| 주식회사 에스앤지바이오텍 |
| 제 25 기 | |
| 2024년 01월 01일 | 부터 |
| 2024년 12월 31일 | 까지 |
| 제 24 기 | |
| 2023년 01월 01일 | 부터 |
| 2023년 12월 31일 | 까지 |
| "첨부된 재무제표는 당사가 작성한 것입니다." |
| 주식회사 에스앤지바이오텍 대표이사 곽재오 |
| 본점 소재지 : | (도로명주소) | 경기도 용인시 처인구 포곡읍 부곡로 82 |
| (전 화) | 031-748-6625 |
| 제25기 2024년 12월 31일 현재 | |
| 제24기 2023년 12월 31일 현재 | |
| 주식회사 에스앤지바이오텍 | (단위 : 원) |
| 과 목 | 제25(당) 기 | 제24(전) 기 | ||
|---|---|---|---|---|
| 자 산 | ||||
| Ⅰ.유동자산 | 10,489,905,120 | 12,783,673,712 | ||
| (1)당좌자산 | 5,665,897,083 | 4,918,739,426 | ||
| 현금및현금성자산 | 2,999,060,181 | 1,403,413,188 | ||
| 정부보조금 | (974,672) | (643,159) | ||
| 단기금융상품 | - | 11,520,000 | ||
| 매출채권 | 3,702,885,538 | 3,271,780,070 | ||
| 대손충당금 | (1,476,746,921) | (517,481,591) | ||
| 단기대여금(주석14) | 1,800,000 | 127,099,751 | ||
| 미수금 | 119,566,471 | 107,163,712 | ||
| 대손충당금 | (106,531,471) | - | ||
| 선급금 | 411,963,371 | 459,103,086 | ||
| 선급비용 | 14,874,586 | 16,146,976 | ||
| 부가세대급금 | - | 637,393 | ||
| 임차보증금 | - | 40,000,000 | ||
| (2)재고자산 | 4,824,008,037 | 7,864,934,286 | ||
| 상품 | 142,140,178 | 293,257,044 | ||
| 상품평가충당금 | (28,902,262) | - | ||
| 제품 | 3,243,486,449 | 4,297,634,471 | ||
| 제품평가충당금 | (1,109,800,479) | - | ||
| 원재료 | 1,035,259,259 | 1,265,612,033 | ||
| 원재료평가충당금 | (22,912,499) | (20,624,326) | ||
| 재공품 | 1,564,737,391 | 2,029,055,064 | ||
| Ⅱ.비유동자산 | 9,688,141,217 | 10,695,847,558 | ||
| (1)유형자산(주석3,10) | 9,614,301,811 | 9,866,813,780 | ||
| 토지 | 3,925,353,775 | 3,925,353,775 | ||
| 건물 | 6,063,591,765 | 6,063,591,765 | ||
| 감가상각누계액 | (1,159,750,376) | (1,008,167,818) | ||
| 구축물 | 328,441,200 | 328,441,200 | ||
| 감가상각누계액 | (81,118,855) | (64,696,795) | ||
| 기계장치 | 1,261,806,674 | 1,778,390,172 | ||
| 감가상각누계액 | (1,138,632,849) | (1,361,409,413) | ||
| 정부보조금 | - | (62,500,000) | ||
| 시설장치 | 78,209,000 | 79,529,000 | ||
| 감가상각누계액 | (69,775,665) | (66,469,900) | ||
| 시험용기구 | 69,044,000 | 69,044,000 | ||
| 감가상각누계액 | (64,547,573) | (64,547,573) | ||
| 정부보조금 | (4,496,427) | (4,496,427) | ||
| 비품 | 1,050,536,410 | 931,908,501 | ||
| 감가상각누계액 | (877,041,140) | (802,849,951) | ||
| 차량운반구 | 31,637,272 | - | ||
| 감가상각누계액 | (2,109,152) | - | ||
| 건설중인자산 | 203,153,752 | 175,693,244 | ||
| 정부보조금 | - | (50,000,000) | ||
| (2)무형자산(주석4) | 38,157,206 | 792,881,578 | ||
| 개발비 | - | 958,964,204 | ||
| 정부보조금 | - | (223,195,704) | ||
| 산업재산권 | 19,257,206 | 27,270,872 | ||
| 소프트웨어 | 18,900,000 | 29,842,206 | ||
| (3)기타비유동자산 | 35,682,200 | 36,152,200 | ||
| 임차보증금 | 26,304,000 | 26,774,000 | ||
| 기타보증금 | 9,378,200 | 9,378,200 | ||
| 자산총계 | 20,178,046,337 | 23,479,521,270 | ||
| 부채 | ||||
| Ⅰ.유동부채 | 8,661,023,768 | 9,699,305,614 | ||
| 매입채무(주석16) | 392,818,177 | 464,092,911 | ||
| 미지급금(주석16,19) | 373,867,790 | 743,874,822 | ||
| 단기차입금(주석6,10,16) | 400,000,000 | 2,636,666,667 | ||
| 유동성장기부채(주석6,10,16) | 6,730,389,004 | 4,470,000,000 | ||
| 유동성사채(주석6,10,16) | - | 576,000,000 | ||
| 예수금 | 39,443,776 | 39,407,547 | ||
| 부가세예수금 | 23,218,060 | - | ||
| 당기법인세부채 | 1,952,860 | - | ||
| 선수금 | 237,933,471 | 337,669,304 | ||
| 미지급비용(주석16) | 414,621,893 | 392,998,976 | ||
| 반품충당부채(주석9) | 46,778,737 | 38,595,387 | ||
| Ⅱ.비유동부채 | 3,047,645,856 | 4,928,897,741 | ||
| 장기차입금(주석6,10,16) | 307,500,000 | 660,000,000 | ||
| 사채(주석6,10,16) | 576,000,000 | - | ||
| 전환사채(주석7,16) | - | 2,719,745,813 | ||
| 퇴직급여충당부채(주석8) | 1,956,206,524 | 1,593,847,018 | ||
| 퇴직연금운용자산(주석8) | (157,471,818) | (55,366,252) | ||
| 장기미지급금(주석16,19) | 365,411,150 | 10,671,162 | ||
| 부채총계 | 11,708,669,624 | 14,628,203,355 | ||
| 자본 | ||||
| I.자본금 | 4,661,800,000 | 2,461,295,000 | ||
| 자본금(주석1,11) | 4,661,800,000 | 2,461,295,000 | ||
| II.자본잉여금 | 9,140,908,269 | 6,522,713,183 | ||
| 주식발행초과금(주석11) | 9,140,908,269 | 5,423,924,764 | ||
| 전환권대가(주석7) | - | 1,098,788,419 | ||
| III.자본조정 | (7,500,000) | (7,500,000) | ||
| 자기주식(주석12) | (7,500,000) | (7,500,000) | ||
| IV.이익잉여금(결손금) | (5,325,831,556) | (125,190,268) | ||
| 이익준비금 | 13,215,413 | 13,215,413 | ||
| 미처분이익잉여금(결손금)(주석13) | (5,339,046,969) | (138,405,681) | ||
| 자본총계 | 8,469,376,713 | 8,851,317,915 | ||
| 부채및자본총계 | 20,178,046,337 | 23,479,521,270 | ||
| "별첨 주석은 본 재무제표의 일부입니다." |
| 제25기 2024년 1월 1일부터 2024년 12월 31일까지 | |
| 제24기 2023년 1월 1일부터 2023년 12월 31일까지 | |
| 주식회사 에스앤지바이오텍 | (단위 : 원) |
| 과 목 | 제25(당) 기 | 제24(전) 기 | ||
|---|---|---|---|---|
| Ⅰ.매출액 | 10,259,794,022 | 8,010,773,428 | ||
| 제품매출 | 9,147,763,016 | 7,388,357,883 | ||
| 상품매출 | 414,716,781 | 332,763,165 | ||
| 용역매출 | 697,314,225 | 289,652,380 | ||
| Ⅱ.매출원가(주석18) | 7,458,920,420 | 4,017,541,325 | ||
| 제품매출원가 | 6,903,244,505 | 3,729,783,566 | ||
| 상품매출원가 | 555,675,915 | 287,757,759 | ||
| Ⅲ.매출총이익 | 2,800,873,602 | 3,993,232,103 | ||
| Ⅳ.판매비와관리비 | 6,021,310,270 | 4,669,323,610 | ||
| 급여(주석17) | 1,138,046,585 | 1,236,058,965 | ||
| 퇴직급여(주석8,17) | 139,774,064 | 131,888,679 | ||
| 복리후생비(주석17) | 239,976,861 | 131,215,549 | ||
| 여비교통비 | 367,272,898 | 412,858,633 | ||
| 접대비 | 8,711,000 | 56,945,164 | ||
| 통신비 | 4,777,791 | 9,236,006 | ||
| 수도광열비 | 1,588,924 | 1,601,953 | ||
| 전력비 | 38,797,092 | 29,697,204 | ||
| 세금과공과금(주석17) | 38,566,090 | 36,062,130 | ||
| 감가상각비(주석3,17) | 225,112,301 | 238,217,303 | ||
| 대손상각비 | 959,265,330 | 19,191,168 | ||
| 무형자산상각비(주석4,17) | 18,955,872 | 52,587,222 | ||
| 지급임차료(주석5,17) | 101,702,820 | 76,571,785 | ||
| 보험료 | 32,375,250 | 30,976,717 | ||
| 경상연구개발비 | 1,768,883,657 | 1,196,412,393 | ||
| 운반비 | 27,838,315 | 55,993,146 | ||
| 소모품비 | 53,899,389 | 44,042,757 | ||
| 외주용역비 | - | 106,951,954 | ||
| 지급수수료(주석17) | 745,044,031 | 718,931,755 | ||
| 광고선전비 | 70,856,000 | 83,883,127 | ||
| 수선비 | 37,466,000 | - | ||
| 차량유지비 | 2,400,000 | - | ||
| Ⅴ.영업이익(손실) | (3,220,436,668) | (676,091,507) | ||
| Ⅵ.영업외수익 | 155,481,124 | 120,565,624 | ||
| 이자수익 | 30,223,197 | 32,979,911 | ||
| 외환차익 | 49,557,221 | 25,737,893 | ||
| 외화환산이익 | 55,812,774 | 40,805,217 | ||
| 잡이익 | 19,887,932 | 21,042,603 | ||
| Ⅶ.영업외비용 | 2,133,732,884 | 773,034,956 | ||
| 이자비용 | 488,580,213 | 661,694,999 | ||
| 외환차손 | 50,763,304 | 40,961,371 | ||
| 외화환산손실 | 7,856,399 | 19,704,962 | ||
| 기부금 | 40,500,000 | 24,000,000 | ||
| 무형자산손상차손 | 698,897,000 | - | ||
| 유형자산처분손실 | 122,572,688 | - | ||
| 단기금융상품손상차손 | 23,040,000 | - | ||
| 재고자산평가손실 | 2,288,173 | - | ||
| 재고자산처분손실 | 440,626,437 | - | ||
| 기타의대손상각비 | 229,631,222 | - | ||
| 잡손실 | 28,977,448 | 26,673,624 | ||
| Ⅷ.법인세차감전순이익(손실) | (5,198,688,428) | (1,328,560,839) | ||
| Ⅸ.법인세등 | 1,952,860 | - | ||
| Ⅹ.당기순이익(손실) | (5,200,641,288) | (1,328,560,839) | ||
| "별첨 주석은 본 재무제표의 일부입니다." |
| 제25기 2024년 1월 1일부터 2024년 12월 31일까지 | |
| 제24기 2023년 1월 1일부터 2023년 12월 31일까지 | |
| 주식회사 에스앤지바이오텍 | (단위 : 원) |
| 과 목 | 자 본 금 | 자 본 잉여금 |
자 본 조 정 |
이 익 잉여금 |
총 계 |
|---|---|---|---|---|---|
| 2023.01.01(전기초) | 2,461,295,000 | 6,522,713,183 | (7,500,000) | 1,203,370,571 | 10,179,878,754 |
| 당기순이익(손실) | - | - | - | (1,328,560,839) | (1,328,560,839) |
| 2023.12.31(전기말) | 2,461,295,000 | 6,522,713,183 | (7,500,000) | (125,190,268) | 8,851,317,915 |
| 2024.01.01(당기초) | 2,461,295,000 | 6,522,713,183 | (7,500,000) | (125,190,268) | 8,851,317,915 |
| 전환사채의 전환권행사 | 1,320,305,000 | 1,503,786,106 | - | - | 2,824,091,106 |
| 유상증자 | 880,200,000 | 1,114,408,980 | - | - | 1,994,608,980 |
| 당기순이익(손실) | - | - | - | (5,200,641,288) | (5,200,641,288) |
| 2024.12.31(당기말) | 4,661,800,000 | 9,140,908,269 | (7,500,000) | (5,325,831,556) | 8,469,376,713 |
| "별첨 주석은 본 재무제표의 일부입니다." |
| 제25기 2024년 1월 1일부터 2024년 12월 31일까지 | |
| 제24기 2023년 1월 1일부터 2023년 12월 31일까지 | |
| 주식회사 에스앤지바이오텍 | (단위 : 원) |
| 과 목 | 제25(당) 기 | 제24(전) 기 | ||
|---|---|---|---|---|
| I.영업활동으로 인한 현금흐름 | 145,111,152 | 197,203,942 | ||
| 1.당기순이익(손실) | (5,200,641,288) | (1,328,560,839) | ||
| 2.현금의 유출이 없는 비용등의 가산 | 4,788,975,106 | 1,210,674,733 | ||
| 대손상각비 | 959,265,330 | 19,191,168 | ||
| 감가상각비 | 370,264,970 | 469,876,625 | ||
| 재고자산평가손실 | 1,140,990,914 | 2,240,321 | ||
| 재고자산감모손실 | 163,674,648 | - | ||
| 재고자산처분손실 | 440,626,437 | - | ||
| 무형자산손상차손 | 698,897,000 | - | ||
| 무형자산상각비 | 55,827,372 | 72,417,222 | ||
| 퇴직급여 | 465,528,554 | 324,080,997 | ||
| 외화환산손실 | 7,856,399 | 13,432,778 | ||
| 이자비용 | 110,799,572 | 309,435,622 | ||
| 기타의대손상각비 | 229,631,222 | - | ||
| 유형자산처분손실 | 122,572,688 | - | ||
| 단기금융상품손상차손 | 23,040,000 | - | ||
| 3.현금의 유입이 없는 수익등의 차감 | (54,116,169) | (43,639,848) | ||
| 외화환산이익 | (52,010,603) | (40,805,217) | ||
| 이자수익 | (2,105,566) | (2,834,631) | ||
| 4.영업활동으로 인한 자산부채의 변동 | 610,893,503 | 358,729,896 | ||
| 매출채권의 감소(증가) | (379,988,999) | 659,512,450 | ||
| 미수금의 감소(증가) | (12,402,759) | - | ||
| 선급금의 감소(증가) | 47,139,715 | (27,088,324) | ||
| 선급비용의 감소(증가) | 1,272,390 | 2,359,728 | ||
| 부가세대급금의 감소(증가) | 637,393 | 29,401,020 | ||
| 재고자산의 감소(증가) | 1,295,634,250 | (673,474,633) | ||
| 사외적립자산의 감소(증가) | (100,000,000) | - | ||
| 매입채무의 증가(감소) | (78,236,999) | 244,579,794 | ||
| 미지급금의 증가(감소) | (186,125,574) | 100,106,621 | ||
| 예수금의 증가(감소) | 36,229 | (2,739,472) | ||
| 부가세예수금의 증가(감소) | 23,218,060 | - | ||
| 선수금의 증가(감소) | (99,735,833) | 214,293,203 | ||
| 미지급세금의 증가(감소) | (2,304,458) | - | ||
| 미지급비용의 증가(감소) | 23,927,375 | 11,412,569 | ||
| 당기법인세부채의 증가(감소) | 1,952,860 | - | ||
| 반품충당부채의 증가(감소) | 8,183,350 | 2,383,144 | ||
| 장기미지급금의 증가(감소) | 170,855,551 | - | ||
| 기타충당부채의 증가(감소) | - | (15,000,000) | ||
| 퇴직금의 지급 | (103,169,048) | (187,016,204) | ||
| II.투자활동으로 인한 현금흐름 | (209,175,689) | (256,943,095) | ||
| 1.투자활동으로 인한 현금유입액 | 47,670,000 | 55,077,060 | ||
| 단기대여금의 감소 | 2,200,000 | 1,000,000 | ||
| 장기대여금의 감소 | - | 6,607,060 | ||
| 보증금의 감소 | 40,000,000 | 47,470,000 | ||
| 유형자산의 처분 | 5,000,000 | - | ||
| 임차보증금의 반환 | 470,000 | - | ||
| 2.투자활동으로 인한 현금유출액 | (256,845,689) | (312,020,155) | ||
| 단기금융상품의 증가 | (11,520,000) | - | ||
| 단기대여금의 증가 | - | (5,000,000) | ||
| 유형자산의 취득 | (245,325,689) | (263,020,155) | ||
| 무형자산의 취득 | - | (44,000,000) | ||
| III.재무활동으로 인한 현금흐름 | 1,659,380,017 | 125,678,926 | ||
| 1.재무활동으로 인한 현금유입액 | 5,404,546,684 | 1,870,000,000 | ||
| 단기차입금의 증가 | 400,000,000 | 1,870,000,000 | ||
| 유동성장기부채의 증가 | 2,440,389,004 | - | ||
| 사채의 증가 | 576,000,000 | - | ||
| 유상증자로 인한 증가 | 1,988,157,680 | - | ||
| 2.재무활동으로 인한 현금유출액 | (3,745,166,667) | (1,744,321,074) | ||
| 단기차입금의 감소 | (2,636,666,667) | (543,281,074) | ||
| 유동성장기부채의 감소 | (532,500,000) | (751,040,000) | ||
| 유동성사채의 감소 | (576,000,000) | - | ||
| 장기차입금의 감소 | - | (450,000,000) | ||
| IV.현금의 증가(감소) | 1,595,315,480 | 65,939,773 | ||
| V.기초의 현금 | 1,402,770,029 | 1,336,830,256 | ||
| VI.기말의 현금 | 2,998,085,509 | 1,402,770,029 | ||
| "별첨 주석은 본 재무제표의 일부입니다." |
| 제25기 2024년 1월 1일부터 2024년 12월 31일까지 |
| 제24기 2023년 1월 1일부터 2023년 12월 31일까지 |
| 주식회사 에스앤지바이오텍 |
1. 회사의 개요
주식회사 에스앤지바이오텍은 의료 및 병원기기 제조업을 목적사업으로 2000년 4월20일에 설립되었으며, 본사는 경기도 용인시 처인구 포곡읍 부곡로 82에 위치하고 있습니다.
회사의 당기말 현재 자본금은 보통주 4,662백만원이며, 주요 주주현황은 다음과 같습니다.
| 주주명 | 주식종류 | 주식수 | 지분율 |
|---|---|---|---|
| 주식회사 시너지이노베이션 | 보통주 | 440,101 | 51.38% |
| 강성권 | 보통주 | 134,746 | 15.73% |
| 스미토모베이크라이크㈜ | 보통주 | 132,263 | 15.44% |
| 자기주식 | 보통주 | 500 | 0.06% |
| 기타주주 | 보통주 | 149,031 | 17.40% |
| 합 계 | 856,641 | 100.00% | |
2. 중요한 회계처리방침
회사의 재무제표는 일반기업회계기준에 따라 작성되었습니다. 2024년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제개정 기준서를 신규로 적용하였습니다.
일반기업회계기준 제2장 ‘재무제표의 작성과 표시 I’개정 - 부채의 유동ㆍ비유동 분류
동 개정사항은 유동ㆍ비유동 부채의 분류는 보고기간종료일 현재 존재하는 기업의 실질적인 권리에 근거한다는 점을 명확히 하고 기업이 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사 가능성이나 경영진의 기대에 영향을 받지 않는다는 점을 강조합니다. 또한, 기업이 보고기간 후에만 준수해야 하는 약정사항은 보고기간종료일 현재 해당 부채의 분류에 영향을 미치지 않으며, 보고기간종료일로부터 1년 이내에 약정사항을 준수해야 하는 부채가 비유동부채로 분류된 경우, 보고기간종료일로부터 1년 이내에 부채가 상환될 수 있는 위험에 대한 정보를 공시하도록 규정하고 있습니다. 또한, 부채의 결제에 기업 자신의 지분상품을 이전하는 것도 포함되나, 계약 상대방의 선택에 따라 기업이 자신의 지분상품을 이전하여 부채를 결제할 수 있는 조건은 부채의 유동ㆍ비유동 분류에 영향을 미치지 않는다는 점을 명확히 하였습니다. 동 개정사항이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.
일반기업회계기준 제22장 ‘법인세회계’ 개정 - 국제조세개혁 - 필라2 모범규칙
동 개정사항은 필라2 법인세와 관련되는 당기법인세비용(수익)을 공시하도록 요구합니다. 다만, 필라2 법인세를 발생하는 기간에 신뢰성 있게 추정할 수 없는 경우에는 당기법인세 예외 규정을 적용하여 해당 세액을 신고ㆍ납부해야 하는 회계연도에 법인세비용으로 인식할 수 있습니다. 당기법인세 예외 규정을 적용한 경우, 예외 규정을 적용하였다는 사실과 해당 세액을 신고ㆍ납부해야 하는 기간을 공시해야 합니다. 동 개정사항이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.
재무제표 작성을 위하여 채택한 중요한 회계정책은 다음과 같습니다.
(1) 금융상품
1) 공통사항
금융자산이나 금융부채는 금융상품의 계약당사자가 되는 때에만 재무상태표에 인식하며, 최초인식시 공정가치로 측정합니다. 다만, 최초인식 이후 공정가치로 측정하고공정가치의 변동을 당기손익으로 인식하는 금융자산이나 금융부채가 아닌 경우 당해금융자산(금융부채)의 취득(발행)과 직접 관련되는 거래원가는 최초인식하는 공정가치에 가산(차감)합니다.
최초 인식시 금융상품의 공정가치는 일반적으로 거래가격(자산의 경우에는 제공한 대가의 공정가치, 부채의 경우에는 수취한 대가의 공정가치)이며, 장기연불조건의 매매거래, 장기금전대차거래 또는 이와 유사한 거래에서 발생하는 채권,채무로서 명목금액과 공정가치의 차이가 유의적인 경우에는 이를 공정가치로 평가하고 있습니다. 한편, 제공하거나 수취한 대가에 금융상품이 아닌 다른 것에 대한 대가가 포함되었다면 그 금융상품의 공정가치는 시장가격으로 평가하되 시장가격이 없는 경우에는 평가기법(현재가치평가기법 포함)을 사용하여 공정가치를 추정하고 있습니다.
최초 인식 후 금융자산이나 금융부채는 당기손익인식지정항목, 유가증권, 파생상품 및 채권·채무조정을 제외하고는 상각후원가로 측정합니다.
금융자산(유가증권 제외)의 양도의 경우에, 회사가 금융자산 양도후 당해 양도자산에대한 권리를 행사할 수 없고, 양도후에 효율적인 통제권을 행사할 수 없으며, 양수인은 양수한 금융자산을 처분할 자유로운 권리를 갖고 있는 경우에 한하여 회사가 금융자산에 대한 통제권을 이전한 것으로 보아 금융자산을 제거하며, 이외의 경우에는 금융자산을 담보로 한 차입거래로 회계처리하고 있습니다.
회수가 불확실한 금융자산(유가증권 제외)은 합리적이고 객관적인 기준에 따라 산출한 대손추산액을 대손충당금으로 설정하고 있습니다.
2) 유가증권
만기가 확정된 채무증권으로서 상환금액이 확정되었거나 확정이 가능한 채무증권을 만기까지 보유할 적극적인 의도와 능력이 있는 경우에는 만기보유증권으로, 주로 단기간 내의 매매차익을 목적으로 취득한 유가증권으로서 매수와 매도가 적극적이고 빈번하게 이루어지는 경우 단기매매증권으로, 단기매매증권이나 만기보유증권으로 분류되지 아니하는 유가증권은 매도가능증권으로 분류합니다.
회사는 후속 측정시 만기보유증권을 상각후원가로 평가하며, 만기보유증권을 상각후원가로 측정할 때에는 장부금액과 만기액면금액의 차이를 상환기간에 걸쳐 유효이자율법에 의하여 상각하여 취득원가와 이자수익에 가감합니다.
단기매매증권과 매도가능증권은 공정가치로 평가합니다. 다만, 매도가능증권 중 시장성이없는 지분증권의 공정가치를 신뢰성있게 측정할 수 없는 경우에는 취득원가로평가하고 있습니다. 단기매매증권에 대한 미실현보유손익은 당기손익항목으로 처리합니다. 매도가능증권에 대한 미실현보유손익은 기타포괄손익누계액으로 처리하고, 당해 유가증권에 대한 기타포괄손익누계액은 그 유가증권을 처분하거나 손상차손을 인식하는 시점에 일괄하여 당기손익에 반영합니다. 한편, 유가증권의 양도에 따른 실현손익을 인식하기 위한 원가결정방법은 이동평균법을 적용하고 있습니다.
회사는 손상차손의 발생에 대한 객관적인 증거가 있는지를 보고기간 종료일마다 평가하고 유가증권으로부터 회수할 수 있을 것으로 추정되는 금액이 채무증권의 상각후원가 또는 지분증권의 취득원가보다 작은 경우에는 손상차손이 불필요하다는 명백한반증이 없는 한, 회수가능액을 추정하여 손상차손을 인식하여 당기손익에 반영하고 있습니다. 손상차손의 회복이 손상차손 인식 후에 발생한 사건과 객관적으로 관련된 경우, 만기보유증권 또는 원가로 평가하는 매도가능증권의 경우에는 회복 후 장부금액이 당초에 손상차손을 인식하지 않았다면 회복일 현재의 상각후원가(매도가능증권의 경우, 취득원가)가 되었을 금액을 초과하지 않는 범위내에서 회복된 금액을 당기이익으로 인식하며, 공정가치로 평가하는 매도가능증권의 경우에는 이전에 인식하였던 손상차손 금액을 한도로 하여 회복된 금액을 당기이익으로 인식합니다.
(2) 재고자산
미착계정(개별법)을 제외한 재고자산을 총평균법을 사용하여 재고자산의 단위원가를결정하고, 이를 장부금액으로 계상하고 있습니다.
재고자산은 이를 판매하여 수익을 인식하는 기간에 매출원가로 인식하고 있습니다. 재고자산의 시가가 장부금액 이하로 하락하여 발생한 평가손실은 재고자산의 차감계정으로 표시하고 매출원가에 가산하고 있으며, 이후 저가법의 적용에 따른 평가손실을 초래하였던 상황이 해소되어 새로운 시가가 장부금액보다 상승한 경우에는 최초의 장부금액을 초과하지 않는 범위 내에서 평가손실을 환입하고, 동 환입액은 매출원가에서 차감하고 있습니다. 재고자산의 장부상수량과 실제 수량과의 차이에서 발생하는 감모손실의 경우 정상적으로 발생한 감모손실은 매출원가에 가산하고, 비정상적으로 발생한 감모손실은 영업외비용으로 분류하고 있습니다. 재고자산의 순실현가능가치(원재료는 현행대체원가)가 취득원가보다 하락한 경우 항목별로 저가법을 사용하여 장부금액을 결정하고 있습니다.
(3) 유형자산의 취득원가와 감가상각방법 등
1) 유형자산의 취득원가
유형자산은 구입원가 또는 제작원가와 자산을 사용할 수 있도록 준비하는데 직접 관련되는 지출과 매입할인 등을 취득원가에 가감하며, 현물출자, 증여, 기타 무상으로 취득한 자산은 공정가치를 취득원가로 계상하고 있으며, 장기후불조건으로 구입하거나, 대금지급기간이 일반적인 신용기간보다 긴 경우 취득원가는 취득시점의 현금가격상당액으로 계상하고 있습니다.
정부보조 등에 의해 자산을 무상 또는 공정가치보다 낮은 대가로 취득한 경우 취득원가는 취득일의 공정가치로 계상하고 있고, 이종자산과의 교환으로 취득한 자산의 취득원가는 교환을 위하여 제공한 자산의 공정가치로 계상하고 있으며, 교환으로 제공한 자산의 공정가치가 불확실한 경우 교환으로 취득한 자산의 공정가치로 계상하고 있습니다.
2) 감가상각방법
회사는 유형자산을 취득원가에서 아래의 추정내용연수와 감가상각방법에 따라 산정된 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시하고 있습니다.
| 구 분 | 내 용 연 수 | 감가상각방법 |
|---|---|---|
| 건물 | 40년 | 정액법 |
| 구축물 | 20년 | 정액법 |
| 기계장치 | 5년 | 정액법 |
| 시설장치 | 5년 | 정액법 |
| 차량운반구 | 5년 | 정액법 |
| 시험용기구 | 5년 | 정액법 |
| 비품 | 5년 | 정액법 |
3) 자본적지출과 수익적지출의 구분
유형자산의 취득 또는 완성 후의 지출이 미래 경제적 효익이 기업에 유입될 가능성이매우높고 그 금액이 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에는 자본적지출로 처리하고, 그렇지 않은 경우에는 발생한 기간의 비용으로 인식하고 있습니다.
4) 표시방법
감가상각누계액, 손상차손누계액 및 정부보조금 등은 해당 자산과목에서 차감하는 형식으로 기재하고 있습니다.
5) 유형자산의 제거
유형자산의 장부금액은 처분하는 때, 사용이나 처분을 통하여 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 제거하고 있으며 제거로 인하여 발생하는 손익은 자산을 제거할 때 당기손익으로 인식하고 있으며, 유형자산의 재평가와 관련하여 인식한 기타포괄손익의 잔액이 있다면, 그 유형자산을 폐기하거나 처분할 때 당기손익으로 인식하고 있습니다.
(4) 무형자산의 취득원가와 상각방법 등
1) 무형자산의 취득원가
무형자산을 개별취득하는 경우 취득원가는 구입원가와 자산을 의도한 목적에 사용할수 있도록 준비하는데 직접 관련된 지출로 구성되며, 매입할인 등을 차감하여 취득원가를 산출하고 있으며, 취득자금에 대한 지급기간이 일반적인 신용기간보다 긴 경우 취득원가는 현금가격상당액으로 계상하고 있습니다.
사업결합으로 취득한 무형자산은 취득일의 공정가치로 계상하고 있으며, 취득일 현재 식별가능하지 않은 취득한 무형자산의 가치와 자산의 요건을 충족하지 못한 항목에 귀속되는 가치는 영업권에 포함시키고 있습니다.
정부보조 등에 의해 자산을 무상 또는 공정가치보다 낮은 대가로 취득한 경우 취득원가는 취득일의 공정가치로 계상하고 있고, 자산교환으로 취득한 자산의 취득원가는 교환으로 제공한 자산의 공정가치로 계상하고 있으며, 교환으로 제공한 자산의 공정가치가 불확실한 경우 교환으로 취득한 자산의 공정가치로 계상하고 있습니다.
취득 또는 완성 후의 지출이 무형자산의 미래경제적효익을 실질적으로 증가시킬 가능성이 매우 높고, 관련된 지출을 신뢰성 있게 측정할 수 있으며, 무형자산과 직접 관련된 경우에는 자본적지출로 처리하고, 그렇지 않은 경우에는 발생한 기간의 비용으로 인식합니다.
2) 연구개발비
당사는 연구에 대한 지출을 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다. 다만 개별 프로젝트와 관련된 개발비의 경우 다음 요건을 모두 충족하는 경우에 무형자산으로 인식하고 있습니다.
- 무형자산을 사용하기 위해 그 자산을 완성할 수 있는 기술적 실현 가능성
- 무형자산을 완성하여 사용하거나 판매하려는 기업의 의도
- 무형자산을 사용하여 판매할 수 있는 기업의 능력
- 무형자산이 미래경제적 효익을 창출하는 방법을 증명 가능
- 무형자산의 개발을 완료하고 그것을 판매하거나 사용하는데 필요한 기술적, 금전적 자원 등의 확보 가능성
- 개발과정에서 발생한 무형자산 관련 지출을 신뢰성 있게 측정 가능
한편, 자산으로 인식한 개발비는 원가모형을 적용하여 취득원가에서 상각누계액, 손상차손누계액 및 정부보조금을 직접 차감하여 표시하고 있으며 개발이 완료되어 사용가능한 시점부터 경제적효익의 예상 지속기간에 걸쳐 상각하고 있습니다.
3) 상각방법
무형자산에 대해서는 다음의 상각연수에 따라 정액법으로 상각하고 있으며, 잔존가치는 없는 것을 원칙으로 하고 있습니다.
| 과 목 | 상각연수 |
|---|---|
| 개발비 | 10년 |
| 산업재산권 | 7년 |
최근 보고기간 이후 무형자산의 사용방법, 기술적 진보 그리고 시장가격의 변동과 같은 지표가 존재하는 경우 내용연수 등에 대한 종전의 추정치를 재검토하고 있으며, 최근의 기대와 달라진 경우 잔존가치, 상각방법 또는 상각기간의 변경이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.
(5) 차입원가자본화
회사는 제조, 매입, 건설 또는 개발이 개시된 날로부터 의도된 용도로 사용하거나 판매할 수 있는 상태가 될 때까지 1년 이상의 기간이 소요되는 재고자산과 유형자산, 무형자산 및 투자부동산과 관련하여 발생된 차입원가 등을 기간비용으로 회계처리하고 있습니다.
(6) 정부보조금
회사는 정부보조금에 부수되는 조건의 준수와 보조금 수취에 대한 합리적인 확신이 있을 경우에만 정부보조금을 인식하고 있으며 시장이자율보다 낮은 이자율의 정부대여금의 효익은 정부보조금으로 처리하고 있습니다.
자산취득에 충당할 정부보조금 등으로 자산을 취득한 경우에는 이를 관련 자산에서 차감하는 형식으로 표시하고 해당 자산의 내용연수에 걸쳐 상각금액과 상계하며, 해당 자산을 처분하는 경우에는 그 잔액을 처분손익에 반영하고 있습니다.
수익관련 보조금을 받는 경우에 대응되는 비용이 없는 경우 회사의 주된 영업활동과 직접적인 관련성이 있다면 영업수익으로, 그렇지 않다면 영업외수익으로 회계처리하고 있습니다. 반면 수익관련보조금이 특정의 비용을 지원할 목적으로 지급되는 경우에는 동 기관으로부터 수령한 정부보조금을 선수수익으로 계상하여 관련 조건이 충족되어 사용되는 시점에 관련 비용과 상계처리하고 있습니다.
비화폐성자산을 정부보조금으로 수취하는 경우 비화폐성자산의 공정가치를 평가하여 보조금과 자산 모두를 그 공정가치로 회계처리하고 있으며, 상환의무가 발생하게 된 정부보조금은 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.
(7) 외화환산
외화거래를 최초로 인식하는 경우에 거래일의 외화의 현물환율을 외화금액에 적용하여 기록합니다. 다만, 환율이 유의적으로 변동하지 않는 경우에는 일정기간의 평균환율을 사용하고 있습니다. 보고기간말 화폐성 외화항목은 마감환율로 환산하며, 역사적원가로 측정하는 비화폐성 외화항목은 거래일의 환율로 환산하고, 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산하고 있습니다.
화폐성항목의 결제시점에 발생하는 외환차손익 또는 화폐성항목의 환산에 사용한 환율이 회계기간 중 최초로 인식한 시점이나 전기의 재무제표 환산시점의 환율과 다르기 때문에 발생하는 외화환산손익은 그 외환차이가 발생하는 회계기간의 손익으로 인식하고 있습니다.
비화폐성항목에서 생긴 손익을 기타포괄손익으로 인식하는 경우에 그 손익에 포함된환율변동효과도 기타포괄손익으로 인식하며, 비화폐성항목에서 생긴 손익을 당기손익으로 인식하는 경우에는 그 손익에 포함된 환율변동효과도 당기손익으로 인식하고있습니다.
(8) 리스
회사는 리스자산의 소유에 따른 위험과 효익이 회사에 대부분 이전된 리스의 경우에는 금융리스로 분류하며, 일반적으로 리스기간 종료시 또는 그 이전에 리스자산의 소유권을 회사에 이전하기로 약정한 경우이거나, 리스실행일 현재 리스자산의 염가매수선택권을 가지고 있고 이를 행사할 것이 확실한 경우 또는 리스기간이 리스자산의 내용연수의 상당부분 차지하는 경우, 리스실행일 현재 최소리스료를 내재이자율로 할인한 현재가치가 리스자산의 공정가치의 대부분을 차지하는 경우 또는 리스자산의범용성이 없는 경우의 리스거래를 금융리스로, 기타의 리스거래는 운용리스로 분류하여 각각 다음과 같이 회계처리하고 있습니다.
1) 금융리스
리스실행일에 최소리스료의 현재가치와 리스자산의 공정가치 중 작은 금액을 금융리스자산과 금융리스부채로 각각 인식하며, 최소리스료의 현재가치를 계산할 때 적용해야 할 할인율은 내재이자율이며 리스개설직접원가는 금융리스자산으로 인식하는 금액에 포함하고있습니다.
매기 지급되는 최소리스료는 금융원가와 리스부채의 상환액으로 나누고 금융원가는 매기 부채의 잔액에 대하여 일정한 기간이자율이 산출되도록 리스기간의 각 회계기간에 배분하고 있으며, 조정리스료는 발생한 기간의 비용으로 회계처리하고 있습니다.
금융리스자산의 감가상각대상금액은 회사가 소유한 다른 감가상각대상자산에 대하여 채택한 감가상각정책과 일관된 체계적인 기준으로 매 회계기간에 배분하고 있으며, 리스기간 종료시점까지 자산의 소유권을 획득할 것이 확실시 된다면 기대사용기간이 자산의 내용연수가 되며, 그러하지 않은 경우에는 리스기간과 자산의 내용연수 중 짧은 기간에 걸쳐 감가상각하고 있습니다.
2) 운용리스
운용리스에서 리스료는 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 비용을 인식하고 있으며, 신규 또는 갱신되는 운용리스 계약에 따른 모든 인센티브는 총효익을 리스기간에 걸쳐 정액기준에 따라 리스비용에서 차감하여 인식하고 있습니다.
(9) 전환사채
회사는 전환사채에 대하여 부채요소와 자본요소를 분리하여 회계처리하고 있습니다.부채요소는 전환권이 없는 일반사채의 공정가치로 인식하고 있으며, 일반사채의 공정가치는 만기일까지 기대되는 미래현금흐름의 현재가치로 측정하고 있습니다. 사채의 발행가액에서 부채부분을 차감한 금액인 자본요소를 전환권대가로 자본잉여금에 계상하고 있습니다. 부채요소는 유효이자율법을 이용하여 상각하고 있으며, 자본요소는 최초 측정후 재측정하지 않습니다.
(10) 충당부채, 우발부채 및 우발자산
1) 충당부채
회사는 과거 사건이나 거래의 결과로 인하여 존재하는 현재의무로서, 지출의 시기 또는 금액이 불확실하지만 당해 의무를 이행하기 위하여 자원이 유출될 가능성이 매우 높고 또한 당해 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우 그 금액을 충당부채로 인식하고 있습니다.
2) 우발부채
회사는 다음의 경우를 우발부채로 보아 부채로 인식하지 않고 있습니다.
① 과거사건은 생겼으나 기업이 전적으로 통제할 수 없는 하나 또는 그 이상의 불확실한 미래사건의 발생 여부로만 그 존재여부를 확인할 수 있는 잠재적인 의무인 경우
② 과거사건으로 생긴 현재 의무이지만 그 의무를 이행하기 위하여 자원을 유출할 가능성이 매우 높지가 않거나, 또는 그 가능성은 매우 높으나 해당 의무의 이행에 필요한 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 없는 경우
3) 우발자산
회사는 과거사건으로 생겼으나, 기업이 전적으로 통제할 수 없는 하나 이상의 불확실한 미래 사건의 발생 여부로만 그 존재 유무를 확인할 수 있는 잠재적 자산을 우발자산으로 보아 자산으로 인식하지 않고 있습니다.
(11) 수익
수익은 재화의 판매, 용역의 제공이나 자산의 사용에 대하여 받았거나 또는 받을 대가 (이하 "판매대가"라 한다)의 공정가치로 측정하며 판매자에 의해 제공된 매출에누리와 할인 및 환입은 수익에서 차감하고 있습니다.
1) 재화의 판매
재화의 소유에 따른 유의적인 위험과 보상이 구매자에게 이전되고, 판매자는 판매된 재화의 소유권과 결부된 통상적 수준의 지속적인 관리상 관여를 하지 않을 뿐만 아니라 효과적인 통제를 하지도 아니하며, 수익금액을 신뢰성 있게 측정할 수 있고, 거래와 관련된 경제적효익의 유입가능성이 높으며, 거래와 관련하여 발생했거나 발생할 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있을 때 재화의 판매로 인한 수익을 인식하고 있습니다.
2) 이자수익, 로열티수익 및 배당수익
자산을 타인에게 사용하게 함으로써 창출되는 이자수익, 로열티수익 및 배당수익은 거래와 관련된 경제적효익의 유입가능성이 높으며, 수익금액을 신뢰성 있게 측정할 수 있을 때수익을 인식하며, 이자수익은 원칙적으로 유효이자율법으로 인식하고, 로열티수익은 관련된 계약의 경제적 실질을 반영하여 발생기준에 따라 인식하며, 배당수익은 주주로서 배당을 받을 권리와 금액이 확정되는 시점에 수익을 인식하고 있습니다.
(12) 퇴직급여
회사의 임직원 퇴직금지급규정에 따라 보고기간종료일 현재 1년이상 근속한 전임직원이 일시에 퇴직할 경우 지급하여야 할 퇴직금소요액을 퇴직급여충당부채로 설정하고 있습니다.
회사는 수익자인 종업원의 퇴직금수급권을 보장하는 퇴직신탁에 가입하고 있으며, 이에 따라 납입한 퇴직보험료는 퇴직연금운용자산의 과목으로 퇴직급여충당부채에서 차감하는 형식으로 표시하고 있습니다.
(13) 자산손상
금융자산, 재고자산, 건설형 공사계약에서 발생한 자산, 공정가치에서 추정 처분부대원가를 차감한 금액으로 측정되는 농림어업활동과 관련되는 생물자산, 중단사업에 속하는 자산을 제외한 모든 자산의 손상은 아래의 방법으로 손상차손을 인식하고 있습니다.
아직 사용가능하지 않은 무형자산 및 사용을 중지하고 처분을 위해 보유하는 자산에 대해서는 자산손상을 시사하는 징후가 있는지에 관계없이 매년 회수가능액을 추정하며, 그 외의 자산은 매 보고기간말마다 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 검토하고 그러한 징후가 있다면 회수가능액을 추정하고 있습니다.
자산의 진부화 및 시장가치의 급격한 하락 등으로 인하여 회수가능액이 장부금액에 중요하게 미달하게 되는 경우에는 장부금액을 회수가능액으로 조정하고 그 차액을 손상차손으로 처리하고 있습니다. 다만, 유형자산의 경우에는 유형자산의 손상징후가 있다고 판단되고, 당해 유형자산(개별 자산 또는 유형자산만으로 구성된 현금창출단위 포함)의 사용 및 처분으로 부터 기대되는 미래의 현금흐름총액의 추정액이 장부금액에 미달하는 경우에 장부금액을 회수가능액으로 조정하고 그 차액을 손상차손으로 처리하고 있습니다.
회사는 개별 자산별로 회수가능액을 추정하고 있으며 만약 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없다면 그 자산이 속한 현금창출단위로 회수가능액을 결정하고 있습니다. 현금창출단위의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우에는 손상차손을 인식하며 손상차손은 우선적으로 현금창출단위(또는 현금창출단위집단)에 배분된 영업권의장부금액을 감소시키는데 배분되고, 그 다음 현금창출단위(또는 현금창출단위집단)에 속하는 다른 자산에 각각 장부금액에 비례하여 배분합니다.
매 보고기간말마다 영업권을 제외한 자산에 대해 과거에 인식한 손상차손이 더 이상 존재하지 않거나 감소된 것을 시사하는 징후가 있는지를 검토하여 징후가 있는 경우 당해 자산의 회수가능액을 추정하고 있으며 직전 손상차손의 인식시점 이후 회수가능액을 결정하는데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에만 환입하고 있습니다. 손상차손환입으로 증가된 장부금액은 과거에 손상차손을 인식하기 전 장부금액의 감가상각 또는 상각 후 잔액을 초과할 수 없으며, 손상차손환입은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.
(14) 중소기업의 회계처리에 대한 특례
중소기업기본법에 의한 중소기업으로서 일반기업회계기준 제31장 "중소기업 회계처리 특례"에 의하여 다음과 같이 회계처리하고 있습니다.
1) 법인세비용은 법인세법 등의 법령에 의하여 납부하여야 할 금액으로 계상하고 있습니다.
(15) 추정의 사용
한국의 일반기업회계기준에 따라 재무제표를 작성하기 위해서 회사의 경영자는 자산및 부채의 금액 및 충당부채 등에 대한 공시, 수익 및 비용의 측정과 관련하여 많은 합리적인 추정과 가정을 사용합니다. 여기에는 유형자산의 장부금액, 매출채권, 재고자산 및 충당부채 등이 포함됩니다. 이러한 평가금액은 실제와 다를 수 있습니다.
3. 유형자산
(1) 유형자산의 변동내용은 다음과 같습니다.
| (당기) | (단위:천원) |
| 구 분 | 기초 | 취득 | 처분 | 대체 | 감가상각비 | 기말 |
|---|---|---|---|---|---|---|
| 토지 | 3,925,354 | - | - | - | - | 3,925,354 |
| 건물 | 5,055,424 | - | - | - | (151,583) | 4,903,841 |
| 구축물 | 263,744 | - | - | - | (16,422) | 247,322 |
| 기계장치 | 354,481 | 17,600 | (127,573) | - | (121,334) | 123,174 |
| 시설장치 | 13,059 | - | - | - | (4,626) | 8,433 |
| 비품 | 129,059 | 45,828 | - | 72,800 | (74,191) | 173,496 |
| 차량운반구 | - | 31,637 | - | - | (2,109) | 29,528 |
| 건설중인자산 | 125,693 | 150,261 | - | (72,800) | - | 203,154 |
| 합 계 | 9,866,814 | 245,326 | (127,573) | - | (370,265) | 9,614,302 |
| (전기) | (단위:천원) |
| 구 분 | 기초 | 취득 | 처분 | 대체 (*) | 감가상각비 | 기말 |
|---|---|---|---|---|---|---|
| 토지 | 3,925,354 | - | - | - | - | 3,925,354 |
| 건물 | 5,207,014 | - | - | - | (151,590) | 5,055,424 |
| 구축물 | 280,166 | - | - | - | (16,422) | 263,744 |
| 기계장치 | 411,362 | 120,750 | - | - | (177,631) | 354,481 |
| 시설장치 | 15,867 | 11,000 | - | - | (13,808) | 13,059 |
| 비품 | 144,376 | 75,208 | - | 19,900 | (110,425) | 129,059 |
| 건설중인자산 | 98,258 | 56,063 | - | (28,627) | - | 125,693 |
| 합 계 | 10,082,397 | 263,021 | - | (8,727) | (469,876) | 9,866,814 |
(*) 비품 및 무형자산으로 각각 19,900천원, 8,727천원이 대체되었습니다.
(2) 보유토지의 공시지가 현황은 다음과 같습니다.
| (단위:천원) |
| 내역 | 장부금액 | 공시지가 | ||
|---|---|---|---|---|
| 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | |
| 본사및공장부지 | 3,925,354 | 3,925,354 | 4,263,848 | 4,079,155 |
(3) 회사의 토지와 건물은 장기차입금 등에 대한 담보(채권최고액: 9,342,000천원)로 제공되어 있습니다.
4. 무형자산
(1) 무형자산의 변동내용은 다음과 같습니다.
| (당기) | (단위:천원) |
| 과 목 | 기초잔액 | 취득 | 상각 | 손상 | 대체 | 기말잔액 |
|---|---|---|---|---|---|---|
| 개발비 | 735,769 | - | (36,872) | (698,897) | - | - |
| 산업재산권 | 27,271 | - | (8,014) | - | - | 19,257 |
| 소프트웨어 | 29,842 | - | (10,942) | - | - | 18,900 |
| 합 계 | 792,882 | - | (55,828) | (698,897) | - | 38,157 |
| (전기) | (단위:천원) |
| 과 목 | 기초잔액 | 취득 | 상각 | 대체 | 기말잔액 |
|---|---|---|---|---|---|
| 개발비 | 728,640 | 44,000 | (36,871) | - | 735,769 |
| 산업재산권 | 26,644 | - | (8,100) | 8,727 | 27,271 |
| 소프트웨어 | 57,288 | - | (27,446) | - | 29,842 |
| 합 계 | 812,572 | 44,000 | (72,417) | 8,727 | 792,882 |
(2) 당기 무형자산상각비 중 36,872천원(전기 19,830천원)은 제조원가에 포함되어 있으며, 18,956천원(전기 52,587천원)은 판매비와관리비에 포함되어 있습니다.
5. 리스거래에 관한 내용
회사는 당기말 현재 차량운반구 운용리스계약을 체결하고 있습니다. 상기 계약은 리스기간 종료 후 상호 합의에 따라 일정기간동안 재리스할 수 있으며, 회사는 상기 리스료를 당기 비용으로 처리하고 있습니다. 향후 3년간 연도별 리스료의 지급계획은 다음과 같습니다.
| (단위:천원) |
| 연 도 별 | 리 스 료 |
|---|---|
| 1년 이내 | 34,528 |
| 1년 초과 2년 이내 | 24,929 |
| 2년 초과 | 19,352 |
| 합 계 | 78,809 |
6. 차입금 및 사채
당기말 및 전기말 현재 차입금 등의 상세내역은 다음과 같습니다.
(1) 차입금
| (단위:천원) |
| 구분 | 차입처 | 종류 | 이자율 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|---|---|---|
| 단기차입금 | 하나은행 | 일반자금대출 | 5.11%~5.66% | - | 1,236,667 |
| 무역금융대출 | - | - | 1,400,000 | ||
| 국민은행 | 무역금융대출 | - | 400,000 | - | |
| 소 계 | 400,000 | 2,636,667 | |||
| 장기차입금 | 하나은행 | 기업시설일반분할상환대출 | 3.74% | 3,950,000 | 4,080,000 |
| 기업운전무역어음대출 | - | 1,000,000 | - | ||
| 기업운전일반자금대출 | 5.36%~5.64% | 1,440,389 | - | ||
| 국민은행 | 신용대출 | 8.35%~8.82% | 97,500 | 187,500 | |
| 대구은행 | 운전자금대출 | 6.83%~7.21% | 100,000 | 262,500 | |
| (주)태웅메디칼 대표이사 | 일반자금대출 | 5.50% | 450,000 | 600,000 | |
| 차감 : 유동성대체 | (6,730,389) | (4,470,000) | |||
| 차감 후 잔액 | 307,500 | 660,000 | |||
| 합 계 | 707,500 | 3,296,667 | |||
상기 장기차입금에 대하여는 회사의 유형자산이 담보로 제공되어 있습니다(주석 3, 10 참조).
(2) 사채
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 발 행 일 | 만 기 일 | 이자율 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|---|---|---|
| 제5회 사모사채 | 2022.11.15 | 2024.11.15 | 6.51% | - | 576,000 |
| 제6회 사모사채 | 2024.11.05 | 2026.11.13 | 4.70% | 576,000 | - |
| 차감: 유동성대체 | - | (576,000) | |||
| 차감 후 잔액 | 576,000 | - | |||
상기 사채에 대하여는 2024기보제이차유동화전문유한회사 후순위 공모사채가 담보로 제공되어 있습니다.
7. 전환사채
(1) 전기말 재무상태표에 인식된 전환사채의 금액은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 발 행 일 | 상 환 일 | 이자율 | 전기말 |
|---|---|---|---|---|
| 제1회 전환사채 | 2021.1.13 | 2026.1.13 | 0% | 3,477,822 |
| 차감: 전환권조정 | (758,076) | |||
| 차감 후 잔액 | 2,719,746 | |||
(2) 회사가 발행한 제1회 전환사채 전액이 2024년 4월 30일에 전환되었습니다. 본 전환으로 인해 보통주 264,061주가 발행되었으며, 미전환된 잔여 주식의 수는 없습니다.
8. 퇴직급여충당부채
(1) 퇴직급여충당부채의 변동내용은 다음과 같습니다.
| (단위:천원) |
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 기 초 | 1,593,847 | 1,456,782 |
| 증 가 | 465,529 | 324,081 |
| 감 소 | (103,169) | (187,016) |
| 기 말 | 1,956,207 | 1,593,847 |
(2) 당기말 현재 KEB하나은행에 수익자인 종업원의 퇴직금수급권이 보장된 퇴직신탁에 가입하고 있으며, 퇴직신탁 잔액은 157,472천원입니다.
9. 충당부채
충당부채의 변동내용은 다음과 같습니다.
| (당기) | (단위:천원) |
| 구 분 | 기초금액 | 증가액 | 감소액 | 기말금액 |
|---|---|---|---|---|
| 반품충당부채 | 38,595 | 8,184 | - | 46,779 |
| (전기) | (단위:천원) |
| 구 분 | 기초금액 | 증가액 | 감소액 | 기말금액 |
|---|---|---|---|---|
| 반품충당부채 | 36,212 | 2,383 | - | 38,595 |
| 기타충당부채 | 15,000 | - | (15,000) | - |
| 합 계 | 51,212 | 2,383 | (15,000) | 38,595 |
10. 우발상황과 약정사항의 내용
우발상황 및 주요 약정사항의 내용은 다음과 같습니다.
(1) 담보제공자산의 내용
담보제공된 자산의 내용은 다음과 같습니다.
| (단위:천원) |
| 담보제공자산 | 장부가액 | 계정과목 | 근저당권자 | 차입금액 | 채권최고액 |
|---|---|---|---|---|---|
| 토지, 건물 | 8,980,778 | 차입금 등 | 하나은행 | 6,390,389 | 7,872,000 |
| (주)태웅메디칼 대표이사 |
450,000 | 750,000 | |||
| 대구은행 | 100,000 | 720,000 |
(2) 제공받은 보증의 내용
회사가 타인으로부터 제공받은 보증의 내용은 다음과 같습니다.
| (단위:천원) |
| 보증 제공자 | 제공받은 보증내용 | 보증금액 | 보증처 |
|---|---|---|---|
| ㈜시너지이노베이션 및 임원 |
연대보증 | 380,000 | 한국무역보험공사 |
| 임원 | 연대보증 | 129,250 | 국민은행 |
| 120,000 | 대구은행 | ||
| 576,000 | 2024기보제이차유동화전문회사 | ||
| 소 계 | 1,205,250 | ||
| 기술보증기금 | 대출보증 | 510,000 | 하나은행 |
| 유동화회사보증 | 576,000 | 2024기보제이차유동화전문회사 | |
| 한국무역보험공사 | 대출보증 | 380,000 | 국민은행 |
| 서울보증보험 | 계약이행 등 | 109,374 | |
| 소 계 | 1,575,374 | ||
| 합 계 | 2,780,624 | ||
(3) 주요 약정사항
금융기관 등과 체결한 주요 약정사항은 다음과 같습니다.
| (단위:천원) |
| 구 분 | 금융기관명 | 약정한도액 | 실행금액 |
|---|---|---|---|
| 기업시설일반 | 하나은행 | 3,980,000 | 3,950,000 |
| 기업운전무역 | 1,000,000 | 1,000,000 | |
| 기업운전일반 | 1,560,000 | 1,440,389 | |
| 무역금융 | 국민은행 | 400,000 | 400,000 |
(4) 보험가입의 내용
회사가 가입하고 있는 보험의 종류, 보험금액 및 보험에 가입된 자산의 내용은 다음과 같습니다.
| (단위:천원) |
| 보험의 종류 | 부보자산 | 보험금액 | 보험기간 | 보험회사 |
|---|---|---|---|---|
| 화재보험 | 건물,재고,기계 등 | 7,277,092 | 2024.06.27 ~ 2025.06.27 | DB손해보험 |
회사는 상기 보험이외에 임상시험배상책임보험, 생산물배상책임보험, 자동차종합보험, 승강기사고배상책임보험 국민건강보험 및 고용보험 등에 가입하고 있습니다.
(5) 소송사건의 내용
당기말 현재 당사가 계류중인 소송사건은 없습니다.
11. 자본금의 내용
(1) 보통주자본금의 내용은 다음과 같습니다.
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| ① 발행할 주식의 총수 | 1,000,000주 | 1,000,000주 |
| ② 1주당 액면금액 | 5,000원 | 5,000원 |
| ③ 발행한 주식의 수 | 856,641주 | 416,540주 |
| ④ 자본금 (*) | 4,661,800천원 | 2,461,295천원 |
(*) 과거 자기주식으로 계상된 상환전환우선주 5,500,350천원(75,719주)를 이익잉여금으로 소각하여 당기말 현재 당사의 자본금은 발행유통주식의 액면총액과 일치하지않습니다.
(2) 당기 중 자본금 및 자본잉여금의 변동 내역은 다음과 같습니다.
| (단위:천원) |
| 구 분 | 기초잔액 | 전환권행사 | 유상증자 | 기말잔액 |
|---|---|---|---|---|
| 자본금 | 2,461,295 | 1,320,305 | 880,200 | 4,661,800 |
| 자본잉여금 | 6,522,713 | 1,503,787 | 1,114,408 | 9,140,908 |
| 주식발행초과금 | 5,423,925 | 2,602,575 | 1,114,408 | 9,140,908 |
| 전환권대가 | 1,098,788 | (1,098,788) | - | - |
| 합계 | 8,984,008 | 2,824,092 | 1,994,608 | 13,802,708 |
12. 자기주식의 내용
당기말 현재 자기주식은 자본조정 계정으로 계상하고 있으며, 세부 내용은 다음과 같습니다.
| (단위:천원) |
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 주식수 | 500주 | 500주 |
| 금 액 | 7,500 | 7,500 |
13. 결손금 처리계산서
당기 및 전기의 결손금처리계산서는 다음과 같습니다.
| 결 손 금 처 리 계 산 서 |
| 제25기 | 2024년 01월 01일 | 부터 | 제24기 | 2023년 01월 01일 | 부터 |
| 2024년 12월 31일 | 까지 | 2023년 12월 31일 | 까지 | ||
| 처리예정일 | 2025년 03월 24일 | 처리확정일 | 2024년 03월 29일 |
| 주식회사 에스앤지바이오텍 | (단위 : 원) |
| 과 목 | 제 25(당) 기 | 제 24(전) 기 | ||
|---|---|---|---|---|
| Ⅰ.미처리결손금 | (5,339,046,969) | (138,405,681) | ||
| 1. 전기이월미처분이익잉여금(미처분결손금) | (138,405,681) | 1,190,155,158 | ||
| 2. 당기순이익(손실) | (5,200,641,288) | (1,328,560,839) | ||
| Ⅱ. 결손금 처리액 | - | - | ||
| Ⅲ. 차기이월미처분이익잉여금(미처리결손금) | (5,339,046,969) | (138,405,681) | ||
14. 특수관계자와의 주요거래내용
(1) 특수관계자 현황
| 관계 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 지배회사 | ㈜시너지이노베이션 | - |
| 주요주주 | - | SB-KAWASUMI LABORATORIES, INC |
| 기타특수관계자 | ㈜엠아이텍, 노비스바이오㈜, 알엔에이바이오㈜, 보광연건연발유한공사(심천), 뉴로바이오젠㈜, 시너지바이오조합, ㈜디에스케이, ㈜메디카코리아, 시너지바이오옵티멈 신기술사업투자조합 2호, 시너지그룹소부장출자조합 | - |
| 기타 | 임직원 | 임직원 |
(2) 특수관계자와의 중요한 영업상의 거래내용은 존재하지 않습니다.
(3) 특수관계자와의 중요한 채권ㆍ채무의 내용은 다음과 같습니다.
| (단위:천원) |
| 특수관계자 | 채권 | 채무 | ||
|---|---|---|---|---|
| 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | |
| 임직원 | 1,800 | 4,000 | - | - |
(4) 특수관계자와의 기타거래내용은 다음과 같습니다.
1) 특수관계자 대여금에 대한 내용
| (단위:천원) |
| 특수관계자명 | 계정과목 | 기초잔액 | 대여 | 상환 | 기말잔액 |
|---|---|---|---|---|---|
| 임직원 | 단기대여금 | 4,000 | - | 2,200 | 1,800 |
2) 특수관계자의 전환권 행사
회사가 발행한 제1회 전환사채에 대해 사채권자인 ㈜시너지이노베이션이 전환권을 행사하였으며, 해당 전환으로 인해 ㈜시너지이노베이션이 회사의 지배회사로 변경되었습니다. (주석7 참조)
3) 특수관계자의 유상증자
회사는 당기 중 제3자 배정 방식의 유상증자를 실시하였으며, 이를 통해 ㈜시너지이노베이션으로부터 1,994,609천 원을 조달하였습니다. 본 유상증자의 결과로 ㈜시너지이노베이션은 당사의 지배기업이 되었습니다. (주석11 참조)
4) 특수관계자와의 지급보증의 내용
회사의 주요 차입금에 대하여 임원으로부터 개인 연대보증을 제공받고 있습니다. (주석10 참조).
15. 현금흐름표
현금흐름표는 간접법으로 작성되었으며, 현금의 유입과 유출이 없는 거래는 다음과 같습니다.
| (단위:천원) |
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 건설중인자산의 유형자산 대체 | 72,800 | 19,900 |
| 건설중인자산의 무형자산 대체 | - | 8,727 |
| 사채의 유동성대체 | - | 576,000 |
| 장기차입금의 유동성대체 | 352,500 | 4,447,500 |
| 전환사채의 자본금대체 | 951,098 | - |
| 전환사채의 주식발행초과금 대체 | 1,879,444 | - |
16. 유동성위험 관리방법 및 금융부채의 만기분석
(1) 유동성위험 관리 방법
당사는 미래 현금흐름을 예측하여 단기 및 중장기 자금조달계획을 수립하고 예측현금흐름과 실제현금흐름을 계속하여 관찰하고 있습니다. 회사는 상기에서 언급된 예측에 따라 충분한 유동성을 확보하기 위하여 일정 수준의 차입한도를 유지하고 있으며, 수시입출금식 예금 등의 금융상품에 잉여자금을 투자하고 있습니다.
(2) 금융부채의 만기분석
현금 등 금융자산을 인도하여 결제하는 금융부채의 종류별 만기분석 내역은 다음과 같습니다.
| (당기) | (단위:천원) |
| 구 분 | 1년 미만 | 2년 미만 | 2년 초과 | 합 계 |
|---|---|---|---|---|
| 매입채무 | 392,818 | - | - | 392,818 |
| 미지급금 | 373,868 | 365,411 | - | 739,279 |
| 사채 | - | 576,000 | - | 576,000 |
| 미지급비용 | 414,622 | - | - | 414,622 |
| 차입금 | 7,130,389 | 157,500 | 150,000 | 7,437,889 |
| 합 계 | 8,311,697 | 1,098,911 | 150,000 | 9,560,608 |
| (전기) | (단위:천원) |
| 구 분 | 1년 미만 | 2년 미만 | 2년 초과 | 합 계 |
|---|---|---|---|---|
| 매입채무 | 464,093 | - | - | 464,093 |
| 미지급금 | 743,875 | 10,671 | - | 754,546 |
| 미지급비용 | 392,999 | - | - | 392,999 |
| 사채 | 576,000 | - | - | 576,000 |
| 차입금 | 7,106,667 | 352,500 | 307,500 | 7,766,667 |
| 전환사채(*1) | - | - | 3,477,822 | 3,477,822 |
| 합 계 | 9,283,634 | 363,171 | 3,785,322 | 13,432,127 |
(*1) 계약만기에 따른 원리금을 반영한 현금흐름입니다.
17. 부가가치 계산에 필요한 항목
당기 및 전기의 부가가치계산에 필요한 계정과목과 금액의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위:천원) |
| 구 분 | 당기 | 전기 | ||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 판관비 | 제조원가 | 계 | 판관비 | 제조원가 | 계 | |
| 급여(*) | 2,078,895 | 1,100,109 | 3,179,004 | 1,922,323 | 1,126,009 | 3,048,332 |
| 퇴직급여(*) | 262,600 | 202,929 | 465,529 | 258,136 | 65,945 | 324,081 |
| 복리후생비 | 239,977 | 137,022 | 376,999 | 131,216 | 175,167 | 306,383 |
| 지급임차료 | 80,592 | 4,818 | 85,410 | 76,572 | 85,522 | 162,094 |
| 감가상각비 | 225,112 | 145,153 | 370,265 | 238,217 | 231,659 | 469,876 |
| 무형자산상각비 | 18,956 | 36,872 | 55,828 | 52,587 | 19,830 | 72,417 |
| 지급수수료 | 745,044 | 526,851 | 1,271,895 | 718,932 | 356,483 | 1,075,415 |
| 세금과공과 | 38,566 | - | 38,566 | 36,062 | 54 | 36,116 |
| 합 계 | 3,689,742 | 2,153,754 | 5,843,496 | 3,434,045 | 2,060,669 | 5,494,714 |
(*) 경상연구개발비가 포함되어 있습니다.
18. 매출원가
당기 및 전기의 매출원가 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당기 | 전기 | ||
|---|---|---|---|---|
| 상품매출원가 | 555,676 | 287,758 | ||
| 기초상품재고액 | 293,257 | 258,189 | ||
| 당기상품매입액 | 375,657 | 322,826 | ||
| 상품평가손실 | 28,902 | - | ||
| 기말상품재고액 | (142,140) | (293,257) | ||
| 제품매출원가 | 6,903,245 | 3,729,783 | ||
| 기초제품재고액 | 4,297,634 | 3,808,103 | ||
| 당기제품제조원가 | 5,116,814 | 4,217,074 | ||
| 원재료평가손실 | - | 2,240 | ||
| 제품평가손실 | 1,109,800 | - | ||
| 타계정대체 | (377,517) | - | ||
| 기말제품재고액 | (3,243,486) | (4,297,634) | ||
| 매출원가 | 7,458,920 | 4,017,541 | ||
19. 정부보조금
(1) 당기 및 전기 중, 중소기업기술정보진흥원등과 체결한 개발협약과 관련하여 수령한 정부보조금의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 제공처 | 수령액 | |
|---|---|---|
| 당기 | 전기 | |
| 중소기업기술정보진흥원 | 131,567 | 272,328 |
| 범부처전주기의료기기연구개발사업단 | 632,187 | 386,148 |
| 한국보건산업진흥원 | 2,223 | 273,732 |
| 용인시산업진흥원 | - | 15,001 |
| 합계 | 765,977 | 947,209 |
상환의무(기술료납부의무)가 있는 금액을 포함하고 있으며, 비용 지출시에 관련비용과 상계처리하거나 영업외수익으로 회계처리하고 있습니다. 자산을 취득한 경우에는이를 관련 자산에서 차감하고 있습니다.
(2) 정부보조금에 대하여 미이행된 조건 및 우발상황
당사는 상기 정부보조금과 관련하여 과제가 성공한 경우 정액기술료(정부출연료의 10%) 또는 경상기술료[정부출연료의 1% + 관련매출의 1%(매출발생후 5년)]를 지급하기로 약정하고 있으며, 정부보조금 사용액 중에서 상환의무가 있는 기술료 상당액은 조기납부 할인률을 적용하여 정부보조금에서 차감하고 미지급금ㆍ장기미지급금 각각 25,025천원 및 365,411천원으로 계상하고 있습니다.
20. 재무제표의 확정 및 승인기관
당사의 재무제표는 2025년 3월 24일에 주주총회에서 최종 승인될 예정입니다.