| 주식회사 더그림엔터테인먼트 |
| 제 8 기 | |
| 2024년 01월 01일 | 부터 |
| 2024년 12월 31일 | 까지 |
| 제 7 기 | |
| 2023년 01월 01일 | 부터 |
| 2023년 12월 31일 | 까지 |
| "첨부된 재무제표는 회사가 작성한 것입니다." |
| 주식회사 더그림엔터테인먼트 대표이사 박 태 준 |
| 본점 소재지 : | (도로명주소) | 서울특별시 강남구 도산대로 11길 29(신사동,박태준 만화회사) |
| (전 화) | - |
| 제 8 기 2024년 12월 31일 현재 | |
| 제 7 기 2023년 12월 31일 현재 | |
| 주식회사 더그림엔터테인먼트 | (단위 : 원) |
| 과 목 | 제 8(당) 기 | 제 7(전) 기 | ||
|---|---|---|---|---|
| 자 산 | ||||
| I.유동자산 | 31,236,594,108 | 12,539,426,297 | ||
| (1)당좌자산 | 28,275,319,615 | 11,554,445,962 | ||
| 현금및현금성자산<주석4,17> | 22,200,878,214 | 2,198,239,121 | ||
| 단기금융상품<주석4> | 1,300,099,841 | 2,000,000,000 | ||
| 매출채권<주석17,18> | 1,069,483,515 | 2,832,511,352 | ||
| 단기대여금 | 54,000,000 | 678,511,998 | ||
| 미수금<주석18> | 1,101,338,365 | 1,233,862,807 | ||
| 미수수익<주석18> | 4,611,672 | 90,552 | ||
| 선급금 | 2,328,924,821 | 2,370,970,594 | ||
| 선급비용 | 206,106,727 | 202,885,368 | ||
| 당기법인세자산<주석12> | 9,876,460 | 37,374,170 | ||
| (2)재고자산 | 2,961,274,493 | 984,980,335 | ||
| 상품 | 1,338,030,748 | 984,980,335 | ||
| 미완성웹툰 | 1,623,243,745 | - | ||
| II.비유동자산 | 7,055,701,578 | 7,495,259,978 | ||
| (1)투자자산 | 1,112,652,048 | 604,250,877 | ||
| 장기대여금<주석18> | 986,000,000 | 548,000,000 | ||
| 퇴직연금운용자산<주석11> | 74,152,839 | - | ||
| 지분법적용투자주식<주석5> | 52,499,209 | 56,250,877 | ||
| (2)유형자산<주석6> | 3,377,687,290 | 4,089,189,166 | ||
| 차량운반구 | 73,803,280 | 73,803,280 | ||
| 감가상각누계액 | (46,742,077) | (31,981,421) | ||
| 비품 | 995,078,316 | 762,427,211 | ||
| 감가상각누계액 | (336,555,355) | (169,901,296) | ||
| 시설장치 | 5,020,200,493 | 4,846,202,993 | ||
| 감가상각누계액 | (2,401,753,367) | (1,476,044,101) | ||
| 건설중인자산 | 73,656,000 | 84,682,500 | ||
| (3)무형자산<주석7> | 60,182,473 | 16,145,168 | ||
| 산업재산권 | 50,407,139 | 11,187,834 | ||
| 저작권 | 6,650,000 | - | ||
| 소프트웨어 | 3,125,334 | 4,957,334 | ||
| (4)기타비유동자산 | 2,505,179,767 | 2,785,674,767 | ||
| 보증금<주석18> | 2,505,179,767 | 2,785,674,767 | ||
| 자 산 총 계 | 38,292,295,686 | 20,034,686,275 | ||
| 부 채 | ||||
| I.유동부채 | 9,475,343,239 | 7,673,615,350 | ||
| 매입채무<주석10,18,22> | 965,825,023 | 1,472,836,877 | ||
| 미지급금<주석10,18> | 1,766,353,344 | 1,510,262,762 | ||
| 미지급비용<주석10,18> | 233,188,098 | 192,065,360 | ||
| 예수금 | 103,793,766 | 91,894,350 | ||
| 선수금<주석18> | 226,233,925 | 95,149,173 | ||
| 선수수익<주석18> | 5,529,949,083 | 2,821,406,828 | ||
| 단기차입금<주석9,10,19> | 650,000,000 | 1,490,000,000 | ||
| II.비유동부채 | - | 584,908,539 | ||
| 퇴직급여충당부채<주석11> | 1,026,528,747 | 584,908,539 | ||
| 퇴직연금운용자산<주석11> | (1,026,528,747) | - | ||
| 부 채 총 계 | 9,475,343,239 | 8,258,523,889 | ||
| 자 본 | ||||
| I.자본금<주석1,13> | 2,093,000 | 1,774,000 | ||
| 보통주자본금 | 1,538,000 | 1,538,000 | ||
| 우선주자본금 | 555,000 | 236,000 | ||
| II.자본잉여금<주석13> | 36,210,492,753 | 14,856,538,010 | ||
| 주식발행초과금 | 36,210,492,753 | 14,856,538,010 | ||
| Ⅲ.자본조정 | (2,259,098) | (1,566,967) | ||
| 지분법자본변동<주석5> | (2,259,098) | (1,566,967) | ||
| Ⅳ.결손금<주석14> | 7,393,374,208 | 3,080,582,657 | ||
| 미처리결손금 | (7,393,374,208) | (3,080,582,657) | ||
| 자 본 총 계 | 28,816,952,447 | 11,776,162,386 | ||
| 부채와자본총계 | 38,292,295,686 | 20,034,686,275 | ||
| "첨부된 재무제표에 대한 주석은 본 재무제표의 일부입니다." |
| 제 8 기 2024년 1월 1일부터 2024년 12월 31일까지 | |
| 제 7 기 2023년 1월 1일부터 2023년 12월 31일까지 | |
| 주식회사 더그림엔터테인먼트 | (단위 : 원) |
| 과 목 | 제 8(당) 기 | 제 7(전) 기 | ||
|---|---|---|---|---|
| Ⅰ.매출액<주석18> | 22,094,138,739 | 24,842,817,867 | ||
| 웹툰매출 | 12,812,677,967 | 16,353,734,170 | ||
| 영상매출 | 2,817,790,491 | 2,088,331,736 | ||
| 용역매출 | 833,648,543 | 1,136,410,408 | ||
| 상품매출 | 5,630,021,738 | 5,264,341,553 | ||
| Ⅱ.매출원가<주석16,18> | 17,212,881,633 | 18,957,428,299 | ||
| 상품매출원가 | 1,832,275,894 | 2,027,998,694 | ||
| 웹툰매출원가 | 11,795,804,534 | 14,334,826,905 | ||
| 유튜브매출원가 | 2,782,271,323 | 1,685,338,872 | ||
| 용역매출원가 | 802,529,882 | 909,263,828 | ||
| Ⅲ.매출총이익 | 4,881,257,106 | 5,885,389,568 | ||
| Ⅳ.판매비와관리비 | 9,174,284,757 | 8,048,337,748 | ||
| 급여<주석21> | 2,186,576,838 | 1,716,977,257 | ||
| 퇴직급여<주석11,21> | 197,092,916 | 131,538,849 | ||
| 복리후생비<주석21> | 77,620,630 | 147,862,547 | ||
| 여비교통비 | 185,673,989 | 271,007,423 | ||
| 접대비 | 92,345,784 | 65,925,821 | ||
| 통신비 | 15,679,724 | 12,732,257 | ||
| 수도광열비 | 55,446,453 | 27,847,746 | ||
| 세금과공과금<주석21> | 82,661,539 | 294,704,464 | ||
| 감가상각비<주석6,21> | 855,843,201 | 928,860,401 | ||
| 지급임차료<주석18,21> | 1,368,925,032 | 1,525,260,084 | ||
| 수선비 | 107,270,380 | 55,103,191 | ||
| 보험료 | 148,723,362 | 215,342,822 | ||
| 차량유지비 | 1,367,524 | 8,093,149 | ||
| 운반비 | 144,686,963 | 69,132,459 | ||
| 교육훈련비 | 192,885 | 994,900 | ||
| 도서인쇄비 | 5,583,333 | 8,502,603 | ||
| 포장비 | 7,072,060 | 7,493,564 | ||
| 소모품비 | 142,819,506 | 173,697,927 | ||
| 지급수수료 | 1,336,978,637 | 552,176,317 | ||
| 광고선전비 | 118,010,495 | 208,372,007 | ||
| 무형자산상각비<주석7,21> | 7,162,511 | 3,900,246 | ||
| 견본비 | 23,626,917 | 19,345,115 | ||
| 외주용역비 | 2,007,369,070 | 1,359,222,280 | ||
| 협업제작비<주석18> | - | 238,817,397 | ||
| 콘텐츠제작비 | 5,555,008 | 5,426,922 | ||
| Ⅴ.영업손실 | 4,293,027,651 | 2,162,948,180 | ||
| Ⅵ.영업외수익 | 202,001,537 | 155,468,400 | ||
| 이자수익<주석18> | 63,820,456 | 149,229,893 | ||
| 외환차익 | 17,721,717 | 5,456,987 | ||
| 외화환산이익<주석17> | 3,858,534 | - | ||
| 잡이익 | 116,600,830 | 781,520 | ||
| Ⅶ.영업외비용 | 221,765,437 | 169,506,414 | ||
| 이자비용<주석18> | 90,621,037 | 88,571,308 | ||
| 외환차손 | 8,202,307 | 4,020,437 | ||
| 외화환산손실<주석17> | - | 7,889,665 | ||
| 기부금 | - | 12,000,000 | ||
| 지분법손실<주석5> | 50,036,537 | 34,507,156 | ||
| 재고자산감모손실 | 3,290,016 | - | ||
| 잡손실 | 69,615,540 | 22,517,848 | ||
| Ⅷ.법인세차감전순손실 | 4,312,791,551 | 2,176,986,194 | ||
| Ⅸ.법인세등<주석12> | - | - | ||
| Ⅹ.당기순손실<주석15> | 4,312,791,551 | 2,176,986,194 | ||
| "첨부된 재무제표에 대한 주석은 본 재무제표의 일부입니다." |
| 제 8 기 2024년 1월 1일부터 2024년 12월 31일까지 | |
| 제 7 기 2023년 1월 1일부터 2023년 12월 31일까지 | |
| 주식회사 더그림엔터테인먼트 | (단위 : 원) |
| 과 목 | 자 본 금 | 자 본 잉여금 |
기타포괄 손익누계액 |
이 익 잉여금 |
총 계 |
|---|---|---|---|---|---|
| 2023.01.01(전기초) | 1,774,000 | 14,856,538,010 | - | (903,596,463) | 13,954,715,547 |
| 지분법자본변동 | - | - | (1,566,967) | - | (1,566,967) |
| 당기순이익(손실) | - | - | - | (2,176,986,194) | (2,176,986,194) |
| 2023.12.31(전기말) | 1,774,000 | 14,856,538,010 | (1,566,967) | (3,080,582,657) | 11,776,162,386 |
| 2024.01.01(당기초) | 1,774,000 | 14,856,538,010 | (1,566,967) | (3,080,582,657) | 11,776,162,386 |
| 유상증자 | 319,000 | 21,353,954,743 | - | - | 21,354,273,743 |
| 지분법자본변동 | - | - | (692,131) | - | (692,131) |
| 당기순이익(손실) | - | - | - | (4,312,791,551) | (4,312,791,551) |
| 2024.12.31(당기말) | 2,093,000 | 36,210,492,753 | (2,259,098) | (7,393,374,208) | 28,816,952,447 |
| "첨부된 재무제표에 대한 주석은 본 재무제표의 일부입니다." |
| 제 8 기 2024년 1월 1일부터 2024년 12월 31일까지 | |
| 제 7 기 2023년 1월 1일부터 2023년 12월 31일까지 | |
| 주식회사 더그림엔터테인먼트 | (단위 : 원) |
| 과 목 | 제 8(당) 기 | 제 7(전) 기 | ||
|---|---|---|---|---|
| Ⅰ.영업활동으로 인한 현금흐름 | (1,144,342,727) | (4,567,233,775) | ||
| 1.당기순이익(손실) | (4,312,791,551) | (2,176,986,194) | ||
| 2.현금의 유출이 없는 비용등의 가산 | 1,848,692,083 | 1,357,168,110 | ||
| 퇴직급여 | 643,869,054 | 389,900,307 | ||
| 감가상각비 | 1,107,123,981 | 928,860,401 | ||
| 무형자산상각비 | 7,162,511 | 3,900,246 | ||
| 지분법평가손실 | 50,036,537 | 34,507,156 | ||
| 외주용역비 | 40,500,000 | - | ||
| 3.현금의 유입이 없는 수익등의 차감 | (99,841) | - | ||
| 이자수익 | 99,841 | - | ||
| 4.영업활동으로 인한 자산부채의 변동 | 1,319,856,582 | (3,747,415,691) | ||
| 매출채권의 감소(증가) | 1,763,027,837 | (1,267,322,994) | ||
| 미수금의 감소(증가) | 132,524,442 | (39,498,606) | ||
| 미수수익의 감소(증가) | (4,521,120) | 15,044,020 | ||
| 선급금의 감소(증가) | 42,045,773 | (2,088,675,079) | ||
| 선급비용의 감소(증가) | (3,221,359) | (160,132,264) | ||
| 재고자산의 감소(증가) | (1,976,294,158) | (910,971,027) | ||
| 당기법인세자산의 감소(증가) | 27,497,710 | 96,886,030 | ||
| 매입채무의 증가(감소) | (507,011,854) | (167,220,812) | ||
| 미지급금의 증가(감소) | 256,090,582 | 488,061,194 | ||
| 미지급비용의 증가(감소) | 41,122,738 | 23,147,262 | ||
| 부가세예수금의 증가(감소) | - | (74,843,206) | ||
| 예수금의 증가(감소) | 11,899,416 | (144,038,308) | ||
| 선수금의 증가(감소) | 131,084,752 | 95,149,173 | ||
| 선수수익의 증가(감소) | 2,708,542,255 | 567,248,667 | ||
| 당기법인세부채의 증가(감소) | - | (76,987,465) | ||
| 퇴직금의 지급 | (202,248,846) | (103,262,276) | ||
| 퇴직연금운용자산의 변동 | (1,100,681,586) | - | ||
| Ⅱ.투자활동으로 인한 현금흐름 | 632,708,077 | 5,492,403,818 | ||
| 1.투자활동으로 인한 현금유입액 | 7,453,719,760 | 21,473,786,400 | ||
| 단기금융상품의 감소 | 6,900,000,000 | 17,589,596,870 | ||
| 보증금의 감소 | 284,675,000 | 102,316,401 | ||
| 단기대여금의 감소 | 241,044,760 | - | ||
| 장기대여금의 감소 | 28,000,000 | 3,781,873,129 | ||
| 2.투자활동으로 인한 현금유출액 | (6,821,011,683) | (15,981,382,582) | ||
| 단기금융상품의 증가 | 6,200,000,000 | 10,100,000,000 | ||
| 단기대여금의 증가 | 82,532,762 | 678,511,998 | ||
| 장기대여금의 증가 | - | 390,000,000 | ||
| 지분법적용투자주식의 취득 | 46,977,000 | 92,325,000 | ||
| 보증금의 증가 | 4,180,000 | 2,632,070,000 | ||
| 시설장치의 취득 | 42,922,500 | 1,483,993,001 | ||
| 비품의 취득 | 142,718,605 | 506,544,003 | ||
| 건설중인자산의 취득 | 250,481,000 | 84,682,500 | ||
| 산업재산권의 취득 | 44,199,816 | 13,256,080 | ||
| 저작권의 취득 | 7,000,000 | - | ||
| Ⅲ.재무활동으로 인한 현금흐름 | 20,514,273,743 | (960,000,000) | ||
| 1.재무활동으로 인한 현금유입액 | 25,504,273,743 | 1,500,000,000 | ||
| 유상증자 | 21,354,273,743 | - | ||
| 단기차입금의 차입 | 4,150,000,000 | 1,500,000,000 | ||
| 2.재무활동으로 인한 현금유출액 | (4,990,000,000) | (2,460,000,000) | ||
| 단기차입금의 상환 | 4,990,000,000 | 160,000,000 | ||
| 유동성장기부채의 상환 | - | 2,300,000,000 | ||
| Ⅳ.현금의 증가(감소)(I+II+III) | 20,002,639,093 | (34,829,957) | ||
| Ⅴ.기초의 현금 | 2,198,239,121 | 2,233,069,078 | ||
| Ⅵ.기말의 현금 | 22,200,878,214 | 2,198,239,121 | ||
| "첨부된 재무제표에 대한 주석은 본 재무제표의 일부입니다." |
| 제 8 기 2024년 12월 31일 현재 |
| 제 7 기 2023년 12월 31일 현재 |
| 주식회사 더그림엔터테인먼트 |
1. 회사의 개요
주식회사 더그림엔터테인먼트(이하 "회사")는 2017년 6월 설립되어 만화 창작 및 출판, 애니메이션 제작, 캐릭터개발, 방송프로그램 제작 및 공급, 부동산임대업 등을 주요 영업으로 하고 있으며, 본점소재지는 서울특별시 강남구 도산대로 11길 29 입니다. 회사는 수차례의 유상증자 등을 통하여 당기말 현재의 자본금은 2,093천원이며, 당기 보고기간말 현재 회사의 주요 주주 현황은 다음과 같습니다.
| 주주구성 | 보통주(주) | 우선주(주) | 지분율(%) | 비고 |
|---|---|---|---|---|
| 박태준 | 886 | - | 42.33 | |
| 네이버웹툰(유) | 538 | 83 | 29.67 | 전환상환우선주 |
| 한국투자 Re-Up II 펀드 | - | 85 | 4.06 | 전환상환우선주 |
| 신용보증기금 | - | 34 | 1.62 | 전환상환우선주 |
| 이노폴리스파트너스 2020과학기술성장펀드 | - | 17 | 0.81 | 전환상환우선주 |
| 케이아이피-크릿인터랙티브 콘텐츠펀드 | - | 17 | 0.81 | 전환상환우선주 |
| 산업은행 | - | 149 | 7.12 | 전환상환우선주 |
| 에이티넘성장투자조합 2023 | - | 74 | 3.54 | 전환상환우선주 |
| 슈퍼그로쓰케이콘텐츠 펀드 | - | 74 | 3.54 | 전환상환우선주 |
| 케이제이앤케이씨 K-콘텐츠IP투자조합 | - | 22 | 1.05 | 전환상환우선주 |
| 기타 | 114 | - | 5.45 | |
| 합 계 | 1,538 | 555 | 100.00 |
2. 중요한 회계처리방침
회사의 재무제표는 일반기업회계기준에 따라 작성되었으며 재무제표를 작성하기 위하여 채택한 중요한 회계정책은 별도의 언급이 없는 한 전기 재무제표 작성시 채택한회계정책과 동일하게 적용되었습니다.
재무제표 작성을 위하여 채택한 중요한 회계정책은 다음과 같습니다.
2.1 회계정책의 변경과 공시
(1) 회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서
회사가 2024년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 신규로 적용한 제ㆍ개정 기준서는 다음과 같습니다.
- '제2장 ‘재무제표의 작성과 표시Ⅰ’ - 부채의 유동ㆍ비유동 분류
부채는 보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습니다. 또한, 기업이 보고기간말 후에 준수해야하는 약정은 부채의 분류에 영향을 미치지 않으며, 보고기간 이후 12개월 이내 약정사항을 준수해야 하는 부채가 비유동부채로 분류된 경우 보고기간 이후 12개월 이내 부채가 상환될 수 있는 위험에 관한 정보를 공시해야 합니다. 또한, 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 계약 상대방의 선택에 따라 기업이 자신의 지분상품을 이전하여 부채를 결제할수 있는 조건은 부채의 분류에 영향을 미치지 않습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.
-'제22장 ‘법인세회계 - '국제조세개혁 - 필라2 모범규칙'
2021년 12월, 경제협력개발기구(Organisation for Economic Cooperation and Development, 'OECD' OECD)는 다국기업의 국제조세를 개혁하는 필라2 모범규칙을 발표했습니다. 이 규칙의 적용을 받는 대규모 다국적기업은 각 구성기업이 소재하는 국가별 실효세율을 계산하고, 국가별 실효세율이 최저한세율(15%)보다 낮은 국가에 소재하는 경우 그 차이에 대한 추가 세액을 부담해야 합니다.
필라2 모범규칙을 이행하기 위하여 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법(필라2 법률)에 따라 발생하는 법인세(필라2 법인세)와 관련한 이연법인세 회계처리를 일시적으로 완화하는 좁은 범위의 개정이 발표되었으며, 다음의 공시를 요구하고 있습니다.
① 필라2 법인세와 관련한 이연법인세 자산ㆍ부채 인식 및 공시의 예외 규정을 적용하였다는 사실
② 필라2 법인세와 관련한 당기 법인세비용
또한, 필라2 법인세를 발생한 기간에 신뢰성 있게 추정할 수 없는 경우, 해당 세액을 신고납부해야 하는 회계연도에 비용으로 인식하도록 하는 예외 규정을 두었으며, 예외 규정 적용 사실과 신고납부기간을 공시하도록 하고 있습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.
2.2 측정기준
재무제표는 아래에서 열거하고 있는 재무상태표의 주요 항목을 제외하고는 역사적원가를 기준으로 작성되었습니다.
- 공정가치로 측정되는 파생상품
- 공정가치로 측정되는 단기매매증권 및 당기손익인식지정항목
- 공정가치로 측정되는 매도가능증권
- 공정가치로 측정되는 사업결합 시 인수한 조건부대가
- 공정가치로 측정되는 현금결제형 주식기준보상을 위한 부채
2.3 추정과 판단
일반기업회계기준에서는 재무제표를 작성함에 있어서 회계정책의 적용이나, 보고기간말 현재 자산, 부채 및 수익, 비용의 보고금액에 영향을 미치는 사항에 대하여 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정의 사용을 요구하고 있습니다. 보고기간말 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제 환경과 다를 경우 이러한 추정치와 실제 결과는 다를 수 있습니다.
3. 유의적인 회계정책
회사가 일반기업회계기준에 따라 작성한 재무제표에 적용한 유의적인 회계정책은 다음과 같습니다
(1) 현금및현금성자산
회사는 통화 및 타인발행수표 등 통화대용증권과 당좌예금, 보통예금 및 큰 거래비용없이 현금으로 전환이 용이하고 이자율 변동에 따른 가치변동이 중요하지 않은 금융상품으로서 취득당시 만기일(또는 상환일)이 3개월 이내인 것을 현금및현금성자산으로 분류하고 있습니다.
(2) 재고자산
① 공통사항
재고자산의 취득원가는 매입원가 또는 제조원가에 취득에 직접적으로 관련되어 있으며 정상적으로 발생되는 기타원가를 포함하고 있으며, 재고자산의 단위원가는 총평균법(미착품은 개별법)으로 결정하고 있습니다.
재고자산의 시가가 취득원가보다 하락한 경우에 발생한 평가손실 및 정상적으로 발생한 감모손실은 매출원가에 가산하고, 평가손실은 재고자산의 차감계정으로 표시하고 있습니다. 한편, 재고자산 평가손실을 초래했던 상황이 해소되어 새로운 시가가 장부금액보다 상승한 경우에는 최초의 장부금액을 초과하지 않는 범위 내에서 평가손실를 환입하고 매출원가에서 차감하고 있습니다. 당기 중 발생한 재고자산평가손실 및 환입은 없습니다.
② 웹툰
재고자산 중 미완성웹툰은 제작 중인 웹툰에 소요되는 비용으로 계상하고 연재시점에 원가로 대체하고 있습니다. 또한 재고자산은 개별법에 의한 취득원가로 평가되며 순실현가능가액이 취득원가보다 하락한 경우에는 예상되는 평가손실을 당기비용으로 인식하고 있습니다.
(3) 금융상품
① 공통사항
금융자산이나 금융부채는 회사가 금융상품의 계약당사자가 되는 때에만 재무상태표에 인식하고, 최초 인식시 공정가치로 측정하며, 공정가치의 변동을 당기손익으로 인식하는 금융자산이나 금융부채가 아닌 경우 당해 금융자산(금융부채)의 취득(발행)과직접 관련되는 거래원가는 최초 인식하는 공정가치에 가산(차감)하고 있습니다.
최초 인식 후 금융자산이나 금융부채는 유가증권, 파생상품 및 당기손익인식지정항목을 제외하고 상각후원가로 측정하고 있습니다.
회사는 상각후원가로 측정하는 금융자산의 손상 발생에 대한 객관적인 증거가 있는지를 매 보고기간말에 평가하고, 그러한 증거가 있는 경우, 해당 금융자산에 대한 손상차손의 인식, 측정 및 환입은 아래 유가증권의 손상에 대한 회계정책을 준용하여 회계처리하고 있습니다. 한편, 유가증권을 제외한 회수가 불확실한 금융자산은 합리적이고 객관적인 기준에 따라 산출한 대손추산액을 대손충당금으로 설정하고 있습니다.
유가증권을 제외한 금융자산 양도의 경우, 회사가 금융자산 양도 후 양도자산에 대한권리를 행사할 수 없고, 양도 후에 효율적인 통제권을 행사할 수 없으며 양수인이 양수한 금융자산을 처분할 자유로운 권리가 있을 때에 한하여 금융자산을 제거하고 있으며, 이외의 경우에는 금융자산을 담보로 한 차입거래로 회계처리하고 있습니다.
② 유가증권
종속기업, 지분법피투자기업, 조인트벤처에 대한 투자를 제외한 지분증권과 채무증권에 대해서 취득하는 시점에 만기보유증권, 매도가능증권, 단기매매증권으로 분류하고 매 보고기간말마다 분류의 적정성을 재검토하고 있습니다. 만기가 확정된 채무증권으로서 상환금액이 확정되었거나 확정이 가능한 채무증권을 만기까지 보유할 적극적인 의도와 능력이 있는 경우에는 만기보유증권으로, 주로 단기간 내의 매매차익을 목적으로 취득한 유가증권은 단기매매증권으로, 그리고 단기매매증권이나 만기보유증권으로 분류되지 아니하는 유가증권은 매도가능증권으로 분류하고 있습니다.
회사는 후속 측정시 만기보유증권을 상각후원가로 평가하고, 만기보유증권의 만기액면금액과 취득원가의 차이를 상환기간에 걸쳐 유효이자율법에 의하여 상각하여 취득원가와 이자수익에 가감하고 있습니다.
단기매매증권과 매도가능증권은 공정가치로 평가하고 있습니다. 다만, 매도가능증권중 시장성이 없는 지분증권의 공정가치를 신뢰성있게 측정할 수 없는 경우에는 취득원가로 평가하고 있습니다. 시장성있는 유가증권의 평가는 시장가격을 공정가치로 보며 시장가격은 보고기간말 현재의 종가로 하고 있습니다. 시장가격이 없는 채무증권의 경우에는 미래현금흐름을합리적으로 추정하고, 공신력 있는 독립된 신용평가기관이 평가한 신용등급이 있는 경우에는 신용평가등급을 적절히 감안한 할인율을 사용하여 평가한 금액을 공정가치로하고 있습니다. 한편, 시장성이 없는 수익증권의 경우에는 펀드운용회사가 제시하는 수익증권의 매매기준가격을 공정가치로 하고 있습니다.
회사는 단기매매증권의 미실현보유손익을 당기손익항목으로 처리하고, 매도가능증권의 미실현보유손익을 기타포괄손익누계액으로 처리하고 있으며, 당해 매도가능증권을 처분하거나 손상차손을 인식하는 시점에 일괄하여 당기손익에 반영하고 있습니다.
회사는 손상차손의 발생에 대한 객관적인 증거가 있는지 매 보고기간말마다 평가하여 유가증권의 회수가능액이 채무증권의 상각후원가 또는 지분증권의 취득원가보다 작은 경우에는 손상차손이 불필요하다는 명백한 반증이 없는 한 손상차손을 인식하여 당기손익에 반영하고 있습니다. 손상차손의 회복이 손상차손 인식 후에 발생한 사건과 객관적으로 관련되는 경우, 만기보유증권 또는 원가로 평가하는 매도가능증권의 경우 당초에 손상차손을 인식하지 않았다면 회복일 현재의 상각후원가(매도가능증권의 경우 취득원가)를 한도로 당기이익을 인식하며, 공정가치로 평가하는 매도가능증권의 경우에는 이전에 인식하였던 손상차손 금액을 한도로 하여 회복된 금액을 당기이익으로 인식하고 있습니다.
유가증권의 양도로 회사가 유가증권의 통제를 상실한 때에는 그 유가증권을 재무상태표에서 제거하나, 통제를 상실하지 않았을 경우 당해 거래를 담보차입거래로 회계처리하고 있습니다.
단기매매증권과 보고기간말로부터 1년 내에 만기가 도래하거나 매도 등에 의하여 처분할 것이 거의 확실한 매도가능증권과 보고기간말로부터 1년 내에 만기가 도래하는만기보유증권은 유동자산으로 분류하고 있습니다.
(4) 정부보조금
회사는 자산관련보조금을 받는 경우에는 관련 자산을 취득하기 전까지는 받은 자산 또는 받은 자산을 일시적으로 운용하기 위하여 취득하는 다른 자산의 차감계정으로 회계처리하고, 관련자산을 취득하는 시점에서 관련 자산의 차감계정으로 회계처리하고 있습니다. 한편, 정부보조금을 사용하기 위하여 특정조건을 충족해야 하는 경우가아닌 기타의 정부보조금을 받은 경우에는 주된 영업활동과 직접적인 관련성이 있다면 영업수익으로, 그렇지 않다면 영업외수익으로 회계처리하고 있으며, 대응되는 비용이 있는 경우에는 특정 비용과 상계처리하고 당기손익에 반영하고 있습니다.
회사는 시장이자율보다 낮은 이자율의 정부대여금에 대하여 정부대여금의 최초 장부금액과 수취한 대가의 차이를 정부보조금으로 측정하여 인식하고 있습니다. 또한, 비화폐성 정부보조금에 대하여 비화폐성자산의 공정가치를 평가하여 정보보조금과 관련 자산 모두를 공정가치로 인식하고 있습니다.
(5) 리스
리스는 리스자산의 소유에 따른 위험과 효익이 실질적으로 회사에 이전되는 경우에는 금융리스로 분류하고 그 외의 경우에는 운용리스로 분류합니다.
금융리스의 경우 회사는 리스자산의 공정가치와 최소리스료를 리스제공자의 내재이자율로 할인하여 계산된 금액 중 작은 금액을 리스자산과 부채로 각각 계상하고 있습니다. 또한 최소리스료의 지급은 리스부채의 원금상환액과 리스이자비용으로 구분하고, 리스이자비용은 유효이자율법에 의하여 배분하고 있습니다. 운용리스의 경우에는 최소리스료를 리스기간에 걸쳐 균등하게 배분한 금액을 비용으로 계상하고 있습니다.
(6) 지분법적용투자주식
회사는 유의적인 영향력을 행사할 수 있는 지분법적용투자주식을 원가로 인식하고 지분법투자주식의 취득시점 이후 발생한 지분변동액을 당해 지분법적용투자주식에 가감하여 보고하고 있으며, 지분법피투자기업의 순자산변동의 원천에 따라 지분법손익(당기손익), 이익잉여금 또는 지분법자본변동(기타포괄손익)으로 처리하고 있습니다. 피투자기업의 결손누적으로 인하여 투자주식의 금액이 "0"인 상태가 되는 경우에는 지분법 적용을 중지하고 지분법적용투자주식을 "0"으로 처리하고 있습니다. 다만,회사가 지분법피투자기업에 대하여 우선주, 장기성채권 등과 같은 순투자성격의 자산을 보유하고 있는 경우 그러한 자산의 장부금액이 "0"이 될때까지 지분법피투자기업의 손실 등을 계속하여 반영하고 있습니다.
유의적인 영향력을 행사할 수 있게 된 날 현재 취득원가가 피투자기업의 순자산가액의 공정가치에 대한 회사의 지분을 초과하는 금액은 발생연도부터 영업권 추정내용연수 기간 동안 정액법으로 상각하고 있으며, 미달하는 경우(염가매수차익이 발생하는 경우)에는 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 또한, 투자주식의 취득시점에 지분법피투자기업의 식별가능한 자산·부채를 공정가치로 평가한 금액과 장부금액의 차이금액 중 회사의지분율에 해당하는 금액은 당해 자산·부채에 대한 지분법피투자기업의 처리방법에 따라 상각 또는 환입하고 있습니다.
회사와 종속기업이 아닌 지분법피투자기업('관계기업')간의 거래에서 발생한 손익에 회사의 지분율을 곱한 금액 중 보고기간말 현재 보유자산의 장부금액에 반영되어 있는 부분은 회사의 미실현손익으로 보아 미실현이익은 지분법적용투자주식에서 차감하고 미실현손실은 지분법적용투자주식에 가산하였습니다.
지분법피투자기업이 종속기업인 경우 당해 지분법적용투자주식에 대하여 투자계정의 잔액이 "0"이 되어 지분법적용을 중지하게 되는 경우를 제외하고는 지배기업 개별재무제표의 당기순손익 및 순자산이 연결재무제표의 당기순손익 및 순자산에 대한 지배기업의 지분과 일치하도록 회계처리하고 있습니다.
유사한 상황에서 발생한 동일한 거래나 사건에 대하여는 지분법피투자기업의 회계정책을 회사의 회계정책으로 일치하도록 적절히 수정하여 지분법을 적용하고 있습니 다. 다만, 회사 또는 지분법피투자기업이 중소기업 회계처리 특례를 적용하거나, 지분법피투자기업이 한국채택국제회계기준(또는 국제회계기준)을 적용하여 재무제표를 작성함에 따라 회계정책이 일치하지 아니하는 경우에는 이를 수정하지 않고 지분법을 적용하고 있습니다.
해외에 소재하는 지분법피투자기업의 외화표시 재무제표를 환산하는 경우에는 자산 및 부채는 보고기간말의 마감환율로 환산하며, 자본은 취득당시 환율로 환산하고 있습니다. 취득당시 환율로 환산된 자본금액과 보고기간말의 마감환율로 환산된 자산금액에서 보고기간말의 환율로 환산된 부채금액을 차감한 잔액과의 차이 중 회사 지분에 상당하는 금액을 지분법자본변동(기타포괄손익)으로 처리하고 있습니다.
(7) 유형자산
유형자산의 취득원가는 구입원가 또는 제작원가 및 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는 데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는 데 직접 관련되는 지출 등으로 구성되어 있습니다. 당사는 유형자산을 취득원가에서 아래의 추정내용연수와 감가상각방법에 따라 산정된 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시하고 있습니다.
| 구분 | 감가상각방법 | 내용연수 |
|---|---|---|
| 차량운반구 | 정액법 | 5 년 |
| 기타의 유형자산 | 정액법 | 5 년 |
유형자산의 취득 또는 완성 후의 지출이 생산능력 증대, 내용연수 연장, 상당한 원가절감 또는 품질향상을 가져오는 등 미래경제적효익의 유입 가능성이 매우 높고, 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에는 자본적 지출로 인식하고, 그렇지 않은 경우에는 발생한 기간의 비용으로 인식하고 있습니다.
(8) 무형자산
영업권을 제외한 무형자산은 당해 자산의 제작원가 또는 구입가격에 자산을 의도한 목적에 사용할 수 있도록 준비하는 데 직접 관련되는 원가를 가산한 가액을 취득원가로 계상하고 있습니다. 한편, 사업결합으로 취득한 무형자산은 취득일의 공정가치를 취득원가로 하고, 동일한 업종 내에서 유사한 용도로 사용되고 공정가치가 비슷한 동종자산과의 교환으로 받은 무형자산의 취득원가는 교환으로 제공한 자산의 장부금액으로, 다른 종류의 자산과의 교환으로 취득한 자산의 취득원가는 교환을 위하여 제공한 자산의 공정가치로 측정하고, 제공한 자산의 공정가치가 불확실한 경우에는 교환으로 취득한 자산의 공정가치로 측정하고 있습니다.
무형자산은 사용가능한 시점부터 잔존가액을 영(0)으로 하여 아래의 내용연수동안 정액법으로 상각하며 이에 의해 계상된 상각액을 직접 차감한 잔액으로 평가하고 있습니다.
| 계정과목 | 추정내용연수 |
|---|---|
| 산업재산권 | 5 년 |
| 저작권 | 5 년 |
| 소프트웨어 | 5 년 |
① 연구 및 개발
개발활동 관련 비용 중 일정요건을 충족하고 미래 경제적 효익이 확실한 비용은 개발비의 과목으로 무형자산으로 처리하며 이외의 경우에는 경상연구개발비의 과목으로 제조원가 또는 판매비와 관리비로 처리하고 있습니다.
② 취득 또는 완성 후의 지출
무형자산의 취득 또는 완성 후의 지출로서 무형자산과 직접 관련 되어 있고 미래경제적효익을 증가시킬 가능성이 매우 높으며, 관련된 지출을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에만 자본적 지출로 처리하고, 그렇지 않은 경우에는 발생한 기간의 비용으로인식하고 있습니다.
(9) 충당부채
회사는 지출의 시기 또는 금액이 불확실한 부채 중 과거사건이나 거래의 결과로 현재의무가 존재하고 당해 의무를 이행하기 위하여 자원이 유출될 가능성이 매우 높으며 그 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에는 부채로 계상하고 있습니다. 또한 충당부채의 명목금액과 현재가치의 차이가 중요한 경우에는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있습니다.
제3자가 변제하여 줄 것이 확실한 경우에 한하여 변제할 금액을 별도의 자산으로 처리하며 이 경우 변제에 따른 수익에 해당하는 금액은 충당부채의 인식에 따라 손익계산서에 계상될 관련 비용과 상계하고 있습니다.
(10) 납입자본
회사는 주식을 발행하는 경우 주식의 발행금액이 액면금액보다 크다면 그 차액을 주식발행초과금으로 하여 자본잉여금으로 처리하고, 발행금액이 액면금액보다 작다면 그 차액을 주식발행초과금의 범위내에서 상계처리하고 미상계된 잔액이 있는 경우에는 자본조정의 주식할인발행차금으로 처리하고 있습니다. 한편, 자본거래 비용 중 자본거래가 없었다면 회피가능하고 자본거래에 직접 관련되어 발생한 추가비용에 대해서는 관련된 법인세효과를 차감한 금액을 주식발행초과금에서 차감하거나 주식할인발행차금에 가산하고 있습니다.
(11) 수익
회사는 재화의 판매, 용역의 제공이나 자산의 사용에 대하여 받았거나 또는 받을 대가의 공정가치로 수익을 측정하고 있으며, 부가가치세, 매출에누리와 할인 및 환입은 수익에서 차감하고 있습니다. 회사는 수익을 신뢰성 있게 측정할 수 있으며 관련된 경제적 효익의 유입 가능성이 매우 높은 경우에 수익을 인식합니다.
① 용역의 제공
회사는 고객에게 웹툰 등을 제공하고 있으며, 수익은 수익금액을 신뢰성있게 측정할 수 있으며, 경제적 효익의 유입 가능성이 매우 높을 때 발생기준에 따라 합리적인 방법으로 수익을 인식하고 있습니다.
② 재화의 판매
재화의 판매에 따른 수익은 재화가 구매자에게 인도되는 시점에서 인식하고 있습니다. 재화의 인도는 재화가 특정 장소로 이전되고, 재화의 진부화와 손실에 대한 위험이 구매자에게 이전되며, 구매자가 판매 계약에 따라 재화의 수령을 승인하거나 그 승인기간이 만료되거나 또는 회사가 재화의 수령 승인요건이 충족되었다는 객관적인증거를 가지는 시점이 되어야 발생합니다.
③ 이자수익
이자수익은 시간의 경과에 따라 유효이자율법에 의하여 인식하고 있습니다. 채권 손상이 발생하는 경우 채권금액의 장부금액을 회수가능액까지 손상차손을 인식하며, 시간의 경과에 따라 증가하는 부분은 이자수익으로 인식하고 있습니다. 손상채권에 대한 이자수익은 최초 유효이자율에 의하여 인식하고 있습니다.
④ 배당수익
배당수익은 배당금을 받을 권리가 확정되는 시점에 인식하고 있습니다.
⑤ 로열티수익
로열티 수익은 계약의 실질에 따라 발생기준에 의하여 인식하고 있습니다.
(12) 비금융자산의 손상
감가상각 또는 상각하는 자산의 경우는 장부금액이 회수가능하지 않을 수도 있음을 나타내는 환경의 변화나 사건과 같이 자산손상을 시사하는 징후가 있다면 손상검사를 수행하고 있습니다. 단, 유형자산의 경우에는 이러한 손상징후가 있다고 판단되고, 당해 유형자산(개별 자산 또는 유형자산만으로 구성된 현금창출단위 포함)의 사용 및 처분으로부터 기대되는 미래의 현금흐름총액의 추정액이 장부금액에 미달하는 경우에 손상검사를 수행하고 있습니다. 손상차손은 회수가능액을 초과하는 장부금액으로 인식하고 있습니다. 회수가능액은 순공정가치와 사용가치 중 큰 금액으로 결정하고 있습니다. 손상을 측정하기 위한 목적으로 자산을 별도의 식별 가능한 현금흐름을 창출하는 가장 하위 수준의 집단(현금창출단위)으로 그룹화하고 있습니다.
(13) 종업원급여
① 퇴직급여충당부채
회사는 임직원 퇴직금 지급규정에 따라 당기말 현재 1년이상 근속한 전임직원이 일시에 퇴직할 경우에 지급하여야 할 퇴직금 총 추계액을 퇴직급여충당부채로 설정하고 있습니다.
회사는 현재 확정급여형퇴직연금제도를 시행하고 있으며 확정급여형 퇴직연금제도를 설정한 임직원의경우 납부한 퇴직연금은 퇴직연금운용자산의 과목으로 하여 퇴직급여충당부채에서 차감하여 표시하고 있습니다.
퇴직연금운용자산은 기업이 직접 보유하고 있는 것으로 보아 회계처리합니다. 퇴직연금운용자산은 상기 부채의 합계액에서 차감하는 형식으로 표시하고 있으며, 퇴직연금운용자산이 상기 부채를 초과하는 경우에는 그 초과액을 투자자산으로 표시하고 있습니다.
② 연차수당부채
회사는 종업원이 미래의 연차유급휴가에 대한 권리를 발생시키는 근무용역을 제공하는 회계기간에 연차유급휴가와 관련된 비용과 부채를 인식하고 있습니다. 회사는 근로기준법에 따라 연차유급휴가의 사용촉진제도를 시행하고 있으며, 미사용 연차유급휴가에 대해서는 보상의무가 없습니다. 따라서, 당기말 현재 근무용역의 제공을 통하여 발생한 연급유급휴가 중 종업원이 사용할 것으로 예상되는 부분에 대하여 비용과 부채를 인식합니다.
(14) 환율변동 효과
① 기능통화 및 표시통화
회사는 재무제표에 포함되는 항목들을 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경의 통화(기능통화)이며 재무제표 작성을 위한 표시통화인 '원'으로 표시하고 있습니다.
② 외화거래
회사는 기능통화 외의 통화(외화)로 이루어진 거래는 거래일의 환율을 적용하여 기록하고 있습니다. 역사적원가로 측정하는 비화폐성 외화항목은 거래일의 환율로 환산하고, 공정가치로 측정하는 비화폐성항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산하였습니다. 비화폐성항목에서 발생한 손익을 기타포괄손익으로 인식하는 경우에는 그손익에 포함된 환율변동효과도 기타포괄손익으로 인식하고, 당기손익으로 인식하는 경우에는 환율변동효과도 당기손익으로 인식하고 있습니다.
또한, 화폐성 외화자산 및 부채는 보고기간종료일 현재 환율로 환산하고 있으며 환산손익은 당기손익으로 계상하고 있습니다. 다만, 외화표시 매도가능채무증권의 경우 동 금액을 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다.
(15) 전기재무제표 계정재분류 및 표시 변경
회사는 당기 재무제표와의 비교를 용이하게 하기 위하여 비교 공시된 전기재무제표를 당기 재무제표에 따라 표시를 하였습니다. 이러한 사항은 전기 순이익과 순자산에영향을 미치지 아니합니다.
(16) 중소기업 회계처리 특례
회사는 중소기업기본법 상의 중소기업에 해당하며, 다음의 사항에 대하여는 일반기업회계기준 제31장 "중소기업회계처리 특례"에 따라 회계처리하고 있습니다.
| 항 목 | 특 례 내 역 |
|---|---|
| 시장성 없는 지분증권 | 취득원가로 평가함 |
| 장기할부로 처분한 유형자산 | 당해 자산의 처분이익을 할부금회수기일이 도래한 날에 실현되는 것으로 함. |
| 현재가치평가 | 장기연불조건의 매매거래 및 장기금전대차거래 등에서 발생하는 채권ㆍ채무는 현재가치가 아닌 명목가치로 평가 |
| 법인세비용 | 법인세비용은 법인세법 등의 법령에 의하여 납부하여야 할 금액으로 계상 |
4. 현금및현금성자산 및 단기금융상품
(1) 당기말과 전기말 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) |
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 보유현금 | 19,064 | 15,492 |
| 보통예금 | 22,181,814 | 2,182,747 |
| 합계 | 22,200,878 | 2,198,239 |
(2) 당기말과 전기말 현재 단기금융상품의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) |
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 정기예금 | 900,000 | 2,000,000 |
| 할인맞춤채권 | 300,000 | |
| 채권형펀드 | 100,100 | - |
| 합계 | 1,300,100 | 2,000,000 |
(3) 보고기간종료일 현재 사용이 제한된 예금은 없습니다.
5. 지분법적용투자주식
(1) 지분법적용투자주식의 내역
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 소재지 | 지분율 | 당기말 | 전기말 | ||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 당기말 | 취득원가 | 순자산가액 | 장부금액 | 취득원가 | 순자산가액 | 장부금액 | ||
| The Grimm Japan Co,.Ltd. | 일본 | 100 | 139,302 | 52,499 | 52,499 | 92,325 | 56,251 | 56,251 |
(*) 회사는 전기 중 종속기업 The Grimm Japan Co,.Ltd.을 설립하였습니다.
(2) 지분법적용투자주식의 증감내역
| (단위: 천원) |
| 당기 | 기초금액 | 취득 | 지분법손익 | 기타증감 | 기말금액 |
|---|---|---|---|---|---|
| The Grimm Japan Co,.Ltd. | 56,251 | 46,977 | (50,037) | (692) | 52,499 |
| (단위: 천원) |
| 전기 | 기초금액 | 취득 | 지분법손익 | 기타증감 | 기말금액 |
|---|---|---|---|---|---|
| The Grimm Japan Co,.Ltd. | - | 92,325 | (34,507) | (1,567) | 56,251 |
(3) 피투자회사의 요약재무정보
| (단위: 천원) |
| 구분 | 당기 및 당기말 | 전기 및 전기말 | ||||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 자산 | 부채 | 매출 | 당기순이익 | 포괄손익 | 자산 | 부채 | 매출 | 당기순이익 | 포괄손익 | |
| The Grimm Japan Co,.Ltd. | 54,453 | 1,953 | - | (50,037) | (50,729) | 56,656 | 405 | - | (34,507) | (36,074) |
6. 유형자산
(1) 보고기간 중 회사의 유형자산 변동내역은 다음과 같습니다.
| (당기) | (단위 : 천원) |
| 구 분 | 기 초 | 취 득 | 처 분 | 대체(*) | 감가상각비 | 기 말 |
|---|---|---|---|---|---|---|
| 차량운반구 | 41,821 | - | - | - | (14,761) | 27,060 |
| 비품 | 592,526 | 142,719 | - | 89,933 | (166,654) | 658,524 |
| 시설장치 | 3,370,159 | 42,922 | - | 131,075 | (925,709) | 2,618,447 |
| 건설중인자산 | 84,683 | 250,481 | - | (261,508) | - | 73,656 |
| 합 계 | 4,089,189 | 436,122 | - | (40,500) | (1,107,124) | 3,377,687 |
회사는 당기 건설중인자산 중 40,500천원을 외주용역비로 대체하였습니다.
| (전기) | (단위 : 천원) |
| 구 분 | 기 초 | 취 득 | 처 분 | 감가상각비 | 기 말 |
|---|---|---|---|---|---|
| 차량운반구 | 56,582 | - | - | (14,761) | 41,821 |
| 비품 | 188,697 | 506,544 | - | (102,715) | 592,526 |
| 시설장치 | 2,697,551 | 1,483,993 | - | (811,385) | 3,370,159 |
| 건설중인자산 | - | 84,683 | - | - | 84,683 |
| 합 계 | 2,942,830 | 2,075,220 | - | (928,860) | 4,089,190 |
(2) 당기와 전기 중 감가상각비의 분류내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 매출원가 | 251,281 | - |
| 판매비와관리비 | 855,843 | 928,860 |
| 합 계 | 1,107,124 | 928,860 |
7. 무형자산
(1) 보고기간 중 회사의 무형자산 변동내역은 다음과 같습니다.
| (당기) | (단위 : 천원) |
| 구 분 | 기초장부가액 | 증 가 | 상 각 | 손 상 | 기말장부가액 |
|---|---|---|---|---|---|
| 산업재산권 | 11,188 | 44,200 | (4,981) | - | 50,407 |
| 저작권 | - | 7,000 | (350) | - | 6,650 |
| 소프트웨어 | 4,957 | - | (1,832) | - | 3,125 |
| 합 계 | 16,145 | 51,200 | (7,163) | - | 60,182 |
| (전기) | (단위 : 천원) |
| 구 분 | 기초장부가액 | 증 가 | 상 각 | 손 상 | 기말장부가액 |
|---|---|---|---|---|---|
| 산업재산권 | - | 13,256 | (2,068) | - | 11,188 |
| 소프트웨어 | 6,789 | - | (1,832) | - | 4,957 |
| 합 계 | 6,789 | 13,256 | (3,900) | - | 16,145 |
(2) 무형자산상각비는 전액 판매비와관리비로 계상되어 있습니다.
8. 담보제공자산 등
(1) 당기말 현재 회사의 채무를 위하여 담보로 제공되어 있는 자산은 없습니다.
(2) 당기말 현재 회사가 타인을 위하여 제공한 지급보증의 내역은 없습니다.
(3) 당기말 현재 회사의 채무를 위하여 당사가 타인으로부터 제공받은 담보 및 보증의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 지급보증처 | 제공목적 | 보증금액 |
|---|---|---|
| 서울보증보험 | 이행지급보증 | 105,000 |
9. 차입금
(1) 보고기간말 현재 회사의 단기차입금 내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) |
| 차입처 | 차입금종류 | 이자율(%) | 당 기 말 | 전 기 말 |
|---|---|---|---|---|
| 신한은행 | 운전자금대출 | 3.92 | 650,000 | - |
| 우리은행 | 운전자금대출 | - | - | 1,490,000 |
| 합 계 | 650,000 | 1,490,000 | ||
10. 금융부채의 유동성 위험관리 방법 및 종류별 만기 분석
(1) 유동성위험 관리 방법
유동성위험이란 회사가 금융부채에 관련된 의무를 충족하는 데 어려움을 겪게 될 위험을 의미합니다. 회사의 유동성 관리방법은 재무적으로 어려운 상황에서도 받아들일 수 없는 손실이 발생하거나, 회사의 평판에 손상을 입힐 위험 없이, 만기일에 부채를 상환할 수 있는 충분한 유동성을 유지하도록 하는 것입니다.
회사는 부채 상환을 포함하여, 60일에 대한 예상 운영비용을 충당할 수 있는 충분한 요구불예금을 보유하고 있다고 확신하고 있습니다. 여기에는 합리적으로 예상할 수 없는 극단적인 상황으로 인한 잠재적인 효과는 포함되지 않았습니다.
(2) 보고기간종료일 현재 금융부채의 계약상 만기는 다음과 같습니다.
<당기>
| (단위: 천원) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 장부금액 | 6개월이내 | 6-12개월 | 1-2년 | 2-5년 | 5년이상 |
| 매입채무 | 965,825 | 965,825 | - | - | - | - |
| 미지급금 | 1,766,353 | 1,766,353 | - | - | - | - |
| 미지급비용 | 233,188 | 233,188 | - | - | - | - |
| 단기차입금 | 650,000 | 650,000 | - | - | - | - |
| 합 계 | 3,615,366 | 3,615,366 | - | - | - | - |
<전기>
| (단위: 천원) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 장부금액 | 6개월이내 | 6-12개월 | 1-2년 | 2-5년 | 5년이상 |
| 매입채무 | 1,472,837 | 1,472,837 | - | - | - | - |
| 미지급금 | 1,510,263 | 1,510,263 | - | - | - | - |
| 미지급비용 | 192,065 | 192,065 | - | - | - | - |
| 단기차입금 | 1,490,000 | 1,490,000 | - | - | - | - |
| 합 계 | 4,665,165 | 4,665,165 | ||||
계약 만기일까지의 잔여기간에 따른 만기별 구분에 포함된 현금흐름은 현재가치 할인을 하지 않은 금액으로 이자를 포함하지 않은 금액입니다.
회사는 이 현금흐름이 유의적으로 더 이른 기간에 발생하거나, 유의적으로 다른 금액일 것으로 기대하지 않습니다.
11. 퇴직급여
(1) 보고기간 중 회사의 퇴직급여충당부채 변동내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 기초금액 | 584,909 | 298,271 |
| 증가 | 643,869 | 389,900 |
| 관계사전출입 | (7,145) | - |
| 지급 | (195,104) | (103,262) |
| 기말금액 | 1,026,529 | 584,909 |
2024년 12월 31일 현재의 전 임직원의 퇴직금 소요액은 1,026,529천원(전기말: 584,909천원)이며, 동일한 금액에 대하여 퇴직급여충당부채를 설정하고 있습니다.
(2) 기중 퇴직연금운용자산의 변동내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당 기 |
|---|---|
| 기 초 | - |
| 불입 | 1,100,000 |
| 퇴직금의 지급 | - |
| 평가 | 682 |
| 기 말 | 1,100,682 |
(3) 총비용을 포함하고 있는 계정과목과 금액
| (단위: 천원) |
| 계정과목 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 매출원가 | 446,776 | 258,361 |
| 판매비와관리비 | 197,093 | 131,539 |
| 합 계 | 643,869 | 389,900 |
12. 법인세등
회사는 제31장 중소기업 회계처리 특례에 의거 이연법인세회계를 적용하지 않고 있으며, 법인세비용은 법인세법 등의 법령에 의하여 납부할 금액을 법인세등의 과목으로 표시하고 있는 바 당기 및 전기 보고기간 종료일 현재 납부할 법인세는 없습니다.
13. 자본
(1) 보고기간종료일 현재 회사의 자본금에 관련된 사항은 다음과 같습니다.
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 발행할 주식의 총수 | 10,000주 | 10,000주 |
| 1주당 액면금액 | 1,000원 | 1,000원 |
| 발행한 주식수 : 보통주 | 1,538주 | 1,538주 |
| 발행한 주식수 : 우선주 | 555주 | 236주 |
| 자본금 | ||
| - 보통주자본금 | 1,538,000원 | 1,538,000원 |
| - 우선주자본금 | 555,000원 | 236,000원 |
회사는 당기 중 전환상환우선주를 추가 발행하였습니다.
(2) 기중 자본금 및 자본잉여금의 변동내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 유통 주식수 |
보통주 자본금 |
우선주 자본금 |
주식발행 초과금 |
합 계 |
|---|---|---|---|---|---|
| 2022년 12월 31일 | 1,774주 | 1,538 | 236 | 14,856,538 | 14,858,312 |
| 2023년 12월 31일 | 1,774주 | 1,538 | 236 | 14,856,538 | 14,858,312 |
| 유상증자 | 319주 | - | 319 | 21,353,955 | 21,354,274 |
| 2024년 12월 31일 | 2,093주 | 1538 | 555 | 36,210,493 | 36,212,586 |
(3) 전환상환우선주
전환상환우선주와 관련된 주요사항은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) |
| 구 분 | 내 용 | ||||
|---|---|---|---|---|---|
| 인수자 | 이노폴리스2020과학기술성장펀드 | 한국투자Re-up II 펀드/ 케이아이피-크릿 인터랙티브 콘탠츠 펀드 |
신용보증기금 | 네이버웹툰(유) | 에이티넘성장투자조합2023/ 케이제이앤케이씨K-컨텐츠 IP투자조합/ 슈퍼그로쓰케이컨텐츠펀드/ 한국산업은행 |
| 성격 | 전환상환우선주 | ||||
| 발행일 | 2022-09-07 | 2022-10-08 | 2022-10-25 | 2022-11-30 | 2024-12-20 |
| 발행금액 | 994,798 | 5,968,791 | 1,989,597 | 4,856,957 | 21,354,274 |
| 권리행사조건 | 발행일로부터 10년내 언제든지 | ||||
| 전환비율 | 우선주 1주당 보통주 1주 | ||||
| 배당 | 누적적 참가적 우선주 연복리 1% | 누적적 참가적 우선주 연복리 5% | |||
| 전환간주일 | 전환시점에 전환된 것으로 간주(권리는 전환청구한 직전영업연도말에 행사된것으로 간주) | ||||
| 상환권 및 상환금액 |
상환청구기간(발행 후 3년부터 10년이내) 내 언제든지 상환가능하며 발행금액에 연복리 5%를 가산한 금액에서 기지급배당금을 차감한 금액을 상환 | ||||
14. 결손금처리계산서
보고기간 중 회사의 결손금처리계산서 내역은 다음과 같습니다.
| 결손금처리계산서 | |||
| 제 8(당) 기 | 2024년 1월 1일부터 | 제 7(전) 기 | 2023년 1월 1일부터 |
| 2024년 12월 31일까지 | 2023년 12월 31일까지 | ||
| 처리예정일 | 2025년 3월 27일 | 처리확정일 | 2024년 3월 29일 |
| 주식회사 더그림엔터테인먼트 | (단위: 천원) |
| 과 목 | 제8(당) 기 | 제7(전) 기 | ||
|---|---|---|---|---|
| Ⅰ.미처리결손금 | 7,393,374 | 3,080,582 | ||
| 1. 전기이월미처리결손금 | 3,080,582 | 903,596 | ||
| 2. 당기순손실 | 4,312,792 | 2,176,986 | ||
| Ⅱ. 결손금처리액 | - | - | ||
| Ⅲ. 차기이월미처리결손금 | 7,393,374 | 3,080,582 | ||
15. 포괄손익계산서
보고기간 중 회사의 포괄손익 구성내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| Ⅰ. 당기순이익(손실) | (4,312,792) | (2,176,986) |
| Ⅱ. 기타포괄손익 | (692) | (1,567) |
| 지분법자본변동 | (692) | (1,567) |
| Ⅲ. 포괄이익(손실) | (4,313,484) | (2,178,553) |
16. 매출원가
당기와 전기의 상품매출원가의 산출과정은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 기초상품재고액 | 984,980 | 74,009 |
| 당기상품매입액 | 2,233,173 | 2,940,848 |
| 타계정으로대체액 | (47,846) | (1,878) |
| 기말상품재고액 | (1,338,031) | (984,980) |
| 상품매출원가 | 1,832,276 | 2,027,999 |
17. 외화환산
보고기간종료일 현재 중요한 외화자산 및 부채의 내역은 다음과 같습니다.
| (원화단위: 천원) |
| 계정과목 | 당 기 말 | 전 기 말 | ||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 통화 | 외화금액 | 원화환산액 | 통화 | 외화금액 | 원화환산액 | |
| 현금및현금성자산 | USD | 25,433.26 | 37,387 | USD | 140,500.49 | 181,161 |
| JPY | 241,545 | 2,262 | JPY | 9,261,437 | 84,525 | |
| 매출채권 | USD | 12,228.65 | 17,976 | USD | 25,651.61 | 33,075 |
| JPY | 5,828,626 | 54,584 | JPY | - | - | |
| 자산 합계 | USD | 37,661.91 | 55,363 | USD | 166,152.1 | 214,237 |
| JPY | 6,070,171 | 56,846 | JPY | 9,261,437 | 84,525 | |
상기 외화환산과 관련하여 외화환산이익 3,859천원(전기손실: 7,890천원)을 영업외손익으로 계상하였습니다.
18. 특수관계자 거래
(1) 보고기간말 현재 회사와 특수관계에 있는 주요 회사의 현황은 다음과 같습니다.
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 지배기업 | (주)제이스튜디오 | (주)제이스튜디오 |
| 관계기업 | (주)피티제이엔터테인먼트 | (주)피티제이엔터테인먼트 |
| 종속기업 | The Grimm Japan Co,.Ltd. | The Grimm Japan Co,.Ltd.(*1) |
| 기타특수관계자 | 네이버웹툰유한회사 | 네이버웹툰유한회사 |
| 대표이사 | 대표이사 | |
| 더그리다송파(*2) | 더그리다송파(*2) |
(*1) 회사는 전기 중 종속기업을 설립하였습니다.
(*2) 상기 거래처는 특수관계자가 운영하는 부동산임대사업자입니다.
(2) 보고기간 중 회사의 특수관계자와의 주요 거래는 다음과 같습니다.
| <당기> | (단위: 천원) |
| 구 분 | 특수관계자 | 매출(*) | 매입(*) | 기타수익(*) | 기타비용(*) |
|---|---|---|---|---|---|
| 지배기업 | (주)제이스튜디오 | 833,649 | - | 99,529 | 2,188,879 |
| 기타특수관계자 | 네이버웹툰유한회사 | 12,812,678 | - | - | 22,000 |
| 대표이사 | - | - | 5,981 | - | |
| 더그리다송파 | - | - | - | 39,600 | |
| 합계 | 13,646,327 | - | 105,510 | 2,250,479 | |
(*) 거래금액은 면세거래로 인한 매입세액불공제 등으로 특수관계자가 기록하는 거래금액과 일부 차이가 있을 수 있습니다.
| <전기> | (단위: 천원) |
| 구 분 | 특수관계자 | 매출(*) | 매입(*) | 기타수익(*) | 기타비용(*) |
|---|---|---|---|---|---|
| 지배기업 | (주)제이스튜디오 | 1,136,410 | - | 99,529 | 1,949,939 |
| 관계기업 | (주)피티제이엔터테인먼트 | - | - | - | - |
| 기타특수관계자 | 네이버웹툰유한회사 | 16,353,734 | - | - | - |
| 대표이사 | - | - | 20 | - | |
| 더그리다송파 | - | - | - | 37,200 | |
| 합계 | 17,490,144 | - | 99,549 | 1,987,139 | |
(*) 거래금액은 면세거래로 인한 매입세액불공제 등으로 특수관계자가 기록하는 거래금액과 일부 차이가 있을 수 있습니다.
(3) 보고기간종료일 현재 특수관계자와의 매출채권 및 매입채무의 내용은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 특수관계자 | 당기 | 전기 | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 매출채권 | 손실충당금 | 대손상각비 | 매입채무 | 매출채권 | 대손충당금 | 대손상각비 | 매입채무 | |
| (주)제이스튜디오 | 161,460 | - | - | 13,423 | 1,823,204 | - | - | 42,453 |
| 네이버웹툰유한회사 | 163,055 | - | - | - | 271,453 | - | - | - |
| 합계 | 324,515 | - | - | 13,423 | 2,094,657 | - | - | 42,453 |
(4) 보고기간종료일 현재 특수관계자와의 중요한 기타채권ㆍ채무의 내용은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 특수관계자 | 당기 | 전기 | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 기타채권 | 손실충당금 | 대손상각비 | 기타채무 | 기타채권 | 손실충당금 | 대손상각비 | 기타채무 | |
| (주)제이스튜디오 | 2,739,227 | - | - | 81,905 | 3,051,066 | - | - | - |
| 네이버웹툰유한회사 | 13,000 | - | - | 5,529,949 | 42,000 | - | - | 2,821,407 |
| 대표이사 | - | - | - | - | 158,532 | - | - | - |
| 더그리다송파 | 200,000 | - | - | 3,300 | 200,000 | - | - | 3,300 |
| 합계 | 2,952,227 | - | - | 5,615,154 | 3,451,598 | - | - | 2,824,707 |
(5) 당기와 전기 중 특수관계자와의 자금 거래의 거래내역은 다음과 같습니다.
| <당기> | (단위: 천원) |
|
특수관계 구분 |
특수관계자명 |
자금대여 거래 |
자금차입 거래 |
현금출자 |
||
|---|---|---|---|---|---|---|
|
대여 |
회수 |
차입 |
상환 |
|||
| 지배기업 | (주)제이스튜디오 | - | - | - | - | - |
| 종속기업 | The Grimm Japan Co,.Ltd. | - | - | - | - | - |
| 기타특수관계자 | 네이버웹툰유한회사 | - | - | - | - | - |
| 대표이사 | 52,533 | 211,045 | - | - | - | |
| <전기> | (단위: 천원) |
|
특수관계 구분 |
특수관계자명 |
자금대여 거래 |
자금차입 거래 |
현금출자 |
||
|---|---|---|---|---|---|---|
|
대여 |
회수 |
차입 |
상환 |
|||
| 지배기업 | (주)제이스튜디오 | - | 5,305,534 | - | - | - |
| 관계기업 | (주)피티제이엔터테인먼트 | - | - | - | 150,000 | - |
| 종속기업 | The Grimm Japan Co,.Ltd. | - | - | - | - | 92,325 |
| 기타특수관계자 | 네이버웹툰유한회사 | - | - | - | - | - |
| 대표이사 | 158,532 | - | - | - | - | |
(6) 당기말 현재 회사가 특수관계자에게 제공한 지급보증 및 담보내역은 없습니다.
(7) 당기말 현재 회사가 특수관계자로부터 제공받은 지급보증 및 담보내역은 없습니다.
19. 약정사항
당기말 현재 회사의 자금조달과 관련된 약정사항은 다음과 같습니다.
| <당기> | (단위: 천원) |
| 구 분 | 금융기관 | 통화 | 여신한도 | 실행액 |
|---|---|---|---|---|
| 운전자금대출 | 신한은행 | KRW | 650,000 | 650,000 |
20. 현금흐름표
현금흐름표상의 현금은 재무상태표상의 현금및현금성자산이며, 당기와 전기 중 현금의 유입과 유출이 없는 주요한 거래는 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 내용 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 선급금의 매입채무 상계 | - | 1,000,000 |
| 대여금의 매입채무 상계 | - | 1,523,661 |
| 임차보증금의 미수금대체 | - | 1,038,720 |
| 대여금의 유동성대체 | 466,000 | - |
| 건설중인자산의 대체 | 221,008 | - |
| 차입금의 유동성대체 | - | 166,630 |
21. 부가가치 계산에 필요한 항목
보고기간 중 회사의 부가가치 산정에 필요한 계정별 금액은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 급여 | 6,083,587 | 6,520,349 |
| 퇴직급여 | 643,869 | 389,900 |
| 복리후생비 | 143,944 | 291,707 |
| 임차료 | 1,759,922 | 1,800,615 |
| 감가상각비 | 1,107,124 | 928,860 |
| 무형자산상각비 | 7,163 | 3,900 |
| 세금과공과 | 297,140 | 407,267 |
| 합 계 | 10,042,749 | 10,342,598 |
22. 재무제표 확정일과 기관
회사의 2024년 12월 31일 현재 및 동일로 종료되는 회계기간에 대한 재무제표는 2025년 3월 20일 이사회에서 승인되고, 주주총회에서 최종확정될 예정입니다.