(첨부)재 무 제 표

재 무 상 태 표

손 익 계 산 서

자 본 변 동 표

현 금 흐 름 표

주석

1. 회사의 개요
대보엘앤에스 주식회사(이하 "당사"라 함) 2008년 2월 14일 설립되어  2008년 3월 7일 해운항만청으로부터 외항화물운송면허를 획득한 이래 중국, 동남아, 미주 및 유럽등을 배경으로 해상화물운송사업, 도선운영업, 해운관련업 등을 영위하고 있으며, 서울시 종로구 당주동에 소재하고 있습니다. 한편, 당사는 2021년 회계연도 중 상호를 대보인터내셔널쉬핑 주식회사에서 대보엘앤에스 주식회사로 변경하였습니다.

당사의 당기말 현재 납입자본금은 2,579백만원이며, 주요 주주는 아래와 같습니다.

2. 재무제표 작성기준
(1) 회계기준의 적용
당사는 일반기업회계기준에 따라 재무제표를 작성하였습니다.

(2) 측정기준
당사의 재무제표는 주석 3에서 설명하고 있는 재무상태표의 일부 항목을 제외하고는역사적원가를 기준으로 작성되었습니다. 

(3) 추정과 판단
일반기업회계기준에서는 재무제표를 작성함에 있어서 회계정책의 적용이나, 보고기간말 현재 자산, 부채 및 수익, 비용의 보고금액에 영향을 미치는 사항에 대하여 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정의 사용을 요구하고 있습니다. 보고기간말 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제 환경과 다를 경우 이러한 추정치와 실제 결과는 다를 수 있습니다.

3. 유의적 회계정책

당사가 일반기업회계기준에 따라 작성한 재무제표에 적용한 유의적 회계정책은 다음과 같습니다.

(1) 해운수익과 비용의 인식
당사는 화물운임수입을 항해 진행기준을 적용하여 인식하고 있으며 관련 화물 운임원가도 동일한 기준 하에 인식하고 있습니다. 항해 진행율은 항차별로 총 항해예정일수에서 차지하는 경과 항해일수의 비율에 의해 산정하고 있습니다.

(2) 대손충당금
당사는 보고기간종료일 현재 매출채권, 대여금, 미수금 등 채권 잔액의 회수가능성에대한 개별분석 및 과거의 대손경험률을 토대로 하여 예상되는 대손추정액을 대손충당금으로 설정하고 있습니다. 

(3) 재고자산
재고자산은 선박용 연료유 및 선용품 등 저장품으로 선입선출법에 의하여 산정된 취득원가로 평가하고 있습니다. 재고자산의 수량은 계속기록법에 의하여 파악하고 결산기말에 실지재고조사를 실시하여 기록을 조정하고 있습니다.

(4) 유가증권
당사는 단기간 내의 매매차익을 목적으로 취득한 유가증권으로서 매수와 매도가 적극적이고 빈번하게 이루어지는 경우에는 단기매매증권으로, 만기가 확정된 채무증권으로서 상환금액이 확정되거나 확정이 가능한 채무증권을 만기까지 보유할 적극적인의도와 능력이 있는 경우에는 만기보유증권으로, 단기매매증권이나 만기보유증권으로 분류되지 아니하는 유가증권은 매도가능증권으로 분류하고 있습니다. 단기매매증권은 유동자산으로 분류하고, 매도가능증권 및 만기보유증권은 투자자산으로 분류하고 있으며 보고기간종료일로부터 1년 내에 만기가 도래하거나 또는 매도 등에 의하여 처분할 것이 거의 확실한 경우 유동자산으로 분류하고 있습니다.

유가증권의 취득원가는 유가증권 취득을 위하여 제공한 대가의 시장가격에 취득부대비용을 포함한 총평균법에 의한 가액으로 하고 있으며, 제공한 대가의 시장가격이 없는 경우에는 취득한 유가증권의 시장가격을 취득원가로 하고 있습니다.

매도가능증권은 공정가치로 평가하고 있습니다. 시장성 있는 유가증권은 시장가격을공정가치로 보며 시장가격은 보고기간종료일 현재의 종가로 하고 있습니다. 다만, 매도가능증권 중 시장성이 없는 지분증권의 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없는 경우에는 취득원가로 평가하고 있습니다. 공정가치 평가에 따라 발생하는 단기매매증권에 대한 미실현보유손익은 당기손익으로 처리하고 있으며, 매도가능증권에 대한 미실현보유손익은 매도가능증권평가손익(기타포괄손익누계액)으로 처리하고 매도가능증권평가손익의 누적금액은 매도가능증권을 처분하거나 손상차손을 인식하는 시점에 일괄하여 당기손익으로 처리하고 있습니다.

(5) 지분법 적용투자주식
당사는 피투자회사에 대하여 중대한 영향력을 행사할 수 있는 지분증권은 지분법을 적용하여 평가하고 있습니다. 지분법적용투자주식을 원가로 인식한 후, 지분법적용투자주식의 취득 시점 이후 발생한 지분변동액은 지분법적용투자주식에 가감 처리하며 그 변동이 피투자회사의 당기순손익으로 인하여 발생한 경우에는 지분법손익의 과목으로 하여 당기손익으로, 지분법 피투자회사의 중대한 오류 및 회계변경에 의해 전기이월미처분이익잉여금의 증가(또는 감소)로 인한 경우에는 투자회사의 재무제표에 미치는 영향을 고려하여 당기손익이나 전기이월미처분이익잉여금의 증가 (또는 감소)로, 당기손익과 전기이월미처분이익잉여금을 제외한 자본의 증가 또는 감소로 인한 경우에는 지분법자본변동 또는 부의지분법자본변동의 과목으로 하여 기타포괄손익누계액의 증가 또는 감소로 처리하고 있습니다.

또한 지분법적용투자주식의 금액이 "0"이하가 될 경우 지분법적용을 중지하나, 피투자회사에 대하여 투자성격의 자산을 보유하고 있는 경우에는 그러한 자산의 장부금액이 "0"이 될 때까지 피투자회사의 손실을 계속적으로 반영하여 처리하고 있습니다.

1) 투자차액의 처리
중대한 영향력을 행사할 수 있게 된 날 현재 회사의 투자계정금액과 피투자회사의 순자산가액 중 회사의 지분에 해당하는 금액이 일치하지 않는 경우, ① 피투자회사의 식별가능한 자산ㆍ부채를 공정가액으로 평가한 금액과 장부금액의 차이금액 중 회사의 지분율에 해당하는 금액은 당해 자산ㆍ부채에 대한 피투자회사의 처리방법에 따라 상각 또는 환입하고 있으며, ② 미래의 초과수익력 등으로 인하여 발생한 투자차액은 발생연도부터 5년 동안 정액법으로 상각 또는 환입하여 지분법적용투자주식에 반영하고 있습니다.  다만, 중대한 영향력 행사가능일 이후 유ㆍ무상증(감)자로 인하여 투자회사의 지분율이 감소하는 경우에 발생하는 투자차액은 처분손익(지분법적용투자주식처분손익)으로 계상하고 있으며, 회사가 종속회사에 해당하는 피투자회사의주식을 추가 취득하거나 유상증자 등으로 지분율이 변동된 경우에 발생하는 투자차액은 지분법자본변동의 과목으로 하여 기타포괄손익누계액의 증가(또는 감소)로 처리하고 있습니다.  또한, 종속회사에 속하지 아니하던 피투자회사가 종속회사가 되는경우에는 종속회사가 되는 시점을 기준으로 투자차액을 다시 산정하여 처리하고 있습니다.

2) 내부미실현손익의 제거
당사와 피투자회사의 거래에 의하여 보고기간종료일 현재 각각 소유하고 있는 재고자산 및 유형자산 등에 포함된 미실현손익은 당해 판매회사의 평균매출총이익율을 기초로 산정하고 있으며, 회사의 지분율에 상당하는 금액을 제거하여 지분법적용투자주식에 반영하고 있습니다.  다만, 회사가 종속회사에 해당하는 피투자회사에 자산을 매도 또는 종속회사의 채권에 대손을 설정함에 따라 발생하는 미실현손익은 전액을 제거하고 있습니다. 또한, 간접적인 투자관계에 있는 피투자화사와의 거래나 상호간에 투자관계가 없는 피투자회사간의 거래에서 발생하는 미실현손익도 내부거래로 인한 효과를 제거하여 지분법적용투자주식에 반영하고 있습니다.

(6) 유형자산의 평가 및 감가상각
당사는 유형자산에 대해 당해 자산의 구입원가 또는 제작원가와 자산을 사용할 수 있도록 준비하는데 직접 관련되는 지출을 취득원가로 산정하고 있습니다. 또한, 유형자산의 취득 또는 완성후의 지출이 가장 최근에 평가된 성능수준을 초과하여 미래 경제적 효익을 증가시키는 경우에는 자본적 지출로, 그렇지 않은 경우에는 발생한 기간의비용으로 인식하고 있습니다.

한편, 유형자산에 대한 감가상각비는 아래의 내용연수에 따라 정액법에 의하여 계상되고 있습니다.

(7) 영업권
매수원가 중 매수일 현재 피매수회사로부터 취득한 식별가능한 자산ㆍ부채(순자산)의 공정가액에 대한 매수회사의 지분을 초과하는 부분은 영업권으로 인식하고, 영업권의 내용연수는 미래의 경제적 효익이 유입될 것으로 기대되는 기간으로 하여 10년을 초과하지 않는 범위내에서 합리적으로 결정하여 정액법으로 상각하고 있습니다.

(8) 퇴직급여충당부채
당사는 임직원 퇴직금지급규정에 따라 당기말 현재 1년이상 근속한 전 임직원이 일시에 퇴직할 경우에 지급하여야 할 퇴직금 총 추계액을 퇴직급여충당부채로 설정하고 있습니다. 당사는 근로자퇴직급여보장법에 따라 확정급여형 퇴직연금제도를 도입하여 KEB하나은행과 운용관리업무수행 계약을 체결하고 있으며, 적립금을 퇴직연금운용자산으로 계상하여 퇴직급여충당부채에서 차감하는 형식으로 표시하고 있습니다.

(9) 외화자산 및 부채의 환산
당사는 비화폐성 외화자산 및 부채는 당해 자산을 취득하거나 당해 부채를 부담한 당시의 환율을 적용하여 환산하고, 화폐성 외화자산 및 부채는 보고기간종료일 현재 서울 외국환 중개 주식회사가 고시하는 매매기준율로 환산하고 있으며 환산손익은 당기손익으로 계상하고 있습니다.

(10) 이연법인세
당사는 자산ㆍ부채의 장부금액과 세무가액의 차이에 따른 일시적차이에 대하여 이연법인세자산과 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 이연법인세자산과 이연법인세부채는 미래에 일시적차이의 소멸 등으로 인하여 미래에 경감되거나 추가적으로 부담할 법인세부담액으로 측정하고 있습니다. 일시적차이의 법인세 효과는 발생한 기간의 법인세 비용에 반영하고 있으며, 자본 항목에 직접 반영되는 항목과 관련된 일시적 차이의 법인세 효과는 관련 자본 항목에 직접 반영하고 있습니다. 이연법인세자산의 실현가능성은 매 보고기간종료일마다 재검토하여 향후 과세소득의 발생이 거의확실하여 이연법인세자산의 법인세 절감 효과가 실현될 수 있을 것으로 기대되는 경우에 자산으로 인식하고 있으며, 이월 세액공제와 세액감면에 대하여서는 이월공제가 활용될 수 있는 미래기간에 발생할 것이 거의 확실한 과세소득의 범위안에서 이연법인세자산을 인식하고 있습니다. 이연법인세자산과 이연법인세부채는 관련된 자산항목 또는 부채항목의 재무상태표상 분류에 따라 유동자산(유동부채) 또는 기타비유동자산(기타비유동부채)으로 분류하며, 동일한 과세당국과 관련된 이연법인세자산과부채를 각각 상계하여 표시하고 있습니다.

4. 사용이 제한된 예금
당기말과 전기말 현재 사용이 제한된 금융상품의 내역은 다음과 같습니다.

5. 유가증권
(1) 당기말과 전기말 현재  단기매매금융자산의 내용은 다음과 같습니다.

(2) 당기말과 전기말 현재 매도가능금융자산의 내용은 다음과 같습니다.

상기 매도가능금융자산은 시장성이 없는 주식으로 직전사업연도말 자산총액이 120억원 미만인 소규모회사로서 신뢰성 있는 측정모델에 의한 공정가액을 평가할 수 없어 취득원가로 계상하였습니다.


6. 지분법적용투자주식
(1) 당기말과 전기말 현재 지분법적용투자주식의 내역은 다음과 같습니다.

(2)  당기와 전기의 지분법 평가내역은 다음과 같습니다.

(3) 당기와 전기 중 지분법적용피투자회사의 요약재무정보는 다음과 같습니다.

7. 유형자산
당기와 전기 중 유형자산의 증감내역은 다음과 같습니다.

8. 보험가입자산
당기말 현재 당사의 보험가입자산 부보액은 다음과 같습니다.

한편, 당사는 상기 보험 이외에 선주상호보험, SGI서울보증보험, 자동차종합보험 등에 가입하고 있습니다.

9. 장기차입금
당기말과 전기말 현재 장기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

10. 회생계획인가 내용

당사는 2020년 1월 6일 서울회생법원에 회생절차개시를 신청하여 동 법원으로부터 2020년 1월 22일 회생절차 개시 결정을 받았으며, 2020년 6월 25일에 회생계획안 인가 결정을 받은 바 있습니다.

(1) 2020년 6월 25일 최종인가된 회생계획에 따른 채무조정의 주요 내용은 다음과 같습니다.
1) 회생담보권

① 카밀리아하우스 회생담보권
카밀리아하우스 회생담보권은 비업무용자산 매각 계획에 따라 해당 담보물(카밀리아하우스)을 매각하여 매각대금에서 매각 관련 제 세금 및 기타 비용을 공제한 금액으로 변제하고, 미변제채권은 전액 면제합니다.

2) 회생채권

① 대여채무
시인된 원금 및 개시전이자의 85%를 출자전환하고 15%를 현금 변제하되, 현금변제할 금액의 10%는 제 5 차연도(2025 년)부터 제 6 차연도(2026 년)까지 매년 5%씩, 30%는 제 7 차연도(2027 년)부터 제 8 차연도(2028 년)까지 매년 15%씩 균등 분할 변제하며, 20%는 제 9 차연도(2029 년)에 변제하고, 나머지 40%는 제 10 차연도(2030년)에 변제합니다.

② 회사채채무
시인된 원금 및 개시전이자의 85%를 출자전환하고 15%를 현금 변제하되, 현금변제할 금액의 10%는 제 5 차연도(2025 년)부터 제 6 차연도(2026 년)까지 매년 5%씩, 30%는 제 7 차연도(2027 년)부터 제 8 차연도(2028 년)까지 매년 15%씩 균등 분할 변제하며, 20%는 제 9 차연도(2029 년)에 변제하고, 나머지 40%는 제 10 차연도(2030년)에 변제합니다.

③ 상거래채무
시인된 원금 및 개시전이자의 85%를 출자전환하고 15%를 현금 변제하되, 현금변제할 금액의 10%는 제 5 차연도(2025 년)부터 제 6 차연도(2026 년)까지 매년 5%씩, 30%는 제 7 차연도(2027 년)부터 제 8 차연도(2028 년)까지 매년 15%씩 균등 분할 변제하며, 20%는 제 9 차연도(2029 년)에 변제하고, 나머지 40%는 제 10 차연도(2030년)에 변제합니다.

④ 구상채무
시인된 원금 및 개시전이자의 85%를 출자전환하고 15%를 현금 변제하되, 현금변제할 금액의 10%는 제 5 차연도(2025 년)부터 제 6 차연도(2026 년)까지 매년 5%씩, 30%는 제 7 차연도(2027 년)부터 제 8 차연도(2028 년)까지 매년 15%씩 균등 분할 변제하며, 20%는 제 9 차연도(2029 년)에 변제하고, 나머지 40%는 제 10 차연도(2030년)에 변제합니다.

⑤ 보증채무
시인된 원금 및 개시전이자의 85%를 출자전환하고 15%를 현금 변제하되, 현금변제할 금액의 10%는 제 5 차연도(2025 년)부터 제 6 차연도(2026 년)까지 매년 5%씩, 30%는 제 7 차연도(2027 년)부터 제 8 차연도(2028 년)까지 매년 15%씩 균등 분할 변제하며, 20%는 제 9 차연도(2029 년)에 변제하고, 나머지 40%는 제 10 차연도(2030년)에 변제합니다.

⑥ 특수관계인채무
시인된 원금 및 개시전이자의 100%를 출자전환합니다. 

⑦ 미확정보증채무
보증기관 등이 채무자 회사를 위하여 대위변제할 경우 대위변제금의 85%를 출자전환하고 15%를 현금 변제하되, 현금변제할 금액의 10%는 제 5 차연도(2025 년)부터
제 6 차연도(2026 년)까지 매년 5%씩, 30%는 제 7 차연도(2027 년)부터 제 8 차연도(2028 년)까지 매년 15%씩 균등 분할 변제하며, 20%는 제 9 차연도(2029 년)에 변제하고, 나머지 40%는 제 10 차연도(2030 년)에 변제합니다. 단, 대위변제가 제 2 차연도(2022 년) 이후에 이루어지는 경우 이미 변제기일이 경과된 금액은 그 후 최초로 도래하는 변제기일에 합산하여 변제합니다.

(2) 당기말과 전기말 현재 회생채무의 내역은 다음과 같습니다.

(3) 당기말과 전기말 현재 회생채무에 대한 현재가치평가 내역은 다음과 같습니다.

상기 회생채무의 현재가치계산시 적용한 이자율은 회생채무의 만기시까지 회생채무 발생시점의 이자율을 사용하였습니다.

(4) 채무의 출자전환 및 자본금
2020년 회계연도 중 구주주가 보유하고 있는 주식은 2주를 1주로 주식병합한 이후, 일반 회생채권자와 동일한 조건으로 16주를 1주로 주식을 재병합하였습니다. 회생계획에 따라 출자전환 및 주식 재병합에 따른 자본금은 다음과 같습니다.

11. 퇴직급여충당부채 및 퇴직연금운용자산
(1) 당기와 전기 중 퇴직급여충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다. 

(2) 당기와 전기중 퇴직연금운용자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(3) 당기말과 전기말 현재 퇴직연금운용자산의 구성내역은 다음과 같습니다.

12. 담보제공자산 등
당기말 현재 담보로 제공되어 있는 자산의 내역은 다음과 같습니다.

13. 자본금 및 자본잉여금

(1) 당기말과 전기말 현재 당사가 발행할 주식의 총수 등에 관한 사항은 다음과 같습니다. 

(2) 당기와 전기 중 자본금의 변동내역은 없습니다.

(3) 당기와 전기 중 자본잉여금의 변동내역은 다음과 같습니다.

14. 자기주식
당사는 전기 이전에 이루어진 합병 및 우리사주주식의 매입과 전기에 이루어진 회생채권 조정으로 인하여 당기말 현재 기명식 보통주 15,520(주식병합후 주식수)주의 자기주식을 보유하고 있는 바, 동 자기주식은 시장상황에 따라 처분 또는 소각할 예정입니다.


15. 결손금처리계산서
당사의 당기와 전기의 결손금처리계산서의 내역은 다음과 같습니다.

16. 법인세비용
(1) 당기 및 전기의 법인세비용의 구성내역은 다음과 같습니다.

(2) 당기 및 전기 중 발생한 법인세부담액은 없으며 당사는 과거지속적으로 발생한 손실에 근거하여 이연법인세자산(부채)의 실현가능성이 없다고 판단하였습니다. 

17. 주당이익 
(1) 당기 및 전기의 기본주당이익의 내역은 다음과 같습니다.

한편, 당기 및 전기 중 발행보통주식수를 유통기간으로 가중평균하여 산정한 유통보통주식수의 산출내역은 다음과 같습니다.

(2) 희석주당이익은 모든 희석성 잠재적 보통주가 보통주로 전환된다고 가정하여 조정한 가중평균유통보통주식수를 적용하여 산정하고 있습니다. 당기말 및 전기말 현재 당사가 보유하고 있는 잠재적 보통주는 없으므로 당기와 전기의 희석주당이익은 기본주당이익과 동일합니다.


18. 외화자산 및 부채
당기말과 전기말 현재 외화자산 및 부채의 내역은 다음과 같습니다.

(*) 상기 외화환산과 관련하여 외화환산이익 4,071천원과 외화환산손실 441,478천원을 영업외손익으로 계상하였습니다.

19. 특수관계자
(1) 당기말과  전기말 현재 특수관계자와의 주요 채권채무내역은 다음과 같습니다.

(2) 당기 중 특수관계자와의 매출ㆍ매입 등 거래 내역은 없으며  전기 중 거래 내역은다음과 같습니다.

20. 현금흐름표
당사는 현금흐름표상의 영업활동으로 인한 현금흐름을 간접법으로 작성하였으며 현금의 유입과 유출이 없는 중요한 거래내역은 다음과 같습니다.

21. 부가가치 관련자료
당사의 판매비와 관리비 및 매출원가에 포함된 부가가치계산에 필요한 자료는 다음과 같습니다.

22. 금융부채의 유동성 위험관리 방법 및 종류별 만기 분석
당기말 현재 금융부채의 계약상 만기는 다음과 같습니다.

당사는 이 현금흐름이 유의적으로 더 이른 기간에 발생하거나, 유의적으로 다른 금액일 것으로 기대하지 않습니다.

23. 재무제표 확정일
당사의 2024년 12월 31일로 종료하는 회계연도의 재무제표는 2025년 3월 31일 주주총회에서 확정될 예정입니다.