| 오케이에프 주식회사 |
| 제 24 기 | |
| 2023년 01월 01일 | 부터 |
| 2023년 12월 31일 | 까지 |
| 제 23 기 | |
| 2022년 01월 01일 | 부터 |
| 2022년 12월 31일 | 까지 |
| "첨부된 재무제표는 당사가 작성한 것입니다." |
| 오케이에프 주식회사 대표이사 이연한, 이상신 |
| 본점 소재지 : | (도로명주소) | 서울 강남구 학동로 21길 54 |
| (전 화) | 02-491-1877 |
| 제 24(당)기 2023년 12월 31일 현재 | |
| 제 23(전)기 2022년 12월 31일 현재 | |
| 회사명 : 오케이에프 주식회사 | (단위 : 원) |
| 과 목 | 제 24(당) 기 | 제 23(전) 기 | ||
|---|---|---|---|---|
| 자 산 | ||||
| I. 유동자산 | 46,433,928,380 | 50,491,352,587 | ||
| (1) 당좌자산 | 31,259,867,550 | 37,328,953,397 | ||
| 1. 현금및현금성자산(주석11,17) | 19,650,203,989 | 22,671,957,317 | ||
| 2. 단기금융상품 | - | 274,024 | ||
| 3. 매출채권(주석11) | 9,749,417,929 | 10,265,409,407 | ||
| 외상매출금대손충당금 | (680,511,224) | (673,617,190) | ||
| 4. 미수금 | 143,705,915 | 2,815,250 | ||
| 5. 미수수익(주석16) | 2,998,521 | 51,167,123 | ||
| 6. 선급금 | 133,100,190 | 142,875,009 | ||
| 7. 선급비용 | 474,280,814 | 177,080,307 | ||
| 8. 부가세대급금 | 1,046,826,832 | 690,672,764 | ||
| 9. 이연법인세자산(주석15) | 153,585,367 | 146,539,486 | ||
| 10. 단기대여금(주석16) | - | 3,500,000,000 | ||
| 11. 기타투자자산 | 586,259,217 | 353,779,900 | ||
| (2) 재고자산(주석4, 18) | 15,174,060,830 | 13,162,399,190 | ||
| 1. 상품 | 15,194,032,543 | 13,181,979,665 | ||
| 상품평가충당금 | (19,971,713) | (19,580,475) | ||
| II. 비유동자산 | 64,473,767,540 | 60,772,115,626 | ||
| (1) 투자자산 | 45,899,333,197 | 45,159,022,982 | ||
| 1. 장기금융상품(주석3) | 6,000,000 | 6,000,000 | ||
| 2. 장기대여금 | 70,000,000 | 70,000,000 | ||
| 3. 기타투자자산 | 1,143,643,192 | 2,070,039,982 | ||
| 4. 지분법적용투자자산(주석6) | 44,679,690,005 | 43,012,983,000 | ||
| (2) 유형자산(주석7,18,19) | 18,231,871,874 | 15,455,420,902 | ||
| 1. 토지 | 12,548,714,690 | 12,548,714,690 | ||
| 2. 건물 | 3,091,906,773 | 3,091,906,773 | ||
| 건물 감가상각누계액 | (626,744,502) | (564,906,406) | ||
| 3. 차량운반구 | 212,316,830 | 126,009,884 | ||
| 차량운반구 감가상각누계액 | (135,736,992) | (126,005,884) | ||
| 4. 비품 | 2,343,524,303 | 2,029,805,112 | ||
| 비품 감가상각누계액 | (1,905,572,903) | (1,656,403,294) | ||
| 5. 시설장치 | 296,909,000 | 296,909,000 | ||
| 시설장치 감가상각누계액 | (293,445,325) | (290,608,973) | ||
| 6. 건설중인자산 | 2,700,000,000 | - | ||
| (3) 무형자산(주석8) | 120,155,469 | 29,614,742 | ||
| 1. 소프트웨어 | 104,289,000 | 1,673,000 | ||
| 2. 산업재산권 | 15,866,469 | 27,941,742 | ||
| (4)기타비유동자산 | 222,407,000 | 128,057,000 | ||
| 1. 보증금 | 222,407,000 | 128,057,000 | ||
| 자 산 총 계 | 110,907,695,920 | 111,263,468,213 | ||
| 부 채 | ||||
| I. 유동부채 | 46,955,653,967 | 45,783,284,136 | ||
| 1. 단기차입금(주석9,16,19,21,22) | 33,271,000,000 | 27,200,000,000 | ||
| 2. 매입채무(주석16,22) | 5,429,104,508 | 5,514,536,943 | ||
| 3. 미지급금(주석16,22) | 1,760,106,810 | 1,232,938,567 | ||
| 4. 미지급비용(주석22) | 226,133,939 | 193,479,586 | ||
| 5. 당기법인세부채 | 1,049,639 | 1,763,113,434 | ||
| 6. 유동성 장기부채(주석9,16,19,21,22) | 5,793,478,252 | 9,317,500,000 | ||
| 7. 선수금 | 474,780,819 | 561,495,606 | ||
| 8. 예수금 | - | 220,000 | ||
| II. 비유동부채 | 8,981,421,267 | 7,126,071,868 | ||
| 1. 장기차입금(주석9,16,19,21,22) | 7,185,652,185 | 5,540,500,000 | ||
| 2. 퇴직급여충당부채(주석10) | 997,000,077 | 877,623,435 | ||
| 퇴직연금운용자산(주석10) | (752,207,940) | (853,709,266) | ||
| 3. 이연법인세부채(주석15) | 1,550,976,945 | 1,561,657,699 | ||
| 부 채 총 계 | 55,937,075,234 | 52,909,356,004 | ||
| 자 본 | ||||
| I. 자본금(주석1,12) | 2,500,000,000 | 2,500,000,000 | ||
| 1. 보통주 자본금 | 2,500,000,000 | 2,500,000,000 | ||
| II.자본조정 | (6,366,984,729) | (6,366,984,729) | ||
| 1. 부의지분법자본변동 | (98,984,729) | (98,984,729) | ||
| 2. 감자차손 | (6,268,000,000) | (6,268,000,000) | ||
| III.기타포괄손익누계액 | 11,686,461,337 | 11,671,687,050 | ||
| 1. 지분법자본변동(주석6) | 5,521,246,578 | 5,514,266,494 | ||
| 2. 재평가적립금(주석7,12) | 6,165,214,759 | 6,157,420,556 | ||
| IV.이익잉여금(주석13) | 47,151,144,078 | 50,549,409,888 | ||
| 1. 법정적립금 | 350,000,000 | 350,000,000 | ||
| 2. 미처분이익잉여금 | 46,801,144,078 | 50,199,409,888 | ||
| 자 본 총 계 | 54,970,620,686 | 58,354,112,209 | ||
| 부채와 자본총계 | 110,907,695,920 | 111,263,468,213 | ||
| "별첨 주석은 본 재무제표의 일부입니다." |
| 제 24(당)기 2023년 01월 01일부터 2023년 12월 31일까지 | |
| 제 23(전)기 2022년 01월 01일부터 2022년 12월 31일까지 | |
| 회사명 : 오케이에프 주식회사 | (단위 : 원) |
| 과 목 | 제 24(당) 기 | 제 23(전) 기 | ||
|---|---|---|---|---|
| Ⅰ. 매출액 | 92,722,878,964 | 95,265,699,807 | ||
| 1.상품매출액(주석 23) | 92,722,878,964 | 95,265,699,807 | ||
| Ⅱ. 매출원가 | 73,031,310,816 | 69,406,439,934 | ||
| 1.상품매출원가(주석16) | 73,031,310,816 | 69,406,439,934 | ||
| (1) 기초상품재고액 | 13,181,979,665 | 10,646,610,332 | ||
| (2) 당기상품매입액 | 75,333,393,817 | 72,172,311,787 | ||
| (3) 재고자산평가손실(환입) | 391,238 | 18,839,874 | ||
| (4) 타계정대체액 | (290,421,361) | (249,342,394) | ||
| (5) 기말상품재고액 | (15,194,032,543) | (13,181,979,665) | ||
| Ⅲ. 매출총이익 | 19,691,568,148 | 25,859,259,873 | ||
| Ⅳ. 판매비와관리비 | 15,434,445,641 | 16,854,170,630 | ||
| 1.급여(주석16,24) | 3,545,139,649 | 4,144,334,395 | ||
| 2.퇴직급여(주석10,24) | 244,079,139 | 176,651,049 | ||
| 3.복리후생비(주석24) | 289,549,974 | 347,300,871 | ||
| 4.전력비 | 21,603,175 | 19,123,549 | ||
| 5.수도광열비 | 2,197,398 | 1,703,078 | ||
| 6.운반비 | 3,384,222,623 | 3,987,722,089 | ||
| 7.감가상각비(주석7,24) | 323,575,165 | 325,808,620 | ||
| 8.무형자산상각비(주석8,24) | 16,259,273 | 18,229,765 | ||
| 9.수선비 | 7,697,000 | 2,175,455 | ||
| 10.소모품비 | 25,382,544 | 29,035,506 | ||
| 11.세금과공과(주석24) | 57,184,694 | 60,985,530 | ||
| 12.지급임차료(주석16,24) | 80,128,000 | 83,849,000 | ||
| 13.보험료 | 29,010,485 | 21,792,134 | ||
| 14.여비교통비 | 19,930,118 | 25,452,050 | ||
| 15.통신비 | 11,526,472 | 9,744,284 | ||
| 16.차량유지비 | 15,607,266 | 46,243,067 | ||
| 17.경상연구개발비 | 76,350,262 | 90,827,408 | ||
| 18.교육훈련비 | 3,305,000 | 15,730,000 | ||
| 19.도서인쇄비 | 1,742,400 | 1,560,000 | ||
| 20.지급수수료 | 658,395,852 | 545,755,326 | ||
| 21.해외시장개척비 | 558,241,513 | 320,505,006 | ||
| 22.수출제비용 | 2,263,174,312 | 5,197,552,100 | ||
| 23.대손상각비 | 6,894,034 | 17,309,599 | ||
| 24.접대비 | 171,939,333 | 105,932,476 | ||
| 25.관리비 | 2,365,879 | 2,365,879 | ||
| 26.광고선전비 | 3,021,339,583 | 148,531,549 | ||
| 27.포장비 | 30,248,039 | 20,188,240 | ||
| 28.판매촉진비 | 453,340,431 | 1,022,031,745 | ||
| 29.리스료 | 114,016,028 | 65,730,860 | ||
| Ⅴ. 영업이익 | 4,257,122,507 | 9,005,089,243 | ||
| Ⅵ. 영업외수익 | 4,804,991,772 | 6,005,257,886 | ||
| 1.이자수익(주석16) | 763,407,071 | 129,765,741 | ||
| 2.유형자산처분이익 | - | 72,835,873 | ||
| 3.투자자산처분이익 | 2,505,169 | - | ||
| 4.외환차익 | 836,431,098 | 2,670,100,229 | ||
| 5.외화환산이익 | 847,057,234 | 1,525,285,340 | ||
| 6.투자자산평가이익 | 31,837,487 | 42,597,424 | ||
| 7.지분법이익(주석6) | 1,659,726,921 | 1,160,418,370 | ||
| 8.파생상품거래이익 | - | 193,241 | ||
| 9.잡이익 | 664,026,792 | 404,061,668 | ||
| Ⅶ. 영업외비용 | 3,674,734,918 | 3,877,201,577 | ||
| 1.이자비용 | 2,223,541,789 | 1,640,891,923 | ||
| 2.외환차손 | 721,838,564 | 596,182,339 | ||
| 3.외화환산손실 | 168,205,263 | 1,351,292,847 | ||
| 4.기부금 | 446,879,253 | 218,854,067 | ||
| 5.투자자산평가손실 | 1,048,960 | 1,777,390 | ||
| 6.유형자산처분손실 | - | 24,042,739 | ||
| 7.투자자산처분손실 | 36,958,653 | 14,562,736 | ||
| 8.파생상품거래손실 | - | 36,068 | ||
| 9.잡손실 | 76,262,436 | 29,561,468 | ||
| Ⅷ. 법인세차감전순이익 | 5,387,379,361 | 11,133,145,552 | ||
| Ⅸ. 법인세비용(주석15) | 785,645,171 | 2,444,285,192 | ||
| 1.법인세 | 785,645,171 | 2,444,285,192 | ||
| Ⅹ. 당기순이익 | 4,601,734,190 | 8,688,860,360 | ||
| "별첨 주석은 본 재무제표의 일부입니다." |
| 제 24(당)기 2023년 01월 01일부터 2023년 12월 31일까지 | |
| 제 23(전)기 2022년 01월 01일부터 2022년 12월 31일까지 | |
| 회사명 : 오케이에프 주식회사 | (단위 : 원) |
| 과 목 | 자 본 금 | 자 본 조 정 |
기타포괄 손익누계액 |
이 익 잉여금 |
총 계 |
|---|---|---|---|---|---|
| 2022.01.01 (전기초) | 3,000,000,000 | (98,984,729) | 11,523,944,176 | 41,860,549,528 | 56,285,508,975 |
| 유상감자 | (500,000,000) | (6,268,000,000) | - | - | (6,768,000,000) |
| 재평가적립금 | - | - | 77,942,032 | - | 77,942,032 |
| 지분법자본변동 | - | - | 69,800,842 | - | 69,800,842 |
| 당기순이익 | - | - | - | 8,688,860,360 | 8,688,860,360 |
| 2022.12.31 (전기말) | 2,500,000,000 | (6,366,984,729) | 11,671,687,050 | 50,549,409,888 | 58,354,112,209 |
| 2023.01.01 (당기초) | 2,500,000,000 | (6,366,984,729) | 11,671,687,050 | 50,549,409,888 | 58,354,112,209 |
| 재평가적립금 | - | - | 7,794,203 | - | 7,794,203 |
| 지분법자본변동 | - | - | 6,980,084 | - | 6,980,084 |
| 배당 | - | - | - | (8,000,000,000) | (8,000,000,000) |
| 당기순이익 | - | - | - | 4,601,734,190 | 4,601,734,190 |
| 2023.12.31 (당기말) | 2,500,000,000 | (6,366,984,729) | 11,686,461,337 | 47,151,144,078 | 54,970,620,686 |
| "별첨 주석은 본 재무제표의 일부입니다." |
| 제 24(당)기 2023년 01월 01일부터 2023년 12월 31일까지 | |
| 제 23(전)기 2022년 01월 01일부터 2022년 12월 31일까지 | |
| 회사명 : 오케이에프 주식회사 | (단위 : 원) |
| 과 목 | 제 24(당) 기 | 제 23(전) 기 | ||
|---|---|---|---|---|
| Ⅰ. 영업활동으로 인한 현금흐름 | (95,543,716) | 12,809,178,723 | ||
| (1) 당기순이익 | 4,601,734,190 | 8,688,860,360 | ||
| (2) 현금의 유출이 없는 비용 등의 가산 | 746,729,121 | 1,000,902,190 | ||
| 퇴직급여 | 244,079,139 | 176,651,049 | ||
| 외화환산손실 | 117,522,659 | 403,644,350 | ||
| 유형자산처분손실 | - | 24,042,739 | ||
| 재고자산평가손실 | 391,238 | 18,839,874 | ||
| 대손상각비 | 6,894,034 | 17,309,599 | ||
| 감가상각비 | 323,575,165 | 325,808,620 | ||
| 무형자산상각비 | 16,259,273 | 18,229,765 | ||
| 투자자산처분손실 | 36,958,653 | 14,562,736 | ||
| 파생상품거래손실 | - | 36,068 | ||
| 투자자산평가손실 | 1,048,960 | 1,777,390 | ||
| (3) 현금의 유입이 없는 수익 등의 차감 | (1,705,256,189) | (1,376,397,088) | ||
| 외화환산이익 | 11,186,612 | 100,352,180 | ||
| 투자자산처분이익 | 2,505,169 | - | ||
| 지분법이익 | 1,659,726,921 | 1,160,418,370 | ||
| 투자자산평가이익 | 31,837,487 | 42,597,424 | ||
| 파생상품거래이익 | - | 193,241 | ||
| 유형자산처분이익 | - | 72,835,873 | ||
| (4) 영업활동으로 인한 자산부채의 변동 | (3,738,750,838) | 4,495,813,261 | ||
| 매출채권의 증감 | 409,655,431 | 2,287,579,882 | ||
| 미수금의 증감 | (140,616,641) | 146,064,974 | ||
| 미수수익의 증감 | 48,168,602 | (51,167,123) | ||
| 선급금의 증감 | 9,774,819 | 70,104,914 | ||
| 선급비용의 증감 | (297,200,507) | (33,644,473) | ||
| 유동성이연법인세자산의 증감 | (7,045,881) | 146,844,059 | ||
| 부가세대급금의 증감 | (356,154,068) | (32,714,341) | ||
| 재고자산의 증감 | (2,012,052,878) | (2,535,369,333) | ||
| 매입채무의 증감 | (85,432,435) | 4,453,589,140 | ||
| 미지급금의 증감 | 534,584,671 | (172,540,669) | ||
| 미지급비용의 증감 | 32,654,353 | 52,505,266 | ||
| 선수금의 증감 | (86,714,787) | (608,046,593) | ||
| 예수금의 증감 | (220,000) | (466,810) | ||
| 당기법인세부채의 증감 | (1,762,063,795) | 776,178,206 | ||
| 퇴직금의 지급 | (124,702,497) | (34,241,567) | ||
| 퇴직연금운용자산의 증감 | 101,501,326 | 13,709,734 | ||
| 비유동성이연법인세부채의 증감 | (2,886,551) | 17,427,995 | ||
| Ⅱ. 투자활동으로 인한 현금흐름 | 881,659,951 | (3,657,319,902) | ||
| (1) 투자활동으로 인한 현금유입액 | 4,445,252,516 | 5,545,545,452 | ||
| 단기금융상품의 감소 | - | 5,000,000,000 | ||
| 기타투자자산의 감소 | 945,252,516 | 359,999,997 | ||
| 단기대여금의 감소 | 3,500,000,000 | - | ||
| 차량운반구의 처분 | - | 184,545,455 | ||
| 임차보증금의 감소 | - | 1,000,000 | ||
| (2)투자활동으로 인한 현금유출액 | (3,563,592,565) | (9,202,865,354) | ||
| 단기금융상품의 증가 | - | 5,000,000,000 | ||
| 기타투자자산의 증가 | 255,000,000 | 264,000,000 | ||
| 단기대여금의 대여 | - | 3,500,000,000 | ||
| 차량운반구의 취득 | 86,306,946 | 97,326,061 | ||
| 비품의 취득 | 321,135,619 | 257,226,956 | ||
| 건설중인자산의 증가 | 2,700,000,000 | - | ||
| 시설장치의 취득 | - | 2,850,000 | ||
| 산업재산권의 취득 | - | 3,814,672 | ||
| 소프트웨어의 취득 | 106,800,000 | - | ||
| 보증금의 증가 | 94,350,000 | 77,406,000 | ||
| 파생상품부채의 감소 | - | 241,665 | ||
| Ⅲ. 재무활동으로 인한 현금흐름 | (3,807,869,563) | (6,810,163,656) | ||
| (1) 재무활동으로 인한 현금유입액 | 19,740,000,000 | 3,000,000,000 | ||
| 장기차입금의 차입 | 9,740,000,000 | 2,000,000,000 | ||
| 단기차입금의 차입 | 10,000,000,000 | 1,000,000,000 | ||
| (2)재무활동으로 인한 현금유출액 | (23,547,869,563) | (9,810,163,656) | ||
| 유동성장기부채의 상환 | 9,317,500,000 | 2,627,163,656 | ||
| 단기차입금의 상환 | 3,929,000,000 | - | ||
| 장기차입금의 상환 | 2,301,369,563 | 415,000,000 | ||
| 유상감자 | - | 6,768,000,000 | ||
| 배당금의 지급 | 8,000,000,000 | - | ||
| Ⅳ.현금의 증가(감소) (Ⅰ+Ⅱ+Ⅲ) | (3,021,753,328) | 2,341,695,165 | ||
| Ⅴ.기초의 현금 | 22,671,957,317 | 20,330,262,152 | ||
| Ⅵ.기말의 현금 | 19,650,203,989 | 22,671,957,317 | ||
| "별첨 주석은 본 재무제표의 일부입니다." |
| 제 24(당) 기 2023년 1월 1일부터 2023년 12월 31일까지 |
| 제 23(전) 기 2022년 1월 1일부터 2022년 12월 31일까지 |
| 회사명 : 오케이에프 주식회사 |
1. 당사의 개요
오케이에프 주식회사(이하 "당사")는 식품(음료수)의 판매를 주 사업목적으로 2000년7월 25일 설립되었으며, 서울특별시 강남구 학동로 21길 54 OKF빌딩에 본점을 두고 있습니다. 당사는 2020년 6월 주식회사 오케이에프에서 오케이에프 주식회사로 사명을 변경하였습니다.
당사의 설립시 자본금은 1,000,000천원이었으나 수차례의 유상증자와 전기 중 유상감자를 실시하여 당기말 현재 자본금은 2,500,000천원입니다.
한편, 당기말 현재 당사의 주주현황은 다음과 같습니다.
| 주 주 명 | 소유주식수(주) | 지 분 율 |
|---|---|---|
| 이상신 | 2,550,000 | 51% |
| 이연한 | 2,450,000 | 49% |
| 합 계 | 5,000,000 | 100% |
2. 재무제표 작성기준 및 유의적인 회계정책
재무제표의 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래에 제시되어 있습니다. 이러한 정책은 별도의 언급이 없다면, 표시된 회계기간에 계속적으로 적용되었습니다.
2.1 재무제표 작성기준
당사의 재무제표는 일반기업회계기준에 준거하여 작성되었고, 당기 재무제표 작성에적용된 유의적인 회계정책의 내용은 다음과 같으며, 당기 재무제표의 작성에 적용된 중요한 회계정책은 전기 재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일합니다.
2.2 회계정책과 공시의 변경
(1) 당사가 채택한 제ㆍ개정 기준서
당사는 2023년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서를 신규로 적용하였습니다.
- 제17장 '정부보조금의 회계처리' - 수익 관련 보조금의 표시
수익 관련 보조금의 표시를 수익 또는 관련 비용 차감 중 실질에 맞게 선택하도록 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.
- 제22장 '법인세회계' - 국제조세개혁 - 필라2 모범규칙
2021년 12월, 경제협력개발기구(Organisation for Economic Cooperation and Development, 'OECD' OECD)는 다국기업의 국제조세를 개혁하는 필라2 모범규칙을 발표했습니다. 이 규칙의 적용을 받는 대규모 다국적기업은 각 구성기업이 소재하는 국가별 실효세율을 계산하고, 국가별 실효세율이 최저한세율(15%)보다 낮은 국가에 소재하는 경우 그 차이에 대한 추가 세액을 부담해야 합니다.
필라2 모범규칙을 이행하기 위하여 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법(필라2 법률)에 따라 발생하는 법인세(필라2 법인세)와 관련한 이연법인세 회계처리를 일시적으로 완화하는 좁은 범위의 개정이 발표되었으며, 다음의 공시를 요구하고 있습니다.
① 필라2 법인세와 관련한 이연법인세 자산ㆍ부채 인식 및 공시의 예외 규정을 적용하였다는 사실
② 필라2 법인세와 관련한 당기 법인세비용
또한, 필라2 법인세를 발생한 기간에 신뢰성 있게 추정할 수 없는 경우, 해당 세액을 신고납부해야 하는 회계연도에 비용으로 인식하도록 하는 예외 규정을 두었으며, 예외 규정 적용 사실과 신고납부기간을 공시하도록 하고 있으며, 법인세비용 인식 예외규정 및 나머지 공시는 2024년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용됩니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.
(2) 당사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서
- 제2장 '재무제표의 작성과 표시Ⅰ' - 부채의 유동ㆍ비유동 분류
부채는 보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습니다. 또한, 기업이 보고기간말 후에 준수해야 하는 약정은 부채의 분류에 영향을 미치지 않으며, 보고기간 이후 12개월 이내 약정사항을 준수해야 하는 부채가 비유동부채로 분류된 경우 보고기간 이후 12개월 이내 부채가 상환될 수 있는 위험에 관한 정보를 공시해야 합니다. 또한, 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 계약 상대방의 선택에 따라 기업이 자신의 지분상품을 이전하여 부채를 결제할 수 있는 조건은 부채의 분류에 영향을 미치지 않습니다. 동 개정사항은 2024년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.
2.3 유의적인 회계정책
(1) 현금및현금성자산
당사는 통화 및 타인발행수표 등 통화대용증권과 당좌예금, 보통예금 및 큰 거래비용없이 현금으로 전환이 용이하고 이자율 변동에 따른 가치변동이 중요하지 않은 금융상품으로서 취득당시 만기일(또는 상환일)이 3개월 이내인 것을 현금및현금성자산으로 분류하고 있습니다.
(2) 대손충당금
당사는 보고기간 종료일 현재 매출채권, 대여금, 미수금 등 받을채권 잔액의 회수가능성에 대한 개별분석 및 과거의 대손경험율을 토대로 하여 예상되는 대손추정액을 대손충당금으로 설정하고 있습니다. 상거래에서 발생한 매출채권에 대한 대손상각비는 판매비와관리비로 처리하고, 기타채권에 대한 대손상각비는 영업외비용으로 처리하고 있습니다.
(3) 재고자산
당사는 미착자재(개별법)를 제외한 재고자산을 총평균법에 의해 산정된 취득원가를 장부가액으로 하고 있으며, 연중 계속기록법에 의하여 수량 및 금액을 계산하고, 매 기말 실지재고조사를 실시하여 그 기록을 조정하고 있습니다. 또한, 보고기간종료일 현재 재고자산의 시가(제품, 상품 및 재공품은 순실현가능가치, 원재료 등은 현행대체원가)가 취득원가보다 하락한 경우에는 시가를 장부가액으로 하고 있습니다. 재고자산의 저가법 적용은 항목별로 하고 있으며 재고자산의 저가법 적용으로 발생하는 재고자산평가손실은 당해 재고자산에서 차감하는 형식으로 표시하고 이를 매출원가에 가산하고 있습니다. 한편, 저가법의 적용에 따른 평가손실을 초래했던 상황이 해소되어 새로운 시가가 장부금액보다 상승한 경우에는 최초의 장부금액을 초과하지 않는 범위 내에서 평가손실을 환입하고 있으며, 이러한 재고자산평가손실의 환입은 매출원가에서 차감하고 있습니다.
(4) 유가증권 (지분법적용투자주식 제외)
당사는 유가증권의 최초인식시 유가증권 취득을 위하여 제공하거나 수취한 대가의 시장가격에 취득과 직접 관련되는 거래원가(최초인식이후 공정가치의 변동을 당기손익으로 인식하는 단기매매증권 등은 제외)를 가산하여 공정가치로 측정하고 있습니다. 또한, 유가증권의 취득목적과 성격에 따라 단기매매증권, 매도가능증권, 만기보유증권으로 분류하고 있습니다. 한편, 당사는 유가증권의 처분시 실현손익을 계산하기 위한 유가증권의 원가 결정 방법으로 개별법을 적용하고 있습니다.
당사가 적용하고 있는 분류별 유가증권의 회계처리 내역은 다음과 같습니다.
1) 단기매매증권
당사는 주로 단기간 내의 매매차익을 목적으로 매수와 매도가 적극적이고 빈번하게 이루어지는 유가증권(단기적인 이익을 획득할 목적으로 운용되는 것이 분명한 증권포트폴리오를 구성하는 유가증권 포함)을 단기매매증권으로 분류하고 있습니다. 단기매매증권은 공정가치로 평가하고 있으며, 단기매매증권에 대한 미실현보유손익은 단기매매증권평가이익(손실)의 과목으로 하여 영업외수익(비용)으로 표시하고 있습니다.
2) 만기보유증권
당사는 만기가 확정된 채무증권으로서 상환금액이 확정되었거나 확정이 가능한 채무증권을 만기까지 보유할 적극적인 의도와 능력이 있는 경우에는 투자자산인 만기보유증권으로 분류하고 있습니다. 다만, 보고기간 종료일로부터 1년 이내에 만기가 도래하는 만기보유증권은 유동자산으로 분류하고 있습니다.
만기보유증권은 상각후원가로 평가하여 재무상태표에 표시하고 있으며, 상각후원가로 측정할 때에는 장부금액과 만기액면금액의 차이를 상환기간에 걸쳐 유효이자율법에 의하여 상각하여 취득원가와 이자수익에 가감하고 있습니다.
3) 매도가능증권
당사는 단기매매증권이나 만기보유증권으로 분류되지 아니하는 유가증권은 매도가능증권으로 분류하고 있습니다. 다만, 보고기간 종료일로부터 1년 내에 만기가 도래하거나 또는 매도 등에 의하여 처분할 것이 거의 확실한 매도가능증권은 유동자산으로 분류하고 있습니다.
매도가능증권은 후속적으로 매 보고기간 말의 공정가치로 하고 있습니다. 매도가능증권에 대한 미실현보유손익은 매도가능증권평가손익의 과목으로 하여 자본항목 중 기타포괄손익누계액으로 처리하고 있으며, 당해 매도가능평가손익의 누적금액은 해당 매도가능증권을 처분하거나 손상차손을 인식하는 시점에 일괄하여 매도가능증권처분손익 또는 매도가능증권손상차손에 반영하고 있습니다. 다만, 매도가능증권 중 시장성이 없는 지분증권의 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없는 경우에는 취득원가로 평가하고 있습니다.
4) 유가증권 손상차손
당사는 손상차손의 발생에 대한 객관적인 증거가 있는지 보고기간 종료일마다 평가하여 유가증권의 회수가능액이 채무증권의 상각후원가 또는 지분증권의 취득원가보다 작은 경우에는 손상차손이 불필요하다는 명백한 반증이 없는 한 손상차손을 인식하여 만기보유증권(또는 매도가능증권)손상차손의 과목으로 하여 영업외비용에 반영하고 있습니다. 또한, 손상차손의 회복이 손상차손 인식 후에 발생한 사건과 객관적으로 관련된 경우, 만기보유증권 또는 원가로 평가하는 매도가능증권의 경우에는 회복된 금액을 만기보유증권(또는 매도가능증권)손상차손환입의 과목으로 하여 영업외수익으로 인식하되, 회복 후 장부금액이 당초에 손상차손을 인식하지 않았다면 회복일 현재의 상각후원가(매도가능증권의 경우 취득원가)가 되었을 금액을 초과하지 않도록 하며, 공정가치로 평가하는 매도가능증권의 경우에는 이전에 인식하였던 손상차손 금액을 한도로 하여 회복된 금액을 매도가능증권손상차손환입의 과목으로 하여영업외수익으로 인식하고 있습니다.
5) 유가증권의 재분류
단기매매증권을 다른 범주로 또는 다른 범주의 유가증권을 단기매매증권으로 재분류할 수 없으나, 드문 상황에서 더 이상 단기간 내의 매매차익을 목적으로 보유하지 않는 단기매매증권은 매도가능증권이나 만기보유증권으로 분류할 수 있으며, 단기매매증권이 시장성을 상실한 경우에는 매도가능증권으로 분류하고 있습니다. 단기매매증권을 매도가능증권이나 만기보유증권으로 재분류하는 경우에는 재분류일 현재의 공정가치를 새로운 취득원가로 보며, 재분류일까지의 미실현보유손익은 당기손익으로 인식하고 있습니다.
만기보유증권을 매도가능증권으로 재분류하는 경우 분류변경일 현재의 공정가치로 평가한 후 유가증권 분류변경에 따른 평가에서 발생하는 공정가치와 장부금액의 차이금액은 매도가능증권평가손익의 과목으로 기타포괄손익누계액으로 처리하고 있습니다.
매도가능증권을 만기보유증권으로 재분류하는 경우에는 재분류를 위한 평가시점까지 발생한 매도가능증권의 미실현보유손익 잔액 및 매도가능증권의 만기액면가액과 분류변경일 현재의 공정가치와의 차이는 유효이자율법에 의하여 그 채무증권의 만기일까지의 잔여기간에 걸쳐서 상각하고 각 기간의 이자수익에 가감하고 있습니다.
(5) 지분법적용투자주식
당사는 유의적인 영향력을 갖는 피투자기업(이하 "지분법피투자기업")에 대한 지분상품에 대하여는 지분법을 적용하여 평가하고 있습니다.
1) 지분변동액의 회계처리
당사는 지분법 적용시 지분법피투자기업의 순자산변동액 중 당사의 지분율에 해당하는 금액(이하 "지분변동액")은 지분법피투자기업의 순자산금액 변동의 원천에 따라 회계처리하고 있습니다. 즉, ① 지분법피투자기업의 당기순이익(손실)으로 인하여 발생한 지분변동액은 지분법이익(손실)의 과목으로 하여 영업외수익(비용)으로, ② 지분법피투자기업의 전기이월이익잉여금의 변동으로 인한 지분변동액은 (부의)지분법이익잉여금변동의 과목으로 하여 전기이월이익잉여금으로, ③ 지분법피투자기업의 당기순손익 및 전기이월이익잉여금을 제외한 자본의 증가 또는 감소로 인하여 발생한 지분변동액은 (부의)지분법자본변동의 과목으로 하여 기타포괄손익누계액으로 처리하고 있습니다.
다만, 지분법피투자기업의 전기이월이익잉여금이 중대한 오류수정에 의해 변동하였을 경우에는 당사의 재무제표에 미치는 영향이 중대하지 아니하면 당해 지분변동액은 지분법이익(손실)의 과목으로 하여 영업외수익(비용)으로 처리하며, 지분법피투자기업의 회계정책변경에 의하여 변동하였을 경우에는 당해 지분변동액은 회계정책, 회계추정의 변경 및 오류에 관한 기업회계기준에 따라 전기이월이익잉여금에 반영하고 있습니다. 한편, 지분법피투자기업이 현금배당금지급을 결의하는 경우 배당결의 시점에 당사가 수취하게 될 배당금을 지분법적용투자주식에서 직접 차감하고 있습니다.
2) 투자차액의 처리
지분법적용투자주식 취득시점에 피투자기업의 식별가능한 순자산의 공정가치 중 당사가 취득한 지분율에 해당하는 금액과 취득대가의 차이금액(이하 "투자차액")은 영업권 등으로 보아 사업결합에 관한 기업회계기준에서 정하는 바에 따라 회계처리하고 있습니다. 이에 따라 영업권이 발생하는 경우 20년의 기간에 걸쳐 정액법으로 상각하며 매 결산기에 회수가능액을 평가하여 손상차손을 인식하며 손상된 영업권은 추후 회복할 수 없고, 염가매수차익이 발생하는 경우 취득일에 당기손익으로 인식하고 있습니다.
한편, 지분법적용피투자기업이 유상증자(유상감자, 무상증자, 무상감자 포함. 이하 "유상증자 등")를 실시한 결과 당사의 지분율이 증가하는 경우 발생하는 지분변동차액은 투자차액으로 처리하고, 지분율이 감소한 경우에는 해당 지분변동차액은 처분손익으로 회계처리하고있습니다. 다만, 지분법피투자기업이 종속기업에 해당하는 경우에는 유상증자 등으로 인하여 발생한 지분변동차액은 자본조정으로 처리하고 있습니다.
3) 지분법피투자기업의 순자산 공정가치와 장부금액의 차액에 대한 처리
지분법적용투자주식의 취득시점에 지분법피투자기업의 식별가능한 자산ㆍ부채를 공정가치로 평가한 금액과 장부금액의 차이금액 중 당사의 지분율에 해당하는 금액은 당해 자산ㆍ부채에 대한 지분법피투자기업의 처리방법에 따라 상각 또는 환입하여 지분법손익에 반영하고 있습니다.
4) 내부거래미실현손익의 제거
당사 및 지분법피투자기업간의 거래에서 발생한 손익에 당사의 지분율을 곱한 금액 중 보고기간종료일 현재 보유자산의 장부금액에 반영되어 있는 부분은 당사의 미실현손익으로 보며, 이 경우 미실현손익은 지분법적용투자주식에서 가감하고 있습니다. 다만, 지분법피투자기업이 당사의 종속기업인 경우 당사가 종속기업에 대하여 자산을 매각한 거래("하향판매")로 인하여 발생한 미실현손익은 전액 제거하여 지분법적용투자주식에 가감하고 있습니다.
5) 회계정책의 일치
유사한 상황에서 발생한 동일한 거래나 사건에 대하여는 관계기업의 회계정책을 당사의 회계정책과 일치하도록 적절히 수정하여 지분법을 적용하고 있습니다. 다만, 당사 또는 관계기업이 중소기업 회계처리특례 또는 한국채택국제회계기준(국제회계기준을 포함한다)을 적용하여 재무제표를 작성함에 따라 회계정책이 일치하지 아니하는 경우에는 수정하지 아니하였습니다.
6) 종속기업의 순자산의 일치
지분법피투자기업이 종속기업인 경우 당해 지분법적용투자주식에 대하여 투자계정의 잔액이 "0"이 되어 지분법적용을 중지하게 되는 경우를 제외하고는 지배기업 개별재무제표의 당기순손익 및 순자산이 연결재무제표의 당기순손익 및 순자산에 대한 지배기업의 지분과 일치하도록 회계처리하고 있습니다.
7) 지분법적용투자주식의 손상차손
당사는 지분법적용투자주식의 손상차손 발생에 대한 객관적 증거가 있으며 지분법적용투자주식의 회수가능액이 장부금액보다 작은 경우에는 당해 지분법적용투자주식에 대하여 손상차손을 인식하여 영업외비용(지분법적용투자주식손상차손)에 반영하고 있습니다. 지분법적용투자주식에 대하여 손상차손을 인식할 때 미상각된 투자차액이 있는 있는 경우에는 투자차액을 우선 차감하고 있습니다. 한편, 손상차손을 인식한 후에 지분법적용투자주식의 회수가능액이 회복된 경우에는 이전에 인식하였던 손상차손금액을 한도로 하여 회복된 금액을 당기이익으로 인식하고 있습니다. 이 경우 회복 후 지분법적용투자주식 장부금액이 당초에 손상차손을 인식하지 않았다면 회복일 현재의 지분법적용투자주식 장부금액이 되었을 금액을 초과하지 않도록 하고있습니다. 다만, 투자차액에 해당하는 손상차손의 회복은 인정하지 않고 있습니다.
(6) 유형자산
당사는 유형자산을 최초에는 취득원가(구입원가 또는 제작원가 및 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는데 직접 관련되는 지출 등으로 구성되며 매입할인 등이 있는 경우에는 이를 차감)로 측정하며, 현물출자, 증여, 기타무상으로 취득한 유형자산은 공정가치를 취득원가로 하고 있습니다. 한편, 동종자산과의 교환으로 받은 유형자산의 취득원가는 교환으로 제공한 자산의 장부금액으로, 다른 종류의 자산과의 교환으로 취득한 자산의 취득원가는 교환을 위하여 제공한 자산의 공정가치로 측정하고, 제공한 자산의 공정가치가 불확실한 경우에는 교환으로 취득한 자산의 공정가치로 측정하고 있습니다.
당사는 유형자산의 취득 또는 완성 후의 지출이 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자본적 지출로 처리하고 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 교체된 자산은 재무상태표에서 제거하고 있습니다. 한편, 수선유지를 위한 지출에는 발생한 기간의 비용으로 인식하고 있습니다.
유형자산에 대한 감가상각은 자산이 사용가능한 때(경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이른때)부터 아래의 자산별 내용연수에 따라 건물은 정액법, 그 밖의 자산은 정률법에 의하여 계상하고 있습니다. 각 기간의 감가상각비는 다른 자산의 제조와 관련된 경우에는 관련 자산의 제조원가로, 그 밖의 경우에는 판매비와관리비로 계상하고 있습니다.
| 구 분 | 내 용 연 수 |
|---|---|
| 건물 | 50 년 |
| 차량운반구 | 5 년 |
| 비품 | 5 년 |
| 시설장치 | 5 년 |
당사는 내용연수 도중 사용을 중단하고, 처분 또는 폐기할 예정인 유형자산은 감가상각을 하지 않는 대신 사용을 중단한 시점의 장부금액을 투자자산으로 재분류하고, 손상차손 발생 여부를 매 회계연도 말에 검토하고 있습니다. 다만, 내용연수 도중 사용을 중단하였으나, 장래 사용을 재개할 예정인 유형자산에 대해서는 감가상각을 하되,그 감가상각비는 운휴자산감가상각비의 과목으로 하여 영업외비용으로 처리하고 있습니다.
당사는 일반기업회계기준 제10장에 따라 재평가모형을 도입하여 토지에 대하여는 재평가일의 공정가치에서 이후의 손상차손누계액을 차감한 재평가금액을 장부금액으로 인식하고 있습니다. 유형자산의 장부금액이 재평가로 인하여 증가된 경우에 그 증가액은 기타포괄손익으로 인식하나 동일한 유형자산에 대하여 이전에 당기손익으로 인식한 재평가감소액이 있다면 그 금액을 한도로 재평가증가액만큼 당기손익으로인식하고 있으며 감소된 경우에는 그 감소액을 당기손익으로 인식하나 동일한 유형자산의 재평가로 인하여 인식한 기타포괄손익 잔액이 있다면 그 금액을 한도로 재평가감소액을 기타포괄손익에서 차감하고 있습니다.
(7) 무형자산
당사는 개별취득한 무형자산을 최초로 인식할 때에는 취득원가(당해 무형자산의 구입가격과 자산을 의도한 목적에 사용할 수 있도록 준비하는데 직접 관련되는 원가)로측정하고 있으며 사업결합으로 취득한 무형자산의 원가는 사업결합에 관한 기업회계기준에 따라 취득일의 공정가치로 측정하고 있습니다.
무형자산에 대하여는 5년의 내용연수를 적용하여 정액법에 의하여 산정된 상각액을 직접 차감한 잔액으로 표시하고 있습니다. 무형자산의 상각이 다른 자산의 제조와 관련된 경우에는 관련 자산의 제조원가로, 그 밖의 경우에는 판매비와관리비로 계상하고 있습니다.
(8) 자산손상
당사는 금융자산, 재고자산, 건설형 공사계약에서 발생한 자산, 이연법인세자산, 생물자산 및 중단사업에 속하는 자산을 제외한 당사의 모든 자산에 대하여 매 보고기간말마다 자산손상을 시사하는 징후가 있는지 검토하고 있습니다. 만약 그러한 징후가있다면 당해 자산의 회수가능액을 추정하고 있으며 자산의 회수가능액이 장부금액에중요하게 미달하게 되는 경우에는 장부금액을 회수가능액으로 조정하고 그 차액을 손상차손으로 처리하고 있습니다. 다만, 유형자산의 경우에는 유형자산의 손상징후가 있다고 판단되고 당해 유형자산(개별 자산 또는 유형자산만으로 구성된 현금창출단위 포함)의 사용 및 처분으로 부터 기대되는 미래의 현금흐름총액의 추정액이 장부금액에 미달하는 경우에 장부금액을 회수가능액으로 조정하고 그 차액을 손상차손으로 처리하고 있습니다.
또한, 아직 사용가능하지 않은 무형자산과 사용을 중지하고 처분을 위해 보유하는 자산에 대해서는 자산손상을 시사하는 징후와 관계없이 매 보고기간 말에 회수가능액을 추정하고 있습니다.
당사는 개별 자산별로 회수가능액을 추정하고 있으며 만약 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없다면 그 자산이 속한 현금창출단위(다른 자산이나 자산집단에서의 현금유입과는 거의 독립적인 현금유입을 창출하는 식별가능한 최소자산집단)로 회수가능액을 결정하고 있습니다. 현금창출단위의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우에는 손상차손을 인식하며 손상차손은 우선적으로 현금창출단위(또는 현금창출단위집단)에 배분된 영업권의 장부금액을 감소시키는데 배분되고 그 다음 현금창출단위(또는 현금창출단위집단)에 속하는 다른 자산에 각각 장부금액에 비례하여 배분하며,이러한 경우 개별 자산의 장부금액은 순공정가치, 사용가치 또는 영(0) 중 가장 큰 금액 이하로 감소할 수 없습니다.
(9) 환율변동 효과
1) 기능통화 및 표시통화
당사는 매출ㆍ매입 등 주요 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경의 통화인 원화를 기능통화로 결정하여 재무제표를 작성하였습니다.
2) 외화거래
당사는 기능통화 외의 통화(외화)로 이루어진 거래는 거래일의 환율을 적용하여 기록하고 있습니다. 역사적원가로 측정하는 비화폐성 외화항목은 거래일의 환율로 환산하고, 공정가치로 측정하는 비화폐성항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산하였습니다. 비화폐성항목에서 발생한 손익을 기타포괄손익으로 인식하는 경우에는 그손익에 포함된 환율변동효과도 기타포괄손익으로 인식하고, 당기손익으로 인식하는 경우에는 환율변동효과도 당기손익으로 인식하고 있습니다.
또한, 화폐성 외화자산 및 부채는 보고기간말의 마감환율로 환산하고 있으며 환산손익은 당기손익으로 계상하고 있습니다. 다만, 외화표시 매도가능채무증권의 경우 동금액을 기타포괄손익에 인식하고 있습니다.
(10) 당기법인세와 이연법인세
법인세비용은 법인세법 등의 법령에 의한 법인세부담액에 이연법인세 변동액을 가감하여 계상하고 있습니다. 자산ㆍ부채의 장부금액과 세무기준액의 차이인 일시적차이중 미래기간의 과세소득을 증가시키는 가산할 일시적차이에 대한 법인세효과는 예외항목에 해당되지 않는 경우 전액 이연법인세부채로 인식하고 있습니다. 미래기간의 과세소득을 감소시키는 차감할 일시적차이 및 결손금 등에 대한 법인세효과는 향후 과세소득의 발생가능성이 매우 높아 미래의 법인세 절감효과가 실현될 수 있을 것으로 기대되는 경우에 이연법인세자산으로 인식하고 있습니다. 또한, 자본계정에 직접 가감되는 항목과 관련된 법인세부담액과 이연법인세는 자본계정에 직접 가감하고 있습니다.
(11) 종업원급여
① 퇴직급여충당부채
당사는 임직원 퇴직금지급규정에 따라 보고기간종료일 현재 1년이상 근속한 전 임직원이 일시에 퇴직할 경우에 지급하여야 할 퇴직금 총 추계액을 퇴직급여충당부채로 설정하고 있습니다. 또한, 국민연금법의 규정에 의하여 1999년 3월까지 국민연금관리공단에 납부한 퇴직금전환금은 국민연금전환금의 과목으로 하여 퇴직급여충당부채에서 차감하는 형식으로 표시하고 있습니다.
당사는 확정급여형퇴직연금을 외부 은행에 가입하고 있으며, 당사가 납부한 부담금은 퇴직연금운용자산으로 계상하여 퇴직급여충당부채에서 차감하는 형식으로 표시하고 있습니다.
② 연차수당 부채
당사는 종업원이 미래의 연차유급휴가에 대한 권리를 발생시키는 근무용역을 제공하는 회계기간에 연차유급휴가와 관련된 비용과 부채를 인식하고 있습니다. 당사는 종업원의 미사용 연차에 대하여 보상을 하므로 근무용역의 제공으로 발생하는 연차유급휴가 전체에 대하여 비용과 부채를 인식합니다.
(12) 파생상품 및 위험회피회계
당사는 이자율위험과 환율위험을 회피하기 위하여 통화선도, 이자율스왑, 통화스왑 등의 파생상품계약을 체결하고 있습니다. 파생상품은 최초 인식시 계약일의 공정가치로 측정하며, 후속적으로 매 보고기간 말의 공정가치로 측정하고 있습니다. 파생상품의 공정가치 변동으로 인한 평가손익은 각각 아래와 같이 인식하고 있습니다.
당사는 특정위험으로 인한 기존 자산, 부채, 또는 확정계약의 공정가치변동위험을 회피하기 위해서는 공정가치위험회피회계, 특정위험으로 인한 자산, 부채 및 예상거래의 미래 현금흐름변동위험을 감소시키기 위해서는 현금흐름위험회피회계를 적용하고 있습니다.
당사는 위험회피수단을 최초 지정하는 시점에 위험회피종류, 위험관리목적과 위험회피전략을 공식적으로 지정하고 문서화를 수행하고 있습니다. 또한 이 문서에는 위험회피대상항목, 위험회피수단, 위험의 속성, 위험회피수단의 위험회피효과에 대한 평가방법 등을 포함하고 있습니다.
1) 공정가치위험회피
위험회피수단의 평가손익(파생상품이 아닌 금융상품을 위험회피수단으로 지정한 경우에는 외화환산손익) 및 특정위험으로 인한 위험회피대상항목의 평가손익은 당기손익으로 처리하고 있습니다.
공정가치위험회피회계는 당사가 더 이상 위험회피관계를 지정하지 않거나 위험회피수단이 청산, 소멸, 행사되거나 공정가치 위험회피회계의 적용요건을 더 이상 충족하지 않을 경우 중단됩니다. 회피대상위험으로 인한 위험회피대상항목의 장부금액 조정액은 위험회피회계가 중단된 날부터 상각하여 당기손익으로 인식하고 있습니다.
2) 현금흐름위험회피
예상거래의 미래현금흐름변동위험을 감소시키기 위하여 지정된 파생상품의 평가손익 (위험회피수단이 파생상품이 아닌 금융상품인 경우에는 외화위험으로 인한 외환차이 변동분) 중 위험회피에 효과적인 부분은 현금흐름위험회피파생상품평가손익(외화환산손익)으로 기타포괄손익누계액의 항목으로 계상한 후 예상거래의 종류에 따라향후 예상거래가 당기손익에 영향을 미치는 회계연도에 당기손익으로 인식하거나, 예상거래가 발생시 관련 자산부채의 장부금액에서 가감하여 처리하고 있습니다. 현금흐름위험회피회계는 당사가 더 이상 위험회피관계를 지정하지 않거나 위험회피수단이 청산, 소멸, 행사되거나, 현금흐름위험회피회계의 적용요건을 더 이상 충족하지않을 경우 중단됩니다. 현금흐름위험회피회계의 중단시점에서 기타포괄손익누계액으로 인식한 파생상품의 누적평가손익은 향후 예상거래가 발생하는 회계기간에 걸쳐당기손익으로 인식하고 있습니다. 다만, 예상거래가 더 이상 발생하지 않을 것이라 예상되는 경우에는 기타포괄손익누계액으로 인식한 파생상품의 누적평가손익은 즉시 당기손익으로 인식합니다.
3) 내재파생상품
내재파생상품은 주계약의 경제적 특성 및 위험도와 밀접한 관련성이 없고 내재파생상품과 동일한 조건의 별도의 상품이 파생상품의 정의를 충족하는 경우, 복합상품이 당기손익인식항목으로 지정되지 않았다면 내재파생상품을 주계약과 분리하여 별도로 회계처리하고 있습니다. 주계약과 분리한 내재파생상품의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다.
4) 기타파생상품
매매목적으로 보유하지 않으며, 위험회피수단으로 지정되지 않은 파생상품의 공정가치 변동은 당기 손익으로 인식합니다.
(13) 수익인식
당사의 수익은 재화의 판매로 인한 수익이며, 재화의 판매에 대하여 받았거나 받을 대가의 공정가치로 측정하고 매출에누리와 할인 및 환입은 수익에서 차감하고 있습니다.
재화의 판매로 인한 수익은 재화의 소유에 따른 위험과 보상이 구매자에게 이전되고,판매한 재화에 대하여 소유권이 있을 때 통상적으로 행사하는 정도의 관리나 효과적인 통제를 할 수 없으며, 수익금액 및 거래와 관련하여 발생했거나 발생할 거래원가와 관련 비용을 신뢰성 있게 측정할 수 있고, 경제적 효익의 유입가능성이 매우 높을 때 수익을 인식하고 있습니다.
(14) 추정의 사용
한국의 일반기업회계기준에 따라 재무제표를 작성하기 위해서 당사는 자산 및 부채의 금액, 충당부채 등에 대한 공시, 수익 및 비용의 측정과 관련하여 많은 합리적인 추정과 가정을 사용합니다. 여기에는 유형자산의 장부금액, 매출채권, 재고자산에 대한 평가 등이 포함됩니다. 이러한 평가금액은 실제와 다를 수 있으며 차기에 유의적으로 조정될 가능성이 있습니다.
3. 사용이 제한된 예금
당기말 및 전기말 현재 당사의 사용이 제한된 예금 등의 내역은 다음과 같습니다.
(단위 : 천원)
| 계정과목 | 거래처 | 당기말 | 전기말 | 제한내용 |
|---|---|---|---|---|
| 장기금융상품 | 국민은행 등 | 6,000 | 6,000 | 당좌개설보증금 |
4. 재고자산의 평가
당기말 및 전기말 현재 당사의 재고자산에 대한 저가법 평가 내역은 다음과 같습니다.
(단위 : 천원)
| 과 목 | 취득원가 | 저가법 평가액 | 평가손실누계액 | |||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 당기말 | 전기말 | 당기말 | 전기말 | 당기말 | 전기말 | |
| 상품 | 15,194,033 | 13,181,980 | 15,174,061 | 13,162,400 | 19,972 | 19,580 |
5. 유가증권(지분법적용투자주식 제외)
(1) 매도가능증권
당기말 및 전기말 현재 매도가능증권의 내용은 다음과 같습니다.
(단위 : 천원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | ||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 취득가액 | 장부가액 | 공정가액 | 취득가액 | 장부가액 | 공정가액 | |
| 신보2020제15차유동화전문(유) | - | - | - | 231,000 | - | - |
| 신보2021제8차유동화전문(유)(주1) | 115,500 | - | - | 115,500 | - | - |
| 합 계 | 115,500 | - | - | 346,500 | - | - |
(주1) 상기 채권은 후순위채권으로 당사의 사채발행과 관련하여 질권설정되어 있으며, 전액 손상차손으로 인식 되었습니다.
6. 지분법적용투자주식
당기말 및 전기말 현재 당사의 지분법적용투자주식의 내역은 다음과 같습니다.
(1) 지분법피투자기업에 대한 지분율 현황 등
<당기말>
(단위 : 주, 천원)
| 회사명 | 주식수 | 지분율 | 취득원가 | 피투자 순자산액 중 당사 지분액 | 장부금액 |
|---|---|---|---|---|---|
| 오케이에프음료(주) | 30,000,000 | 100% | 15,271,700 | 47,023,238 | 44,679,690 |
<전기말>
(단위 : 주, 천원)
| 회사명 | 주식수 | 지분율 | 취득원가 | 피투자 순자산액 중 당사 지분액 | 장부금액 |
|---|---|---|---|---|---|
| 오케이에프음료(주) | 30,000,000 | 100% | 15,271,700 | 44,825,846 | 43,012,983 |
(2) 지분법 평가내역
당기 및 전기 중 당사의 지분법적용투자주식에 대한 지분법 평가내역은 다음과 같습니다.
<당기>
(단위 : 천원)
| 회사명 | 기 초 | 취득 | 지분법손익 | 기타 증감 | 기 말 |
|---|---|---|---|---|---|
| 오케이에프음료(주) | 43,012,983 | - | 1,659,727 | 6,980 | 44,679,690 |
<전기>
(단위 : 천원)
| 회사명 | 기 초 | 취득 | 지분법손익 | 기타 증감 | 기 말 |
|---|---|---|---|---|---|
| 오케이에프음료(주) | 41,782,764 | - | 1,160,418 | 69,801 | 43,012,983 |
(3) 재고자산 미실현이익의 제거내역
(단위 : 천원)
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 재고자산 | 530,684 | 339,512 |
(4) 지분법피투자기업의 요약 재무정보
<당기>
(단위 : 천원)
| 회사명 | 자산 | 부채 | 순자산 | 매출 | 당기손익 |
|---|---|---|---|---|---|
| 오케이에프음료(주) | 151,797,663 | 104,774,425 | 47,023,238 | 133,361,165 | 2,190,411 |
<전기>
(단위 : 천원)
| 회사명 | 자산 | 부채 | 순자산 | 매출 | 당기손익 |
|---|---|---|---|---|---|
| 오케이에프음료(주) | 145,551,569 | 100,725,723 | 44,825,846 | 125,013,053 | 1,499,930 |
7. 유형자산
(1) 토지의 공시지가
당기말 및 전기말 현재 회사가 보유하고 있는 토지의 공시지가는 다음과 같습니다.
(단위 : 천원)
| 장부금액 | 공시지가 | ||
|---|---|---|---|
| 당기말 | 전기말 | 당기말 | 전기말 |
| 12,548,715 | 12,548,715 | 4,906,902 | 5,196,378 |
(2) 당기 및 전기 중 당사의 유형자산의 장부가액 변동내용은 다음과 같습니다.
<당기>
(단위 : 천원)
| 구 분 | 기초 | 취득 | 감가상각 | 처분 | 재평가에 의한 증가 |
기말 |
|---|---|---|---|---|---|---|
| 토지(주1) | 12,548,715 | - | - | - | - | 12,548,715 |
| 건물(주1) | 2,527,001 | - | (61,839) | - | - | 2,465,162 |
| 차량운반구 | 4 | 86,307 | (9,731) | - | - | 76,580 |
| 비품 | 373,401 | 313,719 | (249,169) | - | - | 437,951 |
| 시설장치 | 6,300 | - | (2,836) | - | - | 3,464 |
| 건설중인자산 | - | 2,700,000 | - | - | - | 2,700,000 |
| 합 계 | 15,455,421 | 3,100,026 | (323,575) | - | - | 18,231,872 |
(주1) 상기 유형자산 중 토지 및 건물은 당사 및 특수관계자의 차입금과 관련하여 우리은행 등에 담보로 제공되어 있습니다.
<전기>
(단위 : 천원)
| 구 분 | 기초 | 취득 | 감가상각 | 처분 | 재평가에 의한 증가 |
기말 |
|---|---|---|---|---|---|---|
| 토지(주1) | 12,548,715 | - | - | - | - | 12,548,715 |
| 건물(주1) | 2,588,839 | - | (61,838) | - | - | 2,527,001 |
| 차량운반구 | 74,493 | 97,326 | (36,060) | (135,755) | - | 4 |
| 비품 | 316,765 | 281,330 | (224,694) | - | - | 373,401 |
| 시설장치 | 6,665 | 2,850 | (3,215) | - | - | 6,300 |
| 합 계 | 15,535,477 | 381,506 | (325,807) | (135,755) | - | 15,455,421 |
(주1) 상기 유형자산 중 토지 및 건물은 당사 및 특수관계자의 차입금과 관련하여 우리은행 등에 담보로 제공되어 있습니다.
(3) 유형자산의 재평가
당사는 토지의 인식시점 이후의 측정과 관련하여 재평가모델을 적용하고 있으며, 토지의 재평가 관련 사항은 다음과 같습니다.
① 재평가기준일: 2021년 12월 31일
② 독립적인 평가인의 참여 여부
토지의 당기 재평가시에 당사는 독립적이고 전문적 자격이 있는 평가인의 감정가액을 이용하였습니다.
③ 공정가치 추정에 사용한 방법과 유의적인 가정
토지는 당해 토지와 유사한 이용가치를 지닌 인근지역 내 표준지의 공시지가를 기준으로 공시기준일로부터 가격시점까지의 지가변동추이 및 당해 토지의 위치ㆍ형상ㆍ환경 등 토지의 객관적 가치에 영향을 미치는 제요인과 인근지 지가수준 등을 종합적으로 참작하여 평가하되 시장성의 측면에서 유사성이 높다고 인정되는 최근의 매매사례를 통하여 거래사례 비교법에 의한 토지가격을 산정하여 그 적정성을 검토하였습니다.
④ 재평가된 유형자산이 원가모형으로 평가되었을 경우의 장부금액
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 계정과목 | 재평가금액 | 원가모형으로 평가하는 경우 장부금액 |
| 토지 | 12,548,715 | 4,754,511 |
⑤ 재평가관련 기타포괄손익의 변동내역
| (단위: 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 계정과목 | 전기말 | 재평가로 인한 증가 | 법인세 효과 | 당기말 |
| 재평가적립금 | 6,157,421 | - | 7,794 | 6,165,215 |
8. 무형자산
당기 및 전기 중 당사의 무형자산의 장부금액 변동내용은 다음과 같습니다.
<당기>
(단위 : 천원)
| 구 분 | 기초 | 취득 | 대체 | 상각 | 기말 |
|---|---|---|---|---|---|
| 소프트웨어 | 1,673 | 106,800 | - | (4,184) | 104,289 |
| 산업재산권 | 27,942 | - | - | (12,075) | 15,867 |
| 합 계 | 29,615 | 106,800 | - | (16,259) | 120,156 |
<전기>
(단위 : 천원)
| 구 분 | 기초 | 취득 | 대체 | 상각 | 기말 |
|---|---|---|---|---|---|
| 소프트웨어 | 2,297 | - | - | (624) | 1,673 |
| 산업재산권 | 41,733 | 3,814 | - | (17,605) | 27,942 |
| 합 계 | 44,030 | 3,814 | - | (18,229) | 29,615 |
9. 장ㆍ단기차입금 및 사채
당기말 및 전기말 현재 당사의 장ㆍ단기차입금 및 사채의 내역 및 상환계획은 다음과같습니다.
(1) 단기차입금
(단위 : 천원)
| 차입처 | 용도 | 이자율(%) | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|---|---|
| 기업은행 | 무역어음대출 | KORIBOR(3M) + 1.73~1.81 | 4,000,000 | 4,000,000 |
| 중소기업자금대출 | KORIBOR(3M) + 1.76 | 2,000,000 | 2,000,000 | |
| 농협은행 | 일반자금대출 | 6.2 | 1,900,000 | 1,900,000 |
| 국민은행 | 기업운전일반자금대출 | MOR(3M) + 2.26 | 1,000,000 | 1,000,000 |
| 기업운전일반자금대출 | MOR(3M) + 1.89 | 4,000,000 | - | |
| 산업은행 | 산업운영자금대출 | 산금채변동(1Y) + 1.33 | 6,500,000 | 6,500,000 |
| 우리은행 | 기업운전일반자금대출 | 6.27 | 1,100,000 | 1,100,000 |
| 기업운전일반자금대출 | 5.86 | 405,000 | 450,000 | |
| 기업운전일반자금대출 | 6.16 | 450,000 | 450,000 | |
| 기업운전일반자금대출 | 5.71 | 1,215,000 | 1,350,000 | |
| 기업시설일반자금대출 | 5.56 | 3,150,000 | 3,150,000 | |
| 한국수출입은행 | 수출성장자금대출 | 수은채(3M) + 1.52 | 4,000,000 | 3,500,000 |
| 신한은행 | 기업운전일반자금대출 | 6.12 | 800,000 | 800,000 |
| 하나은행 | 기업운전일반자금대출 | CD(3M) + 1.56 | 1,000,000 | 1,000,000 |
| 기업운전일반자금대출 | CD(3M) + 1.59 | 1,751,000 | - | |
| 합 계 | 33,271,000 | 27,200,000 | ||
(2) 장기차입금 및 사채
(단위 : 천원)
| 차입처 | 용도 | 만기 | 이자율(%) | 당기말 | 전기말 | 상환방법 |
|---|---|---|---|---|---|---|
| 광주은행 | 기업운전자금대출 | 2024.07.28 | - | - | 1,585,000 | 24개월 분할상환 |
| 기업운전자금대출 | 2025.07.01 | - | - | 1,550,000 | 60개월 분할상환 | |
| 기업운전자금대출 | 2024.09.30 | - | - | 1,223,000 | 36개월 분할상환 | |
| 국민은행 | 기업운전자금대출 | 2025-08-25 | MOR(3M) + 2.2 | 1,739,130 | - | 원금균등상환 |
| 우리은행 | 중소특별대출 | 2026.08.14 | CD(3M) + 1.6 | 5,000,000 | - | 원금균등상환 |
| 기업운전자금대출 | 2026.09.28 | CD(3M) + 1.91 | 2,740,000 | - | 원금균등상환 | |
| 신보2020제15차유동화전문유한회사 | 무보증사모사채 | 2023.09.24 | - | - | 7,000,000 | 만기일시상환 |
| 신보2021제8차유동화전문유한회사 | 무보증사모사채 | 2024.05.27 | 3.356 | 3,500,000 | 3,500,000 | 만기일시상환 |
| 소 계 | 12,979,130 | 14,858,000 | ||||
| 차감 : 유동성대체 | (5,793,478) | (9,317,500) | ||||
| 차 감 계 | 7,185,652 | 5,540,500 | ||||
(3) 장기차입금의 만기
(단위 : 천원)
| 종 류 | 당기말잔액 | 상 환 금 액 | |||
|---|---|---|---|---|---|
| 2024년 | 2025년 | 2026년 | 2027년이후 | ||
| 장기차입금 | 12,979,130 | 5,793,478 | 2,695,652 | 4,490,000 | - |
10. 퇴직급여충당부채
(1) 당기말 및 전기말 현재 확정급여형 퇴직연금제도하의 퇴직급여충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다.
(단위 : 천원)
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 기초잔액 | 877,623 | 735,214 |
| 설정액 | 244,079 | 176,651 |
| 퇴직금지급액 | (124,702) | (34,242) |
| 기말잔액 | 997,000 | 877,623 |
당기말 현재 전 임직원의 퇴직금 소요액은 997,000천원(전기말: 877,623천원)이며, 동일한 금액에 대하여 퇴직급여충당부채를 설정하고 있습니다.
또한, 당사는 퇴직금추계액의 75.45%(전기: 97.28%)에 해당하는 금액에 대하여 기업은행 등에 종업원의 수급권을 보장하는 퇴직연금에 가입하고 있습니다.
(2) 당기말 및 전기말 현재 퇴직연금운용자산의 구성내역은 다음과 같습니다.
(단위 : 천원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 정기예금 등 | 752,208 | 853,709 |
(3) 당기 및 전기 중 퇴직연금운용자산의 공정가치 및 변동내역은 다음과 같습니다.
(단위 : 천원)
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 기초 | 853,709 | 867,419 |
| 지급액 | (119,428) | (24,793) |
| 평가 | 17,927 | 11,083 |
| 기말 | 752,208 | 853,709 |
11. 화폐성 외화자산 및 외화부채
당기말 및 전기말 현재 당사의 외화자산 및 외화부채는 다음과 같습니다.
(단위 : 천원, USD, EUR, AUD, JPY, CAD, SGD, CNY)
| 과 목 | 당기말 | 전기말 | ||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 화폐단위 | 금액 | 원화환산액 | 화폐단위 | 금액 | 원화환산액 | |
| 현금및 현금성자산 |
USD | 4,498,551 | 5,800,432 | USD | 16,749,488 | 21,226,626 |
| AUD | 131,260 | 115,520 | AUD | 70,355 | 60,393 | |
| JPY | 1 | - | JPY | 1 | - | |
| EUR | 3,196 | 4,559 | EUR | 1,140 | 1,540 | |
| CAD | 1 | - | CAD | 1 | - | |
| SGD | 4,917 | 4,803 | SGD | 5,445 | 5,135 | |
| CNY | 398,196 | 72,010 | CNY | - | - | |
| 매출채권 | USD | 6,535,982 | 8,427,495 | USD | 5,620,439 | 7,122,782 |
| 합계 | USD | 11,034,533 | 14,227,927 | USD | 22,369,928 | 28,349,408 |
| AUD | 131,260 | 115,520 | AUD | 70,355 | 60,393 | |
| JPY | 1 | - | JPY | 1 | - | |
| EUR | 3,196 | 4,559 | EUR | 1,140 | 1,540 | |
| CAD | 1 | - | CAD | 1 | - | |
| SGD | 4,917 | 4,803 | SGD | 5,445 | 5,135 | |
| CNY | 398,196 | 72,010 | CNY | - | - | |
12. 자본
(1) 당기말 및 전기말 현재 당사의 자본금에 관련된 사항은 다음과 같습니다.
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 발행할 주식의 총수 | 10,000,000주 | 10,000,000주 |
| 1주당 액면금액 | 500원 | 500원 |
| 발행한 주식의 수 (주1) | 5,000,000주 | 5,000,000주 |
| 보통주자본금 | 2,500,000,000원 | 2,500,000,000원 |
(주1) 당사는 전기 중 유상감자를 실시하여 자본금이 감소하였습니다.
(2) 당기 중 당사의 재평가적립금의 변동내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||||
| 계정과목 | 전기말 | 재평가로 인한 증가 |
법인세 효과 | 당기말 |
| 재평가적립금 | 6,157,421 | - | 7,794 | 6,165,215 |
13. 이익잉여금
(1) 당기말 및 전기말 현재 당사의 이익잉여금의 세부내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 1. 법정적립금 | 350,000 | 350,000 |
| 이익준비금(주1) | 350,000 | 350,000 |
| 2. 미처분이익잉여금 | 46,801,144 | 50,199,410 |
| 합 계 | 47,151,144 | 50,549,410 |
(주1) 회사는 상법상의 규정에 따라 자본금의 50%에 달할 때까지 매 결산기마다 금전에 의한 이익배당액의 10% 이상을 이익준비금으로 적립하도록 되어 있습니다. 동 이익준비금은 현금으로 배당할 수 없으나 자본전입 또는 결손보전을 위해서는 사용될 수 있으며, 자본준비금과 이익준비금의 총액이 자본금의 1.5배를 초과하는 경우 그 초과한 금액 범위에서 자본준비금과 이익준비금을 감액할 수 있습니다.
(2) 이익잉여금처분계산서
| 제 24(당) 기 | 2023년 01월 01일 | 부터 | 제 23(전) 기 | 2022년 01월 01일 | 부터 |
| 2023년 12월 31일 | 까지 | 2022년 12월 31일 | 까지 | ||
| 처분예정일 | 2024년 03월 29일 | 처분확정일 | 2023년 03월 31일 |
(단위 : 원)
| 구 분 | 제 24(당) 기 | 제 23(전) 기 | ||
|---|---|---|---|---|
| Ⅰ. 미처분이익잉여금 | 46,801,144,078 | 50,199,409,888 | ||
| 1. 전기이월미처분이익잉여금 | 50,199,409,888 | 41,510,549,528 | ||
| 2. 당기순이익 | 4,601,734,190 | 8,688,860,360 | ||
| 3. 중간배당 중간배당 중간배당금(률) 당기 1,600원(320 %) 전기 -(-%) |
(8,000,000,000) | - | ||
| II. 이익잉여금처분액 | (800,000,000) | - | ||
| 1. 이익준비금 적립 | (800,000,000) | - | ||
| III. 차기이월미처분이익잉여금 | 46,001,144,078 | 50,199,409,888 | ||
(3) 당기와 전기의 회사의 배당성향은 다음과 같습니다(단위: 천원).
|
구 분 |
당 기 |
전 기 |
|---|---|---|
|
배 당 금 총 액 |
8,000,000 |
- |
|
당 기 순 이 익 |
4,601,734 |
- |
|
배 당 성 향 |
174% |
- |
14. 포괄손익계산서
당사의 당기 및 전기 포괄손익계산서의 내역은 다음과 같습니다.
| 포괄손익계산서 |
| 제 24(당) 기 2023년 01월 01일부터 2023년 12월 31일까지 제 23(전) 기 2022년 01월 01일부터 2022년 12월 31일까지 |
(단위 : 천원)
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 당기순이익 | 4,601,734 | 8,688,860 |
| 기타포괄손익 | 14,775 | 147,743 |
| 포괄이익 | 4,616,509 | 8,836,603 |
15. 이연법인세
(1) 당기 법인세비용의 주요 구성내역은 다음과 같습니다.
(단위 : 천원)
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 당기 법인세 부담액 | 795,577 | 2,280,013 |
| 일시적차이로 인한 이연법인세 변동액 | (17,726) | 86,330 |
| 자본에 직접 반영된 이연법인세 | 7,794 | 77,942 |
| 법인세비용 | 785,645 | 2,444,285 |
(2) 당사의 법인세비용차감전순이익에 대한 법인세비용과 적용세율을 사용하여 이론적으로 계산된 금액과의 차이는 다음과 같습니다.
(단위 : 천원)
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 법인세비용차감전순이익 | 5,387,379 | 11,133,146 |
| 적용세율에 따른 법인세 | 1,103,962 | 2,427,292 |
| 조정사항 | - | |
| 영구적차이 | 63,611 | 21,529 |
| 미인식 일시적차이 증감 | (346,883) | (255,292) |
| 세율변동효과 | (6,739) | 10,555 |
| 미환류소득에 대한 법인세 | - | 231,597 |
| 기타 | (28,307) | 8,603 |
| 법인세비용 | 785,645 | 2,444,284 |
| 유효법인세 | 14.58% | 21.96% |
(3) 당기의 주요 누적일시적차이 및 이연법인세자산(부채)의 증감내역은 다음과 같습니다.
<당기>
(단위 : 천원)
| 구 분 | 차감할(가산할)일시적차이 | 이연법인세자산(부채) | ||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 기초 | 증감 | 기말 | 기초 | 증감 | 기말 | |
| 대손충당금 | 570,024 | 12,993 | 583,017 | 119,705 | 2,145 | 121,850 |
| 재고자산평가충당금 | 19,580 | 391 | 19,971 | 4,112 | 62 | 4,174 |
| 미지급비용 | 108,199 | 23,667 | 131,866 | 22,722 | 4,838 | 27,560 |
| 투자자산손상차손 | 346,500 | (231,000) | 115,500 | 72,765 | (48,626) | 24,139 |
| 투자자산 평가손실 | 93,570 | (92,521) | 1,049 | 19,650 | (19,431) | 219 |
| 투자자산평가이익 | (153,271) | 121,433 | (31,838) | (32,187) | 25,533 | (6,654) |
| 감가상각비 | 47,028 | (269) | 46,759 | 9,876 | (103) | 9,773 |
| 퇴직급여충당금 | 877,623 | 119,377 | 997,000 | 184,301 | 24,072 | 208,373 |
| 퇴직연금 | (853,709) | 101,501 | (752,208) | (179,279) | 22,068 | (157,211) |
| 미수수익 | - | (2,998) | (2,998) | - | (627) | (627) |
| 토지 | (7,794,203) | - | (7,794,203) | (1,636,783) | 7,795 | (1,628,988) |
| 합 계 | (6,738,659) | 52,574 | (6,686,085) | (1,415,118) | 17,726 | (1,397,392) |
<전기>
(단위 : 천원)
| 구 분 | 차감할(가산할)일시적차이 | 이연법인세자산(부채) | ||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 기초 | 증감 | 기말 | 기초 | 증감 | 기말 | |
| 대손충당금 | 1,239,728 | (669,704) | 570,024 | 272,740 | (153,035) | 119,705 |
| 재고자산평가충당금 | 741 | 18,839 | 19,580 | 163 | 3,949 | 4,112 |
| 미지급비용 | 93,093 | 15,106 | 108,199 | 20,480 | 2,242 | 22,722 |
| 투자자산손상차손 | 346,500 | - | 346,500 | 76,230 | (3,465) | 72,765 |
| 투자자산 평가손실 | 91,792 | 1,778 | 93,570 | 20,194 | (544) | 19,650 |
| 투자자산평가이익 | (110,673) | (42,598) | (153,271) | (24,348) | (7,839) | (32,187) |
| 무형고정자산 | 2,502 | (2,502) | - | 550 | (550) | - |
| 감가상각비 | 90,175 | (43,147) | 47,028 | 19,839 | (9,963) | 9,876 |
| 퇴직급여충당금 | 735,214 | 142,409 | 877,623 | 161,747 | 22,554 | 184,301 |
| 퇴직연금 | (735,214) | (118,495) | (853,709) | (161,747) | (17,532) | (179,279) |
| 파생상품평가손실 | 399 | (399) | - | 88 | (88) | - |
| 토지 | (7,794,203) | - | (7,794,203) | (1,714,725) | 77,942 | (1,636,783) |
| 합 계 | (6,039,946) | (698,713) | (6,738,659) | (1,328,789) | (86,329) | (1,415,118) |
(4) 보고기간종료일 현재 이연법인세자산(부채)의 상계내역은 다음과 같습니다.
(단위 : 천원)
| 구 분 | 당 기 | 전 기 | ||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 이연법인세자산 | 이연법인세부채 | 순 액 | 이연법인세자산 | 이연법인세부채 | 순 액 | |
| 유동 | 153,585 | - | 153,585 | 146,539 | - | 146,539 |
| 비유동 | 241,877 | (1,792,854) | (1,550,977) | 286,591 | (1,848,248) | (1,561,657) |
| 합 계 | 395,462 | (1,792,854) | (1,397,392) | 433,130 | (1,848,248) | (1,415,118) |
16. 특수관계자와의 거래
당사의 당기 및 전기의 특수관계자 공시와 관련된 내용은 다음과 같습니다.
(1) 특수관계자 현황
| 구 분 | 특수관계자의 명칭 |
|---|---|
| 종속기업 | 오케이에프음료(주) |
| 당사의 주요 경영진 | 이연한, 이상신, 이동준 |
(2) 특수관계자와의 거래내역
(단위 : 천원)
| 특수관계자의 명칭 |
이자수익 | 매입 | 지급임차료 등 | |||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | |
| (종속기업) | ||||||
| 오케이에프음료(주) | - | - | 75,333,393 | 72,172,312 | 72,000 | 72,000 |
| (당사의 주요 경영진) | ||||||
| 이연한 | 87,336 | 51,167 | - | - | - | - |
| 이상신 | 5,021 | - | - | - | - | - |
(*) 당사는 종속회사인 오케이에프음료(주)와 OEM계약을 체결하고 있습니다.
(3) 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무
(단위: 천원)
| 특수관계자의 명칭 |
미수수익 | 대여금 | 매입채무 | 미지급금 | ||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 당기말 | 전기말 | 당기말 | 전기말 | 당기말 | 전기말 | 당기말 | 전기말 | |
| (종속기업) | ||||||||
| 오케이에프음료(주) | - | - | - | - | 5,429,105 | 5,514,537 | 6,600 | - |
| (당사의 주요 경영진) | ||||||||
| 이연한 | - | 51,167 | - | 3,500,000 | - | - | - | - |
(4) 특수관계자와 관련된 지급보증 및 담보제공 내역
1) 특수관계자로부터 제공받은 지급보증 및 담보 내역
(단위 : 천원)
| 특수관계자의 명칭 | 보증 등의 내용 | 금융기관 | 보증 또는 담보 금액 |
|---|---|---|---|
| (종속기업) | |||
| 오케이에프음료(주) | 연대보증(주1) | 우리은행 | 930,000 |
| (당사의 주요 경영진) | |||
| 이상신 | 연대보증 | 국민은행 | 7,413,050 |
| 이상신 | 연대보증 | 수출입은행 | 4,800,000 |
| 이상신 | 연대보증 | 농협은행 | 2,280,000 |
| 이상신 | 연대보증 | 산업은행 | 7,800,000 |
| 이상신 | 연대보증(주1) | 우리은행 | 9,792,330 |
| 이상신 | 연대보증 | 신한은행 | 960,000 |
| 이상신 | 연대보증 | 하나은행 | 3,600,000 |
| 이상신 | 연대보증 | 기업은행 | 2,880,000 |
| 이상신 | 연대보증 | 신보2021제8차 유동화전문 | 3,500,000 |
| 이상신, 이연한 | 연대보증(주2) | 한국무역보험공사 | 3,600,000 |
| 소 계 | 46,625,380 | ||
| 합 계 | 47,555,380 | ||
(주1) 우리은행 차입금에 대하여 오케이에프음료(주) 및 이상신이 각각 930,000천원 및 9,792,330천원의 연대보증을 제공하고 있습니다.
(주2) 한국무역보험공사에서 제공받은 지급보증과 관련하여 이상신 및 이연한이 연대보증을 제공하고 있습니다.
2) 특수관계자에게 제공한 지급보증 및 담보 내역
(단위 : 천원)
| 특수관계자의 명칭 | 보증 등의 내용 | 금융기관 | 보증 또는 담보 금액 |
|---|---|---|---|
| (종속기업) | |||
| 오케이에프음료㈜ | 차입금 담보제공(주1) | 산업은행 | 62,020,000 |
| 연대보증 | 우리은행 | 9,559,463 | |
| 당연보증 | 국민은행 | 3,918,750 | |
| 연대보증 | 신한은행 | 5,940,000 | |
| 합 계 | 81,438,213 | ||
(주1) 오케이에프음료㈜의 차입금에 대한 담보로 회사의 토지(장부가 : 12,548,715천원) 및 건물(장부가 : 2,465,162천원)을 담보로 제공하였습니다.
(5) 특수관계자에 대한 대여거래내역
<당기>
(단위 : 천원)
| 특수관계자명 | 계정과목 | 기초 | 증가 | 감소 | 기말 |
|---|---|---|---|---|---|
| (당사의 주요 경영진) | |||||
| 이연한 | 단기대여금 | 3,500,000 | - | (3,500,000) | - |
| 이상신 | 단기대여금 |
- |
830,000 | (830,000) | - |
<전기>
(단위 : 천원)
| 특수관계자명 | 계정과목 | 기초 | 증가 | 감소 | 기말 |
|---|---|---|---|---|---|
| (당사의 주요 경영진) | |||||
| 이연한 | 단기대여금 | 3,500,000 | - | - | 3,500,000 |
(6) 경영진에 대한 보상
당기와 전기 중 회사가 주요 경영진에 대한 보상을 위해 비용으로 반영한 금액은 다음과 같습니다. 주요경영진은 회사의 활동의 계획, 운영, 통제에 대한 중요한 권한과 책임을 가진 임원들로 구성되어 있습니다.
(단위 : 천원)
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 급여 | 1,360,400 | 2,354,400 |
17. 현금흐름표
당사는 현금흐름표의 영업활동으로 인한 현금흐름을 간접법으로 작성하였으며, 당기및 전기 중 현금의 유입과 유출이 없는 중요한 거래내용은 다음과 같습니다.
(단위 : 천원)
| 과 목 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 장기차입금의 유동성 대체 | 5,793,478 | 9,317,500 |
| 유형자산 취득의 미지급금 계상 | 73,510 | 80,926 |
18. 보험가입자산
당기말 현재 당사의 유형자산 등에 대한 보험가입내용은 다음과 같습니다.
(단위 : 천원)
| 보험종류 | 보험가입 자산 | 보험회사 | 장부가액 | 부보액 |
|---|---|---|---|---|
| 화재보험 | 건물 | 한화손해보험 | 2,465,162 | 3,188,700 |
| 생산물책임보험 | 제품 | 메리츠화재해상보험 | 15,174,061 | 26,996,600 |
상기 화재보험은 우리은행(설정액: 2,688,700천원)에 질권설정 되어 있습니다.
당사의 차량운반구에 대하여는 삼성화재보험과 DB손해보험의 자동차손해배상책임보험에 가입되어 있습니다.
19. 담보제공자산(특수관계자와 관련된 담보제공자산은 제외)
당기말 현재 당사의 차입금 또는 타인(특수관계자 제외, 이하 동일)을 위하여 제공하고 있거나 타인으로부터 제공받은 담보의 내용은 다음과 같습니다(특수관계자와 관련된 담보내용은 주석16 참조).
(1) 당사의 차입금 등과 관련하여 담보로 제공한 당사의 자산
당기말 현재 당사의 장단기차입금 등과 관련하여 금융기관에 담보로 제공한 자산은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 금융기관명 | 차입금 등 내역 | 담보제공자산 | 장부금액 | 채권최고액 |
| 신한은행 | 기업일반자금 대출 등 | 토지, 건물 | 15,013,877 | 960,000 |
| 산업은행 | 기업운전일반자금대출 등 | 4,800,000 | ||
| 우리은행 | 기업시설일반자금대출 등 | 6,720,000 | ||
| 하나은행 | 기업시설일반자금대출 등 | 1,200,000 | ||
| 우리은행 | 기업운전일반자금대출 등 | 신용보증기금보증서 | - | 1,194,750 |
| 신보2021제8차 유동화전문유한회사 |
무보증사모사채 | 매도가능증권(주1) | - | 115,500 |
| 합 계 | 15,013,877 | 14,990,250 | ||
| (주1) | 해당 후순위채권은 법률상 설정된 근질권만 존재합니다(주석5 참조). |
(2) 타인에게 담보로 제공한 당사의 자산
당기말 현재 특수관계 없는 제3자의 차입금 등을 위하여 담보로 제공한 당사의 자산은 없습니다.
(3) 타인으로부터 제공받은 담보
당기말 현재 당사의 차입금 등과 관련하여 특수관계 없는 제3자로부터 제공받은 담보의 내역은 없습니다.
20. 지급보증(특수관계자와 관련된 지급보증은 제외)
당기말 현재 타인(특수관계자 제외, 이하 동일)으로부터 제공받거나, 타인에게 제공하고 있는 지급보증의 내역은 다음과 같습니다(특수관계자와 관련된 지급보증은 주석 16 참조).
(1) 타인으로부터 제공받은 지급보증 내역
당기말 현재 당사가 타인으로부터 제공받은 지급보증의 내역은 다음과 같습니다.
(단위 : 천원)
| 제공자 | 보증금액 | 보증내용 |
|---|---|---|
| 한국무역보험공사(주1) | 3,600,000 | 수출신용보증 |
| 서울보증보험 | 170,000 | 이행지급 |
| 신용보증기금 | 4,694,750 | 대출보증 |
| 합 계 | 8,464,750 |
| (주1) | 한국무역보험공사 지급보증에 대하여 이연한, 이상신이 연대보증을 제공하고 있습니다. |
(2) 타인에게 제공한 지급보증 내역
당기말 현재 당사가 타인에게 제공한 지급보증의 내역은 없습니다.
21. 우발채무와 주요 약정사항
당기말 현재 당사의 주요약정 사항은 다음과 같습니다.
(단위 : 천원)
| 금융기관 | 약정내용 | 약정금액 | 실행금액 |
|---|---|---|---|
| 기업은행 | 무역어음대출 | 4,000,000 | 4,000,000 |
| 중소기업자금대출 | 2,000,000 | 2,000,000 | |
| 농협은행 | 일반자금대출 | 1,900,000 | 1,900,000 |
| 국민은행 | 기업운전일반자금대출 | 6,739,130 | 6,739,130 |
| 산업은행 | 산업운영자금대출 | 6,500,000 | 6,500,000 |
| 우리은행 | 기업운전자금대출 | 10,910,000 | 10,910,000 |
| 기업시설자금대출 | 3,150,000 | 3,150,000 | |
| 수출입은행 | 수출성장자금대출 | 4,000,000 | 4,000,000 |
| 신한은행 | 기업운영자금대출 | 800,000 | 800,000 |
| 하나은행 | 기타운전자금대출 | 2,751,000 | 2,751,000 |
| 신보2021제8차 P-CBO | 무보증사모사채 | 3,500,000 | 3,500,000 |
| 합계 | 46,250,130 | 46,250,130 |
22. 금융상품
(1) 금융상품의 공정가치
당기말 및 전기말 현재 공정가치로 후속측정되는 금융상품은 없습니다.
(2) 금융부채의 만기분석 및 유동성위험관리
1) 금융부채의 만기분석
현금 등 금융자산을 인도하여 결제하는 금융부채의 종류별 만기분석 내역은 다음과 같습니다.
<당기말>
(단위 : 천원)
| 구 분 | 3개월 미만 | 3개월이상~ 1년이하 |
1년초과~ 5년이하 |
합 계 |
|---|---|---|---|---|
| 매입채무 | 5,429,105 | - | - | 5,429,105 |
| 단기차입금 | 717,054 | 34,256,390 | - | 34,973,444 |
| 미지급금 | 1,760,107 | - | - | 1,760,107 |
| 미지급비용 | 226,134 | - | - | 226,134 |
| 유동성장기부채 | 543,953 | 1,883,697 | - | 2,427,650 |
| 장기차입금 | 99,857 | 305,117 | 7,977,783 | 8,382,757 |
| 사채(주1) | 28,963 | 3,518,665 | - | 3,547,628 |
| 합계 | 8,805,173 | 39,963,869 | 7,977,783 | 56,746,825 |
(주1) 사채는 재무상태표상 유동성장기부채으로 분류되었습니다.
<전기말>
(단위 : 천원)
| 구 분 | 3개월 미만 | 3개월이상~ 1년이하 |
1년초과~ 5년이하 |
합 계 |
|---|---|---|---|---|
| 매입채무 | 5,514,537 | - | - | 5,514,537 |
| 단기차입금 | 2,346,289 | 25,667,088 | - | 28,013,377 |
| 미지급금 | 1,232,939 | - | - | 1,232,939 |
| 미지급비용 | 193,480 | - | - | 193,480 |
| 유동성장기부채 | 961,128 | 2,411,243 | - | 3,372,370 |
| 장기차입금 | 299,474 | 629,313 | 2,625,344 | 3,554,131 |
| 사채(주1) | 83,695 | 7,196,138 | 3,547,628 | 10,827,460 |
| 합계 | 10,631,541 | 35,903,781 | 6,172,972 | 52,708,295 |
(주1) 사채는 재무상태표상 유동성장기부채 및 장기차입금으로 분류되었습니다.
2) 유동성위험관리
당사의 유동성위험관리에 대한 궁극적인 책임은 단기 및 중장기 자금조달과 유동성관리규정을 적절하게 관리하기 위한 기본정책을 수립하는 이사회에 있습니다. 당사는 충분한 적립금과 차입한도를 유지하고 예측현금흐름과 실제현금흐름을 계속하여 관찰하고 금융자산과 금융부채의 만기구조를 대응시키면서 유동성위험을 관리하고 있습니다.
23. 영업의 집중
당기 및 전기 중 외부 고객 POCAS INTERNATIONAL CO., LTD.에 대한 매출액은 각각 19,994백만원(총매출의 21.6%), 23,028백만원(총매출의 24.2%) 입니다. 상기와 같이 당사의 영업은 동 회사와의 영업관계에 중요하게 의존하고 있으며, 당사의 재무제표는 이러한 영업관계가 당분간 계속될 것이라는 가정하에 작성된 것입니다.
24. 부가가치계산에 필요한 사항
당사의 부가가치의 계산에 필요한 사항은 다음과 같습니다.
(단위 : 천원)
| 과 목 | 판매비와관리비 | |
|---|---|---|
| 당 기 | 전 기 | |
| 급여 | 3,545,139 | 4,144,334 |
| 퇴직급여 | 244,079 | 176,651 |
| 복리후생비 | 289,549 | 347,301 |
| 지급임차료 | 80,128 | 83,849 |
| 세금과공과 | 57,184 | 60,986 |
| 감가상각비 | 323,575 | 325,809 |
| 무형자산상각비 | 16,259 | 18,230 |
| 합 계 | 4,555,913 | 5,157,160 |
25. 재무제표의 승인
당사의 재무제표는 2024년 3월 15일자 이사회에서 발행 승인되었으며, 2024년 3월 29일자 주주총회에서 최종 승인될 예정입니다.
26. 후속사건
당사는 2024년 3월 28일에 오케이에프(주) 제13회 무보증 사모사채를 발행하였습니다.
(단위 : 천원)
| 구분 | 금액 | 이자율 | 만기일 |
|---|---|---|---|
| 제13회 무보증사모사채 | 13,500,000 | AAA무보증 공모사채 수익률 + 1.9% | 2027-03-28 |