(첨부)재 무 제 표

재 무 상 태 표

손 익 계 산 서

자 본 변 동 표

현 금 흐 름 표

주석

1. 회사의 개요

주식회사 케어메디(이하 "회사"라 함)는 2015년 6월 26일에 의료기기 제조 및 판매 등을 목적으로 설립되었습니다. 회사는 서울특별시 영등포구 양평로25길 8, 7층에 소재하고 있습니다.

설립시점의 자본금은 50,000천원이며, 설립후 증자 등을 통하여 당기말 현재 납입자본금은 1,679,576천원입니다.

회사의 수권주식수는 50,000,000주(액면가액 500원)이며, 당기말 현재 총발행주식수는 3,359,152주(보통주 1,566,277주, 우선주 1,792,875주)입니다.

당기말 현재 회사의 주요 주주의 내역은 다음과 같습니다.

2. 중요한 회계정책

재무제표의 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래에 제시되어 있습니다. 이러한 정책은 별도의 언급이 없다면, 표시된 회계기간에 계속적으로 적용되었습니다.

2.1 재무제표 작성기준

회사의 재무제표는 한국의 일반기업회계기준에 따라 작성되었으며, 한국의 일반기업회계기준은 '주식회사의 외부감사에 관한 법률'의 적용대상기업 중 한국채택국제회계기준에 따라 회계처리하지 아니하는 기업에 적용되는 기준입니다.

2.2.1 회계정책과 공시의 변경

회사는 2023년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서를 신규로 적용하였습니다. 동 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

- '제17장 ‘정부보조금의 회계처리’ - 수익관련보조금의 표시
수익관련보조금의 표시를 수익 또는 관련 비용 차감 중 실질에 맞게 선택하도록 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

2.2.2. 회사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서

- '제2장 ‘재무제표의 작성과 표시Ⅰ’ - 부채의 유동ㆍ비유동 분류

부채는 보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습니다. 또한, 기업이 보고기간말 후에 준수해야하는 약정은 부채의 분류에 영향을 미치지 않으며, 보고기간 이후 12개월 이내 약정사항을 준수해야 하는 부채가 비유동부채로 분류된 경우 보고기간 이후 12개월 이내 부채가 상환될 수 있는 위험에 관한 정보를 공시해야 합니다. 또한, 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 계약 상대방의 선택에 따라 기업이 자신의 지분상품을 이전하여 부채를 결제할 수 있는 조건은 부채의 분류에 영향을 미치지 않습니다. 동 개정사항은 2024년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.

2.3 현금및현금성자산

회사는 통화 및 타인발행수표 등 통화대용증권과 당좌예금, 보통예금 및 큰 거래비용없이 현금으로 전환이 용이하고 이자율 변동에 따른 가치변동의 위험이 경미한 금융상품으로서 취득 당시 만기일(또는 상환일)이 3개월 이내인 것을 현금및현금성자산으로 처리하고 있습니다.

2.4 외화환산

(1)기능통화와 표시통화

회사는 재무제표에 포함되는 항목들을 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경에서의 통화("기능통화")를 적용하여 측정하고 있습니다. 회사의 기능통화는 대한민국 원화이며, 재무제표는 대한민국 원화로 표시하고 있습니다.

(2)외화거래와 보고기간 말의 외화환산

회사는 기능통화 이외의 다른 통화("외화")로 이루어진 거래를 기능통화로 인식하는 경우에 거래일의 외화와 기능통화 사이의 현물환율을 외화금액에 적용하여 기록하고있으며, 화폐성 외화자산과 부채는 보고기간종료일 현재의 환율로 환산하여 이로 인한 외화환산손익을 당기손익으로 처리하고 있습니다. 다만, 요건을 충족하는 현금흐름위험회피에 대한 위험회피금액과 외화표시 매도가능채무증권의 경우 동 금액을 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다.

외화로 대가를 선지급하거나 선수취하여 인식한 비화폐성자산이나 비화폐성부채를 제거하면서 관련 자산, 비용, 수익 또는 이들 항목의 일부를 인식할 때에는, 그 비화폐성자산이나 비화폐성부채를 인식한 날을 거래일로 보고 그 날의 환율을 적용합니다.

비화폐성 금융자산ㆍ부채로부터 발생하는 외환차이는 공정가치 변동손익의 일부로 보고하고 있습니다. 당기손익인식지분상품으로부터 발생하는 외환차이는 공정가치 변동손익의 일부로 보아 당기손익으로, 매도가능지분상품의 외환차이는 공정가치 변동에 대한 기타포괄손익에 포함하여 인식하고 있습니다.

2.5 유형자산

유형자산의 취득원가는 구입원가 또는 제작원가 및 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는 데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는 데 직접 관련되는 지출 등으로 구성되어 있습니다.

회사는 유형자산을 취득원가에서 아래의 추정내용연수와 감가상각방법에 따라 산정된 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시하고 있습니다.

유형자산의 취득 또는 완성 후의 지출이 생산능력 증대, 내용연수 연장, 상당한 원가절감 또는 품질향상을 가져오는 등 미래경제적효익의 유입 가능성이 매우 높고, 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에는 자본적 지출로 인식하고, 그렇지 않은 경우에는 발생한 기간의 비용으로 인식하고 있습니다.

2.6 무형자산

무형자산의 취득원가는 구입원가와 자산을 사용할 수 있도록 준비하는데 직접 관련된 지출로 구성되어 있습니다. 회사는 무형자산을 취득원가에서 아래의 추정내용연수와 상각방법에 따라 산정된 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시하고 있습니다.

2.7 정부보조금

회사는 정부보조금에 부수되는 조건의 준수와 보조금 수취에 대한 합리적인 확신이 있을 경우에만 정부보조금을 인식하고 있습니다.

자산관련보조금(공정가치로 측정되는 비화폐성 보조금 포함)을 받는 경우에는 관련 자산을 취득하기 전까지 받은 자산 또는 받은 자산을 일시적으로 운용하기 위하여 취득하는 다른 자산의 차감계정으로 회계처리하고, 관련 자산을 취득하는 시점에서 관련 자산의 차감계정으로 회계처리합니다. 자산관련보조금은 그 자산의 내용연수에 걸쳐 상각금액과 상계하며, 해당 자산을 처분하는 경우에는 그 잔액을 처분손익에 반영합니다.

수익관련보조금은 특정의 비용을 보전할 목적으로 지급되는 경우에는 특정의 비용과상계처리합니다. 반면, 대응되는 비용이 없는 경우 회사의 주된 영업활동과 직접적인관련성이 있다면 영업수익으로, 그렇지 않다면 영업외수익으로 회계처리합니다.
다만, 수익관련보조금을 사용하기 위하여 특정의 조건을 충족해야 하는 경우에는 그 조건을 충족하기 전에 받은 수익관련보조금은 선수수익으로 회계처리합니다.

2.8 충당부채와 우발부채

(1)충당부채

회사는 과거사건이나 거래의 결과로 존재하는 현재 의무의 이행을 위하여 자원이 유출될 가능성이 매우 높고 동 손실의 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 그 손실금액을 충당부채로 계상하고 있습니다. 또한, 충당부채는 보고기간말마다 그 잔액을 검토하고, 보고기간말 현재 최선의 추정치를 반영하여 증감조정하고 있습니다.

(2)우발부채

회사는 다음의 경우를 우발부채로 보아 부채로 인식하지 않고 관련내용을 주석기재하고 있습니다.
① 과거사건은 발생하였으나 기업이 전적으로 통제할 수 없는 하나 이상의 불확실한 미래 사건의 발생여부에 의해서 존재 유무를 확인할 수 있는 잠재적인 의무인 경우
② 과거사건이나 거래의 결과로 생긴 현재 의무이지만 자원이 유출될 가능성이 매우 높지 않거나, 당해 의무를 이행하여야 할 금액을 신뢰성 있게 측정할 수 없는 경우

2.9 종업원 급여

(1)퇴직급여부채

회사는 확정기여형 퇴직연금제도에 따라 당해 회계기간 중에 회사가 납부하여야할 부담금을 퇴직급여의 과목으로 당기비용으로 인식하고 있습니다. 회사는 임원의 경우 임원 퇴직금 지급규정에 따라 당기말 현재 1년이상 근속한 전임원이 일시에 퇴직할 경우에 지급하여야 할 퇴직금 총 추계액을 퇴직급여충당부채로 설정하고 있습니다.

(2)연차수당부채

회사는 종업원이 미래의 연차유급휴가에 대한 권리를 발생시키는 근무용역을 제공하는 회계기간에 연차유급휴가와 관련된 비용과 부채를 인식하고 있습니다.
회사는 근로기준법에 따라 연차유급휴가의 사용촉진제도를 시행하고 있으며, 미사용 연차유급휴가에 대해서는 보상의무가 없습니다. 따라서, 보고기간말 현재 근무용역의 제공을 통하여 발생한 연급유급휴가 중 종업원이 사용할 것으로 예상되는 부분에 대하여 비용과 부채를 인식합니다.

2.10 납입자본

회사는 주식을 발행하는 경우 주식의 발행금액이 액면금액보다 크다면 그 차액을 주식발행초과금으로 하여 자본잉여금으로 처리하고, 발행금액이 액면금액보다 작다면 그 차액을 주식발행초과금의 범위내에서 상계처리하고 미상계된 잔액이 있는 경우에는 자본조정의 주식할인발행차금으로 처리하고 있습니다.
한편, 자본거래 비용 중 자본거래가 없었다면 회피가능하고 자본거래에 직접 관련되어 발생한 추가비용에 대해서는 관련된 법인세효과를 차감한 금액을 주식발행초과금에서 차감하거나 주식할인발행차금에 가산하고 있습니다.

2.11 중소기업 회계처리 특례

회사는 중소기업기본법상의 중소기업에 해당하며, 다음의 사항에 대하여는 일반기업회계기준 제31장 '중소기업 회계처리 특례'를 적용하여 회계처리하고 있습니다.

(1)주식기준보상

주식결제형 주식기준보상거래의 경우에는 부여한 지분상품이 실제로 행사되거나 발행되기까지 별도의 회계처리를 하지 않고, 주식선택권의 행사시점에 신주발행의 경우 행사가격과 신주의 액면금액과의 차액을 주식발행초과금으로, 자기주식 교부의 경우에는 행사가격과 자기주식의 장부금액 차액을 자기주식처분손익으로 처리하고 있습니다.

(2)법인세 등

법인세 비용은 법인세법 등의 법령에 의하여 납부할 금액을 법인세비용으로 계상하고 법인세 등의 과목으로 표시하고 있습니다.

2.12 주당손익

회사는 상장법인과 비상장 외감대상회사중 사업보고서제출대상법인이 아닌 바, 일반기업회계기준 26.2 및 결26.1에서 보고의무대상기업에 해당하지 아니하므로  주당손익을 공시하지 아니하고 있습니다.

2.13 추정의 사용

일반기업회계기준에서는 재무제표를 작성함에 있어서 회계정책의 적용이나, 보고기간말 현재 자산, 부채 및 수익, 비용의 보고금액에 영향을 미치는 사항에 대하여 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정의 사용을 요구하고 있습니다. 보고기간말 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제 환경과 다를 경우 이러한 추정치와 실제 결과는 다를 수 있습니다.

2.14 재무제표 확정일

회사의 재무제표는 2024년 3월 29일자 주주총회에서 최종 승인될 예정입니다.

3. 사용이 제한된 금융상품

당기말 현재 사용이 제한된 예금 등의 내역은 없습니다.

4. 단기투자자산

(1) 보고기간 말 현재 회사의 단기투자자산의 내역은 다음과 같습니다.

(2) 보고기간 말 현재 회사의 단기매매증권의 내역은 다음과 같습니다.

5. 유형자산

당기와 전기 중 회사의 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

당기와 전기 중 회사의 유형자산 상각비는 전액 판매비와관리비로 처리되었습니다.

6. 무형자산

당기와 전기 중 회사의 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

당기와 전기 중 회사의 무형자산 상각비는 전액 판매비와관리비로 처리되었습니다.

7. 금융부채

(1) 유동성위험 관리방법 

유동성위험이란 회사가 금융부채에 관련된 의무를 충족하는 데 어려움을 겪게 될 위험을 의미합니다. 회사의 유동성 관리방법은 재무적으로 어려운 상황에서도 받아들일 수 없는 손실이 발생하거나, 회사의 평판에 손상을 입힐 위험 없이, 만기일에 부채를 상환할 수 있는 충분한 유동성을 유지하도록 하는 것입니다. 

회사는 부채 상환을 포함하여, 단기 예상 운영비용을 충당할 수 있는 충분한 요구불예적금을 보유하고 있다고 확신하고 있습니다. 여기에는 합리적으로 예상할 수 없는 극단적인 상황으로 인한 잠재적인 효과는 포함되지 않았습니다.

(2) 당기말 및 전기말 현재 금융부채의 계약상 만기는 다음과 같습니다.

8. 퇴직급여충당부채

(1) 당기와 전기 중 회사의 퇴직급여충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(2) 당기 중 회사가 확정기여제도 하에서 인식한 퇴직급여는 142백만원입니다.

9. 정부보조금

회사는 당기 중 정밀주입 약물패치펌프의 개발 등의 연구과제 수행과 관련하여 정부보조금 875백만원을 수령하였으며, 동 정부보조금 중 781백만원은 경상연구개발비  상계처리 되었으며, 94백만원은 유무형자산 차감계정으로 계상하였습니다.

10. 자본금

(1) 당기말 현재 회사의 수권주식수는 50,000,000주(액면가액 500원)이며, 총발행주식수는 3,359,152주(보통주 1,566,277주, 우선주 1,792,875주)입니다.

(2) 당기와 전기 중 자본금 및 자본잉여금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(3) 당기말 현재 상환전환우선주의 내용은 다음과 같습니다. 

(*) 액면분할 및 무상증자 효과 반영후 주당 발행가액입니다.

11. 주식보상기준

(1) 회사는 주주총회 결의에 의거해서 회사의 임직원에게 주식선택권을 부여했으며, 당기말 현재 그 주요 내용은 다음과 같습니다. 

(2) 주식선택권 증감내역

당기말 잔여수량 수량 중 53,000주는 행사가능 주식선택권이며, 당기말 현재 유효한 주식선택권의 가중평균잔여만기는 5.56년입니다.

(3) 회사는 중소기업회계처리 특례에 의하여 주식결제형 주식기준보상거래가 있는 경우 부여한 지분상품이 실제로 행사되거나 발행되기까지는 별도의 회계처리를 하지 않습니다.

12. 결손금처리계산서

13. 법인세등

회사는 일반기업회계기준 "중소기업 회계처리 특례규정"에 따라 법인세법 등 법령에 의하여 납부하여야 할 금액을 "법인세 등"의 계정과목으로 계상하였으며, 당기 납부할 법인세는 없습니다.

14. 포괄손실

당기 및 전기의 기타포괄손익이 존재하지 아니하므로, 회사의 당기 및 전기의 포괄손실은 당기순손실과 일치합니다.

15. 부가가치 계산에 필요한 항목

당기와 전기 중 부가가치 계산에 필요한 자료는 다음과 같습니다.

16. 특수관계자와의 주요거래

(1) 특수관계자 현황

당기말 현재 회사의 지배기업은 없으며, 회사의 특수관계자 현황은 다음과 같습니다.

(*1) 우선주 투자계약상 임원선임권과 주요 경영사항에 대한 사전동의 등의 권리를 보유하고 있습니다.

(2) 당기와 전기말 현재 특수관계자와의 채권잔액 및 채무잔액 등은 없습니다.

(3) 당기와 전기 중 특수관계자와의 자금 및 자본거래 내역은 다음과 같습니다.

(4) 당기와 전기 중 특수관계자와의 손익거래 내역은 없습니다.

(5) 당기말 현재 회사가 특수관계자로부터 제공받고 있는 담보 및 지급보증 내역은 없습니다.

(6) 회사의 계획, 운영 및 통제에 대한 중요한 권한과 책임을 가진 주요 경영진에게 지급한 보상금액은 다음과 같습니다.

17. 우발상황과 약정상황

(1) 당기말 현재 회사가 타인을 위하여 제공한 보증이나 담보는 없습니다.

(2) 당기말 현재 회사가 피고로 계류 중인 소송사건은 없습니다.

(3) 당기말 현재 정부보조금과 관련하여 미이행된 조건 및 우발사항은 다음과 같습니다.

(4) 회사는 서강대학교산학협력단과 2016년 특허권 양수계약을 체결하였으며, 계약 상 향후 개발 및 상업화에 따라 매출액을 기준으로 경상기술료 또는 제3자 실시에 따른 기술료를 지급하도록 약정되어 있습니다.

(5) 회사는 The University of Texas at Austin과 2019년 특허권 전용실시계약을 체결하였습니다. 매출액을 기준으로 분기별 러닝로열티를 지급하도록 약정되어 있으며, 2027년까지 매년 최저로열티 조건이 있습니다.