조 | |
| HD현대중공업모스㈜(*1) | 사업시설 유지관리 서비스업 | |
| HD현대에너지솔루션㈜(*1) | 태양광 등 신재생에너지 관련 사업 | |
| ㈜HD현대스포츠(*1) | 프로축구단 흥행사업 | |
| HD현대마린솔루션(*1) | 엔지니어링 서비스업 | |
| HD현대케미칼㈜(*1) | 원유 정제처리업 | |
| HD현대쉘베이스오일㈜(*1) | 윤활기유 제조업 | |
| HD현대오씨아이㈜(*1) | 기타 기초화학물질 제조업 | |
| HD현대엔진(유) (*1) | 내연기관 제조업 | |
| 현대힘스㈜ | 선박부품 제조판매 등 | |
| 메디플러스솔루션㈜ | 보건의료솔루션개발 및 서비스 | |
| 팔란티어코리아 유한회사 | 소프트웨어 판매 | |
| 기타계열회사 | 기타 |
(*1) 당기 중 소속 기업집단명 변경에 따라 사명이 변경되었습니다.
(*2) 당기 중 신규로 설립되어 PT. Hyundai Construction Equipment Asia의 종속기업에 포함되었습니다.
(*3) 당기 중 PT Hyundai Infracore Asia이 신규 설립되었으며, HD현대인프라코어㈜의 종속기업에 포함되었습니다.
(*4) 당기 중 당사는 이큐브솔루션㈜의 지분 60%를 종속기업인 HD현대인프라코 어㈜로부터 취득하였습니다.
(*5) 당기 중 전환사채의 50%를 당기중 전환함에 따라, 유의적인 영향력을 행사하는기업으로 분류되었습니다.
(*6) 기업회계기준서 제1024호 '특수관계자 공시'의 정부특수관계기업 관련 공시 면제 규정에 따라, 정부특수관계기업과의 모든 거래 및 약정을 포함한 채권, 채무잔액이 연결회사의 공시에 포함되어 있지는 않습니다.
(2) 특수관계자와의 거래
1) 당기와 전기 중 당사의 특수관계자와의 중요한 거래내역은 다음과 같습니다.
① 당기
| (단위:천원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 매출 등(*) | 사용권자산 취득 |
매입 등 | ||
| 원재료매입 | 기타매입 | 자산취득 | |||
| 지배기업: | |||||
| HD현대㈜ | - | 5,804,845 | - | 8,595,310 | - |
| 종속기업: | |||||
| HD현대건설기계㈜ | 113,722,064 | 164,131 | 2,817,161 | 17,878,533 | 569,881 |
| HD현대인프라코어㈜ | 65,290,589 | - | 3,354,508 | 1,236,766 | 1,631,051 |
| 현대중공(중국)투자유한공사 | - | - | - | 2,401,625 | - |
| 현대강소공정기계유한공사 | 8,432,178 | - | - | - | - |
| 에이치디현대유압기계(상주)유한공사 | 4,584,085 | - | 10,722,367 | 46,597 | - |
| HD Hyundai Construction Equipment Europe N.V. | 51,679,264 | - | 5,979 | 369,118 | - |
| HD Hyundai Construction Equipment North America Inc. | 389,294,524 | - | 9,843 | 2,532,047 | - |
| HD Hyundai Construction Equipment India Private Ltd. | 63,564,277 | - | 882 | 292,790 | - |
| HD Hyundai Construction Equipment Brasil - Manufacturing and Trading of Construction Equipment S.A | 7,489,613 | - | - | 250 | - |
| 이큐브솔루션㈜ | 54,085 | - | - | - | - |
| 소 계 | 704,110,679 | 164,131 | 16,910,740 | 24,757,726 | 2,200,932 |
| 기타특수관계자(대규모기업집단계열회사 등): | |||||
| HD현대중공업㈜ | 5,922,277 | - | - | 4,239,119 | - |
| HD현대로보틱스㈜ | 83,788 | - | - | - | 175,000 |
| HD현대일렉트릭㈜ | 733,438 | - | - | 251,412 | 599,084 |
| HD한국조선해양㈜ | 75,994 | - | - | 3,935,468 | - |
| 현대삼호중공업㈜ | 906,090 | - | - | - | - |
| ㈜현대미포조선 | 432,985 | - | - | - | - |
| HD현대이엔티㈜ | 44,060 | - | - | 1,257,349 | - |
| HD현대오일뱅크㈜ | 8,686 | - | 5,152,506 | - | - |
| HD현대중공업모스㈜ | - | - | - | 1,618,017 | - |
| HD현대마린솔루션㈜ | 12,774 | - | - | - | - |
| HD현대에너지솔루션㈜ | 53,941 | - | - | - | - |
| 현대힘스㈜ | - | 1,058,854 | - | 588,780 | - |
| 메디플러스솔루션 | - | - | - | 9,749 | - |
| 팔란티어코리아유한회사 | - | - | - | 539,760 | - |
| 소 계 | 8,274,033 | 1,058,854 | 5,152,506 | 12,439,654 | 774,084 |
| 합 계 | 712,384,712 | 7,027,830 | 22,063,246 | 45,792,690 | 2,975,016 |
(*) 종속기업으로부터 수령한 배당수익이 포함된 금액입니다.
② 전기
| (단위:천원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 매출 등(*) | 사용권자산 취득 | 매입 등 | ||
| 원재료매입 | 기타매입 | 자산취득 | |||
| 지배기업: | |||||
| HD현대㈜ | - | 14,334,541 | - | 796,109 | - |
| 종속기업: | |||||
| HD현대건설기계㈜ |
125,331,622 | 15,077,220 | 6,723,327 | 16,331,946 | 2,248 |
| HD현대인프라코어㈜ |
13,089,841 | - | 35,337 | 469,066 | 8,165 |
| 현대중공(중국)투자유한공사 | - | - | - | 3,027,594 | - |
| 에이치디현대유압기계(상주)유한공사 |
2,251,732 | - | 196,131 | - | - |
| HD Hyundai Construction Equipment Europe N.V. | 44,113,568 | - | 163 | 431,313 | - |
| HD Hyundai Construction Equipment North America Inc |
207,961,214 | - | 57,311 | 1,556,996 | - |
| HD Hyundai Construction Equipment India Private Ltd.. | 35,229,667 | - | - | 8,455 | - |
| PT. HD Hyundai Construction Machinery Indonesia |
30,168 | - | - | - | - |
| HD Hyundai Construction Equipment Brasil - Manufacturing and Trading of Construction Equipment S.A |
4,631,675 | - | - | 7,258 | - |
| 소 계 | 432,639,487 | 15,077,220 | 7,012,269 | 21,832,628 | 10,413 |
| 기타특수관계자(대규모기업집단계열회사 등): | |||||
| HD현대중공업㈜ |
4,795,913 | - | 505,392 | 2,493,345 | 509 |
| HD현대로보틱스㈜ |
20,236 | - | - | - | - |
| HD현대일렉트릭앤에너지시스템㈜ |
453,199 | - | - | 140,168 | - |
| HD한국조선해양㈜ |
1,942 | - | - | 576,545 | 96,000 |
| 현대삼호중공업㈜ | 130,940 | - | - | - | - |
| ㈜현대미포조선 | 546,390 | - | - | - | - |
| HD현대이엔티㈜ |
17,835 | - | - | 951,891 | - |
| HD현대오일뱅크㈜ |
7,605 | - | 3,718,892 | 210,841 | - |
| HD현대중공업모스㈜ |
- | - | - | 1,246,967 | - |
| 현대힘스㈜ | - | 1,007,823 | - | 560,208 | - |
| 기타 | 520,445 | - | - | - | - |
| 소 계 | 6,494,505 | 1,007,823 | 4,224,284 | 6,179,965 | 96,509 |
| 합 계 | 439,133,992 | 30,419,584 | 11,236,553 | 28,808,702 | 106,922 |
(*) 종속기업으로부터 수령한 배당수익이 포함된 금액입니다.
2) 당기말과 전기말 현재 당사의 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무 내역은 다음과 같습니다.
① 당기말
| (단위:천원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 채권 등 | 채무 등 | |||
| 매출채권 | 기타채권 | 매입채무 | 기타채무 | 리스부채 | |
| 지배기업: | |||||
| HD현대㈜ | - | 4,652,589 | 18,188 | - | 14,837,178 |
| 종속기업: | |||||
| HD현대건설기계㈜ | 20,153,056 | 578,281 | 2,752,854 | 8,850 | 10,576,314 |
| HD현대인프라코어㈜ | 12,730,510 | 419,322 | 4,005,699 | 28,875 | - |
| 현대중공(중국)투자유한공사 | - | - | 282,463 | - | - |
| 현대강소공정기계유한공사 | 32,891 | - | - | - | - |
| 에이치디현대유압기계(상주)유한공사 |
278,934 | - | 1,245,178 | - | - |
| HD Hyundai Construction Equipment Europe N.V. | 4,672,378 | - | 26,825 | 156,872 | - |
| HD Hyundai Construction Equipment North America Inc. | 83,712,650 | - | - | 633,202 | - |
| HD Hyundai Construction Equipment India Private Ltd. | 7,498,502 | - | 285,073 | - | - |
| HD Hyundai Construction Equipment Brasil - Manufacturing and Trading of Construction Equipment S.A. | 2,174,237 | 227 | - | - | - |
| 이큐브솔루션㈜ | - | 11,980 | - | - | - |
| 소 계 | 131,253,158 | 1,009,810 | 8,598,092 | 827,799 | 10,576,314 |
| 유의적 영향력을 행사하는 기업: | |||||
| 케이디비인베스트먼트제이호 유한회사 |
- | - | - | 1,016,576 | - |
| 기타특수관계자(대규모기업집단계열회사 등): | |||||
| HD현대중공업㈜ | 1,955,154 | 29,066 | 508,638 | - | - |
| HD현대로보틱스㈜ | 1,920 | 2,247 | - | - | - |
| HD현대일렉트릭㈜ | 138,641 | 18,548 | 288 | - | - |
| HD한국조선해양㈜ | - | 66,246 | 790,023 | 17,623 | - |
| 현대삼호중공업㈜ | 104,885 | - | - | - | - |
| HD현대이엔티㈜ | - | - | 129,540 | - | - |
| 현대오일뱅크㈜ | - | 9,555 | 1,465,722 | - | - |
| HD현대중공업모스㈜ | - | - | 317,983 | - | |
| HD현대마린솔루션㈜ | - | 14,052 | - | - | - |
| HD현대에너지솔루션㈜ | 7,272 | 1,685 | - | - | - |
| 현대힘스㈜ | - | - | 53,972 | - | 1,602,514 |
| 메디플러스솔루션 | - | - | 878 | - | - |
| 소 계 | 2,207,872 | 141,399 | 3,267,044 | 17,623 | 1,602,514 |
| 합 계 | 133,461,030 | 5,803,798 | 11,883,324 | 1,861,998 | 27,016,006 |
② 전기말
| (단위:천원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 채권 등 | 채무 등 | |||
| 매출채권 | 기타채권 | 매입채무 | 기타채무 | 리스부채 | |
| 지배기업: | |||||
| HD현대㈜ | - | 3,222,845 | 3,409,661 | 249,180 | 13,354,291 |
| 종속기업: | |||||
| HD현대건설기계㈜ |
33,919,759 | 584,225 | 4,010,269 | 1,379,941 | 13,697,279 |
| HD현대인프라코어㈜ |
3,114,977 | 550,034 | 220,300 | - | - |
| 현대중공(중국)투자유한공사 | - | - | 495,776 | - | - |
| 에이치디현대유압기계(상주)유한공사 |
56,122 | 3 | - | - | - |
| HD Hyundai Construction Equipment Europe N.V. | 6,924,692 | - | 27,908 | 84,971 | - |
| HD Hyundai Construction Equipment North America Inc |
38,798,539 | - | - | 291,744 | - |
| HD Hyundai Construction Equipment India Private Ltd |
4,542,335 | 6,031 | - | 356 | - |
| PT. HD Hyundai Construction Machinery Indonesia |
- | - | - | - | - |
| HD Hyundai Construction Equipment Brasil - Manufacturing and Trading of Construction Equipment S.A. |
960,519 | 2 | - | 1,401 | - |
| 소 계 | 88,316,943 | 1,140,295 | 4,754,253 | 1,758,413 | 13,697,279 |
| 기타특수관계자(대규모기업집단계열회사 등): | |||||
| HD현대중공업㈜ |
334,500 | 20,913 | 495,728 | - | - |
| HD현대로보틱스㈜ |
3,967 | 1,792 | - | - | - |
| HD현대일렉트릭앤에너지시스템㈜ |
22,880 | 20,316 | 153,378 | - | - |
| HD한국조선해양㈜ |
37 | 1,792 | 283,658 | - | - |
| 현대삼호중공업㈜ | - | - | - | - | - |
| ㈜현대미포조선 | 126,539 | - | - | - | - |
| HD현대이엔티㈜ |
- | - | 86,262 | - | - |
| HD현대오일뱅크㈜ |
- | 8,366 | 1,846,344 | - | - |
| 현대힘스㈜ | - | - | - | - | 1,012,881 |
| 기타 | 103,958 | 13,145 | 243,903 | - | - |
| 소 계 | 591,881 | 66,324 | 3,109,273 | - | 1,012,881 |
| 합 계 | 88,908,824 | 4,429,464 | 11,273,187 | 2,007,593 | 28,064,451 |
3) 당기 및 전기 중 특수관계자와의 리스거래내역은 다음과 같습니다.
① 당기
| (단위:천원) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 특수관계자 구분 | 회사명 | 당기 | ||||
| 기초 | 증가 | 이자비용(리스) | 리스료(상환) | 기말 | ||
| 지배기업 | HD현대㈜ | 13,354,291 | 5,529,310 | 976,962 | (5,023,385) | 14,837,178 |
| 종속기업 | HD현대건설기계㈜ | 13,697,279 | 164,131 | 718,802 | (4,003,898) | 10,576,314 |
| 기타특수관계자 (대규모기업집단계열회사 등) |
현대힘스㈜ | 1,012,881 | 1,058,854 | 119,559 | (588,780) | 1,602,514 |
| 합 계 | 28,064,451 | 6,752,295 | 1,815,323 | (9,616,063) | 27,016,006 | |
② 전기
| (단위:천원) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 특수관계자 구분 | 회사명 | 당기 | ||||
| 기초 | 증가 | 이자비용(리스) | 리스료(상환) | 기말 | ||
| 지배기업 | HD현대㈜ | - | 13,603,471 | 73,105 | (322,285) | 13,354,291 |
| 종속기업 | HD현대건설기계㈜ | 46,902 | 15,077,220 | 315,959 | (1,742,802) | 13,697,279 |
| 기타특수관계자 (대규모기업집단계열회사 등) |
현대힘스㈜ | 550,375 | 1,007,823 | 14,891 | (560,208) | 1,012,881 |
| 합 계 | 597,277 | 29,688,514 | 403,955 | (2,625,295) | 28,064,451 | |
4) 당기말 현재 당사가 특수관계자를 위하여 제공하고 있는 보증의 내역은 다음과 같으며, 제공받고 있는 보증 또는 담보의 내역은 없습니다.
| (단위:천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 보증제공처 | 보증내역 | 통화 | 보증금액 |
| 이큐브솔루션㈜ | 삼성전자㈜ | 계약이행보증 | KRW | 14,864,850 |
5) 주요 경영진과의 거래
당기와 전기 중 인식한 주요 경영진에 대한 보상은 다음과 같습니다.
| (단위:천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기 | 전기 |
| 단기급여 | 1,266,818 | 2,340,599 |
| 퇴직급여 | 238,350 | 428,359 |
| 기타장기급여 | 137,879 | - |
| 합 계 | 1,643,047 | 2,768,958 |
상기의 주요 경영진은 당사 활동의 계획, 운영, 통제에 대한 중요한 권한과 책임을 가진 이사(사외이사 포함) 및 감사로 구성되어 있습니다.
6) 당기 중 케이디비인베스트먼트제이호 유한회사가 보유한 당사의 전환사채 50%가전환우선주로 전환되었으며 당기말 현재 전환사채 잔액은 200,000백만원입니다. 또한 전환일 이후 3,215백만원의 이자비용을 인식하였습니다.
7) 당기 말 현재 당사에는 기타특수관계자인 한국산업은행에 담보제공자산과 차입금이 있습니다(주석 15 참고).
33. 영업양수도 및 지분양수도
(1) 영업양수도 거래
1) 전기
당사는 2022년 1월 1일에 사업재편을 통한 경영 효율성 증대 및 시너지 창출을 위해 종속기업인 HD현대건설기계㈜로부터 산업차량사업을 양수하였으며, 동 영업양수도 거래는 동일지배하 사업결합에 해당하므로 이전대가와 취득한 순자산장부금액의 차액을 자본조정에서 가감하였습니다.
① 취득일 현재 이전대가는 다음과 같습니다.
| (단위:천원) | |
|---|---|
| 구 분 | 금액 |
| 현금 | 154,900,283 |
② 취득일 현재 식별가능한 취득자산 및 인수부채는 다음과 같습니다.
| (단위:천원) | |
|---|---|
| 구 분 | 금액 |
| 자산: | |
| 현금및현금성자산 | 86,265 |
| 매출채권및기타채권 | 70,950,874 |
| 재고자산 | 81,061,748 |
| 유형자산 | 18,426,141 |
| 사용권자산 | 521,744 |
| 무형자산 | 8,299,875 |
| 기타자산 | 1,348,025 |
| 자산총계 | 180,694,672 |
| 부채: | |
| 매입채무및기타채무 | 35,073,067 |
| 리스부채 | 527,362 |
| 충당부채 | 3,646,700 |
| 계약부채 | 1,726,894 |
| 확정급여부채 | 5,048,113 |
| 부채 총계 | 46,022,136 |
| 순자산 금액 | 134,672,536 |
(2) 지분양수도 거래
당기 중 당사는 이큐브솔루션㈜의 지분 60%를 종속기업인 HD현대인프라코어㈜로부터 취득하였으며, 동 양수도 거래는 동일지배하 사업결합에 해당하므로 이전대가와 취득한 주식 장부금액의 차액을 자본조정에서 가감하였습니다.
34. 우발부채와 약정사항
(1) 당기말 현재 당사는 케이비증권㈜ 등과 총 한도액 565,000,000천원의 일반대출약정을 체결하고 있습니다.
(2) 당기말 현재 당사는 KEB하나은행 등과 1,000백만원 및 USD 49,500천 상당액의수출입 신용장 개설 등에 한도약정을 체결하고 있습니다.
(3) 당기말 현재 당사는 납품계약에 따른 계약이행 보증 등과 관련하여 금융기관 등으로부터 819백만원의 보증을 제공받고 있습니다.
(4) 당기말 현재 차입금과 관련하여 당사의 종속기업인 HD현대건설기계㈜ 주식 전체및 HD현대인프라코어㈜ 주식 일부(41,824,369주)가 케이비증권㈜ 등에 담보로 제공되어 있습니다.
(5) 당기말 현재 계류중인 소송은 없습니다.