(첨부)재 무 제 표

주석

1. 일반사항

주식회사 핀크(이하, "당사" )는 2016년 8월 하나금융그룹과 에스케이텔레콤이 출자하여 설립한 합작 법인으로, 서울특별시 중구 남대문로9길 40, 22층(다동, 센터플레이스)에  본사를 두고 있으며, 금융과 ICT의 결합을 통한 모바일 기반의 생활금융플랫폼 서비스를 제공하고 있습니다. 2021년 8월 마이데이터 사업자를 획득하면서 마이데이터 및 서비스 솔루션 제공을 사업 영역에 추가했습니다. 한편, 당사는 2022년 7월 에스케이텔레콤이 보유하고 있던 당사 지분 전량을 하나금융그룹이 인수하여 하나금융그룹의 완전자회사로 편입되었습니다.

당기말 현재 당사의 주주 현황은 다음과 같습니다.

2. 재무제표 작성기준 및 중요한 회계정책

2-1 재무제표의 작성기준

당사의 재무제표는 '주식회사 등의 외부감사에 관한 법률'에 따라 제정된 한국채택국제회계기준서에 따라 작성되었습니다.

재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래 기술되어 있으며, 당기 재무제표의 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래에서 설명하는 기준서나 해석서의 도입과 관련된 영향을 제외하고는 전기 재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일합니다.

경영진은 재무제표를 승인하는 시점에 당사가 예측가능한 미래기간 동안 계속기업으로서 존속할 수 있는 충분한 자원을 보유한다는 합리적인 기대를 가지고 있습니다. 따라서 경영진은 계속기업을 전제로 재무제표를 작성하였습니다.

재무제표는 금융상품 등 아래 회계정책에서 별도로 언급하고 있는 사항을 제외하고는 역사적원가를 기준으로 작성되었습니다.

(1) 당기에 새로 도입된 기업회계기준서 및 해석서와 그로 인한 회계정책의 변경내용은 다음과 같습니다.

- 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시'(2020년 개정) - 부채의 유동, 비유동 분류

동 개정사항은 유동부채와 비유동부채의 분류는 보고기간말에 존재하는 기업의 권리에 근거한다는 점을 명확히 하고 기업이 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리를 행사할지 여부에 대한 기대와는 무관하다는 점을 강조합니다. 그리고 부채 결제의 의미와결제방식을 현금, 자신의 지분상품, 그 밖의 자산 또는 용역을 거래상대방에게 이전하는 것으로 명확히 합니다. 

- 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시'(2023년 개정) - 약정사항이 있는 비유동부채

동 개정사항은 보고기간말 이전에 준수해야 하는 차입약정상의 특정 조건(이하 '약정사항')만 보고기간 후 12개월 이상 부채의 결제를 연기할 수 있는 기업의 권리에 영향을 미친다고 규정합니다. 또한 보고기간 이후에만 준수해야 하는 약정사항은 결제를 연기할 수 있는 권리에 영향을 미치지 않는다고 규정합니다. 하지만 부채의 결제를 연기할 수 있는 기업의 권리가 보고기간 후 12개월 이내에 준수하는 약정사항에 따라 달라진다면, 보고기간 후 12개월 이내에 부채가 상환될 수 있는 위험을 재무제표 이용자가 이해할 수 있도록 정보를 공시합니다. 이러한 정보에는 약정사항에 대한 정보(약정사항의 성격, 기업이 약정사항을 준수해야 하는 시점을 포함), 관련된 부채의 장부금액, 그리고 약정사항을 준수하기 어려울 수 있음을 나타내는 사실과 상황이 포함됩니다.

- 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표' 및 기업회계기준서 제1107호 '금융상품 공시'(개정) - 공급자금융약정

동 개정사항은 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표'의 공시 목적에 재무제표이용자가 공급자금융약정이 기업의 부채와 현금흐름에 미치는 영향을 평가할 수 있도록 공급자금융약정에 대한 정보를 공시해야 한다는 점을 추가합니다. 또한 기업회계기준서 제1107호 '금융상품 공시'를 개정하여 유동성위험 집중도에 대한 익스포저와 관련한 정보를 공시하도록 하는 요구사항의 예로 공급자금융약정을 추가하였습니다.

- 기업회계기준서 제1116호 '리스'(개정) - 판매후리스에서 발생하는 리스부채

동 개정사항은 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'을 적용하여 판매로 회계처리 되는 판매후리스에 대하여 후속측정 요구사항을 추가하였습니다. 동 개정사항은 리스개시일 후에 판매자-리스이용자가 계속 보유하는 사용권에 대해서는 판매자-리스이용자가 어떠한 차손익도 인식하지 않는 방식으로 '리스료'나 '수정 리스료'를 산정하도록 요구합니다. 

- 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시'(2023년 개정) - 가상자산 공시

동 개정사항은 가상자산 관련 거래에 대해 다른 기준서에서 요구하는 공시요구사항에 추가하여, 1) 가상자산을 보유하는 경우, 2) 가상자산을 고객을 대신하여 보유하는경우, 3) 가상자산을 발행하는 경우로 각각 구분하여 각 경우별로 공시해야 할 사항을 규정합니다.
가상자산을 보유하는 경우 가상자산의 일반정보, 적용한 회계정책, 가상자산별 취득경로와 취득원가 및 당기말 공정가치 등에 대한 정보를 공시해야 합니다. 또한 가상자산을 발행한 경우 발행한 가상자산과 관련된 기업의 의무 및 의무이행상황, 매각한가상자산의 수익인식시기 및 금액, 발행 후 보유 중인 가상자산의 수량과 중요한 계약내용 등을 공시하여야 합니다.

해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. 

(2) 재무제표 발행승인일 현재 제정ㆍ공표되었으나, 아직 시행일이 도래하지 아니하였으며 당사가 조기 적용하지 아니한 한국채택국제회계기준의 내역은 다음과 같습니다.

- 기업회계기준서 제1021호 '환율변동효과'와 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택'(개정) - 교환가능성 결여

동 개정사항은 회계목적상 다른 통화와 교환이 가능하다고 보는 상황에 대해 정의하고, 다른 통화와의 교환가능성 평가, 교환가능성이 결여된 경우 사용할 현물환율 추정 및 공시 요구사항을 명확히 합니다. 동 개정사항은 2025년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 전진적용하며 조기적용이 허용됩니다. 

- 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'과 제1107호 '금융상품: 공시'(개정) - 금융상품 분류와 측정

동 개정사항은 전자지급시스템을 사용하여 금융부채를 결제할 때의 금융부채의 결제일 전 이행과 관련된 조건, 계약상 현금흐름이 기본대여계약과 일관되는지 평가할 때고려해야 할 이자 및 우발사건 특성, 비소구 특성을 가진 금융자산, 계약상 연계된 금융상품의 특성을 명확히 합니다. 그리고 기타포괄손익-공정가치로 지정된 지분상품에 대한 투자와 계약상 현금흐름의 시기나 금액을 변경할 수 있는 계약조건에 대한 추가적인 공시 요구사항을 포함합니다. 동 개정사항은 2026년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도의 개시일 이후 소급적으로 적용되며 조기적용이 허용됩니다.

- 기업회계기준서 제1109호 '금융상품' - 리스부채의 제거 회계처리 및 거래가격의 정의

동 개정사항은 리스부채 제거시 발생하는 차손익을 당기손익으로 인식해야 함을 명확히 하였습니다. 또한 거래가격의 정의를 기업회계기준서 제1115호와 일관되도록 개정하였습니다. 동 개정사항은 2026년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터적용하되 조기적용이 허용됩니다.

- 기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표' - 사실상의 대리인 결정

동 개정사항은 사실상 대리인의 판단과 관련한 기준서 제1110호의 표현을 개정하여 기준서 문단 간의 불일치를 해소하였습니다. 동 개정사항은 2026년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기적용이 허용됩니다.

- 기업회계기준서 제1107호 '금융상품: 공시' - 제거 손익

동 개정사항은 공정가치 측정과 관련하여 기업회계기준서 제1113호 '공정가치'를 참조하도록 하고 관련 용어를 일치시켰습니다. 동 개정사항은 2026년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기적용이 허용됩니다. 

- 기업회계기준서 제1007호 - 원가법

동 개정으로 '원가법'이라는 용어를 삭제하고 이를 '원가'로 대체하였습니다. 동 개정사항은 2026년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기적용이 허용됩니다.

당사는 동 개정사항이 재무제표에 미치는 영향이 중요하지 않을 것으로 판단하고 있습니다. 

2-2 중요한 회계정책

재무제표 작성시 당사가 채택하고 있는 중요한 회계처리방법은 다음과 같습니다.

2-2-1 현금및현금성자산

재무상태표상의 현금및현금성자산은 보통예금과 단기금융상품으로 구성되어 있습니다.

2-2-2 금융상품: 최초인식과 후속측정

금융상품은 거래당사자 일방에게 금융자산을 발생시키고 동시에 다른 거래상대방에게 금융부채나 지분상품을 발생시키는 모든 계약입니다.

(1) 금융자산

1) 최초인식 및 측정

금융자산은 최초 인식시점에 공정가치로 측정되고 후속적으로 상각후원가로 측정되는 금융자산, 기타포괄손익-공정가치측정금융자산, 그리고 당기손익-공정가치측정금융자산으로 분류됩니다.

최초인식 시점에 금융자산의 분류는 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 금융자산을관리하기 위한 당사의 사업모형에 따라 달라집니다. 유의적인 금융요소가 포함되지 않거나 실무적 간편법을 적용하는 매출채권을 제외하고는, 당사는 금융자산을 최초에 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 경우가 아니라면 거래원가를 공정가치에 가감합니다. 유의적인 금융요소가 포함되지 않거나 실무적 간편법을 적용하지 않은 매출채권은 기업회계기준서 제1115호에 따라 결정된 거래원가로 측정합니다. 

금융자산을 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정하기 위해서는 현금흐름이 원리금만으로 구성(SPPI)되어야 합니다. 이 평가는 SPPI(Solely Payments of Principles and Interests)테스트라고 하며, 개별 상품 수준에서 수행됩니다.

금융자산의 관리를 위한 당사의 사업모형은 현금흐름을 발생시키기 위해 금융자산을관리하는 방법과 관련됩니다. 사업모형은 현금흐름의 원천이 금융자산의 계약상 현금흐름의 수취인지, 매도인지 또는 둘 다 인지를 결정합니다.

시장의 합의나 규제에 의해 설정된 기간 프레임 내에서 금융자산을 이전하는 것이 요구되는 금융자산의 매입 또는 매도(정형화된 거래)는 거래일에 인식됩니다. 즉, 당사가 금융자산을 매입하거나 매도하기로 약정한 날을 의미합니다.

2) 후속 측정

후속 측정을 위해 금융자산은 아래 네 가지 범주로 분류됩니다.
ㆍ상각후원가 측정 금융자산(채무상품)
ㆍ누적손익을 당기손익으로 재순환하는 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산(채      무상품)
ㆍ제거시 누적손익을 당기손익으로 재순환하지 않는 기타포괄손익-공정가치 측정      금융자산(지분상품)
ㆍ당기손익-공정가치 측정 금융자산

3) 상각후원가 측정 금융자산(채무상품)

당사는 아래 조건을 모두 만족하는 경우 금융자산을 상각후원가로 측정합니다.
ㆍ계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자ㆍ산을 보유하고,
ㆍ금융자산의 계약 조건에 따라 특정일에 원금과 원금잔액에 대한 이자 지급만으로 ㆍ구성되어 있는 현금흐름이 발생합니다.
상각후원가 측정 금융자산은 후속적으로 유효이자율(EIR)법을 사용하여 측정되며, 손상을 인식합니다. 자산의 제거, 변경 또는 손상에서 발생하는 이익과 손실은 당기손익으로 인식됩니다.

4) 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산(채무상품)

당사는 아래의 조건을 모두 충족하는 채무상품을 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산으로 분류합니다.
ㆍ계약상 현금흐름을 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 ㆍ하에서 금융자산을 보유하고,
ㆍ금융자산의 계약 조건에 따라 특정일에 원금과 원금잔액에 대한 이자지급만으로      구성되어 있는 현금흐름이 발생합니다.
기타포괄손익-공정가치 측정 채무상품에서, 이자수익, 외화환산손익, 그리고 손상 또는 환입은 상각후원가 측정 금융자산과 동일한 방법으로 계산되어 당기손익으로 인식됩니다. 나머지 공정가치 변동부분은 기타포괄손익으로 인식됩니다. 금융자산의제거 시, 기타포괄손익으로 인식한 공정가치 누적 변동분은 당기손익으로 재순환됩니다.

5) 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산(지분상품)

최초 인식 시점에, 당사는 기업회계기준서 제1032호 '금융상품 표시'에서의 지분상품의 정의를 충족하고 투자 목적으로 보유하고 있지 않은 지분상품을 기타포괄손익-공정가치로 측정하도록 하는 취소 불가능한 선택을 할 수 있습니다.

이러한 금융자산에서 발생하는 손익은 당기손익으로 재순환되지 않습니다. 배당은 당사가 금융자산의 원가 중 일부를 회수하여 이익을 얻는 경우를 제외하고는, 받을 권리가 확정되었을 때 손익계산서에 당기손익으로 인식됩니다. 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품은 손상을 인식하지 않습니다.

당사는 비상장지분상품에 대해서도 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다.

6) 당기손익-공정가치 측정 금융자산

당기손익-공정가치 측정 금융자산은 단기매매항목, 최초 인식 시에 당기손익-공정가치로 측정하도록 지정된 금융자산 또는 공정가치로 측정하도록 요구되는 금융자산을 포함합니다. 단기간 내에 매도하거나 재구매할 목적으로 취득한 금융자산은 단기매매항목으로 분류됩니다. 분리된 내재파생상품을 포함한 파생상품은 효과적인 위험회피수단으로 지정되지 않는다면 단기매매항목으로 분류됩니다. 현금흐름이 원리금 지급만으로 구성되지 않는 금융자산은 사업모형에 관계없이 당기손익-공정가치 측정 금융자산으로 분류 및 측정됩니다.

채무상품이 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산으로 분류됨에도불구하고 회계 불일치를 제거하거나 유의적으로 감소시킬 수 있다면 채무상품을 당기손익-공정가치로 측정하도록 지정할 수 있습니다.

당기손익-공정가치 측정 금융자산은 재무상태표에 공정가치로 표시되며, 공정가치의 순변동은 손익계산서에서 당기손익으로 인식됩니다.

이 범주는 파생상품과 공정가치의 변동을 기타포괄손익으로 처리하는 취소불가능한 선택을 하지 않는 상장 지분 상품을 포함합니다. 상장 지분 상품에 대한 배당은 권리가 확정된 시점에 당기손익으로 인식합니다.

복합계약에 내재된 파생상품은 경제적인 특성과 위험이 주계약에 밀접하게 관련되지않고, 내재파생상품과 동일한 조건인 별도의 상품이 파생상품의 정의를 충족하며, 복합계약이 당기손익-공정가치로 측정되지 않는다면 주계약으로부터 분리하여 별도의파생상품으로 회계처리합니다. 내재파생상품은 공정가치로 측정하고 공정가치의 변동을 당기손익으로 인식합니다. 현금흐름을 유의적으로 변경시키는 계약 조건의 변경이 있거나 당기손익-공정가치 측정 범주에 해당하지 않게 되는 경우에만 재평가가발생합니다.

주계약이 금융자산인 복합계약에서 내재파생상품은 분리하여 회계처리하지 않습니다. 주계약인 금융자산과 내재파생상품은 상품 전체를 당기손익-공정가치 측정 금융자산으로 분류합니다.

7) 제거

금융자산(또는, 금융자산의 일부 또는 비슷한 금융자산의 집합의 일부)는 다음과 같은 상황에서 우선적으로 제거됩니다.
ㆍ금융자산의 현금흐름을 수취할 권리가 소멸되거나
ㆍ당사가 금융자산의 현금흐름을 수취할 권리를 양도하거나 양도계약에 따라 수취한현금흐름 전체를 중요한 지체없이 제3자에게 지급(pass-through)할 의무가 있다.
이 경우에 당사는 금융자산의 보유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하거나 금융자산의 보유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하지도 보유하지도 않으나 자산에 대한 통제를 이전합니다.

당사가 금융자산의 현금흐름을 수취할 권리를 이전하거나 양도계약을 체결할 때, 자산을 소유함에 따른 위험과 보상을 유지하는지를 평가합니다. 당사가 금융자산의 위험과 보상의 대부분을 보유하지도 이전하지도 않았다면, 해당 금융자산에 지속적으로 관여하는 정도까지 그 금융자산을 계속 인식합니다. 이 경우에, 당사는 관련된 부채를 인식합니다. 양도된 자산과 관련된 부채는 당사가 보유한 권리와 의무를 반영하여 측정합니다.

보증을 제공하는 형태인 지속적 관여는 양도된 자산의 장부금액과 수취한 대가 중 상환을 요구 받을 수 있는 최대 금액 중 낮은 금액으로 측정됩니다.

(2) 금융자산의 손상

금융자산의 손상에 대한 추가적인 공시는 첨부된 금융자산 주석에서 제공하고 있습니다.

당사는 당기손익-공정가치 측정 금융자산을 제외한 모든 채무상품에 대하여 기대신용손실(ECL : Expected Credit Loss)에 대한 충당금을 인식합니다. 기대신용손실은 계약상 수취하기로한 현금흐름과 당사가 수취할 것으로 예상하는 모든 현금흐름의 차이를 최초의 유효이자율로 할인하여 추정합니다. 예상되는 현금흐름은 보유한 담보를 처분하거나 계약의 필수조건인 그밖의 신용보강으로부터 발생하는 현금흐름을 포함합니다.

손실충당금은 두 개의 범주로 나누어 인식합니다. 최초인식 이후 신용위험의 유의적인 증가가 없는 신용익스포저에 대하여, 기대신용손실은 향후 12개월 내에 발생할 가능성이 있는 채무불이행사건으로부터 발생하는 신용손실(12개월 기대신용손실)을반영합니다. 최초 인식 이후 신용위험의 유의적인 증가가 있거나 손상 사건이 발생한신용익스포저에 대하여, 채무불이행사건이 발생하는 시기와 무관하게 익스포저의 남은 존속기간에 대한 기대신용손실(전체기간 기대신용손실)을 측정하도록 요구됩니다.

매출채권 및 기타채권에 대하여, 당사는 기대신용손실 계산에 간편법을 적용할 수 있습니다. 따라서, 당사는 신용위험의 변동을 추적하지 않는 대신에, 각 결산일에 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 인식합니다. 당사는 특정 채무자에 대한 미래전망정보와 경제적 환경을 반영하여 조정된 과거신용손실경험에 근거하여 충당금설정률표를 설정합니다.

(3) 금융부채

1) 최초 인식과 측정

금융부채는 최초 인식 시점에 당기손익-공정가치 측정 금융부채, 대출과 차입, 미지급금 또는 효과적인 위험회피 수단으로 지정된 파생상품으로 적절하게 분류됩니다.

모든 금융부채는 최초에 공정가치로 인식되고, 대여금, 차입금 및 미지급금의 경우에는 직접 관련된 거래원가를 차감합니다.

2) 후속 측정

금융부채의 측정은 아래에서 언급된 분류에 따릅니다.

당기손익-공정가치 측정 금융부채

당기손익-공정가치 측정 금융부채는 단기매매금융부채와 최초 인식 시점에 당기손익-공정가치로 측정하도록 지정된 금융부채를 포함합니다.

금융부채가 단기간 내에 재매입되는 경우에는 단기매매항목으로 분류됩니다. 이 범주는 또한 기업회계기준서 제1109호에서 정의된 위험회피관계에 있는 위험회피수단으로 지정되지 않은 파생상품을 포함합니다. 또한 분리된 내재파생상품은 위험회피에 효과적인 수단으로 지정되지 않았다면 단기매매항목으로 분류됩니다.

단기매매항목인 금융부채에서 발생하는 손익은 당기손익으로 인식됩니다.

당기손익-공정가치 항목으로 지정된 금융부채는 기업회계기준서 제1109호의 기준을 충족하는 경우에 최초 인식 시점에만 지정됩니다. 당사는 어떤 금융부채도 당기손익-공정가치 항목으로 지정하지 않았습니다.

3) 제거

금융부채는 지급 의무의 이행, 취소 또는 만료된 경우에 제거됩니다. 기존 금융부채가 대여자는 동일하지만 조건이 실질적으로 다른 금융부채에 의해 교환되거나 기존 부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에 이러한 교환이나 변경은 최초의 부채를 제거하고 새로운 부채를 인식하게 합니다. 각 장부금액의 차이는 당기손익으로 인식합니다.

(4) 금융상품의 상계

금융자산과 금융부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행 가능한 상계 권리를 현재 가지고 있고, 차액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우에 재무상태표에서 상계하여 순액으로 표시됩니다.

2-2-3 유형자산

유형자산은 취득원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 잔액으로 표시하고 있습니다. 이러한 원가에는 자산의 인식요건을 충족한 대체원가 및 장기건설 프로젝트의 차입원가를 포함하고 있습니다. 유형자산의 주요 부분이 주기적으로 교체될 필요가 있는 경우 당사는 그 부분을 개별자산으로 인식하고 해당 내용연수동안 감가상각하고 있습니다. 또한 종합검사원가와 같이 자산의 인식요건을 충족하는 경우에는 유형자산의 장부금액에 포함되어 있으며 모든 수선 및 유지비용은 발생시점에 당기손익에 반영하고 있습니다. 유형자산의 경제적 사용이 종료된 후에 원상회복을 위하여 자산을 제거, 해체하거나, 부지를 복원하는 데 소요될 것으로 추정되는 비용이 충당부채의 인식요건을 충족하는 경우 그 지출의 현재가치를 유형자산의 취득원가에 포함하고 있습니다.

유형자산의 감가상각액은 자산의 취득원가에서 잔존가치를 제외한 금액에 대하여 다음의 추정된 경제적 내용연수 동안 정액법으로 감가상각하고 있습니다.

 
당사는 자산의 잔존가치와 내용연수를 매년 재검토하고 있습니다. 특히, 당사는 내용연수 및 잔존가치 추정치를 검토할 때 보건, 안전 및 환경 법규의 영향을 고려합니다.

유형자산은 처분하는 때(즉, 취득자가 해당 자산을 통제하게 되는 날) 또는 사용이나 처분을 통하여 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 제거합니다. 유형자산의 제거로 인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정되며, 자산을 제거할 때 당기손익으로 인식합니다.

유형자산의 잔존가치, 내용연수 및 감가상각방법은 적어도 매 회계연도말에 재검토하고, 변경시 변경효과는 전진적으로 인식합니다.

2-2-4 무형자산

자산에서 발생하는 미래경제적효익이 기업에 유입될 가능성이 높고 그 금액을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에만 무형자산을 인식하고 있습니다.

무형자산은 유한한 내용연수를 가진 무형자산과 비한정 내용연수를 가진 무형자산으로 구분되는 바 유한한 내용연수를 가진 무형자산은 해당 내용연수에 걸쳐 상각하고 손상징후가 파악되는 경우 손상여부를 검토하고 있습니다. 또한 내용연수와 상각방법은 적어도 매 회계연도말에 그 적정성을 검토하고 있으며 예상 사용기간의 변경이나 경제적효익의 예상소비형태 변화 등으로 인하여 변경이 필요한 경우에는 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. 무형자산상각비는 해당 무형자산의 기능과 일관된 비용항목으로 하여 당기손익에 반영하고 있습니다.

한편 비한정 내용연수를 가진 무형자산은 상각하지 아니하되 매년 개별적으로 또는 현금창출단위에 포함하여 손상검사를 수행하고 있습니다. 또한 매년 해당 무형자산에 대하여 비한정 내용연수를 적용하는 것이 적절한지를 검토하고 적절하지 않은 경우 전진적인 방법으로 유한한 내용연수로 변경하고 있습니다.

당사의 무형자산 상각액은 다음의 추정된 경제적 내용연수 동안 정액법으로 감가상각하고 있습니다.

무형자산은 처분하는 때(즉, 취득자가 해당 자산을 통제하게 되는 날) 또는 사용이나 처분으로부터 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 제거합니다. 당사는 무형자산 제거시 순매각금액과 장부금액의 차이로 인한 손익은 제거시점의 당기손익에 반영하고있습니다.

2-2-5 비금융자산의 손상

당사는 매 보고기간말에 자산의 손상을 시사하는 징후가 존재하는지 검토하고 있습니다. 그러한 징후가 존재하는 경우 또는 매년 자산에 대한 손상검사가 요구되는 경우 당사는 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 자산의 회수가능액은 자산 또는 현금창출단위의 순공정가치와 사용가치 중 큰 금액이며 개별자산별로 결정하나 해당개별자산의 현금유입이 다른 자산이나 자산집단의 현금유입과 거의 독립적으로 창출되지 않는 경우 해당 개별자산이 속한 현금창출단위별로 결정됩니다. 자산의 장부금액이 회수가능액을 초과하는 경우 자산은 손상된 것으로 보며 자산의 장부금액을 회수가능액으로 감소시키게 됩니다. 

손상차손은 손상된 자산의 기능과 일관된 비용항목으로 하여 당기손익에 반영하고 있습니다.

영업권을 제외한 자산에 대하여 매 보고기간말에 과거에 인식한 자산의 손상차손이 더 이상 존재하지 않거나 또는 감소하였다는 것을 시사하는 징후가 있는지 여부를 평가하며 그러한 징후가 있는 경우 회수가능액을 추정하고 있습니다. 과거에 인식한 영업권을 제외한 자산의 손상차손은 직전 손상차손의 인식시점 이후 해당 자산의 회수가능액을 결정하는데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에 한하여 손상차손을 인식하지 않았을 경우의 자산의 장부금액의 상각 후 잔액을 한도로 장부금액을 회수가능액으로 증가시키고 이러한 손상차손환입은 당기손익에 반영하고 있습니다.

2-2-6 퇴직급여부채

당사는 확정기여제도 및 확정급여제도에 따라 퇴직급여제도를 운영하고 있으며, 각각의 퇴직급여제도에 대해 별개로 관리되는 기금에 기여금을 납부하여야 합니다.

확정급여제도의 급여원가는 예측단위적립방식을 이용하여 각각의 제도에 대해 결정됩니다. 보험수리적손익, 순이자에 포함된 금액을 제외한 사외적립자산의 수익 및 순이자에 포함된 금액을 제외한 자산인식상한효과의 변동으로 구성된 재측정요소는 발생 즉시 기타포괄손익으로 인식하고 있으며 후속적으로 당기손익으로 재분류하지 아니하고 있습니다.

과거근무원가는 다음 중 이른 날에 비용으로 인식하고 있습니다.
ㆍ제도의 개정이나 축소가 발생할 때
ㆍ관련되는 구조조정원가나 해고급여를 인식할 때

순이자는 순확정급여부채(자산)에 할인율을 곱하여 결정하고 있습니다. 당사는 근무원가와 순확정급여부채의 순이자를 일반관리비의 항목으로 당기손익으로 인식하고 있습니다.

2-2-7 주식기준보상

당사는 임직원에게 주식기준보상약정에 따른 권리 및 성과연동형 주식기준보상을 부여하고 있으며, 동 권리에 대해 공정가치접근법을 적용하여 보상원가를 산정하고 있
습니다. 또한 부채가 결제될 때까지 매 보고기간종료일과 최종결제일에 부채의 공정
가치를 재측정하고, 공정가치의 변동액은 보상원가로 회계처리하고 있습니다.

2-2-8 법인세비용 및 이연법인세자산(부채)의 인식

(1) 당기법인세

당기 및 과거기간의 당기법인세부채(자산)는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및 세법)을 사용하여 과세당국에 납부할(과세당국으로부터 환급받을)것으로 예상되는 금액으로 측정하고 있습니다.

자본에 직접 반영되는 항목과 관련된 당기법인세는 자본에 반영되며 손익계산서에 반영되지 않습니다. 경영진은 주기적으로 관련 세법 규정의 해석과 관련해서 법인세 환급액에 대한 회수가능성을 평가하여 필요한 경우 충당금을 설정하고 있습니다.

(2) 이연법인세

당사는 자산과 부채의 장부가액과 세무기준액의 차이로 인해 발생하는 일시적 차이 전부에 대해 자산부채법을 적용하여 이연법인세를 적용하고 있습니다.

 
이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간말에 검토하며 이연법인세자산의 일부 또는 전부에 대한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지않다면 이연법인세자산의 장부금액을 감액시키고 있습니다. 또한 매 보고기간말마다인식되지 않은 이연법인세자산에 대하여 재검토하여, 미래 과세소득에 의해 이연법인세자산이 회수될 가능성이 높아진 범위까지 과거 인식되지 않은 이연법인세자산을인식하고 있습니다.

이연법인세자산 및 부채는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및세법)에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 결제될 회계기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있습니다.

당기손익 이외로 인식되는 항목과 관련된 당기법인세와 이연법인세는 당기손익 이외의 항목으로 인식하고 있습니다. 이연법인세 항목은 해당 거래에 따라서 기타포괄손익으로 인식하거나 자본에 직접 반영하고 있습니다.

당사는 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 가지고 있고 과세대상기업이 동일한 경우 혹은 과세대상기업은 다르지만 당기법인세부채와 자산을 순액으로 결제할 의도가 있거나, 유의적인 금액의 이연법인세부채가 결제되거나 이연법인세자산이 회수될 미래의 각 회계기간마다 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우에 이연법인세자산과 이연법인세부채가 동일한 과세당국과 관련이 있는 경우에만 이연법인세자산과 이연법인세부채를 상계하여 표시하고 있습니다.

2-2-9 이자수익과 이자비용

당사는 예치금 및 대출채권 등에 대한 이자수익과 차입부채 등에 대한 이자비용을 발생주의 원칙에 따라 인식하고 있습니다.

2-2-10 고객과의 계약에서 생기는 수익

당사는 핀테크업을 영위하고 있으며 주된 영업수익의 형태는 금융상품의 판매 중개입니다. 고객과의 계약에서 정한  대가에 기초하여 측정되며 ① 계약 식별 → ② 수행의무 식별 → ③ 거래가격 산정 → ④ 수행의무에 거래가격 배분 → ⑤ 수행의무 충족시 수익 인식을 적용하여 인식합니다.

(1) 수수료수익

회사가 거래의 당사자가 아니라 공급자의 대리인의 역할을 수행하는 경우 공급자로부터 수취하는 수수료금액을 수수료수익으로 인식하고 있습니다.

(2) 광고 및 유지보수 수익

회사는 일반적으로 계약된 기간 동안 고객에게 서비스를 제공할 의무가 있으므로 당사는 이러한 수행의무에 배분된 거래가격을 용역 및 서비스를 제공하는 기간에 걸쳐 수익으로 인식하고 있습니다. 다만 계약기간이 아닌 총 광고서비스 제공 건수의 합계 등을 기준으로 서비스를 정산하는 계약의 경우, 당사는 동 서비스를 제공할 의무를 수행한 때에 수익으로 인식하고 있습니다.

(3) 고객의 고객에게 지급하는 대가
회사는 고객의 고객에게 쿠폰 지급, 포인트 적립 등 프로모션을 제공하고 있습니다. 기준서 제1115호를 적용하여 고객(또는 고객의 고객)에게 지급할 대가가 해당 고객이 회사에 구별되는 재화나 용역을 이전함에 따른 대가로 지급하는 것이 아니라면 그대가는 다음과 같이 회계처리합니다.

1) 고객에게 제공하는 대가
회사가 고객에게 프로모션을 지급하는 경우 회사는 그 대가를 거래가격에서 차감하여 수익을 인식합니다.

2) 고객의 고객에게 직접 제공하는 대가
회사가 고객의 고객에게 직접 프로모션을 지급하는 경우 회사는 그 대가가 고객과의 사전약정에서 비롯된 경우 그 대가를 거래가격에서 차감하여 수익을 인식하고, 사전 약정에서 비롯되지 않은 경우에는 판매비와 관리비로 인식합니다.

(4) 이자수익

이자수익은 시간의 경과에 따라 유효이자율법에 의하여 인식하고 있습니다. 채권 손
상이 발생하는 경우 채권금액의 장부금액을 회수가능액까지 손상차손을 인식하며,
시간의 경과에 따라 증가하는 부분은 이자수익으로 인식하고 있습니다. 손상채권에
대한 이자수익은 최초 유효이자율에 의하여 인식하고 있습니다.

(5) 배당수익

배당수익은 배당금을 받을 권리가 확정되는 시점에 인식하고 있습니다.

2-2-11 리스

당사는 계약의 약정시점에 계약 자체가 리스인지, 계약이 리스를 포함하는지를 판단합니다. 회사는 기초자산을 사용할 권리를 나타내는 사용권자산과 리스료를 지급할 의무를 나타내는 리스부채를 인식합니다. 다만 단기리스와 소액 기초자산리스의 경우 동 기준서의 예외규정을 선택할 수 있으며 회사는 이러한 리스에 대하여 다른 체계적인 기준이 리스이용자의 효익의 형태를 더 잘 나타내는 경우가 아니라면 정액 기준에 따라 비용으로 인식합니다. 

리스부채는 리스개시일 현재 지급되지 않은 리스료의 현재가치로 측정됩니다. 리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 있는 경우에는 그 이자율로 리스료를 할인하며 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스이용자의 증분차입이자율을 사용하여 리스료를 할인합니다. 

리스개시일에 리스부채의 측정치에 포함되는 리스료는 다음 금액으로 구성됩니다. 

ㆍ고정리스료(실질적인 고정리스료를 포함하고 받을 리스 인센트브는 차감) 

ㆍ지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료, 최초 측정시 리스개시일의 지수나   요율(이율)을 사용하여 측정

ㆍ잔존가치보증에 따라 리스이용자가 지급할 것으로 예상되는 금액

ㆍ리스이용자가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 매수선택권의      행사가격

ㆍ리스기간이 리스이용자의 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 그 리스를 종료하기   위하여 부담하는 금액

당사는 리스부채를 재무상태표에서 기타부채로 표시합니다.

당사는 리스개시일 후에 리스부채에 대한 이자를 반영하여 장부금액을 증액하거나 지급한 리스료를 반영하여 장부금액을 감액하여 리스부채를 측정합니다. 

당사는 다음 중 어느 하나에 해당하는 경우에 리스부채를 재측정하고 관련된 사용권자산에 대해 상응하는 조정을 합니다. 

ㆍ리스기간에 변경이 있는 경우나 매수선택권의 행사에 대한 평가에 변동이 있을 경    우, 수정리스료를 수정 할인율로 할인하여 리스부채를 다시 측정합니다. 

ㆍ잔존가치보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액에 변동이 있는 경우나 리스료     를 산정할 때 사용한 지수나 요율(이율)의 변동으로 생기는 미래 리스료에 변동이     있는 경우, 수정 리스료를 최초 할인율로 할인하여 리스부채를 다시 측정합니다.      다만 리스료의 변동이 변동이자율의 변동으로 생긴 경우에는 그 이자율 변동을 반    영하는 수정 할인율을 사용합니다. 

ㆍ별도 리스로 회계처리하지 않는 리스변경에 대하여 수정 리스료를 수정 할인율로     할인하여 리스부채를 다시 측정합니다.

사용권자산은 리스부채의 최초 측정금액, 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료(받은 리스 인센티브는 차감), 리스이용자가 부담하는 리스개설직접원가로 구성되며, 후속적으로 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하여 측정합니다. 

리스조건에서 요구하는 대로 기초자산을 해체하고 제거하거나, 기초자산이 위치한 부지를 복구하거나, 기초자산 자체를 복구할 때 리스이용자가 부담하는 원가의 추정치(다만 그 원가가 재고자산을 생산하기 위해 부담하는 것이 아니어야 한다)는 사용권자산에 포함되며 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채, 우발자산'을 적용하여 인식하고 측정합니다.

리스기간 종료시점 이전에 리스이용자에게 기초자산의 소유권을 이전하는 경우나 사용권자산의 원가에 리스이용자가 매수선택권을 행사할 것임이 반영되는 경우에, 리스이용자는 리스개시일부터 기초자산의 내용연수 종료시점까지 사용권자산을 감가상각합니다. 그 밖의 경우에는 리스이용자는 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수종료일과 리스기간 종료일 중 이른 날까지 사용권자산을 감가상각합니다. 

당사는 사용권자산이 손상되었는지를 판단하고 식별되는 손상차손을 회계처리하기 위하여 기업회계기준서 제1036호 '자산손상'을 적용합니다. 

당사는 변동리스료(다만 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료는 제외)는 사용권자산과 리스부채의 측정에 포함하지 않으며, 그러한 리스료는 변동리스료를 유발하는 사건 또는 조건이 생기는 기간에 당기손익으로 인식합니다. 

실무적 간편법으로 리스이용자는 비리스요소를 리스요소와 분리하지 않고, 각 리스요소와 이에 관련되는 비리스요소를 하나의 리스요소로 회계처리하는 방법을 기초자산의 유형별로 선택할 수 있습니다.

3. 중요한 회계추정 및 판단

당사의 경영자는 회계정책을 적용함에 있어서 다른 자료로부터 쉽게 식별할 수 없는 자산과 부채 금액에 대한 판단, 추정 및 가정을 하도록 요구됩니다. 추정과 가정은 역사적 경험과 관련성이 있다고 간주되는 기타요인들에 바탕을 두고 있습니다. 실제 결과는 이러한 추정치들과 다를 수도 있습니다. 

추정과 기초적인 가정은 계속적으로 검토합니다. 회계추정에 대한 수정은 그러한 수정이 오직 당해 기간에만 영향을 미칠 경우 수정이 이루어진 기간에 인식하며, 당기 그리고 미래기간 모두 영향을 미칠 경우 수정이 이루어진 기간과 미래기간에 인식합니다.

아래 항목들은 추정과 관련된 중요한 판단들로서, 이는 경영자가 기업의 회계정책을 적용하는 과정에서 내린 사항들이며, 재무제표에 인식된 금액에 영향을 미칩니다.

3-1 금융상품의 공정가치

 
당사는 금융상품에 대한 공정가치 결정 시 활성시장에서 공시되는 가격을 우선적으로 적용하고 있으며, 활성시장이 없는 금융상품의 공정가치는 현금흐름할인법을 포함한 평가기법을 적용하여 산정하였습니다. 이러한 평가기법에 사용된 입력요소에 관측가능한 시장의 정보를 이용할 수 없는 경우 공정가치의 산정에 상당한 추정이 요구됩니다. 이러한 판단에는 유동성 위험, 신용위험, 변동성 등에 대한 입력변수의 고려가 포함됩니다. 이러한 요소들에 대한 변화는 금융상품의 공정가치에 영향을 줄 수있습니다. 

3-2 비금융자산의 손상

당사는 매 보고일에 모든 비금융자산에 대하여 손상징후의 존재 여부를 평가합니다. 영업권과 비한정 내용연수의 무형자산에 대해서는 매년 또는 손상징후가 있는 경우에 손상검사를 수행합니다. 기타 비금융자산에 대해서는 장부금액이 회수가능하지 않을 것이라는 징후가 있을 때 손상검사를 수행합니다. 사용가치를 계산하기 위하여 경영자는 해당 자산이나 현금창출단위로부터 발생하는 미래기대현금흐름을 추정하고 동 미래기대현금흐름의 현재가치를 계산하기 위한 적절한 할인율을 선택하여야 합니다.

3-3 충당부채

당사는 과거사건의 결과로 현재의무가 존재하고 당해 의무를 이행하기 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며 당해 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 충당부채를 인식하고 있습니다.

3-4 퇴직급여

당사가 운영하는 확정급여형 퇴직급여제도의 원가는 보험수리적 평가방법을 이용하여 결정하고 이러한 보험수리적 평가방법의 적용을 위해서 할인율, 사외적립자산의 기대수익률 및 향후 급여증가율 등에 대한 가정을 세우는 것이 필요합니다. 퇴직급여제도는 장기간이라는 성격으로 인해 이러한 추정에 중요한 불확실성을 포함하고 있습니다.

3-5 법인세

최종 법인세의 결정을 불확실하게 하는 여러 종류의 거래와 계산방식이 존재합니다. 이러한 사항들에 대한 최종 법인세금액이 최초에 인식한 금액과 차이가 있을 경우, 그 차이는 그러한 결정이 이루어진 기간의 당기법인세와 이연법인세자산 및 부채에 영향을 주게 됩니다.

3-6 주식기준보상

당사는 임직원으로부터 근로 용역을 제공받은 대가로 임직원에게 회사의 주식기준보상약정에 따른 권리를 부여하고 있습니다. 종업원을 대상으로 부여한 주식기준보상약정은 매 보고기간말 공정가치로 측정되며, 기초자산의 변동성 및 할인율 등의 변동에 따라 영향을 받습니다.

또한 당사는 임원을 대상으로 최초 약정시점에 주식지급가능수량이 정해지고, 사전에 정해진 성과 목표의 달성정도에 따라 지급률이 결정되는 현금결제형 성과연동 주식기준보상을 운영하고 있습니다. 가득기간 동안 비용으로 인식될 금액은 매 보고기간말 부여주식의 공정가치에 기초하여 결정됩니다.

4. 현금및현금성자산과 단기금융상품

보고기간종료일 현재 현금및현금성자산과 단기금융상품의 내역은 다음과 같습니다.

5. 당기손익-공정가치측정금융자산

보고기간종료일 현재 당기손익-공정가치측정금융자산은 다음과 같습니다.

6. 매출채권

6-1 보고기간종료일 현재 매출채권의 내역은 다음과 같습니다.

6-2 보고기간종료일 현재 매출채권의 연령별 내역은 다음과 같습니다.

7. 유형자산

 
7-1 보고기간종료일 현재 유형자산의 내역은 다음과 같습니다.

7-2 당기 및 전기 중 유형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.

8. 리스

8-1 사용권자산

보고기간종료일 현재 사용권자산의 내역은 다음과 같습니다.

8-2 당기 및 전기 중 사용권자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다. 

8-3 당기 및 전기 중 사용권자산상각비가 포함된 항목은 다음과 같습니다.

8-4 리스부채

보고기간종료일 현재 리스부채의 내역은 다음과 같습니다.

8-5 당기 및 전기 중 리스부채 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다. 

8-6 소액리스 등

당기 및 전기 중 소액리스 등 리스부채를 인식하지 않고 비용으로 인식한 내역은 다음과 같습니다.

단기리스료는 실무적 간편법 적용에 따라 1년 이내 종료할 리스에 대한 비용 인식액이며, 당기 및 전기에 단기리스료로 인식한 금액은 없습니다.

한편 리스부채 상환 및 소액리스 등을 통해서 당기 및 전기에 지출된 총 현금유출액은 각각 755,125천원, 752,593천원 입니다.

8-7 리스부채 만기분석

보고기간종료일 현재 리스부채의 잔존계약만기를 나타내는 만기분석은 다음과 같습니다.

9. 무형자산

9-1 보고기간종료일 현재 무형자산의 내역은 다음과 같습니다.

(주1) 상표권, 특허권 및 판권으로 구성되어 있습니다.

(주1) 상표권, 특허권 및 판권으로 구성되어 있습니다.

9-2 당기 및 전기 중 무형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.  

10. 기타자산

보고기간종료일 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다.

(주1) 임차보증금은 현재가치할인차금을 차감한 후 인식되었습니다.

11. 순확정급여부채

11-1 당기 및 전기 중 확정기여제도로 인한 퇴직급여는 다음과 같습니다.

11-2 보고기간종료일 현재 보험수리적평가를 위하여 사용된 주요 가정은 다음과 같습니다.

11-3 보고기간종료일 현재 순확정급여부채의 내역 및 현재가치는 다음과 같습니다.

 (주1) 당사의 사외적립자산은 (주)하나은행에 예치된 퇴직신탁입니다.

11-4 당기 및 전기 중 확정급여채무의 현재가치 변동내역은 다음과 같습니다.

11-5 당기 및 전기 중 사외적립자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

11-6 당기 및 전기 중 확정급여제도에 따라 당기손익에 인식한 총 금액은 다음과 같습니다. 

11-7 보고기간종료일 현재 유형별 사외적립자산의 내역은 다음과 같습니다.

(주1) 사외적립자산은 활성시장에서 공시되는 가격이 없는 자산으로 구성되어 있습니다.

11-8 당기 및 전기 중 재측정요소의 변동내역은 다음과 같습니다.

11-9 보고기간종료일 현재 다른 모든 가정이 유지될 때, 유의적인 보험수리적 가정이 발생가능한 합리적 범위 내에서 변동할 경우 확정급여채무에 대한 영향은 다음과 같습니다.

11-9-1 할인율 변동에 따른 확정급여채무의 변동

11-9-2 임금인상률 변동에 따른 확정급여채무의 변동

11-10 확정급여제도의 미래 납입할 예상기여금은 350,407천원입니다.

11-11 보고기간종료일 현재 확정급여채무의 가중평균만기는 10.07년(전기말 10.11년)입니다.

12. 충당부채

보고기간종료일 현재 충당부채의 내역은 다음과 같습니다.

(주1)  당사는 본점의 임차계약(스파크플러스)에 따라 계약만기시 임차시설물의 복구의무를 부담하고 있으며, 이와 관련하여 미래 발생할 것으로 예상되는 비용의 현재가치를 복구충당부채로 계상하였습니다. 미래복구비용은 과거비용을 근거로 추정하였으므로 실제복구비용과는 다를 수 있습니다. 당기말 현재 복구의무를 부담하고 있는 신규 임차계약의 만기는 1년 이내에 도래합니다.

13. 기타부채 

보고기간종료일 현재 기타부채의 내역은 다음과 같습니다.

14. 우발부채 및 약정사항

 
14-1 당사는 당기말 현재  DB손해보험과 서울보증보험으로부터 전자금융거래배상
책임보험 등에 따른 손해배상금 관련 등 3,015백만원의 지급보증을 받고 있습니다.

14-2 당기말 현재 당사가 원고 또는 피고로 계류중인 소송사건은 없습니다.

15. 자본

15-1 당사가 발행할 주식의 총수는 60,000,000주(1주의 금액: 5,000원)이며, 보고기간종료일 현재 당사가 발행한 보통주와 우선주의 주식수 및 납입자본금의 내역은 다음과 같습니다.

15-2 보고기간종료일 현재 자본조정, 기타포괄손익누계액 및 결손금의 내역은 다음과 같습니다.

15-3 당기 및 전기의 당사의 결손금처리계산서는 다음과 같습니다.

16. 주식기준보상

16-1 당사는 임직원에게 주식기준보상약정에 따른 권리 및 성과연동형 주식기준보상(Stock Grant)을 부여하였는 바, 동 권리에 대해 공정가치접근법을 적용하여 보상원가를 산정하고 있습니다.

16-2 보고기간종료일 현재 임원에게 부여한 성과연동형 주식기준보상약정의 내역 및 공정가치 측정방법과 가격결정요소는 다음과 같습니다.

(주1) 최초 약정시점에 주식지급가능수량이 정해지고, 사전에 정해진 성과 목표의 달성 정도에 따라 지급률이 정해지는 제도입니다.

16-3 보고기간종료일 현재 직원에게 부여한 주식기준보상약정의 내역 및 공정가치 측정방법과 가격결정요소는 다음과 같습니다.

16-4 당기 및 전기 중 발생한 주식기준보상비용의 내역은 다음과 같습니다.

16-5 보고기간종료일 현재 주식기준보상으로 인한 미지급금은 다음과 같습니다.

17. 영업손익

17-1 당기 및 전기 중 영업수익의 내역은 다음과 같습니다.

17-2 당기 및 전기 중 영업비용의 내역은 다음과 같습니다.

18. 영업외손익

18-1 당기 및 전기 중 영업외수익의 내역은 다음과 같습니다.

18-2 당기 및 전기 중 영업외비용의 내역은 다음과 같습니다.

19. 당기 및 전기 중 일반관리비의 내역은 다음과 같습니다.

20. 법인세비용

20-1 당사는 누적 결손금의 영향으로 납부할 법인세 등이 없어 손익에 반영된 법인세비용은 없습니다. 또한, 당기말 및 전기말 현재 미래 과세소득을 감소시킬 것으로 기대되는 누적 일시적 차이 및 이월결손금에 대한 법인세효과의 실현가능성이 불확실하여 이를 자산으로 계상하지 아니하였습니다.

20-2 당기와 전기 중 당사의 누적 일시적차이 및 세무상 이월결손금의 증감내용은 다음과 같습니다. 

21. 특수관계자와의 거래 등

21-1 당기말 현재 당사의 특수관계자 내역은 다음과 같습니다.

21-2 당기 및 전기 중 현재 특수관계자와의 주요 거래내용은 다음과 같습니다.

21-3 보고기간종료일 현재 특수관계자와의 거래로 인한 채권의 내역은 다음과 같습니다.

21-4 보고기간종료일 현재 특수관계자와의 거래로 인한 채무의 내역은 다음과 같습니다.

21-5 당기말 현재 특수관계자와의 지급보증 및 담보제공 등의 내역은 없습니다.

21-6 당기 및 전기 중 주요 경영진에 대한 보상 내역은 다음과 같습니다.

(주1) 상여금은 보고기간종료일 현재 성과연동형 주식기준보상약정에 대한 평가변동액입니다.

22. 금융상품의 범주별 구분과 공정가치

22-1 보고기간종료일 현재 금융자산과 금융부채의 범주별 장부금액 및 공정가치의 내역은 다음과 같습니다.

(주1) 기타금융자산은 미수금, 미수수익, 보증금, 현재가치할인차금으로 구성되어 있습니다.
(주2) 기타금융부채는 미지급금, 미지급비용으로 구성되어 있습니다.

(주3) 상각후원가측정금융자산 및 부채는 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치입니다.

(주1) 기타금융자산은 미수금, 미수수익, 보증금, 현재가치할인차금으로 구성되어 있습니다.
(주2) 기타금융부채는 미지급금, 미지급비용으로 구성되어 있습니다.

(주3) 상각후원가측정금융자산 및 부채는 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치입니다.

당사는 금융상품의 공정가치를 측정하기 위하여 다음과 같은 기준을 적용하고 있습니다.

- 활성시장에서 거래되는 금융자산 및 금융부채의 공정가치는 보고기간종료일 현재의 공시가격을 이용하여 측정하고 있습니다.

- 활성시장이 없는 금융자산 및 부채의 공정가치는 별도의 평가기법을 통하여 측정하고 있습니다. 이러한 평가기법은 (1) 합리적인 판단력과 거래의사가 있는 독립된 당사자 사이의 최근 거래를 사용하는 방법, (2) 실질적으로 동일한 다른 금융상품의 현행 공정가치를 이용할 수 있다면 이를 참조하는 방법, (3) 현금흐름 할인방법과 (4) 옵션가격결정모형을 포함하고 있습니다. 당사는 금융상품의 가격을 결정할 때 시장참여자가 일반적으로 사용하는 평가기법이 존재하고 그 평가기법이 실제 시장거래가격에 대한 신뢰성 있는 추정치를 제공한다면 해당 평가기법을 적용하고 있습니다.

- 평가기법에 의하여 공정가치를 결정하는 경우 동일한 금융상품의 관측 가능한 현행 시장거래와의 비교에 의해 객관적으로 입증되거나 관측 가능한 시장의 자료만을 변수로 포함하는 평가기법이 사용할 수 있습니다. 단, 평가기법을 통한 공정가치의 결정시 모든 주요 투입변수가 항상 시장에서 관측 가능하지는 않으며 이런 경우에는 합리적인 가정이나 추정을 이용하여 공정가치를 결정하고 있습니다.

- 활성시장에서 공시되는 시장가격이 없고 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없는지분상품과 이런 지분상품에 연계된 파생상품은 원가로 측정하고 있습니다.

22-2 보고기간종료일 현재 공정가치로 측정한 금융자산 및 부채의 수준별 내역은 다음과 같습니다.

당기말 현재 공정가치로 측정한 금융자산 및 부채는 없습니다.

23. 위험관리

23-1 위험관리목적

당사는 신용위험, 시장위험과 유동성위험에 노출되어 있습니다. 시장위험은 다시 환율변동위험, 이자율변동위험과 지분증권에 대한 시장가치의 변동위험 등으로 구분됩니다. 당사는 이러한 위험요소들을 관리하는 정책을 검토한 뒤 승인하고 있습니다.

23-2 신용위험

신용위험은 당사의 통상적인 거래 및 투자활동에서 발생하며 고객 또는 거래상대방
이 계약조건상 의무사항을 지키지 못하였을 때 발생합니다. 이러한 신용위험을 관리
하기 위하여 당사는 주기적으로 고객과 거래상대방의 재무상태와 과거 경험 및 기타
요소들을 고려하여 재무신용도를 평가하고 있으며 고객과 거래상대방 각각에 대한
신용한도를 설정하고 있습니다.

당기 중 중요한 손상의 징후나 회수기일이 초과된 매출채권 및 기타금융자산에 포함
된 대여금이나 미수금 등은 발생하지 않았으며 당사는 당기말 현재 채무불이행 등이
발생할 징후는 낮은 것으로 판단하고 있습니다. 신용위험은 현금및현금성자산과 각
종 예금 등과 같은 금융기관과의 거래에서도 발생할 수 있습니다. 이러한 위험을 줄
이기 위해, 당사는 신용도가 높은 금융기관들에 대해서만 거래를 하고 있으며 이에
따라 해당 금융기관으로부터의 신용위험은 제한적입니다.

당사는 거래상대방의 부도율에 대한 역사적 정보를 참조하여 연체 및 손상되지 않은
금융자산의 신용건전성을 측정하였습니다.

23-2-1 보고기간종료일 현재 신용위험을 갖고 있는 금융자산의 신용위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다.

 
23-2-2 보고기간종료일 현재 매출채권의 신용 건전성은 다음과 같습니다.

(주1) Group 1 - 과거 부도경험이 없는 고객
       Group 2 - 과거 부도경험이 있는 고객

23-3 시장위험

시장위험은 금리, 주가 및 환율 등과 같은 시장가격의 변동에 따라 금융상품의 공정가치나 미래현금흐름이 변동될 수 있는 가능성을 의미합니다. 시장위험에 대한 당사의 위험노출정도 또는 위험을 관리하고 측정하는 방식에는 변경이 없습니다.

23-3-1 이자율위험

당사는 변동금리부 자산, 부채 및 거래를 대상으로 이자율위험을 관리하고 있습니다.보고기간종료일 현재 다른 모든 변수가 일정하고 이자율이 100bp 변동시 변동금리부 수취채권 및 미지급금 등으로 1년간 발생하는 이자비용과 이자수익의 영향은 미미합니다.

23-4 유동성위험

유동성위험이란 자금조달기간과 운용기간의 불일치 또는 예기치 않은 자금의 유출입등으로 일시적인 자금부족사태가 발생하여 지급불능사태에 직면하거나 자금부족해소를 위해 고금리 조달, 보유 자산의 불리한 매각 등으로 인해 손실을 입을 수 있는 가능성으로 정의됩니다.

자금의 조달기간과 운용기간의 불일치를 적정수준으로 관리하여 시장 유동성 경색에따른 지급불능 위험을 방지함으로써 안정적인 수익기반을 구축하고 자산의 최적 배분에 기여함을 목적으로 합니다.

자금의 유출입에 영향을 미치는 모든 자산,부채를 관리대상으로 하며, 자산의 약정만기와 부채의 약정만기의 불일치를 나타내는 유동성 GAP을 관리 대상지표로 설정 운용하고 있습니다.

보고기간종료일 현재 금융부채의 잔존계약만기를 나타내는 만기분석은 다음과 같습니다.

(주1) 기타금융부채는 미지급금, 미지급비용으로 구성되어 있습니다.

(주1) 기타금융부채는 미지급금, 미지급비용으로 구성되어 있습니다.

24. 고객과의 계약에서 생기는 수익

24-1 당기 및 전기에 인식한 고객과의 계약에서 생기는 수익의 구분은 다음과 같습니다.

24-2 보고기간종료일 현재 당사가 인식하고 있는 계약자산은 없으며, 계약부채는 다음과 같습니다.

24-3 당기 및 전기에 인식한 계약부채에 대해 인식한 수익은 다음과 같습니다.

과거에 이미 이행(또는 부분적으로 이행)한 계약에서 당기에 추가로 수익을 인식한 내역은 없습니다.

24-4 보고기간종료일 현재 고객과의 계약에서 생기는 수취채권의 잔액은 다음과 같습니다.

고객과의 계약에서 생기는 수취채권에 대해 당사가 당기 및 전기에 인식한 손상차손의 내역은 없습니다.

25. 현금흐름표

25-1 당사의 현금흐름표는 간접법을 적용하여 작성하였으며 현금흐름표상의 현금은현금및현금성자산을 의미합니다.

25-2 당기 및 전기 중 현금의 유입, 유출이 없는 거래 중 중요한 사항은 다음과 같습니다.

26. 재무제표 승인

당사의 재무제표는 정기주주총회 제출을 위하여 2025년 2월 14일에 개최되는 이사회에서 승인되었으며, 2025년 3월 24일 정기주주총회에서 최종 확정될 예정입니다.