(첨부)재 무 제 표

재 무 상 태 표

                            "첨부된 주석은 본 재무제표의 일부입니다."

손 익 계 산 서

                          "첨부된 주석은 본 재무제표의 일부입니다."

자 본 변 동 표

                        "첨부된 주석은 본 재무제표의 일부입니다."

현 금 흐 름 표

                        "첨부된 주석은 본 재무제표의 일부입니다."

주석

1. 회사의 개요와 주요영업내용
주식회사 엠비엔미디어렙(이하 "당사")는 2014년 11월 14일에 설립되었으며, 주요사업내용은 미디어광고영업대행 및 각종 미디어서비스 관련 사업입니다. 본사소재지는서울특별시 중구 퇴계로 190(필동 1가), 대표이사는 황의준, 최대주주는 (주)매일방송 521,000주(37.21%)입니다.

2. 재무제표 작성기준
2-1. 회계기준의 적용
당사는 일반기업회계기준에 따라 재무제표를 작성하였습니다. 일반기업회계기준은  '주식회사 등의 외부감사에 관한 법률'의 적용대상기업 중 한국채택국제회계기준에 따라 회계처리하지 아니하는 기업에 적용되는 기준입니다.

2-2. 측정기준
재무제표는 역사적원가를 기준으로 작성되었습니다.

2-3. 추정과 판단
일반기업회계기준에서는 재무제표를 작성함에 있어서 회계정책의 적용이나, 보고기간말 현재 자산, 부채 및 수익, 비용의 보고금액에 영향을 미치는 사항에 대하여 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정의 사용을 요구하고 있습니다. 보고기간말 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제 환경과 다를 경우 이러한 추정치와 실제 결과는 다를 수 있습니다.

재무제표에 인식된 금액에 유의한 영향을 미치는 회계정책의 적용과 관련된 주요한 경영진의 판단에 대한 정보는 다음의 주석 사항에 포함되어 있습니다.
- 주석 7 : 이연법인세자산


3. 유의적 회계정책

당사가 일반기업회계기준에 따라 작성한 재무제표에 적용한 유의적인 회계정책은 다음과 같습니다.

3-1. 현금및현금성자산
당사는 취득일로부터 만기일이 3개월 이내인 투자자산을 현금 및 현금성자산으로 분류하고 있습니다. 지분상품은 현금성자산에서 제외되나, 상환일이 정해져 있고 취득일로부터 상환일까지의 기간이 단기인 우선주와 같이 실질적인 현금성자산인 경우에는 현금성자산에 포함됩니다.

3-2. 금융상품
① 공통사항
금융자산이나 금융부채는 당사가 금융상품의 계약당사자가 되는 때에만 재무상태표에 인식하고, 최초 인식 시 공정가치로 측정하며, 공정가치의 변동을 당기손익으로 인식하는 금융자산이나 금융부채가 아닌 경우 당해 금융자산(금융부채)의 취득(발행)과 직접 관련되는 거래원가는 최초 인식하는 공정가치에 가산(차감)하고 있습니다.

최초 인식 후 금융자산이나 금융부채는 유가증권, 파생상품 및 당기손익인식지정항목을 제외하고 상각후원가로 측정하고 있습니다.

당사는 상각후원가로 측정하는 금융자산의 손상 발생에 대한 객관적인 증거가 있는지를 매 보고기간말에 평가하고, 그러한 증거가 있는 경우, 그러한 금융자산에 대한 손상차손의 인식, 측정 및 환입은 아래 유가증권의 손상에 대한 회계정책을 준용하여회계처리하고 있습니다. 한편, 유가증권을 제외한 회수가 불확실한 금융자산은 합리적이고 객관적인 기준에 따라 산출한 대손추산액을 대손충당금으로 설정하고 있습니다.

유가증권을 제외한 금융자산의 양도의 경우에, 당사가 금융자산 양도 후 양도자산에 대한 권리를 행사할 수 없고, 양도 후에 효율적인 통제권을 행사할 수 없으며 양수인이 양수한 금융자산을 처분할 자유로운 권리가 있을 때에 한하여 금융자산을 제거하고 있으며, 이외의 경우에는 금융자산을 담보로 한 차입거래로 회계처리하고 있습니다.

② 유가증권
종속기업, 지분법피투자기업, 조인트벤처에 대한 투자를 제외한 지분증권과 채무증권에 대해서 취득하는 시점에 만기보유증권, 매도가능증권, 단기매매증권으로 분류하고 매 보고기간말마다 분류의 적정성을 재검토하고 있습니다. 만기가 확정된 채무증권으로서 상환금액이 확정되었거나 확정이 가능한 채무증권을 만기까지 보유할 적극적인 의도와 능력이 있는 경우에는 만기보유증권으로, 주로 단기간 내의 매매차익을 목적으로 취득한 유가증권은 단기매매증권으로, 그리고 단기매매증권이나 만기보유증권으로 분류되지 아니하는 유가증권은 매도가능증권으로 분류하고 있습니다.

당사는 후속 측정 시 만기보유증권을 상각후원가로 평가하고, 만기보유증권의 만기액면금액과 취득원가의 차이를 상환기간에 걸쳐 유효이자율법에 의하여 상각하여 취득원가와 이자수익에 가감하고 있습니다.

단기매매증권과 매도가능증권은 공정가치로 평가하고 있습니다. 다만, 매도가능증권중 시장성이 없는 지분증권의 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없는 경우에는 취득원가로 평가하고 있습니다. 시장성 있는 유가증권의 평가는 시장가격을 공정가치로 보며 시장가격은 보고기간말 현재의 종가로 하고 있습니다. 시장가격이 없는 채무증권의 경우에는 미래현금흐름을 합리적으로 추정하고, 공신력 있는 독립된 신용평가기관이 평가한 신용등급이 있는 경우에는 신용평가등급을 적절히 감안한 할인율을 사용하여 평가한 금액을 공정가치로 하고 있습니다. 한편, 시장성이 없는 수익증권의경우에는 펀드운용회사가 제시하는 수익증권의 매매기준가격을 공정가치로 하고 있습니다. 

당사는 단기매매증권의 미실현보유손익을 당기손익항목으로 처리하고, 매도가능증권의 미실현보유손익을 기타포괄손익누계액으로 처리하고 있으며, 당해 매도가능증권을 처분하거나 손상차손을 인식하는 시점에 일괄하여 당기손익에 반영하고 있습니다. 

당사는 손상차손의 발생에 대한 객관적인 증거가 있는지 매 보고기간말마다 평가하여 유가증권의 회수가능액이 채무증권의 상각후원가 또는 지분증권의 취득원가보다 작은 경우에는 손상차손이 불필요하다는 명백한 반증이 없는 한 손상차손을 인식하여 당기손익에 반영하고 있습니다. 손상차손의 회복이 손상차손 인식 후에 발생한 사건과 객관적으로 관련되는 경우, 만기보유증권 또는 원가로 평가하는 매도가능증권의 경우 당초에 손상차손을 인식하지 않았다면 회복일 현재의 상각후원가(매도가능증권의 경우 취득원가)를 한도로 당기이익을 인식하며, 공정가치로 평가하는 매도가능증권의 경우에는 이전에 인식하였던 손상차손 금액을 한도로 하여 회복된 금액을 당기이익으로 인식하고 있습니다.

유가증권의 양도로 당사가 유가증권의 통제를 상실한 때에는 그 유가증권을 재무상태표에서 제거하나, 통제를 상실하지 않았을 경우 당해 거래를 담보차입거래로 회계처리하고 있습니다.

단기매매증권과 보고기간말로부터 1년 내에 만기가 도래하거나 매도 등에 의하여 처분할 것이 거의 확실한 매도가능증권과 보고기간말로부터 1년 내에 만기가 도래하는만기보유증권은 유동자산으로 분류하고 있습니다. 

3-3. 유형자산 

당사는 유형자산의 취득원가 산정 시 당해 자산의 제작원가 또는 구입원가 및 경영진이 의도하는 방식으로 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는 데 직접 관련되는 원가를 가산하고 있습니다. 현물출자, 증여, 기타 무상으로 취득한 자산의 가액은 공정가치를 취득원가로 하고, 동일한 업종 내에서 유사한 용도로 사용되고 공정가치가 비슷한 동종자산과의 교환으로 받은 유형자산의 취득원가는 교환으로 제공한 자산의 장부금액으로 인식합니다. 한편, 다른 종류의 자산과의 교환으로 취득한 자산의취득원가는 교환을 위하여 제공한 자산의 공정가치로 측정하고, 제공한 자산의 공정가치가 불확실한 경우에는 교환으로 취득한 자산의 공정가치로 측정하고 있습니다.

유형자산의 취득 또는 완성 후의 지출이 유형자산의 내용연수를 연장시키거나 가치를 실질적으로 증가시키는 지출인 경우에는 자본적 지출로 처리하고, 원상을 회복시키거나 능률유지를 위한 지출은 당기 비용으로 처리하고 있습니다.

최초 인식 후에 유형자산은 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 하고 있습니다.

유형자산 중 토지는 감가상각을 하지 않으며, 그 외 유형자산은 자산이 사용가능한 때부터 자산의 취득원가에서 잔존가치를 차감한 금액에 대하여 아래의 내용연수 동안 정액법으로 상각하고 있습니다.

유형자산의 제거로부터 발생하는 손익은 처분금액과 장부금액의 차액으로 결정되며,당기손익으로 인식하고 있습니다. 

3-4. 충당부채
당사는 지출의 시기 또는 금액이 불확실한 부채 중 과거사건이나 거래의 결과로 현재의무가 존재하고 당해 의무를 이행하기 위하여 자원이 유출될 가능성이 매우 높으며 그 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에는 부채로 계상하고 있습니다. 또한, 충당부채의 명목금액과 현재가치의 차이가 중요한 경우에는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있습니다.

제3자가 변제하여 줄 것이 확실한 경우에 한하여 변제할 금액을 별도의 자산으로 처리하며 이 경우 변제에 따른 수익에 해당하는 금액은 충당부채의 인식에 따라 손익계산서에 계상될 관련 비용과 상계하고 있습니다.

3-5. 납입자본
당사는 주식을 발행하는 경우 주식의 발행금액이 액면금액보다 크다면 그 차액을 주식발행초과금으로 하여 자본잉여금으로 처리하고, 발행금액이 액면금액보다 작다면 그 차액을 주식발행초과금의 범위내에서 상계처리하고 미상계된 잔액이 있는 경우에는 자본조정의 주식할인발행차금으로 처리하고 있습니다. 한편, 자본거래 비용 중 자본거래가 없었다면 회피가능하고 자본거래에 직접 관련되어 발생한 추가비용에 대해서는 관련된 법인세효과를 차감한 금액을 주식발행초과금에서 차감하거나 주식할인발행차금에 가산하고 있습니다.

3-6. 수익

당사는 용역제공거래의 경우 용역제공거래의 성과를 신뢰성 있게 추정할 수 있을 때에 진행기준에 따라 수익을 인식하고 있으며, 기타매출의 경우 수익금액과 관련비용을 신뢰성 있게 측정할 수 있고 경제적 효익의 유입가능성이 매우 높은 경우에 수익을 인식하고 있습니다.

당사가 거래의 당사자가 아니라 공급자의 대리인의 역할을 수행하는 경우 고객에게 청구한 금액에서 재화나 용역의 실질적인 공급자에게 지급해야 할 금액을 차감한 순액을 수수료수익으로 인식하고 있습니다. 

3-7. 자산손상

금융자산, 재고자산, 이연법인세자산을 제외한 당사의 모든 자산에 대해서는 매 보고기간말마다 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 검토하며, 만약 그러한 징후가 있다면 당해자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다.
 

회수가능액은 개별 자산별로 추정합니다. 만약, 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수없다면 그 자산이 속하는 현금창출단위별로 회수가능액을 추정하고 있습니다. 현금창출단위란 다른 자산이나 자산집단에서의 현금유입과는 거의 독립적인 현금유입을 창출하는 식별가능한 최소자산집단을 의미합니다. 개별 자산이나 현금창출단위의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 자산의 장부금액을 감소시키며 이러한 장부금액의 감소는 손상차손(당기손익)으로 인식하고 있습니다.

매 보고기간말에 당사 자산에 대해 과거기간에 인식한 손상차손이 더 이상 존재하지 않거나 감소된 것을 시사하는 징후가 있는지를 검토하고 직전 손상차손의 인식시점 이후 회수가능액을 결정하는 데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에만 손상차손을 환입하고 있으며, 손상차손환입으로 증가된 장부금액은 과거에 손상차손을 인식하기전 장부금액의 감가상각 또는 상각 후 잔액을 초과할 수 없습니다.

3-8. 퇴직급여
재무제표일 현재 전 임직원이 일시에 퇴직할 경우 당사의 퇴직금지급규정에 따라 전 임직원에 대하여 지급하여야 할 퇴직금소요액을 퇴직급여충당부채로 계상하고 있습니다.

당사는 수익자인 종업원의 퇴직금수급권을 보장하기 위하여 근로자퇴직급여보장법에 따라 확정급여형 퇴직연금에 가입하고 있으며, 이에 따라 납입한 퇴직연금은 퇴직연금운용자산의 과목으로 하여 퇴직급여충당부채에서 차감하는 형식으로 표시하고 있습니다.

3-9. 법인세
법인세비용은 법인세부담액에 이연법인세 변동액을 가감하여 산출하고 있습니다. 법인세부담액은 법인세법등의 법령에 의하여 각 회계연도에 부담할 법인세 및 법인세에 부가되는 세액의 합계이며 전기이전의 기간과 관련된 법인세부담액을 당기에 인식하는 법인세 추납액 또는 환급액이 포함됩니다.

자산ㆍ부채의 장부금액과 세무가액의 차이인 일시적차이와 이월공제가 가능한 세무상결손금과 세액공제 등에 대하여 미래에 부담하게 될 법인세부담액과 미래에 경감될 법인세부담액을 각각 이연법인세부채 및 자산으로 인식하고 있습니다. 이연법인세는일시적차이등의 실현이 예상되는 회계연도에 적용되는 법인세율을 사용하여 측정하고 있습니다. 당기 세율변경으로 인한 이연법인세의 변동액은 당초에 자본계정에 직접 귀속시키는 항목과 관련된 부분을 제외하고는 손익계산서에 반영하고 있습니다.

3-10. 환율변동효과 

① 기능통화 및 표시통화

당사는 재무제표에 포함되는 항목들을 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경의 통화(기능통화)이며 재무제표 작성을 위한 표시통화인 '원'으로 표시하고 있습니다.

② 외화거래

당사는 기능통화 외의 통화(외화)로 이루어진 거래는 거래일의 환율을 적용하여 기록하고 있습니다. 역사적원가로 측정하는 비화폐성 외화항목은 거래일의 환율로 환산하고, 공정가치로 측정하는 비화폐성항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산하였습니다.

또한, 화폐성 외화자산 및 부채는 보고기간말 현재 환율로 환산하고 있으며 환산손익은 당기손익으로 계상하고 있습니다. 

3-11. 기본주당이익
당사는 보통주에 귀속되는 회계기간의 당기순이익(또는 계속사업이익)에 대하여 그 기간에 유통된 보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어 주당이익을 계산하고 손익계산서에 표시하고 있습니다.

3-12. 전기오류수정손익
전기 또는 그 이전기간의 재무제표를 작성할 때 발생하였던 오류가 당기에 발견되는 경우 당기 손익계산서에 영업외손익 중 전기오류수정손익으로 계상하고 있습니다. 다만, 중대한 오류의 수정은 전기이월미처분이익잉여금에 반영하고 관련 계정잔액을수정하며 중대한 오류의 영향을 받은 회계기간의 재무제표를 재작성하고 있습니다.

4. 유형자산
당기 및 전기 중 유형자산 장부가액의 증감내역은 다음과 같습니다.
<당기>                                                                                              (단위:천원)

<전기>                                                                                              (단위:천원)

5. 무형자산
당기 및 전기 중 무형자산 장부가액의 증감내역은 다음과 같습니다.
                                                                                                       (단위:천원)

6. 퇴직급여충당부채
6-1. 퇴직급여충당부채의 증감
당기 및 전기 중 퇴직급여충당부채의 증감내용과 기말 현재 전임직원이 일시에 퇴직할 경우 지급해야할 퇴직금총추계액은 다음과 같습니다.
                                                                                                       (단위:천원)

6-2. 퇴직연금운용자산의 증감
재무제표일 현재 퇴직금소요액을 우리은행에 수익자인 종업원의 퇴직금수급권이 보장된 확정급여형 퇴직연금에  가입하고 있으며, 당기 및 전기 중 퇴직연금운용자산의증감내역은 다음과 같습니다.
                                                                                                       (단위:천원)

퇴직연금운용자산 중 퇴직급여충당부채를 초과하는  금액을 퇴직연금운용자산의 과목으로 하여 투자자산에 계상하였습니다. 당기말 현재 투자자산으로 계상된 퇴직연금운용자산은 35,725천원(전기:151,820천원)입니다.

7. 자본금
당사의 수권주식수는 10,000,000주이며, 1주의 금액은 5,000원으로 당기말 현재 자본금은 보통주자본금 7,000,000천원(1,400,000주)입니다.  당기 및 전기 중 자본금의 변동은 없습니다.


8. 법인세비용
8-1. 적용세율
당사는 법인세 및 지방소득세의 납세의무가 있으며, 법인세와 지방소득세를 감안한 당기말 법인세율은 법인세법에 의거 조정된 과세표준의 약 20.9%(전기:21%)입니다.

8-2. 세무조정내역
회계이익과 과세소득간의 주요 세무조정내역은 다음과 같습니다.
                                                                                                       (단위:천원)

8-3. 누적일시적차이의 증감내역
주요 누적일시적차이의 증감내역은 다음과 같습니다.

<당기>                                                                                             (단위:천원)

<전기>                                                                                             (단위:천원)

8-4. 법인세비용의 구성내역

                                                                                                       (단위:천원)

8-5. 유효세율의 계산
당기 및 전기의 법인세비용차감전순이익과 법인세비용간의 관계는 다음과 같습니다
                                                                                                       (단위:천원)

9. 주당손익
당기 및 전기의 주당순이익의 산정내역은 다음과 같습니다.

                                                                                                           (단위:원)

10. 특수관계자와의 거래내용
10-1. 당기말 현재 당사의 특수관계자 현황은 다음과 같습니다.

10-2. 당기와 전기 중 특수관계자와의 중요한 거래내용은 다음과 같습니다.
                                                                                                     (단위：천원)

(*)(주)매일방송으로부터의 매입은 부가가치세 세금계산서 발행기준입니다.

10-3. 재무제표일 현재 특수관계자에 대한 중요한 채권ㆍ채무 내용은 다음과 같습니다.

<당기>                                                                                            (단위：천원)

<전기>                                                                                            (단위：천원)

11. 보험가입내용
당사는 산업재해보상보험, 자동차종합보험, 국민건강보험, 고용보험, 서울보증보험 등에 가입하고 있습니다. 서울보증보험에 당사의 매출과 관련하여 이행상판에 가입하고 있으며 총부보금액은 730,068천원( 전기 : 293,402천원)입니다.

12. 부가가치계산에 필요한 계정과목과 금액
부가가치계산에 필요한 계정과목과 그 금액은 다음과 같습니다.

                                                                                                        (단위:천원)

13. 이익잉여금처분내역
당기의 이익잉여금의 처분에 관한 사항은 2024년 3월 27일 주주총회에서 결정될  예정입니다(전기 처분 확정일: 2023년 3월 17일)  당기 및 전기의 이익잉여금의 처분에관한 내역은 다음과 같습니다.

 
14. 배당금

당기의 배당금 산정내역 및 배당성향은 다음과 같습니다.

                                                                                                         (단위 : 원)

15. 소송사건
관계기업인 (주)매일방송(이하 "동사"라 함)은  2020년 11월 25일 방송통신위원회 제2020-58-262호 심의·의결의 결과 종합편성 방송채널사용사업의 업무를 6개월 동안 정지하는 처분을 통보 받았으며, 또한 통보를 받은 날부터 6개월 동안의 처분 유예기간을 부여받았습니다.

본 처분에 대하여 동사는 서울행정법원에 업무정지 등 처분 취소소송 제기 및  및 집행정지를 신청하였으며, 2021년 2월 24일 서울행정법원에 의하여 동사에 대한 방송통신위원회 업무정지 처분은 업무정지 등 처분 취소사건의 판결 선고일 이후 30일이되는 날까지 그 효력이 정지되었습니다. 서울고등법원은 2021년 4월 16일 방송통신위원회의 즉시항고를 기각하였고, 대법원은 2021년 8월 10일 방송통신위원회의 재항고를 기각하였습니다. 본안소송은 2022년 11월 3일 동사의 업무정지 등 처분 취소청구를 기각하는 제1심 판결을 내렸습니다. 동사는 2022년 11월 7일 위 제1심 판결에 대한 항소를 제기하였으며, 서울고등법원에서 2심 진행 중입니다. 또한 동사는 2022년 11월 22일 서울고등법원에 위 업무정지 처분에 대한 집행정지를 신청하였으며,2022년 11월 30일 서울고등법원에 의하여 동사에 대한 방송통신위원회 업무정지 처분은 업무정지 등 처분 취소사건의 항소심 판결 선고일 이후 30일이 되는 날까지 재차 효력이 정지되었습니다. 본 소송사건의 판결 결과에 따라 당사 영업활동에 영향을 미칠 수 있습니다.


16. 재무제표 확정일과 승인기관
당사의 재무제표는 이사회 결의를 거친 후 2024년 3월  27일 정기주주총회에서 승인될 예정입니다.