| 주식회사 포스코모빌리티솔루션 |
| 제 5 기 | |
| 2024년 01월 01일 | 부터 |
| 2024년 12월 31일 | 까지 |
| 제 4 기 | |
| 2023년 01월 01일 | 부터 |
| 2023년 12월 31일 | 까지 |
| "첨부된 재무제표는 당사가 작성한 것입니다." |
| 주식회사 포스코모빌리티솔루션 대표이사 황규삼 |
| 본점 소재지 : | (도로명주소) | 충청남도 천안시 서북구 직산읍 군수1길 115 |
| (전 화) | 041-580-1330 |
| 재 무 상 태 표 | |
| 제 5 기 2024년 12월 31일 현재 | |
| 제 4 기 2023년 12월 31일 현재 | |
| 주식회사 포스코모빌리티솔루션 | (단위: 원) |
| 과 목 | 주 석 | 제 5(당) 기말 | 제 4(전) 기말 |
|---|---|---|---|
| 자 산 | |||
| I. 유동자산 | 427,367,263,091 | 506,203,982,284 | |
| 현금및현금성자산 | 5,21 | 3,518,663,198 | 3,545,269,847 |
| 매출채권 | 6,21,32 | 237,529,312,228 | 290,074,316,659 |
| 기타채권 | 7,21,32 | 192,329,188 | 684,857,549 |
| 기타금융자산 | 8,21 | 723,135,000 | 254,097,794 |
| 기타유동자산 | 9 | 1,347,104,591 | 989,486,579 |
| 재고자산 | 10 | 183,964,400,230 | 210,637,660,736 |
| 당기법인세자산 | 92,318,656 | 18,293,120 | |
| II. 비유동자산 | 527,435,888,935 | 528,949,374,811 | |
| 장기매출채권 | 6,21 | - | 58,386,335 |
| 기타비유동금융자산 | 8,21 | 768,673,563 | 139,015,399 |
| 관계기업투자 | 11 | 35,565,627,930 | 30,664,496,611 |
| 유형자산 | 12,32,33 | 437,184,447,337 | 455,107,938,090 |
| 무형자산 | 13 | 3,507,628,536 | 3,809,458,789 |
| 순확정급여자산 | 20 | 23,199,435,657 | 18,556,061,552 |
| 이연법인세자산 | 30 | 27,210,075,912 | 20,614,018,035 |
| 자 산 총 계 | 954,803,152,026 | 1,035,153,357,095 | |
| 부 채 | |||
| I. 유동부채 | 355,347,218,140 | 406,850,533,134 | |
| 매입채무 | 21,32 | 119,423,882,959 | 177,567,395,528 |
| 단기차입금 | 14,21,33 | 171,000,000,000 | 138,400,000,000 |
| 유동성장기차입금 | 14,21,33 | - | 50,000,000,000 |
| 기타채무 | 15,21,32 | 59,802,553,662 | 38,023,706,048 |
| 리스부채 | 16,21 | 138,867,028 | 215,299,886 |
| 기타금융부채 | 17,21 | 973,896,908 | 89,451,525 |
| 충당부채 | 18 | 1,496,998,775 | 1,454,026,172 |
| 기타유동부채 | 19 | 2,511,018,808 | 1,100,653,975 |
| II. 비유동부채 | 51,541,218,498 | 41,468,310,418 | |
| 장기차입금 | 14,21,33 | 50,000,000,000 | 40,000,000,000 |
| 기타비유동채무 | 15,21 | 1,215,123,252 | 1,386,134,907 |
| 장기리스부채 | 16,21 | 326,095,246 | 82,175,511 |
| 부 채 총 계 | 406,888,436,638 | 448,318,843,552 | |
| 자 본 | |||
| I. 자본금 | 22 | 5,000,000,000 | 5,000,000,000 |
| II. 자본잉여금 | 22 | 550,397,697,141 | 550,397,697,141 |
| III. 기타포괄손익누계액 | 23 | 2,423,679,085 | 1,523,392,949 |
| IV. 이익잉여금(결손금) | 23 | (9,906,660,838) | 29,913,423,453 |
| 자 본 총 계 | 547,914,715,388 | 586,834,513,543 | |
| 부채와 자본 총계 | 954,803,152,026 | 1,035,153,357,095 |
| "첨부된 주석은 본 재무제표의 일부입니다." |
| 포 괄 손 익 계 산 서 | |
| 제 5 기 2024년 01월 01일부터 2024년 12월 31일까지 | |
| 제 4 기 2023년 01월 01일부터 2023년 12월 31일까지 | |
| 주식회사 포스코모빌리티솔루션 | (단위: 원) |
| 과 목 | 주 석 | 제 5(당) 기 | 제 4(전) 기 |
|---|---|---|---|
| I. 매출액 | 24,32 | 1,179,247,234,915 | 1,432,415,836,476 |
| II.매출원가 | 29,32 | (1,133,656,528,401) | (1,407,557,331,015) |
| III.매출총이익 | 45,590,706,514 | 24,858,505,461 | |
| IV.판매비와관리비 | 25,29,32 | (62,774,253,471) | (48,158,449,082) |
| 1.대손상각비 | 21 | (1,752,514,742) | 354,700,886 |
| 2.기타일반관리비 | (49,749,858,104) | (32,266,958,866) | |
| 3.판매및물류비 | (11,271,880,625) | (16,246,191,102) | |
| V.영업손실 | (17,183,546,957) | (23,299,943,621) | |
| VI.관계기업투자손익 | 11 | (3,063,384,463) | (3,825,800,460) |
| 1.관계기업투자손실 | (3,063,384,463) | (3,825,800,460) | |
| VII.금융손익 | 27 | (9,349,607,578) | (10,132,601,224) |
| 1.금융수익 | 3,713,753,299 | 3,065,220,638 | |
| 2.금융비용 | (13,063,360,877) | (13,197,821,862) | |
| VIII.기타손익 | 28 | (13,679,393,569) | (3,139,603,310) |
| 1.기타의대손상각비환입 | 21 | - | 20,216,917 |
| 2.기타수익 | 4,055,843,904 | 1,420,529,606 | |
| 3.기타비용 | (17,735,237,473) | (4,580,349,833) | |
| IX.법인세비용차감전순손익 | (43,275,932,567) | (40,397,948,615) | |
| X.법인세수익 | 30 | 5,867,442,932 | 13,190,863,622 |
| XI.당기순손실 | (37,408,489,635) | (27,207,084,993) | |
| XII.기타포괄손익 | (1,511,308,520) | (2,739,242,312) | |
| 1.후속적으로 당기손익으로 재분류되지 않는 항목 | (2,411,594,656) | (4,142,130,673) | |
| (1) 확정급여부채의 재측정요소 | 20 | (2,411,594,656) | (4,142,130,673) |
| 2.후속적으로 당기손익으로 재분류될 수 있는 항목 | 900,286,136 | 1,402,888,361 | |
| (1) 관계기업 기타포괄손익에 대한 지분해당액 | 11 | 900,286,136 | 1,402,888,361 |
| XIII.총포괄손실 | (38,919,798,155) | (29,946,327,305) | |
| XIV.주당이익(손실) | |||
| 1.기본주당이익(손실) | 31 | (37,408) | (27,207) |
| 2.희석주당이익(손실) | 31 | (37,408) | (27,207) |
| "첨부된 주석은 본 재무제표의 일부입니다." |
| 자 본 변 동 표 | |
| 제 5 기 2024년 01월 01일부터 2024년 12월 31일까지 | |
| 제 4 기 2023년 01월 01일부터 2023년 12월 31일까지 | |
| 주식회사 포스코모빌리티솔루션 | (단위: 원) |
| 과 목 | 자본금 | 자본잉여금 | 기타포괄손익누계액 | 이익잉여금 | 총 계 |
|---|---|---|---|---|---|
| 2023년 1월 1일(전기초) | 5,000,000,000 | 550,397,697,141 | 120,504,588 | 61,262,639,119 | 616,780,840,848 |
| 총포괄손익: | |||||
| 당기순손실 | - | - | - | (27,207,084,993) | (27,207,084,993) |
| 기타포괄손익 | |||||
| 확정급여부채의 재측정요소 | - | - | - | (4,142,130,673) | (4,142,130,673) |
| 관계기업 기타포괄손익에 대한 지분해당액 | - | - | 1,402,888,361 | - | 1,402,888,361 |
| 2023년 12월 31일(전기말) | 5,000,000,000 | 550,397,697,141 | 1,523,392,949 | 29,913,423,453 | 586,834,513,543 |
| 2024년 1월 1일(당기초) | 5,000,000,000 | 550,397,697,141 | 1,523,392,949 | 29,913,423,453 | 586,834,513,543 |
| 총포괄손익: | |||||
| 당기순손실 | - | - | - | (37,408,489,635) | (37,408,489,635) |
| 기타포괄손익 | |||||
| 확정급여부채의 재측정요소 | - | - | - | (2,411,594,656) | (2,411,594,656) |
| 관계기업 기타포괄손익에 대한 지분해당액 | - | - | 900,286,136 | - | 900,286,136 |
| 2024년 12월 31일(당기말) | 5,000,000,000 | 550,397,697,141 | 2,423,679,085 | (9,906,660,838) | 547,914,715,388 |
| "첨부된 주석은 본 재무제표의 일부입니다." |
| 현 금 흐 름 표 | |
| 제 5 기 2024년 01월 01일부터 2024년 12월 31일까지 | |
| 제 4 기 2023년 01월 01일부터 2023년 12월 31일까지 | |
| 주식회사 포스코모빌리티솔루션 | (단위: 원) |
| 과 목 | 주 석 | 제 5(당) 기 | 제 4(전) 기 | ||
|---|---|---|---|---|---|
| I. 영업활동으로 인한 현금흐름 | 50,820,825,478 | 8,734,076,858 | |||
| 1. 영업활동에서 창출된 현금흐름 | 60,901,163,452 | 12,086,501,896 | |||
| 가. 당기순손실 | (37,408,489,635) | (27,207,084,993) | |||
| 나. 비현금흐름조정 | 67,668,037,171 | 48,684,025,901 | |||
| 유형자산감가상각비 | 12 | 38,904,603,882 | 38,881,961,030 | ||
| 무형자산상각비 | 13 | 755,647,253 | 997,549,618 | ||
| 퇴직급여 | 20 | 4,877,962,425 | 3,640,110,663 | ||
| 대손상각비(환입) | 21 | 1,752,514,742 | (354,700,886) | ||
| 기타의대손상각비(환입) | 21 | - | (20,216,917) | ||
| 이자비용 | 27 | 9,934,268,623 | 9,201,395,793 | ||
| 당기손익-공정가치 금융자산처분손실 | 27 | 54,060,000 | 46,501,842 | ||
| 외화환산손실 | 27 | 28,142,417 | 247,061,521 | ||
| 파생상품평가손실 | 27 | 973,896,908 | 89,451,525 | ||
| 유형자산처분손실 | 28 | 3,266,981,530 | 4,205,231,528 | ||
| 유형자산손상차손 | 28 | 5,496,992,183 | - | ||
| 무형자산처분손실 | 28 | 15,180,000 | 9,647,038 | ||
| 법인세수익 | 30 | (5,867,442,932) | (13,190,863,622) | ||
| 재고자산평가손실(환입) | 10 | (944,992,200) | 975,947,150 | ||
| 지분법평가손실 | 11 | 3,063,384,463 | 3,825,800,460 | ||
| 지분법적용투자주식손상차손 | 11,28 | 8,256,222,877 | - | ||
| 이자수익 | 27 | (134,614,936) | (120,951,467) | ||
| 외화환산이익 | 27 | (1,385,321,648) | (43,314,795) | ||
| 파생상품평가이익 | 27 | - | (179,922,794) | ||
| 유형자산처분이익 | 28 | (3,041,239,719) | (131,289,006) | ||
| 무형자산처분이익 | 28 | (12,861,900) | (32,689,900) | ||
| 충당부채전입액 | 1,674,653,203 | 637,317,120 | |||
| 다. 영업활동으로 인한 자산부채의 변동 | 30,641,615,916 | (9,390,439,012) | |||
| 매출채권의 감소(증가) | 52,208,162,904 | (75,373,290,479) | |||
| 기타유동채권의 감소 | 515,328,362 | 1,433,600,708 | |||
| 기타유동자산의 감소(증가) | (385,518,012) | 1,557,170,663 | |||
| 기타금융자산의 감소(증가) | (536,137,206) | 237,844,472 | |||
| 재고자산의 감소 | 27,618,252,706 | 21,054,560,438 | |||
| 매입채무의 증가(감소) | (58,160,972,351) | 59,561,781,383 | |||
| 기타유동채무의 증가 | 22,412,842,790 | 16,155,253 | |||
| 기타유동부채의 증가(감소) | 1,320,913,308 | (941,976,140) | |||
| 기타비유동채무의 증가(감소) | (171,011,655) | 96,110,327 | |||
| 기타금융부채의 감소 | - | (156,415,667) | |||
| 충당부채의 감소 | (1,631,680,600) | (1,361,015,000) | |||
| 확정급여부채의 감소 | (12,548,564,330) | (15,514,964,970) | |||
| 2. 이자의 수취 | 134,111,253 | 120,951,467 | |||
| 3. 이자의 지급 | (10,135,256,017) | (8,761,718,242) | |||
| 4. 법인세의 납부(환급) | (79,193,210) | 5,288,341,737 | |||
| II. 투자활동으로 인한 현금흐름 | (43,226,679,237) | (52,715,262,852) | |||
| 1. 투자활동으로 인한 현금의 유입 | 9,209,911,763 | 4,575,847,202 | |||
| 임차보증금의 감소 | 13,040,000 | 404,910,000 | |||
| 유형자산의 처분 | 8,584,009,863 | 4,138,247,302 | |||
| 무형자산의 처분 | 612,861,900 | 32,689,900 | |||
| 2. 투자활동으로 인한 현금의 유출 | (52,436,591,000) | (57,291,110,054) | |||
| 관계기업투자주식의 취득 | (15,428,266,650) | (2,059,988,863) | |||
| 장기보증금의 증가 | (640,000,000) | - | |||
| 유형자산의 취득 | (35,427,227,350) | (55,152,438,191) | |||
| 무형자산의 취득 | (941,097,000) | (78,683,000) | |||
| III. 재무활동으로 인한 현금흐름 | 34 | (7,628,559,740) | 40,018,399,878 | ||
| 1. 재무활동으로 인한 현금의 유입 | 171,000,000,000 | 126,018,876,000 | |||
| 단기차입금의 차입 | 121,000,000,000 | 126,000,000,000 | |||
| 장기차입금의 차입 | 50,000,000,000 | - | |||
| 보증금의 증가 | - | 18,876,000 | |||
| 2. 재무활동으로 인한 현금의 유출 | (178,628,559,740) | (86,000,476,122) | |||
| 단기차입금의 상환 | (88,400,000,000) | (85,600,000,000) | |||
| 유동성장기차입금의 상환 | (50,000,000,000) | - | |||
| 장기차입금의 상환 | (40,000,000,000) | - | |||
| 리스부채의 지급 | (228,559,740) | (400,476,122) | |||
| IV. 현금및현금성자산의 순증감 | (34,413,499) | (3,962,786,116) | |||
| V. 기초의 현금및현금성자산 | 3,545,269,847 | 7,515,168,345 | |||
| VI. 현금및현금성자산의 환율변동효과 | 7,806,850 | (7,112,382) | |||
| VII. 기말의 현금및현금성자산 | 3,518,663,198 | 3,545,269,847 | |||
| "첨부된 주석은 본 재무제표의 일부입니다." |
| 제5(당)기 2024년 12월 31일 현재 |
| 제4(전)기 2023년 12월 31일 현재 |
| 주식회사 포스코모빌리티솔루션 |
1. 회사의 개요
주식회사 포스코모빌리티솔루션(구, 주식회사 포스코에스피에스)(이하 "당사")는 지배회사인 주식회사 포스코인터내셔널의 STS, TMC, 후판사업부문이 물적분할되어 2020년 4월 2일 설립되었으며, 본사는 충청남도 천안시에 위치해 있습니다. 당사는 2021년 12월 29일 사명변경 결의를 통해 상호를 주식회사 포스코에스피에스에서 주식회사 포스코모빌리티솔루션으로 변경하였습니다.
당기말 현재 자본금은 5,000백만원이며, 1주의 금액 및 발행한 주식의 총수는 각각 5,000원과 1,000,000주입니다. 당사의 주주현황과 발행주식수는 다음과 같습니다.
| (단위: 주) | |||
|---|---|---|---|
| 구분 | 주주명 | 소유주식 | 지분율 |
| 보통주 | (주)포스코인터내셔널 | 1,000,000 | 100% |
2. 재무제표 작성기준
당사의 재무제표는 '주식회사 등의 외부감사에 관한 법률'에 따라 제정된 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다.
재무제표는 공정가치로 평가된 금융상품 등 아래의 회계정책에서 별도로 언급하고 있는 사항을 제외하고는 역사적원가를 기준으로 작성되었습니다. 본 재무제표는 원화로 표시되어 있으며 다른 언급이 있는 경우를 제외하고는 천원 단위로 표시되어 있습니다.
당사는 계속기업을 전제로 재무제표를 작성하였습니다.
3. 중요한 회계정책
(1) 관계기업투자
관계기업은 지배기업이 유의적인 영향력을 보유하는 기업입니다. 유의적인 영향력은피투자자의 재무정책과 영업정책에 관한 의사결정에 참여할 수 있는 능력이지만 그러한 정책의 지배력이나 공동지배력은 아닙니다.
당사는 관계기업투자에 대하여 지분법을 적용하여 회계처리하고 있습니다.
당사의 관계기업에 대한 지분법손익은 손익계산서의 영업외손익으로 표시되며 관계기업의 종속기업에 대한 세금과 비지배지분을 차감한 이후 손익을 보여줍니다.
지분법에서 관계기업투자는 최초 취득원가로 인식됩니다. 취득일 이후에 관계기업의순자산변동액 중 당사의 몫에 해당하는 금액을 인식하기 위하여 장부금액을 가감합니다. 관계기업과 관련된 영업권은 해당 투자자산의 장부금액에 포함되며 상각 또는 별도의 손상검사를 수행하지 않습니다.
관계기업 및 공동기업의 영업에 따른 손익 중 당사의 몫에 해당하는 금액은 손익계산서에 직접 반영되며 기타포괄손익의 변동은 당사의 기타포괄손익의 일부로 표시하고있습니다. 관계기업에 직접 반영된 변동이 있는 경우 당사의 몫에 해당하는 금액은 자본변동표에 반영하고 있습니다. 당사와 관계기업간 거래에 따른 미실현손익은 당사의 몫에 해당하는 금액만큼 제거하고 있습니다.
당사와 관계기업 재무제표의 보고기간은 동일합니다. 당사와 동일한 회계정책의 적용을 위해 필요한 경우 관계기업 재무제표를 조정하고 있습니다.
지분법을 적용한 이후, 당사는 관계기업투자에 대하여 추가적인 손상차손을 인식할 필요가 있는지 결정합니다. 당사는 매 보고기간말에 관계기업 투자가 손상된 객관적인 증거가 있는지 판단하고, 그러한 객관적인 증거가 있는 경우 관계기업투자의 회수가능액과 장부금액과의 차이를 손상차손으로 하여 손익계산서에 인식하고 있습니다.
당사는 관계기업에 대하여 유의적인 영향력을 상실한 때에 종전 관계기업에 대한 잔여 보유 지분이 있다면 그 잔여지분을 공정가치로 측정하고 있으며, 유의적인 영향력을 상실한 때의 관계기업투자의 장부금액과 잔여지분의 공정가치 및 처분대가와의 차이는 당기손익으로 반영하고 있습니다.
(2) 공정가치 측정
당사는 파생상품과 같은 금융상품을 보고기간말 현재의 공정가치로 평가하고 있습니다.
공정가치는 측정일에 시장참여자 사이의 정상거래에서 자산을 매도하면서 수취하거나 부채를 이전하면서 지급하게 될 가격입니다. 공정가치측정은 자산을 매도하거나 부채를 이전하는 거래가 다음 중 어느 하나의 시장에서 이루어지는 것으로 가정하고 있습니다.
ㆍ자산이나 부채의 주된 시장
ㆍ자산이나 부채의 주된 시장이 없는 경우에는 가장 유리한 시장
당사는 주된 (또는 가장 유리한) 시장에 접근할 수 있어야 합니다.
자산이나 부채의 공정가치는 시장참여자가 경제적으로 최선의 행동을 한다는 가정하에 시장참여자가 자산이나 부채의 가격을 결정할 때 사용하는 가정에 근거하여 측정하고 있습니다.
비금융자산의 공정가치를 측정하는 경우에는 시장참여자가 경제적 효익을 창출하기위하여 그 자산을 최고 최선으로 사용하거나 혹은 최고 최선으로 사용할 다른 시장참여자에게 그 자산을 매도하는 시장참여자의 능력을 고려하고 있습니다.
당사는 상황에 적합하며 관련된 관측가능한 투입변수의 사용을 최대화하고 관측가능하지 않은 투입변수의 사용을 최소화하면서 공정가치를 측정하는 데 충분한 자료가 이용가능한 가치평가기법을 사용하고 있습니다.
재무제표에서 공정가치로 측정되거나 공시되는 모든 자산과 부채는 공정가치 측정에유의적인 가장 낮은 수준의 투입변수에 근거하여 다음과 같은 공정가치 서열체계로 구분됩니다.
| ㆍ수준 1 | - 동일한 자산이나 부채에 대해 접근할 수 있는 활성시장의 (조정하지 않은) 공시가격 |
| ㆍ수준 2 | - 공정가치 측정에 유의적인 가장 낮은 수준의 투입변수가 직접적으로나 간접적으로 관측할 수 있는 투입변수인 공정가치 평가기법 |
| ㆍ수준 3 | - 공정가치 측정에 유의적인 가장 낮은 수준의 투입변수가 관측할 수 없는 투입변수인 공정가치 평가기법 |
재무제표에 반복적으로 공정가치로 측정되는 자산과 부채에 대하여 당사는 매 보고기간 말 공정가치 측정에 유의적인 가장 낮은 수준의 투입변수에 기초한 분류에 대한재평가를 통해 서열체계의 수준 간의 이동이 있는지 판단합니다.
공정가치 공시 목적상 당사는 성격과 특성 및 위험에 근거하여 자산과 부채의 분류를결정하고 공정가치 서열체계의 수준을 결정하고 있습니다.
공정가치로 측정되거나 공정가치가 공시되는 금융상품과 비금융자산의 공정가치에 대한 공시는 다음의 주석에 설명되어 있습니다.
ㆍ평가기법, 유의적 추정치 및 가정 - 주석 21
ㆍ공정가치측정 서열체계의 양적 공시 - 주석 21
ㆍ금융상품 (상각후원가로 계상하는 상품 포함) - 주석 21
(3) 고객과의 계약에서 생기는 수익
수익은 고객과의 계약에서 약속된 대가를 기초로 측정됩니다. 당사는 고객에게 재화나 용역에 대한 통제가 이전될 때 수익을 인식합니다. 당사의 고객과의 계약에서 수행의무에 대한 정보 및 기업회계기준서 제1115호(고객과의 계약에서 생기는 수익)에따른 수익인식 정책은 다음과 같습니다.
1) 철강제품
내수의 경우 제품이 고객에게 인도되고 고객이 인수한 시점에 통제가 이전되며, 이 시점에 수익이 인식됩니다. 고객이 선결제하는 경우 일정비율의 가격할인을 제공하고 있으며, 가격할인 기한이 경과할 때 이미 인식한 누적 수익금액 중 유의적인 부분을 되돌리지 않을 가능성이 매우 높은 금액까지만 변동대가를 거래가격에 포함하여 수익을 인식하였습니다.
수출의 경우 '무역조건의 해석에 관한 국제 규칙(Incoterms)'에 따라 고객에게 통제가 이전되는 시점에 수익을 인식하고 있으며, 당사의 수출계약은 일반적으로 제품의 선적시점에 고객에게 통제가 이전되고 있습니다.
청구서는 보통 선적일 기준으로 발행되며 신용장거래(L/C) 등의 결제조건으로 매출이 이루어지고 있습니다. 수출의 경우 선결제와 관련된 가격할인을 제공하고 있지 않습니다.
당사의 제품매출에는 유상사급거래가 포함되어 있습니다. 매출처로부터 제공받는 원재료의 유상사급 거래의 경우 동 유상사급액을 각각 매출액 및 매출원가에서 제외하는 순액기준 수익인식방법을 적용하고 있습니다.
임가공 매출의 경우 용역 제공이 끝난 시점, 즉 수익가득과정이 완료되고 수익금액을신뢰성 있게 측정할 수 있으며 경제적 효익의 유입가능성이 높을 경우에 수익으로 인식하고 있습니다.
2) 설치용역
당사는 제작된 철강구조물 부분품을 설계도면에 따라 고객이 지정한 장소에 설치하는 용역을 수행하고 있으며, 당사가 수행하여 만들어지거나 가치가 높아지는 대로 고객이 통제하는 자산을 만들거나 그 자산 가치를 높이는 계약에 대해 기간에 걸쳐 수익을 인식하고 있습니다.
당사는 발생원가에 기초한 투입법을 진행률 측정에 사용하고 있으며, 예상수익금액, 원가 및 용역제공 정도에 변동이 발생하는 경우 이에 대한 추정을 변경하고 있습니 다. 이러한 추정의 변경은 예상수익 및 원가의 증감을 가져올 수 있으며, 그러한 상황의 변화가 발생한 기간의 손익에 반영하고 있습니다.
3) 기타매출
당사의 기타매출은 기술사용료, 임대매출 등이 있습니다. 임대매출의 경우 임대 대상의 계약기간에 걸쳐 수익을 인식하고 있습니다.
(4) 법인세
1) 당기법인세
당기 및 과거기간의 당기법인세부채(자산)는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및 세법)을 사용하여 과세당국에 납부할(과세당국으로부터 환급받을)것으로 예상되는 금액으로 측정하고 있습니다.
자본에 직접 반영되는 항목과 관련된 당기법인세는 자본에 반영되며 손익계산서에 반영되지 않습니다. 경영진은 주기적으로 관련 세법 규정의 해석과 관련해서 법인세 환급액에 대한 회수가능성을 평가하여 필요한 경우 충당금을 설정하고 있습니다.
2) 이연법인세
당사는 자산 및 부채의 재무보고 목적상 장부금액과 세무기준액의 차이인 일시적차이에 대하여 이연법인세자산과 이연법인세부채를 인식하고 있습니다.
당사는 다음의 경우를 제외하고 모든 가산할 일시적차이에 대하여 이연법인세부채를인식하고 있습니다.
ㆍ영업권을 최초로 인식할 때 이연법인세부채가 발생하는 경우
ㆍ자산 또는 부채를 최초로 인식하는 거래로서 사업결합거래가 아니고 거래 당시 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 않는 거래에서 이연법인세부채가 발생하는 경우
ㆍ관계기업에 대한 투자지분과 관련한 가산할 일시적차이로서 해당 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있고 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우
또한 다음의 경우를 제외하고는 차감할 일시적차이, 미사용 세액공제와 세무상결손금이 사용될 수 있는 과세소득의 발생가능성이 높은 경우 이연법인세자산을 인식하고 있습니다.
ㆍ자산 또는 부채를 최초로 인식하는 거래로서 사업결합거래가 아니고 거래 당시 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 않고, 거래 당시 동일한 금액으로 가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이가 생기지 않는 거래에서 이연법인세자산이 발생하는 경우
ㆍ관계기업에 대한 투자지분과 관련한 차감할 일시적차이로서 해당 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높지 않거나 해당 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높지 않은 경우
이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간말에 검토하며 이연법인세자산의 일부 또는 전부에 대한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높 않다면 이연법인세자산의 장부금액을 감액시키고 있습니다. 또한 매 보고기간말마다인식되지 않은 이연법인세자산에 대하여 재검토하여, 미래 과세소득에 의해 이연법인세자산이 회수될 가능성이 높아진 범위까지 과거 인식되지 않은 이연법인세자산을인식하고 있습니다.
이연법인세자산 및 부채는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및세법)에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 결제될 보고기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있습니다.
당기손익 이외로 인식되는 항목과 관련된 당기법인세와 이연법인세는 당기손익 이외의 항목으로 인식하고 있습니다. 이연법인세 항목은 해당 거래에 따라서 기타포괄손익으로 인식하거나 자본에 직접 반영하고 있습니다.
당사는 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 가지고 있고 과세대상기업이 동일한 경우 혹은 과세대상기업은 다르지만 당기법인세부채와 자산을 순액으로 결제할 의도가 있거나, 유의적인 금액의 이연법인세부채가 결제되거나 이연법인세자산이 회수될 미래의 각 보고기간마다 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우에 이연법인세자산과 이연법인세부채가 동일한 과세당국과 관련이 있는 경우에만 이연법인세자산과 이연법인세부채를 상계하여 표시하고 있습니다.
(5) 외화환산
당사는 재무제표를 기능통화인 원화로 표시하고 있습니다.
1) 거래와 잔액
당사의 재무제표 작성에 있어서 기능통화 외의 통화로 이루어진 거래는 거래일의 환율을 적용하여 기록하고 있습니다.
화폐성 외화자산 및 부채는 보고기간말 현재의 기능통화 환율로 환산하고 있습니다.
한편, 역사적원가로 측정하는 외화표시 비화폐성 항목은 최초 거래 발생일의 환율을,공정가치로 측정하는 외화표시 비화폐성 항목은 공정가치 측정일의 환율을 적용하여인식하고 있습니다. 비화폐성 항목의 환산에서 발생하는 손익은 해당 항목의 공정가치 변동으로 인한 손익의 인식항목과 동일하게 기타포괄손익 또는 당기손익으로 인식하고 있습니다.
관련 자산, 비용, 수익(또는 그 일부)의 최초 인식에 적용할 환율을 결정하기 위한 거래일은 당사가 대가를 선지급하거나 선수취하여 비화폐성자산이나 비화폐성부채를 최초로 인식한 날입니다. 선지급이나 선수취가 여러 차례에 걸쳐 이루어지는 경우, 당사는 대가의 선지급이나 선수취로 인한 거래일을 각각 결정합니다.
(6) 유형자산
건설중인자산은 취득원가에서 손상차손누계액을 차감한 잔액으로, 유형자산은 취득원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 잔액으로 표시하고 있습니다. 이러한 원가에는 자산의 인식요건을 충족한 대체원가 및 장기건설 프로젝트의 차입원가를 포함하고 있습니다. 유형자산의 주요 부분이 주기적으로 교체될 필요가 있는 경우 당사는 그 부분을 개별자산으로 인식하고 해당 내용연수동안 감가상각하고 있습니다. 또한 종합검사원가와 같이 자산의 인식요건을 충족하는 경우에는 유형자산의 장부금액에 포함되어 있으며 모든 수선 및 유지비용은 발생시점에 당기손익에 반영하고 있습니다.
고객으로부터 이전받은 유형자산은 최초 측정시 통제를 획득한 날의 공정가치로 측정하고 있습니다.
감가상각은 아래와 같은 자산의 추정내용연수를 적용하여 정액법으로 계산됩니다.
| 구 분 | 추정내용연수 | 구 분 | 추정내용연수 |
|---|---|---|---|
| 건 물 | 3 ~ 60 년 | 공구와기구 | 2 ~ 5 년 |
| 구 축 물 | 3 ~ 40 년 | 비 품 | 4 ~ 5 년 |
| 기계장치 | 8 ~ 25 년 | 사용권자산 | 2 ~5 년 |
| 차량운반구 | 4 ~ 5 년 |
유형자산은 처분하는 때(즉, 취득자가 해당 자산을 통제하게 되는 날) 또는 사용이나 처분을 통하여 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 제거합니다. 유형자산의 제거로 인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정되며, 자산을 제거할 때 당기손익으로 인식합니다.
유형자산의 잔존가치, 내용연수 및 감가상각방법은 적어도 매 회계연도말에 재검토하고, 변경시 변경효과는 전진적으로 인식합니다.
(7) 리스
당사는 계약에서 대가와 교환하여, 식별되는 자산의 사용 통제권을 일정기간 이전하게 하는지를 고려하여 계약의 약정시점에, 계약자체가 리스인지, 계약이 리스를 포함하는지를 판단합니다.
1) 리스이용자
당사는 단기리스와 소액 기초자산 리스를 제외한 모든 리스에 대하여 하나의 인식과 측정 접근법을 적용합니다. 당사는 리스료 지급의무를 나타내는 리스부채와 기초자산의 사용권을 나타내는 사용권자산을 인식합니다.
① 사용권자산
당사는 리스개시일(즉, 기초자산이 사용가능한 시점)에 사용권자산을 인식합니다. 사용권자산은 원가로 측정하고, 후속 측정 시 원가모형을 적용하였습니다. 원가모형을 적용하기 위하여 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하고, 리스부채의 재측정에 따른 조정을 반영합니다. 사용권자산의 원가는 인식된 리스부채 금액, 최초 직접원가, 그리고 받은 리스 인센티브를 차감한 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료를포함합니다. 사용권자산은 리스기간과 자산의 추정된 내용연수 중 짧은 기간에 걸쳐 정액기준으로 감가상각됩니다.
리스기간 종료시점에 당사에 기초자산의 소유권이 이전되는 경우나 사용권자산의 원가에 당사가 매수선택권을 행사할 것임이 반영되는 경우, 감가상각은 자산의 기초자산의 추정된 내용연수를 사용하여 계산됩니다.
한편, 사용권자산도 손상의 대상이 됩니다.
② 리스부채
리스 개시일에, 당사는 리스기간에 걸쳐 지급될 리스료의 현재가치로 리스부채를 측정합니다. 리스료는 고정리스료(실질적인 고정리스료를 포함하고, 받을 리스 인센티브는 차감), 지수나 요율에 따라 달라지는 변동리스료 및 잔존가치보증에 따라 지급될 것으로 예상되는 금액으로 구성됩니다. 리스료는 또한 당사가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 매수선택권의 행사가격과 리스기간이 당사의 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 그 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액을 포함합니다.
지수나 요율에 따라 달라지는 변동리스료가 아닌 변동리스료는 (재고자산을 생산하는데 발생된 것이 아니라면) 리스료 발생을 유발하는 사건 또는 조건이 발생한 기간의 비용으로 인식합니다.
당사는 리스료의 현재가치를 계산할 때, 리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없기 때문에 리스개시일의 증분차입이자율을 사용합니다. 리스개시일 이후 리스부채 금액은 이자를 반영하여 증가하고 지급한 리스료를 반영하여 감소합니다. 또한, 리스부채의 장부금액은 리스기간의 변경, 리스료의 변경(예를 들어, 리스료를 산정할 때 사용한 지수나 요율의 변동으로 생기는 미래 리스료의 변동) 또는 기초자산을 매수하는 선택권 평가에 변동이 있는 경우 재측정됩니다. 당사의 리스부채는 이자부 차입금에 포함됩니다.
③ 단기리스와 소액 기초자산 리스
당사는 단기리스(즉, 이러한 리스는 리스기간이 리스개시일로부터 12개월 이하이고 매수선택권을 포함하지 않음)에 대한 인식 면제 규정을 적용합니다. 또한 당사는 소액자산 리스에 대한 인식 면제 규정을 적용합니다. 단기리스와 소액자산 리스에 대한리스료는 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 비용으로 인식합니다.
2) 리스제공자
당사는 기초자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하지 않는 리스를 운용리스로 분류합니다. 리스료 수익은 리스기간에 걸쳐 정액 기준으로 인식하며, 영업 성격에 따라 손익계산서에서 매출에 포함됩니다. 운용리스 체결과정에서 부담하는 리스개설 직접원가를 기초자산의 장부금액에 더하고 리스료 수익과 같은 기준으로 리스기간에 걸쳐 비용으로 인식합니다. 조건부 임대료는 임대료를 수취하는 시점에 매출로 인식합니다.
(8) 무형자산
당사는 개별적으로 취득한 무형자산은 취득원가로 계상하고 최초취득 이후 상각누계액과 손상차손누계액을 직접 차감하여 표시하고 있습니다. 한편 개발비를 제외한 내부적으로 창출된 무형자산은 발생시점에 비용항목으로 하여 당기손익에 반영하고 있습니다.
무형자산은 유한한 내용연수를 가진 무형자산과 비한정 내용연수를 가진 무형자산으로 구분되는 바 유한한 내용연수를 가진 무형자산은 아래의 내용연수에 걸쳐 상각하고 손상징후가 파악되는 경우 손상여부를 검토하고 있습니다. 또한 내용연수와 상각방법은 적어도 매 회계연도말에 그 적정성을 검토하고 있으며 예상 사용기간의 변경이나 경제적효익의 예상소비형태 변화 등으로 인하여 변경이 필요한 경우에는 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. 무형자산상각비는 해당 무형자산의 기능과일관된 비용항목으로 하여 당기손익에 반영하고 있습니다.
| 구 분 | 추정내용연수 |
|---|---|
| 산업재산권 | 4년 |
| 소프트웨어 | 4 ~ 5 년 |
한편 비한정 내용연수를 가진 무형자산은 상각하지 않되 매년 개별적으로 또는 현금창출단위에 포함하여 손상검사를 수행하고 있습니다. 또한 매년 해당 무형자산에 대하여 비한정 내용연수를 적용하는 것이 적절한지를 검토하고 적절하지 않은 경우 전진적인 방법으로 유한한 내용연수로 변경하고 있습니다.
무형자산은 처분하는 때(즉, 취득자가 해당 자산을 통제하게 되는 날) 또는 사용이나 처분으로부터 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 제거합니다. 당사는 무형자산 제거시 순매각금액과 장부금액의 차이로 인한 손익은 제거시점의 당기손익에 반영하고있습니다.
(9) 금융상품 - 최초 인식과 후속 측정
금융상품은 거래당사자 어느 한쪽에게는 금융자산이 생기게 하고 거래상대방에게 금융부채나 지분상품이 생기게 하는 모든 계약입니다.
1) 금융자산
① 최초 인식과 측정
금융자산은 최초 인식 시점에 후속적으로 상각후원가로 측정되는 금융자산, 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산, 그리고 당기손익-공정가치 측정 금융자산으로 분류됩니다.
최초 인식 시점에 금융자산의 분류는 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 금융자산을 관리하기 위한 당사의 사업모형에 따라 달라집니다. 유의적인 금융요소가 포함되지 않거나 실무적 간편법을 적용하는 매출채권을 제외하고는, 당사는 금융자산을 최초에 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 경우가 아니라면 거래원가를 가감합니다. 유의적인 금융요소가 포함되지 않거나 실무적 간편법을 적용하는 매출채권은 기업회계기준서 제1115호에 따라 결정된 거래가격으로 측정합니다.
금융자산을 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 분류하고 측정하기 위해서는현금흐름이 원리금만으로 구성(SPPI)되어야 합니다. 이 평가는 SPPI 테스트라고 하며, 개별상품 수준에서 수행됩니다. SPPI가 아닌 현금흐름으로 구성된 금융자산은 사업모형에 관계 없이 당기손익-공정가치로 분류 및 측정됩니다.
금융자산의 관리를 위한 당사의 사업모형은 현금흐름을 발생시키기 위해 금융자산을관리하는 방법과 관련됩니다. 사업모형은 현금흐름의 원천이 금융자산의 계약상 현금흐름의 수취인지, 매도인지 또는 둘 다 인지를 결정합니다. 상각후원가로 분류 및 측정되는 금융자산은 계약상 현금흐름을 수취하기 위해 금융자산을 보유하는 것이 목적인 사업모형에 포함되지만 기타포괄손익-공정가치로 분류 및 측정되는 금융자산은 계약상 현금흐름을 수취와 매도 둘 다를 목적으로 하는 사업모형에 포함됩니다.
시장의 합의나 규제에 의해 설정된 기간 프레임 내에서 금융자산을 이전하는 것이 요구되는 금융자산의 매입 또는 매도(정형화된 거래)는 거래일에 인식됩니다. 즉, 당사가 금융자산을 매입하거나 매도하기로 약정한 날을 의미합니다.
② 후속 측정
후속 측정을 위해 금융자산은 아래 네 가지의 범주로 분류됩니다.
ㆍ상각후원가 측정 금융자산 (채무상품)
ㆍ누적 손익을 당기손익으로 재순환하는 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 (채무상품)
ㆍ제거시 누적 손익을 당기손익으로 재순환하지 않는 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 (지분상품)
ㆍ당기손익-공정가치 측정 금융자산
(a) 상각후원가 측정 금융자산 (채무상품)
상각후원가 측정 금융자산은 후속적으로 유효이자율(EIR)법을 사용하여 측정되며, 손상을 인식합니다. 자산의 제거, 변경 또는 손상에서 발생하는 이익과 손실은 당기손익으로 인식됩니다.
(b) 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 (채무상품)
기타포괄손익-공정가치 측정 채무상품에서, 이자수익, 외화환산손익, 그리고 손상 또는 환입은 상각후원가 측정 금융자산과 동일한 방법으로 계산되어 당기손익으로 인식됩니다. 나머지 공정가치 변동부분은 기타포괄손익으로 인식됩니다. 금융자산의제거 시, 기타포괄손익으로 인식한 공정가치 누적 변동분은 당기손익으로 재순환됩니다.
당사의 기타포괄손익-공정가치 측정 채무상품은 비유동자산으로 분류되는 채무상품에 포함됩니다.
(c) 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 (지분상품)
최초 인식 시점에, 당사는 기업회계기준서 제1032호 '금융상품 표시'에서의 자본의 정의를 충족하고 투자 목적으로 보유하고 있지 않은 지분상품을 기타포괄손익-공정가치로 측정하도록 하는 취소 불가능한 선택을 할 수 있습니다. 이러한 분류는 개별 상품별로 결정됩니다.
이러한 금융자산에서 발생하는 손익은 당기손익으로 재순환되지 않습니다. 배당은 당사가 배당을 받을 권리가 확정되었을 때 손익계산서에 기타수익으로 인식되나, 금융자산의 원가 중 일부를 회수하여 이익을 얻는 경우에는 기타포괄손익으로 처리됩니다. 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품은 손상을 인식하지 않습니다.
당사는 비상장지분상품에 대해서도 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다.
(d) 당기손익-공정가치 측정 금융자산
당기손익-공정가치 측정 금융자산은 재무상태표에 공정가치로 표시되며, 공정가치의 순변동은 손익계산서에서 당기손익으로 인식됩니다.
이 범주는 파생상품과 공정가치의 변동을 기타포괄손익으로 처리하는 취소불가능한 선택을 하지 않은 상장 지분 상품을 포함합니다. 상장 지분 상품에 대한 배당은 권리가 확정된 시점에 당기손익으로 인식합니다.
주계약이 금융부채 또는 비금융계약인 복합계약에 내재된 파생상품은 경제적인 특성과 위험이 주계약에 밀접하게 관련되지 않고, 내재파생상품과 동일한 조건인 별도의 상품이 파생상품의 정의를 충족하며, 복합계약이 당기손익-공정가치로 측정되지 않는다면 주계약으로부터 분리하여 별도의 파생상품으로 회계처리합니다. 내재파생상품은 공정가치로 측정하고 공정가치의 변동을 당기손익으로 인식합니다. 현금흐름을유의적으로 변경시키는 계약 조건의 변경이 있거나 당기손익-공정가치 측정 범주에 해당하지 않게 되는 경우에만 재평가가 발생합니다.
③ 제거
금융자산(또는, 금융자산의 일부 또는 비슷한 금융자산의 집합의 일부)는 다음과 같은 상황에서 우선적으로 제거됩니다.
ㆍ금융자산의 현금흐름을 수취할 권리가 소멸되거나
ㆍ당사가 금융자산의 현금흐름을 수취할 권리를 양도하거나 양도(pass-through) 계약에 따라 수취한 현금흐름 전체를 중요한 지체 없이 제3자에게 지급할 의무가 있습니다. 이 경우에 당사는 금융자산의 보유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하거나 금융자산의 보유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하지도 보유하지도 않으나 자산에 대한 통제를 이전
당사는 금융자산의 현금흐름을 수취할 권리를 이전하거나 양도(pass-through) 계약을 체결할 때, 자산을 소유함에 따른 위험과 보상을 유지하는지를 평가합니다. 당사가 금융자산의 위험과 보상의 대부분을 보유하지도 이전하지도 않았다면, 해당 금융자산에 지속적으로 관여하는 정도까지 그 금융자산을 계속 인식합니다. 이 경우에, 당사는 관련된 부채를 인식합니다. 양도된 자산과 관련된 부채는 당사가 보유한 권리와 의무를 반영하여 측정합니다.
보증을 제공하는 형태인 지속적 관여는, 양도된 자산의 장부금액과 수취한 대가 중 상환을 요구받을 수 있는 최대 금액 중 낮은 금액으로 측정됩니다.
④ 손상
당사는 당기손익-공정가치 항목을 제외한 모든 채무상품에 대하여 기대신용손실(ECL)에 대한 충당금을 인식합니다. 기대신용손실은 계약상 수취하기로 한 현금흐름과 당사가 수취할 것으로 예상하는 모든 현금흐름의 차이를 최초의 유효이자율로 할인하여 추정합니다. 예상되는 현금흐름은 보유한 담보를 처분하거나 계약의 필수 조건인 그 밖의 신용 보강으로부터 발생하는 현금흐름을 포함합니다.
기대신용손실은 두 개의 stage로 인식합니다. 최초 인식 이후 신용위험의 유의적인 증가가 없는 신용 익스포저에 대하여, 기대신용손실은 향후 12개월 내에 발생할 가능성이 있는 채무불이행 사건으로부터 발생하는 신용손실(12개월 기대신용손실)을 반영합니다. 최초 인식 이후 신용위험의 유의적인 증가가 있는 신용 익스포저에 대하여, 손실충당금은 채무불이행 사건이 발생하는 시기와 무관하게 익스포저의 남은 존속기간에 대한 기대신용손실(전체기간 기대신용손실)을 측정하도록 요구됩니다.
매출채권과 계약자산에 대하여, 당사는 기대신용손실 계산에 간편법을 적용할 수 있습니다. 따라서, 당사는 신용위험의 변동을 추적하지 않는 대신에, 각 결산일에 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 인식합니다. 당사는특정 채무자에 대한 미래전망정보와 경제적 환경을 반영하여 조정된 과거 신용손실 경험에 근거하여 충당금 설정률표를 설정합니다.
기타포괄손익-공정가치 측정 채무상품에 대하여, 당사는 낮은 신용위험 간편법을 적용합니다. 매 결산일에, 당사는 과도한 원가나 노력 없이 이용할 수 있는 합리적이고 뒷받침될 수 있는 모든 정보를 사용하여 채무상품이 낮은 신용위험을 가지고 있다고 고려되는지를 평가합니다.
당사는 계약상 지급이 90일을 초과하여 연체되는 경우에 채무불이행이 발생한 것으로 봅니다. 그러나, 특정 상황에서, 당사는 내부 또는 외부 정보가 당사에 의한 모든 신용보강을 고려하기 전에는 당사가 계약상의 원금 전체를 수취하지 못할 것을 나타내는 경우에 금융자산에 채무불이행 사건이 발생했다고 볼 수 있습니다. 금융자산은 계약상 현금흐름을 회수하는 데에 합리적인 기대가 없을 때 제거됩니다.
2) 금융부채
① 최초 인식, 측정과 표시
금융부채는 최초 인식 시점에 당기손익-공정가치 측정 금융부채, 차입부채, 미지급금 또는 효과적인 위험회피 수단으로 지정된 파생상품으로 적절하게 분류됩니다.
모든 금융부채는 최초에 공정가치로 인식되고, 차입부채의 경우에는 직접 관련된 거래원가를 차감합니다.
당사의 금융부채는 매입채무와 기타 미지급금, 당좌차월을 포함한 차입부채와 파생상품부채를 포함합니다.
당사는 공급자금융약정으로 생긴 금융부채가 매입채무의 속성 및 기능과 유사한 경우 이를 재무상태표에서 매입채무 및 기타채무로 분류합니다. 만약 당사의 공급자금융약정이 정상 영업 주기내에 사용되는 운전 자본의 일부이고, 제공되는 담보 수준이매입채무와 유사하며, 공급자금융약정으로 생긴 부채의 조건이 공급자금융약정에 해당하지 않는 매입채무의 조건과 실질적으로 다르지 않는 경우가 이에 해당합니다. 공급자금융약정으로 생긴 부채가 재무상태표에서 매입채무 및 기타채무로분류되는 경우 이와 관련된 현금흐름은 현금흐름표의 영업활동에 포함됩니다.
② 후속 측정
금융부채의 측정은 아래에서 언급된 분류에 따릅니다.
ㆍ당기손익-공정가치 측정 금융부채
ㆍ상각후원가 측정 금융부채 (차입부채)
(a) 당기손익-공정가치 측정 금융부채
당기손익-공정가치 측정 금융부채는 단기매매금융부채와 최초 인식 시점에 당기손익-공정가치로 측정하도록 지정된 금융부채를 포함합니다.
금융부채가 단기간 내에 재매입할 목적으로 발생한 경우에는 단기매매항목으로 분류됩니다. 이 범주는 또한 기업회계기준서 제1109호에서 정의된 위험회피관계에 있는 위험회피수단으로 지정되지 않은 파생상품을 포함합니다. 또한 분리된 내재파생상품은 위험회피에 효과적인 수단으로 지정되지 않았다면 단기매매항목으로 분류됩니다.
단기매매항목인 금융부채에서 발생하는 손익은 당기손익으로 인식됩니다.
당기손익-공정가치 항목으로 지정된 금융부채는 기업회계기준서 제1109호의 기준을 충족하는 경우에 최초 인식 시점에만 지정됩니다. 당사는 어떤 금융부채도 당기손익-공정가치 항목으로 지정하지 않았습니다.
(b) 상각후원가 측정 금융부채 (차입부채)
이 범주는 당사와 관련이 높습니다. 최초 인식 이후에, 이자부 차입부채는 후속적으로 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정됩니다. 부채가 제거되거나 유효이자율 상각 절차에 따라 발생하는 손익은 당기손익으로 인식됩니다.
상각후원가는 유효이자율의 필수적인 부분인 수수료나 원가에 대한 할인이나 할증액을 고려하여 계산됩니다. 유효이자율 상각은 손익계산서의 금융원가에 포함되어 있습니다.
이 범주는 일반적으로 이자부 차입부채에 적용합니다.
③ 제거
금융부채는 지급 의무의 이행, 취소, 또는 만료된 경우에 제거됩니다. 기존 금융부채가 대여자는 동일하지만 조건이 실질적으로 다른 금융부채에 의해 교환되거나, 기존 부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에, 이러한 교환이나 변경은 최초의 부채를 제거하고 새로운 부채를 인식하게 합니다. 각 장부금액의 차이는 당기손익으로 인식합니다.
3) 금융상품의 상계
금융자산과 금융부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행 가능한 상계 권리를 현재 가지고 있거나, 차액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할의도가 있는 경우에 재무상태표에서 상계하여 순액으로 표시됩니다.
(10) 파생금융상품
당사는 외화위험 등과 같은 파생금융상품을 이용합니다. 이러한 파생금융상품은 파생계약이 체결된 시점인 최초 인식일에 공정가치로 인식되고 후속적으로 공정가치로재측정됩니다. 파생상품은 공정가치가 영(0)보다 클 때 금융자산으로 인식되며, 공정가치가 영(0)보다 작을 때는 금융부채로 인식됩니다.
(11) 재고자산
당사는 재고자산을 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 평가하고 있습니다. 한편 재고자산별 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 현재의 장소에 현재의 상태로 이르게 하는 데 발생한 기타원가를 포함하고 있습니다. 재고자산의 단위원가는 이동평균법으로 결정하고 있습니다.
(12) 비금융자산의 손상
당사는 매 보고기간말에 자산의 손상을 시사하는 징후가 존재하는지 검토하고 있습니다. 그러한 징후가 존재하는 경우 또는 매년 자산에 대한 손상검사가 요구되는 경우 당사는 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 자산의 회수가능액은 자산 또는 현금창출단위의 순공정가치와 사용가치 중 큰 금액이며 개별자산별로 결정하나 해당개별자산의 현금유입이 다른 자산이나 자산집단의 현금유입과 거의 독립적으로 창출되지 않는 경우 해당 개별자산이 속한 현금창출단위별로 결정됩니다. 자산의 장부금액이 회수가능액을 초과하는 경우 자산은 손상된 것으로 보며 자산의 장부금액을 회수가능액으로 감소시키게 됩니다.
사용가치는 해당 자산의 기대 미래현금흐름의 추정치를 화폐의 시간가치와 해당 자산의 위험에 대한 시장의 평가를 반영한 세전할인율로 할인한 현재가치로 평가하고 있습니다. 순공정가치는 최근거래가격을 고려하고 있습니다. 그러한 거래가 식별되지 않는 경우 적절한 평가모델을 사용하여 결정하고 있습니다. 이러한 계산에는 평가배수, 상장주식의 시가 또는 기타 공정가치 지표를 이용하고 있습니다.
손상차손은 손상된 자산의 기능과 일관된 비용항목으로 하여 당기손익에 반영하고 있습니다.
영업권을 제외한 자산에 대하여 매 보고기간말에 과거에 인식한 자산의 손상차손이 더 이상 존재하지 않거나 또는 감소하였다는 것을 시사하는 징후가 있는지 여부를 평가하며 그러한 징후가 있는 경우 회수가능액을 추정하고 있습니다. 과거에 인식한 영업권을 제외한 자산의 손상차손은 직전 손상차손의 인식시점 이후 해당 자산의 회수가능액을 결정하는데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에 한하여 손상차손을 인식하지 않았을 경우의 자산의 장부금액의 상각 후 잔액을 한도로 장부금액을 회수가능액으로 증가시키고 이러한 손상차손환입은 당기손익에 반영하고 있습니다.
(13) 현금 및 현금성자산
재무상태표 상의 현금 및 현금성자산은 단기의 현금수요를 충족하기 위한 목적으로 보유하고 확정된 금액의 현금으로 전환이 용이하고, 가치변동의 위험이 경미하며 보통예금과 소액현금 및 취득당시 만기가 3개월이내인 단기성 예금으로 구성되어 있습니다.
(14) 충당부채
당사는 과거사건의 결과로 현재의무(법적의무 또는 의제의무)가 존재하고 당해 의무를 이행하기 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며 당해 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 충당부채를 인식하고 있습니다. 충당부채를 결제하기 위하여 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제3자가 변제할 것이 예상되는 경우 기업이 의무를 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하게되는 때에 한하여 변제금액을 인식하고 별도의 자산으로 회계처리하고 있습니다. 충당부채와 관련하여 포괄손익계산서에 인식되는 비용은 제3자의 변제와 관련하여 인식한 금액과 상계하여 표시하고 있습니다.
(15) 퇴직급여
확정급여제도의 급여원가는 예측단위적립방식을 이용하여 각각의 제도에 대해 결정됩니다. 보험수리적손익, 순이자에 포함된 금액을 제외한 사외적립자산의 수익 및 순이자에 포함된 금액을 제외한 자산인식상한효과의 변동으로 구성된 재측정요소는 발생 즉시 기타포괄손익으로 인식하고 있으며 후속적으로 당기손익으로 재분류하지 않고 있습니다.
과거근무원가는 다음 중 이른 날에 비용으로 인식하고 있습니다.
ㆍ제도의 개정이나 축소가 발생할 때
ㆍ관련되는 구조조정원가나 해고급여를 인식할 때
순이자는 순확정급여부채(자산)에 할인율을 곱하여 결정하고 있습니다. 당사는 근무원가와 순확정급여부채의 순이자를 매출원가 및 판매비와관리비의 항목으로 당기손익으로 인식하고 있습니다.
(16) 보고기간후사건
당사는 보고기간 이후 발행승인일 이전에 보고기간말에 존재하였던 상황에 대한 정보를 입수한 경우, 해당 정보가 재무제표에 인식하는 금액에 영향을 미치는지 평가합니다. 당사는 수정을 요하는 보고기간후사건을 반영하기 위하여 재무제표에 인식된 금액을 수정하고 새로운 정보를 반영하여 해당 상황과 관련된 공시 내용을 수정합니다. 수정을 요하지 않는 보고기간후사건의 경우, 당사는 재무제표에 인식된 금액을 변경하지 않고 수정을 요하지 않는 보고기간후사건의 성격과 재무적 영향에 대한 추정치, 그러한 추정을 할 수 없는 경우에는 이에 대한 설명을 공시합니다.
(17) 주당이익
기본주당이익은 당사의 보통주에 귀속되는 당기순손익을 가중평균유통보통주식수로 나누어 계산하며 희석주당이익은 비용을 조정한 후의 당사의 보통주에 귀속되는 당기순손익을 가중평균유통보통주식수에 희석성 잠재적보통주가 보통주로 전환되는 경우 발행될 보통주의 가중평균주식수를 합한 주식수로 나누어 계산합니다.
(18) 제ㆍ개정된 기준서의 적용
1) 제ㆍ개정된 기준서의 적용
당사는 2024년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도에 시행되는 기준서와 개정사항을 최초 적용하였습니다. 당사는 공표되었으나 시행되지 않은 기준서, 해석서, 개정사항을 조기적용한 바 없습니다.
- 기업회계기준서 제1116호 '리스' 개정 - 판매후리스에서 발생하는 리스부채
기업회계기준서 제1116호 '리스' 개정사항은 판매자-리스이용자가 판매후리스 거래에서 생기는 리스부채 측정 시 판매자-리스이용자가 계속 보유하는 사용권에 대해서는 어떠한 차손익도 인식하지 않도록 요구사항을 명확히 하였습니다.
이 개정사항이 재무제표에 미치는 영향은 없습니다.
- 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 부채의 유동ㆍ비유동 분류
기업회계기준서 제1001호의 개정사항은 부채의 유동ㆍ비유동 분류에 대한 다음의 요구사항을 명확히 합니다.
ㆍ결제를 연기할 수 있는 권리의 의미
ㆍ연기할 수 있는 권리가 보고기간말 현재 존재해야 함
ㆍ유동성 분류는 기업의 연기할 권리의 행사 가능성에 영향을 받지 않음
ㆍ기업이 자신의 지분상품을 이전하여 부채를 결제할 수 있는 조건은 그 옵션을 지분상품으로 분류하고 동 옵션을 복합금융상품의 자본 요소로서 부채와 분리하여 인식하는 경우라면, 유동ㆍ비유동 분류에 영향을 미치지 않음
또한, 기업이 차입약정으로 인해 발생한 부채를 비유동부채로 분류하고, 결제를 연기할 수 있는 기업의 권리가 보고기간 후 12개월 이내에 약정사항을 준수하는지 여부에 따라 좌우되는 경우 이를 공시해야 합니다. 이 개정사항이 재무제표에 미치는 영향은 없습니다.
- 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표', 제1107호 '금융상품: 공시' 개정 - 공급자금융약정
기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표', 제1107호 '금융상품: 공시'의 개정은 공급자금융약정의 특성을 명확히 하고 그러한 약정에 대한 추가 공시를 요구합니다. 이 개정사항의 공시 요구사항은 재무제표이용자가 공급자금융약정이 기업의 부채와 현금흐름 및 유동성위험의 노출에 미치는 영향을 이해할 수 있도록 도움을 주기 위한 것입니다.
이 개정사항이 재무제표에 미치는 영향은 없습니다.
2) 제정ㆍ공표되었으나 아직 시행되지 않은 회계기준
당사의 재무제표 발행승인일 현재 제정 또는 공표되었으나 아직 시행되지 않아 당사가 채택하지 않은 한국채택국제회계기준의 제ㆍ개정내역은 다음과 같습니다.
- 기업회계기준서 제1021호 '환율변동효과' 개정 - 교환가능성 결여
기업이 다른 통화와의 교환가능성을 평가하는 방법과 교환 가능성 결여 시 현물환율을 결정하는 방법을 명확히 하기 위해 기업회계기준서 제1021호 '환율변동효과'가 개정되었습니다. 또한 이 개정사항은 교환가능성이 결여된 통화가 기업의 재무성과, 재무상태 및 현금흐름에 어떻게 영향을 미치는지 또는 영향을 미칠 것으로 예상되는지를 재무제표 이용자가 이해할 수 있는 정보를 공시하도록 요구합니다.
이 개정사항은 2025년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용됩니다. 조기적용이 허용되며 그 사실은 공시되어야 합니다. 이 개정사항을 적용할 때 당사는 비교정보를 재작성하지 않습니다.
이 개정사항은 재무제표에 중요한 영향을 미치지 않을 것으로 예상됩니다.
- 기업회계기준서 제1109호 '금융상품' 및 제1107호 '금융상품: 공시' 개정 - 금융상품의 분류 및 측정
금융상품의 분류 및 측정 개정사항은 다음을 포함합니다.
ㆍ결제일에 제거되는 금융부채와 전자지급시스템을 사용하여 결제되는 금융부채를
결제일 전에 제거하기 위한 회계정책 선택(특정 요건이 충족되는 경우)을 도입하는 것 을 명확히 함
ㆍESG 및 유사한 특성이 있는 금융자산의 계약상 현금흐름을 평가하는 방법에 대한
추가적인 지침
ㆍ비소구 특성을 구성하는 것이 무엇인지와 계약상 연계된 금융상품의 특징이 무엇인지를 명확히 함
ㆍ우발특성이 있는 금융상품에 대한 공시사항과 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품에 대한 추가적인 공시 요구사항을 도입
이 개정사항은 2026년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용됩니다. 조기 적용이 허용되며, 금융자산의 분류 및 이와 관련된 공시사항에 대한 개정사항만을 조기 적용할 수 도 있습니다.
이 개정사항은 재무제표에 중요한 영향을 미치지 않을 것으로 예상됩니다.
- 한국채택국제회계기준 연차개선 Volume 11
기준서간 요구사항의 일관성을 제고하고, 불명확한 부분을 명확히 하여, 이해가능성을 개 선하고자 한국채택국제회계기준 연차개선 Volume 11이 발표되었습니다.
ㆍ기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택': K-IFRS 최초 채택 시 위 험회피회계 적용
ㆍ기업회계기준서 제1107호 '금융상품: 공시': 제거 손익, 실무적용지침
ㆍ기업회계기준서 제1109호 '금융상품': 리스부채의 제거 회계처리와 거래가격의 정의
ㆍ기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표': 사실상의 대리인 결정
ㆍ기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표': 원가법
이 개정사항은 2026년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용됩니다. 조기 적용이 허용되며 그 사실은 공시되어야 합니다.
이 개정사항은 재무제표에 중요한 영향을 미치지 않을 것으로 예상됩니다.
(19) 중요한 회계적 판단, 추정 및 가정
당사의 경영진은 재무제표 작성시 보고기간말 현재 수익, 비용, 자산 및 부채에 대한 보고금액과 우발부채에 대한 주석공시사항에 영향을 미칠 수 있는 판단, 추정 및 가정을 하여야 합니다. 그러나 이러한 추정 및 가정의 불확실성은 향후 영향을 받을 자산 및 부채의 장부금액에 중요한 조정을 유발할 수 있습니다.
당사가 노출된 위험 및 불확실성에 대한 기타 공시사항으로 자본관리(주석 4), 재무위험관리 및 정책(주석 4), 민감도 분석(주석 21)이 있습니다.
1) 회계적 판단
당사가 회계정책을 적용하는 과정에서, 재무제표에 인식된 금액에 가장 유의적인 영향을 미친 경영진의 판단은 다음과 같습니다.
① 연장 및 종료선택권이 있는 계약의 리스기간 산정 - 리스이용자
당사는 리스기간을 리스의 해지불능기간과 리스 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 선택권의 대상기간 또는 리스 종료선택권을 행사하지 않을 것이 상당히 확실한 경우에 그 선택권의 대상기간을 포함하여 산정합니다
당사는 연장 및 종료 선택권을 포함하는 리스 계약들을 가지고 있습니다. 당사는 리스를 연장 또는 종료하기 위한 선택권을 행사할지 여부가 상당히 확실한지를 평가할 때 판단을 적용합니다. 즉, 연장선택권을 행사하거나 종료선택권을 행사하지 않을 경제적 유인이 생기게 하는 관련되는 사실 및 상황을 모두 고려합니다. 개시일 이후, 당사는 당사의 통제 하에 있는 상황에서 유의적인 사건이나 변화가 있고, 연장선택권을행사할지 종료선택권을 행사하지 않을지에 대한 능력에 영향을 미치는 경우 리스기간을 재평가합니다(예를 들어, 유의적인 리스개량 또는 리스자산에 대한 유의적인 고객맞춤화).
2) 회계 추정 및 가정
다음 회계연도내에 자산과 부채의 장부금액에 중요한 조정을 유발할 수 있는 유의적인 위험을 내포한 보고기간말 현재의 미래에 대한 유의적인 가정 및 추정의 불확실성에 대한 기타 주요 원천은 다음과 같습니다. 가정 및 추정은 재무제표를 작성하는 시점에 입수가능한 변수에 근거하고 있습니다. 현재의 상황과 미래에 대한 가정은 시장의 변화나 당사의 통제에서 벗어난 상황으로 인해 변화할 수 있습니다. 그러한 변화가 발생시 이를 가정에 반영하고 있습니다.
① 매출채권과 계약자산의 기대손실충당금
당사는 매출채권과 계약자산에 대한 기대신용손실(ECL)을 계산하는 데 충당금 설정률표를 사용합니다. 충당금 설정률은 비슷한 손실 양상을 가지고 있는 다양한 고객 부문(즉, 지역적 위치, 상품 형태, 고객 형태 및 신용등급, 담보나 거래신용보험)별 묶음의 연체일수에 근거합니다.
충당금 설정률표는 당사의 과거에 관찰된 채무불이행률에 근거합니다. 당사는 설정률표를 과거 신용손실경험에 미래전망정보를 반영하여 조정합니다. 예를 들어, 미래 경제적 상황(총 국내 생산)이 향후에 악화되어 생산 분야의 채무불이행 규모가 증가할 것으로 기대된다면, 과거 채무불이행률은 조정됩니다. 매 보고기간 말에 과거 채무불이행률을 조정하고 미래전망치의 변동을 분석합니다.
과거 채무불이행률과 미래 경제상황 및 기대신용손실(ECL) 사이의 상관관계에 대한 평가는 유의적인 추정입니다. 기대신용손실의 규모는 상황과 미래 경제 환경의 변화에 민감합니다. 당사의 과거 신용손실경험과 경제적 환경에 대한 예상은 고객의 미래 실제 채무불이행을 나타내지 않습니다.
② 퇴직급여제도
확정급여퇴직연금제도 및 퇴직후의료급여제도의 원가와 퇴직연금채무의 현재가치는 보험수리적 평가방법을 통해 결정됩니다. 보험수리적 평가방법의 적용을 위해서는 다양한 가정을 세우는 것이 필요합니다. 이러한 가정의 설정은 할인율, 미래임금상승률, 사망률 및 미래연금상승률의 결정 등을 포함합니다. 평가방법의 복잡성과 기본 가정 및 장기적인 성격으로 인해 확정급여채무는 이러한 가정들에 따라 민감하게 변동됩니다. 모든 가정은 매 보고기간말마다 검토됩니다.
③ 이연법인세자산
세무상결손금이 사용될 수 있는 미래과세소득의 발생가능성이 높은 경우 그 범위 안에서 미사용 세무상결손금에 대하여 이연법인세자산을 인식합니다. 당사의 경영자는향후 세무전략과 과세소득의 발생시기 및 수준에 근거하여 인식가능한 이연법인세자산 금액을 결정하기 위하여 주요한 판단을 수행합니다.
(20) 당사의 재무제표는 2025년 1월 23일자 이사회에서 승인되었으며, 2025년 3월 25일자 주주총회에서 최종 승인될 예정입니다.
4. 위험관리
금융상품과 관련하여 당사는 신용위험, 유동성위험 및 시장위험에 노출되어 있습니다. 본 주석은 당사가 노출되어 있는 위의 위험에 대한 정보와 당사의 위험관리 목표,정책, 위험 평가 및 관리 절차, 그리고 자본관리에 대해 공시하고 있습니다. 추가적인계량적 정보에 대해서는 본 재무제표 전반에 걸쳐서 공시되어 있습니다.
(1) 금융위험관리
1) 위험관리 체계
당사의 위험관리 체계를 구축하고 감독할 책임은 이사회에 있습니다. 당사의 위험관리 정책은 당사가 직면한 위험을 식별 및 분석하고, 적절한 위험 한계치 및 통제를 설정하고, 위험이 한계치를 넘지 않도록 하기 위해 수립되었습니다. 위험관리정책과 시스템은 시장 상황과 당사의 활동의 변경을 반영하기 위해 정기적으로 검토되고 있습니다.
당사는 훈련 및 관리기준, 절차를 통해 모든 종업원들이 자신의 역할과 의무를 이해할 수 있는 엄격하고 구조적인 통제환경을 구축하는 것을 목표로 하고 있습니다.
2) 신용위험
신용위험이란 고객이나 거래상대방이 금융상품에 대한 계약상의 의무를 이행하지 않아 당사가 재무손실을 입을 위험을 의미하며, 주로 거래처에 대한 매출채권 및 기타채권과 채무증권에서 발생합니다. 당사는 계약상대방의 재무상태, 과거 경험 및 기타요소들을 평가하여 신용도가 일정수준 이상인 계약상대방과 거래하는 정책을 운영하고 있습니다. 당사의 신용위험에 대한 노출은 주로 거래처별 특성의 영향을 받습니다. 고객이 영업하고 있는 산업 및 고객이 위치한 국가의 파산위험 등은 신용위험에 큰 영향을 주지 않습니다. 또한, 당사는 모든 신규 고객에 대해 개별적으로 신용도를 검토하는 정책을 수립하고 있습니다.
한편, 당사는 매출채권 및 기타채권에서 발생할 것으로 기대되는 손실에 대해 충당금을 설정하고 있습니다. 이 충당금은 개별적으로 유의적인 항목에 대한 구체적인 손상차손과 유사한 특성을 가진 금융자산 집합에 대한 손상차손으로 구성됩니다.
신용위험은 금융기관과의 거래에서도 발생할 수 있으며, 해당 거래는 현금및현금성자산, 각종 예금 그리고 파생금융상품 등의 금융상품 거래를 포함합니다. 이러한 위험을 줄이기 위해, 당사는 국제 신용등급이 높은 은행들에 대해서만 거래를 하는 것을 원칙으로 하고 있으며, 기존의 거래가 없는 금융기관과의 신규거래는 자금팀의 승인, 관리, 감독하에 이루어지고 있습니다.
3) 유동성위험
유동성위험이란 당사가 금융부채에 관련된 의무를 충족하는 데 어려움을 겪게 될 위험을 의미합니다. 당사의 유동성 관리방법은 재무적으로 어려운 상황에서도 받아들일 수 없는 손실이 발생할 위험 없이 만기일에 부채를 상환할 수 있는 충분한 유동성을 유지하도록 하는 것입니다.
당사의 영업활동 및 차입금 또는 자금조달로부터의 현금흐름은 당사가 투자지출 등에 필요한 현금소요량을 충족합니다. 또한, 당사가 자금을 영업활동을 통해서 창출하지 못하는 상황에 처하는 경우에는 외부차입 및 사채발행 등을 통한 자금조달을 할 수 있습니다. 한편, 당사는 여러 은행과 차입 한도약정을 체결하고 있습니다.
4) 시장위험
시장위험이란 시장가격의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치나 미래현금흐름이 변동할 위험을 의미합니다. 시장가격 관리의 목적은 수익은 최적화하는 반면 수용가능한 한계 이내로 시장위험 노출을 관리 및 통제하는 것입니다.
① 환위험
당사의 기능통화인 원화 외의 통화로 표시되는 판매, 구매 및 차입에 대해 환위험에 노출되어 있습니다. 당사는 해당 통화에 대해 환위험을 회피하기 위해 지속적인 모니터링을 수행하고 있습니다.
당사의 환위험 관리 방향은 Natural hedge로서, 외화수입을 외화지출에 우선 충당하는 것입니다. Natural hedge 이후 잔여 외환 과부족에 대해서는 선물환 등 파생상품을 통해 환위험을 관리하고 있습니다. 외환거래는 실물거래에 국한하고 있으며, 투기적 거래는 금지하고 있습니다.
② 이자율위험
당사는 고정금리부 차입금과 변동금리부 차입금의 차입비율 조정을 통해 이자율위험에 대한 노출을 관리하고 있습니다. 또한, 당사는 변동금리부 차입금에 노출된 이자율위험을 회피하기 위해서 지속적인 모니터링을 수행하고 있습니다.
(2) 자본위험관리
당사의 자본관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보호하고 자본비용을 절감하기 위해 최적 자본구조를 유지하는 것입니다.
당사의 자본구조는 차입금에서 현금및현금성자산을 차감한 순부채와 자본으로 구성되어 있으며, 당사의 전반적인 자본위험 관리 정책은 전기와 동일합니다. 한편, 당기말과 전기말 현재 당사가 자본으로 관리하고 있는 항목의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
| 차입금 총계 | 221,000,000 | 228,400,000 |
| 차감: 현금및현금성자산 | 3,518,663 | 3,545,270 |
| 순차입금 | 217,481,337 | 224,854,730 |
| 자본총계 | 547,914,715 | 586,834,514 |
| 총자본차입금비율 | 39.69% | 38.32% |
5. 현금및현금성자산
당기말 및 전기말 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
| 예적금 등 | 3,518,663 | 3,545,270 |
6. 매출채권
당기말 및 전기말 현재 당사의 매출채권 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
| [유동] | ||
| 매출채권(*) | 240,620,412 | 291,614,426 |
| 대손충당금 | (3,091,100) | (1,540,109) |
| 합 계 | 237,529,312 | 290,074,317 |
| [비유동] | ||
| 장기매출채권 | 15,942 | 58,386 |
| 대손충당금 | (15,942) | - |
| 합 계 | - | 58,386 |
(*) 당기말 매출채권 중 계약자산 5,394,230천원(전기말: 3,798,956천원)이 포함되어 있습니다.
7. 기타채권
당기말 및 전기말 현재 당사의 기타채권 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
| [유동] | ||
| 미수금 | 274,317 | 777,646 |
| 대손충당금 | (81,988) | (92,788) |
| 합 계 | 192,329 | 684,858 |
| [비유동] | ||
| 장기미수금 | 151,400 | 151,400 |
| 대손충당금 | (151,400) | (151,400) |
| 합 계 | - | - |
8. 기타금융자산
당기말 및 전기말 현재 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
| [유동] | ||
| 매매목적파생상품자산 | - | 179,923 |
| 임차보증금 | 1,135 | 14,175 |
| 기타당좌자산 | 722,000 | 60,000 |
| 합 계 | 723,135 | 254,098 |
| [비유동] | ||
| 당기손익-공정가치 금융자산(*) | 139,015 | 139,015 |
| 임차보증금 | 629,659 | - |
| 합 계 | 768,674 | 139,015 |
(*) 당기말 및 전기말 현재 당기손익-공정가치 금융자산의 상세내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 구분 | 당기말 | 전기말 | ||||
| 보유주식수(좌) | 취득원가 | 장부금액 | 보유주식수(좌) | 취득원가 | 장부금액 | |
| 출자금: | ||||||
| 전문건설공제조합순천지점 | 135 | 126,015 | 126,015 | 135 | 126,015 | 126,015 |
| 한국금형협동조합 | 5 | 500 | 500 | 5 | 500 | 500 |
| 지분증권: | ||||||
| 한성금속 | 2,500 | 150,040 | 12,500 | 2,500 | 150,040 | 12,500 |
| 합 계 | 276,555 | 139,015 | 276,555 | 139,015 | ||
9. 기타자산
당기말 및 전기말 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
| [유동] | ||
| 선급금 | 391,170 | 96,772 |
| 선급비용 | 955,935 | 892,715 |
| 합 계 | 1,347,105 | 989,487 |
10. 재고자산
당기말 및 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 구분 | 당기말 | 전기말 | ||||
| 평가전금액 | 평가손실충당금 | 장부금액 | 평가전금액 | 평가손실충당금 | 장부금액 | |
| 제품 | 26,237,716 | (4,073,833) | 22,163,883 | 35,914,591 | (5,464,192) | 30,450,399 |
| 상품 | 205,765 | - | 205,765 | 324,410 | (6,214) | 318,196 |
| 반제품 | 63,799,301 | (3,372,679) | 60,426,622 | 69,371,120 | (2,790,121) | 66,580,999 |
| 원재료 | 91,744,591 | (1,633,116) | 90,111,475 | 105,179,304 | (1,764,093) | 103,415,211 |
| 기타재고 | 11,056,655 | - | 11,056,655 | 9,872,856 | - | 9,872,856 |
| 합 계 | 193,044,028 | (9,079,628) | 183,964,400 | 220,662,281 | (10,024,620) | 210,637,661 |
당기 중 매출원가에서 차감된 재고자산평가손실환입액은 944,992천원이며, 전기 중 매출원가에 가산한 재고자산평가손실액은 975,947천원입니다.
11. 관계기업투자
(1) 당기말 및 전기말 현재 관계기업투자 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | |||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 회사명 | 소재지 | 당기말 | 전기말 | ||||
| 보유주식수(주) | 지분율(%)(*2) | 취득원가 | 순자산금액 | 장부금액 | 장부금액 | ||
| SUZHOU POSCO-CORE TECHNOLOGY CO.,LTD. | 중국 | 2,108 | 21.08% | 18,736,046 | 52,649,354 | 11,098,484 | 17,801,244 |
| POSCO INTERNATIONAL MEXICO E-MOBILITY SA DE CV | 멕시코 | 569,117 | 20.00% | 19,892,289 | 77,554,400 | 15,510,880 | 11,498,001 |
| POSCO INTERNATIONAL POLAND E-MOBILITY(*1) | 폴란드 | 266,210 | 20.00% | 9,009,716 | 44,781,321 | 8,956,264 | 1,365,252 |
| 합 계 | 47,638,051 | 174,985,075 | 35,565,628 | 30,664,497 | |||
(*1) 당기 중 POSCO MOBILITY SOLUTION POLAND는 POSCO INTERNATIONAL POLAND E-MOBILITY으로 사명 변경되었습니다.
(*2) 당기 중 POSCO INTERNATIONAL POLAND E-MOBILITY의 지분율이 포스코인터내셔널의 출자로 인해 100%에서 20%로 변동되었습니다.
(2) 당기 및 전기 중 관계기업별 장부금액 변동내역은 다음과 같습니다.
1) 당기
| (단위: 천원) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 회사명 | 기초 | 취득 | 관계기업손익(*1) | 손상차손(*2) | 기타(*3) | 기말 |
| <당기> | ||||||
| SUZHOU POSCO-CORE TECH NOLOGY CO.,LTD. |
17,801,244 | - | (430,152) | (8,256,223) | 1,983,615 | 11,098,484 |
| POSCO INTERNATIONAL MEXICO E-MOBILITY SA DE CV | 11,498,001 | 8,478,540 | (2,862,063) | - | (1,603,598) | 15,510,880 |
| POSCO INTERNATIONAL POLAND E-MOBILITY | 1,365,252 | 6,949,726 | 228,831 | - | 412,455 | 8,956,264 |
| 합 계 | 30,664,497 | 15,428,266 | (3,063,384) | (8,256,223) | 792,472 | 35,565,628 |
(*1) 취득시 순자산공정가치 지분해당액과 취득원가의 차이 2,228천원을 지분법손실로 인식한 금액이 포함되어 있습니다.
(*2) 당사는 손상징후가 존재하는 SUZHOU POSCO-CORE TECH NOLOGY CO.,LTD. 관계주식에 대한 손상평가를 수행하여 당기 중 관계기업투자주식에 대하여 손상차손 8,256,223천원을 인식하였습니다.
손상평가 수행결과 추정되는 회수가능금액은 관계기업의 순공정가치로 이는 보고서일 현재 관측가능한 시장참여자(잠재적 매수자)와의 예상 매각 협의가액에 처분부대원가를 차감하여 산출하였습니다.
(*3) 피투자회사의 기타포괄손익누계액 변동에 따른 지분법자본변동 증감액입니다.
2) 전기
| (단위: 천원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 회사명 | 기초 | 취득 | 관계기업손익(*1) | 기타(*2) | 기말 |
| <전기> | |||||
| SUZHOU POSCO-CORE TECH NOLOGY CO.,LTD. |
19,094,258 | - | (1,252,878) | (40,136) | 17,801,244 |
| POSCO INTERNATIONAL MEXICO E-MOBILITY SA DE CV | 11,511,952 | - | (1,872,726) | 1,858,775 | 11,498,001 |
| POSCO MOBILITY SOLUTION POLAND | - | 2,059,989 | (700,196) | 5,459 | 1,365,252 |
| 합 계 | 30,606,210 | 2,059,989 | (3,825,800) | 1,824,098 | 30,664,497 |
(*1) 취득시 순자산공정가치 지분해당액과 취득원가의 차이 69,993천원을 지분법손실로 인식한 금액이 포함되어 있습니다.
(*2) 피투자회사의 기타포괄손익누계액 변동에 따른 지분법자본변동 증감액입니다.
(3) 당기말 및 전기말 현재 관계기업의 요약 재무정보는 다음과 같습니다.
1) 당기말
| (단위: 천원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 회사명 | 자산 | 부채 | 자본 | 매출액 | 당기손익 |
| <당기말> | |||||
| SUZHOU POSCO-CORE TECH NOLOGY CO.,LTD. |
129,525,343 | 37,709,846 | 91,815,497 | 104,534,383 | (2,040,569) |
| POSCO INTERNATIONAL MEXICO E-MOBILITY SA DE CV | 164,028,813 | 86,474,413 | 77,554,400 | 23,430,577 | (14,104,987) |
| POSCO INTERNATIONAL POLAND E-MOBILITY | 47,582,492 | 2,801,171 | 44,781,321 | 352 | (2,406,059) |
| 합 계 | 341,136,648 | 126,985,430 | 214,151,218 | 127,965,312 | (18,551,615) |
2) 전기말
| (단위: 천원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 회사명 | 자산 | 부채 | 자본 | 매출액 | 당기손익 |
| <전기말> | |||||
| SUZHOU POSCO-CORE TECH NOLOGY CO.,LTD. |
137,098,420 | 52,652,292 | 84,446,128 | 114,411,159 | (5,943,443) |
| POSCO INTERNATIONAL MEXICO E-MOBILITY SA DE CV | 100,689,768 | 43,199,762 | 57,490,006 | 463,801 | (9,363,631) |
| POSCO MOBILITY SOLUTION POLAND | 1,875,451 | 510,199 | 1,365,252 | - | (630,203) |
| 합 계 | 239,663,639 | 96,362,253 | 143,301,386 | 114,874,960 | (15,937,277) |
12. 유형자산
(1) 당기말 및 전기말 현재 유형자산의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구분 | 취득원가 | 상각누계액 | 손상차손누계액 | 장부금액 |
| <당기말> | ||||
| 토지 | 122,923,372 | - | - | 122,923,372 |
| 건물 | 147,178,476 | (36,412,570) | (41,691) | 110,724,215 |
| 구축물 | 34,231,065 | (14,090,657) | (368,647) | 19,771,761 |
| 기계장치 | 326,771,066 | (165,679,514) | (6,066,456) | 155,025,096 |
| 차량운반구 | 1,509,998 | (1,150,503) | - | 359,495 |
| 공구와기구 | 76,175,499 | (55,826,212) | (573,958) | 19,775,329 |
| 비품 | 10,796,416 | (8,131,596) | - | 2,664,820 |
| 사용권자산 | 736,515 | (280,985) | - | 455,530 |
| 건설중인자산 | 5,484,829 | - | - | 5,484,829 |
| 합 계 | 725,807,236 | (281,572,037) | (7,050,752) | 437,184,447 |
| <전기말> | ||||
| 토지 | 127,277,770 | - | - | 127,277,770 |
| 건물 | 144,751,141 | (33,424,835) | (41,691) | 111,284,615 |
| 구축물 | 33,812,599 | (13,032,605) | - | 20,779,994 |
| 기계장치 | 306,275,781 | (153,881,211) | (1,856,318) | 150,538,252 |
| 차량운반구 | 1,520,758 | (996,946) | - | 523,812 |
| 공구와기구 | 66,676,306 | (45,816,091) | - | 20,860,215 |
| 비품 | 10,171,732 | (6,876,915) | - | 3,294,817 |
| 사용권자산 | 564,247 | (271,219) | - | 293,028 |
| 건설중인자산 | 20,255,435 | - | - | 20,255,435 |
| 합 계 | 711,305,769 | (254,299,822) | (1,898,009) | 455,107,938 |
(2) 당기 및 전기 중 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | |||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 구분 | 기초 | 취득 | 처분 | 상각 | 손상(*1) | 대체(*2) | 기말 |
| <당기> | |||||||
| 토지 | 127,277,770 | - | (4,354,398) | - | - | - | 122,923,372 |
| 건물 | 111,284,615 | 1,069,146 | (750,393) | (3,353,221) | - | 2,474,068 | 110,724,215 |
| 구축물 | 20,779,994 | 508,449 | (495,455) | (1,437,317) | (368,647) | 784,737 | 19,771,761 |
| 기계장치 | 150,538,252 | 7,968,374 | (2,688,303) | (19,390,997) | (4,554,387) | 23,152,156 | 155,025,095 |
| 차량운반구 | 523,812 | - | - | (164,317) | - | - | 359,495 |
| 공구와기구 | 20,860,215 | 9,151,384 | (352,512) | (12,839,953) | (573,958) | 3,530,153 | 19,775,329 |
| 비품 | 3,294,817 | 728,972 | (48,246) | (1,472,370) | - | 161,647 | 2,664,820 |
| 사용권자산 | 293,028 | 440,994 | (32,062) | (246,429) | - | - | 455,531 |
| 건설중인자산 | 20,255,435 | 15,466,640 | (134,485) | - | - | (30,102,761) | 5,484,829 |
| 합 계 | 455,107,938 | 35,333,959 | (8,855,854) | (38,904,604) | (5,496,992) | - | 437,184,447 |
| <전기> | |||||||
| 토지 | 127,277,770 | - | - | - | - | - | 127,277,770 |
| 건물 | 113,788,736 | 140,641 | (46,512) | (3,257,112) | - | 658,862 | 111,284,615 |
| 구축물 | 21,380,613 | 663,594 | (472,719) | (1,415,157) | - | 623,663 | 20,779,994 |
| 기계장치 | 136,672,629 | 8,635,855 | (6,934,802) | (19,220,734) | - | 31,385,304 | 150,538,252 |
| 차량운반구 | 478,817 | 139,459 | (1) | (148,022) | - | 53,559 | 523,812 |
| 공구와기구 | 24,316,125 | 5,400,739 | (224,411) | (12,927,333) | - | 4,295,095 | 20,860,215 |
| 비품 | 4,122,388 | 861,178 | (325,227) | (1,491,062) | - | 127,540 | 3,294,817 |
| 사용권자산 | 767,851 | 287,840 | (340,121) | (422,542) | - | - | 293,028 |
| 건설중인자산 | 18,901,473 | 39,188,549 | - | - | - | (37,834,587) | 20,255,435 |
| 합 계 | 447,706,402 | 55,317,855 | (8,343,793) | (38,881,962) | - | (690,564) | 455,107,938 |
(*1) 당기 중 당사가 보유한 구축물 및 기계장치 등(장부가 22,575,296천원)에 대한 손상검사 결과에 따라 5,496,992천원의 손상차손을 인식하였습니다.
(*2) 전기 중 선급금 등으로 대체된 금액이 포함되어 있습니다.
(3) 당사의 일부 유형자산은 차입금에 대한 담보로 제공되어 있습니다(주석 33참조).
(4) 당사는 임직원 숙소, 하치장 및 차량 임차계약을 체결하고 있으며, 본 계약 조건은 리스를 포함하고 있는 바, 관련 총액을 사용권자산과 리스부채로 인식하고 있습니다.
(5) 당기 및 전기 중 유형자산으로 표시된 사용권자산의 증감내역은 다음과 같습니 다.
| (단위: 천원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 구분 | 기초 | 취득 | 감소 | 상각 | 기말 |
| <당기> | |||||
| 건물 | 8,647 | 253,692 | (6,444) | (16,879) | 239,016 |
| 차량운반구 | 284,381 | 187,302 | (25,619) | (229,550) | 216,514 |
| 합 계 | 293,028 | 440,994 | (32,063) | (246,429) | 455,530 |
| <전기> | |||||
| 건물 | 494,982 | 14,823 | (300,758) | (200,400) | 8,647 |
| 차량운반구 | 272,869 | 273,017 | (39,363) | (222,142) | 284,381 |
| 합 계 | 767,851 | 287,840 | (340,121) | (422,542) | 293,028 |
13. 무형자산
(1) 당기말 및 전기말 현재 무형자산의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | |||
|---|---|---|---|
| 구분 | 취득원가 | 상각누계액 | 장부금액 |
| <당기말> | |||
| 산업재산권 | 124,333 | (102,991) | 21,342 |
| 회원권 | 1,958,459 | (272,411) | 1,686,048 |
| 기타무형자산 | 11,614,693 | (10,390,304) | 1,224,389 |
| 건설중인자산 | 575,850 | - | 575,850 |
| 합 계 | 14,273,335 | (10,765,706) | 3,507,629 |
| <전기말> | |||
| 산업재산권 | 96,434 | (84,067) | 12,367 |
| 회원권 | 2,440,779 | (257,411) | 2,183,368 |
| 기타무형자산 | 11,274,369 | (9,677,678) | 1,596,691 |
| 건설중인자산 | 17,033 | - | 17,033 |
| 합 계 | 13,828,615 | (10,019,156) | 3,809,459 |
(2) 당기 및 전기 중 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 구분 | 기초 | 취득 | 처분 | 상각 | 대체(*2) | 기말 |
| <당기> | ||||||
| 산업재산권 | 12,367 | - | - | (18,925) | 27,900 | 21,342 |
| 회원권(*1) | 2,183,368 | 132,860 | (615,180) | (15,000) | - | 1,686,048 |
| 기타무형자산 | 1,596,691 | 159,220 | - | (721,722) | 190,200 | 1,224,389 |
| 건설중인자산 | 17,033 | 749,017 | - | - | (190,200) | 575,850 |
| 합 계 | 3,809,459 | 1,041,097 | (615,180) | (755,647) | 27,900 | 3,507,629 |
| <전기> | ||||||
| 산업재산권 | 33,119 | - | - | (20,752) | - | 12,367 |
| 회원권(*1) | 2,198,368 | - | - | (15,000) | - | 2,183,368 |
| 기타무형자산 | 2,476,035 | 83,250 | (9,647) | (961,797) | 8,850 | 1,596,691 |
| 건설중인자산 | 8,850 | 17,033 | - | - | (8,850) | 17,033 |
| 합 계 | 4,716,372 | 100,283 | (9,647) | (997,549) | - | 3,809,459 |
(*1) 회원권의 내용연수는 비한정이며, 내용연수 10년의 시설사용권 금액이 포함되어 있습니다.
(*2) 당기 중 선급금에서 대체된 금액이 포함되어 있습니다.
14. 차입금
당기말 및 전기말 현재 차입금의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 구분 | 차입처 | 이자율 | 최장만기 | 당기말 | 전기말 | |
| <유동성차입금> | ||||||
| 단기차입금 | 운영자금대출(*) | 우리은행 | 4.48% | 2025-03-28 | 11,000,000 | 24,400,000 |
| 운영자금대출(*) | 우리은행 | 4.15% | 2025-03-28 | 30,000,000 | - | |
| 운영자금대출 | 우리은행 | - | - | - | 30,000,000 | |
| 운영자금대출 | 국민은행 | 4.71% | 2025-03-29 | 30,000,000 | - | |
| 운영자금대출 | 국민은행 | - | - | - | 34,000,000 | |
| 운영자금대출(*) | 하나은행 | 4.14% | 2025-09-30 | 20,000,000 | 20,000,000 | |
| 운영자금대출 | 하나은행 | 4.02% | 2025-09-16 | 30,000,000 | 30,000,000 | |
| 운영자금대출 | 신한은행 | 4.57% | 2025-03-28 | 10,000,000 | - | |
| 운영자금대출(*) | 신한은행 | 4.55% | 2025-04-29 | 40,000,000 | - | |
| 단기차입금 소계 | 171,000,000 | 138,400,000 | ||||
| 유동성장기차입금 | 시설자금대출 | 국민은행 | - | - | - | 50,000,000 |
| 유동성 장기차입금 소계 | - | 50,000,000 | ||||
| 유동성차입금 계 | 171,000,000 | 188,400,000 | ||||
| <비유동성차입금> | ||||||
| 장기차입금 | 시설자금대출(*) | 농협은행 | 3.88% | 2026-11-11 | 50,000,000 | - |
| 시설자금대출 | 신한은행 | - | - | - | 40,000,000 | |
| 비유동성차입금 계 | 50,000,000 | 40,000,000 | ||||
| 차입금 합계 | 221,000,000 | 228,400,000 | ||||
(*) 당기말 현재 차입금과 관련하여 회사의 유형자산이 담보로 제공되어 있습니다
(주석 33참조).
15. 기타채무
당기말 및 전기말 현재 기타채무의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
| [유동] | ||
| 미지급금 | 20,960,674 | 25,552,618 |
| 미지급비용 | 38,841,880 | 12,471,088 |
| 합 계 | 59,802,554 | 38,023,706 |
| [비유동] | ||
| 장기미지급비용 | 1,215,123 | 1,386,135 |
| 합 계 | 1,215,123 | 1,386,135 |
16. 리스
(1) 리스이용자로서의 회계처리
1) 당기말 및 전기말 현재 당사의 리스부채의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
| [유동] | ||
| 리스부채 | 138,867 | 215,300 |
| [비유동] | ||
| 장기리스부채 | 326,095 | 82,176 |
| 합 계 | 464,962 | 297,476 |
2) 당기 및 전기 중 리스부채의 장부금액과 변동내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구분 | 당기 | 전기 |
| 기초 | 297,475 | 748,716 |
| 취득 | 430,149 | 287,840 |
| 감소 | (34,102) | (336,417) |
| 이자비용 | 17,728 | 33,921 |
| 리스료 지급 | (246,288) | (434,397) |
| 기타 | - | (2,187) |
| 기말 | 464,962 | 297,476 |
3) 당기 및 전기 중 리스계약과 관련하여 손익으로 인식된 금액은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구분 | 당기 | 전기 |
| 사용권자산의 감가상각비 | 246,429 | 422,542 |
| 리스부채에 대한 이자비용 | 17,728 | 33,921 |
| 단기리스와 관련된 비용 | 1,085,083 | 947,466 |
| 소액자산 리스 중 단기리스를 제외한 리스에 관련된 비용 | 293,691 | 254,328 |
| 합 계 | 1,642,931 | 1,658,257 |
(2) 리스제공자로서의 회계처리
1) 당기 중 운용리스계약과 관련하여 당사가 인식한 리스료수익은 116,649천원(전기: 50,000천원)입니다.
2) 다음은 운용리스료에 대한 만기분석 표이며, 보고기간말 이후에 받게 될 리스료를 할인되지 않은 금액으로 표시하였습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
| 1년 이내 | 172,728 | 50,000 |
| 1년 초과 5년 이내 | 516,440 | 200,000 |
| 5년 초과 | 1,377,313 | 550,000 |
| 합 계 | 2,066,481 | 800,000 |
17. 기타금융부채
당기말 및 전기말 현재 당사의 기타금융부채 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
| [유동] | ||
| 매매목적파생상품부채 | 973,897 | 89,452 |
18. 충당부채
(1) 당기말 및 전기말 현재 충당부채의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
| [유동] | ||
| 상여성충당부채(*1) | 1,304,877 | 1,295,830 |
| 판매보증충당부채(*2) | 192,122 | 158,196 |
| 합 계 | 1,496,999 | 1,454,026 |
(*1) 임원에 대하여 경영실적을 추정하여 연간 기본 연봉의 100%한도 내에서 충당부채를 인식하고 있습니다.
(*2) 당기말 현재 당사에 청구될 것으로 예상되는 클레임비용을 충당부채로 설정하였습니다.
(2) 당기 및 전기 중 충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구분 | 기초 | 전입 | 사용 | 기말 |
| <당기> | ||||
| 상여성충당부채 | 1,295,830 | 2,096,334 | (2,087,287) | 1,304,877 |
| 판매보증충당부채 | 158,196 | 102,356 | (68,430) | 192,122 |
| 합 계 | 1,454,026 | 2,198,690 | (2,155,717) | 1,496,999 |
| <전기> | ||||
| 상여성충당부채 | 1,167,074 | 1,923,584 | (1,794,828) | 1,295,830 |
| 판매보증충당부채 | 1,010,650 | 53,094 | (905,548) | 158,196 |
| 합 계 | 2,177,724 | 1,976,678 | (2,700,376) | 1,454,026 |
19. 기타부채
당기말 및 전기말 현재 기타부채의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
| [유동] | ||
| 예수금 | 1,114,167 | 510,103 |
| 선수금(*) | 1,235,182 | 408,218 |
| 선수수익 | 142,489 | 163,457 |
| 보증금 | 19,181 | 18,876 |
| 합 계 | 2,511,019 | 1,100,654 |
(*) 당기와 전기 선수금은 계약부채 금액입니다.
20. 순확정급여부채(자산)
(1) 당기말 및 전기말 현재 확정급여제도와 관련하여 재무상태표에 인식된 금액은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
| 확정급여채무의 현재가치 | 43,609,645 | 46,619,224 |
| 사외적립자산의 공정가치 | (66,809,081) | (65,175,286) |
| 재무상태표에 인식된 부채(자산) | (23,199,436) | (18,556,062) |
(2) 당기 및 전기 중 확정급여채무의 변동내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구분 | 당기 | 전기 |
| 기초잔액 | 46,619,224 | 38,385,717 |
| 당기근무원가 | 5,495,919 | 4,363,281 |
| 이자원가 | 1,923,511 | 1,898,530 |
| 재측정요소(*) | 3,292,805 | 6,070,150 |
| 정산손실 | 30,848 | - |
| 지급액 | (13,752,662) | (4,098,454) |
| 기말잔액 | 43,609,645 | 46,619,224 |
(*) 재측정요소의 세부 구성내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구분 | 당기 | 전기 |
| 재무적 가정의 변동 | 2,256,319 | 3,404,740 |
| 인구통계적 가정의 변동 | (30,020) | 4,983 |
| 경험조정 | 1,066,506 | 2,660,427 |
| 합 계 | 3,292,805 | 6,070,150 |
(3) 당기 및 전기 중 사외적립자산의 변동내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구분 | 당기 | 전기 |
| 기초잔액 | 65,175,286 | 50,560,325 |
| 이자수익 | 2,572,316 | 2,520,688 |
| 재측정요소 | 265,577 | 677,761 |
| 기여금 | 2,400,000 | 15,400,000 |
| 지급액 | (3,604,098) | (3,983,488) |
| 기말잔액 | 66,809,081 | 65,175,286 |
(4) 당기말과 전기말 현재 사외적립자산의 구성항목은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
| 예적금 | 12,726,326 | 9,293,223 |
| 파생결합상품 등 | 54,082,755 | 55,882,063 |
| 합 계 | 66,809,081 | 65,175,286 |
(5) 당기 및 전기의 확정급여제도와 관련하여 관련 손익으로 인식한 비용은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구분 | 당기 | 전기 |
| 당기근무원가 | 5,526,767 | 4,262,269 |
| 순이자원가 | (648,805) | (622,158) |
| 합 계 | 4,877,962 | 3,640,111 |
당기 중 판매비와관리비 및 매출원가에서 각각 1,573,281천원(전기: 973,249천원)과3,304,682천원(전기:2,666,862천원)을 인식하였습니다. 한편, 당기 중 발생한 퇴직위로금 15,723,753천원(판매비와관리비)은 포함되지 않았습니다.
(6) 당기 및 전기 중 기타포괄손익으로 인식된 재측정요소의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구분 | 당기 | 전기 |
| 기초 | (596,236) | 3,545,895 |
| 당기인식액 | (3,027,228) | (5,392,390) |
| 법인세효과 | 615,633 | 1,250,259 |
| 기말 | (3,007,831) | (596,236) |
(7) 당기말 및 전기말 현재 주요 보험수리적가정은 다음과 같습니다.
| (단위: %) | ||
|---|---|---|
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
| 할인율 | 3.68 | 4.30 |
| 기대임금인상률 | 3.53 | 3.83 |
(8) 당기말 및 전기말 현재 주요 보험수리적가정의 변동에 따른 확정급여채무의 민감도 분석은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | ||
| 1% 증가 | 1% 감소 | 1% 증가 | 1% 감소 | |
| 할인율 | (3,599,373) | 4,153,698 | (3,755,772) | 4,336,718 |
| 미래임금인상률 | 4,132,720 | (3,648,490) | 4,349,668 | (3,833,942) |
(9) 당기말 현재 확정급여채무의 가중평균만기는 8.83년(전기: 8.67년)입니다.
21. 금융상품
(1) 금융상품의 구분
당기말 및 전기말 현재 금융상품의 범주별 장부금액은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
| 당기손익-공정가치측정: | ||
| 파생상품자산 | - | 179,923 |
| 출자금 | 126,515 | 126,515 |
| 지분증권 | 12,500 | 12,500 |
| 상각후원가측정: | ||
| 현금및현금성자산 | 3,518,663 | 3,545,270 |
| 매출채권 | 237,529,312 | 290,132,703 |
| 미수금(*) | 189,279 | 684,858 |
| 임차보증금 | 630,794 | 14,175 |
| 기타당좌자산 | 722,000 | 60,000 |
| 금융자산 합계 | 242,729,063 | 294,755,944 |
| 당기손익-공정가치측정: | ||
| 파생상품부채 | 973,897 | 89,452 |
| 상각후원가측정: | ||
| 매입채무 | 119,423,883 | 177,567,396 |
| 단기차입금 | 171,000,000 | 138,400,000 |
| 유동성장기차입금 | - | 50,000,000 |
| 리스부채 | 464,962 | 297,476 |
| 미지급금(*) | 18,979,280 | 21,040,578 |
| 미지급비용(*) | 4,344,226 | 3,747,912 |
| 장기차입금 | 50,000,000 | 40,000,000 |
| 금융부채 합계 | 365,186,248 | 431,142,814 |
(*) 계약에 의하지 않은 자산, 부채는 제외하였습니다. 이하, 주석 21에서 같습니다.
(2) 당기 및 전기 중 금융상품 범주별 금융손익은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | |||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 구분 | 금융손익 | ||||||
| 이자수익(비용) | 외환차손익 | 외화환산손익 | 파생상품 거래손익 |
파생상품 평가손익 |
기타(*) | 합계 | |
| <당기> | |||||||
| 당기손익-공정가치 금융자산 | 406 | - | - | (1,449,540) | - | (54,060) | (1,503,194) |
| 상각후원가측정금융자산 | 134,209 | 1,357,814 | 1,375,894 | - | - | - | 2,867,917 |
| 당기손익-공정가치 금융부채 | - | - | - | - | (973,897) | - | (973,897) |
| 상각후원가측정금융부채 | (9,934,269) | 212,550 | (18,715) | - | - | - | (9,740,434) |
| 합 계 | (9,799,654) | 1,570,364 | 1,357,179 | (1,449,540) | (973,897) | (54,060) | (9,349,608) |
| <전기> | |||||||
| 당기손익-공정가치 금융자산 | - | - | - | (620,667) | 179,923 | (46,501) | (487,245) |
| 상각후원가측정금융자산 | 120,951 | 373,136 | (201,365) | - | - | (717,175) | (424,453) |
| 당기손익-공정가치 금융부채 | - | - | - | - | (89,452) | - | (89,452) |
| 상각후원가측정금융부채 | (9,201,396) | 72,327 | (2,382) | - | - | - | (9,131,451) |
| 합 계 | (9,080,445) | 445,463 | (203,747) | (620,667) | 90,471 | (763,676) | (10,132,601) |
(*) 전기 기타손실 763,676천원은 전기 중 출자전환으로 취득한 (주)포스텍 주식에서발생한 처분손실 46,501천원과 매출채권 처분과 관련하여 발생한 처분손실 717,175천원으로 구성되어 있습니다.
(3) 금융상품의 공정가치
1) 당기말 및 전기말 현재 금융자산과 부채의 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다.
① 금융자산의 공정가치
| (단위: 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구분 | 당기말 | 전기말 | ||
| 장부금액 | 공정가치 | 장부금액 | 공정가치 | |
| 공정가치로 측정되는 금융자산: | ||||
| 파생상품자산 | - | - | 179,923 | 179,923 |
| 당기손익-공정가치 금융자산 | 139,015 | 139,015 | 139,015 | 139,015 |
| 소 계 | 139,015 | 139,015 | 318,938 | 318,938 |
| 공정가치로 측정되지 않는 금융자산: | ||||
| 현금및현금성자산(*) | 3,518,663 | - | 3,545,270 | - |
| 매출채권(*) | 237,529,312 | - | 290,132,703 | - |
| 미수금(*) | 189,279 | - | 684,858 | - |
| 임차보증금(*) | 630,794 | - | 14,175 | - |
| 기타당좌자산(*) | 722,000 | - | 60,000 | - |
| 소 계 | 242,590,048 | - | 294,437,006 | - |
| 금융자산 합계 | 242,729,063 | 139,015 | 294,755,944 | 318,938 |
(*) 상각후원가로 측정되는 금융자산의 공정가치는 장부금액과 근사합니다.
② 금융부채의 공정가치
| (단위: 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구분 | 당기말 | 전기말 | ||
| 장부금액 | 공정가치 | 장부금액 | 공정가치 | |
| 공정가치로 측정되는 금융부채: | ||||
| 파생상품부채 | 973,897 | 973,897 | 89,452 | 89,452 |
| 공정가치로 측정되지 않는 금융부채: | ||||
| 매입채무(*) | 119,423,883 | - | 177,567,396 | - |
| 단기차입금(*) | 171,000,000 | - | 138,400,000 | - |
| 유동성장기차입금(*) | - | - | 50,000,000 | - |
| 리스부채(*) | 464,962 | - | 297,476 | - |
| 미지급금(*) | 18,979,280 | - | 21,040,578 | - |
| 미지급비용(*) | 4,344,226 | - | 3,747,912 | - |
| 장기차입금(*) | 50,000,000 | - | 40,000,000 | - |
| 소 계 | 364,212,351 | - | 431,053,362 | - |
| 금융부채 합계 | 365,186,248 | 973,897 | 431,142,814 | 89,452 |
(*) 상각후원가로 측정되는 금융부채의 공정가치는 장부금액과 근사합니다.
2) 공정가치 서열체계
당기말 및 전기말 현재 금융상품의 수준별 공정가치 측정치는 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구분 | 수준1 | 수준2 | 수준3 | 합계 |
| <당기> | ||||
| 공정가치로 측정되는 금융자산: | ||||
| 당기손익-공정가치 금융자산 | - | - | 139,015 | 139,015 |
| 공정가치로 측정되는 금융부채: | ||||
| 파생상품부채 | - | 973,897 | - | 973,897 |
| <전기> | ||||
| 공정가치로 측정되는 금융자산: | ||||
| 파생상품자산 | - | 179,923 | - | 179,923 |
| 당기손익-공정가치 금융자산 | - | - | 139,015 | 139,015 |
| 공정가치로 측정되는 금융부채: | ||||
| 파생상품부채 | - | 89,452 | - | 89,452 |
(4) 신용위험
1) 신용위험에 대한 노출
금융자산의 장부금액은 신용위험에 대한 최대 노출정도를 나타냅니다. 당기말 및 전기말 현재 당사의 신용위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
| 현금및현금성자산 | 3,518,663 | 3,545,270 |
| 매출채권 | 237,529,312 | 290,132,703 |
| 미수금 | 189,279 | 684,858 |
| 임차보증금 | 630,794 | 14,175 |
| 기타당좌자산 | 722,000 | 60,000 |
| 합 계 | 242,590,048 | 294,437,006 |
2) 금융자산 손상차손
당사는 매출채권 및 기타채권에 대해 3년간의 신용손실 경험과 연체상태를 기초로 채무불이행률을 추정하여 기대신용손실을 평가하고 있습니다. 신용이 손상된 자산과일부 기타채권의 경우 개별적으로 신용손실을 평가하고 있습니다.
① 당기말 및 전기말 현재 당사의 각 자산별 대손충당금 설정내역은 다음과 같습니 다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
| 매출채권 | 3,107,042 | 1,540,110 |
| 미수금 | 81,988 | 92,788 |
| 장기미수금 | 151,400 | 151,400 |
| 합 계 | 3,340,430 | 1,784,298 |
② 당기 및 전기의 금융자산 손상차손 관련 내용은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구분 | 당기 | 전기 |
| 대손상각비(환입) | 1,752,515 | (354,701) |
| 기타의대손상각비(환입) | - | (20,217) |
| 합 계 | 1,752,515 | (374,918) |
③ 당기말 및 전기말 현재 당사의 매출채권의 연령 및 각 연령별 대손충당금은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구분 | 당기말 | 전기말 | ||
| 채권잔액 | 대손충당금 | 채권잔액 | 대손충당금 | |
| 만기일미도래 | 234,706,983 | 1,441,957 | 279,461,346 | 15 |
| 1개월이내 | 450,099 | - | 1,385,831 | 11 |
| 1개월초과 ~ 3개월이내 | 3,220,671 | 462,521 | 7,927,134 | 43 |
| 3개월초과 ~ 12개월이내 | 981,216 | - | 1,311,014 | 817 |
| 12개월초과 | 1,277,385 | 1,202,564 | 1,587,487 | 1,539,224 |
| 합 계 | 240,636,354 | 3,107,042 | 291,672,812 | 1,540,110 |
④ 당기말 및 전기말 현재 당사의 기타채권 및 기타금융자산에 포함된 장단기미수금 및 임차보증금의 연령 및 각 연령별 대손충당금은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구분 | 당기말 | 전기말 | ||
| 채권잔액 | 대손충당금 | 채권잔액 | 대손충당금 | |
| 만기일미도래 | 840,607 | 17,485 | 713,142 | 28,285 |
| 1개월이내 | - | - | - | - |
| 1개월초과 ~ 3개월이내 | - | - | - | - |
| 3개월초과 ~ 12개월이내 | - | - | - | - |
| 12개월초과 | 215,903 | 215,903 | 215,903 | 215,903 |
| 합 계 | 1,056,510 | 233,388 | 929,045 | 244,188 |
⑤ 당기 및 전기 중 대손충당금의 변동내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구분 | 당기 | 전기 |
| 기초 | 1,784,298 | 3,056,250 |
| 대손상각비(환입) | 1,752,515 | (354,701) |
| 기타의대손상각비(환입) | - | (20,217) |
| 기타증감 | (196,383) | (897,034) |
| 기말 | 3,340,430 | 1,784,298 |
(5) 유동성위험
당기말 및 전기말 현재 금융부채의 계약상 만기는 다음과 같습니다. 계약 만기일까지의 잔여기간에 따른 만기별 구분에 포함된 금액은 이자지급액을 포함하고 현재가치할인을 하지 않은 금액입니다.
| (단위: 천원) | |||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 구분 | 장부금액 | 계약상 현금흐름 |
3개월 미만 | 3개월~6개월 | 6개월~1년 | 1년~5년 | 5년이상 |
| <당기> | |||||||
| 매입채무 | 119,423,883 | 119,423,883 | 119,423,883 | - | - | - | - |
| 단기차입금 | 171,000,000 | 173,965,050 | 82,837,509 | 40,657,978 | 50,469,563 | - | - |
| 리스부채 | 464,962 | 531,238 | 39,108 | 39,108 | 78,216 | 235,013 | 139,793 |
| 미지급금 | 18,979,280 | 18,979,280 | 18,979,280 | - | - | - | - |
| 미지급비용 | 4,344,226 | 4,344,226 | 4,344,226 | - | - | - | - |
| 장기차입금 | 50,000,000 | 53,614,247 | 485,000 | 485,000 | 970,000 | 51,674,247 | - |
| 파생상품부채 | 973,897 | 973,897 | 973,897 | - | - | - | - |
| 합 계 | 365,186,248 | 371,831,821 | 227,082,903 | 41,182,086 | 51,517,779 | 51,909,260 | 139,793 |
| <전기> | |||||||
| 매입채무 | 177,567,396 | 177,567,396 | 177,567,396 | - | - | - | - |
| 단기차입금 | 138,400,000 | 142,427,892 | 26,184,175 | 31,325,825 | 84,917,892 | - | - |
| 유동성장기차입금 | 50,000,000 | 51,448,333 | 395,000 | 395,000 | 50,658,333 | - | - |
| 리스부채 | 297,476 | 309,331 | 55,943 | 55,943 | 111,886 | 85,559 | - |
| 미지급금 | 21,040,578 | 21,040,578 | 21,040,578 | - | - | - | - |
| 미지급비용 | 3,747,912 | 3,747,912 | 3,747,912 | - | - | - | - |
| 장기차입금 | 40,000,000 | 44,178,333 | 545,000 | 545,000 | 1,090,000 | 41,998,333 | - |
| 파생상품부채 | 89,452 | 89,452 | 89,452 | - | - | - | - |
| 합 계 | 431,142,814 | 440,809,227 | 229,625,456 | 32,321,768 | 136,778,111 | 42,083,892 | - |
(6) 외환위험
1) 당사는 외화로 표시된 거래를 하고 있기 때문에 환율변동위험에 노출되어 있습니다. 당기말 및 전기말 현재 당사의 환위험에 대한 노출정도는 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구분 | 당기말 | 전기말 | ||
| 자산 | 부채 | 자산 | 부채 | |
| USD | 22,934,281 | 595,806 | 7,278,934 | 9,953 |
| JPY | 509,725 | 137,735 | 737,103 | 337,741 |
| CNY | 632,126 | 51,589 | 5,164,810 | 12,659 |
| EUR | 3,134,657 | 699,081 | 7,576,367 | 244,439 |
| 합 계 | 27,210,789 | 1,484,211 | 20,757,214 | 604,792 |
2) 당기말 및 전기말 현재 각 외화 자산 및 부채에 대한 환율 10% 변동시 환율변동이 세전손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구분 | 당기말 | 전기말 | ||
| 10% 상승 | 10% 하락 | 10% 상승 | 10% 하락 | |
| USD | 2,233,848 | (2,233,848) | 726,898 | (726,898) |
| JPY | 37,199 | (37,199) | 39,936 | (39,936) |
| CNY | 58,054 | (58,054) | 515,215 | (515,215) |
| EUR | 243,558 | (243,558) | 733,193 | (733,193) |
(7) 이자율위험
당사의 이자율 위험은 차입금에서 비롯됩니다. 변동이자율로 발행된 차입금으로 인하여 당사는 이자율 위험에 노출되어 있습니다. 당기말 및 전기말 현재 변동금리 조건 차입금에 대한 이자율이 1% 상승 또는 하락할 경우, 증가 또는 감소한 변동이자부 차입금에 대한 이자비용으로 인한 손익의 변동금액은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구분 | 당기말 | 전기말 | ||
| 1% 상승 | 1% 하락 | 1% 상승 | 1% 하락 | |
| 변동이자율 금융상품 | (1,710,000) | 1,710,000 | (1,784,000) | 1,784,000 |
22. 자본금 및 자본잉여금
(1) 당기말 및 전기말 현재 자본금의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
| 수권주식수 | 100,000,000주 | 100,000,000주 |
| 주당금액 | 5,000원 | 5,000원 |
| 발행주식수 | 1,000,000주 | 1,000,000주 |
| 보통주자본금 | 5,000,000 | 5,000,000 |
(2) 당기말 및 전기말 현재 자본잉여금의 구성내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
| 주식발행초과금 | 550,397,697 | 550,397,697 |
23. 이익잉여금(결손금) 및 기타포괄손익누계액
(1) 당기말 및 전기말 현재 이익잉여금(결손금)의 구성내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
| 미처분이익잉여금(미처리결손금) | (6,898,830) | 30,509,659 |
| 확정급여제도의 재측정요소 | (3,007,831) | (596,236) |
| 합 계 | (9,906,661) | 29,913,423 |
(2) 당기 및 전기의 이익잉여금처분(결손금처리)계산서는 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구분 | 당기 | 전기 | ||
| 처리예정일: 2025년 3월 25일 | 처분확정일: 2024년 3월 26일 | |||
| I. 미처분이익잉여금(미처리결손금) | (9,906,661) | 29,913,423 | ||
| 전기이월미처분이익잉여금(결손금) | 29,913,423 | 61,262,639 | ||
| 당기순손실 | (37,408,489) | (27,207,085) | ||
| 확정급여제도의 재측정요소 | (2,411,595) | (4,142,131) | ||
| II. 이익잉여금처분액(결손금처리액) | - | - | ||
| III. 차기이월미처분이익잉여금(미처리결손금) | (9,906,661) | 29,913,423 | ||
(3) 당기말 및 전기말 현재 기타포괄손익누계액의 구성내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
| 관계기업 기타포괄손익에 대한 지분해당액 | 2,423,679 | 1,523,393 |
24. 수익
(1) 수익의 구분
당기 및 전기 중 당사의 재화와 용역의 유형과 수익인식 시기에 따라 구분한 매출의 구성내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구분 | 당기 | 전기 |
| [재화 및 용역의 유형] | ||
| 철강매출 | 1,080,718,134 | 1,346,925,275 |
| 기타 | 98,529,101 | 85,490,561 |
| 합 계 | 1,179,247,235 | 1,432,415,836 |
| [수익인식 시기] | ||
| 일시인식 매출 | 1,158,332,721 | 1,413,548,855 |
| 기간에 걸쳐 인식한 매출 | 20,914,514 | 18,866,981 |
| 합 계 | 1,179,247,235 | 1,432,415,836 |
(2) 계약 잔액
당기말 및 전기말 현재 고객과의 계약에서 생기는 수취채권, 계약자산과 계약부채는 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | |||
|---|---|---|---|
| 구분 | 당기말 | 전기말 | |
| 수취채권 | 매출채권 | 232,135,082 | 286,333,747 |
| 계약자산 | 매출채권(미청구공사) | 5,394,230 | 3,798,956 |
| 계약부채 | 선수금 | 1,235,182 | 408,218 |
(3) 주요 고객
당기 및 전기 중 단일 외부 고객으로의 매출액이 총매출액의 10%이상인 주요 고객으로의 매출액 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구분 | 당기 | 전기 |
| H사 | - | 324,672,231 |
| P사 | 405,638,853 | 198,437,648 |
25. 판매비와관리비
(1) 기타일반관리비
당기 및 전기의 기타일반관리비 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구분 | 당기 | 전기 |
| 급여 | 17,666,765 | 16,921,732 |
| 퇴직급여 | 17,297,034 | 986,230 |
| 복리후생비 | 2,756,406 | 2,879,350 |
| 여비교통비 | 995,008 | 580,600 |
| 감가상각비 | 923,188 | 944,143 |
| 사용권자산상각비 | 246,429 | 422,542 |
| 무형자산상각비 | 296,544 | 513,970 |
| 지급임차료 | 283,681 | 252,799 |
| 수선비 | 112,398 | 142,075 |
| 광고선전비 | 41,838 | 65,784 |
| 경상연구개발비 | 2,050,953 | 1,107,787 |
| 지급수수료 | 5,612,250 | 5,979,296 |
| 소모품비 | 109,898 | 95,191 |
| 차량유지비 | 108,769 | 90,125 |
| 협회비 | 4,434 | 4,064 |
| 교육훈련비 | 138,784 | 154,808 |
| 회의비 | 280,466 | 287,883 |
| 기타일반관리비 | 825,013 | 838,580 |
| 합 계 | 49,749,858 | 32,266,959 |
(2) 판매및물류비
당사는 제품을 고객에게 인도하기 위해 발생한 운반보관비를 판매및물류비로 분류하였습니다.
당기 및 전기의 판매및물류비 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구분 | 당기 | 전기 |
| 운반보관비 | 9,655,514 | 13,572,497 |
| 판매수수료 | 1,098,520 | 1,497,245 |
| 판매촉진비 | 296,131 | 707,006 |
| 판매보험료 | 221,716 | 469,443 |
| 합 계 | 11,271,881 | 16,246,191 |
26. 비용처리된 연구개발비
당기 및 전기의 비용처리된 연구개발비는 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구분 | 당기 | 전기 |
| 판매비와관리비 | 2,050,953 | 1,107,787 |
| 제조원가 | 405,056 | 516,426 |
| 합 계 | 2,456,009 | 1,624,213 |
27. 금융손익
당기 및 전기의 금융손익의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구분 | 당기 | 전기 |
| [금융수익] | ||
| 이자수익 | 134,615 | 120,951 |
| 외환차익 | 2,163,166 | 2,274,961 |
| 외화환산이익 | 1,385,321 | 43,315 |
| 파생상품거래이익 | 30,651 | 446,071 |
| 파생상품평가이익 | - | 179,923 |
| 합 계 | 3,713,753 | 3,065,221 |
| [금융비용] | ||
| 이자비용 | 9,934,269 | 9,201,396 |
| 외환차손 | 592,802 | 1,829,498 |
| 외화환산손실 | 28,142 | 247,062 |
| 파생상품거래손실 | 1,480,191 | 1,066,738 |
| 파생상품평가손실 | 973,897 | 89,452 |
| 매출채권처분손실 | - | 717,175 |
| 당기손익-공정가치 금융자산처분손실 | 54,060 | 46,501 |
| 합 계 | 13,063,361 | 13,197,822 |
28. 기타손익
당기 및 전기의 기타손익의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구분 | 당기 | 전기 |
| [기타수익] | ||
| 유형자산처분이익 | 3,041,240 | 131,289 |
| 무형자산처분이익 | 12,862 | 32,690 |
| 임대료수익 | - | 309,639 |
| 잡이익 | 1,001,742 | 946,912 |
| 합 계 | 4,055,844 | 1,420,530 |
| [기타비용] | ||
| 기타의대손상각비(환입) | - | (20,217) |
| 기부금 | 195,559 | 9,100 |
| 유형자산처분손실 | 3,266,982 | 4,205,232 |
| 무형자산처분손실 | 15,180 | 9,647 |
| 유형자산손상차손 | 5,496,992 | - |
| 지분법적용투자주식손상차손 | 8,256,223 | - |
| 재해손실 | 50,000 | 281,471 |
| 잡손실 | 454,302 | 74,900 |
| 합 계 | 17,735,238 | 4,560,133 |
29. 비용의 성격별 분류
당사는 비용을 기능별로 분류하고 있는 바, 당기 및 전기의 비용을 성격별로 구분하면 다음과 같습니다. 단, 당사의 비용 중 금융비용 및 법인세비용은 당 주석에서 고려하지 않았습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구분 | 당기 | 전기 |
| 재고자산의 변동 | 14,064,894 | 21,147,115 |
| 원재료 등의 사용액 | 897,533,563 | 1,156,560,935 |
| 종업원급여(*1) | 89,323,688 | 70,679,658 |
| 외주비 | 79,704,102 | 85,416,599 |
| 복리후생비 | 12,007,128 | 11,404,802 |
| 감가상각비 | 38,904,604 | 38,881,962 |
| 무형자산상각비 | 755,647 | 997,549 |
| 전력용수비 | 15,105,900 | 15,016,559 |
| 수선비 | 4,090,825 | 5,463,478 |
| 지급수수료 | 9,768,525 | 10,020,605 |
| 소모품비 | 8,270,124 | 9,001,619 |
| 운반보관비 | 11,306,324 | 15,675,735 |
| 판매수수료 | 1,098,520 | 1,497,245 |
| 유형자산처분손실 | 3,266,982 | 4,205,232 |
| 유형자산손상차손 | 5,496,992 | - |
| 지분법적용투자주식손상차손 | 8,256,223 | - |
| 연료유지비 | 1,917,527 | 2,554,146 |
| 세금과공과 | 1,336,543 | 1,344,828 |
| 대손상각비(환입) | 1,752,515 | (354,701) |
| 재해손실 | 50,000 | 281,471 |
| 기타 | 10,155,393 | 10,481,076 |
| 합 계 | 1,214,166,019 | 1,460,275,913 |
(*1) 종업원급여의 세부내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구분 | 당기 | 전기 |
| 급여 | 68,805,119 | 67,039,547 |
| 퇴직급여(*) | 20,518,569 | 3,640,111 |
| 합 계 | 89,323,688 | 70,679,658 |
(*) 퇴직위로금이 포함되어 있습니다.
30. 법인세수익
(1) 당기 및 전기의 법인세수익의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구분 | 당기 | 전기 |
| 법인세부담액(*1) | 5,168 | (354,481) |
| 일시적차이로 인한 이연법인세 변동액(*2) | (6,596,058) | (13,665,432) |
| 자본에 직접 반영된 법인세 | 723,447 | 829,049 |
| 법인세수익 | (5,867,443) | (13,190,864) |
(*1) 법인세 확정신고시 발생하는 법인세환급액(추납액)은 법인세부담액에 가감하고 있습니다.
(*2) 상기 일시적차이로 인한 이연법인세 변동액에는 이월세액공제로 인한 효과 383,916천원이 포함되어 있습니다.
(2) 당기 및 전기 중 자본으로 인식되는 항목과 관련된 당기법인세와 이연법인세는 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구분 | 당기 | 전기 |
| 이연법인세: | ||
| 확정급여제도의 재측정요소 | 615,633 | 1,250,259 |
| 관계기업 기타포괄손익에 대한 지분해당액 | 107,814 | (421,210) |
| 합 계 | 723,447 | 829,049 |
(3) 당기 및 전기의 법인세비용과 회계이익의 관계는 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구분 | 당기 | 전기 |
| 법인세비용차감전순손실 | (43,275,933) | (40,397,949) |
| 적용세율에 따른 세부담액 | (9,044,670) | (9,331,926) |
| 조정사항: | ||
| 비공제비용 | 27,983 | 37,548 |
| 세액공제 | 383,916 | (3,610,618) |
| 전기법인세의 조정사항 | - | (354,481) |
| 세율변경효과 | 1,536,228 | 26,343 |
| 미인식 이연법인세 변동 | 1,156,745 | - |
| 기타 | 72,355 | 42,270 |
| 법인세수익 | (5,867,443) | (13,190,864) |
| 유효세율 | - | - |
당사는 법인세비용차감전순손실로 인해 유효세율을 계산하지 아니하였습니다.
(4) 당기말 및 전기말 현재 일시적차이의 법인세효과는 당해 일시적차이가 소멸되는 회계연도의 미래예상세율을 적용하여 산정하였습니다.
(5) 당기 및 전기 중 이연법인세자산(부채)의 변동내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구분 | 기초 | 당기손익반영 | 기타포괄손익반영 | 기말 |
| <당기> | ||||
| 감가상각비 | (6,248,459) | 2,364,773 | - | (3,883,686) |
| 감가상각비(구축물) | 22,457 | 3,279 | - | 25,736 |
| 운휴자산상각비 | 30,898 | 5,886 | - | 36,784 |
| 미지급비용 | 1,999,568 | 2,339,464 | - | 4,339,032 |
| 장기종업원부채 | 320,197 | (66,236) | - | 253,961 |
| 상여성충당부채 | 299,337 | (26,617) | - | 272,720 |
| 판매보증충당부채 | 36,543 | 3,610 | - | 40,153 |
| 재고자산평가충당금 | 2,315,687 | (418,045) | - | 1,897,642 |
| 대손충당금 | - | 177,968 | - | 177,968 |
| 대손금 | 1,094,871 | (143,782) | - | 951,089 |
| 사용권자산 | (67,689) | (27,517) | - | (95,206) |
| 리스부채 | 68,717 | 28,460 | - | 97,177 |
| 매출채권 | (38,820) | 642,226 | - | 603,406 |
| 퇴직급여충당금 | 11,960,131 | (2,845,715) | - | 9,114,416 |
| 퇴직보험료 | (16,073,737) | 1,726,641 | - | (14,347,096) |
| 토지 | 12,529,944 | (1,255,667) | - | 11,274,277 |
| 회원권 | 8,501 | (810) | - | 7,691 |
| 보험수리적손익 | 179,103 | - | 615,633 | 794,736 |
| 지분법이익 | 814,574 | (594,076) | - | 220,498 |
| 지분법자본변동 | (457,612) | - | 107,814 | (349,798) |
| 지분법적용손상차손 | - | 1,725,551 | - | 1,725,551 |
| 당기금융상품 | 31,772 | (3,026) | - | 28,746 |
| 재해손실비용 | 13,296 | (13,296) | - | - |
| 선수수익 | 37,759 | (7,978) | - | 29,781 |
| 보험수익 | 51,841 | (51,841) | - | - |
| 이월결손금 | 7,201,513 | 2,693,275 | - | 9,894,788 |
| 세액공제 | 4,483,626 | (383,916) | - | 4,099,710 |
| 합 계 | 20,614,018 | 5,872,611 | 723,447 | 27,210,076 |
| <전기> | ||||
| 감가상각비 | (8,209,110) | 1,960,651 | - | (6,248,459) |
| 감가상각비(구축물) | 16,540 | 5,917 | - | 22,457 |
| 운휴자산상각비 | 90,571 | (59,673) | - | 30,898 |
| 미지급비용 | 2,518,009 | (518,441) | - | 1,999,568 |
| 장기종업원부채 | 299,285 | 20,912 | - | 320,197 |
| 상여성충당부채 | 270,762 | 28,575 | - | 299,337 |
| 판매보증충당부채 | 234,470 | (197,927) | - | 36,543 |
| 재고자산평가충당금 | 2,099,292 | 216,395 | - | 2,315,687 |
| 대손충당금 | 210,980 | (210,980) | - | - |
| 대손금 | 1,127,660 | (32,789) | - | 1,094,871 |
| 사용권자산 | (178,142) | 110,453 | - | (67,689) |
| 리스부채 | 173,701 | (104,984) | - | 68,717 |
| 매출채권 | (2,272,424) | 2,233,604 | - | (38,820) |
| 퇴직급여충당금 | 10,101,732 | 1,858,399 | - | 11,960,131 |
| 퇴직보험료 | (11,855,085) | (4,218,652) | - | (16,073,737) |
| 토지 | 12,584,186 | (54,242) | - | 12,529,944 |
| 회원권 | 8,285 | 216 | - | 8,501 |
| 보험수리적손익 | (1,071,156) | - | 1,250,259 | 179,103 |
| 지분법이익 | (69,485) | 884,059 | - | 814,574 |
| 지분법자본변동 | (36,402) | - | (421,210) | (457,612) |
| 당기금융상품 | 31,910 | (138) | - | 31,772 |
| 재해손실비용 | - | 13,296 | - | 13,296 |
| 선수수익 | - | 37,759 | - | 37,759 |
| 보험수익 | - | 51,841 | - | 51,841 |
| 이월결손금 | - | 7,201,513 | - | 7,201,513 |
| 세액공제 | 873,008 | 3,610,618 | - | 4,483,626 |
| 합 계 | 6,948,587 | 12,836,382 | 829,049 | 20,614,018 |
(6) 당기말 현재 이연법인세자산으로 인식하지 않은 차감할 일시적차이는 5,707,023천원입니다.
31. 주당이익
(1) 당기 및 전기의 기본주당이익의 계산내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구분 | 당기 | 전기 |
| 당기순이익(손실) | (37,408,490) | (27,207,085) |
| 가중평균유통보통주식수 | 1,000,000주 | 1,000,000주 |
| 기본주당이익(손실) | (37,408)원 | (27,207)원 |
(2) 희석주당이익
당기 및 전기에는 희석성 잠재적보통주가 없으므로 희석주당이익은 기본주당이익과 동일합니다.
32. 특수관계자
(1) 당기말 및 전기말 현재 당사의 특수관계자 등 현황은 다음과 같습니다.
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 최상위지배기업 | 포스코홀딩스㈜ | 포스코홀딩스㈜ |
| 지배기업 | ㈜포스코인터내셔널 | ㈜포스코인터내셔널 |
| 관계기업 | SUZHOU POSCO-CORE TECHNOLOGY CO., LTD., POSCO INTERNATIONAL MEXICO E-MOBILITY S.A DE C.V, POSCO INTERNATIONAL POLAND E-MOBILITY |
SUZHOU POSCO-CORE TECHNOLOGY CO., LTD., POSCO INTERNATIONAL MEXICO E-MOBILITY S.A DE C.V, POSCO MOBILITY SOLUTION POLAND |
| 기타특수관계자 | 최상위지배기업 및 지배기업의 종속기업 등 | 최상위지배기업 및 지배기업의 종속기업 등 |
(2) 당기 및 전기 중 특수관계자와의 주요 거래 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||||||
| 특수관계구분 | 회사명 | 수익 | 비용 | |||
| 매출 | 기타(*1) | 매입 | 고정자산 취득 | 기타(*2) | ||
| <당기> | ||||||
| 최상위지배기업 | 포스코홀딩스㈜ | - | - | - | - | 800,387 |
| 지배기업 | ㈜포스코인터내셔널 | 405,490,772 | 148,081 | 61,305 | - | 384,688 |
| 관계기업 | SUZHOU POSCO-CORE TECHNOLOGY CO., LTD | 10,642 | 171,782 | - | - | 41,357 |
| POSCO International Mexico e-Mobility S.A DE C.V | - | 1,585,831 | - | - | - | |
| 기타특수관계자 | ㈜포스코 | 54,285,292 | - | 773,052,478 | - | 45,682 |
| ㈜포스코이앤씨 | 38,982,483 | 7 | 217,993 | - | 2,537 | |
| 포스코스틸리온㈜ | 4,935,035 | - | - | - | - | |
| ㈜포스코디엑스 | - | 83,555 | - | - | 1,728,028 | |
| ㈜포스코경영연구원 | - | - | - | - | 115,860 | |
| ㈜포스코에이앤씨건축사사무소 | 83,488 | - | - | 137,200 | - | |
| ㈜엔투비 | 981,281 | - | - | 21,002 | 4,603,014 | |
| 포스코플로우㈜ | - | - | - | - | 338,043 | |
| 포항특수용접봉㈜ | - | - | - | - | 1,305 | |
| ㈜포스코인재창조원 | - | - | - | - | 189,034 | |
| ㈜포스코휴먼스 | - | - | - | - | 112,910 | |
| ㈜이스틸포유 | 80,029 | - | 5,105,662 | - | - | |
| POSCO YAMATO VINA STEEL JOINT STOCK COMPANY | - | - | - | - | - | |
| POSCO International Deutschland GmbH | - | - | - | - | 1,979,268 | |
| ㈜포항에스알디씨 | - | 500 | - | - | - | |
| 포스코리튬솔루션㈜ |
- | - | - | - | 568 | |
| ㈜포스코와이드 | - | - | - | - | 301,420 | |
| 합 계 | 504,849,022 | 1,989,756 | 778,437,438 | 158,202 | 10,644,101 | |
| <전기> | ||||||
| 최상위지배기업 | 포스코홀딩스㈜ | - | - | - | - | 1,384,481 |
| 지배기업 | ㈜포스코인터내셔널 | 198,437,648 | 5,034 | 19,642,158 | - | - |
| 관계기업 | SUZHOU POSCO-CORE TECHNOLOGY CO., LTD | 2,218,217 | 195,470 | - | - | - |
| POSCO International Mexico e-Mobility S.A DE C.V | 2,974,059 | 422,280 | - | - | - | |
| 기타특수관계자 | ㈜포스코 | 42,436,206 | 2,418,420 | 941,678,908 | - | 159,301 |
| ㈜포스코이앤씨 | 41,295,328 | - | - | - | - | |
| 포스코스틸리온㈜ | 3,279,448 | - | - | - | 350 | |
| ㈜포스코디엑스 | - | 98,012 | - | - | 1,742,191 | |
| ㈜포스코경영연구원 | - | - | - | - | 120,221 | |
| ㈜포스코에이앤씨건축사사무소 | 1,031,471 | - | - | 228,700 | - | |
| ㈜엔투비 | 57,096 | - | - | 11,577 | 6,078,968 | |
| 포스코플로우㈜ | - | - | - | - | 853,606 | |
| POSCO-CFPC CO., LTD. | 60,961 | - | - | - | - | |
| 포항특수용접봉㈜ | 40,641 | - | - | - | 219 | |
| ㈜포스코인재창조원 | - | - | - | - | 206,035 | |
| ㈜포스코아이에이치 | - | - | - | - | 34,440 | |
| POSCO TMC INDIA PRIVATE LIMITED | 303,097 | - | - | - | - | |
| ㈜포스코휴먼스 | - | - | - | - | 216,122 | |
| ㈜이스틸포유 | 71,635 | 7,101 | 10,042,481 | - | 33 | |
| POSCO YAMATO VINA STEEL JOINT STOCK COMPANY | - | - | 736,643 | - | - | |
| POSCO International Deutschland GmbH | 17,153,372 | - | - | - | 493,084 | |
| POSCO International Japan Corp.. | 41,433 | - | - | - | - | |
| ㈜포항에스알디씨 | - | 2,400 | - | - | - | |
| 합 계 | 309,400,612 | 3,148,717 | 972,100,190 | 240,277 | 11,289,051 | |
(*1) 당기 및 전기의 기타수익은 재고자산 매입에 따른 클레임 보상금액 및 중국법인 기술수수료 등으로 구성되어 있습니다.
(*2) 당기 및 전기의 기타비용은 부자재비 및 지급수수료 등으로 구성되어 있습니다.
(3) 당기말 및 전기말 현재 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | |||||
| 특수관계구분 | 회사명 | 채권 | 채무 | ||
| 매출채권 | 기타채권(*1) | 매입채무 | 기타채무(*2) | ||
| <당기말> | |||||
| 최상위지배기업 | 포스코홀딩스㈜ | - | 5,733 | - | 801,668 |
| 지배기업 | ㈜포스코인터내셔널 | 99,739,917 | 9,850 | 705,394 | 679,240 |
| 관계기업 | SUZHOU POSCO-CORE TECHNOLOGY CO., LTD | - | 5,115 | - | 51,589 |
| POSCO International Mexico e-Mobility S.A DE C.V | 588,820 | 6,875 | - | - | |
| 기타특수관계자 | ㈜포스코 | 6,750,353 | 50,349 | 112,417,905 | 542,382 |
| ㈜포스코이앤씨 | 13,750,149 | - | - | 2,310 | |
| 포스코스틸리온㈜ | 685,986 | - | - | - | |
| ㈜포스코디엑스 | - | - | - | 222,928 | |
| ㈜포스코경영연구원 | - | - | - | 31,862 | |
| ㈜포스코와이드 | - | 22,258 | - | - | |
| ㈜엔투비 | 6,721 | - | - | 563,493 | |
| 포스코플로우㈜ | - | - | - | 12,312 | |
| ㈜포스코인재창조원 | - | - | - | 25,230 | |
| ㈜포스코휴먼스 | - | - | - | 5,746 | |
| ㈜이스틸포유 | 7,401 | - | - | - | |
| POSCO International Deutschland GmbH | - | - | - | 18,130 | |
| 포스코리튬솔루션㈜ |
- | 2,188 | - | - | |
| POSCO TMC INDIA PRIVATE LIMITED | - | 4,835 | - | - | |
| 합 계 | 121,529,347 | 107,203 | 113,123,299 | 2,956,890 | |
| <전기말> | |||||
| 지배기업 | ㈜포스코인터내셔널 | 120,551,232 | 107,683 | - | - |
| 관계기업 | SUZHOU POSCO-CORE TECHNOLOGY CO., LTD | - | - | - | 12,659 |
| POSCO International Mexico e-Mobility S.A DE C.V | 131,798 | - | - | - | |
| 기타특수관계자 | ㈜포스코 | 6,526,436 | 406,196 | 167,188,630 | 14,146 |
| ㈜포스코이앤씨 | 19,081,864 | - | - | - | |
| 포스코스틸리온㈜ | 1,264,827 | - | - | 385 | |
| ㈜포스코디엑스 | - | - | - | 368,469 | |
| ㈜포스코경영연구원 | - | - | - | 33,061 | |
| ㈜포스코와이드 | - | - | - | 104,500 | |
| ㈜포스코에이앤씨건축사사무소 | 1,134,618 | - | - | - | |
| ㈜엔투비 | 5,498 | - | - | 523,649 | |
| 포스코플로우㈜ | - | - | - | 9,375 | |
| 포항특수용접봉㈜ | - | - | - | 241 | |
| ㈜포스코인재창조원 | - | - | - | 16,875 | |
| ㈜포스코휴먼스 | - | - | - | 20,262 | |
| ㈜이스틸포유 | 7,290 | - | - | - | |
| POSCO International Deutschland GmbH | 2,142,262 | - | - | - | |
| 합 계 | 150,845,825 | 513,879 | 167,188,630 | 1,103,622 | |
(*1) 당기말 및 전기말의 기타채권은 미수금과 선급금으로 구성되어 있습니다.
(*2) 당기말 및 전기말의 기타채무는 미지급금과 선수금, 선수수익으로 구성되어 있습니다.
(4) 당기 및 전기의 주요 경영진(임원)에 대한 보상내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구분 | 당기 | 전기 |
| 단기종업원급여 | 770,912 | 1,577,872 |
| 퇴직급여 | 217,384 | 181,127 |
| 합 계 | 988,296 | 1,758,999 |
(5) 당기말 및 전기말 현재 당사가 특수관계자의 자금조달 등을 위하여 제공하고 있는 담보 및 지급보증은 없으며, 특수관계자로부터 제공받고 있는 담보 및 지급보증은없습니다.
33. 우발부채와 약정사항
(1) 당사는 금융기관과 대출한도약정을 체결하고 있으며, 담보로 제공된 토지 및 건물은 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 담보제공자산 | 장부금액 | 담보설정금액 | 내용 | 담보권자 |
| 토지(*) | 104,220,981 | 252,000,000 | 담보제공 시설자금 및 운영자금 조달 | ㈜우리은행 외 |
| 건물(*) | 74,134,761 | |||
(*) 당사가 소유한 토지 및 건물이 담보로 제공되어 있습니다.
(2) 당기말 현재 당사의 주요 약정내역은 다음과 같습니다.
| (단위: USD, 천원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 금융기관 | 내역 | 당기말 | |||
| 한도금액 | 실행금액 | ||||
| ㈜KB국민은행 | 운전자금대출 | KRW | 80,000,000 | KRW | 30,000,000 |
| 수입신용장 | USD | 7,000,000 | USD | 10,000 | |
| ㈜우리은행 | 운전자금대출 | KRW | 50,000,000 | KRW | 41,000,000 |
| 매출채권담보대출 | KRW | 50,000,000 | KRW | - | |
| ㈜하나은행 | 운전자금대출 | KRW | 30,000,000 | KRW | 30,000,000 |
| 시설자금대출 | KRW | 20,000,000 | KRW | 20,000,000 | |
| 농협은행㈜ |
시설자금대출 | KRW | 50,000,000 | KRW | 50,000,000 |
| ㈜신한은행 | 운전자금대출 | KRW | 70,000,000 | KRW | 50,000,000 |
(3) 당기말 현재 당사의 계류 중인 소송사건 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 원고 | 피고 | 사건내용 | 소송가액 | 진행상황 |
| 포스코모빌리티솔루션 | 주식회사 한진 | 타처 보관 재고에 대한 손해배상청구 소송 | 4,739,194 | 진행중 |
| 포스코모빌리티솔루션 | 정종대 | 채권 양수금 청구의 건 | 29,593 | 진행중 |
34. 현금흐름표
(1) 당기 및 전기 중 재무활동에서 생기는 부채의 변동은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구분 | 기초 | 재무활동 현금흐름 |
비현금흐름 | 기말 |
| 기타 | ||||
| <당기> | ||||
| 단기차입금 | 138,400,000 | 32,600,000 | - | 171,000,000 |
| 유동성장기차입금 | 50,000,000 | (50,000,000) | - | - |
| 장기차입금 | 40,000,000 | 10,000,000 | - | 50,000,000 |
| 리스부채 | 297,476 | (228,560) | 396,046 | 464,962 |
| 보증금 | 18,876 | - | 305 | 19,181 |
| 합 계 | 228,716,352 | (7,628,560) | 396,351 | 221,484,143 |
| <전기> | ||||
| 단기차입금 | 98,000,000 | 40,400,000 | - | 138,400,000 |
| 유동성장기차입금 | - | - | 50,000,000 | 50,000,000 |
| 장기차입금 | 90,000,000 | - | (50,000,000) | 40,000,000 |
| 리스부채 | 748,716 | (400,476) | (50,764) | 297,476 |
| 보증금 | - | 18,876 | - | 18,876 |
| 합 계 | 188,748,716 | 40,018,400 | (50,764) | 228,716,352 |
(2) 당기와 전기 중 투자 및 재무활동 중 현금의 유입과 유출이 없는 중요한 거래내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구분 | 당기 | 전기 |
| 건설중인자산 본자산 대체 | 30,292,960 | 37,152,873 |
| 유형자산, 무형자산의 취득관련 미지급금 | 434,263 | 504,768 |
| 사용권자산 및 리스부채의 증가 | 430,149 | 287,839 |