(첨부)재 무 제 표

재 무 상 태 표

손 익 계 산 서

자 본 변 동 표

현 금 흐 름 표

주석

1. 일반사항

주식회사 삼인엠티에스(이하 "당사")는 2017년 11월 21일 설립되어 2차전지 관련 설비 제조업 등을 주요영업으로 하고 있습니다. 보고기간말 현재 당사는 경상남도 김해시에 본사 및 공장을 두고 있습니다.

당사의 설립시 최초 자본금은 50 백만원이었으나 수차례의 유상증자를 통하여 당기말 현재 자본금은 977 백만원입니다. 당기말 현재 당사의 주요 주주현황은 다음과 같습니다.

(주1) 당기말 현재 당사는 상환전환우선주를 발행하였으며, 동 우선주는 의결권이 부여되어 있습니다. 따라서 상기 지분율은 우선주의 의결권을 고려한 지분율입니다.

2. 중요한 회계정책

재무제표의 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래에 제시되어 있습니다. 이러한 정책은 별도의 언급이 없다면, 표시된 회계기간에 계속적으로 적용되었습니다.

2.1 재무제표 작성기준

당사는 일반기업회계기준을 적용하고 있습니다. 일반기업회계기준은 '주식회사 등의외부감사에 관한 법률'의 적용대상기업 중 한국채택국제회계기준에 따라 회계처리하지 아니하는 기업에 적용되는 기준입니다.

2.2 회계정책과 공시의 변경

(1) 회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서

회사가 2022년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 신규로 적용한 제ㆍ개정 기준서는 다음과 같습니다.

- 일반기업회계기준 '시행일 및 경과규정' 개정(2022. 12. 2. 의결)
일반기업회계기준 연차개선(2018년)에 따르면 기업은 지배력을 보유한 모든 피투자기업을 종속기업으로 회계처리해야 합니다. 다만, 시행일 및 경과규정의 개정에 따라대형비상장주식회사, 상장법인, 금융회사 등에 해당하지 않는 지배기업과 연결실체에 이러한 기업이 포함되지 않은 지배기업은 '주식회사 등의 외부감사에 관한 법률' 제4조 및 같은 법 시행령 제5조에 따른 외부감사 대상이 아닌 기업(이하 "비외감 기업")을 종속기업에서 제외하는 것으로 선택할 수 있습니다. 동 개정 내용은 2022년 12월 31일부터 시행하며, 동 개정으로 인해 당사의 재무제표에 미치는 영향은 없습니다.

(2) 회사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서

- '제17장 ‘정부보조금의 회계처리’ - 수익관련보조금의 표시
수익관련보조금은 수익으로 표시하거나 관련 비용에서 보조금을 상계하여 표시하도록 개정하였습니다. 동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

2.3 현금및현금성자산

당사는 통화 및 타인발행수표 등 통화대용증권과 당좌예금, 보통예금 및 큰 거래비용없이 현금으로 전환이 용이하고 이자율 변동에 따른 가치변동의 위험이 경미한 금융상품으로서 취득 당시 만기일(또는 상환일)이 3개월 이내인 것을 현금및현금성자산으로 처리하고 있습니다.

2.4 대손충당금

당사는 회수가 불확실한 매출채권 등은 합리적이고 객관적인 기준에 따라 산출한 대손추산액을 대손충당금으로 설정하고 있습니다. 대손추산액에서 대손충당금 잔액을 차감한 금액을 대손상각비로 인식하며, 상거래에서 발생한 매출채권에 대한 대손상각비는 판매비와관리비로 계상하고, 기타 채권에 대한 대손상각비는 영업외비용으로계상하고 있습니다. 회수가 불가능한 채권은 대손충당금과 상계하고, 대손충당금이 부족한 경우에는 그 부족액을 대손상각비로 인식하고 있습니다.

2.5 재고자산

당사의 재고자산의 수량은 계속기록법과 정기적으로 실시하는 실지재고조사에 의하여 확정되며, 이동평균법을 적용하여 산정한 원가로 평가되고 있습니다. 또한 재고자산의 시가가 취득원가보다 하락한 경우에는 시가 (제품, 상품 및 재공품의 시가는 순실현가능가치, 원재료의 시가는 현행대체원가)를 재무상태표에 인식 하고 있습니다. 다만 재고자산의 평가손실을 초래하였던 상황이 해소되어 새로운 시가가 장부금액 보다 상승한 경우에는 최초의 장부금액을 초과하지 않는 범위 내에서 평가손실을 환입하고 있으며, 재고자산평가손실의 환입은 매출원가에서 차감하여 표시하고 있습니다.

2.6 유형자산

유형자산의 취득원가는 구입원가 또는 제작원가 및 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는 데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는 데 직접 관련되는 지출 등으로 구성되어 있습니다. 유형자산의 경제적 사용이 종료된 후에 원상회복을 위하여 그 자산을 제거, 해체하거나 또는 부지를 복원하는데 소요될 것으로 추정되는 원가가 충당부채의 인식요건을 충족하는 경우 그 지출의 현재가치도 취득원가에 포함하고 있습니다.

당사는 유형자산을 취득원가에서 아래의 추정내용연수 감가상각방법에 따라 산정된 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시하고 있습니다.

유형자산의 취득 또는 완성 후의 지출이 생산능력 증대, 내용연수 연장, 상당한 원가절감 또는 품질향상을 가져오는 등 미래경제적효익의 유입 가능성이 매우 높고, 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에는 자본적 지출로 인식하고, 그렇지 않은 경우에는 발생한 기간의 비용으로 인식하고 있습니다.

2.7 정부보조금

당사는 정부보조금에 부수되는 조건을 준수할 것이며, 보조금을 수취할 것으로 합리적인확신이 있을 때 정부보조금을 인식합니다.

(1) 자산 관련 보조금
자산 관련 보조금(공정가치로 측정되는 비화폐성 보조금 포함)을 받는 경우에는 관련자산을 취득하기 전까지 받은 자산 또는 받은 자산을 일시적으로 운용하기 위하여 취득하는 다른 자산의 차감계정으로 회계처리하고, 관련 자산을 취득하는 시점에서 관련 자산의 차감계정으로 회계처리합니다. 자산 관련 보조금은 그 자산의 내용연수에 걸쳐 상각금액과 상계하며, 해당 자산을 처분하는 경우에는 그 잔액을 처분손익에 반영합니다.

(2) 수익 관련 보조금
수익 관련 보조금은 특정의 비용을 보전할 목적으로 지급되는 경우에는 해당 비용과 상계처리합니다. 반면, 대응되는 비용이 없는 경우 당사의 주된 영업활동과 직접적인관련성이 있다면 영업수익으로, 그렇지 않다면 영업외수익으로 회계처리합니다. 다만, 수익 관련 보조금을 사용하기 위하여 특정의 조건을 충족해야 하는 경우에는 그 조건을 충족하기 전에 받은 수익 관련 보조금은 선수수익으로 회계처리합니다.

2.8 차입원가 자본화

당사는 유형자산, 무형자산 및 투자부동산과 제조, 매입, 건설, 또는 개발이 개시된 날로부터 의도된 용도로 사용하거나 판매할 수 있는 상태가 될 때까지 1년 이상의 기간이 소요되는 재고자산과 관련하여 발생한 차입원가 등을 기간비용으로 회계처리 하고 있습니다.

2.9 무형자산

무형자산의 취득원가는 구입원가와 자산을 사용할 수 있도록 준비하는데 직접 관련된 지출로 구성되어 있습니다. 당사는 무형자산을 취득원가에서 아래의 추정내용연수와 상각방법에 따라 산정된 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시하고 있습니다.

당사는 신제품, 신기술 등의 개발원가 중 개별적으로 식별가능하고, 미래의 경제적 효익이 유입될 가능성이 매우 높은 원가는 개발비로 계상하고, 관련 제품 등의 판매 또는 사용이 가능한 시점부터 상각하고 있습니다.

2.10 비금융자산의 손상

아직 사용가능하지 않은 무형자산은 매 보고기간말 손상검사를 실시하고 있습니다. 사업결합으로 취득한 영업권 및 감가상각 또는 상각하는 자산의 경우는 장부금액이 회수가능하지 않을 수도 있음을 나타내는 환경의 변화나 사건과 같이 자산손상을 시사하는 징후가 있다면 손상검사를 수행하고 있습니다. 단, 유형자산의 경우에는 이러한 손상징후가 있다고 판단되고, 당해 유형자산(개별 자산 또는 유형자산만으로 구성된 현금창출단위 포함)의 사용 및 처분으로부터 기대되는 미래의 현금흐름총액의 추정액이 장부금액에 미달하는 경우에 손상검사를 수행하고 있습니다. 손상차손은 회수가능액을 초과하는 장부금액으로 인식하고 있습니다. 회수가능액은 순공정가치와 사용가치 중 큰 금액으로 결정하고 있습니다. 손상을 측정하기 위한 목적으로 자산을별도의 식별 가능한 현금흐름을 창출하는 가장 하위 수준의 집단(현금창출단위)으로 그룹화하고 있습니다.

손상검사 목적상 사업결합으로 취득한 영업권은 사업결합으로 인한 시너지효과의 혜택을 받게될 것으로 기대되는 각 현금창출단위에 취득일로부터 배분되며, 현금창출단위의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우에는 우선 현금창출단위에 배분된 영업권의 장부금액을 감소시키고, 그 다음 현금창출단위에 속하는 다른 자산에 각각 장부금액에 비례하여 배분하고 있습니다.

손상차손이 인식된 영업권 이외의 비금융자산은 매 보고일에 손상차손의 환입가능성을 검토하고 있으며, 손상된 영업권은 추후 회복될 수 없습니다.

2.11 충당부채와 우발부채

당사는 과거사건이나 거래의 결과로 존재하는 현재의무의 이행을 위하여 자원이 유출될 가능성이 매우 높고 동 손실의 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 그 손실금액을 충당부채로 계상하고 있습니다. 또한, 당사는 과거사건은 발생하였으나 불확실한 미래사건의 발생여부에 의해서 존재여부가 확인되는 잠재적인 의무가 있는 경우 또는 과거사건이나 거래의 결과 현재의무가 존재하나 자원이 유출될 가능성이 매우 높지 않거나 당해 의무를 이행하여야 할 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 없는 경우 우발부채로 주석에 기재하고 있습니다.

충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 측정하며, 현재가치 평가에 사용하는 할인율은 그 부채의 고유한 위험과 화폐의 시간가치에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 세전 이자율입니다. 또한, 충당부채는 보고기간말마다 그 잔액을 검토하고, 보고기간말 현재 최선의 추정치를 반영하여 증감조정하며, 이때 현재가치 평가에 사용한 할인율은 변동되지 않는 것으로 보고 당초에 사용한 할인율로 평가하고 있습니다.

2.12 종업원급여

(1) 퇴직급여
당사는 확정급여형과 확정기여형 퇴직연금제도를 병행하여 도입하였습니다.

확정급여형 퇴직연금제도의 경우, 수급요건을 갖춘 종업원은 퇴직시에 확정된 연금을 수령하게 됩니다. 당사는 임직원 퇴직금 지급규정에 따라 당기말 현재 1년 이상 근속한 전 임직원이 일시에 퇴직할 경우에 지급하여야 할 퇴직금 총 추계액을 퇴직급여충당부채로 계상하고 있으며, 퇴직연금제도에서 운용되는 자산은 퇴직연금운용자산의 과목으로 하여 퇴직급여충당부채에서 차감하는 형식으로 표시하고 있습니다. 동 퇴직연금운용자산이 퇴직급여충당부채를 초과하는 경우에는 투자자산으로 표시하고 있습니다.

확정기여형 퇴직연금제도의 경우, 당사는 연금의 운용결과와 관계없이 확정된 부담금을 납부합니다. 당해 회계기간에 납부하여야 할 부담금을 퇴직급여의 과목으로 당기비용으로 인식하고 있습니다.

(2) 연차수당부채
당사는 종업원이 미래의 연차유급휴가에 대한 권리를 발생시키는 근무용역을 제공하는 회계기간에 연차유급휴가와 관련된 비용과 부채를 인식하고 있습니다. 당사는 종업원의 미사용 연차에 대하여 보상을 하므로 근무용역의 제공으로 발생하는 연차유급휴가 전체에 대하여 비용과 부채를 인식합니다.

2.13 수익 인식

당사는 제품매출에 대하여 재화의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분이 이전된 시점에 수익으로 인식하고 있습니다. 용역제공거래에 대하여는 진행기준에 의하여 수익을 인식하고 있으며, 진행률은 총예정원가에 대한 실제누적발생원가의 비율에 따라 산정하고 있습니다.

이자수익은 유효이자율법을 적용한 발생기준에 따라 인식하고, 배당금수익은 배당금을 받을 권리와 금액이 확정된 시점에 인식하고 있으며 로열티 수익은 계약 내용에 따라 발생기준에 의하여 수익을 인식하고 있습니다.

2.14 건설형 공사계약

공사수익은 공사결과를 신뢰성 있게 추정할 수 있을 때 보고기간말 현재의 공사진행률에 따라 인식하며, 공사진행률은 총공사예정원가에 대한 실제공사비 발생액의 비율로 산정하고 있습니다. 공사결과를 신뢰성 있게 추정할 수 없기 때문에 진행기준을적용할 수 없는 경우, 공사수익은 회수가능성이 매우 높은 발생원가의 범위 내에서만인식하고, 공사원가는 발생된 회계기간의 비용으로 인식하고 있습니다.

계약과 직접 관련되며 계약을 획득하기 위해 공사계약 체결전에 부담한 지출은 개별적으로 식별이 가능하며 신뢰성 있게 측정할 수 있고 계약의 체결 가능성이 매우 높은 경우 경과적으로 선급공사원가로 계상하며 당해 공사를 착수한 후 공사원가로 대체하고 있습니다.

2.15 중소기업의 회계처리에 대한 특례규정

당사는 중소기업기본법에 의한 중소기업으로서 기업회계기준서 제 31장 "중소기업의회계처리 특례" 를 적용하는 바 그 내용은 다음과 같습니다.

3. 단기투자자산

각 보고기간말 현재 단기투자자산의 내역은 다음과 같습니다.

4. 유형자산

(1) 각 보고기간 중 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(2) 각 보고기간말 현재 토지의 공시지가는 다음과 같습니다.

(3) 당기말 현재 보험가입자산의 내용은 다음과 같습니다.

또한 상기 자산외에 당사의 모든 차량운반구에 대하여는 자동차종합보험 및 책임보험을 가입하고 있습니다.

(4) 상기 유형자산 중 토지 및 건물 전부가  차입금과 관련하여 담보로 제공되어 있으습니다 (주석6, 15 참조).

5. 정부보조금

(1) 당사는 해양수산과학기술진흥원 등과 연구개발협약을 체결하고 당기말 현재 '해양플랜트 친환경 해체 실용화 기술개발' 과제를 진행 중에 있습니다. 연구개발은 2021년부터 2025년까지 3단계로 진행되며, 당기에 2단계를 진행하고 2,082,727 천원을수령하여 관련 연구개발활동에 사용하였습니다.

(2) 당사는 당기에 스마트제조혁신추진단으로부터 스마트공장 보급 및 확산 지원사업과 관련 보조금을 지원 받아 69,475 천원을 수령하였고 당기 중 관련 유형자산을 취득하였습니다.

6. 무형자산

각 보고기간 중 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

7. 차입금

(1) 각 보고기간말 현재 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(2) 각 보고기간말 현재 장기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(3) 당기말 현재 장기차입금의 상환계획은 다음과 같습니다.

(4) 당사는 상기 차입금과 관련하여 담보자산을 제공하고 있고, 특수관계자로부터 지급 보증을 제공받고 있습니다(주석 14, 15 참조).

(5) 전환사채

1) 각 보고기간말 현재 회사가 발행한 전환사채 내역은 다음과 같습니다.

2) 전환사채의 발행내역은 다음과 같습니다.

8. 퇴직급여충당부채

(1) 각 보고기간 중 퇴직급여충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(2) 각 보고기간 중 퇴직연금운용자산의 변동 및 구성내역은 다음과 같습니다.

퇴직연금운용자산의 공정가치는 보고기간말 현재 장부금액과 동일합니다.

(3) 당기 중 당사가 확정기여제도 하에서 인식한 퇴직급여는 59,112 천원입니다.

9. 자본금

(1) 각 보고기간말 현재 자본금의 내역은 다음과 같습니다.

(2) 각 보고기간 중 자본금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(3) 각 보고기간 중 주식발행초과금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(4) 상환전환우선주의 발행내역은 다음과 같습니다.

10. 이익잉여금

각 보고기간의 이익잉여금처분계산서는 다음과 같습니다.

11. 건설형 공사계약

(1) 당기에 공사계약잔액과 공사수입의 변동내역은 다음과 같습니다.

 
(2) 당기말 현재 진행 중인 공사 관련 누적공사원가 등의 내역은 다음과 같습니다.

12. 부가가치 계산에 필요한 항목

각 보고기간의 판매비와관리비 및 매출원가에 포함된 부가가치계산에 필요한 자료는다음과 같습니다.

13. 법인세등

당사는 일반기업회계기준 제31장 중소기업특례 문단 31.12를 적용하여 법인세법 등의 법령에 의하여 납부하여야 할 금액을 법인세비용으로 계상하였습니다.

14. 현금흐름표

(1) 현금흐름표의 현금은 재무상태표상의 현금및현금성자산으로 구성되어 있습니다.

(2) 각 보고기간의 현금의 유입과 유출이 없는 중요한 거래는 다음과 같습니다.

15. 특수관계자 등 거래

(1) 당기말 현재 특수관계자의 현황은 다음과 같습니다.

(2) 각 보고기간 중 특수관계자와의 자금거래 내역은 다음과 같습니다.

(3) 당기말 현재 당사가 특수관계자로부터 제공받고 있는 담보 및 지급보증은 다음과같으며, 특수관계자의 자금조달 등을 위하여 제공하고 있는 담보 및 지급보증은 없습니다.

16. 우발부채와 약정사항

(1) 당기말 현재 당사의 채무를 위하여 담보로 제공되어 있는 자산의 내역은 다음과 같습니다.

(주1) 당사는 차입금에 대한 담보제공을 위하여 수익자를 BNK경남은행으로 하는 부동산담보신탁계약을 우리자산신탁(주)과 체결하였고, 해당 신탁계약에 따라 유형자산 중 일부가 우리자산신탁(주)의 명의로 신탁등기되었습니다. 동 부동산담보신탁계약과 관련하여 BNK경남은행을 우선수익자로 하는 수익권증서가 발행되었습니다(우선수익한도금액 4,664 백만원).
(주2) 당사는 차입금에 대한 담보제공을 위하여 수익자를 신한은행으로 하는 부동산담보신탁계약을 신한자산신탁주식회사와 체결하였고, 해당 신탁계약에 따라 유형자산 중 일부가 신한자산신탁주식회사의 명의로 신탁등기되었습니다. 동 부동산담보신탁계약과 관련하여 신한은행을 우선수익자로 하는 수익권증서가 발행되었습니다(우선수익한도금액 2,280 백만원).

(2) 당기말 현재 당사가 타인으로부터 제공받은 보증의 내용은 다음과 같습니다.

(주1) 특수관계자인 대표이사로부터 제공 받은 보증 등의 내용은 주석 14을 참조

(3) 당기말 현재 당사가 타인에게 제공한 지급보증의 내역은 없습니다.

(4) 당기말 현재 금융기관 등과 체결한 주요 약정사항의 내역은 다음과 같습니다.

(주1) 당사의 매출채권 중 만기가 도래하지 않은 할인금액 입니다.

(5) 당사는 당기 중 IBK기업은행에서 전자어음 20매를 교부받아 17매 (미결제9매 포함)를 이용하고, 당기말 현재 3매 미사용 중입니다.

17. 재무제표 확정일

당사의 재무제표는 2023년 3월 31일에 개최될 주주총회에서 확정될 예정입니다.