| 엠피닉스주식회사 |
| 제 12 기 | |
| 2023년 01월 01일 | 부터 |
| 2023년 12월 31일 | 까지 |
| 제 11 기 | |
| 2022년 01월 01일 | 부터 |
| 2022년 12월 31일 | 까지 |
| "첨부된 재무제표는 회사가 작성한 것입니다." |
| 엠피닉스주식회사 대표이사 강상도 |
| 본점 소재지 : | (도로명주소) | 광주광역시 북구 첨단벤처소로 45(월출동) |
| (전 화) | 062-973-9520 |
| 제 12 기 : 2023년 12월 31일 현재 | |
| 제 11 기 : 2022년 12월 31일 현재 | |
| 엠피닉스주식회사 | (단위 : 원) |
| 과 목 | 제 12(당) 기 | 제 11(전) 기 | ||
|---|---|---|---|---|
| 자 산 | ||||
| Ⅰ. 유동자산 | 12,563,338,033 | 10,799,270,299 | ||
| (1) 당좌자산 | 9,277,642,570 | 7,098,861,212 | ||
| 1. 현금및현금성자산(주석10,13) | 4,445,376,181 | 2,806,999,877 | ||
| 2. 매출채권(주석13,20) | 4,190,757,254 | 3,843,619,064 | ||
| 대손충당금 | (4,144,472) | (64,414,656) | ||
| 3. 미수금 | 29,953,830 | 45,132,760 | ||
| 4. 선급금 | 146,636,276 | 65,450,483 | ||
| 5. 선급비용 | 203,925,961 | 97,170,524 | ||
| 6. 부가세대급금 | 251,232,510 | 304,903,160 | ||
| 7. 당기법인세자산 | 13,905,030 | - | ||
| (2) 재고자산(주석4) | 3,285,695,463 | 3,700,409,087 | ||
| 1. 상품 | - | 4,819,992 | ||
| 2. 제품 | 1,764,546,255 | 1,649,956,472 | ||
| 3. 재공품 | 388,692,475 | 868,427,296 | ||
| 4. 원재료 | 1,125,192,477 | 1,141,154,660 | ||
| 5. 부재료 | 4,303,694 | 7,133,677 | ||
| 6. 미착품 | 2,960,562 | 28,916,990 | ||
| Ⅱ. 비유동자산 | 16,810,481,669 | 18,291,863,385 | ||
| (1) 투자자산 | 3,769,119,444 | 4,048,263,667 | ||
| 1. 장기금융상품(주석3) | - | 127,000,000 | ||
| 2. 지분법적용투자주식(주석5) | 3,769,119,444 | 3,921,263,667 | ||
| (2) 유형자산(주석6,7,9) | 12,884,645,264 | 14,070,949,831 | ||
| 1. 건물 | 2,985,289,791 | 2,985,289,791 | ||
| 정부보조금 | (400,000,000) | (412,500,000) | ||
| 감가상각누계액 | (494,064,730) | (419,432,487) | ||
| 2. 구축물 | 26,600,000 | 26,600,000 | ||
| 감가상각누계액 | (5,874,166) | (5,209,166) | ||
| 3. 기계장치 | 20,043,548,978 | 19,150,888,658 | ||
| 정부보조금 | (15,120,144) | (22,377,811) | ||
| 감가상각누계액 | (9,716,722,899) | (7,815,890,750) | ||
| 4. 차량운반구 | 47,857,148 | 25,528,358 | ||
| 감가상각누계액 | (27,957,802) | (25,528,358) | ||
| 5. 공구와기구 | 371,156,500 | 371,156,500 | ||
| 감가상각누계액 | (353,873,831) | (344,209,305) | ||
| 6. 비품 | 216,365,222 | 211,165,222 | ||
| 감가상각누계액 | (199,226,804) | (192,345,293) | ||
| 7. 시설장치 | 120,081,455 | 120,081,455 | ||
| 감가상각누계액 | (113,483,954) | (104,916,983) | ||
| 8. 건설중인자산 | 400,070,500 | 522,650,000 | ||
| (3) 무형자산(주석6,8,9) | 99,027,993 | 114,960,919 | ||
| 1. 산업재산권 | 71,051,779 | 70,057,003 | ||
| 정부보조금 | (6,352,118) | (2,855,751) | ||
| 2. 소프트웨어 | 73,976,043 | 103,606,395 | ||
| 정부보조금 | (39,647,711) | (55,846,728) | ||
| (4) 기타비유동자산 | 57,688,968 | 57,688,968 | ||
| 1. 보증금 | 57,688,968 | 57,688,968 | ||
| 자 산 총 계 | 29,373,819,702 | 29,091,133,684 | ||
| 부 채 | ||||
| Ⅰ. 유동부채 | 11,946,884,531 | 10,711,676,690 | ||
| 1. 매입채무(주석10,13) | 357,615,793 | 514,571,242 | ||
| 2. 미지급금(주석9,10,13) | 1,271,164,611 | 1,113,380,442 | ||
| 3. 예수금 | 87,039,730 | 101,473,610 | ||
| 4. 선수금 | 143,115,600 | 22,561,000 | ||
| 5. 미지급비용(주석10) | 584,100,690 | 703,276,325 | ||
| 6. 당기법인세부채 | - | 13,590,136 | ||
| 7. 판매보증충당부채(주석12) | 65,678,107 | 104,813,935 | ||
| 8. 단기차입금(주석10,21,22) | 7,720,000,000 | 5,300,000,000 | ||
| 9. 유동성장기부채(주석10,21,22) | 1,718,170,000 | 2,838,010,000 | ||
| Ⅱ. 비유동부채 | 3,377,370,000 | 3,267,770,000 | ||
| 1. 장기차입금(주석10,21,22) | 3,377,370,000 | 3,267,770,000 | ||
| 부 채 총 계 | 15,324,254,531 | 13,979,446,690 | ||
| 자 본 | ||||
| Ⅰ. 자본금(주석1,15) | 727,563,000 | 727,563,000 | ||
| 1. 보통주자본금 | 412,071,000 | 412,071,000 | ||
| 2. 우선주자본금 | 315,492,000 | 315,492,000 | ||
| Ⅱ. 자본잉여금(주석15) | 12,744,480,655 | 12,744,480,655 | ||
| 1. 주식발행초과금 | 12,681,252,390 | 12,681,252,390 | ||
| 2. 기타자본잉여금 | 63,228,265 | 63,228,265 | ||
| Ⅲ. 기타포괄손익누계액(주석5) | 266,179,439 | 208,676,680 | ||
| 1. 지분법자본변동 | 266,179,439 | 208,676,680 | ||
| Ⅳ. 이익잉여금(주석16) | 311,342,077 | 1,430,966,659 | ||
| 1. 미처분이익잉여금 | 311,342,077 | 1,430,966,659 | ||
| 자 본 총 계 | 14,049,565,171 | 15,111,686,994 | ||
| 부 채 와 자 본 총 계 | 29,373,819,702 | 29,091,133,684 | ||
| 별첨 주석은 본 재무제표의 일부입니다. |
| 제 12 기 : 2023년 1월 1일부터 2023년 12월 31일까지 | |
| 제 11 기 : 2022년 1월 1일부터 2022년 12월 31일까지 | |
| 엠피닉스주식회사 | (단위 : 원) |
| 과 목 | 제 12(당) 기 | 제 11(전) 기 | ||
|---|---|---|---|---|
| Ⅰ. 매출액(주석17,20) | 17,050,464,331 | 21,942,164,690 | ||
| Ⅱ. 매출원가(주석17) | 15,173,386,662 | 18,017,063,891 | ||
| Ⅲ. 매출총이익 | 1,877,077,669 | 3,925,100,799 | ||
| Ⅳ. 판매비와관리비(주석18) | 2,768,173,859 | 2,676,914,335 | ||
| 1. 급여 | 1,022,545,484 | 946,214,269 | ||
| 2. 퇴직급여(주석11) | 103,643,125 | 85,388,641 | ||
| 3. 복리후생비 | 130,849,643 | 128,773,363 | ||
| 4. 여비교통비 | 134,388,038 | 29,681,037 | ||
| 5. 접대비 | 18,849,795 | 23,116,667 | ||
| 6. 통신비 | 6,053,547 | 6,170,700 | ||
| 7. 수도광열비 | 10,070,744 | 8,116,287 | ||
| 8. 세금과공과 | 46,891,029 | 45,203,915 | ||
| 9. 감가상각비 | 3,630,755 | 9,631,710 | ||
| 10. 지급임차료 | 67,721,847 | 67,722,815 | ||
| 11. 보험료 | 36,690,459 | 38,040,207 | ||
| 12. 차량유지비 | 8,635,400 | 8,922,000 | ||
| 13. 경상연구개발비(주석9) | 701,689,313 | 610,077,693 | ||
| 14. 운반비 | 43,137,480 | 53,317,493 | ||
| 15. 교육훈련비 | 4,852,000 | 4,608,000 | ||
| 16. 도서인쇄비 | 1,454,950 | 1,521,300 | ||
| 17. 사무용품비 | 13,210,935 | 14,192,991 | ||
| 18. 소모품비 | 17,848,803 | 20,030,401 | ||
| 19. 지급수수료 | 413,889,868 | 668,920,201 | ||
| 20. 광고선전비 | 35,535,511 | 50,676,830 | ||
| 21. 판매보증비 | (34,247,570) | 2,827,106 | ||
| 22. 대손상각비(주석20) | (60,270,184) | (189,262,507) | ||
| 23. 무형자산상각비 | 33,146,457 | 34,589,580 | ||
| 24. 견본비 | 458,430 | 1,685,636 | ||
| 25. 협회비 | 7,498,000 | 6,748,000 | ||
| Ⅴ. 영업이익(손실) | (891,096,190) | 1,248,186,464 | ||
| Ⅵ. 영업외수익 | 859,639,930 | 1,415,083,149 | ||
| 1. 이자수익 | 90,312,548 | 38,074,979 | ||
| 2. 지분법이익(주석5) | - | 439,892,726 | ||
| 3. 외환차익 | 296,141,847 | 830,232,737 | ||
| 4. 외화환산이익 | 2,591,594 | 23,102,451 | ||
| 5. 투자자산처분이익 | - | 12,816,980 | ||
| 6. 잡이익 | 470,593,941 | 70,963,276 | ||
| Ⅶ. 영업외비용 | 1,086,606,818 | 887,791,347 | ||
| 1. 이자비용 | 522,321,787 | 394,312,277 | ||
| 2. 지분법손실(주석5) | 209,646,982 | - | ||
| 3. 외환차손 | 242,526,569 | 214,279,827 | ||
| 4. 외화환산손실 | 110,760,961 | 272,478,024 | ||
| 5. 잡손실 | 1,350,519 | 6,721,219 | ||
| Ⅷ. 법인세차감전순이익(손실) | (1,118,063,078) | 1,775,478,266 | ||
| Ⅸ. 법인세등(주석14) | 1,561,504 | 15,605,290 | ||
| Ⅹ. 당기순이익(손실) | (1,119,624,582) | 1,759,872,976 | ||
| 별첨 주석은 본 재무제표의 일부입니다. |
| 제 12 기 : 2023년 1월 1일부터 2023년 12월 31일까지 | |
| 제 11 기 : 2022년 1월 1일부터 2022년 12월 31일까지 | |
| 엠피닉스주식회사 | (단위 : 원) |
| 과 목 | 자 본 금 | 자 본 잉여금 |
기타포괄 손익누계액 |
이 익 잉여금 |
총 계 |
|---|---|---|---|---|---|
| 2022.01.01 (보고금액) | 727,563,000 | 12,744,480,655 | 38,949,778 | (328,906,317) | 13,182,087,116 |
| 지분법자본변동 | - | - | 169,726,902 | - | 169,726,902 |
| 당기순이익 | - | - | - | 1,759,872,976 | 1,759,872,976 |
| 2022.12.31 (전기말) | 727,563,000 | 12,744,480,655 | 208,676,680 | 1,430,966,659 | 15,111,686,994 |
| 2023.01.01 (보고금액) | 727,563,000 | 12,744,480,655 | 208,676,680 | 1,430,966,659 | 15,111,686,994 |
| 지분법자본변동 | - | - | 57,502,759 | - | 57,502,759 |
| 당기순이익(손실) | - | - | - | (1,119,624,582) | (1,119,624,582) |
| 2023.12.31 (당기말) | 727,563,000 | 12,744,480,655 | 266,179,439 | 311,342,077 | 14,049,565,171 |
| 별첨 주석은 본 재무제표의 일부입니다. |
| 제 12 기 : 2023년 1월 1일부터 2023년 12월 31일까지 | |
| 제 11 기 : 2022년 1월 1일부터 2022년 12월 31일까지 | |
| 엠피닉스주식회사 | (단위 : 원) |
| 과 목 | 제 12(당) 기 | 제 11(전) 기 | ||
|---|---|---|---|---|
| Ⅰ. 영업활동으로 인한 현금흐름 | 916,439,445 | 1,338,151,169 | ||
| 1. 당기순이익(손실) | (1,119,624,582) | 1,759,872,976 | ||
| 2. 현금의 유출이 없는 비용등의 가산 | 2,242,928,557 | 1,929,791,543 | ||
| 가.감가상각비 | 1,983,914,177 | 1,809,162,700 | ||
| 나.무형자산상각비 | 33,146,457 | 34,589,580 | ||
| 다.대손상각비 | (60,270,184) | (189,262,507) | ||
| 라.판매보증비 | (34,247,570) | 2,827,106 | ||
| 마.외화환산손실 | 110,738,695 | 272,474,664 | ||
| 바.지분법손실 | 209,646,982 | - | ||
| 3. 현금의 유입이 없는 수익등의 차감 | (2,591,594) | (475,812,157) | ||
| 가.외화환산이익 | 2,591,594 | 23,102,451 | ||
| 나.지분법이익 | - | 439,892,726 | ||
| 다.투자자산처분이익 | - | 12,816,980 | ||
| 4. 영업활동으로 인한 자산부채의 변동 | (204,272,936) | (1,875,701,193) | ||
| 가.매출채권의 감소(증가) | (457,759,936) | (964,266,851) | ||
| 나.미수수익의 감소(증가) | - | 2,338,020 | ||
| 다.미수금의 감소(증가) | 15,178,930 | 19,186,114 | ||
| 라.선급금의 감소(증가) | (81,185,793) | 22,418,234 | ||
| 마.선급비용의 감소(증가) | (106,755,437) | (16,534,727) | ||
| 바.부가세대급금의 감소(증가) | 53,670,650 | (50,342,470) | ||
| 사.당기법인세자산의 감소(증가) | (13,905,030) | 3,777,660 | ||
| 아.재고자산의 감소(증가) | 414,713,624 | (1,413,868,593) | ||
| 자.매입채무의 증가(감소) | (155,123,355) | 197,998,074 | ||
| 차.미지급금의 증가(감소) | 158,426,720 | 272,400,630 | ||
| 카.예수금의 증가(감소) | (14,433,880) | 20,826,620 | ||
| 타.선수금의 증가(감소) | 120,554,600 | (76,119,500) | ||
| 파.미지급비용의 증가(감소) | (119,175,635) | 102,876,192 | ||
| 하.판매보증충당부채의 증가(감소) | (4,888,258) | (8,046,298) | ||
| 거.당기법인세부채의 증가(감소) | (13,590,136) | 11,655,702 | ||
| Ⅱ. 투자활동으로 인한 현금흐름 | (687,823,141) | (2,663,875,615) | ||
| 1. 투자활동으로 인한 현금유입액 | 131,600,000 | 931,559,000 | ||
| 가.단기금융상품의 감소 | - | 400,000,000 | ||
| 나.장기금융상품의 감소 | 127,000,000 | 495,000,000 | ||
| 다.임차보증금의 감소 | - | 35,000,000 | ||
| 라.정부보조금의 수령 | 4,600,000 | 1,559,000 | ||
| 2. 투자활동으로 인한 현금유출액 | (819,423,141) | (3,595,434,615) | ||
| 가.단기금융상품의 증가 | - | 200,000,000 | ||
| 나.장기금융상품의 증가 | - | 115,264,120 | ||
| 다.기계장치의 취득 | 370,010,320 | 73,400,000 | ||
| 라.차량운반구의 취득 | 22,328,790 | - | ||
| 마.비품의 취득 | 5,200,000 | 13,000,000 | ||
| 바.건설중인자산의 취득 | 400,070,500 | 3,129,311,055 | ||
| 사.산업재산권의 취득 | 18,813,531 | 21,459,440 | ||
| 아.소프트웨어의 취득 | 3,000,000 | 13,000,000 | ||
| 자.보증금의 증가 | - | 30,000,000 | ||
| Ⅲ. 재무활동으로 인한 현금흐름 | 1,409,760,000 | (1,028,790,000) | ||
| 1. 재무활동으로 인한 현금유입액 | 5,030,000,000 | 1,174,496,800 | ||
| 가.단기차입금의 차입 | 3,230,000,000 | 154,496,800 | ||
| 나.장기차입금의 차입 | 1,800,000,000 | 1,020,000,000 | ||
| 2. 재무활동으로 인한 현금유출액 | (3,620,240,000) | (2,203,286,800) | ||
| 가.단기차입금의 상환 | 810,000,000 | 134,496,800 | ||
| 나.유동성장기부채의 상환 | 2,810,240,000 | 1,945,270,000 | ||
| 다.장기차입금의 상환 | - | 123,520,000 | ||
| Ⅳ. 현금의 증가(감소)(Ⅰ+Ⅱ+Ⅲ) | 1,638,376,304 | (2,354,514,446) | ||
| Ⅴ. 기초의 현금 | 2,806,999,877 | 5,161,514,323 | ||
| Ⅵ. 기말의 현금 | 4,445,376,181 | 2,806,999,877 | ||
| 별첨 주석은 본 재무제표의 일부입니다. |
| 제 12 기 : 2023년 12월 31일 현재 |
| 제 11 기 : 2022년 12월 31일 현재 |
| 엠피닉스주식회사 |
1. 회사의 개요 :
엠피닉스주식회사(이하 "회사")는 2012년 5월에 광통신용 렌즈, 모듈 개발 및 제조를주된 목적으로 설립되었으며, 본사는 광주광역시 북구 첨단벤처소로 45(월출동)에 소재하고 있습니다.
회사는 세계 최초로 웨이퍼폼 렌즈를 생산에 적용하였으며, 다음과 같은 여러 인증과수상을 통해 그 경쟁력을 인정받고 있습니다.
| 일자 | 기관 및 부서 | 내용 |
|---|---|---|
| 2012.11.26 | 기술사인증원 | ISO9001:2015 인증 |
| 2013.06.14 | 산업통상자원부장관 | 소재부품 전문기업 확인 |
| 2014.06.11 | 기술보증기금 | 벤처기업 확인 |
| 2015.11.26 | 기술사인증원 | ISO14001:2015 인증 |
| 2016.03.14 | 산업통상자원부 | 첨단기술제품 확인 |
| 2016.11.07 | 중소기업청 | 뿌리기술 전문기업 지정 |
| 2016.11.21 | 중소벤처기업부 | 경영혁신형 중소기업 확인(Main-Biz) |
| 2016.12.28 | 산업통상자원부 | 세계일류상품 인증 |
| 2017.07.01 | 광주전남지방중소기업청 | 수출유망중소기업 지정 |
| 2017.09.26 | 광주광역시 | 명품강소기업 인증 |
| 2018.04.19 | 중소벤처기업부 | 글로벌강소기업 인증 |
| 2018.05.14 | 과학기술정보통신부장관 | 첨단기술기업 지정 |
| 2018.06.26 | 행정안전부 | 2018 광,LED,OLED 레이저산업 신기술 개발 우수업체 선정(국무총리상) |
| 2018.12.07 | 행정안전부 | 무역진흥 표창(국무총리상) |
| 2018.12.15 | 중소벤처기업부 | 기술혁신형 중소기업 확인(Inno-Biz) |
| 2019.01.31 | Lioyd's Register | AS9100:2019 인증 |
| 2019.04.10 | 한국발명진흥회 | 글로벌 IP스타기업 지정 |
| 2019.09.04 | NQA인증원 | IATF16949:2016 인증 |
| 2020.01.22 | 과학기술정보통신부장관 | 연구개발특구 기술사업화대상 고용창출 우수 |
| 2020.06.22 | 한국기업데이터(주) | 2020 기술역량 우수기업 인증 |
| 2020.11.26 | 중소벤처기업부장관 | 소부장(소재.부품.장비) 강소기업 100 선정 |
| 2021.06.09 | 특허청 | 혁신기업 국가대표1000 기업 선정 |
| 2021.10.07 | 한국수출입은행 | 히든챔피언 육성사업 대상 기업 선정 |
| 2022.02.01 | 엠피닉스(주) | 제2공장 운영 |
| 2022.04.22 | 중소벤처기업부장관 | 글로벌강소기업 지정 |
| 2023.07.05 | 과학기술정보통신부장관 | 소부장(소재.부품.장비) 분야 국가연구인프라 구축.운영 표창 |
| 2024.01.24 | Coherent | "Exceptional NPI Support Award" 수상 |
회사의 설립시 자본금은 150백만원이었으나 그 후 수차례의 유상증자를 거쳐 당기말현재 자본금은 728백만원이고, 주주 현황은 다음과 같습니다(단위: 주).
| 주 주 명 | 보통주식 | 우선주식(*) | 합 계 | 지분율 |
|---|---|---|---|---|
| 강상도 | 544,500 | - | 544,500 | 37.4% |
| 아이비케이비엔더블유 기술금융 2018 사모투자 합자회사 | 18,000 | 326,224 | 344,224 | 23.7% |
| 케이투 엑스페디오 투자조합 | 68,000 | - | 68,000 | 4.7% |
| 에스제이 퍼스트무버 벤처펀드 제2호 | 40,000 | - | 40,000 | 2.7% |
| 코리아오메가-신한 초기기업성장지원 투자조합 제1호 | 40,000 | - | 40,000 | 2.7% |
| 달빛 혁신 창업.성장지원 펀드 | 40,000 | - | 40,000 | 2.7% |
| 유안타증권 주식회사 | 26,780 | - | 26,780 | 1.8% |
| 주식회사 성지인베스트먼트 | 20,000 | - | 20,000 | 1.4% |
| 차권프라이밍투자 제2호 조합 | 12,142 | - | 12,142 | 0.8% |
| 지유반도체성장투자조합 | 9,870 | - | 9,870 | 0.7% |
| 남궁훈 | 850 | - | 850 | 0.1% |
| 소액주주(56명) | 4,000 | - | 4,000 | 0.3% |
| 파트너스8호성장지원투자조합 | - | 75,000 | 75,000 | 5.1% |
| 신한캐피탈 주식회사 | - | 41,666 | 41,666 | 2.9% |
| KB증권 주식회사 | - | 41,666 | 41,666 | 2.9% |
| EN벤처1호 창업초기투자조합 | - | 35,714 | 35,714 | 2.5% |
| EN벤처3호 스마트투자조합 | - | 35,714 | 35,714 | 2.5% |
| 제이디 에스제이지 신기술조합 제1호 | - | 35,000 | 35,000 | 2.4% |
| 주식회사 휴먼108 | - | 25,000 | 25,000 | 1.7% |
| MTI창조혁신펀드 | - | 15,000 | 15,000 | 1.0% |
| 합 계 | 824,142 | 630,984 | 1,455,126 | 100.0% |
(*) 우선주식은 일주당 보통주식과 동일하게 하나의 의결권을 갖고 있습니다.
2. 중요한 회계정책 :
재무제표의 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래에 제시되어 있습니다. 이러한 정책은 별도의 언급이 없다면, 표시된 회계기간에 계속적으로 적용되었습니다.
2.1 재무제표 작성기준
회사의 재무제표는 일반기업회계기준에 따라 작성되었습니다. 일반기업회계기준은 '주식회사 등의 외부감사에 관한 법률'의 적용대상기업 중 한국채택국제회계기준에 따라 회계처리하지 아니하는 기업에 적용되는 기준입니다.
2.2 회계정책과 공시의 변경
(1) 회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서
회사가 2023년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 신규로 적용한 제ㆍ개정 기준서는 다음과 같습니다.
- 제17장 '정부보조금의 회계처리' - 수익관련보조금의 표시
수익관련보조금의 표시를 수익 또는 관련 비용 차감 중 실질에 맞게 선택하도록 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.
(2) 회사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서
- 제2장 '재무제표의 작성과 표시Ⅰ' - 부채의 유동ㆍ비유동 분류
부채는 보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습니다. 또한, 기업이 보고기간말 후에 준수해야하는 약정은 부채의 분류에 영향을 미치지 않으며, 보고기간 이후 12개월 이내 약정사항을 준수해야하는 부채가 비유동부채로 분류된 경우 보고기간 이후 12개월 이내 부채가 상환될 수 있는 위험에 관한 정보를 공시해야 합니다. 또한, 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 계약 상대방의 선택에 따라 기업이 자신의 지분상품을 이전하여 부채를 결제할수 있는 조건은 부채의 분류에 영향을 미치지 않습니다. 동 개정사항은 2024년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.
2.3 외화환산
(1) 기능통화와 표시통화
회사는 재무제표에 포함되는 항목들을 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경에서의 통화("기능통화")를 적용하여 측정하고 있습니다. 회사의 기능통화는 대한민국 원화이며, 재무제표는 대한민국 원화로 표시하고 있습니다.
(2) 외화거래와 보고기간 말의 외화환산
회사는 기능통화 이외의 다른 통화("외화")로 이루어진 거래를 기능통화로 인식하는 경우에 거래일의 외화와 기능통화 사이의 현물환율을 외화금액에 적용하여 기록하고있으며, 화폐성 외화자산과 부채는 보고기간종료일 현재의 환율로 환산하여 이로 인한 외화환산손익을 당기손익으로 처리하고 있습니다. 다만, 요건을 충족하는 현금흐름위험회피에 대한 위험회피금액과 외화표시 매도가능채무증권의 경우 동 금액을 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다.
외화로 대가를 선지급하거나 선수취하여 인식한 비화폐성자산이나 비화폐성부채를 제거하면서 관련 자산, 비용, 수익 또는 이들 항목의 일부를 인식할 때에는, 그 비화폐성자산이나 비화폐성부채를 인식한 날을 거래일로 보고 그 날의 환율을 적용합니다.
2.4 현금및현금성자산
회사는 통화 및 타인발행수표 등 통화대용증권과 당좌예금, 보통예금 및 큰 거래비용없이 현금으로 전환이 용이하고 이자율 변동에 따른 가치변동의 위험이 경미한 금융상품으로서 취득 당시 만기일(또는 상환일)이 3개월 이내인 것을 현금및현금성자산으로 처리하고 있습니다.
2.5 대손충당금
회사는 회수가 불확실한 매출채권 등은 합리적이고 객관적인 기준에 따라 산출한 대손추산액을 대손충당금으로 설정하고 있습니다. 대손추산액에서 대손충당금 잔액을 차감한 금액을 대손상각비로 인식하며, 상거래에서 발생한 매출채권에 대한 대손상각비는 판매비와 관리비로 계상하고, 기타 채권에 대한 대손상각비는 영업외비용으로 계상하고 있습니다. 회수가 불가능한 채권은 대손충당금과 상계하고, 대손충당금이 부족한 경우에는 그 부족액을 대손상각비로 인식하고 있습니다.
2.6 재고자산
회사의 재고자산의 수량은 계속기록법과 정기적으로 실시하는 실지재고조사에 의하여 확정되며, 총평균법을 적용하여 산정한 원가로 평가되고 있습니다. 또한, 재고자산의 시가가 취득원가 보다 하락한 경우에는 시가(제품, 상품, 재공품의 시가는 순실현가능가치, 원재료의 시가는 현행대체원가)를 재무상태표가액으로 하고 있습니다. 다만, 재고자산의 평가손실을 초래했던 상황이 해소되어 새로운 시가가 장부금액보다 상승한 경우에는 최초의 장부금액을 초과하지 않는 범위 내에서 평가손실을 환입하고 있으며 재고자산평가손실의 환입은 매출원가에서 차감하여 표시하고 있습니다.
2.7 지분법적용투자주식
피투자회사에 대하여 유의적인 영향력을 행사할 수 있는 지분법적용투자주식은 취득원가에 취득시점 이후 발생한 지분변동액을 가감하여 처리하고 있습니다. 피투자회사의 지분변동이 피투자회사의 당기순손익으로 인하여 발생한 경우에는 당기손익(지분법손익)으로, 회계정책의 변경에 의한 전기이월이익잉여금의 증감으로 인한 경우에는 전기이월이익잉여금의 증감으로 인식하고 있습니다. 단, 관계기업의 전기이월이익잉여금이 중대한 오류수정에 의하여 변동하였을 경우 회사의 재무제표에 미치는영향이 중대하지 아니하면 당해 지분변동액을 당기손익으로 처리합니다. 기타 자본의 증감으로 인하여 발생한 경우에는 기타포괄손익누계액(지분법자본변동)의 증감으로 처리하고 있습니다. 회사는 관계기업이 배당금지급을 결의한 시점에 투자기업이 수취하게 될 배당금 금액을 지분법적용투자주식에서 직접 차감합니다.
유사한 상황에서 발생한 동일한 거래나 사건에 대하여는 관계기업의 회계정책을 회사의 회계정책으로 일치하도록 적절히 수정하여 지분법을 적용합니다. 단, 회사 또는관계기업이 일반기업회계기준 제31장 '중소기업 회계처리의 특례'를 적용하거나, 관계기업이 한국채택국제회계기준(또는 국제회계기준)을 적용하여 재무제표를 작성함에 따라 회계정책이 일치하지 아니하는 경우에는 예외로 합니다.
지분법피투자회사가 종속회사인 경우, 투자계정의 잔액이 '0'이 되어 지분법 적용을 중지하게 되는 경우를 제외하고는 지배회사 개별재무제표의 당기순손익 및 순자산이연결재무제표의 당기순손익 및 순자산에 대한 지배회사의 지분과 일치되도록 회계처리하고 있습니다.
2.8 유형자산
유형자산의 취득원가는 구입원가 또는 제작원가 및 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는 데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는 데 직접 관련되는 지출 등으로 구성되어 있습니다.
회사는 유형자산을 취득원가에서 아래의 추정내용연수와 감가상각방법에 따라 산정된 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시하고 있습니다.
| 구 분 | 추정내용연수 | 감가상각방법 |
|---|---|---|
| 건 물 | 40년 | 정 액 법 |
| 구 축 물 | 40년 | 정 액 법 |
| 기 계 장 치 | 10년 | 정 액 법 |
| 차 량 운 반 구 | 5년 | 정 액 법 |
| 공 구 와 기 구 | 5년 | 정 액 법 |
| 비 품 | 5년 | 정 액 법 |
| 시 설 장 치 | 5년 | 정 액 법 |
유형자산의 취득 또는 완성 후의 지출이 생산능력 증대, 내용연수 연장, 상당한 원가절감 또는 품질향상을 가져오는 등 미래경제적효익의 유입 가능성이 매우 높고, 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에는 자본적 지출로 인식하고, 그렇지 않은 경우에는 발생한 기간의 비용으로 인식하고 있습니다.
2.9 정부보조금
회사는 정부보조금에 부수되는 조건을 준수할 것이며, 보조금을 수취할 것으로 합리적인 확신이 있을 때 정부보조금을 인식합니다.
(1) 자산관련보조금
자산관련보조금(공정가치로 측정되는 비화폐성 보조금 포함)을 받는 경우에는 관련 자산을 취득하기 전까지 받은 자산 또는 받은 자산을 일시적으로 운용하기 위하여 취득하는 다른 자산의 차감계정으로 회계처리하고, 관련 자산을 취득하는 시점에서 관련 자산의 차감계정으로 회계처리합니다. 자산관련보조금은 그 자산의 내용연수에 걸쳐 상각금액과 상계하며, 해당 자산을 처분하는 경우에는 그 잔액을 처분손익에 반영합니다.
(2) 수익관련보조금
수익관련보조금은 특정의 비용을 보전할 목적으로 지급되는 경우에는 특정의 비용과상계처리합니다. 반면, 대응되는 비용이 없는 경우 회사의 주된 영업활동과 직접적인관련성이 있다면 영업수익으로, 그렇지 않다면 영업외수익으로 회계처리합니다. 다만, 수익관련보조금을 사용하기 위하여 특정의 조건을 충족해야 하는 경우에는 그 조건을 충족하기 전에 받은 수익관련보조금은 선수수익으로 회계처리합니다.
2.10 차입원가자본화
회사는 유형자산, 무형자산 및 투자부동산과 제조, 매입, 건설 또는 개발이 개시된 날로부터 의도된 용도로 사용하거나 판매할 수 있는 상태가 될 때까지 1년 이상의 기간이 소요되는 재고자산과 관련하여 발생한 차입원가 등을 기간비용으로 회계처리 하고 있습니다.
2.11 무형자산
무형자산의 취득원가는 구입원가와 자산을 사용할 수 있도록 준비하는데 직접 관련된 지출로 구성되어 있습니다. 회사는 무형자산을 취득원가에서 아래의 추정내용연수와 상각방법에 따라 산정된 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시하고 있습니다.
| 구 분 | 추정내용연수 |
|---|---|
| 특 허 권 | 10년 |
| 상 표 권 | 5년 |
| 개 발 비 | 5년 |
| 소 프 트 웨 어 | 5년 |
2.12 비금융자산의 손상
아직 사용가능하지 않은 무형자산은 매 보고기간말 손상검사를 실시하고 있습니다. 사업결합으로 취득한 영업권 및 감가상각 또는 상각하는 자산의 경우는 장부금액이 회수가능하지 않을 수도 있음을 나타내는 환경의 변화나 사건과 같이 자산손상을 시사하는 징후가 있다면 손상검사를 수행하고 있습니다. 단, 유형자산의 경우에는 이러한 손상징후가 있다고 판단되고, 당해 유형자산(개별 자산 또는 유형자산만으로 구성된 현금창출단위 포함)의 사용 및 처분으로부터 기대되는 미래의 현금흐름총액의 추정액이 장부금액에 미달하는 경우에 손상검사를 수행하고 있습니다. 손상차손은 회수가능액을 초과하는 장부금액으로 인식하고 있습니다. 회수가능액은 순공정가치와 사용가치 중 큰 금액으로 결정하고 있습니다. 손상을 측정하기 위한 목적으로 자산을별도의 식별 가능한 현금흐름을 창출하는 가장 하위 수준의 집단(현금창출단위)으로 그룹화하고 있습니다.
손상검사 목적상 사업결합으로 취득한 영업권은 사업결합으로 인한 시너지효과의 혜택을 받게될 것으로 기대되는 각 현금창출단위에 취득일로부터 배분되며, 현금창출단위의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우에는 우선 현금창출단위에 배분된 영업권의 장부금액을 감소시키고, 그 다음 현금창출단위에 속하는 다른 자산에 각각 장부금액에 비례하여 배분하고 있습니다.
손상차손이 인식된 영업권 이외의 비금융자산은 매 보고일에 손상차손의 환입가능성을 검토하고 있으며, 손상된 영업권은 추후 회복될 수 없습니다.
2.13 충당부채와 우발부채
회사는 과거사건이나 거래의 결과로 존재하는 현재 의무의 이행을 위하여 자원이 유출될 가능성이 매우 높고 동 손실의 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 그 손실금액을 충당부채로 계상하고 있습니다. 또한, 회사는 과거사건은 발생하였으나 불확실한 미래사건의 발생여부에 의해서 존재여부가 확인되는 잠재적인 의무가 있는 경우 또는 과거사건이나 거래의 결과 현재의무가 존재하나 자원이 유출될 가능성이 매우 높지 않거나 당해 의무를 이행하여야 할 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 없는 경우 우발부채로 주석기재하고 있습니다.
2.14 종업원급여
(1) 퇴직급여충당부채
회사는 확정기여형 퇴직연금제도에 따라 당해 회계기간 중에 회사가 납부하여야할 부담금을 퇴직급여의 과목으로 당기비용으로 인식하고 있습니다.
(2) 연차수당부채
회사는 종업원이 미래의 연차유급휴가에 대한 권리를 발생시키는 근무용역을 제공하는 회계기간에 연차유급휴가와 관련된 비용과 부채를 인식하고 있습니다. 회사는 종업원의 미사용 연차에 대하여 보상을 하므로 근무용역의 제공으로 발생하는 연차유급휴가 전체에 대하여 비용과 부채를 인식합니다.
2.15 수익인식
회사는 재화의 판매, 용역의 제공이나 자산의 사용에 대하여 받았거나 또는 받을 대가의 공정가치로 수익을 측정하고 있으며, 부가가치세, 매출에누리와 할인 및 환입은수익에서 차감하고 있습니다. 회사는 수익을 신뢰성 있게 측정할 수 있으며 관련된 경제적 효익의 유입 가능성이 매우 높은 경우에 수익을 인식합니다.
(1) 재화의 판매
회사는 광통신 렌즈 등을 제조 및 판매하는 기업입니다. 재화의 판매에 따른 수익은 재화가 구매자에게 인도되는 시점에서 인식하고 있습니다. 재화의 인도는 재화가 특정 장소로 이전되고, 재화의 진부화와 손실에 대한 위험이 구매자에게 이전되며, 구매자가 판매 계약에 따라 재화의 수령을 승인하거나 그 승인기간이 만료되거나 또는 회사가 재화의 수령 승인요건이 충족되었다는 객관적인 증거를 가지는 시점이 되어야 발생합니다.
(2) 이자수익
이자수익은 시간의 경과에 따라 유효이자율법에 의하여 인식하고 있습니다. 채권 손상이 발생하는 경우 채권금액의 장부금액을 회수가능액까지 손상차손을 인식하며, 시간의 경과에 따라 증가하는 부분은 이자수익으로 인식하고 있습니다. 손상채권에 대한 이자수익은 최초 유효이자율에 의하여 인식하고 있습니다.
2.16 금융자산과 금융부채의 측정
(1) 최초측정
회사는 금융자산과 금융부채의 최초인식시 공정가치로 측정하고 있으며, 이 때의 공정가치는 일반적으로 거래가격(금융자산의 경우에는 제공한 대가의 공정가치, 금융부채의 경우에는 수취한 대가의 공정가치)입니다. 그러나 장기연불조건의 매매거래, 장기금전대차거래 또는 이와 유사한 거래에서 발생하는 채권ㆍ채무로서 명목금액과 공정가치의 차이가 유의적인 경우에는 공정가치로 평가합니다.
제공(수취)한 대가에 금융상품이 아닌 다른 것에 대한 대가가 포함되었다면 그 금융상품의 공정가치는 시장가격으로 평가하되, 시장가격이 없는 경우에는 평가기법(현재가치평가기법을 포함)을 사용하여 공정가치를 추정합니다. 다만, 제공하거나 수취한 대가에 금융상품이 아닌 다른 것에 대한 대가가 포함되었더라도, 자금의 사용에 따른 반대 급부(예를 들어 생산물 공급가액의 제약 등)를 부과하거나 제공하는 자금의 조달과 사용의 연계성이 확실한 경우 및 임대차보증금에 대하여는 거래가격 전체를 금융상품의 최초인식액으로 하고 있습니다.
(2) 후속측정
회사는 금융자산 및 금융부채에 대하여 유가증권, 파생상품, 당기손익인식지정항목 및 금융보증계약을 제외하고는 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정하고 있습니다.
2.17 중소기업의 회계처리에 대한 특례
회사는 중소기업기본법에 의한 중소기업으로서 일반기업회계기준 제31장 "중소기업회계처리 특례"에 의하여 다음과 같이 회계처리하고 있습니다.
(1) 시장성 없는 지분증권은 취득원가로 평가하였으나, 객관적인 증거가 있는 경우 손상차손을 인식하고 있습니다.
(2) 유의적인 영향력을 행사할 수 있는 지분증권에 대하여 지분법을 적용하지 아니하고 있으나, 연결재무제표 작성대상의 범위에 해당하는 종속기업에 대하여는 지분법을 적용하고 있습니다.
(3) 장기연불조건의 매매거래 및 장기금전대차거래 등에서 발생하는 채권ㆍ채무는 명목가액을 재무상태표가액으로 하고 있습니다.
(4) 유형자산과 무형자산의 내용연수 및 잔존가치는 법인세법의 규정에 따랐습니다.
(5) 법인세비용은 법인세법 등의 법령에 의하여 납부하여야 할 금액으로 계상하고 있습니다.
3. 사용이 제한된 금융상품 :
당기와 전기말 현재 사용이 제한된 금융상품 등의 내용은 다음과 같습니다.
| 구 분 | 거 래 처 | 금 액(천원) | 사용제한 내용 |
|
|---|---|---|---|---|
| 당 기 말 | 전 기 말 | |||
| 장기금융상품 | 한국스탠다드차타드은행 | - | 127,000 | (*) |
| 합 계 | - | 127,000 | ||
(*) 회사가 수취한 지방투자촉진보조금과 관련규정에 부가된 투자규모, 고용계획 및 일정기간 동안의 사후관리를 담보하기 위해 담보로 제공되어 있습니다.
4. 재고자산 :
당기와 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).
| 과 목 | 당 기 말 | 전 기 말 |
|---|---|---|
| 상품 | - | 4,820 |
| 제품 | 1,949,916 | 1,740,899 |
| 제품평가충당금 | (185,369) | (90,942) |
| 재공품 | 560,494 | 987,885 |
| 재공품평가충당금 | (171,802) | (119,458) |
| 원재료 | 1,125,192 | 1,141,154 |
| 부재료 | 4,304 | 7,134 |
| 미착품 | 2,960 | 28,917 |
| 합 계 | 3,285,695 | 3,700,409 |
5. 지분법적용투자주식 :
(1) 당기와 전기말 현재 회사의 피투자회사에 대한 투자회사의 지분율 현황 등의 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).
| 구 분 | 당 기 말 | |||
|---|---|---|---|---|
| 지분율 | 취득원가 | 순자산가액 | 장부금액 | |
| MPNICS-USA, LLC | 100% | 1,800,633 | 3,149,614 | 3,769,119 |
| 구 분 | 전 기 말 | |||
|---|---|---|---|---|
| 지분율 | 취득원가 | 순자산가액 | 장부금액 | |
| MPNICS-USA, LLC | 100% | 1,800,633 | 3,212,655 | 3,921,264 |
(2) 당기말 현재 투자차액은 영업권 619,249천원(전기말: 657,952천원)이 존재합니다.
(3) 당기 미실현이익은 대손상각비 (-)50,400천원(전기: 21,780천원)입니다(주석 20참조).
(4) 당기와 전기의 지분법적용투자회사에 대한 투자회사의 지분법평가내역은 다음과같습니다(단위: 천원).
| 구 분 | 당 기 | ||||
|---|---|---|---|---|---|
| 기 초 | 취 득 | 자본변동 | 지분법손익 | 기말 | |
| MPNICS-USA, LLC | 3,921,264 | - | 57,502 | (209,647) | 3,769,119 |
| 구 분 | 전 기 | ||||
|---|---|---|---|---|---|
| 기 초 | 취 득 | 자본변동 | 지분법손익 | 기말 | |
| MPNICS-USA, LLC | 3,311,644 | - | 169,727 | 439,893 | 3,921,264 |
(5) 당기와 전기말 현재 지분법적용피투자회사의 요약 재무정보는 다음과 같습니다(단위: 천원).
| 구 분 | 당 기 말 | ||||
|---|---|---|---|---|---|
| 자 산 | 부 채 | 순자산 | 매출액 | 당기순손익 | |
| MPNICS-USA, LLC | 8,662,850 | 5,513,236 | 3,149,614 | 15,143,632 | (120,544) |
| 구 분 | 전 기 말 | ||||
|---|---|---|---|---|---|
| 자 산 | 부 채 | 순자산 | 매출액 | 당기순손익 | |
| MPNICS-USA, LLC | 8,543,522 | 5,330,867 | 3,212,655 | 17,148,343 | 456,816 |
6. 유형자산 :
(1) 당기와 전기 중 회사 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).
① 당기
| 과 목 | 기초잔액 | 취 득 | 감가상각비 | 대 체 | 기말잔액 |
|---|---|---|---|---|---|
| 건물 | 2,153,358 | - | (62,133) | - | 2,091,225 |
| 구축물 | 21,391 | - | (665) | - | 20,726 |
| 기계장치 | 11,312,620 | 370,010 | (1,893,574) | 522,650 | 10,311,706 |
| 차량운반구 | - | 22,328 | (2,429) | 19,899 | |
| 공구와기구 | 26,947 | - | (9,664) | - | 17,283 |
| 비품 | 18,820 | 5,200 | (6,882) | - | 17,138 |
| 시설장치 | 15,164 | - | (8,567) | - | 6,597 |
| 건설중인자산 | 522,650 | 400,071 | - | (522,650) | 400,071 |
| 합 계 | 14,070,950 | 797,609 | (1,983,914) | - | 12,884,645 |
(*) 상기 유형자산 변동내역은 정부보조금이 차감된 순액입니다.
② 전기
| 과 목 | 기초잔액 | 취 득 | 감가상각비 | 대 체 | 기말잔액 |
|---|---|---|---|---|---|
| 건물 | 2,215,490 | - | (62,132) | - | 2,153,358 |
| 구축물 | 22,056 | - | (665) | - | 21,391 |
| 기계장치 | 9,967,934 | 73,400 | (1,700,105) | 2,971,391 | 11,312,620 |
| 공구와기구 | 43,369 | - | (16,422) | - | 26,947 |
| 비품 | 22,721 | 13,000 | (16,901) | - | 18,820 |
| 시설장치 | 28,101 | - | (12,937) | - | 15,164 |
| 건설중인자산 | 364,730 | 3,129,311 | - | (2,971,391) | 522,650 |
| 합 계 | 12,664,401 | 3,215,711 | (1,809,162) | - | 14,070,950 |
(*) 상기 유형자산 변동내역은 정부보조금이 차감된 순액입니다.
(2) 당기말 현재 차입금 등과 관련하여 담보로 제공한 자산의 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).
| 담보제공자산 | 담보설정금액 | 담보권자 | 비 고 |
|---|---|---|---|
| 유형자산 | 11,026,800 | 중소기업은행 | 차입금담보 |
| 25,981 | 광주광역시 | 차입금담보 | |
| 무형자산 | 960,000 | 중소기업은행 | 차입금담보 |
| 1,200,000 | 신한은행 | 차입금담보 | |
| 합 계 | 13,212,781 |
7. 보험가입자산 :
당기말 현재 회사의 주요 보험가입 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).
| 보험종류 | 자 산 | 부보금액 | 보험회사명 | 질권금액 | 질권자 |
|---|---|---|---|---|---|
| 화재보험 | 유형자산 | 16,223,964 | KB손해보험 | 10,656,266 | 기업은행 |
| 2,255,000 | 메리츠화재해상보험 | 2,095,000 | |||
| 합 계 | 18,478,964 | 12,751,266 | |||
상기 외에 회사는 KB손해보험에 가스사고배상책임보험, 현대해상화재보험, DB손해보험에 자동차보험, 서울보증보험에 임대차계약에 따른 시설물철거 및 원상회복 비용 지급보증보험 등을 가입하고 있습니다.
8. 무형자산 :
(1) 당기와 전기 중 회사 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).
| 구 분 | 당 기 | 전 기 | ||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 산업재산권 | 소프트웨어 | 합 계 | 산업재산권 | 소프트웨어 | 합 계 | |
| 기 초 | 67,201 | 47,760 | 114,961 | 62,541 | 54,109 | 116,650 |
| 증 가 | 14,214 | 3,000 | 17,214 | 19,900 | 13,000 | 32,900 |
| 상 각 | (16,715) | (16,432) | (33,147) | (15,240) | (19,349) | (34,589) |
| 기 말 | 64,700 | 34,328 | 99,028 | 67,201 | 47,760 | 114,961 |
(2) 당기 중 비용으로 인식한 연구비와 경상개발비는 701,689천원(전기: 610,078천원)입니다.
9. 정부보조금 :
회사는 한국산업기술평가관리원 등과 초소형 GMP 광학렌즈 및 모듈 개발 등을 위하여 1,163,485천원의 정부보조금을 수령하는 협약을 체결하였습니다. 또한, 당기말 현재 사업 성공시 반환할 보조금 310,974천원을 미지급금으로 계상하고 있으며, 상환의무가 없는 정부보조금 중 461,120천원을 유ㆍ무형자산의 차감계정으로 계상하였습니다. 회사가 당기 중 경상연구개발비와 상계처리 한 금액은 1,020,282천원이며, 정부보조금을 상계하기 전 경상연구개발비는 1,721,971천원입니다.
10. 차입금 :
(1) 당기와 전기말 현재 회사 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).
| 차입처 | 내 역 | 이자율(%) | 당 기 말 | 전 기 말 |
|---|---|---|---|---|
| 중소기업은행 | 일반자금대출 등 | 3.49~5.89 | 4,220,000 | 3,800,000 |
| 신한은행 | 운전자금대출 | 4.79~4.83 | 2,000,000 | - |
| 한국수출입은행 | 수출성장자금대출 | 4.47 | 1,500,000 | 1,500,000 |
| 합 계 | 7,720,000 | 5,300,000 | ||
(2) 당기와 전기말 현재 회사 장기차입금의 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).
| 차입처 | 내 역 | 이자율(%) | 당 기 말 | 전 기 말 |
|---|---|---|---|---|
| 중소기업은행 | 시설자금대출 등 | 2.12~6.21 | 3,740,020 | 4,883,700 |
| 국민은행 | 운전자금대출 | 5.22 | 1,000,000 | 1,000,000 |
| 중소기업진흥공단 | 신시장진출 등 | 2.72~2.74 | 355,520 | 222,080 |
| 소 계 | 5,095,540 | 6,105,780 | ||
| 차감 : 유동성 대체 | (1,718,170) | (2,838,010) | ||
| 합 계 | 3,377,370 | 3,267,770 | ||
주석 6에서 설명한 바와 같이 회사의 차입금에 대하여 유형자산 등이 담보로 제공되어 있습니다.
(3) 당기말 현재 회사의 장기차입금(유동성 포함)의 연도별 상환계획은 다음과 같습니다(단위: 천원).
| 연 도 | 장기차입금 |
|---|---|
| 2024.1.1 - 2024.12.31 | 1,718,170 |
| 2025.1.1 - 2025.12.31 | 384,990 |
| 2026.1.1 - 2026.12.31 | 1,885,680 |
| 2027.1.1 - 2027.12.31 | 385,680 |
| 2028.1.1 - 2028.12.31 | 313,020 |
| 2029.1.1 이후 | 408,000 |
| 합 계 | 5,095,540 |
(4) 유동성위험
회사의 자금팀은 미사용 차입금한도를 적정수준으로 유지하고 영업 자금 수요를 충족시킬 수 있도록 유동성에 대한 예측을 항시 모니터링하여 차입금 한도나 약정을 위반하는 일이 없도록 하고 있습니다. 유동성에 대한 예측 시에는 회사의 자금조달 계획, 약정 준수, 회사 내부의 목표재무비율 및 통화에 대한 제한과 같은 외부 법규나 법률 요구사항이 있는 경우 그러한 요구사항을 고려하고 있습니다.
자금팀은 상기에서 언급한 예측을 통해 결정된 대로 여유있는 유동성이 확보될 수 있도록 적절한 만기나 충분한 유동성을 제공해주는 이자부 당좌예금, 정기예금, 수시입출금식 예금, 시장성 유가증권 등의 금융상품을 선택하여 잉여자금을 투자하고 있습니다. 당기말 현재 회사는 유동성위험을 관리할 수 있도록 즉시 출금이 가능한 금융자산에 4,445,376천원(전기말 : 2,807,000천원)을 투자하고 있습니다.
당기와 전기말 현재 회사의 금융부채의 계약상 만기는 다음과 같습니다(단위: 천원).
| 당 기 말 | 6개월이내 | 6-12개월 | 1-2년 | 2-5년 | 5년초과 | 합계 |
|---|---|---|---|---|---|---|
| 매입채무 | 357,616 | - | - | - | - | 357,616 |
| 미지급금 | 1,271,164 | - | - | - | - | 1,271,164 |
| 미지급비용 | 584,101 | - | - | - | - | 584,101 |
| 단기차입금 | 1,930,000 | 5,790,000 | - | - | - | 7,720,000 |
| 유동성장기부채 | 1,488,250 | 229,920 | - | - | - | 1,718,170 |
| 장기차입금 | - | - | 384,990 | 2,584,380 | 408,000 | 3,377,370 |
| 합 계 | 5,631,131 | 6,019,920 | 384,990 | 2,584,380 | 408,000 | 15,028,421 |
| 전 기 말 | 6개월이내 | 6-12개월 | 1-2년 | 2-5년 | 5년초과 | 합계 |
|---|---|---|---|---|---|---|
| 매입채무 | 514,571 | - | - | - | - | 514,571 |
| 미지급금 | 1,113,381 | - | - | - | - | 1,113,381 |
| 미지급비용 | 703,276 | - | - | - | - | 703,276 |
| 단기차입금 | 300,000 | 5,000,000 | - | - | - | 5,300,000 |
| 유동성장기부채 | 2,138,690 | 699,320 | - | - | - | 2,838,010 |
| 장기차입금 | - | - | 1,690,400 | 931,320 | 646,050 | 3,267,770 |
| 합 계 | 4,769,918 | 5,699,320 | 1,690,400 | 931,320 | 646,050 | 13,737,008 |
위의 분석에 포함된 금융부채는 당기말로부터 계약만기일까지의 잔여기간에 따라 만기별로 구분하였습니다. 계약만기일까지의 잔여기간에 따른 만기별구분에 포함된 현금흐름은 현재가치 할인을 하지 않은 금액이며 이자를 포함하지 않은 금액입니다.
11. 퇴직급여 :
회사는 확정기여형 퇴직연금제도를 실시하고 있으며, 퇴직연금제도의 시행에따른 퇴직금 부담금은 당기 비용으로 인식하고 있습니다. 회사가 동 확정기여형 퇴직연금제도와 관련하여 비용으로 인식한 금액은 당기와 전기 중 각각 626,884천원과 593,552천원입니다.
12. 판매보증충당부채 :
당기와 전기 중 회사 판매보증충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).
| 구 분 | 당 기 | |||
|---|---|---|---|---|
| 기 초 | 증 가 | 감 소 | 기 말 | |
| 판매보증충당부채 | 104,814 | (34,248) | (4,888) | 65,678 |
| 구 분 | 전 기 | |||
|---|---|---|---|---|
| 기 초 | 증 가 | 감 소 | 기 말 | |
| 판매보증충당부채 | 110,033 | 2,827 | (8,046) | 104,814 |
13. 외화자산ㆍ부채 :
당기와 전기말 현재 외화자산 및 부채는 다음과 같습니다(원화단위: 천원).
| 계정과목 | 당 기 말 | 전 기 말 | ||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 외화금액 | 원화금액 | 외화금액 | 원화금액 | |||
| 현금및현금성자산 | USD | 62,185.00 | 80,181 | USD | - | - |
| CNH | 670.12 | 121 | CNH | 640.38 | 116 | |
| 매출채권 | USD | 3,199,511.96 | 4,125,451 | USD | 2,909,151.67 | 3,686,768 |
| 자산합계 | USD | 3,261,696.96 | 4,205,632 | USD | 2,909,151.67 | 3,686,768 |
| CNH | 670.12 | 121 | CNH | 640.38 | 116 | |
| 매입채무 | USD | 68,635.58 | 88,499 | USD | 205,458.90 | 260,378 |
| 미지급금 | USD | 61,285.00 | 79,021 | USD | - | - |
| 부채합계 | USD | 129,920.58 | 167,520 | USD | 205,458.90 | 260,378 |
14. 법인세비용 :
회사는 일반기업회계기준 제31장(중소기업 회계처리 특례)에 의하여 일반기업회계기준 제22장(법인세회계) 및 일반기업회계기준 제2장(재무제표의 작성과 표시)의 규정에도 불구하고 법인세비용은 법인세법등의 법령에 의하여 납부하여야 할 금액으로계상하고 있습니다.
15. 자본금과 자본잉여금 :
(1) 당기말 현재 회사가 발행할 주식의 총수 100,000,000주 중 보통주 824,142주(전기말: 824,142주), 우선주 630,984주(전기말: 630,984주)를 발행하였으며, 1주당 액면금액은 500원입니다.
(2) 당기말 현재 회사가 발행한 전환상환우선주의 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 | 1회차 | 2회차 | 3회차 |
|---|---|---|---|
| 명칭 | 전환상환우선주 | 전환상환우선주 | 전환상환우선주 |
| 발행주식수 | 214,284주 | 150,000주 | 41,666주 |
| 주당 발행가액 | 7,000원 | 14,000원 | 24,000원 |
| 발행일 | 2014년 5월 30일 | 2016년 2월 26일 | 2018년 3월 30일 |
| 최소배당율 | 액면가액의 1% | 액면가액의 1% | 액면가액의 1% |
| 존속기간 | 동 우선주의 발행일로부터 10년 | 동 우선주의 발행일로부터 10년 | 동 우선주의 발행일로부터 10년 |
| 의결권 | 1주당 1개의 의결권을 보유 | 1주당 1개의 의결권을 보유 | 1주당 1개의 의결권을 보유 |
| 상환권 | 납입일로부터 3년이 경과하는 날부터 동 우선주 발행일로부터 10년이 되는 날까지 상환청구 가능 | 납입일로부터 3년이 경과하는 날부터 동 우선주 발행일로부터 10년이 되는 날까지 상환청구 가능 | 납입일로부터 3년이 경과하는 날부터 동 우선주 발행일로부터 10년이 되는 날까지 상환청구 가능 |
| 상환가액 | 납입금액에 동 우선주 발행일로부터 상환일까지 연복리 9%의 비율로 계산한 이자를 가산한 가액에 기 지급된 배당금을 차감한 가액 | 납입금액에 동 우선주 발행일로부터 상환일까지 연복리 8%의 비율로 계산한 이자를 가산한 가액에 기 지급된 배당금을 차감한 가액 | 납입금액에 동 우선주 발행일로부터 상환일까지 연복리 8%의 비율로 계산한 이자를 가산한 가액에 기 지급된 배당금을 차감한 가액 |
| 전환가격 | 주당 7,000원 | 주당 14,000원 | 주당 24,000원 |
| 전환가능기간 | 동 우선주의 발행일로부터 존속기간동안 전환청구 가능 | 동 우선주의 발행일로부터 존속기간동안 전환청구 가능 | 동 우선주의 발행일로부터 존속기간동안 전환청구 가능 |
| 구 분 | 4회차 | 5회차 | 6회차 |
|---|---|---|---|
| 명칭 | 전환상환우선주 | 전환상환우선주 | 전환상환우선주 |
| 발행주식수 | 41,666주 | 120,000주 | 63,368주 |
| 주당 발행가액 | 24,000원 | 25,000원 | 25,000원 |
| 발행일 | 2018년 4월 27일 | 2018년 7월 16일 | 2019년 11월 14일 |
| 최소배당율 | 액면가액의 1% | 액면가액의 1% | 액면가액의 1% |
| 존속기간 | 동 우선주의 발행일로부터 10년 | 동 우선주의 발행일로부터 10년 | 동 우선주의 발행일로부터 10년 |
| 의결권 | 1주당 1개의 의결권을 보유 | 1주당 1개의 의결권을 보유 | 1주당 1개의 의결권을 보유 |
| 상환권 | 납입일로부터 3년이 경과하는 날부터 동 우선주 발행일로부터 10년이 되는 날까지 상환청구 가능 | 납입일로부터 3년이 경과하는 날부터 동 우선주 발행일로부터 10년이 되는 날까지 상환청구 가능 | 납입일로부터 2년이 경과하는 날부터 동 우선주 발행일로부터 10년이 되는 날까지 상환청구 가능 |
| 상환가액 | 납입금액에 동 우선주 발행일로부터 상환일까지 연복리 8%의 비율로 계산한 이자를 가산한 가액에 기 지급된 배당금을 차감한 가액 | 납입금액에 동 우선주 발행일로부터 상환일까지 연복리 8%의 비율로 계산한 이자를 가산한 가액에 기 지급된 배당금을 차감한 가액 | 납입금액에 동 우선주 발행일로부터 상환일까지 연복리 9%의 비율로 계산한 이자를 가산한 가액에 기 지급된 배당금을 차감한 가액 |
| 전환가격 | 주당 24,000원 | 주당 25,000원 | 주당 25,000원 |
| 전환가능기간 | 동 우선주의 발행일로부터 존속기간동안 전환청구 가능 | 동 우선주의 발행일로부터 존속기간동안 전환청구 가능 | 동 우선주의 발행일로부터 존속기간동안 전환청구 가능 |
(3) 당기와 전기 중 회사 자본금 및 자본잉여금의 변동 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).
| 구 분 | 보통주자본금 | 우선주자본금 | 주식발행초과금 | 기타자본잉여금 | 합 계 |
|---|---|---|---|---|---|
| 전 기 말 | 412,071 | 315,492 | 12,681,252 | 63,228 | 13,472,043 |
| 유상증자 | - | - | - | - | - |
| 당 기 말 | 412,071 | 315,492 | 12,681,252 | 63,228 | 13,472,043 |
16. 이익잉여금처분계산서 및 포괄손익계산서 :
(1) 당기와 전기 회사의 이익잉여금처분계산서는 다음과 같습니다(단위: 천원).
| 구 분 | 당 기 | 전 기 | ||
|---|---|---|---|---|
| (처분예정일: 2024년 3월 18일) | (처리확정일: 2023년 3월 27일) | |||
| Ⅰ. 미처분이익잉여금 | 311,342 | 1,430,967 | ||
| 1. 전기이월미처분이익잉여금 (미처리결손금) |
1,430,967 | (328,906) | ||
| 2. 당기순이익(손실) | (1,119,625) | 1,759,873 | ||
| Ⅱ. 이익잉여금처분액 | - | - | ||
| Ⅲ. 차기이월이익잉여금 | 311,342 | 1,430,967 | ||
(2) 당기와 전기 회사의 포괄손익 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 당기순이익(손실) | (1,119,625) | 1,759,873 |
| 기타포괄손익 | ||
| 지분법자본변동 | 57,503 | 169,727 |
| 포괄이익(손실) | (1,062,122) | 1,929,600 |
17. 매출액과 매출원가 :
당기와 전기 회사의 매출액과 매출원가 구성내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 매출액 | ||
| 제품매출액 | 17,040,501 | 21,903,504 |
| 상품매출액 | 9,963 | 38,661 |
| 계 | 17,050,464 | 21,942,165 |
| 매출원가 | ||
| 제품매출원가 | 15,167,024 | 17,996,586 |
| 기초제품재고액 | 1,649,957 | 1,010,782 |
| 당기제품제조원가 | 15,303,001 | 18,666,848 |
| 타계정으로대체액 | 5,347 | 9,732 |
| 관세환급금 | 16,041 | 21,355 |
| 기말제품재고액 | 1,764,546 | 1,649,957 |
| 상품매출원가 | 6,363 | 20,478 |
| 기초상품재고액 | 4,820 | - |
| 당기상품매입액 | 1,205 | 25,007 |
| 타계정에서대체액 | 338 | 291 |
| 기말상품재고액 | - | 4,820 |
| 계 | 15,173,387 | 18,017,064 |
18. 부가가치계산에 필요한 사항 :
당기와 전기 회사의 제조원가, 경상연구개발비와 판매비와관리비에 포함된 부가가치계산에 필요한 계정과목과 금액은 다음과 같습니다(단위: 천원).
| 계정과목 | 당 기 | 전 기 | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 제조원가 | 판매비와 관리비 |
경상연구 개발비 |
합 계 | 제조원가 | 판매비와 관리비 |
경상연구 개발비 |
합 계 | |
| 급여 | 5,196,309 | 1,022,545 | 516,276 | 6,735,130 | 6,322,684 | 946,214 | 437,820 | 7,706,718 |
| 퇴직급여 | 500,152 | 103,643 | 23,089 | 626,884 | 480,757 | 85,389 | 27,406 | 593,552 |
| 복리후생비 | 828,818 | 130,850 | - | 959,668 | 849,652 | 128,773 | - | 978,425 |
| 지급임차료 | 88,415 | 67,722 | - | 156,137 | 111,881 | 67,723 | - | 179,604 |
| 감가상각비 | 1,980,283 | 3,631 | - | 1,983,914 | 1,799,531 | 9,632 | - | 1,809,163 |
| 무형자산상각비 | - | 33,147 | - | 33,147 | - | 34,589 | - | 34,589 |
| 세금과공과 | - | 46,891 | - | 46,891 | - | 45,204 | - | 45,204 |
| 합 계 | 8,593,977 | 1,408,429 | 539,365 | 10,541,771 | 9,564,505 | 1,317,524 | 465,226 | 11,347,255 |
19. 현금흐름표에 관한 사항 :
회사의 현금흐름표는 간접법에 의하여 작성되었으며, 당기와 전기 중 현금의 유출과유입이 없는 거래 중 중요한 거래내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 건설중인자산 유형자산 대체 | 522,650 | 2,971,391 |
| 장기차입금 유동성 대체 | 1,690,400 | 2,899,770 |
20. 특수관계자와의 주요거래내용 :
(1) 당기와 전기말 현재 회사와 특수관계에 있는 기업은 다음과 같습니다.
| 구 분 | 당 기 말 | 전 기 말 |
|---|---|---|
| 종속기업 | MPNICS-USA, LLC | MPNICS-USA, LLC |
(2) 당기와 전기 중 특수관계자와의 매출ㆍ매입 등 거래 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).
| 구 분 | 매 출 | |
|---|---|---|
| 당 기 | 전 기 | |
| MPNICS-USA, LLC | 14,210,020 | 15,520,317 |
(3) 당기와 전기말 현재 특수관계자와의 채권ㆍ채무 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).
| 구 분 | 매 출 채 권 | |
|---|---|---|
| 당 기 말 | 전 기 말 | |
| MPNICS-USA, LLC | 3,735,040 | 3,425,152 |
당기말 현재 종속기업 MPNICS-USA, LLC사에 대한 매출채권에 대하여 257천원(전기말: 50,656천원) 대손충당금을 설정하고 있으며, 이와 관련하여 당기 중 인식한 대손상각비는 (-)50,400천원(전기: 21,780천원)입니다.
21. 담보 및 보증 :
(1) 당기말 현재 타인으로부터 제공받은 담보자산은 없습니다.
(2) 당기말 현재 타인으로부터 제공받은 지급보증의 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).
| 제공자 | 차입처 | 보증금액 | 비 고 |
|---|---|---|---|
| 기술보증기금 | 중소기업은행 | 1,211,698 | 차입금 지급보증 |
| 신용보증기금 | 중소기업은행 | 1,390,500 | 차입금 지급보증 |
| 서울보증보험 | 광주광역시 등 | 228,677 | 계약이행 보증 |
| 대표이사 | 중소기업은행 | 3,461,512 | 연대보증 |
| 대표이사 | 신한은행 | 1,980,000 | 연대보증 |
| 대표이사 | 한국수출입은행 | 1,800,000 | 연대보증 |
| 대표이사 | 서울보증보험 | 19,678 | 연대보증 |
| 합 계 | 10,092,065 | ||
(3) 당기말 현재 회사가 타인에게 제공한 지급보증 내역은 없습니다.
22. 우발상황과 약정사항의 내용 :
당기말 현재 금융기관과 체결한 주요 약정사항은 다음과 같습니다(단위: 천원).
| 금융기관명 | 내 역 | 약정한도액 | 실행금액 |
|---|---|---|---|
| 중소기업은행 | 운영자금대출 | 11,779,000 | 7,960,020 |
| 신한은행 | 운영자금대출 | 2,000,000 | 2,000,000 |
| 한국수출입은행 | 수출성장자금대출 | 1,500,000 | 1,500,000 |
| 국민은행 | 운영자금대출 | 1,000,000 | 1,000,000 |
| 중소벤처기업진흥공단 | 신시장진출 | 800,000 | 355,520 |
| 합 계 | 17,079,000 | 12,815,540 | |
23. 재무제표 확정일과 기관 :
회사의 재무제표는 2024년 3월 18일자 주주총회에서 최종 승인될 예정입니다.