| 주식회사 비젼사이언스 |
| 제 20 기 | |
| 2023년 01월 01일 | 부터 |
| 2023년 12월 31일 | 까지 |
| 제 19기 | |
| 2022년 01월 01일 | 부터 |
| 2022년 12월 31일 | 까지 |
| "첨부된 재무제표는 당사가 작성한 것입니다." |
| 주식회사 비젼사이언스 대표이사 황진수 |
| 본점 소재지 : | (도로명주소) | 대구광역시 동구 매여로1길 37-38 |
| (전 화) | 053-857-3578 |
| 재 무 상 태 표 | |
| 당기말 2023년 12월 31일 현재 | |
| 전기말 2022년 12월 31일 현재 | |
| 전기초 2022년 01월 01일 현재 | |
| 주식회사 비젼사이언스 | (단위: 원) |
| 과 목 | 주석 | 제20 (당)기말 | 제19 (전)기말 (감사받지 아니한 재무제표) |
제18 (전)기초 (감사받지 아니한 재무제표) |
|---|---|---|---|---|
| 자 산 | ||||
| Ⅰ.유동자산 | 9,538,198,616 | 13,928,015,421 | 12,118,797,215 | |
| 현금및현금성자산 | 4,30,31 | 3,391,488,064 | 2,424,030,497 | 1,116,389,977 |
| 상각후원가측정금융자산 | 5,30,31 | - | 2,574,062,746 | 180,000,000 |
| 매출채권및기타채권 | 6,30,32 | 2,515,810,673 | 5,241,858,152 | 7,280,295,406 |
| 재고자산 | 7 | 3,054,048,456 | 3,460,933,998 | 3,205,662,369 |
| 기타유동자산 | 8 | 576,851,423 | 227,130,028 | 336,449,463 |
| Ⅱ.비유동자산 | 44,553,122,231 | 17,717,778,633 | 13,607,926,440 | |
| 상각후원가측정금융자산 | 5,30,31 | 9,910,017 | 9,910,017 | 59,725,652 |
| 당기손익-공정가치금융자산 | 31 | 3,000,000,000 | - | - |
| 종속기업 및 관계기업 투자 | 9 | 114,453,900 | 114,453,900 | 334,453,900 |
| 유형자산 | 10,14,15,33 | 41,261,692,053 | 17,325,128,560 | 12,728,044,100 |
| 무형자산 | 11,33 | 79,857,286 | 10,271,105 | 245,247,181 |
| 매출채권및기타채권 | 6,30,31 | 87,208,975 | 258,015,051 | 240,455,607 |
| 자 산 총 계 | 54,091,320,847 | 31,645,794,054 | 25,726,723,655 | |
| 부 채 | ||||
| Ⅰ.유동부채 | 12,901,978,164 | 9,701,720,500 | 11,554,121,227 | |
| 매입채무및기타채무 | 12,30,31,32 | 1,651,765,113 | 1,633,472,923 | 1,923,829,463 |
| 기타유동부채 | 13,14 | 263,746,259 | 644,255,159 | 200,517,787 |
| 단기차입금 | 15,30,31,33 | 5,000,000,000 | 7,300,000,000 | 9,300,000,000 |
| 유동성장기부채 | 15,30,31,33 | 3,500,100,000 | 101,000,000 | 101,000,000 |
| 충당부채 | 16 | 20,418,193 | 22,992,418 | 28,773,977 |
| 전환사채 | 17,30,31 | 2,465,948,599 | - | - |
| Ⅱ.비유동부채 | 24,073,256,631 | 7,609,053,340 | 2,100,500,718 | |
| 장기차입금 | 15,30,31,33 | 18,040,900,000 | 5,011,000,000 | 1,382,000,000 |
| 매입채무및기타채무 | 12,14,30,31 | 38,609,620 | 67,694,592 | 157,924,583 |
| 전환사채 | 17,30,31 | 5,635,095,552 | 1,884,284,667 | - |
| 이연법인세부채 | 28 | 358,651,459 | 596,626,144 | 313,090,513 |
| 확정급여부채 | 25 | - | 49,447,937 | 247,485,622 |
| 부 채 총 계 | 36,975,234,795 | 17,310,773,840 | 13,654,621,945 | |
| 자 본 | ||||
| Ⅰ. 자본금 | 18 | 632,510,000 | 615,000,000 | 615,000,000 |
| Ⅱ. 자본잉여금 | 18 | 2,830,270,251 | 1,108,936,080 | 117,250,000 |
| Ⅲ. 기타자본 | 19,28 | 1,835,708,467 | 1,972,395,498 | 1,944,966,483 |
| Ⅳ. 이익잉여금 | 20,25,28 | 11,817,597,334 | 10,638,688,636 | 9,394,885,227 |
| 자 본 총 계 | 17,116,086,052 | 14,335,020,214 | 12,072,101,710 | |
| 부 채 와 자 본 총 계 | 54,091,320,847 | 31,645,794,054 | 25,726,723,655 |
| 첨부된 주석은 재무제표의 일부입니다. |
| 포 괄 손 익 계 산 서 | |
| 제 20 기 2023년 1월 1일부터 2023년 12월 31일까지 | |
| 제 19 기 2022년 1월 1일부터 2022년 12월 31일까지 | |
| 주식회사 비젼사이언스 | (단위 : 원) |
|
과 목 |
주석 |
제20 (당)기 | 제19 (전)기 (감사받지 아니한 재무제표) |
|---|---|---|---|
| Ⅰ. 매출액 | 21,32 | 17,992,517,864 | 15,650,571,759 |
| Ⅱ. 매출원가 | 22,24,32 | 13,058,436,679 | 10,573,056,660 |
| Ⅲ. 매출총이익 | 4,934,081,185 | 5,077,515,099 | |
| Ⅳ. 판매비와 관리비 | 23,24 | 2,364,876,162 | 2,498,408,249 |
| Ⅴ. 영업이익(손실) | 2,569,205,023 | 2,579,106,850 | |
| Ⅵ. 영업외손익 | (1,865,098,617) | (1,031,562,566) | |
| 기타수익 | 26 | 70,672,007 | 86,144,292 |
| 기타비용 | 26 | 387,325,330 | 712,992,283 |
| 금융수익 | 27 | 586,970,640 | 574,566,481 |
| 금융비용 | 27 | 2,135,415,934 | 979,281,056 |
| Ⅶ. 법인세비용차감전순이익(손실) | 704,106,406 | 1,547,544,284 | |
| 법인세비용(수익) | 28 | (338,115,261) | 361,428,084 |
| Ⅷ. 당기순이익(손실) | 1,042,221,667 | 1,186,116,200 | |
| Ⅸ. 기타포괄손익 | - | 57,687,209 | |
| 1. 후속기간에 당기손익으로 재분류되지 않는 항목 | |||
| 순확정급여부채의 재측정요소 | - | 57,687,209 | |
| Ⅹ. 총포괄이익(손실) | 1,042,221,667 | 1,243,803,409 | |
| 기본주당이익(손실) | 29 | 16,898 | 19,286 |
| 희석주당이익(손실) | 29 | 16,898 | 16,023 |
| 첨부된 주석은 본 재무제표의 일부입니다. |
| 자 본 변 동 표 | |
| 제 20 기 2023년 1월 1일부터 2023년 12월 31일까지 | |
| 제 19 기 2022년 1월 1일부터 2022년 12월 31일까지 | |
| 주식회사 비젼사이언스 | (단위 : 원) |
|
구 분 |
자본금 |
자본잉여금 | 기타자본구성항목 | 이익잉여금 |
자본총계 |
|---|---|---|---|---|---|
| 2022.1.1 (전기초) (감사받지 아니한 재무제표) |
615,000,000 | 117,250,000 | 1,944,966,483 | 9,394,885,227 | 12,072,101,710 |
| 총포괄손익: | |||||
| 당기순이익(손실) | - | - | - | 1,186,116,200 | 1,186,116,200 |
| 재평가잉여금(세율변동) | - | - | 27,429,015 | - | 27,429,015 |
| 순확정급여부채의 재측정요소 | - | - | - | 57,687,209 | 57,687,209 |
| 자본에 직접 반영된 소유주와의 거래: | |||||
| 전환사채발행 | - | 991,686,080 | - | - | 991,686,080 |
| 2022.12.31 (전기말) (감사받지 아니한 재무제표) |
615,000,000 | 1,108,936,080 | 1,972,395,498 | 10,638,688,636 | 14,335,020,214 |
| 2023.1.1 (당기초) (감사받지 아니한 재무제표) |
615,000,000 | 1,108,936,080 | 1,972,395,498 | 10,638,688,636 | 14,335,020,214 |
| 총포괄손익: | |||||
| 당기순이익(손실) | - | - | - | 1,042,221,667 | 1,042,221,667 |
| 재평가잉여금(토지처분) | - | - | (136,687,031) | 136,687,031 | - |
| 자본에 직접 반영된 소유주와의 거래: | |||||
| 유상증자 | 17,510,000 | 982,249,715 | - | - | 999,759,715 |
| 전환사채발행 | - | 739,084,456 | - | 739,084,456 | |
| 2023.12.31 (당기말) | 632,510,000 | 2,830,270,251 | 1,835,708,467 | 11,817,597,334 | 17,116,086,052 |
| 첨부된 주석은 본 재무제표의 일부입니다. |
| 현 금 흐 름 표 | |
| 제 20 기 2023년 1월 1일부터 2023년 12월 31일까지 | |
| 제 19 기 2022년 1월 1일부터 2022년 12월 31일까지 | |
| 주식회사 비젼사이언스 | (단위 : 원) |
|
구 분 |
제20 (당)기 | 제19 (전)기 (감사받지 아니한 재무제표) |
||
| Ⅰ. 영업활동으로 인한 현금흐름 | 5,779,974,761 | 3,613,369,590 | ||
| 당기순이익 | 1,042,221,667 | 1,186,116,200 | ||
| 영업활동 현금 중 수익ㆍ비용의 조정(주34) | 2,924,447 | 2,815,919 | ||
| 영업활동 현금 중 자산부채의 변동(주34) | 2,439,805,866 | 267,741,786 | ||
| 이자의 수취 | 106,488,548 | 39,747,958 | ||
| 이자의 지급 | (638,340,699) | (368,423,393) | ||
| 배당금의 수취 | 494,492 | - | ||
| 법인세의 납부 | (95,142,170) | (327,731,475) | ||
| Ⅱ. 투자활동으로 인한 현금흐름 | (25,740,489,228) | (3,041,925,852) | ||
| 장기대여금의 감소 | 210,000 | 600,000 | ||
| 유형자산의 감소 | 410,838,731 | 6,859,579 | ||
| 임차보증금의 감소 | 200,000,000 | - | ||
| 단기금융상품의 감소 | 2,574,062,746 | - | ||
| 기타보증금의 증가 | (1,470,000) | - | ||
| 당기손익-공정가치금융자산(비유동)의 취득 | (3,000,000,000) | - | ||
| 단기대여금의 감소 | - | 100,000,000 | ||
| 합병으로 인한 현금유입 | - | 4,979,999 | ||
| 장기금융상품의 감소 | - | 52,819,185 | ||
| 단기금융상품의 증가 | - | (2,394,062,746) | ||
| 장기금융상품의 증가 | - | (3,003,550) | ||
| 유형자산의 취득 | (25,869,356,082) | (662,335,319) | ||
| 무형자산의 취득 | (15,889,623) | - | ||
| 임차보증금의 증가 | (38,885,000) | (2,783,000) | ||
| 단기대여금의 증가 | - | (145,000,000) | ||
| Ⅲ. 재무활동으로 인한 현금흐름 | 20,968,801,115 | 758,174,200 | ||
| 단기차입금의 증가 | 5,560,000,000 | 810,000,000 | ||
| 장기차입금의 증가 | 16,750,000,000 | - | ||
| 유상증자 | 999,759,715 | - | ||
| 전환사채 발행 | 5,950,000,000 | 3,050,000,000 | ||
| 단기차입금의 감소 | (7,860,000,000) | (2,810,000,000) | ||
| 유동성장기차입금의 감소 | (101,000,000) | (101,000,000) | ||
| 장기차입금의 감소 | (220,000,000) | - | ||
| 리스부채의 감소 | (109,958,600) | (190,825,800) | ||
| IV.외화표시 현금및현금성자산의 환율변동 | (40,829,081) | (21,977,418) | ||
| V.현금및현금성자산의 증가(감소) | 967,457,567 | 1,307,640,520 | ||
| VI.기초의 현금및현금성자산 | 2,424,030,497 | 1,116,389,977 | ||
| VII.기말의 현금및현금성자산 | 3,391,488,064 | 2,424,030,497 | ||
| 첨부된 주석은 본 재무제표의 일부입니다. |
| 제 20(당)기말 2023년 12월 31일 현재 |
| 제 19(전)기말 2022년 12월 31일 현재 (감사받지 아니한 재무제표) |
| 제 19(전)기초 2022년 1월 1일 현재 (감사받지 아니한 재무제표) |
| 주식회사 비젼사이언스 |
1. 회사의 개요
회사는 2004년 4월 콘택트렌즈 및 의료용구의 제조, 수출업을 사업목적으로 하여 경북 경산시 옥곡동 814-4번지에서 자본금 1억원으로 설립된 이후 수 차례의 증자를 거쳐 당기말 현재 자본금은 632,510천원이며, 대구광역시 동구 매여로1길 37-38에 본사를 두고 있습니다.
당기말 현재 회사의 주요 주주현황은 다음과 같습니다.
| 주주명 | 소유주식수(주) | 지분율(%) |
|---|---|---|
| 피오엠 유한회사 | 24,383 | 38.55 |
| 황진수 | 4,805 | 7.60 |
| 기타 | 34,063 | 53.85 |
| 합 계 | 63,251 | 100.00 |
2. 재무제표 작성기준
회사는 주식회사 등의 외부감사에관한 법률 제5조 1항 1호에서 규정하고 있는 국제회계기준위원회의 국제회계기준을 채택하여 정한 회계처리기준인 한국채택국제회계기준에 따라 재무제표를 작성하였습니다.
한국채택국제회계 제1101호 "한국채택국제회계기준의 최초채택"에 따라 한국채택국제회계기준으로의 전환일은 2022년 1월 1일이며, 한국채택국제회계기준으로의 전환이 재무상태, 재무성과 및 현금흐름에 미친 영향은 주석36에서 설명하고 있습니 다.
당기 및 비교표시된 전기의 재무제표는 아래 기술되는 회계정책에 따라 작성되었습니다.
회사의 재무제표는 2024년 4월 30일자 주주총회에서 최종 승인될 예정입니다.
(1) 측정기준
재무제표는 아래에서 열거하고 있는 재무상태표의 주요 항목을 제외하고는 역사적 원가를 기준으로 작성되었습니다.
1) 공정가치로 측정되는 당기손익-공정가치 측정 금융상품
2) 기타포괄손익-공정가치로 측정되는 금융상품
3) 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 확정급여부채
4) 공정가치로 측정되는 파생상품
(2) 기능통화와 표시통화
회사는 재무제표에 포함되는 항목들을 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경의 통화(기능통화)이며 재무제표 작성을 위한 표시통화인 '원'으로 표시하고 있습니다.
(3) 추정과 판단
한국채택국제회계기준에서는 재무제표를 작성함에 있어서 회계정책의 적용이나, 보고기간말 현재 자산, 부채 및 수익, 비용의 보고금액에 영향을 미치는 사항에 대하여 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정의 사용을 요구하고 있습니다. 보고기간말 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제 환경과 다를 경우 이러한 추정치와 실제 결과는 다를 수 있습니다.
추정치와 추정에 사용된 기본 가정은 지속적으로 검토되고 있으며, 회계추정의 변경은 추정이 변경된 기간과 미래 영향을 받을 기간 동안 인식되고 있습니다.
1) 경영진의 판단
재무제표에 인식된 금액에 유의한 영향을 미치는 회계정책의 적용과 관련된 주요한 경영진의 판단에 대한 정보는 다음의 주석에 포함되어 있습니다.
- 주석 3 : 유형자산, 무형자산 (추정내용연수)
- 주석 14 : 리스 (리스기간)
2) 가정과 추정의 불확실성
다음 보고기간 이내에 중요한 조정이 발생할 수 있는 유의한 위험이 있는 가정과 추정의 불확실성에 대한 정보는 매출채권및기타채권에 대한 기대신용손실 측정, 충당부채의 인식, 확정급여채무의 측정 등의 주석사항에 포함되어 있습니다.
3) 공정가치 측정
회사의 회계정책과 공시사항은 다수의 금융 및 비금융자산과 부채에 대해 공정가치 측정을 요구하고 있는 바, 회사는 공정가치평가 정책과 절차를 수립하고 있습니다.
동 정책과 절차에 따라 공정가치 서열체계에서 수준 3으로 분류되는 공정가치를 포함한 모든 유의적인 공정가치 측정의 검토 결과는 재무담당임원에게 직접 보고되고 있습니다.
회사는 정기적으로 관측가능하지 않은 유의적인 투입변수와 평가 조정을 검토하고 있습니다. 공정가치 측정에 중개인 가격이나 평가기관과 같은 제3자 정보가 사용되는 경우, 회사는 제3자로부터 입수한 정보에 근거한 평가가 공정가치 서열체계 내 수준별 분류를 포함하고 있으며 해당 기준서의 요구사항을 충족한다고 결론을 내릴 수 있는지 여부를 판단하고 있습니다.
자산이나 부채의 공정가치를 측정하는 경우, 회사는 최대한 시장에서 관측가능한 투입변수를 사용하고 있습니다. 공정가치는 다음과 같이 가치평가기법에 사용된 투입변수에 기초하여 공정가치 서열체계 내에서 분류됩니다.
- 수준 1: 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 조정되지 않은 공시가격
- 수준 2: 수준 1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 투입변수
- 수준 3: 자산이나 부채에 대해 관측가능하지 않은 투입변수
자산이나 부채의 공정가치를 측정하기 위해 사용되는 여러 투입변수가 공정가치 서열체계 내에서 다른 수준으로 분류되는 경우, 회사는 측정치 전체에 유의적인 공정가치 서열체계에서 가장 낮은 수준의 투입변수와 동일한 수준으로 공정가치 측정치 전체를 분류하고 있으며, 변동이 발생한 보고기간말에 공정가치 서열체계의 수준간 이동을 인식하고 있습니다.
공정가치 측정 시 사용된 가정의 자세한 정보는 아래 주석에 포함되어 있습니다.
- 주석 31 : 위험관리
(4) 회사의 재무제표는 기준서 제1027호에 따른 별도재무제표입니다. 회사는 종속기업, 관계기업및공동기업에 대한 투자자산에 대해서 기준서 제1027호에 따른 원가법을 선택하여 회계처리 하였습니다. 다만, 전환일의 한국채택국제회계기준 별도재무상태표에서는 기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택'을 적용하여 과거회계기준에 따른 장부금액을 간주원가로 사용하여 측정하였습니다. 한편, 종속기업, 관계기업및공동기업으로부터 수취하는 배당금은 배당을 받을 권리가 확정되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.
(5) 회사는 2023년 1월 1일 이후 개시하는 회계기간부터 다음의 주요 제ㆍ개정 기준서를신규로 적용하였습니다.
1) 기업회계기준서 제1001호 ‘재무제표 표시’(개정): 중요한 회계정책 공시
개정사항은 유의적인 회계정책이 아닌 중요한 회계정책을 공시하고, 중요하지 않은 회계정책을 공시하는 경우에는 그 정보가 중요한 회계정책 정보를 불분명하게 하지 않도록 하고 있습니다. 회사는 개정 기준서에 따라 분류된 회사의 중요한 회계정책을연차재무제표에 공시하였습니다.
2) 기업회계기준서 제1001호 ‘재무제표 표시’(개정): 리픽싱 조건 금융부채 공시
개정사항은 발행자의 주가 변동에 따라 행사가격이 조정되는 조건(리픽싱 조건)이 있는 금융상품의 전부나 일부가 금융부채로 분류되는 경우에는 그 전환권이나 신주인수권에 대해 보고기간에 발생한 평가손익 및 평가손익을 제외한 법인세비용차감전계속사업손익을 주석으로 공시하도록 하고 있습니다.
3) 기업회계기준서 제1008호 ‘회계정책, 회계추정치 변경 및 오류’(개정): 회계추정치 정의
개정사항은 ‘회계추정의 변경’에 대한 정의를 삭제하고 ‘회계추정치’에 대한 정의를 추가하여, 회계정책에서 측정불확실성을 고려하여 회계추정치를 개발하도록 하는 경우 추정치 개발 시 사용한 측정기법과 투입변수는 회계추정치에 포함되어 측정기법이나 투입변수의 변경이 전기오류수정으로 인한 것이 아닌 한 회계정책의 변경이 아닌 회계추정치의 변경임을 명확히 하고 있습니다.
4) 기업회계기준서 제1012호 ‘법인세’(개정): 이연법인세 최초 인식 예외 규정의 요건 추가
개정사항은 이연법인세의 최초 인식 예외 규정에 '거래 당시 동일한 금액으로 가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이가 생기지는 않는다’는 요건을 추가하여, 단일 거래에서 자산과 부채를 최초 인식할 때 동일한 금액의 가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이가 생기는 경우에는 이연법인세 자산과 부채를 모두 인식해야 함을 명확히 하고 있습니다.
5) 기업회계기준서 제1012호 ‘법인세’(개정): ‘국제조세개혁 - 필라2 모범규칙’ 추가
개정사항은 다국적기업의 국제조세를 개혁하는 필라2 모범규칙을 반영하는 법률의 시행으로 생기는 이연법인세 회계처리를 일시적으로 완화하고 이와 관련된 당기법인세 효과 등에 대한 공시를 요구하고 있습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.
6) 기업회계기준서 제1117호 ‘보험계약’(제정): 기준서 제1104호 ‘보험계약’ 대체
기준서 제1117호 ‘보험계약’은 보험계약의 인식과 측정을 다룬 종전 기준서 제1104호 ‘보험계약’을 대체합니다. 해당 기준서는 보험계약을 발행한 기업의 유형과 관계없이 모든 보험계약에 포괄적이고 일반적인 모형을 제시합니다.
(6) 회사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서
제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 제개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.
1) 기업회계기준서 제1001호 ‘재무제표 표시’(개정): 유동부채와 비유동부채의 분류
개정사항은 보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습니다. 또한, 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된 경우는 제외됨을 명확히 하고 있습니다.
또한, 기업이 약정사항을 준수해야 부채의 결제를 연기할 수 있는 경우, 보고일 또는 그 이전에 준수되도록 요구되는 약정사항만이 부채를 유동 또는 비유동으로 분류하는 데 영향을 미치며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리가 보고기간 후 12개월 이내에 약정사항을 준수했는지 여부에 좌우되는 비유동부채의 경우, 해당 약정사항에 대한 정보 및 기업이 약정사항을 준수하기 어려울 수 있음을 나타내는 사실과 상황 등을 공시하도록 추가 개정되었습니다.
개정사항은 2024년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정사항이 재무제표에 미치는 영향을 검토하고 있습니다.
2) 기업회계기준서 제1001호 ‘재무제표 표시’(개정): 가상자산 공시
개정사항은 가상자산을 보유하는 경우, 가상자산을 고객을 대신하여 보유하는 경우, 가상자산을 발행한 경우의 추가 공시사항을 규정하고 있습니다. 동 개정사항은 2024년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 다만 거래소의 고객위탁 가상자산의 경우 2024년 7월 19일 이후를 재무보고일로 하는 재무제표부터 적용됩니다. 회사는 동 개정사항이 재무제표에 미치는 영향을 검토하고 있습니다.
3) 기업회계기준서 제1007호 ‘현금흐름표’ 및 제1107호 ‘금융상품: 공시’(개정): 공급자금융약정 정보 공시
공급자금융약정을 적용하는 경우, 재무제표이용자가 공급자금융약정이 기업의 부채와 현금흐름 그리고 유동성위험 익스포저에 미치는 영향을 평가할 수 있도록 공급자금융약정에 대한 정보를 공시해야 합니다. 동 개정사항은 2024년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정사항이 재무제표에 미치는 영향을 검토하고 있습니다.
4) 기업회계기준서 제1116호 ‘리스’(개정): 판매후리스에서 생기는 리스부채
판매후리스에서 생기는 리스부채를 후속적으로 측정할 때 판매자-리스이용자가 보유하는 사용권 관련 손익을 인식하지 않는 방식으로 리스료나 수정리스료를 산정합니다. 동 개정사항은2024년1월1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정사항이 재무제표에 미치는 영향을 검토하고 있습니다.
3. 중요한 회계정책
(1) 현금및현금성자산
회사는 보유현금과 요구불예금, 유동성이 매우 높고 확정된 금액의 현금으로 전환이 용이하고 가치변동의 위험이 경미한 단기 투자자산을 현금 및 현금성자산으로 분류하고 있습니다. 지분상품은 현금성자산에서 제외하고 있으며 다만, 상환일이 정해져 있고 취득일로부터 상환일까지의 기간이 단기인 우선주와 같이 실질적인 현금성자산인 경우에는 현금성자산에 포함하고 있습니다.
(2) 재고자산
재고자산의 단위원가는 미착계정(개별법)을 제외한 재고자산을 총평균법으로 결정하고 있으며, 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 이용가능한 상태로 준비하는데 필요한 기타 원가를 포함하고 있습니다. 제품이나 재공품의 원가에 포함되는 고정제조간접원가는 직접재료비에 기초하여 배부하고 있습니다.
재고자산의 판매에 따른 수익을 인식하는 기간에 재고자산의 장부금액을 매출원가로인식하고 있습니다. 재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간에 비용으로 인식하고 있으며, 재고자산의 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산의 매출원가에서 차감하고 있습니다.
(3) 금융상품
1) 금융자산의 인식 및 측정
회사는 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 따라 금융자산을 상각후원가측정금융자산, 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 및 당기손익-공정가치측정금융자산의 세가지 범주로 분류하고 분류 명칭에 따라 후속적으로 측정하고 있습니다. 내재파생상품은 주계약이 기준서 제1109호의 적용범위에 해당되는 경우에는 분리하지 않고 복합금융상품 전체에 대해 위 세가지 범주중의 하나로 분류합니다.
유의적인 금융요소를 포함하지 않는 매출채권은 최초인식시점에 거래가격으로 측정하고 이외에는 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치측정금융자산이 아닌 경우 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 최초 인식시점에 공정가치에 가산하고있습니다.
① 상각후원가측정금융자산
계약상 현금흐름의 수취를 목적인 사업모형하에서 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금잔액에 대한 이자지급만으로 구성되는 현금흐름이 발생하는 금융자산을 상각후원가측정금융자산으로 인식하고 있습니다. 원금은 최초 인식시점의 공정가치이며 이자는 화폐의 시간가치에 대한 대가 및 신용위험에 대가 등을 포함합니다. 상각후원가측정금융자산은 유효이자율법에 따라 측정하고 이자수익은 당기손익에 반영하고 있습니다.
② 기타포괄손익-공정가치측정금융자산
계약상 현금흐름의 수취와 매도를 목적으로 하는 사업모형하에서 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금잔액에 대한 이자지급만으로 구성되는 현금흐름이 발생하는 금융자산을 기타포괄손익-공정가치측정금융자산으로 인식하고 있습니다. 공정가치의 변동으로 인한 차이는 기타포괄손익에 반영하고 처분시 당기손익으로 재순환시키며 이자수익, 손상차손(환입) 및 외환손익은 당기손익에 반영하고 있습니다.
한편, 회사는 단기매매목적으로 보유하지 않는 지분상품은 최초 인식시점에 기타포괄손익-공정가치측정금융자산으로 취소불가능 한 선택을 할 수 있습니다. 이러한 선택을 하는 경우에는 배당금을 제외하고 해당 지분상품으로부터 발생하는 모든 손익은 기타포괄손익으로 인식하고 후속적으로 당기손익으로 재순환시키지 않습니다.
③ 당기손익-공정가치측정금융자산
금융자산이 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정하지 않는 경우에는 당기손익-공정가치측정금융자산으로 분류하며 단기매매목적의 지분증권, 파생상품 등을 포함하고 있습니다. 기준서 1109호의 분류기준에 따라 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 금융자산으로 분류되더라도 회계불일치를 해소하기 위해당기손익-공정가치측정금융자산으로 취소 불가능한 지정을 할 수 있습니다. 당기손익-공정가치측정금융자산과 관련된 손익은 당기손익으로 인식하고 있습니다.
2) 금융부채의 분류 및 측정
회사는 계약의 실질에 따라 금융부채를 상각후원가측정금융부채, 당기손익-공정가치측정금융부채로 분류하고 있습니다. 한편, 회사가 복합금융상품을 발행한 경우에는 자본요소와 부채요소를 분리하고 부채요소의 공정가치를 측정하여 최초 장부금액을 부채요소에 먼저 배부하고 있습니다.
금융부채는 최초인식시점에 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치측정금융부채가 아닌 경우 금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 최초 인식시점에 공정가치에 가산하고 있습니다. 후속적으로는 상각후원가측정금융부채는 유효이자율을 적용하여 측정하고 관련 이자비용은 당기손익으로 인식하며, 당기손익-공정가치측정금융부채는 공정가치로 측정하고 공정가치의 변동액을 당기손익으로 인식합니다.
3) 금융자산의 손상
회사는 상각후원가측정금융자산과 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대해 기대신용손실모형을 적용하고 있습니다.
회사는 신용손상측정대상 금융자산에 대해 최초 인식 후 신용위험의 유의적 증가가 있는지에 대한 개별평가 및 대상금융자산의 경제적 성격을 고려한 집합평가를 매 보고기간 말에 수행하고 있습니다. 신용위험의 유의적인 증가가 있는지를 평가할 때 신용등급(외부평가기관 및 내부에서의 평가결과 모두 참고), 재무구조, 연체정보 및 현재 및 미래의 예측가능한 경제적 상황의 변동 등을 종합적으로 고려하여 판단하고 있습니다. 회사는 보고기간말 신용위험이 낮다고 판단되는 경우에는 최초인식 후 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 것으로 하고 연체일수가 30일을 초과하는 경우에는 명백한 반증이 없는 한 신용위험이 유의적으로 증가한 것으로 회계처리하고 있습니다.
매 보고기간말에 매출채권은 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액을 손실충당금으로 측정하고 최초인식시점에 신용이 손상된 금융자산은 최초인식후 전체기간기대신용손실의 누적변동분만을 손실충당금으로 계상합니다. 이외의 상각후원가측정금융자산 및 기타포괄손익-공정가치측정금융자산(지분증권제외) 대해서는 12개월 기대신용손실로 측정한 손실충당금을 인식하며 최초 인식 후 신용위험의 유의적 증가가 있거나 신용손상이 있는 경우에는 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액을 손실충당금으로 측정하고 있습니다. 보고기간 말에 측정한 손실충당금과 장부금액과의차이는 손상차손(환입)으로 당기손익에 반영하고 있습니다.
관계기업이나 공동기업에 대한 투자가 기준서 제1105호 '매각예정비유동자산과 중단영업'에 의하여 매각예정자산으로 분류되는 경우를 제외하고는 관계기업과 공동기업의 당기순손익, 자산과 부채는 지분법을 적용하여 연결재무제표에 포함하고 있습니다.
(4) 유형자산
유형자산은 최초에 원가로 측정하여 인식하고 있습니다. 유형자산의 원가에는 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는데 직접 관련되는 원가 및 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는데 소요될 것으로 추정되는 원가가 포함됩니다.
유형자산은 최초 인식후에는 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 하고 있습니다
유형자산의 일부를 대체할 때 발생하는 원가는 해당 자산으로부터 발생하는 미래 경제적 효익이 회사에 유입될 가능성이 높으며 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있습니다. 이 때 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 그 외의 일상적인 수선·유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.
유형자산 중 토지는 감가상각을 하지 않으며, 그 외 유형자산은 자산의 취득원가에서 잔존가치를 차감한 금액에 대하여 아래에 제시된 경제적 내용연수에 걸쳐 해당 자산에 내재되어 있는 미래 경제적 효익의 예상 소비 형태를 가장 잘 반영한 정액법으로 상각하고 있습니다. 리스자산은 회사가 리스기간의 종료시점까지 자산의 소유권을 획득할 것이 확실하지 않다면 리스기간과 자산의 내용연수 중 짧은 기간에 걸쳐 감가상각하고 있습니다.
유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체원가와 비교하여 유의적이라면, 해당 유형자산을 감가상각할 때 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다.
유형자산의 제거로 인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정되고 처분손익으로 인식합니다. 재평가된 자산을 매각하는 경우, 관련된 재평가잉여금은 이익잉여금으로 대체하고 있습니다.
유형자산의 추정 내용연수 및 감가상각방법은 다음과 같습니다.
| 과목 | 내용연수 |
|---|---|
| 건물 | 40년 |
| 구축물 | 10~20년 |
| 기계장치,시설장치,차량운반구 | 10년 |
| 비품, 금형 | 5년 |
회사는 매 회계연도 말에 자산의 잔존가치와 내용연수 및 감가상각방법을 재검토하고 재검토 결과 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.
(5) 리스
회사는 대가와 교환하여 일정 기간 동안 식별되는 자산의 사용통제권을 이전하는 계약을 리스로 분류하고 있으며 공장, 사무실, 기계장치 및 자동차 등을 리스하고 있습니다. 리스기간은 자산별로 다양하며 해지불능기간과 리스이용자의 연장선택권 및 종료선택권의 행사가능성 등 다양한 계약조건을 고려하여 리스기간을 적용합니다.
1) 리스이용자
회사가 리스를 이용하는 경우, 기초자산을 사용할 권리를 나타내는 사용권자산(리스자산)과 리스료를 지급할 의무를 나타내는 리스부채를 인식하고 있습니다. 다만, 단기리스(리스개시일에, 리스기간이 12개월 이하인 리스)와 소액자산 리스의 경우에는동 기준서의 예외규정을 선택하여 관련 리스료를 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 비용을 인식합니다. 사용권자산은 유형자산의 감가상각에 대한 요구사항을 적용하여 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간 종료일 중 이른 날까지 감가상각하며, 리스부채는 내재이자율(또는 증분차입이자율)에 따라 리스기간에 걸쳐 금융비용과 리스부채를 인식하고 지급한 리스료를 리스부채에서 차감합니다.
리스부채는 리스개시일 현재 지급되지 않은 리스료의 현재가치로 측정하며 리스료는다음의 금액을 포함합니다.
-고정리스료(실질적인 고정리스료 포함하고 받을 리스 인센티브는 차감)
-지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료
-잔존가치보증(리스이용자가 지급할 금액)
-매수선택권의 행사가격(리스이용자의 행사가능성이 상당히 확실한 경우)
-리스종료위약금(리스기간이 리스이용자의 종료선택권 행사를 반영하는 경우)
리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 있는 경우 그 이자율로 리스료를 할인합니다. 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스이용자가 비슷한 경제적 환경에서 비슷한 기간에 걸쳐 비슷한 담보로 사용권자산과 가치가 비슷한 자산을 획득하는 데 필요한 자금을 차입한다면 지급해야 할 이자율인 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다.
사용권자산은 리스개시일의 원가로 측정하며 다음 항목들로 구성되어 있습니다. 한편, 회사는 리스기간이 12개월 이하인 단기리스료와 소액리스료는 인식 면제규정을 적용하여 당기비용으로 인식하고 있습니다.
-리스부채의 최초 측정금액
-리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료(받은 인센티브는 차감)
-리스이용자가 부담하는 리스개설직접원가
-기초자산의 해체, 복구 등에 대한 계약상 부담하는 원가
(6) 무형자산
무형자산은 최초 인식할 때 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 원가에서 상각누계액과손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 인식하고 있습니다.
무형자산은 사용 가능한 시점부터 잔존가치를 영("0")으로 하여 아래의 내용연수 동안 정액법으로 상각하고 있습니다. 다만, 일부 무형자산에 대해서는 이를 이용할 수 있을 것으로 기대되는 기간에 대하여 예측가능한 제한이 없으므로 당해 무형자산의 내용연수가 비한정인 것으로 평가하고 상각하지 아니하고 있습니다.
| 과목 | 내용연수 |
|---|---|
| 영업권 | 5년 |
| 특허권 | 5년 |
| 상표권 | 5년 |
| 개발비 | 5년 |
| 소프트웨어 | 3~7년 |
내용연수가 유한한 무형자산의 상각기간과 상각방법은 매 회계연도 말에 재검토하고내용연수가 비한정인 무형자산에 대해서는 그 자산의 내용연수가 비한정이라는 평가가 계속하여 정당한 지를 매 보고기간에 재검토하며, 이를 변경하는 것이 적절하다고판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.
연구 또는 내부프로젝트의 연구단계에 대한 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 개발단계에서 발생한 지출은 다음의 조건을 모두 충족하는 경우에만 무형자산으로 인식하고 있습니다.
1) 무형자산을 사용 또는 판매하기 위해 그 자산을 완성시킬 수 있는 기술적 실현가능성을 제시할 수 있음
2) 무형자산을 완성해 그것을 사용하거나 판매하려는 기업의 의도가 있음
3) 완성된 무형자산을 사용하거나 판매할 수 있는 기업의 능력을 제시할 수 있음
4) 무형자산이 어떻게 미래경제적효익을 창출할 것인가를 보여줄 수 있음
5) 무형자산의 개발을 완료하고 그것을 판매 또는 사용하는데 필요한 기술적, 금전적 자원을 충분히 확보하고 있다는 사실을 제시할 수 있음
6) 개발단계에서 발생한 무형자산 관련 지출을 신뢰성 있게 구분하여 측정할 수 있음
(7) 정부보조금
정부보조금은 회사가 정부보조금에 부수되는 조건을 준수하고 그 보조금을 수취하는 것에 대해 합리적인 확신이 있을 경우에만 인식하고 있습니다.
회사는 비유동자산을 취득 또는 건설하는데 사용해야 한다는 기본조건이 부과된 정부보조금을 수령하고 있으며, 보조금을 이연수익으로 인식하여 자산의 내용연수에 걸쳐 당기손익으로 인식하고 있습니다.
회사는 정부보조금을 정부보조금으로 보전하려 하는 관련원가를 비용으로 인식하는 기간에 걸쳐 관련비용에서 차감하는 방법으로 당기손익으로 인식하고 있습니다.
(8) 비금융자산의 손상
종업원급여에서 발생한 자산, 재고자산, 이연법인세자산을 제외한 모든 비금융자산에 대해서는 매 보고기간종료일마다 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 검토하며, 만약 그러한 징후가 있다면 당해 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 단, 사업결합으로 취득한 영업권 및 내용연수가 비한정인 무형자산, 아직 사용할 수 없는 무형자산에 대해서는 자산손상을 시사하는 징후와 관계없이 매년 회수가능액과 장부금액을 비교하여 손상검사를 하고 있습니다.
회수가능액은 개별 자산별로, 또는 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없다면 그 자산이 속하는 현금창출단위별로 회수가능액을 추정하고 있습니다. 회수가능액은 사용가치와 순공정가치 중 큰 금액으로 결정하고 있습니다. 사용가치는 자산이나 현금창출단위에서 창출될 것으로 기대되는 미래현금흐름을 화폐의 시간가치 및 미래현금흐름을 추정할 때 조정되지 아니한 자산의 특유위험에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 적절한 할인율로 할인하여 추정합니다.
자산이나 현금창출단위의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 자산의 장부금액을 감소시키며 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.
사업결합으로 취득한 영업권은 사업결합으로 인한 시너지효과의 혜택을 받게 될 것으로 기대되는 각 현금창출단위에 배분합니다. 현금창출단위에 대한 손상차손은 우선, 현금창출단위에 배분된 영업권의 장부금액을 감소시키고, 그 다음 현금창출단위에 속하는 다른 자산 각각의 장부금액에 비례하여 자산의 장부금액을 감소시키고 있습니다. 영업권에 대해 인식한 손상차손은 후속기간에 환입할 수 없습니다. 매 보고기간종료일에 영업권을 제외한 자산에 대해 과거기간에 인식한 손상차손이 더 이상 존재하지 않거나 감소된 것을 시사하는 징후가 있는지를 검토하고 직전 손상차손의 인식시점 이후 회수가능액을 결정하는 데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에만 환입합니다. 손상차손환입으로 증가된 장부금액은 과거에 손상차손을 인식하기 전 장부금액의 감가상각 또는 상각 후 잔액을 초과할 수 없습니다.
(9) 종업원급여
1) 단기종업원급여
종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간종료일부터 12개월 이내에 결제될 단기종업원급여는 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 금액을, 근무용역이 제공된 때에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 단기종업원급여는 할인하지 않은 금액으로 측정하고 있습니다.
2) 퇴직급여: 확정급여제도
보고기간종료일 현재 확정급여제도와 관련된 확정급여부채는 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 인식하고 있습니다.
확정급여부채는 매년 독립적인 계리사에 의해 예측단위적립방식으로 계산되고 있습니다. 확정급여채무의 현재가치는 확정급여제도에서 지급될 미래 현금흐름을 관련 퇴직급여의 만기와 유사한 만기를 가지는 퇴직금이 지급되는 통화로 표시된 우량회사채의 이자율을 사용하여 추정 미래 현금흐름을 할인한 후 결정되고 있습니다. 보험수리적 가정의 변동과 경험적 조정에서 발생하는 손익은 발생한 기간에 전액 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다.
확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 산출된 순액이 자산일 경우, 미인식과거근무원가 누계액과 제도로부터 환급받거나 제도에 대한 미래 기여금이 절감되는 방식으로 이용가능한 경제적 효익의 현재가치를 가산한 금액을 한도로 자산으로 인식하고 있습니다.
퇴직급여를 새로 도입하거나 변경함에 따라 종업원의 과거 근무용역에 대한 확정급여채무의 현재가치의 변동액인 과거근무원가는 관련 급여가 가득되기까지의 평균기간에 정액법을 적용하여 비용으로 인식하고 있습니다. 단, 확정급여제도를 새로 도입하거나 개정하는 즉시 관련 급여가 가득되는 경우에는 해당 과거근무원가는 즉시 인식하고 있습니다.
3) 퇴직급여: 확정기여제도
회사는 전 직원에 대하여 확정기여제도를 채택하고 있습니다.
확정기여제도와 관련하여 일정기간 종업원이 근무용역을 제공하였을 때에는 그 근무용역과 교환하여 확정기여제도에 납부해야 할 기여금에 대하여 자산의 원가에 포함하는 경우를 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다. 납부해야 할 기여금은 이미 납부한 기여금을 차감한 후 부채로 인식하고 있습니다. 또한, 이미 납부한 기여금이 보고기간종료일 이전에 제공된 근무용역에 대해 납부하여야 하는 기여금을 초과하는 경우에는 초과 기여금 때문에 미래 지급액이 감소하거나 현금이 환급되는 만큼을 자산(선급비용)으로 인식하고 있습니다.
(10) 복합금융상품
회사가 발행한 복합금융상품은 발행자 또는 발행자가 지정하는 제3자 혹은 이해관계자 또는 이해관계자가 지정하는 제3자의 매도청구권(콜옵션)이 포함되어 있거나 보유자의 선택에 의해 상환을 요청할 수 있는 권리(풋옵션) 또는 지분상품으로 전환될 수 있는 권리(전환권) 등이 포함되어 있는 주계약과 복수의 파생상품이 결합된 금융상품입니다.
복합금융상품에 포함된 보유자의 선택에 의해 상환을 요청할 수 있는 권리(풋옵션)는경제적 특성과 위험이 주계약과 밀접하게 관련된 경우에는 주계약과 분리하지 않고 부채요소로 분류하며 후속적으로 주계약과 함께 유효이자율법에 따른 상각후원가로 측정합니다. 한편, 풋옵션의 경제적 특성과 위험이 주계약과 밀접하게 관련되지 않은경우에는 주계약과 분리하여 파생상품부채로 분류하고 후속기간의 공정가치 변동은 당기손익으로 회계처리 하고 있습니다.
복합금융상품에 포함된 지분상품으로 전환될 수 있는 권리(전환권)는 경제적 특성과 위험이 주계약과 밀접하게 관련되지 않으므로 주계약과 분리합니다. 당해 전환권은 금융감독원 질의회신 "회제이-00094"에 의거하여 지분상품으로 인식하는 회계정책을 채택하였으며, 동 회계처리는 한국채택국제회계기준에 한하여 효력이 있습니다.
발행시점에 내재파생상품이 파생상품부채로 분류되는 경우에는 복합금융상품 전체의 공정가치에서 파생상품부채의 공정가치를 차감한 잔여금액을 부채요소의 장부금액으로 배부합니다. 한편, 복합금융상품의 내재파생상품이 지분상품으로 분류되는 경우에는 복합금융상품 전체의 공정가치에서 부채요소의 공정가치를 차감한 나머지 금액을 자본요소로 배부하고 있습니다.
(11) 충당부채
충당부채는 과거사건의 결과로 존재하는 현재의무 (법적의무 또는 의제의무)로서, 당해 의무를 이행하기 위하여 경제적 효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며 그 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 인식하고 있습니다.
충당부채로 인식하는 금액은 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하여 현재의무를 보고기간종료일에 이행하기 위하여 소요되는 지출에 대한 최선의 추정치이며 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있습니다. 매 보고기간종료일마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간종료일 현재 최선의 추정치를 반영하여 조정하며 자원이 유출될 가능성이 더 이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다.
(12) 납입자본
보통주는 자본으로 분류하며 자본거래에 직접 관련되어 발생하는 증분원가는 세금효과를 반영한 순액으로 자본에서 차감하고 있습니다.
우선주는 상환하지 않아도 되거나 회사의 선택에 의해서만 상환되는 경우와 배당의 지급이 회사의 재량에 의해 결정된다면 자본으로 분류하고, 회사의 주주총회에서 배당을 승인하면 배당금을 인식하고 있습니다. 주주가 특정일이나 그 이후에 확정되거나 확정가능한 금액의 상환을 청구할 수 있거나 의무적으로 상환해야 하는 우선주는 부채로 분류하고 있습니다. 관련 배당은 발생시점에 이자비용으로 보아 당기손익으로 인식하고 있습니다.
회사가 자기 지분상품을 재취득하는 경우에 이러한 지분상품은 자기주식의 과목으로자본에서 직접 차감하고 있습니다. 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 아니합니다.
(13) 고객과의 계약에서 생기는 수익
1) 수익인식모형
회사의 고객과의 계약에서 생기는 수익은 제품매출, 상품매출으로 구성되어 있습니다. 회사는 고객과의 계약이 개시되는 단계에서부터 통제가 고객에게 이전되는 시점 또는 통제가 고객에게 이전되는 기간에 걸쳐 다음의 5단계 수익인식모형에 따라 수익을 인식하고 있습니다.
① 계약의 식별
회사는 고객과의 사이에서 집행가능한 권리와 의무가 생기게 하는 합의를 계약으로 식별하고 계약으로 식별된 경우에는 수행의무의 식별 등 이후 단계를 추가 검토하여 수익인식여부를 판별하며, 계약으로 식별되지 못하였으나 고객에게서 대가를 받은 경우에는 부채로 인식하고 있습니다.
② 수행의무의 식별
수행의무는 고객과의 계약에서 ‘구별되는 재화나 용역’이나 ‘실질적으로 서로 같고 고객에게 이전하는 방식도 같은 일련의 구별되는 재화나 용역’을 고객에게 이전하기로 한 약속을 의미합니다. 회사는 계약 개시시점에 고객과의 계약에서 약속한 재화나 용역을 검토하여 수행의무를 식별하고 있습니다.
③ 거래가격의 산정
거래가격은 고객에게 약속한 재화나 용역을 이전하고 그 대가로 기업이 받을 권리를 갖게 될 것으로 예상하는 금액으로서 추정치의 제약을 고려한 변동대가, 유의적인 금융요소, 비현금대가 및 고객에게 지급할 대가 등을 고려하여 산정하고 있습니다. 회사는 반품가능성을 과거의 경험률에 근거하여 합리적으로 추정하여 변동대가에 반영하고, 수행의무를 이전하는 시점과 고객이 그에 대한 대가를 지급하는 시점 간의 기간이 12개월 이내이므로 유의적인 금융요소는 없다고 판단하고 있습니다.
④ 거래가격의 배분
회사는 하나의 계약에서 식별된 여러 수행의무에 상대적 개별판매가격을 기초로 거래가격을 배분하고 있습니다. 각 수행의무의 개별판매가격이 없는 경우에는 시장평가조정접근법 등을 고려하여 개별판매가격을 적절하게 추정하고 있습니다.
⑤ 수익인식
회사는 계약개시 시점에 해당 계약과 관련하여 수행의무를 이행할 때 수익을 인식할지 또는 수행의무를 이행하는 기간에 걸쳐 수익을 인식할지 여부를 판단하고 있습니다. 회사가 의무를 수행하는 대로 고객이 동시에 효익을 얻고 소비하는 경우, 회사가 의무를 수행하여 자산이 만들어지거나 가치가 높아지는 것과 비례하여 고객이 그 자산을 통제하는 경우, 또는 의무를 수행하여 만든 자산이 회사 자체에는 대체용도가 없으나 현재까지 수행을 완료한 부분에 대해 집행가능한 지급청구권은 있는 경우에는 수행의무를 이행하는 기간에 걸쳐 수익을 인식합니다.
2) 환불부채와 반환자산
회사는 수행의무이행의 대가로서 받을 금액 중 반품에 의해 받을 권리가 상실되는 부분은 고객에게 제품을 이전할 때 수익으로 인식하지 않고 환불부채로 인식하며 매 보고기간말 반품 예상량의 변동에 따라 환불부채를 재측정하고 있습니다.
한편, 반품으로 회수되는 반환자산은 판매시점의 재고자산의 장부금액에서 그 재고자산의 회수에 예상되는 원가를 차감하여 측정하고 매 보고기간말 재측정하고 있습니다.
(14) 법인세
법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성되어 있으며, 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식되는 거래나 사건 또는 사업결합에서 발생하는 세액을 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다.
1) 당기법인세
당기법인세는 당기의 과세소득을 기초로 산정하고 있습니다. 과세소득은 포괄손익계산서상의 세전이익에서 다른 과세기간에 가산되거나 차감될 손익 및 비과세항목이나손금불인정항목을 제외하므로 포괄손익계산서상 손익과 차이가 있습니다. 회사의 당기법인세와 관련된 미지급법인세는 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율을 사용하여 계산하고 있습니다.
2) 이연법인세
이연법인세는 재무제표상 자산과 부채의 장부금액과 과세소득 산출 시 사용되는 세무기준액과의 차이를 바탕으로 인식되며, 자산부채법에 의하여 인식하고 있습니다. 이연법인세부채는 모든 가산할 일시적 차이에 대하여 인식하며, 이연법인세자산은 차감할 일시적 차이 중 일시적 차이가 과세소득 발생으로 해소될 가능성이 높은 경우에 인식합니다. 그러나, 일시적차이가 영업권을 최초로 인식하는 경우나 자산ㆍ부채가 최초로 인식되는 거래가 사업결합 거래가 아니고, 거래 당시의 회계이익 또는 과세소득에 영향을 미치지 아니하는 거래의 경우 이연법인세를 인식하지 않고 있습니다.
종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자지분에 관한 가산할 일시적차이에 대해서는 회사가 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있으며, 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고는 모두 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한, 차감할 일시적차이로 인하여 발생하는 이연법인세자산은 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸 가능할 가능성이 높고, 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에 인식하고 있습니다.
이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간종료일에 검토하고, 이연법인세자산으로 인한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지 않은 경우이연법인세자산의 장부금액을 감소시키고 있습니다. 이연법인세자산과 부채는 보고기간종료일 제정 되었거나 실질적으로 제정된 세법에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 지급될 보고기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있습니다.
이연법인세자산과 부채는 동일 과세당국이 부과하는 법인세이고, 회사가 인식된 금액을 상계할 수 있는 법적 권한을 가지고 있으며 당기 법인세부채와 자산을 순액으로결제할 의도가 있는 경우에만 상계하고 있습니다.
(15) 주당이익
회사는 보통주 기본주당이익과 희석주당이익을 계속영업손익과 당기순손익에 대하여 계산하고 포괄손익계산서에 표시하고 있습니다. 기본주당이익은 보통주에 귀속되는 당기순손익을 보고기간 동안에 유통된 보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어계산하고 있습니다. 희석주당이익은 종업원에게 부여한 주식기준보상 등 모든 희석효과가 있는 잠재적 보통주의 영향을 고려하여 보통주에 귀속되는 당기순손익 및 가중평균유통보통주식수를 조정하여 계산하고 있습니다.
4. 현금및현금성자산
(1) 당기말과 전기말 및 전기초 현재 현금및현금성자산의 구성내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | 전기초 |
|---|---|---|---|
| 보유현금 | 1,384 | 2,044 | 1,067 |
| 보통예금 | 3,390,105 | 2,421,986 | 1,115,323 |
| 합 계 | 3,391,488 | 2,424,030 | 1,116,390 |
(2) 당기말과 전기말 및 전기초 현재 사용이 제한된 예금의 내용은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | 전기초 | 사용제한 내용 |
|---|---|---|---|---|
| 보통예금 | 127 | 1,272 | 531 | 정부보조금 |
5. 상각후원가측정금융자산
당기말과 전기말 및 전기초 현재 상각후원가측정금융자산의 구성내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 항목 | 당기말 | 전기말 | 전기초 |
|---|---|---|---|---|
| 상각후원가측정금융자산(유동) | 정기예적금 | - | 2,574,063 | 180,000 |
| 상각후원가측정금융자산(비유동) | 기타 | 9,910 | 9,910 | 59,726 |
| 합 계 | 9,910 | 2,583,973 | 239,726 |
6. 매출채권및기타채권
(1) 당기말과 전기말 및 전기초 현재 매출채권및기타채권의 구성내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 과목 | 당기말 | 전기말 | 전기초 | |||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 유 동 | 비유동 | 유 동 | 비유동 | 유 동 | 비유동 | |
| 외상매출금 | 2,640,147 | - | 5,346,432 | - | 6,400,204 | - |
| 대손충당금 (외상매출금) |
(124,336) | - | (130,931) | - | (137,783) | - |
| 미수수익 | - | - | 2,876 | - | 17,874 | - |
| 미수금 | - | - | 23,480 | - | - | - |
| 대여금 | - | - | - | - | 1,000,000 | 600 |
| 리스보증금 | - | 51,772 | - | 71,772 | - | 71,772 |
| 임차보증금 | - | 42,268 | - | 203,383 | - | 200,600 |
| 임차보증금(현할차) | - | (8,301) | - | (17,350) | - | (32,726) |
| 기타보증금 | - | 1,470 | - | 210 | - | 210 |
| 합계 | 2,515,811 | 87,209 | 5,241,858 | 258,015 | 7,280,295 | 240,456 |
(2) 당기와 전기 중 매출채권및기타채권에 대한 대손충당금의 변동은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 기초 잔액 | 130,931 | 137,783 |
| 제각 | - | (158,327) |
| 설정 | (6,595) | 151,476 |
| 기말 잔액 | 124,336 | 130,931 |
7. 재고자산
당기말과 전기말 및 전기초 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | 전기초 | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 취득원가 | 평가충당금 | 장부금액 | 취득원가 | 평가충당금 | 장부금액 | 취득원가 | 평가충당금 | 장부금액 | |
| 제품 | 737,109 | - | 737,109 | 1,256,062 | - | 1,256,062 | 820,227 | - | 820,227 |
| 원재료 | 62,505 | - | 62,505 | 8,568 | - | 8,568 | 8,568 | - | 8,568 |
| 부재료 | 676,200 | - | 676,200 | 613,341 | - | 613,341 | 824,423 | - | 824,423 |
| 재공품 | 1,578,235 | - | 1,578,235 | 1,582,963 | - | 1,582,963 | 1,552,445 | - | 1,552,445 |
| 합 계 | 3,054,048 | - | 3,054,048 | 3,460,934 | - | 3,460,934 | 3,205,662 | - | 3,205,662 |
8. 기타유동자산
당기말과 전기말 및 전기초 현재 기타유동자산의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | 전기초 | |||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 유 동 | 비유동 | 유 동 | 비유동 | 유 동 | 비유동 | |
| 선급금 | 220 | - | 85,311 | - | 179,900 | - |
| 선급비용 | 47,165 | - | 21,729 | - | 24,403 | - |
| 환불자산 | 14,812 | 15,369 | 20,644 | |||
| 부가세대급금 | 514,654 | - | 104,721 | - | 111,502 | |
| 합 계 | 576,851 | - | 227,130 | - | 336,449 | - |
9. 종속기업, 관계기업투자
(1) 당기말과 전기말 및 전기초 현재 종속기업, 관계기업투자의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 회사명 | 소재지 | 결산월 | 당기말 | 전기말 | 전기초 | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 취득원가 | 지분율 | 장부금액 | 취득원가 | 지분율 | 장부금액 | 취득원가 | 지분율 | 장부금액 | |||
| 비젼사이언스(상해)유한공사 | 중국 | 12월 | 114,454 | 55% | 114,454 | 114,454 | 55% | 114,454 | 114,454 | 55% | 114,454 |
| 주식회사 정광테크(*1) | 대한민국 | 12월 | - | - | - | - | - | - | 100,000 | 100% | 100,000 |
| 주식회사 제이지인터내셔널(*2) | 대한민국 | 12월 | - | - | - | - | - | - | 120,000 | 60% | 120,000 |
| 합계 | 114,454 | 114,454 | 114,454 | - | 114,454 | 334,454 | 334,454 | ||||
(2) 당기 및 전기의 종속기업, 관계기업투자의 변동내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 기초 | 114,454 | 334,454 |
| 취득 | - | - |
| 기타(*1) | - | (100,000) |
| 처분(*2) | - | (120,000) |
| 기말 | 114,454 | 114,454 |
(*1) 2022년 11월 7일을 합병기일로 회사가 흡수합병하였습니다.
(*2) 전기중 청산하여 장부가액을 관계기업투자주식처분손실로 인식하였습니다.
(3) 당기 및 전기의 종속기업, 관계기업투자의 요약 재무정보는 다음과 같습니다.
-당기
| (단위: 천원) |
| 회사명 | 자산 | 부채 | 순자본 | 매출 | 당기순이익 |
|---|---|---|---|---|---|
| 비젼사이언스(상해)유한공사 | 2,197,198 | 1,236,623 | 960,575 | 5,053,488 | (178,893) |
-전기
| (단위: 천원) |
| 회사명 | 자산 | 부채 | 순자본 | 매출 | 당기순이익 |
|---|---|---|---|---|---|
| 비젼사이언스(상해)유한공사 | 5,089,762 | 3,951,626 | 1,138,136 | 6,901,275 | (508,771) |
10. 유형자산
(1) 당기말과 전기말 및 전기초 현재 유형자산 장부금액의 구성내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | 전기초 | |||||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 취득원가 | 감가상각 누계액 |
보조금 | 장부금액 | 취득원가 | 감가상각 누계액 |
보조금 | 장부금액 | 취득원가 | 감가상각 누계액 |
보조금 | 장부금액 | |
| 토지 | 24,676,397 | - | - | 24,676,397 | 8,338,595 | - | - | 8,338,595 | 4,682,545 | - | - | 4,682,545 |
| 건물 | 11,861,346 | (901,359) | - | 10,959,987 | 5,000,985 | (872,803) | - | 4,128,181 | 3,938,803 | (774,333) | - | 3,164,470 |
| 구축물 | 109,567 | (103,803) | - | 5,764 | 109,567 | (101,591) | - | 7,976 | 109,567 | (99,379) | - | 10,188 |
| 기계 장치 |
10,638,398 | (7,074,623) | (127,360) | 3,436,415 | 10,154,546 | (6,363,682) | (239,553) | 3,551,310 | 9,675,626 | (5,535,022) | (351,747) | 3,788,857 |
| 차량 운반구 |
107,394 | (41,342) | - | 66,052 | 75,347 | (32,222) | - | 43,125 | 86,471 | (26,634) | - | 59,837 |
| 비품 | 647,528 | (586,512) | - | 61,015 | 583,035 | (572,585) | - | 10,450 | 583,035 | (560,814) | - | 22,221 |
| 건설중인자산 | 1,593,958 | - | - | 1,593,958 | 705,964 | - | - | 705,964 | 172,420 | - | - | 172,420 |
| 시설 장치 |
1,193,640 | (873,755) | - | 319,885 | 1,074,605 | (798,578) | - | 276,027 | 1,074,605 | (730,256) | - | 344,349 |
| 사용권 자산 |
152,406 | (76,761) | - | 75,645 | 382,942 | (194,992) | - | 187,950 | 372,163 | - | - | 372,163 |
| 금형 | 334,023 | (267,448) | - | 66,574 | 305,023 | (229,473) | - | 75,550 | 305,023 | (194,028) | - | 110,995 |
| 합 계 | 51,314,656 | (9,925,604) | (127,360) | 41,261,692 | 26,730,608 | (9,165,926) | (239,553) | 17,325,129 | 21,000,257 | (7,920,466) | (351,747) | 12,728,044 |
(2) 당기와 전기 중 유형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.
1) 당기
| (단위: 천원) |
| 구분 | 기초 | 취득 | 처분 | 감가상각비 | 대체 | 기말 |
|---|---|---|---|---|---|---|
| 토지 | 8,338,595 | 61,593 | (292,233) | - | 16,568,442 | 24,676,397 |
| 건물 | 4,128,181 | 19,450 | (368,740) | (168,423) | 7,349,517 | 10,959,987 |
| 구축물 | 7,976 | - | - | (2,212) | - | 5,764 |
| 기계장치 | 3,790,864 | 608,252 | (54,233) | (846,708) | 65,600 | 3,563,775 |
| 정부보조금(기계장치) | (239,553) | - | - | 112,193 | - | (127,360) |
| 차량운반구 | 43,125 | 10,000 | - | (9,120) | 22,046 | 66,052 |
| 비품 | 10,450 | 64,493 | - | (13,927) | - | 61,015 |
| 건설중인자산 | 705,964 | 24,973,732 | - | - | (24,085,737) | 1,593,958 |
| 시설장치 | 276,027 | 102,836 | - | (75,178) | 16,200 | 319,885 |
| 사용권자산 | 187,950 | 12,646 | (14,990) | (109,961) | - | 75,645 |
| 금형 | 75,550 | 29,000 | - | (37,976) | - | 66,574 |
| 합계 | 17,325,129 | 25,882,002 | (730,195) | (1,151,311) | (63,932) | 41,261,692 |
2) 전기
| (단위: 천원) |
| 구분 | 기초 | 취득 | 합병 | 처분 | 감가상각비 | 대체 | 기말 |
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 토지 | 4,682,545 | 21,274 | 3,634,776 | - | - | - | 8,338,595 |
| 건물 | 3,164,470 | 6,380 | 1,055,802 | - | (98,470) | - | 4,128,181 |
| 구축물 | 10,188 | - | - | - | (2,212) | - | 7,976 |
| 기계장치 | 4,140,604 | 246,500 | - | - | (828,660) | 232,420 | 3,790,864 |
| 정부보조금(기계장치) | (351,747) | - | - | - | 112,193 | - | (239,553) |
| 차량운반구 | 59,837 | - | - | (8,899) | (7,813) | - | 43,125 |
| 비품 | 22,221 | - | - | - | (11,772) | - | 10,450 |
| 건설중인자산 | 172,420 | 388,182 | 377,782 | - | - | (232,420) | 705,964 |
| 시설장치 | 344,349 | - | - | - | (68,322) | - | 276,027 |
| 사용권자산 | 372,163 | 10,779 | - | - | (194,992) | - | 187,950 |
| 금형 | 110,995 | - | - | - | (35,445) | - | 75,550 |
| 합계 | 12,728,044 | 673,115 | 5,068,360 | (8,899) | (1,135,491) | - | 17,325,129 |
(3) 당기 및 전기중 유형자산 감가상각비 현황은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 과목 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 제조원가 | 1,081,045 | 1,060,054 |
| 판매비와관리비 | 70,266 | 75,438 |
| 합계 | 1,151,311 | 1,135,491 |
11. 무형자산
(1) 당기말과 전기말 및 전기초 현재 무형자산 장부금액의 구성내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | 전기초 | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 취득원가 | 감가상각누계액 | 장부금액 | 취득원가 | 감가상각누계액 | 장부금액 | 취득원가 | 감가상각누계액 | 장부금액 | |
| 영업권 | 24,000 | (23,999) | 1 | 24,000 | (23,999) | 1 | 24,000 | (23,999) | 1 |
| 특허권 | 27,369 | (10,733) | 16,636 | 13,636 | (7,045) | 6,591 | 13,636 | (4,318) | 9,318 |
| 상표권 | 50,000 | (49,998) | 2 | 50,000 | (49,998) | 2 | 50,000 | (49,998) | 2 |
| 개발비 | - | - | - | - | - | - | 1,600,275 | (1,370,499) | 229,775 |
| 소프트웨어 | 75,546 | (12,328) | 63,218 | 13,719 | (10,042) | 3,677 | 13,719 | (7,569) | 6,151 |
| 합 계 | 176,915 | (97,058) | 79,857 | 101,356 | (91,084) | 10,271 | 1,701,630 | (1,456,383) | 245,247 |
(2) 당기와 전기 중 무형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.
1) 당기
| (단위: 천원) |
| 구분 | 기초 | 취득(*1) | 처분 | 감가상각비 | 대체(*1) | 기말 |
|---|---|---|---|---|---|---|
| 영업권 | 1 | - | - | - | - | 1 |
| 특허권 | 6,591 | 13,732 | - | (3,687) | - | 16,636 |
| 상표권 | 2 | - | - | - | - | 2 |
| 개발비 | - | - | - | - | - | - |
| 소프트웨어 | 3,677 | 2,157 | - | (6,548) | 63,932 | 63,218 |
| 합계 | 10,271 | 15,890 | - | (10,235) | 63,932 | 79,857 |
(*1) 건설중인자산에서의 대체입니다.
2) 전기
| (단위: 천원) |
| 구분 | 기초 | 취득(*1) | 처분 | 감가상각비 | 대체 | 기말 |
|---|---|---|---|---|---|---|
| 영업권 | 1 | - | - | - | - | 1 |
| 특허권 | 9,318 | - | - | (2,727) | - | 6,591 |
| 상표권 | 2 | - | - | - | - | 2 |
| 개발비 | 229,775 | - | - | (229,775) | - | - |
| 소프트웨어 | 6,151 | - | - | (2,473) | - | 3,677 |
| 합계 | 617,230 | - | - | (234,976) | - | 10,271 |
(2) 당기 및 전기 중 비용으로 인식한 연구 및 개발 지출의 총액은 각각 511,172천원과 419,769천원이며 전액 경상연구개발비의 과목으로 판매비와관리비에 인식하였습니다.
12. 매입채무및기타채무
당기말과 전기말 및 전기초 현재 매입채무및기타채무의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | 전기초 | |||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 유 동 | 비유동 | 유 동 | 비유동 | 유 동 | 비유동 | |
| 외상매입금 | 398,165 | - | 366,714 | - | 677,828 | - |
| 미지급금 | 52,550 | - | 31,704 | - | 41,633 | - |
| 미지급비용 | 1,166,498 | - | 1,125,389 | - | 1,022,856 | - |
| 리스부채 | 34,552 | 38,610 | 109,667 | 67,695 | 181,512 | 157,925 |
| 합 계 | 1,651,765 | 38,610 | 1,633,473 | 67,695 | 1,923,829 | 157,925 |
13. 기타유동부채
(1) 당기말과 전기말 및 전기초현재 기타유동부채의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | 전기초 | |||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 유 동 | 비유동 | 유 동 | 비유동 | 유 동 | 비유동 | |
| 예수금 | 111,887 | - | 85,503 | - | 80,665 | - |
| 선수금 | 151,860 | - | 234,324 | - | 35,433 | - |
| 미지급세금 | - | - | 324,427 | - | 84,420 | - |
| 부가세예수금 | - | - | - | - | - | - |
| 합 계 | 263,746 | - | 644,255 | - | 200,518 | - |
14. 리스
(1) 회사는 리스와 관련된 사용권자산은 유형자산으로 표시하고 있으며, 당기와 전기 중 사용권자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당 기 | 전 기 | ||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 부동산 | 차량운반구 | 합 계 | 부동산 | 차량운반구 | 합 계 | |
| 기초 | 64,863 | 123,088 | 187,950 | 195,160 | 177,003 | 372,163 |
| 증가 | 12,646 | 12,646 | 10,779 | - | 10,779 | |
| 감가상각비 | (62,519) | (47,443) | (109,961) | (141,077) | (53,916) | (194,992) |
| 감소 | (14,990) | (14,990) | - | - | - | |
| 기말 | - | 75,645 | 75,645 | 64,863 | 123,088 | 187,950 |
(2) 당기와 전기 중 현재 리스부채의 변동내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당 기 | 전 기 | ||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 부동산 | 차량운반구 | 합 계 | 부동산 | 차량운반구 | 합 계 | |
| 기초 | 62,018 | 115,343 | 177,361 | 178,787 | 160,650 | 339,437 |
| 증가 | 12,361 | 12,361 | 10,551 | - | 10,551 | |
| 이자비용 | 1,114 | 7,277 | 8,391 | 7,650 | 10,549 | 18,199 |
| 상환 | (60,500) | (49,459) | (109,959) | (134,970) | (55,856) | (190,826) |
| 처분 | (14,992) | (14,992) | - | - | - | |
| 기말 | - | 73,162 | 73,162 | 62,018 | 115,343 | 177,361 |
(3) 당기와 전기 중 손익으로 인식한 금액은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 사용권자산의 감가상각비 | 109,961 | 194,992 |
| 리스부채 이자비용 | 8,391 | 18,199 |
| 단기리스 관련 비용 | 20,920 | - |
| 소액자산리스 관련 비용 | 4,984 | 3,840 |
(4) 당기와 전기 중 현금흐름표에 인식한 금액은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 리스의 총현금유출 | 135,863 | 194,666 |
15. 차입금
(1) 당기말과 전기말 및 전기초 현재 차입금의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | 전기초 |
|---|---|---|---|
| 유동부채: | |||
| 단기차입금 | 5,000,000 | 7,300,000 | 9,300,000 |
| 유동성장기부채 | 3,500,100 | 101,000 | 101,000 |
| 소 계 | 8,500,100 | 7,401,000 | 9,401,000 |
| 비유동부채: | |||
| 장기차입금 | 18,040,900 | 5,011,000 | 1,382,000 |
| 합 계 | 26,541,000 | 12,412,000 | 10,783,000 |
(2) 당기말과 전기말 및 전기초 현재 장,단기차입금의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 차입처 | 내 역 | 이자율(%) | 당기말 | 전기말 | 전기초 |
|---|---|---|---|---|---|
| 신한은행 | 수출입온렌딩 | 5.00% | - | 500,000 | 600,000 |
| 신한은행 | 경상북도 이차보전 | - | - | - | 400,000 |
| 신한은행 | 무역금융대출 | 4.55~4.61% | - | 1,300,000 | 1,300,000 |
| 기업은행 | 시설자금대출 | 4.60% | 3,500,000 | 4,000,000 | 5,050,000 |
| 기업은행 | 중소기업시설대 | 4.00% | - | - | 450,000 |
| 기업은행 | 운전자금대출 | 4.60% | 500,000 | 500,000 | 500,000 |
| 하나은행 | 무역금융대출 | 4.16~5.09% | - | 600,000 | 600,000 |
| 국민은행 | 무역금융대출 | 5.02~5.03% | 400,000 | 400,000 | |
| 신한은행 | 운전자금대출 | 3.74% | 500,000 | - | - |
| 신한은행 | 운전자금대출 | 4.72% | 500,000 | - | - |
| 단기차입금 계 | 5,000,000 | 7,300,000 | 9,300,000 | ||
| 신한은행 | 운영자금 | 4.81% | 64,360 | 100,000 | 175,000 |
| 신한은행 | 대구시설비자금 | 2.90% | 510,640 | 550,000 | 550,000 |
| 기업은행 | 해외온렌딩 | 4.75% | 300,000 | 300,000 | 300,000 |
| 기업은행 | 진흥기금시설대출 | 3.06% | 26,000 | 52,000 | 78,000 |
| 기업은행 | 시설자금대출 | 3.10% | 316,660 | 380,000 | 380,000 |
| 기업은행 | 중소기업시설대출 | 3.10% | 63,340 | 220,000 | - |
| 기업은행 | 중소기업시설대출 | 5.23% | 510,000 | 510,000 | - |
| 기업은행 | 중소기업시설대출 | 5.07% | 3,000,000 | 3,000,000 | - |
| 기업은행 | 중소기업시설대출 | 4.35% | 8,000,000 | - | - |
| 신한은행 | 운전자금대출 | 2.49% | 200,000 | - | - |
| 기업은행 | 중소기업시설대출 | 4.57% | 8,550,000 | - | - |
| 소계 | 21,541,000 | 5,112,000 | 1,483,000 | ||
| 유동성대체 | (3,500,100) | (101,000) | (101,000) | ||
| 장기차입금 계 | 18,040,900 | 5,011,000 | 1,382,000 | ||
(3) 당기말 현재 회사의 차입금을 위하여 담보로 제공된 자산의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 제공처 | 담보제공자산 | 설정금액 | 내역 |
|---|---|---|---|
| 기업은행 | 부동산 및 동산, 개인보증 | 33,928,000 | 장단기차입금에 대한 담보 |
| 무형자산(특허권) | 600,000 | ||
| 신한은행 | 부동산, 수출신용보증, 신용보증, 개인보증 | 2,620,000 | 장단기차입금에 대한 담보 |
| 합 계 | 37,148,000 | ||
16. 충당부채
당기와 전기 중 충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다.
(1) 당기
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 기 초 | 증 가 | 감 소 | 기 말 |
|---|---|---|---|---|
| 반품충당부채 | 22,992 | - | 2,574 | 20,418 |
(2) 전기
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 기 초 | 증 가 | 감 소 | 기 말 |
|---|---|---|---|---|
| 반품충당부채 | 28,774 | - | 5,782 | 22,992 |
17. 전환사채
(1) 당기말, 전기말 및 전기초 현재 전환사채의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구분 | 당기말 | 전기말 | 전기초 |
|---|---|---|---|
| 액면금액 | 9,000,000 | 3,050,000 | - |
| 상환할증금 | 444,921 | 82,620 | - |
| 전환권조정 | (1,343,877) | (1,248,335) | - |
| 합계 | 8,101,044 | 1,884,285 | - |
(2) 당기 및 전기 중 전환사채의 변동내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 기초 | 1,884,285 | - |
| 발행 | 5,357,993 | 1,796,288 |
| 이자비용 | 858,766 | 87,997 |
| 기말 | 8,101,044 | 1,884,285 |
(3) 당기말 현재 발행된 전환사채의 발행조건은 다음과 같습니다.
| 구 분 | CB 4회 | CB 3회 | CB 2회 | |
|---|---|---|---|---|
| 사채발행총액 | 5,950,000,000원 | 1,050,000,000원 | 2,000,000,000원 | |
| 주식수 | 12,271주 | 2,583주 | 14,286주 | |
| 차입처 | 에스티-디티씨 신기술조합 제1호 | 강지언외 7인 | 윤연인베스트먼트 | |
| 주당발행금액 | 484,887원 | 406,500원 | 140,000원 | |
| 만기일 | 2026년 05월 25일 | 2024년 11월 24일 | 2025년 10월 24일 | |
| 만기이자율/표면이자율 | 5% / 2% | 2% / 0% | 4% / 3% | |
| 만기상환수익률 | 1.09 | 1.04 | 1.03 | |
| 발행일 | 2023년 05월 25일 | 2022년 11월 25일 | 2022년 10월 25일 | |
| 투자자의 상환청구권 | 청구기간 | 발행시점 부터 2년 이후 | N/A | 발행시점 부터 2년 이후 |
| 청구금액 | 발행가액+연복리5.0% | N/A | 발행가액+연복리4.0% | |
| 청구범위 | 전부 또는 일부 | N/A | 전부 또는 일부 | |
| 투자자의 전환청구권 | 전환청구기간 | 발행시점 1년이후부터 가능 | 발행시점 6개월이후부터 가능 | 발행시점 1년이후부터 가능 |
| 전환비율 | 사채 권면금액을 전환가액으로 나눈 주식수의 100% | 사채 권면금액을 전환가액으로 나눈 주식수의 100% | 사채 권면금액을 전환가액으로 나눈 주식수의 100% | |
| 전환가격 | 484,887원 | 406,500원 | 140,000원 | |
| 전환가액 조정(*1) | 무상증자, 주식배당, 준비금의 자본전입, 합병, 자본의 감소,주식분할에 따른 전환가액 조정 요건 있음 | 무상증자, 주식배당, 준비금의 자본전입, 합병, 자본의 감소,주식분할에 따른 전환가액 조정 요건 있음 | 무상증자, 주식배당, 준비금의 자본전입, 합병, 자본의 감소,주식분할에 따른 전환가액 조정 요건 있음 | |
| 매도청구권(Call Option) | 이해관계인은 발행일로부터 육개월이 되는날 및 이후 매1개월이 되는날에 한하여 권면금액의 일부(36%)에 대하여 매도(조기상환)를 청구할 수 있다. | 발행회사는 2023년 11월 25일부터 2024년 11월 24일까지(이하 "매도청구권 행사기간" 이라 한다) 권면금액의 일부(20%)에 대하여 매도(조기상환을 포함하며, 이하 같음)를 청구할 수 있는 권리(이하 "매도청구권" 이라 한다)를 가진다. | 발행회사는 2023년 10월 25일부터 2025년 10월 24일까지(이하 "매도청구권 행사기간" 이라 한다) 권면금액의 일부(20%)에 대하여 매도(조기상환을 포함하며, 이하 같음)를 청구할 수 있는 권리(이하 "매도청구권" 이라 한다)를 가진다. | |
(*1) 당기말 현재 전환권의 행사가격 조정과 관련된 유효한 계약조항은 금융감독원 질의회신 "회제이-00094"에 부합하는 행사가격의 조정입니다. 이에 따라 전환권대가를 기타자본항목으로 분류하였습니다.
18. 자본금과 자본잉여금
(1) 당기말과 전기말 및 전기초 현재 자본금에 관련된 사항은 다음과 같습니다.
| (단위: 주) |
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | 전기초 |
|---|---|---|---|
| 발행할 주식의 총수 | 10,000,000 | 1,000,000 | 1,000,000 |
| 발행한 보통주 주식의 총수 | 63,251 | 61,500 | 61,500 |
| 보통주 1주의 금액 (원) | 10,000 | 10,000 | 10,000 |
| 자본금 (원) | 632,510,000 | 615,000,000 | 615,000,000 |
(2) 당기와 전기 중 주식수 및 자본금의 변동내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당 기 | 전 기 | ||
|---|---|---|---|---|
| 주식수 | 자본금 | 주식수 | 자본금 | |
| 기초 | 61,500 | 615,000 | 61,500 | 615,000 |
| 유상증자 | 1,751 | 17,510 | - | - |
| 기말 | 63,251 | 632,510 | 61,500 | 615,000 |
(3) 당기말과 전기말, 전기초 현재 자본잉여금의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | 전기초 |
|---|---|---|---|
| 주식발행초과금 | 1,099,500 | 117,250 | 117,250 |
| 전환권대가(*1) | 1,730,771 | 991,686 | - |
| 합계 | 2,830,270 | 1,108,936 | 117,250 |
회사는 금융감독원 질의회신 "회제이-00094"에 의거하여 전환사채의 전환권을 자본으로 인식하였습니다.
(4) 당기와 전기 중 자본잉여금의 변동내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당 기 | 전 기 | ||
|---|---|---|---|---|
| 주식발행초과금 | 전환권대가 | 주식발행초과금 | 전환권대가 | |
| 기초 | 117,250 | 991,686 | 117,250 | - |
| 전환사채발행 | - | 739,084 | - | 991,686 |
| 유상증자 | 982,250 | - | - | |
| 기말 | 1,099,500 | 1,730,771 | 117,250 | 991,686 |
19. 기타자본
(1) 당기말과 전기말, 전기초 현재 기타자본의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | 전기초 |
|---|---|---|---|
| 재평가잉여금 | 1,835,708 | 1,972,395 | 1,944,966 |
(4) 당기와 전기 중 기타자본의 변동내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 기초 | 1,972,395 | 1,944,966 |
| 처분(*1) | (136,687) | - |
| 재평가잉여금(세율변동) | - | 27,429 |
| 기말 | 1,835,708 | 1,972,395 |
(*1)당기 중 부동산 처분으로 인하여 관련 재평가잉여금 중 136,687천원은 당기손익으로 재순환되지 않고 이익잉여금으로 계정재분류 되었습니다.
20. 이익잉여금
(1) 당기말과 전기말 현재 이익잉여금의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | 전기초 |
|---|---|---|---|
| 이익준비금(*) | 22,755 | 22,755 | 22,755 |
| 보험수리적손익 | 57,687 | 57,687 | - |
| 미처분이익잉여금 | 11,737,155 | 10,558,246 | 9,372,130 |
| 합 계 | 11,817,597 | 10,638,689 | 9,394,885 |
(*) 상법의 규정에 의하여 자본금의 50%에 달할 때까지 매 결산기에 금전에 의한 이익배당금의 10%이상을 이익준비금으로 적립하도록 규정되어 있으며, 동 이익준비금은 결손보전 또는 자본전입 이외의 목적으로는 사용될 수 없습니다.
(2) 당기와 전기의 이익잉여금처분계산서는 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당 기 | 전 기 | ||
|---|---|---|---|---|
| 처분예정일: 2024년 4월 30일 | 처분확정일: 2023년 3월 23일 | |||
| I. 미처분이익잉여금 | 11,817,597 | 10,638,689 | ||
| 전기이월미처분이익잉여금 | 10,638,689 | 9,394,885 | ||
| 순확정급여부채의 재측정요소 | - | 57,687 | ||
| 당기순이익(손실) | 1,042,222 | 1,186,116 | ||
| 재평가잉여금(유형자산처분) | 136,687 | - | ||
| II. 이익잉여금처분액 | - | - | ||
| III. 차기이월미처분이익잉여금 | 11,817,597 | 10,638,689 | ||
21. 고객과의 계약에서 생기는 수익
(1) 당기와 전기의 고객과의 계약에서 생기는 수익의 범주별 구분은 다음과 같습니다.
1) 당기
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 제품매출 |
|---|---|
| 주요 지리적 시장 | |
| 국내 | 6,430,911 |
| 해외 | 11,561,607 |
| 합 계 | 17,992,518 |
| 수익인식 시점 | |
| 한 시점에 인식 | 17,992,518 |
| 기간에 걸쳐 인식 | - |
| 합 계 | 17,992,518 |
2) 전기
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 제품매출 |
|---|---|
| 주요 지리적 시장 | |
| 국내 | 3,877,574 |
| 해외 | 11,772,998 |
| 합 계 | 15,650,572 |
| 수익인식 시점 | |
| 한 시점에 인식 | 15,650,572 |
| 기간에 걸쳐 인식 | - |
| 합 계 | 15,650,572 |
(2) 당기말과 전기말 현재 고객과의 계약에서 생기는 수취채권과 계약부채의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | 전기초 |
|---|---|---|---|
| 매출채권및기타채권에 포함되어 있는 수취채권 | 2,640,147 | 5,369,913 | 6,400,204 |
| 계약부채(*) | 151,860 | 234,324 | 35,433 |
(*) 계약부채는 회사가 고객에게 재화나 용역을 이전하기 이전에 고객으로부터 선수취한 금액으로 고객에게 재화나 용역을 이전함에 따라 수익으로 대체됩니다.
(3) 당기와 전기 중에 인식한 수익 중 기초잔액에서 이월된 계약부채와 관련된 금액은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 기초의 계약부채 잔액 중 당기에 인식한 수익 | 234,324 | 35,433 |
(4) 당기와 전기의 회사의 매출액의 10% 이상을 차지하는 외부 고객에 대한 매출 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| VISION SCIENCE SHANGHAI CO | 3,467,387 | 5,428,402 |
| 주식회사 피피비스튜디오스 | 6,220,206 | 3,366,555 |
| MAXIM INTER CORPORATION(태국) | 2,074,063 | 1,895,771 |
| YOUR HEALTH CO(쿠웨이트) | 2,717,989 | 1,834,290 |
| 합 계 | 14,479,644 | 12,525,018 |
22. 매출원가
당기와 전기의 매출원가 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 제품매출원가 | 13,058,437 | 10,573,057 |
23. 판매비와관리비
당기와 전기의 판매비와관리비 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 임원급여 | 127,917 | 107,804 |
| 직원급여 | 701,791 | 693,743 |
| 퇴직급여 | 80,629 | 146,410 |
| 복리후생비 | 77,775 | 44,191 |
| 여비교통비 | 57,039 | 36,804 |
| 접대비 | 72,573 | 20,846 |
| 통신비 | 6,797 | 7,445 |
| 수도광열비 | - | 5 |
| 세금과공과금 | 66,098 | 21,105 |
| 감가상각비 | 70,266 | 75,438 |
| 지급임차료 | 10,984 | 3,840 |
| 수선비 | 18 | 1,335 |
| 보험료 | 34,619 | 35,721 |
| 차량유지비 | 11,909 | 10,372 |
| 경상연구개발비 | 511,172 | 419,769 |
| 운반비 | 133,094 | 111,566 |
| 교육훈련비 | 2,520 | 8,466 |
| 도서인쇄비 | 4,197 | 1,421 |
| 사무용품비 | 9,049 | 24,822 |
| 소모품비 | 15,971 | 24,804 |
| 지급수수료 | 285,911 | 400,675 |
| 광고선전비 | 4,150 | - |
| 판매촉진비 | - | 1,186 |
| 대손상각비 | (6,595) | 151,476 |
| 무형고정자산상각 | 10,235 | 234,976 |
| 경조비 | 7,500 | 2,470 |
| 반품충당부채전입(환입)액 | 69,256 | (88,282) |
| 합 계 | 2,364,876 | 2,498,408 |
24. 비용의 성격별 분류
당기와 전기의 비용의 성격별 분류는 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 재고자산의 변동 | 406,886 | (249,996) |
| 원재료 및 부재료 매입액 | 2,953,152 | 2,744,910 |
| 급여 및 상여 | 5,733,680 | 4,615,046 |
| 퇴직급여 | 513,228 | 542,808 |
| 복리후생비 | 662,416 | 603,400 |
| 전력비 | 775,539 | 551,316 |
| 세금과공과금 | 359,937 | 260,699 |
| 감가상각비 | 1,128,524 | 1,135,491 |
| 무형고정자산상각 | 10,235 | 234,976 |
| 소모품비 | 364,278 | 333,525 |
| 외주가공비 | 966,695 | 894,495 |
| 경상연구개발비 | 511,172 | 419,769 |
| 운반비 | 133,094 | 111,566 |
| 지급수수료 | 285,911 | 400,879 |
| 대손상각비 | (6,595) | 151,476 |
| 반품충당부채전입(환입)액 | 69,256 | (88,282) |
| 기타 | 555,906 | 409,387 |
| 합 계 | 15,423,313 | 13,071,465 |
25. 종업원급여
(1) 회사의 확정급여채무와 관련된 부채의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | 전기초 |
|---|---|---|---|
| 확정급여채무 | - | 49,448 | 274,991 |
| 사외적립자산의 공정가치 | - | - | 27,506 |
| 순확정급여부채 | - | 49,448 | 247,486 |
| 장기종업원급여부채 | 18,343 | 8,840 | 9,850 |
회사는 당기부터 전직원에 대하여 확정기여제도를 채택하고 있습니다.
(2) 당기와 전기의 순확정급여부채의 조정내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 확정급여채무 | 사외적립자산 공정가치 | 순확정급여부채 | |||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 당 기 | 전 기 | 당 기 | 전 기 | 당 기 | 전 기 | |
| 기초잔액 | 49,448 | 274,991 | (27,506) | 49,448 | 247,486 | |
| 당기 비용으로 인식: | ||||||
| 당기근무원가 | - | 34,964 | - | - | - | 34,964 |
| 이자원가(수익) | - | 6,639 | - | (707) | - | 5,932 |
| 소 계 | - | 41,604 | - | (707) | - | 40,896 |
| 기타포괄손익으로 인식: | ||||||
| 재측정손실 | - | - | - | - | - | - |
| 보험수리적손익 | - | (73,637) | - | - | - | (73,637) |
| - 인구통계적 가정 | - | - | - | - | - | - |
| - 재무적 가정 | - | (3,015) | - | - | - | (3,015) |
| - 경험조정 | - | (70,622) | - | - | - | (70,622) |
| 사외적립자산 재측정 | - | - | - | 707 | - | 707 |
| 소 계 | - | (73,637) | - | 707 | - | (72,929) |
| 기타: | - | |||||
| 납부한 기여금 | - | - | - | - | - | - |
| 급여 지급 | (49,448) | (193,510) | - | 27,506 | - | (166,005) |
| 소 계 | (49,448) | (193,510) | - | 27,506 | (49,448) | (166,005) |
| 합 계 | - | 49,448 | - | - | - | 49,448 |
(3) 당기말과 전기말 현재 확정급여채무의 공정가치 산정에 사용된 회사의 주요 보험수리적 가정은 다음과 같습니다.
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 할인율 | - | 4.98% |
| 미래 급여인상률 | - | 2.90% |
26. 기타수익과 기타비용
(1) 당기와 전기의 기타수익의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 전기오류수정이익 | - | - |
| 유형자산처분이익 | 339 | - |
| 국고보조금 | - | 54,042 |
| 잡이익 | 70,333 | 32,102 |
| 합 계 | 70,672 | 86,144 |
(2) 당기와 전기의 기타비용의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 기부금 | 500 | 960 |
| 전기오류수정손실 | - | 529,458 |
| 관계기업투자주식처분손실 | - | 120,000 |
| 기타영업외비용 | 58,639 | - |
| 유형자산처분손실 | 304,706 | 2,039 |
| 기타의감가상각비 | 22,787 | - |
| 잡손실 | 694 | 60,535 |
| 합 계 | 387,325 | 712,992 |
27. 금융수익과 금융비용
(1) 당기와 전기의 금융수익의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 이자수익 | 112,949 | 40,355 |
| 배당금수익 | 494 | - |
| 외환차익 | 473,427 | 527,819 |
| 외화환산이익 | 101 | 6,393 |
| 합 계 | 586,971 | 574,566 |
(2) 당기와 전기의 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 이자비용 | 1,505,141 | 493,947 |
| 외환차손 | 218,628 | 162,921 |
| 외화환산손실 | 69,286 | 322,412 |
| 파생상품평가손실 | 342,360 | - |
| 합 계 | 2,135,416 | 979,281 |
28. 법인세비용
(1) 당기와 전기의 법인세비용의 주요 구성내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당 기 | 전기 |
|---|---|---|
| 당기법인세 | 95,142 | 327,731 |
| 과거기간 법인세에 대하여 당기에 인식한 조정사항 | - | - |
| 일시적차이의 발생과 소멸 | (237,975) | 283,536 |
| 자본에 직접 반영된 이연법인세 변동액 | (195,283) | (249,839) |
| 법인세비용(수익) | (338,115) | 361,428 |
(2) 당기와 전기 중 자본에 직접 반영된 법인세는 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 전환권대가 | 195,283 | 262,026 |
| 보험수리적손익 | - | 15,242 |
| 재평가잉여금 | - | (27,429) |
| 합계 | 195,283 | 249,839 |
(3) 당기와 전기의 회계이익과 법인세비용의 관계는 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 법인세비용차감전순이익(손실) | 704,106 | 1,547,544 |
| 적용세율에 따른 세부담액 | 125,158 | 318,460 |
| 조정사항: | ||
| 세무상 인정되지 않는 수익ㆍ비용으로 인한 효과 | 7,377 | 176,111 |
| 세액공제 및 세액감면 등으로 인한 효과 | (623,095) | (263,370) |
| 기타 | 152,445 | 130,227 |
| 법인세비용 | (338,115) | 361,428 |
| 평균유효세율 | - | 23.4% |
(4) 당기와 전기 중 이연법인세자산(부채)의 변동내역은 다음과 같습니다.
1) 당기
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 일시적차이 | 이연법인세 자산부채 | ||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 기초 | 증감 | 기말 | 기초 | 증감 | 기말 | |
| 일시적차이로 인한 이연법인세: | ||||||
| 토지(재평가) | (2,493,547) | 172,803 | (2,320,744) | (521,151) | 36,116 | (485,035) |
| 대손충당금 | 75,256 | 22,678 | 97,935 | 15,729 | 4,740 | 20,468 |
| 감가상각누계액 | (107,375) | 2,473 | (104,902) | (22,441) | 517 | (21,925) |
| 기계장치(국고보조금) | 239,553 | (112,193) | 127,360 | 50,067 | (23,448) | 26,618 |
| 일시상각충당금 | - | (127,360) | (127,360) | - | (26,618) | (26,618) |
| 미수이자 | (2,825) | 2,825 | - | (590) | 590 | - |
| 환불자산 | - | (14,812) | (14,812) | - | (3,096) | (3,096) |
| 반품충당부채 | 21,641 | (1,223) | 20,418 | 4,523 | (256) | 4,267 |
| 상환할증금 | 102,000 | 342,921 | 444,921 | 21,318 | 71,671 | 92,989 |
| 외화평가손실 | 322,412 | (322,412) | - | 67,384 | (67,384) | - |
| 외화평가이익 | (6,393) | 6,393 | - | (1,336) | 1,336 | - |
| 일시상각충당금 | (239,553) | 239,553 | - | (50,067) | 50,067 | - |
| 전환권조정 | (1,407,769) | 63,892 | (1,343,877) | (294,224) | 13,353 | (280,870) |
| 파생상품 | - | (342,360) | (342,360) | - | (71,553) | (71,553) |
| 미지급비용 | 351,738 | (138,079) | 213,659 | 73,513 | (28,858) | 44,655 |
| 사용권자산 | - | (75,645) | (75,645) | - | (15,810) | (15,810) |
| 리스부채 | - | 73,162 | 73,162 | - | 15,291 | 15,291 |
| 임차보증금 | - | 8,301 | 8,301 | - | 1,735 | 1,735 |
| 비품 | 1,316 | (483) | 833 | 275 | (101) | 174 |
| 퇴직급여충당부채 | 49,448 | (49,448) | - | 10,335 | (10,335) | - |
| 퇴직연금운용자산 | - | - | - | - | - | - |
| 충당부채 | (132,556) | 132,556 | - | (27,704) | 27,704 | - |
| 개발비 | 371,983 | (187,747) | 184,236 | 77,744 | (39,239) | 38,505 |
| 소프트웨어 | - | (59,686) | (59,686) | - | (12,474) | (12,474) |
| 세금과공과 | - | 40,801 | 40,801 | - | 8,527 | 8,527 |
| 세액공제로 인한 이연법인세: | ||||||
| 이월세액공제 | - | - | - | - | 305,501 | 305,501 |
| 합 계 | - | - | - | (596,626) | 237,975 | (358,651) |
2) 전기
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 일시적차이 | 이연법인세 자산부채 | ||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 기초 | 증감 | 기말 | 기초 | 증감 | 기말 | |
| 일시적차이로 인한 이연법인세: | ||||||
| 토지(재평가) | (2,493,547) | - | (2,493,547) | (548,580) | 27,429 | (521,151) |
| 대손충당금 | 73,780 | 1,476 | 75,256 | 16,232 | (503) | 15,729 |
| 감가상각누계액 | (168,601) | 61,226 | (107,375) | (37,092) | 14,651 | (22,441) |
| 기계장치(국고보조금) | 351,747 | (112,193) | 239,553 | 77,384 | (27,318) | 50,067 |
| 미수이자 | - | (2,825) | (2,825) | - | (590) | (590) |
| 반품충당부채 | 120,742 | (99,100) | 21,641 | 26,563 | (22,040) | 4,523 |
| 상환할증금 | - | 102,000 | 102,000 | - | 21,318 | 21,318 |
| 외화평가손실 | - | 322,412 | 322,412 | - | 67,384 | 67,384 |
| 외화평가이익 | (86,926) | 80,533 | (6,393) | (19,124) | 17,788 | (1,336) |
| 일시상각충당금 | (351,747) | 112,193 | (239,553) | (77,384) | 27,318 | (50,067) |
| 전환권조정 | - | (1,407,769) | (1,407,769) | - | (294,224) | (294,224) |
| 미지급비용 | 399,256 | (47,518) | 351,738 | 87,836 | (14,323) | 73,513 |
| 비품 | 1,799 | (483) | 1,316 | 396 | (121) | 275 |
| 퇴직급여충당부채 | 274,991 | (225,543) | 49,448 | 60,498 | (50,163) | 10,335 |
| 퇴직연금운용자산 | (27,506) | 27,506 | - | (6,051) | 6,051 | - |
| 충당부채 | (112,612) | (19,944) | (132,556) | (24,775) | (2,930) | (27,704) |
| 개발비 | 371,983 | - | 371,983 | 81,836 | (4,092) | 77,744 |
| 세액공제로 인한 이연법인세: | ||||||
| 이월세액공제 | 49,170 | (49,170) | - | 49,170 | (49,170) | - |
| 합 계 | - | - | - | (313,091) | (283,536) | (596,626) |
(5) 미사용 세무상결손금 및 미사용 세액공제의 만료시기는 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 소멸연도 | 결손금 | 세액공제 |
|---|---|---|
| 2033년 이내 | - | 305,501 |
29. 주당손익
(1) 당기와 전기의 기본주당손익 계산내역은 다음과 같습니다.
1) 기본주당손익
| (단위: 원,주) |
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 당기순손익 | 1,042,221,667 | 1,186,116,200 |
| 가중평균유통보통주식수 | 61,677 | 61,500 |
| 기본주당손익 | 16,898 | 19,286 |
2) 가중평균유통보통주식수
-당기
| (단위: 주) |
| 구 분 | 일자 | 주식수 | 일수 | 적수 |
|---|---|---|---|---|
| 기초 | - | 61,500 | 365 | 22,447,500 |
| 유상증자 | 2023-11-25 | 1,751 | 37 | 64,787 |
| 합계 | - | 63,251 | - | 22,512,287 |
| 일수 | - | - | - | 365 |
| 가중평균유통주식수 | - | - | - | 61,677 |
-전기
| (단위: 주) |
| 구 분 | 일자 | 주식수 | 일수 | 적수 |
|---|---|---|---|---|
| 기초 | - | 61,500 | 365 | 22,447,500 |
| 합계 | - | 61,500 | - | 22,447,500 |
| 일수 | - | - | - | 365 |
| 가중평균유통주식수 | - | - | - | 61,500 |
(2) 희석주당이익
| (단위: 원,주) |
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 기본주당기순이익 | 1,042,221,667 | 1,186,116,200 |
| 전환사채에 관련 손익(세후) | - | 69,605,251 |
| 희석주당이익 산정을 위한 순이익 | 1,042,221,667 | 1,255,721,451 |
| 희석유통보통주식수 | 61,677 | 78,369 |
| 희석주당이익 | 16,898 | 16,023 |
(3) 희석유통보통주식수
| (단위: 원,주) |
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 기본주당순손익 유통보통주식수 | - | 63,251 |
| 희석주당순손익 유통보통주식수 | 61,677 | 78,369 |
30. 금융위험관리
(1) 금융위험관리 체계
금융상품과 관련하여 회사는 신용위험, 유동성위험 및 시장위험에 노출되어 있습니다. 회사의 위험관리 체계를 구축하고 감독할 책임은 이사회에 있습니다. 이사회는 회사의 위험관리 정책을 개발하고 감독하고 있으며, 중장기 경영계획 및 단기 경영전략에 대해 정기적으로 보고받고 승인하고 있습니다.
회사의 위험관리 정책은 회사가 직면한 위험을 식별 및 분석하고, 적절한 위험 한계치 및 통제를 설정하고, 위험이 한계치를 넘지 않도록 하기 위해 수립되었습니다. 위험관리정책과 시스템은 시장 상황과 회사의 활동의 변경을 반영하기 위해 정기적으로 검토되고 있습니다. 회사는 훈련 및 관리기준, 절차를 통해 모든 종업원들이 자신의 역할과 의무를 이해할 수 있는 엄격하고 구조적인 통제환경을 구축하는 것을 목표로 하고 있습니다.
(2) 신용위험
신용위험이란 고객이나 거래상대방이 금융상품에 대한 계약상의 의무를 이행하지 않아 회사가 재무손실을 입을 위험을 의미합니다. 주로 거래처에 대한 매출채권및기타채권과 채무증권에서 발생합니다.
회사의 신용위험에 대한 노출은 주로 각 고객 및 거래상대방별 특성의 영향을 받습니다. 이러한 신용위험을 관리하기 위하여 회사는 주기적으로 고객과 거래상대방의 재무상태와 과거경험 및 기타 요소들을 고려하여 고객 및 거래상대방의 재무신용도를 평가하고 있습니다. 회수가 지연되는 금융자산에 대하여는 회수지연현황 및 회수대책이 보고되고 있으며 지연사유에 따라 적절한 조치를 취하고 있습니다.
금융자산의 장부금액은 신용위험에 대한 최대 노출정도를 나타냅니다. 회사는 현금및현금성자산을 신용등급이 우수한 금융기관에 예치하고 있어, 금융기관으로부터의 신용위험은 제한적입니다. 당기말과 전기말 현재 회사의 신용위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | 전기초 |
|---|---|---|---|
| 현금및현금성자산 | 3,391,488 | 2,424,030 | 1,116,390 |
| 상각후원가측정금융자산 | 9,910 | 2,583,973 | 239,726 |
| 매출채권및기타채권 | 2,603,020 | 5,499,873 | 7,520,751 |
| 당기손익-공정가치금융자산 | 3,000,000 | - | - |
| 합 계 | 9,004,418 | 10,507,876 | 8,876,867 |
(3) 유동성위험
유동성위험이란 회사가 금융부채와 관련된 의무를 충족하는 데 어려움을 겪게 될 위험을 의미합니다. 회사의 유동성 관리방법은 재무적으로 어려운 상황에서도 받아들일 수 없는 손실이 발생하거나, 회사의 평판에 손상을 입힐 위험 없이, 만기일에 부채를 상환할 수 있는 충분한 유동성을 유지하도록 하는 것입니다.
일반적으로 회사는 금융부채 상환을 포함하여, 일반적으로 발생될 것으로 예상되는 운영비용을 충당할 수 있는 충분한 요구불예금을 보유하고 있다고 확신하고 있습니다. 여기에는 합리적으로 예상할 수 없는 극단적인 상황으로 인한 잠재적인 효과는 포함되어 있지 않습니다.
당기말과 전기말 현재 금융부채의 잔존 계약만기에 따른 장부금액은 다음과 같습니다. 금액은 이자지급액을 포함하고, 상계약정의 효과는 포함하지 않았습니다.
유동성 위험 분석에 포함된 금액은 계약상의 할인되지 않은 현금흐름입니다. 12개월이내 만기가 도래하는 금액은 현재가치 할인의 효과가 중요하지 않으므로 장부금액과 동일합니다.
1) 당기말
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 장부금액 | 1년 이내 | 1년초과 2년이내 | 2년 초과 | 합계 |
|---|---|---|---|---|---|
| 전환사채(*) | 8,101,044 | 3,132,620 | 6,312,301 | - | 9,444,921 |
| 매입채무및기타채무 | 1,690,375 | 1,651,765 | 38,610 | - | 1,690,375 |
| 단기차입금 | 5,000,000 | 5,084,340 | - | - | 5,084,340 |
| 장기차입금(유동성장기차입금 포함) | 21,541,000 | 4,381,138 | 1,023,715 | 18,267,920 | 23,672,772 |
| 합 계 | 36,332,419 | 14,249,863 | 7,374,626 | 18,267,920 | 39,892,409 |
(*) 전환사채의 조기상환권이 청구 가능한 가장 빠른 시기에 행사됨을 가정하였습니다.
2) 전기말
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 장부금액 | 1년 이내 | 1년초과 2년이내 | 2년 초과 | 합계 |
|---|---|---|---|---|---|
| 전환사채(*) | 1,884,285 | - | 3,132,620 | - | 3,132,620 |
| 매입채무및기타채무 | 1,701,168 | 1,633,473 | 67,695 | - | 1,701,168 |
| 단기차입금 | 7,300,000 | 7,401,801 | - | - | 7,401,801 |
| 장기차입금(유동성장기차입금 포함) | 5,112,000 | 324,185 | 141,158 | 4,791,225 | 5,256,569 |
| 합 계 | 15,997,452 | 9,359,459 | 3,341,473 | 4,791,225 | 17,492,157 |
(*) 전환사채의 조기상환권이 청구 가능한 가장 빠른 시기에 행사됨을 가정하였습니다.
(4) 자본위험
회사의 자본관리는 건전한 자본구조의 유지를 통한 주주이익 극대화를 목적으로 하고 있습니다. 회사의 자본구조는 차입금에서 현금및현금성자산 등을 차감한 순부채와 자본으로 구성됩니다. 당기말과 전기말 현재 회사가 자본으로 관리하고 있는 항목의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | 전기초 |
|---|---|---|---|
| 부채총계 | 36,975,235 | 17,310,774 | 13,654,622 |
| 차감 : 현금및현금성자산 | 3,391,488 | 2,424,030 | 1,116,390 |
| 조정 부채 | 33,583,747 | 14,886,743 | 12,538,232 |
| 자본 총계 | 17,116,086 | 14,335,020 | 12,072,102 |
| 조정 부채 비율 | 196.21% | 103.85% | 103.86% |
(5) 금융자산의 손상
1) 매출채권
당기말과 전기말 및 전기초 현재 매출채권에 대한 손실충당금은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 집합평가대상채권 | 개별평가대상채권 | 합 계 | ||
|---|---|---|---|---|---|
| 12개월 | 24개월 | 24개월 | |||
| 미만 | 미만 | 초과 | |||
| 당기말 | |||||
| 기대 손실률 | - | - | 100.00% | - | 4.71% |
| 매출채권 | 2,515,811 | - | 124,336 | - | 2,640,147 |
| 손실충당금 | - | - | 124,336 | - | 124,336 |
| 전기말 | |||||
| 기대 손실률 | - | - | 100.00% | - | 2.45% |
| 매출채권 | 5,158,577 | 56,925 | 130,931 | - | 5,346,432 |
| 손실충당금 | - | - | 130,931 | - | 130,931 |
| 전기초 | |||||
| 기대 손실률 | - | - | 100.00% | - | 2.15% |
| 매출채권 | 6,095,983 | 166,439 | 137,783 | - | 6,400,204 |
| 손실충당금 | - | - | 137,783 | - | 137,783 |
2) 상각후원가 측정 기타 금융자산
상각후원가로 측정하는 기타 금융자산에는 장ㆍ단기금융상품 및 기타금융자산이 포함됩니다. 상각후원가로 측정되는 기타 금융자산에 대한 식별된 기대신용손실은 유의적이지 않습니다.
31. 금융상품
(1) 당기말과 전기말 현재 금융자산과 금융부채의 범주별 분류는 다음과 같습니다.
1) 당기말
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 장부금액 | ||||
|---|---|---|---|---|---|
| 당기손익-공정가치 측정 금융자산 | 상각후원가 측정 금융자산 | 상각후원가 측정 금융부채 | 당기손익-공정가치 측정 금융부채 | 합 계 | |
| 금융자산: | |||||
| 현금및현금성자산 | - | 3,391,488 | - | - | 3,391,488 |
| 상각후원가측정금융자산 | - | 9,910 | - | - | 9,910 |
| 매출채권및기타채권 | - | 2,603,020 | - | - | 2,603,020 |
| 당기손익-공정가치금융자산 | 3,000,000 | - | - | - | 3,000,000 |
| 합 계 | 3,000,000 | 6,004,418 | - | - | 9,004,418 |
| 금융부채: | |||||
| 전환사채 | - | - | 8,101,044 | - | 8,101,044 |
| 매입채무및기타채무 | - | - | 1,690,375 | - | 1,690,375 |
| 단기차입금 | - | - | 5,000,000 | - | 5,000,000 |
| 장기차입금(유동성장기차입금 포함) | - | - | 21,541,000 | - | 21,541,000 |
| 합 계 | - | - | 36,332,419 | - | 36,332,419 |
2) 전기말
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 장부금액 | ||||
|---|---|---|---|---|---|
| 당기손익-공정가치 측정 금융자산 | 상각후원가 측정 금융자산 | 상각후원가 측정 금융부채 | 당기손익-공정가치 측정 금융부채 | 합 계 | |
| 금융자산: | |||||
| 현금및현금성자산 | - | 2,424,030 | - | - | 2,424,030 |
| 상각후원가측정금융자산 | - | 2,583,973 | - | - | 2,583,973 |
| 매출채권및기타채권 | - | 5,499,873 | - | - | 5,499,873 |
| 합 계 | - | 10,507,876 | - | - | 10,507,876 |
| 금융부채: | |||||
| 전환사채 | - | - | 1,884,285 | - | 1,884,285 |
| 매입채무및기타채무 | - | - | 1,701,168 | - | 1,701,168 |
| 단기차입금 | - | - | 7,300,000 | - | 7,300,000 |
| 장기차입금(유동성장기차입금 포함) | - | - | 5,112,000 | - | 5,112,000 |
| 합 계 | - | - | 15,997,452 | - | 15,997,452 |
32. 특수관계자와의 거래
(1) 당기말 및 전기말 현재 회사와 특수관계에 있는 기업은 다음과 같습니다.
| 구 분 | 회사명 | 비 고 |
|---|---|---|
| 유의적인 영향력을 행사하는 기업 | 피오엠유한회사 | 회사의 최대주주 |
| 종속기업 | 비젼사이언스(상해)유한공사 | 비젼사이언스(상해)유한공사 |
| 관계기업(*1) | - | 주식회사 정광테크 |
| 관계기업(*2) | 주식회사 제이지인터내셔널 | |
| 기타 | 임직원 | 임직원 |
| 기타 | 대표이사의 친족 | 대표이사의 친족 |
(*1) 전기 중 흡수합병되어 소멸되었습니다.
(*2) 전기 중 청산하여 소멸되었습니다.
(2) 당기와 전기 중 주요 경영진과의 거래를 제외한 특수관계자와의 주요한 거래내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 회사명 | 거래내용 | 당기 | 전기 | 전전기 |
|---|---|---|---|---|---|
| 종속기업 | 비젼사이언스(상해)유한공사 | 매출 | 3,467,387 | 5,428,402 | 7,679,408 |
| 종속기업 | 비젼사이언스(상해)유한공사 | 원재료매입 | 305,123 | 311,882 | 8,718 |
(3) 당기말과 전기말 현재 특수관계자에 대한 채권 및 채무의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 회사명 | 당기말 | 전기말 | 전기초 | ||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 매출채권 | 매입채무 | 매출채권 | 매입채무 | 매출채권 | 대여금 | 매입채무 | ||
| 종속기업 | 비젼사이언스(상해)유한공사 | 1,031,274 | 41,322 | 3,334,908 | 129,481 | 5,132,167 | - | 507,789 |
| 관계기업 | 주식회사 정광테크 | - | - | - | - | - | 1,000,000 | - |
| 관계기업 | 주식회사 제이지인터내셔널 | - | - | - | - | 166,439 | - | - |
| 기타 | 임직원 | - | - | - | - | - | 600 | - |
당기말 현재 특수관계자를 위하여 제공한 담보 및 보증의 내역은 없습니다.
(4) 당기와 전기 중 특수관계자와의 자금거래 내역은 다음과 같습니다
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 회사명 | 당기 | 전기 | 전전기 | |||
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 대여 | 회수 | 대여 | 회수 | 대여 | 회수 | ||
| 종속기업 | 주식회사 정광테크 | - | - | 45,000 | 1,045,000 | 1,000,000 | - |
| 기타 | 임직원 | 1,000,000 | 1,000,000 | - | 600 | 80,000 | 266,400 |
| 기타 | ㈜이노빈스 | - | - | - | - | - | 374,873 |
(*)주식회사 정광테크에 대한 대여금 잔액 1,045,000천원은 합병시에 소멸되었습니다.
(**)대표이사의 친족이 3회차 전환사채 중 200,000천원을 보유하고 있습니다. 또한, 대표이사는 4회차 전환사채에 대한 매도청구권을 보유하고 있습니다.
(5) 주요 경영진과의 거래
1) 지급보증
당기말 현재 특수관계자를 위하여 제공한 담보 및 보증의 내역은 없습니다.
당기말 현재 특수관계자로부터 제공받은 담보 및 보증의 내역은 없습니다.
2) 주요 경영진에 대한 보상
회사는 기업활동의 계획, 운영, 통제에 대한 중요한 권한과 책임을 가진 등기임원 및 각 사업부 비등기임원 등을 경영진으로 판단하였으며, 당반기와 전반기 중 주요 경영진에 대한 보상내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당 기 | 전기 |
|---|---|---|
| 단기급여 | 299,378 | 268,206 |
| 퇴직급여 | 21,755 | 81,378 |
| 합 계 | 321,133 | 349,584 |
33. 우발채무, 담보/보증 및 약정사항
(1) 당기말 현재 회사가 타인으로부터 제공받은 지급보증 및 담보의 내용은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 제공자 | 내 용 | 제공금액 | 제공받은자 | ||
|---|---|---|---|---|---|
| 신한은행 | 기업은행 | 하나은행 | |||
| 신용보증기금 | 차입금 관련 지급보증 | 1,513,125 | 793,125 | 720,000 | - |
| 한국무역보험공사 | 차입금 관련 지급보증 | 1,260,000 | 450,000 | - | 810,000 |
| 합계 | 2,773,125 | 1,243,125 | 720,000 | 810,000 | |
(2) 당기말 현재 회사가 제공하고 있는 보증 및 담보의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 제공받는자 | 제공내역 | 제공금액 | 사용액(차입금잔액) | 비고 |
|---|---|---|---|---|
| 기업은행 | 유형자산(부동산 및 기계장치) | 33,328,000 | 24,266,000 | 차입금 관련 담보 |
| 무형자산(특허권) | 600,000 | 500,000 | 차입금 관련 담보 | |
| 신한은행 | 유형자산(부동산 및 기계장치) | 2,620,000 | 1,050,000 | 차입금 관련 담보 |
| 합계 | 36,548,000 | 25,816,000 | ||
(3) 당기말 현재 회사의 주요 차입약정은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 금융기관 | 내 용 | 한도금액 | 사용액(차입금잔액) |
|---|---|---|---|
| 기업은행 | 일반자금대출 | 200,000 | - |
| 기업은행 | 무역금융 | 800,000 | - |
| 국민은행 | 무역금융 | 500,000 | - |
| 신한은행 | 무역금융 | 1,300,000 | - |
| 하나은행 | 무역금융 | 1,110,000 | - |
34. 현금흐름표
(1) 당기와 전기의 영업활동 중 수익ㆍ비용의 조정 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
|
구 분 |
당기 | 전기 |
| 법인세비용(수익) | (338,115) | 361,428 |
| 대손상각비 | (6,595) | 151,476 |
| 감가상각비 | 1,151,311 | 1,135,491 |
| 무형자산상각비 | 10,235 | 234,976 |
| 관계기업투자주식처분손실 | - | 120,000 |
| 퇴직급여 | - | 40,896 |
| 이자수익 | (112,949) | (40,355) |
| 이자비용 | 1,505,141 | 493,947 |
| 배당금수익 | (494) | - |
| 외화환산이익 | (101) | (6,393) |
| 외화환산손실 | 69,286 | 322,412 |
| 유형자산처분이익 | (339) | - |
| 유형자산처분손실 | 304,706 | 2,039 |
| 파생상품평가손실 | 342,360 | - |
| 합계 | 2,924,447 | 2,815,919 |
(2) 당기와 전기의 영업활동으로 창출된 현금 중 영업활동으로 인한 자산부채의 변동내용은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기 | 전기 |
| 매출채권 및 기타채권의 감소(증가) | 2,721,409 | 571,530 |
| 기타유동자산의 감소(증가) | (349,721) | 131,779 |
| 재고자산의 감소(증가) | 406,886 | (255,272) |
| 매입채무 및 기타채무의 증가(감소) | 52,654 | (553,979) |
| 기타유동부채의 증가(감소) | (339,400) | 545,470 |
| 반품충당부채의 증감 | (2,574) | (5,782) |
| 확정급여부채의 증가(감소) | (49,448) | (166,005) |
| 합 계 | 2,439,806 | 267,742 |
(3) 당기와 전기 중 현금의 유입과 유출이 없는 중요한 거래는 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 건설중인자산의 기계장치 대체 | - | 232,420 |
| 보험수리적손익 | - | 72,929 |
| 전환권대가(전환사채 발행) | 934,367 | 1,253,712 |
| 합병 | - | 5,090,820 |
| 차입금 유동성 대체 | - | 101,000 |
35. 합병
(1) 2022년 11월 7일, 회사는 100% 지분을 보유하고 있는 종속회사인 주식회사 정광테크를 흡수합병하였습니다.
(2) 주식회사 정광테크에 대하여 지불한 이전대가와 취득일의 인수한 자산,부채의 가액은 다 음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구분 | 금액 |
|---|---|
| 이전대가(*1) | 100,000 |
| 취득한 자산과 인수한부채의 계상액 | |
| 현금 및 현금성자산 | 4,980 |
| 토지 | 3,634,776 |
| 건물 | 1,055,802 |
| 건설중인자산 | 377,782 |
| 미지급금 | (220,000) |
| 장단기차입금(*2) | (4,775,000) |
| 기타 | 21,660 |
| 합계 | 100,000 |
(*1) 매도가능증권으로 계상되었던 합병전 정광테크 주식회사 지분의 장부가액입니다.
(*2) 합병으로 승계한 장단기차입금 중 1,045백만원은 회사에 대한 차입금으로 합병을 통해 회사의 대여금과 상계되었습니다.
36. 한국채택국제회계기준으로의 전환
(1) 한국채택국제회계기준의 적용
회사의 한국채택국제회계기준으로의 전환일은 2022년 1월 1일이며, 한국채택국제회계기준 채택일은 2023년 1월 1일 입니다.
주석 2 에 기재되어 있는 것과 같이, 재무제표는 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택'이 적용되는 최초 한국채택국제회계기준 재무제표에 속하는 기간에 대한 재무제표입니다.
(2) 기업회계기준서 제1101호의 면제조항 선택 적용
한국채택국제회계기준에 따르면 개시 한국채택국제회계기준 재무상태표의 작성과 관련하여 기업회계기준서 제1101호의 다른 한국채택국제회계기준서에 대한 면제조항 중 하나 이상을 선택하여 적용할 수 있도록 하고 있는 바, 회사가 선택한 면제조항은 다음과 같습니다.
-자본화 차입원가
-리스
(3) 한국채택국제회계기준의 도입이 회사의 재무상태에 미친 영향은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 과거 회계기준 | 전환효과 | 한국채택국제회계기준 | 과거회계기준 | 전환효과 | 한국채택국제회계기준 |
|---|---|---|---|---|---|---|
| 전기초 | 전기말 | |||||
| 자산 | ||||||
| Ⅰ.유동자산 | 11,056,152 | 1,062,645 | 12,118,797 | 13,856,325 | 71,691 | 13,928,015 |
| 현금및현금성자산 | 1,116,390 | - | 1,116,390 | 2,424,030 | - | 2,424,030 |
| 당기손익-공정가치금융자산 | - | - | - | - | - | - |
| 상각후원가측정금융자산 | 180,000 | - | 180,000 | 2,574,063 | - | 2,574,063 |
| 매출채권및기타채권 (*1) | 6,238,295 | 1,042,001 | 7,280,295 | 5,185,536 | 56,322 | 5,241,858 |
| 재고자산 | 3,205,662 | - | 3,205,662 | 3,460,934 | - | 3,460,934 |
| 파생상품자산 | - | - | - | - | - | - |
| 기타유동자산 | 315,805 | 20,644 | 336,449 | 211,761 | 15,369 | 227,130 |
| Ⅱ.비유동자산 | 14,642,271 | (1,034,345) | 13,607,926 | 17,920,477 | (202,698) | 17,717,779 |
| 상각후원가측정금융자산 | 59,726 | - | 59,726 | 9,910 | - | 9,910 |
| 당기손익-공정가치금융자산(비유동) (*2) | 334,454 | (334,454) | - | 114,454 | (114,454) | - |
| 종속기업 및 관계기업 투자 (*2) | - | 334,454 | 334,454 | - | 114,454 | 114,454 |
| 유형자산 (*3) | 12,357,680 | 370,364 | 12,728,044 | 17,138,494 | 186,635 | 17,325,129 |
| 무형자산 | 617,230 | (371,983) | 245,247 | 382,254 | (371,983) | 10,271 |
| 매출채권및기타채권(비유동) (*4) | 1,273,182 | (1,032,726) | 240,456 | 275,365 | (17,350) | 258,015 |
| 기타비유동자산 | - | - | - | - | - | - |
| 이연법인세자산 | - | - | - | - | - | - |
| 자 산 총 계 | 25,698,423 | 28,300 | 25,726,724 | 31,776,801 | (131,007) | 31,645,794 |
| 부 채 | - | - | - | - | - | - |
| Ⅰ.유동부채 | 11,358,533 | 195,588 | 11,554,121 | 9,460,819 | 240,901 | 9,701,721 |
| 매입채무및기타채무 (*5) | 1,636,274 | 287,555 | 1,923,829 | 1,393,923 | 239,550 | 1,633,473 |
| 기타유동부채 | 200,518 | - | 200,518 | 644,255 | - | 644,255 |
| 단기차입금 | 9,300,000 | - | 9,300,000 | 7,300,000 | - | 7,300,000 |
| 유동성장기차입금 | 101,000 | - | 101,000 | 101,000 | - | 101,000 |
| 미지급법인세 | - | - | - | - | - | - |
| 충당부채 | 120,742 | (91,968) | 28,774 | 21,641 | 1,351 | 22,992 |
| 전환사채(유동) | - | - | - | - | - | - |
| 파생상품부채(유동) | - | - | - | - | - | - |
| Ⅱ.비유동부채 | 1,605,882 | 494,619 | 2,100,501 | 7,982,731 | (373,678) | 7,609,053 |
| 장기차입금 | 1,382,000 | - | 1,382,000 | 5,011,000 | - | 5,011,000 |
| 매입채무및기타채무(비유동) (*5) | - | 157,925 | 157,925 | - | 67,695 | 67,695 |
| 전환사채(비유동) (*6) | - | - | - | 2,909,946 | (1,025,661) | 1,884,285 |
| 기타비유동부채 | - | - | - | - | - | - |
| 이연법인세부채 (*7) | - | 313,091 | 313,091 | - | 596,626 | 596,626 |
| 확정급여부채 (*8) | 223,882 | 23,604 | 247,486 | 61,785 | (12,337) | 49,448 |
| 부 채 총 계 | 12,964,415 | 690,207 | 13,654,622 | 17,443,550 | (132,777) | 17,310,774 |
| 자 본 | - | - | - | - | - | - |
| 자본금 | 615,000 | - | 615,000 | 615,000 | - | 615,000 |
| 자본잉여금 (*6) | 117,250 | - | 117,250 | 271,328 | 837,608 | 1,108,936 |
| 기타포괄손익누계액 | 2,493,547 | (548,580) | 1,944,966 | 2,493,547 | (521,151) | 1,972,395 |
| 이익잉여금 (*6)(*8) | 9,508,212 | (113,326) | 9,394,885 | 10,953,376 | (314,687) | 10,638,689 |
| 자 본 총 계 | 12,734,008 | (661,907) | 12,072,102 | 14,333,251 | 1,769 | 14,335,020 |
| 부 채 와 자 본 총 계 | 25,698,423 | 28,300 | 25,726,724 | 31,776,801 | (131,007) | 31,645,794 |
(*1) 대손충당금을 집합 평가방법에 따라 조정
(*2) 중소기업 회계처리 특례에 따라 미인식하였던 종속기업, 관계기업투자 계정분류
(*3) 자산의 미래경제적효익의 소비형태를 반영하여 정액법으로 상각방법 변경 및 리스에 대하여 사용권자산 적용
(*4) 대여금 유동성 재분류 및 임차보증금 현재가치할인차금 적용
(*5) 식별된 리스에 대하여 사용권자산과 리스부채 인식에 따른 조정
(*6) 전환사채 평가에 따른 조정
(*7) 중소기업 회계처리 특례에 따라 미인식하였던 이연법인세 인식, 조정사항에 대 이연법인세 효과 반영
(*8) 확정급여채무에 대하여 보험수리적 방법으로 평가하고 재측정요소는 기타포괄손익(이익잉여금 대체)으로 반영
(4) 한국채택국제회계기준의 도입으로 인하여 2022년 12월 31일로 종료되는 회계기간의 경영성과에 미친 영향은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 과거회계기준 | 전환효과 | 한국채택국제회계기준 |
|---|---|---|---|
| I. 매출액 | 15,743,891 | (93,319) | 15,650,572 |
| II. 매출원가(*1) | 10,523,492 | 49,565 | 10,573,057 |
| III. 매출총이익 | 5,220,399 | (142,884) | 5,077,515 |
| IV. 판매비와관리비(*1)(*2) | 2,485,116 | 13,293 | 2,498,408 |
| V. 영업이익 | 2,735,283 | (156,177) | 2,579,107 |
| Ⅵ. 영업외손익 | (962,388) | (69,175) | (1,031,563) |
| 기타수익 | 86,144 | - | 86,144 |
| 기타비용 | 592,992 | 120,000 | 712,992 |
| 금융수익 | 558,962 | 15,604 | 574,566 |
| 금융비용(*3) | 1,014,502 | (35,221) | 979,281 |
| VI. 법인세비용차감전순이익 | 1,772,896 | (225,351) | 1,547,544 |
| 법인세비용(수익)(*4) | 327,731 | 33,697 | 361,428 |
| Ⅷ. 당기순손실 | 1,445,164 | (259,048) | 1,186,116 |
| VIII. 기타포괄손익 | - | 57,687 | 57,687 |
| 당기손익으로 재분류되지 않는 항목 | - | - | - |
| 순확정급여부채의 재측정요소(*5) | - | 57,687 | 57,687 |
| VIII. 총포괄이익(손실) | 1,445,164 | (201,361) | 1,243,803 |
(*1) 연차수당, 확정급여채무 퇴직급여 조정
(*2) 연차수당, 확정급여채무 퇴직급여, 리스조정 등
(*3) 전환사채 평가에 따른 이자비용 조정
(*4) 중소기업 회계처리 특례에 따라 미인식하였던 이연법인세 인식, 조정사항에 대한 이연법인세 효과 반영
(*5) 확정급여채무에 대하여 보험수리적 방법으로 평가하고 재측정요소는 기타포괄손익(이익잉여금 대체)으로 반영
(5) 현금흐름의 중요한 조정
한국채택국제회계기준의 도입으로 인하여 과거회계기준에 따라 별도 표시되지 않았던 이자의 수취ㆍ지급액, 배당금의 수령ㆍ지급액, 법인세의 납부ㆍ환급액을 현금흐름표상 별도로 표시하기 위하여 관련 수익ㆍ비용 및 관련 자산ㆍ부채에 대한 현금흐름내역을 조정하였습니다.