| 주식회사 파인솔루션 |
| 제 10 기 | |
| 2024년 01월 01일 | 부터 |
| 2024년 12월 31일 | 까지 |
| 제 9 기 | |
| 2023년 01월 01일 | 부터 |
| 2023년 12월 31일 | 까지 |
| "첨부된 재무제표는 당사가 작성한 것입니다." |
| 주식회사 파인솔루션 대표이사 이기연 |
| 본점 소재지 : | (도로명주소) | 경기도 평택시 서탄면 수월암2길 88-12 |
| (전 화) | 031-663-9556 |
| 제 10(당) 기 2024년 12월 31일 현재 | |
| 제 9(전) 기 2023년 12월 31일 현재 | |
| 주식회사 파인솔루션 | (단위 : 원) |
| 과 목 | 제 10(당) 기 | 제9(전)기 | ||
|---|---|---|---|---|
| 자 산 | ||||
| Ⅰ.유동자산 | 15,197,772,670 | 16,595,476,077 | ||
| (1)당좌자산 | 9,381,084,941 | 11,137,001,402 | ||
| 1.현금및현금성자산 | 786,787,327 | 4,291,507,516 | ||
| 2.매출채권(주석13,18,20) | 8,613,235,041 | 6,251,797,979 | ||
| 대손충당금 | (910,506,008) | (832,517,980) | ||
| 3.미수금 | 769,742,406 | 402,968,202 | ||
| 대손충당금 | (398,734,060) | (398,734,060) | ||
| 4.미수수익 | 1,640,768 | 744,570 | ||
| 5.당기법인세자산 | 47,670 | 7,220 | ||
| 6.선급금 | 322,145,733 | 1,358,049,530 | ||
| 7.선급비용 | 196,726,064 | 63,178,425 | ||
| (2)재고자산 | 5,816,687,729 | 5,458,474,675 | ||
| 1.원재료 | 1,675,904,897 | 1,683,824,874 | ||
| 평가충당금 | (46,240,462) | (10,550,000) | ||
| 2.재공품 | 4,768,373,074 | 3,849,439,593 | ||
| 평가충당금 | (581,349,780) | (64,239,792) | ||
| Ⅱ.비유동자산 | 25,957,638,796 | 20,320,917,519 | ||
| (1)투자자산 | 241,930,232 | 718,720,270 | ||
| 1.장기금융상품 | 176,321,930 | 155,165,270 | ||
| 2.매도가능증권(주석3,18) | 563,555,000 | 563,555,000 | ||
| 매도가능증권손상차손 | (497,946,698) | - | ||
| (2)유형자산(주석4,5,6,8) | 25,251,551,295 | 19,240,730,772 | ||
| 1.토지 | 12,960,344,132 | 6,689,971,375 | ||
| 2.건물 | 9,066,123,498 | 9,276,196,332 | ||
| 감가상각누계액 | (19,836,196) | (842,930,959) | ||
| 3.구축물 | 224,466,430 | 224,466,430 | ||
| 감가상각누계액 | (52,115,424) | (40,892,351) | ||
| 4.기계장치 | 7,456,628,891 | 7,429,827,746 | ||
| 감가상각누계액 | (4,707,985,433) | (3,786,558,022) | ||
| 5.차량운반구 | 88,099,280 | 100,748,225 | ||
| 감가상각누계액 | (75,126,896) | (77,119,754) | ||
| 6.비품 | 848,615,935 | 806,805,971 | ||
| 감가상각누계액 | (781,020,448) | (722,174,642) | ||
| 7.시설장치 | 241,800,000 | 218,750,000 | ||
| 감가상각누계액 | (171,580,371) | (149,446,661) | ||
| 8.건설중인자산 | 173,137,897 | 113,087,082 | ||
| (3)무형자산(주석5,6,7) | 124,308,101 | 189,112,277 | ||
| 1.산업재산권 | 37,554,344 | 16,055,592 | ||
| 2.소프트웨어 | 121,865,424 | 242,727,552 | ||
| 정부보조금 | (35,111,667) | (69,670,867) | ||
| (4)기타비유동자산 | 339,849,168 | 172,354,200 | ||
| 1.보증금 | 176,196,200 | 172,354,200 | ||
| 2.장기선급비용 | 163,652,968 | - | ||
| 자 산 총 계 | 41,155,411,466 | 36,916,393,596 | ||
| 부 채 | ||||
| Ⅰ.유동부채 | 28,301,742,903 | 26,779,378,601 | ||
| 1.매입채무 | 14,501,110,454 | 13,770,663,084 | ||
| 2.단기차입금(주석7,9,17,19) | 6,510,000,000 | 6,500,000,000 | ||
| 3.미지급금 | 2,678,287,620 | 1,847,098,904 | ||
| 4.미지급비용 | 234,813,318 | 228,105,439 | ||
| 5.선수금 | 3,222,498,047 | 4,035,217,810 | ||
| 6.예수금 | 54,007,000 | 40,498,420 | ||
| 7.유동성장기부채(주석7,9,19) | 546,720,000 | 272,720,000 | ||
| 8.하자보수충당부채(주석11) | 94,382,684 | 85,074,944 | ||
| 9.공사손실충당부채(주석20) | 459,923,780 | - | ||
| Ⅱ.비유동부채 | 8,423,189,338 | 8,841,153,576 | ||
| 1.장기차입금(주석7,9,19) | 7,042,360,000 | 7,589,080,000 | ||
| 2.임대보증금 | 20,000,000 | 20,000,000 | ||
| 3.퇴직급여충당부채(주석10) | 1,360,829,338 | 1,232,073,576 | ||
| 부 채 총 계 | 36,724,932,241 | 35,620,532,177 | ||
| 자 본 | ||||
| Ⅰ.자본금(주석1,14) | 354,490,000 | 354,490,000 | ||
| 1.보통주자본금 | 307,050,000 | 307,050,000 | ||
| 2.우선주자본금 | 47,440,000 | 47,440,000 | ||
| Ⅱ.자본잉여금(주석14) | 14,848,956,002 | 14,848,956,002 | ||
| 1.주식발행초과금 | 14,848,956,002 | 14,848,956,002 | ||
| Ⅲ. 기타포괄손익누계액 | 7,424,971,281 | - | ||
| 1.자산재평가이익 | 7,424,971,281 | - | ||
| Ⅳ.이익잉여금(주석15) | (18,197,938,058) | (13,907,584,583) | ||
| 1.이익준비금 | 7,500,000 | 7,500,000 | ||
| 2.미처리결손금 | (18,205,438,058) | (13,915,084,583) | ||
| 자 본 총 계 | 4,430,479,225 | 1,295,861,419 | ||
| 부 채 및 자 본 총 계 | 41,155,411,466 | 36,916,393,596 | ||
| 별첨 주석은 본 재무제표의 일부입니다. |
| 제 10(당) 기 2024년 1월 1일부터 2024년 12월 31일까지 | |
| 제 9(전) 기 2023년 1월 1일부터 2023년 12월 31일까지 | |
| 주식회사 파인솔루션 | (단위 : 원) |
| 과 목 | 제 10(당) 기 | 제9(전)기 | ||
|---|---|---|---|---|
| Ⅰ.매출액 | 46,665,644,125 | 43,044,659,885 | ||
| 1.상품매출 | 309,610,882 | 537,118,147 | ||
| 2.제품매출(주석18) | 46,356,033,243 | 42,507,541,738 | ||
| Ⅱ.매출원가 | 40,657,845,453 | 39,182,171,756 | ||
| (1)상품매출원가 | 223,579,950 | 416,994,293 | ||
| 1.기초상품재고액 | - | - | ||
| 2.당기상품매입액 | - | - | ||
| 3.타계정에서대체 | 223,579,950 | 416,994,293 | ||
| 계 | 223,579,950 | 416,994,293 | ||
| 4.기말상품재고액 | - | - | ||
| (2)제품매출원가(주석18,20,21) | 40,434,265,503 | 38,765,177,463 | ||
| 1.기초제품재고액 | - | - | ||
| 2.당기제품제조원가 | 39,803,576,058 | 43,172,650,543 | ||
| 3.타계정에서대체 | 977,033,768 | 14,524,923 | ||
| 계 | 40,780,609,826 | 43,187,175,466 | ||
| 4.타계정으로대체 | (346,344,323) | (4,421,998,003) | ||
| 5.기말제품재고액 | - | - | ||
| Ⅲ.매출총이익 | 6,007,798,672 | 3,862,488,129 | ||
| Ⅳ.판매비와관리비(주석21) | 9,053,835,640 | 9,560,820,169 | ||
| 1.급여 | 2,224,801,827 | 2,211,815,212 | ||
| 2.퇴직급여 | 251,006,311 | 504,549,972 | ||
| 3.복리후생비 | 165,440,319 | 243,878,104 | ||
| 4.여비교통비 | 33,976,228 | 53,171,007 | ||
| 5.접대비 | 132,731,832 | 167,933,483 | ||
| 6.통신비 | 3,134,576 | 3,294,687 | ||
| 7.수도광열비 | 8,863,324 | 9,989,753 | ||
| 8.세금과공과 | 166,195,076 | 175,660,199 | ||
| 9.감가상각비 | 240,875,179 | 259,826,082 | ||
| 10.지급임차료 | 59,436,666 | 77,832,106 | ||
| 11.수선비 | 130,000 | 3,032,500 | ||
| 12.보험료 | 179,864,876 | 288,663,693 | ||
| 13.차량유지비 | 82,159,271 | 68,439,377 | ||
| 14.경상개발비(주석12) | 3,445,389,358 | 3,394,474,365 | ||
| 15.운반비 | 8,829,567 | 4,695,726 | ||
| 16.교육훈련비 | 251,000 | 23,779,000 | ||
| 17.도서인쇄비 | 2,777,183 | 1,225,961 | ||
| 18.소모품비 | 20,931,689 | 18,363,244 | ||
| 19.지급수수료 | 1,773,536,226 | 1,055,053,621 | ||
| 20.광고선전비 | 800,000 | 737,818 | ||
| 21.대손상각비 | 77,988,028 | 806,486,981 | ||
| 22.건물관리비 | 21,831,340 | 19,518,650 | ||
| 23.무형자산상각비 | 62,566,193 | 62,283,510 | ||
| 24.기타관리비 | 90,319,571 | 106,115,118 | ||
| Ⅴ.영업이익(손실) | (3,046,036,968) | (5,698,332,040) | ||
| Ⅵ.영업외수익 | 280,063,774 | 70,018,211 | ||
| 1.이자수익 | 1,231,245 | 1,102,141 | ||
| 2.외환차익 | 11,827,693 | 4,970,662 | ||
| 3.외화환산이익(주석13) | 15,435,119 | - | ||
| 4.임대료수익 | 182,993,040 | 24,000,000 | ||
| 5.장기금융상품평가이익 | - | 4,580,105 | ||
| 6.유형자산처분이익 | 40,919,071 | - | ||
| 7.잡이익 | 27,657,606 | 35,365,303 | ||
| Ⅶ.영업외비용 | 1,524,380,281 | 4,151,347,255 | ||
| 1.이자비용 | 595,115,427 | 719,673,903 | ||
| 2.외환차손 | 61,210,084 | 810,744 | ||
| 3.외화환산손실(주석13) | - | 3,901,668 | ||
| 4.매출채권처분손실 | 40,206,076 | - | ||
| 4.유형자산처분손실 | 107,584,461 | - | ||
| 5.재고자산감모손실 | - | 3,119,952,270 | ||
| 6.장기금융상품평가손실 | 22,277,528 | - | ||
| 7.매도가능증권손상차손 | 497,946,698 | |||
| 8.잡손실 | 200,040,007 | 307,008,670 | ||
| Ⅷ.법인세비용차감전순이익(손실) | (4,290,353,475) | (9,779,661,084) | ||
| Ⅸ.법인세비용(주석16) | - | - | ||
| Ⅹ.당기순이익(손실) | (4,290,353,475) | (9,779,661,084) | ||
| 별첨 주석은 본 재무제표의 일부입니다. |
| 제 10(당) 기 2024년 1월 1일부터 2024년 12월 31일까지 | |
| 제 9(전) 기 2023년 1월 1일부터 2023년 12월 31일까지 | |
| 주식회사 파인솔루션 | (단위 : 원) |
| 과 목 | 자 본 금 | 자 본 잉여금 |
기타포괄 손익누계액 |
이 익 잉여금 |
총 계 |
|---|---|---|---|---|---|
| 2023.01.01 (전기초) | 353,870,000 | 14,820,815,442 | - | (4,127,923,499) | 11,046,761,943 |
| 전환사채의 전환(주석14) | 620,000 | 28,140,560 | - | - | 28,760,560 |
| 당기순이익(손실) | - | - | - | (9,779,661,084) | (9,779,661,084) |
| 2023.12.31 (전기말) | 354,490,000 | 14,848,956,002 | - | (13,907,584,583) | 1,295,861,419 |
| 2024.01.01 (당기초) | 354,490,000 | 14,848,956,002 | - | (13,907,584,583) | 1,295,861,419 |
| 재평가이익(주석5) | - | - | 7,424,971,281 | - | 7,424,971,281 |
| 당기순이익(손실) | - | - | - | (4,290,353,475) | (4,290,353,475) |
| 2024.12.31 (당기말) | 354,490,000 | 14,848,956,002 | 7,424,971,281 | (18,197,938,058) | 4,430,479,225 |
| 제 10(당) 기 2024년 1월 1일부터 2024년 12월 31일까지 | |
| 제 9(전) 기 2023년 1월 1일부터 2023년 12월 31일까지 | |
| 주식회사 파인솔루션 | (단위 : 원) |
| 과 목 | 제 10(당) 기 | 제9(전)기 | ||
|---|---|---|---|---|
| Ⅰ.영업활동으로 인한 현금흐름 | (3,322,403,761) | 8,909,571,488 | ||
| 1.당기순이익(손실) | (4,290,353,475) | (9,779,661,084) | ||
| 2.현금의 유출이 없는 비용 등의 가산 | 3,259,927,462 | 6,426,680,418 | ||
| 대손상각비 | 77,988,028 | 806,486,981 | ||
| 장기금융평가손실 | 22,277,528 | - | ||
| 매도가능증권손상차손 | 497,946,698 | - | ||
| 유형자산처분손실 | 107,584,461 | - | ||
| 재고자산감모손실 | - | 3,119,952,270 | ||
| 재고자산평가손실 | 552,800,450 | - | ||
| 감가상각비 | 1,281,136,408 | 1,609,928,750 | ||
| 무형자산상각비 | 97,035,376 | 107,376,875 | ||
| 공사손실충당금 | 459,923,780 | - | ||
| 하자보수비 | 9,307,740 | 35,422,804 | ||
| 퇴직급여 | 153,926,993 | 469,354,933 | ||
| 외화환산손실 | - | 3,901,668 | ||
| 이자비용 | - | 1,056,137 | ||
| 잡손실 | - | 273,200,000 | ||
| 3.현금의 유입이 없는 수익 등의 차감 | (56,354,190) | (4,580,105) | ||
| 장기금융상품평가이익 | - | 4,580,105 | ||
| 외화환산이익 | 15,435,119 | - | ||
| 유형자산처분이익 | 40,919,071 | - | ||
| 4.영업활동으로 인한 자산부채의 변동 | (2,235,623,558) | 12,267,132,259 | ||
| 매출채권의 감소(증가) | (2,346,001,943) | (3,652,599,766) | ||
| 미수금의 감소(증가) | (366,774,204) | 61,181,199 | ||
| 미수수익의 감소(증가) | (896,198) | (247,271) | ||
| 선급금의 감소(증가) | 1,035,903,797 | (775,502,421) | ||
| 선급비용의 감소(증가) | (297,200,607) | (1,077,834) | ||
| 당기법인세자산의 감소(증가) | (40,450) | 10,810 | ||
| 재고자산의 감소(증가) | (911,013,504) | 1,052,826,208 | ||
| 매입채무의 증가(감소) | 730,447,370 | 12,209,779,585 | ||
| 미지급금의 증가(감소) | 737,626,716 | 647,592,235 | ||
| 미지급비용의 증가(감소) | 6,707,879 | (4,872,663) | ||
| 선수금의 증가(감소) | (812,719,763) | 2,794,027,010 | ||
| 예수금의 증가(감소) | 13,508,580 | (40,292,160) | ||
| 퇴직금의 지급 | (25,171,231) | (23,692,673) | ||
| Ⅱ.투자활동으로 인한 현금흐름 | 80,403,572 | (308,145,848) | ||
| 1.투자활동으로 인한 현금유입액 | 379,359,864 | 60,270,000 | ||
| 토지의 처분 | 205,000,000 | - | ||
| 건물의 처분 | 140,000,000 | - | ||
| 기계장치의 처분 | 123,500 | - | ||
| 차량운반구의 처분 | 4,236,364 | - | ||
| 단기대여금의 회수 | - | 18,000,000 | ||
| 장기대여금의 회수 | - | 13,000,000 | ||
| 건설중인자산의 감소 | - | 4,270,000 | ||
| 임차보증금의 감소 | 30,000,000 | 25,000,000 | ||
| 2.투자활동으로 인한 현금유출액 | (298,956,292) | (368,415,848) | ||
| 장기금융상품의 증가 | 43,434,188 | 42,527,115 | ||
| 매도가능증권의 증가 | - | 52,555,000 | ||
| 토지의 취득 | - | 22,129,782 | ||
| 기계장치의 취득 | 64,538,125 | 88,139,069 | ||
| 비품의 취득 | 41,809,964 | 19,327,800 | ||
| 시설장치의 취득 | 23,050,000 | 4,290,000 | ||
| 건설중인자산의 증가 | 60,050,815 | 113,087,082 | ||
| 산업재산권의 취득 | 27,131,200 | 8,100,000 | ||
| 소프트웨어의 취득 | 5,100,000 | 2,600,000 | ||
| 임차보증금의 증가 | 33,842,000 | 15,660,000 | ||
| Ⅲ.재무활동으로 인한 현금흐름 | (262,720,000) | (4,312,591,920) | ||
| 1.재무활동으로 인한 현금유입액 | 600,000,000 | 2,992,681,400 | ||
| 단기차입금의 차입 | 600,000,000 | 2,992,681,400 | ||
| 2.재무활동으로 인한 현금유출액 | (862,720,000) | (7,305,273,320) | ||
| 단기차입금의 상환 | 590,000,000 | 7,032,553,320 | ||
| 유동성장기부채의 상환 | 272,720,000 | 272,720,000 | ||
| Ⅳ.현금의 증가(감소)(Ⅰ+Ⅱ+Ⅲ) | (3,504,720,189) | 4,288,833,720 | ||
| Ⅴ.기초의 현금 | 4,291,507,516 | 2,673,796 | ||
| Ⅵ.기말의 현금(주석21) | 786,787,327 | 4,291,507,516 | ||
| 별첨 주석은 본 재무제표의 일부입니다. |
| 제 10(당) 기 2024년 1월 1일부터 2024년 12월 31일까지 |
| 제 9(전) 기 2023년 1월 1일부터 2023년 12월 31일까지 |
| 주식회사 파인솔루션 |
1. 회사의 개요 :
주식회사 파인솔루션(이하 "회사"라 함)은 2015년 3월 3일 설립되어 반도체ㆍ엘시디 장비와 부품의 제조 및 판매 등을 주요 사업으로 영위하고 있으며, 회사의 본점 및 제조시설은 경기도 평택시에 위치하고 있습니다.
당기말 현재 자본금은 354,490천원이며, 주요 주주현황은 다음과 같습니다.
(단위:주,%)
| 주 주 명 | 보 통 주 | 우 선 주 | 지 분 율 |
|---|---|---|---|
| 이기연 | 17,199 | - | 24.3 |
| 디에스 게임체인저 아이티 사모투자합자회사 |
- | 8,250 | 11.6 |
| 기 타 | 44,211 | 1,238 | 64.1 |
| 합 계 | 61,410 | 9,488 | 100.0 |
2. 중요한 회계정책 :
회사의 재무제표는 일반기업회계기준에 따라 작성되었으며, 회사가 채택하고 있는 중요한 회계정책은 다음과 같습니다.
2-1 현금및현금성자산
회사는 통화 및 타인발행수표 등 통화대용증권과 당좌예금, 보통예금 및 큰 거래비용없이 현금으로 전환이 용이하고 이자율 변동에 따른 가치변동이 중요하지 않은 금융상품으로서 취득당시 만기일(또는 상환일)이 3개월 이내인 것을 현금및현금성자산으로 분류하고 있습니다.
2-2 대손충당금
회사는 보고기간종료일 현재 매출채권, 대여금, 미수금 등 받을채권 잔액의 회수가능성에 대한 개별분석 및 대손경험률을 토대로 하여 예상되는 대손추정액을 대손충당금으로 설정하고 있습니다.
2-3 재고자산
재고자산은 계속기록법에 따라 기록한 수량을 실지재고조사에 의하여 확정하고 있으며, 제조원가 또는 매입가액에 부대비용을 가산하고 이에 총평균법을 적용하여 산정한 취득원가를 재무상태표가액으로 하고 있습니다. 다만, 재고자산의 순실현가액이 취득원가보다 하락하여 발생한 평가손실은 재고자산의 차감계정으로 표시하고 매출원가에 가산하고 있습니다.
2-4 유가증권
회사는 유가증권의 최초인식시 유가증권 취득을 위하여 제공하거나 수취한 대가의 시장가격에 취득과 직접 관련되는 거래원가(최초인식이후 공정가치의 변동을 당기손익으로 인식하는 단기매매증권 등은 제외)를 가산하여 공정가치로 측정하고 있습니다. 또한, 유가증권의 취득목적과 성격에 따라 단기매매증권, 매도가능증권, 만기보유증권으로 분류하고 있습니다. 한편, 회사는 유가증권의 처분시 실현손익을 계산하기 위한 유가증권의 원가 결정 방법으로 채무증권에 대하여는 개별법, 지분증권에 대하여는 이동평균법을 적용하고 있습니다.
회사가 적용하고 있는 분류별 유가증권의 회계처리 내역은 다음과 같습니다.
(1) 단기매매증권의 평가
회사는 주로 단기간 내의 매매차익을 목적으로 매수와 매도가 적극적이고 빈번하게 이루어지는 유가증권(단기적인 이익을 획득할 목적으로 운용되는 것이 분명한 증권포트폴리오를 구성하는 유가증권 포함)을 단기매매증권으로 분류하고 있습니다. 단기매매증권은 공정가치로 평가하고 있으며, 단기매매증권에 대한 미실현보유손익은 단기매매증권평가이익(손실)의 과목으로 하여 영업외수익(비용)으로 표시하고 있습니다.
(2) 만기보유증권의 평가
회사는 만기가 확정된 채무증권으로서 상환금액이 확정되었거나 확정이 가능한 채무증권을 만기까지 보유할 적극적인 의도와 능력이 있는 경우에는 투자자산인 만기보유증권으로 분류하고 있습니다. 다만, 보고기간종료일로부터 1년 이내에 만기가 도래하는 만기보유증권은 유동자산으로 분류하고 있습니다. 만기보유증권은 상각후원가로 평가하여 재무상태표에 표시하고 있으며, 상각후원가로 측정할 때에는 장부금액과 만기액면금액의 차이를 상환기간에 걸쳐 유효이자율법에 의하여 상각하여 취득원가와 이자수익에 가감하고 있습니다.
한편, 만기보유증권의 원리금을 계약상의 조건대로 회수하지 못할 가능성이 매우 높은 경우에는 회수가능가액(만기보유증권 취득 당시의 유효이자율로 할인한 기대현금흐름의 현재가치)과 장부가액의 차액을 만기보유증권손상차손의 과목으로 하여 영업외비용으로 처리하고, 손상차손 금액을 차감한 후의 회수가능가액을 재무상태표가액으로 표시하고 있습니다. 또한, 손상차손을 인식한 이후 손상차손이 회복된 경우 손상차손의 회복이 손상차손을 인식한 기간 후에 발생한 사건과 객관적으로 관련된 경우에는 당초에 손상차손을 인식하지 않았다면 회복일 현재의 상각후취득원가가 되었을 금액을 한도로 하여 회복된 금액을 만기보유증권손상차손환입의 과목으로 하여 영업외수익으로 처리하고 있습니다.
(3) 매도가능증권의 평가
회사는 단기매매증권이나 만기보유증권으로 분류되지 아니하는 유가증권은 매도가능증권으로 분류하고 있습니다. 다만, 보고기간종료일로부터 1년 내에 만기가 도래하거나 또는 매도 등에 의하여 처분할 것이 거의 확실한 매도가능증권은 유동자산으로 분류하고 있습니다.
매도가능증권은 공정가치를 재무상태표가액으로 하고 있습니다. 매도가능증권에 대한 미실현보유손익은 매도가능증권평가손익의 과목으로 하여 자본항목 중 기타포괄손익누계액으로 처리하고 있으며, 당해 매도가능평가손익의 누적금액은 해당 매도가능증권을 처분하거나 손상차손을 인식하는 시점에 일괄하여 매도가능증권처분손익 또는 매도가능증권손상차손에 반영하고 있습니다. 다만, 매도가능증권 중 시장성이 없는 지분증권의 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없는 경우에는 취득원가로 평가하고 있습니다.
(4) 유가증권 손상차손
회사는 손상차손의 발생에 대한 객관적인 증거가 있는지 보고기간종료일마다 평가하여 유가증권의 회수가능액이 채무증권의 상각후원가 또는 지분증권의 취득원가보다 작은 경우에는 손상차손이 불필요하다는 명백한 반증이 없는 한 손상차손을 인식하여 만기보유증권(또는 매도가능증권)손상차손의 과목으로 하여 영업외비용에 반영하고 있습니다. 또한, 손상차손의 회복이 손상차손 인식 후에 발생한 사건과 객관적으로 관련된 경우, 만기보유증권 또는 원가로 평가하는 매도가능증권의 경우에는 회복된 금액을 만기보유증권(또는 매도가능증권)손상차손환입의 과목으로 하여 영업외수익으로 인식하되, 회복 후 장부금액이 당초에 손상차손을 인식하지 않았다면 회복일 현재의 상각후원가(매도가능증권의 경우 취득원가)가 되었을 금액을 초과하지 않도록 하며, 공정가치로 평가하는 매도가능증권의 경우에는 이전에 인식하였던 손상차손 금액을 한도로 하여 회복된 금액을 매도가능증권손상차손환입의 과목으로 하여 영업외수익으로 인식하고 있습니다.
(5) 유가증권의 재분류
단기매매증권을 다른 유가증권과목으로 또는 다른 유가증권과목을 단기매매증권으로 재분류할 수 없으나, 다만 드문 상황에서 더 이상 단기간 내의 매매차익을 목적으로 보유하지 않는 단기매매증권은 매도가능증권이나 만기보유증권으로 분류할 수 있으며, 단기매매증권이 시장성을 상실한 경우에는 매도가능증권으로 분류하고 있습니다.
단기매매증권을 매도가능증권이나 만기보유증권으로 재분류하는 경우에는 재분류일 현재의 공정가치를 새로운 취득원가로 보며, 재분류일까지의 미실현보유손익은 당기손익으로 인식하고 있습니다.
2-5 유형자산
회사는 토지 및 건물에 대하여 공인된 전문자격을 갖추고 있는 독립된 평가인이 평가한 금액에 기초하여 공정가치로 측정합니다.
자산의 장부금액이 재평가로 인하여 증가된 경우에 그 증가액은 기타포괄손익으로 인식하고 재평가잉여금의 과목으로 자본에 가산됩니다. 그러나 동일한 자산에 대하여 이전에 당기손익으로 인식한 재평가감소액이 있다면 그 금액을 한도로 재평가증가액만큼 당기손익으로 인식됩니다. 자산의 장부금액이 재평가로 인하여 감소된 경우에 그 감소액은 당기손익으로 인식되나, 그 자산에 대한 재평가잉여금의 잔액이 있다면 그 금액을 한다로 재평가감소액을 기타포괄손익에서 차감한다.
회사는 유형자산의 취득 또는 완성 후의 지출이 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자본적 지출로 처리하고 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 교체된 자산은 재무상태표에서 제거하고 있습니다. 한편, 수선유지를 위한 지출에는 발생한 기간의 비용으로 인식하고 있습니다.
유형자산에 대한 감가상각은 자산이 사용가능한 때(경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이른 때)부터 아래의 내용연수에 따라 정률법(건물, 구축물은 정액법)에 의하여 계상하고 있습니다. 각 기간의 감가상각비는 다른 자산의 제조와 관련된 경우에는 관련 자산의 제조원가로, 그 밖의 경우에는 판매비와관리비로 계상하고 있습니다.
| 과 목 | 내용연수 |
|---|---|
| 건 물 | 40 년 |
| 구 축 물 | 20 년 |
| 기 계 장 치 | 10 년 |
| 차량운반구 | 5 년 |
| 비 품 | 5 년 |
| 시 설 장 치 | 10 년 |
2-6 무형자산
회사는 개별취득한 무형자산을 최초로 인식할 때에는 취득원가(당해 무형자산의 구입가격과 자산을 의도한 목적에 사용할 수 있도록 준비하는데 직접 관련되는 원가)로측정하고 있으며 사업결합으로 취득한 무형자산의 원가는 사업결합에 관한 기업회계기준에 따라 취득일의 공정가치로 측정하고 있습니다. 한편, 내부적으로 창출한 무형자산 중 연구단계에서 발생한 지출은 발생한 기간의 비용으로 인식하고 개발단계에서 발생한 지출은 다음의 조건을 모두 충족하는 경우에만 무형자산으로 인식하고 있습니다.
| ① | 무형자산을 사용 또는 판매하기 위해 그 자산을 완성시킬 수 있는 기술적 실현가능성을 제시할 수 있음 |
| ② | 무형자산을 완성해 그것을 사용하거나 판매하려는 기업의 의도가 있음 |
| ③ | 완성된 무형자산을 사용하거나 판매할 수 있는 기업의 능력을 제시할 수 있음 |
| ④ | 무형자산이 어떻게 미래경제적효익을 창출할 것인가를 보여줄 수 있음 |
| ⑤ | 무형자산의 개발을 완료하고 그것을 판매 또는 사용하는데 필요한 기술적, 금전적 자원을 충분히 확보하고 있다는 사실을 제시할 수 있음 |
| ⑥ | 개발단계에서 발생한 무형자산 관련 지출을 신뢰성 있게 구분하여 측정할 수 있음 |
무형자산은 사용이 가능한 시점부터 아래의 내용연수를 적용하여 정액법에 의하여 산정된 상각액을 직접 차감한 잔액으로 표시하고 있으며, 무형자산의 상각이 다른 자산의 제조와 관련된 경우에는 관련 자산의 제조원가로, 그 밖의 경우에는 판매비와관리비로 계상하고 있습니다.
| 과 목 | 내 용 연 수 |
|---|---|
| 산업재산권 | 7 년 |
| 소프트웨어 | 5 년 |
2-7 자산손상
회사는 금융자산, 재고자산 및 중단사업에 속하는 자산을 제외한 회사의 모든 자산에대하여 매 보고기간말마다 자산손상을 시사하는 징후가 있는지 검토하고 있습니다. 만약 그러한 징후가 있다면 당해 자산의 회수가능액을 추정하고 있으며 자산의 회수가능액이 장부금액에 중요하게 미달하게 되는 경우에는 장부금액을 회수가능액으로 조정하고 그 차액을 손상차손으로 처리하고 있습니다. 다만, 유형자산의 경우에는 유형자산의 손상징후가 있다고 판단되고 당해 유형자산(개별 자산 또는 유형자산만으로 구성된 현금창출단위 포함)의 사용 및 처분으로부터 기대되는 미래의 현금흐름총액의 추정액이 장부금액에 미달하는 경우에 장부금액을 회수가능액으로 조정하고 그차액을 손상차손으로 처리하고 있습니다.
2-8 퇴직급여충당부채
회사는 종업원의 수급권을 보장하는 확정기여형 퇴직연금을 기업은행과 하나은행에 가입하고 있으며, 동 퇴직연금은 퇴직연금 대상자에 대하여 회사가 부담금을 납부하는 상품으로 해당 부담금은 퇴직급여 계정으로 하여 납부시 당기 비용으로 계상하고 있습니다. 또한, 회사는 임원에 대하여 기존의 퇴직금 제도를 실시하고 있으며, 기존의 퇴직금 제도와 관련된 퇴직금추계액을 퇴직급여충당부채로 계상하고 있습니다.
2-9 충당부채
회사는 지출의 시기 또는 금액이 불확실한 부채 중 과거사건이나 거래의 결과로 현재의무가 존재하고 당해 의무를 이행하기 위하여 자원이 유출될 가능성이 매우 높으며 그 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에는 부채로 계상하고 있습니다. 또한 충당부채의 명목금액과 현재가치의 차이가 유의적인 경우에는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있습니다.
제3자가 변제하여 줄 것이 확실한 경우에 한하여 변제할 금액을 별도의 자산으로 처리하며 이 경우 변제에 따른 수익에 해당하는 금액은 충당부채의 인식에 따라 손익계산서에 계상될 관련 비용과 상계하고 있습니다.
2-10 외화자산 및 부채의 평가
화폐성외화자산 및 화폐성외화부채는 보고기간종료일 현재의 기준환율을 적용하여 환산한 가액을 재무상태표가액으로 하고 있으며, 이 경우에 발생하는 손익은 외화환산손실 또는 외화환산이익의 과목으로 당기손익으로 처리하고 있습니다.
2-11 전환사채
회사는 전환사채에 대하여 부채요소와 자본요소를 분리하여 회계처리하고 있습니다.부채요소는 전환권이 없는 일반사채의 공정가치로 인식하고 있으며, 일반사채의 공정가치는 만기일까지 기대되는 미래현금흐름의 현재가치로 측정하고 있습니다. 사채의 발행가액에서 부채부분을 차감한 금액인 자본요소를 전환권대가로 자본잉여금에 계상하고 있습니다. 부채요소는 유효이자율법을 이용하여 상각하고 있으며 자본요소는 최초 측정후 재측정하지 않습니다.
2-12 수익인식
회사의 수익은 재화의 판매, 건설형공사계약으로 구성되어 있습니다. 수익은 재화의 판매, 용역의 제공 등에 대하여 받았거나 받을 대가의 공정가치로 측정하고 매출에누리와 할인 및 환입은 수익에서 차감하고 있습니다.
재화의 판매로 인한 수익은 재화의 소유에 따른 위험과 보상이 구매자에게 이전되고,판매한 재화에 대하여 소유권이 있을 때 통상적으로 행사하는 정도의 관리나 효과적인 통제를 할 수 없으며, 수익금액 및 거래와 관련하여 발생했거나 발생할 거래원가와 관련 비용을 신뢰성 있게 측정할 수 있고, 경제적 효익의 유입가능성이 매우 높을 때 수익을 인식하고 있습니다.
한편, 건설형 공사계약의 경우 거래 전체의 수익금액과 진행률을 신뢰성 있게 측정할수 있고, 경제적효익의 유입가능성이 매우 높고, 이미 발생한 원가 및 거래의 완료를 위하여 투입하여야 할 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있을 때 진행기준에 따라 인식하고 있습니다. 공사결과를 신뢰성있게 추정하지 못하는 경우에는 공사수익은 회수가능성이 매우 높은 발생원가의 범위 내에서만 인식하고 있습니다. 공사원가가 공사수익을 초과할 가능성이 매우 높은 경우에는 추정공사손실을 공사손실충당부채전입액으로 하여 즉시 비용으로 인식하고 있습니다.
2-13 정부보조금
회사는 정부보조금에 부수되는 조건의 준수와 보조금 수취에 대한 합리적인 확신이 있을 경우에만 정부보조금을 인식하고 있습니다. 시장이자율보다 낮은 이자율인 정부대여금의 효익은 정부보조금으로 처리하고 있으며, 해당 정부보조금은 시장이자율에 기초하여 산정된 정부대여금 공정가치와 수취한 대가의 차이로 측정하고 있습니다. 자산관련정부보조금은 자산의 장부금액을 결정할 때 차감하여 재무상태표에 표시하고 있습니다. 해당 정부보조금은 관련자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각비를 감소시키는 방식으로 당기손익으로 인식하고 있습니다. 수익관련정부보조금은 보상하도록 의도된 비용에 대응시키기 위해 체계적인 기준에 따라 해당 기간에 걸쳐 수익으로 인식하며, 이미 발생한 비용이나 손실에 대한 보전 또는 향후 관련원가의 발생 없이 당사에 제공되는 즉각적인 금융지원으로 수취하는 정부보조금은 수취할 권리가 발생하는 기간에 당기손익으로 인식하고 있습니다.
2-14 중소기업 회계처리 특례규정의 적용
회사는 중소기업기본법 상의 중소기업에 해당하며, 다음의 사항에 대하여는 일반기업회계기준 제31장 "중소기업회계처리 특례"에 따라 회계처리하고 있습니다.
| 항 목 | 특 례 내 역 |
|---|---|
| 법인세비용 | 법인세비용은 법인세법 등의 법령에 의하여 납부하여야 할 금액으로 계상 |
| 유의적인 영향력 행사가능 지분증권 |
지분법적용을 하지 않음 |
2-15 전기 재무제표 계정과목의 재분류
회사는 당기에 재무정보를 더욱 적절하게 전달하기 위하여 전기재무제표의 일부 계정과목을 재분류하였으며, 이러한 재분류로 인하여 당기순이익 및 이익잉여금에 미치는 영향은 없습니다.
2-16 회계정책의 변경
회사는 당기부터 유형자산 중 토지와 건물의 측정방법을 원가모형에서 재평가모형으로 변경하였으며, 기업회계기준 제 5장 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류'에 따라 소급 적용하지 아니하였습니다.(주석 4 및 5 참조)
3. 매도가능증권 :
3-1 기말 현재 회사의 매도가능증권의 내역은 다음과 같습니다.(단위:천원)
| 구 분 | 제10(당)기 | 제9(전)기 | |||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 취득원가 | 장부금액 | 손상차손 누계 |
미실현보유 손익누계 |
취득원가 | 장부금액 | 미실현보유 손익누계 |
|
| 시장성 없는 지분증권 | 563,555 | 65,608 | 497,947 | - | 563,555 | 563,555 | - |
3-2 기말 현재 회사의 시장성 없는 지분증권의 평가내역은 다음과 같습니다.
(단위:%,천원)
- 제10(당)기
| 회사명 | 주식수 | 지분율 | 취득원가 | 순자산가치 | 손상차손 | 장부금액 |
|---|---|---|---|---|---|---|
| 파인머트리얼즈㈜ | 25,111 | 25.11 | 563,555 | 65,608 | 497,947 | 65,608 |
- 제9(전)기
| 회사명 | 주식수 | 지분율 | 취득원가 | 순자산가치 | 장부금액 |
|---|---|---|---|---|---|
| 파인머트리얼즈㈜ | 25,111 | 25.11 | 563,555 | 207,415 | 563,555 |
상기 주식은 기말 현재 지분율이 20% 이상으로서 유의적인 영향력을 행사할 수 있는지분증권이나, 중소기업 회계처리 특례규정에 따라 지분법을 적용하지 않았습니다.
4. 유형자산 :
4-1 기말 현재 회사가 보유하고 있는 토지의 장부금액과 공시지가는 다음과 같습니다.(단위:천원)
| 구 분 | 제10(당)기 | 제9(전)기 |
|---|---|---|
| 장부금액 | 12,960,344 | 6,689,971 |
| 공시지가 | 5,284,036 | 5,248,492 |
4-2 기중 회사의 유형자산 변동내역은 다음과 같습니다.(단위:천원)
- 제10(당)기
| 과 목 | 기 초 | 취 득 | 처분/폐기 |
감가상각비 |
기타증감(주1) | 기 말 |
|---|---|---|---|---|---|---|
| 토 지 | 6,689,971 | 93,562 | (168,316) | - | 6,345,127 | 12,960,344 |
| 건 물 | 8,433,265 | - | (239,834) | 226,988 | 1,079,844 | 9,046,287 |
| 구축물 | 183,574 | - | - | 11,223 | - | 172,351 |
| 기계장치 | 3,643,270 | 64,538 | (7,874) | 951,291 | - | 2,748,643 |
| 차량운반구 | 23,628 | - | (1) | 10,655 | - | 12,972 |
| 비 품 | 84,631 | 41,810 | - | 58,846 | - | 67,595 |
| 시설장치 | 69,304 | 23,050 | - | 22,133 | - | 70,221 |
| 건설중인자산 | 113,087 | 60,051 | - | - | - | 173,138 |
| 합 계 | 19,240,730 | 283,011 | (416,025) | 1,281,136 | 7,424,971 | 25,251,551 |
(주1) 토지 및 건물의 기타증감액은 재평가로 인하여 발생하였습니다.
- 제9(전)기
| 과 목 | 기 초 | 취 득 | 처분/폐기 |
감가상각비 |
기 말 |
|---|---|---|---|---|---|
| 토 지 | 6,667,841 | 22,130 | - | - | 6,689,971 |
| 건 물 | 8,665,170 | - | - | 231,905 | 8,433,265 |
| 구축물 | 194,797 | - | - | 11,223 | 183,574 |
| 기계장치 | 4,810,705 | 88,139 | - | 1,255,574 | 3,643,270 |
| 차량운반구 | 43,372 | - | - | 19,744 | 23,628 |
| 비 품 | 133,594 | 19,328 | - | 68,291 | 84,631 |
| 시설장치 | 88,206 | 4,290 | - | 23,192 | 69,304 |
| 건설중인자산 | 277,470 | 113,087 | (277,470) | - | 113,087 |
| 합 계 | 20,881,155 | 246,974 | (277,470) | 1,609,929 | 19,240,730 |
5. 공정가치평가
회사는 당기부터 유형자산 중 토지와 건물의 측정방법을 원가모형에서 재평가모형으로 변경하여, 최초 인식 후에 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 토지 및 건물에 대해 재평가일의 공정가치(재평가금액)를 장부금액으로 하고 있습니다.
5-1. 재평가에 따른 효과
당기말 현재 재평가에 따른 토지 및 건물의 장부금액과 원가모형으로 평가되었을 경우의 장부금액은 다음과 같습니다.(단위: 천원)
| 구분 | 원가모형 | 재평가모형 | 재평가이익 |
| 토지 | 6,615,217 | 12,960,344 | 6,345,127 |
| 건물 | 7,966,443 | 9,046,287 | 1,079,844 |
| 합계 | 14,581,660 | 22,006,631 | 7,424,971 |
5-2. 공정가치 측정
회사는 유형자산의 공정가치를 결정하기 위하여 독립적이고 공인된 전문 평가기관의
감정평가결과를 근거로 재평가모형을 적용하였으며, 그 내역은 다음과 같습니다.(단위: 천원)
| 구분 | 내역 |
| 재평가 기준일 | 2024년 12월 31일 |
| 재평가 기관 | (주)삼성감정평가법인 |
| 재평가 대상 유형자산 | 토지 및 건물 |
| 공정가액 추정시 사용한 방법 및 가정 | 2024년 표준공시지가 및 물가상승률 지수 등을 이용 |
6. 무형자산 :
기중 회사의 무형자산 변동내역은 다음과 같습니다.(단위:천원)
- 제10(당)기
| 과 목 | 기 초 | 취 득 | 상 각 | 기 말 |
|---|---|---|---|---|
| 산업재산권 | 16,055 | 27,131 | 5,632 | 37,555 |
| 소프트웨어 | 173,057 | 5,100 | 91,403 | 86,754 |
| 합 계 | 189,112 | 32,231 | 97,035 | 124,309 |
- 제9(전)기
| 과 목 | 기 초 | 취 득 | 상 각 | 기 말 |
|---|---|---|---|---|
| 산업재산권 | 11,197 | 8,100 | 3,242 | 16,055 |
| 소프트웨어 | 274,592 | 2,600 | 104,135 | 173,057 |
| 합 계 | 285,789 | 10,700 | 107,377 | 189,112 |
7. 담보제공자산 :
당기말 현재 회사의 채무를 위하여 담보로 제공되어 있는 자산의 내역은 다음과 같습니다.(단위:천원)
| 담보제공자산 | 장부금액 | 설정금액 | 차입금종류 | 차입금액 | 담보권자 |
|---|---|---|---|---|---|
|
토지, 건물 및 기계장치 |
24,927,626 | 2,880,000 | 단기차입금 | 2,400,000 | 기업은행 |
| 9,106,896 | 장기차입금 | 7,589,080 | |||
| 산업재산권 | 1,561 | 1,200,000 | 단기차입금 | 710,000 | 하나은행 |
| 합 계 | 24,929,187 | 13,186,896 | 10,699,080 |
8. 부보현황 :
당기말 현재 회사의 자산에 대한 보험가입내역은 다음과 같습니다.(단위:천원)
| 보험종류 | 자 산 | 장부가액 | 부보금액 | 부보처 | 질권자 | 질권금액 |
|---|---|---|---|---|---|---|
| 화재보험 및 재산종합보험 |
건 물, 기계장치 외 |
8,908,710 | 9,058,244 | 농협손해보험 | 기업은행 | 2,333,150 |
| KB손해보험 | 기업은행 | 1,100,000 |
9. 장ㆍ단기차입금 :
9-1 기말 현재 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다.(단위:%,천원)
| 차입처 | 차입금종류 | 이자율 | 제10(당)기 | 제9(전)기 |
|---|---|---|---|---|
| 기업은행 | 운전자금 | 4.25~5.11 | 1,300,000 | 1,300,000 |
| 시설자금 | 3.81 | 2,400,000 | 2,400,000 | |
| 일반자금 | 4.74~9.17 | 1,400,000 | 1,400,000 | |
| 하나은행 | 무역어음 | 4.79 | 500,000 | 500,000 |
| 일반자금 | 5.95 | 710,000 | 900,000 | |
| 개인 | 일반자금 | - | 200,000 | - |
| 합 계 | 6,510,000 | 6,500,000 | ||
9-2 기말 현재 장기차입금의 내역은 다음과 같습니다.(단위:%,천원)
| 차입처 | 차입금종류 | 이자율 | 제10(당)기 | 제9(전)기 |
|---|---|---|---|---|
| 기업은행 | 시설자금 | 1.50~5.52 | 7,589,080 | 7,861,800 |
| 소 계 | 7,589,080 | 7,861,800 | ||
| 유동성장기부채 | 546,720 | 272,720 | ||
| 장기차입금 | 7,042,360 | 7,589,080 | ||
9-3 당기말 현재 장기차입금의 연도별 상환계획은 다음과 같습니다.(단위:천원)
| 기 간 | 금 액 |
|---|---|
| 2026년 | 854,360 |
| 2027년 | 718,000 |
| 2028년 이후 | 5,470,000 |
| 합 계 | 7,042,360 |
9-4 상기 차입금과 관련하여 회사 소유 토지, 건물 및 기계장치가 담보로 제공되었으며, 기술보증기금 및 특수관계자로부터 지급보증을 제공받고 있습니다.(주석7 및 주석19 참조)
10. 퇴직급여충당부채 :
기중 회사의 퇴직급여충당부채의 증감내역은 다음과 같습니다.(단위:천원)
| 구 분 | 제10(당)기 | 제9(전)기 |
|---|---|---|
| 기 초 | 1,232,073 | 786,411 |
| 설정액 | 153,927 | 469,355 |
| 지급액 | 25,171 | 23,693 |
| 기 말 | 1,360,829 | 1,232,073 |
11. 하자보수충당부채 :
기중 회사의 하자보수충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다.(단위:천원)
- 제10(당)기
| 과목 | 기초 | 증가 | 감소 | 기말 |
|---|---|---|---|---|
| 하자보수충당부채 | 85,075 | 9,308 | - | 94,383 |
- 제9(전)기
| 과목 | 기초 | 증가 | 감소 | 기말 |
|---|---|---|---|---|
| 하자보수충당부채 | 49,652 | 35,423 | - | 85,075 |
12. 경상개발비 :
기중 발생한 경상개발비에 대한 내역은 다음과 같습니다.(단위:천원)
| 과 목 | 제10(당)기 | 제9(전)기 |
|---|---|---|
| 판매비와관리비 | 판매비와관리비 | |
| 경상개발비 | 3,445,389 | 3,394,474 |
13. 화폐성외화자산ㆍ부채 :
당기말 현재 회사의 화폐성 외화자산ㆍ부채의 환산내역은 다음과 같습니다.
(단위:천원)
| 구분 | 과목 | 외화종류 | 외화 | 평가전금액 | 평가후금액 | 환산이익 |
|---|---|---|---|---|---|---|
| 자산 | 매출채권 | CNY | 727,198 | 130,976 | 146,363 | 15,387 |
| 자산 | 매출채권 | JPY | 803,000 | 7,472 | 7,520 | 48 |
14. 자본 :
14-1 기말 현재 회사의 자본금에 관련된 사항은 다음과 같습니다.(단위:주,원)
| 구 분 | 제10(당)기 | 제9(전)기 |
|---|---|---|
| 발행할 주식의 총수 | 50,000,000 | 50,000,000 |
| 1주당 액면금액 | 5,000 | 5,000 |
| 발행한 주식의 수(보통주) | 61,410 | 61,410 |
| 발행한 주식의 수(우선주) | 9,488 | 9,488 |
14-2 기중 회사의 자본금 등의 변동내역은 다음과 같습니다.(단위:천원)
| 구 분 | 자본금 | 자본잉여금 | 기타포괄손익누계 | 합계 |
|---|---|---|---|---|
| 전기초 | 353,870 | 14,820,815 | - | 15,174,685 |
| 전환사채의전환(주1) | 620 | 28,141 | - | 28,761 |
| 전기말 | 354,490 | 14,848,956 | - | 15,203,446 |
| 당기초 | 354,490 | 14,848,956 | - | 15,203,446 |
| 재평가잉여금(주2) | 7,426,971 | 7,426,971 | ||
| 당기말 | 354,490 | 14,848,956 | 7,426,971 | 22,630,417 |
(주1) 전기 중 전환사채의 전환권행사 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 | 제10(당)기 | 제9(전)기 | ||
|---|---|---|---|---|
| 1회 | 2회 | 1회 | 2회 | |
| 발행주식종류 | 보통주 | |||
| 발행주식총수(주) | - | - | - | 124 |
| 주당발행가액(원) | - | - | - | 200,000 |
(주2) 재평가잉여금은 내역은 주석5를 참고하여 주시기 바랍니다.
14-3 당사가 발행한 우선주는 참가적ㆍ누적적 상환전환우선주이며, 주요 발행조건은 다음과 같습니다.
| 구분 | 제1회 | 제2회 |
| 종류 | 상환전환우선주 | |
| 의결권 | 주식1주당 동일하게 1개의 의결권을 가짐 | |
| 배당금 | 참가적, 누적적 우선주이며, 1주당 발행가액 기준의 연 1% 배당을 누적적으로 우선배당 받으며, 보통배당률이 우선주 배당률을 초과할 경우 보통주와 동일한 배당률로 배당받음. | |
| 잔여재산분배 | 주당 발행가액과 동 금액에 대한 연복리 4%의 비율로 산정한 금액을 합한 금원에 대하여 보통주식 주주에 우선하여 잔여재산을 분배받음. 보통주 분배금액이 우선주 분배금액을 초과할 경우 보통주와 동일한 분배율로 분배받음. | |
| 전환권 행사기간 | 납입기일로부터 3개월이 되는 날부터 존속기간 만료일의 1개월 전까지 보통주로 전환가능. 만료일 까지 전환권을 행사하지 않는 경우 만료 다음날 보통주로 자동전환. | |
| 전환주식수 | 우선주 1주당 보통주 1주 | |
| 전환조건 조정 | 전환가격을 하회하여 신주발행하는 경우, IPO 공모단가의 70%에 해당하는 금액 또는 경영권매각등의 경우 주당 평가가액의 70%가 전환가격을 하회하는 경우 등 | |
| 상환청구권 | 납입기일 다음날로부터 2년이 경과한 날로부터 회사에 대하여 우선주식 전부 또는 일부의 상환을 청구 가능함. 이 때 당사는 법적으로 상환 가능한 최대한의 자금으로 상환해야함. | |
| 상환금액 | 주당 취득가격과 동 금액에 대하여 상환일까지 연복리 4%를 적용하여 산출한 이자금액의 합계액에서 기지급한 배당금액을 차감한 금액 | |
| 신주인수권 | 보통주와 동등한 신주인수권이 있음. | |
15. 결손금처리계산서 :
회사의 결손금처리계산서의 내역은 다음과 같습니다.(단위:천원)
| 제10(당)기 | 2024년 01월 01일 | 부터 | 제9(전)기 | 2023년 01월 01일 | 부터 |
| 2024년 12월 31일 | 까지 | 2023년 12월 31일 | 까지 | ||
| 처리예정일 | 2025년 03월 31일 | 처리확정일 | 2024년 03월 29일 |
| 구 분 | 제10(당)기 | 제9(전)기 | ||
|---|---|---|---|---|
| Ⅰ. 미처리결손금 | 18,205,438 | 13,915,084 | ||
| 1. 전기이월미처리결손금 | 13,915,085 | 4,135,423 | ||
| 2. 당기순손실 | 4,290,353 | 9,779,661 | ||
| Ⅱ. 결손금처리액 | - | - | ||
| Ⅲ. 차기이월미처리결손금 | 18,205,438 | 13,915,084 | ||
16. 법인세비용 :
16-1 회사는 일반기업회계기준 제31장 중소기업 회계처리 특례규정에 따라 이연법인세를 도입하지 아니하였습니다.
16-2 기중 회사의 과세소득은 법인세차감전순손익과 차이가 나는 바, 이는 기업회계와 세무회계의 차이로 인한 세무조정사항에 기인합니다.
17. 우발채무와 약정사항 :
17-1 당기말 현재 회사의 약정내역은 다음과 같습니다.(단위:천원)
| 금융기관 | 대출종류 | 한도액 | 실행액 |
|---|---|---|---|
| 기업은행 | 한도대출 | 1,500,000 | - |
| 외상매출금담보대출 | 1,500,000 | - | |
| 법인카드 | 100,000 | 66,644 | |
| 하나은행 | 무역어음 | 500,000 | 450,000 |
| 기술보증기금 | 보증한도 | 3,000,000 | 1,805,000 |
17-2 당기말 현재 회사가 영업활동과 관련하여 제공받은 보증 내역은 다음과 같습니다.(단위:천원)
| 제공자 | 구분 | 금액 |
|---|---|---|
| 서울보증보험 | 이행계약 | 7,751,700 |
| 이행하자 | 1,908,137 | |
| 합 계 | 9,659,837 | |
18. 특수관계자와의 거래 :
18-1 당기말 현재 회사와 특수관계에 있는 회사의 내역은 다음과 같습니다.
| 회사명 | 관계 |
|---|---|
| 파인머트리얼즈㈜(주1) | 관계기업 |
(주1) 기말 현재 지분율이 20% 이상으로서 유의적인 영향력을 행사할 수 있는 지분증권이나, 중소기업 회계처리 특례규정에 따라 지분법을 적용하지 않았습니다.
18-2 당기와 전기 중 특수관계자와의 중요한 거래 내용은 다음과 같습니다.(단위:천원)
| 특수관계자명 | 제10(당)기 | 제9(전)기 | ||
| 매출 | 매입 | 기타비용 | 기타수익 | |
| 파인머트리얼즈㈜ | 366,468 | 13,450 | - | - |
| 임직원 | - | - | 54,710 | 572 |
| 합계 | 366,468 | 13,450 | 54,710 | 572 |
18-2 기말 현재 채권,채무의 잔액은 다음과 같습니다.(단위:천원)
| 특수관계자명 | 제10(당)기 | 제9(전)기 | ||
|---|---|---|---|---|
| 채권 | 채무 | 채권 | 채무 | |
| 파인머트리얼즈㈜ |
100,000 | - | - | - |
18-4 당기와 전기중 특수관계자와의 자금 거래 내역은 다음과 같습니다.(단위:천원)
| 특수관계자명 | 제10(당)기 | 제9(전)기 | ||
|---|---|---|---|---|
| 차입 | 차입금상환 | 출자 | 대여금상환 | |
| 파인머트리얼즈㈜ | - | - | 52,555 | - |
| 임직원 | 984,000 | 984,000 | - | 31,000 |
| 합계 | 984,000 | 984,000 | 52,555 | 31,000 |
19. 지급보증 :
당기말 현재 회사가 제공받고 있는 지급보증 내역은 다음과 같습니다.(단위:천원)
| 제공자 | 지급보증액 | 지급보증내역 | 채권자 등 |
|---|---|---|---|
| 기술보증기금 | 2,570,000 | 보증서 | 기업은행 |
| 대표이사 | 4,664,235 | 연대보증 | |
| 9,225,700 | 연대보증 | 서울보증보험 | |
| 450,000 | 연대보증 | 무역보험공사 | |
| 311,000 | 연대보증 | 하나은행 | |
| 무역보험공사 | 450,000 | 보증서 | |
| 서울보증보험 | 9,659,837 | 계약이행 등 | 매출거래처 |
20. 건설형공사계약
20-1 당기말 현재 진행중인 제품수주계약잔액의 변동내역은 다음과 같습니다.(단위:천원)
- 제10(당)기
| 과목 | 기초 계약잔액(주1) |
신규계약액 | 당기수익 계상액 |
기말 계악잔액 |
|---|---|---|---|---|
| 디스플레이 장비 | 11,076,743 | 16,158,045 | 24,538,693 | 2,696,095 |
| 반도체 장비 | - | 422,310 | 422,310 | - |
| 태양광 장비 | 20,970,000 | - | 7,591,890 | 13,378,110 |
| 합 계 | 32,046,743 | 16,580,355 | 32,552,893 | 16,074,205 |
(주1) 외화로 수주한 계약잔액에 대한 환율변동 및 고객사와의 계약 변경이 반영되어있습니다.
- 제9(전)기
| 과목 | 기초 계약잔액(주1) |
신규계약액 | 당기수익 계상액 |
기말 계악잔액 |
|---|---|---|---|---|
| 디스플레이 장비 | 970,702 | 39,595,072 | 29,489,031 | 11,076,743 |
| 반도체 장비 | 181,660 | - | 181,660 | - |
| 태양광 장비 | - | 20,970,000 | - | 20,970,000 |
| 합 계 | 1,152,362 | 60,565,072 | 29,670,691 | 32,046,743 |
20-2 당기말 현재 진행중인 제품수주계약의 누적공사원가와 누적손익 다음과 같습니다.(단위:천원)
- 제10(당)기
| 과목 | 누적수익 | 누적원가 | 누적손익 |
|---|---|---|---|
| 디스플레이 장비 | 13,991,134 | 14,855,891 | (864,751) |
| 반도체 장비 | - | - | - |
| 태양광 장비 | 7,591,890 | 3,955,125 | 3,636,765 |
| 합 계 | 21,583,024 | 18,811,016 | 2,772,014 |
- 제9(전)기
| 과목 | 누적수익 | 누적원가 | 누적손익 |
|---|---|---|---|
| 디스플레이 장비 | 25,424,970 | 23,331,454 | 2,093,515 |
| 반도체 장비 | - | - | - |
| 태양광 장비 | - | - | - |
| 합 계 | 25,424,970 | 23,331,454 | 2,093,515 |
20-3 당기말 현재 내역은 다음과 같습니다.(단위:천원)
| 구분 | 매출채권 | 공사선수금 | |
| 미청구분 | 청구분 | ||
| 디스플레이 장비 | 6,585,217 | - | 1,044,826 |
| 반도체 장비 | - | - | - |
| 태양광 장비 | - | - | - |
| 합 계 | 6,585,217 | - | 1,044,826 |
20-4. 진행기준을 적용하는 계약 중 계약금액이 직전 회계연도 매출액의 5% 이상인 계약은 다음과 같습니다.(단위:천원)
| 계약구분 (주1) |
계약일 | 계약상 납품기한(주2) |
진행률 | 매출채권 | 손실충당금 | |
| 미청구분 | 청구분 | |||||
| IT H8.6G Laser Drill 제작 | 2023.08.01 | 2023.12.15 | 100% | 1,400,000 | - | - |
| IT H8.6G 유기 EL 제조장치(1호기) | 2023.09.05 | 2024.06.19 | 100% | - | - | - |
| Evaporator 증착 장비개발 | 2023.12.10 | 2026.08.31 | 36.2% | - | - | - |
| 6G물류 Chamber 제작 | 2024.02.14 | 2025.03.31 | 75.2% | - | - | 218,034 |
| IT H8.6G 증착기 Walkway | 2024.02.15 | 2025.02.28 | 89.7% | 609,934 | - | 241,889 |
| IT H8.6G 유기 EL 제조장치(2호기) | 2024.11.11 | 2025.04.02 | 86.6% | 4,572,677 | - | - |
(주1) 계약구분 분류는 세부 프로젝트별로 분할된 건들을 고객사의 PO기준으로 병합한 분류입니다.
(주2) 납기일자는 최초 PO상의 장비납품일자로 장비 입고 후 양사간 협의 등에 따라 변동될 수 있습니다.
20-5.기중 회사의 공사손실충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다.(단위:천원)
- 제10(당)기
| 과목 | 기초 | 증가 | 감소 | 기말 |
|---|---|---|---|---|
| 손실충당금 | - | 459,924 | - | 459,924 |
21. 부가가치계산에 필요한 사항 :
기중 회사가 창출한 부가가치의 계산에 필요한 계정과목에 대한 내역은 다음과 같습니다.(단위:천원)
| 과 목 | 제10(당)기 | 제9(전)기 |
|---|---|---|
| 급 여 | 7,640,600 | 7,018,758 |
| 퇴직급여 | 729,780 | 1,104,334 |
| 복리후생비 | 322,878 | 38,830 |
| 지급임차료 | 96,157 | 107,832 |
| 감가상각비 | 1,281,136 | 1,609,929 |
| 무형자산상각비 | 97,035 | 107,377 |
| 세금과공과 | 372,101 | 354,891 |
| 합 계 | 10,539,687 | 10,341,951 |
22. 현금흐름표 :
기중 현금의 유입과 유출이 없는 중요한 거래내역은 다음과 같습니다.(단위:천원)
| 구 분 | 제10(당)기 | 제9(전)기 |
|---|---|---|
| 장기차입금의 유동성 대체 | 546,720 | 272,720 |
| 선급비용의 유동성대체 | 163,653 | - |
| 유형자산의 미지급금 대체 | 93,562 | - |
| 자산재평가 | 7,424,971 | - |
| 전환사채의 전환 | - | 34,064 |
23. 금융부채의 유동성 위험관리방법 및 종류별 만기 분석 :
23-1 유동성 위험 관리 방법
회사는 미사용 차입금한도를 적정수준으로 유지하고 영업 자금 수요를 충족시킬 수 있도록 유동성에 대한 예측을 항시 모니터링하여 차입금 한도나 약정을 위반하는 일이 없도록 하고 있습니다. 유동성에 대한 예측 시에는 회사의 자금조달 계획, 약정 준수, 회사 내부의 목표재무비율 및 통화에 대한 제한과 같은 외부 법규나 법률 요구사항이 있는 경우 그러한 요구사항을 고려하고 있습니다. 회사는 상기에서 언급한 예측을 통해 결정된 대로 여유있는 유동성이 확보될 수 있도록 적절한 만기나 충분한 유동성을 제공해주는 보통예금, 정기예금 등의 금융상품을 선택하여 잉여자금을 투자하고 있습니다. 당기말 현재 회사는 유동성위험을 관리할 수 있도록 즉시 출금이 가능한 현금성자산에 786,787천원(전기말: 4,291,508천원)을 투자하고 있습니다.
23-2 당기말 현재 금융부채의 계약상 만기는 다음과 같습니다.(단위:천원)
| 구 분 | 1년 미만 | 1년 초과 | 합계 |
|---|---|---|---|
| 매입채무 | 14,501,110 | - | 14,501,110 |
| 단기차입금 | 6,510,000 | - | 6,510,000 |
| 미지급금 | 2,678,288 | - | 2,678,288 |
| 미지급비용 | 234,813 | - | 234,813 |
| 유동성장기부채 | 546,720 | - | 546,720 |
| 장기차입금 | - | 7,042,360 | 7,042,360 |
| 임대보증금 | - | 20,000 | 20,000 |
| 합 계 | 24,470,931 | 7,062,360 | 31,533,291 |
24. 계속기업 관련 중요한 불확실성 및 개선계획 :
회사의 재무제표는 회사가 계속기업으로서 존속할 것이라는 가정을 전제로 작성되었습니다. 따라서 자산과 부채를 정상적인 영업활동을 통하여 장부가액을 회수하거나 상환할 수 있다는 가정하에서 회계처리되었습니다. 그러나, 회사는 2024년 12월 31일로 종료하는 회계기간에 당기순손실은 4,290백만원으로 누적된 결손금이 18,205백만원입니다. 또한, 2025년 중 지급 및 상환이 예정되어 있는 매입채무와 단기차입금은 각각 14,501백만원과 6,510백만원입니다. 회사는 반도체, 디스플레이 장비에 대한 다년간의 제조경험이 있으나 과거 3개년간 시장상황의 악화로 제품매출이 예상치보다 낮게 발생된 바, 누적된 결손금에는 이에 따른 손실이 포함되어 있습니다. 회사의 이러한 상황은 계속기업으로서의 가정에 의문을 제기 할만한 중요한 불확실성이 존재함을 나타냅니다.
상기 계속기업으로서의 존속문제에 대한 회사의 대처방안으로서 회사는 매출처 다변화를 통한 매출 증대를 진행하고 있으며, 이외에도 기존 반도체, 디스플레이 장비외에 태양광증착 장비에 대한 매출 확대를 통해 영업활동현금 흐름을 개선할 계획입니다. 또한 자산매각 및 유상증자와 신규차입을 통해 유동현금을 확보하여 채무를 상환할 예정에 있습니다.
만일 이러한 계획에 차질이 있어서 회사가 계속기업으로서 존속하기 어려운 경우에는 회사의 자산과 부채를 정상적인 영업활동과정을 통하여 장부가액으로 회수하거나상환하지 못할 수도 있습니다. 이와 같은 불확실성의 결과로 계속기업가정이 타당하지 않을 경우에 발생될 수도 있는 자산과 부채의 금액 및 분류표시와 관련 손익항목에 대한 수정사항은 재무제표에 반영되어 있지 않습니다.
25. 재무제표의 확정일 :
회사의 재무제표는 2025년 3월 31일 주주총회에서 최종 확정될 예정입니다.