| 주식회사 디에이아이오 |
| 제13 기 | |
| 2023년 01월 01일 | 부터 |
| 2023년 12월 31일 | 까지 |
| 제12 기 | |
| 2022년 01월 01일 | 부터 |
| 2022년 12월 31일 | 까지 |
| "첨부된 재무제표는 당사가 작성한 것입니다." |
| 주식회사 디에이아이오 대표이사 권진형, 백상열 |
| 본점 소재지 : | (도로명주소) | 경기도 용인시 수지구 신수로 767 분당수지 U타워 지식산업센터 1701, 1708 |
| (전 화) | 031-716-0170 |
| 제13 기 2023년 12월 31일 현재 | |
| 제12 기 2022년 12월 31일 현재 | |
| 회사명 : 주식회사 디에이아이오 | (단위 : 원) |
| 과 목 | 제 13(당) 기 | 제 12(전) 기 | ||
|---|---|---|---|---|
| 자 산 | ||||
| I.유동자산 | 43,453,782,865 | 52,240,421,338 | ||
| (1) 당좌자산 | 36,101,202,526 | 48,383,153,103 | ||
| 현금및현금성자산(주석3,11) | 7,968,772,017 | 833,437,641 | ||
| 단기금융상품(주석3,11) | 27,377,179,471 | 46,960,751,344 | ||
| 매출채권(주석4) | 55,898,032 | - | ||
| 미수수익 | 112,471,474 | - | ||
| 미수금 | 327,310,866 | 485,837,388 | ||
| 선급금 | - | 1,055,000 | ||
| 선급비용 | 2,076,986 | 1,994,520 | ||
| 선납세금 | 257,493,680 | 100,077,210 | ||
| (2) 재고자산(주석5) | 7,352,580,339 | 3,857,268,235 | ||
| 샘플재고 | 35,307,025 | - | ||
| 원재료 | 7,317,273,314 | 3,857,268,235 | ||
| Ⅱ.비유동자산 | 4,385,250,955 | 1,433,045,423 | ||
| (1) 투자자산(주석6) | 3,500,000,000 | - | ||
| 매도가능증권 | 3,500,000,000 | - | ||
| (2) 유형자산(주석7) | 552,537,768 | 735,954,816 | ||
| 기계장치 | 120,152,000 | 120,152,000 | ||
| 감가상각누계액 | (65,599,893) | (20,785,688) | ||
| 비품 | 330,824,270 | 284,522,461 | ||
| 감가상각누계액 | (219,870,138) | (172,383,340) | ||
| 개발장비 | 1,277,498,726 | 1,167,219,351 | ||
| 감가상각누계액 | (958,557,609) | (741,674,837) | ||
| 시설장치 | 187,618,182 | 167,800,000 | ||
| 감가상각누계액 | (119,527,770) | (68,895,131) | ||
| (3) 무형자산(주석8) | 46,054,687 | 439,974,607 | ||
| 특허권 | 10,923,722 | 14,896,337 | ||
| 상표권 | - | 4,000 | ||
| 개발비 | - | 528,725,103 | ||
| 정부보조금(주석9) | - | (169,038,408) | ||
| 소프트웨어 | 35,130,965 | 65,387,575 | ||
| (4) 기타비유동자산 | 286,658,500 | 257,116,000 | ||
| 임차보증금 | 245,000,000 | 220,000,000 | ||
| 기타보증금 | 41,658,500 | 37,116,000 | ||
| 자 산 총 계 | 47,839,033,820 | 53,673,466,761 | ||
| 부 채 | ||||
| Ⅰ.유동부채 | 2,400,967,071 | 4,217,029,974 | ||
| 매입채무(주석10) | 2,070,318,602 | 3,680,582,033 | ||
| 미지급금(주석10) | 103,795,848 | 439,793,811 | ||
| 예수금 | 54,104,940 | 41,051,180 | ||
| 미지급비용(주석10) | 2,163,938 | - | ||
| 선수수익 | 20,833,331 | - | ||
| 유동성장기차입금(주석10) | 70,000,000 | - | ||
| 연차충당부채 | 79,750,412 | 55,602,950 | ||
| Ⅱ.비유동부채 | 717,968,756 | 791,968,756 | ||
| 장기차입금(주석10) | 626,000,000 | 700,000,000 | ||
| 장기미지급금(주석10) | 91,968,756 | 91,968,756 | ||
| 부 채 총 계 | 3,118,935,827 | 5,008,998,730 | ||
| 자 본 | ||||
| Ⅰ.자본금(주석13) | 1,595,647,000 | 1,588,647,000 | ||
| 보통주자본금 | 769,672,000 | 661,231,000 | ||
| 우선주자본금 | 825,975,000 | 927,416,000 | ||
| Ⅱ.자본잉여금 | 70,449,729,870 | 70,386,729,870 | ||
| 주식발행초과금 | 70,449,729,870 | 70,386,729,870 | ||
| Ⅲ.결손금 | 27,325,278,877 | 23,310,908,839 | ||
| 미처리결손금(주석14) | (27,325,278,877) | (23,310,908,839) | ||
| 자 본 총 계 | 44,720,097,993 | 48,664,468,031 | ||
| 부 채 및 자 본 총 계 | 47,839,033,820 | 53,673,466,761 | ||
| "첨부된 재무제표에 대한 주석은 본 재무제표의 일부입니다." |
| 제13 기 2023년 1월 1일부터 2023년 12월 31일까지 | |
| 제12 기 2022년 1월 1일부터 2022년 12월 31일까지 | |
| 회사명 : 주식회사 디에이아이오 | (단위 : 원) |
| 과 목 | 제 13(당) 기 | 제 12(전) 기 | ||
|---|---|---|---|---|
| Ⅰ.매출액(주석15) | 2,727,922,871 | 199,394,387 | ||
| Ⅱ.매출원가(주석16) | 2,285,256,331 | 83,792,742 | ||
| Ⅲ.매출총이익 | 442,666,540 | 115,601,645 | ||
| Ⅳ.판매비와관리비 | 6,635,284,181 | 7,872,577,074 | ||
| 급여 | 1,282,461,376 | 549,543,051 | ||
| 제수당 | 33,736,251 | 55,602,950 | ||
| 퇴직급여(주석12) | 234,017,333 | 104,275,908 | ||
| 복리후생비 | 317,868,183 | 191,597,641 | ||
| 여비교통비 | 123,980,005 | 163,822,912 | ||
| 접대비 | 125,187,993 | 101,232,664 | ||
| 통신비 | 4,103,540 | 7,211,089 | ||
| 세금과공과 | 114,145,508 | 59,255,190 | ||
| 감가상각비(주석7) | 379,018,186 | 172,963,916 | ||
| 지급임차료 | 228,350,833 | 138,102,951 | ||
| 수선비 | 868,455 | 7,249,091 | ||
| 보험료 | 58,582,655 | 37,572,808 | ||
| 차량유지비 | 14,331,581 | 11,613,353 | ||
| 경상연구개발비 | 2,650,715,406 | 5,288,011,787 | ||
| 운반비 | 9,416,010 | 5,047,273 | ||
| 교육훈련비 | 3,920,000 | - | ||
| 도서인쇄비 | 3,298,229 | 3,243,484 | ||
| 사무용품비 | 1,474,779 | 985,955 | ||
| 소모품비 | 15,248,815 | 18,427,483 | ||
| 지급수수료 | 501,497,829 | 506,133,958 | ||
| 광고선전비 | 5,338,573 | - | ||
| 건물관리비 | 60,758,915 | 33,817,263 | ||
| 무형자산상각비(주석8) | 394,915,920 | 416,866,347 | ||
| 견본비 | 71,959,624 | - | ||
| 잡비 | 88,182 | - | ||
| Ⅴ.영업이익(손실) | (6,192,617,641) | (7,756,975,429) | ||
| Ⅵ.영업외수익 | 2,224,107,937 | 694,880,116 | ||
| 이자수익 | 1,784,522,856 | 649,878,617 | ||
| 외환차익 | 100,005,538 | 3,321,216 | ||
| 외화환산이익 | 56,012,450 | - | ||
| 전기오류수정이익 | - | 37,270 | ||
| 국고보조금수익 | 181,818,182 | - | ||
| 정부보조금 | 100,866,669 | - | ||
| 잡이익 | 882,242 | 41,643,013 | ||
| Ⅶ.영업외비용 | 45,860,334 | 229,048,803 | ||
| 이자비용 | 42,931,803 | 24,644,404 | ||
| 외환차손 | - | 451,179 | ||
| 기부금 | 2,000,000 | - | ||
| 외화환산손실 | 680,836 | 202,908,565 | ||
| 전기오류수정손실 | - | 48,240 | ||
| 유형자산처분손실 | 11,000 | 5,000 | ||
| 무형자산폐기손실 | 4,000 | - | ||
| 잡손실 | 232,695 | 991,415 | ||
| Ⅷ.법인세차감전순손실 | 4,014,370,038 | 7,291,144,116 | ||
| Ⅸ.법인세등(주석17) | - | - | ||
| Ⅹ.당기순손실 | 4,014,370,038 | 7,291,144,116 | ||
| XI.주당손익(주석18) | ||||
| 기본주당순손실 | 2,879 | 5,513 | ||
| "첨부된 재무제표에 대한 주석은 본 재무제표의 일부입니다." |
| 제13 기 2023년 1월 1일부터 2023년 12월 31일까지 | |
| 제12 기 2022년 1월 1일부터 2022년 12월 31일까지 | |
| 회사명 : 주식회사 디에이아이오 | (단위 : 원) |
| 과 목 | 자 본 금 | 자 본 잉여금 |
이 익 잉여금 |
총 계 |
|---|---|---|---|---|
| 2022.01.01(전기초) | 1,184,007,000 | 20,299,279,340 | (16,019,764,723) | 5,463,521,617 |
| 유상증자 | 404,640,000 | 50,087,450,530 | - | 50,492,090,530 |
| 당기순이익(손실) | - | - | (7,291,144,116) | (7,291,144,116) |
| 2022.12.31(당기말) | 1,588,647,000 | 70,386,729,870 | (23,310,908,839) | 48,664,468,031 |
| 2023.01.01(당기초) | 1,588,647,000 | 70,386,729,870 | (23,310,908,839) | 48,664,468,031 |
| 유상증자 | 7,000,000 | 63,000,000 | - | 70,000,000 |
| 당기순이익(손실) | - | - | (4,014,370,038) | (4,014,370,038) |
| 2023.12.31(당기말) | 1,595,647,000 | 70,449,729,870 | (27,325,278,877) | 44,720,097,993 |
| "첨부된 재무제표에 대한 주석은 본 재무제표의 일부입니다." |
| 제13 기 2023년 1월 1일부터 2023년 12월 31일까지 | |
| 제12 기 2022년 1월 1일부터 2022년 12월 31일까지 | |
| 회사명 : 주식회사 디에이아이오 | (단위 : 원) |
| 과 목 | 제 13(당) 기 | 제 12(전) 기 | ||
|---|---|---|---|---|
| Ⅰ.영업활동으로 인한 현금흐름 | (8,843,414,473) | (6,331,972,231) | ||
| (1) 당기순이익(손실) | (4,014,370,038) | (7,291,144,116) | ||
| (2) 현금의유출이없는비용등의가산 | 774,629,942 | 784,134,476 | ||
| 감가상각비 | 379,018,186 | 172,963,916 | ||
| 무형자산상각비 | 394,915,920 | 416,866,347 | ||
| 유형자산처분손실 | 11,000 | 5,000 | ||
| 무형자산폐기손실 | 4,000 | - | ||
| 외화환산손실 | 680,836 | 194,299,213 | ||
| (3) 현금의유입이없는수익등의 차감 | (56,012,450) | - | ||
| 외화환산이익 | 56,012,450 | - | ||
| (4) 영업활동으로인한자산부채의변동 | (5,547,661,927) | 175,037,409 | ||
| 과제예치금의 감소(증가) | - | 7,633,482 | ||
| 매출채권의 감소(증가) | (55,898,032) | - | ||
| 미수수익의 감소(증가) | (112,471,474) | - | ||
| 미수금의 감소(증가) | 158,526,522 | (306,314,693) | ||
| 선급금의 감소(증가) | 1,055,000 | 1,404,420,380 | ||
| 선급비용의감소(증가) | (82,466) | 13,660 | ||
| 선납세금의 감소(증가) | (157,416,470) | (99,367,830) | ||
| 샘플재고의 감소(증가) | (35,307,025) | - | ||
| 원재료의 감소(증가) | (3,460,005,079) | (3,431,584,334) | ||
| 매입채무의 증가(감소) | (1,610,263,431) | 3,678,734,088 | ||
| 미지급금의 증가(감소) | (335,997,963) | (485,864,828) | ||
| 예수금의 증가(감소) | 13,053,760 | 20,567,320 | ||
| 선수금의 증가(감소) | - | (16,569,000) | ||
| 미지급비용의 증가(감소) | 2,163,938 | (29,747,723) | ||
| 선수수익의 증가(감소) | 20,833,331 | - | ||
| 연차충당부채의 증가(감소) | 24,147,462 | 55,602,950 | ||
| 퇴직급여충당금의 증가(감소) | - | (622,486,063) | ||
| Ⅱ.투자활동으로 인한 현금흐름 | 15,912,748,849 | (48,057,215,921) | ||
| (1) 투자활동으로 인한 현금유입액 | 76,372,690,508 | 5,737,500 | ||
| 단기금융상품의 감소 | 76,372,690,508 | - | ||
| 기타보증금의 감소 | - | 5,737,500 | ||
| (2) 투자활동으로 인한 현금유출액 | (60,459,941,659) | (48,062,953,421) | ||
| 단기금융상품의 증가 | 56,733,787,021 | 47,155,050,557 | ||
| 매도가능증권의 취득 | 3,500,000,000 | - | ||
| 기계장치의 취득 | - | 120,152,000 | ||
| 비품의 취득 | 65,514,581 | 127,369,127 | ||
| 개발장비의 취득 | 110,279,375 | 444,725,159 | ||
| 시설장치의 취득 | 19,818,182 | 64,900,000 | ||
| 소프트웨어의 취득 | 1,000,000 | 29,313,078 | ||
| 임차보증금의 증가 | 25,000,000 | 90,000,000 | ||
| 기타보증금의 증가 | 4,542,500 | 31,443,500 | ||
| Ⅲ.재무활동으로 인한 현금흐름 | 66,000,000 | 50,492,090,530 | ||
| (1) 재무활동으로 인한 현금유입액 | 70,000,000 | 50,492,090,530 | ||
| 유상증자 | 70,000,000 | 50,492,090,530 | ||
| (2) 재무활동으로 인한 현금유출액 | (4,000,000) | - | ||
| 장기차입금의 상환 | 4,000,000 | - | ||
| Ⅳ.현금의 증가(감소)(Ⅰ+Ⅱ+Ⅲ) | 7,135,334,376 | (3,897,097,622) | ||
| Ⅴ.기초의 현금 | 833,437,641 | 4,730,535,263 | ||
| Ⅵ.기말의 현금 | 7,968,772,017 | 833,437,641 | ||
| "첨부된 재무제표에 대한 주석은 본 재무제표의 일부입니다." |
| 제13(당)기 기말 2023년 12월 31일 현재 |
| 제12(전)기 기말 2022년 12월 31일 현재 |
| 회사명 : 주식회사 디에이아이오 |
1. 회사의 개요
주식회사 디에이아이오(이하 '회사')는 2011년 5월 13일에 설립되었으며, 소프트웨어 및 반도체 개발 및 제조를 주요 사업으로 영위하고 있습니다. 경기도 용인시 수지구 신수로 767에 본사를 두고 있으며, 보고기간 종료일 현재 자본금은 1,596백만원으로 발행주식 총수는 3,191천주입니다.
당기말 현재 회사의 대표이사는 권진형, 백상열이며, 주주현황은 다음과 같습니다.
| 주주명 | 주식종류 | 주식수 | 지분율(%) |
|---|---|---|---|
| 권진형 | 보통주 | 377,358 | 11.82% |
| 백상열 | 보통주 | 373,300 | 11.70% |
| 한승현 | 보통주 | 258,000 | 8.08% |
| LB인베스트먼트㈜ | 보통주 | 3,344 | 0.10% |
| LG전자㈜ | 보통주 | 83,596 | 2.62% |
| 한국투자파트너스㈜ | 보통주 | 115,942 | 3.63% |
| 엘앤에스글로벌반도체 성장 투자조합 | 상환전환우선주 | 115,944 | 3.63% |
| 산은캐피탈㈜ | 상환전환우선주 | 86,956 | 2.72% |
| 피앤피 시스템 반도체상생 플랫폼 펀드 | 상환전환우선주 | 156,024 | 4.89% |
| 패스파인더 국토교통혁신투자자조합 | 보통주 | 48,000 | 1.50% |
| 상환전환우선주 | 50,148 | 1.57% | |
| 시스템 반도체 특화 개인투자자조합 1호 | 보통주 | 20,000 | 0.63% |
| 상환전환우선주 | 41,736 | 1.31% | |
| 시스템 반도체 특화 개인투자조합 2호 | 상환전환우선주 | 48,540 | 1.52% |
| 하나테크밸류업펀드 | 상환전환우선주 | 55,718 | 1.75% |
| 하나콜라보프리아이피오펀드 | 상환전환우선주 | 55,720 | 1.75% |
| 어드밴스 사모투자합자회사 | 상환전환우선주 | 815,354 | 25.55% |
| 아이비케이비엔더블유산업경쟁력성장지원 사모투자합자회사 | 상환전환우선주 | 167,840 | 5.26% |
| 삼성증권 주식회사(타임폴리오 코스닥벤처 The Smart 대체투자 3호일반사모투자신탁 지위에서) | 상환전환우선주 | 10,686 | 0.33% |
| 삼성증권 주식회사(타임폴리오 코스닥벤처 The Unique 대체투자 3호일반사모투자신탁 지위에서) | 상환전환우선주 | 10,686 | 0.33% |
| 미래에셋증권 주식회사(타임폴리오 코스닥벤처 The Agile 대체투자 2호일반사모투자신탁 지위에서) | 상환전환우선주 | 36,598 | 1.15% |
| 기타개인주주 | 보통주 | 259,804 | 8.14% |
| 합계 | 3,191,294 | 100.00% | |
2. 중요한 회계정책
재무제표의 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래에 제시되어 있습니다. 이러한 정책은 별도의 언급이 없다면, 표시된 회계기간에 계속적으로 적용되었습니다.
2.1 재무제표 작성기준
회사의 재무제표는 일반기업회계기준에 따라 작성되었습니다. 일반기업회계기준은 '주식회사 등의 외부감사에 관한 법률'의 적용대상기업 중 한국채택국제회계기준에 따라 회계처리하지 아니하는 기업에 적용되는 기준입니다.
2.2 회계정책과 공시의 변경
(1) 회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서
회사가 2023년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 신규로 적용한 제ㆍ개정 기준서는 다음과 같습니다.
- '제17장 ‘정부보조금의 회계처리’ - 수익관련보조금의 표시
수익관련보조금의 표시를 수익 또는 관련 비용 차감 중 실질에 맞게 선택하도록 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.
-'제3장 ‘재무제표의 작성과 표시 II(금융업)‘- 고객 예수금의 현금흐름표 분류
자금의 중개를 통한 수익 창출이 주요 영업활동인 금융업 회사의 경우 고객 예수금의 현금흐름을 재무활동에서 영업활동으로 변경하도록 개정되었습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.
-'제22장 ‘법인세회계 - '국제조세개혁 - 필라2 모범규칙'
2021년 12월, 경제협력개발기구(Organisation for Economic Cooperation and Development, 'OECD' OECD)는 다국기업의 국제조세를 개혁하는 필라2 모범규칙을 발표했습니다. 이 규칙의 적용을 받는 대규모 다국적기업은 각 구성기업이 소재하는 국가별 실효세율을 계산하고, 국가별 실효세율이 최저한세율(15%)보다 낮은 국가에 소재하는 경우 그 차이에 대한 추가 세액을 부담해야 합니다.
필라2 모범규칙을 이행하기 위하여 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법(필라2 법률)에 따라 발생하는 법인세(필라2 법인세)와 관련한 이연법인세 회계처리를 일시적으로 완화하는 좁은 범위의 개정이 발표되었으며, 다음의 공시를 요구하고 있습니다.
① 필라2 법인세와 관련한 이연법인세 자산ㆍ부채 인식 및 공시의 예외 규정을 적용하였다는 사실
② 필라2 법인세와 관련한 당기 법인세비용
또한, 필라2 법인세를 발생한 기간에 신뢰성 있게 추정할 수 없는 경우, 해당 세액을 신고납부해야 하는 회계연도에 비용으로 인식하도록 하는 예외 규정을 두었으며, 예외 규정 적용 사실과 신고납부기간을 공시하도록 하고 있으며, 법인세비용 인식 예외규정 및 나머지 공시는 2024년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용됩니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.
(2) 회사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서
- '제2장 ‘재무제표의 작성과 표시Ⅰ’ - 부채의 유동ㆍ비유동 분류
부채는 보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습니다. 또한, 기업이 보고기간말 후에 준수해야하는 약정은 부채의 분류에 영향을 미치지 않으며, 보고기간 이후 12개월 이내 약정사항을 준수해야 하는 부채가 비유동부채로 분류된 경우 보고기간 이후 12개월 이내 부채가 상환될 수 있는 위험에 관한 정보를 공시해야 합니다. 또한, 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 계약 상대방의 선택에 따라 기업이 자신의 지분상품을 이전하여 부채를 결제할 수 있는 조건은 부채의 분류에 영향을 미치지 않습니다. 동 개정사항은 2024년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다.
2.3 외화환산
(1) 기능통화와 표시통화
회사는 재무제표에 포함되는 항목들을 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경에서의 통화("기능통화")를 적용하여 측정하고 있습니다. 회사의 기능통화는 대한민국 원화이며, 재무제표는 대한민국 원화로 표시하고 있습니다.
(2) 외화거래와 보고기간 말의 외화환산
회사는 기능통화 이외의 다른 통화('외화')로 이루어진 거래를 기능통화로 인식하는 경우에 거래일의 외화와 기능통화 사이의 현물환율을 외화금액에 적용하여 기록하고 있으며, 화폐성 외화자산과 부채는 보고기간종료일 현재의 환율로 환산하여 이로 인한 외화환산손익을 당기손익으로 처리하고 있습니다. 다만, 요건을 충족하는 현금흐름위험회피에 대한 위험회피금액과 외화표시 매도가능채무증권의 경우 동 금액을 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다.
외화로 대가를 선지급하거나 선수취하여 인식한 비화폐성자산이나 비화폐성부채를 제거하면서 관련 자산, 비용, 수익 또는 이들 항목의 일부를 인식할 때에는, 그 비화폐성자산이나 비화폐성부채를 인식한 날을 거래일로 보고 그 날의 환율을 적용합니다.
비화폐성 금융자산ㆍ부채로부터 발생하는 외환차이는 공정가치 변동손익의 일부로 보고하고 있습니다. 당기손익인식지분상품으로부터 발생하는 외환차이는 공정가치 변동손익의 일부로 보아 당기손익으로, 매도가능지분상품의 외환차이는 공정가치 변동에 대한 기타포괄손익에 포함하여 인식하고 있습니다.
(3) 표시통화로의 환산
기능통화로 작성된 재무제표를 표시통화로 환산하는 절차는 다음과 같습니다.
① 재무상태표 대차대조표의 자산과 부채는 해당 보고기간종료일 현재의 환율로 환산하고 있습니다.
② 손익계산서의 수익과 비용은 평균환율로 환산합니다. 다만, 환율이 유의적으로 변동한 경우에는 해당 거래일의 환율로 환산하고 있습니다.
③ 위 ①, ②의 환산에서 생기는 외환차이는 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다.
해외사업장에 대한 순투자 및 그러한 투자에 대한 위험회피 수단으로 지정된 차입금 또는 기타 통화상품에서 발생하는 외환차이는 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 해외사업장을 일부 또는 전부 처분하는 경우, 기타포괄손익에 인식한 순투자에 대한 외환차이는 손익계산서의 처분손익의 일부로 인식하고 있습니다.
해외기업의 취득에서 발생하는 영업권과 공정가치 조정액은 해당 해외기업의 자산ㆍ부채로 간주하며, 해당 해외기업의 기능통화로 표시하고 마감환율로 환산하고 있습니다.
2.4 현금및현금성자산
회사는 통화 및 타인발행수표 등 통화대용증권과 당좌예금, 보통예금 및 큰 거래비용없이 현금으로 전환이 용이하고 이자율 변동에 따른 가치변동의 위험이 경미한 금융상품으로서 취득 당시 만기일(또는 상환일)이 3개월 이내인 것을 현금및현금성자산으로 처리하고 있습니다.
2.5 유가증권
유가증권은 이동평균법을 적용하여 원가를 산정하고 있으며, 회사는 지분증권과 채무증권에 대한 투자에 대하여 취득목적과 보유의도에 따라 단기매매증권, 매도가능증권과 만기보유증권으로 분류하고 있습니다. 다만, 유가증권 중 중대한 영향력을 행사할 수 있는 지분증권은 지분법적용투자주식으로 분류하고 있습니다. 단기매매증권은 단기투자증권으로 분류하고, 매도가능증권 및 만기보유증권은 장기투자증권으로 분류하고 있으나 보고기간종료일로부터 1년 이내에 만기가 도래하거나 또는 매도 등에 의하여 처분할 것이 거의 확실한 경우에는 단기투자자산으로 분류하고 있습니다.
만기보유증권은 상각후취득원가로 평가하며, 단기매매증권과 매도가능증권은 공정가치로 평가하고 있습니다. 다만, 매도가능증권 중 시장성이 없는 지분증권의 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없는 경우에는 취득원가로 평가하고 있습니다.
단기매매증권평가손익은 당기손익으로 인식하고 있으며, 매도가능증권평가손익은 기타포괄손익누계액으로 인식하고 그 매도가능증권을 처분하거나 손상차손을 인식하는 시점에 일괄하여 당기손익에 반영하고 있습니다.
회사는 유가증권으로부터 회수할 수 있을 것으로 추정되는 금액(이하 "회수가능액")이 채무증권의 상각후원가 또는 지분증권의 취득원가보다 작은 경우에는, 손상차손을 인식할 것을 고려합니다. 손상차손의 발생에 대한 객관적인 증거가 있는지는 보고기간종료일마다 평가하고 그러한 증거가 있는 경우에는 손상차손이 불필요하다는 명백한 반증이 없는 한, 회수가능액을 추정하여 손상차손을 인식하고 있습니다. 손상차손금액은 당기손익에 반영됩니다.
손상차손의 회복이 손상차손 인식 후에 발생한 사건과 객관적으로 관련된 경우, 만기보유증권 또는 원가로 평가하는 매도가능증권의 경우에는 회복된 금액을 당기이익으로 인식하되, 회복 후 장부금액이 당초에 손상차손을 인식하지 않았다면 회복일 현재의 상각후원가(매도가능증권의 경우, 취득원가)가 되었을 금액을 초과하지 않도록 합니다. 공정가치로 평가하는 매도가능증권의 경우에는 이전에 인식하였던 손상차손 금액을 한도로 하여 회복된 금액을 당기이익으로 인식합니다.
2.6 대손충당금
회사는 회수가 불확실한 매출채권 등은 합리적이고 객관적인 기준에 따라 산출한 대손추산액을 대손충당금으로 설정하고 있습니다. 대손추산액에서 대손충당금 잔액을 차감한 금액을 대손상각비로 인식하며, 상거래에서 발생한 매출채권에 대한 대손상각비는 판매비와 관리비로 계상하고, 기타 채권에 대한 대손상각비는 영업외비용으로 계상하고 있습니다. 회수가 불가능한 채권은 대손충당금과 상계하고, 대손충당금이 부족한 경우에는 그 부족액을 대손상각비로 인식하고 있습니다.
2.7 재고자산
회사의 재고자산의 수량은 계속기록법과 정기적으로 실시하는 실지재고조사에 의하여 확정되며,이동평균법을 적용하여 산정한 원가로 평가되고 있습니다. 또한, 재고자산의 시가가 취득원가 보다 하락한 경우에는 시가(제품, 상품 및 재공품의 시가는 순실현가능가액, 원재료의 시가는 현행대체원가)를 재무상태표가액으로 하고 있습니다. 다만, 재고자산의 평가손실을 초래했던 상황이 해소되어 새로운 시가가 장부금액보다 상승한 경우에는 최초의 장부금액을 초과하지 않는 범위 내에서 평가손실을 환입하고 있으며, 재고자산평가손실의환입은 매출원가에서 차감하여 표시하고 있습니다.
2.8 유형자산
유형자산의 취득원가는 구입원가 또는 제작원가와 자산을 사용할 수 있도록 준비하는데 직접 관련되는 지출 등으로 구성되어 있습니다.
회사는 유형자산을 취득원가에서 아래의 추정내용연수와 감가상각방법에 따라 산정된 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시하고 있습니다.
| 구분 | 추정내용년수 | 감가상각방법 |
|---|---|---|
| 기계장치 | 5년 | 정률법 |
| 비품 | 5년 | 정률법 |
| 개발장비 | 5년 | 정률법 |
| 시설장치 | 5년 | 정률법 |
유형자산의 취득 또는 완성 후의 지출이 생산능력 증대, 내용연수 연장, 상당한 원가절감 또는 품질향상을 가져오는 등 미래경제적효익의 유입 가능성이 매우 높고, 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에는 자본적 지출로 인식하고, 그렇지 않은 경우에는 발생한 기간의 비용으로 인식하고 있습니다.
2.9 무형자산
무형자산의 취득원가는 구입원가와 자산을 사용할 수 있도록 준비하는데 직접 관련된 지출로 구성되어 있습니다. 회사는 무형자산을 취득원가에서 추정내용연수와 상각방법에 따라 산정된 상각누계액을 차감한 금액으로 표시하고 있습니다.
| 구분 | 추정내용년수 | 감가상각방법 |
|---|---|---|
| 특허권 | 10년 | 정액법 |
| 상표권 | 5년 | 정액법 |
| 개발비 | 5년 | 정액법 |
| 소프트웨어 | 5년 | 정액법 |
회사는 신제품, 신기술 등의 개발 비용 중 개별적으로 식별가능하고 미래의 경제적 효익이 유입될 가능성이 매우 높은 비용은 개발비로 계상하고 관련 제품 등의 판매 또는 사용이 가능한 시점부터 상각하고 있습니다.
2.10 비금융자산의 손상
아직 사용가능하지 않은 무형자산은 매 보고기간말 손상검사를 실시하고 있습니다. 이외에 감가상각 또는 상각하는 자산의 경우는 장부금액이 회수가능하지 않을 수도 있음을 나타내는 환경의 변화나 사건과 같이 자산손상을 시사하는 징후가 있다면 손상검사를 수행하고 있습니다. 단, 유형자산의 경우에는 이러한 손상징후가 있다고 판단되고, 당해 유형자산(개별 자산 또는 유형자산만으로 구성된 현금창출단위 포함)의사용 및 처분으로부터 기대되는 미래의 현금흐름총액의 추정액이 장부금액에 미달하는 경우에 손상검사를 수행하고 있습니다. 손상차손은 회수가능액을 초과하는 장부금액으로 인식하고 있습니다. 회수가능액은 순공정가치와 사용가치 중 큰 금액으로 결정하고 있습니다. 손상을 측정하기 위한 목적으로 자산을 별도의 식별 가능한 현금흐름을 창출하는 가장 하위 수준의 집단(현금창출단위)으로 그룹화하고 있습니다.
손상검사 목적상 사업결합으로 취득한 영업권은 사업결합으로 인한 시너지효과의 혜택을 받게될 것으로 기대되는 각 현금창출단위에 취득일로부터 배분되며, 현금창출단위의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우에는 우선 현금창출단위에 배분된 영업권의 장부금액을 감소시키고, 그 다음 현금창출단위에 속하는 다른 자산에 각각 장부금액에 비례하여 배분하고 있습니다.
손상차손이 인식된 영업권 이외의 비금융자산은 매 보고일에 손상차손의 환입가능성을 검토하고 있으며, 손상된 영업권은 추후 회복될 수 없습니다.
2.11 충당부채와 우발부채
회사는 과거사건이나 거래의 결과로 존재하는 현재 의무의 이행을 위하여 자원이 유출될 가능성이 매우 높고 동 손실의 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 그 손실금액을 충당부채로 계상하고 있습니다. 또한, 회사는 과거사건은 발생하였으나 불확실한 미래사건의 발생여부에 의해서 존재여부가 확인되는 잠재적인 의무가 있는 경우 또는 과거사건이나 거래의 결과 현재의무가 존재하나 자원이 유출될 가능성이 매우 높지 않거나 당해 의무를 이행하여야 할 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 없는 경우 우발부채로 주석기재하고 있습니다.
충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 측정하며, 현재가치 평가에 사용하는 할인율은 그 부채의 고유한 위험과 화폐의 시간가치에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 세전 이자율입니다. 또한, 충당부채는 보고기간말마다 그 잔액을 검토하고, 보고기간말 현재 최선의 추정치를 반영하여 증감조정하며, 이때 현재가치 평가에 사용한 할인율은 변동되지 않는 것으로 보고 당초에 사용한 할인율로 평가하고 있습니다.
2.12 종업원급여
(1) 퇴직급여충당부채
회사는 임직원 퇴직금 지급규정에 따라 지급할 퇴직금 중 확정기여제도로 인식한 퇴 직급여를 초과하는 퇴직금에 대하여 퇴직급여충당부채로 계상하고 있습니다.
(2) 연차수당부채
회사는 종업원이 미래의 연차유급휴가에 대한 권리를 발생시키는 근무용역을 제공하는 회계기간에 연차유급휴가와 관련된 비용과 부채를 인식하고 있습니다. 회사는 종업원의 미사용 연차에 대하여 보상을 하므로 근무용역의 제공으로 발생하는 연차유급휴가 전체에 대하여 비용과 부채를 인식합니다.
2.13 수익인식
(1) 재화의 판매
회사는 재화의 판매, 용역의 제공이나 자산의 사용에 대하여 받았거나 또는 받을 대가의 공정가치로 수익을 측정하고 있으며, 부가가치세, 매출에누리와 할인 및 환입은수익에서 차감하고 있습니다. 회사는 수익을 신뢰성 있게 측정할 수 있으며 관련된 경제적 효익의 유입 가능성이 매우 높은 경우에 수익을 인식합니다.
(2) 용역의 제공
용역의 제공으로 인한 수익은 거래 전체의 수익금액과 진행률을 신뢰성 있게 측정할 수 있고, 경제적 효익의 유입가능성이 매우 높으며 이미 발생한 원가 및 거래의 완료를위하여 투입하여야 할 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있을 때 진행기준에 따라 인식하고 있습니다.
2.14 금융자산과 금융부채의 측정
(1) 최초측정
회사는 금융자산과 금융부채의 최초인식시 공정가치로 측정하고 있으며, 이 때의 공정가치는 일반적으로 거래가격(금융자산의 경우에는 제공한 대가의 공정가치, 금융부채의 경우에는 수취한 대가의 공정가치)입니다. 그러나 장기연불조건의 매매거래, 장기금전대차거래 또는 이와 유사한 거래에서 발생하는 채권ㆍ채무로서 명목금액과 공정가치의 차이가 유의적인 경우에는 공정가치로 평가합니다.
제공(수취)한 대가에 금융상품이 아닌 다른 것에 대한 대가가 포함되었다면 그 금융상품의 공정가치는 시장가격으로 평가하되, 시장가격이 없는 경우에는 평가기법(현재가치평가기법을 포함)을 사용하여 공정가치를 추정합니다. 다만, 제공하거나 수취한 대가에 금융상품이 아닌 다른 것에 대한 대가가 포함되었더라도, 자금의 사용에 따른 반대 급부(예를 들어 생산물 공급가액의 제약 등)를 부과하거나 제공하는 자금의 조달과 사용의 연계성이 확실한 경우및 임대차보증금에 대하여는 거래가격 전체를 금융상품의 최초인식액으로 하고 있습니다.
회사는 단기매매증권, 파생상품(현금흐름위험회피회계에서 위험회피수단으로 지정되는 경우는 제외)과 같이 최초 인식 이후 공정가치로 측정하고 공정가치의 변동을 당기손익으로 인식하는 금융자산이나 금융부채가 아닌 경우에는 당해금융자산의 취득 또는 금융부채의 발행과 직접적으로관련된 거래원가를 최초인식하는 공정가치에 가산 또는 차감하고 있습니다.
회사는 금융상품의 현재가치 측정시에 당해 거래의 내재이자율을 적용하고 있으나, 이러한 이자율을 구할 수 없거나 동종시장이자율과의 차이가 유의적인 경우에는 동종시장이자율을 적용하고, 동종시장이자율을 실무적으로 산정할 수 없는 경우에는 객관적이고 합리적인 기준에 의하여 산출한 가중평균이자율을 적용하고 있으며, 가중평균이자율을 산출하기 위한 객관적이고 합리적인 기준이 없는 경우에는 회사채 유통수익률을 기초로 회사의 신용도 등을 반영하여 회사에 적용될 자금조달비용을 합리적으로 추정하여 적용합니다.
(2) 후속측정
회사는 금융자산 및 금융부채에 대하여 유가증권, 파생상품 및 당기손익인식지정항목을 제외하고는 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정하고 있습니다. 당기손익인식지정항목의 후속측정은 단기매매증권의 후속측정방법을 준용하고 있습니다.
2.15 중소기업의 회계처리특례
당사는 중소기업기본법에 의한 중소기업으로서 일반기업회계기준 제31장에 따라 중소기업의 회계처리특례를 적용하고 있으며 그 내용은 다음과 같습니다.
(1) 법인세
법인세비용은 법인세법등의 법령에 의하여 납부할 금액을 법인세비용으로 계상하고 법인세비용의 과목으로 표시하고 있습니다.
(2) 주식매수선택권
주식결제형 주식기준보상거래의 경우에는 부여한 지분상품이 실제로 행사(주식선택권 이 부여된 경우)되거나 발행(주식이 부여된 경우)되기 전까지는 별도의 회계처리를 하지 아니하고 있으며, 주식선택권의 행사시점에 신주발행의 경우 행사가격과 신주의 액면금액 의 차액을 주식발행초과금으로, 자기주식 교부의 경우 행사가격과 자기주식의 장부금액의 차액을 자기주식처분이익으로 회계처리 하고 있습니다.
(3) 지분증권에 대한 지분법 미적용
관계기업이나 공동지배기업에 대해서는 지분법을 적용하지 아니할 수 있습니다.
(4) 유형자산과 무형자산의 내용연수 및 잔존가액의 결정
유형자산과 무형자산의 감가상각비는 법인세법 규정의 내용연수 및 잔존가액에 따라계상되고 있습니다.
(5) 시장성 없는 지분증권의 취득원가 평가
시장성 없는 지분증권에 대해서는 취득원가로 평가할 수 있습니다.
2.16 국고보조금
회사는 정부보조금에 부수되는 조건을 준수할 것이며, 보조금을 수취할 것으로 합리적인 확신이 있을 때 정부보조금을 인식합니다.
자산관련보조금(공정가치로 측정되는 비화폐성 보조금 포함)을 받는 경우에는 관련 자산을 취득하기 전까지 받은 자산 또는 받은 자산을 일시적으로 운용하기 위하여 취득하는 다른 자산의 차감계정으로 회계처리하고, 관련 자산을 취득하는 시점에서 관련 자산의 차감계정으로 회계처리합니다. 자산관련보조금은 그 자산의 내용연수에 걸쳐 상각금액과 상계하며, 해당 자산을 처분하는 경우에는 그 잔액을 처분손익에 반영합니다.
수익관련 보조금을 받는 경우에 대응되는 비용이 없는 경우 회사의 주된 영업활동과 직접적인 관련성이 있다면 영업수익으로, 그렇지 않다면 영업외수익으로 회계처리하고 있습니다. 반면 수익관련보조금이 특정의 비용을 지원할 목적으로 지급되는 경우에는 동 기관으로부터 수령한 정부보조금을 선수수익으로 계상하여 관련 조건이 충족되어 사용되는 시점에 관련 비용과 상계처리하고 있습니다.
2.17 기본주당이익
당사는 보통주에 귀속되는 회계기간의 당기순이익에 대하여 그 기간에 유통된 보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어 기본주당이익을 계산하고 손익계산서에 표시하고 있습니다.
3. 현금및현금성자산
당기말과 전기말 현재 당사의 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다.
(단위:천원)
| 구분 | 은행명 | 금액 | |
|---|---|---|---|
| 당기말 | 전기말 | ||
| 현금및현금성자산 | |||
| 현금 | 2,125 | 1,098 | |
| 보통예금 | 우리은행외 | 7,966,647 | 832,339 |
| 합계 | 7,968,772 | 833,437 | |
| 단기금융상품 | |||
| 정기예금 | 우리은행외 | 27,377,179 | 46,960,751 |
| 합계 | 27,377,179 | 46,960,751 | |
4. 매출채권
당기말과 전기말 현재 회사의 매출채권의 내역은 다음과 같습니다.
(단위:천원)
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 매출채권 | 55,898 | - |
| 대손충당금 | - | - |
| 매출채권(순액) | 55,898 | - |
5. 재고자산
당기말과 전기말 현재 회사의 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.
(단위:천원)
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 샘플재고 | 35,307 | - |
| 원재료 | 7,764,327 | 3,857,268 |
| 원재료평가손실 | (447,054) | - |
| 합계 | 7,352,580 | 3,857,268 |
6. 매도가능증권
(1) 당기말과 전기말 현재 회사의 매도가능증권의 내역은 다음과 같습니다.
(단위:천원)
| 구분 | 지분율 (%) |
주식수 | 당기말 | 전기말 | |
|---|---|---|---|---|---|
| 취득원가 | 장부가액 | 장부가액 | |||
| (주)메타앙코르 | 25% | 100,000 | 2,500,000 | 2,500,000 | - |
| ㈜저장상회 | 20% | 2,500 | 1,000,000 | 1,000,000 | - |
| 합계 | 3,500,000 | 3,500,000 | - | ||
(2) 상기 회사들은 주식회사등의 외부감사에 관한 법률에 의한 종속회사에 해당되지 않아 관계기업에 해당합니다. 이에 따라 일반기업회계기준 제 31장 중소기업회계처리 특례에 의하여 지분법 적용대상에서 제외되었습니다.
(3) 상기 지분증권은 시장성이 없고 공정가치를 신뢰성있게 측정할 수 없어 취득원가로 평가하였습니다.
7. 유형자산
(1) 당기 중 유형자산의 증감내역은 다음과 같습니다.
(단위:천원)
| 과목 | 기초잔액 | 취득 | 상각 | 처분 | 기말잔액 |
|---|---|---|---|---|---|
| 기계장치 | 99,366 | - | (44,814) | - | 54,552 |
| 비품 | 112,139 | 65,515 | (66,689) | (11) | 110,954 |
| 개발장비 | 425,544 | 110,279 | (216,882) | - | 318,941 |
| 시설장치 | 98,905 | 19,818 | (50,633) | - | 68,090 |
| 합계 | 735,954 | 195,612 | (379,018) | (11) | 552,537 |
(2) 전기 중 유형자산의 증감내역은 다음과 같습니다.
(단위:천원)
| 과목 | 기초잔액 | 취득 | 상각 | 처분 | 기말잔액 |
|---|---|---|---|---|---|
| 기계장치 | - | 120,152 | (20,786) | - | 99,366 |
| 비품 | 17,561 | 127,369 | (32,786) | (5) | 112,139 |
| 개발장비 | 59,650 | 444,725 | (78,831) | - | 425,544 |
| 시설장치 | 74,566 | 64,900 | (40,561) | - | 98,905 |
| 합계 | 151,777 | 757,146 | (172,964) | (5) | 735,954 |
8. 무형자산
(1) 당기 중 무형자산의 증감내역은 다음과 같습니다.
(단위:천원)
| 구분 | 기초 | 취득 | 상각 | 기타 | 기말 |
|---|---|---|---|---|---|
| 특허권 | 14,897 | - | (3,972) | - | 10,925 |
| 상표권 | 4 | - | - | (4) | - |
| 개발비 | 359,687 | - | (359,687) | - | - |
| 소프트웨어 | 65,387 | 1,000 | (31,257) | - | 35,130 |
| 합계 | 439,975 | 1,000 | (394,916) | (4) | 46,055 |
(주1) 기타는 상표권의 폐기손실 금액입니다
(2) 전기 중 무형자산의 증감내역은 다음과 같습니다.
(단위:천원)
| 구분 | 기초 | 취득 | 상각 | 기타 | 기말 |
|---|---|---|---|---|---|
| 특허권 | 18,951 | - | (4,054) | - | 14,897 |
| 상표권 | 4 | - | - | - | 4 |
| 개발비 | 719,373 | - | (528,725) | 169,039 | 359,687 |
| 소프트웨어 | 89,200 | 29,313 | (53,126) | - | 65,387 |
| 합계 | 827,528 | 29,313 | (585,905) | 169,039 | 439,975 |
(주1) 기타는 무형자산상각비에 대응되는 정부보조금 상계분입니다.
(3) 당기말 및 전기말 현재 개발비 내역은 다음과 같습니다
(단위:천원)
| 개발자산명 | 당기말 | 전기말 | 상용화개시시점 |
|---|---|---|---|
| AR30(미래성장과제) | - | 359,687 | 2019년 상반기 |
(주1)당기말 및 전기말 현재 개발비는 차세대 제품으로 AR30의 칩 사업화와 관련된 것이며, 무형자산 상각액은 전액 판매및일반관리비에 반영되었습니다.
9. 정부보조금
(1) 정부보조금의 배부처와 잔액은 다음과 같습니다
(단위:천원)
| 배부처 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 한국산업평가관리원,한국산업기술진흥원 | - | 169,038 |
(2) 정부보조금은 정부과제(소재부품산업미래성장동력사업추진 등) 관련하여 스토리지솔루션 개발에 대한 보조금으로 자산(개발비)의 장부금액을 결정할 때 차감하여 표시하고 있습니다.
10. 차입금
(1) 당기말과 전기말 현재 유동성장기차입금의 내역은 다음과 같습니다.
(단위:천원)
| 구분 | 차입처 | 이자율(%) | 금액 | |
|---|---|---|---|---|
| 당기말 | 전기말 | |||
| 운전자금 | 우리은행 | 6.33 | 70,000 | - |
(2) 당기말과 전기말 현재 장기차입금의 내역은 다음과 같습니다.
(단위:천원)
| 구분 | 차입처 | 이자율(%) | 금액 | |
|---|---|---|---|---|
| 당기말 | 전기말 | |||
| 장기차입금 | ||||
| 운전자금 | 우리은행 | 6.33 | 696,000 | 700,000 |
| 차감-유동성장기차입금 | ||||
| 운전자금 | 우리은행 | 6.33 | (70,000) | - |
| 합계 | 626,000 | 700,000 | ||
(주1)차입금과 관련하여 기술신용보증기금의 보증서가 담보로 제공되어 있습니다(주석21참조)
(3) 당기말 현재 장기차입금의 연도별 상환계획은 다음과 같습니다.
(단위:천원)
| 상 환 연 도 | 금 액 |
|---|---|
| 2025년 | 70,000 |
| 2026년 | 556,000 |
| 합계 | 626,000 |
(4) 유동성 위험 관리
회사의 회계팀은 미사용 차입금 한도를 적정수준으로 유지하고 영업 자금 수요를 충 족시킬 수 있도록 유동성에 대한 예측을 항시 모니터링하여 차입금 한도나 약정을 위 반하는 일이 없도록 하고 있습니다. 유동성에 대한 예측 시에는 당사의 자금조달 계획, 약정 준수, 회사 내부의 목표재무비율 및 통화에 대한 제한과 같은 외부 법규나 법률 요구사항이 있는 경우 그러한 요구사항을 고려하고 있습니다.
회계팀은 상기에서 언급한 예측을 통해 결정된 대로 여유있는 유동성이 확보될 수 있도록 적절한 만기나 충분한 유동성을 제공해주는 이자부 당좌예금, 정기예금, 수시입출금식 예금, 시장성 유가증권 등의 금융상품을 선택하여 잉여자금을 투자하고 있습 니다.
당기말과 전기말의 회사의 주요 금융부채에 대한 만기 분석내역은 다음과 같습니다.
1)당기말
(단위:천원)
| 전기말 | 1년미만 | 2년 | 3년이상 | 합계 |
|---|---|---|---|---|
| 차입금 | 70,000 | 70,000 | 556,000 | 696,000 |
| 매입채무 | 2,070,318 | - | - | 2,070,318 |
| 미지급비용 | 2,164 | - | - | 2,164 |
| 미지급금 | 103,795 | - | - | 103,795 |
| 장기미지급금 | - | - | 91,969 | 91,969 |
| 합계 | 2,246,277 | 70,000 | 647,969 | 2,964,246 |
2)전기말
(단위:천원)
| 전기말 | 1년미만 | 2년 | 3년이상 | 합계 |
|---|---|---|---|---|
| 차입금 | 4,000 | 70,000 | 626,000 | 700,000 |
| 매입채무 | 3,680,582 | - | - | 3,680,582 |
| 미지급금 | 439,794 | - | - | 439,794 |
| 장기미지급금 | - | - | 91,969 | 91,969 |
| 합계 | 4,124,376 | - | 717,969 | 4,912,345 |
11. 외화자산과 외화부채
당기말과 전기말 현재 회사의 외화자산의 내용은 다음과 같습니다.
(단위:USD, 천원)
| 계정과목 | 통화 | 당기말 | 전기말 | ||
|---|---|---|---|---|---|
| 외화금액 | 원화금액 | 외화금액 | 원화금액 | ||
| 보통예금 | USD | 260,528 | 335,925 | 28,882 | 36,603 |
| 단기금융상품 | USD | 2,308,965 | 2,977,179 | 4,308,965 | 5,460,751 |
| 합 계 | 2,569,493 | 3,313,104 | 4,337,847 | 5,497,354 | |
12. 퇴직급여
당기 중 회사가 확정기여제도 하에서 인식한 퇴직급여는 당기 234백만원(전기:104백만원)입니다.
13. 자본금
(1) 수권주식수, 발행주식수
당기 및 전기말 현재 회사의 정관에서 정한 수권주식수와 발행주식총수 등의 내역은다음과 같습니다.
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 수권주식수 | 10,000,000주 | 10,000,000주 |
| 1주당 금액 | 500원 | 1,000원 |
| 발행 보통주식수 | 1,539,344주 | 661,231주 |
| 발행 우선주식수 | 1,651,950주 | 927,416주 |
(2) 자본금 증감내역
(단위:천주, 천원)
| 구 분 | 증자내역 | 보통주식 | 우선주식 | ||
|---|---|---|---|---|---|
| 주식수 | 보통주자본금 | 주식수 | 우선주자본금 | ||
| 전기말(*) | 1,322 | 661,231 | 1,855 | 927,416 | |
| 2023.05.06(*) | 우선주의보통주전환 | 87 | 43,470 | (87) | (43,470) |
| 2023.07.14(*) | 스탁옵션행사 | 14 | 7,000 | - | - |
| 2023.8.31 | 우선주의보통주전환 | 116 | 57,971 | (116) | (57,971) |
| 당기말 | 1,539 | 769,672 | 1,652 | 825,975 | |
(*)2023년 8월 29일 액면가 1,000원의 주식이 액면가 500원으로 분할되었습니다. 액면분할 이전의 주식수는 이러한 효과를 반영하여 조정되었습니다.
(3) 당기말 현재 회사가 발행한 우선주와 관련한 주요 내용은 다음과 같습니다.
| 발행시기 | 2012년 | 2013년 |
|---|---|---|
| 주식의종류 | 참가적, 비누적적, 전환상환우선주 | 참가적, 비누적적, 전환상환우선주 |
| 발행주식수 | 43,470주 | 57,971주 |
| 발행가액/주 | 34,500원 | 34,500원 |
| 총발행금액 | 1,499,715,000원 | 1,999,999,500원 |
| 인수자 | 신성장벤처투자조합 | 코에프씨한투파이오니아 |
| 배당금 | 이사회가 배당을 결의하는 경우 전환상환우선주에 대하여 연간 최저 우선배당률 1%로 우선적 배당이 실시되며, 결산기에 우선배당률에 따른 배당이 이루어지지 않는 경우에도 차기로 이월되지 아니함 | 이사회가 배당을 결의하는 경우 전환상환우선주에 대하여 연간 최저 우선배당률 1%로 우선적 배당이 실시되며, 결산기에 우선배당률에 따른 배당이 이루어지지 않는 경우에도 차기로 이월되지 아니함 |
| 전환청구기간 | 신주발행일로부터 10년간 우선주의 전부 또는 일부를 보통주로 전환가능하되, 기간 만료와 동시에 보통주로 전환 | 신주발행일로부터 10년간 우선주의 전부 또는 일부를 보통주로 전환가능하되, 기간 만료와 동시에 보통주로 전환 |
| 전환비율 | 우선주 1주당 보통주 1주 (전환조건 조정 가능) | 우선주 1주당 보통주 1주 (전환조건 조정 가능) |
| 상환가액 | 1주당 취득가격과 동 취득가격에 대하여 발행일로부터 상환일까지 연복리 8%를 적용하여 산출한 이자액의 합계액에서 우선주 1주당 기지급된 배당금을 차감한 금액 | 1주당 취득가격과 동 취득가격에 대하여 발행일로부터 상환일까지 연복리 8%를 적용하여 산출한 이자액의 합계액에서 우선주 1주당 기지급된 배당금을 차감한 금액 |
| 상환방법 | 회사의 배당가능이익의 범위내에서 상환 | 회사의 배당가능이익의 범위내에서 상환 |
| 상환청구기간 | 신주발행일로부터 3년이 경과하는 날 이후 | 신주발행일로부터 42개월이 경과하는 날 이후 |
| 발행시기 | 2014년 | 2018년 |
|---|---|---|
| 주식의종류 | 참가적, 누적적, 전환상환우선주 | 참가적, 누적적, 전환상환우선주 |
| 발행주식수 | 246,376주 | 57,972주 |
| 발행가액/주 | 34,500원 | 34,500원 |
| 총발행금액 | 8,499,972,000원 | 2,000,034,000원 |
| 인수자 | SVIC 25호신기술조합, L&S 6호Early 투자조합, 한국산업은행, 산은캐피탈, IBK 신기술투자조합, 마이벤처초기기업, 제이앤티프론티어 | 엘앤에스 글로벌 반도체 성장 투자조합 |
| 배당금 | 이사회가 배당을 결의하는 경우 전환상환우선주에 대하여 연간 최저 우선배당률 1%로 우선적배당이 실시되며, 결산기에 우선배당률에 따른 배당이 이루어지지 않는 경우 부족 배당금은 차기로 이월 되어 누적 합산하여 지급 | 이사회가 배당을 결의하는 경우 전환상환우선주에 대하여 연간 최저 우선배당률 1%로 우선적배당이 실시되며, 결산기에 우선배당률에 따른 배당이 이루어지지 않는 경우 부족 배당금은 차기로 이월 되어 누적 합산하여 지급 |
| 전환청구기간 | 신주발행일로부터 10년간 우선주의 전부 또는 일부를 보통주로 전환가능하되, 기간 만료와 동시에 보통주로전환 | 신주발행일로부터 10년간 우선주의 전부 또는 일부를 보통주로 전환가능하되, 기간 만료와 동시에 보통주로전환 |
| 전환비율 | 우선주 1주당 보통주 1주 (전환조건 조정 가능) | 우선주 1주당 보통주 1주 (전환조건 조정 가능) |
| 상환가액 | 1주당 취득가격과 동 취득가격에 대하여 발행일로부터 상환일까지 연복리 8~12%를 적용하여 산출한 이자액의 합계액에서 우선주 1주당 기지급된 배당금을 차감한 금액 | 1주당 취득가격과 동 취득가격에 대하여 발행일로부터 상환일까지 연복리 8%를 적용하여 산출한 이자액의 합계액에서 우선주 1주당 기지급된 배당금을 차감한 금액 |
| 상환방법 | 회사의 배당가능이익의 범위내에서 상환 | 회사의 배당가능이익의 범위내에서 상환 |
| 상환청구기간 | 2017.03.01 혹은 신주발행일로부터 3년이 경과하는 날 이후 | 신주발행일로부터 3년이 경과하는 날 이후 |
| 발행시기 | 2020년 | 2021년 |
|---|---|---|
| 주식의종류 | 참가적, 누적적, 전환상환우선주 | 참가적, 누적적, 전환상환우선주 |
| 발행주식수 | 66,854주 | 86,364주 |
| 발행가액/주 | 35,895원 | 35,895원 |
| 총발행금액 | 2,399,724,330원 | 3,100,035,780원 |
| 인수자 | 피앤피 시스템반도체 상생플랫폼 펀드, 패스파인더국토교통혁신 투자조합 | 플랫폼 파트너스 자산운용㈜ 시스템 반도체 특화 개인투자 조합 1호,2호 |
| 배당금 | 이사회가 배당을 결의하는 경우 전환상환우선주에 대하여 연간 최저 우선배당률 1%로 우선적 배당이 실시되며, 결산기에 우선배당률에 따른 배당이 이루어지지 않는 경우 부족 배당금은 차기로 이월되어 누적 합산하여 지급 | 이사회가 배당을 결의하는 경우 전환상환우선주에 대하여 연간 최저 우선배당률 1%로 우선적 배당이 실시되며, 결산기에 우선배당률에 따른 배당이 이루어지지 않는 경우 부족 배당금은 차기로 이월되어 누적 합산하여 지급 |
| 전환청구기간 | 신주발행일로부터 10년간 우선주의 전부 또는 일부 를 보통주로 전환가능하되, 기간 만료와 동시에 보통주로전환 | 신주발행일로부터 10년간 우선주의 전부 또는 일부 를 보통주로 전환가능하되, 기간 만료와 동시에 보통주로전환 |
| 전환비율 | 우선주 1주당 보통주 1주 (전환조건 조정 가능) | 우선주 1주당 보통주 1주 (전환조건 조정 가능) |
| 상환가액 | 1주당 취득가격과 동 취득가격에 대하여 발행일로부터 상환일까지 연복리 8%를 적용하여 산출한 이자액의 합계액에서 우선주 1주당 기지급된 배당금을 차감한 금액 | 1주당 취득가격과 동 취득가격에 대하여 발행일로부터 상환일까지 연복리 8%를 적용하여 산출한 이자액의 합계액에서 우선주 1주당 기지급된 배당금을 차감한 금액 |
| 상환방법 | 회사의 배당가능이익의 범위내에서 상환 | 회사의 배당가능이익의 범위내에서 상환 |
| 상환청구기간 | 신주발행일로부터 3년이 경과하는 날 이후 | 신주발행일로부터 3년이 경과하는 날 이후 |
| 발행시기 | 2022년 |
|---|---|
| 주식의종류 | 참가적, 누적적, 전환상환우선주 |
| 발행주식수 | 404,640주 |
| 발행가액/주 | 124,802원 |
| 총발행금액 | 50,499,881,280원 |
| 인수자 | 어드밴스 사모투자합자회사 아이비케이비엔더블유산업경쟁력성장지원 사모투자합자회사 |
| 배당금 | 이사회가 배당을 결의하는 경우 전환상환우선주에 대하여 연간 최저 우선배당률 1%로 우선적 배당이 실시되며, 결산기에 우선배당률에 따른 배당이 이루어지지 않는 경우 부족 배당금은 차기로 이월되어 누적 합산하여 지급 |
| 전환청구기간 | 신주발행일로부터 10년간 우선주의 전부 또는 일부 를 보통주로 전환가능하되, 기간 만료와 동시에 보통주로전환 |
| 전환비율 | 우선주 1주당 보통주 1주 (전환조건 조정 가능) |
| 상환가액 | 1주당 취득가격과 동 취득가격에 대하여 발행일로부터 상환일까지 연복리 8%를 적용하여 산출한 이자액의 합계액에서 우선주 1주당 기지급된 배당금을 차감한 금액 |
| 상환방법 | 회사의 배당가능이익의 범위내에서 상환 |
| 상환청구기간 | 신주발행일로부터 3년이 경과하는 날 이후 |
14. 결손금처리계산서
당기 및 전기의 결손금처리계산서는 다음과 같습니다
| 제13(당)기 | 2023년 01월 01일 | 부터 | 제12(전)기 | 2022년 01월 01일 | 부터 |
| 2023년 12월 31일 | 까지 | 2022년 12월 31일 | 까지 | ||
| 처리예정일 | 2024년 03월 29일 |
처리확정일 | 2023년 03월 28일 |
| 회사명 : 주식회사 디에이아이오 | (단위 : 원) |
| 과 목 | 제 13(당) 기 | 제 12(전) 기 | ||
|---|---|---|---|---|
| Ⅰ. 미처리결손금 | (27,325,278,877) | (23,310,908,839) | ||
| 1.전기이월미처리결손금 | (23,310,908,839) | (16,019,764,723) | ||
| 2.당기순이익(손실) | (4,014,370,038) | (7,291,144,116) | ||
| Ⅱ. 결손금처리액 | - | - | ||
| Ⅲ. 차기이월미처리결손금 | (27,325,278,877) | (23,310,908,839) | ||
15. 매출액
당기와 전기중 매출의 구성내역은 다음과 같습니다.
(단위:천원)
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 제품매출 | 1,893,872 | 138,857 |
| 용역매출 | 834,051 | 25,283 |
| 상품매출 | - | 35,254 |
| 합계 | 2,727,923 | 199,394 |
16. 매출원가
당기와 전기중 매출원가의 구성내역은 다음과 같습니다.
(단위:천원)
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 제품매출원가 | 1,943,248 | 52,733 |
| 용역매출원가 | 342,008 | - |
| 상품매출원가 | - | 31,060 |
| 합계 | 2,285,256 | 83,793 |
17. 법인세등
일반기업회계기준 제 31장 '중소기업 회계처리 특례'에 의하여 회사의 법인세는 실제 납부할 금액으로 산정하였으며, 회사의 결손누적으로 인해 당기에 부담할 법인세는 없습니다.
18. 주당손익
(1) 기본주당이익은 보통주 1주에 대한 당기순이익을 계산한 것으로 보통주에 귀속되는 특정 회계기간의 당기순이익을 그 기간에 유통된 보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어 산정하고 있습니다. 기중 기본주당이익의 산정내역은 다음과 같습니다.
(단위:원)
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 당기순손실 | 4,014,370,038 | 7,291,144,116 |
| 보통주가중평균유통주식수 | 1,394,378주 | 1,322,462주 |
| 보통주주당당기순손실 | 2,879원/주 | 5,513원/주 |
(2) 기중 기본주당이익 계산에 사용된 가중평균유통보통주식수는 다음과 같습니다.
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 총보통주식수 | 1,539,344 | 1,322,462 |
| 가중평균유통보통주식수 | 1,394,378 | 1,322,462 |
19. 부가가치계산에 필요한 계정과목
당기와 전기중 부가가치계산에 필요한 계정과목 및 금액은 다음과 같습니다.
(단위:천원)
| 계정과목 | 당기 | 전기 | ||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 판매비와관리비 | 제조원가 | 합계 | 판매비와관리비 | 제조원가 | 합계 | |
| 급여(연구개발비포함) | 1,425,941 | 342,009 | 1,767,950 | 2,030,539 | - | 2,030,539 |
| 퇴직급여 | 234,017 | - | 234,017 | 104,276 | - | 104,276 |
| 복리후생비 | 317,868 | - | 317,868 | 191,598 | - | 191,598 |
| 감가상각비 | 379,018 | - | 379,018 | 172,964 | - | 172,964 |
| 무형자산상각비 | 394,916 | - | 394,916 | 416,866 | - | 416,866 |
| 지급임차료 | 228,351 | - | 228,351 | 138,103 | - | 138,103 |
| 세금과공과 | 114,146 | - | 114,146 | 59,255 | - | 59,255 |
| 합계 | 3,094,257 | 342,009 | 3,436,266 | 3,113,601 | - | 3,113,601 |
20. 포괄손익
당기 및 전기 중 기타포괄손익이 발생하지 않았으므로 포괄손익은 당기순이익과 동일합니다.
21. 현금흐름표
당기와 전기의 투자와 재무활동 중 현금의 유입과 유출이 없는 중요한 거래내역은 다음과 같습니다.
(단위:천원)
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 장기차입금의 유동성대체 | 70,000 | - |
| 우선주의 보통주전환 | 101,441 | - |
22. 주식보상기준
당기말 현재 회사는 회사 경영에 기여하였거나, 기여할 가능성이 있는 회사의 주요 임직원에게 주식매수선택권을 부여하였는 바, 주요 내용은 다음과 같습니다.
| 계약일 | 종류 | 수량 | 부여방법 | 행사가격 | 행사가능기간 |
|---|---|---|---|---|---|
| 2021.12.15. | 기명식보통주식 | 18,800주 | 보통주 신주발행교부 | 15,000원 | 2024.12.15.~2027.12.14 |
| 2023.09.25. | 기명식보통주식 | 16,370주 | 보통주 신주발행교부 | 41,500원 | 2026.09.25.~2028.19.24 |
(주1)퇴사자의 주식매수선택권은 제외하였습니다.
23. 우발채무와 약정사항
우발상황 및 주요 약정사항의 내용은 다음과 같습니다.
(1) 사용제한 예금
당기말 현재 금융기관 등에 담보 제공된 예금 등 사용 제한된 금융상품은 없습니다.
(2) 담보 수취 현황
당기말 현재 회사가 타인에게 제공하였거나, 제공 받은 담보 내용은 없습니다.
(3) 지급보증 수취 현황
당기말 현재 회사는 기술신용보증으로부터 우리은행 차입금 696백만원에 대한 지급보증을 제공받고 있습니다.
24. 재무제표의 사실상 확정일 및 승인기관
회사의 재무제표는 2024년 3월 29일 주주총회에서 확정될 예정입니다.