| 주식회사 퍼즐에이아이 |
| 제 7기 | |
| 2024년 01월 01일 | 부터 |
| 2024년 12월 31일 | 까지 |
| 제 6 기 | |
| 2023년 01월 01일 | 부터 |
| 2023년 12월 31일 | 까지 |
(감사받지 아니한 재무제표)
| "첨부된 재무제표는 당사가 작성한 것입니다." |
| 주식회사 퍼즐에이아이 대표이사 김용식 |
| 본점 소재지 : | (도로명주소) | 서울특별시 서초구 강남대로 507, 5층(반포동, 신태양빌딩) |
| (전 화) | 02-6941-0214 |
| 재 무 상 태 표 |
| 제 7 (당) 기말 2024년 12월 31일 현재 |
| 제 6 (전) 기말 2023년 12월 31일 현재 |
| 제 6 (전) 기초 2023년 01월 01일 현재 |
| 주식회사 퍼즐에이아이 | (단위: 원) |
| 과 목 | 주석 | 제 7 (당) 기말 | 제 6 (전) 기말 (감사받지 아니한 재무제표) |
제 6 (전) 기초 (감사받지 아니한 재무제표) |
|---|---|---|---|---|
| 자 산 | ||||
| I. 유동자산 | 5,594,888,747 | 2,155,817,880 | 4,387,603,937 | |
| 현금및현금성자산 | 5, 6 | 1,585,931,986 | 686,666,306 | 3,463,533,523 |
| 단기금융상품 | 5, 7 | 3,000,000,000 | - | - |
| 매출채권및기타채권 | 5, 8 | 697,018,780 | 720,307,974 | 560,678,222 |
| 재고자산 | 9 | 34,360,854 | 16,771,000 | - |
| 계약자산 | 26 | 201,762,420 | 288,749,995 | - |
| 기타유동자산 | 10 | 21,708,172 | 102,139,519 | 325,391,807 |
| 당기법인세자산 | 30 | 20,128,550 | 284,580 | 4,777,490 |
| 기타유동금융자산 | 5, 11 | 33,977,985 | 340,898,506 | 33,222,895 |
| II. 비유동자산 | 1,310,959,205 | 4,933,725,212 | 8,123,234,282 | |
| 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 | 5, 12 | - | 12,800,000 | 12,800,000 |
| 유형자산 | 13 | 838,167,666 | 911,792,431 | 978,984,874 |
| 무형자산 | 14 | 155,176,170 | 3,744,056,149 | 6,851,170,357 |
| 기타비유동금융자산 | 5, 11 | 317,589,103 | 264,928,365 | 280,279,051 |
| 기타비유동자산 | 10 | 26,266 | 148,267 | - |
| 자 산 총 계 | 6,905,847,952 | 7,089,543,092 | 12,510,838,219 | |
| 부 채 | ||||
| I. 유동부채 | 13,587,741,178 | 8,370,267,283 | 7,565,990,568 | |
| 매입채무및기타채무 | 5, 15, 16 | 694,672,612 | 1,036,853,491 | 833,860,053 |
| 기타유동부채 | 20 | 48,559,876 | 111,244,982 | 86,847,358 |
| 단기차입금 | 18 | 2,499,995,791 | 498,984,725 | 544,234,569 |
| 계약부채 | 26 | 148,003,723 | 199,742,469 | 76,978,990 |
| 유동리스부채 | 5, 17 | 233,175,436 | 223,925,448 | 123,251,382 |
| 전환우선주부채 | 5, 19 | 9,924,007,240 | 4,582,063,128 | 5,900,818,216 |
| 기타유동충당부채 | 21 | 39,326,500 | 19,392,197 | - |
| 기타유동금융부채 | 5 | - | 1,698,060,843 | - |
| II. 비유동부채 | 307,981,755 | 499,741,684 | 3,435,646,165 | |
| 장기매입채무및기타비유동채무 | 5, 15, 16 | 282,557,000 | 61,591,020 | 36,811,865 |
| 비유동리스부채 | 17 | 25,424,755 | 78,640,374 | 123,722,432 |
| 순확정급여부채 | 22 | - | 341,950,915 | 269,364,478 |
| 기타비유동충당부채 | 21 | - | 17,559,375 | 17,637,607 |
| 기타비유동금융부채 | 5 | - | - | 2,988,109,783 |
| 부 채 총 계 | 13,895,722,933 | 8,870,008,967 | 11,001,636,733 | |
| 자 본 | ||||
| I. 지배기업 소유주지분 | (6,989,874,981) | (1,780,465,875) | 1,509,201,486 | |
| 자본금 | 23 | 2,001,535,000 | 197,653,500 | 193,780,000 |
| 자본잉여금 | 23 | 9,742,914,280 | 10,547,901,780 | 9,004,056,280 |
| 기타자본항목 | 24 | 1,441,376,325 | 1,302,932,279 | 997,681,341 |
| 결손금 | 25 | (20,175,700,586) | (13,828,953,434) | (8,686,316,135) |
| II. 비지배지분 | - | - | - | |
| 자 본 총 계 | (6,989,874,981) | (1,780,465,875) | 1,509,201,486 | |
| 부 채 와 자 본 총 계 | 6,905,847,952 | 7,089,543,092 | 12,510,838,219 |
| 별첨 주석은 본 재무제표의 일부입니다. |
| 포 괄 손 익 계 산 서 | |
| 제 7 (당) 기 2024년 01월 01일부터 2024년 12월 31일까지 | |
| 제 6 (전) 기 2023년 01월 01일부터 2023년 12월 31일까지 | |
| 주식회사 퍼즐에이아이 | (단위: 원) |
| 과 목 | 주석 | 제 7 (당) 기 | 제 6 (전) 기 (감사받지 아니한 재무제표) |
|---|---|---|---|
| I. 영업수익 | 4, 26 | 4,183,217,996 | 3,906,999,854 |
| II. 영업비용 | 27 | 8,500,662,685 | 7,050,622,358 |
| III. 영업이익(손실) | (4,317,444,689) | (3,143,622,504) | |
| 금융수익 | 28 | 1,849,576,773 | 1,337,389,338 |
| 금융비용 | 28 | 377,178,180 | 302,222,578 |
| 기타수익 | 29 | 129,744,996 | 100,943,606 |
| 기타비용 | 29 | 3,642,920,233 | 3,152,336,089 |
| IV. 법인세차감전순손실 | (6,358,221,333) | (5,159,848,227) | |
| V. 법인세비용 | 30 | - | - |
| VI. 당기순손실 | (6,358,221,333) | (5,159,848,227) | |
| VII. 기타포괄손익 | |||
| 당기손익으로 재분류되지 않는항목 | 11,474,181 | 17,210,928 | |
| 확정급여제도의 재측정요소 | 10,014,981 | 17,210,928 | |
| 기타포괄손익공정가치측정금융자산 평가손익 | 1,459,200 | - | |
| VIII. 총포괄이익(손실) | (6,346,747,152) | (5,142,637,299) | |
| IX. 당기순이익(손실)의 귀속 | (6,358,221,333) | (5,159,848,227) | |
| 지배기업의 소유주지분 | (6,358,221,333) | (5,159,848,227) | |
| 비지배지분 | - | - | |
| X. 총포괄이익(손실)의 귀속 | (6,346,747,152) | (5,142,637,299) | |
| 지배기업의 소유주지분 | (6,346,747,152) | (5,142,637,299) | |
| 비지배지분 | - | - | |
| XI. 주당이익(손실) | |||
| 기본주당이익(손실) | 31 | (1,603) | (1,309) |
| 희석주당이익(손실) | 31 | (1,743) | (1,531) |
| 별첨 주석은 본 재무제표의 일부입니다. |
| 자 본 변 동 표 | |
| 제 7 (당) 기 2024년 01월 01일부터 2024년 12월 31일까지 | |
| 제 6 (전) 기 2023년 01월 01일부터 2023년 12월 31일까지 | |
| 주식회사 퍼즐에이아이 | (단위: 원) |
| 구 분 | 자 본 | |||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 지배기업 소유주 지분 | 비지배지분 | 자본 합계 | ||||||
| 자 본 금 | 자본잉여금 | 기타자본항목 | 기타포괄손익 | 결손금 | 지배기업의 소유주에게 귀속되는 지분 합계 | |||
| 2023.1.1(전환일) (감사받지 아니한 재무제표) |
193,780,000 | 9,004,056,280 | 997,681,341 | - | (8,686,316,135) | 1,509,201,486 | - | 1,509,201,486 |
| 당기순이익(손실) | - | - | - | - | (5,159,848,227) | (5,159,848,227) | - | (5,159,848,227) |
| 유상증자 | 3,873,500 | 1,543,845,500 | - | - | - | 1,547,719,000 | - | 1,547,719,000 |
| 주식보상비 인식 | - | - | 305,250,938 | - | - | 305,250,938 | - | 305,250,938 |
| 확정급여제도의 재측정요소 | - | - | - | - | 17,210,928 | 17,210,928 | - | 17,210,928 |
| 2023.12.31(전기말) (감사받지 아니한 재무제표) |
197,653,500 | 10,547,901,780 | 1,302,932,279 | - | (13,828,953,434) | (1,780,465,875) | - | (1,780,465,875) |
| 2024.1.1(당기초) | 197,653,500 | 10,547,901,780 | 1,302,932,279 | - | (13,828,953,434) | (1,780,465,875) | - | (1,780,465,875) |
| 당기순이익(손실) | - | - | - | - | (6,358,221,333) | (6,358,221,333) | - | (6,358,221,333) |
| 유상증자 | 2,500,000 | 996,394,000 | - | - | - | 998,894,000 | - | 998,894,000 |
| 무상증자 | 1,801,381,500 | (1,801,381,500) | - | - | - | - | - | - |
| 기타포괄손익측정금융자산 평가이익 |
- | - | - | 1,459,200 | - | 1,459,200 | - | 1,459,200 |
| 공정가치측정금융자산 처분으로 인한 재분류 |
- | - | - | (1,459,200) | 1,459,200 | - | - | - |
| 주식보상비 인식 | - | - | 138,444,046 | - | - | 138,444,046 | - | 138,444,046 |
| 확정급여제도의 재측정요소 | - | - | - | - | 10,014,981 | 10,014,981 | - | 10,014,981 |
| 2024.12.31(당기말) | 2,001,535,000 | 9,742,914,280 | 1,441,376,325 | - | (20,175,700,586) | (6,989,874,981) | - | (6,989,874,981) |
| 별첨 주석은 본 재무제표의 일부입니다. |
| 현 금 흐 름 표 | |
| 제 7 (당) 기 2024년 01월 01일부터 2024년 12월 31일까지 | |
| 제 6 (전) 기 2023년 01월 01일부터 2023년 12월 31일까지 | |
| 주식회사 퍼즐에이아이 | (단위: 원) |
| 과 목 | 주석 | 제 7 (당) 기 | 제 6 (전) 기 (감사받지 아니한 재무제표) |
||
|---|---|---|---|---|---|
| I. 영업활동으로 인한 현금흐름 | (3,961,235,251) | (2,190,850,476) | |||
| 1. 영업으로부터 창출된 현금흐름 | 32 | (4,030,116,741) | (2,156,799,540) | ||
| 2. 이자의 수취 | 146,403,828 | 2,303,280 | |||
| 3. 이자의 지급 | (57,678,368) | (40,847,126) | |||
| 4. 법인세환급(납부) | (19,843,970) | 4,492,910 | |||
| II. 투자활동으로 인한 현금흐름 | (2,891,543,839) | (389,626,208) | |||
| 1. 투자활동으로 인한 현금유입 | 6,398,007,485 | 98,496,908 | |||
| 단기대여금의 회수 | 360,309,340 | 5,009,909 | |||
| 단기금융상품의 감소 | 6,000,000,000 | - | |||
| 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산(비유동)의 처분 | 14,259,200 | - | |||
| 보증금의 감소 | 11,000,000 | 87,854,000 | |||
| 비품의 처분 | 1,238,945 | 5,632,999 | |||
| 차량운반구의 처분 | 11,200,000 | - | |||
| 시설장치의 처분 | - | - | |||
| 산업재산권의 처분 | - | - | |||
| 2. 투자활동으로 인한 현금유출 | (9,289,551,324) | (488,123,116) | |||
| 단기대여금의 증가 | (30,000,000) | (336,507,630) | |||
| 단기금융상품의 증가 | (9,000,000,000) | - | |||
| 보증금의 증가 | (53,010,000) | (64,000,000) | |||
| 시설장치의 취득 | (7,450,000) | (3,700,000) | |||
| 비품의 취득 | (171,342,669) | (37,230,110) | |||
| 소프트웨어의 취득 | (3,837,094) | - | |||
| 산업재산권의 취득 | - | (5,853,620) | |||
| 건설중인무형자산의 취득 | (23,911,561) | (40,831,756) | |||
| III. 재무활동으로 인한 현금흐름 | 7,752,044,770 | (196,390,533) | |||
| 1. 재무활동으로 인한 현금유입 | 10,882,934,056 | 1,946,703,725 | |||
| 단기차입금의 차입 | 2,887,871,056 | 398,984,725 | |||
| 전환우선주의 발행 | 6,996,169,000 | - | |||
| 보통주 유상증자 | 998,894,000 | 1,547,719,000 | |||
| 2. 재무활동으로 인한 현금유출 | (3,130,889,286) | (2,143,094,258) | |||
| 단기차입금의 상환 | (886,859,990) | (444,234,569) | |||
| 리스부채의 상환 | (239,621,296) | (149,284,689) | |||
| 기타금융부채의 상환 | (2,004,408,000) | (1,549,575,000) | |||
| IV. 현금및현금성자산의 증감 (I + II + III) | 899,265,680 | (2,776,867,217) | |||
| V. 기초의 현금및현금성자산 | 686,666,306 | 3,463,533,523 | |||
| VI. 기말의 현금및현금성자산 | 6 | 1,585,931,986 | 686,666,306 | ||
| 별첨 주석은 본 재무제표의 일부입니다. |
| 제 7 (당) 기말 2024년 12월 31일 현재 |
| 제 6 (전) 기말 2023년 12월 31일 현재 (감사받지 아니한 재무제표) |
| 제 6 (전) 기초 2023년 01월 01일 현재 (감사받지 아니한 재무제표) |
| 주식회사 퍼즐에이아이 |
1. 일반사항
(1) 회사의 개요
주식회사 퍼즐에이아이(이하 '당사')는 2018년 8월 8일(설립등기일)에 정보처리 시스템 관련 소프트웨어 개발업을 목적으로 설립되었습니다. 당사는 서울특별시 서초구 강남대로 507, 5층에 본사를 두고 있습니다.
한편, 당사의 주요 주주현황은 다음과 같습니다.
| 구 분 | 보통주 | 전환우선주(*) | 합 계 | 지분율(%) |
|---|---|---|---|---|
| 김용식 | 978,750 | - | 978,750 | 21.08 |
| ㈜평화이즈 | 475,000 | - | 475,000 | 10.23 |
| ㈜비아다빈치 | 256,800 | - | 256,800 | 5.53 |
| DTNI-창업초기 혁신 투자조합 | 252,550 | - | 252,550 | 5.44 |
| 엔베스터 2022 하이-파이브 혁신성장펀드 | - | 250,000 | 250,000 | 5.38 |
| 전하린 | 195,500 | - | 195,500 | 4.21 |
| ㈜다나아데이터 | 168,370 | - | 168,370 | 3.63 |
| 머큐리 Secondary 투자조합 | 133,500 | 25,000 | 158,500 | 3.42 |
| 황웅주 | 113,500 | - | 113,500 | 2.44 |
| 교보신기술투자조합 1호 | - | 105,260 | 105,260 | 2.27 |
| 나우에이스파트너십펀드 | 102,050 | - | 102,050 | 2.20 |
| 사단법인 피스메이커스인터내셔널 | 100,000 | - | 100,000 | 2.15 |
| 포스코 고급기술인력 창업펀드 | 91,840 | - | 91,840 | 1.98 |
| 프렌드 Secondary 투자조합 | 62,500 | 25,000 | 87,500 | 1.89 |
| 손현곤 | 81,250 | - | 81,250 | 1.75 |
| 미래에셋 바이오 프론티어 투자조합 | - | 78,950 | 78,950 | 1.70 |
| 연구개발특구일자리창출펀드 2호 | 76,540 | - | 76,540 | 1.65 |
| DTN-KIS 그로쓰 2021 투자조합 | - | 52,640 | 52,640 | 1.13 |
| 중소기업은행 | - | 52,630 | 52,630 | 1.13 |
| 사회복지법인 피스메이커스 | 50,000 | - | 50,000 | 1.08 |
| 리코 ORUM 벤처기업일반사모투자신탁 제7호 | - | 50,000 | 50,000 | 1.08 |
| 기타 | 864,920 | - | 864,920 | 18.63 |
| 합 계 | 4,003,070 | 639,480 | 4,642,550 | 100.00 |
(*) 당사는 상기 전환우선주를 부채로 분류하였습니다.
(2) 종속기업의 현황
당사는 당기 중 보유중이던 종속기업인 (주)두유비를 흡수합병하였으며, 당기말 현재종속기업이 존재하지 않습니다. 따라서 당기의 재무제표는 개별재무제표이며, 당기 재무제표에 포함된 비교표시 대상 전기 재무제표는 연결재무제표 기준으로 작성하였습니다.
한편, 전기말과 전기초 현재 종속기업 현황은 다음과 같습니다.
| 종속기업명 | 주요 영업활동 | 소재지 | 소유지분율(%) | |
|---|---|---|---|---|
| 제 6(전) 기 말 | 제 6(전) 기 초 | |||
| (주)두유비 | 소프트웨어 개발 및 컨설팅 사업 | 대한민국 | 100.00 | 100.00 |
(3) 종속기업의 요약 재무정보
전기말과 전기초 현재 종속기업의 요약재무정보는 다음과 같습니다.
1) 전기말
| 회사명 | 자산 | 부채 | 자본 | 매출 | 당기순손익 |
|---|---|---|---|---|---|
| (주)두유비(*) | 1,783,308 | 1,486,828 | 296,480 | 3,863,368 | 281,647 |
| (*) | 상기 요약재무정보는 내부거래 제거 전 금액입니다. |
2) 전기초
| 회사명 | 자산 | 부채 | 자본 |
|---|---|---|---|
| (주)두유비(*) | 1,288,373 | 1,273,540 | 14,833 |
| (*) | 상기 요약재무정보는 내부거래 제거 전 금액입니다. |
2. 재무제표 작성기준
당사는 주식회사등의외부감사에관한법률 제5조 1항 1호에서 규정하고 있는 국제회계기준위원회의 국제회계기준을 채택하여 정한 회계처리기준인 한국채택국제회계기준에 따라 재무제표를 작성하였습니다.
당사는 2024년 1월 1일 이후에 개시하는 연차보고기간부터 한국채택국제회계기준을 도입하였습니다. 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택'에 따른 한국채택국제회계기준으로의 전환일은 2023년 1월 1일이며, 한국채택국제회계기준 재무제표의 작성과 관련하여 당사가 적용한 회계정책과 과거회계기준에서 한국채택국제회계기준으로의 전환이 재무상태, 재무성과와 현금흐름에 미친 영향은 주석 35에서 설명하고 있습니다.
(1) 측정기준
재무제표는 아래에서 열거하고 있는 재무상태표의 주요 항목을 제외하고는 역사적 원가에 기초하여 작성하였습니다.
- 특정 금융자산과 금융부채
- 확정급여제도와 공정가치로 측정하는 사외적립자산
(2) 기능통화와 표시통화
당사의 재무제표는 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경의 통화인 기능통화로 작성되고 있습니다. 당사의 재무제표는 기능통화 및 표시통화인 원화로 작성하여 보고하고 있습니다.
(3) 추정과 판단
재무제표 작성에는 미래에 대한 가정 및 추정이 요구되며 경영진은 당사의 회계정책을 적용하기 위해 판단이 요구됩니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에 비추어 합리적으로 예측가능한 미래의 사건을 고려하여 이루어집니다. 회계추정의 결과가 실제 결과와 동일한 경우는 드물 것이므로 중요한 조정을유발할 수 있는 유의적인 위험을 내포하고 있습니다.
다음 회계연도에 자산 및 부채 장부금액의 조정에 영향을 미칠 수 있는 경영진 판단과 유의적 위험에 대한 추정 및 가정은 다음과 같습니다. 일부 항목에 대한 유의적인 판단 및 추정에 대한 추가적인 정보는 개별 주석에 포함되어 있습니다.
1) 법인세
당사의 과세소득에 대한 법인세는 세법 및 과세당국의 결정을 적용하여 산정되므로 최종 세효과를 산정하는 데에는 불확실성이 존재합니다(주석 30참조).
당사는 특정 기간동안 과세소득의 일정 금액을 투자, 임금증가 등에 사용하지 않았을때 세법에서 정하는 방법에 따라 산정된 법인세를 추가로 부담합니다. 따라서, 해당 기간의 당기법인세와 이연법인세를 측정할 때 이에 따른 세효과를 반영하여야 하고, 이로 인해 당사가 부담할 법인세는 각 연도의 투자, 임금증가 등의 수준에 따라 달라지므로 최종 세효과를 산정하는 데에는 불확실성이 존재합니다.
2) 금융상품의 공정가치
활성시장에서 거래되지 않는 금융상품의 공정가치는 원칙적으로 평가기법을 사용하여 결정됩니다. 당사는 보고기간말 현재 중요한 시장상황에 기초하여 다양한 평가기법의 선택 및 가정에 대한 판단을 하고 있습니다(주석 5참조).
3) 금융자산의 손상
금융자산의 손실충당금은 부도위험 및 기대손실률 등에 대한 가정에 기초하여 측정됩니다. 당사는 이러한 가정의 설정 및 손상모델에 사용되는 투입변수의 선정에 있어서 당사의 과거 경험, 현재 시장 상황, 재무보고일 기준의 미래전망정보 등을 고려하여 판단합니다 (주석 5참조).
4) 순확정급여부채
순확정급여부채의 현재가치는 보험수리적방식에 의해 결정되는 다양한 요소들 특히 할인율의 변동에 영향을 받습니다 (주석 22참조).
5) 리스
당사가 리스이용자인 경우 리스기간을 산정할 때에 경영진은 연장선택권을 행사하거나 종료선택권을 행사하지 않을 경제적 유인이 생기게 하는 관련되는 사실 및 상황을모두 고려합니다. 연장선택권의 대상 기간(또는 종료선택권의 대상 기간)은 리스이용자가 연장선택권을 행사할 것(또는 행사하지 않을 것)이 상당히 확실한 경우에만 리스기간에 포함됩니다.
당사는 리스이용자가 통제할 수 있는 범위에 있고 리스기간을 산정할 때에 영향을 미치는 유의적인 사건이 일어나거나 상황에 유의적인 변화가 있을 때에만 연장선택권을 행사할 것(또는 행사하지 않을 것)이 상당히 확실한지의 판단에 따라 리스기간을 다시 평가합니다.
당사가 리스제공자인 경우 경영진은 계약상 해지불능기간을 고려하여 리스기간을 추정하고 있으며, 기초자산의 경제적 내용연수의 상당부분과 리스기간을 비교하여 리스기간이 기초자산의 경제적 내용연수의 상당부분을 초과하는 경우 금융리스로 분류합니다. 당사는 금융리스로 분류할 경우 시장이자율로 할인한 리스순투자와 기초자산의 판매가격 중 낮은 금액으로 수익을 인식하고 있습니다.
6) 주식기준보상
주식결제형 주식기준보상거래의 보상원가는 부여일의 공정가치를 기준으로 측정하고 있으며 공정가치는 지분상품 부여조건과 주식선택권의 기대만기, 기대변동성, 무위험이자율 등 가격결정요소를 고려하여 판단합니다(주석 24참조).
7) 영업권의 손상차손
영업권의 손상 여부를 검토하기 위한 현금창출단위의 회수가능액은 사용가치의 계산에 기초하여 결정됩니다. (주석 14참조)
3. 중요한 회계정책
당사가 한국채택국제회계기준에 따른 재무제표 작성에 적용한 유의적인 회계정책은 아래 기술되어 있으며, 당기 및 비교표시된 전기와 전기초의 재무제표는 동일한 회계정책을 적용하여 작성되었습니다.
(1) 회계정책과 공시의 변경
1) 당사가 채택한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서
당사는 2024년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다.
① 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 부채의 유동/비유동 분류, 약정사항이 있는 비유동부채
보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습니다. 또한, 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된경우는 제외됩니다. 또한, 기업이 보고기간말 후에 준수해야 하는 약정은 보고기간말에 해당 부채의 분류에 영향을 미치지 않으며, 보고기간 이후 12개월 이내 약정사항을 준수해야하는 부채가 보고기간말 현재 비유동부채로 분류된 경우 보고기간 이후 12개월 이내 부채가 상환될 수 있는 위험에 관한 정보를 공시해야 합니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.
② 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표', 기업회계기준서 제1107호 '금융상품: 공시' 개정 - 공급자금융약정에 대한 정보 공시
공급자금융약정을 적용하는 경우, 재무제표이용자가 공급자금융약정이 기업의 부채와 현금흐름 그리고 유동성위험 익스포저에 미치는 영향을 평가할 수 있도록 공급자금융약정에 대한 정보를 공시해야 합니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.
③ 기업회계기준서 제1116호 '리스' 개정 - 판매후리스에서 생기는 리스부채
판매후리스에서 생기는 리스부채를 후속적으로 측정할 때 판매자-리스이용자가 보유하는 사용권 관련 손익을 인식하지 않는 방식으로 리스료나 수정리스료를 산정합니다. 해당 기준서의 제정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.
④ 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - '가상자산 공시'
가상자산을 보유하는 경우, 가상자산을 고객을 대신하여 보유하는 경우, 가상자산을 발행한 경우의 추가 공시사항을 규정하고 있습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.
2) 당사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서
제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.
① 기업회계기준서 제1021호 '환율변동효과'와 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택' 개정 - 교환가능성 결여
통화의 교환가능성을 평가하고 다른 통화와 교환이 가능하지 않다면 현물환율을 추정하며 관련 정보를 공시하도록 하고 있습니다. 동 개정사항은 2025 년 1 월 1 일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 당사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.
② 기업회계기준서 제1109호 '금융상품', 제1107호 '금융상품: 공시' 개정
실무에서 제기된 의문에 대응하고 새로운 요구사항을 포함하기 위해 기업회계기준서제1109호 '금융상품'과 제1107호 '금융상품: 공시'가 개정되었습니다. 동 개정사항은 2026 년 1 월 1 일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 주요 개정내용은 다음과 같습니다. 당사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.
·특정 기준을 충족하는 경우, 결제일 전에 전자지급시스템을 통해 금융부채가 결제된 것으로(제거된 것으로) 간주할 수 있도록 허용
·금융자산이 원리금 지급만으로 구성되어 있는지의 기준을 충족하는지 평가하기 위한 추가 지침을 명확히 하고 추가함.
·계약상 현금흐름의 시기나 금액을 변경시키는 계약조건이 기업에 미치는 영향과 기업이 노출되는 정도를 금융상품의 각 종류별로 공시
·FVOCI 지정 지분상품에 대한 추가 공시
③ 한국채택국제회계기준 연차개선Volume 11
한국채택국제회계기준 연차개선Volume 11은 2026 년 1 월 1 일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 당사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.
·기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택': K-IFRS 최초 채택시 위험회피회계 적용
·기업회계기준서 제1107호 '금융상품: 공시': 제거 손익, 실무적용지침
·기업회계기준서 제1109호 '금융상품': 리스부채의 제거 회계처리와 거래가격의 정의
·기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표': 사실상의 대리인 결정
·기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표': 원가법
(2) 현금및현금성자산
당사는 취득일로부터 만기일이 3개월 이내인 투자자산을 현금및현금성자산으로 분류하고 있습니다. 지분상품은 현금성자산에서 제외되나, 상환일이 정해져 있고 취득일로부터 상환일까지의 기간이 단기인 우선주와 같이 실질적으로 현금성자산인 경우에는 현금성자산에 포함됩니다.
(3) 재고자산
재고자산의 단위원가는 개별법으로 결정하고 있으며, 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 이용가능한 상태로 준비하는데 필요한 기타 원가를 포함하고 있습니다.
재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간에 비용으로 인식하고 있으며, 재고자산의 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산의 매출원가에서 차감하고 있습니다.
(4) 비파생금융자산
1) 인식 및 최초 측정
매출채권과 발행 채무증권은 발행되는 시점에 최초로 인식됩니다. 다른 금융상품과 금융부채는 당사가 금융상품의 계약당사자가 되는 때에만 인식됩니다.
유의적인 금융요소를 포함하지 않는 매출채권을 제외하고는, 최초 인식시점에 금융자산이나 금융부채를 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산 또는 당기손익-공정가치 측정 금융부채가 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득이나 해당 금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가감합니다. 유의적인 금융요소를 포함하지 않는 매출채권은 최초에 거래가격으로 측정합니다.
2) 분류 및 후속측정
① 분류
최초 인식시점에 금융자산은 상각후원가, 기타포괄손익-공정가치 채무상품, 기타포괄손익-공정가치 지분상품 또는 당기손익-공정가치로 측정되도록 분류합니다.
금융자산은 당사가 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하지 않는 한 최초 인식 후에 재분류되지 않으며, 이 경우 영향 받는 모든 금융자산은 사업모형의 변경 이후 첫 번째 보고기간의 첫 번째 날에 재분류됩니다.
금융자산이 다음 두가지 조건을 모두 만족하고, 당기손익-공정가치 측정항목으로 지정되지 않은 경우에 상각후원가로 측정합니다.
- 계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 보유합니다.
- 금융자산의 계약 조건에 따라 특정일에 원금과 원금잔액에 대한 이자지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생합니다.
채무상품이 다음 두 가지 조건을 충족하고 당기손익-공정가치 측정항목으로 지정되지 않은 경우에 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다.
- 계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유합니다.
- 금융자산의 계약 조건에 따라 특정일에 원리금 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생합니다.
단기매매를 위해 보유하는 것이 아닌 지분상품의 최초 인식 시에 당사는 투자자산의 공정가치의 후속적인 변동을 기타포괄손익으로 표시하도록 선택할 수 있습니다. 다만 한번 선택하면 이를 취소할 수 없습니다. 이러한 선택은 투자 자산별로 이루어집니다.
상기에서 설명된 상각후원가나 기타포괄손익-공정가치로 측정되지 않는 모든 금융자산은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 이러한 금융자산은 모든 파생금융자산을 포함합니다. 최초 인식시점에 당사는 상각후원가나 기타포괄손익-당기손익으로 측정되는 금융자산을 당기손익-공정가치 측정항목으로 지정한다면 회계불일치를 제거하거나 유의적으로 줄이는 경우에는 해당 금융자산을 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정할 수 있습니다. 다만 한번 지정하면 이를 취소할 수 없습니다.
당사는 사업이 관리되는 방식과 경영진에게 정보가 제공되는 방식을 가장 잘 반영하도록 금융자산의 포트폴리오 수준에서 보유되는 사업모형의 목적을 평가합니다. 그러한 정보는 다음을 고려합니다.
- 포트폴리오에 대해 명시된 회계정책과 목적 및 실제 이러한 정책의 운영. 여기에는계약상 이자수익의 획득, 특정 이자수익률 수준의 유지, 금융자산을 조달하는 부채의듀레이션과 해당 금융자산의 듀레이션의 일치 및 자산의 매도를 통한 기대현금흐름의 유출 또는 실현하는 것에 중점을 둔 경영진의 전략을 포함함
- 사업모형에서 보유하는 금융자산의 성과를 평가하고, 그 평가내용을 주요 경영진에게 보고하는 방식
- 사업모형(그리고 사업모형에서 보유하는 금융자산)의 성과에 영향을 미치는 위험과 그 위험을 관리하는 방식
- 경영진에 대한 보상방식(예: 관리하는 자산의 공정가치에 기초하여 보상하는지 아니면 수취하는 계약상 현금흐름에 기초하여 보상하는지)
- 과거기간 금융자산의 매도의 빈도, 금액, 시기, 이유, 미래의 매도활동에 대한 예상
이러한 목적을 위해 제거요건을 충족하지 않는 거래에서 제3자에게 금융자산을 이전하는 거래는 매도로 간주되지 않습니다.
금융자산 : 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 이루어져 있는지에 대한 평가
단기매매의 정의를 충족하거나 포트폴리오의 성과가 공정가치 기준으로 평가되는 금융자산 포트폴리오는 당기손익-공정가치로 측정됩니다.
원금은 금융자산의 최초 인식시점의 공정가치로 정의됩니다. 이자는 화폐의 시간가치에 대한 대가, 특정기간에 원금 잔액과 관련된 신용위험에 대한 대가, 그밖에 기본적인 대여위험과 원가에 대한 대가(예: 유동성위험과 운영 원가)뿐만 아니라 이윤으로 구성됩니다.
계약상 현금흐름이 원금과 이자에 대한 지급만으로 이루어져 있는지를 평가할 때, 당사는 해당 상품의 계약조건을 고려합니다. 금융자산이 계약상 현금흐름의 시기나 금액을 변경시키는 계약조건을 포함하고 있다면, 그 계약 조건 때문에 해당 금융상품의존속기간에 걸쳐 생길 수 있는 계약상 현금흐름이 원리금 지급만으로 구성되는지를 판단해야 합니다.
이를 평가할 때 당사는 다음을 고려합니다.
- 현금흐름의 금액이나 시기를 변경시키는 조건부 상황
- 변동 이자율 특성을 포함하여 계약상 액면 이자율을 조정하는 조항
- 중도상환특성과 만기연장특성
- 특정 자산으로부터 발생하는 현금흐름에 대한 당사의 청구권을 제한하는 계약조건 (예: 비소구특징)
중도상환금액이 실질적으로 미상환된 원금과 잔여원금에 대한 이자를 나타내고, 계약의 조기청산에 대한 합리적인 보상을 포함하고 있다면, 조기상환특성은 특정일에 원금과 이자를 지급하는 조건과 일치합니다.
또한, 계약상 액면금액을 유의적으로 할인하거나 할증하여 취득한 금융자산에 대해서, 중도상환금액이 실질적으로 계약상 액면금액과 계약상 이자 발생액을 나타내며, 중도상환특성이 금융자산의 최초 인식시점에 해당 특성의 공정가치가 경미한 경우에는 이러한 조건을 충족한다고 판단합니다.
② 금융자산 : 후속측정과 손익
| 구 분 | 회계정책 |
|---|---|
| 당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산 |
이러한 자산은 후속적으로 공정가치로 평가합니다. 이자 혹은 배당금 수익을 포함한 순손익은 당기손익으로 인식합니다. |
| 상각후원가로 측정하는 금융자산 |
이러한 자산은 후속적으로 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가는 손상차손에 의해 감소됩니다. 이자수익, 외화환산손익 및 손상차손은 당기손익으로 인식합니다. 제거에서 발생하는 손익은 당기손익으로 인식합니다. |
| 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품 |
이러한 자산은 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 이자수익은 유효이자율법을 사용하여 계산되고, 외화환산손익과 손상차손은 당기손익으로 인식합니다. 기타순손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 제거시의 손익은 기타포괄손익누계액에서 당기손익으로 재분류 합니다. |
| 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품 |
이러한 자산은 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 배당금은 명확하게 투자원가의 회수를 나타내지 않는다면 당기손익으로 인식합니다. 다른 순손익은 기타포괄손익으로 인식하고 당기손익으로 절대 재분류하지 않습니다. |
3) 제거
당사는 금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸한 경우, 금융자산의 현금흐름을 수취할 계약상 권리를 양도하고 이전된 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 실질적으로 이전한 경우, 또는 당사가 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을보유 또는 이전하지 아니하고 금융자산을 통제하고 있지 않은 경우에 금융자산을 제거합니다.
당사가 재무상태표에 인식된 자산을 이전하는 거래를 하였지만, 이전되는 자산의 소유에 따른 대부분의 위험과 보상을 보유하고 있는 경우에는 이전된 자산을 제거하지 않습니다.
4) 상계
당사는 당사가 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 갖고 있고, 차액으로 결제하거나, 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우에만 금융자산과 금융부채를 상계하고 재무상태표에 순액으로 표시합니다.
(5) 금융자산의 손상
1) 금융상품과 계약자산
당사는 다음 자산의 기대신용손실에 대해 손실충당금을 인식합니다.
- 상각후원가로 측정하는 금융자산
- 기업회계기준서 제1115호에서 정의된 계약자산
당사는 12개월 기대신용손실로 측정되는 다음의 금융자산을 제외하고는 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정합니다.
- 보고기간말에 신용이 위험이 낮다고 결정된 채무증권
- 최초 인식 이후 신용위험(즉, 금융자산의 기대존속기간동안에 걸쳐 발생할 채무불이행 위험)이 유의적으로 증가하지 않은 기타 채무증권과 은행예금
매출채권에 대한 손실충당금은 항상 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 측정됩니다.
금융자산의 신용위험이 최초 인식 이후 유의적으로 증가했는지를 판단할 때와 기대신용손실을 추정할 때, 당사는 과도한 원가나 노력 없이 이용할 수 있고 합리적이고 뒷받침될 수 있는 정보를 고려합니다. 여기에는 미래지향적인 정보를 포함하여 당사의 과거 경험과 알려진 신용평가에 근거한 질적, 양적인 정보 및 분석이 포함됩니다.
당사는 금융자산의 신용위험은 연체일수가 30일을 초과하는 경우에 유의적으로 증가한다고 가정합니다.
당사는 다음과 같은 경우 금융자산에 채무불이행이 발생했다고 고려합니다.
- 채무자가 당사가 소구활동을 하지 않으면, 당사에게 신용의무를 완전하게 이행하지 않을 것 같은 경우
- 금융자산의 연체일수가 90일을 초과한 경우
전체기간 기대신용손실은 금융상품의 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 채무불이행 사건에 따른 기대신용손실입니다.
12개월 기대신용손실은 보고기간 말 이후 12개월 이내(또는 금융상품의 기대존속기간이 12개월 보다 적은 경우 더 짧은 기간)에 발생 가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실을 나타내는 전체기간 기대신용손실의 일부입니다.
기대신용손실을 측정할 때 고려하는 가장 긴 기간은 당사가 신용위험에 노출되는 최장 계약기간입니다.
2) 기대신용손실의 측정
기대신용손실은 신용손실의 확률가중추정치입니다. 신용손실은 모든 현금부족액(즉,계약에 따라 지급받기로 한 모든 계약상 현금흐름과 수취할 것으로 예상하는 모든 계약상 현금흐름의 차이)의 현재가치로 측정됩니다. 기대신용손실은 해당 금융자산의 유효이자율로 할인됩니다.
3) 신용이 손상된 금융자산
매 보고기간말에, 당사는 상각후원가로 측정되는 금융자산과 기타포괄손익-공정가치로 측정되는 채무증권의 신용이 손상되었는지 평가합니다. 금융자산의 추정 미래현금흐름에 악영향을 미치는 하나 이상의 사건이 발생한 경우에 해당 금융자산은 신용이 손상된 것입니다.
금융자산의 신용이 손상된 증거는 다음과 같은 관측 가능한 정보를 포함합니다.
- 발행자나 차입자의 유의적인 재무적 어려움
- 채무불이행이나 90일 이상 연체와 같은 계약 위반
- 차입자의 재무적 어려움에 관련된 경제적이나 계약상 이유로 당초 차입조건의 불가피한 완화
- 차입자의 파산가능성이 높아지거나 그 밖의 재무구조조정 가능성이 높아짐
- 재무적 어려움으로 인해 해당 금융자산에 대한 활성시장 소멸
4) 재무상태표 상 신용손실충당금의 표시
상각후원가로 측정하는 금융자산에 대한 손실충당금은 해당 자산의 장부금액에서 차감합니다.
기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대해서는 손실충당금은 당기손익에 포함하고 기타포괄손익에 인식합니다.
5) 제각
금융자산의 계약상 현금흐름 전체 또는 일부의 회수에 대한 합리적인 기대가 없는 경우 해당 자산을 제거합니다. 개인고객에 대해 당사는 유사자산의 회수에 대한 과거 경험에 근거하여 금융자산이 180일 이상 연체되는 경우에 장부금액을 제각하고, 기업고객에 대해서는 회수에 대한 합리적인 기대가 있는지를 평가하여 제각의 시기와 금액을 개별적으로 평가합니다. 당사는 제각한 금액이 유의적으로 회수할 것이라는 기대를 갖고 있지 않습니다. 그러나 제각된 금융자산은 당사의 만기가 된 금액의 회수 절차에 따라 회수활동의 대상이 될 수 있습니다.
(6) 유형자산
유형자산은 최초에 원가로 측정하여 인식하고 있습니다. 유형자산의 원가에는 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는데 직접 관련되는 원가 및 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는데 소요될 것으로 추정되는 원가가 포함됩니다.
유형자산은 최초 인식 후에 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 하고 있습니다.
유형자산 중 토지는 감가상각을 하지 않으며, 그 외 유형자산은 자산의 취득원가에서잔존가치를 차감한 금액에 대하여 아래에 제시된 내용연수에 걸쳐 해당 자산에 내재되어 있는 미래 경제적 효익의 예상 소비 형태를 가장 잘 반영한 정액법으로 상각하고 있습니다.
유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체 원가와 비교하여 유의적이라면, 해당 유형자산을 감가상각할 때, 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다.
유형자산의 제거로 인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정되고 그 차액은 당기손익으로 인식하고 있습니다.
당기 및 전기의 추정 내용연수는 다음과 같습니다.
| 구 분 | 추정내용연수 |
|---|---|
| 비 품 | 5년 |
| 시설장치 | 5년 |
| 차량운반구 | 5년 |
| 사용권자산 | 2년~5년 |
당사는 매 보고기간말에 자산의 잔존가치와 내용연수 및 감가상각방법을 재검토하고재검토 결과 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.
(7) 무형자산
무형자산은 최초 인식할 때 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 원가에서 상각누계액과손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 인식하고 있습니다.
무형자산은 사용 가능한 시점부터 잔존가치를 영("0")으로 하여 아래의 내용연수 동안 정액법으로 상각하고 있습니다.
| 구 분 | 추정내용연수 |
|---|---|
| 산업재산권 | 5년 |
| 전용실시권 | 5년~7년 |
| 소프트웨어 | 5년 |
내용연수가 유한한 무형자산의 상각기간과 상각방법은 매 보고기간말에 재검토하고 내용연수가 비한정인 무형자산에 대해서는 그 자산의 내용연수가 비한정이라는 평가가 계속하여 정당한지를 매 보고기간말에 재검토하며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.
1) 연구 및 개발
연구 또는 내부프로젝트의 연구단계에 대한 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다. 개발단계의 지출은 자산을 완성할 수 있는 기술적 실현가능성, 자산을 완성하여 사용하거나 판매하려는 기업의 의도와 능력 및 필요한 자원의 입수가능성, 무형자산의 미래 경제적 효익을 모두 제시할 수 있고, 관련 지출을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 무형자산으로 인식하고 있으며, 기타 개발관련 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다.
2) 후속지출
후속지출은 관련되는 특정자산에 속하는 미래의 경제적 효익이 증가하는 경우에 한하여 자본화하며, 내부적으로 창출한 영업권 및 상표명 등을 포함한 다른 지출은 발생 즉시 비용화하고 있습니다.
(8) 정부보조금
정부보조금은 당사가 정부보조금에 부수되는 조건을 준수하고 그 보조금을 수취하는것에 대해 합리적인 확신이 있을 경우에만 인식하고 있습니다.
당사는 비유동자산을 취득 또는 건설하는데 사용해야 한다는 기본조건이 부과된 정부보조금을 수령하고 있으며, 해당 자산의 장부금액을 계산할 때, 정부보조금을 차감하고 감가상각자산의 내용연수에 걸쳐 당기손익으로 인식하고 있습니다.
당사는 정부보조금을 정부보조금으로 보전하려 하는 관련원가가 비용으로 인식되는 기간에 걸쳐 관련비용에서 차감하는 방법으로 인식하고 있습니다.
(9) 비금융자산의 손상
고객과의 계약에서 생기는 수익에 따라 인식하는 계약자산과 계약을 체결하거나 이행하기 위해 든 원가에서 생기는 자산, 종업원급여에서 발생한 자산, 재고자산, 이연법인세자산, 공정가치로 평가하는 투자부동산 및 매각예정으로 분류되는 비유동자산을 제외한 모든 비금융자산에 대해서는 매 보고기간말마다 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 검토하며, 만약 그러한 징후가 있다면 당해 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다.
회수가능액은 개별 자산별로, 또는 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없다면 그 자산이 속하는 현금창출단위 별로 회수가능액을 추정하고 있습니다. 회수가능액은 사용가치와 순공정가치 중 큰 금액으로 결정하고 있습니다. 사용가치는 자산이나 현금창출단위에서 창출될 것으로 기대되는 미래현금흐름을 화폐의 시간가치 및 미래현금흐름을 추정할 때 조정되지 아니한 자산의 특유위험에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 적절한 할인율로 할인하여 추정합니다.
자산이나 현금창출단위의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 자산의 장부금액을 감소시키며 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.
(10) 비파생금융부채
당사는 계약상 내용의 실질과 금융부채의 정의에 따라 금융부채를 당기손익인식금융부채와 기타금융부채로 분류하고 계약의 당사자가 되는 때에 재무상태표에 인식하고있습니다.
1) 당기손익인식금융부채
금융부채는 단기매매항목으로 분류되거나, 파생상품인 경우, 혹은 최초 인식시점에 당기손익인식항목으로 지정되는 경우에 당기손익인식항목으로 분류합니다.
당기손익인식금융부채는 최초인식 후 공정가치로 측정하며, 금융부채의 신용위험 변동에 따른 금융부채의 공정가치변동은 기타포괄손익으로 표시하고, 나머지 공정가치의 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 최초 인식시점에 발행과 관련하여발생한 거래비용은 발생 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.
2) 기타금융부채
당기손익인식금융부채로 분류되지 않은 비파생금융부채는 기타금융부채로 분류하고 있습니다. 기타금융부채는 최초 인식시 발행과 직접 관련되는 거래원가를 차감한 공정가치로 측정하고 있습니다. 후속적으로 기타금융부채는 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정되며, 이자비용은 유효이자율법을 적용하여 인식합니다.
3) 금융부채의 제거
당사는 금융부채의 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우에만 금융부채를 제거합니다. 당사는 금융부채의 계약조건이 변경되어 현금흐름이 실질적으로 달라진 경우 기존 부채를 제거하고 새로운 계약에 근거하여 새로운 금융부채를 공정가치로 인식합니다.
금융부채의 제거 시에, 장부금액과 지급한 대가(양도한 비현금자산이나 부담한 부채를 포함)의 차액은 당기손익으로 인식합니다.
(11) 종업원급여
1) 단기종업원급여
종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간말부터 12 개월 이내에 결제될 단기종업원급여는 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 금액을 근무용역이 제공된 때에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 단기종업원급여는 할인하지 않은 금액으로 측정하고있습니다.
2) 퇴직급여 - 확정급여제도
보고기간 말 현재 확정급여제도와 관련된 확정급여부채는 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 인식하고 있습니다.
확정급여부채는 매년 독립적인 계리사에 의해 예측단위적립방식으로 계산되고 있습니다. 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 산출된 순액이 자산일 경우, 제도로부터 환급받거나 제도에 대한 미래기여금이 절감되는 방식으로 이용가능한 경제적 효익의 현재가치를 한도로 자산을 인식하고 있습니다.
순확정급여부채의 재측정요소는 보험수리적손익, 순확정급여부채의 순이자에 포함된 금액을 제외한 사외적립자산의 수익 및 순확정급여부채의 순이자에 포함된 금액을 제외한 자산인식상한효과의 변동으로 구성되어 있으며, 즉시 기타포괄손익으로 인식됩니다. 당사는 순확정급여부채(자산)의 순이자를 순확정급여부채(자산)에 연차보고기간 초에 결정된 할인율을 곱하여 결정되며 보고기간 동안 기여금 납부와 급여지급으로 인한 순확정급여부채(자산)의 변동을 고려하여 결정하고 있습니다. 확정급여제도와 관련된 순이자비용과 기타비용은 당기손익으로 인식됩니다.
제도의 개정이나 축소가 발생하는 경우, 과거근무에 대한 효익의 변동이나 축소에 따른 손익은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 당사는 확정급여제도의 정산이 일어나는 때에 정산으로 인한 손익을 인식하고 있습니다.
3) 퇴직급여 - 확정기여제도
확정기여제도와 관련하여 일정기간 종업원이 근무용역을 제공하였을 때에는 그 근무용역과 교환하여 확정기여제도에 납부해야 할 기여금에 대하여 자산의 원가에 포함하는 경우를 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다. 납부해야 할 기여금은 이미 납부한 기여금을 차감한 후 부채(미지급비용)로 인식하고 있습니다. 또한, 이미 납부한 기여금이 보고기간종료일 이전에 제공된 근무용역에 대해 납부하여야 하는 기여금을 초과하는 경우에는 초과 기여금 때문에 미래 지급액이 감소하거나 현금이 환급되는 만큼을 자산(선급비용)으로 인식하고 있습니다.
(12) 충당부채
충당부채는 과거사건의 결과로 존재하는 현재의무(법적의무 또는 의제의무)로서, 당해 의무를 이행하기 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며 그 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 인식하고 있습니다
충당부채로 인식하는 금액은 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하여 현재의무를 보고기간말에 이행하기 위하여 소요되는 지출에 대한 최선의 추정치입니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있습니다.
충당부채를 결제하기 위해 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제 3 자가 변제할 것이예상되는 경우 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하게 되는 때에 한하여 변제금액을 인식하고 별도의 자산으로 회계처리하고 있습니다.
매 보고기간말마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간말 현재 최선의 추정치를 반영하여 조정하고 있습니다. 의무이행을 위하여 경제적효익이 내재된 자원이 유출될 가능성이 더 이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다.
당사는 본사 사무실을 임차하고 있으며, 이에 대해 미래에 지출될 예상 복구비용을 복구충당부채로 계상하고 있습니다.
충당부채는 최초 인식과 관련 있는 지출에만 사용하고 있습니다.
(13) 납입자본
보통주는 자본으로 분류하며 자본거래와 직접 관련되어 발생하는 증분원가는 세금효과를 반영한 순액으로 자본에서 차감하고 있습니다.
우선주는 상환하지 않아도 되거나 당사의 선택에 의해서만 상환되는 경우와 배당의 지급이 당사의 재량에 의해 결정된다면 자본으로 분류하고, 당사의 주주총회에서 배당을 승인하면 배당금을 인식하고 있습니다. 주주가 특정일이나 그 이후에 확정되거나 확정가능한 금액의 상환을 청구할 수 있거나 의무적으로 상환해야 하는 우선주는 부채로 분류하고 있습니다. 관련 배당은 발생시점에 이자비용으로 보아 당기손익으로 인식하고 있습니다
(14) 주식기준보상
당사는 제공받는 재화나 용역의 대가로 종업원에게 주식이나 주식선택권을 부여하는주식결제형 주식보상거래에 대하여 제공받는 재화나 용역의 공정가치 또는 제공받는재화나 용역의 공정가치를 신뢰성있게 측정할 수 없다면 부여한 지분상품의 공정가치에 기초하여 재화나 용역의 공정가치를 간접측정하고 그 금액을 가득기간 동안에 종업원급여(당기비용)과 자본으로 인식하고 있습니다. 주식선택권의 가득조건이 용역제공조건 또는 시장조건이 아닌 가득조건인 경우에는 궁극적으로 가득되는 주식선택권의 실제 수량에 기초하여 결정되도록 인식된 종업원비용을 조정하고 있습니다.
(15) 고객과의 계약에서 생기는 수익
당사는 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'의 적용범위에 포함되는 고객과의 모든 계약에 5단계 수익인식모형(① 계약 식별 → ② 수행의무 식별 → ③ 거래가격 산정 → ④ 거래가격을 수행의무에 배분 →⑤ 수행의무 이행 시 수익 인식)을 적용하여 수익을 인식합니다.
1) 수행의무의 식별
당사는 고객에게 소프트웨어 개발, 판매 및 설치용역을 제공하고 있습니다. 당사는 ① 고객이 재화나 용역 그 자체에서 효익을 얻거나 고객이 쉽게 구할 수 있는 다른 자원과 함께하여 그 재화나 용역에서 효익을 얻을 수 있고, ② 고객에게 재화나 용역을 이전하기로 하는 약속을 계약 내의 다른 약속과 별도로 식별해 낼 수 있다면 구별되는 별도의 수행의무로 식별합니다. 수익은 고객과의 계약에서 약속된 대가를 기초로 측정됩니다. 당사는 고객에게 재화나 용역에 대한 통제가 이전될 때 수익을 인식합니다.
2) 한 시점에 이행하는 수행의무
재화의 판매에 따른 수익은 자산을 이전하여 수행의무를 이행할 때 인식하고 있으며,한 시점에 이행하는 수행의무는 고객에게 재화나 용역에 대한 통제를 이전하는 시점에 이행되고 있습니다. 당사는 수행의무를 이행하는 시점을 판단하기 위한 통제 이전의 지표로 다음을 참고하고 있습니다.
① 기업은 자산에 대해 현재 지급청구권이 있다.
② 고객에게 자산의 법적 소유권이 있다.
③ 기업이 자산의 물리적 점유를 이전하였다.
④ 자산의 소유에 따른 유의적인 위험과 보상이 고객에게 있다.
⑤ 고객이 자산을 인수하였다.
3) 기간에 걸쳐 이행하는 수행의무
당사는 다음 기준 중 어느 하나를 충족하는 경우 재화나 용역에 대한 통제를 기간에 걸쳐 이전하므로, 기간에 걸쳐 수행의무를 이행하는 것으로 보아 기간에 걸쳐 수익을인식하고 있습니다.
① 고객은 기업이 수행하는 대로 기업의 수행에서 제공하는 효익을 동시에 얻고 소비한다.
② 기업이 수행하여 만들어지거나 가치가 높아지는 대로 고객이 통제하는 자산을 회사가 만들거나 그 자산 가치를 높인다.
③ 기업이 수행하여 만든 자산이 기업 자체에는 대체 용도가 없고 지금까지 수행을 완료한 부분에 대해 집행 가능한 지급청구권이 기업에 있다.
4) 투입법을 이용한 진행률 측정
당사는 기간에 걸쳐 이행하는 수행의무에는 투입법으로 진행률 측정방법을 적용하고있습니다. 고객에게 재화나 용역에 대한 통제를 이전하는 과정에서 기업의 수행 정도를 나타내지 못하는 투입물의 영향은 투입법에서 제외하고 있습니다. 또한, 수행의무의 산출물을 합리적으로 측정할 수 없으나 원가는 회수될 것으로 예상한다면, 산출물을 합리적으로 측정할 수 있을 때까지 발생원가 범위에서만 수익을 인식하고 있습니다. 한편, 계약 개시 시점에 재화가 구별되지 않고, 고객이 재화와 관련된 용역을 제공받는 때 보다 유의적으로 이른 시점에 그 재화를 통제할 것으로 예상되며, 이전되는 재화의 원가가 수행의무를 완전히 이행하기 위해 예상되는 총 원가와 비교하여 유의적인데다, 기업이 제삼자에게서 재화를 조달받고 그 재화의 설계와 생산에 유의적으로 관여하지 않는다고 예상한다면, 수행의무를 이행하기 위해 사용한 재화의 원가와 동일한 금액을 수익으로 인식하고 있습니다.
5) 변동대가
당사는 계약에서 약속한 대가에 변동금액이 포함된 경우에 고객에게 약속한 재화나 용역을 이전하고 그 대가로 받을 권리를 갖게 될 금액을 추정하고 있습니다. 대가는 할인(discount), 리베이트, 환불, 공제(credits), 가격할인(price concessions), 장려금(incentives), 성과보너스, 위약금이나 그 밖의 비슷한 항목 때문에 변동될 수 있습니다. 당사가 대가를 받을 권리가 미래 사건의 발생 여부에 달려있는 경우에도 약속한 대가는 변동될 수 있습니다. 예를 들면 반품권을 부여하여 제품을 판매하거나 특정 단계에 도달해야 고정금액의 성과보너스를 주기로 약속한 경우에 대가는 변동될 수 있습니다.
6) 유의적인 금융요소
당사는 거래가격을 산정할 때, 계약 당사자들 간에 합의한 지급시기 때문에 고객에게재화나 용역을 이전하면서 유의적인 금융 효익이 고객이나 기업에 제공되는 경우에는 화폐의 시간가치가 미치는 영향을 반영하여 약속된 대가를 조정하고 있습니다.
7) 라이선싱: 사용권
당사는 고객과의 계약에 따라 소프트웨어 라이선스를 제공하고 있습니다. 기업회계기준서 제1115호 적용 시 위 라이선스 계약은 라이선스를 부여한 시점에 존재하는 지적재산을사용할 권리에 해당되는데, 이는 라이선스를 이전하는 시점에 고객이 라이선스의 사용을 지시할 수 있고 라이선스에서 생기는 나머지 효익의 대부분을 획득할 수 있음을 의미합니다. 당사는 사용권을 제공하는 약속을 한 시점에 이행하는 수행의무로 회계처리합니다.
8) 라이선싱: 접근권
당사는 고객과의 계약에 따라 소프트웨어 라이선스 접근권을 제공하고 있습니다. 기업회계기준서 제 1115호 적용 시 위 라이선스 계약은 지적재산에 대한 접근권에 해당하며, 고객은 기업이 수행하는 대로 기업의 수행에서 제공하는 효익을 동시에 얻고소비하는 것을 의미합니다. 당사는 소프트웨어 접근권을 제공하는 기간에 걸쳐 수행하는 의무로 회계처리합니다.
9) 계약자산 및 계약부채
계약자산은 기업이 고객에게 이전한 재화나 용역에 대하여 그 대가를 받을 기업의 권리이며, 계약부채는 기업이 고객에게서 이미 받은 대가(또는 지급기일이 된 대가)에 상응하여 고객에게 재화나 용역을 이전하여야 하는 기업의 의무로 정의됩니다. 당사는 한 계약에서 발생한 계약자산과 계약부채는 상계하여 순액으로 재무상태표에 표시하고 있습니다.
(16) 금융수익과 비용
당사의 금융수익과 금융비용은 이자수익, 이자비용, 당기손익-공정가치로 측정하는 금융부채에 대한 순손익으로 구성되어 있습니다. 이자수익과 이자비용은 유효이자율법을 사용하여 인식하였습니다. 유효이자율법은 금융상품의 기대존속기간에 추정되는 미래현금지급액이나 수취액의 현재가치를 금융자산의 총 장부금액이나 금융부채의 상각후원가와 정확하게 일치시키는 이자율입니다.
이자수익이나 이자비용을 계산할 때, 유효이자율은 자산의 총장부금액(해당 자산의 신용이 손상되지 않은 경우)이나 부채의 상각후원가에 적용합니다. 그러나, 최초 인식 이후에 후속적으로 신용이 손상된 금융자산에 대해서는 이자수익은 해당 금융자산의 상각후원가에 유효이자율을 적용하여 계산합니다. 만일 해당 자산이 더는 신용이 손상된 것으로 볼 수 없다면 총 장부금액에 유효이자율을 적용하여 이자수익을 계산합니다.
(17) 법인세
법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성되어 있으며, 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식되는 거래나 사건 또는 사업결합에서 발생하는 세액을 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다.
법인세와 관련된 이자와 벌금은 법인세에 해당하는지 판단하고 법인세에 해당한다면기업회계기준서 제 1012 호 '법인세'를 적용하고 법인세에 해당하지 않는다면 기업회계기준서 제 1037 호 '충당부채, 우발부채, 우발자산'을 적용하고 있습니다.
1) 당기법인세
당기법인세는 당기의 과세소득을 기초로 산정하고 있습니다. 과세소득은 포괄손익계산서상의 법인세비용차감전순이익에서 다른 과세기간에 가산되거나 차감될 손익 및 비과세항목이나 손금불인정항목을 제외하므로 포괄손익계산서상 손익과 차이가 있습니다. 당사의 당기법인세와 관련된 미지급법인세는 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율을 사용하여 계산하고 있습니다.
당기법인세자산과 당기법인세부채는 다음의 조건을 모두 충족하는 경우에만 상계를 합니다.
- 인식된 금액에 대한 법적으로 집행가능한 상계권리를 가지고 있음
- 순액으로 결제하거나, 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있음
2) 이연법인세
이연법인세자산과 이연법인세부채를 측정할 때에는 보고기간말에 당사가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따른 세효과를 반영하고 있습니다. 차감할 일시적차이로 인하여 발생하는 이연법인세자산은 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고, 일시적차이가 사용될 수 있는 기간에과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에 인식하고 있습니다.
미사용 세무상결손금과 세액공제, 차감할 일시적 차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우 그 범위 안에서 이월된 미사용 세무상결손금과 세액공제, 차감할 일시적차이에 대하여 이연법인세자산을 인식합니다. 미래 과세소득은 관련 가산할 일시적차이의 소멸에 의해 결정됩니다. 가산할 일시적차이가 이연법인세자산을 완전히 인식하기에 충분하지 않다면, 현재 일시적차이들의 소멸과 당사의 사업계획을 미래과세소득에 고려합니다.
이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간말에 검토하고, 이연법인세자산으로 인한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지 않은 경우 이연법인세자산의 장부금액을 감소시키고 있습니다.
이연법인세자산과 부채는 보고기간말 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 지급될 보고기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있습니다. 이연법인세자산과 이연법인세부채를 측정할 때 보고기간말 현재 당사가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따라 법인세효과를 반영하고 있습니다.
이연법인세자산과 부채는 동일 과세당국이 부과하는 법인세이고, 당사가 인식된 금액을 상계할 수 있는 법적 권한을 가지고 있으며 당기 법인세부채와 자산을 순액으로결제할 의도가 있는 경우에만 상계하고 있습니다. 배당금 지급에 따라 추가적으로 발생하는 법인세비용이 있다면 배당금 지급과 관련한 부채가 인식되는 시점에 인식하고 있습니다.
(18) 주당이익
당사는 보통주 기본주당이익과 희석주당이익을 계속영업손익과 당기순손익에 대하여 계산하고 포괄손익계산서에 표시하고 있습니다. 기본주당이익은 보통주에 귀속되는 당기순손익을 보고기간 동안에 유통된 보통주식수를 가중 평균한 주식수로 나누어 계산하고 있습니다. 희석주당이익은 우선주부채와 종업원에게 부여한 주식기준보상등 모든 희석화 효과가 있는 잠재적 보통주의 영향을 고려하여 보통주에 귀속되는 당기순손익 및 가중평균유통보통주식수를 조정하여 계산하고 있습니다.
(19) 리스
1) 리스의 정의
당사는 계약의 약정시점에 계약이 리스인지 또는 리스를 포함하는지 판단합니다. 계약에서 대가와 교환하여 식별되는 자산의 사용 통제권을 일정기간 이전하게 한다면 그 계약은 리스이거나 리스를 포함합니다. 계약이 식별되는 자산의 사용 통제권을 이전하는지를 판단할 때, 당사는 기업회계기준서 제1116호의 리스의 정의를 이용합니다.
2) 리스이용자
리스요소를 포함하는 계약의 개시일이나 변경유효일에 당사는 계약대가를 상대적 개별 가격에 기초하여 각 리스요소에 배분합니다.
당사는 리스개시일에 사용권자산과 리스부채를 인식합니다. 사용권자산은 최초에 원가로 측정하며, 해당 원가는 리스부채의 최초 측정금액, 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료(받은 리스 인센티브 차감), 리스개설직접원가, 기초자산을 해체 및 제거하거나 기초자산이나 기초자산이 위치한 부지를 복구할 때 리스이용자가 부담하는 원가의 추정치로 구성됩니다.
사용권자산은 후속적으로 리스개시일부터 리스기간 종료일까지 정액법으로 감가상각합니다. 다만, 리스기간 종료일에 사용권자산의 소유권이 이전되거나 사용권자산의 원가에 매수선택권의 행사가격이 반영된 경우에는 유형자산의 감가상각과 동일한방식에 기초하여 기초자산의 내용연수 종료일까지 사용권자산을 감가상각합니다. 또한 사용권자산은 손상차손으로 인하여 감소하거나 리스부채의 재측정으로 인하여 조정될 수 있습니다.
리스부채는 리스개시일 현재 지급되지 않은 리스료의 현재가치로 최초 측정합니다. 리스료는 리스의 내재이자율로 할인하되, 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 당사의 증분차입이자율로 할인합니다. 당사는 증분차입이자율을 할인율로 사용합니다.
당사는 다양한 외부 재무 정보에서 얻은 이자율에서 리스의 조건과 리스자산의 특성을 반영하기 위한 조정을 하고 증분차입이자율을 산정합니다.
리스부채 측정에 포함되는 리스료는 다음 항목으로 구성됩니다.
- 고정 리스료(실질적인 고정리스료 포함)
- 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료. 최초에는 리스개시일의 지수나 요율(이율)을 사용하여 측정함
- 잔존가치보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액
- 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우 매수선택권의 행사가격, 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우 연장기간의 리스료, 리스기간이 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액
리스부채는 유효이자율법에 따라 상각합니다. 리스부채는 지수나 요율(이율)의 변동으로 미래 리스료가 변동되거나 잔존가치 보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액이 변동되거나 매수, 연장, 종료 선택권을 행사할지에 대한 평가가 변동되거나 실질적인 고정리스료가 수정되는 경우에 재측정됩니다.
리스부채를 재측정할 때 관련되는 사용권자산을 조정하고, 사용권자산의 장부금액이영(0)으로 줄어드는 경우에는 재측정 금액을 당기손익으로 인식합니다.
3) 단기리스와 소액 기초자산 리스
당사는 IT장비 및 정수기 등에 대해 리스기간이 12개월 이내인 단기리스와 소액 기초자산 리스에 대하여 사용권자산과 리스부채를 인식하지 않는 실무적 간편법을 선택하였습니다. 당사는 이러한 리스에 관련된 리스료를 리스기간에 걸쳐 정액법에 따라 비용으로 인식합니다.
(20) 재무제표 승인
당사의 재무제표는 2025년 3월 12일자 이사회에서 발행 승인되었으며, 2025년 3월 31일자 주주총회에서 최종 승인될 예정입니다.
4. 영업부문
(1) 부문수익
당사는 단일 사업부문(소프트웨어개발 및 공급업)을 영위하고 있습니다.
(2) 지역에 대한 정보
당사의 수익을 주요 지리적 시장에 따라 구분한 내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) | ||
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
| 국 내 | 4,183,218 | 3,907,000 |
(3) 보고기간 중 당사 영업수익의 10% 이상을 차지하는 단일고객은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
| A거래처 | 807,011 | 12,800 |
| B거래처 | 567,311 | 764,394 |
| C거래처 | 524,421 | 110,300 |
| 합 계 | 1,898,743 | 887,494 |
5. 금융상품 및 재무위험관리 정책
(1) 금융상품의 범주별 분류 및 공정가치
당기말, 전기말 및 전기초 현재 공정가치 서열체계를 포함한 금융자산과 금융부채의장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다. 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치에해당하여 공정가치를 측정하지 않은 금융자산과 금융부채에 대한 공정가치 정보는 포함하고 있지 않습니다.
(당기말)
| (단위 : 천원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 장부금액 | 공정가치 | |||
| 상각후원가 측정 금융자산 |
상각후원가 측정 금융부채 |
기타포괄손익 공정가치측정 금융자산 |
합 계 | 수준 3 | |
| 상각후원가로 측정되는 금융자산 : | |||||
| 현금및현금성자산 | 1,585,932 | - | - | 1,585,932 | - |
| 단기금융상품 | 3,000,000 | - | - | 3,000,000 | - |
| 매출채권및기타채권 | 697,019 | - | - | 697,019 | - |
| 기타금융자산 | 351,567 | - | - | 351,567 | - |
| 소 계 | 5,634,518 | - | - | 5,634,518 | - |
| 금융자산 합계 | 5,634,518 | - | - | 5,634,518 | - |
| 상각후원가로 측정되는 금융부채 : | |||||
| 전환우선주부채 | - | 9,924,007 | - | 9,924,007 | 9,924,007 |
| 단기차입금 | - | 2,499,996 | - | 2,499,996 | - |
| 매입채무및기타채무 | - | 977,230 | - | 977,230 | - |
| 리스부채 | - | 258,600 | - | 258,600 | - |
| 소 계 | - | 13,659,833 | - | 13,659,833 | 9,924,007 |
| 금융부채 합계 | - | 13,659,833 | - | 13,659,833 | 9,924,007 |
(전기말)
| (단위 : 천원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 장부금액 | 공정가치 | |||
| 상각후원가 측정 금융자산 |
상각후원가 측정 금융부채 |
기타포괄손익 공정가치측정 금융자산 |
합 계 | 수준 3 | |
| 공정가치로 측정되는 금융자산 : | |||||
| 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 | - | - | 12,800 | 12,800 | 12,800 |
| 상각후원가로 측정되는 금융자산 : | |||||
| 현금및현금성자산 | 686,666 | - | - | 686,666 | - |
| 매출채권및기타채권 | 720,308 | - | - | 720,308 | - |
| 기타금융자산 | 605,827 | - | - | 605,827 | - |
| 소 계 | 2,012,801 | - | - | 2,012,801 | - |
| 금융자산 합계 | 2,012,801 | - | 12,800 | 2,025,601 | 12,800 |
| 상각후원가로 측정되는 금융부채 : | |||||
| 전환우선주부채 | - | 4,582,063 | - | 4,582,063 | 4,582,063 |
| 단기차입금 | - | 498,985 | - | 498,985 | - |
| 매입채무및기타채무 | - | 1,098,445 | - | 1,098,445 | - |
| 리스부채 | - | 302,566 | - | 302,566 | - |
| 기타금융부채 | - | 1,698,061 | - | 1,698,061 | - |
| 소 계 | - | 8,180,120 | - | 8,180,120 | 4,582,063 |
| 금융부채 합계 | - | 8,180,120 | - | 8,180,120 | 4,582,063 |
(전기초)
| (단위 : 천원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 장부금액 | 공정가치 | |||
| 상각후원가 측정 금융자산 |
상각후원가 측정 금융부채 |
기타포괄손익 공정가치측정 금융자산 |
합 계 | 수준 3 | |
| 공정가치로 측정되는 금융자산 : | |||||
| 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 | - | - | 12,800 | 12,800 | 12,800 |
| 상각후원가로 측정되는 금융자산 : | |||||
| 현금및현금성자산 | 3,463,534 | - | - | 3,463,534 | - |
| 매출채권및기타채권 | 560,678 | - | - | 560,678 | - |
| 기타금융자산 | 313,502 | - | - | 313,502 | - |
| 소 계 | 4,337,714 | - | - | 4,337,714 | - |
| 금융자산 합계 | 4,337,714 | - | 12,800 | 4,350,514 | 12,800 |
| 상각후원가로 측정되는 금융부채 : | |||||
| 전환우선주부채 | - | 5,900,818 | - | 5,900,818 | 5,900,818 |
| 단기차입금 | - | 544,235 | - | 544,235 | - |
| 매입채무및기타채무 | - | 870,672 | - | 870,672 | - |
| 리스부채 | - | 246,974 | - | 246,974 | - |
| 기타금융부채 | - | 2,988,110 | - | 2,988,110 | - |
| 소 계 | - | 10,550,809 | - | 10,550,809 | 5,900,818 |
| 금융부채 합계 | - | 10,550,809 | - | 10,550,809 | 5,900,818 |
(2) 공정가치 서열체계에서 수준3으로 분류되는 반복적인 공정가치측정치에 대해 다음의 가치평가기법과 투입변수를 사용하고 있습니다.
- 당기말
| (단위: 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구분 | 공정가치 | 가치평가기법 | 투입변수 | 투입변수 수치 |
| 전환우선주부채(*) | 9,924,007 | Tsiveriotis-Fernandes-Hull 모형 | 주가변동성 | 74.50% |
(*) 상각후원가측정 금융부채로 분류하였으나, 주식으로 결제되는 금액이 변동되어 공정가치로 측정하였습니다.
- 전기말
| (단위: 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구분 | 공정가치 | 가치평가기법 | 투입변수 | 투입변수 수치 |
| 전환우선주부채(*) | 4,582,063 | Tsiveriotis-Fernandes-Hull 모형 | 주가변동성 | 93.10% |
(*) 상각후원가측정 금융부채로 분류하였으나, 주식으로 결제되는 금액이 변동되어 공정가치로 측정하였습니다.
- 전기초
| (단위: 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구분 | 공정가치 | 가치평가기법 | 투입변수 | 투입변수 수치 |
| 전환우선주부채(*) | 5,900,818 | Tsiveriotis-Fernandes-Hull 모형 | 주가변동성 | 46.40% |
(*) 상각후원가측정 금융부채로 분류하였으나, 주식으로 결제되는 금액이 변동되어 공정가치로 측정하였습니다.
(3) 신용위험
① 신용위험의 최대 노출정도
금융자산의 장부금액은 신용위험에 대한 최대 노출정도를 나타냅니다. 당기말, 전기말 및 전기초 현재 당사의 신용위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) | |||
|---|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | 전기초 |
| 현금및현금성자산 | 1,585,932 | 686,666 | 3,463,534 |
| 단기금융상품 | 3,000,000 | - | - |
| 매출채권및기타채권 | 697,019 | 720,308 | 560,678 |
| 기타금융자산 | 351,567 | 605,827 | 313,502 |
| 합 계 | 5,634,518 | 2,012,801 | 4,337,714 |
② 매출채권및기타채권의 각 지역별 신용위험의 노출정도
당사의 매출채권및기타채권은 모두 국내에서 발생하였습니다.
③ 매출채권및기타채권의 거래상대별 신용위험의 노출정도
| (단위 : 천원) | |||
|---|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | 전기초 |
| 국내병원 외 | 697,019 | 720,308 | 560,678 |
④ 매출채권의 기대신용손실 평가
당사는 매출채권의 기대신용손실을 측정하기 위해 매출채권이 연체에서 제각이 되기까지의 가능성을 기초로 한 'Roll Rate' 방법을 사용하여 채무불이행률을추정하고 있습니다. (주석 8 참조)
(4) 유동성위험
유동성 위험 분석에 포함된 금액은 계약상의 할인되지 않은 현금흐름으로 지급을 요구받을 수 있는 기간 중 가장 이른 일자를 기준으로 작성되었으며, 지급해야 할 이자를 포함하고 있습니다.
① 당기말
| (단위 : 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 1년 미만 | 1년 이상 ~ 5년 미만 | 합 계 | 장부금액 |
| 매입채무및기타채무(*1) | 404,089 | 174,416 | 578,505 | 977,230 |
| 단기차입금 | 2,563,210 | - | 2,563,210 | 2,499,996 |
| 전환우선주부채(*2) | 9,924,007 | - | 9,924,007 | 9,924,007 |
| 리스부채 | 244,948 | 25,425 | 270,373 | 258,600 |
| 합 계 | 13,136,254 | 199,841 | 13,336,095 | 13,659,833 |
| (*1) 기업회계기준서 제1019호를 적용하는 종업원급여제도에 따른 사용자의 권리와 의무에 대한 부채가 제외되어 있습니다. (*2) 주식으로 결제되는 금액이 변동되어 공정가치 측정하였으며, 공정가치로 측정된 장부금액으로 공시하였습니다. |
② 전기말
| (단위 : 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 1년 미만 | 1년 이상 ~ 5년 미만 | 합 계 | 장부금액 |
| 매입채무및기타채무(*1) | 338,959 | 61,591 | 400,550 | 1,098,445 |
| 단기차입금 | 508,147 | - | 508,147 | 498,985 |
| 전환우선주부채(*2) | 4,582,063 | - | 4,582,063 | 4,582,063 |
| 리스부채 | 230,700 | 72,400 | 303,100 | 302,566 |
| 기타금융부채 | 2,004,408 | - | 2,004,408 | 1,698,061 |
| 합 계 | 7,664,277 | 133,991 | 7,798,268 | 8,180,120 |
| (*1) 기업회계기준서 제1019호를 적용하는 종업원급여제도에 따른 사용자의 권리와 의무에 대한 부채가 제외되어 있습니다. (*2) 주식으로 결제되는 금액이 변동되어 공정가치 측정하였으며, 공정가치로 측정된 장부금액으로 공시하였습니다. |
③ 전기초
| (단위 : 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 1년 미만 | 1년 이상 ~ 5년 미만 | 합 계 | 장부금액 |
| 매입채무및기타채무(*1) | 219,119 | 36,812 | 255,931 | 870,672 |
| 단기차입금 | 554,783 | - | 554,783 | 544,235 |
| 전환우선주부채(*2) | 5,900,818 | - | 5,900,818 | 5,900,818 |
| 리스부채 | 141,480 | 141,480 | 282,960 | 246,974 |
| 기타금융부채 | - | 3,553,983 | 3,553,983 | 2,988,110 |
| 합 계 | 6,816,200 | 3,732,275 | 10,548,475 | 10,550,809 |
| (*1) 기업회계기준서 제1019호를 적용하는 종업원급여제도에 따른 사용자의 권리와 의무에 대한 부채가 제외되어 있습니다. (*2) 주식으로 결제되는 금액이 변동되어 공정가치 측정하였으며, 공정가치로 측정된 장부금액으로 공시하였습니다. |
(5) 자본관리
당사의 자본관리는 계속기업으로서의 존속능력을 유지하는 한편 자본조달비용을 최소화하여 주주이익을 극대화하는 것을 그 목적으로 하고 있습니다.
당사의 자본구조는 차입금 등에서 현금및현금성자산을 차감한 순차입금과 자본으로 관리하며, 당사의 경영진은 순차입금비율을 주기적으로 관리하고 있습니다.
| (단위 : 천원) | |||
|---|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | 전기초 |
| 차입금 등 | 12,424,003 | 5,081,048 | 6,445,053 |
| 현금및현금성자산 | 1,585,932 | 686,666 | 3,463,534 |
| 순차입금 | 10,838,071 | 4,394,382 | 2,981,519 |
| 총자본 | (6,989,875) | (1,780,466) | 1,509,201 |
| 순차입금비율 | (155.05%) | (246.81%) | 197.56% |
(*) 순차입금 비율 = 순차입금 ÷총자본
6. 현금및현금성자산
당기말, 전기말 및 전기초 현재 현금및현금성자산의 구성내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) | |||
|---|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | 전기초 |
| 보통예금(*) | 1,585,932 | 686,666 | 3,463,534 |
(*) 당기말 현재 사용이 제한된 예금은 없습니다.
7. 단기금융상품
당기말, 전기말 및 전기초 현재 단기금융상품의 구성내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) | |||
|---|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | 전기초 |
| 정기예금 | 3,000,000 | - | - |
8. 매출채권및기타채권
(1) 당기말, 전기말 및 전기초 현재 매출채권의 구성내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) | |||
|---|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | 전기초 |
| 매출채권 | 642,400 | 683,124 | 476,762 |
| 차감 : 대손충당금 | - | (120) | (941) |
| 매출채권(순액) | 642,400 | 683,004 | 475,821 |
| 소 계 | 642,400 | 683,004 | 475,821 |
| 미수금 | 54,619 | 37,304 | 84,857 |
| 합 계 | 697,019 | 720,308 | 560,678 |
(2) 당기말, 전기말 및 전기초 현재 매출채권에 대한 손실충당금은 다음과 같습니다
| (단위 : 천원) | |||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 구분 | 정상 | 3개월 | 6개월 | 9개월 | 12개월 | 15개월 | 합계 |
| 초과 연체 | 초과 연체 | 초과 연체 | 초과 연체 | 초과 연체 | |||
| 당기말 | |||||||
| 기대 손실률 | - | - | - | - | - | - | - |
| 총 장부금액 - 매출채권(유동) | 540,127 | - | 102,273 | - | - | - | 642,400 |
| 손실충당금 | - | - | - | - | - | - | - |
| 전기말 | |||||||
| 기대 손실률 | 0.02% | - | - | - | - | - | 0.02% |
| 총 장부금액 - 매출채권(유동) | 683,124 | - | - | - | - | - | 683,124 |
| 손실충당금 | (120) | - | - | - | - | - | (120) |
| 전기초 | |||||||
| 기대 손실률 | - | - | - | - | 100.00% | - | 0.20% |
| 총 장부금액 - 매출채권(유동) | 475,821 | - | - | - | 941 | - | 476,762 |
| 손실충당금 | - | - | - | - | (941) | - | (941) |
(3) 당기 및 전기 중 매출채권의 손실충당금(대손충당금)의 변동내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
| 구 분 | 당기 | 전기 |
| 기초금액 | 120 | 941 |
| 당기손익으로 인식된 손실충당금의 증가(감소) | (120) | 120 |
| 회수가 불가능하여 제각된 금액 | - | (941) |
| 기말금액 | - | 120 |
9. 재고자산
당기말, 전기말 및 전기초 현재 재고자산의 구성내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) | |||
|---|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | 전기초 |
| 상품 | 34,361 | 16,771 | - |
10. 기타자산
당기말, 전기말 및 전기초 현재 기타자산의 구성내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | 전기초 | |||
| 유 동 | 비유동 | 유 동 | 비유동 | 유 동 | 비유동 | |
| 선급금 | - | - | 520 | - | 807 | - |
| 선급비용 | 21,708 | 26 | 7,623 | 148 | 13,267 | - |
| 부가세대급금 | - | - | 93,996 | - | 311,318 | - |
| 합 계 | 21,708 | 26 | 102,139 | 148 | 325,392 | - |
11. 기타금융자산
당기말, 전기말 및 전기초 현재 기타금융자산의 구성내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | 전기초 | |||
| 유 동 | 비유동 | 유 동 | 비유동 | 유 동 | 비유동 | |
| 대여금 | 6,198 | - | 336,508 | - | 5,010 | - |
| 미수수익 | 27,780 | - | 4,391 | - | 409 | - |
| 임차보증금 | - | 316,089 | - | 264,928 | 27,804 | 278,354 |
| 기타보증금 | - | 1,500 | - | - | - | 1,925 |
| 합 계 | 33,978 | 317,589 | 340,899 | 264,928 | 33,223 | 280,279 |
12. 기타포괄손익-공정가치측정금융자산
(1) 당기말, 전기말 및 전기초 현재 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 구성내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) | |||
|---|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | 전기초 |
| 지분증권(㈜지아이지) | - | 12,800 | 12,800 |
(2) 당기와 전기 중 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산의 변동내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
| 기초 | 12,800 | 12,800 |
| 처분 | (12,800) | - |
| 기말 | - | 12,800 |
(3) 당기 중 발생한 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 기타포괄손익 1,459천원은 처분으로 인하여 이익잉여금으로 대체되었습니다.
13. 유형자산
(1) 당기말, 전기말 및 전기초 현재 유형자산의 구성내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) | |||||
| 구 분 | 당기말 | ||||
| 시설장치 | 비 품 | 차량운반구 | 사용권자산 | 합 계 | |
| 취득원가 | 119,246 | 948,988 | - | 470,456 | 1,538,690 |
| 감가상각누계액 | (63,141) | (450,613) | - | (179,841) | (693,595) |
| 정부보조금 | - | (6,927) | - | - | (6,927) |
| 장부금액 | 56,105 | 491,448 | - | 290,615 | 838,168 |
| (단위 : 천원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 전기말 | ||||
| 시설장치 | 비 품 | 차량운반구 | 사용권자산 | 합 계 | |
| 취득원가 | 111,796 | 816,043 | 9,982 | 535,965 | 1,473,786 |
| 감가상각누계액 | (40,666) | (323,211) | (4,873) | (181,317) | (550,067) |
| 정부보조금 | - | (11,927) | - | - | (11,927) |
| 장부금액 | 71,130 | 480,905 | 5,109 | 354,648 | 911,792 |
| (단위 : 천원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 전환일 | ||||
| 시설장치 | 비 품 | 차량운반구 | 사용권자산 | 합 계 | |
| 취득원가 | 114,436 | 789,232 | 7,672 | 284,207 | 1,195,547 |
| 감가상각누계액 | (23,529) | (173,038) | (3,069) | - | (199,636) |
| 정부보조금 | - | (16,927) | - | - | (16,927) |
| 장부금액 | 90,907 | 599,267 | 4,603 | 284,207 | 978,984 |
(2) 당기 및 전기 중 유형자산 장부금액 변동내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 당 기 | ||||
| 시설장치 | 비 품 | 차량운반구 | 사용권자산 | 합 계 | |
| 기초 금액 | 71,130 | 480,905 | 5,109 | 354,648 | 911,792 |
| 취득 | 7,450 | 171,343 | - | 218,698 | 397,491 |
| 처분 | - | (9,368) | (3,279) | - | (12,647) |
| 감가상각 | (22,475) | (151,432) | (1,830) | (282,731) | (458,468) |
| 기말 금액 | 56,105 | 491,448 | - | 290,615 | 838,168 |
| 취득원가 | 119,247 | 948,988 | - | 470,456 | 1,538,691 |
| 감가상각누계액 | (63,142) | (450,613) | - | (179,841) | (693,596) |
| 정부보조금 | - | (6,927) | - | - | (6,927) |
| (단위 : 천원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 전 기 | ||||
| 시설장치 | 비 품 | 차량운반구 | 사용권자산 | 합 계 | |
| 기초 금액 | 90,907 | 599,268 | 4,603 | 284,207 | 978,985 |
| 취득 | 3,700 | 37,230 | 2,310 | 251,758 | 294,998 |
| 처분 | (1,479) | (5,808) | - | - | (7,287) |
| 감가상각 | (21,998) | (149,785) | (1,804) | (181,317) | (354,904) |
| 기말 금액 | 71,130 | 480,905 | 5,109 | 354,648 | 911,792 |
| 취득원가 | 111,796 | 816,044 | 9,982 | 535,965 | 1,473,787 |
| 감가상각누계액 | (40,666) | (323,212) | (4,873) | (181,317) | (550,068) |
| 정부보조금 | - | (11,927) | - | - | (11,927) |
14. 무형자산
(1) 당기말, 전기말 및 전기초 현재 무형자산의 구성내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) | ||||||
| 구 분 | 당기말 | |||||
| 산업재산권 | 전용실시권 | 소프트웨어 | 건설중인 무형자산 | 영업권 | 합 계 | |
| 취득원가 | 82,098 | 214,597 | 57,337 | 65,160 | 6,528,115 | 6,947,307 |
| 감가상각누계액 | (27,008) | (50,033) | (34,078) | - | (111,119) | |
| 손상차손누계액 | - | (152,897) | - | - | (6,528,115) | (6,681,012) |
| 장부금액 | 55,090 | 11,667 | 23,259 | 65,160 | - | 155,176 |
| (단위 : 천원) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 전기말 | |||||
| 산업재산권 | 전용실시권 | 소프트웨어 | 건설중인 무형자산 | 영업권 | 합 계 | |
| 취득원가 | 35,931 | 214,597 | 53,500 | 87,935 | 6,528,115 | 6,920,078 |
| 감가상각누계액 | (15,742) | (32,133) | (23,267) | - | - | (71,142) |
| 손상차손누계액 | - | - | - | - | (3,104,880) | (3,104,880) |
| 장부금액 | 20,189 | 182,464 | 30,233 | 87,935 | 3,423,235 | 3,744,056 |
| (단위 : 천원) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 전환일 | |||||
| 산업재산권 | 전용실시권 | 소프트웨어 | 건설중인 무형자산 | 영업권 | 합 계 | |
| 취득원가 | 30,077 | 214,597 | 53,500 | 47,103 | 6,528,115 | 6,873,392 |
| 감가상각누계액 | (9,322) | (333) | (12,567) | - | - | (22,222) |
| 손상차손누계액 | - | - | - | - | - | - |
| 장부금액 | 20,755 | 214,264 | 40,933 | 47,103 | 6,528,115 | 6,851,170 |
(2) 당기 및 전기 중 무형자산 장부금액 변동내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 당 기 | |||||
| 산업재산권 | 전용실시권 | 소프트웨어 | 건설중인 무형자산 | 영업권 | 합 계 | |
| 기초 | 20,189 | 182,464 | 30,233 | 87,935 | 3,423,235 | 3,744,056 |
| 취득 | - | - | 3,836 | 23,912 | - | 27,738 |
| 대체 | 46,041 | - | - | (46,686) | - | (645) |
| 상각 | (11,140) | (17,900) | (10,810) | - | - | (39,850) |
| 손상 | - | (152,898) | - | - | (3,423,235) | (3,576,133) |
| 기말 | 55,090 | 11,666 | 23,259 | 65,161 | - | 155,176 |
| (단위 : 천원) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 전 기 | |||||
| 산업재산권 | 전용실시권 | 소프트웨어 | 건설중인 무형자산 | 영업권 | 합 계 | |
| 기초 | 20,755 | 214,264 | 40,933 | 47,103 | 6,528,115 | 6,851,170 |
| 취득 | 5,854 | - | - | 40,832 | - | 46,686 |
| 상각 | (6,420) | (31,800) | (10,700) | - | - | (48,920) |
| 손상 | - | - | - | (3,104,880) | (3,104,880) | |
| 기말 | 20,189 | 182,464 | 30,233 | 87,935 | 3,423,235 | 3,744,056 |
(3) 회사가 비용으로 인식한 연구와 개발 지출의 총액은 1,794,178천원(전기: 1,022,250천원)입니다.
(4) 자산손상
① 당사의 현금창출단위 중 ㈜두유비의 현금창출단위에 대해 손상검사를 수행하였으며, 전기와 당기 중 각각 무형자산 손상차손이 850,521천원과 3,423,235천원 발생하였습니다.
② (주)두유비의 현금창출단위의 회수가능액은 사용가치에 근거하여 산출되었으며, 평가방법으로 이익접근법(현금흐름할인법)을 적용하였습니다. 당기말 현재 사용가치산정에 사용된 할인율은 12.09%(전기말 : 14.96%), 영구성장률은 1%(전기말 : 1%)입니다.
③ 당기말 현재 ㈜두유비 현금창출단위의 회수가능액 산정시 사용된 주요 가정은 다음과 같습니다.영업수익은 판매수량과 판매단가로 구분하여 판매수량과 판매단가는 당사의 부문별 사업계획 및 과거 실적, 시장성장율을 고려하여 추정하였습니다. 영업비용은 노무비,제조 경비로 구분하여 노무비는 과거실적과 국내 예상 임금인상률, 변동비성 경비는 당사가 예상하는 영업수익 대비 지급수수료율과 국내 예상 임금인상률,고정비성 경비는 국내 예상 물가상승률 등을 각각 고려하여 추정하였습니다. CAPEX 및 감가상각비는 사업계획상 투자계획 및 당사 내용연수를 적용하였으며, 순운전자본은 과거 평균 회전기일을 적용하여 추정하였습니다.
15. 매입채무및기타채무
당기말, 전기말 및 전기초 현재 매입채무및기타채무의 구성내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | 전기초 | |||
| 유 동 | 비유동 | 유 동 | 비유동 | 유 동 | 비유동 | |
| 미지급금 | 502,208 | 282,557 | 920,204 | 61,591 | 707,347 | 36,812 |
| 미지급비용 | 192,465 | - | 116,649 | - | 126,513 | - |
| 합 계 | 694,673 | 282,557 | 1,036,853 | 61,591 | 833,860 | 36,812 |
16. 정부보조금
당사가 당기 중 수행완료하였거나, 보고기간말 현재 수행 중인 연구과제의 내역은 다음과 같습니다.
① 선출연방식
| (단위 : 천원) | |
|---|---|
| 구 분 | 내 역 |
| 사업명 | 부처협업 기반의 AI확산 지원과제 1차 |
| 과제명 | AI기반 개인맞춤형 보훈재가복지 솔루션 개발 및 실증 |
| 총과제 수행기간 | 2024.04.01 ~ 2024.12.31 |
| 전문기관 | 정보통신산업진흥원 |
| 총사업비(현금) | 155,000 |
| 정부출연금(현금) | 150,000 |
| 민간부담금(현금) | 5,000 |
| 연구비 집행액 | 154,000 |
| 미집행액 | 1,000 |
② 사용금액 후 정산방식
| (단위 : 천원) | |||
|---|---|---|---|
| 구 분 | 내 역 | ||
| 사업명 | 데이터 품질인증 지원사업 | 바이오산업기술개발사업 1차 ~ 4차 | 바이오산업기술개발사업 1차 |
| 과제명 | 데이터 품질인증 지원사업 | 병원 업무 프로세스의 혁신적 개선을 위한 메디컬 AI 어시스턴트 솔루션 개발 및 실증_1~4차년도 | 응급의료자동기록작성지원을 위한 상급종합병원급 응급실용 인공지능 플랫폼 기술개발 |
| 총과제 수행기간 | 2024.09.01 ~ 2024.11.30 | 2021.04.01 ~ 2024.12.31 | 2024.04.01 ~ 2024.12.31 |
| 전담기관 | 보건복지부/정보통신산업진흥원 | 한국산업기술평가관리원 | 한국산업기술평가관리원 |
| 총사업비(현금) | 10,320 | 448,050 | 101,800 |
| 정부출연금(현금) | 10,320 | 434,150 | 96,800 |
| 민간부담금(현금) | - | 13,900 | 5,000 |
| 연구비 집행액 | 10,320 | 448,050 | 101,800 |
| 미집행액(현금) | - | - | - |
| (단위 : 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 내 역 | |
| 사업명 | 스케일업팁스R&D 1차 ~ 3차 | 중소기업 기술개발(R&D) 1차 ~ 3차 |
| 과제명 | AI 음성기술 기반 모바일 간호기록 솔루션 개발 | 의무기록 자동화를 위한 실시간 SOAP 자동 생성과 진료기록 시각화를 지원하는 진료 AI 어시스턴트 서비스 개발 |
| 총과제 수행기간 | 2022.12.01 ~ 2024.11.30 | 2024.08.01 ~ 2026.07.31 |
| 전담기관 | 중소기업기술정보진흥원 | 중소기업기술정보진흥원 |
| 총사업비(현금) | 713,752 | 589,200 |
| 정부출연금(현금) | 571,000 | 570,000 |
| 민간부담금(현금) | 142,752 | 19,200 |
| 연구비 집행액 | 713,752 | 147,000 |
| 미집행액(현금) | - | 442,200 |
당사는 상기 정부출연금 중 상환의무가 있는 정부보조금에 대해서는 비유동부채의 장기미지급금으로 계상하고 있습니다. 당기말 현재 종료 및 진행중인 과제와 관련하여 174백만원의 장기미지급금이 계상되어 있습니다.
17. 리스
(1) 당기와 전기 중 사용권자산의 변동내역은 다음과 같습니다.
(당기)
| (단위: 천원) | |||
| 구 분 | 건 물 | 차 량 | 합 계 |
| 기초 장부가액 | 354,648 | - | 354,648 |
| 취득 | 173,605 | 45,093 | 218,698 |
| 감가상각 | (276,155) | (6,576) | (282,731) |
| 기말 장부가액 | 252,098 | 38,517 | 290,615 |
(전기)
| (단위: 천원) | |||
| 구 분 | 건 물 | 차 량 | 합 계 |
| 기초 장부가액 | 284,207 | - | 284,207 |
| 취득 | 251,758 | - | 251,758 |
| 감가상각 | (181,317) | - | (181,317) |
| 기말 장부가액 | 354,648 | - | 354,648 |
(2) 당기와 전기 중 리스부채의 변동내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
| 기초 | 302,566 | 246,974 |
| 취득 | 195,655 | 204,877 |
| 리스료 지급 | (261,197) | (172,480) |
| 이자비용 | 21,576 | 23,195 |
| 기말 | 258,600 | 302,566 |
| 유동리스부채 | 233,175 | 223,925 |
| 비유동리스부채 | 25,425 | 78,641 |
(3) 당기와 전기 중 리스와 관련하여 포괄손익계산서에 인식된 금액은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
| 사용권자산의 감가상각비 | 282,731 | 181,317 |
| 리스부채 이자비용 | 21,576 | 23,195 |
| 소액자산 리스 관련 비용 | 22,740 | 42,024 |
| 단기리스 관련 비용 | 21,370 | 46,491 |
| 합 계 | 348,417 | 293,027 |
(4) 당기와 전기 중 리스로 인한 현금유출액은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
| 리스부채에서 발생한 현금유출 | 261,197 | 172,480 |
| 소액자산 리스 관련 비용 | 22,740 | 42,024 |
| 단기리스 관련 비용 | 21,370 | 46,491 |
| 총현금유출액 | 305,307 | 260,995 |
(5) 당기말 이후 금융리스부채의 연도별 상환금액은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | |
| 구 분 | 금 액 |
| 1년 이내 | 244,948 |
| 1년 초과 2년 이내 | 11,858 |
| 2년 초과 3년 이내 | 11,858 |
| 3년 초과 4년 이내 | 4,941 |
| 4년 초과 | - |
| 합 계 | 273,605 |
18. 차입금
당기말, 전기말 및 전기초 현재 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 차입처 | 차입용도 | 이자율(%) | 당기말 | 전기말 | 전기초 |
| 하나은행 | 일반자금 | 4.36 ~ 5.38 | 2,499,996 | 498,985 | 544,235 |
19. 전환우선주부채
(1) 당기말과 전기말 및 전기초 현재 전환우선주부채 구성내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) | |||
|---|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | 전기초 |
| 전환우선주부채 | 9,924,007 | 4,582,063 | 5,900,818 |
(2) 당사가 발행한 전환우선주의 주요 발행조건은 다음과 같습니다.
| 구분 | 1회차(*) | 2회차(*) |
|---|---|---|
| 발행주식수 | 28,948주 | 35,000주 |
| 액면금액 | 500원 | 500원 |
| 발행일자 | 2022-03-22/2022-03-23/2022-04-29 | 2024-01-10 |
| 발행가격 | 190,000원 | 200,000원 |
| 발행금액 | 5,500,120,000원 | 7,000,000,000원 |
| 존속기간 | 효력발생일로부터 10년간 | 효력발행일로부터 10년간 |
| 이익배당 | 누적적 / 참가적 | 누적적 / 참가적 |
| 우선배당률 | 액면가액 기준 연 1% | 액면가액 기준 연 1% |
| 잔여재산 우선 분배권 | 청산 시 발행금액에 대하여 연 5% 비율로 계산한 금액을 보통주식 주주에 우선하여 분배 | 청산 시 투자금에 대하여 보통주식 주주에 우선하여 분배 |
| 전환청구 | 효력발생일로부터 10년이 경과하는 날의 전일 | 효력발생일로부터 10년이 경과하는 날의 전일 |
| 최초전환가격 | 190,000원 | 200,000원 |
| 전환가격의 조정 | 1. 본건 종류주식의 전환 전에 회사가 발행한 신주의 발행가액, 전환사채의 전환가액, 신주인수권부사채의 신주인수권 행사가액이 그 당시 본건 종류주식의 전환가액을 하회하는 경우에는 본건 종류주식의 전환가액은 그 하회하는 가액으로 조정한다. 2. 본건 종류주식의 전환 전에 회사가 주식을 분할 또는 병합하는 경우 전환비율은 그 분할 또는 병합의 비율에 따라 조정된다. 3. 본건 종류주식의 전환 전에 회사가 무상감자를 하는 경우 전환비율은 그 감자의 비율에 따라 조정한다. 4. 회사의 IPO의 70%에 해당하는 금액이 그 당시의 본건 우선주식의 전환가액을 하회하는 경우, 본건 종류주식의 전환가액을 회사의 IPO 공모단가의 70%에 해당하는 금액으로 조정한다. 5. 회사가 타사와 합병 시 교환비율 산정을 위한 평가가액의 70%에 해당하는 금액이 그 당시 본건 종류주식의 전환가격을 하회하는 경우, 본건 종류주식의 전환가격을 그 평가가액의 70%에 해당하는 금액으로 조정한다. |
1. 회사의 IPO 공모단가 또는 합병/인수(SPAC 등을 통한 우회상장 등을 포함) 시 교환비율 산정을 위한 회사 주식의 주당 평가가액의 70%에 해당하는 금액이 그 당시의 본 건 우선주식의 전환가격을 하회하는 경우는전환비율을 조정한다. 2. 2025년 12월 31일까지 코스닥 상장기준에 적합하다는 내용을 포함한 회사의 증권신고서의 제출이 금융위원회로부터 수리되지 못 하는 경우, 전환가격은 본 조항에 따라 조정된 직전 전환가격의 70%에 해당하는 가격으로 조정한다. 3. 회사가 본 건 우선주식의 전환 전에 그 당시의 본 건 우선주식의 전환가격을 하회하는 발행가격으로 유상증자 또는 주식관련사채를 발행하는경우에는 전환가격은 그 하회하는 발행가격으로 조정한다. 4. 본 건 우선주식의 발행 이후 주식배당, 무상증자 등으로 인해 발행주식수가 증가하는 경우, 본 건 우선주식의 투자자는 회사로부터 투자자 보유한 본 건 우선주식과 같은 조건 및 같은 종류의 우선주식으로 무상지급을 받는다. 5. 회사의 주식을 분할 또는 병합하는 경우 전환비율은 그 분할 또는 병합의 비율에 따라 조정된다. 6. 회사가 본 건 우선주식의 전환 전에 무상감자를 할 경우, 전환비율은 그 감자의 비율에 따라 조정한다. 7. 본 건 우선주식의 투자 이후 후행 투자자의 전환비율 조정이 본 건 우선주식보다 유리한 경우, 후행 투자자의 전환비율에 따라 전환비율을 조정한다. |
| 기타사항 | 본건 종류주식의 주주는 다음 각 호의 경우 종류주식을 전환하여야 한다. 1. 회사가 본건 종류주식 발행가액의 두 배 이상의 가격에 신주를 발행하는 경우 2. 회사의 IPO 추진 과정 중 기술 평가 결과가 정식적으로 발표된 경우 |
- |
(*) 당사가 발행한 전환우선주는 향후 전환가격 조정(리픽싱 조건)에 따라 조정될 수 있으므로 동 전환우선주가 자본 요건을 충족하지 못하는 것으로 보아 금융부채로 인식하였습니다.
(3) 당기와 전기 중 전환우선주부채의 변동내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
| 기초 | 4,582,063 | 5,900,818 |
| 발행 | 6,996,169 | - |
| 평가손실(이익) | (1,654,225) | (1,318,755) |
| 기말 | 9,924,007 | 4,582,063 |
(4) 당기와 전기의 전환우선주평가손익을 제외한 법인세비용차감전손익은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
| 법인세비용차감전손실 | (6,358,221) | (5,159,848) |
| 전환우선주부채평가이익 | 1,654,225 | 1,318,755 |
| 평가손익 제외 법인세비용차감전손실 | (8,012,446) | (6,478,603) |
20. 기타유동부채
당기말, 전기말 및 전기초 현재 기타부채의 구성내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | 전기초 | |||
| 유 동 | 비유동 | 유 동 | 비유동 | 유 동 | 비유동 | |
| 선수금 | 968 | - | - | - | - | - |
| 예수금 | 30,213 | - | 25,158 | - | 25,930 | - |
| 부가세예수금 | 17,379 | - | 86,087 | - | 60,917 | - |
| 합 계 | 48,560 | - | 111,245 | - | 86,847 | - |
21. 기타충당부채
당사는 원상복구의무가 존재하는 사무실 임차와 관련하여 복구충당부채를 설정하였으며, 동 금액을 사용권자산으로 반영하였습니다. 당기와 전기 중 복구충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
| 기초금액 | 36,952 | 17,638 |
| 당기전입액 | 2,375 | 19,314 |
| 기말금액 | 39,327 | 36,952 |
22. 순확정급여부채
당사는 당기 중 모든 임직원의 퇴직급여제도를 확정기여형으로 전환하였습니다. 제도의 변경으로 인해 정산이익 108,289천원이 발생하였습니다.
(1) 확정기여형 퇴직급여제도
확정기여형퇴직급여제도에 대한 기여금은 종업원이 이에 대하여 지급받을 자격이 있는 용역을 제공한 때 비용으로 인식하고 있습니다. 당기 및 전기 중 확정기여제도와 관련해 비용으로 인식한 금액은 각각 163,408천원 및 143,933천원입니다.
한편, 당기말 현재 확정기여형퇴직급여제도와 관련된 미지급금은 216,468천원입니다.
(2) 확정급여형 퇴직급여제도
확정기여제도로 전환하기 전 순확정급여채무와 관련된 내용은 다음과 같습니다.
1) 보고기간 종료일 현재 확정급여형 퇴직급여제도와 관련하여 당사의 의무로 인하여 발생되는 재무상태표 상 구성항목은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) | |||
|---|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | 전기초 |
| 확정급여채무의 현재가치 | - | 341,951 | 269,364 |
| 사외적립자산의 공정가치 | - | - | - |
| 순확정급여부채 | - | 341,951 | 269,364 |
2) 당기 및 전기 중 순확정급여부채의 변동내역은 다음과 같습니다.
(당기)
| (단위 : 천원) | |||
|---|---|---|---|
| 구 분 | 확정급여채무 현재가치 | 사외적립자산 공정가치 | 합 계 |
| 기초금액 | 341,951 | - | 341,951 |
| 당기손익으로 인식되는 금액 | |||
| 당기근무원가 | 264,974 | - | 264,974 |
| 이자비용 | 13,772 | - | 13,772 |
| 확정급여채무의 정산으로 인한 손익 | (108,289) | - | (108,289) |
| 소 계 | 170,457 | - | 170,457 |
| 재측정요소 | |||
| 경험적조정으로 인한 보험수리적 손익 | (40,219) | - | (40,219) |
| 재무적가정의 변동으로 인한 보험수리적 손익 | 30,204 | - | 30,204 |
| 소 계 | (10,015) | - | (10,015) |
| 제도에서 지급한 금액 | (96,062) | - | (96,062) |
| 확정급여채무의 정산 | (406,331) | - | (406,331) |
| 기말금액 | - | - | - |
(전기)
| (단위 : 천원) | |||
|---|---|---|---|
| 구 분 | 확정급여채무 현재가치 | 사외적립자산 공정가치 | 합 계 |
| 기초금액 | 269,364 | - | 269,364 |
| 당기손익으로 인식되는 금액 | |||
| 당기근무원가 | 207,483 | - | 207,483 |
| 이자비용(이자수익) | 13,673 | - | 13,673 |
| 소 계 | 221,156 | - | 221,156 |
| 재측정요소 | |||
| 경험적조정으로 인한 보험수리적 손익 | (38,053) | - | (38,053) |
| 인구통계적 가정 변경으로 인한 보험수리적 손익 | (114) | - | (114) |
| 재무적가정의 변동으로 인한 보험수리적 손익 | 20,957 | - | 20,957 |
| 소 계 | (17,210) | - | (17,210) |
| 제도에서 지급한 금액 | (131,359) | - | (131,359) |
| 기말금액 | 341,951 | - | 341,951 |
3) 당기와 전기 중 손익계산서에 반영된 금액은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
| 당기근무원가 | 264,974 | 207,483 |
| 이자비용 | 13,772 | 13,673 |
| 종업원급여에 포함된 총비용 | 278,746 | 221,156 |
4) 보고기간 종료일 현재 보험수리적평가를 위해 사용된 주요추정은 다음과 같습니다.
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | 전기초 |
|---|---|---|---|
| 할인율 | - | 4.69% | 5.45% |
| 기대임금상승률(물가상승률 포함) | - | 4.57% | 4.28% |
| 기대만기 | - | 10.49년 | 10.28년 |
한편, 사망률과 관련하여서는 보험업법에 의한 보험요율산출기관(보험개발원)이 산출, 발표한 퇴직연금 예정사망률을 사용하였습니다.
5) 보고기간 종료일 현재 다른 모든 가정이 유지될 때, 유의적인 보험수리적 가정이 발생가능한 합리적인 범위 내에서 변동할 경우 당기 및 전기 중 순확정급여부채에 미치는 변동액은 다음과 같습니다.
| 구 분 | 당 기 | 전 기 | ||
|---|---|---|---|---|
| 증 가 | 감 소 | 증 가 | 감 소 | |
| 할인율의 1% 변동 | - | - | (31,423) | 37,561 |
| 기대임금상승률의 1% 변동 | - | - | 38,281 | (32,503) |
보험수리적가정들 사이에는 상관관계가 있으므로 가정의 변동이 독립적으로 발생되지 않을 것이기 때문에 상기의 민감도 분석은 확정급여채무의 실제변동을 나타내지 않을 것입니다. 또한 상기의 민감도 분석에서 확정급여채무의 현재가치는 재무상태표상 확정급여채무를 측정하는 데 적용한 예측단위적립방식을 사용하여 측정되었습니다.
23. 자본금과 잉여금
(1) 당기말, 전기말 및 전기초 현재 당사의 보통주자본금 구성내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) | |||
|---|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | 전기초 |
| 수권주식수 | 100,000,000주 | 100,000,000주 | 100,000,000주 |
| 주당액면금액 | 500원 | 500원 | 500원 |
| 발행주식수 | 4,003,070주 | 395,307주 | 387,560주 |
| 보통주자본금 | 2,001,535 | 197,654 | 193,780 |
(2) 당기와 전기 중 보통주 발행주식수(유통주식수)의 변동은 다음과 같습니다.
| (단위 : 주) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
| 기초 발행주식수 | 395,307 | 387,560 |
| 유상증자 | 5,000 | 7,747 |
| 무상증자 | 3,602,763 | - |
| 기말 발행주식수 | 4,003,070 | 395,307 |
(3) 당기말, 전기말 및 전기초 현재 자본잉여금의 구성내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) | |||
|---|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | 전기초 |
| 주식발행초과금 | 9,742,914 | 10,547,902 | 9,004,056 |
(4) 당기와 전기 중 자본금 및 자본잉여금의 변동내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 당 기 | 전 기 | ||
| 자본금 | 자본잉여금 | 자본금 | 자본잉여금 | |
| 기초금액 | 197,654 | 10,547,902 | 193,780 | 9,004,056 |
| 유상증자 | 2,500 | 996,394 | 3,874 | 1,543,846 |
| 무상증자 | 1,801,382 | (1,801,382) | - | - |
| 기말금액 | 2,001,536 | 9,742,914 | 197,654 | 10,547,902 |
24. 기타자본항목
(1) 당기말, 전기말 및 전기초 현재 기타자본항목의 구성내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) | |||
|---|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | 전기초 |
| 주식선택권 | 1,441,376 | 1,302,932 | 997,681 |
(2) 당사는 설립, 경영 및 기술혁신 등에 기여하였거나 기여할 능력을 갖춘 임직원을 대상으로 주주총회결의를 거쳐 주식선택권을 부여하였으며, 그 주요 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 | 퍼즐에이아이 | |||||||
| 1차 | 2차 | 3차 | 4차 | 5차 | 6차 | 7차 | 8차 | |
| 결제방식 | 주식결제형 | 주식결제형 | 주식결제형 | 주식결제형 | 주식결제형 | 주식결제형 | 주식결제형 | 주식결제형 |
| 발행할 주식의종류 | 기명식 보통주식 | 기명식 보통주식 | 기명식 보통주식 | 기명식 보통주식 | 기명식 보통주식 | 기명식 보통주식 | 기명식 보통주식 | 기명식 보통주식 |
| 부여방법 | 신주발행 | 신주발행 | 신주발행 | 신주발행 | 신주발행 | 신주발행 | 신주발행 | 신주발행 |
| 총부여수량(*) | 160,000주 | 92,250주 | 145,000주 | 11,000주 | 45,000주 | 22,000주 | 146,000주 | 150,000주 |
| 행사수량(*) | - | 92,250주 | 15,000주 | - | - | - | - | - |
| 취소수량(*) | 145,000주 | - | 80,000주 | 3,000주 | 4,000주 | 3,000주 | 54,000주 | - |
| 미행사수량(*) | 15,000주 | - | 50,000주 | 8,000주 | 41,000주 | 19,000주 | 92,000주 | 150,000주 |
| 행사가격(*) | 100원 | 200원 | 350원 | 1,000원 | 2,000원 | 4,900원 | 4,900원 | 14,000원 |
| 부여일 | 2018년 11월 13일 | 2019년 03월 23일 | 2019년 05월 31일 | 2019년 12월 30일 | 2020년 11월 20일 | 2021년 07월 26일 | 2022년 01월 10일 | 2024년 10월 30일 |
| 행사가능 기간 |
2020년 11월 13일~ 2027년 11월 12일 | 2021년 03월 23일~ 2028년 03월 22일 | 2021년 05월 31일~ 2028년 05월 30일 | 2021년 12월 30일~ 2028년 12월 29일 | 2022년 11월 20일 ~ 2030년 11월 21일 | 2023년 07월 26일 ~ 2031년 07월 25일 | 2024년 01월 10일 ~ 2032년 01월 09일 | 2026년 10월 30일 ~ 2031년 10월 30일 |
| 가득일 | 2020년 11월 13일 | 2021년 03월 23일 | 2021년 05월 31일 | 2021년 12월 30일 | 2022년 11월 20일 | 2023년 07월 26일 | 2024년 01월 10일 | 2026년 10월 30일 |
| 만기일 | 2027년 11월 12일 | 2028년 03월 22일 | 2028년 05월 30일 | 2028년 12월 29일 | 2029년 11월 21일2030년 11월 21일 | 2030년 07월 25일2031년 07월 25일 | 2031년 01월 09일2032년 01월 09일 | 2031년 10월 30일 |
| 가득조건 | 2년간 근무용역 제공 | 2년간 근무용역 제공 | 2년간 근무용역 제공 | 2년간 근무용역 제공 | 2~3년간 근무용역 제공 | 2~3년간 근무용역 제공 | 2~3년간 근무용역 제공 | 2년간 근무용역 제공 |
(*) 최초 부여일 이후 시행한 무상증자 효과를 고려하여 행사가액 및 부여수량을 조정하여 기재하였습니다.
(3) 당기말 현재 행사되지 않은 주식선택권의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 주) | ||||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 구 분(*) | 1차 | 2차 | 3차 | 4차 | 5차 | 6차 | 7차 | 8차 |
| 총 부여 주식선택권 | 160,000 | 92,250 | 145,000 | 11,000 | 45,000 | 22,000 | 146,000 | 150,000 |
| 주식선택권의 행사 | - | 92,250 | 15,000 | - | - | - | - | - |
| 주식선택권의 취소 | 145,000 | - | 80,000 | 3,000 | 4,000 | 3,000 | 54,000 | - |
| 잔여 주식선택권 | 15,000 | - | 50,000 | 8,000 | 41,000 | 19,000 | 92,000 | 150,000 |
(*) 최초 부여일 이후 시행한 무상증자 효과를 고려하여 행사가액 및 부여수량을 조정하여 기재하였습니다.
(4) 주식선택권의 공정가치는 이항옵션가격결정모형에 따라 산정되었으며, 모형에 적용된 변수는 다음과 같습니다.
| (단위 : 주, %) | |||
|---|---|---|---|
| 구 분 | 6차 | 7차 | 8차 |
| 부여일 주식가격(*) | 9,800원 | 16,161원 | 10,260원 |
| 행사가격(*) | 4,900원 | 4,900원 | 14,000원 |
| 기대변동성 | 45.00% | 54.90% | 65.14% |
| 옵션만기 | 9~10년 | 9~10년 | 7년 |
| 무위험이자율 | 1.82~1.83% | 2.43~2.45% | 3.07% |
(*) 최초 부여일 이후 시행한 무상증자 효과를 고려하여 행사가액 및 부여수량을 조정하여 기재하였습니다.
25. 결손금
(1) 당기말, 전기말 및 전기초 현재 결손금의 구성내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) | |||
|---|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | 전기초 |
| 미처리결손금 | (20,204,386) | (13,846,164) | (8,686,316) |
| 확정급여제도의 재측정요소 | 27,226 | 17,211 | - |
| 공정가치측정금융자산평가손익 | 1,459 | - | - |
| 합 계 | (20,175,701) | (13,828,953) | (8,686,316) |
(2) 당기와 전기 중 결손금의 변동내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
| 기초 결손금 | (13,828,953) | (8,686,316) |
| 당기순손실 | (6,358,221) | (5,159,848) |
| 확정급여제도의 재측정요소 | 10,014 | 17,211 |
| 공정가치측정금융자산평가손익 | 1,459 | - |
| 기말 결손금 | (20,175,701) | (13,828,953) |
(3) 결손금처리계산서
당기와 전기의 결손금처리계산서의 내역은 다음과 같습니다.
| 결손금처리계산서 | |||
| 제 7 (당) 기 | 2024년 01월 01일부터 | 제 6 (전) 기 | 2023년 01월 01일부터 |
| 2024년 12월 31일까지 | 2023년 12월 31일까지 | ||
| 처리예정일 | 2025년 03월 31일 | 처리확정일 | 2024년 03월 29일 |
| (단위: 원) | |||
| 과 목 | 제 7 (당) 기 | 제 6 (전) 기(*) | ||
|---|---|---|---|---|
| I. 미처리결손금 | (20,175,700,586) | (13,828,953,434) | ||
| 전기이월미처리결손금 | (13,828,953,434) | (6,889,598,646) | ||
| 한국채택국제회계기준 도입으로 인한 회계정책변경효과 | - | (1,796,717,489) | ||
| 당기순손실 | (6,358,221,333) | (5,159,848,227) | ||
| 확정급여제도 재측정요소 | 10,014,981 | 17,210,928 | ||
| 공정가치측정금융자산 평가손익 | 1,459,200 | - | ||
| II. 결손금 처리액 | - | - | ||
| III. 차기이월미처리결손금 | (20,175,700,586) | (13,828,953,434) | ||
| (*) 비교표시된 전기 결손금처리계산서는 한국채택국제회계기준 도입에 따른 조정내역을 반영한 것으로 한국채택국제회계기준 도입 이전의 회계기준에 따라 작성되어 2024년 3월 29일 처리확정된 결손금처리계산서와는 차이가 있습니다. |
26. 고객과의 계약에서 생기는 수익
(1) 당기와 전기 중 고객과의 계약에서 생기는 수익은 다음과 같이 구분됩니다.
| (단위 : 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
| 주요계약 : | ||
| 라이선스판매수익 | 895,487 | 264,820 |
| 용역매출액 | 3,108,636 | 3,327,573 |
| 기타매출액 | 57,582 | 297,098 |
| 상품매출액 | 121,513 | 17,509 |
| 합 계 | 4,183,218 | 3,907,000 |
| 수익인식시기 : | ||
| 한 시점에 인식 | 1,074,582 | 579,427 |
| 기간에 걸쳐 인식 | 3,108,636 | 3,327,573 |
| 합 계 | 4,183,218 | 3,907,000 |
(2) 당기말, 전기말 및 전기초 현재 고객과의 계약에서 발생하는 수취채권, 계약자산과 계약부채는 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) | |||
|---|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | 전기초 |
| 수취채권 (*1) | 642,400 | 683,004 | 475,821 |
| 계약자산 (*2) | 201,762 | 288,750 | - |
| 계약부채 (*3) | 148,004 | 199,742 | 76,979 |
| (*1) | 재무상태표 상 매출채권및기타채권에 포함되어 있습니다. |
| (*2) | 용역수익 및 라이선스판매수익과 관련하여 보고기간말 현재 미청구한 금액으로 구성되어 있으며, 당사가 청구서를 발행할 때 매출채권으로 대체됩니다. |
| (*3) | 용역수익 및 라이선스판매수익과 관련하여 고객으로부터 선수취한 금액 중 보고기간말 현재 미완료 및 기간 미경과 금액으로 구성되어 있습니다. |
27. 영업비용
당기와 전기의 영업비용의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
| 상품의판매 | 125,300 | 7,384 |
| 급여 | 1,717,089 | 1,325,187 |
| 상여 | 6,000 | 6,900 |
| 잡급 | 15,842 | 51,485 |
| 퇴직급여 | 235,684 | 289,376 |
| 주식보상비용 | 138,444 | 305,251 |
| 복리후생비 | 516,888 | 323,943 |
| 여비교통비 | 170,836 | 102,800 |
| 접대비 | 41,024 | 57,801 |
| 통신비 | 16,175 | 11,888 |
| 수도광열비 | 36,166 | 34,439 |
| 전력비 | - | 3,354 |
| 세금과공과금 | 16,316 | 63,988 |
| 감가상각비 | 175,737 | 173,587 |
| 사용권자산상각비 | 224,486 | 176,463 |
| 수선비 | - | 33,855 |
| 지급임차료 | 119,372 | 88,221 |
| 보험료 | 3,468 | 18,348 |
| 차량유지비 | 11,150 | 10,371 |
| 경상연구개발비 | 1,794,177 | 1,022,250 |
| 운반비 | 1,192 | 235 |
| 교육훈련비 | 1,420 | 11,526 |
| 도서인쇄비 | 3,462 | 3,100 |
| 회의비 | 2,657 | 7,911 |
| 사무용품비 | 152 | 600 |
| 소모품비 | 59,494 | 40,903 |
| 지급수수료 | 2,862,336 | 2,578,367 |
| 용역비 | - | 119,314 |
| 대손상각비 | (120) | 120 |
| 차량리스료 | - | 1,105 |
| 광고선전비 | 166,067 | 51,523 |
| 무형자산상각비 | 39,849 | 48,920 |
| 잡비 | - | 80,107 |
| 합 계 | 8,500,663 | 7,050,622 |
28. 금융수익 및 금융비용
당기와 전기 중 금융수익 및 금융비용의 구성내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
| 금융수익 | ||
| 이자수익 | 195,346 | 18,634 |
| 외환차익 | 6 | - |
| 전환우선주평가이익 | 1,654,225 | 1,318,755 |
| 금융수익 소계 | 1,849,577 | 1,337,389 |
| 금융비용 | ||
| 이자비용 | 376,470 | 302,223 |
| 외환차손 | 708 | - |
| 금융비용 소계 | 377,178 | 302,223 |
29. 기타수익 및 기타비용
당기와 전기 중 기타수익 및 기타비용의 구성내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
| 기타수익 | ||
| 유형자산처분이익 | 7,921 | 1,211 |
| 잡이익 | 121,824 | 99,733 |
| 기타수익 소계 | 129,745 | 100,944 |
| 기타비용 | ||
| 유형자산처분손실 | 2,484 | 2,864 |
| 기타의대손상각비 | - | 800 |
| 무형자산손상차손 | 3,576,133 | 3,104,880 |
| 잡손실 | 64,303 | 43,792 |
| 기타비용 소계 | 3,642,920 | 3,152,336 |
30. 법인세비용
(1) 당기와 전기의 법인세비용은 없으며, 자본에 직접 부가되거나 차감된 법인세부담액 및 이연법인세비용도 없습니다.
(2) 당기와 전기 중 법인세비용과 회계이익의 관계는 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) | ||
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
| 법인세비용차감전순이익(손실) | (6,358,221) | (5,159,848) |
| 적용세율(9.9%)에 따른 세부담액 | (629,464) | (510,825) |
| 조정사항: | ||
| 비과세수익으로 인한 효과 | (620,707) | - |
| 비공제비용으로 인한 효과 | 268 | 287,063 |
| 당기 발생 일시적차이 이연법인세 미인식효과 | 810,456 | (127,695) |
| 이연법인세자산으로 인식되지 않은 세무상결손금으로 인한 효과 | 475,447 | 359,286 |
| 기타 | (36,000) | (7,829) |
| 소 계 | - | - |
| 과거기간의 당기법인세에 대하여 당기에 인식한 조정액 | - | - |
| 계속영업과 관련하여 당기손익으로 인식된 법인세비용 | - | - |
| 유효세율(*) | - | - |
(*) 법인세차감전순손실이 발생함에 따라 유효법인세율은 산정하지 아니하였습니다.
(3) 당기말 및 전기말 현재 재무상태표에 인식된 이연법인세자산(부채)의 내역은 다음과 같습니다.
1) 당기
| (단위: 천원) | |||
|---|---|---|---|
| 구 분 | 기 초 | 증 감 | 기 말 |
| 1. 일시적차이에 대한 이연법인세 | |||
| 사용권자산 | (29,572) | 801 | (28,771) |
| 유형자산 | (22,156) | 22,156 | - |
| 리스부채 | 30,876 | (5,275) | 25,601 |
| 무형자산 | 99 | (93) | 6 |
| 미수수익 | - | (2,712) | (2,712) |
| 미지급비용 | 7,842 | 10,201 | 18,043 |
| 복구충당부채 | 858 | 3,035 | 3,893 |
| 영업권 | (24,448) | 266,895 | 242,447 |
| 전환우선주부채 | 453,624 | 528,853 | 982,477 |
| 확정급여부채 | 36,697 | (36,697) | - |
| 개발비 | (16,846) | 16,846 | - |
| 보증금 | (240) | 240 | - |
| 미지급금 | (204) | 204 | - |
| 주식보상비용 | 128,990 | 13,706 | 142,696 |
| 기타 | 4,987 | (7,704) | (2,717) |
| 소 계 | 570,507 | 810,456 | 1,380,963 |
| 2. 이월결손금 | 1,085,862 | 475,447 | 1,561,309 |
| 3. 이월세액공제 | 1,039,449 | 200,339 | 1,239,788 |
| 4. 실현가능성이 불확실한 부분 | |||
| 일시적차이 | (570,507) | (810,456) | (1,380,963) |
| 이월결손금 및 이월세액공제 | (2,125,311) | (675,786) | (2,801,097) |
| 소 계 | (2,695,818) | (1,486,242) | (4,182,060) |
| 합 계 | - | - | - |
2) 전기
| (단위: 천원) | |||
|---|---|---|---|
| 구 분 | 기 초 | 증 감 | 기 말 |
| 1. 일시적차이에 대한 이연법인세 | |||
| 사용권자산 | (24,450) | (5,122) | (29,572) |
| 유형자산 | (12,434) | (9,722) | (22,156) |
| 리스부채 | 24,450 | 6,426 | 30,876 |
| 무형자산 | 95 | 4 | 99 |
| 미지급비용 | 4,797 | 3,045 | 7,842 |
| 복구충당부채 | - | 858 | 858 |
| 영업권 | - | (24,448) | (24,448) |
| 전환우선주부채 | 584,181 | (130,557) | 453,624 |
| 확정급여부채 | 29,511 | 7,186 | 36,697 |
| 개발비 | (24,188) | 7,342 | (16,846) |
| 보증금 | (240) | - | (240) |
| 미지급금 | (96) | (108) | (204) |
| 주식보상비용 | 98,770 | 30,220 | 128,990 |
| 기타 | 17,806 | (12,819) | 4,987 |
| 소 계 | 698,202 | (127,695) | 570,507 |
| 2. 이월결손금 | 726,576 | 359,286 | 1,085,862 |
| 3. 이월세액공제 | 870,911 | 168,538 | 1,039,449 |
| 4. 실현가능성이 불확실한 부분 | |||
| 일시적차이 | (698,201) | 127,695 | (570,507) |
| 이월결손금 및 이월세액공제 | (1,597,488) | (527,824) | (2,125,311) |
| 소 계 | (2,295,689) | (400,129) | (2,695,818) |
| 합 계 | - | - | - |
(4) 당기말 현재 이연법인세자산을 인식하지 아니한 이월결손금 및 세액공제의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 만 기 | 금 액 |
| 이월결손금 | 2028년 | 129,563 |
| 2029년 | 949,405 | |
| 2029년 이후 | 14,691,836 | |
| 세액공제 | 2029년 | 67,275 |
| 2030년 | 236,465 | |
| 2030년 이후 | 936,048 | |
31. 주당이익
(1) 당기와 전기의 기본주당이익(손실)의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 주, 원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
| 보통주당기순이익(손실) | (6,358,221,333) | (5,159,848,227) |
| 가중평균유통보통주식수(*) | 3,966,731 | 3,942,458 |
| 기본주당이익(손실) | (1,603) | (1,309) |
(*)당사는 당기 중 무상증자를 실시한 바, 과거기간의 주당이익을 새로운 유통보통주식수에 근거하여 재계산하였습니다.
(2) 당기와 전기의 기본주당이익(손실) 계산에 사용된 가중평균유통보통주식수는 다음과 같습니다.
(당기)
| (단위 : 주, 일) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 일 자 | 유통보통주식수 | 일 수 | 적 수 |
| 기초 보통주식수 | 2024-01-01 | 3,953,070 | 366 | 1,446,823,620 |
| 유상증자 | 2024-09-23 | 50,000 | 100 | 5,000,000 |
| 소 계 | 4,003,070 | 1,451,823,620 | ||
| 일 수 | 366 | |||
| 가중평균유통보통주식수 | 3,966,731 | |||
(전기)
| (단위 : 주, 일) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 일 자 | 유통보통주식수 | 일 수 | 적 수 |
| 기초 보통주식수 | 2023-01-01 | 3,875,600 | 365 | 1,414,594,000 |
| 유상증자 | 2023-02-20 | 77,470 | 315 | 24,403,050 |
| 소 계 | 3,953,070 | 1,438,997,050 | ||
| 일 수 | 365 | |||
| 가중평균유통보통주식수 | 3,942,458 | |||
(3) 당기와 전기의 희석주당이익(손실)의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 주, 원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
| 보통주당기순이익(손실) | (6,358,221,333) | (5,159,848,227) |
| 조정: | ||
| 전환우선주평가이익 | (1,654,224,888) | (1,318,755,088) |
| 희석당기순이익(손실) | (8,012,446,221) | (6,478,603,315) |
| 가중평균잠재적보통주식수(*) | 4,597,604 | 4,231,938 |
| 희석주당이익(손실) | (1,743) | (1,531) |
(*)당사는 당기 중 무상증자를 실시한 바, 과거기간의 주당이익을 새로운 유통보통주식수에 근거하여 재계산하였습니다.
(4) 당기와 전기의 희석주당손익 계산을 위한 가중평균잠재적보통주식수 계산내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 주) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
| 가중평균유통보통주식수 | 3,966,731 | 3,942,458 |
| 전환우선주 | 630,873 | 289,480 |
| 가중평균잠재적보통주식수(희석) | 4,597,604 | 4,231,938 |
32. 현금흐름표
(1) 당기와 전기의 영업활동으로부터 창출된 현금흐름은 다음과 같습니다.
| (단위:천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
| 당기순손실 | (6,358,221) | (5,159,848) |
| 비현금흐름조정 : | ||
| 대손상각비(환입) | (120) | 120 |
| 감가상각비 | 175,737 | 173,587 |
| 사용권자산상각비 | 282,731 | 181,317 |
| 무형자산상각비 | 39,849 | 48,920 |
| 이자비용 | 376,470 | 302,223 |
| 퇴직급여 | 170,457 | 221,156 |
| 잡손실 | 38,815 | - |
| 유형자산처분손실 | 2,484 | 2,864 |
| 주식보상비용 | 138,444 | 305,251 |
| 무형자산손상차손 | 3,576,133 | 3,104,880 |
| 이자수익 | (195,346) | (18,634) |
| 유형자산처분이익 | (7,921) | (1,211) |
| 전환우선주평가이익 | (1,654,225) | (1,318,755) |
| 소 계 | 2,943,508 | 3,001,718 |
| 영업활동 자산부채의 변동 : | ||
| 매출채권의 증가 | (706,530) | (648,257) |
| 계약자산의 증가 | (152,540) | (288,750) |
| 선급금의 감소 | 520 | 287 |
| 선급비용의 감소(증가) | (13,949) | 5,495 |
| 미수금의 감소(증가) | (18,057) | 47,553 |
| 재고자산의 증가 | (17,590) | (16,771) |
| 부가세대급금의 감소 | 93,996 | 217,322 |
| 장기선급비용의 증가 | (13) | - |
| 계약부채의 증가 | 76,924 | 122,763 |
| 미지급금의 증가 | 337,281 | 653,426 |
| 미지급 비용의 증가(감소) | 66,966 | (9,555) |
| 장기미지급금의 증가 | 283,026 | 24,779 |
| 선수금의 증가 | 968 | - |
| 예수금의 증가(감소) | 5,055 | (773) |
| 부가세 예수금의 증가(감소) | (69,068) | 25,170 |
| 퇴직금의 지급 | (502,393) | (131,359) |
| 소 계 | (615,404) | 1,330 |
| 영업활동으로부터 창출된 현금흐름 | (4,030,117) | (2,156,800) |
(2) 당기와 전기의 현금흐름표에 포함되지 않는 비현금 투자활동거래와 비현금 재무활동거래는 다음과 같습니다.
| (단위:천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
| 사용권자산의 취득 | 218,698 | 251,758 |
| 리스부채 유동성대체 | 120,993 | 272,683 |
| 무상증자 | 1,801,382 | - |
(3) 재무활동에서 발생한 부채의 당기와 전기의 변동내역은 다음과 같습니다.
(당기)
| (단위:천원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 기 초 | 현금흐름 | 비현금변동 | 기 말 | |
| 유동성 대체 | 기 타 | ||||
| 유동리스부채 | 223,925 | (261,197) | 120,993 | 149,454 | 233,175 |
| 비유동리스부채 | 78,640 | - | (120,993) | 67,778 | 25,425 |
| 전환우선주 | 4,582,063 | 6,996,169 | - | (1,654,225) | 9,924,007 |
| 단기차입금 | 498,985 | 2,001,011 | - | - | 2,499,996 |
| 기타금융부채 | 1,698,061 | (2,004,408) | - | 306,347 | - |
| 합 계 | 7,081,674 | 6,731,575 | - | (1,130,646) | 12,682,603 |
(전기)
| (단위:천원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 기 초 | 현금흐름 | 비현금변동 | 기 말 | |
| 유동성 대체 | 기 타 | ||||
| 유동리스부채 | 123,251 | (172,480) | 272,683 | 471 | 223,925 |
| 비유동리스부채 | 123,722 | - | (272,683) | 227,601 | 78,640 |
| 전환우선주 | 5,900,818 | - | - | (1,318,755) | 4,582,063 |
| 단기차입금 | 544,235 | (45,250) | - | - | 498,985 |
| 기타금융부채 | 2,988,110 | (1,549,575) | - | 259,526 | 1,698,061 |
| 합 계 | 9,680,136 | (1,767,305) | - | (831,157) | 7,081,674 |
33. 특수관계자
(1) 보고기간 종료일 현재 특수관계자 현황은 다음과 같습니다.
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 유의적 영향력을 행사하는 기업(*) | 교보신기술투자조합 1호,미래에셋 바이오 프론티어 투자조합,DTN-KIS 그로쓰 2021 투자조합,중소기업은행,엔베스터 2022 하이-파이브 혁신성장펀드,머큐리 Secondary 투자조합,프렌드 Secondary 투자조합,리코 ORUM 벤처기업일반사모투자신탁 제7호 | 교보신기술투자조합 1호,미래에셋 바이오 프론티어 투자조합, DTN-KIS 그로쓰 2021 투자조합,중소기업은행,(주)평화이즈 |
| 기타특수관계자 | 주요 경영진 | 주요 경영진 |
(*) 전환우선주 및 보통주 투자계약 상 임원 선임권과 주요경영사항에 대한 사전동의 등의 권리를 보유하고 있으며, 기준서 제1028호 문단6에 따라 유의적인 영향력이 있다고 판단하였습니다.
(2) 보고기간 중 특수관계자와의 매출 및 매입 등 거래는 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 당 기 | 전 기 | ||||
| 매출 등 | 이자수익 | 전환우선주 평가이익 |
매출 등 | 이자수익 | 전환우선주 평가이익 |
|
| 교보신기술투자조합 1호 | - | - | 185,847 | - | - | 479,522 |
| 미래에셋 바이오 프론티어 투자조합 | - | - | 139,394 | - | - | 359,665 |
| DTN-KIS 그로쓰 2021 투자조합 | - | - | 92,941 | - | - | 239,807 |
| 중소기업은행 | - | - | 92,924 | - | - | 239,761 |
| 엔베스터 2022 하이-파이브 혁신성장펀드 | - | - | 816,514 | - | - | - |
| 머큐리 Secondary 투자조합 | - | - | 81,651 | - | - | - |
| 프렌드 Secondary 투자조합 | - | - | 81,651 | - | - | - |
| 리코 ORUM 벤처기업일반사모투자신탁 제7호 | - | - | 163,303 | - | - | - |
| (주)평화이즈 | - | - | - | 520 | - | - |
| 주요 경영진(*) | 7,921 | 9,734 | - | - | 3,593 | - |
| 합 계 | 7,921 | 9,734 | 1,654,225 | 520 | 3,593 | 1,318,755 |
(*) 회사는 당기 중 주요경영진에게 회사 보유 차량운반구를 매각하였으며 동 거래로11,200천원을 수취하고 유형자산 처분이익 7,921천원을 계상하였습니다. 한편, 특수관계자와 대여거래시 일정한 이자율로 이자를 수취하고 있습니다.
(3) 보고기간 중 특수관계자에 대한 채권,채무는 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) | |||
|---|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | 전기초 |
| 전환우선주부채 | 전환우선주부채 | 전환우선주부채 | |
| 교보신기술투자조합 1호 | 1,480,271 | 1,666,118 | 2,145,641 |
| 미래에셋 바이오 프론티어 투자조합 | 1,110,274 | 1,249,668 | 1,609,333 |
| DTN-KIS 그로쓰 2021 투자조합 | 740,276 | 833,218 | 1,073,024 |
| 중소기업은행 | 740,136 | 833,059 | 1,072,820 |
| 엔베스터 2022 하이-파이브 혁신성장펀드 | 4,180,750 | - | - |
| 머큐리 Secondary 투자조합 | 418,075 | - | - |
| 프렌드 Secondary 투자조합 | 418,075 | - | - |
| 리코 ORUM 벤처기업일반사모투자신탁 제7호 | 836,150 | - | - |
| 합 계 | 9,924,007 | 4,582,063 | 5,900,818 |
(4) 보고기간 중 특수관계자에 대한 대여거래는 다음과 같습니다.
(당기)
| (단위 : 천원) | ||||
| 구분 | 기초 | 증가 | 감소 | 기말 |
| 주요 경영진 | 311,439 | 30,000 | (341,439) | - |
(전기)
| (단위 : 천원) | ||||
| 구분 | 기초 | 증가 | 감소 | 기말 |
| 주요 경영진 | 5,010 | 311,439 | (5,010) | 311,439 |
(5) 보고기간 중 특수관계자에 대한 자금거래는 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) | |||
|---|---|---|---|
| 구 분 | 내 역 | 당 기 | 전 기 |
| 엔베스터 2022 하이-파이브 혁신성장펀드 | 전환우선주 발행 | 5,000,000 | - |
| 머큐리 Secondary 투자조합 | 전환우선주 발행 | 500,000 | - |
| 프렌드 Secondary 투자조합 | 전환우선주 발행 | 500,000 | - |
| 리코 ORUM 벤처기업일반사모투자신탁 제7호 | 전환우선주 발행 | 1,000,000 | - |
| 주요 경영진 | 주식양수 | (1,785,285) | (1,316,775) |
| 주요 경영진 | 유상증자 | 891,000 | 1,317,200 |
| 합 계 | 6,105,715 | 425 | |
(6) 당기 및 전기 중 주요경영진에 대한 보상 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
| 단기종업원급여 | 637,039 | 308,935 |
| 퇴직급여 | 123,530 | 92,908 |
| 주식기준보상 | 16,772 | - |
| 합 계 | 777,341 | 401,843 |
34. 우발부채 및 약정사항
(1) 보고기간말 현재 당사의 차입금과 관련한 금융기관 약정사항은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | |||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 금융기관명 | 차입내역 | 당기말 | 전기말 | 전기초 | |||
| 한도금액 | 사용금액 | 한도금액 | 사용금액 | 한도금액 | 사용금액 | ||
| 하나은행 | 일반자금대출 | 2,000,000 | 2,000,000 | - | - | - | - |
| 하나은행 | 일반자금대출 | 400,000 | 399,996 | 400,000 | 398,985 | 400,000 | 395,057 |
| 하나은행 | 일반자금대출 | 100,000 | 100,000 | 100,000 | 100,000 | 100,000 | 100,000 |
| 중소벤처기업진흥공단 | 사업화자금대출 | - | - | - | - | 100,000 | 8,256 |
| 신한은행 | 일반자금대출 | - | - | - | - | 90,000 | 40,922 |
| 합 계 | 2,500,000 | 2,499,996 | 500,000 | 498,985 | 690,000 | 544,235 | |
(2) 당기말 현재 당사가 특수관계가 없는 타인에게 제공하고 있는 지급보증은 없으며, 특수관계가 없는 타인으로부터 제공받고 있는 지급보증의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | |||
|---|---|---|---|
| 보증제공자 | 보증제공처 | 보증금액 | 보증내용 |
| 기술신용보증기금 | 하나은행 | 2,475,000 | 차입금 보증 |
또한, 당사는 당기말 현재 서울보증보험으로부터 계약이행보증 등 667,264천원의 보증을 제공받고 있습니다.
35. 한국채택국제회계기준의 최초채택
(1) 한국채택국제회계기준의 적용
당사의 한국채택국제회계기준으로의 전환일은 2023년 1월 1일입니다.
당사의 재무제표는 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택'에따라 한국채택국제회계기준의 완전한 소급적용이 아닌 관련 의무적 예외항목과 특정선택적 면제조항을 적용했습니다.
1) 사업결합
당사는 기업회계기준서 제1101호에 따라 사업결합의 면제를 적용했습니다. 이에 따라 전환일인 2023년 1월 1일 이전에 발생한 사업결합에 대해 기업회계기준서 제1103호를 소급 적용하지 않았습니다.
2) 주식선택권
당사는 전환일인 2023년 1월 1일 이전에 가득된 주식선택권에 대하여 기업회계기준서 제1102호 주식기준보상을 소급 적용하지 않았습니다.
3) 수익
당사는 수익인식과 관련하여 전환일 전에 완료된 계약을 재작성하지 않기로 선택했습니다. 또한 같은 회계연도에 개시되어 완료된 계약이나 전환일 현재 완료된 계약에대해서는 재작성하지 않는 실무적 간편법을 적용하기로 선택했습니다.
4) 리스
당사는 전환일에 존재하는 사실과 상황에 기초하여 전환일에 존재하는 계약이 리스를 포함하는지를 기준서 제1116호를 적용하여 판단하였습니다. 당사는 전환일 현재 리스이용자의 증분차입이자율로 할인한 나머지 리스료의 현재가치로 리스부채를 측정하였으며, 사용권자산은 리스부채와 동일한 금액에 전환일 직전에 재무상태표에 인식된 리스와 관련하여 선급하거나 발생한(미지급) 리스료 금액을 조정하여 측정하였습니다.
(2) 다른 기업회계기준서의 소급적용에 대한 의무적 예외항목의 적용
한국채택국제회계기준 전환일(2023년 1월 1일)의 한국채택국제회계기준에 따른 추정치는 기존의 추정에 오류가 있었다는 객관적인 증거가 없는 한 동일한 시점에 과거회계기준에 따라 추정된 추정치(회계정책의 차이조정 반영 후)와 일관성 있게 작성되었습니다.
(3) 과거회계기준으로부터 한국채택국제회계기준으로의 전환에 따른 조정
1) 당사의 재무상태와 경영성과에 미치는 영향
① 2023년 1월 1일 현재 한국채택국제회계기준의 도입 및 과거회계기준의 조정으로 인하여 당사의 재무상태에 미치는 영향은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | |||
| 구 분 | 자산 | 부채 | 자본 |
| 과거회계기준 | 10,879,315 | 3,492,293 | 7,387,022 |
| 조정사항: | |||
| 확정급여채무(*1) | - | 11,033 | (11,033) |
| 사용권자산 및 리스부채(*2) | 246,974 | 246,974 | - |
| 종속기업투자(*3) | 1,273,540 | 1,273,540 | - |
| 유형자산(*4) | 111,009 | - | 111,009 |
| 전환우선주(*5) | - | 5,900,818 | (5,900,818) |
| 수익인식기준(*6) | - | 76,979 | (76,979) |
| 조정액 합계 | 1,631,523 | 7,509,344 | (5,877,821) |
| 한국채택국제회계기준 | 12,510,838 | 11,001,637 | 1,509,201 |
| (*1) | 한국채택국제회계기준에 따라 보험수리적 평가방법인 예측단위적립방식을 사용하여 추정한 금액을 부채로 계상하였습니다. |
| (*2) | 향후 지급할 리스료(운용리스)를 사용권자산 및 리스부채로 계상하였습니다. |
| (*3) | 과거회계기준의 시행일 및 경과규정에 따라 직전 사업연도말의 자산총액 등이 기준금액에 미달하여 연결대상종속회사에서 제외되었으나, 한국채택국제회계기준에서는 연결대상회사에 포함되었습니다. |
| (*4) | 유형자산의 감가상각방법을 정률법에서 정액법으로 변경하였습니다. |
| (*5) | 자본의 정의를 충족하지 아니하는 전환우선주에 대한 금융부채로 계정 재분류 및 공정가치 평가하였습니다. |
| (*6) | 한국채택국제회계기준에 따른 수익인식기준을 변경하였습니다. |
② 2023년 12월 31일 현재 한국채택국제회계기준의 도입 및 과거회계기준의 조정으로 인하여 당사의 재무상태 및 경영성과에 미치는 영향은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | |||||
| 구 분 | 자산 | 부채 | 자본 | 당기순손익 | 총포괄손익 |
| 과거회계기준 | 4,947,870 | 2,945,334 | 2,002,536 | (6,932,206) | (6,932,206) |
| 조정사항: | |||||
| 확정급여채무(*1) | - | 71,741 | (71,741) | (77,919) | (60,708) |
| 사용권자산 및 리스부채(*2) | 191,622 | 209,456 | (17,834) | (17,832) | (17,832) |
| 종속기업투자(*3) | 1,327,521 | 1,045,874 | 281,647 | 281,647 | 281,647 |
| 유형자산(*4) | 211,826 | - | 211,826 | 100,817 | 100,817 |
| 사업결합 영업권 상각액 취소(*5) | 246,954 | - | 246,954 | 246,954 | 246,954 |
| 전환우선주(*6) | - | 4,582,063 | (4,582,063) | 1,318,754 | 1,318,754 |
| 수익인식기준(*7) | 163,750 | 15,541 | 148,209 | 225,188 | 225,188 |
| 주식선택권(*8) | - | - | - | (305,251) | (305,251) |
| 조정액 합계 | 2,141,673 | 5,924,675 | (3,783,002) | 1,772,358 | 1,789,569 |
| 한국채택국제회계기준 | 7,089,543 | 8,870,009 | (1,780,466) | (5,159,848) | (5,142,637) |
| (*1) | 한국채택국제회계기준에 따라 보험수리적 평가방법인 예측단위적립방식을 사용하여 추정한 금액을 부채로 계상하였습니다. |
| (*2) | 향후 지급할 리스료(운용리스)를 사용권자산 및 리스부채로 계상하였습니다. |
| (*3) | 과거회계기준의 시행일 및 경과규정에 따라 직전 사업연도말의 자산총액 등이 기준금액에 미달하여 연결대상종속회사에서 제외되었으나, 한국채택국제회계기준에서는 연결대상회사에 포함되었습니다. |
| (*4) | 유형자산의 감가상각방법을 정률법에서 정액법으로 변경하였습니다. |
| (*5) | 사업결합으로 인식한 영업권 상각액을 취소하였습니다. |
| (*6) | 자본의 정의를 충족하지 아니하는 전환우선주에 대한 금융부채로 계정 재분류 및 공정가치 평가하였습니다. |
| (*7) | 한국채택국제회계기준에 따른 수익인식기준을 변경하였습니다. |
| (*8) | 종업원에게 부여된 주식선택권에 대해 기준서 제 1102호 '주식기준보상'을 적용하였습니다. |
2) 비교표시 현금흐름표의 중요한 조정사항에 대한 설명
한국채택국제회계기준에 따라 과거 회계기준에 따르면 별도 표시되지 않았던 이자수취, 이자지급 및 법인세지급액을 현금흐름표상에 별도로 표시하기 위하여 관련 수익 (비용) 및 관련 자산(부채)에 대한 현금흐름내역을 조정하였으며, 비현금성 금액만 표시했던 이자 수취금액, 이자 지급금액 및 법인세 지급금액에 대해서 한국채택국제회계기준의 적용에 따라 영업활동현금흐름으로 분류하여 별도의 항목으로 표시하였습니다.
한국채택국제회계기준에 따라 표시한 현금흐름표와 과거회계기준에 따라 표시한 현금흐름표 사이에 그 밖의 중요한 차이는 없습니다.
36. 보고기간 후 사건
당사는 2024년 12월 19일 이사회 결의를 통해 미국 현지 비즈니스 네트워크를 원활하게 구축하고 영업 마케팅 인프라를 구축하기 위하여 2025년 1월 2일 PuzzleAI North America, Inc.(지분율 100%) 설립하였습니다.